تدوين اين نوع گزارش ها بر اساس دوره هاي گزارشگري صورت مي گيرد و ماهيت منظمي دارد. این سند متعلق به "اولیه" است، یک بار در سال انجام می شود و در مجموعه ای چشمگیر از صورت های مالی سالانه گنجانده شده است. تمام دریافتی های مالی و نقل و انتقالات خروجی را نشان می دهد و همچنین موجودی نقدی را در ابتدا و انتهای دوره ثابت می کند.
این گزارش برای چیست؟
شاید بتوان گفت این سند کلی است و ایده روشنی از در دسترس بودن وجه نقد شرکت به دست می دهد. این مهم است زیرا گاهی اوقات، حتی با وجود سایر بودجه ها، ممکن است شرکت از کمبود پول مورد نیاز، به عنوان مثال، برای پرداخت مالیات و مشارکت های اجتماعی، پرداخت حقوق، انتقال به تامین کنندگان و غیره رنج ببرد. علاوه بر این بدیهی است که فقدان تصویر روشن از وجوه نقد همواره بر مؤلفه اقتصادی سازمان تأثیر می گذارد، به همین دلیل گزارش از اهمیت بالایی برای تعیین اقدامات و چشم اندازهای بعدی از نظر مالی برخوردار است.
فایل ها
این گزارش همچنین در مواقعی که شرکت علاقه مند به جذب سرمایه گذاری است، نقش مهمی ایفا می کند، زیرا قبل از پیوستن به هر پروژه ای، یک سرمایه گذار خواستار همیشه این گزارش را درخواست می کند و آن را با علاقه مطالعه می کند.
علاوه بر این، دریافت کنندگان صورت جریان های نقدی می توانند:
- اداره مالیات،
- روستات،
- موسسات بانکی،
- بنیانگذاران شرکت و غیره
چه کسانی موظف به گزارش هستند
این نوع گزارش دهی برای کلیه بنگاه ها و سازمان ها به استثنای مشاغل کوچک و همچنین شرکت هایی که از روش های ساده حسابداری و گزارشگری برای حسابداری و مالیات استفاده می کنند الزامی است.
ساختار و محتوای گزارش
برای شخصی که تحصیلات ویژه ای ندارد، ممکن است این سند نسبتاً پیچیده به نظر برسد. این شامل سه بخش است که در آن تراکنش های پولی در مقادیر کد برای سه شاخص اصلی فعالیت های سازمان منعکس می شود:
- جاری،
- مالی
- و سرمایه گذاری
باید در نظر داشت که لازم نیست تمام حرکات نقدی در این سند وارد شود. استثناها شامل:
- معاملات ارزی،
- دریافت و تحویل وجه نقد به حساب بانکی
- مبادله معادل های نقدی برای یکدیگر،
- انتقال از یک حساب سازمان به حساب دیگر و غیره
فهرست کامل اقدامات را می توان در بند 6 PBU 23/2011 یافت.
ویژگی مهم: هرگونه تراکنش پولی شرکت در گزارش منظور می شود. با توجه به الزامات صلاحیت آن، صرف نظر از واحد پولی که در کدام کشور تولید شده است، اما در عین حال، تمام داده های سند فقط به روبل روسیه و دقیقاً در واحد اندازه گیری (هزاران، میلیون ها) استفاده شده وارد می شود. در تهیه ترازنامه .
نمونه ای از صورت جریان نقدی
پر کردن سربرگ
از آنجایی که سند از ماهیت بسیار مهمی برخوردار است، تهیه آن باید با دقت زیادی انجام شود و تمام سلول های لازم باید پر شوند.
- ابتدا، گزارش سالی را که برای آن تنظیم شده است، نشان می دهد.
- در مرحله بعد نام کامل سازمان (با رمزگشایی مخفف وضعیت سازمانی و قانونی) و داده های زیر وارد می شود:
- تاریخ تهیه،
- کد OKPO (طبقه بندی کننده همه روسی شرکت ها و سازمان ها)
- نوع فعالیت اقتصادی (اجباری در قالب کد OKVED و رمزگشایی).
- در زیر مجدداً فرم و شکل مالکیت سازمانی و قانونی وارد شده و در کنار آنها کدهای OKOPF (طبقه بندی کننده تمام روسیه اشکال سازمانی و حقوقی) و OKFS (طبقه بندی کننده تمام روسیه اشکال مالکیت) قرار دارد.
- آخرین خط "سرصفحه" سند، کدهای OKEI (طبقه بندی کننده همه روسی واحدهای اندازه گیری) را نشان می دهد: یعنی. هزاران یا میلیون ها مورد استفاده در گزارش.
پر کردن بخش 1
بخش اول سند حاوی اطلاعاتی در مورد جریان های نقدی جاری است.
- اول از همه اینجا وارد شوید اطلاعات مربوط به ورود: در ردیف 4110 داده‌های مربوط به کل وجوه دریافتی وارد می‌شود که طبق دفاتر حسابداری از 4111 تا 4119 در خطوط موضوعی زیر پراکنده می‌شود. تراکنش‌های حاصل از فروش خدمات و موجودی، پرداخت‌های اجاره، بهره و سایر امور مالی «ورودی» را در نظر می‌گیرد.
- خط 4120 کل مبلغ را نشان می دهد در مورد پرداخت های انجام شده در طول دوره گزارش: پرداخت مالیات و حق بیمه به صندوق های بازنشستگی، دستمزد، نقل و انتقالات به پیمانکاران و تامین کنندگان و غیره. سپس این مبلغ به همین ترتیب در ردیف های 4121 تا 4129 درج می شود.
- بعد در خط 4100 وارد شوید موجودی حساب جاری(یعنی میزان تامین مالی "ورودی" منهای هزینه های انجام شده).
این بخش شامل اطلاعات مربوط به انتقال و دریافت پولکه نمی توان آنها را بدون ابهام طبقه بندی کرد.
نکته مهم: هزینه های جدول باید در داخل پرانتز ذکر شود و هزینه های پرداختی به تامین کنندگان و پیمانکاران، درست مانند مالیات بر ارزش افزوده، در اینجا لازم نیست لحاظ شود.
پر کردن بخش 2
بخش با عنوان " جریان های نقدی حاصل از عملیات سرمایه گذاری". اول از همه، خط 4210 مناسب است. درآمد کلی"، از جمله از فروش سهام، بازده وام، سود سهام، فروش دارایی های غیرجاری و غیره، که سپس در مقادیر مورد نیاز در خطوط مربوطه (از 4211 تا 4219) ارسال می شود. .
در زیر به همین ترتیب پر کنید مبلغ پرداختی» در عملیات سرمایه گذاری. در خط 4220، نشانگر " جمع"، که سپس مطابق با دفاتر حسابداری، برای خطوط زیر (از 4221 تا 4219) شامل خرید و سایر معاملات پرهزینه با دارایی های غیرجاری، پرداخت سود، خرید اوراق بدهی و غیره امضا می شود.
سپس ارزش مانده جریان های نقدی حاصل از کلیه اقدامات دارای ماهیت سرمایه گذاری (دریافت منهای هزینه ها) وارد می شود.
تکمیل بخش 3
آخرین بخش سند به جریان های نقدی می پردازد از تراکنش های مالی مختلف. اینجا همه چیز یکسان است:
- خط اول 4310 مقدار را نشان می دهد "کل" رسید، که سپس در امتداد خطوط پایین (از 4311 تا 4319) شامل درآمد حاصل از انتشار سهام و اوراق قرضه، وام، وام و غیره توزیع می شود.
- علاوه بر این، همانند بخش های قبلی، شاخص ها معرفی می شوند "کل" در پرداخت های مالیبه خط 4320 با فاصله بعدی آنها در خطوط از 4321 تا 4329.
- سپس نشان داده شده است تفاوت بین ورودی و خروجیجریان های نقدی دوره گزارشگری در مورد معاملات مالی.
- در نهایت، سند شامل کل موجودی هر سه جریان نقدیبرای دوره گزارش (می تواند هم با علامت مثبت و هم با علامت منفی باشد)، مانده های مالی در ابتدا و پایان دوره، و همچنین تفاوت در نرخ ارز بین واحدهای پولی سایر کشورها و روبل روسیه ، که با استفاده از فرمول خاصی محاسبه می شود (فقط زمانی که سازمان معاملات تسویه ارزی را انجام می دهد پر می شود).
پس از تنظیم گزارش، سند برای تأیید به رئیس سازمان ارائه می شود که با امضای وی صحت اطلاعات درج شده در آن را تأیید می کند.
گزارش گاردین 2017-2018 - پر کردن نمونه در مقایسه با فرم های مربوط به دوره های قبل تغییر کرده است. باید حداکثر تا 1 فوریه سال بعد از سال گزارش ارائه شود. هنگام تالیف آن باید فرم تایید شده و قوانین پرکردن را رعایت کنید که در این مقاله به آن پرداخته خواهد شد.
گزارش سرپرست 2017-2018 (فرم، قوانین اساسی برای تهیه پیش نویس)
قانون "در مورد سرپرستی و قیمومیت" مورخ 24 آوریل 2008 شماره 48-FZ ارائه گزارشی از اموال بخش، درآمد و هزینه های وی را ارائه می دهد. قیم باید سال گذشته را تا اول فوریه (شامل) سال بعد گزارش دهد. گزارش در پرونده شخصی بند که در مرجع سرپرستی نگهداری می شود درج می شود.
در سال 2014، تغییرات عمده ای در فرم گزارش برای سرپرستان خردسالان ایجاد شد. مقامات تصمیم گرفتند گزارش دهی را ساده کنند، زیرا نیاز به حسابرسی حتی هزینه های جزئی یک مشکل جدی برای مراقبان بود. بنابراین، سرپرستان و متولیان کودکان در هنگام تهیه گزارش برای سال 2017-2018 دیگر نیازی به حسابرسی خرید مواد غذایی، کفش، پوشاک، محصولات بهداشتی، داروها و سایر هزینه‌های مشابه نخواهند داشت.
با این وجود، هنگام تهیه گزارش در مورد اموال خردسالان، قوانین خاصی باید رعایت شود:
- گزارش به صورت خودسرانه تهیه نشده است، بلکه به شکلی است که با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 18 مه 2009 شماره 423 (در 10 سپتامبر 2015 اصلاح شده) تصویب شده است.
- اطلاعات منعکس شده در گزارش باید توسط اسناد پیوست (کپی از رسید، چک و غیره) تایید شود.
- پر کردن فرم هم با دست (به صورت خوانا) و هم با استفاده از کامپیوتر امکان پذیر است.
- شرط الزامی - امضای گردآورنده با رونوشت و تاریخ ارائه گزارش.
- تصحیحات، ردیابی ها غیر قابل قبول است.
- ستون ها نباید خالی بماند - در صورت عدم وجود اطلاعات، کلمات "نه"، "نداشتن" نوشته می شود.
- باید در نظر گرفت که مقادیر پول به هزاران روبل نشان داده شده است.
- اطلاعات مربوط به درآمد باید در کل سال منعکس شود.
- اگر کودک درآمدی را به ارز خارجی دریافت کرده است (مثلاً به عنوان هدیه)، در این صورت گزارش معادل این مبلغ را به روبل به نرخ مبادله بانک مرکزی در تاریخ 31 دسامبر (یا 30 دسامبر، اگر 31 دسامبر است) نشان می دهد. روز تعطیل) سال گزارش.
تکمیل گزارش قیم طفل صغیر
سربرگ دوره ای را که قیم گزارش می دهد نشان می دهد. بخش های 1-3 گزارش حاوی اطلاعاتی در مورد کامپایلر و بخش آن است. بخش 4 اطلاعات مربوط به اموال کودک را منعکس می کند. جدول 4.1 حاوی اطلاعاتی در مورد املاک و مستغلات متعلق به یک صغیر در مورد حق مالکیت (نوع، روش تحصیل، مکان و غیره) است. جدول زیر (4.2) برای نشان دادن وسایل نقلیه متعلق به بخش در نظر گرفته شده است. جدول 4.3 میزان وجوه نگهداری شده در حساب های بانکی را تا 31 دسامبر سال گزارش نشان می دهد.
بخش 4.4 گزارش اطلاعات مربوط به سهام بخش در سرمایه مجاز سازمان های تجاری و وجود سهام یا سایر اوراق بهادار در اختیار وی را منعکس می کند. بخش 5 حاوی اطلاعاتی در مورد برداشت وجوه توسط قیم از حساب بند (شامل جزئیات عمل مرجع سرپرستی است که چنین برداشتی را مجاز کرده است). در همین قسمت وسایل کودک که غیرقابل استفاده شده اند نشان داده شده است.
بخش 6 به درآمد بخش می پردازد. برای هر نوع درآمد (نفقه، کمک هزینه و ...) خط جداگانه ای در نظر گرفته شده است که میزان این درآمد را برای سال مشخص می کند. علاوه بر این، کل (کل) درآمد سالانه منعکس شده است. بخش 6 درآمد حاصل از استفاده از دارایی را نشان نمی دهد، زیرا یک جدول جداگانه برای این ارائه شده است - 7، که منعکس کننده مزایای اجاره املاک یا فروش آن، سود سپرده های بانکی، درآمد اوراق بهادار و غیره است. اسناد باید نشان داده شوند. مرجع سرپرستی، اجازه معاملات با املاک و مستغلات را می دهد.
بخش 8 حاوی اطلاعاتی در مورد خرج کردن وجوه کودک است:
- برای درمان او در موسسات پزشکی؛
- خرید کالاهای بادوام (به ارزش بیش از 2 دستمزد زندگی)؛
- بازسازی خانه پرستار
شما نیازی به گزارش هزینه های کوچک خانوار برای سال 2017-2018 ندارید.
بخش 9 منعکس کننده اطلاعات مربوط به پرداخت مالیات بر دارایی یک خردسال است.
ویژگی های تهیه گزارش سرپرست یک فرد ناتوان بالغ
شکل گزارش تهیه شده توسط سرپرست یک فرد ناتوان با گزارش سرپرستی کودکان متفاوت است. این توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در 17 نوامبر 2010 شماره 927 تصویب شد و ویژگی های خاص خود را دارد:
- اطلاعات مربوط به میزان بازنشستگی، کمک هزینه ها و سایر انواع درآمد به طور کلی برای سال ذکر نشده است، بلکه به تفکیک ماه ها مشخص می شود.
- لازم است نه تنها در مورد هزینه های کلان بخش، بلکه در مورد خرید مواد غذایی، دارو، اقلام بهداشتی، پرداخت هزینه خدمات منزل و سایر هزینه ها نیز گزارش دقیقی ارائه شود.
- یک فاکتور، در صورتی که ارزش های به دست آمده مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشد.
لطفا توجه داشته باشید: برای از بین بردن هزینه سوخت و روان کننده ها، شما همچنین به بارنامه نیاز دارید.
در مقالات "سفر کاری به خارج از کشور" و "هزینه های سفر کاری به خارج از کشور را در نظر می گیریم" بیشتر در این مورد بخوانید // حقوق، 2010، N N 1 و 2. - توجه. ویرایش
علاوه بر پرداخت هزینه خدمات حمل و نقل برای تحویل به نقطه سفر کاری، کارمند حق دارد هزینه خدمات تاکسی یا حمل و نقل محلی مسافر را نیز بپردازد. این هزینه ها در صورت وجود مدارک مربوطه در نظر گرفته می شود. اینها می توانند رسیدهای صندوق، بلیط باشند.
- نام، شماره شش رقمی و سری آن؛
- نام و شکل قانونی - برای یک سازمان یا نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی - برای یک کارآفرین فردی.
- موقعیت هتل؛
- هزینه خدمات به صورت پولی؛
- تاریخ محاسبه و تهیه سند؛
- موقعیت، نام خانوادگی، نام و نام خانوادگی شخص مسئول معامله و صحت اجرای آن، امضای شخصی وی، مهر سازمان (کارآفرین انفرادی).
- مدت اقامت کارمند؛
- لیستی از خدمات اضافی که در هزینه زندگی گنجانده شده است. از این گذشته ، برخی از آنها پایه مشمول مالیات مالیات بر درآمد را کاهش نمی دهند ، به عنوان مثال خدمات در بارها و رستوران ها ، اتاق ها ، استفاده از امکانات تفریحی و سایر خدماتی که توجیه اقتصادی ندارند (بند 1 ماده 252 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
- تاریخ سند؛
- ابزار اندازه گیری معاملات تجاری به لحاظ فیزیکی و پولی.
- نام موقعیت های افراد مسئول معامله تجاری و صحت اجرای آن؛
- برای یک پذیرایی رسمی؛
- پشتیبانی حمل و نقل برای تحویل به محل رویداد و برگشت؛
- سرویس بوفه در حین مذاکره؛
- پرداخت هزینه خدمات مترجمانی که برای ارائه ترجمه در طول رویداد در کارمندان نیستند.
دستور خدمات گمرکی فدرال مورخ 23 دسامبر 2010 N 2554 "در مورد تأیید فرم های تأیید پرداخت حقوق گمرکی، مالیات و گزارشی در مورد هزینه وجوه انجام شده به عنوان پیش پرداخت"
ضمانت:
این فرم را در ویرایشگر MS-Word ببینید
گزارش هزینه وجوه کمک شده
به عنوان پیش پرداخت
از _____________ 201_
مبلغ دریافتی برای تعیین شده
اعتبار برای مشخص شده است
دلایل خرج کردن پول
طبق قانون مقررات گمرکی، گمرک باید به درخواست شخصی که پیش پرداخت ها را واریز کرده است، گزارشی از هزینه کرد این وجوه ارائه کند. همچنین موظف است بنا به درخواست اشخاص مستقر (اعلام کنندگان و جانشینان آنها، پرداخت کنندگان حقوق گمرکی، مالیات و غیره) تائیدیه پرداخت مبالغ ذکر شده را صادر نماید. فرم های این اسناد تایید شده است.
دستور خدمات گمرکی فدرال مورخ 23 دسامبر 2010 N 2554 "در مورد تأیید فرم های تأیید پرداخت حقوق گمرکی، مالیات و گزارشی در مورد هزینه وجوه انجام شده به عنوان پیش پرداخت"
ثبت شماره 19882
این فرمان 30 روز پس از تاریخ انتشار رسمی لازم الاجرا خواهد بود.
در لازم الاجرا شدن این دستور، به نامه سرویس گمرک فدرال روسیه مورخ 22 مارس 2011 N 15-12 / 12443 مراجعه کنید.
صدور وجه به حساب
ما در مورد اینکه افراد پاسخگو چه کسانی هستند و همچنین در مورد ویژگی های حسابداری ترکیبی و تحلیلی برای تسویه حساب با آنها در مشاوره خود صحبت کردیم. در این مطالب، روند مستندسازی صدور وجوه تحت گزارش و تغییراتی که در این ترتیب در سال 2017 رخ داده است را یادآوری می کنیم.
مبنای صدور پول تحت گزارش
سازمان برای صدور وجوه ذیل گزارش باید دارای یکی از مدارک زیر باشد (بند 6.3 دستورالعمل 20 اسفند 1392 شماره 3210-U اصلاح شده از 28 مرداد 1396 بانک مرکزی):
- سند اداری یک شخص حقوقی؛
- بیانیه کتبی از حسابدار
به یاد بیاورید که تا تاریخ 1396/08/19، درخواست کتبی یک فرد پاسخگو اجباری بود (بند 6.3 دستورالعمل CBR شماره 3210-U مورخ 1393/03/11، با اصلاح، تا تاریخ 1396/08/19 معتبر است). حال خود سازمان تصمیم می گیرد که چگونه صدور وجه نقد را توجیه کند. یک سند اداری (مثلاً یک سفارش) تنظیم کنید یا درخواستی را از شخصی برای صدور وجوه به حساب دریافت کنید (در زیر به نمونه ای از آن خواهیم پرداخت).
در چنین برنامه ای که به صورت دلخواه تنظیم شده است، باید اطلاعاتی در مورد میزان وجه نقد و دوره صدور آنها وجود داشته باشد. درخواست باید توسط رئیس امضا و دارای تاریخ باشد. اطلاعات مشابه و همچنین F.I.O. پاسخگو، شماره ثبت باید در سند اداری قید شود (نامه مورخ 15 شهریور 1396 بانک مرکزی شماره 29-1-1-OE / 20642).
اگر سازمانی تصمیم دارد از اپلیکیشنی برای صدور وجوه برای گزارش استفاده کند، نمونه ای از آن در اینجا قابل مشاهده است.
در صورتی که سازمانی برای صدور وجه گزارش دستوری را تنظیم کند، می توان آن را به شرح زیر صادر کرد:
دستور صدور وجوه به گزارش فرعی: نمونه
شرکت با مسئولیت محدود "Svetotekhnika"
109544، مسکو، b-r Entuziastov، 11
TIN 7705217099 / KPP 770501001
در مورد صدور وجوه تحت گزارش
مسکو 13.09.2017
به منظور انجام هزینه توسط کارکنان Svetotekhnika LLC
1. گزارشی را به مدیر Gavrikov S.P. پول نقد از میز نقدی به مبلغ 35000 روبل برای هزینه های سفر.
2. دوره ای را که برای آن وجوه صادر می شود - تا 1396/09/29 با احتساب تنظیم کنید.
3. کنترل اجرای این دستور به حسابدار ارشد Maslova S.P.
مدیر کل Loginov V.I.
آشنا با سفارش: __________ /Gavrikov S.P./
توجه داشته باشید در صورتی که وجوه موضوع گزارش به صورت غیرنقدی (مثلاً با واریز به کارت حقوق و دستمزد کارمند) صادر شده باشد، نیازی به اجرای اجباری درخواست یا دستور صدور نیست. در این صورت سازمان می تواند صدور وجوه را به هر طریق دیگری که توسط خود پیش بینی شده است (مثلاً یادداشت) توجیه کند.
این وجه نقد به کارمند برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی است، حکم وجه نقد هزینه ای مطابق با سند اداری (دستور رئیس) شرکت (IP) یا بیانیه کتبی صادر می شود. فرد پاسخگو
پول در زیر گزارش
دو تغییر در روش نقدی از تاریخ 1396/08/19
- پول حساب شدهبا توجه به سند اداری رئیس سازمان بدون درخواست شخص صادر می شود. علاوه بر این، سند اداری تنظیم می شود برای هر برداشت نقدی.
- آخرین بند بند 6.3 حذف شد که طبق آن در صورت وجود بدهی در مبلغ نقدی دریافتی قبلی، صدور پیش پرداخت جدید غیرممکن بود.
طبق بند 6.3. دستورالعمل های بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای صدور وجوه به کارمند وجوه به حساببرای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی، یک کارآفرین فردی. ضمانت نامه نقدی حساب بر اساس سند اداری (دستور رئیس) شرکت (IP) صادر می شود. یا بیانیه کتبی کارمند. تالیف شده به هر شکل و حاوی کتیبه در مورد مقدار وجه نقد و مدت. که در آن وجه نقد صادر می شود، امضای رئیس و تاریخ. برای چه چیزی می توانید پول بدهید؟ یک کارمند می تواند مبلغ را فقط برای اهداف خاص خرج کند. که در یک بیانیه یا دستور مشخص شده اند. کارمند را با دستور زیر امضا آشنا کنید.
سازمان موظف است حقایق متعهد زندگی اقتصادی را سازماندهی و اعمال کنترل داخلی کند (قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ). نحوه نظارت بر معاملات تجاری از جمله صدور وجه به اشخاص ذی حساب توسط رئیس سازمان تعیین می شود. بنابراین، این اوست که معمولاً لیست کارمندان را محدود می کند. چه کسانی حق دریافت وجه تحت گزارش را دارند. برای این کار رهبر می تواند دستور بدهد.
لیستی از کارمندان واجد شرایط دریافت پول را به عنوان بخشی از سفارش به حساب نیاورید. اگر لیست حسابداران به عنوان یک سند جداگانه تأیید شود، در هر زمان می توان آن را تغییر داد. ایجاد تغییرات در سیاست حسابداری فقط در موارد کاملاً محدود امکان پذیر است (قسمت 6 قانون 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ).
برای اطمینان از صحت حسابداری، قابلیت اطمینان اطلاعات و کنترل در تسویه حساب با کارکنانی که طبق گزارش پول دریافت کرده اند، "" را تأیید کنید.
دستور صدور مبالغ حسابداری نمونه 2020
دستور صدور وجه از صندوق را در زیر گزارش ببینیدیک کارمند می تواند مبلغ را فقط برای اهداف خاص خرج کند. در دستور تجویز شده است. کارمند را با دستور زیر امضا آشنا کنید.
Gasprom LLC
TIN 4308123456، KPP 430801001، OKPO 98756423
نام کامل سازمان، کدهای شناسایی (TIN، KPP، OKPO)
سفارش شماره 1984
در مورد صدور مبالغ حساب شده از صندوق
کیروف.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017
برای خرید لوازم اداری سفارش می دهم:
شماره E.V. ایوانف از میز نقدی به مبلغ 10000 (ده هزار) روبل. برای مدت پنج روز تقویمی.
مسئول اجرای حکم انتصاب حسابدار ارشد A.S. Petrova.
کارگردان __________ A.V. مولر
آشنا به سفارش:
E.V. ایوانف
مانند. پتروا
اگر یک سال پول حسابداری صادر کنید چه تحریم هایی ممکن است؟
حسابداران همیشه زمانی برای گزارش مبالغ دریافتی از قبل و ارائه رسید فروش در مدت زمان مقرر ندارند. به منظور کمترین تاخیر ممکن، سازمان ممکن است تصمیم بگیرد که برای مدت طولانی برای پاسخگویی پول جمع آوری کند. مثلا برای یک سال یا شش ماه. آیا قانونی است؟ گزارشی بود؟
دستور تصویب زمان صدور وجه گزارش و ارائه پیش گزارش (پر کردن نمونه)
دانلود... (.docx 14Kb)
1. امکان صدور پول برای هزینه های خانوار هم برای کارکنان تمام وقت و هم برای افرادی که تحت قراردادهای قانون مدنی کار می کنند (نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه به تاریخ 02.10.2014 شماره 29-R-R-6 / 7859) امکان پذیر است.
2. میزان وجوه صادره به عنوان گزارش به مدیر قانون تنظیم نمی شود.
3. یک فرد پاسخگو در تسویه نقدی با تامین کنندگان - حداکثر 100000 روبل تحت یک قرارداد.
به منو
توالی صدور پول در گزارش فرعی
چگونه پول صادر می شود؟ دستورالعمل های گام به گام داده شده است.
1. اظهارنامه کتبی از مسئول یا دستور رئیس اخذ کنید
2. بررسی بدهی؟
توصیه می شود بررسی کنید که آیا کارمند از پیشرفت های قبلی گزارش داده است یا خیر. می توانید برای بررسی استفاده کنید. اگر برای تاریخ جاری موجودی بدهکار برای کارمند در گزارش فرعی وجود داشته باشد. صدور مجدد پول توصیه نمی شود، اما منعی هم ندارد! می توانید برای نیازهای خانوار پول نقد بدهید. حتی اگر کارمند بدهی پیش پرداخت قبلی را بازپرداخت نکرده باشد. شرطی که کارمند باید ابتدا پیش پرداخت قبلی را حساب کند. دستورالعمل های بانک روسیه به شماره 3210-U از زیر بند 6.3 حذف شد.
3. صدور وجه با ارسال گزارش فرعی
صندوقدار سازمان باید بر اساس درخواست یا دستور تأیید شده توسط رئیس، دستور نقدی هزینه را مطابق با قوانین حسابداری صادر کند و هدف از پیش پرداخت را مشخص کند. پر کردن نمونه
بر اساس درخواست کتبی آن به هر شکلی که ضمیمه حکم نقدی است، حکم وجه نقد هزینه را تنظیم کنید. درخواست را فقط در صورتی بپذیرید که شامل موارد زیر باشد:
- سابقه مقدار وجه نقد صادر شده تحت گزارش؛
- سابقه ای از دوره ای که برای آن وجه نقد صادر شده است.
- امضای مدیر؛
- تاریخ
بدهی 71 اعتبار 50 - پول صادر شده از صندوقدار تحت گزارش.
یک فرد پاسخگو می تواند پول را به کارت - حقوق و دستمزد یا شرکت منتقل کند (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 25 اوت 2014 شماره 03-11-11 / 42288). در دستور پرداخت، هدف از پرداخت باید ذکر شود: برای گزارش برای نیازهای اقتصادی، برای گزارش برای یک سفر کاری، و غیره. نشان دادن جزئیات
تبصره: نحوه صدور وجه گزارش باید در سیاست حسابداری سازمان قید شود.
بدهی 71 اعتبار 51 - پول از حساب جاری تحت گزارش به کارت شخصی کارمند منتقل شد.
تسویه حساب کارت های شرکتی با استفاده از حساب 55 انجام می شود. پول فقط در لحظه برداشت وجه از کارت در دستگاه خودپرداز در حساب شخص قرار می گیرد.
به منو
4. کنترل دوره استفاده از مبالغ حساب شده
دوره ای که برای آن وجوه صادر می شود در برنامه مشخص شده است. شخص پاسخگو باید گزارش قبلی ارسال کند و / یا پول (موجودی) دریافت شده را ظرف سه روز کاری پس از مهلت تعیین شده در برنامه (بند 6.3 دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 11) بازگرداند. 3210-U)، یا بازگشت از یک سفر کاری (بند 26 فرمان دولت فدراسیون روسیه 13 اکتبر 2008 شماره 749).
در صورت تخطی از مهلت های ارائه گزارش پیش پرداخت، IFTS ممکن است با در نظر گرفتن مبلغ صادر شده به عنوان درآمد، مالیات بر درآمد شخصی به کارمند تعلق گیرد (بند 8 نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه، خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه 24 دسامبر 2013 شماره SA-4-7 / 23263).
زمان صدور وجوه تحت گزارش برای نیازهای مختلف را می توان در سفارش برای شرکت تعیین کرد. برای نیازهای اقتصادی، دوره گزارش مبالغ دریافتی را می توان به هر یک تنظیم کرد.
5. تایید پیش گزارش
یک فرد پاسخگو می تواند برای پولی که با استفاده از آن خرج شده است گزارش دهد. کلیه اسنادی که هزینه ها را تأیید می کنند باید به پیش گزارش ضمیمه شوند - رسیدهای فروش، بارنامه ها، اعمال، فاکتورها و غیره. بقیه پول باید به صندوق نقدی شرکت بازگردانده شود. در صورتی که کارمند بخشی از پول شخصی خود را خرج کرده باشد، پس از بررسی گزارش، مازاد هزینه به وی بازپرداخت می شود.
به منو
رعایت حسابداری معاملات نقدی، انضباط نقدی و استفاده از دستگاه های نقدی در گزارش
مدتی که می توان برای کارمندان پول نقد صادر کرد توسط قانون محدود نمی شود. مهمترین نکته در اینجا این است که این مهلت برای صدور وجه به حساب توسط رئیس سازمان تایید شده است. زیرا در درخواست کتبی کارمند که به هر شکلی تنظیم شده و حاوی سابقه ای از میزان وجه نقد و مدت صدور وجه نقد است، امضای رئیس و تاریخ امضای درخواست درج می شود.
آن ها به طور کلی، روال صدور وجه نقد در مقابل گزارش هزینه های مربوط به اجرای فعالیت ها به همین صورت باقی ماند. همانطور که قبلاً ، مبنای چنین استردادی اظهارات کارمند با تصمیم رئیس است.
با این حال، قبلاً مقدار وجه نقد و مدت صدور آنها را باید سر در کتیبه خود در دست خود می نوشت. حالا هم مبلغ و هم مدت در متن درخواست مشخص شده است و سر فقط "مسئله" را می نویسد. این به واقعیت نزدیکتر است. فرم درخواست برای صدور وجه تحت گزارش رایگان باقی مانده است.
بنابراین، مدیر، هنگام امضای درخواست برای صدور پول، به تشخیص خود، این حق را دارد که تصمیم بگیرد در هر موقعیت خاص برای چه کسی و برای چه مدت پول صادر کند. مثلاً برای خرید فوری فکس، البته می تواند یک روز را اختصاص دهد. و در بیانیه ای در زیر گزارش کارمندی که به یک سفر کاری طولانی می رود، مدیر می تواند در مورد دوره سالانه ورود کند.
به منو
کارآفرینان انفرادیکسانی که مطابق با قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات ها و هزینه ها، سوابق درآمد یا درآمد و هزینه ها و (یا) سایر موارد مالیاتی یا شاخص های فیزیکی را که مشخص کننده نوع خاصی از فعالیت های کارآفرینی هستند، نگهداری می کنند. ممکن است اسناد نقدی تنظیم نشود، دفترچه نقدی نگهداری نشود!!!قانون گذاری مدتی که به کارفرما برای بازپرداخت هزینه های کارمند داده می شودمربوط به سفر کاری دومی، نصب نشده است. خود سازمان این دوره را در قوانین محلی تعیین می کند، به عنوان مثال، در مقررات مربوط به اندازه و روش بازپرداخت هزینه های سفر کارکنان.
به منو
آیا رعایت سقف نقدی هنگام مصرف وجوه حسابداری توسط کارمند ضروری است؟
بله نیاز است. اما تنها در صورتی که این وجوه برای تسویه حساب ها تحت قراردادهای یک سازمان یا کارآفرین صادر شده باشد. زیرا زمانی که یک کارمند از طرف خود برای خدماتی که شخصاً به او ارائه می شود وجه نقد پاسخگو می پردازد، محدودیت تسویه حساب اعمال نمی شود. این رویکرد، برای مثال، برای هزینه های یک سفر کاری اعمال می شود. به عنوان مثال، هزینه های از جیب یک کارمند برای پرداخت هزینه مینی بار در هتل یا خشک شویی با هزینه سازمان مشمول محدودیت نمی باشد.
اگر سازمان از طریق حسابدار کالا را خریداری می کند، آیا باید CCP را اعمال کرد؟
نه، نیازی نیست کارمندی که پول را در حساب دریافت کرده است از طرف سازمان عمل می کند. بنابراین، معلوم می شود که در واقع دو شخص حقوقی یک تسویه حساب می کنند که باید با یک چک تنظیم شود. این چک توسط فروشنده ایجاد می شود. این توسط نامه های وزارت دارایی مورخ 05 سپتامبر 2018 به شماره 03-01-15 / 63182، مورخ 20 اوت 2018 شماره 03-01-15 / 58956، خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 اوت 2018 شماره تأیید شده است. AS-4-20 / 15566، خدمات مالیاتی فدرال مسکو به تاریخ 08/14/2018 شماره 17-15/176342.
آیا هنگام صدور وجه از سوی سازمان به حسابدار و همچنین پس دادن بقیه وجه به صندوقدار، شکستن چک ضروری است؟
پس سازمان حق دارد به همان کارت بانکی که حقوق کارمند به آن واریز می شود وجه حسابداری واریز کند مشروط بر اینکه در سیاست حسابداری پیش بینی شده باشد. در عین حال، اگر یک حسابدار بخواهد به طور کامل از خود در برابر اختلافات غیر ضروری با آژانس های نظارتی محافظت کند، در صورت امکان، تمام محاسبات مبالغ حسابداری را از طریق صندوق نقدی انجام دهید.
در هر صورت هیچ مسئولیتی در قبال انتقال وجه حساب کارمند به همان کارت بانکی که حقوق وی واریز می شود وجود ندارد. به شماره تخلفات نقدی(نقض رویه کار با پول نقد و انجام معاملات نقدی) انتقال مبالغ حساب شده به کارت حقوق و دستمزدقابل اجرا نیست ().
تسویه حساب بدون نقد با افراد حسابدار: پیامدهای حسابداری و مالیاتی
اغلب ارزش های مادی توسط افراد مسئول سازمان به دست می آید. می توانید از صندوق نقدی شرکت پول به حساب صادر کنید. آیا پرداخت کالاها و خدمات از کارت شرکت ایمن است یا از کارت شخصی کارمند؟ حسابداری این گونه معاملات و عواقب مالیاتی آن در این مقاله بررسی خواهد شد.
به منو
پرسش و پاسخ در مورد گزارش فرعی، گزارش قبلی
آیا می توان به یک فیزیکدان قراردادی پول نقد پرداخت کرد؟
از نظر تئوری هیچ محدودیتی وجود ندارد. بانک مرکزی در نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه به شماره 29-R-R-6/7859 مورخ 02.10.2014 در مورد همین موضوع می نویسد.
از این گذشته ، قرارداد کاری منعقد شده با یک فرد به قراردادهای قانون مدنی اشاره دارد و وجود چنین توافقی به شما امکان می دهد تا پول علی الحساب صادر کنید.
اما اگر نمی خواهید وضعیت حسابدار را به یک فیزیکدان پیمانکاری اختصاص دهید، پس حق دارید طبق تسویه نقدی با عبارت «برای اجرای فلان قرارداد» وجه نقد برای این افراد صادر کنید. این فرمان () نمی گوید که هزینه های نقدی مربوط به رفتار یک شخص حقوقی را می توان به طور انحصاری با صدور پول برای گزارش پرداخت - به سادگی قوانینی را برای مواردی که چنین هزینه هایی از طریق صدور پول برای گزارش پرداخت می شود تعیین می کند.
اما با این وجود، افزودن بندی به قرارداد با پیمانکار مفید خواهد بود که در آن لیستی از هزینه های سازمان برای اجرای قرارداد ارائه شود و در آنجا گفته شود که پول می تواند باشد. از صندوق نقدی برای پیمانکار صادر می شود. و در RKO به این بند خاص از قرارداد اشاره کنید.
افراد پاسخگو علیرغم اینکه در ابتدا برای هزینه ها وجه نقد دریافت می کردند، با استفاده از کارت شخصی با حواله بانکی پرداخت می کنند.
اسناد گزارشگری گواه معامله انجام شده با پرداخت غیرنقدی است. خدمات مالیاتی فدرال معتقد است که می توان هزینه های پرداخت شده توسط کارت را در نظر گرفت (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 06/22/2011 شماره ED-4-3 / 9876).
فراموش نکرده اید که هنگام انتقال وجوه به کارت های بانکی شخصی کارمندان برای پرداخت نیازهای خانگی (کالاها، مواد)، دستور سیاست حسابداری سازمان باید مقرراتی را پیش بینی کند که روش تسویه حساب با افراد حسابدار را با استفاده از شخصی آنها تعیین کند. کارت های بانکی (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 اوت 2014 شماره 03-11-11/42288).
در ستون "خریدار" رسید فروش، BSO نوشته شده است "شخصی"
در صورتی که شخص پاسخگو از فروشنده درخواست صدور اسناد برای سازمان را نکند، فروشنده در ستون «خریدار» می نویسد «شخصی». آیا می توان چنین فاکتوری را به عنوان هزینه در نظر گرفت؟
به منظور کاهش پایه مشمول مالیات مالیات بر درآمد، مودیان حق دارند این گونه فاکتورها را در نظر بگیرند. هزینه های مالیاتی با رعایت شرایط بند 1 پذیرفته می شود: هزینه ها باید توجیه شده و مستند باشد.
اسناد اولیه که به درستی اجرا شده اند (بارنامه ها، اقدامات) می توانند هزینه ها را تأیید کنند. با توجه به هنر. 9 قانون فدرال 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ، هر واقعیت زندگی اقتصادی منوط به ثبت با یک سند حسابداری اولیه است. در عین حال، فرم چنین سندی باید حاوی جزئیات اجباری تعیین شده توسط بند 2 هنر باشد. 9 قانون شماره 402-FZ:
- عنوان سند؛ تاریخ تهیه سند؛ نام سازمانی که سند از طرف آن تنظیم شده است.
- محتوای معامله تجاری؛ متر معاملات تجاری به لحاظ فیزیکی و پولی؛ نام موقعیت های افراد مسئول انجام یک معامله تجاری و صحت اجرای آن؛
- امضای شخصی افراد مذکور.
شرط "خریدار" در مورد نیازهای اجباری اعمال نمی شود. بنابراین عدم وجود این صفت یا درج به نام خریدار «فرد» مانع از پذیرش هزینه های فاکتور نمی شود.
کارمند با هزینه شخصی کالا و مواد خریده و چک آورده است. چگونه می توان این هزینه ها را جبران کرد؟
مقامات مالیاتی چنین شرایطی را متفاوت ارزیابی می کنند. در برخی موارد، کارمند یک فرد پاسخگو در نظر گرفته می شود، در برخی دیگر، عملیات به عنوان تحصیل دارایی از کارمند تلقی می شود.
یکی از گزینه های ممکن ممکن است انعقاد قرارداد واگذاری با یک کارمند باشد (). در این صورت سازمان به کارمند دستور می دهد تا کالاها و مواد خاصی با مشخصات مشخص شده را پیدا و خریداری کند و متعهد می شود که هزینه های انجام شده در کسب این اموال را به کارمند جبران کند.
آیا حداکثر مبلغی وجود دارد که بتوان به یک فرد پاسخگو داد؟ صدور وجوه حسابداری برای چه مدتی مجاز است؟
هیچ محدودیت قانونی برای مقدار پولی که می توان برای یک کارمند صادر کرد وجود ندارد. همچنین حداکثر دوره واحدی برای استفاده از مبالغ حساب شده وجود ندارد.
وجوه حسابدار برگشت‌ناپذیر در موارد زیر به عنوان درآمد مشمول مالیات شناسایی می‌شود:
- در صورتی که بدهی به دلیل انقضای مدت محدودیت قابل استرداد نباشد. تاریخ دریافت درآمد، تاریخی خواهد بود که از آن زمان چنین جمع آوری غیرممکن شده است.
- اگر کارفرما تصمیم به بخشودگی بدهی در مبالغ حساب شده داشته باشد. تاریخ دریافت درآمد، تاریخ تصمیم به بخشودگی بدهی خواهد بود.
بنابراین در صورتی که کارفرما تصمیم بگیرد مبالغ مذکور را از کارمند سابق (جهت بخشودگی بدهی) وصول نکند، به عنوان پرداختی در چارچوب رابطه استخدامی تلقی می شود. بر این اساس، چنین پرداخت هایی باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه باشد.
فرم جهانی گزارش Advance
از سال 2013، مجاز به استفاده از فرم های خود و نه یکپارچه شده است. بنابراین، می توانید فرم گزارش یکپارچه پیشبرد - فرم شماره AO-1 را رها کنید. و فرم خود را در مورد گزارش پیشبرد ایجاد کنید. شرط اصلی: گزارش قبلی باید حاوی تمام جزئیات مورد نیاز باشد که توسط قسمت 2 قانون 402-FZ "در مورد حسابداری" تعیین شده است. بقیه فیلدها را می توان از فرم گزارش مبالغ پیش پرداخت حذف کرد.
دانلود فرم:اکسل (58 کیلوبایت)
به منو
فرم جدید گزارش اولیه
فرم یکپارچه فرم AO-1 بسیار دست و پا گیر است، زمینه های غیر ضروری زیادی وجود دارد. جدولی که در آن سوابق حسابداری منعکس می شود مورد نیاز نیست. از آنجایی که سیم کشی در .
جدول پشت گزارش نیز غیر ضروری است.
رسید که یک نابهنگاری زیر خط برش است نیز به بیرون پرتاب می شود، مدت زیادی است که هیچ فایده ای ندارد و بنابراین می توان آن را با خیال راحت دور انداخت.
چه چیزی را در فرم بیانیه پیش پرداخت بگذارید ?
داده های مربوط به پیشبرد قبلی - تعادل یا بیش از حد. آنها به شما اجازه می دهند در یک نگاه ببینید که آیا تعهدات معوقه بین شما و کارمند وجود دارد یا خیر.
همچنین بهتر است اطلاعاتی در مورد برنامه ها، یعنی در مورد اسناد پشتیبان، رسید فروش بگذارید. به هر حال، چنین مقالاتی بخش مهم و جدایی ناپذیر گزارش هستند. بدون آنها، شما به سادگی نمی توانید هزینه ها را تأیید کنید. به عنوان مثال، نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 19 ژوئیه 2012 به شماره 17-15/64647 را ببینید.
دانلود فرم:اکسل (48 کیلوبایت)
کسر مانده مبلغ حساب صادر شده بابت هزینه های سفر که به موقع مسترد نشده است، چگونه در حسابداری سازمان منعکس شود؟
به منو
| پیوندهای مرتبط اضافی |
-
توضیحاتی در مورد معاملات نقدی و انضباط نقدی در سال 2014 مطابق با پیش نویس دستورالعمل شماره 3210-U بانک مرکزی فدراسیون روسیه ارائه شده است. حسابداری پول نقد در میز نقدی، نگهداری و پر کردن دفترچه نقدی برای کارآفرینان فردی شرح داده شده است. با توجه به محاسبه موجودی، نمونه و امکان دانلود فرم سقف نقدی و سفارش. -
روش استفاده توسط اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی از پول نقد دریافتی در میزهای نقدی آنها و همچنین حداکثر مقدار مشخص شده است.
گزارش جریان نقدی
نسل طولانی گزارش هزینه
یک دوره را انتخاب کنید و روی "ایجاد" کلیک کنید - گزارشی با تمام موارد و مقدار هزینه ها از قبل آماده است.
بدون تجزیه و تحلیل هزینه بر اساس روز، ماه یا سال
نوع ساخت گزارش مورد نیاز (بر اساس روز، ماه یا سال) را تنظیم کنید تا متوجه شوید برای کدام موارد باید هزینه ها را کاهش دهید.
چگونه گزارش تولید کنیم؟
1. در بخش "حسابداری" تب "گزارش هزینه نقدی" را پیدا کنید.2. مدت زمانی که می خواهید گزارش تهیه کنید را مشخص کنید و نوع ساخت آن را انتخاب کنید. روی "ایجاد" کلیک کنید.
شما یک گزارش تهیه کرده اید.
چگونه گزارش را "خواندن" کنیم؟
ابتدا بخش جدولی را تجزیه و تحلیل می کنیم: اقلام هزینه ای را که در سند "هزینه نقدی" وارد شده را نشان می دهد. اگر برخی از فیلدها مانند تصویر تصویر خالی باشد، به این معنی است که مقالات در سند فهرست نشده اند.
اگر نیاز به رفتن به مقاله خاصی از جنبش دارید، روی آن دوبار کلیک کنید - مقاله باز می شود.
ستون ها شامل تمام هزینه های واقعی هستند - بر اساس روز، ماه یا سال. ستون آخر «مجموع» مجموع هزینه های هر مورد را برای دوره انتخاب شده نشان می دهد.
بیایید به نموداری بپردازیم که در زیر قسمت جدول قرار دارد: به ارزیابی اینکه کدام هزینه در شرکت حداکثر و کدام حداقل است کمک می کند.
اکنون ساختار گزارش جریان نقدی را می دانید.