Tällaisten raporttien laatiminen tapahtuu raportointijaksojen lopussa ja on säännöllistä. Asiakirja kuuluu "ensisijaiseen", tehdään kerran vuodessa ja sisältyy vaikuttavaan vuosittaisten tilinpäätösten joukkoon. Se näyttää kaikki tulot ja lähtevät siirrot ja myös vahvistaa kassasaldon kauden alussa ja lopussa.

Mitä varten tämä raportti on tarkoitettu?

Dokumentti on, voisi sanoa, yleistävä ja antaa selkeän kuvan yrityksen käteisvarojen saatavuudesta. Tämä on tärkeää, koska joskus, vaikka muutkin rahat ovat kunnossa, yritys voi kärsiä rahapulasta, jota tarvitaan esimerkiksi verojen ja sosiaaliturvamaksujen maksamiseen, palkkojen maksamiseen, tavarantoimittajien siirtoihin jne. Lisäksi on ilmeistä, että selkeän käteiskuvan puute vaikuttaa aina organisaation taloudelliseen osa-alueeseen, minkä vuoksi raportilla on suuri merkitys tulevien taloudellisten toimien ja tulevaisuudennäkymien määrittelyssä.

TIEDOSTOT

Raportilla on tärkeä rooli myös silloin, kun yritys on kiinnostunut investointien houkuttelemisesta, sillä vaativa sijoittaja kysyy aina tätä raporttia ja tutkii sitä intohimolla ennen projektiin liittymistä.

Lisäksi rahavirtalaskelman vastaanottajia voivat olla:

• verotoimisto,
• Rosstat,
• pankkilaitokset,
• yrityksen perustajat jne.

Kenen on raportoitava

Tämäntyyppinen raportointi on pakollinen kaikille yrityksille ja yhteisöille, lukuun ottamatta pieniä yrityksiä sekä yrityksiä, jotka käyttävät yksinkertaistettuja kirjanpito- ja raportointimenetelmiä kirjanpidossa ja verotuksessa.

Raportin rakenne ja sisältö

Henkilölle, jolla ei ole erityiskoulutusta, asiakirja voi tuntua melko monimutkaiselta. Se koostuu kolmesta osasta, joissa rahatapahtumat näkyvät koodiarvoina kolmelle organisaation toiminnan pääindikaattorille:

• nykyinen,
• taloudellinen
• ja investointeja.

On syytä muistaa, että kaikkia käteisliikkeitä ei tarvitse merkitä tähän asiakirjaan. Poikkeuksia ovat mm:

• valuuttakaupat,
• käteisen vastaanotto ja toimittaminen pankkitilille,
• rahavastineiden vaihto keskenään,
• siirto organisaation tililtä toiselle jne.

Täydellinen luettelo toimista löytyy PBU 23/2011:n kohdasta 6.

Tärkeä ominaisuus: Kaikki yrityksen rahatapahtumat sisältyvät raporttiin. sen pätevyysvaatimusten mukaisesti riippumatta siitä, minkä maan valuutasta ne on valmistettu, mutta samaan aikaan kaikki asiakirjan tiedot syötetään vain Venäjän ruplissa ja tiukasti käytetyssä mittayksikössä (tuhansia, miljoonia). tasetta laadittaessa.

Esimerkki kassavirtalaskelmasta

Otsikon täyttäminen

Koska asiakirja on luonteeltaan erittäin tärkeä, se on laadittava erittäin huolellisesti ja kaikki tarvittavat solut on täytettävä.

1. Ensin raportissa ilmoitetaan vuosi, jolta se on laadittu.
2. Seuraavaksi syötetään organisaation koko nimi (organisaation ja oikeudellisen tilan lyhenteen dekoodauksella) ja seuraavat tiedot:
   • Valmistuspäivämäärä,
   • OKPO-koodi (koko venäläinen yritysten ja organisaatioiden luokitin),
   • taloudellisen toiminnan tyyppi (pakollinen OKVED-koodin ja salauksen purkamisen muodossa).
3. Alla on jälleen kirjattu organisaatio- ja oikeudellinen muoto ja omistusmuoto, ja niiden vieressä ovat koodit OKOPF (kokovenäläinen organisaatio- ja juridisten muotojen luokittelu) ja OKFS (kokovenäläinen omistusmuotojen luokittelu).
4. Asiakirjan "otsikon" viimeinen rivi osoittaa OKEI-koodit (koko venäläinen mittayksikköluokitus): ts. raportissa käytettyjä tuhansia tai miljoonia.

Täytä kohta 1

Asiakirjan ensimmäinen osa sisältää tietoa tämänhetkisistä kassavirroista.

• Ensinnäkin, syötä tänne tietoa saapumisesta: riville 4110 kirjataan tiedot vastaanotettujen varojen kokonaismäärästä, joka sitten hajallaan kirjanpitorekisterien mukaisesti alla oleville temaattisille riveille 4111 - 4119. Se ottaa huomioon liiketoimet palveluiden ja varastojen myynnistä, vuokramaksut, korot ja muu "saapuva" rahoitus.
• Rivi 4120 osoittaa kokonaismäärän raportointikauden aikana suoritetuista maksuista: verojen ja maksujen maksaminen eläkerahastoihin, palkat, siirrot urakoitsijoille ja tavarantoimittajille jne. Sitten tämä summa kirjataan samalla tavalla riveille 4121–4129.
• Kirjoita seuraavaksi riville 4100 nykyinen tilin saldo(eli "saapuvan" rahoituksen määrä vähennettynä aiheutuneilla kustannuksilla).

Tämä osio sisältää tiedot rahansiirroista ja kuiteista joita ei voida yksiselitteisesti luokitella.

Tärkeä vivahde: ​​taulukon kustannukset on ilmoitettava sulkeissa, eikä tavarantoimittajille ja urakoitsijoille maksettuja valmisteveroja, kuten arvonlisäveroa, tarvitse sisällyttää tähän.

Täytä kohta 2

Osio nimeltä " Sijoitustoiminnan rahavirrat". Ensinnäkin rivi 4210 sopii " kokonaistulot”, mukaan lukien osakkeiden myynnistä, lainojen tuotosta, osingoista, pitkäaikaisten varojen myynnistä jne., joka kirjataan sitten vaadituissa arvoissa vastaaville riveille (4211 - 4219) .

Täytä alla samalla tavalla " maksut» sijoitustoiminnasta. Rivillä 4220 ilmaisin " Kaikki yhteensä”, joka on sitten täysin kirjanpitorekisterien mukaisesti allekirjoitettu alla oleville riveille (4221-4219), mukaan lukien hankinnat ja muut kalliit liiketoimet pysyvien vastaavien kanssa, koronmaksut, velkapapereiden ostot jne.

Sitten kirjataan kaikkien investointiluonteisten toimien kassavirtojen saldon arvo (tuotot miinus kulut).

Osion 3 täyttäminen

Asiakirjan viimeinen osa käsittelee kassavirtoja erilaisista rahoitustapahtumista. Kaikki on sama täällä:

1. ensimmäinen rivi 4310 osoittaa arvon "yhteensä" kuitit, joka jaetaan sitten alarajaa pitkin (4311:stä 4319:ään), mukaan lukien tulot osakkeiden ja joukkovelkakirjojen liikkeeseenlaskusta, lainat, lainat jne.
2. Lisäksi, identtisesti edellisten osioiden kanssa, esitellään indikaattoreita "yhteensä" rahoitusmaksuista riville 4320 ja niiden väliset rivit 4321–4329.
3. Sitten se ilmoitetaan ero saapuvan ja lähtevän välillä Raportointikauden rahavirrat rahoitustapahtumista.
4. Lopuksi asiakirja sisältää kaikkien kolmen kassavirran kokonaissaldo raportointijaksolta (voi olla sekä plus- että miinusmerkillä), rahoitussaldot kauden alussa ja lopussa sekä muiden maiden rahayksiköiden ja Venäjän ruplan välisen valuuttakurssin ero , joka lasketaan erityisellä kaavalla (täytetään vain, kun organisaatio suoritti maksutapahtumat ulkomaan valuutassa).

Raportin laatimisen jälkeen asiakirja toimitetaan hyväksyttäväksi organisaation johtajalle, joka allekirjoituksellaan vahvistaa siihen syötettyjen tietojen aitouden.

Huoltajan raportti 2017-2018 - näytetäyttö se on muuttunut verrattuna aikaisempien kausien lomakkeisiin. Se on toimitettava viimeistään kertomusvuotta seuraavan vuoden helmikuun 1. päivänä. Sitä laadittaessa on noudatettava hyväksyttyä lomaketta ja täyttösääntöjä, joista keskustellaan tässä artikkelissa.

Huoltajan raportti 2017-2018 (lomake, laadinnan perussäännöt)

Huoltajuudesta ja huoltajuudesta 24. huhtikuuta 2008 annetussa laissa nro 48-FZ säädetään vuotuisesta kertomuksen toimittamisesta seurakunnan omaisuudesta, hänen tuloistaan ​​ja käyttörahoistaan. Huoltajan tulee ilmoittaa kuluneesta vuodesta seuraavan vuoden helmikuun 1. päivään (mukaan lukien) mennessä. Selvitys tallennetaan edunvalvojan henkilökansioon, jota säilytetään edunvalvontaviranomaisessa.

Vuonna 2014 alaikäisten huoltajien ilmoituslomakkeeseen tehtiin suuria muutoksia. Viranomaiset valitsivat raportoinnin yksinkertaistamisen, sillä pientenkin kulujen tilitystarve oli omaishoitajille vakava ongelma. Näin ollen lasten huoltajien ja edunvalvojien ei tarvitse enää vuosien 2017-2018 raporttia laatiessaan tilittää ruuan, jalkineiden, vaatteiden, hygieniatuotteiden, lääkkeiden ja muiden vastaavien kulujen ostosta.

Alaikäisten omaisuutta koskevaa raporttia laadittaessa on kuitenkin noudatettava tiettyjä sääntöjä:

• raporttia ei ole laadittu mielivaltaisesti, vaan muodossa, joka on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen asetuksella 18.5.2009 nro 423 (sellaisena kuin se on muutettuna 10.9.2015);
• raportissa näkyvät tiedot on vahvistettava liitteenä olevilla asiakirjoilla (kopiot kuiteista, shekeistä jne.);
• lomake on mahdollista täyttää sekä käsin (luettavasti) että tietokoneella;
• pakollinen aineisto - laatijan allekirjoitus otteeseen ja raportin toimituspäivämäärä;
• korjauksia, yliviivauksia ei voida hyväksyä;
• sarakkeita ei saa jättää tyhjiksi - tietojen puuttuessa kirjoitetaan sanat "ei", "ei ole";
• on otettava huomioon, että rahamäärät on ilmoitettu tuhansina ruplina;
• tulotietojen tulee näkyä vuoden kokonaismäärässä;
• jos lapsi on saanut tuloa ulkomaan valuutassa (esimerkiksi lahjana), raportissa ilmoitetaan tämän summan vasta-arvo ruplissa keskuspankin 31. joulukuuta (tai 30. joulukuuta, jos 31. joulukuuta on vapaapäivä) raportointivuoden.

Alaikäisen lapsen huoltajan ilmoituksen täyttäminen

Otsikko ilmaisee ajanjakson, jolta huoltaja raportoi. Raportin kohdissa 1-3 on tiedot sen laatijasta ja osastosta. Kohdassa 4 on tietoja lapsen omaisuudesta. Taulukossa 4.1 on tiedot alaikäisen omistusoikeudellisesti omistamista kiinteistöistä (tyyppi, hankintatapa, sijainti jne.). Seuraavassa taulukossa (4.2) on tarkoitus ilmoittaa seurakunnan omistamat ajoneuvot. Taulukossa 4.3 on esitetty pankkitileillä olevien varojen määrät raportointivuoden 31. joulukuuta.

Selvityksen kohdassa 4.4 esitetään tiedot seurakunnan osuuksista kaupallisten järjestöjen osakepääomasta ja hänen hallussaan olevista osakkeista tai muista arvopapereista. Kohdassa 5 on tiedot edunvalvojan varojen nostosta edustettavan tililtä (mukaan lukien tiedot holhousviranomaisen nostamiseen valtuuttavasta toimista). Samassa osiossa on merkitty lapsen käyttökelvottomiksi tulleet tavarat.

Pykälässä 6 käsitellään seurakunnan tuloja. Jokaiselle tulotyypille (elatusapu, etuudet jne.) on erillinen rivi, joka osoittaa näiden tulojen määrän vuodelta. Lisäksi otetaan huomioon vuosittaiset kokonaistulot (kokonaistulot). Pykälässä 6 ei mainita omaisuuden käytöstä saatuja tuloja, koska tätä varten on erillinen taulukko - 7, joka kuvaa kiinteistön vuokraamisesta tai myynnistä saatavat edut, pankkitalletuskorot, arvopaperitulot jne. Asiakirjat on ilmoitettava. edunvalvontaviranomainen, joka mahdollistaa kiinteistökaupat.

Kohdassa 8 on tiedot lapsen varojen käytöstä:

• hänen hoitonsa lääketieteellisissä laitoksissa;
• kestohyödykkeiden osto (arvo yli 2 elämiseen);
• hoitajan kodin remontti.

Kotitalouksien pikkukuluja ei tarvitse ilmoittaa vuosilta 2017-2018.

9 § sisältää tiedot alaikäisen omaisuudesta maksettavista veroista.

Aikuisen toimintakyvyttömän huoltajan selvityksen laatimisen piirteet

Toimintakyvyttömän huoltajan laatiman ilmoituksen muoto eroaa lasten huoltajuudesta tehdystä ilmoituksesta. Se hyväksyttiin Venäjän federaation hallituksen 17. marraskuuta 2010 asetuksella nro 927, ja sillä on omat ominaisuutensa:

1. tietoja eläkkeiden, etuuksien ja muiden tulojen määristä ei ilmoiteta vuodelta yhteensä, vaan kuukausittain jaoteltuna;
2. on tarpeen raportoida yksityiskohtaisesti paitsi osaston suurista kuluista, myös ruuan, lääkkeiden, hygieniatarvikkeiden hankinnasta, kotitalouspalveluiden maksusta ja kaikista muista kuluista.

- lasku, jos hankitut arvot ovat arvonlisäverollisia.

Huomaa: polttoaine- ja voiteluaineiden kustannusten kirjaamiseen tarvitset myös rahtikirjat.

Lue lisää artikkeleista ”Työmatka ulkomaille” ja ”Otamme huomioon ulkomaan työmatkan kulut” // Palkka, 2010, N N 1 ja 2. - Huom. toim.

Työmatkapaikalle toimitettavien kuljetuspalveluiden maksamisen lisäksi työntekijällä on oikeus maksaa taksipalveluista tai paikallisista henkilökuljetuksista. Nämä kulut otetaan huomioon asiaankuuluvien tositteiden läsnä ollessa. Nämä voivat olla kassakuitit, liput.

— sen nimi, kuusinumeroinen numero ja sarja;

- nimi ja oikeudellinen muoto - organisaatiolle tai sukunimi, etunimi, sukunimi - yksittäiselle yrittäjälle;

- hotellin sijainti;

- palvelun hinta rahallisesti ilmaistuna;

- asiakirjan laskenta- ja laatimispäivämäärä;

- liiketoimesta vastuussa olevan henkilön asema, sukunimi, nimi ja isännimi sekä sen suorittamisen oikeellisuus, hänen henkilökohtainen allekirjoitus, organisaation (yksittäisen yrittäjän) leima;

- työntekijän oleskeluaika;

- luettelo lisäpalveluista, jotka sisältyvät elinkustannuksiin. Osa niistä ei nimittäin alenna tuloveron perustetta, esimerkiksi palvelu baareissa ja ravintoloissa, huoneissa, virkistystilojen käyttö ja muut taloudellisesti perusteettomat palvelut (verolain 252 §:n 1 momentti). Venäjän federaatio).

- asiakirjan päivämäärä;

— liiketoimien mittausvälineet fyysisesti ja rahallisesti;

- liiketoimesta vastuussa olevien henkilöiden tehtävien nimet ja sen toteuttamisen oikeellisuus;

- virallista vastaanottoa varten;

– kuljetustuki toimitukseen tapahtumapaikalle ja takaisin;

— buffet-palvelu neuvottelujen aikana;

— maksu sellaisten kääntäjien palveluista, jotka eivät ole paikalla käännösten suorittamisessa tapahtuman aikana.

Liittovaltion tullilaitoksen määräys 23. joulukuuta 2010 N 2554 "Lomakkeiden hyväksymisestä, jotka vahvistavat tullien, verojen ja ennakkomaksuina suoritettujen varojen käyttöä koskevan selvityksen"

TAKUU:

Katso tämä lomake MS-Word editorissa

Raportti myönnettyjen varojen käytöstä

ennakkomaksuina

alkaen _____________ 201_

Määritellystä saatu summa

hyvitetään ilmoitetuista

Syitä rahankäyttöön

Tullilain mukaan tulliviranomaisen on esitettävä ennakkomaksut siirtäjän pyynnöstä selvitys näiden varojen käytöstä. Hän on myös velvollinen vakiintuneiden henkilöiden (ilmoitusvelvollisten ja heidän seuraajiensa, tullien, verojen jne. maksajien) pyynnöstä antamaan vahvistuksen ilmoitettujen määrien maksamisesta. Näiden asiakirjojen lomakkeet on hyväksytty.

Liittovaltion tullilaitoksen määräys 23. joulukuuta 2010 N 2554 "Lomakkeiden hyväksymisestä, jotka vahvistavat tullien, verojen ja ennakkomaksuina suoritettujen varojen käyttöä koskevan selvityksen"

Rekisteröinti N 19882

Tämä määräys tulee voimaan 30 päivän kuluttua sen virallisesta julkaisemisesta.

Katso tämän määräyksen voimaantulosta Venäjän liittovaltion tullilaitoksen 22. maaliskuuta 2011 päivätty kirje N 15-12 / 12443

Varojen myöntäminen tilille

Keskustelimme konsultaatiossamme siitä, keitä tilivelvolliset ovat, sekä synteettisen ja analyyttisen kirjanpidon ominaisuuksista heidän kanssaan tapahtuvassa tilityksessä. Tässä materiaalissa muistutamme raportin mukaisten varojen liikkeeseenlaskujen dokumentointimenettelyä ja tässä järjestyksessä vuonna 2017 tapahtuneita muutoksia.

Raportin mukaisen rahan liikkeeseenlaskuperuste

Raportin mukaisten varojen liikkeeseenlaskua varten organisaatiolla on oltava jokin seuraavista asiakirjoista (Keskuspankin ohje 11.3.2014 nro 3210-U, sellaisena kuin se on muutettuna, voimaan 19.8.2017):

• oikeushenkilön hallinnollinen asiakirja;
• kirjanpitäjän kirjallinen lausunto.

Muista, että 19.8.2017 asti vastuuvelvollisen kirjallinen hakemus oli pakollinen (CBR-direktiivin nro 3210-U kohta 6.3, päivätty 3.11.2014, sellaisena kuin se on muutettuna, voimassa 19.8.2017 asti). Nyt organisaatio päättää itse, miten käteisen liikkeeseenlasku perustellaan. Laadi hallinnollinen asiakirja (esimerkiksi tilaus) tai vastaanota henkilöltä hakemus varojen myöntämisestä tilille (käsittelemme esimerkkiä siitä alla).

Tällaisessa mielivaltaisessa muodossa laaditussa hakemuksessa olisi oltava tiedot käteisen rahan määrästä ja ajanjaksosta, jolle ne on myönnetty. Hakemuksen tulee olla päällikön allekirjoittama ja päivätty. Samankaltaisia ​​tietoja sekä F.I.O. vastuullinen, rekisteröintinumeron tulee olla hallinnollisessa asiakirjassa (Keskuspankin kirje 6.9.2017 nro 29-1-1-OE / 20642).

Jos organisaatio päättää käyttää hakemusta varojen myöntämiseen raporttiin, voit katsoa mallin tästä.

Jos raporttia varten rahaa myöntävä organisaatio laatii määräyksen, se voidaan antaa seuraavasti:

Määräys varojen myöntämisestä osaraporttiin: näyte

Osakeyhtiö "Svetotekhnika"

109544, Moskova, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Raportin mukaisten varojen myöntämisestä

Moskova 13.09.2017

Svetotekhnika LLC:n työntekijöiden kulujen suorittamista varten

1. Anna raportti johtajalle Gavrikov S.P. käteistä kassasta 35 000 ruplaa matkakuluihin;

2. Aseta ajanjakso, jolle varat lasketaan liikkeeseen - 29.9.2017 asti.

3. Tämän määräyksen täytäntöönpanon valvonta on annettu pääkirjanpitäjälle Maslova S.P.

Pääjohtaja Loginov V.I.

Perehtynyt tilaukseen: __________ /Gavrikov S.P./

Huomioithan, että jos selvityksen mukaiset varat myönnetään ei-käteisessä muodossa (esimerkiksi hyvittämällä työntekijän palkkakortille), hakemuksen tai myöntämismääräyksen pakollista täyttämistä ei vaadita. Tässä tapauksessa organisaatio voi perustella varojen liikkeeseenlaskua millä tahansa muulla sen määräämällä tavalla (esimerkiksi muistio).

Tämä on käteistä työntekijälle oikeushenkilön, yksittäisen yrittäjän toimintaan liittyvistä kuluista, kululasku myönnetään yrityksen hallinnollisen asiakirjan (johtajan määräyksen) (IP) tai kirjallisen lausunnon mukaisesti. vastuullinen henkilö.

Rahat ALARAPORTTIIN

Kaksi muutosta kassamenettelyssä 19.8.2017 alkaen

1. tilivelvollinen raha voidaan antaa ilman henkilön hakemusta organisaation johtajan hallintoasiakirjan mukaan. Lisäksi laaditaan hallinnollinen asiakirja jokaista käteisnostoa kohden.
2. Poistettiin kohdan 6.3 viimeinen kappale, jonka mukaan uutta ennakkomaksua ei voitu antaa, jos aiemmin vastaanotetusta käteismäärästä oli velkaa.

Kohdan 6.3 mukaisesti. Venäjän federaation keskuspankin ohjeet varojen myöntämisestä työntekijälle varat tilille oikeushenkilön, yksittäisen yrittäjän toimintaan liittyvistä kuluista. Tilin käteistodistus myönnetään yrityksen hallinnollisen asiakirjan (johtajan määräyksen) mukaisesti (IP). Tai työntekijän kirjallinen lausunto. Koottu missä tahansa muodossa ja sisältää merkinnän käteisen määrän ja termin. Mihin käteistä myönnetään, pään allekirjoitus ja päivämäärä. Mihin voit antaa rahaa? Työntekijä voi käyttää summan vain tiettyihin tarkoituksiin. Jotka on esitetty lausunnossa tai määräyksessä. Tutustu työntekijään allekirjoituksen alla olevaan tilaukseen.

Organisaatio on velvollinen organisoimaan ja harjoittamaan sisäistä valvontaa taloudelliseen elämään sitoutuneiden tosiasioiden osalta (laki 6. joulukuuta 2011 nro 402-FZ). Liiketoimien valvontamenettelystä, mukaan lukien rahan myöntäminen tilivelvollisille, päättää organisaation johtaja. Siksi hän yleensä rajoittaa työntekijöiden luetteloa. Kenellä on oikeus saada rahaa raportin perusteella. Tätä varten johtaja voi antaa käskyn.

Älä tee luetteloa työntekijöistä, jotka ovat oikeutettuja saamaan rahaa tilivelvolliseksi osana tilausta. Jos kirjanpitäjien luettelo hyväksytään erillisenä asiakirjana, sitä voidaan muuttaa milloin tahansa. Tilinpäätöksen laatimisperiaatteisiin on mahdollista tehdä muutoksia vain tiukasti rajoitetuissa tapauksissa (6. joulukuuta 2011 annetun lain nro 402-FZ osa 6).

Hyväksy "" kirjanpidon oikeellisuuden, tietojen luotettavuuden ja valvonnan varmistamiseksi tilityksessä työntekijöiden kanssa, jotka ovat saaneet rahaa raportin perusteella.

Määräys tilivelvollisten määrien antamisesta näyte 2020

Katso tilaus varojen antoa varten kassasta raportin alta

Työntekijä voi käyttää summan vain tiettyihin tarkoituksiin. määräyksessä määrätty. Tutustu työntekijään allekirjoituksen alla olevaan tilaukseen.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
organisaation koko nimi, tunnistekoodit (TIN, KPP, OKPO)

TILAUS nro 1984

tilitettävien summien antamisesta kassasta

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Toimistotarvikkeiden ostoa varten TILAAN:

Ongelma E.V. Ivanov kassasta 10 000 (Kymmenen tuhatta) ruplaa. viiden kalenteripäivän ajaksi.

Vastaa pääkirjanpitäjän A.S. Petrovan nimittämismääräyksen täytäntöönpanosta.

Johtaja __________ A.V. Muller

Tilaukseen tutustunut:

E.V. Ivanov

KUTEN. Petrova

Mitä seuraamuksia on mahdollista, jos annat tilirahaa vuodeksi?

Kirjanpitäjät eivät aina ehdi raportoida saaduista summista etukäteen ja toimittaa myyntikuitit säädetyssä ajassa. Jotta viivästykset olisivat mahdollisimman vähäisiä, organisaatio voi päättää kerätä tilivelvollisuutta pitkäksi aikaa. Esimerkiksi vuoden tai kuuden kuukauden ajan. Onko se laillista? Oliko raporttia?

Määräys selvityksen rahan antamisen ajoituksen hyväksymisestä ja ennakkoraportin toimittamisesta (näytteen täyttö)

Lataa... (.docx 14Kb)

1. Kotitalouskuluja varten on mahdollista antaa rahaa sekä kokopäiväisille työntekijöille että siviilioikeudellisten sopimusten nojalla työskenteleville henkilöille (Venäjän federaation keskuspankin kirje 02.10.2014 nro 29-R-R-6 / 7859).

2. Johtajalle selvityksenä annettujen varojen määrää ei säädetä laissa.

3. Vastuuhenkilö käteissuorituksessa toimittajien kanssa - enintään 100 000 ruplaa yhdellä sopimuksella.

valikkoon

SEQUENCE MONEY:n myöntämisestä ALIRAPORTTISSA

Miten rahat lasketaan liikkeeseen? Vaiheittaiset ohjeet annetaan.

1. Hanki kirjallinen lausunto tilivelvolliselta tai määräys johtajalta

2. Tarkista velka?

On suositeltavaa tarkistaa, onko työntekijä raportoinut aikaisemmista ennakkomaksuista. Voit käyttää tarkistamiseen. Jos alaraportissa on kuluvan päivän velkasaldo työntekijälle. Ei ole suositeltavaa laskea liikkeeseen rahaa uudelleen, mutta se ei ole myöskään kiellettyä! Voit antaa käteistä kotitalouksien tarpeisiin. Vaikka työntekijä ei olisi maksanut velkaa takaisin edellisellä ennakkomaksulla. Vaatimus, että työntekijän on ensin tilitettävä edellinen ennakko. Venäjän keskuspankin ohje nro 3210-U poistettiin kohdasta 6.3.

3. Liikkeeseenlasku rahan lähettäminen osaraportin

Yhdistyksen kassan on johtajan vahvistaman hakemuksen tai määräyksen perusteella annettava kirjanpitosääntöjen mukainen menolasku, josta käy ilmi ennakon tarkoitus. Näytteen täyttö.

Laadi kirjallisen hakemuksensa perusteella missä tahansa muodossa kuluvahvistus, joka on käteistodistuksen liitteenä. Hyväksy hakemus vain, jos se sisältää:

• tietue raportin perusteella myönnettyjen käteisvarojen määrästä;
• tietue ajanjaksosta, jolle käteistä on laskettu liikkeeseen;
• johtajan allekirjoitus;
• päivämäärä.

Debit 71 Credit 50 - rahat lasketaan kassalta raportin mukaan.

Vastuuhenkilö voi siirtää rahaa kortille - palkkaan tai yritykseen (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 25. elokuuta 2014 nro 03-11-11 / 42288). Maksutoimeksiannossa on mainittava maksun tarkoitus: taloudellisten tarpeiden selvitys, työmatkaselvitys jne. Työntekijän on hakemuksessa ilmoitettava pyyntö tilivelvollisten rahan siirtämisestä henkilökohtaiselle kortilleen, ilmoittamalla yksityiskohdat.

Huomautus: Raportin rahan myöntämismenettely tulee määrittää organisaation kirjanpitopolitiikassa.

Veloitus 71 Hyvitys 51 - rahat siirrettiin raportin mukaiselta käyttötililtä työntekijän henkilökohtaiselle kortille.

Yrityskorttien maksut suoritetaan tilillä 55. Rahat laitetaan henkilön tilille vasta sillä hetkellä, kun hän nostaa varoja kortilta pankkiautomaatissa.

valikkoon

4. Hallitse tilitettävien määrien käyttöaikaa

Ajanjakso, jolle varat myönnetään, ilmoitetaan hakemuksessa. Tilivelvollisen on toimitettava ennakkoilmoitus ja/tai palautettava saamansa rahat (saldo) kolmen työpäivän kuluessa hakemuksessa mainitusta määräajasta (Venäjän federaation keskuspankin ohjeiden 11.3.2014 nro 6.3 kohta). 3210-U) tai paluu työmatkalta (Venäjän federaation hallituksen 13. lokakuuta 2008 antama asetus nro 749, kohta 26).

Jos rikot ennakkoilmoituksen toimittamisen määräaikoja, IFTS voi kerryttää työntekijälle tuloveroa, kun otetaan huomioon myönnetty tulo tulona (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirjeen 8 kohta, liittovaltion verovirasto). Venäjän federaatio, 24. joulukuuta 2013, nro SA-4-7 / 23263).

Raportin mukaisten varojen myöntämisen ajoitus erilaisiin tarpeisiin voidaan vahvistaa yrityksen tilauksessa. Taloudellisia tarpeita varten saatujen määrien raportointijakso voidaan asettaa mihin tahansa.

5. Hyväksy ennakkoraportti

Vastuuhenkilö voi tehdä ilmoituksen käyttöön käytetystä rahasta. Ennakkoraporttiin on liitettävä kaikki kustannukset vahvistavat asiakirjat - myyntikuitit, rahtikirjat, asiakirjat, laskut jne. Loput rahat on palautettava yrityksen kassalle. Jos työntekijä on käyttänyt osan henkilökohtaisista rahoistaan, hänelle hyvitetään ylikulutus raportin tarkistamisen jälkeen.

valikkoon

KÄTEISTOIMENPITEIDEN kirjanpidon, kassakurien ja kassalaitteiden käytön noudattaminen raportissa

Laissa ei ole rajoitettu ajanjaksoa, jolle käteistä voidaan antaa työntekijöille. Tärkeintä tässä on, että organisaation johtaja hyväksyy tämän määräajan rahan myöntämiselle tilille. Koska työntekijän kirjalliseen hakemukseen, joka on laadittu missä tahansa muodossa ja joka sisältää tietueen käteisen rahan määrästä ja ajanjaksosta, jolle käteinen myönnetään, laitetaan päällikön allekirjoitus ja hakemuksen allekirjoituspäivämäärä.

Nuo. Pääsääntöisesti toiminnan toteuttamiseen liittyvän kuluselvityksen rahan myöntämismenettely säilyi ennallaan. Kuten aiemminkin, tällaisen luovutuksen perusteena on työntekijän lausunto päällikön päätöksellä.

Kuitenkin ennen käteisen määrää ja ajanjaksoa, jolle ne myönnetään, päällikön oli kirjoitettava omalla kädellä hallinnolliseen kirjoitukseensa. Nyt sekä määrä että termi on ilmoitettu hakemuksen tekstissä, ja pää kirjoittaa vain "kysymys". Tämä on lähempänä todellisuutta. Raportin mukaisen rahan liikkeeseenlaskun hakulomake on säilynyt vapaana.

Siksi johtajalla on harkintansa mukaan, allekirjoittaessaan rahan liikkeeseenlaskua koskevan hakemuksen, oikeus päättää, kenelle ja kuinka kauan hän antaa rahaa kussakin tilanteessa. Esimerkiksi kiireelliseen faksin ostoon hän voi tietysti varata yhden päivän. Ja pitkälle työmatkalle menevän työntekijän raportin alla olevaan lausuntoon johtaja voi tehdä merkinnän vuosikaudesta.

valikkoon

Lainsäädäntö aika, jonka työnantaja saa korvata työntekijän kulut viimeksi mainitun työmatkaan liittyvää, ei ole asennettu. Organisaatio itse vahvistaa tämän ajanjakson paikallisissa laeissa, esimerkiksi säännöksessä työntekijöiden matkakustannusten suuruudesta ja korvausmenettelystä.

Yksittäiset yrittäjät ne, jotka Venäjän federaation veroja ja maksuja koskevan lainsäädännön mukaisesti pitävät kirjaa tuloista tai tuloista ja kuluista ja (tai) muista verokohteista tai fyysisistä indikaattoreista, jotka kuvaavat tietyntyyppistä yritystoimintaa, kassaasiakirjoja ei saa laatia, kassakirjaa ei saa pitää!!!

valikkoon

Onko kassarajaa tarpeen noudattaa, kun työntekijä käyttää tilivelvollisia varoja?

Kyllä tarvitaan. Mutta vain, jos nämä varat myönnetään organisaation tai yrittäjän sopimusten mukaisiin maksuihin. Sillä kun työntekijä maksaa omasta puolestaan ​​tilitettävää rahaa hänelle henkilökohtaisesti suoritetuista palveluista, selvitysrajaa ei sovelleta. Tätä lähestymistapaa sovelletaan esimerkiksi työmatkakuluihin. Esimerkiksi työntekijän omat kulut, jotka aiheutuvat hotellin minibaarin tai kuivapesun maksamisesta organisaation kustannuksella, eivät ole rajallisia.

Onko tarpeen soveltaa CCP:tä, jos organisaatio ostaa tavaroita kirjanpitäjän kautta

Ei ole tarvetta. Rahat tilille saanut työntekijä toimii organisaation puolesta. Siten käy ilmi, että itse asiassa kaksi oikeushenkilöä tekevät yhden selvityksen, joka tulisi tehdä yhdellä sekillä. Tämän shekin on luonut myyjä. Tämän vahvistavat valtiovarainministeriön 5. syyskuuta 2018 päivätyt kirjeet nro 03-01-15 / 63182, 20. elokuuta 2018 nro 03-01-15 / 58956, liittovaltion verovirasto 10. elokuuta 2018 nro AS-4-20 / 15566, Moskovan liittovaltion veroviranomainen, 14.8.2018 nro 17-15/176342.

Onko sekki tarpeen rikkoa, kun organisaatio antaa rahaa kirjanpitäjälle ja myös kun hän palauttaa loput rahat kassalle

Joten organisaatiolla on oikeus siirtää tilivelvolliset rahat samalle pankkikortille, jolle työntekijän palkka siirretään, edellyttäen, että kirjanpitokäytännössä niin säädetään. Samanaikaisesti, jos kirjanpitäjä haluaa täysin suojautua tarpeettomilta kiistoilta sääntelyvirastojen kanssa, suorita mahdollisuuksien mukaan kaikki tilitettävien määrien laskelmat kassan kautta.

Joka tapauksessa ei ole vastuuta työntekijän tilirahojen siirtämisestä samalle pankkikortille, jolle hänen palkkansa siirretään. Numeroon käteisvarojen rikkomukset(käteistyöskentelyn ja käteismaksujen suorittamisen menettelyn rikkominen) tilivelvollisten summien siirto palkkakortille ei sovellettavissa ().

Rahattomat selvitykset tilivelvollisten kanssa: kirjanpito- ja verovaikutukset

Usein aineelliset arvot hankitaan organisaation vastuuhenkilöiden toimesta. Voit lähettää rahaa tilille yrityksen kassasta. Onko turvallista maksaa tavaroista ja palveluista yrityskortilla tai työntekijän henkilökortilla? Tässä artikkelissa käsitellään tällaisten liiketoimien kirjanpitoa ja niiden verotuksellisia seurauksia.

valikkoon

KYSYMYKSIÄ JA VASTAUKSIA osaraportista, ennakkoraportti

Voiko sopimusfyysikolle antaa käteistä tilille?

Teoriassa ei ole rajoituksia. Keskuspankki kirjoittaa samasta Venäjän federaation keskuspankin 2.10.2014 päivätyssä kirjeessä nro 29-R-R-6/7859.

Yksityishenkilön kanssa tehty työsopimushan viittaa siviilioikeudellisiin sopimuksiin, ja tällaisen sopimuksen olemassaolo mahdollistaa rahan laskemisen tilille.

Mutta jos et halua antaa kirjanpitäjän asemaa urakoitsijafyysikolle, sinulla on oikeus antaa sellaisille ihmisille käteistä käteismaksun mukaan sanamuodolla "sellaisen ja sellaisen sopimuksen toteuttamiseksi". Asetuksessa () ei sanota, että oikeushenkilön toimintaan liittyviä käteiskuluja voidaan maksaa yksinomaan antamalla rahaa raporttia varten - siinä yksinkertaisesti määritellään säännöt tapaukselle, jossa tällaiset kulut maksetaan antamalla rahaa raporttia varten.

Mutta silti olisi hyödyllistä lisätä urakoitsijan kanssa tehtyyn sopimukseen lauseke, jossa annetaan luettelo sopimuksen toteuttamiseen tarvittavista organisaation kustannuksista aiheutuvista kuluista ja jossa sanotaan, että rahaa voidaan maksaa. toimitetaan urakoitsijalle kassasta. Ja RKO:ssa viitataan tähän nimenomaiseen sopimuksen lausekkeeseen.

Tilivelvolliset maksavat tilisiirrolla henkilökohtaisella kortilla huolimatta siitä, että he saivat alun perin käteistä kuluihin.

Kirjanpitoasiakirjat todistavat kaupan tapahtuneen muulla kuin käteismaksulla. Federal Tax Service uskoo, että on mahdollista ottaa huomioon kortilla maksetut kulut (liittovaltion verohallinnon kirje 22.6.2011 nro ED-4-3 / 9876).

Et ole unohtanut, että siirrettäessä varoja työntekijöiden henkilökohtaisille pankkikorteille kotitalouksien tarpeiden (tavarat, materiaalit) maksamiseen, organisaation kirjanpitopolitiikkaa koskevassa määräyksessä tulisi säätää määräyksistä, jotka määrittävät tilitysmenettelyn tilivelvollisten kanssa käyttämällä henkilökohtaisia ​​​​maksuja. pankkikortit (Venäjän federaation valtiovarainministeriön 25. elokuuta 2014 päivätty kirje nro 03-11-11/42288).

Myyntikuitin sarakkeessa "Ostaja" BSO on kirjoitettu "Yksityinen henkilö"

Jos vastuullinen henkilö ei pyydä myyjää toimittamaan asiakirjoja organisaatiolle, myyjä kirjoittaa "Ostaja" -sarakkeeseen "Yksityinen henkilö". Onko mahdollista kirjata tällainen lasku kuluksi?

Tuloveron perusteen alentamiseksi verovelvollisilla on oikeus ottaa tällaiset laskut huomioon. Verotuskulut hyväksytään kohdan 1 ehdoilla: kulujen on oltava perusteltuja ja dokumentoituja.

Oikein laaditut perusasiakirjat (rahtikirjat, asiakirjat) voivat vahvistaa kulut. Art. 6. joulukuuta 2011 annetun liittovaltion lain nro 402-FZ 9 §:n mukaan jokainen taloudellisen elämän tosiasia on rekisteröitävä ensisijaisella kirjanpitoasiakirjalla. Samanaikaisesti tällaisen asiakirjan lomakkeen on sisällettävä 2 momentissa säädetyt pakolliset tiedot. Lain nro 402-FZ 9 §:

• Asiakirjan nimi; asiakirjan laatimispäivämäärä; sen organisaation nimi, jonka puolesta asiakirja on laadittu;
• liiketoimen sisältö; Liiketoimien mittarit fyysisinä ja rahallisesti; liiketoimen suorittamisesta ja sen toteuttamisen oikeellisuudesta vastaavien henkilöiden tehtävien nimet;
• mainittujen henkilöiden henkilökohtaiset allekirjoitukset.

Vaadittava "Ostaja" ei koske pakollisia tietoja. Siksi tämän määritteen tai ostajan nimessä olevan merkinnän "Yksityinen henkilö" puuttuminen ei estä laskutuskulujen hyväksymistä.

Työntekijä osti tavarat ja materiaalit omalla kustannuksellaan ja toi shekit. Miten nämä kulut voidaan korvata?

Veroviranomaiset arvioivat tällaisia ​​tilanteita eri tavalla. Joissain tapauksissa työntekijää pidetään tilivelvollisena, toisissa toiminnan katsotaan olevan omaisuuden hankinta työntekijältä.

Yksi mahdollisista vaihtoehdoista voi olla toimeksiantosopimuksen tekeminen työntekijän kanssa (). Tässä tapauksessa organisaatio kehottaa työntekijää löytämään ja ostamaan tiettyjä tavaroita ja materiaaleja, joilla on määritellyt ominaisuudet, ja sitoutuu korvaamaan työntekijälle tämän omaisuuden hankinnasta aiheutuneet kustannukset.

Onko olemassa enimmäismäärä, joka voidaan antaa tilivelvolliselle? Millä ajanjaksolla on sallittua laskea liikkeeseen tilillisiä varoja?

Työntekijälle myönnettävän rahan määrälle ei ole laissa asetettua rajoitusta. Myöskään tilitettävien määrien käytölle ei ole olemassa yhtä enimmäisaikaa.

Palauttamattomat kirjanpitovarat kirjataan verotettavaan tuloon seuraavissa tapauksissa:

• jos velkaa ei saada perityksi vanhentumisajan umpeutumisen vuoksi. Tulojen vastaanottopäivä on päivä, josta alkaen kerääminen on mahdotonta;
• jos työnantaja on päättänyt antaa velan anteeksi tilimääräisinä. Tulojen saamisepäivä on velan anteeksiantopäätöksen päivämäärä.

Jos työnantaja siis päättää olla perimättä mainittuja summia entiseltä työntekijältä (velan anteeksiantamiseksi), ne katsotaan työsuhteen puitteissa suoritettaviksi maksuiksi. Näin ollen tällaisista maksuista olisi kannettava tuloveroa ja vakuutusmaksuja.

Ennakkoraportin yleinen muoto

Vuodesta 2013 lähtien on sallittu käyttää omia lomakkeitaan, ei yhtenäisiä. Tästä syystä voit luopua yhtenäisestä ennakkoilmoituslomakkeesta - lomake nro AO-1. Ja kehitä oma lomake ennakkoraportista. Pääehto: ennakkoraportin on sisällettävä kaikki vaaditut tiedot, jotka on määritelty lain 402-FZ "Kirjanpito" osassa 2. Loput kentät voidaan poistaa ennakkomaksuraporttilomakkeesta.

Lomakkeen lataus: Excel (58 kt)

valikkoon

Uusi ennakkoilmoituslomake

AO-1-lomakkeen yhtenäinen muoto on erittäin hankala, tarpeettomia kenttiä on paljon. Taulukkoa, jossa kirjanpitotiedot näkyvät, ei tarvita. Koska johdotus näkyy .

Myös raportin takana oleva taulukko on tarpeeton.

Kuitti, joka on anakronismi leikkausviivan alla, myös heitetään ulos, ei ole ollut pitkään aikaan mitään käyttöä ja siksi sen voi turvallisesti heittää pois.

Mitä jättää ennakkoilmoituslomakkeelle ?

Tiedot edellisestä ennakkomaksusta - saldo tai ylitys. Niiden avulla näet yhdellä silmäyksellä, onko sinun ja työntekijän välillä maksamattomia velvoitteita.

On myös parempi jättää tiedot hakemuksista, toisin sanoen tosituksista, myyntikuitteista. Loppujen lopuksi tällaiset paperit ovat tärkeä ja olennainen osa raporttia. Ilman niitä et yksinkertaisesti voi vahvistaa kuluja. Katso esimerkiksi Venäjän liittovaltion veroviraston Moskovan kirje, päivätty 19. heinäkuuta 2012 nro 17-15/64647.

Lomakkeen lataus: Excel (48 kt)

Kuinka heijastaa organisaation kirjanpitoon työntekijän palkasta vähennetty matkakuluista myönnetyn tilimäärän saldo, jota ei palautettu ajoissa?

valikkoon

LISÄTIETOJA LIITTYVÄT LINKIT

1. 
   Käteisliikenteestä ja käteiskurista vuonna 2014 annetaan selvennyksiä Venäjän federaation keskuspankin direktiiviluonnoksen nro 3210-U mukaisesti. Selostetaan kassakirjanpitoa, kassakirjan ylläpitoa ja täyttöä yksittäisille yrittäjille. Saldon laskeminen, näyte ja mahdollisuus ladata käteisrajalomake ja tilaus otetaan huomioon.
2. 
   Ilmoitetaan menettely, jolla oikeushenkilöt ja yksittäiset yrittäjät käyttävät kassoihinsa saapuvaa käteistä, sekä enimmäismäärä.

Kassavirtaraportti
Pitkä kuluraportin sukupolvi
Valitse ajanjakso ja napsauta "Luo" - raportti kaikista kohteista ja kulumääristä on jo valmis.
Ei kustannusanalyysiä päivän, kuukauden tai vuoden mukaan
Määritä vaadittu raporttirakenne (päivien, kuukausien tai vuosien mukaan) selvittääksesi, minkä kohteiden kustannuksia tarvitset vähentää.

Kuinka luoda raportti?

1. Etsi "Kirjanpito"-osiosta "Kassakuluraportti" -välilehti.

2. Määritä ajanjakso, jolle haluat luoda raportin, ja valitse sen rakennetyyppi. Napsauta "Luo".

Olet rakentanut raportin.

Kuinka "lukea" raporttia?

Aluksi analysoidaan taulukkoosa: se näyttää kuluerät, jotka kirjattiin asiakirjaan "Käteiskulutus". Jos jotkut kentät ovat tyhjiä, kuten kuvakaappauksessa, se tarkoittaa, että artikkeleita ei ole lueteltu asiakirjassa.

Jos sinun on siirryttävä tiettyyn liikkeen artikkeliin, kaksoisnapsauta sitä - artikkeli avautuu.

Sarakkeet sisältävät kaikki todelliset kustannukset - päivä, kuukausi tai vuosi. Viimeisessä sarakkeessa "Yhteensä" näkyy kunkin nimikkeen kulujen kokonaismäärä valitulta ajanjaksolta.

Käännytään taulukko-osan alla olevaan kaavioon: se auttaa arvioimaan, mitkä kulut yrityksessä ovat suurimmat ja mitkä minimit.

Nyt tiedät kassavirtaraportin rakenteen.