Sastavljanje ove vrste izvješća odvija se na temelju izvještajnih razdoblja i redovite je prirode. Dokument spada u "primarni", radi se jednom godišnje i uključen je u impresivan set godišnjih financijskih izvještaja. Prikazuje sve financijske primitke i odlazne transfere, a također fiksira stanje gotovine na početku i na kraju razdoblja.

Čemu služi ovo izvješće?

Dokument je, moglo bi se reći, generalizirajući i daje jasnu predodžbu o raspoloživosti gotovine tvrtke. To je važno jer ponekad, čak i s drugim sredstvima u redu, tvrtka može patiti od nedostatka novca potrebnog, na primjer, za plaćanje poreza i socijalnih doprinosa, isplatu plaća, transfera dobavljačima itd. Osim toga, očito je da nedostatak jasne slike gotovine uvijek utječe na ekonomsku komponentu organizacije, zbog čega je izvješće od velike važnosti za utvrđivanje daljnjih akcija i perspektiva u financijskom smislu.

DATOTEKE

Izvješće također igra važnu ulogu kada je tvrtka zainteresirana za privlačenje investicija, jer zahtjevni investitor prije pristupanja bilo kojem projektu uvijek traži ovo izvješće i sa strašću ga proučava.

Osim toga, primatelji izvještaja o novčanim tokovima mogu biti:

• Porezni ured,
• Rosstat,
• bankarske institucije,
• osnivači tvrtke itd.

Tko je dužan prijaviti

Ova vrsta izvješćivanja obvezna je za sva poduzeća i organizacije, s izuzetkom malih poduzeća, kao i onih poduzeća koja koriste pojednostavljene računovodstveno-izvještajne metode za računovodstvo i poreze.

Struktura i sadržaj izvješća

Za osobu koja nema posebno obrazovanje, dokument se može činiti prilično kompliciranim. Sastoji se od tri odjeljka, u kojima se monetarne transakcije odražavaju u vrijednostima koda za tri glavna pokazatelja aktivnosti organizacije:

• Trenutno,
• financijski
• i ulaganja.

Treba imati na umu da u ovaj dokument nije potrebno unijeti sva kretanja gotovine. Iznimke uključuju:

• devizne transakcije,
• prijem i dostava gotovine na bankovni račun,
• razmjena novčanih ekvivalenata jedna za drugu,
• prijenos s jednog računa organizacije na drugi, itd.

Potpuni popis radnji može se naći u članku 6. PBU 23/2011.

Važna značajka: Sve novčane transakcije tvrtke uključene su u izvješće. u skladu s njegovim kvalifikacijskim zahtjevima, bez obzira na valutu u kojoj su zemlji proizvedeni, ali istovremeno se svi podaci u dokumentu unose samo u ruskim rubljama, i to strogo u mjernoj jedinici (tisuće, milijuni) koja je korištena u izradi bilance .

Primjer izvješća o novčanom toku

Ispunjavanje zaglavlja

Budući da je dokument iznimno važne prirode, potrebno je vrlo pažljivo pristupiti njegovoj pripremi i popuniti sve potrebne ćelije.

1. Prvo, izvješće označava godinu za koju je sastavljen.
2. Zatim se upisuje puni naziv organizacije (s dešifriranjem kratice organizacijskog i pravnog statusa) i sljedeći podaci:
   • Datum pripreme,
   • OKPO kod (Sve-ruski klasifikator poduzeća i organizacija),
   • vrsta gospodarske djelatnosti (obavezno u obliku OKVED koda i dešifriranja).
3. Ispod se ponovno upisuje organizacijski i pravni oblik i oblik vlasništva, a uz njih su šifre OKOPF (Sveruski klasifikator organizacijsko-pravnih oblika) i OKFS (Sve ruski klasifikator oblika vlasništva).
4. Posljednji redak "zaglavlja" dokumenta označava OKEI kodove (Sve-ruski klasifikator mjernih jedinica): t.j. tisuće ili milijune korištenih u izvješću.

Ispunjavanje odjeljka 1

Prvi dio dokumenta sadrži informacije o tekućim novčanim tokovima.

• Prije svega, uđite ovdje informacije o dolasku: u redak 4110 upisuje se podatak o ukupnom iznosu primljenih sredstava, koji se zatim raspršuje po temeljnim tematskim redovima, od 4111 do 4119, sukladno računovodstvenim registrima. Uzima u obzir transakcije od prodaje usluga i zaliha, plaćanja najma, kamate i druge "prilazne" financije.
• Redak 4120 označava ukupan iznos o uplatama izvršenim tijekom izvještajnog razdoblja: plaćanje poreza i doprinosa u mirovinske fondove, plaće, transferi izvođačima i dobavljačima itd. Zatim se ovaj iznos knjiži na isti način u redovima od 4121 do 4129.
• Zatim, u redak 4100, unesite Trenutno stanje računa(tj. iznos "dolaznih" financija minus nastali troškovi).

Ovaj odjeljak uključuje informacije o prijenosima novca i primicimašto se ne može jednoznačno klasificirati.

Važna nijansa: troškovi u tablici moraju biti navedeni u zagradama, a trošarine plaćene dobavljačima i izvođačima, baš kao i PDV, ovdje ne moraju biti uključene.

Ispunjavanje odjeljka 2

Odjeljak pod nazivom " Novčani tokovi iz investicijskih operacija". Prije svega, linija 4210 odgovara " ukupni prihod“, uključujući od prodaje dionica, povrata na kredite, dividende, prodaje dugotrajne imovine itd., što se zatim knjiži u traženim vrijednostima u odgovarajućim redcima (od 4211 do 4219) .

Ispod popunite na isti način" plaćanja»o investicijskom poslovanju. U retku 4220, indikator " Ukupno“, koji se zatim, u potpunosti u skladu s računovodstvenim registrima, potpisuje za donje redove (od 4221 do 4219), uključujući stjecanje i druge skupe transakcije s dugotrajnom imovinom, plaćanje kamata, kupnju dužničkih vrijednosnih papira itd.

Zatim se upisuje vrijednost salda novčanih tokova iz svih radnji investicijske prirode (prihod minus troškovi).

Ispunjavanje odjeljka 3

Posljednji dio dokumenta bavi se novčanim tokovima od raznih financijskih transakcija. Ovdje je sve isto:

1. prvi redak 4310 označava vrijednost "ukupni" primici, koji se zatim raspoređuje po krajnjim linijama (od 4311 do 4319), uključujući prihode od izdavanja dionica i obveznica, zajmove, zajmove itd.
2. Nadalje, identično prethodnim odjeljcima, uvode se indikatori "ukupno" na financijska plaćanja u redak 4320 s njihovim naknadnim razmakom u retke od 4321 do 4329.
3. Tada je naznačeno razlika između dolaznog i odlaznog novčani tijekovi za izvještajno razdoblje o financijskim transakcijama.
4. Konačno, dokument uključuje ukupni saldo sva tri novčana toka za izvještajno razdoblje (može biti i sa predznakom plus i sa predznakom minus), financijska stanja na početku i na kraju razdoblja, kao i razlika u tečaju između monetarnih jedinica drugih zemalja i ruske rublje , koja se izračunava pomoću posebne formule (ispunjena samo kada je organizacija izvršila transakcije namire u stranoj valuti).

Nakon sastavljanja izvješća, dokument se podnosi na odobrenje čelniku organizacije, koji svojim potpisom potvrđuje vjerodostojnost podataka unesenih u njega.

Izvješće Guardiana 2017.-2018. - uzorak punjenja promijenila se u usporedbi s oblicima relevantnim za ranija razdoblja. Mora se dostaviti najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi za izvještajnom. Prilikom sastavljanja morate se pridržavati odobrenog obrasca i pravila popunjavanja, o čemu će biti riječi u ovom članku.

Izvješće skrbnika 2017.-2018. (obrazac, osnovna pravila za izradu)

Zakon "O starateljstvu i starateljstvu" od 24. travnja 2008. br. 48-FZ predviđa godišnje podnošenje izvješća o imovini štićenika, njegovim prihodima i potrošnji novca. Skrbnik se mora prijaviti za prošlu godinu do 1. veljače (uključivo) sljedeće godine. Prijava se stavlja u osobni dosje štićenika koji se čuva u organu starateljstva.

U 2014. godini došlo je do velikih promjena u obrascu za prijavu skrbnika maloljetnika. Vlasti su odlučile pojednostaviti izvješćivanje, jer je potreba za obračunom čak i manjih troškova predstavljala ozbiljan problem za skrbnike. Stoga, prilikom sastavljanja izvješća za 2017.-2018., skrbnici i skrbnici djece više neće morati obračunavati kupnju hrane, obuće, odjeće, sredstava za higijenu, lijekova i druge slične troškove.

Ipak, pri sastavljanju izvješća o imovini maloljetnika potrebno je poštivati ​​određena pravila:

• izvješće se ne sastavlja proizvoljno, već u obliku odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 18. svibnja 2009. br. 423 (s izmjenama i dopunama od 10. rujna 2015.);
• informacije sadržane u izvješću moraju biti potvrđene priloženim dokumentima (kopije potvrda, čekova itd.);
• obrazac je moguće ispuniti i rukom (čitko) i pomoću računala;
• obvezni rekvizit - potpis sastavljača s prijepisom i datum predaje izvješća;
• ispravci, precrtani su neprihvatljivi;
• stupci ne smiju biti prazni - u nedostatku informacija pišu se riječi "ne", "nema";
• mora se uzeti u obzir da su iznosi novca naznačeni u tisućama rubalja;
• podaci o prihodima moraju se odražavati ukupno za godinu;
• ako je dijete primilo prihod u stranoj valuti (na primjer, kao dar), tada izvješće navodi protuvrijednost tog iznosa u rubljama po tečaju Središnje banke od 31. prosinca (ili 30. prosinca, ako je 31. prosinca slobodan dan) izvještajne godine.

Ispunjavanje izvješća skrbnika maloljetnog djeteta

Zaglavlje označava razdoblje za koje skrbnik izvješćuje. Odjeljci 1-3 izvješća sadrže podatke o njegovom sastavljaču i štićeniku. Odjeljak 4 odražava informacije o imovini djeteta. Tablica 4.1 sadrži podatke o nekretnini u vlasništvu maloljetnika na pravu vlasništva (vrsta, način stjecanja, lokacija i sl.). Sljedeća tablica (4.2) namijenjena je za označavanje vozila u vlasništvu štićenika. U tablici 4.3. prikazani su iznosi sredstava na bankovnim računima na dan 31. prosinca izvještajne godine.

Pododjeljak 4.4 izvješća odražava informacije o udjelima štićenika u temeljnom kapitalu trgovačkih organizacija i prisutnosti dionica ili drugih vrijednosnih papira u njegovom posjedu. Odjeljak 5. sadrži podatke o povlačenju sredstava od strane skrbnika s računa štićenika (uključujući pojedinosti o aktu organa starateljstva kojim je takvo povlačenje odobreno). U istom odjeljku naznačene su djetetove stvari koje su postale neupotrebljive.

Odjeljak 6 bavi se prihodima štićenika. Za svaku vrstu prihoda (alimentacije, naknade i sl.) predviđen je poseban redak u kojem se navodi iznos tog prihoda za godinu. Nadalje, odražava se ukupni (ukupni) godišnji prihod. U odjeljku 6. nisu navedeni prihodi od korištenja imovine, jer je za to predviđena posebna tablica - 7, koja odražava koristi od iznajmljivanja nekretnina ili njihove prodaje, kamate na bankovne depozite, prihode od vrijednosnih papira itd. Moraju se navesti dokumenti organ starateljstva, koji dopušta promet nekretninama.

Odjeljak 8 sadrži podatke o trošenju djetetovih sredstava:

• za njegovo liječenje u zdravstvenim ustanovama;
• kupnja trajnih dobara (vrijednosti više od 2 plaće za život);
• obnova doma njegovatelja.

Ne trebate prijaviti sitne kućanske troškove za 2017.-2018.

Odjeljak 9 odražava podatke o plaćanju poreza na imovinu maloljetnika.

Značajke sastavljanja izvješća skrbnika punoljetne nesposobne osobe

Obrazac prijave koju sastavlja skrbnik nesposobne osobe razlikuje se od prijave za skrbništvo nad djecom. Odobren je Uredbom Vlade Ruske Federacije od 17. studenog 2010. br. 927 i ima svoje karakteristike:

1. podaci o iznosima mirovina, naknada i drugih primanja ne navode se ukupno za godinu, već raspoređeni po mjesecima;
2. potrebno je detaljno izvještavati ne samo o velikim troškovima štićenika, već i o kupnji hrane, lijekova, higijenskih potrepština, plaćanju kućanskih usluga i svim ostalim troškovima.

- fakturu, ako stečene vrijednosti podliježu PDV-u.

Imajte na umu: za otpis troškova goriva i maziva potrebni su vam i putni listovi.

Više o tome pročitajte u člancima “Službeno putovanje u inozemstvo” i “Uzimamo u obzir troškove službenog putovanja u inozemstvo” // Plaća, 2010., N N 1 i 2. - Bilješka. izd.

Osim plaćanja usluga prijevoza za dostavu na mjesto službenog puta, zaposlenik ima pravo na plaćanje taksi usluga ili lokalnog prijevoza putnika. Ovi se troškovi uzimaju u obzir uz prisutnost relevantnih popratnih dokumenata. To mogu biti računi za blagajne, karte.

— njegov naziv, šesteroznamenkasti broj i seriju;

- naziv i pravni oblik - za organizaciju ili prezime, ime, patronim - za individualnog poduzetnika;

- lokacija hotela;

- trošak usluge u novcu;

- datum obračuna i izrade dokumenta;

- položaj, prezime, ime i prezime osobe odgovorne za transakciju i ispravnost njenog izvršenja, njegov osobni potpis, pečat organizacije (pojedinačnog poduzetnika);

- razdoblje prebivališta radnika;

- popis dodatnih usluga uključenih u troškove života. Uostalom, neki od njih ne umanjuju oporezivu osnovicu poreza na dohodak, na primjer, usluge u barovima i restoranima, sobama, korištenje rekreacijskih sadržaja i druge usluge koje nisu ekonomski opravdane (čl. 1., č. 252. Poreznog zakona Ruska Federacija).

- datum dokumenta;

— instrumente mjerenja poslovnih transakcija u fizičkom i novčanom izrazu;

- nazive radnih mjesta osoba odgovornih za poslovnu transakciju i ispravnost njenog izvršenja;

- za službeni prijem;

– transportna potpora za dostavu do mjesta održavanja događaja i natrag;

— buffet usluga tijekom pregovora;

— plaćanje za usluge prevoditelja koji nisu u osoblju za pružanje prijevoda tijekom događaja.

Naredba Federalne carinske službe od 23. prosinca 2010. N 2554 "O odobravanju obrazaca koji potvrđuju plaćanje carina, poreza i izvješća o utrošku sredstava uplaćenih kao predujam"

JAMČITI:

Pogledajte ovaj obrazac u MS-Word editoru

Izvješće o utrošku uplaćenih sredstava

kao akontacije

od _____________ 201_ godine

Primljeni iznos za navedeno

zaslužan za navedeno

Razlozi za trošenje novca

Prema Zakonu o carinskoj regulativi, carinsko tijelo mora, na zahtjev osobe koja je izvršila prijenos predujma, dostaviti izvješće o utrošku tih sredstava. Također je dužan, na zahtjev osnovanih osoba (deklaranti i njihovi sljednici, obveznici carine, poreza i sl.), izdati potvrdu o uplati navedenih iznosa. Obrasci ovih dokumenata su odobreni.

Naredba Federalne carinske službe od 23. prosinca 2010. N 2554 "O odobravanju obrazaca koji potvrđuju plaćanje carina, poreza i izvješća o utrošku sredstava uplaćenih kao predujam"

Registracijski broj 19882

Ova Naredba stupa na snagu 30 dana od dana službene objave.

O stupanju na snagu ove naredbe pogledajte pismo Federalne carinske službe Rusije od 22. ožujka 2011. N 15-12 / 12443

Izdavanje sredstava na račun

O tome tko su odgovorne osobe, kao i o značajkama sintetičkog i analitičkog računovodstva za obračune s njima, razgovarali smo u našem savjetovanju. U ovom materijalu podsjećamo na postupak dokumentiranja izdavanja sredstava po izvješću i na promjene koje su se u ovom redoslijedu dogodile tijekom 2017. godine.

Osnova za izdavanje novca po izvješću

Za izdavanje sredstava po izvještaju, organizacija mora imati jedan od sljedećih dokumenata (članak 6.3 Upute Središnje banke od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, s izmjenama i dopunama, na snazi ​​od 19. kolovoza 2017.):

• upravna isprava pravne osobe;
• pisana izjava računovođe.

Podsjetimo, do 19.08.2017. godine bila je obavezna pismena prijava odgovorne osobe (član 6.3 Direktive CBR-a br. 3210-U od 11.03.2014., s izmjenama i dopunama, vrijedi do 19.08.2017.). Sada organizacija sama odlučuje kako opravdati izdavanje gotovine. Sastavite administrativni dokument (na primjer, nalog) ili primite zahtjev od osobe za izdavanje sredstava na račun (u nastavku ćemo razmotriti njegov uzorak).

U takvoj prijavi, sastavljenoj u proizvoljnom obliku, treba sadržavati podatke o iznosu gotovine i razdoblju na koje se izdaju. Zahtjev mora biti potpisan od strane voditelja i datiran. Slične informacije, kao i F.I.O. odgovorni, registarski broj mora biti sadržan u administrativnom dokumentu (Dopis Središnje banke od 06. rujna 2017. br. 29-1-1-OE / 20642).

Ako se organizacija odluči koristiti zahtjev za izdavanje sredstava za izvješće, njegov uzorak možete pogledati ovdje.

U slučaju da organizacija za izdavanje novca za izvješće sastavi nalog, on se može izdati na sljedeći način:

Nalog za izdavanje sredstava na podizvješće: uzorak

Društvo s ograničenom odgovornošću "Svetotehnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

PIB 7705217099 / KPP 770501001

O izdavanju sredstava po izvješću

Moskva 13.09.2017

U svrhu podnošenja troškova od strane zaposlenika Svetotehnike doo

1. Izdati izvješće upravitelju Gavrikov S.P. gotovina iz blagajne u iznosu od 35.000 rubalja za putne troškove;

2. Odredite razdoblje za koje se sredstva izdaju - zaključno do 29.09.2017.

3. Kontrola izvršenja ovog naloga povjerava se glavnom računovođi Maslova S.P.

Generalni direktor Loginov V.I.

Upoznat sa redom: __________ /Gavrikov S.P./

Napominjemo da ako se sredstva po izvješću izdaju u bezgotovinskom obliku (primjerice, uplatom na platnu karticu zaposlenika), obvezno izvršenje zahtjeva ili naloga za izdavanje nije potrebno. U tom slučaju, organizacija može opravdati izdavanje sredstava na bilo koji drugi način koji ona predviđa (na primjer, dopis).

Riječ je o gotovini zaposleniku za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualnog poduzetnika, troškovni novčani nalog se izdaje u skladu s administrativnim dokumentom (nalogom čelnika) tvrtke (IP) ili pisanom izjavom od odgovorna osoba.

Novac u PODIZVJEŠĆU

Dvije izmjene u gotovinskom postupku od 19.08.2017

1. odgovorni novac može se izdati bez zahtjeva osobe, prema administrativnom dokumentu čelnika organizacije. Štoviše, sastavlja se upravni dokument za svako podizanje gotovine.
2. Izbrisan je zadnji stavak klauzule 6.3. prema kojem nije bilo moguće izdati novu akontaciju ako postoji dug na prethodno primljeni iznos gotovine.

Prema stavku 6.3. Upute Središnje banke Ruske Federacije za izdavanje sredstava zaposleniku sredstva na račun za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, pojedinca poduzetnika. Računski novčani nalog izdaje se sukladno administrativnom dokumentu (naredbi čelnika) društva (IP). Ili pisana izjava zaposlenika. Sastavljen u bilo kojem obliku i sadrži natpis o iznosu gotovine i terminu. Na kojoj se gotovini izdaje, potpis voditelja i datum. Za što možete dati novac? Zaposlenik može potrošiti iznos samo za određene namjene. Koji su navedeni u izjavi ili nalogu. Upoznati djelatnika s nalogom pod potpisom.

Organizacija je dužna organizirati i provoditi unutarnju kontrolu počinjenih činjenica iz gospodarskog života (Zakon od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ). Postupak praćenja poslovnih transakcija, uključujući i izdavanje novca odgovornim osobama, utvrđuje čelnik organizacije. Stoga je on taj koji obično ograničava popis zaposlenika. Tko ima pravo primati novac prema izvješću. Da bi to učinio, vođa može izdati naredbu.

Nemojte činiti popis zaposlenika koji ispunjavaju uvjete za primanje novca kao dio naloga. Ako je popis računovođa odobren kao zaseban dokument, tada se može promijeniti u bilo kojem trenutku. Izmjene računovodstvene politike moguće je izvršiti samo u strogo ograničenim slučajevima (dio 6. Zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ).

Kako bi se osigurala točnost računovodstva, pouzdanost informacija i kontrola u obračunima sa zaposlenicima koji su primili novac prema izvješću, odobriti ""

Nalog o izdavanju obračunskih iznosa uzorak 2020

Nalog za izdavanje sredstava iz blagajne pogledajte ispod izvješća

Zaposlenik može potrošiti iznos samo za određene namjene. propisane naredbom. Upoznati djelatnika s nalogom pod potpisom.

Gasprom doo

PIB 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
puni naziv organizacije, identifikacijski kodovi (TIN, KPP, OKPO)

NAREDBA br.1984

o izdavanju obračunskih iznosa iz blagajne

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Za kupnju uredskog materijala NARUČUJEM:

Izdanje E.V. Ivanov s blagajne u iznosu od 10.000 (Deset tisuća) rubalja. u trajanju od pet kalendarskih dana.

Odgovoran za izvršenje naloga za imenovanje glavnog računovođe A.S. Petrova.

Direktor __________ A.V. Muller

Upoznat s narudžbom:

E.V. Ivanov

KAO. Petrova

Koje su sankcije moguće ako izdate odgovorni novac na godinu dana?

Računovođe nemaju uvijek vremena unaprijed izvijestiti o primljenim iznosima i dostaviti račune o prodaji u propisanom roku. Kako bi imala što manje kašnjenja, organizacija može odlučiti prikupiti novac za odgovornost za dulje vremensko razdoblje. Na primjer, godinu dana ili šest mjeseci. Je li to legalno? Je li bilo izvješća?

Nalog o odobravanju vremena izdavanja novca za izvješće i podnošenju unaprijed izvješća (uzorak popunjavanja)

Preuzmi... (.docx 14Kb)

1. Moguće je izdati novac za kućne troškove i zaposlenima s punim radnim vremenom i osobama koje rade po ugovorima o građanskom pravu (pismo Središnje banke Ruske Federacije od 02.10.2014. br. 29-R-R-6 / 7859).

2. Visina sredstava koja se izdaje kao izvješće ravnatelju nije regulirana zakonom.

3. Odgovorna osoba u gotovinskim obračunima s dobavljačima - ne više od 100.000 rubalja po jednom ugovoru.

na jelovnik

REDOSLJED IZDAVANJA NOVCA u PODIZVJEŠĆU

Kako se izdaje novac? Dane su upute korak po korak.

1. Dobiti pisanu izjavu odgovorne osobe ili nalog od voditelja

2. Provjerite dug?

Preporuča se provjeriti je li zaposlenik izvijestio o prethodnim predujmovima. Možete koristiti za provjeru. Ako za tekući datum postoji zaduženje za zaposlenika na podizvješću. Nije preporučljivo ponovno izdavati novac, ali nije ni zabranjeno! Možete dati gotovinu za potrebe kućanstva. Čak i ako zaposlenik nije vratio dug na prethodni predujam. Zahtjev da zaposlenik prvo mora obračunati prethodni predujam. Upute Banke Rusije br. 3210-U uklonjene su iz podstavka 6.3.

3. Izdati izdavanje novca, objaviti podizvješće

Na temelju zahtjeva ili naloga odobrenog od strane čelnika, blagajnik organizacije mora izdati nalog za izdatke u skladu s računovodstvenim pravilima, naznačiti svrhu predujma. Ispuna uzorka.

Troškovni novčani nalog sastaviti na temelju njegovog pisanog zahtjeva u bilo kojem obliku koji se prilaže uz novčani nalog. Prihvatite aplikaciju samo ako sadrži:

• evidenciju o iznosu gotovine izdane prema izvješću;
• evidenciju razdoblja za koje se izdaje gotovina;
• potpis upravitelja;
• Datum.

Debit 71 Kredit 50 - novac izdat od blagajnika pod izvješćem.

Odgovorna osoba može prenijeti novac na karticu - plaću ili korporativnu (pismo Ministarstva financija Rusije od 25. kolovoza 2014. br. 03-11-11 / 42288). U nalogu za plaćanje treba navesti svrhu plaćanja: za izvješće za gospodarske potrebe, za izvještaj za službeni put i sl. U prijavi zaposlenik mora navesti zahtjev za prijenos obračunskog novca na svoju osobnu karticu, navodeći detalje.

Napomena: Postupak izdavanja novca za izvješće treba biti fiksiran u računovodstvenoj politici organizacije.

Debit 71 Kredit 51 - novac je prebačen s tekućeg računa po prijavi na osobnu karticu zaposlenika.

Obračun po korporativnim karticama obavlja se putem računa 55. Novac se stavlja na račun osobe samo u trenutku kada podiže sredstva s kartice na bankomatu.

na jelovnik

4. Kontrolirajte razdoblje korištenja obračunatih iznosa

Razdoblje za koje se izdaju sredstva navedeno je u prijavi. Odgovorna osoba mora podnijeti unaprijed izvješće i/ili vratiti primljeni novac (stanje) u roku od tri radna dana nakon roka navedenog u prijavi (članak 6.3 Uputa Središnje banke Ruske Federacije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U), ili povratak s službenog puta (članak 26. Uredbe Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749).

Ako prekršite rokove za podnošenje unaprijed izvješća, IFTS može zaposleniku obračunati porez na dohodak, uzimajući u obzir iznos koji je izdat kao prihod (članak 8. pisma Ministarstva financija Ruske Federacije, Federalne porezne službe Ruske Federacije). Ruska Federacija od 24. prosinca 2013. br. SA-4-7 / 23263).

Vrijeme izdavanja sredstava prema izvješću za različite potrebe može se odrediti u nalogu za poduzeće. Za ekonomske potrebe, razdoblje izvješća o primljenim iznosima može se postaviti na bilo koji.

5. Odobrite unaprijed izvješće

Odgovorna osoba može prijaviti utrošeni novac. Svi dokumenti koji potvrđuju troškove moraju se priložiti uz predujam - potvrde o prodaji, tovarni listovi, akti, fakture itd. Ostatak novca potrebno je vratiti na blagajnu poduzeća. Ako je zaposlenik potrošio dio svog osobnog novca, nakon provjere izvješća bit će mu nadoknađen prekomjerno trošenje.

na jelovnik

Usklađenost s računovodstvenim poslovima NOVČANSKIH TRANSAKCIJA, blagajničkom DISCIPLOM i korištenjem blagajne u izvješću

Rok na koji se zaposlenicima može izdavati gotovina nije zakonom ograničen. Ovdje je najvažnije da ovaj rok za isplatu novca na račun potvrđuje čelnik organizacije. Jer u pisanoj prijavi djelatnika, sastavljenoj u bilo kojem obliku i koja sadrži zapisnik o iznosu gotovine i razdoblju za koje se gotovina izdaje, stavlja se potpis voditelja i datum potpisivanja prijave.

Oni. Općenito, postupak izdavanja gotovine na račun izvještaja o troškovima u vezi s provedbom aktivnosti ostao je isti. Kao i prije, temelj za takvo izručenje je izjava zaposlenika s rješenjem voditelja.

No, ranije je iznos gotovine i razdoblje za koje su izdani morao ispisivati ​​glavar svojim vlastitim natpisom svojom rukom. Sada su i iznos i rok navedeni u tekstu prijave, a voditelj piše samo "izdanje". Ovo je bliže stvarnosti. Obrazac zahtjeva za izdavanje novca po izvješću ostao je besplatan.

Dakle, ravnatelj, kada potpiše zahtjev za izdavanje novca, prema vlastitom nahođenju, ima pravo odlučiti kome i na koliko dugo će izdavati novac u svakoj konkretnoj situaciji. Na primjer, za hitnu kupnju faksa, naravno, može izdvojiti jedan dan. A na izvješću pod izvješćem zaposlenika koji ide na dugi službeni put, voditelj može unijeti upis o godišnjem razdoblju.

na jelovnik

Zakonodavstvo rok koji se daje poslodavcu za nadoknadu troškova zaposlenika vezano za službeni put potonjeg, nije instaliran. Sama organizacija to razdoblje utvrđuje lokalnim aktima, primjerice, u odredbi o veličini i postupku naknade putnih troškova zaposlenika.

Samostalni poduzetnici oni koji, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i pristojbama, vode evidenciju prihoda ili prihoda i rashoda i (ili) drugih predmeta oporezivanja ili fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju određenu vrstu poduzetničke djelatnosti, blagajnički dokumenti se ne smiju sastavljati, blagajna se ne smije voditi!!!

na jelovnik

Je li potrebno poštivati ​​gotovinski limit pri trošenju odgovornih sredstava od strane zaposlenika

Da treba. Ali samo ako se ta sredstva izdaju za naselja prema ugovorima organizacije ili poduzetnika. Jer kada zaposlenik u svoje ime plaća odgovornu gotovinu za usluge koje mu je osobno učinio, ograničenje namire ne vrijedi. Ovaj pristup se primjenjuje, na primjer, za troškove na službenom putu. Na primjer, zaposleničevi vlastiti troškovi za plaćanje mini-bara u hotelu ili kemijskog čišćenja o trošku organizacije ne podliježu ograničenju.

Je li potrebno primijeniti CCP ako organizacija kupuje robu preko računovođe

Ne, ne treba. Zaposlenik koji je primio novac na račun djeluje u ime organizacije. Dakle, ispada da zapravo dvije pravne osobe sklapaju jednu nagodbu, koja bi se trebala sastaviti jednom provjerom. Ovaj ček generira prodavatelj. To potvrđuju i dopisi Ministarstva financija od 05. rujna 2018. broj 03-01-15 / 63182 od 20. kolovoza 2018. broj 03-01-15 / 58956, Federalne porezne službe od 10. kolovoza 2018. AS-4-20 / 15566, Federalna porezna služba za Moskvu od 14.08.2018. br. 17-15/176342.

Je li potrebno prekinuti ček kada organizacija izda novac računovođi, a također i kada vrati ostatak novca blagajniku

Dakle, organizacija ima pravo prenijeti odgovorni novac na istu bankovnu karticu na koju se prenosi plaća zaposlenika, pod uvjetom da je to predviđeno računovodstvenom politikom. Istodobno, ako se računovođa želi u potpunosti zaštititi od nepotrebnih sporova s ​​regulatornim agencijama, ako je moguće, sve izračune o odgovornim iznosima provodi putem blagajne.

U svakom slučaju, ne postoji odgovornost za prijenos odgovornog novca zaposlenika na istu bankovnu karticu na koju se prenosi njegova plaća. Na broj gotovinski prekršaji(kršenja procedure za rad s gotovinom i obavljanje gotovinskog prometa) prijenos obračunatih iznosa na platnu karticu nije primjenjivo ().

Bezgotovinska poravnanja s odgovornim osobama: računovodstvene i porezne implikacije

Često materijalne vrijednosti stječu odgovorne osobe organizacije. Možete izdati novac na račun iz blagajne poduzeća. Je li sigurno plaćati robu i usluge poslovnom karticom ili osobnom karticom zaposlenika? Računovodstvo takvih transakcija i njihove porezne posljedice razmatrat će se u ovom članku.

na jelovnik

PITANJA I ODGOVORI na podizvješće, unaprijed izvješće

Može li se ugovornom fizičaru dati gotovina na račun?

Teoretski, nema ograničenja. Središnja banka piše o istom u dopisu Centralne banke Ruske Federacije od 02.10.2014. br. 29-R-R-6/7859.

Uostalom, ugovor o radu sklopljen s pojedincem odnosi se na građanskopravne ugovore, a postojanje takvog sporazuma omogućuje vam izdavanje novca na račun.

Ali ako fizičaru izvođaču ne želite dodijeliti status računovođe, onda imate pravo takvim osobama izdati gotovinu prema gotovinskoj namiri s tekstom "za izvršenje tog i takvog sporazuma". Pravilnik () ne kaže da se gotovinski izdaci vezani uz postupanje pravne osobe mogu platiti isključivo izdavanjem novca za izvješće - jednostavno propisuje pravila za slučaj kada se takvi troškovi plaćaju izdavanjem novca za izvješće.

No, ipak bi bilo korisno u ugovor s izvođačem dodati klauzulu, gdje će se dati popis troškova na teret organizacije potrebnih za izvršenje ugovora i gdje će se reći da se novac može izdaje izvođaču iz blagajne. A u RKO-u se pozovite na ovu konkretnu klauzulu ugovora.

Odgovorne osobe plaćaju bankovnim prijenosom osobnom karticom, unatoč činjenici da su u početku dobivale gotovinu za troškove.

Knjigovodstvene isprave svjedoče o transakciji bezgotovinskim plaćanjem. Federalna porezna služba smatra da je moguće uzeti u obzir troškove plaćene karticom (dopis Federalne porezne službe od 22.06.2011. br. ED-4-3 / 9876).

Niste zaboravili da prilikom prijenosa sredstava na osobne bankovne kartice zaposlenika za plaćanje kućanskih potreba (roba, materijal) naredba o računovodstvenoj politici organizacije treba predvidjeti odredbe koje određuju postupak obračuna s odgovornim osobama korištenjem njihovih osobnih bankovne kartice (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 25. kolovoza 2014. br. 03-11-11/42288).

U stupcu "Kupac" računa o prodaji, BSO je upisano "Privatna osoba"

Ako odgovorna osoba ne zatraži od prodavatelja izdavanje dokumenata za organizaciju, prodavatelj će u stupcu "Kupac" napisati "Privatna osoba". Može li se takav račun obračunati kao trošak?

U svrhu smanjenja oporezive osnovice poreza na dohodak porezni obveznici imaju pravo uzeti u obzir takve račune. Troškovi u svrhu oporezivanja prihvaćaju se prema uvjetima iz klauzule 1: troškovi moraju biti opravdani i dokumentirani.

Ispravno izrađeni primarni dokumenti (putni listovi, akti) mogu potvrditi troškove. Prema čl. 9. Saveznog zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ, svaka činjenica gospodarskog života podliježe registraciji u primarnoj računovodstvenoj ispravi. Istodobno, obrazac takvog dokumenta mora sadržavati obvezne podatke utvrđene stavkom 2. čl. 9 Zakona br. 402-FZ:

• Naslov dokumenta; datum pripreme dokumenta; naziv organizacije u ime koje je dokument sastavljen;
• sadržaj poslovne transakcije; mjerači poslovnih transakcija u fizičkom i monetarnom smislu; nazive radnih mjesta osoba odgovornih za obavljanje poslovne transakcije i ispravnost njezina izvršenja;
• osobni potpisi navedenih osoba.

Zahtjev "Kupac" ne odnosi se na obvezne rekvizite. Dakle, nepostojanje ovog atributa ili naznaka u imenu kupca "Pojedinac" ne sprječava prihvaćanje troškova računa.

Zaposlenik je o svom trošku kupovao robu i materijal i donosio čekove. Kako se ti troškovi mogu nadoknaditi?

Porezne vlasti drugačije procjenjuju takve situacije. U nekim slučajevima zaposlenik se smatra odgovornom osobom, u drugim se operacija smatra stjecanjem imovine od zaposlenika.

Jedna od mogućih opcija može biti sklapanje ugovora o ustupanju sa zaposlenikom (). U tom slučaju, organizacija upućuje zaposlenika da pronađe i kupi određenu robu i materijal s navedenim karakteristikama i obvezuje se nadoknaditi zaposleniku troškove nastale stjecanjem ove nekretnine.

Postoji li maksimalni iznos koji se može dati odgovornoj osobi? Za koje je razdoblje dopušteno izdavanje odgovornih sredstava?

Ne postoji zakonsko ograničenje iznosa novca koji se može izdati zaposleniku. Također, ne postoji jedinstveno maksimalno razdoblje za korištenje obračunskih iznosa.

Nevraćena odgovorna sredstva priznaju se kao oporezivi prihod u sljedećim slučajevima:

• ako se dug ne može naplatiti zbog proteka roka zastare. Datum primitka prihoda bit će datum od kojeg je takva naplata postala nemoguća;
• ako je poslodavac odlučio oprostiti dug na uračunljivim iznosima. Datum primitka prihoda bit će datum donošenja odluke o oprostu duga.

Dakle, ako poslodavac odluči da od bivšeg radnika ne naplati navedene iznose (da mu oprosti dug), isti se smatraju isplatama u okviru radnog odnosa. Sukladno tome, takva bi plaćanja trebala biti podložna porezu na dohodak i premijama osiguranja.

Univerzalni oblik izvješća unaprijed

Od 2013. dopušteno je korištenje vlastitih obrazaca, a ne jedinstvenih. Stoga možete odustati od jedinstvenog obrasca unaprijed izvješća - obrazac br. AO-1. I izradite vlastiti obrazac o unaprijed izvješću. Glavni uvjet: unaprijed izvješće mora sadržavati sve potrebne detalje utvrđene dijelom 2. Zakona 402-FZ "O računovodstvu". Ostala polja mogu se ukloniti iz obrasca izvješća o predujamima.

Preuzimanje obrasca: Excel (58 kb)

na jelovnik

Novi obrazac unaprijed izvješća

Jedinstveni oblik obrasca AO-1 vrlo je glomazan, ima puno nepotrebnih polja. Tablica u kojoj se odražavaju računovodstveni zapisi nije potrebna. Budući da se ožičenje može vidjeti u .

Tablica na poleđini izvješća također je nepotrebna.

Potvrda, koja je anakronizam ispod linije reza, također se izbacuje, već dugo nema nikakve koristi, te se stoga može sigurno baciti.

Što ostaviti na obrascu za predujam ?

Podaci o prethodnom predujamu - stanje ili prekoračenje. Omogućuju vam da na prvi pogled vidite postoje li nepodmirene obveze između vas i zaposlenika.

Također je bolje ostaviti podatke o prijavama, odnosno o popratnim dokumentima, potvrdama o prodaji. Uostalom, takvi su radovi važan i sastavni dio izvješća. Bez njih jednostavno ne možete potvrditi troškove. Vidi, na primjer, pismo Federalne porezne službe Rusije za Moskvu od 19. srpnja 2012. br. 17-15/64647.

Preuzimanje obrasca: Excel (48 kb)

Kako u računovodstvu organizacije odraziti odbitak od plaće zaposlenika iznosa obračunskog iznosa izdanog za putne troškove koji nije pravodobno vraćen?

na jelovnik

DODATNE POVEZANE LINKOVE

1. 
   Daju se pojašnjenja o gotovinskom prometu i gotovinskoj disciplini u 2014. u skladu s nacrtom Direktive Središnje banke Ruske Federacije br. 3210-U. Opisuje se obračun gotovine na blagajni, vođenje i popunjavanje blagajničke knjige za poduzetnike pojedinačne. S obzirom na izračun stanja, uzorak i mogućnost preuzimanja obrasca gotovinskog limita i naloga.
2. 
   Naveden je postupak korištenja gotovine primljene na njihovim blagajnama od strane pravnih osoba i individualnih poduzetnika, kao i maksimalni iznos.

Izvješće o novčanom toku
Dugo generiranje izvještaja o troškovima
Odaberite razdoblje i kliknite "Generiraj" - izvješće sa svim stavkama i iznosima troškova je već spremno.
Nema analize troškova po danu, mjesecu ili godini
Postavite potrebnu vrstu izrade izvješća (po danima, mjesecima ili godinama) kako biste saznali za koje stavke trebate smanjiti troškove.

Kako generirati izvješće?

1. Pronađite u odjeljku "Računovodstvo" karticu "Izvješće o gotovinskim troškovima".

2. Navedite razdoblje za koje želite generirati izvješće i odaberite njegovu vrstu konstrukcije. Kliknite "Generiraj".

Napravili ste izvješće.

Kako "čitati" izvještaj?

Prvo, analizirajmo tabelarni dio: prikazuje troškovne stavke koje su unesene u dokument "Gotovinski izdaci". Ako su neka polja prazna, kao na snimci zaslona, ​​to znači da članci nisu navedeni u dokumentu.

Ako trebate ići na određeni članak pokreta, dvaput kliknite na njega - članak će se otvoriti.

Stupci sadrže sve stvarne troškove - po danu, mjesecu ili godini. Posljednji stupac "Ukupno" prikazuje ukupan iznos troškova za svaku stavku za odabrano razdoblje.

Okrenimo se dijagramu koji se nalazi ispod tabelarnog dijela: on pomaže procijeniti koji su troškovi u poduzeću maksimalni, a koji minimalni.

Sada znate strukturu izvješća o novčanom toku.