खातों के चार्ट द्वारा संगठनों के कैश डेस्क पर उपलब्धता और धन की आवाजाही के लिए खाते के लिए लेखांकनऔर इसके उपयोग के निर्देश एक सक्रिय खाते 50 "कैशियर" () के लिए अभिप्रेत हैं। हम अपने परामर्श में इसके लिए खोले गए उप-खातों और विश्लेषणात्मक लेखांकन के बारे में बात करेंगे, साथ ही खाता 50 के लिए मानक लेखा प्रविष्टियां प्रदान करेंगे।
50 . खाते में उप-खाते
खाता 50 के लिए खोले गए उप-खातों की सूची संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है, विश्लेषण, नियंत्रण और रिपोर्टिंग के लक्ष्यों के आधार पर इसकी प्रबंधन आवश्यकताओं को ध्यान में रखते हुए। संगठन द्वारा 50 खाते में स्वीकार किए गए उप-खातों को खातों के कार्य चार्ट के भाग के रूप में अनुमोदित किया जाता है।
खातों का चार्ट खाता खोलने के लिए, विशेष रूप से, निम्नलिखित उप-खातों को 50 खाता खोलने के लिए प्रदान करता है (वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 31 अक्टूबर, 2000 संख्या 94n):
स्वाभाविक रूप से, नकदी का विश्लेषणात्मक लेखांकन (उदाहरण के लिए, बैंक नोटों द्वारा) नहीं रखा जाता है। मौद्रिक दस्तावेजों के लिए एनालिटिक्स की आवश्यकता होती है। यह ऐसे दस्तावेजों के प्रकार पर आधारित है।
50 . खाते पर विशिष्ट पोस्टिंग
यहां खाता 50 के लिए कुछ विशिष्ट लेखा प्रविष्टियां दी गई हैं (वित्त मंत्रालय का आदेश दिनांक 31 अक्टूबर 2000 संख्या 94एन):
| कार्यवाही | खाता डेबिट | खाता क्रेडिट |
|---|---|---|
| चेक द्वारा चालू खाते से निकाली गई नकदी कैशियर में जमा की गई | 50 | 51 "निपटान खाते" |
| खरीदारों से प्राप्त नकद भुगतान | 62 "खरीदारों और ग्राहकों के साथ बस्तियां" | |
| हवाई टिकट खरीदा | 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" | |
| एक अल्पकालिक नकद ऋण प्राप्त किया | 66 "अल्पकालिक ऋण और ऋण पर बस्तियां" | |
| जवाबदेह व्यक्ति द्वारा कैश डेस्क को लौटाई गई अव्ययित धनराशि | 71 "जवाबदेह व्यक्तियों के साथ बस्तियां" | |
| चेकआउट के समय नकदी का प्रतिबिंबित अधिशेष | 91 "अन्य आय और व्यय" | |
| खाते में जमा की गई नकद राशि | 51 | 50 |
| ब्याज वाला नकद ऋण प्रदान किया गया | 58 "वित्तीय निवेश" | |
| जारी किया वेतनकैश रजिस्टर से | 70 "मजदूरी के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां" | |
| एक कर्मचारी को यात्रा व्यय के लिए कैश डेस्क से जारी किया गया | 71 | |
| इन्वेंट्री के परिणामस्वरूप, कैश रजिस्टर में नकदी की कमी का पता चला था | 94 "कीमतों की क्षति से कमी और नुकसान" |
लेखांकन का खाता 50 एक सक्रिय खाता "कैशियर" है, जो उद्यम के कैश डेस्क में नकदी की आवाजाही को रिकॉर्ड करने, उनकी प्राप्ति, व्यय और इच्छित उपयोग को नियंत्रित करने का कार्य करता है। विचार करें कि 50 वां खाता किन खातों से मेल खाता है, साथ ही ठेठ तारोंप्रतिपक्ष की सेवाओं के लिए भुगतान करने के लिए कैश डेस्क से उप-रिपोर्ट में नकद निकासी लेनदेन के उदाहरण का उपयोग करते हुए खाता 50 पर।
अकाउंटिंग में अकाउंट 50 "कैशियर"
कानूनी और के साथ नकद निपटान व्यक्तियों, प्रतिपक्ष नकद लेनदेन के माध्यम से किए जाते हैं, जिनमें से मुख्य हैं:
- मजदूरी जारी करना;
- प्रशासनिक और आर्थिक खर्च;
- नकद बिक्री आय;
- जवाबदेह व्यक्तियों आदि द्वारा माल की खरीद के लिए खर्च
सभी नकद लेनदेननिधियों के निपटान, प्राप्ति और संचलन से जुड़े खाते 50 "कैशियर" के लेखांकन में शामिल हैं और रोकड़ बही में परिलक्षित होते हैं। प्रविष्टियां करने का आधार प्राथमिक दस्तावेज हैं - व्यय और रसीद नकद आदेश (फॉर्म केओ-2 और केओ-1)।
खाता 50 "कैशियर" की सहायता से आप संगठन में नकदी के बारे में, उनकी प्राप्ति के स्रोतों और आगे के संचलन के बारे में सभी जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। खाता शेष 50 नकद और नकद दस्तावेजों की कुल राशि को दर्शाता है। खाता सक्रिय है, इसलिए खाते की डेबिट रसीद, कैश डेस्क पर नकद की प्राप्ति को ध्यान में रखती है। खाते का क्रेडिट कैश डेस्क से जारी नकदी की राशि को दर्शाता है।
खाते में 50 "कैशियर" उप-खाते खोले जा सकते हैं, जैसा कि चित्र में दिखाया गया है:
50 . खाते पर विशिष्ट पोस्टिंग और संचालन के उदाहरण
तालिका 1 और 2 में इस खाते के लिए विशिष्ट पोस्टिंग पर विचार करें।
तालिका 1. खाता 50 के नामे में सबसे सामान्य और सामान्य प्रविष्टियाँ:
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| खाता डी.टी | खाता केटी | एक दस्तावेज़ आधार | |
| 50 | 50-2 | कैश ऑपरेटिंग कैश डेस्क से कैश डेस्क में स्थानांतरित किया गया | केओ-1, केएम-6, केएम-4 |
| 50 | 51 | चालू खाते से खजांची में धन का स्थानांतरण | KO-1, खाते पर बैंक विवरण, चेक स्टब (चेकबुक) |
| 50 | 52 | एक विदेशी मुद्रा खाते से नकद डेस्क में धन का स्थानांतरण | KO-1, खाते पर बैंक विवरण |
| 50 | 62 | खरीदार से प्राप्त अग्रिम भुगतान/माल के लिए प्राप्त भुगतान | KO-1, नकद रसीद। |
| 50 | 70 | वेतन पर अधिशेष के खजांची को लौटें। | केओ-1 |
| 50/50-3 | 71 | खजांची को जवाबदेह राशि/नकद की शेष राशि की वापसी | केओ-1 |
| 50 | 73-1 | कर्मचारी ऋण भुगतान | केओ-1 |
| 50 | 75-1 | अधिकृत पूंजी में संस्थापक का योगदान | KO-1, घटक दस्तावेज |
| 50-1 | 90.01.1 | अन्य परिचालनों से बिक्री राजस्व/प्राप्तियां | नकदी - रजिस्टर |
तालिका 2. खाता 50 के क्रेडिट पर मुख्य पोस्टिंग:
| खाता डी.टी | खाता केटी | लेनदेन लेनदेन का विवरण | एक दस्तावेज़ आधार |
| 04 | 50-1 | अमूर्त संपत्ति की खरीद | केओ-2 |
| 51 | 50 | कैश रजिस्टर से कैश को बैंक में ट्रांसफर करना | केओ-2 |
| 60 | 50-1 | प्राप्त माल के लिए आपूर्तिकर्ता (ठेकेदार) को भुगतान (काम किया गया) | केओ-2 |
| 52 | 50-1 | एक विशेष बैंक खाते से खरीदार को अग्रिम की वापसी | केओ-2 |
| 70 | 50 | कर्मचारियों को वेतन जारी करना | केओ-2, टी-53 |
| 70 | 50 | कर्मचारियों को संगठन में भागीदारी से आय का भुगतान | केओ-2 |
| 71 | 50/50-3 | जवाबदेह राशि/मौद्रिक दस्तावेज जारी करना | केओ-2 |
| 73-1 | 50 | एक कर्मचारी के लिए ऋण प्राप्त करना | केओ-2 |
| 75-2 | 50 | संगठन में भागीदारी से उन व्यक्तियों को आय का भुगतान जो कर्मचारी नहीं हैं | केओ-2 |
| 76 | 50-1 | अन्य प्रतिपक्षकारों को ऋण के रूप में दायित्वों का भुगतान | केओ-2 |
| 94 | 50 | नकदी की कमी का प्रतिबिंब | आईएनवी-15, आईएनवी-26 |
तारों के साथ व्यावहारिक उदाहरण
वोल्गाडॉन एलएलसी और गारंट एलएलसी ने के प्रावधान के लिए एक समझौता किया कानूनी सेवाओं 8,800.00 रूबल की राशि में। अनुबंध के तहत कानूनी सेवाओं के परामर्श के लिए भुगतान करने के लिए, वोल्गाडॉन एलएलसी के एक कर्मचारी युज़िक के.एम. खाते में 9,000.00 रूबल की राशि प्राप्त हुई। गारंट एलएलसी के साथ बस्तियों के लिए युज़िक के.एम. लेखाकार को एक अग्रिम रिपोर्ट प्रदान की, और शेष राशि खजांची को लौटा दी।
वोल्गाडॉन एलएलसी के एकाउंटेंट ने तीसरे पक्ष के संगठन की कानूनी सेवाओं के भुगतान के लिए नकद डेस्क से खाते में नकद जारी करने के लिए निम्नलिखित प्रविष्टियां तैयार कीं:
| खाता डी.टी | खाता केटी | पोस्टिंग राशि, रगड़। | लेनदेन लेनदेन का विवरण | एक दस्तावेज़ आधार |
| 26 | 60 | 7 458,00 | गारंट एलएलसी की सेवाएं लागत संरचना (8,800.00-1,342.00) में परिलक्षित होती हैं। | पूर्ण कार्य का प्रमाण पत्र (बाद में प्रमाण पत्र के रूप में संदर्भित) |
| 19 | 60 | 1 342,00 | सेवाओं की लागत से अलग वैट | कार्यवाही करना |
| 68 वैट | 19 | 1 342,00 | कटौती के लिए स्वीकृत वैट | अधिनियम, चालान |
| 71 | 50-1 | 9 000,00 | वोल्गाडॉन एलएलसी के कैश डेस्क से, युज़िक के.एम. की रिपोर्ट के तहत धन जारी किया गया था। | KO-2, एक जवाबदेह व्यक्ति का बयान |
| 60 | 71 | 8 800,00 | वोल्गाडॉन एलएलसी की ओर से सेवाओं के लिए प्रतिबिंबित भुगतान | अधिनियम, अग्रिम रिपोर्ट |
| 50-1 | 71 | 200,00 | अप्रयुक्त निधियों का संतुलन युज़िक के.एम. संगठन के खजांची में वापस आ गया | अधिनियम, अग्रिम रिपोर्ट, केओ-1 |
कैश डेस्क पर संस्थानों और व्यक्तिगत उद्यमियों में नकदी का भंडारण किया जाता है। विश्लेषण के लिए, नकदी की आवाजाही के लिए लेखांकन, खाता 50 "नकद" का इरादा है। उसी समय, धन प्राप्त करने, खर्च करने और संग्रहीत करने की प्रक्रिया कानून द्वारा अपनाए गए नकद अनुशासन के अनुसार की जानी चाहिए।
नकद अनुशासन - नियमों का पालन करने के लिए कौन बाध्य है?
सभी संस्थान और व्यक्तिगत उद्यमी अपने काम के दौरान नकदी के उपयोग के बिना नहीं कर सकते। समय-समय पर, आपूर्तिकर्ताओं और खरीदारों के साथ कर्मियों के साथ समझौता करने की आवश्यकता होती है। नकदी के लिए, उद्यम के जीवन को बनाए रखने के लिए आवश्यक सामान और सामग्री खरीदी जाती है। यह स्टेशनरी, बाजारों में सामग्री की खरीद हो सकती है।
नकदी के साथ काम करते समय, उद्यमों और व्यक्तिगत उद्यमियों को नकद अनुशासन की आवश्यकताओं का पालन करना आवश्यक है। नकद निपटान के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार व्यक्ति के साथ भौतिक दायित्व पर एक समझौता किया जाता है।
नकद अनुशासन में 50 खाते में पैसे के साथ काम करने की प्रक्रिया का अनुपालन शामिल है। दस्तावेजों के एकीकृत रूपों का उपयोग करके धन की आवाजाही (प्राप्ति और व्यय) को रिकॉर्ड करना अनिवार्य है। मुख्य पीकेओ और आरकेओ हैं। उन्हें भरते समय, धब्बा और सुधार की अनुमति नहीं है।
नकदी प्रवाह का परिणाम दैनिक आधार पर रोकड़ बही में दर्ज किया जाता है (लेनदेन की उपस्थिति के अधीन)। धन की प्राप्ति और जारी करने के लिए सभी लेन-देन परिलक्षित होते हैं, जो सहायक दस्तावेजों (आरकेओ और पीकेओ) की संख्या और संचालन की सामग्री को दर्शाते हैं।
नकद अनुशासन नकद राशि के उपयोग और भंडारण पर प्रतिबंध भी स्थापित करता है - नकद सीमा। नकदी की दैनिक आवश्यकता और प्राप्त राशि के आधार पर विषयों द्वारा स्वयं गणना की जाती है।
यदि अलग-अलग डिवीजन हैं जो नकदी का उपयोग करते हैं, तो इन डिवीजनों के राजस्व को ध्यान में रखते हुए नकद सीमा निर्धारित की जाती है।
कैश रजिस्टर की सीमा कैश डेस्क पर पैसे रखने की शर्तों को भी नियंत्रित करती है। स्थापित संकेतक से अधिक होने से बचने के लिए, आपको समय-समय पर क्रेडिट संस्थानों के निपटान खातों में अतिरिक्त नकदी जमा करनी चाहिए। भंडारण अवधि को पार करने की अनुमति कर्मचारियों के साथ मजदूरी और सप्ताहांत पर बस्तियों के दिनों में दी जाती है।
छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा शेष राशि पर प्रतिबंध नहीं देखा जा सकता है। उन्हें बिना किसी रोक-टोक के नकदी रजिस्टर में नकदी रखने की अनुमति है। इस तरह के अधिकार की पुष्टि के लिए एक उपयुक्त स्थानीय अधिनियम जारी करने की सिफारिश की जाती है।
उदाहरण. रोमाश्का संगठन ने 50,000 रूबल की नकद सीमा निर्धारित की। कार्य दिवस की शुरुआत में, नकद शेष राशि 17,841 रूबल थी। दिन के दौरान, निम्नलिखित लेनदेन हुए: खरीदारों से 33,815 रूबल और 16,592 रूबल की राशि में नकद भुगतान प्राप्त हुआ, स्टेशनरी की खरीद के लिए एक जवाबदेह व्यक्ति को धन जारी किया गया - 8,500 रूबल।
कुल नकद प्राप्तियों की राशि 50,407 रूबल थी:
डीटी 50 - केटी 62 - 33815 रूबल;
डीटी 50 - केटी 62 - 16,592 रूबल।
व्यय संचालन 8500 रूबल के बराबर है:
डीटी 71 - सीटी 50 2015 रिपोर्ट के तहत फंड जारी किए गए थे
दिन के अंत में हाथ में नकदी की शेष राशि 17,841+50,407-8,500=59,748 रूबल है।
9,748 रूबल की अतिरिक्त राशि बैंक को सौंपी जानी चाहिए।
नकद अनुशासन का पालन करने में विफलता संगठनों के लिए 50,000 रूबल तक, अधिकारियों के लिए 5,000 रूबल तक का जुर्माना लगाती है।
लेखा खाता 50 "कैशियर": उप-खाते, पोस्टिंग, उदाहरण
इस वीडियो ट्यूटोरियल में मुख्य लेखाकार, साइट विशेषज्ञ नताल्या वासिलिवेना गांडेवा खाता 50 "कैशियर" की व्याख्या करते हैं, विशिष्ट लेखांकन प्रविष्टियों और उप-खातों पर विचार करते हैं। देखने के लिए नीचे दिए गए वीडियो पर क्लिक करें
आप यहां स्लाइड्स और प्रेजेंटेशन डाउनलोड कर सकते हैं।
अकाउंटिंग में अकाउंट 50 कैश डेस्क: सब-अकाउंट्स
उद्यम की नकद संपत्ति के बारे में जानकारी खाता 50 में परिलक्षित होती है, जो सक्रिय है। यदि आवश्यक हो, तो इसके लिए निम्नलिखित उप-खाते खोले जाते हैं:
- 50-1 - विषय का मुख्य कैश डेस्क।
- 50-2 - ऑपरेटिंग कैश डेस्क। इसका उपयोग तब किया जाता है जब संगठन के पास नकदी के साथ काम करने वाले कई संरचनात्मक विभाग, आउटलेट हों।
- 50-3 - मौद्रिक दस्तावेज। ये ऐसे शुल्क के लिए खरीदे गए दस्तावेज़ हैं जिन पर लक्षित फ़ोकस है। इनमें फूड स्टैंप, ईंधन और स्नेहक, हवाई और रेलवे टिकट, कर्मचारियों के लिए वाउचर और अन्य शामिल हैं।
नकद खाते पर उप-खाते मुख्य कैश डेस्क से मेल खाते हैं, निम्नलिखित परिचालनों को दर्शा सकते हैं
| उप खाता | तारों | संचालन की सामग्री |
| 50-2 | डीटी 50-1 - केटी 50-2 | उद्यम के मुख्य कैश डेस्क को नकद सौंप दिया गया |
| 50-2 | डीटी 57 - केटी 50-2 | ऑपरेटिंग कैश डेस्क की नकद आय को खाते की पुनःपूर्ति के लिए कलेक्टरों को स्थानांतरित कर दिया गया था |
| 50-1 | डीटी 51 - केटी 50-1 | बैंक खाते में जमा की गई धनराशि |
| 50-1 | डीटी 50-1 - केटी 71 | उद्यम को जवाबदेह राशि लौटा दी गई |
| 50-1 | डीटी 71 - केटी 50-1 | रिपोर्टिंग के लिए नकद संवितरित |
| 50-1 | डीटी 50-1 - केटी 62 | ग्राहकों ने नकद भुगतान किया |
| 50-1 | डीटी 68 - केटी 50-1 | नकद में भुगतान की गई कर देनदारियां |
| 50-3 | डीटी 50-3 - केटी 60 | रेल टिकट प्राप्त |
| 50-3 | डीटी 71 - केटी 50-3 | यात्रा के लिए जवाबदेह व्यक्ति को जारी टिकट |
कैश रजिस्टर के साथ काम करना (नकदी रजिस्टर)
उनकी गतिविधियों में कई संस्थाओं को कानूनी आवश्यकताओं के कारण नकदी रजिस्टर का उपयोग करने की आवश्यकता होती है। इनमें ऐसे उद्यम शामिल हैं जो जनता या प्रतिपक्षकारों से भुगतान के रूप में नकद स्वीकार करते हैं। ऐसे मामलों में नकद लेनदेन भी अनिवार्य दस्तावेज के अधीन हैं।
कैश रजिस्टर की मदद से प्राप्त सभी धनराशि को संगठन के मुख्य कैश डेस्क को, एक नियम के रूप में, शिफ्ट (कार्य दिवस) के अंत में सौंप दिया जाता है। आय को पीकेओ का उपयोग करके स्थानांतरित किया जा सकता है, या सीधे कैशियर को पूंजीकृत किया जा सकता है।
यदि संस्था कैशियर-ऑपरेटर की एक अलग स्थिति प्रदान करती है, तो नकद की डिलीवरी के साथ फॉर्म नंबर केएम -6 में एक प्रमाण पत्र-रिपोर्ट भरना होता है, जिसमें केकेएम काउंटरों की रीडिंग और राशि की जानकारी होती है। नकदी प्राप्त हुई। छोटे संगठनों में, इस फॉर्म को प्रत्येक केकेएम डिवाइस के लिए एक जर्नल भरकर बदल दिया जाता है जो मीटर रीडिंग और कैश फ्लो रिकॉर्ड करता है।
कुछ श्रेणियों के करदाताओं को नकद भुगतान करते समय नकद रजिस्टर का उपयोग नहीं करने की अनुमति है। ऐसे मामलों में, भुगतान या प्रदान करते समय, अनुरोध पर, निष्पादित करते समय उन्हें सख्त जवाबदेही के प्रपत्र जारी करने के लिए तैयार रहना चाहिए बिक्री रसीदेंखरीद की पुष्टि। सीसीपी लागू नहीं करने वाली संस्थाओं में शामिल हैं:
- यूटीआईआई या पेटेंट कराधान प्रणाली पर संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी।
- कुछ गतिविधियों का संचालन करने वाले विषय, जिनकी सूची कानून द्वारा अनुमोदित है। इसमें कियोस्क बिक्री, छोटे पैमाने पर खुदरा बिक्री, लॉटरी टिकट बिक्री, मूल्यवान कागजातधार्मिक उत्पादों और अन्य कार्यों की बिक्री।
- दुर्गम और दूरस्थ क्षेत्रों में स्थित संस्थान।
- ग्रामीण क्षेत्रों में फार्मेसी संगठन।
इस तथ्य के बावजूद कि सूचीबद्ध संस्थाओं के लिए कैश रजिस्टर का उपयोग एक पूर्वापेक्षा नहीं है, उन्हें अभी भी अन्य नकद अनुशासन का पालन करने की आवश्यकता है।
संगठन में नकद सूची
इन उद्देश्यों के लिए, एक इन्वेंट्री कमीशन बनाया जा रहा है। करते समय, वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति की उपस्थिति अनिवार्य है। क्रियाओं की पुष्टि करने वाले अधिनियम (इन्वेंट्री सूचियाँ) स्वतंत्र रूप से विकसित किए जा सकते हैं। इसी समय, नकद शेष का भी मिलान किया जाता है।
अधिशेष या कमी की पहचान करते समय, कैशियर से लिखित स्पष्टीकरण प्राप्त करना आवश्यक है। सभी लापता राशियों को जिम्मेदार व्यक्तियों की कीमत पर चुकाया जाता है, जो उनके साथ पहले संपन्न भौतिक दायित्व पर एक समझौते की उपस्थिति में होता है। यदि अपराधियों की पहचान नहीं की जाती है (चोरी), तो सभी नुकसान उद्यम की कीमत पर लिखे जाते हैं।
इस खंड के खातों का उद्देश्य रूसी और विदेशी मुद्राओं में धन की उपलब्धता और संचलन के बारे में जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना है, जो कि निपटान, मुद्रा और अन्य खातों में खोले गए हैं। क्रेडिट संस्थानदेश और विदेश के क्षेत्र में, साथ ही प्रतिभूतियों, भुगतान और मौद्रिक दस्तावेजों पर।
विदेशी मुद्रा में नकद और उनके साथ लेनदेन इस खंड के खातों में निर्धारित तरीके से विदेशी मुद्रा रूपांतरण द्वारा निर्धारित मात्रा में रूबल में दर्ज किए जाते हैं। साथ ही, ये फंड और लेन-देन बस्तियों और भुगतानों की मुद्रा में परिलक्षित होते हैं।
खाता 50 "कैशियर"
खाता 50 "कैशियर" का उद्देश्य संगठन के कैश डेस्क पर धन की उपलब्धता और आवाजाही के बारे में जानकारी को संक्षेप में प्रस्तुत करना है।
खाते में 50 "कैशियर" उप-खाते खोले जा सकते हैं:
- 50-1 "संगठन के कैशियर",
- 50-2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क",
- 50-3 "धन दस्तावेज", आदि।
उप-खाते पर 50-1 "संगठन का नकद कार्यालय" संगठन के कैश डेस्क में नकद को ध्यान में रखा जाता है। जब कोई संगठन नकद लेनदेन करता है विदेशी मुद्रा, तो प्रत्येक नकद विदेशी मुद्रा के संचलन के अलग-अलग लेखांकन के लिए खाता 50 "कैशियर" के लिए संबंधित उप-खाते खोले जाने चाहिए।
उप-खाता 50-2 "ऑपरेटिंग कैश डेस्क" कमोडिटी कार्यालयों (मैरिनस) और परिचालन स्थलों, स्टॉपिंग पॉइंट्स, रिवर क्रॉसिंग, जहाजों, टिकट और बंदरगाहों के सामान कार्यालयों के कैश डेस्क पर धन की उपलब्धता और आवाजाही को ध्यान में रखता है। ), स्टेशन, टिकट भंडारण कैश डेस्क, कैश डेस्क डाकघर, आदि। यदि आवश्यक हो तो यह संगठनों (विशेष रूप से, परिवहन और संचार के संगठन) द्वारा खोला जाता है।
उप-खाता 50-3 "मनी डॉक्यूमेंट्स" में डाक टिकट, राज्य शुल्क टिकट, वचन पत्र, भुगतान किए गए हवाई टिकट और संगठन के कैश डेस्क पर मौजूद अन्य मौद्रिक दस्तावेजों को ध्यान में रखा जाता है। वास्तविक अधिग्रहण लागतों की राशि में मौद्रिक दस्तावेजों को खाते में 50 "कैशियर" के लिए जिम्मेदार ठहराया जाता है। मौद्रिक दस्तावेजों का विश्लेषणात्मक लेखांकन उनके प्रकारों द्वारा किया जाता है।
खाता 50 "कैशियर" का डेबिट संगठन के कैश डेस्क में धन और मौद्रिक दस्तावेजों की प्राप्ति को दर्शाता है। खाता 50 "कैशियर" का क्रेडिट संगठन के कैश डेस्क से धन के भुगतान और मौद्रिक दस्तावेज जारी करने को दर्शाता है।
खाता 50 "कैशियर" खातों से मेल खाता है:
क्रेडिट द्वारा डेबिट द्वारा
- 50 कैशियर 50 कैशियर
- 51 बंदोबस्त खाते 51 निपटान खाते
- 52 मुद्रा खाते 52 मुद्रा खाते
- 55 विशेष खातों में 55 विशेष खाते
बैंक बैंक
- मार्ग में 57 स्थानान्तरण मार्ग में 57 स्थानान्तरण
- 60 देय खाते और 58 वित्तीय निवेश
ठेकेदार 60 आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियां और
62 खरीदारों और ठेकेदारों के साथ बस्तियां
ग्राहक 62 खरीदारों के साथ बस्तियां और
अल्पकालिक ग्राहकों के लिए 66 बस्तियां
क्रेडिट और ऋण 66 अल्पकालिक पर बस्तियां
67 लंबी अवधि के ऋणों पर बस्तियां
क्रेडिट और ऋण 68 करों के लिए गणना और
71 जवाबदेह बकाया निपटान
व्यक्ति 69 सामाजिक के लिए बस्तियाँ
बीमा और सुरक्षा कर्मियों को देय 73 खाते
अन्य संचालन 70 कर्मियों के साथ बस्तियों के लिए
- मजदूरी के संस्थापकों के साथ 75 बस्तियां
- विभिन्न के साथ 76 बस्तियां 71 जवाबदेह के साथ बस्तियां
देनदार और लेनदार
79 खेत पर 73 कर्मियों के साथ बस्तियां
अन्य लेनदेन के लिए बस्तियां
- 80 अधिकृत पूंजीसंस्थापकों के साथ 75 बस्तियां
- 86 लक्ष्य वित्तपोषण 76 अलग-अलग बस्तियों के साथ
- 90 देनदारों और लेनदारों द्वारा बिक्री
- 91 अन्य आय और व्यय 79 खेत पर
- 98 आस्थगित आय गणना
- 99 लाभ और हानि 80 शेयर पूंजी
- 81 ट्रेजरी शेयर (शेयर)
- 94 क़ीमती सामानों की क्षति से कमी और हानि
- 99 लाभ और हानि
लेख में, हम लेखांकन में खाते के संचालन को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पर विचार करेंगे। पचास।
खाता 50 "कैशियर" का उपयोग उन संगठनों द्वारा किया जाता है जिनमें निपटान नकद में किया जाता है। छोटे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों सहित ऐसे संगठनों को जिन नियमों का पालन करना आवश्यक है, वे बैंक ऑफ रूस 3210-यू के निर्देशों द्वारा स्थापित किए गए हैं।
अकाउंटिंग में खाता 50 सक्रिय है। इसलिए, डेबिट रसीद दिखाता है, और क्रेडिट कैश डेस्क पर भुगतान और पैसे और नकद दस्तावेज जारी करने को दर्शाता है। शेष खाता रिपोर्टिंग अवधि के अंत में 50 को बैलेंस शीट में लाइन 1250 पर दिखाया गया है।
कैशियर, कौन सा खाता चुनना है
खाता 50 में उप-खाते निर्देश 94एन में सिफारिशों के अनुसार खोले जाते हैं:
- 50-1, जिस पर सभी नकद आंदोलन प्रतिबिंब के अधीन हैं: बिक्री आय, वेतन भुगतान, बैंक को नकद जमा, आदि। विदेशी मुद्रा में भुगतान करते समय, प्रत्येक प्रकार की मुद्रा के लिए विश्लेषण व्यवस्थित करना आवश्यक है;
- यदि आवश्यक हो तो 50-2 का उपयोग किया जाता है यदि ऑपरेटिंग कमरे हैं, अर्थात्, मुख्य कार्यालय से दूर कई कैश डेस्क हैं, जिसमें एक शिफ्ट के लिए पैसे की रसीद कैशियर-ऑपरेटर की बुक में दर्ज की जाती है, न कि कैश में पुस्तक;
- 50-3 का उपयोग उनके अधिग्रहण की लागत की राशि में मौद्रिक दस्तावेजों के लिए किया जाता है, प्रत्येक प्रकार के दस्तावेज़ के लिए एक अलग विश्लेषण बनाया जाता है।
50 . खाते पर पोस्टिंग
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तारों |
कुछ दस्तावेज़ीकृत |
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डेबिट द्वारा पचास |
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डीटी 50 केटी 50-2 |
ऑपरेटिंग कैश डेस्क से कैश डेस्क में नकदी का स्थानांतरण |
KO-1 (रसीद आदेश), KM-6 (कैशियर-ऑपरेटर का प्रमाण पत्र), KM-4 (कैशियर-ऑपरेटर की पत्रिका) |
|
डीटी 50 केटी 51, 52 |
रूबल से नकदी की प्राप्ति को दर्शाता है, बैंक का मुद्रा खाता |
KO-1, खाते द्वारा बैंक विवरण, चेकबुक का चेक ठूंठ |
|
खरीदार से पैसा प्राप्त करना |
KO-1, नकद रसीद |
|
|
डीटी 50-1 केटी 90 |
खुदरा नकद बिक्री |
|
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डीटी 50 केटी 70, 71, 73 |
वेतन पर अधिशेष के खजांची को लौटें, जवाबदेह राशि का शेष, कर्मियों के साथ अन्य भुगतानों पर नकद |
KO-1, AO-1 (अग्रिम रिपोर्ट) |
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डीटी 50 केटी 75-1 |
आपराधिक संहिता के संस्थापक द्वारा परिचय |
KO-1, चार्टर |
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ऋण पर सी. पचास |
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बैंक में नकद जमा |
केओ-2 (व्यय नोट) |
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माल, कार्य, सेवाओं के विक्रेता को किया गया भुगतान |
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वेतन भुगतान |
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डीटी 71, 73 केटी 50 |
कर्मियों को जवाबदेह राशि, अन्य भुगतान जारी करना |
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संगठन के एक सदस्य को भुगतान की गई आय |
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पहचानी गई नकदी की कमी परिलक्षित |
INV-15 (नकद सूची अधिनियम), INV-26 (सूची सूची) |
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बैंक निर्देश 3073-यू द्वारा स्थापित सीमा राशि को याद रखना महत्वपूर्ण है:
- संगठनों और व्यक्तियों के बीच बस्तियों के लिए (व्यक्तिगत उद्यमी नहीं) राशि पर कोई प्रतिबंध नहीं है;
- संगठनों और (या) व्यक्तिगत उद्यमियों के बीच बस्तियां 100,000 रूबल से अधिक नहीं की राशि में की जाती हैं। एक अनुबंध के तहत।
वित्त मंत्रालय के पत्र संख्या 63 के 03/08/1960 के अनुसार, खातों के एकल चार्ट (निर्देश 94n) के आधार पर, लेखांकन के एक एकल जर्नल-ऑर्डर फॉर्म का उपयोग किया जाता है, जिसके अनुसार मुख्य लेखा रजिस्टर जर्नल-आदेश हैं। वे कालानुक्रमिक क्रम में चयनित अवधि के लिए खाते के सभी डेटा को दर्शाते हैं, और कुल को सामान्य खाता बही में स्थानांतरित कर दिया जाता है। उन्हें रखना वैकल्पिक है।
खाता 50 पर जर्नल-ऑर्डर "कैशियर" कंपनी में सभी नकद लेनदेन के लिए लेखांकन का एक रजिस्टर है। इसे आमतौर पर विशेष में सिल दिया जाता है लेखा कार्यक्रमऔर प्राथमिक दस्तावेजों के इनपुट के आधार पर स्वचालित रूप से उत्पन्न होता है। खाता 50 "कैशियर" पर जर्नल-आदेश 1 केवल इस खाते पर क्रेडिट लेनदेन को दर्शाने के लिए लागू है।