Sastavljanje ove vrste izvještaja odvija se na osnovu izvještajnih perioda i redovnog je karaktera. Dokument spada u "primarni", radi se jednom godišnje i uključen je u impresivan set godišnjih finansijskih izvještaja. Prikazuje sve finansijske primitke i odlazne transfere, a takođe fiksira stanje gotovine na početku i na kraju perioda.

Čemu služi ovaj izvještaj?

Dokument je, moglo bi se reći, generalizirajući i daje jasnu predstavu o raspoloživosti gotovine kompanije. Ovo je važno jer ponekad, čak i sa drugim sredstvima u redu, kompanija može patiti od nedostatka novca potrebnog, na primjer, za plaćanje poreza i socijalnih doprinosa, isplatu plata, transfera dobavljačima itd. Osim toga, očigledno je da nedostatak jasne slike gotovine uvijek utiče na ekonomsku komponentu organizacije, zbog čega je izvještaj od velikog značaja za utvrđivanje daljih akcija i perspektiva u finansijskom smislu.

DATOTEKE

Izveštaj takođe igra važnu ulogu kada je kompanija zainteresovana za privlačenje investicija, jer pre nego što se uključi u bilo koji projekat, zahtevni investitor uvek traži ovaj izveštaj i sa strašću ga proučava.

Osim toga, primaoci izvještaja o novčanim tokovima mogu biti:

• poreska uprava,
• Rosstat,
• bankarske institucije,
• osnivači kompanije itd.

Ko je dužan da prijavi

Ova vrsta izvještavanja je obavezna za sva preduzeća i organizacije, izuzev malih preduzeća, kao i onih preduzeća koja koriste pojednostavljene računovodstveno-izvještajne metode za računovodstvo i poreze.

Struktura i sadržaj izvještaja

Za osobu koja nema specijalno obrazovanje, dokument može izgledati prilično komplikovano. Sastoji se od tri odjeljka, u kojima se monetarne transakcije odražavaju u vrijednostima koda za tri glavna indikatora aktivnosti organizacije:

• struja,
• finansijski
• i ulaganja.

Treba imati na umu da se u ovaj dokument ne moraju unositi sva kretanja gotovine. Izuzeci uključuju:

• devizne transakcije,
• prijem i dostava gotovine na bankovni račun,
• razmjena gotovinskih ekvivalenata jedni za druge,
• transfer sa jednog računa organizacije na drugi, itd.

Potpuna lista radnji može se naći u klauzuli 6 PBU 23/2011.

Važna karakteristika: Sve novčane transakcije kompanije uključene su u izvještaj. podliježu njegovim kvalifikacionim zahtjevima, bez obzira u kojoj valuti su proizvedeni, ali u isto vrijeme, svi podaci u dokumentu se unose samo u ruskim rubljama, i to strogo u mjernoj jedinici (hiljade, milioni) koja je korištena u izradi bilansa stanja.

Primjer izvještaja o novčanim tokovima

Popunjavanje zaglavlja

Kako je dokument izuzetno važne prirode, potrebno je vrlo pažljivo pristupiti njegovoj pripremi i popuniti sve potrebne ćelije.

1. Prvo, izvještaj označava godinu za koju je sastavljen.
2. Zatim se upisuje puni naziv organizacije (sa dešifriranjem skraćenice organizaciono-pravnog statusa) i sljedeći podaci:
   • Datum pripreme,
   • OKPO kod (Sve-ruski klasifikator preduzeća i organizacija),
   • vrsta ekonomske aktivnosti (obavezno u obliku OKVED koda i dešifriranja).
3. Ispod se ponovo upisuje organizaciono-pravni oblik i oblik vlasništva, a pored njih su šifre OKOPF (Sveruski klasifikator organizaciono-pravnih oblika) i OKFS (Sve ruski klasifikator oblika svojine).
4. Posljednji red "zaglavlja" dokumenta označava OKEI kodove (Sve-ruski klasifikator mjernih jedinica): tj. hiljade ili milione korištenih u izvještaju.

Popunjavanje odjeljka 1

Prvi dio dokumenta sadrži informacije o tekućim novčanim tokovima.

• Prije svega, uđite ovdje informacije o dolasku: u red 4110 upisuje se podatak o ukupnom iznosu primljenih sredstava, koji se zatim razbacuje po pratećim tematskim linijama, od 4111 do 4119, u skladu sa računovodstvenim registrima. Uzima u obzir transakcije od prodaje usluga i zaliha, plaćanja zakupnine, kamate i ostala "prilazna" finansijska sredstva.
• Red 4120 označava ukupan iznos o izvršenim uplatama tokom izvještajnog perioda: plaćanje poreza i doprinosa u penzione fondove, plate, transferi izvođačima i dobavljačima itd. Zatim se ovaj iznos knjiži na isti način u redovima od 4121 do 4129.
• Zatim, u red 4100, unesite stanje na tekućem računu(tj. iznos "dolaznih" finansija minus nastali troškovi).

Ovaj odjeljak uključuje informacije o novčanim transferima i priznanicama koji se ne mogu jednoznačno klasifikovati.

Važna nijansa: troškovi u tabeli moraju biti navedeni u zagradama, a akcize plaćene dobavljačima i izvođačima, baš kao i PDV, ne moraju biti uključene ovdje.

Popunjavanje odjeljka 2

Odjeljak pod nazivom " Novčani tokovi iz investicionih operacija". Prije svega, linija 4210 odgovara " ukupan prihod“, uključujući od prodaje dionica, povrata na kredite, dividende, prodaje dugotrajne imovine, itd., što se zatim knjiži u tražene vrijednosti u odgovarajućim redovima (od 4211 do 4219) .

Ispod popunite na isti način" plaćanja» o investicionim operacijama. U redu 4220, indikator " Ukupno“, koji se zatim, u potpunosti u skladu sa računovodstvenim registrima, potpisuje za donje redove (od 4221 do 4219), uključujući nabavku i druge skupe transakcije sa dugotrajnom imovinom, plaćanje kamata, kupovinu dužničkih hartija od vrijednosti itd.

Zatim se unosi vrijednost bilansa novčanih tokova iz svih akcija investicionog karaktera (primanje minus troškovi).

Popunjavanje odjeljka 3

Posljednji dio dokumenta bavi se novčanim tokovima od raznih finansijskih transakcija. Ovdje je sve isto:

1. prvi red 4310 označava vrijednost "ukupni" računi, koji se zatim raspoređuje duž donjih linija (od 4311 do 4319), uključujući prihode od izdavanja dionica i obveznica, zajmove, zajmove itd.
2. Dalje, identično prethodnim odjeljcima, uvode se indikatori "ukupno" na finansijska plaćanja u red 4320 sa njihovim naknadnim razmacima u redove od 4321 do 4329.
3. Tada je naznačeno razlika između dolaznog i odlaznog novčani tokovi za izvještajni period o finansijskim transakcijama.
4. Konačno, dokument uključuje ukupan bilans sva tri novčana toka za izvještajni period (može biti i sa predznakom plus i sa predznakom minus), finansijska stanja na početku i na kraju perioda, kao i razlika u kursu između monetarnih jedinica drugih zemalja i ruske rublje , koji se izračunava pomoću posebne formule (ispunjava se samo kada je organizacija izvršila transakcije poravnanja u stranoj valuti).

Nakon sastavljanja izvještaja, dokument se dostavlja na odobrenje rukovodiocu organizacije, koji svojim potpisom potvrđuje vjerodostojnost podataka unesenih u njega.

Guardian izvještaj 2017-2018 - uzorak punjenja promijenila se u odnosu na forme relevantne za ranija razdoblja. Mora se dostaviti najkasnije do 1. februara naredne godine. Prilikom sastavljanja morate se pridržavati odobrenog obrasca i pravila popunjavanja, o čemu će biti riječi u ovom članku.

Izveštaj staratelja 2017-2018 (obrazac, osnovna pravila za izradu)

Zakon "O starateljstvu i starateljstvu" od 24. aprila 2008. br. 48-FZ predviđa godišnji izvještaj o imovini štićenika, njegovim prihodima i trošenju novca. Staratelj se mora prijaviti za prošlu godinu do 1. februara (uključujući) naredne godine. Prijava se stavlja u lični dosije štićenika, koji se čuva u organu starateljstva.

U 2014. godini došlo je do velikih promjena u obrascu za prijavu staratelja maloljetnika. Vlasti su se odlučile da pojednostave izvještavanje, jer je potreba za obračunom čak i manjih troškova predstavljala ozbiljan problem za njegovatelje. Stoga, prilikom sastavljanja izvještaja za 2017-2018, staratelji i staratelji djece više neće morati da obračunavaju nabavku hrane, obuće, odjeće, sredstava za higijenu, lijekova i druge slične troškove.

Ipak, prilikom sastavljanja izvještaja o imovini maloljetnika, moraju se poštovati određena pravila:

• izvještaj nije sastavljen proizvoljno, već u formi odobrenoj Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. maja 2009. br. 423 (sa izmjenama i dopunama od 10. septembra 2015.);
• informacije sadržane u izvještaju moraju biti potvrđene priloženim dokumentima (kopije računa, čekova, itd.);
• moguće je popunjavanje formulara i ručno (čitko) i pomoću računara;
• obavezan rekvizit - potpis sastavljača sa prepisom i datum podnošenja izvještaja;
• ispravke, precrtavanja su neprihvatljivi;
• kolone ne treba ostaviti prazne - u nedostatku informacija pišu se riječi “ne”, “nema”;
• mora se uzeti u obzir da su iznosi novca navedeni u hiljadama rubalja;
• informacije o prihodima moraju biti prikazane ukupno za godinu;
• ako je dijete primilo prihod u stranoj valuti (na primjer, kao poklon), tada se u izvještaju navodi protuvrijednost ovog iznosa u rubljama po kursu Centralne banke na dan 31. decembra (ili 30. decembra, ako je 31. decembar slobodan dan) izvještajne godine.

Popunjavanje izvještaja staratelja maloljetnog djeteta

Zaglavlje označava period za koji staratelj izvještava. Odjeljci 1-3 izvještaja sadrže podatke o njegovom sastavljaču i odjeljenju. Odjeljak 4 odražava informacije o imovini djeteta. Tabela 4.1 sadrži podatke o nekretninama u vlasništvu maloljetnog lica na pravu svojine (vrsta, način sticanja, lokacija i sl.). Sljedeća tabela (4.2) je namijenjena za označavanje vozila u vlasništvu štićenika. U tabeli 4.3 prikazani su iznosi sredstava na bankovnim računima na dan 31. decembra izvještajne godine.

Pododjeljak 4.4 izvještaja odražava informacije o udjelima štićenika u kapitalu komercijalnih organizacija i prisutnosti dionica ili drugih vrijednosnih papira u njegovom posjedu. U odeljku 5 nalaze se podaci o podizanju sredstava od strane staratelja sa računa štićenika (uključujući detalje o aktu organa starateljstva kojim je takvo povlačenje odobreno). U istom dijelu su naznačene djetetove stvari koje su postale neupotrebljive.

Odjeljak 6 bavi se prihodima štićenika. Za svaku vrstu prihoda (alimentacije, naknade i sl.) predviđena je posebna linija u kojoj se navodi iznos ovog prihoda za godinu. Nadalje, reflektuje se ukupan (ukupni) godišnji prihod. U odeljku 6 se ne navode prihodi od korišćenja imovine, jer je za to predviđena posebna tabela - 7, koja odražava koristi od iznajmljivanja nekretnine ili njene prodaje, kamate na bankovne depozite, prihode od hartija od vrednosti itd. Moraju se navesti dokumenti organ starateljstva, koji dozvoljava promet nekretninama.

Odjeljak 8 sadrži podatke o trošenju sredstava djeteta:

• za njegovo liječenje u zdravstvenim ustanovama;
• kupovina trajnih dobara (vrijednosti više od 2 plate za život);
• renoviranje doma staratelja.

Ne morate prijavljivati ​​sitne kućne troškove za 2017-2018.

Odjeljak 9 odražava informacije o plaćanju poreza na imovinu maloljetnika.

Osobine sastavljanja izvještaja staratelja punoljetne nesposobne osobe

Obrazac izvještaja koji sastavlja staratelj nesposobnog lica razlikuje se od izvještaja za starateljstvo nad djecom. Odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 17. novembra 2010. br. 927 i ima svoje karakteristike:

1. podaci o iznosima penzija, naknada i drugih primanja ne navode se ukupno za godinu, već raščlanjeni po mjesecima;
2. potrebno je detaljno izvještavati ne samo o velikim troškovima štićenika, već i o nabavci hrane, lijekova, higijenskih potrepština, plaćanju usluga u domaćinstvu i svim ostalim troškovima.

- fakturu, ako stečene vrijednosti podliježu PDV-u.

Imajte na umu: da biste otpisali troškove goriva i maziva, potrebni su vam i tovarni listovi.

Više o tome pročitajte u člancima “Službeno putovanje u inostranstvo” i “Uzimamo u obzir troškove službenog putovanja u inostranstvo” // Plaća, 2010, N N 1 i 2. - Napomena. ed.

Pored plaćanja usluga prevoza za dostavu na mesto službenog puta, zaposleni ima pravo da plati taksi usluge ili lokalni prevoz putnika. Ovi troškovi se uzimaju u obzir uz prisustvo relevantne propratne dokumentacije. To mogu biti računi iz kase, karte.

— njegov naziv, šestocifreni broj i seriju;

- naziv i pravni oblik - za organizaciju ili prezime, ime, patronim - za individualnog preduzetnika;

- lokacija hotela;

- trošak usluge u novčanom smislu;

- datum obračuna i pripreme dokumenta;

- položaj, prezime, ime i prezime osobe odgovorne za transakciju i ispravnost njenog izvršenja, njegov lični potpis, pečat organizacije (pojedinačnog preduzetnika);

- period boravka zaposlenog;

- popis dodatnih usluga uključenih u troškove života. Uostalom, neki od njih ne umanjuju oporezivu osnovicu poreza na dohodak, na primjer usluge u barovima i restoranima, sobama, korištenje rekreacijskih sadržaja i druge usluge koje nisu ekonomski opravdane (klauzula 1, član 252 Poreskog zakonika Republike Srpske). Ruska Federacija).

- datum dokumenta;

— instrumenti za mjerenje poslovnih transakcija u fizičkom i monetarnom smislu;

- nazive radnih mjesta lica odgovornih za poslovnu transakciju i ispravnost njenog izvršenja;

- za svečani prijem;

– transportna podrška za dostavu do mjesta održavanja događaja i nazad;

— buffet usluga tokom pregovora;

— plaćanje usluga prevodilaca koji nisu u osoblju za pružanje prevoda tokom događaja.

Naredba Federalne carinske službe od 23. decembra 2010. N 2554 "O odobravanju obrazaca koji potvrđuju plaćanje carina, poreza i izvještaja o utrošku sredstava uplaćenih kao avans"

GARANCIJA:

Pogledajte ovaj obrazac u MS-Word editoru

Izvještaj o utrošku uplaćenih sredstava

kao avansne uplate

od _____________ 201_ godine

Iznos primljen za navedeno

zaslužan za naznačeno

Razlozi za trošenje novca

Prema Zakonu o carinskom uređenju, carinski organ je dužan da, na zahtjev lica koje je izvršilo prenos akontacije, dostavi izvještaj o utrošku ovih sredstava. Takođe je dužan da na zahtjev osnovanih lica (deklaratora i njihovih sljedbenika, obveznika carina, poreza i dr.) izda potvrdu o uplati navedenih iznosa. Obrasci ovih dokumenata su odobreni.

Naredba Federalne carinske službe od 23. decembra 2010. N 2554 "O odobravanju obrazaca koji potvrđuju plaćanje carina, poreza i izvještaja o utrošku sredstava uplaćenih kao avans"

Registarski N 19882

Ova Naredba stupa na snagu 30 dana od dana zvaničnog objavljivanja.

O stupanju na snagu ove naredbe pogledajte pismo Federalne carinske službe Rusije od 22. marta 2011. N 15-12 / 12443

Izdavanje sredstava na račun

O tome ko su odgovorna lica, kao i o karakteristikama sintetičkog i analitičkog računovodstva za obračune sa njima, razgovarali smo u našim konsultacijama. U ovom materijalu podsjećamo na proceduru dokumentovanja izdavanja sredstava po izvještaju i promjene koje su se desile u ovom redoslijedu u 2017. godini.

Osnova za izdavanje novca po izvještaju

Za izdavanje sredstava po izveštaju, organizacija mora imati jedan od sledećih dokumenata (tačka 6.3 Uputstva Centralne banke od 11. marta 2014. godine br. 3210-U, sa izmenama i dopunama, na snazi ​​od 19. avgusta 2017. godine):

• upravni akt pravnog lica;
• pismena izjava računovođe.

Podsjetimo da je do 19.08.2017. godine bila obavezna pismena prijava odgovornog lica (klauzula 6.3 Direktive CBR br. 3210-U od 11.03.2014., sa izmjenama i dopunama, važi do 19.08.2017.). Sada sama organizacija odlučuje kako opravdati izdavanje gotovine. Sastavite administrativni dokument (na primjer, nalog) ili primite zahtjev od osobe za izdavanje sredstava na račun (u nastavku ćemo razmotriti njegov uzorak).

U takvoj prijavi, sastavljenoj u proizvoljnom obliku, treba da stoji podatak o iznosu gotovine i periodu na koji se izdaju. Prijava mora biti potpisana od strane rukovodioca i datirana. Slične informacije, kao i F.I.O. odgovorni, registarski broj mora biti sadržan u administrativnom dokumentu (Dopis Centralne banke od 06.09.2017. br. 29-1-1-OE / 20642).

Ukoliko se organizacija odluči da aplikaciju za izdavanje sredstava koristi za izvještaj, njen uzorak možete pogledati ovdje.

U slučaju da organizacija za izdavanje novca za izvještaj sačini nalog, on se može izdati na sljedeći način:

Nalog za izdavanje sredstava na podizvještaj: uzorak

Društvo sa ograničenom odgovornošću "Svetotehnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

PIB 7705217099 / KPP 770501001

O izdavanju sredstava po izvještaju

Moskva 13.09.2017

Za potrebe naplate troškova od strane zaposlenih u Svetotehnici doo

1. Izdati izvještaj upravniku Gavrikov S.P. gotovina sa blagajne u iznosu od 35.000 rubalja za putne troškove;

2. Odredite period za koji se sredstva izdaju - zaključno do 29.09.2017.

3. Kontrolu izvršenja ovog naloga povjerava glavnom računovođi Maslova S.P.

Generalni direktor Loginov V.I.

Upoznat sa naredbom: __________ /Gavrikov S.P./

Napominjemo da ako se sredstva po izvještaju izdaju u bezgotovinskom obliku (na primjer, uplatom na platnu karticu zaposlenog), nije potrebno obavezno izvršenje zahtjeva ili naloga za izdavanje. U ovom slučaju, organizacija može opravdati izdavanje sredstava na bilo koji drugi način koji ona predviđa (na primjer, dopis).

Riječ je o gotovini zaposlenom za troškove vezane za djelatnost pravnog lica, individualnog preduzetnika, izdaje se troškovni novčani nalog u skladu sa administrativnim dokumentom (naredbom rukovodioca) preduzeća (IP) ili pisanom izjavom od odgovorno lice.

Novac u PODIZVJEŠTAJU

Dvije izmjene u gotovinskom postupku od 19.08.2017

1. odgovoran novac može se izdati i bez prijave lica, prema administrativnom dokumentu rukovodioca organizacije. Štaviše, sastavlja se administrativni dokument za svako podizanje gotovine.
2. Izbrisan je posljednji stav klauzule 6.3, prema kojem nije bilo moguće izdati novu avansnu uplatu ako postoji dug na prethodno primljeni iznos gotovine.

Prema stavu 6.3. Upute Centralne banke Ruske Federacije za izdavanje sredstava zaposleniku sredstva na račun za troškove vezane za delatnost pravnog lica, individualnog preduzetnika. Račun za gotovinski nalog se izdaje u skladu sa administrativnim dokumentom (naredbom rukovodioca) preduzeća (IP). Ili pisana izjava zaposlenog. Sastavljen u bilo kojoj formi i sadrži natpis o iznosu gotovine i terminu. Na kojoj se gotovini izdaje, potpis rukovodioca i datum. Za šta možete dati novac? Zaposleni može potrošiti iznos samo za određene svrhe. Koje su navedene u izjavi ili naredbi. Upoznati zaposlenog sa nalogom pod potpisom.

Organizacija je dužna da organizuje i vrši internu kontrolu počinjenih činjenica iz privrednog života (Zakon od 6. decembra 2011. br. 402-FZ). Postupak praćenja poslovnih transakcija, uključujući i izdavanje novca odgovornim licima, utvrđuje rukovodilac organizacije. Stoga je on taj koji obično ograničava listu zaposlenih. Ko ima pravo da prima novac po prijavi. Da bi to učinio, vođa može izdati naredbu.

Ne činite popis zaposlenih koji imaju pravo na primanje novca kao dio naloga. Ako je lista računovođa odobrena kao poseban dokument, tada se može promijeniti u bilo kojem trenutku. Izmjene računovodstvene politike moguće je izvršiti samo u strogo ograničenim slučajevima (dio 6 Zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ).

Da bi se osigurala tačnost računovodstva, pouzdanost informacija i kontrola u obračunima sa zaposlenima koji su primili novac po izvještaju, odobriti ""

Nalog o izdavanju obračunskih iznosa uzorak 2020

Nalog za izdavanje sredstava iz blagajne pogledajte ispod izvještaja

Zaposleni može potrošiti iznos samo za određene svrhe. propisano naredbom. Upoznati zaposlenog sa nalogom pod potpisom.

Gasprom doo

PIB 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
puni naziv organizacije, identifikacioni kodovi (TIN, KPP, OKPO)

NAREDBA br. 1984

o izdavanju obračunskih iznosa iz blagajne

Kirov .... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Za kupovinu kancelarijskog materijala NARUČUJEM:

Izdanje E.V. Ivanov sa blagajne u iznosu od 10.000 (Deset hiljada) rubalja. na period od pet kalendarskih dana.

Odgovoran za izvršenje naloga za imenovanje glavnog računovođe Petrova A.S.

Direktor __________ A.V. Muller

Upoznat sa naredbom:

E.V. Ivanov

A.S. Petrova

Koje su sankcije moguće ako izdate odgovorni novac na godinu dana?

Računovođe nemaju uvijek vremena da izvještavaju o primljenim iznosima unaprijed i dostave račune o prodaji u propisanom roku. Kako bi imala što manje kašnjenja, organizacija može odlučiti da uplati novac za odgovornost na duži vremenski period. Na primjer, godinu ili šest mjeseci. Da li je legalno? Da li je postojao izveštaj?

Nalog o odobravanju roka za izdavanje novca za izvještaj i podnošenje avansnog izvještaja (uzorak popunjavanja)

Preuzmi... (.docx 14Kb)

1. Moguće je izdati novac za kućne troškove i zaposlenima sa punim radnim vremenom i osobama koje rade po ugovorima o građanskom pravu (pismo Centralne banke Ruske Federacije od 02.10.2014. br. 29-R-R-6 / 7859).

2. Visina sredstava koja se izdaju kao izvještaj direktoru nije regulisana zakonom.

3. Odgovorno lice u gotovinskom obračunu sa dobavljačima - ne više od 100.000 rubalja po jednom ugovoru.

na meni

REDOSLED izdavanja NOVCA u PODIZVJEŠTAJ

Kako se izdaje novac? Date su upute korak po korak.

1. Pribaviti pismenu izjavu odgovornog lica ili nalog od rukovodioca

2. Provjerite dug?

Preporučuje se provjeriti da li je zaposlenik prijavio prethodne avanse. Možete koristiti za provjeru. Ako za tekući datum postoji zaduženje za zaposlenog na podizvještaju. Nije preporučljivo ponovo izdavati novac, ali nije ni zabranjeno! Možete dati gotovinu za potrebe domaćinstva. Čak i ako zaposleni nije vratio dug po prethodnom avansu. Zahtjev da zaposlenik prvo mora obračunati prethodni predujam. Uputstva Banke Rusije br. 3210-U su uklonjena iz podstava 6.3.

3. Izdavanje izdavanja novca, postavljanje podizvještaja

Na osnovu zahtjeva ili naloga koji je odobrio rukovodilac, blagajnik organizacije mora izdati nalog za rashodovnu gotovinu u skladu sa računovodstvenim pravilima, naznačiti svrhu avansa. Ispuna uzorka.

Izraditi troškovni novčani nalog na osnovu njegovog pismenog zahtjeva u bilo kojoj formi, koji se prilaže uz novčani nalog. Prihvatite aplikaciju samo ako sadrži:

• evidenciju o iznosu gotovine izdate po izvještaju;
• evidenciju o periodu za koji se izdaje gotovina;
• potpis menadžera;
• datum.

Debit 71 Kredit 50 - novac izdat od blagajnika po izvještaju.

Odgovorno lice može prenijeti novac na karticu - platnu ili korporativnu (pismo Ministarstva finansija Rusije od 25. avgusta 2014. br. 03-11-11 / 42288). U nalogu za uplatu treba navesti svrhu uplate: za izvještaj za ekonomske potrebe, za izvještaj za službeni put i sl. U prijavi zaposleni mora navesti zahtjev za prebacivanje obračunskog novca na svoju ličnu kartu, navodeći detalje.

Napomena: Procedura izdavanja novca za izvještaj treba biti fiksirana u računovodstvenoj politici organizacije.

Debit 71 Kredit 51 - novac je prebačen sa tekućeg računa po izvještaju na ličnu kartu zaposlenog.

Obračun po korporativnim karticama se vrši preko računa 55. Novac se stavlja na račun lica samo u trenutku kada podiže sredstva sa kartice na bankomatu.

na meni

4. Kontrolisati period korišćenja obračunatih iznosa

Period za koji se izdaju sredstva naveden je u prijavi. Odgovorno lice mora podnijeti avansni izvještaj i/ili vratiti primljeni novac (stanje) u roku od tri radna dana nakon roka navedenog u prijavi (tačka 6.3 Uputstva Centralne banke Ruske Federacije od 11. marta 2014. godine br. 3210-U), ili povratak sa službenog puta (klauzula 26 Uredbe Vlade Ruske Federacije od 13. oktobra 2008. br. 749).

Ako prekršite rokove za podnošenje avansnog izvještaja, IFTS može zaposleniku obračunati porez na dohodak, uzimajući u obzir iznos koji je izdat kao prihod (klauzula 8 pisma Ministarstva finansija Ruske Federacije, Federalne porezne službe Ruske Federacije). Ruska Federacija od 24. decembra 2013. br. SA-4-7 / 23263).

Vreme izdavanja sredstava po izveštaju za različite potrebe može se odrediti u nalogu za preduzeće. Za ekonomske potrebe, period izvještaja o primljenim iznosima može se podesiti na bilo koji.

5. Odobreti prethodni izvještaj

Odgovorno lice može prijaviti utrošeni novac. Svi dokumenti koji potvrđuju troškove moraju biti priloženi avansnom izvještaju - računi, tovarni listovi, akti, fakture itd. Ostatak novca se mora vratiti na blagajnu preduzeća. Ako je zaposleni potrošio dio svog ličnog novca, nakon provjere izvještaja, biće mu nadoknađeno prekomjerno trošenje.

na meni

Usklađenost sa računovodstvenim poslovima GOTOVINSKE TRANSAKCIJE, blagajničke DISCIPLINE i upotrebe kasa u izvještaju

Period na koji se gotovina može izdati zaposlenima nije zakonom ograničena. Ovdje je najvažnije da ovaj rok za isplatu novca na račun potvrđuje rukovodilac organizacije. Jer u pisanoj prijavi zaposlenog, sastavljenoj u bilo kojoj formi i koja sadrži zapisnik o iznosu gotovine i periodu za koji se gotovina izdaje, stavlja se potpis rukovodioca i datum potpisivanja prijave.

One. generalno, postupak izdavanja gotovine na račun izvještaja o troškovima u vezi sa sprovođenjem aktivnosti ostao je isti. Kao i do sada, osnov za takvo izručenje je izjava službenika sa rezolucijom rukovodioca.

Međutim, prije iznosa gotovine i perioda za koji se izdaju, načelnik je morao svojeručno upisati svoj administrativni natpis. Sada su i iznos i rok naznačeni u tekstu prijave, a glava piše samo "izdanje". Ovo je bliže stvarnosti. Obrazac zahtjeva za izdavanje novca po izvještaju je ostao slobodan.

Dakle, direktor prilikom potpisivanja zahtjeva za izdavanje novca, po svom nahođenju, ima pravo odlučiti kome i na koliko dugo će izdavati novac u svakoj konkretnoj situaciji. Na primjer, za hitnu kupovinu faksa, naravno, može izdvojiti jedan dan. A na izvodu pod prijavom službenika koji ide na duži službeni put, rukovodilac može da upiše godišnji period.

na meni

Zakonodavstvo rok koji se daje poslodavcu da nadoknadi troškove zaposlenog vezano za službeni put potonjeg, nije instaliran. Sama organizacija ovaj period utvrđuje lokalnim aktima, na primjer, u odredbi o veličini i postupku nadoknade putnih troškova zaposlenih.

Individualni preduzetnici oni koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakterišu određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, blagajna se ne sme sastavljati, blagajna se ne sme voditi!!!

na meni

Da li je potrebno poštovati gotovinski limit pri trošenju odgovornih sredstava od strane zaposlenog

Da treba. Ali samo ako se ta sredstva izdaju za poravnanja po ugovorima organizacije ili preduzetnika. Jer kada zaposleni plaća odgovornu gotovinu u svoje ime za usluge učinjene njemu lično, ograničenje poravnanja ne važi. Ovaj pristup se primjenjuje, na primjer, za troškove na službenom putu. Na primjer, troškovi zaposlenika iz džepa za plaćanje mini-bara u hotelu ili hemijskog čišćenja o trošku organizacije ne podliježu ograničenju.

Da li je potrebno primijeniti CCP ako organizacija kupuje robu preko računovođe

Ne, ne treba. Zaposlenik koji je primio novac na račun djeluje u ime organizacije. Dakle, ispada da zapravo dva pravna lica sklapaju jedno poravnanje, koje treba sastaviti jednim čekom. Ovaj ček generira prodavač. Ovo potvrđuju i dopisi Ministarstva finansija od 05.09.2018. godine broj 03-01-15 / 63182 od 20.08.2018. godine broj 03-01-15 / 58956 Federalne poreske službe od 10.08.2018. AS-4-20/15566, Federalna poreska služba za Moskvu od 14.08.2018. br.17-15/176342.

Da li je potrebno razbiti ček kada organizacija izda novac računovođi, a takođe i kada vrati ostatak novca blagajni

Dakle, organizacija ima pravo prenijeti odgovorni novac na istu bankovnu karticu na koju se prenosi plata zaposlenog, pod uslovom da je to predviđeno računovodstvenom politikom. Istovremeno, ako se računovođa želi u potpunosti zaštititi od nepotrebnih sporova sa regulatornim agencijama, ako je moguće, sve obračune obračunskih iznosa izvrši preko blagajne.

U svakom slučaju, ne postoji odgovornost za prebacivanje odgovornog novca zaposlenog na istu bankovnu karticu na koju se prenosi njegova plata. Na broj gotovinski prekršaji(kršenja procedure za rad sa gotovinom i obavljanje gotovinskih transakcija) prijenos obračunatih iznosa na platnu karticu nije primjenjivo ().

Bezgotovinski obračuni sa odgovornim licima: računovodstvene i poreske implikacije

Često materijalne vrijednosti stječu odgovorne osobe organizacije. Možete izdati novac na račun iz blagajne preduzeća. Da li je bezbedno plaćati robu i usluge korporativnom karticom ili ličnom karticom zaposlenog? Računovodstvo takvih transakcija i njihove porezne posljedice će se razmotriti u ovom članku.

na meni

PITANJA I ODGOVORI na podizvještaj, prethodni izvještaj

Može li se ugovornom fizičaru dati gotovina na račun?

Teoretski, nema ograničenja. O istom piše Centralna banka u pismu Centralne banke Ruske Federacije od 02.10.2014. godine broj 29-R-R-6/7859.

Na kraju krajeva, ugovor o radu sklopljen s pojedincem odnosi se na građanskopravne ugovore, a postojanje takvog sporazuma omogućava vam da izdate novac na račun.

Ali ako ne želite da dodijelite status računovođe izvođaču fizičaru, onda imate pravo takvim ljudima izdati gotovinu po gotovinskom obračunu sa formulacijom "za izvršenje tog i takvog sporazuma". Pravilnik () ne kaže da se gotovinski izdaci koji se odnose na ponašanje pravnog lica mogu platiti isključivo izdavanjem novca za izvještaj – jednostavno propisuje pravila za slučaj kada se takvi troškovi plaćaju izdavanjem novca za izvještaj.

Ali ipak, bilo bi korisno u ugovor sa izvođačem dodati klauzulu, gde će se dati spisak troškova na teret organizacije neophodnih za izvršenje ugovora i gde će se reći da novac može biti izdaje izvođaču iz blagajne. I u RKO, pozovite ovu konkretnu klauzulu ugovora.

Odgovorne osobe plaćaju bankovnim transferom ličnom karticom, uprkos činjenici da su prvobitno dobijale gotovinu za troškove.

Knjigovodstveni dokumenti svjedoče o transakciji bezgotovinskim plaćanjem. Federalna poreska služba smatra da je moguće uzeti u obzir troškove plaćene karticom (dopis FPS-a od 22.06.2011. br. ED-4-3/9876).

Niste zaboravili da prilikom prenosa sredstava na lične bankovne kartice zaposlenih za plaćanje kućnih potreba (roba, materijal) u naredbi o računovodstvenoj politici organizacije treba da budu predviđene odredbe koje određuju postupak obračuna sa odgovornim licima koristeći njihove lične bankovne kartice (pismo Ministarstva finansija Ruske Federacije od 25. avgusta 2014. br. 03-11-11/42288).

U koloni "Kupac" računa o prodaji, BSO piše "Privatna osoba"

Ako odgovorno lice ne traži od prodavca da izda dokumente za organizaciju, prodavac će u koloni "Kupac" napisati "Privatna osoba". Da li je moguće takvu fakturu obračunati kao trošak?

U cilju smanjenja oporezive osnovice poreza na dohodak, poreski obveznici imaju pravo uzeti u obzir takve fakture. Troškovi za potrebe oporezivanja prihvataju se pod uslovima iz klauzule 1: troškovi moraju biti opravdani i dokumentovani.

Pravilno izvršeni primarni dokumenti (putni listovi, akti) mogu potvrditi troškove. Prema čl. 9 Federalnog zakona od 6. decembra 2011. br. 402-FZ, svaka činjenica ekonomskog života podliježe registraciji u primarnoj računovodstvenoj ispravi. Istovremeno, obrazac takvog dokumenta mora sadržavati obavezne podatke utvrđene stavom 2. čl. 9 Zakona br. 402-FZ:

• Naslov dokumenta; datum pripreme dokumenta; naziv organizacije u ime koje je dokument sastavljen;
• sadržaj poslovne transakcije; mjerači poslovnih transakcija u fizičkom i monetarnom smislu; nazive radnih mjesta lica odgovornih za obavljanje poslovne transakcije i ispravnost njenog izvršenja;
• lični potpisi navedenih lica.

Rekvizit "Kupac" se ne odnosi na obavezne rekvizite. Dakle, nepostojanje ovog atributa ili naznaka u ime kupca „Privatna osoba“ ne sprečava prihvatanje troškova fakture.

Zaposleni je o svom trošku kupovao robu i materijal i donosio čekove. Kako se ovi troškovi mogu nadoknaditi?

Takve situacije poreznici procjenjuju različito. U nekim slučajevima, zaposlenik se smatra odgovornim licem, u drugim se operacija smatra sticanjem imovine od zaposlenog.

Jedna od mogućih opcija može biti zaključivanje ugovora o ustupanju sa zaposlenikom (). U tom slučaju, organizacija nalaže zaposlenom da pronađe i kupi određenu robu i materijal sa navedenim karakteristikama i obavezuje se da će nadoknaditi zaposleniku troškove nastale sticanjem ove imovine.

Postoji li maksimalni iznos koji se može dati odgovornoj osobi? Za koji period je dozvoljeno izdavanje odgovornih sredstava?

Ne postoji zakonsko ograničenje iznosa novca koji se može izdati zaposlenom. Također, ne postoji jedinstveni maksimalni period za korištenje obračunskih iznosa.

Nevraćena odgovorna sredstva priznaju se kao oporezivi prihod u sljedećim slučajevima:

• ako se dug ne može naplatiti zbog proteka roka zastare. Datum prijema prihoda biće datum od koga je takva naplata postala nemoguća;
• ako je poslodavac odlučio da oprosti dug na obračunate iznose. Datum prijema prihoda biće datum donošenja odluke o oprostu duga.

Dakle, ukoliko poslodavac odluči da od bivšeg zaposlenog ne naplati navedene iznose (da mu oprosti dug), isti se smatraju isplatama izvršenim u okviru radnog odnosa. Shodno tome, takve isplate treba da budu predmet poreza na dohodak i premije osiguranja.

Univerzalni obrazac avansnog izvještaja

Od 2013. godine dozvoljeno je korištenje vlastitih obrazaca, a ne jedinstvenih. Stoga možete odustati od obrasca jedinstvenog avansnog izvještaja - obrazac br. AO-1. I razvijte vlastiti obrazac o prethodnom izvještaju. Glavni uvjet: prethodni izvještaj mora sadržavati sve potrebne detalje utvrđene dijelom 2 Zakona 402-FZ "O računovodstvu". Ostala polja se mogu ukloniti iz obrasca izvještaja o avansnim iznosima.

Preuzimanje obrasca: Excel (58 kb)

na meni

Novi obrazac za prethodni izvještaj

Jedinstveni oblik obrasca AO-1 je vrlo glomazan, ima puno nepotrebnih polja. Tabela u kojoj se odražavaju računovodstveni zapisi nije potrebna. Pošto se ožičenje može vidjeti u .

Tabela na poleđini izvještaja je također nepotrebna.

Račun, koji je anahronizam ispod linije reza, takođe se izbacuje, već duže vreme nije od koristi, pa se može bezbedno baciti.

Šta ostaviti na obrascu za predujam ?

Podaci o prethodnom avansu - stanje ili prekoračenje. Oni vam omogućavaju da na prvi pogled vidite postoje li neizmirene obaveze između vas i zaposlenog.

Također je bolje ostaviti podatke o prijavama, odnosno o pratećim dokumentima, računima o prodaji. Uostalom, takvi radovi su važan i sastavni dio izvještaja. Bez njih jednostavno ne možete potvrditi troškove. Vidi, na primjer, pismo Federalne poreske službe Rusije za Moskvu od 19. jula 2012. br. 17-15/64647.

Preuzimanje obrasca: Excel (48 kb)

Kako u računovodstvu organizacije reflektovati odbitak od plate zaposlenog salda obračunskog iznosa izdatog za putne troškove koji nije blagovremeno vraćen?

na meni

DODATNE POVEZANE LINKOVE

1. 
   Daju se pojašnjenja o gotovinskom prometu i gotovinskoj disciplini u 2014. godini u skladu sa nacrtom Direktive Centralne banke Ruske Federacije br. 3210-U. Opisano je računovodstvo gotovine na blagajni, vođenje i popunjavanje blagajne za samostalne preduzetnike. S obzirom na obračun stanja, uzorak i mogućnost preuzimanja obrasca gotovinskog limita i naloga.
2. 
   Naveden je postupak korišćenja od strane pravnih lica i individualnih preduzetnika gotovine primljene na njihovim blagajnama, kao i maksimalni iznos.

Izvještaj o novčanim tokovima
Dugo generiranje izvještaja o troškovima
Odaberite period i kliknite na "Generiraj" - izvještaj sa svim stavkama i iznosima troškova je već spreman.
Nema analize troškova po danu, mjesecu ili godini
Postavite potrebnu vrstu konstrukcije izvještaja (po danima, mjesecima ili godinama) kako biste saznali za koje stavke trebate smanjiti troškove.

Kako generirati izvještaj?

1. U odjeljku "Računovodstvo" pronađite karticu "Izvještaj o gotovinskim troškovima".

2. Odredite period za koji želite da generišete izveštaj i izaberite njegovu vrstu konstrukcije. Kliknite na "Generiraj".

Napravili ste izvještaj.

Kako "čitati" izvještaj?

Prvo, analizirajmo tabelarni dio: on prikazuje troškovne stavke koje su unesene u dokument "Gotovinski izdaci". Ako su neka polja prazna, kao na snimku ekrana, to znači da članci nisu navedeni u dokumentu.

Ako trebate ići na određeni članak pokreta, dvaput kliknite na njega - članak će se otvoriti.

Kolone sadrže sve stvarne troškove - po danu, mjesecu ili godini. Posljednja kolona "Ukupno" prikazuje ukupan iznos troškova za svaku stavku za odabrani period.

Okrenimo se dijagramu koji se nalazi ispod tabelarnog dijela: on pomaže da se procijeni koji su troškovi u kompaniji maksimalni, a koji minimalni.

Sada znate strukturu izvještaja o novčanim tokovima.