Uz ponosnu titulu "poduzetnik" imate nove obveze u pogledu plaćanja poreza, podnošenja izvješća i poštivanja ostalih zakonskih uvjeta. Kako se ne zbuniti u zakonodavstvu i ne pogriješiti? Ova će uputa, nadam se, pomoći "mladom" poduzetniku da se ne zbuni i organizira u početnoj fazi. Razmotrite situaciju kada:

1. Samostalni poduzetnik radi samostalno bez uključivanja zaposlenika;
2. Plaćanje za IP usluge pripisuje se IP računu (IP ne prihvaća gotovinu i ne mora koristiti CCP);
3. Promet IP-a daleko je od granice, čiji višak lišava IP prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava.

Ako, nakon rezultata izvještajnog (poreznog) razdoblja, "pojednostavljeno" prijeđe granicu prihoda od 150 milijuna rubalja, izgubit će pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava (članak 4. članka 346.13 Poreznog zakona Rusije). Federacija).

1. Koje poreze plaća pojedinačni poduzetnik

Zapravo, pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica – dohodak) čini se jednim od najjednostavnijih sustava oporezivanja. Od individualnih poduzetnika potreban je minimum truda za vođenje evidencije i obračun poreza.

Pojedinačni poduzetnik koji je odabrao pojednostavljeni porezni sustav (porezna osnovica - dohodak) plaća pojednostavljenu poreznu stopu po stopi od 6% (sastav Ruske Federacije može je smanjiti za određene vrste djelatnosti). U ovom slučaju IP je izuzet od plaćanje poreza na dohodak u smislu prihoda od poduzetničku djelatnost, PDV i porez na imovinu (osim objekata nekretnina koji se na poseban način oporezuju na temelju njihove katastarske vrijednosti). IP ne vodi računovodstvene evidencije.

Za obračun oporezivog iznosa dohotka, poduzetnici su dužni voditi evidenciju prihoda u knjizi prihoda i rashoda organizacija i individualni poduzetnici primjenom pojednostavljenog sustava oporezivanja (članak 346.24 Poreznog zakona Ruske Federacije). Obrazac takve knjige odobren je Naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. N 135n. Knjiga je registar isprava na temelju kojih se utvrđuje visina prihoda. U knjizi se bilježi i plaćanje premija osiguranja, čime se umanjuje iznos poreza. Glavni izvor podataka za popunjavanje Knjige našeg mladog poduzetnika je izvod tekućeg računa za pripadajuće razdoblje.

BCC za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" 6% - 18210501011011000110.

Predložak za ispunjavanje naloga za plaćanje može se generirati pomoću usluge na web stranici nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Platitelj treba odabrati vrstu plaćanja i usluga će ponuditi CCC.

Osim toga, pojedinačni poduzetnik mora za sebe platiti iznos premija osiguranja u mirovinskom fondu Ruske Federacije i FFOMS-u Ruske Federacije:

1) premije osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje u iznosu utvrđenom sljedećim redoslijedom:

- ako iznos prihoda platitelja za obračunsko razdoblje ne prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018, 29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.;

- ako iznos prihoda platitelja za obračunsko razdoblje prelazi 300.000 rubalja, - u fiksnom iznosu od 26.545 rubalja za obračunsko razdoblje 2018. (29.354 rubalja za obračunsko razdoblje 2019., 32.448 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.) plus 1,0 posto prihoda platitelja koji prelazi 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje. Istodobno, iznos premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje za obračunsko razdoblje ne može biti veći od osam puta veći od fiksnog iznosa premija osiguranja za obvezno mirovinsko osiguranje utvrđenog drugim stavkom ovog podstavka (26.545 * 8 = 212.360 rubalja) ;

2) premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje u fiksnom iznosu 5.840 rubalja za obračunsko razdoblje 2018., 6.884 rubalja za obračunsko razdoblje 2019. i 8.426 rubalja za obračunsko razdoblje 2020.

Cijeli iznos se priznaje kao fiksno plaćanje: 26.545 + 1% od prekoračenja od 300.000 + 5.840.

Iznose premija osiguranja za obračunsko razdoblje individualni poduzetnik uplaćuje najkasnije do 31. prosinca tekuće kalendarske godine. Premije osiguranja izračunate od iznosa prihoda uplatitelja većeg od 300.000 rubalja za obračunsko razdoblje isplatitelj plaća najkasnije do 1. srpnja godine koja slijedi nakon isteka obračunskog razdoblja.

Iznos koji treba platiti prije kraja godine može se platiti odjednom ili prenijeti u ratama. Na primjer, jednom u tromjesečju u iznosu koji se odnosi na tekuće tromjesečje.

Ukoliko naš individualni poduzetnik nije registriran od početka godine, tada treba uplaćivati ​​premije osiguranja u manjem iznosu, odnosno razmjerno danima od dana registracije individualnog poduzetnika do kraja godine.

Primjerice, pojedinačni poduzetnik registriran 20. veljače. Dakle, razdoblje od datuma registracije do kraja godine iznosi 10 mjeseci i 9 dana. Visina premije osiguranja za razdoblje do 31. prosinca iznosit će:

Iznos za 10 mjeseci = (26545 5840) * 10/12 = 26.987,50 rubalja.

Zbroj za 9 dana veljače = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubalja.

Ukupno = 27.854,96 RUB

BCC fiksnog doprinosa OPS-u - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fiksni doprinos za CHI - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako odrediti iznos dohotka koji se uračunava u poreznu osnovicu

Za potrebe obračuna “pojednostavljenog” poreza, prihod se smatra primljenim na dan kada ste stvarno primili novac (na primjer, na bankovni račun). Ovaj način priznavanja prihoda naziva se gotovina. To znači da je iznos unaprijed primljenog IP-a uključen u iznos oporezivog dohotka. Ako je ugovor raskinut i potrebno je vratiti primljeni predujam, tada se iznos povrata upisuje u Knjigu prihoda i rashoda sa znakom “-” u razdoblju kada je izvršen povrat.

Međutim, prema Ministarstvu financija Ruske Federacije, ako se predujam (predujam prema ugovoru) vrati kupcu (kupcu) u poreznom razdoblju u kojem "pojednostavljivač" nije imao prihod, tada je nemoguće smanjiti poreznu osnovicu za iznos akontacije (Pisma Ministarstva financija Rusije od 30. srpnja 2012. N 03-11-11/224, od 06.07.2012. N 03-11-11/204) . Oni. na kraju godine iznos prihoda ne može biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre vijesti! Nisu svi upisi Novac podliježu iskazivanju u knjizi obračuna prihoda i uključivanju u obračun poreza. Nisu uključeni u oporezivi prihod, posebno sljedeći transferi:

1. Sredstva primljena na temelju ugovora o kreditu ili zajmu, kao i sredstva primljena za otplatu takvih zajmova;
2. Oporeziv na dohodak prema dr porezne stope(dividende, kuponi obveznica, itd.);
3. Dohodak koji se oporezuje prema drugim sustavima oporezivanja (porez na dohodak, UTII, patent, itd.);
4. Primici koji po svojoj prirodi nisu prihod: sredstva primljena od povrata neispravne robe, sredstva koja je protustranka pogrešno prenijela ili ih je banka pogrešno upisala na tekući račun poreznog obveznika i sl.

Primjer odražavanja prihoda u knjizi:

			Prihodi uzeti u obzir	Troškovi uzeti u obzir prilikom obračuna porezne osnovice
	20.03.2018 № 3	Plaćanje unaprijed po ugovoru od 20.03.2018 br.1
	25.03.2018 № 4	Plaćanje unaprijed po ugovoru od 25.03.2018 br.2
	26.03.2018 № 5	Plaćanje unaprijed po ugovoru od 26.03.2018.godine br.3
Ukupno za 1. kvartal
	Datum i broj izvornog dokumenta		Prihodi uzeti u obzir prilikom obračuna porezne osnovice	Troškovi uzeti u obzir prilikom obračuna porezne osnovice
	09.04.2018 № 10	Plaćanje unaprijed po ugovoru od 09.04.2018 br.4
	22.04.2018 № 6	Povrat akontacije u svezi s raskidom ugovora od 20.03.2018. br.1
Ukupno za II kvartal
Ukupno za pola godine

3. Kada platiti porez

Porez na kraju godine poduzetnik uplaćuje u proračun - najkasnije do 30. travnja sljedeće godine (za organizacije je određen drugi rok).

Samostalni poduzetnik tijekom godine mora uplatiti akontaciju - najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada na vikend i (ili) neradni praznik, porez (akontacija) se mora prenijeti najkasnije sljedeći radni dan nakon njega (član 7. , članak 6.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

4. Kako izračunati iznos uplate

Predujmovi se obračunavaju na temelju prihoda za relevantno izvještajno razdoblje na obračunskoj osnovi.

Akontacija = porezna osnovica za izvještajno razdoblje po obračunskoj osnovi * 6%.

Iznos uplate na kraju izvještajnog razdoblja = Predujam na kraju izvještajnog razdoblja - plaćene premije osiguranja za izvještajno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Iznos poreza na kraju godine izračunava se na sljedeći način:

Porezna obveza (povratna) = Porezna osnovica za godinu * 6% - plaćene premije osiguranja za porezno razdoblje - akontacije plaćene ranije u tekućoj godini.

Primjer

Poduzetnik pojedinac primjenjuje pojednostavljeni porezni sustav s predmetom oporezivanja "dohodak" s ukupnom poreznom stopom za ovaj objekt u iznosu od 6%. Nema najamnih radnika. Tijekom protekle godine (porezno razdoblje), IP je primio prihod u iznosu od 720.000 rubalja.

Mjesec	Prihod, rub.	Izvještajno (porezno) razdoblje	Prihod za izvještajno (porezno) razdoblje (zbirno ukupno), rub.
siječnja		I četvrtina
veljača
ožujak
travanj		pola godine
lipanj
srpanj		9 mjeseci
kolovoz
rujan
listopad
studeni
prosinac

U navedenom poreznom razdoblju, poduzetnik pojedinac je za sebe uplatio premije osiguranja u iznosu:

— 4.000 rubalja. - u prvom tromjesečju;

— 12.000 rubalja. - u roku od pola godine;

- 20.000 rubalja. — u roku od 9 mjeseci;

— 28.000 rubalja. - tijekom godine dana.

Napomena: iznosi premija osiguranja u primjeru su naznačeni apstraktno!

Riješenje

Na temelju rezultata 1. tromjesečja, akontacija će biti:

72 000 rub. x 6% = 4320 RUB

Taj se iznos umanjuje za premije osiguranja plaćene u prvom tromjesečju.

4 320 - 4 000 = 320 rubalja.

Iznos poreza koji se plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu na temelju rezultata 1. tromjesečja do roka do 25.04. bit će 320 rubalja.

2. Na kraju polugodišta, akontacija će biti:

288.000 * 6% = 17.280 rubalja.

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene tijekom šest mjeseci:

17.280 - 12.000 = 5.280 rubalja.

Plaćanje do 25.07. bit će 5 280-320 = 4960 rubalja.

3. Na temelju rezultata 9 mjeseci, akontacija će biti:

504.000 × 6% \u003d 30.240 rubalja.

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene u roku od 9 mjeseci:

30.240 - 20.000 = 10.240 rubalja.

Plaćanje za 9 mjeseci do 25.10. bit će 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubalja.

4. Obračun poreza na kraju godine:

720.000 RUB x 6% = 43.200 RUB

Ovaj iznos se umanjuje za premije osiguranja plaćene tijekom godine:

43.200 - 28.000 = 15.200 rubalja.

Ovaj rezultat se umanjuje akontacijama plaćenim za prvo tromjesečje, šest mjeseci i 9 mjeseci:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubalja.

Dakle, prema rezultatima godine (do roka 30. travnja sljedeće godine), porez koji se plaća iznosit će 4.960 rubalja.

Ako u prvom tromjesečju 2019. pojedinačni poduzetnik uplati u proračun dodatni iznos premija osiguranja za 2018., koji se izračunava kao 1% iznosa prihoda koji prelazi 300.000 rubalja, tada će se takvo plaćanje premija smanjiti STS iznos za 1. kvartal 2019.

5. Nijanse izračunavanja i priznavanja "odbitka" u obliku premija osiguranja plaćenih za sebe

1) Pojedinačni poduzetnici koji ne vrše plaćanja pojedincima koji su platili premije osiguranja izračunate kao 1% od iznosa prihoda koji je na kraju obračunskog razdoblja (kalendarske godine) premašio 300 tisuća rubalja, imaju pravo uzeti u obzir navedene iznose uplaćenih premija osiguranja pri obračunu poreza u tom poreznom razdoblju (tromjesečju) u kojem su plaćene. Pismo Federalne porezne službe Rusije od 31. listopada 2014. N GD-4-3 / [e-mail zaštićen]

Ako je iznos premije osiguranja veći od iznosa poreza (predujmova) plaćenog u svezi s primjena pojednostavljenog poreznog sustava, tada se porez (predujam poreza) u ovom slučaju ne plaća. Prijenos u sljedeće porezno razdoblje dijela iznosa fiksnog plaćanja koji nije uzet u obzir pri obračunu (smanjenju) plaćenog iznosa poreza u vezi s primjenom pojednostavljenog poreznog sustava zbog nedovoljnog iznosa obračunati porez nije predviđen. To znači da ako je, na primjer, plaćanje po pojednostavljenom poreznom sustavu iznosilo 10.000 rubalja, a plaćene su premije osiguranja od 13.000 rubalja, onda se pojednostavljeni porezni sustav ne mora platiti, ali razlika je 3.000 rubalja. se ne nadoknađuje ni na koji način.

2) Prema st. 1 str. 3.1 čl. 346.21 Poreznog zakona Ruske Federacije, iznos poreza (akontacije) prema pojednostavljenom poreznom sustavu za porezno (izvještajno) razdoblje može se smanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja unutar obračunatih iznosa. Ali ne govorimo o računici u ovom razdoblju. Oni. doprinosi se mogu obračunati za prošla razdoblja, ali uplaćeni u tekućim. Na temelju toga, za iznose premija osiguranja uplaćenih u poreznom (izvještajnom) razdoblju koji prelaze obračunate, „pojednostavitelj“ s objektom „dohodak“ nema pravo umanjiti iznos poreza (akontacije) za pripadajuću razdoblje.

Preplaćeni iznos premija osiguranja može se uzeti u obzir kao smanjenje poreza u poreznom (izvještajnom) razdoblju u kojem porezno tijelo donesena je odluka o prebijanju preplaćenih premija osiguranja s budućim isplatama (Pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 20. veljače 2015. N 03-11-11 / 8413).

6. Koju prijavu i gdje treba podnijeti poduzetnik pojedinac

1) Samostalni poduzetnik podnosi prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije do 30. travnja godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja. Obrazac deklaracije odobren je Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

U slučaju nepodnošenja prijave na vrijeme, porezno tijelo ima pravo:

- izreći novčanu kaznu u iznosu od 5% iznosa poreza neplaćenog u roku utvrđenom zakonima o porezima i pristojbama, koji podliježu plaćanju (doplati) na temelju ove prijave, za svaku punu ili nepun mjesec od datuma određenog za podnošenje, ali ne više od 30 posto navedenog iznosa i ne manje od 1000 rubalja;

- obustavlja poslovanje na računu poreznog obveznika.

U svrhu potvrđivanja iznosa navedenih u izjavama, IP vodi evidenciju prihoda u knjizi prihoda i rashoda. Porezno tijelo može zatražiti ovu knjigu na zahtjev tijekom uredske i porezne revizije.

2) Uplatitelji koji ne vrše plaćanja fizičkim licima oslobođeni su obveze dostave obračuna premija osiguranja.

3) Individualni poduzetnici dužni su dostavljati statistička izvješća tijelima za statistiku. Svi oblici statističkog izvješćivanja mogu se pronaći na službenoj web stranici Rosstata www.gks.ru u odjeljku „Oblici federalnog statističkog promatranja“; sadrži, između ostalog, “Album obrazaca saveznog statističkog promatranja, prikupljanje i obrada podataka o kojima se provode u sustavu Federalna služba državna statistika, za 2017. U istoj rubrici objavljuje se i Popis obrazaca federalnog statističkog promatranja za 2017. godinu.

Osim toga, u svrhu brzog informiranja gospodarskih subjekata o podnošenju obrazaca za statističko izvješćivanje, na internetskom portalu Rosstata na adresi statreg.gks.ru postavljen je sustav za pronalaženje informacija. U njega možete ući s glavne stranice web-mjesta kroz odjeljak "Informacije za ispitanike" / "Popis ispitanika u odnosu na koje se provode savezna statistička promatranja." Nakon navođenja OKPO koda, ili TIN-a, ili PSRN-a i unosa sigurnosnog koda, sastavit će se popis obrazaca koje treba dostaviti organizacija.

U nedostatku organizacije na popisu objavljenom na statreg.gks.ru, kazne prema čl. 13.19 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije ne primjenjuju se, osim u slučajevima kada je ispitanik obaviješten (uključujući i pisanim putem) o provođenju saveznog statističkog promatranja u odnosu na njega o određenim oblicima saveznog statističkog promatranja koji su obvezni za podnošenje.

Snimke zaslona mogu potvrditi odsutnost ispitanika na popisu, pod uvjetom da sadrže određene podatke: datum i vrijeme kada je informacija primljena s web stranice na internetu, podatke o osobi koja ju je prikazala na ekranu i dalje ispisala, podatke o korištenom softveru i računalnoj opremi, nazivu stranice, koja pripada podnositelju zahtjeva. U ovoj situaciji, snimke zaslona mogu poslužiti kao opravdanje.

4) Prema stavku 3. čl. 80. Poreznog zakona Ruske Federacije, podaci o prosječnom broju zaposlenika za prethodnu kalendarsku godinu organizacije (pojedinačni poduzetnici koji su privukli zaposlenike u navedenom razdoblju) dostavljaju se najkasnije do 20. siječnja Trenutna godina. Dakle, sve dok individualni poduzetnik nije privukao zaposlenike na posao, nije potrebno podnositi izvješće o prosječnom broju zaposlenih.

30siječnja

Dobar dan, dragi naši čitatelji! U rubrici se već nakupilo dosta članaka koji su objavljeni na stranici oko godinu i pol dana. Osim toga, za vas smo napravili rubriku u kojoj možete preuzeti aktualne obrasce deklaracija, KUDIR, razna izvješća i pročitati kratke uvjete za njihovo ispunjavanje. Vrijeme je da malo organiziramo ove informacije, a ima ih dosta!

Unaprijed ću reći da je najprikladnije generirati i slati izvješća putem posebna služba.

Danas ćemo to djelomično pokušati učiniti: pokušat ćemo ukratko i jasno govoriti o tome kakvu vrstu izvješća treba podnijeti pojedinačni poduzetnik.

IP izvješćivanje

Počet ću, možda, s činjenicom da se sva izvješća koja pojedinačni poduzetnik mora podnijeti / održavati mogu zbog praktičnosti podijeliti u nekoliko grupa. Uglavnom, četiri su od njih:

1. Izvještavanje o korištenom sustavu oporezivanja;
2. Izvještavanje o ostalim porezima (po potrebi);
3. Odgovornost za zaposlenike (ako postoje, naravno);
4. Izvještavanje o gotovinske transakcije(ako postoje gotovinske transakcije).

Pogledajmo sada svaku od ove četiri skupine detaljnije.

IP izvješćivanje o korištenom sustavu oporezivanja

Ovdje je sve jednostavno, koji glavni porez plaćamo - podnosimo takvu deklaraciju. Kombiniranje dvaju režima znači da podnosimo dvije deklaracije. Gdje iznajmljujemo? Naravno, u poreznu. Sve informacije u sljedećoj tabeli:

porezni režim	Izjava (obrazac)	Rokovi
	4-porez na dohodak	Sastavljeno nakon primitka prvog prihoda, mora se dostaviti u roku od 5 dana nakon isteka mjesec dana od dana primitka ovog prihoda (za novi IP)
	*
		Sastavljen za godinu, mora se dostaviti do 30. travnja sljedeće godine
Jedinstveni porez o imputiranom dohotku (UTII)		Sastavljeno za tromjesečje, dospijeće do 20. dana u mjesecu nakon tog tromjesečja
	Nedostaje deklaracija	Ne odustaje
		Sastavljen za godinu, potrebno je dostaviti do 31. ožujka sljedeće godine
		Sastavljeno na temelju rezultata tromjesečja prije 25. dana u mjesecu nakon ovog tromjesečja

*Pa, mali komentar: IP uključen opći način rada(OSNO) je obveznik PDV-a, stoga, osim poreza na dohodak, mora prijaviti i ovaj porez. Od 1. siječnja 2019. obveza plaćanja PDV-a pojavila se i za poduzetnike na Jedinstveni poljoprivredni porez, pa će i oni biti prisiljeni podnijeti ovu prijavu. Ostali porezni sustavi odnose se na posebne režime koji su oslobođeni plaćanja PDV-a, osim onih transakcija koje se oporezuju u bez greške, odnosno, samo trebate podnijeti izjavu prema svom režimu.

Prilikom kombiniranja načina rada, a najčešće kombiniraju pojednostavljeni porezni sustav i UTII, podnose se obje deklaracije. Druga opcija za kombiniranje ovih režima je patent: ovdje će postojati jedna deklaracija, jer jednostavno nema deklaracije pod PSN-om.

Pisali smo i o tome kako ispuniti deklaracije:

Svaki od poreznih režima ima svoj oblik KUDIR-a. Podsjetim da se KUDIR mora voditi bez greške. Ne morate ići u poreznu da ga ovjerite, odavno je poništen, ali ga trebate imati na raspolaganju: ispisan, numeriran i prošiven. Oblik knjige ovisi o poreznom režimu:

Možda će vam trebati sljedeći članci za dovršavanje:

• (za kombiniranje načina rada);

IP izvješća o drugim (dodatnim) porezima

IP može izvesti najviše različiti tipovi djelatnost, ovisno o tome, može imati obvezu plaćanja i izvješćivanja o drugim porezima. Ova grupa poreza uključuje:

• Porez na zemljište;
• Transportna pristojba;

Za ta dva poreza prijavu podnose samo pravne osobe, individualni poduzetnici je ne podnose: porezna uprava će sama obračunati porez i poslati obavijest.

• Vodni porez - obračunava se na temelju rezultata svakog tromjesečja, mora se podnijeti do 20. dana u mjesecu koji slijedi za ovo tromjesečje;

Za fizičke poduzetnike koji rade u području vađenja prirodnih resursa ili korištenja divljači/WBR (vodeni biološki resursi), potrebno je platiti i dostaviti dokumente za sljedeće poreze/naknade:

• Porez na vađenje minerala (skraćeno MET) - obračunava se za svaki mjesec, mora se podnijeti prije kraja sljedećeg mjeseca;
• Naknade za korištenje objekata divljači - predaju se poreznoj upravi, rok za dostavu je u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
• Naknade za korištenje objekata UBR-a - ovdje se poreznoj upravi moraju podnijeti dvije vrste prijava:
  • – također se dostavlja u roku od 10 dana od dana primitka takve dozvole;
  • - podnosi se do 20. dana u mjesecu nakon posljednjeg mjeseca važenja primljene dozvole.
• Redovne uplate za korištenje podzemlja - dostavljene poreznoj upravi, sastavljene za tromjesečje, datum dospijeća - najkasnije do posljednjeg dana u mjesecu nakon ovog tromjesečja.

IP izvješćivanje sa zaposlenicima

Ako individualni poduzetnik radi samostalno, on jednostavno plaća za sebe premije osiguranja: fiksni iznos i ako je iznos njegovog prihoda veći od 300 tisuća. U ovom slučaju nije potrebno prijavljivanje.

Ali ako poduzetnik ima zaposlene, tada se volumen izvješća koje treba sastaviti i predati odgovarajućim tijelima dramatično povećava. U 2019. dokumenti se predaju na tri mjesta: porezna, PFR i FSS.

Što i gdje trebate predati, čitamo u članku - ovdje smo već detaljno ispitali ovo pitanje s vezama na obrasce dokumenata.

IP izvještavanje o gotovinskim transakcijama

Podsjetim još jednom da se individualni poduzetnici koji obavljaju poslove vezane uz primitak/izdavanje/čuvanje novčanih sredstava moraju pridržavati gotovinske discipline. Štoviše, poštivanje gotovinske discipline ni na koji način ne ovisi o korištenom režimu plaćanja poreza i dostupnosti blagajni.

Oni koji te dokumente čuvaju u okviru gotovinske discipline mogu pronaći informacije o njima i preuzeti obrasce u odjeljku. Na primjer, to vrijedi za prilično velike individualne poduzetnike koji rade u području trgovine i imaju nekoliko trgovina.

Opuštanje u redoslijedu poštivanja novčane discipline za pojedinačne poduzetnike ne odnosi se na isplatu plaća zaposlenicima u gotovini. Ako svoje zaposlenike plaćate u gotovini, što morate nadoknaditi.

Usluga vođenja i podnošenja izvješća za poduzetnike

Tamo je korisna usluga "Moj posao" za podnošenje izvještaja putem interneta, knjigovodstvo i sl.

S njim je vrlo jednostavno podnositi izvješća, jer se dokumenti popunjavaju automatski, kalendar će vam uvijek reći kada i što predati, gotove dokumente možete slati putem interneta. Štedi puno vremena, truda i strpljenja!

To je sve. Ako imate pitanja, pišite u komentarima.

Kompetentno vođenje evidencije jedan je od glavnih uvjeta za uspjeh svake poduzetničke aktivnosti.

Dakle, svaka osoba uključena u ovo ili ono dužna je podnositi godišnja izvješća u rokovima koje utvrđuju državne strukture. To se također odnosi na one poduzetnike koji rade s pojednostavljenim sustavom oporezivanja.

Oni koji imaju svoj obrt trebaju znati da će uz godišnja izvješća na kraju svakog morati priložiti i poneku dokumentaciju. Ako se to ne učini na vrijeme, poduzetnik se suočava s ozbiljnim kaznama, sve do zatvaranja organizacije.

Naravno, na moderno tržište usluge postoji mnogo različitih tvrtki koje nude vlastite za izradu svoje izvještajne dokumentacije i dostavu svih papira državnim tijelima.

No, prije nego što angažira dodatne odvjetnike i računovođe, sam poduzetnik treba barem malo razumjeti koji dokumenti se nalaze u godišnjim i tromjesečnim izvješćima, kao i rokovima za njihovo podnošenje.

Rokovi za podnošenje IP izvješća mogu varirati ovisno o brojnim čimbenicima. Ovo je porezni sustav koji regulira vođenje određenog posla, odabranu vrstu poduzetničke djelatnosti, kao i da li vlasnik djeluje kao poslodavac i ima li zaposlenih u njegovom osoblju:

O tromjesečno izvješćivanje za pojedinačne poduzetnike koji su zaposlili radnike, moraju dostaviti FSS-u sve podatke navedene u važećem kodu svaka 4 mjeseca.

Podaci se prenose u rubljama i kopejcima najkasnije do 15. dana svakog mjeseca koji završava tromjesečje - travanj, srpanj, listopad, siječanj.

Nakon toga, naime u svibnju, kolovozu, studenom i veljači, potrebno je o tome obavijestiti.

U tu svrhu tamo se prenose izvještaji da su premije osiguranja uspješno i pravodobno plaćene.

Ako se poslovni čovjek bavi bilo kakvom ekonomska aktivnost, nema zaposlenike u svom osoblju, onda na kraju svakog tromjesečja mora podnijeti poreznu prijavu - prije 20. Plaća se i jedinstveni porez, ali ovdje je rok duži za 5 dana - do 25.

Svake godine svi poduzetnici (to se posebno odnosi na pojedinačne poduzetnike) koji imaju svoje poslovanje dužni su podnijeti izvješće koje uključuje:

Izjave o plaćanju poljoprivrednog poreza do 31. ožujka i o plaćanju poreza na zemljište do 1. veljače (ako postoji potreba za podnošenjem takvih dokumenata).

Prijavu o porezu na dohodak, kao i o procijenjenom dohotku u narednoj godini – te podatke potrebno je dostaviti do 30. travnja.

Takve izvještajne dokumente daju gospodarstvenici koji u svom kadru nemaju zaposlenike.

Nešto je drugačiji rok za podnošenje izvješća za poduzetnike koji pružaju poslove, kao i sama dokumentacija. Dodatno trebaju osigurati:

Porezne vlasti zahtijevaju i podatke o izravnim prihodima zaposlenika. Rok za predaju je 30. travnja.

Pojedinačni poduzetnici trebaju biti svjesni da će i ako uopće nemaju zaposlenika, ipak morati dati podatke o prosječnom broju zaposlenih. Međutim, počevši od 2014. ovo pravilo je ukinuto.

Rokovi izvješćivanja za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako poduzetnik ima priliku odabrati pojednostavljeni sustav oporezivanja za sebe, tada će morati podnositi mnogo manje izvješća.

To se odnosi i na tromjesečnu i na godišnju dokumentaciju. Dakle, rok za podnošenje IP izvještaja za po 6%:

• izvješće o prosječnom broju zaposlenih koji se dostavlja do 20. siječnja;
• deklaraciju do 30. travnja. Ako nema prihoda, onda treba podnijeti nultu prijavu.

Ovaj sustav oporezivanja je najjednostavniji. Omogućuje poduzetniku da ne razmišlja o nekim plaćanjima, a također štedi pojedinačnog poduzetnika od vođenja složene dokumentacije.

Ova opcija može biti najbolje rješenje za one koji se bave malim poduzećem. Ograničenja za takav sustav oporezivanja su godišnji prihod veći od 60 milijuna rubalja, korištenje više od 100 zaposlenika u procesu poslovanja, kao i prisutnost podružnica, osiguravajućih društava itd.

Za poduzetnike koji su na pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi od 15%, popis dokumenata uključenih u izvješće puno je širi:

• izvješće o broju zaposlenih daje se na isti način kao i za pojednostavljeni porezni sustav 6% - do 20. siječnja.
• ovo pravilo vrijedi i za prijavu dohotka - mora se predati najkasnije do 30. travnja, i s dohotkom i s nulom.
• do 1. travnja potrebno je da svi poduzetnici pojedinci koji koriste pojednostavljeni porezni sustav po stopi od 15% dostave potvrde na obrascu 2-;
• svakog tromjesečja dodatno se dostavljaju izvješća o zaposlenicima, kao i informacije FOJ-u i FSS-u.

Prijava i prestanak IP-a

Ako je poduzetnik, iz ovog ili onog razloga, odlučio zatvoriti i potpuno likvidirati slučaj, tada će i dalje morati predati Mirovinski fond i u Porezni ured završni izvještaji.

Ne isplati se odugovlačiti s ovim pitanjem, jer će oni individualni poduzetnici koji nisu na vrijeme dostavili potrebnu dokumentaciju i dalje prikupljati doprinose. Stoga je najnovija izvješća najbolje slati ili uoči likvidacije, ili odmah nakon zatvaranja organizacije.

Naravno, u slučaju prestanka djelatnosti, individualni poduzetnik mora podnijeti i poreznu prijavu. Bilo bi prikladno pripremiti sve radove prije kraja jednog od izvještajnih tromjesečja. Dakle, ne morate raditi jedan posao s manjim promjenama nekoliko puta.

Što se tiče uvjeta skladištenja dokumentacije, preporučljivo je da poduzetnik drži papire o podnesenim izvješćima kod sebe godinu dana nakon zatvaranja organizacije. Ima smisla to učiniti u slučaju Porezni ured odluči pozvati bivšeg poduzetnika na reviziju.

Gdje i kako podnijeti IP izvješća

Odabravši najprikladniji sustav oporezivanja, poduzetnik mora podnijeti prijave nadležnim tijelima (općim ili o dohotku fizičkih lica), kao i PDV.

Ako se prihod pojedinačnog poduzetnika iznenada značajno povećao, o tome se mora odmah pripremiti izvješće. Kada se u posjedu nalazi zemljište ili individualni poduzetnik upravlja bilo kojom vrstom poljoprivrednog poduzeća, dužan je platiti porez na odgovarajući naziv.

Nakon što su popunjene sve prijave i uplaćene porezne pristojbe, izvještaji o obavljenom radu šalju se PFS-u i FSS-u.

Budući da poduzetnik spada u subjekte gospodarske djelatnosti, računovodstvo, odnosno njegovo kompetentno upravljanje, izravna je odgovornost gospodarstvenika.

Ali postoji klauzula u zakonu koja izuzima pojedinačne poduzetnike od takvog teškog rada: računovodstvene evidencije ne može se dati ako postoji bilo kakvo računovodstvo prihoda i rashoda ili se vodi izvješće o drugim predmetima oporezivanja.

No, poduzetnik je i dalje dužan evidentirati svoje aktivnosti, jednostavno po manje-više jednostavnoj shemi. Treba dobiti svoj prikaz u knjizi prihoda i izvještajima. Podaci se moraju unositi dosljedno i točno tijekom cijele godine.

Vođenje bilo kojeg posla nije lako i zahtijeva određeno znanje. Zato je gotovo nemoguće samostalno podnijeti sve izvještaje bez elementarnih informacija iz regije. Da bi to učinili, najčešće individualni poduzetnici ili drže posebno obučene ljude u svom osoblju ili se za pomoć obraćaju odgovarajućoj organizaciji.

Ni pod kojim uvjetima nema smisla odgađati podnošenje godišnjih i tromjesečnih izvješća, budući da su rokovi za njihovo podnošenje jasno utvrđeni, a njihovo nepoštivanje se kažnjava opipljivim kaznama.

Porezna prijava je dokument koji sadrži podatke o dohotku koje je ostvario pojedini poduzetnik, troškovima koje je napravio, popustima i pogodnostima koji se koriste pri obračunu poreza.

Prijava se podnosi poreznom tijelu na mjestu registracije u strogo utvrđenom roku. Kršenje navedenih rokova, kao i podnošenje izvještaja s greškama, netočnim ili nepotpunim podacima, prijeti poduzetniku odgovornošću u vidu novčane kazne.

Značajke popunjavanja i podnošenja izvješća, odgovornost za neblagovremeno podnošenje, zahtjevi za obrazac i postupak ovise o vrsti poreza za koji se prijava podnosi.

Razmotrimo ukratko postupak i rokove za podnošenje prijave za svaki porezni sustav.

Vrste deklaracija

Koje porezne prijave mora podnijeti pojedinačni poduzetnik? Uobičajeno, sve vrste deklaracija mogu se podijeliti u 3 grupe:

• 1 grupa: prijave podnesene prema općem poreznom režimu;
• 2 grupa: prijave podnesene pod primjenom posebnih poreznih režima;
• 3. grupa: izvješćivanje predano u nedostatku predmeta oporezivanja i kretanja na blagajni i tekućem računu.

Deklaracije podnesene dok su pod općim poreznim režimom

Opći ili tradicionalni režim oporezivanja (u daljnjem tekstu OSNO) najsloženiji je u pogledu sastava izvještaja koji mu se podnosi. Poduzetnici na OSNO-u dužni su podnijeti sljedeće vrste poreznih prijava:

1. PDV (porez na dodanu vrijednost) prijava
2. Izjava o porezu na dohodak (porez na dohodak)

Napomena: Individualni poduzetnici na OSNO-u, uporedo s organizacijama, plaćaju porez na imovinu, ali o tome ne podnose izvještaje, niti samostalno obračunavaju porez, za njih to radi porezna inspekcija.

PDV prijavu podnose svi porezni obveznici DOS-a, as pravna lica, i IP. Ne postoje razlike u terminima i formatu isporuke za poduzetnike i organizacije.

PDV prijava sastoji se od naslovne stranice i 12 odjeljaka. Naslovna stranica i odjeljak 1 obvezni su za dostavljanje svih poreznih obveznika, a ostali dijelovi (od 2 do 12) podnose se prilikom obavljanja relevantnih transakcija.

Koliko vremena je potrebno za podnošenje IP deklaracije?

Izvještavanje o PDV-u tromjesečno. Rok za dostavu je najkasnije do 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Tablica broj 1. Rokovi za podnošenje prijave PDV-a u 2017. godini

Od 2015. godine ovu prijavu podnose samo u elektroničkom obliku svi obveznici navedenog poreza (samo neke kategorije obveznika, kao npr. porezni agenti obveznici PDV-a i poduzetnici oslobođeni PDV-a mogu podnijeti PDV prijave na papiru).

Podnošenje prijave poreza na dodanu vrijednost u papirnatom obliku uz obvezu podnošenja u elektroničkom obliku porezno tijelo izjednačava s njezinim nepodnošenjem, što povlači za sobom izricanje odgovarajućih sankcija poreznom obvezniku.

Izvještavanje se podnosi putem TCS-a (telekomunikacijskih kanala) uz pomoć operatera elektroničkog upravljanja dokumentima.

Izjava se podnosi u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 29. listopada 2014. N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Napomena: zadnje znamenke crtičnog koda naslovne stranice važećeg obrasca deklaracije za 2017. godinu: 9011

Prijava poreza na imovinu

Izvještavanje o porezu na imovinu podnose samo pravne osobe koje su obveznici općeg poreznog sustava. IP deklaracija za porez na imovinu ne izmišljaj i ne predaj.

Ovaj obrazac za prijavu podnose ne samo poduzetnici na OSNO, već i pojedinci kada u poreznom razdoblju ostvari dohodak od prodaje imovine u vlasništvu kraće od razdoblja utvrđenog zakonom, kao i prilikom iskazivanja poreznih odbitaka.

Ako se prilikom odbitka prijava podnosi u bilo koje vrijeme tijekom godine, tada individualni poduzetnici na OSNO-u i građani koji su ostvarili prihod od prodaje imovine moraju dostaviti izjavu u strogom roku Postavi vrijeme- do 30. travnja godine koja slijedi za izvještajnom.

Izjava 3-NDFL sastoji se od naslovne stranice, odjeljaka 1 i 2 i listova A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I.

Individualni poduzetnici na OSNO-u općim redoslijedom ispunjavaju naslovnicu, odjeljke 1 i 2, listove B i G.

Napomena: osim prijave na obrascu 3-NDFL, IP na OSNO dužni su dostaviti i izjavu o procijenjenom dohotku na obrascu 4-NDFL. Izjava o očekivanim prihodima sastoji se od samo jednog lista u kojem poduzetnik naznačuje prihode koje planira ostvariti u novoj godini. Na temelju podataka iz 4-NDFL prijave porezna ispostava obračunava i šalje obavijesti poduzetniku pojedinca za plaćanje predujmova.

Također, 4-NDFL se predaje uz značajno odstupanje u pokazateljima u prethodnoj deklaraciji za ovaj obrazac (više od 50%).

Rok

Izjava na obrascu 3-NDFL podnosi se jednom godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne. Potrebno je dostaviti izvještaj za 2016. godinu do 02.05.2017, a za 2017 - do 30. travnja 2018. godine odnosno.

Prijava na obrascu 4-NDFL podnosi se u roku od 5 dana od isteka mjeseca koji je protekao od dana primitka prvog prihoda u godini. Primjerice, ako je dohodak primljen 2. veljače 2017., 4-porez na dohodak potrebno je podnijeti do 10. ožujka 2017. (2. ožujka završava mjesec od dana primitka prihoda, 5 radnih dana se iskazuje od 3. ožujka).

Format izvješćivanja

Izjave na obrascima 3-NDFL i 4-NDFL mogu se podnijeti kao u papirnati obrazac dakle u elektronskom obliku.

Izvještavanje 4-NDFL podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 27. prosinca 2010. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Izvještavanje 3-NDFL podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 24. prosinca 2014. N MMV-7-11 / [e-mail zaštićen](s izmjenama i dopunama od 10.10.2016.).

Napomena: posljednje znamenke crtičnog koda naslovne stranice trenutnog obrasca deklaracije 3-NDFL za 2017.: 3018 3015

3-porez na dohodak

​

Izjave podnesene kada su pod posebnim poreznim režimima

Ukupno, trenutačno postoje 4 posebna režima oporezivanja koje koriste individualni poduzetnici:

1. Pojednostavljeni sustav oporezivanja (USN, USNO);
2. Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII);
3. Sustav oporezivanja patenata (PSN, PSNO, Patent);
4. Jedinstveni poljoprivredni porez (ESKhN)

Izvještavanje USNO-u poduzetnici podnose jednom godišnje. Prijava se podnosi i ako u poreznom razdoblju nije bilo prihoda (rashoda), a porez koji se uplaćuje u proračun iznosi 0. Takva se prijava naziva nula.

Sastav prijave ovisi o tome koji je predmet oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu odabran: „dohodak“ ili „dohodak minus rashodi“.

​

Napomena: Odjeljak 3. ispunjava se samo u slučaju primanja imovine, radova i usluga u okviru ciljanog financiranja, ciljanog prihoda i dobrotvorne svrhe.

Rok

USN izjava podnosi se jednom godišnje, do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne. Potrebno je dostaviti izvještaj za 2016. godinu do 02.05.2017, a za 2017. - do 30. travnja 2018. godine odnosno.

Format izvješćivanja

Dostavljanje izvješća u elektroničkom obliku također provodi TCS preko EDF operatera.

USN izvješćivanje podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

2017

Izjava koja se podnosi prilikom primjene sustava oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti (UTII)

UTII izvješćivanje podnosi se bez obzira na dostupnost izvještajno razdoblje prihod. To je zbog činjenice da se porez obračunava ne na temelju stvarnog, već na pripisanom dohotku.

Izjava se sastoji od naslovne stranice iz odjeljaka 1, 2, 3.

Do kojeg datuma predati?

UTII izjava podnosi se na kraju svakog tromjesečja do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog.

Format izvješćivanja

USN deklaracija može se podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku.

Dostavljanje izvješća u elektroničkom obliku također provodi TCS preko EDF operatera.

USN izvješćivanje podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Napomena: zadnje znamenke crtičnog koda naslovne stranice tekućeg obrasca deklaracije za 2017. za USNO: 2017

Izjava predana prilikom primjene patentnog sustava oporezivanja (PST)

Poduzetnici na patent, za razliku od svih ostalih režima oporezivanja, br ne dostavljati izvještaje.

Izjava predana prilikom primjene sustava oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (ESHN)

Izvještavanje o ESHN-u podnosi se jednom godišnje, prema rezultatima poreznog razdoblja.

Izjava se sastoji od naslovne stranice odjeljaka 1, 2, 2.1 i 3.

Naslovna stranica, odjeljci 1. i 2. obvezni su za sve obveznike ovog poreznog režima.

Rok

ESHN deklaracija se podnosi krajem godine na vrijeme do 31. ožujka godine nakon izvještajnog.

Format izvješćivanja

ESHN deklaracija se može podnijeti u papirnatom i elektroničkom obliku.

Dostavljanje izvješća u elektroničkom obliku također provodi TCS preko EDF operatera.

Izvještavanje o ESHN-u podnosi se u obliku odobrenom Naredbom Federalne porezne službe Rusije od 01.02.2016 N MMV-7-3 / [e-mail zaštićen]

Napomena: zadnje znamenke crtičnog koda naslovne stranice važećeg obrasca deklaracije za 2017. za ESHN: 8018

Jedinstvena pojednostavljena prijava je zasebna vrsta prijave koja se podnosi u odsustvu djelatnosti poreznog obveznika. Sastoji se od samo jednog lista i može se podnijeti samo za određene poreze, posebno za PDV, porez na dohodak, pojednostavljeni porezni sustav, jedinstveni poljoprivredni porez.

Uvjeti za isporuku EUND-a je potpuni nedostatak bilo kakvih transakcija na računu (uključujući otpis komunalnih računa, izdavanje plaće itd.) i objekata oporezivanja, za koje se planira dostaviti pojednostavljeni deklaracija.

Do kojeg datuma predati?

Jedinstvena pojednostavljena prijava podnosi se na kraju svakog izvještajnog i poreznog razdoblja u godini najkasnije 20 dana od isteka tog razdoblja.

Format izvješćivanja

Jedinstvena pojednostavljena deklaracija može se podnijeti i u papirnatom i u elektroničkom obliku.

Dostavljanje izvješća u elektroničkom obliku provodi TCS preko EDF operatera.

Izvještavanje o ESHN-u podnosi se u obrascu odobrenom Naredbom Ministarstva financija Ruske Federacije od 10. srpnja 2007. N 62n.

Napomena: posljednje znamenke crtičnog koda naslovne stranice tekućeg obrasca za 2017. godinu jedne pojednostavljene deklaracije: 5018

​

IP izvješćivanje Gusarova Julija Sve o prijavljivanju IP-a na pojednostavljeni porezni sustav u 2018.: koje vrste prijavljivanja (ovisno o tome imaju li zaposlene ili ne) poduzetnik pojedinac treba osigurati na pojednostavljenom poreznom sustavu. Rokovi za podnošenje izvješća.

Kakvu vrstu izvješćivanja čuvaju IP-ovi? Poduzetnik je drugačiji za poduzetnika. Ako jedan podnosi jednu deklaraciju jednom godišnje, onda drugi može ispuniti nekoliko izvješća svaki kvartal, pa čak i mjesec. Ovisi o odabranom režimu oporezivanja i o tome ima li poduzetnik zaposlene.

Obveza izvješćivanja porezne uprave o svojim aktivnostima nastaje za poduzetnika odmah nakon registracije i ostaje na njemu do trenutka zatvaranja IP-a.

Poduzetnici na OSNO barem popune prijavu za porez na dohodak i PDV.

IP prijava na pojednostavljeni porezni sustav i jedinstveni poljoprivredni porez, ako nema zaposlenih, to je samo jedna prijava godišnje.

Poduzetnici izvještavaju o UTII svaka tri mjeseca.

Tome se mogu dodati i prijave za druge poreze, ako će ih za vrstu djelatnosti individualni poduzetnik morati platiti.

Obveza plaćanja poreza ne znači uvijek i obvezu ispunjavanja porezne prijave. Na primjer, porez na imovinu i porez na zemljište za poduzetnike u Federalnoj poreznoj službi sami izračunaju i pošalju obavijest. Poduzetnik mora platiti samo iznos koji je u njemu naveden, a deklaracije nije potrebno podnositi.

Rokovi za deklaraciju:

1. Na OSNOVNOM:
. PDV - do 25. nakon završetka izvještajnog tromjesečja;
. 3-NDFL - jednom godišnje do 30. travnja.

3. Za UTII - do 20. dana nakon svakog tromjesečja.

Ako poduzetnik ima zaposlene, i dalje se trebate prijaviti poreznoj upravi o porezu na dohodak i premijama osiguranja za zaposlene, te godišnje dostavljati podatke o prosječnom broju. Ova su izvješća obvezna za sve poslodavce, bez obzira na to koji porezni režim primjenjuju.

Osim Federalnoj poreznoj službi, poslodavci mjesečno šalju podatke o osiguranicima FOJ-u do obrazac SZV-M te o stažu zaposlenika u vidu SZV-staža. FSS podnosi tromjesečno obrazac 4-FSS za doprinose za osiguranje od nezgode.

Rokovi za podnošenje izvješća samostalnim poduzetnicima sa zaposlenicima:

2-NDFL - jednom godišnje do 1. travnja;
- 6-NDFL - u roku od mjesec dana nakon 1., 2. i 3. tromjesečja, a do 1. travnja godine;
- podatak o prosječnom broju zaposlenih - jednom godišnje do 20. siječnja;
- obračun premija osiguranja - u roku od 30 dana nakon završetka tromjesečja;
- SZV-M - svaki mjesec do 15. dana;
- SZV-staž i ODV-1 - jednom godišnje do 1. ožujka;
- 4-FSS - u roku od 20 dana nakon završetka tromjesečja, u elektroničkom obliku - u roku od 25 dana.

Osim poreza, poduzetnici ponekad podnose i statistička izvješća. To treba učiniti samo ako je poduzetnik uključen u uzorak koji je pripremio Rosstat. Obično sami statistički organi šalju obavijest da ove godine trebaju ispuniti obrazac 1-IP, ali poduzetnik se može osigurati i sam saznati je li na listama i treba li se ove godine prijaviti Rosstatu . Da biste to učinili, postoji Rosstat usluga gdje možete unijeti svoje podatke i generirati obavijest.

Za neke pojedinačne poduzetnike primjenjuju se obrasci specifični za industriju, na primjer, u Rosprirodnadzoru.

Obrasce trebate početi ispunjavati od izvještajnog razdoblja u kojem je IP registriran.

Želite li odmah raditi i prijaviti se na pojednostavljeni porezni sustav, imate 30 dana nakon registracije za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav. Ako nemate vremena, do kraja godine radit ćete na OSNO-u sa svim obvezama koje iz njega proizlaze, a na pojednostavljeni porezni sustav možete prijeći tek od sljedeće kalendarske godine.

Osim ako je prijeko potrebno, bolje je ne prijavljivati ​​se zadnjih dana prosinca ako ne namjeravate prodavati novogodišnje darove. U svakom slučaju, morat ćete ispuniti prijave za odlazeću godinu, čak i ako nemate vremena išta zaraditi. A ako uspijete zaposliti radnike, dobivate i paket obrazaca za prijavu.

Poduzetnik radi ili je obustavio djelatnost, obvezu podnošenja većine obrazaca gotovo uvijek zadržava, sve dok postoji status individualnog poduzetnika:

U OSNO-u se prijave poreza na dohodak i PDV-a predaju i s nula pokazatelja;

IP izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu podnosi se u svakom slučaju, bez obzira na to jesu li se aktivnosti obavljale ili ne. Ako nije provedena ili nije bilo prihoda, podnose nultu prijavu na pojednostavljeni porezni sustav;

Za UTII, za razliku od pojednostavljenog poreznog sustava nula deklaracija trenutno nije dostavljen, iako o tome postoje kontroverze. U međuvremenu, ako je poduzetnik prestao s radom na UTII-u, u roku od 5 dana mora podnijeti zahtjev za odjavu kao isplatitelja pripisanog dohotka. Dok poduzetnik to ne učini, mora platiti UTII porez i podnijeti deklaraciju s fizičkim pokazateljima.

Ostaje i obveza podnošenja izvješća za zaposlenike, sve dok postoje valjani ugovori o radu. Iznimka su 2-NDFL i 6-NDFL. Prema njima, logika je drugačija - nije bilo isplata zaposlenicima, a izvješća nisu potrebna.
U online računovodstvu "" poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, UTII i PSN sa i bez zaposlenika mogu prijaviti uz minimalan napor.

Povežite se - i vodite evidenciju ispravno!