يتم تجميع هذا النوع من التقارير على أساس فترات إعداد التقارير ويكون ذا طبيعة منتظمة. ينتمي المستند إلى "الأساسي" ، ويتم إجراؤه مرة واحدة سنويًا ويتم تضمينه في مجموعة رائعة من البيانات المالية السنوية. يعرض جميع الإيصالات المالية والتحويلات الصادرة ، ويصلح أيضًا الرصيد النقدي في بداية الفترة ونهايتها.

ما هو هذا التقرير ل؟

الوثيقة ، كما يمكن للمرء أن تقول ، معممة وتعطي فكرة واضحة عن توافر النقد للشركة. هذا مهم لأنه في بعض الأحيان ، حتى مع وجود صناديق أخرى بالترتيب ، قد تعاني الشركة من نقص الأموال اللازمة ، على سبيل المثال ، لدفع الضرائب والمساهمات الاجتماعية ، ودفع الرواتب ، والتحويلات إلى الموردين ، وما إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك ، من الواضح أن الافتقار إلى صورة واضحة للنقد يؤثر دائمًا على المكون الاقتصادي للمنظمة ، وهذا هو السبب في أن التقرير له أهمية كبيرة في تحديد المزيد من الإجراءات والتوقعات فيما يتعلق بالتمويل.

ملفات

يلعب التقرير أيضًا دورًا مهمًا عندما تكون الشركة مهتمة بجذب الاستثمارات ، لأنه قبل الانضمام إلى أي مشروع ، يطلب المستثمر المتطلب هذا التقرير دائمًا ويدرسه بشغف.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن أن يكون متلقي بيان التدفقات النقدية:

• مكتب الضرائب،
• Rosstat ،
• المؤسسات المصرفية ،
• مؤسسي الشركة ، إلخ.

من هو المطلوب للإبلاغ

هذا النوع من التقارير إلزامي لجميع المؤسسات والمنظمات ، باستثناء الشركات الصغيرة ، وكذلك تلك الشركات التي تستخدم أساليب محاسبة وتقارير مبسطة للمحاسبة والضرائب.

هيكل ومحتوى التقرير

بالنسبة لشخص ليس لديه تعليم خاص ، قد تبدو الوثيقة معقدة نوعًا ما. يتكون من ثلاثة أقسام ، حيث تنعكس المعاملات النقدية في قيم الرموز لثلاثة مؤشرات رئيسية لأنشطة المنظمة:

• حاضر،
• الأمور المالية
• والاستثمار.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه ليس من الضروري إدخال جميع الحركات النقدية في هذا المستند. تشمل الاستثناءات:

• معاملات الصرف الأجنبي ،
• استلام وتسليم النقد إلى حساب مصرفي ،
• تبادل النقدية المعادلة لبعضها البعض ،
• التحويل من حساب للمنظمة إلى آخر ، إلخ.

يمكن العثور على قائمة كاملة بالإجراءات في الفقرة 6 من PBU 23/2011.

ميزة مهمة: يتم تضمين أي معاملات نقدية للشركة في التقرير. وفقًا لمتطلبات التأهيل الخاصة بها ، بغض النظر عن عملة البلد الذي تم إنتاجها فيه ، ولكن في نفس الوقت ، يتم إدخال جميع البيانات الواردة في المستند بالروبل الروسي فقط ، وبشكل صارم في وحدة القياس (الآلاف ، الملايين) التي تم استخدامها في إعداد الميزانية العمومية.

مثال على بيان التدفق النقدي

ملء الرأس

نظرًا لأن الوثيقة ذات طبيعة مهمة للغاية ، يجب التعامل مع تحضيرها بعناية فائقة ويجب ملء جميع الخلايا اللازمة.

1. أولاً ، يشير التقرير إلى السنة التي تم إعداده من أجلها.
2. بعد ذلك ، يتم إدخال الاسم الكامل للمؤسسة (مع فك ترميز اختصار للوضع التنظيمي والقانوني) والبيانات التالية:
   • تاريخ إعداد،
   • كود OKPO (مصنف عموم روسيا للمؤسسات والمنظمات) ،
   • نوع النشاط الاقتصادي (إلزامي في شكل كود OKVED وفك التشفير).
3. أدناه ، يتم إدخال الشكل التنظيمي والقانوني للملكية وشكلها مرة أخرى ، وبجانبهم توجد الرموز OKOPF (مصنف عموم روسيا للأشكال التنظيمية والقانونية) و OKFS (مصنف عموم روسيا لأشكال الملكية).
4. يشير السطر الأخير من "العنوان" من المستند إلى رموز OKEI (مصنف وحدات القياس لعموم روسيا): أي الآلاف أو الملايين المستخدمة في التقرير.

ملء القسم 1

القسم الأول من الوثيقة يحتوي على معلومات حول التدفقات النقدية الحالية.

• بادئ ذي بدء ، أدخل هنا معلومات عن الوصول: في السطر 4110 ، يتم إدخال البيانات الخاصة بالمبلغ الإجمالي للأموال المستلمة ، والتي يتم توزيعها بعد ذلك على الخطوط الموضوعية الأساسية ، من 4111 إلى 4119 ، وفقًا لسجلات المحاسبة. يأخذ في الاعتبار المعاملات من بيع الخدمات والمخزون ومدفوعات الإيجار والفوائد والتمويل "الوارد" الآخر.
• يشير السطر 4120 إلى المبلغ الإجمالي على المدفوعات التي تمت خلال الفترة المشمولة بالتقرير: دفع الضرائب والمساهمات في صناديق التقاعد ، والأجور ، والتحويلات للمقاولين والموردين ، إلخ. ثم يتم ترحيل هذا المبلغ بنفس الطريقة في السطور من 4121 إلى 4129.
• بعد ذلك ، في السطر 4100 ، أدخل رصيد حسابك الحالي(أي مبلغ التمويل "الوارد" مطروحًا منه التكاليف المتكبدة).

يتضمن هذا القسم معلومات حول التحويلات المالية والإيصالاتالتي لا يمكن تصنيفها بشكل لا لبس فيه.

فارق بسيط مهم: يجب الإشارة إلى التكاليف الواردة في الجدول بين قوسين ، ولا يلزم إدراج الرسوم المكوس المدفوعة للموردين والمقاولين ، تمامًا مثل ضريبة القيمة المضافة ، هنا.

ملء القسم 2

قسم بعنوان " التدفقات النقدية من عمليات الاستثمار". بادئ ذي بدء ، السطر 4210 يناسب " إجمالي الدخل"، بما في ذلك من بيع الأسهم ، والعائد على القروض ، وتوزيعات الأرباح ، وبيع الأصول غير المتداولة ، وما إلى ذلك ، والتي يتم ترحيلها بعد ذلك بالقيم المطلوبة في الأسطر المقابلة (من 4211 إلى 4219) .

أدناه ، املأ بالطريقة نفسها " المدفوعات»على عمليات الاستثمار. في السطر 4220 ، المؤشر " المجموع"، والذي يكون بعد ذلك ، بما يتفق تمامًا مع سجلات المحاسبة ، موقعة للأسطر أدناه (من 4221 إلى 4219) ، بما في ذلك الاستحواذ والمعاملات المكلفة الأخرى مع الأصول غير المتداولة ، ودفع الفوائد ، وشراء سندات الدين ، وما إلى ذلك.

ثم يتم إدخال قيمة رصيد التدفقات النقدية من جميع الإجراءات ذات الطبيعة الاستثمارية (الاستلام مطروحًا منه التكاليف).

استكمال القسم 3

القسم الأخير من الوثيقة يتناول التدفقات النقدية من المعاملات المالية المختلفة. كل شيء هو نفسه هنا:

1. السطر الأول 4310 يشير إلى القيمة الإيصالات "الإجمالية"، والتي يتم توزيعها بعد ذلك على طول المحصلة النهائية (من 4311 إلى 4319) ، بما في ذلك الدخل من إصدار الأسهم والسندات والقروض والقروض ، إلخ.
2. علاوة على ذلك ، على غرار الأقسام السابقة ، يتم تقديم المؤشرات "المجموع" على المدفوعات الماليةفي السطر 4320 مع تباعدها اللاحق في سطور من 4321 إلى 4329.
3. ثم يشار إليه الفرق بين الوارد والصادرالتدفقات النقدية للفترة المشمولة بالتقرير عن المعاملات المالية.
4. أخيرًا ، يتضمن المستند الرصيد الإجمالي لجميع التدفقات النقدية الثلاثةللفترة المشمولة بالتقرير (يمكن أن تكون بعلامة زائد وعلامة ناقص) ، الأرصدة المالية في بداية ونهاية الفترة ، بالإضافة إلى الفرق في سعر الصرف بين الوحدات النقدية للبلدان الأخرى والروبل الروسي ، والتي يتم حسابها باستخدام معادلة خاصة (يتم ملؤها فقط عندما تجري المنظمة معاملات تسوية بعملة أجنبية).

بعد تجميع التقرير ، يتم تقديم المستند للموافقة عليه إلى رئيس المنظمة ، الذي ، بتوقيعه ، يشهد على صحة المعلومات التي تم إدخالها فيه.

تقرير ولي الأمر 2017-2018 - تعبئة العينة لقد تغير بالمقارنة مع النماذج ذات الصلة بالفترات السابقة. يجب تقديمه في موعد أقصاه 1 فبراير من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. عند تجميعها ، يجب عليك الالتزام بالنموذج المعتمد وقواعد الملء ، والتي سيتم مناقشتها في هذه المقالة.

تقرير ولي الأمر 2017-2018 (شكل قواعد اساسية للصياغة)

ينص قانون "الوصاية والوصاية" المؤرخ 24 أبريل / نيسان 2008 رقم 48-FZ على تقديم تقرير سنوي عن ممتلكات القاصر ودخله وأمواله. يجب على الوصي الإبلاغ عن العام الماضي بحلول 1 فبراير (شامل) من العام التالي. يوضع المحضر في ملف شخصي للمحجور ، ويحتفظ به لدى سلطة الوصاية.

في عام 2014 ، كانت هناك تغييرات كبيرة في نموذج الإبلاغ لأولياء الأمور على القصر. اختارت السلطات تبسيط عملية الإبلاغ ، لأن الحاجة إلى حساب حتى النفقات البسيطة كانت مشكلة خطيرة لمقدمي الرعاية. لذلك ، عند إعداد تقرير عن الفترة 2017-2018 ، لن يضطر الأوصياء والأوصياء على الأطفال بعد الآن إلى حساب شراء المواد الغذائية والأحذية والملابس ومنتجات النظافة والأدوية وغيرها من النفقات المماثلة.

ومع ذلك ، عند إعداد تقرير عن ممتلكات القصر ، يجب مراعاة قواعد معينة:

• لم يتم إعداد التقرير بشكل تعسفي ، ولكن بالشكل الذي تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 18 مايو 2009 رقم 423 (بصيغته المعدلة في 10 سبتمبر 2015) ؛
• يجب تأكيد المعلومات الواردة في التقرير من خلال المستندات المرفقة (نسخ من الإيصالات والشيكات وما إلى ذلك) ؛
• من الممكن ملء النموذج يدويًا (بشكل مقروء) وباستخدام الكمبيوتر ؛
• شرط إلزامي - توقيع المترجم مع نسخة وتاريخ تقديم التقرير ؛
• التصحيحات ، يتوسطه خط غير مقبول ؛
• لا ينبغي ترك الأعمدة فارغة - في حالة عدم وجود معلومات ، تتم كتابة الكلمات "لا" ، "لا يوجد" ؛
• يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن المبالغ المالية مبينة بآلاف الروبلات ؛
• يجب أن تنعكس المعلومات حول الدخل بشكل إجمالي للسنة ؛
• إذا حصل الطفل على دخل بعملة أجنبية (على سبيل المثال ، كهدية) ، فإن التقرير يشير إلى ما يعادل هذا المبلغ بالروبل بسعر صرف البنك المركزي اعتبارًا من 31 ديسمبر (أو 30 ديسمبر ، إذا كان 31 ديسمبر هو يوم عطلة) من السنة المشمولة بالتقرير.

تعبئة محضر ولي الأمر على الطفل القاصر

يشير العنوان إلى الفترة التي يعمل فيها الوصي. تحتوي الأقسام 1-3 من التقرير على معلومات حول المترجم والقسم. يعكس القسم 4 معلومات حول ممتلكات الطفل. يحتوي الجدول 4.1 على معلومات حول العقارات المملوكة للقاصر فيما يتعلق بحق الملكية (النوع ، وطريقة الاستحواذ ، والموقع ، وما إلى ذلك). الجدول التالي (4.2) مخصص للدلالة على المركبات التي يملكها الجناح. يوضح الجدول 4.3 مبالغ الأموال المودعة في الحسابات المصرفية كما في 31 ديسمبر من السنة المشمولة بالتقرير.

يعكس القسم الفرعي 4.4 من التقرير معلومات عن أسهم المحمي في رأس المال المصرح به للمنظمات التجارية ووجود الأسهم أو الأوراق المالية الأخرى التي في حوزته. يحتوي القسم 5 على معلومات حول سحب الوصي الأموال من حساب القاصر (بما في ذلك تفاصيل عمل سلطة الوصاية التي تسمح بهذا السحب). في نفس القسم ، يشار إلى أشياء الطفل التي أصبحت غير صالحة للاستعمال.

القسم 6 يتعامل مع دخل القاصر. لكل نوع من أنواع الدخل (النفقة والبدلات وما إلى ذلك) ، يتم توفير سطر منفصل ، مما يشير إلى مبلغ هذا الدخل للسنة. علاوة على ذلك ، ينعكس إجمالي (إجمالي) الدخل السنوي. لا يشير القسم 6 إلى الدخل من استخدام الممتلكات ، حيث يتم توفير جدول منفصل لهذا - 7 ، والذي يعكس الفوائد من تأجير العقارات أو بيعها ، والفوائد على الودائع المصرفية ، والدخل على الأوراق المالية ، وما إلى ذلك. يجب الإشارة إلى المستندات سلطة الوصاية ، مما يسمح بالتعامل مع العقارات.

يحتوي القسم 8 على معلومات حول إنفاق أموال الطفل:

• لتلقي العلاج في المؤسسات الطبية ؛
• شراء سلع معمرة (تزيد قيمتها عن راتبي المعيشة) ؛
• تجديد منزل مقدم الرعاية.

لا تحتاج إلى الإبلاغ عن المصاريف المنزلية الصغيرة لعام 2017-2018.

يوضح القسم 9 معلومات حول دفع الضرائب على ممتلكات القاصر.

ملامح تحرير محضر ولي أمر شخص بالغ عاجز

شكل المحضر الذي يعده ولي الأمر مختلف عن تقرير الولاية على الأبناء. تمت الموافقة عليه بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي المؤرخ 17 نوفمبر 2010 رقم 927 وله خصائصه الخاصة:

1. المعلومات المتعلقة بمبالغ المعاشات والبدلات وأنواع الدخل الأخرى غير مبينة إجمالاً للسنة ، ولكنها مقسمة حسب الأشهر ؛
2. من الضروري الإبلاغ بالتفصيل ليس فقط عن النفقات الكبيرة للجناح ، ولكن أيضًا عن شراء الطعام والأدوية ومستلزمات النظافة ودفع مقابل الخدمات المنزلية وجميع النفقات الأخرى.

- فاتورة ، إذا كانت القيم المكتسبة خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

يرجى ملاحظة: لشطب تكلفة الوقود ومواد التشحيم ، تحتاج أيضًا إلى مستندات الشحن.

اقرأ المزيد حول هذا الموضوع في مقالات "رحلة عمل إلى الخارج" و "نأخذ في الاعتبار تكاليف رحلة عمل إلى الخارج" // الراتب ، 2010 ، N 1 و 2. - ملاحظة. إد.

بالإضافة إلى الدفع مقابل خدمات النقل للتسليم إلى نقطة رحلة العمل ، يحق للموظف الدفع مقابل خدمات سيارات الأجرة أو نقل الركاب المحلي. يتم أخذ هذه النفقات في الاعتبار في وجود المستندات الداعمة ذات الصلة. يمكن أن تكون هذه إيصالات تسجيل النقدية والتذاكر.

- اسمها ورقمها المكون من ستة أرقام والمتسلسلة ؛

- الاسم والشكل القانوني - لمؤسسة أو اسم العائلة ، الاسم الأول ، اسم الأب - لرجل أعمال فردي ؛

- موقع الفندق.

- تكلفة الخدمة من الناحية النقدية ؛

- تاريخ الحساب وإعداد الوثيقة ؛

- المنصب واللقب والاسم والأسم العائلي للشخص المسؤول عن المعاملة وصحة تنفيذها ، وتوقيعه الشخصي ، وختم المنظمة (رجل أعمال فردي) ؛

- فترة إقامة الموظف ؛

- قائمة بالخدمات الإضافية المدرجة في تكلفة المعيشة. بعد كل شيء ، بعضها لا يقلل من الوعاء الضريبي لضريبة الدخل ، على سبيل المثال ، الخدمة في الحانات والمطاعم ، والغرف ، واستخدام المرافق الترفيهية وغيرها من الخدمات غير المبررة اقتصاديًا (البند 1 ، المادة 252 من قانون ضريبة الدخل) الاتحاد الروسي).

- تاريخ الوثيقة.

- أدوات قياس المعاملات التجارية من الناحية المادية والنقدية ؛

- أسماء مناصب المسؤولين عن المعاملات التجارية وصحة تنفيذها ؛

- لحفل استقبال رسمي ؛

- دعم النقل للتسليم إلى مكان الحدث والعودة ؛

- خدمة البوفيه أثناء المفاوضات ؛

- الدفع مقابل خدمات المترجمين غير الموجودين على الموظفين لتقديم الترجمة أثناء الحدث.

أمر دائرة الجمارك الفيدرالية المؤرخ 23 ديسمبر 2010 رقم 2554 "بشأن الموافقة على النماذج التي تؤكد دفع الرسوم الجمركية والضرائب وتقرير عن إنفاق الأموال المقدمة كمدفوعات مقدمة"

ضمان:

انظر إلى هذا النموذج في محرر MS-Word

تقرير عن إنفاق الأموال المساهمة

كمدفوعات مقدمة

اعتبارًا من _____________ 201_

المبلغ المستلم عن المحدد

الفضل للإشارة

أسباب إنفاق المال

وفقًا لقانون تنظيم الجمارك ، يجب على سلطة الجمارك ، بناءً على طلب الشخص الذي قام بتحويل الدفعات المقدمة ، تقديم تقرير عن إنفاق هذه الأموال. كما أنه ملزم ، بناءً على طلب الأشخاص المعينين (المصرحين وخلفائهم ، دافعي الرسوم الجمركية ، الضرائب ، إلخ) ، بإصدار تأكيد دفع المبالغ المشار إليها. تمت الموافقة على نماذج هذه الوثائق.

أمر دائرة الجمارك الفيدرالية المؤرخ 23 ديسمبر 2010 رقم 2554 "بشأن الموافقة على النماذج التي تؤكد دفع الرسوم الجمركية والضرائب وتقرير عن إنفاق الأموال المقدمة كمدفوعات مقدمة"

رقم التسجيل 19882

يدخل هذا الأمر حيز التنفيذ بعد 30 يومًا من تاريخ نشره رسميًا.

حول دخول هذا الأمر حيز التنفيذ ، راجع خطاب دائرة الجمارك الفيدرالية الروسية بتاريخ 22 مارس 2011 رقم 15-12 / 12443

إصدار الأموال للحساب

تحدثنا عن الأشخاص المسؤولين ، وكذلك عن ميزات المحاسبة التركيبية والتحليلية للتسويات معهم في استشارتنا. في هذه المادة ، نذكر الإجراء الخاص بتوثيق إصدار الأموال بموجب التقرير والتغييرات التي حدثت في هذا الترتيب في عام 2017.

أساس إصدار النقود بموجب التقرير

من أجل إصدار الأموال بموجب التقرير ، يجب أن يكون لدى المنظمة إحدى المستندات التالية (البند 6.3 من تعليمات البنك المركزي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U ، بصيغته المعدلة ، اعتبارًا من 19 أغسطس 2017):

• وثيقة إدارية لكيان قانوني ؛
• إفادة خطية من المحاسب.

تذكر أنه حتى 08/19/2017 ، كان تقديم طلب كتابي لشخص مسؤول إلزاميًا (البند 6.3 من توجيه CBR رقم 3210-U بتاريخ 03/11/2014 ، بصيغته المعدلة ، ساري المفعول حتى 2017/8/19). الآن تقرر المنظمة نفسها كيفية تبرير إصدار النقد. قم بإعداد مستند إداري (على سبيل المثال ، أمر) أو تلقي طلبًا من شخص لإصدار أموال إلى حساب (سنناقش عينة منه أدناه).

في مثل هذا الطلب ، الذي تم وضعه في شكل تعسفي ، يجب أن تكون هناك معلومات حول مبلغ النقد والفترة التي تم إصدارها من أجلها. يجب أن يكون الطلب موقعًا من الرئيس ومؤرخًا. معلومات مماثلة ، وكذلك F.I.O. مسؤول ، يجب تضمين رقم التسجيل في المستند الإداري (خطاب البنك المركزي بتاريخ 06 سبتمبر 2017 رقم 29-1-1-OE / 20642).

إذا قررت إحدى المنظمات استخدام تطبيق لإصدار الأموال لتقرير ، فيمكن الاطلاع على عينة منه هنا.

في حالة قيام منظمة لإصدار أموال لتقرير بإعداد أمر ، يمكن إصداره على النحو التالي:

أمر لإصدار الأموال للتقرير الفرعي: عينة

شركة ذات مسؤولية محدودة "Svetotekhnika"

109544 ، موسكو ، b-r Entuziastov ، 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

على إصدار الأموال بموجب التقرير

موسكو 13.09.2017

لغرض جعل النفقات من قبل موظفي Svetotekhnika LLC

1. قم بإصدار تقرير إلى المدير Gavrikov S.P. نقدًا من مكتب النقدية بمبلغ 35000 روبل لمصاريف السفر ؛

2. تحديد فترة إصدار الأموال - حتى 09/09/2017 ضمناً.

3. يتم تعيين التحكم في تنفيذ هذا الأمر إلى كبير المحاسبين Maslova S.P.

المدير العام Loginov V.I.

تعرف على الأمر: __________ / Gavrikov S.P./

يرجى ملاحظة أنه إذا تم إصدار الأموال الواردة في التقرير في شكل غير نقدي (على سبيل المثال ، عن طريق الإيداع في بطاقة راتب الموظف) ، فإن التنفيذ الإلزامي لطلب أو أمر إصدار غير مطلوب. في هذه الحالة ، يمكن للمؤسسة تبرير إصدار الأموال بأي طريقة أخرى تنص عليها (على سبيل المثال ، مذكرة).

هذا نقد للموظف مقابل النفقات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني ، أو رائد أعمال فردي ، أو يتم إصدار أمر نقدي بالمصروفات وفقًا للوثيقة الإدارية (أمر الرئيس) للشركة (IP) أو بيان مكتوب من الشخص المسؤول.

الأموال في التقرير الفرعي

تغييران في الإجراء النقدي اعتبارًا من 19.08.2017

1. المال الخاضع للمساءلةيمكن اصدارها بدون طلب شخص حسب الوثيقة الادارية لرئيس المنظمة. علاوة على ذلك ، يتم إعداد الوثيقة الإدارية لكل سحب نقدي.
2. تم حذف الفقرة الأخيرة من البند 6.3 ، والتي بموجبها كان من المستحيل إصدار دفعة مقدمة جديدة إذا كان هناك دين على المبلغ النقدي المستلم سابقًا.

وفقا للفقرة 6.3. تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي لإصدار الأموال للموظف الأموال للحسابللمصروفات المتعلقة بأنشطة كيان قانوني ، رجل أعمال فردي. يتم إصدار أمر نقدي للحساب وفقًا للوثيقة الإدارية (أمر رئيس) للشركة (IP). أو إفادة مكتوبة من الموظف. جمعت بأي شكل وتحتوي على نقش على مبلغ النقد والمصطلح. التي يتم فيها صرف النقد ، توقيع الرئيس والتاريخ. ماذا يمكنك ان تعطي المال ل؟ يمكن للموظف إنفاق المبلغ فقط لأغراض محددة. التي يتم توضيحها في بيان أو ترتيب. تعرف الموظف على الأمر تحت التوقيع.

المنظمة ملزمة بتنظيم وممارسة الرقابة الداخلية على الحقائق الملتزمة للحياة الاقتصادية (قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ). يتم تحديد إجراءات مراقبة المعاملات التجارية ، بما في ذلك إصدار الأموال للأشخاص المسؤولين ، من قبل رئيس المنظمة. لذلك ، فهو عادة ما يحد من قائمة الموظفين. من لهم الحق في استلام الأموال بموجب التقرير. للقيام بذلك ، يمكن للقائد إصدار أمر.

لا تجعل قائمة الموظفين المؤهلين لتلقي الأموال خاضعة للمساءلة كجزء من الطلب. إذا تمت الموافقة على قائمة المحاسبين كوثيقة منفصلة ، فيمكن تغييرها في أي وقت. من الممكن إجراء تغييرات على السياسة المحاسبية فقط في حالات محدودة للغاية (الجزء 6 من قانون 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ).

لضمان صحة المحاسبة وموثوقية المعلومات والرقابة في التسويات مع الموظفين الذين حصلوا على أموال بموجب التقرير ، وافق ""

أمر بإصدار نموذج المبالغ الخاضعة للمساءلة 2020

انظر أمر إصدار الأموال من مكتب النقدية تحت التقرير

يمكن للموظف إنفاق المبلغ فقط لأغراض محددة. المنصوص عليها في الترتيب. تعرف الموظف على الأمر تحت التوقيع.

شركة غازبروم ذ

TIN 4308123456 ، KPP 430801001 ، OKPO 98756423
الاسم الكامل للمؤسسة ورموز التعريف (TIN ، KPP ، OKPO)

رقم الطلب 1984

بشأن إصدار المبالغ الخاضعة للمساءلة من مكتب النقدية

كيروف .... ...... .... ... ...... ... 14.09.2017

من أجل شراء لوازم مكتبية ، طلبت:

إصدار E.V. إيفانوف من مكتب النقدية بمبلغ 10000 (عشرة آلاف) روبل. لمدة خمسة أيام تقويمية.

مسؤول عن تنفيذ الأمر بتعيين كبير المحاسبين A.S. Petrova.

مدير __________ A.V. مولر

تعرف على الأمر:

إي. إيفانوف

كما. بيتروفا

ما هي العقوبات المحتملة إذا أصدرت أموالاً خاضعة للمساءلة لمدة عام؟

لا يتوفر دائمًا للمحاسبين وقت للإبلاغ عن المبالغ المستلمة مقدمًا وتقديم إيصالات المبيعات خلال الفترة المحددة. من أجل الحصول على أقل عدد ممكن من التأخيرات ، قد تقرر المنظمة جمع أموال للمساءلة لفترة طويلة من الزمن. على سبيل المثال ، لمدة عام أو ستة أشهر. هل هو قانوني؟ هل كان هناك تقرير؟

أمر الموافقة على توقيت إصدار الأموال للتقرير وتقديم تقرير مسبق (ملء العينة)

تحميل ... (.docx 14Kb)

1. من الممكن إصدار أموال للنفقات المنزلية للموظفين بدوام كامل والأشخاص العاملين بموجب عقود القانون المدني (خطاب من البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 02.10.2014 رقم 29-R-R-6/7859).

2. لا ينظم القانون مقدار الأموال التي تصدر بتقرير إلى المدير.

3. شخص مسؤول في التسويات النقدية مع الموردين - ليس أكثر من 100000 روبل بموجب عقد واحد.

إلى القائمة

تسلسل إصدار الأموال في التقرير الفرعي

كيف يتم إصدار الأموال؟ يتم إعطاء التعليمات خطوة بخطوة.

1. الحصول على بيان مكتوب من الشخص المسؤول أو أمر من الرئيس

2. تحقق من الديون؟

يوصى بالتحقق مما إذا كان الموظف قد أبلغ عن السلف السابقة. يمكنك استخدام للتحقق. إذا كان للتاريخ الحالي رصيد مدين للموظف في التقرير الفرعي. لا يوصى بإصدار النقود مرة أخرى ، ولكن لا يمنع ذلك أيضًا! يمكنك توزيع النقود على احتياجات الأسرة. حتى لو لم يقم الموظف بسداد الدين على السلفة السابقة. شرط أن الموظف يجب أن يحسب أولاً السلفة السابقة. تم حذف تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U من الفقرة الفرعية 6.3.

3. إصدار النقود ، وترحيل تقرير فرعي

بناءً على طلب أو أمر مصدق عليه من قبل الرئيس ، يجب على أمين الصندوق التابع للمنظمة إصدار أمر نقدي للإنفاق وفقًا لقواعد المحاسبة ، مع توضيح الغرض من السلفة. تعبئة العينة.

قم بإعداد مذكرة نقدية بالمصروفات على أساس طلبها المكتوب بأي شكل من الأشكال ، والذي يتم إرفاقه بالمذكرة النقدية. اقبل التطبيق فقط إذا كان يحتوي على:

• سجل بالمبلغ النقدي الصادر بموجب التقرير ؛
• سجل الفترة التي يتم فيها إصدار النقد ؛
• توقيع المدير
• تاريخ.

الخصم 71 الائتمان 50 - الأموال الصادرة من أمين الصندوق بموجب التقرير.

يمكن لأي شخص مسؤول تحويل الأموال إلى بطاقة - راتب أو شركة (خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 25 أغسطس 2014 رقم 03-11-11 / 42288). في أمر الدفع ، يجب تحديد الغرض من الدفع: لتقرير الاحتياجات الاقتصادية ، لتقرير عن رحلة عمل ، وما إلى ذلك. في الطلب ، يجب على الموظف الإشارة إلى طلب لتحويل الأموال المسؤولة إلى بطاقته الشخصية ، مبينا التفاصيل.

ملاحظة: يجب تحديد إجراءات إصدار الأموال لتقرير في السياسة المحاسبية للمنظمة.

الخصم 71 ائتمان 51 - تم تحويل الأموال من الحساب الجاري بموجب التقرير إلى البطاقة الشخصية للموظف.

تتم التسويات على بطاقات الشركات باستخدام الحساب 55. يتم وضع الأموال تحت حساب الشخص فقط في اللحظة التي يسحب فيها الأموال من البطاقة في ماكينة الصراف الآلي.

إلى القائمة

4. مراقبة فترة استخدام المبالغ الخاضعة للمساءلة

يشار إلى الفترة التي يتم إصدار الأموال من أجلها في الطلب. يجب على الشخص المسؤول تقديم تقرير مسبق و / أو إعادة الأموال (الرصيد) المستلمة في غضون ثلاثة أيام عمل بعد الموعد النهائي المحدد في الطلب (البند 6.3 من تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم. 3210-U) ، أو العودة من رحلة عمل (المادة 26 مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 13 أكتوبر 2008 رقم 749).

إذا انتهكت المواعيد النهائية لتقديم تقرير مسبق ، فيجوز لـ IFTS تجميع ضريبة الدخل الشخصي للموظف ، مع الأخذ في الاعتبار المبلغ الصادر كدخل (البند 8 من خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي ، دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 24 ديسمبر 2013 رقم SA-4-7 / 23263).

يمكن تحديد توقيت إصدار الأموال بموجب التقرير لمختلف الاحتياجات في ترتيب المؤسسة. للاحتياجات الاقتصادية ، يمكن تعيين فترة التقرير عن المبالغ المستلمة إلى أي.

5. الموافقة على التقرير المسبق

يمكن لأي شخص مسؤول الإبلاغ عن الأموال التي يتم إنفاقها باستخدام. يجب إرفاق جميع المستندات التي تؤكد التكاليف بالتقرير المسبق - إيصالات المبيعات ، وسندات الشحن ، والأفعال ، والفواتير ، وما إلى ذلك. يجب إعادة باقي الأموال إلى مكتب النقدية للمؤسسة. إذا كان الموظف قد أنفق جزءًا من أمواله الشخصية ، بعد التحقق من التقرير ، فسيتم تعويضه عن الإنفاق الزائد.

إلى القائمة

الامتثال للمحاسبة عن المعاملات النقدية والانضباط النقدي واستخدام سجلات النقد في التقرير

لا يحدد القانون الفترة التي يمكن خلالها صرف النقود للموظفين. الأهم هنا أن هذا الموعد النهائي لإصدار الأموال للحساب يتم اعتماده من قبل رئيس المنظمة. لأنه في طلب مكتوب من الموظف ، يتم إعداده بأي شكل ويحتوي على سجل بالمبلغ النقدي والفترة التي يتم فيها إصدار النقد ، يتم وضع توقيع الرئيس وتاريخ توقيع الطلب.

أولئك. بشكل عام ، بقيت إجراءات إصدار النقد مقابل تقرير المصاريف المتعلقة بتنفيذ الأنشطة كما هي. كما كان من قبل ، فإن أساس هذا التسليم هو بيان الموظف بقرار الرئيس.

ومع ذلك ، قبل المبلغ النقدي وفترة إصدارها ، كان على الرئيس أن يكتب بيده في تسجيله الإداري. الآن ، يتم الإشارة إلى كل من المبلغ والمصطلح في نص الطلب ، ويكتب الرأس "المشكلة" فقط. هذا أقرب إلى الواقع. استمارة طلب إصدار النقود بموجب التقرير ظلت مجانية.

لذلك ، يحق للمدير ، عند التوقيع على طلب إصدار النقود ، وفقًا لتقديره ، أن يقرر لمن وإلى متى سيصدر المال في كل حالة محددة. على سبيل المثال ، من أجل شراء عاجل للفاكس ، بالطبع ، يمكنه تخصيص يوم واحد. وفي بيان بموجب تقرير موظف يسافر في رحلة عمل طويلة ، يمكن للمدير إجراء إدخال حول الفترة السنوية.

إلى القائمة

تشريع الفترة الممنوحة لصاحب العمل لسداد نفقات الموظفالمتعلقة برحلة العمل لهذا الأخير ، غير مثبت. تحدد المنظمة نفسها هذه الفترة في الإجراءات المحلية ، على سبيل المثال ، في الحكم المتعلق بحجم وإجراءات سداد نفقات سفر الموظفين.

رواد الأعمال الأفرادأولئك الذين ، وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي بشأن الضرائب والرسوم ، يحتفظون بسجلات للدخل أو الدخل والمصروفات و (أو) أشياء أخرى من الضرائب أو المؤشرات المادية التي تميز نوعًا معينًا من نشاط ريادة الأعمال ، لا يجوز تحرير المستندات النقدية ، ولا يجوز الاحتفاظ بدفتر النقد !!!

إلى القائمة

هل من الضروري الالتزام بالحد النقدي عند إنفاق الأموال الخاضعة للمساءلة من قبل الموظف

نعم تحتاج. ولكن فقط إذا تم إصدار هذه الأموال للتسويات بموجب عقود منظمة أو رائد أعمال. لأنه عندما يدفع الموظف نقدًا خاضعًا للمساءلة نيابةً عن نفسه مقابل الخدمات المقدمة إليه شخصيًا ، لا يتم تطبيق حد التسوية. يتم تطبيق هذا النهج ، على سبيل المثال ، على نفقات رحلة العمل. على سبيل المثال ، لا تخضع نفقات الموظف الشخصية لدفع ثمن ثلاجة صغيرة في فندق أو التنظيف الجاف على نفقة المؤسسة إلى حد معين.

هل من الضروري تطبيق CCP إذا كانت المنظمة تشتري البضائع من خلال محاسب

لا حاجة. الموظف الذي حصل على الأموال في الحساب يتصرف نيابة عن المنظمة. وبالتالي ، فقد اتضح أنه في الواقع يقوم كيانان قانونيان بإجراء تسوية واحدة ، والتي يجب أن يتم إعدادها بشيك واحد. تم إنشاء هذا الشيك من قبل البائع. تم تأكيد ذلك من خلال خطابات وزارة المالية المؤرخة في 05 سبتمبر 2018 رقم 03-01-15 / 63182 ، بتاريخ 20 أغسطس 2018 رقم 03-01-15 / 58956 ، مصلحة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 10 أغسطس 2018 رقم AS-4-20 / 15566، Federal Tax Service لموسكو بتاريخ 08/14/2018 رقم 17-15 / 176342.

هل من الضروري كسر الشيك عند قيام المنظمة بإصدار أموال للمحاسب ، وكذلك عند إعادة باقي الأموال إلى أمين الصندوق؟

لذلك ، يحق للمؤسسة تحويل الأموال الخاضعة للمساءلة إلى نفس البطاقة المصرفية التي يتم تحويل راتب الموظف إليها ، شريطة أن يتم توفير ذلك في السياسة المحاسبية. في الوقت نفسه ، إذا أراد المحاسب حماية نفسه تمامًا من النزاعات غير الضرورية مع الهيئات التنظيمية ، إذا أمكن ، فقم بإجراء جميع الحسابات على المبالغ الخاضعة للمساءلة من خلال مكتب النقد.

على أي حال ، لا توجد مسئولية تحويل أموال الموظف الخاضعة للمساءلة إلى نفس البطاقة المصرفية التي تم تحويل راتبه إليها. إلى العدد المخالفات النقدية(مخالفات إجراءات التعامل بالنقد وإجراء المعاملات النقدية) تحويل المبالغ الخاضعة للمساءلة إلى بطاقة الراتبلايمكن تطبيقه ().

التسويات غير النقدية مع الأشخاص المسؤولين: المحاسبة والآثار الضريبية

غالبًا ما يتم الحصول على القيم المادية من قبل الأشخاص المسؤولين عن المنظمة. يمكنك إصدار الأموال إلى الحساب من مكتب النقدية للمؤسسة. هل من الآمن دفع ثمن السلع والخدمات من بطاقة الشركة أو من البطاقة الشخصية للموظف؟ سيتم النظر في محاسبة مثل هذه المعاملات وعواقبها الضريبية في هذه المقالة.

إلى القائمة

أسئلة وأجوبة حول التقرير الفرعي ، التقرير المسبق

هل يمكن أن يحصل الفيزيائي المتعاقد على نقود على الحساب؟

من الناحية النظرية ، لا توجد قيود. يكتب البنك المركزي عن نفس الشيء في خطاب البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 02.10.2014 رقم 29-R-R-6/7859.

بعد كل شيء ، يشير عقد العمل المبرم مع الفرد إلى عقود القانون المدني ، ويسمح لك وجود مثل هذه الاتفاقية بإصدار الأموال على الحساب.

ولكن إذا كنت لا ترغب في التنازل عن حالة المحاسب إلى عالم فيزيائي متعاقد ، فيحق لك إصدار أموال نقدية لهؤلاء الأشخاص وفقًا للتسوية النقدية مع عبارة "لتنفيذ اتفاق كذا وكذا". لا ينص المرسوم () على أنه يمكن دفع المصروفات النقدية المتعلقة بسلوك كيان قانوني حصريًا عن طريق إصدار أموال لتقرير - فهو يحدد ببساطة القواعد الخاصة بالحالة عندما يتم دفع هذه النفقات من خلال إصدار أموال لتقرير.

ولكن مع ذلك ، سيكون من المفيد إضافة بند إلى العقد مع المقاول ، حيث سيتم تقديم قائمة بالنفقات اللازمة على نفقة المنظمة لتنفيذ العقد ، وحيث سيقال أن المال يمكن أن يكون تصدر للمقاول من مكتب النقدية. وفي RKO ، قم بالإشارة إلى هذا البند المحدد من العقد.

يدفع الأشخاص المسؤولون عن طريق التحويل المصرفي باستخدام بطاقة شخصية ، على الرغم من حقيقة أنهم تلقوا في البداية مبالغ نقدية مقابل النفقات.

تشهد المستندات المحاسبية على المعاملة عن طريق الدفع غير النقدي. تعتقد دائرة الضرائب الفيدرالية أنه من الممكن مراعاة النفقات المدفوعة بالبطاقة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية بتاريخ 2012/06/22 رقم ED-4-3 / 9876).

لم تنسَ أنه عند تحويل الأموال إلى البطاقات المصرفية الشخصية للموظفين لدفع تكاليف الاحتياجات المنزلية (السلع والمواد) ، يجب أن ينص الأمر المتعلق بالسياسة المحاسبية للمنظمة على الأحكام التي تحدد إجراءات التسويات مع الأشخاص المسؤولين باستخدامهم الشخصي. البطاقات المصرفية (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 25 أغسطس 2014 رقم 03-11-11 / 42288).

في العمود "المشتري" في إيصال المبيعات ، تتم كتابة BSO بكلمة "شخص عادي"

إذا لم يطلب الشخص المسؤول من البائع إصدار مستندات للمؤسسة ، فسيقوم البائع في عمود "المشتري" بكتابة "شخص عادي". هل من الممكن احتساب مثل هذه الفاتورة كمصروف؟

من أجل تقليل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل ، يحق لدافعي الضرائب أن يأخذوا هذه الفواتير في الاعتبار. يتم قبول المصاريف لأغراض الضرائب وفقًا لشروط البند 1: يجب أن تكون النفقات مبررة وموثقة.

يمكن للمستندات الأولية المنفذة بشكل صحيح (سندات الشحن ، الأفعال) تأكيد النفقات. حسب الفن. 9 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ ، تخضع كل حقيقة من حقائق الحياة الاقتصادية للتسجيل بمستند محاسبة أساسي. في الوقت نفسه ، يجب أن يحتوي شكل هذا المستند على التفاصيل الإلزامية التي تحددها الفقرة 2 من الفن. 9 من القانون رقم 402-FZ:

• عنوان الوثيقة ؛ تاريخ إعداد الوثيقة ؛ اسم المنظمة التي يتم وضع الوثيقة نيابة عنها ؛
• محتوى الصفقة التجارية ؛ عدادات المعاملات التجارية من الناحية المادية والنقدية ؛ أسماء مناصب الأشخاص المسؤولين عن أداء المعاملات التجارية وصحة تنفيذها ؛
• التوقيعات الشخصية للأشخاص المذكورين.

لا ينطبق "المشتري" المطلوب على المتطلبات الإلزامية. لذلك ، فإن عدم وجود هذه السمة أو الإشارة إلى اسم المشتري "فرد" لا يمنع قبول تكاليف الفاتورة.

اشترى الموظف البضائع والمواد على نفقته الخاصة وأحضر الشيكات. كيف يمكن تعويض هذه النفقات؟

تقيم السلطات الضريبية مثل هذه المواقف بشكل مختلف. في بعض الحالات ، يعتبر الموظف شخصًا خاضعًا للمساءلة ، وفي حالات أخرى ، تعتبر العملية بمثابة استحواذ على ممتلكات من الموظف.

قد يكون أحد الخيارات الممكنة هو إبرام اتفاقية مهمة مع موظف (). في هذه الحالة ، توجه المنظمة الموظف للبحث عن سلع ومواد معينة وشرائها بالخصائص المحددة وتتعهد بتعويض الموظف عن التكاليف المتكبدة في الحصول على هذه الممتلكات.

هل هناك حد أقصى يمكن أن يعطى لشخص مسؤول؟ ما هي المدة التي يجوز فيها إصدار الأموال الخاضعة للمساءلة؟

لا يوجد حد قانوني للمبلغ المالي الذي يمكن إصداره للموظف. أيضًا ، لا توجد فترة قصوى واحدة لاستخدام المبالغ الخاضعة للمساءلة.

يتم الاعتراف بالأموال الخاضعة للمساءلة غير المعادة كدخل خاضع للضريبة في الحالات التالية:

• إذا تعذر استرداد الدين بسبب انتهاء فترة التقادم. سيكون تاريخ استلام الدخل هو التاريخ الذي أصبح من المستحيل تحصيله ؛
• إذا قرر صاحب العمل التنازل عن الديون على المبالغ الخاضعة للمساءلة. تاريخ استلام الدخل سيكون تاريخ قرار التنازل عن الدين.

وبالتالي ، إذا قرر صاحب العمل عدم تحصيل المبالغ المذكورة من الموظف السابق (للتنازل عن الدين) ، فإنها تعتبر مدفوعات يتم سدادها في إطار علاقة العمل. وعليه ، يجب أن تخضع هذه المدفوعات لضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.

الشكل العالمي للتقرير المسبق

منذ عام 2013 ، سُمح لها باستخدام نماذجها الخاصة وليس النماذج الموحدة. لذلك ، يمكنك التخلي عن نموذج التقرير المسبق الموحد - نموذج رقم AO-1. وقم بتطوير النموذج الخاص بك حول التقرير المسبق. الشرط الرئيسي: يجب أن يحتوي التقرير المسبق على جميع التفاصيل المطلوبة المنصوص عليها في الجزء 2 من القانون 402-FZ "بشأن المحاسبة". يمكن إزالة باقي الحقول من نموذج تقرير المبالغ المدفوعة مقدمًا.

تنزيل النموذج: Excel (58 كيلوبايت)

إلى القائمة

نموذج تقرير مسبق جديد

الشكل الموحد لصيغة AO-1 مرهق للغاية ، وهناك الكثير من الحقول غير الضرورية. ليست هناك حاجة إلى الجدول الذي تظهر فيه السجلات المحاسبية. حيث يمكن رؤية الأسلاك في.

الجدول الموجود في الجزء الخلفي من التقرير غير ضروري أيضًا.

تم أيضًا التخلص من الإيصال ، الذي يعد مفارقة تاريخية تحت خط القطع ، ولم يكن له أي فائدة لفترة طويلة ، وبالتالي يمكن التخلص منه بأمان.

ما يجب تركه في نموذج البيان المسبق ?

بيانات عن السلفة السابقة - الرصيد أو التجاوز. إنها تتيح لك أن ترى في لمحة ما إذا كانت هناك التزامات معلقة بينك وبين الموظف.

من الأفضل أيضًا ترك معلومات حول الطلبات ، أي حول المستندات الداعمة وإيصالات المبيعات. بعد كل شيء ، هذه الأوراق هي جزء مهم لا يتجزأ من التقرير. بدونها ، لا يمكنك ببساطة تأكيد النفقات. انظر ، على سبيل المثال ، خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية الروسية لموسكو بتاريخ 19 يوليو 2012 رقم 17-15 / 64647.

تنزيل النموذج: Excel (48 كيلوبايت)

كيف تنعكس في محاسبة المنظمة الخصم من راتب الموظف من رصيد المبلغ الخاضع للمساءلة الصادر لمصاريف السفر التي لم تتم إعادتها في الوقت المناسب؟

إلى القائمة

روابط إضافية ذات صلة

1. 
   يتم تقديم توضيحات حول المعاملات النقدية والانضباط النقدي في عام 2014 وفقًا لمشروع التوجيه الصادر عن البنك المركزي للاتحاد الروسي رقم 3210-U. وصف المحاسبة النقدية في مكتب النقدية ، وصيانة وملء دفتر النقدية لأصحاب المشاريع الفردية. بالنظر إلى حساب الرصيد وعينة والقدرة على تنزيل نموذج وطلب الحد النقدي.
2. 
   يشار إلى الإجراء الخاص باستخدام الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية للنقد المستلم في مكاتبهم النقدية ، بالإضافة إلى الحد الأقصى للمبلغ.

تقرير التدفق النقدي
جيل طويل من تقرير المصاريف
حدد فترة وانقر على "إنشاء" - تقرير بجميع البنود ومبالغ النفقات جاهز بالفعل.
لا يوجد تحليل للتكلفة باليوم أو الشهر أو السنة
عيّن النوع المطلوب من إنشاء التقرير (بالأيام أو الأشهر أو السنوات) لمعرفة العناصر التي تحتاجها لتقليل التكاليف.

كيف يتم إنشاء تقرير؟

1. ابحث في قسم "المحاسبة" عن علامة التبويب "تقرير المصروفات النقدية".

2. حدد الفترة التي تريد إنشاء تقرير لها ، وحدد نوع البناء الخاص بها. انقر فوق "إنشاء".

لقد قمت ببناء تقرير.

كيف "تقرأ" التقرير؟

أولاً ، دعنا نحلل الجزء المجدول: فهو يعرض عناصر التكلفة التي تم إدخالها في مستند "النفقات النقدية". إذا كانت بعض الحقول فارغة ، كما في لقطة الشاشة ، فهذا يعني أن المقالات لم تكن مدرجة في المستند.

إذا كنت بحاجة إلى الانتقال إلى مقال معين للحركة ، فانقر فوقه نقرًا مزدوجًا - سيتم فتح المقالة.

تحتوي الأعمدة على جميع التكاليف الفعلية - حسب اليوم أو الشهر أو السنة. يعرض العمود الأخير "الإجمالي" المبلغ الإجمالي للمصروفات لكل عنصر للفترة المحددة.

دعنا ننتقل إلى الرسم البياني الموجود أسفل الجزء المجدول: فهو يساعد على تقييم المصروفات في الشركة بحد أقصى والحد الأدنى.

الآن أنت تعرف هيكل تقرير التدفق النقدي.