تحتوي المقالة على معلومات شاملة حول ماهية الخصم الضريبي للأطفال في عام 2020: نموذج طلب ، مقدار الخصم لكل طفل ، حد الخصم ، أكواد الخصم لكل طفل ، خصم مزدوج لصالح أحد الوالدين المؤهلين لهذا النوعالتخفيضات الضريبية القياسية كيفية الاستفادة من الإعفاءات الضريبية للأطفال.
الخصم الضريبي للأطفال: ما هو ومن المؤهل للخصم في 2020
يتم تنظيم إجراءات ومبالغ منح خصم ضريبي للأطفال بموجب المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يمكنك قراءة معلومات مفصلة حول ما هو موجود في المقالة المقابلة. فيما يتعلق بالاقتطاعات الخاصة بالطفل ، هذا هو المبلغ الذي لا يتم اقتطاع 13٪ من ضريبة الدخل منه.
الأهمية! إذا كان للزوجين طفل من زيجات سابقة ، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الثالث.
الائتمان الضريبي القياسي للأطفال لعام 2020 مخصص لكل طفل:
- تحت سن 18 ؛
- لكل طالب بدوام كامل أو طالب دراسات عليا أو متدرب أو طالب أو طالب تحت سن 24 (مبلغ الاسترداد لا يزيد عن 12000 روبل).
يسقط الحق في الاسترداد في الحالات التالية:
- البلوغ (أو التخرج من مؤسسة تعليمية بعد سن 24) ؛
- الزواج الرسمي للطفل ؛
- وفاته.
المبالغ وأكواد الخصم للأطفال في 2020
يسري الخصم للأطفال حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب ، المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية (السنة الجديدة) ، 350 ألف روبل.
- للطفل الأول (الرمز 114) - 1400 روبل ؛
- للطفل الثاني (الرمز 115) - 1400 روبل ؛
- للطفل الثالث (الرمز 116) وما يليه - 3000 روبل ؛
- لطفل معاق في عام 2020 (الرمز 117) - 12000 روبل للآباء والأمهات بالتبني و 6000 روبل للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.
يرجى ملاحظة أن المبالغ المشار إليها بالروبل ليست هي المبلغ الذي يمكنك إرجاعه ، ولكن المبلغ الذي لا يتم خصم ضريبة 13٪ منه. على سبيل المثال ، إذا كان لمواطن من الاتحاد الروسي ثلاثة أطفال دون سن 18 عامًا ، فسيكون مبلغ الإعانة (1400 + 1400 + 3000) * 0.13 = 754 روبل. شهريا.
بنفس المبلغ ، يحق للوالد الثاني (الوصي) الحصول على خصم في نفس الوقت إذا كان لديه دخل خاضع للضريبة.
لنلقي نظرة على مثال:
في يناير 2020 ، كان راتب إيفانوفا 35 ألف روبل. إذا كان هناك طفلان قاصران يتمتعان بصحة جيدة ، فيحق لها الحصول على خصم قدره 2.8 ألف روبل. (1.4 ألف روبل لكل طفل).
اعتبارًا من راتب إيفانوفا لشهر يناير ، سيتم اقتطاع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي 4186 روبل. تحسب بالمعادلة التالية: 35.000 (راتب) ناقص 2800 (خصم ضريبي) * 13٪.
إذا لم يكن لدى إيفانوفا أطفال ، فسيتم حجب 13 ٪ من الراتب الكامل: 35000 * 13 ٪ = 4550 روبل.
وبالتالي ، كان من الممكن توفير 364 روبل.
المستندات المطلوبة للمطالبة بائتمان ضريبي للأطفال
عادة ، يقدم صاحب العمل بشكل مستقل البيانات اللازمة لخدمة الضرائب لإصدار خصم لأبناء الموظف. في هذه الحالة ، لن يتم اقتطاع أي ضريبة من هذه المبالغ ، ومن أجل الحصول على خصم ضريبي للأطفال في عام 2020 ، يجب عليك تزويد صاحب العمل بالمستندات التالية:
الأهمية! إذا كان مقدم الطلب يعمل رسميًا في عدة أماكن ، فإن المنفعة تقدم فقط مع صاحب عمل واحد.
الأسئلة الشائعة حول التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال في 2020:
يحق لصاحب العمل توفير خصم للطفل من بداية العام ، بغض النظر عن الشهر الذي تم فيه تقديم طلب الاستلام وجمع جميع المستندات اللازمة.
يجب تحديد مبلغ التخفيضات الضريبية بناءً على العدد الإجمالي لأطفال دافع الضرائب ، بما في ذلك أولئك الذين لم يتم تقديم خصومات ضريبية لهم. ولا ينطبق هذا على الأطفال الطبيعيين فحسب ، بل ينطبق أيضًا على من هم تحت وصاية أو رعاية ، والأطفال المتبنين ، وبنات الزوج أو الزوجة.
الأهمية! عند حساب متوسط الدخل الفردي لكل فرد من أفراد الأسرة ، على سبيل المثال ، لتلقي مزايا البكر ، يؤخذ الدخل في الاعتبار بالكامل (قبل تطبيق الخصم الضريبي).
إذا كان الوالدان مطلقين أو في زواج مدني
إذا لم يكن هناك زواج بين والدي الطفل ، فمن الممكن للوالد الثاني أن يحصل على خصم عند تقديم وثيقة تؤكد أن الطفل يحظى بإعالة دافع الضرائب. على سبيل المثال ، يمكن أن يكون:
- شهادة تسجيل الطفل في مكان إقامة هذا الوالد ؛
- موافقة كاتب العدل على دفع النفقة ؛
- نسخة من قرار المحكمة الذي يحتوي على شرح لمن يعيش معه الطفل.
علاوة الطفل المزدوجة للوالد الوحيد
لا يحدد التشريع مفهوم "الوالد الوحيد" ، ومع ذلك ، كما تلاحظ وزارة المالية ، فإن الوالد ليس الوحيد إذا كان الزواج بين والدي الطفل غير مسجل. يمكن تأكيد غياب الوالد الثاني للطفل بإحدى الوثائق التالية:
- شهادة الميلاد ، والتي تسرد أحد الوالدين ؛
- شهادة من مكتب التسجيل بأن الوالد الثاني قد تم إدخاله في شهادة الميلاد وفقًا للأم (نموذج 25) ؛
- شهادة وفاة الوالد الآخر ؛
- قرار محكمة يعلن فقدان الوالد الآخر.
الفروق الدقيقة في حساب التفاضل والتكامل والتسجيل
الخصم الضريبي للطفل المعوق في عام 2020 تراكمي. هذا يعني أن الوالدين سيكونان قادرين على الحصول على خصم إعاقة قياسي (من 6 إلى 12000 روبل) بالإضافة إلى خصم الطفل ، اعتمادًا على كيفية ظهور الطفل المعاق في الأسرة - الأول أو الثاني أو الثالث أو التالي. وبالتالي ، يزيد مقدار الخصم بمقدار 1.4 إلى 3 آلاف روبل.
الأهمية! إذا كان لدى الطفل مجموعة إعاقة 1 أو 2 ، فيمكن للوالدين الحصول على المزايا حتى يبلغ ابنهم أو ابنتهم 24 عامًا (مع المجموعة 3 - حتى 18 عامًا).
يتم الخصم مباشرة من صاحب العمل. ولكن في حالة فشل صاحب العمل في توفير الخصم أو تقديمه بمبلغ أقل مما ينبغي ، يحق لدافع الضرائب التقدم بطلب مستقل إلى مصلحة الضرائبلتسجيل (إعادة حساب) المدفوعات.
من المهم أن نتذكر الفروق الدقيقة التالية.
- يتم احتساب آخر 12 شهرًا ، ولكن إذا لم يجد الموظف وظيفة في بداية العام ، فيؤخذ في الاعتبار دخله الخاضع للضريبة من مكان العمل السابق.
- إذا تم استقطاع الضريبة جزئيًا من الدفعة المستلمة ، فسيتم أخذ الجزء الذي تم خصم الضرائب منه فقط. لذلك ، عند إصدار مساعدة مالية بمبلغ 10 آلاف روبل ، يخضع 6 آلاف روبل فقط لضريبة الدخل الشخصي ، لذلك يجب ألا تأخذ عشرة آلاف بل ستة آلاف.
- مع الدمج الداخلي ، يتم النظر في إجمالي الدخل لجميع الوظائف ، مع دخل خارجي - دخل مكان العمل الرئيسي فقط.
- إذا تجاوز الدخل الحد المسموح به وهو 350 ألف ، فهذا سبب ممتاز للرفض لصالح الوالد الآخر.
لدى الحكومة العديد من الابتكارات في المستقبل ، ولكن لا يزال من غير المعروف ما إذا كان سيتم تنفيذها:
- عشرة أضعاف أكبر مقاسخصم الضرائب 10 مرات ل عائلات كبيرة;
- براتب أقل من 30 ألف روبل. - إعفاء كامل من ضريبة الدخل الشخصي
يمكن أن يتراوح مبلغ الخصم الضريبي للأطفال في عام 2020 من 1400 إلى 12 ألف روبل ، اعتمادًا على صحة الطفل وترتيب ظهوره في الأسرة. وعلى الرغم من أن النواب أرادوا منذ حوالي عامين النظر في مزايا إضافية لاسترداد الضرائب القياسي للأسر الكبيرة وذات الدخل المنخفض ، إلا أن القضية لا تزال في طي النسيان.
خصم الضرائببالنسبة للأطفال في عام 2015 ، يتم توفيره حتى الشهر الذي تجاوز فيه دخل دافع الضرائب 280 ألف روبل ، بما في ذلك 13 ٪. سيتم إلغاء الخصم إذا تجاوز دخل الموظف هذا المبلغ.
الخصم للطفل الأول والثاني هو 1400 روبل ، للثالث وما يليه - 3000 روبل. لكل طفل قاصر مع إعاقة من المجموعة الأولى أو الثانية - 3000 روبل. لطالب بدوام كامل - طالب دراسات عليا ، متدرب ، متدرب ، طالب ، أقل من 24 - 3000 روبل.
إذا كان للزوجين أطفال من الزواج المبكر ، فإن الطفل العادي يعتبر الطفل الثالث.
وافقت حكومة الاتحاد الروسي على قانون يتم بموجبه رفع الحد الأدنى لمبلغ الخصم من 280 إلى 350 ألف روبل. تدخل التغييرات حيز التنفيذ في 1 كانون الثاني (يناير) 2016. كما يزيد مشروع القانون من الإعفاء الضريبي القياسي لكل طفل معاق للآباء والأمهات بالتبني. يرتفع المبلغ من 3000 إلى 12000 روبل. وسيتلقى الأوصياء والأوصياء وأولياء الأمور بالتبني 6000 روبل بدلاً من 3000 روبل.
إجراء الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال في عام 2016.
للتأهل للحصول على علاوة الطفل ، يجب عليك:
1. اكتب طلبًا إلى صاحب العمل للحصول على خصم لطفل أو أطفال.
2. جهز جميع نسخ المستندات التي تؤكد حقك في الاستلام خصم الضرائب 2016لطفل أو أطفال.
3. إذا كان الوالد أو الوالد بالتبني هو الوحيد ، فمن الضروري إعداد المستندات التي تؤكد هذه الحقيقة.
4. تقديم مستندات الوصاية إذا كان الموظف وصياً أو وصياً.
5. مع طلب ونسخ من جميع المستندات ، اتصل بصاحب العمل لطلب تقديم خصم ضريبي للطفل أو الأطفال.
من أجل حساب مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم. سيكون الطفل الأكبر دائمًا هو أول مولود ، بغض النظر عما إذا كان قد تم منحه خصمًا أم لا.
من المهم معرفة أنه إذا كان دافع الضرائب يعمل في عدة وظائف في وقت واحد ، فلا يمكن توفير الخصم الذي يختاره إلا لصاحب عمل واحد.
متى ولماذا يتوقف الخصم الضريبي لعام 2016؟
يفقد الموظف حق الخصم في الحالات التالية:
1. إذا تجاوز الدخل مبلغ 350.000 روبل (280000 روبل). في هذه الحالة يتوقف الخصم من الشهر الذي حدثت فيه الزيادة.
2. في حالة وفاة طفل. سيتم الخصم بالكامل السنة الحاليةلكنها ستنتهي في 1 يناير من العام المقبل.
3. إذا بلغ سن الرشد ولا يدرس بدوام كامل. سيتم توفير الخصم أيضًا في العام الحالي ، لكنه سينتهي في 1 يناير من العام المقبل.
4. إذا كان الطفل قد تخرج من مؤسسة تعليمية ولم يبلغ سن 24 ، يستمر الخصم في العام الحالي ، لكنه ينتهي في الأول من كانون الثاني (يناير) من العام التالي.
5. إذا بلغ سن الرابعة والعشرين واستمر في الدراسة في إحدى المؤسسات التعليمية. على سبيل المثال ، طلاب الدراسات العليا والطلاب والمتدربين والطلاب العسكريين. يتم منح الخصم في العام الحالي ، لكنه ينتهي في 1 يناير من العام التالي.
6. إذا تخرج الطفل قبل سن الرابعة والعشرين. في هذه الحالة ، يفقد الموظف حق الخصم من الشهر التالي الجديد الذي انتهى فيه التدريب.
احتساب معيار الخصم الضريبي للأطفال عام 2016.
ستيبانوفا أ. أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 16 و 14 و 6 و 3 سنوات. ستيبانوفا أ. تقدمت بطلب باسم صاحب العمل من أجل الحصول على خصم ضريبي لجميع أطفالها. لصيانة طفل وطفلين - 1400 روبل لكل منهما ، و 3 و 4 - 3000 روبل شهريًا. وبناءً على ذلك ، فإن المبلغ الإجمالي للخصم الضريبي هو 8800 روبل شهريًا.
كل شهر من يناير إلى يوليو ، سيحسب صاحب العمل الموظف Stepanova A.Yu. ضريبة الدخل الشخصي من مبلغ 31200 روبل ، والتي يتم الحصول عليها من الفرق في الدخل الخاضع للضريبة بمعدل 13٪ بمبلغ 40000 روبل والمبلغ خصم الضرائب 2016، حجمها 8800 روبل. لدينا ما يلي:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (40.000 روبل - 8800 روبل) × 13٪ \ u003d 4056 روبل.
وبالتالي ، فإن ستيبانوفا أ. سيحصل على 35944 روبل.
إذا كانت ستيبانوفا أ. قررت عدم التقدم بطلب خصم ولم أحصل عليه ، ثم يقوم صاحب العمل باحتساب ضريبة الدخل الشخصي بهذه الطريقة:
ضريبة الدخل الشخصي = 40000 روبل × 13٪ = 5200 روبل. سيكون الدخل بعد هذا الخصم 34800 روبل.
خصم ضريبي مزدوج للأطفال 2016.
هناك أيضًا حالات يمكن فيها مضاعفة مبلغ الخصم لوالد واحد. في الوقت نفسه ، عليك أن تعرف أن عدم دفع النفقة وحقيقة أن الزوجين (الوالدين) مطلقان لا يعني أن الطفل ليس لديه والد ثانٍ ولا يشكل على الإطلاق أساسًا لتلقي مضاعفة خصم الضرائب.
إذا التخفيضات الضريبية 2016 لم يتم توفيرها من قبل صاحب العمل أو تم تخفيضها ، فيحق لدافع الضرائب استلامها في مكتب الضرائب في مكان الإقامة.
يجب على دافع الضرائب القيام بما يلي:
1. قم بتعبئة تصريح على شكل 3-NDFL في نهاية العام.
2. الحصول على شهادة من قسم المحاسبة في مكان العمل على جميع مبالغ الضرائب المستحقة و / أو المقتطعة للعام الحالي في شكل 2-NDFL.
3. تجهيز صور من كافة المستندات التي تؤكد استلام الخصم للطفل أو الأبناء.
4. تقديم الإقرار الضريبي مع طلب خصم ضريبي ، وكذلك نسخ من المستندات التي تؤكد الحق في الحصول على خصم ضريبي قياسي. إذا تم احتساب مبلغ الضريبة المراد استردادها في إقرارك ، فستحتاج إلى تقديم طلب لاسترداد الضريبة إلى الفحص.
يجب إعادة مبلغ الضريبة الزائدة المدفوعة بناءً على طلب دافع الضرائب في غضون شهر من اليوم الذي تلقت فيه السلطات الضريبية مثل هذا الطلب. ولكن وفقا للفقرة 6 من الفن. 78 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، في موعد لا يتجاوز نهاية التدقيق الضريبي المكتبي.
يجب أن يكون لديك أيضًا مستندات أصلية تؤكد الحق في الخصم. هذا ضروري للمفتش للتحقق من الوثائق.
خصم مزدوج لضريبة الدخل الشخصي 2016.
الموظفة مطلقة ولديها طفل صغير. حُرم الزوج السابق من حقوق الوالدين ، وأحضرت المرأة جميع المستندات التي تؤكد هذه الحقيقة. ولكن مع ذلك ، لا يحق لها الحصول على خصم مزدوج ، حيث يحق للزوج السابق الحصول عليه خصم الضرائبإذا شارك في إعالة الطفل. أي أنه يمكن للموظف أن يحصل على خصم مزدوج إذا رفض الزوج ذلك. في الوقت نفسه ، من الضروري إحضار إلى قسم المحاسبة كل شهر شهادة 2-NDFL من مكان عمل الزوج السابق.
إذا كان المواطن يتلقى دخلاً تُقتطع منه ضريبة الدخل الشخصي بمعدل 13٪، وله أطفال ، فيحق له استخدام الخصم الضريبي القياسي للطفل ودفع ضريبة دخل شهرية أقل من الميزانية.
من يمكنه الاستفادة من الخصم
يمكن لدافعي الضرائب الذين يدعمون الطفل أو الأطفال (بما في ذلك الأطفال بالتبني) الاستفادة من الائتمان الضريبي القياسي للأطفال في عام 2020.
الخصم متاح لكل طفل يقل عمره عن 18 عامًا ولكل طالب بدوام كامل يقل عمره عن 24 عامًا.
حد الانسحاب
يمكن استخدام حسم الطفل طالما أن الدخل (بمعدل 13٪) من بداية العام لن تتجاوز 350000 روبل(حتى عام 2016 ، كان الحد الأقصى هو 280 ألف روبل).
بدءًا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل مبلغ 350.000 روبل ، يكون الخصم القياسي لكل طفل أكبر غير متوفر.
بدل الطفل
يعتمد مقدار الخصم الضريبي بشكل مباشر على عدد الأطفال الذين يعولهم دافع الضرائب:
من أجل تحديد مبلغ الخصم بشكل صحيح ، من الضروري ترتيب ترتيب الأطفال وفقًا لتواريخ ميلادهم (يعتبر الأكبر هو الأول ، وما إلى ذلك). علاوة على ذلك ، حتى إذا كان الطفل الأكبر قد تجاوز 24 عامًا ولم يتم توفير الخصم له ، فسيظل يعتبر الأول.
ملحوظة: إذا كان للزوجين بالفعل طفل واحد من زيجات سابقة ، ودفعوا نفقة الزوجة ، فسيتم اعتبار الطفل المشترك هو الطفل الثالث.
أمثلة حسابية
مثال 1: الخصم القياسي لكل طفل
شروط الحصول على الخصم
موظف في شركة Fialka LLC Petrova I.A. لدي طفل عمره 5 سنوات. في نفس الوقت ، الراتب الشهري لشركة Petrova AND.A. يكون 40000 فرك.
حساب خصم الضريبة
منذ أن كان طفل بتروفا آي. قاصر ، يمكنها الاستفادة من الخصم الضريبي القياسي.
مبلغ الخصم في 2020 هو: 1400 فرك.
لذلك ، ضريبة الدخل Petrova AND.A. لن يتم حجب 40.000 روبل ، ولكن من 38600 روبل. (40000 روبل - 1400 روبل).
الشهرية Petrova I.A. سيدفع ضريبة الدخل بمبلغ: 5018 فرك.(38600 روبل × 13٪) بدلاً من 5200 روبل. (40000 روبل × 13٪).
لذلك ، سيوفر في نفس الوقت: 182 فرك.(5200 روبل - 5018 روبل).
اشتقاق بيتروف آي. سوف تتلقى حتى سبتمبر. في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة منذ بداية العام إلى عتبة 350000 فرك.(40000 × 9 أشهر).
1،456 روبل(١٨٢ روبل × ٨ شهور).
مثال 2: الخصم القياسي لعدة أطفال (واحد منهم أكبر من 24)
شروط الحصول على الخصم
موظف في شركة Fialka LLC Petrova I.A. هناك أربعة أطفال تتراوح أعمارهم بين 5 و 9 و 16 و 25 عامًا. في نفس الوقت ، الراتب الشهري لشركة Petrova AND.A. يكون 40000 فرك.
حساب خصم الضريبة
اشتقاق بيتروف آي. يحق لتلقي لثلاثة فقطالأطفال القصر ، ولكن سيظل الطفل الأول على التوالي يعتبر أكبر طفل لها يبلغ من العمر 25 عامًا.
سيكون إجمالي الخصم: 7400 فرك.(1400 روبل (للثانية) + 3000 روبل لكل منهما (للثالث والرابع)).
وبالتالي ، لن يتم حساب ضريبة الدخل من 40000 روبل ، ولكن من 32600 فرك.(40000 روبل - 7400 روبل).
وبالتالي ، تصدر Petrova AND.A. شهريًا. سيدفع ضريبة الدخل بمبلغ: 4،238 روبل(32600 روبل 13٪) بدلا من 5200 روبل. (40000 روبل روسي × 13٪) ووفّر: 962 فرك.(5200 روبل - 4238 روبل).
اشتقاق بيتروف آي. ستتلقى حتى سبتمبر ، نظرًا لأنه في هذا الشهر سيصل دخلها الخاضع للضريبة من بداية العام إلى عتبة 350000 فرك.(40000 × 9 أشهر).
وهكذا ، في الفترة من يناير إلى أغسطس 2020 ، قامت Petrova I.A. يمكن حفظ: 7696 روبل(962 روبل × 8 أشهر).
كيفية الحصول على خصم من خلال صاحب العمل
يتم إجراء الحصول على خصم ضريبي قياسي للطفل على مرحلتين:
المرحلة الأولى هي جمع الوثائق الضرورية
المستندات التالية مطلوبة للحصول على إعانة إعالة الطفل:
- شهادة ميلاد الطفل.
- وثيقة تؤكد تسجيل الزواج (جواز سفر الاتحاد الروسي أو شهادة تسجيل الزواج).
- شهادة من المؤسسة التعليمية إذا كان الطفل طالباً.
- شهادة إعاقة إذا كان الطفل معاقًا.
إذا كان الموظف الوالد الوحيدبالإضافة إلى ذلك ، تحتاج إلى تقديم:
- شهادة وفاة الوالد الآخر.
- وثيقة تؤكد أن الوالد لم يتزوج (عادة جواز سفر).
إذا كان الطفل لديه أحد الوالدين، ثم يمكن أن يكون الخصم الضريبي تضاعف، ولكن فقط في الحالات التي لا يتم فيها إثبات أبوة الطفل قانونًا ، يكون الوالد الآخر قد مات أو مفقودًا.
في الوقت نفسه ، حقيقة أن الوالدين مطلقين أو عدم دفع النفقة لا يعني أن الوالد هو الوحيد ، وبالتالي لا يعطي الحق في الحصول على خصم مزدوج.
المرحلة الثانية هي نقل المستندات المجمعة إلى صاحب العمل
يجب تسليم المستندات التي تم جمعها إلى صاحب العمل في مكان العمل. بعد النظر في الأمر ، سيتم منح الموظف خصمًا قياسيًا للطفل.
إذا كنت تعمل لدى العديد من أصحاب العمل في نفس الوقت ، فيمكن لواحد منهم فقط المطالبة بالخصم.
كيفية الحصول على خصم من خلال IFTS
إذا لم يتم توفير الخصومات للطفل خلال العام أو لم يتم استلامها بالكامل ، فيمكن استلامها في نهاية العام من خلال خدمة الضرائب. لهذا تحتاج:
يتم التحقق من إعلان 3-NDFL والوثائق المرفقة به في غضون 3 أشهر من تاريخ تقديمها إلى IFTS.
في غضون 10 أيام بعد انتهاء الشيك خدمة الضرائبيجب إرسال إخطار كتابي إلى دافع الضرائب بنتائج التدقيق (تقديم أو رفض تقديم خصم ضريبي).
بعد تلقي الإشعار ، يجب عليك القدوم إلى IFTS وكتابة طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصي يوضح التفاصيل المصرفية التي سيتم إجراء تحويل الأموال من أجلها.
يجب تحويل الأموال في غضون شهر واحد من تاريخ تقديم طلب لاسترداد ضريبة الدخل الشخصية ، ولكن ليس قبل نهاية التحقق من المستندات (التحقق المكتبي).
أسئلة خاصة حول الخصم الضريبي القياسي
من أي شهر يضيع حق الخصم إذا بلغ الطفل سن 18 في منتصف العام؟
حول هذه المسألة ، فإن رأي السلطات الضريبية بالإجماع. يتم تقديم الخصم الضريبي قبل نهاية العام بشرط أن يكون دخل المكلف محسوبًا على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية وكيل الضرائبتوفير هذا الخصم الضريبي القياسي لم يتجاوز 350.000 روبل.
من أي شهر يُفقد الحق في الخصم إذا تخرج طفل يدرس بدوام كامل (حصل على دبلوم) في منتصف العام؟
لا يوجد إجماع بين السلطات الضريبية حول هذه المسألة.
في جزء من خطابات وزارة المالية ، يقال أن الحق في الاستلام الخصم القياسيينتهي من الشهر التالي لتخرج الطفل (حصل على الدبلوم) ، من ناحية أخرى ، فإن حقيقة التخرج في منتصف العام لا تؤثر على حقيقة أن الخصم ممنوح حتى نهاية الفترة الضريبية. وعليه ، تنص الرسالة رقم 03-04-05 / 8-1010 بتاريخ 28 أغسطس 2012 على ما يلي:
"وفقا للفقرة 12 من الفقرة. البند 4 من قانون ضريبة RF ، يتم إجراء خصم ضريبي لكل طفل دون سن 18 عامًا ، وكذلك لكل طالب بدوام كامل ، وطالب دراسات عليا ، ومقيم ، ومتدرب ، وطالب ، وطالب تحت سن 24.
في نفس الوقت ، وفقا للفقرة التاسعة عشرة من هذه الفقرة الفرعية ، التخفيض القاعدة الضريبيةيتم اعتباره من الشهر الذي ولد فيه الطفل (الأطفال) ، أو من الشهر الذي تم فيه التبني ، تم تأسيس الوصاية (الوصاية) ، أو من الشهر الاتفاق على نقل الطفل (الأطفال) للتربية إلى الأسرة حيز التنفيذ وحتى نهاية العام الذي بلغ فيه الطفل (الأطفال) (بلغ) السن المحدد في الفقرة الثانية عشرة من هذه الفقرة الفرعية ، أو انتهت فترة الصلاحية أو الاتفاق على نقل انتهاء صلاحية الطفل (الأطفال) المراد تربيتهم في الأسرة ، أو انتهاء وفاة الطفل (الأطفال).
بما أنه ، وفقًا للفقرة التاسعة عشرة من هذه الفقرة الفرعية ، يحق للوالد الحصول على خصم ضريبي حتى نهاية العام الذي يبلغ فيه الطفل 24 عامًا ، وبالتالي ، يتم تقديم الخصم الضريبي قبل نهاية العام ، بشرط أن دخل دافع الضرائب المحسوب على أساس الاستحقاق من بداية الفترة الضريبية من قبل وكيل الضرائب بشرط ألا يتجاوز هذا الخصم الضريبي القياسي 350.000 روبل.
بدءًا من الشهر الذي تجاوز فيه الدخل 350.000 روبل ، لا يسري الخصم الضريبي المنصوص عليه في هذه الفقرة الفرعية.
يجب على كل مواطن روسي دفع ضريبة على دخله ، والتي تسمى ضريبة الدخل الشخصي (PIT). يعلم الجميع عن هذا الواجب المدني. لكن عددًا أقل من الأشخاص على دراية جيدة بمن يمكنه تقليل جزء ضريبة الدخل الشخصي المدفوعة ، وعلى أي أساس وكيف يحدث ذلك.
في غضون ذلك ، يمكن لعدد كبير جدًا من الروس الاستفادة من ذلك. تمنح ولايتنا إعفاءات ضريبية إذا كان المواطن في العام الماضي قد تكبد نفقات كبيرة للعلاج أو التدريب أو الاستحواذ شقة جديدة، علي سبيل المثال. لكن مثل هذه النفقات الكبيرة لا تحدث كل عام ، ولكن أولئك الذين لديهم هذه النفقات سوف يتحملون نفقات نمو الطفل كل عام من يوم ولادته.
تهتم الدولة في المستقبل الصاعد للعلماء والجنود والمبدعين. مثال على هذه المصلحة هو الخصم الضريبي للروس الذين يقومون بتربية أطفالهم أو بالتبني. هنا نأخذ في الاعتبار الخصومات الخاصة بالأطفال لضريبة الدخل الشخصي والتغييرات التي توضح هذا الموضوع.
كل فردفي بلدنا يدفع للدولة نسبة ثابتة من دخلهم. قد يتم إرجاع مبلغ معين ، وهو جزء من ضريبة الدخل الشخصية ، إلى دافع الضرائب أو لا يتم تحصيله على الفور على دخله. يسمى هذا التخفيض في الضرائب المفروضة خصمًا ضريبيًا. بتعبير أدق ، ليست الضريبة نفسها هي التي تتغير ، ولكن يتم تقليل مقدار الدخل السنوي الذي تُفرض منه ضريبة الدخل الشخصي.
إذا كان دخلك الرئيسي هو الأجور ، فإن صاحب العمل يدفع لك ضريبة الدخل الشخصي ، ويخصم هذا المبلغ من الأموال المستحقة لك. يضمن حصول الموظف على ما يسمى بخصم "الأولاد" ، مما يقلل من دخله الخاضع للضريبة. يتم تحديد المبلغ الذي يتم من أجله بموجب القانون وتم زيادته في عام 2016. لهذا ، لا يحتاج الموظف إلى ملء الإقرارات ، على الرغم من أنه يتطلب وثائق معينة. سيتم إعطاء عينة من المستندات المطلوبة لذلك أدناه.
في اللغة القانونية ، يسمى هذا الخصم الضريبي القياسي. هناك عدة أنواع من هذه الإعفاءات الضريبية. الخصم الضريبي القياسي صالح لعدة فئات من الروس. إحدى هذه الفئات هم الأشخاص الذين لديهم أطفال ودخلهم أقل من مبلغ معين.
يمكن أن يتلقاها ليس فقط الأزواج الذين لديهم طفل ، ولكن أيضًا من قبل جميع فئات المواطنين الأخرى التي تضم أطفالًا قاصرين. على سبيل المثال ، الأمهات العازبات ، والآباء المطلقون ، والأشخاص الذين تبنوا أطفالًا أو يقومون بحراستهم ، إلخ.
خصم الضرائب القياسي للأطفال. كيف لا تفوت مصلحتك؟
لأي فترة لتقديم خصم "الأطفال"
يتم تحديد الوقت الذي يحق فيه للأشخاص الحصول على هذه الميزة من خلال شيئين.
حد مبلغ دخل الفرد الذي يستحق عنده هذا الإعفاء الضريبي. وفقًا لمشروع القانون الذي تم تقديمه والموافقة عليه في عام 2016 ، ارتفع حد الدخل غير الخاضع للضريبة إلى 350 ألف روبل.
في الواقع دخل الشخص الذي يربي الأبناء. يتم إعطاء الخصم المعني حتى يصل إجمالي الدخل منذ بداية العام الحالي إلى الحد الأدنى. يجب ألا ينسى الأشخاص الذين يجرون هذا الحساب أن مبلغ الدخل المحسوب لهذا لا يشمل أرباح الأسهم والمدفوعات المعفاة من ضريبة الدخل الشخصي.
المستندات المطلوبة لهذا
- إذا كان الشخص الذي لديه أطفال يحصل على دخله الرئيسي في مكان العمل ، فلا يحتاج إلى إعداد أي إقرار أو ملء أي نموذج خاص. كل شيء أسهل بالنسبة له. للحصول على ميزة ضريبية ، يحتاج فقط إلى كتابة طلب مكتوب موجه إلى صاحب العمل حول الرغبة في الحصول على خصم ضريبي قياسي للأطفال. يمكن تنزيل نموذج طلب.
- يجب استكمال هذا الطلب بوثائق تؤكد الحق في ذلك. لا يوجد تعداد دقيق معتمد قانونيًا لمثل هذه المستندات. تظهر الممارسة الحالية أنه بالنسبة لآباء الأطفال الذين يعيشون معهم ، فإن نسخة من شهادة الميلاد كافية. بعد كل شيء ، يشير إلى كل من أسماء الوالدين وسنة ميلاد الطفل.
- وتسري هذه القاعدة حتى يبلغ الطفل سن الرشد. إذا لم يواصل دراسته بعد سن 18 ، فإن هذا الإعفاء الضريبي يتوقف. إذا استمر في الدراسة بدوام كامل ، فإن والدي (والأشخاص الذين يحل محلهم) هؤلاء الأطفال ، سنويًا حتى يبلغ الطفل سن 24 عامًا ، يجب تقديم شهادة تؤكد الدراسات من هذه المؤسسة التعليمية إلى صاحب العمل.
- لكن الحياة لا تنحصر في مخطط بسيط لـ "أبي ، أمي ، أطفال". حاول المشرعون توفير جميع الخيارات لتربية الأطفال من قبل المواطنين. يقدم الوالدان بالتبني نسخًا من اتفاقية الانتقال إلى تربية الأطفال في الأسرة وتقديم شهادات الوالد المتبني.
- ينطبق هذا الإعفاء الضريبي على الوالدين المطلقين عندما يشاركون في إعالة الأطفال. يجب توثيق حقيقة هذه المشاركة. إذا تم تحويل الأموال المخصصة لإعالة الأطفال أو غيرها من أشكال المشاركة في ضمان رفاههم من قبل أحد الوالدين الذي لا يعيش معهم دون أي شكل قانوني ، فسيكون من الصعب إثبات ذلك.
- إذا تم تقديم الخصم في نفس المكان الذي تم فيه حجب دعم الطفل عن الوالد ، فإن هذه الحقيقة هي بالفعل تأكيد من هذا القبيل ، ولا يلزم تأكيد أي شيء إضافي. لا يحتاج إلى أي شهادة أو استمارة.
هناك حالات أخرى تعطي مثل هذا الحق. سيساعدك الجدول في فهم المستندات المطلوبة بشكل أكثر دقة في المواقف المختلفة لتلقي هذا الإعفاء الضريبي.
أحجام الخصومات القياسية
الاستقطاعات المعيارية للأطفال
| حسم شهري | خصم مزدوج |
| 1400 فرك. في الأول والطفل الثاني 3000 فرك. في الثالث والأطفال اللاحقون 3000 فرك. لكل طالب بدوام كامل أشكال التعليم ، طالب ، طالب دراسات عليا تصل إلى 24 سنة يتم توفير هذا الخصم لكل طفل تحت سن 18 ، و لكل طالب تعليم بدوام كامل يصل إلى 24 عامًا. صالحة حتى الشهر الذي سيتجاوز الدخل 280000 روبل. |
2.800 فرك. في أول و الطفل الثاني 6.000 فرك. في الثالث و الأطفال اللاحقين الأرامل (الأرامل) الآباء واحد (قبل الزواج) الأوصياء ، الأمناء ، والدين بالتبنى، وكذلك آباء الأطفال ذوي الإعاقة. تقدم شهريا حتى الشهر الذي دخل فيه سوف يتجاوز 280.000 روبل. |
يتوفر الخصم الضريبي القياسي للأطفال دون سن 18 عامًا وللطلاب المتفرغين وطلاب الدراسات العليا والمقيمين والمتدربين والطلاب والطلاب الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا. يتم تحديد القيمة من خلال عدد الأطفال الذين ينجبهم الشخص وما هو عمرهم. في عام 2016 ، يتم إعطاء نفس المبلغ للطفل الأول والثاني. إنه يساوي 1.4 ألف روبل. بدءًا من الطفل الثالث ، يرتفع المبلغ إلى 3 آلاف روبل. في الثالث والرابع والخامس ، سيتم إعطاء هذا المبلغ حتى بعد أن يكبر الأطفال الأكبر سنًا ويتوقف الوالدان عن تلقي الخصم لهم.
لنأخذ كمثال شخص لديه ثلاثة أطفال دون سن الثامنة عشرة. ستمثل المخصصات مبلغ الطفل الأول والثاني والثالث ، وليس حسمًا واحدًا قدره ثلاثة آلاف روبل.
يحق للأشخاص الذين يقومون بتربية طفل معاق حتى بلوغه سن الرشد الحصول على خصم منفصل. يستمر تقديمه إذا استمر الشخص المعاق في الدراسة بدوام كامل كطالب دراسات عليا ومقيم ومتدرب وطالب حتى سن 24. ولكن هنا يتم إجراء حجز فقط إذا تم تعطيل مجموعات I أو II.
مبلغ الخصم ليس هو نفسه بالنسبة لفئات مختلفة من المعلمين. حدثت هذه التغييرات في عام 2016. في عام 2016 ، يتم تقديمه إلى الوالد والوالد بالتبني وزوجته بمبلغ 12 ألف روبل في الشهر. في عام 2016 ، كان مبلغ الخصم المستحق للوالدين بالتبني أو الوصي أو الوصي أقل بشكل ملحوظ - 6 آلاف روبل. كل شهر.
إجراء الحصول على الخصم القياسي في عام 2016
عندما يخططون للحصول على خصم في وظيفتهم الدائمة ، فإن الأمر بسيط للغاية. تحتاج إلى تقديم طلب إلى صاحب العمل لذلك. يمكن تنزيل نموذج تطبيق أو قراءته في مكان العمل.
إلى التطبيق ، أضف المستندات المذكورة أعلاه لتأكيد الحق فيه ، وهذا كل شيء. سيتم التعامل مع جميع الحسابات والمستحقات من قبل الشخص الذي يحسب الأجور.
لا تحتاج حتى إلى تحديث التطبيق كل عام. فقط ، في حالة تعليم الأطفال بدوام كامل بعد عيد ميلادهم الثامن عشر وحتى بلوغهم سن الرابعة والعشرين ، ستكون هناك حاجة إلى شهادة تأكيد سنوية من مكان الدراسة.
يمكن للشخص الذي يعمل في وظيفتين أو أكثر في نفس الوقت أن يحصل على خصومات فقط في مكان عمل واحد من اختياره.
يحدث أحيانًا أنه لسبب ما لا يستطيع الموظف أو لا يرغب في التقدم بطلب للحصول على خصم في مكان العمل ، فلن يتمكن من الحصول عليه هناك. من الممكن أن يكون الطفل قد ولد عندما وصل دخل الأب بالفعل إلى الحد الأدنى ورفض المحاسب إعادة الحساب. أو ربما لا يتكون دخل دافع الضرائب من أجور. كمثال ، لنأخذ رجل أعمال فردي. في جميع هذه الحالات ، يمكن لأي شخص استخدام طريقة أخرى للحصول على خصم "الطفل".
بعد ذلك ، من أجل إعادة مبلغ خصم "الأطفال" المستحق له ، سيتعين عليه اتخاذ مسار أطول قليلاً. في نهاية العام ، سوف تحتاج إلى الاتصال بـ IFTS. سيتعين عليه ملء إقرار في شكل 3-NDFL وطلب خصم. يمكن تنزيل نموذج الإعلان واستمارة الطلب عبر الإنترنت.
نموذج إعلان مكتمل وجميع ملفات مطلوبةوجلب المعلومات إلى مكتب الضرائبفي مكان الإقامة. هناك سيتم إعادة حساب القاعدة الخاضعة للضريبة. سيتم بعد ذلك تحويل الأموال المعادة إلى حسابه.
أسباب إنهاء الخصم
- السبب الأول والواضح لإيقاف تقديم هذا الإعفاء الضريبي لشخص ما هو تحقيق دخله من القيمة الحدية المحددة في القانون.
- سبب آخر واضح ومأساوي هو وفاة طفل. ثم في سنة الوفاة يستمر الخصم ويتوقف بعد ذلك.
- ينطبق نفس المبدأ على أسباب أخرى أقل دراماتيكية لإنهائه. يستمر منح الخصم في السنة التي يحدث فيها سبب إنهائه ، ويتوقف سريانه اعتبارًا من يناير في الحالات التالية:
- عندما يبلغ الطفل 18 عامًا ولم يعد في الدراسة بدوام كامل.
- عندما يستمر الطفل في الدراسة بدوام كامل ولكنه بلغ الرابعة والعشرين.
- إذا كان عمره أقل من أربعة وعشرين عامًا وأكمل تعليمه بدوام كامل ، يتوقف الخصم في الشهر التالي للتخرج.
مثال على حساب الخصم الضريبي القياسي للأطفال
قبل التفكير في مثال لحساب حسم "الأطفال" سنضع المبادئ العامة. تحتاج أولاً إلى تحديد ترتيب الأطفال. اكتشف أيهما موجود في حساب دافع الضرائب. يتم ذلك حسب سنة الميلاد ، حيث يكون الأكبر هو الأول. إذا وُلد توأمان في الأسرة ، فسيتم تحديد ترتيبهم بترتيب عشوائي.
وتتحدد أهمية ذلك من خلال حقيقة أنه عندما يصبح الأطفال الأوائل بالغين ، يظل الأطفال الأصغر سنًا هم الثالث والرابع. أو عندما يظهر الأطفال في زواج جديد ، فقد يكون لدى أحد الزوجين طفل مشترك أولاً ، والآخر - الثالث أو الرابع. وعليه ، سيحصل على خصم للثالث ، حتى لو كبر الأبناء في الزواج السابق لفترة طويلة.
لنفكر في مثل هذا المثال فقط. بيتروف ب. لديه طفلان من زواجه الأول ، يبلغان من العمر 21 و 16 عامًا ، وطفلان من زواجه الحالي ، يبلغان من العمر 11 و 3 سنوات. كل شهر يحصل على دخل قدره 44 ألف روبل. يدفع الرجل نفقة الطفل من زواجه الأول ، لذلك يحق له إعطائه خصومات ضريبية لثلاثة أطفال. سن أكبر أولاده قد تجاوز الثامنة عشر والصبي يدرس غيابيًا فلا حسم له "أطفال".
يستحق بيتروف خصومات للثاني بمبلغ 1.4 ألف روبل ، للطفلين الثالث والرابع ، 3 آلاف روبل لكل منهما. كل شهر. كما ترى ، سيتم خصم 7.4 ألف روبل شهريًا من دخل بيتروف الخاضع للضريبة. وسيستمر هذا حتى يصل دخل بتروف إلى الحد المنصوص عليه في القانون. طوال هذا الوقت ، سيتم احتساب ضريبة الدخل الشخصي بواسطة Petrov P.P. حسب الصيغة:
ضريبة الدخل الشخصي \ u003d (44000 روبل - 7400 روبل) × 13 ٪ \ u003d 4،758 روبل.
39242 روبل روسي سيحصل بتروف على يديه على أساس شهري. إذا لم يكن لديه خصومات للأطفال ، فإن ضريبة الدخل الشخصي المحصلة ستكون 44000 × 13 ٪ = 5720 روبل. كان هذا الاختلاف لصالح بيتروف سيلعب دورًا عندما كان سيحصل على أجر إجازة.
حسم مضاعف للأطفال
في الحالات التي يحددها القانون ، يمكن الحصول على حسم مضاعف للأطفال. أولاً ، يُستحق خصم مزدوج للأطفال لوالد واحد (الوصي أو الوالد بالتبني أو الوصي). صحيح ، هذا ليس بهذه السهولة. إذا طلق الوالدان ، وقام شخص واحد بتربية الأبناء دون نفقة أو أي مساعدة أخرى ، فلا يخوله الخصم المزدوج. حتى لو حُرم المرء من حقوقه الأبوية ، فإن هذا لا يجعل تربية الطفل وحدها هي الوحيدة. حسم مضاعف وفي هذه الحالة لا يفترض به.
يمكن تنزيل نموذج طلب لبدل أطفال مزدوج قياسي.
ثانيًا ، يمكن تقديم خصم مزدوج لأحد الوالدين إذا كتب الثاني طلبًا برفض لصالحه.
صحيح ، من أجل نقل هذا الحق ، يجب على المرء أولاً وقبل كل شيء أن يمتلكه. لنأخذ مثالاً عندما تكون الأم في إجازة والدية وتتلقى "أجر إجازة" لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي. ولن يحصل الأب في هذه الحالة على حسم مضاعف. عندما لا يدفع أحد المعلمين ضريبة الدخل الشخصية ، لا يمكنه نقل الحق في الخصم ، لأنه لا يملكها. عدم حصول أحد الوالدين على خصم لا يخول للآخر تلقائيًا خصمًا مزدوجًا.
إذا كان كلا أفراد الأسرة يعملان ، فلا داعي لنقل الحق. بعد كل شيء ، سيبقى مبلغ الخصومات وعتبة الإلغاء دون تغيير. وبالنسبة للوالد الذي يتلقى خصمًا مزدوجًا ، سيُطلب شهادة شهرية من الوالد "المرفوض" بأن دخله لم يتجاوز الحد الأدنى. بمجرد أن يتجاوز دخل "المرفوض" الحد المعتمد ، يفقد فرصة نقل حقه إلى الوالد الثاني ، ويتوقف عن استلامه له.
موضوع منح الخصومات للأطفال المعوقين هو موضع خلاف اليوم. يعتقد المتخصصون في وزارة المالية أنه يحق للمعلمين الحصول على خصم واحد (أكبر) فقط. ولكن المحكمة العليايلتزم بمنطق مختلف ويوصي بتلخيص الاستقطاعات - عادي ولطفل معوق. هذا هو القرار الذي اتخذته العديد من المحاكم في مثل هذه النزاعات.
سيتعين على صاحب العمل أن يقرر بنفسه كيفية المضي قدمًا.
التغييرات في عام 2016
| من هو مؤهل للخصم
لأولئك الذين لديهم توفير تقع - الآباء؛ - أزواج الوالدين (زوج الأم ، زوجة الأب) ؛ - للوالدين بالتبني ؛ - الأوصياء - أمناء. - الآباء بالتبني - أزواج بالتبني الآباء. |
لمن الخصومات؟
لطفل أقل من 18 عامًا أو حتى سن 24 عامًا ، إذا كان طالبًا متفرغًا شكل وهو: - الطفل الأول أو الثاني. - الثالث ، الرابع ، إلخ. - لكل طفل معاق دون سن 18. لكل طالب بدوام كامل التدريس ، الدراسات العليا ، مقيم، متدرب ، طالب حتى سن 24 ، إذا كان معاق أنا أو مجموعات II. |
مقدار الحسم فرك.
(الآباء والدين بالتبني) (الأوصياء ، الأمناء ، والدين بالتبني) |
تم توفير التخفيضات الضريبية القياسية للأطفال من قبل. بالفعل في عام 2015 ، كان من المعروف أنه في عام 2016 ، سيتم إجراء تعديلات على الوثائق التشريعية الموجودة سابقًا بشأن هذه المسألة. كانت هناك اقتراحات بأنهم سيكونون جادين للغاية.
من الواضح الآن أنه لم يتم إجراء تغييرات جوهرية في أسس وآلية الحصول على الخصومات للأطفال في عام 2016 مقارنة بعام 2015. في عام 2016 ، زاد الحد الأدنى للدخل من 280 ألف روبل. ما يصل إلى 350 ألف روبل
في عام 2016 ، زاد مبلغ الخصومات للأطفال المعوقين للآباء والأمهات بالتبني بشكل كبير من 3 آلاف روبل. ما يصل إلى 12 ألف روبل ، وللأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني - من 3 آلاف روبل. ما يصل إلى 6 آلاف روبل لكل طفل معاق.
توفير خصومات قياسية لكل طفل: تغييرات ودقة
30.01.2017
سنخبرك ما هي الخصومات المستحقة للوالدين العاملين ، وكيفية الحصول عليها والمقدار الذي يمكنك الاعتماد عليه.
ينتمي الخصم للأطفال إلى المعيار وهو من أصغر المقاييس ، لكنه لا يزال يسمح لك بادخار جزء من الأموال المكتسبة قانونًا والتي تذهب إلى دفع ضريبة الدخل الشخصي. أخبر MoneyMan القواعد التي تنطبق على خصم "الأطفال".
شروط الانسحاب
تقوم عائلة سفيتلانا وزوجها بتربية ثلاثة أطفال: تلميذ يبلغ من العمر 14 عامًا ميخائيل ، وطالبة تبلغ من العمر 19 عامًا ، آنا ، وهي طالبة بدوام كامل ، وسيرجي البالغة من العمر 21 عامًا ، وهي طالبة بدوام كامل في القضاء . صاحب عمل سفيتلانا يقتطع 13٪ من ضريبة الدخل الشخصي من راتبها ، وهو 40 ألف روبل بدون ضرائب. كل شهر. تعرف الأسرة أنه يحق لها الحصول على خصومات للأطفال ، وتريد معرفة مقدار استحقاقها لها.
في هذه الحالة يمكنك الحصول على خصم
يتم تصنيف الخصومات للأطفال على أنها قياسية ، وينظمها الفن. 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ويتم تقديمها شهريًا. يحق للوالدين ، والوالدين بالتبني ، والأوصياء ، والأوصياء ، والآباء بالتبني الذين لديهم طفل واحد أو أكثر استقبالهم.
يتم خصم الخصم إذا كان عمر الطفل أقل من 18 عامًا أو إذا كان الطفل طالبًا بدوام كامل. في الوقت نفسه ، يكون الخصم مستحقًا أيضًا عن تلك الأشهر التي كان الطلاب فيها يحصلون على إجازة أكاديمية.
يمكن لسفيتلانا المطالبة بخصم عن كل طفل ، لأن ميخائيل أقل من 18 عامًا ، وآنا وسيرجي طالبان بدوام كامل وتقل أعمارهما عن 24 عامًا.
مبلغ الاستقطاع
تم تحديد الخصومات التالية:
1400 فرك. - لطفل واحد ؛
1400 فرك. - للطفل الثاني ؛
3000 فرك. - للثالث وما بعده.
أيضا لكل طفل معاقحتى سن 18 عامًا أو طالب معاق من المجموعة الأولى أو الثانية من شكل التعليم اليومي حتى سن 24 عامًا قدمت حسم المبلغ:
12000 فرك. - للآباء والأمهات بالتبني ؛
6000 فرك. - للأوصياء والأوصياء والآباء بالتبني.
عائلة سفيتلانا لديها ثلاثة أطفال:
الطفل الأول هو سيرجي (21 عامًا) ، ويستحق له خصم 1400 روبل ؛
والطفل الثاني هو آنا (19 عامًا) ، ويستحق عنها خصم 1400 روبل ؛
الطفل الثالث ميخائيل (14 سنة) ويستحق له خصم 3000 روبل.
في المجموع ، سيكون مبلغ الخصم الشهري لها 5800 فرك. (1400 فرك. + 1400 فرك. + 3000 فرك.). مع أخذ ذلك في الاعتبار الوعاء الضريبيسفيتلانا (أي مبلغ الأجور التي سيتم احتساب ضريبة 13٪ منها) ستكون مساوية لـ 34200 روبل. ( 40000 فرك. - 5800 روبل.) ، وسيقوم صاحب العمل بتحويل الضريبة بمبلغ 4446 روبل إلى الميزانية الخاصة بها. ( 34200 فرك. × 13٪). نتيجة لذلك ، سوف تتلقى الأسرة 35554 روبل. (40000 فرك. - 4446 روبل.).
بدون خصومات ، تكون القاعدة الخاضعة للضريبة 40000 روبل. و 5200 روبل للميزانية. (40000 روبل × 13٪). في هذه الحالة ، مقدار توزيعات الورق التي يتلقاها سفيتلانا يساوي 34800 فرك.(40000 روبل - 5200 روبل).
التخفيضات الضريبية تنقذ سفيتلانا 754 فرك. (35554 روبل روسي - 34800 روبل.) شهريا.
حد الدخل
يعطى الخصم حتى يصل إجمالي دخل دافع الضرائب منذ بداية العام إلى علامة 350000 فرك. في الشهر الذي يأخذ فيه الدخل الخاضع للضريبة ، المحسوب على أساس الاستحقاق ، قيمة أكبر من الحد المقرر ، يتوقف الخصم عن تقديمه. وبعد ذلك ، وحتى نهاية العام ، لن يكون للمواطن الحق في استخدامه ، ولكن في العام المقبل سيتم تفعيل هذا الحق مرة أخرى.
لنفترض أنه منذ كانون الثاني (يناير) 2016 ، تتلقى الأسرة خصومات "أطفال". نظرًا لأن دخلها الشهري هو 40.000 روبل ، فلن يتم توفيرها لها إلا حتى أغسطس شاملاً ، لأنه في سبتمبر سيكون إجمالي دخلها 360 ألف روبل ، وهو أكثر من الحد المقرر. اتضح أنه خلال العام ، بفضل الخصومات ، ستوفر سفيتلانا 6032 روبل روسي (8 أشهر × 754 فرك.).
قيود خاصة بالأطفال
يُمنح الخصم قبل نهاية العام وينتهي اعتبارًا من يناير من العام التالي إذا:
مات الطفل.
كان الطفل يبلغ من العمر 18 عامًا ولم يصبح طالبًا بدوام كامل ؛
الطفل الذي يدرس بدوام كامل يبلغ من العمر 24 عامًا ؛
أنهى الاتفاق على نقل الطفل ليتم تربيته في أسرة.
على سبيل المثال ، كان الابن الوحيد للمواطن في أبريل 2016 يبلغ من العمر 18 عامًا. قرر النسل عدم إضاعة الوقت في الدراسة وذهب على الفور إلى العمل. بعد ذلك ، سيحصل والده على خصم لكل الأشهر المتبقية من عام 2016 بمبلغ 1400 روبل ، على الرغم من أن ابنه قد بلغ بالفعل سن 18. يفقد المواطن حق الحسم اعتباراً من يناير 2017.
للخصم المزدوج
الخصم مستحق لكل من الوالدين ، حتى لو كانا منفصلين ، لذلك يمكن للزوجين الموافقة على تخصيص كلا المبلغين لأحدهما. للقيام بذلك ، يجب على أحد الوالدين كتابة تنازل عن الخصم لصالح الثاني ، الذي سيحصل بعد ذلك على خصم مزدوج.
تشاورت العائلة وزوجها وقررا أنه من الأفضل لسفيتلانا أن تتلقى كلا الحسمين ، وبعد ذلك كتب زوجها رفضًا. الآن ، يتلقى دافع الضرائب خصمًا شهريًا بمبلغ 11600 فرك. (5800 فرك. × 2). في الوضع الجديد ، يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على 28400 روبل. ( 40000 فرك. - 11600 روبل.)، وهو 3692 فرك.من الخصومات المزدوجةفي يد العائلة ستتلقى 36308 روبل روسي (40000 فرك. - 3692 روبل.) .
توفر الدولة أيضًا خصمًا مزدوجًا لوالد واحد طبيعي أو بالتبني أو أحد الوالدين بالتبني أو وصي أو وصي. ومع ذلك ، بمجرد زواج دافعي الضرائب هؤلاء ، سيتم منحهم الخصم "الفردي" المعتاد.
كيفية الحصول على خصم للأطفال
قامت سفيتلانا سيمينايا بحساب الخصم ، ولكن من أجل الحصول عليه ، يجب عليها الاتصال بصاحب عملها.
للقيام بذلك ، ستحتاج إلى المستندات التالية:
طلب خصم
شهادة ميلاد كل طفل ؛
شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد بأن الطفل يدرس بدوام كامل. سيكون مفيدًا عند إصدار الخصم لطفل يزيد عمره عن 18 عامًا ؛
نموذج 2-NDFL من مكان العمل السابق ، إذا كان هناك تغيير في مكان العمل في العام الحالي.
علاوة على ذلك ، سيقوم صاحب العمل بتنفيذ جميع الإجراءات اللازمة من تلقاء نفسه ، وبدءًا من الشهر الذي تم فيه استلام المستندات ، سيتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على سفيتلانا على الدخل المخفض بمقدار الاستقطاعات. لاحظ أنه يمكنك التقديم في نفس الشهر الذي ولد فيه المولود الجديد.
إذا لم يتم استلام الخصومات بالكامل خلال الفترة الضريبية أو لم يتم تقديمها على الإطلاق ، فيمكن للمكلف إعادة ضريبة الدخل الشخصية الزائدة عن طريق الاتصال بمكتب الضرائب بعد الفترة الضريبية الحالية.
هذه حزمة من المستندات:
إعلانات في شكل 3-NDFL ؛
الشهادات 2-NDFL ؛
شهادات الميلاد؛
شهادات من المؤسسة التعليمية.
طلبات الخصم القياسي ؛
طلبات استرداد الضرائب الزائدة.
يمكنك إرسالها بالبريد أو إرسالها شخصيًا إلى مصلحة الضرائب ، والتي ستجري تدقيقًا (قد يستغرق ما يصل إلى 3 أشهر) وإصدار حكم بشأن الخصم. وبعد ذلك ، في غضون 10 أيام ، يتم إخطار دافع الضرائب بالقرار. إذا تم تقديم طلب استرداد ضريبي على الفور ، فسيتم قبوله تلقائيًا ، وفي غضون 30 يومًا ، سيتم تحويل الأموال إلى الحساب المشار إليه فيه.