Съставянето на този вид отчети се извършва в края на отчетните периоди и е редовно. Документът принадлежи към "първичния", прави се веднъж годишно и е включен във впечатляващ набор от годишни финансови отчети. Той показва всички финансови постъпления и изходящи преводи, а също така фиксира паричното салдо в началото и края на периода.

За какво е този доклад?

Може да се каже, че документът е обобщаващ и дава ясна представа за наличността на компанията в брой. Това е важно, тъй като понякога, дори при други средства в ред, компанията може да страда от липса на пари, необходими например за плащане на данъци и социални осигуровки, изплащане на заплати, преводи към доставчици и т.н. Освен това е очевидно, че липсата на ясна картина на паричните средства винаги се отразява на икономическия компонент на организацията, поради което докладът е от голямо значение за определяне на по-нататъшни действия и перспективи по отношение на финансите.

ФАЙЛОВЕ

Докладът също играе важна роля, когато компанията се интересува от привличане на инвестиции, тъй като преди да се присъедини към който и да е проект, взискателният инвеститор винаги иска този отчет и го изучава със страст.

Освен това получателите на отчета за паричните потоци могат да бъдат:

• данъчен офис,
• Росстат,
• банкови институции,
• учредители на дружеството и др.

Кой е длъжен да докладва

Този вид отчетност е задължителен за всички предприятия и организации, с изключение на малките предприятия, както и тези, които използват опростени счетоводни и отчетни методи за счетоводство и данъци.

Структура и съдържание на доклада

За човек, който няма специално образование, документът може да изглежда доста сложен. Състои се от три раздела, в които паричните транзакции са отразени в кодови стойности за три основни индикатора за дейността на организацията:

• текущ,
• финансови
• и инвестиции.

Трябва да се има предвид, че не всички парични движения трябва да се вписват в този документ. Изключенията включват:

• валутни сделки,
• получаване и предаване на пари в брой по банкова сметка,
• обмен на парични еквиваленти един за друг,
• прехвърляне от една сметка на организацията в друга и др.

Пълен списък с действия може да се намери в клауза 6 от PBU 23/2011.

Важна характеристика: Всички парични транзакции на компанията са включени в отчета. при спазване на неговите квалификационни изисквания, независимо от валутата на коя страна са произведени, но в същото време всички данни в документа се въвеждат само в руски рубли и стриктно в използваната мерна единица (хиляди, милиони) при изготвянето на баланса.

Пример за отчет за паричния поток

Попълване на заглавието

Тъй като документът е от изключително важно естество, той трябва да бъде съставен много внимателно и да се попълнят всички необходими клетки.

1. Първо, отчетът посочва годината, за която е съставен.
2. След това се въвежда пълното име на организацията (с декодиране на съкращението на организационния и правния статут) и следните данни:
   • Дата на приготвяне,
   • Код OKPO (общоруски класификатор на предприятия и организации),
   • вид икономическа дейност (задължително под формата на OKVED код и декриптиране).
3. По-долу отново се въвеждат организационно-правната форма и формата на собственост, а до тях са кодовете OKOPF (Общоруски класификатор на организационни и правни форми) и OKFS (Общоруски класификатор на формите на собственост).
4. Последният ред на "заглавката" на документа показва кодовете OKEI (общоруски класификатор на мерни единици): т.е. хиляди или милиони използвани в доклада.

Попълване на раздел 1

Първи раздел на документа съдържа информация за текущите парични потоци.

• На първо място, влезте тук информация за пристигането: в ред 4110 се въвеждат данни за общия размер на получените средства, които след това се разпръскват по основните тематични редове, от 4111 до 4119, в съответствие със счетоводните регистри. Той взема предвид транзакциите от продажба на услуги и инвентар, наемни плащания, лихви и други „входящи“ финанси.
• Ред 4120 показва общата сума върху извършените плащания през отчетния период: плащане на данъци и вноски в пенсионни фондове, заплати, трансфери към контрагенти и доставчици и др. След това тази сума се осчетоводява по същия начин в редове от 4121 до 4129.
• След това в ред 4100 въведете салдо по текущата сметка(т.е. сумата на „входящото“ финансиране минус направените разходи).

Този раздел включва информация за парични преводи и разпискикоито не могат да бъдат еднозначно класифицирани.

Важен нюанс: разходите в таблицата трябва да бъдат посочени в скоби, а акцизите, плащани на доставчици и изпълнители, точно като ДДС, не е необходимо да се включват тук.

Попълване на раздел 2

Разделът, озаглавен " Парични потоци от инвестиционни операции". На първо място, линия 4210 пасва " общ доход”, включително от продажба на акции, възвръщаемост на заеми, дивиденти, продажба на нетекущи активи и др., което след това се осчетоводява в необходимите стойности в съответните редове (от 4211 до 4219) .

По-долу попълнете по същия начин " плащания» по инвестиционни операции. В ред 4220 индикаторът „ Обща сума“, което след това, в пълно съответствие със счетоводните регистри, се подписва за редовете по-долу (от 4221 до 4219), включително придобиване и други скъпоструващи сделки с нетекущи активи, плащане на лихви, покупка на дългови ценни книжа и др.

След това се въвежда стойността на салдото на паричните потоци от всички действия от инвестиционен характер (постъпление минус разходи).

Попълване на раздел 3

Последният раздел на документа разглежда паричните потоци от различни финансови транзакции. Тук всичко е същото:

1. първият ред 4310 показва стойността "общо" разписки, който след това се разпределя по долните редове (от 4311 до 4319), включително приходи от емисия на акции и облигации, заеми, заеми и др.
2. По-нататък, идентично с предишните раздели, се въвеждат индикатори "общо" върху финансовите плащанияв ред 4320 с последващото им разстояние в редове от 4321 до 4329.
3. След това се посочва разлика между входящи и изходящипарични потоци за отчетния период по финансови транзакции.
4. И накрая, документът включва общ баланс на трите парични потоказа отчетния период (може да бъде както със знак плюс, така и със знак минус), финансови салда в началото и края на периода, както и разликата в обменния курс между паричните единици на други страни и руската рубла , който се изчислява по специална формула (попълва се само когато организацията извършва сетълмент транзакции в чуждестранна валута).

След съставяне на отчета документът се представя за одобрение на ръководителя на организацията, който с подписа си удостоверява автентичността на въведената в него информация.

Доклад на Guardian 2017-2018 - попълване на образци той се е променил в сравнение с формите, приложими за по-ранни периоди. Тя трябва да бъде представена не по-късно от 1 февруари на годината, следваща отчетната година. Когато го съставяте, трябва да се придържате към одобрения формуляр и правилата за попълване, които ще бъдат разгледани в тази статия.

Доклад на настойника 2017-2018 г. (формуляр, основни правила за съставяне)

Законът „За настойничеството и настойничеството“ от 24 април 2008 г. № 48-FZ предвижда годишно представяне на отчет за имуществото на подопечния, неговите доходи и харчене на пари. Настойникът трябва да докладва за изминалата година до 1 февруари (включително) на следващата година. Протоколът се поставя в личното дело на подопечния, което се съхранява в органа по настойничество.

През 2014 г. настъпиха сериозни промени в отчетната форма за настойници на непълнолетни. Властите избраха да опростят отчитането, тъй като необходимостта от отчитане дори на малки разходи беше сериозен проблем за лицата, които се грижат за тях. Следователно при съставяне на отчет за 2017-2018 г. настойниците и попечителите на децата вече няма да отчитат закупуването на храна, обувки, облекло, хигиенни продукти, лекарства и други подобни разходи.

Независимо от това, при съставянето на отчет за имуществото на непълнолетни трябва да се спазват определени правила:

• докладът не се съставя произволно, а във формата, одобрена с Постановление на правителството на Руската федерация от 18 май 2009 г. № 423 (с измененията от 10 септември 2015 г.);
• информацията, отразена в отчета, трябва да бъде потвърдена от приложените документи (копия на касови бележки, чекове и др.);
• възможно е попълването на формуляра както на ръка (четливо), така и с помощта на компютър;
• задължителен реквизит - подпис на съставителя с препис и дата на подаване на отчета;
• корекции, зачертавания са неприемливи;
• колоните не трябва да се оставят празни - при липса на информация се изписват думите „не”, „няма”;
• трябва да се има предвид, че паричните суми са посочени в хиляди рубли;
• информацията за доходите трябва да бъде отразена общо за годината;
• ако детето е получило доход в чуждестранна валута (например като подарък), тогава отчетът посочва равностойността на тази сума в рубли по обменния курс на Централната банка към 31 декември (или 30 декември, ако 31 декември е почивен ден) на отчетната година.

Попълване на доклада на настойника на малолетно дете

Заглавката посочва периода, за който настойникът се отчита. Раздели 1-3 на доклада съдържат информация за неговия съставител и отделение. Раздел 4 отразява информация за имуществото на детето. Таблица 4.1 съдържа информация за недвижими имоти, собственост на непълнолетно лице на правото на собственост (вид, начин на придобиване, местоположение и др.). Следващата таблица (4.2) е предназначена да посочи превозните средства, притежавани от отделението. В Таблица 4.3 са посочени размерите на средствата по банкови сметки към 31 декември на отчетната година.

Подраздел 4.4 от отчета отразява информация за дяловете на подопечния в уставния капитал на търговски организации и наличието на акции или други ценни книжа, които притежава. Раздел 5 съдържа информация за тегленето от настойника на средства от сметката на подопечния (включително подробности за акта на органа по настойничество, разрешаващ това теглене). В същия раздел са посочени вещите на детето, които са станали неизползваеми.

Раздел 6 разглежда доходите на отделението. За всеки вид доход (издръжка, надбавки и др.) е предвиден отделен ред, който посочва размера на този доход за годината. Освен това се отразява общият (общ) годишен доход. Раздел 6 не посочва доходи от използването на имущество, тъй като за това е предвидена отделна таблица - 7, която отразява ползите от отдаване под наем на недвижим имот или продажбата му, лихви по банкови депозити, доходи от ценни книжа и др. Трябва да се посочат документи орган по настойничество, разрешаващ сделки с недвижими имоти.

Раздел 8 съдържа информация за изразходването на средствата на детето:

• за лечението му в лечебни заведения;
• покупка на стоки за дълготрайна употреба (на стойност повече от 2 работни заплати);
• ремонт на дома на болногледача.

Не е необходимо да отчитате дребни домакински разходи за 2017-2018 г.

Раздел 9 отразява информация за плащането на данъци върху имуществото на непълнолетно лице.

Характеристики на съставянето на протокол на настойника на пълнолетно недееспособно лице

Формата на доклада, изготвен от настойника на недееспособно лице, е различен от доклада за настойничество над деца. Той е одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 17 ноември 2010 г. № 927 и има свои собствени характеристики:

1. информацията за размерите на пенсиите, надбавките и други видове доходи се посочва не общо за годината, а разбита по месеци;
2. необходимо е да се отчитат подробно не само големите разходи на отделението, но и закупуването на храна, лекарства, хигиенни принадлежности, заплащане на битови услуги и всички други разходи.

- фактура, ако придобитите стойности се облагат с ДДС.

Моля, обърнете внимание: за да отпишете разходите за гориво и смазочни материали, имате нужда и от товарителници.

Прочетете повече за това в статиите „Служебно пътуване в чужбина” и „Вземаме предвид разходите за командировка в чужбина” // Заплата, 2010, N N 1 и 2. - Бел. изд.

Освен заплащане на транспортни услуги за доставка до пункта на командировка, служителят има право да заплаща таксиметрови услуги или местен пътнически транспорт. Тези разходи се отчитат при наличието на съответните оправдателни документи. Това могат да бъдат касови бележки, билети.

— неговото име, шестцифрен номер и серия;

- име и правна форма - за организация или фамилия, собствено, бащино име - за индивидуален предприемач;

- местоположение на хотела;

- цената на услугата в парично изражение;

- датата на изчисляване и изготвяне на документа;

- длъжност, фамилия, име и отчество на лицето, отговорно за сделката и правилността на нейното изпълнение, неговият личен подпис, печат на организацията (индивидуален предприемач);

- период на пребиваване на служителя;

- списък с допълнителни услуги, включени в цената на живот. В крайна сметка, някои от тях не намаляват облагаемата основа за данък върху дохода, например обслужване в барове и ресторанти, стаи, използване на съоръжения за отдих и други услуги, които не са икономически оправдани (клауза 1, член 252 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

- датата на документа;

— инструменти за измерване на бизнес транзакции във физическо и парично изражение;

- имената на длъжностите на лицата, отговорни за стопанската сделка и коректността на нейното изпълнение;

- за официален прием;

– транспортна поддръжка за доставка до мястото на събитието и обратно;

— обслужване на шведска маса по време на преговорите;

— заплащане на услугите на преводачи, които не са на персонала, за да предоставят превод по време на събитието.

Заповед на Федералната митническа служба от 23 декември 2010 г. N 2554 „За одобряване на формуляри, потвърждаващи плащането на мита, данъци и отчет за изразходването на средства, направени като авансови плащания“

ГАРАНЦИЯ:

Вижте този формуляр в редактора на MS-Word

Отчет за разхода на внесените средства

като авансови плащания

от _____________ 201_ г.

Получената сума за посочената

зачетена за посочените

Причини за харчене на пари

Съгласно Закона за митническото регулиране митническият орган трябва по искане на лицето, което е прехвърлило авансовите плащания, да представи отчет за изразходването на тези средства. Той също така е длъжен по искане на установените лица (декларатори и техните правоприемници, платци на мита, данъци и др.) да издаде потвърждение за плащането на посочените суми. Формулярите на тези документи са одобрени.

Заповед на Федералната митническа служба от 23 декември 2010 г. N 2554 „За одобряване на формуляри, потвърждаващи плащането на мита, данъци и отчет за изразходването на средства, направени като авансови плащания“

Регистрация N 19882

Настоящата заповед влиза в сила 30 дни след датата на официалното й публикуване.

Относно влизането в сила на тази заповед вижте писмото на Федералната митническа служба на Русия от 22 март 2011 г. N 15-12 / 12443

Издаване на средства по сметка

За това кои са отговорните лица, както и за особеностите на синтетичното и аналитично счетоводство за разплащания с тях говорихме в нашата консултация. В този материал припомняме процедурата за документиране на отпускането на средства по отчета и промените, настъпили в този ред през 2017 г.

Основата за издаване на пари по отчета

За да издаде средства по отчета, организацията трябва да има един от следните документи (клауза 6.3 от Инструкцията на Централната банка от 11 март 2014 г. № 3210-U, с измененията, в сила от 19 август 2017 г.):

• административен документ на юридическо лице;
• писмено изявление от счетоводителя.

Припомняме, че до 19.08.2017 г. писменото заявление на отговорно лице беше задължително (клауза 6.3 от Директивата за ЦБР № 3210-U от 03.11.2014 г., с измененията, валидна до 19.08.2017 г.). Сега самата организация решава как да оправдае издаването на пари в брой. Съставете административен документ (например заповед) или получете заявление от лице за издаване на средства по сметка (ще разгледаме извадка от него по-долу).

В такова заявление, съставено в произволна форма, трябва да има информация за размера на паричните средства и периода, за който са издадени. Заявлението трябва да бъде подписано от ръководителя и с дата. Подобна информация, както и F.I.O. отчетен, регистрационният номер трябва да се съдържа в административния документ (Писмо на Централната банка от 06 септември 2017 г. № 29-1-1-OE / 20642).

Ако дадена организация реши да използва заявление за издаване на средства за отчет, образец от него може да видите тук.

В случай, че организация за издаване на пари за отчет ще изготви заповед, тя може да бъде издадена, както следва:

Заповед за издаване на средства към подотчета: образец

Дружество с ограничена отговорност "Светотехника"

109544, Москва, б-р Ентузиастов, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Относно издаването на средства по отчета

Москва 13.09.2017г

С цел извършване на разходи от служители на Светотехника LLC

1. Издаде доклад на управителя Гавриков С.П. пари в брой от касата в размер на 35 000 рубли за пътни разходи;

2. Задайте периода, за който се издават средства - до 29.09.2017 г. включително.

3. Контролът по изпълнението на тази заповед се възлага на главния счетоводител Маслова С.П.

Генерален директор Логинов В.И.

Запознат със заповедта: __________ /Гавриков С.П./

Моля, имайте предвид, че ако средствата по отчета се издават в безкасова форма (например чрез кредитиране в картата за заплати на служителя), не се изисква задължително изпълнение на заявление или заповед за издаване. В този случай организацията може да оправдае издаването на средства по всеки друг предвиден от нея начин (например бележка).

Това са пари в брой на служител за разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач, издава се разходна касова заповед в съответствие с административния документ (заповед на ръководителя) на дружеството (IP) или писмено изявление от отговорното лице.

Пари в ПОДОТЧЕТ

Две промени в касовия ред от 19.08.2017г

1. отчетни париможе да се издава без заявление на лице, съгласно административния документ на ръководителя на организацията. Освен това се съставя административният документ за всяко теглене на пари в брой.
2. Последният параграф от клауза 6.3 беше заличен, според който беше невъзможно да се издаде ново авансово плащане, ако има дълг върху предишно получената сума в брой.

Съгласно клауза 6.3. Инструкции на Централната банка на Руската федерация за издаване на средства на служител средства по сметказа разходи, свързани с дейността на юридическо лице, индивидуален предприемач. Издава се касова заповед за сметка в съответствие с административния документ (заповед на ръководителя) на дружеството (IP). Или писмено изявление от служителя. Съставен под всякаква форма и съдържащ надпис за размера на парите и срока. На кои пари се издават, подпис на ръководителя и дата. За какво можеш да дадеш пари? Служител може да изразходва сумата само за конкретни цели. Които са посочени в изявление или заповед. Запознайте служителя със заповедта под подписа.

Организацията е длъжна да организира и осъществява вътрешен контрол на извършените факти от икономическия живот (Закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ). Процедурата за наблюдение на бизнес транзакциите, включително издаването на пари на отговорни лица, се определя от ръководителя на организацията. Следователно той обикновено ограничава списъка на служителите. Които имат право да получават пари по отчета. За да направите това, лидерът може да издаде заповед.

Не правете списъка на служителите, отговарящи на условията за получаване на пари, отчетен като част от поръчката. Ако списъкът на счетоводителите е одобрен като отделен документ, той може да бъде променен по всяко време. Възможно е да се правят промени в счетоводната политика само в строго ограничени случаи (част 6 от Закона от 6 декември 2011 г. № 402-FZ).

За да се гарантира коректността на счетоводството, надеждността на информацията и контрола в разплащанията със служители, които са получили пари по отчета, одобрява ""

Заповед за издаване на отчетни суми образец 2020г

Вижте реда за издаване на средства от касата под отчета

Служител може да изразходва сумата само за конкретни цели. предписано в заповедта. Запознайте служителя със заповедта под подписа.

Газпром ООД

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
пълно име на организацията, идентификационни кодове (TIN, KPP, OKPO)

ЗАПОВЕД No 1984г

по издаване на отчетни суми от касата

Киров.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017г

За да закупя офис консумативи, ПОРЪЧВАМ:

Брой Е.В. Иванов от касата в размер на 10 000 (Десет хиляди) рубли. за срок от пет календарни дни.

Отговаря за изпълнението на заповедта за назначаване на главния счетоводител Петрова А.С.

Директор __________ A.V. Мюлер

Запознат с поръчката:

Е.В. Иванов

КАТО. Петрова

Какви санкции са възможни, ако издавате отчетни пари за една година?

Счетоводителите не винаги имат време да отчетат получените суми предварително и да предоставят разписки за продажба в определения срок. За да има възможно най-малко забавяния, организацията може да реши да изтегли пари за отчетност за дълъг период от време. Например за една година или шест месеца. Законно ли е? Имаше ли доклад?

Заповед за утвърждаване на времето за издаване на пари за отчета и представяне на авансов отчет (попълване на образец)

Изтеглете... (.docx 14Kb)

1. Възможно е да се издават пари за домакински разходи както на служители на пълен работен ден, така и на лица, работещи по граждански договори (писмо на Централната банка на Руската федерация от 02.10.2014 г. № 29-R-R-6 / 7859).

2. Размерът на средствата, издадени като отчет до директора, не е регламентиран със закон.

3. Отговорно лице в парични разплащания с доставчици - не повече от 100 000 рубли по един договор.

към менюто

ПОследователност на издаване на ПАРИ в ПОДОТЧЕТ

Как се издават парите? Дадени са инструкции стъпка по стъпка.

1. Получете писмено изявление от отговорното лице или заповед от ръководителя

2. Чек дълг?

Препоръчително е да се провери дали служителят е докладвал за предишни аванси. Можете да използвате за проверка. Ако за текущата дата има дебитно салдо за служителя на подотчета. Не се препоръчва повторно издаване на пари, но не е и забранено! Можете да раздавате пари за домакински нужди. Дори ако служителят не е изплатил дълга по предишния аванс. Изискването служителят първо трябва да отчете предишния аванс. Инструкциите на Банката на Русия № 3210-U бяха премахнати от алинея 6.3.

3. Издаване на издаване на пари, публикуване на подотчет

Въз основа на заявление или заповед, одобрена от ръководителя, касиерът на организацията трябва да издаде разходен касов ордер в съответствие със счетоводните правила, да посочи целта на аванса. Примерно пълнене.

Съставете разходна касова заповед въз основа на нейното писмено заявление във всякаква форма, което е приложено към касовия ордер. Приемете приложението само ако съдържа:

• запис за размера на издадените пари по отчета;
• запис за периода, за който се издават пари в брой;
• подпис на управителя;
• дата на.

Дебит 71 Кредит 50 - пари, издадени от касата под отчета.

Отговорно лице може да преведе пари на карта - заплата или корпоративна (писмо на Министерството на финансите на Русия от 25 август 2014 г. № 03-11-11 / 42288). В платежното нареждане трябва да бъде посочена целта на плащането: за отчет за икономически нужди, за отчет за командировка и др. В заявлението служителят трябва да посочи искане за превод на отчетни пари в личната си карта, посочване на подробностите.

Забележка: Процедурата за издаване на пари за отчет трябва да бъде фиксирана в счетоводната политика на организацията.

Дебит 71 Кредит 51 - парите са преведени от разплащателната сметка по отчета в личната карта на служителя.

Разплащанията по корпоративни карти се извършват с помощта на сметка 55. Парите се поставят по сметката на лице само в момента, в който тегли средства от картата на банкомат.

към менюто

4. Контролирайте периода на използване на отчетните суми

Периодът, за който се издават средства, е посочен в заявлението. Отговорното лице трябва да представи авансов отчет и/или да върне получените пари (салдо) в рамките на три работни дни след крайния срок, посочен в заявлението (клауза 6.3 от Директивите на Централната банка на Руската федерация от 11 март 2014 г. 3210-U), или връщане от командировка (клауза 26 Постановление на правителството на Руската федерация от 13 октомври 2008 г. № 749).

Ако нарушите сроковете за подаване на авансов отчет, IFTS може да начисли данък върху доходите на служителите, като вземе предвид издадената сума като доход (клауза 8 от писмото на Министерството на финансите на Руската федерация, Федералната данъчна служба на Руската федерация). Руската федерация от 24 декември 2013 г. № SA-4-7 / 23263).

Времето за издаване на средства по отчета за различни нужди може да бъде фиксирано в поръчката за предприятието. За икономически нужди периодът на отчета за получените суми може да бъде зададен на произволен.

5. Одобрете предварителния отчет

Отговорно лице може да докладва за изразходваните пари. Към авансовия отчет трябва да бъдат приложени всички документи, потвърждаващи разходите - разписки за продажба, фактури, актове, фактури и т.н. Останалите пари трябва да бъдат върнати в касата на предприятието. Ако служителят е похарчил част от личните си пари, след проверка на отчета, ще му бъдат възстановени преразходите.

към менюто

Спазване на счетоводството за КАСОВИ ОПЕРАЦИИ, касова ДИСЦИПЛИНА и използване на касови апарати в отчета

Срокът, за който могат да се издават пари в брой на служителите, не е ограничен от закона. Най-важното тук е, че този срок за издаване на пари по сметката се утвърждава от ръководителя на организацията. Тъй като в писмено заявление на служител, съставено под каквато и да е форма и съдържащо запис за размера на парите и периода, за който се издават парите, се поставя подписът на ръководителя и датата на подписване на заявлението.

Тези. като цяло редът за издаване на пари в брой срещу отчета за разходи, свързани с изпълнението на дейностите, остана същият. Както и преди, основата за такава екстрадиция е изявлението на служителя с резолюцията на ръководителя.

По-рано обаче размерът на парите и периодът, за който са издадени, трябваше да бъдат изписани от ръководителя със собствен надпис със собствена ръка. Сега и сумата, и срокът са посочени в текста на заявлението, а ръководителят пише само „издание“. Това е по-близо до реалността. Формулярът за заявление за издаване на пари по отчета остана безплатен.

Следователно директорът, когато подписва заявление за издаване на пари, по своя преценка има право да реши на кого и за колко време да издава пари във всяка конкретна ситуация. Например, за спешна покупка на факс, разбира се, той може да отдели един ден. И в извлечение под отчета на служител, който отива в дълга командировка, мениджърът може да направи запис за годишния период.

към менюто

Законодателство срокът, даден на работодателя за възстановяване на разходите на служителясвързана със командировката на последния, не е инсталиран. Самата организация установява този период в местни актове, например в разпоредбата за размера и реда за възстановяване на пътните разходи на служителите.

Индивидуални предприемачитези, които в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите водят записи на приходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, може да не се оформят касови документи, да не се поддържа касовата книга!!!

към менюто

Необходимо ли е да се спазва лимита за пари при изразходване на отчетни средства от служител

Да нужда. Но само ако тези средства се издават за разплащания по договори на организация или предприемач. Защото когато служител плаща отчетни пари в брой от свое име за услугите, предоставени му лично, лимитът за сетълмент не се прилага. Този подход се прилага например за разходи по командировка. Например, джобните разходи на служителя за заплащане на мини-бар в хотел или химическо чистене за сметка на организацията не подлежат на ограничение.

Необходимо ли е да се прилага CCP, ако организацията купува стоки чрез счетоводител

Няма нужда. Служителят, получил парите по сметката, действа от името на организацията. Така се оказва, че всъщност две юридически лица правят едно селище, което трябва да бъде съставено с една проверка. Тази проверка се генерира от продавача. Това се потвърждава от писма на Министерството на финансите от 05 септември 2018 г. № 03-01-15 / 63182 от 20 август 2018 г. № 03-01-15 / 58956, Федерална данъчна служба от 10 август 2018 г. AS-4-20 / 15566, Федерална данъчна служба за Москва от 14.08.2018 № 17-15/176342.

Необходимо ли е да се счупи чека, когато организацията издава пари на счетоводителя, а също и когато връща останалите пари на касата

Така че организацията има право да превежда отчетни пари на същата банкова карта, на която се превежда заплатата на служителя, при условие че това е предвидено от счетоводната политика. В същото време, ако счетоводителят иска напълно да се предпази от ненужни спорове с регулаторни агенции, ако е възможно, извършете всички изчисления на отчетни суми през касата.

Във всеки случай няма отговорност за прехвърляне на отчетните пари на служителя към същата банкова карта, на която се превежда заплатата му. Към номера парични нарушения(нарушения на реда за работа с пари в брой и извършване на касови операции) прехвърляне на отчетни суми в карта за заплатине е приложимо ().

Безкасови разплащания с подотчетни лица: счетоводни и данъчни последици

Често материалните ценности се придобиват от отговорни лица на организацията. Можете да издавате пари по сметката от касата на предприятието. Безопасно ли е да плащате за стоки и услуги от фирмена карта или от лична карта на служител? Отчитането на такива сделки и техните данъчни последици ще бъдат разгледани в тази статия.

към менюто

ВЪПРОСИ И ОТГОВОРИ по подотчета, предварителен отчет

Може ли на договорен физик да се дадат пари по сметка?

Теоретично няма ограничения. Централната банка пише за същото в писмо на Централната банка на Руската федерация от 02.10.2014 г. № 29-R-R-6/7859.

В крайна сметка трудовият договор, сключен с физическо лице, се отнася до гражданскоправни договори и наличието на такова споразумение ви позволява да издавате пари по сметка.

Но ако не искате да присвоите статут на счетоводител на физик-изпълнител, тогава имате право да издавате пари в брой на такива хора според паричния сетълмент с формулировката „за изпълнение на такъв и такъв договор“. В Наредбата () не се казва, че паричните разходи, свързани с поведението на юридическо лице, могат да се плащат изключително чрез издаване на пари за отчет - тя просто определя правилата за случая, когато такива разходи се заплащат чрез издаване на пари за отчет.

Но все пак би било полезно да се добави клауза към договора с изпълнителя, където ще бъде даден списък на разходите за сметка на организацията, необходими за изпълнението на договора, и където ще се казва, че парите могат да бъдат издадени на изпълнителя от касата. И в RKO направете препратка към тази конкретна клауза от договора.

Отчетните лица плащат по банков път с лична карта, въпреки факта, че първоначално са получили пари в брой за разходи.

Счетоводните документи свидетелстват за сделката чрез безкасово плащане. Федералната данъчна служба смята, че е възможно да се вземат предвид разходите, платени с картата (писмо на Федералната данъчна служба от 22.06.2011 г. № ED-4-3 / 9876).

Не сте забравили, че при прехвърляне на средства към лични банкови карти на служители за плащане на битови нужди (стоки, материали), заповедта за счетоводната политика на организацията трябва да предвижда разпоредби, които определят процедурата за сетълменти с отговорни лица, използващи личните си банкови карти (писмо на Министерството на финансите на Руската федерация от 25 август 2014 г. № 03-11-11/42288).

В колоната „Купувач“ на разписката за продажба BSO пише „Частно лице“

Ако отговорното лице не поиска от продавача да издаде документи за организацията, продавачът в колоната „Купувач“ ще напише „Частно лице“. Възможно ли е да се осчетоводи такава фактура като разход?

За намаляване на облагаемата основа за данък върху доходите данъкоплатците имат право да вземат предвид такива фактури. Разходите за данъчни цели се приемат при условията на клауза 1: разходите трябва да бъдат обосновани и документирани.

Правилно изпълнените първични документи (пътни листове, актове) могат да потвърдят разходите. Съгласно чл. 9 от Федералния закон от 6 декември 2011 г. № 402-FZ, всеки факт от икономическия живот подлежи на регистрация с първичен счетоводен документ. В същото време формата на такъв документ трябва да съдържа задължителните данни, установени в параграф 2 на чл. 9 от Закон № 402-FZ:

• Заглавие на документа; дата на изготвяне на документа; името на организацията, от името на която е съставен документът;
• съдържанието на стопанската сделка; измервателни уреди за бизнес транзакции във физическо и парично изражение; имената на длъжностите на лицата, отговорни за извършването на стопанска сделка и коректността на нейното изпълнение;
• лични подписи на посочените лица.

Реквизитът „Купувач“ не се отнася за задължителните реквизити. Следователно липсата на този атрибут или посочването в името на купувача „Физическо лице“ не пречи на приемането на разходите по фактура.

Служителят закупил стоки и материали за своя сметка и донесъл чекове. Как могат да бъдат възстановени тези разходи?

Данъчните органи оценяват по различен начин подобни ситуации. В някои случаи служителят се счита за отговорно лице, в други операцията се счита за придобиване на имущество от служителя.

Една от възможните опции може да бъде сключването на договор за възлагане със служител (). В този случай организацията инструктира служителя да намери и закупи определени стоки и материали с посочените характеристики и се задължава да компенсира на служителя разходите, направени при придобиването на този имот.

Има ли максимална сума, която може да се даде на отговорно лице? За какъв период е разрешено издаването на отчетни средства?

Няма законово ограничение за размера на парите, които могат да бъдат издадени на служител. Освен това няма единен максимален период за използване на отчетни суми.

Невърнатите отчетни средства се признават като облагаем доход в следните случаи:

• ако задължението не може да бъде събрано поради изтичане на погасителната давност. Датата на получаване на дохода ще бъде датата, от която такова събиране е станало невъзможно;
• ако работодателят е решил да опрости дълга по отчетни суми. Датата на получаване на дохода ще бъде датата на решението за опрощаване на дълга.

Така, ако работодателят реши да не събира посочените суми от бившия служител (за опрощаване на дълга), те се считат за плащания, извършени в рамките на трудовото правоотношение. Съответно тези плащания следва да бъдат предмет на данък върху доходите на физическите лица и застрахователни премии.

Универсална форма на Авансов отчет

От 2013 г. е разрешено да се използват собствени формуляри, а не унифицирани. Следователно можете да се откажете от единния формуляр за авансови отчети - формуляр № AO-1. И разработете свой собствен формуляр за предварителния отчет. Основното условие: предварителният отчет трябва да съдържа всички необходими подробности, установени от част 2 от Закон 402-FZ „За счетоводството“. Останалите полета могат да бъдат премахнати от формуляра за отчет за авансовите суми.

Изтегляне на формуляр: Excel (58 kb)

към менюто

Нов формуляр за предварителен отчет

Единната форма на формуляра AO-1 е много тромава, има много ненужни полета. Таблицата, в която се отразяват счетоводните записи, не е необходима. Тъй като окабеляването може да се види в .

Таблицата на гърба на доклада също е ненужна.

Разписката, която е анахронизъм под линията на среза, също се изхвърля, отдавна не е била полезна и затова може спокойно да се изхвърли.

Какво да оставите във формуляра за авансово изявление ?

Данни за предишния аванс - баланс или надхвърляне. Те ви позволяват да видите с един поглед дали има непогасени задължения между вас и служителя.

Също така е по-добре да оставите информация за приложения, тоест за подкрепящи документи, разписки за продажба. В крайна сметка такива документи са важна и неразделна част от доклада. Без тях просто не можете да потвърдите разходите. Вижте например писмото на Федералната данъчна служба на Русия за Москва от 19 юли 2012 г. № 17-15/64647.

Изтегляне на формуляр: Excel (48 kb)

Как да отразим в счетоводството на организацията приспадането от заплатата на служителя на остатъка от отчетната сума, издадена за пътни разходи, която не е била върната своевременно?

към менюто

ДОПЪЛНИТЕЛНИ СВЪРЗАНИ ВРЪЗКИ

1. 
   Дават се разяснения относно касовите операции и касовата дисциплина през 2014 г. в съответствие с проекта на Директива на Централната банка на Руската федерация № 3210-U. Описано е отчитането на паричните средства в касата, поддържането и попълването на касовата книга за индивидуални предприемачи. Предвид изчисляването на баланса, извадка и възможност за изтегляне на формуляр за лимит на пари в брой и поръчка.
2. 
   Посочена е процедурата за използване от юридически лица и индивидуални предприемачи на пари в брой, получени в техните каси, както и максималният размер.

Отчет за паричния поток
Дълго генериране на отчет за разходите
Изберете период и щракнете върху "Генериране" - отчет с всички позиции и суми на разходите вече е готов.
Без анализ на разходите по ден, месец или година
Задайте необходимия тип съставяне на отчета (по дни, месеци или години), за да разберете за кои елементи трябва да намалите разходите.

Как да генерирам отчет?

1. Намерете в секция „Счетоводство“ раздела „Отчет за касовите разходи“.

2. Посочете периода, за който искате да генерирате отчет, и изберете неговия тип конструкция. Щракнете върху "Генериране".

Създадохте отчет.

Как да "четем" доклада?

Първо, нека анализираме табличната част: тя показва разходните позиции, които са били включени в документа "Разход в брой". Ако някои полета са празни, както е на екранната снимка, това означава, че статиите не са изброени в документа.

Ако трябва да отидете на конкретна статия от движението, щракнете двукратно върху нея - статията ще се отвори.

Колоните съдържат всички действителни разходи - по ден, месец или година. Последната колона "Общо" показва общия размер на разходите за всяка позиция за избрания период.

Нека се обърнем към диаграмата, която се намира под табличната част: тя помага да се прецени кои разходи във фирмата са максимални и кои минимални.

Сега знаете структурата на отчета за паричния поток.