Si tratta di contanti per un dipendente per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un singolo imprenditore, viene emesso un mandato di cassa per le spese in conformità con il documento amministrativo (ordine del capo) della società (IP) o una dichiarazione scritta di la persona responsabile.

Soldi in SUB-REPORT

Due modifiche alla Procedura in contanti dal 19.08.2017

1. denaro responsabile può essere rilasciato senza richiesta di una persona, secondo il documento amministrativo del capo dell'organizzazione. Inoltre, viene redatto l'atto amministrativo per ogni prelievo di contanti.
2. È stato soppresso l'ultimo paragrafo della clausola 6.3, secondo il quale era impossibile emettere un nuovo pagamento anticipato se esisteva un debito su una somma di denaro precedentemente ricevuta.

Secondo la clausola 6.3. Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa per l'emissione di fondi a un dipendente fondi da contabilizzare per le spese relative alle attività di una persona giuridica, un imprenditore individuale. Viene emesso un mandato di cassa del conto in conformità con il documento amministrativo (ordine del capo) della società (IP). O una dichiarazione scritta del dipendente. Compilato in qualsiasi forma e contenente un'iscrizione sull'importo del denaro e il termine. Su cui viene emesso il contante, la firma del capo e la data. Per cosa puoi dare soldi? Un dipendente può spendere l'importo solo per scopi specifici. Che sono esplicitati in una dichiarazione o in un ordine. Familiarizzare il dipendente con l'ordine sotto la firma.

L'organizzazione è obbligata ad organizzare ed esercitare il controllo interno sui fatti commessi della vita economica (Legge 6 dicembre 2011 n. 402-FZ). La procedura per il monitoraggio delle transazioni commerciali, inclusa l'emissione di denaro a persone responsabili, è determinata dal capo dell'organizzazione. Pertanto, è lui che di solito limita l'elenco dei dipendenti. Chi ha il diritto di ricevere denaro ai sensi del rapporto. Per fare ciò, il leader può emettere un ordine.

Non rendere responsabile l'elenco dei dipendenti idonei a ricevere denaro come parte dell'ordine. Se l'elenco dei contabili è approvato come documento separato, può essere modificato in qualsiasi momento. È possibile apportare modifiche al principio contabile solo in casi strettamente limitati (parte 6 della legge 6 dicembre 2011 n. 402-FZ).

Per garantire la correttezza della contabilità, l'affidabilità delle informazioni e il controllo negli accordi con i dipendenti che hanno ricevuto denaro ai sensi della relazione, approva ""

Ordine sull'emissione di importi contabili campione 2020

Vedi l'ordine per l'emissione di fondi dalla cassa sotto il rapporto

Un dipendente può spendere l'importo solo per scopi specifici. prescritto nell'ordinanza. Familiarizzare il dipendente con l'ordine sotto la firma.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
nome completo dell'organizzazione, codici identificativi (TIN, KPP, OKPO)

ORDINE n. 1984

sull'emissione di importi contabili dalla cassa

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Per acquistare forniture per ufficio, ORDINO:

Edizione E.V. Ivanov dalla cassa per un importo di 10.000 (diecimila) rubli. per un periodo di cinque giorni di calendario.

Responsabile dell'esecuzione dell'ordine di nominare il capo contabile A.S. Petrova.

Direttore __________ A.V. Muller

Conoscenza dell'ordine:

E.V. Ivanov

COME. Petrova

Quali sanzioni sono possibili se si emette denaro responsabile per un anno?

I contabili non hanno sempre il tempo di riferire sugli importi ricevuti in anticipo e di fornire le ricevute di vendita entro il termine prescritto. Per avere il minor numero di ritardi possibile, l'organizzazione può decidere di stanziare fondi per responsabilità a lungo termine. Ad esempio, per un anno o sei mesi. È legale? C'era un rapporto?

Ordine sull'approvazione dei tempi di emissione del denaro per la relazione e la presentazione di una relazione anticipata (riempimento a campione)

Scarica... (.docx 14Kb)

1. È possibile emettere denaro per le spese domestiche sia a dipendenti a tempo pieno che a persone che lavorano con contratti di diritto civile (lettera della Banca centrale della Federazione Russa del 02.10.2014 n. 29-R-R-6 / 7859).

2. L'ammontare dei fondi emessi a titolo di relazione all'amministratore non è regolato dalla legge.

3. Una persona responsabile negli accordi in contanti con i fornitori - non più di 100.000 rubli in un contratto.

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SEQUENZA di emissione di SOLDI in SUB-REPORT

Come viene emesso il denaro? Vengono fornite istruzioni passo passo.

1. Ottenere una dichiarazione scritta dal responsabile o un ordine del capo

2. Controllare il debito?

Si raccomanda di verificare se il dipendente ha riferito di anticipazioni precedenti. Puoi usare per controllare. Se per la data corrente è presente un saldo a debito per il dipendente nel sottoreport. Non è consigliabile emettere nuovamente denaro, ma non è nemmeno vietato! Puoi dare denaro per le necessità domestiche. Anche se il dipendente non ha rimborsato il debito sull'anticipo precedente. Il requisito che il dipendente debba prima contabilizzare l'anticipo precedente. Le istruzioni della Banca di Russia n. 3210-U sono state rimosse dal comma 6.3.

3. Emettere l'emissione di denaro, pubblicando un sub-report

Sulla base di una domanda o di un ordine approvato dal capo, il cassiere dell'organizzazione deve emettere un ordine di cassa secondo le regole contabili, indicare lo scopo dell'anticipo. Campione di riempimento.

Redigere un warrant in contanti di spesa sulla base della sua domanda scritta in qualsiasi forma, che è allegata al warrant in contanti. Accetta la domanda solo se contiene:

• una registrazione dell'importo in contanti emesso ai sensi del rapporto;
• una registrazione del periodo per il quale viene emesso denaro contante;
• firma del gestore;
• l'appuntamento.

Addebito 71 Credito 50 - denaro emesso dal cassiere sotto il rapporto.

Una persona responsabile può trasferire denaro su una carta - stipendio o azienda (lettera del Ministero delle finanze russo del 25 agosto 2014 n. 03-11-11 / 42288). Nell'ordine di pagamento deve essere indicata la causale del pagamento: per una relazione per esigenze economiche, per una relazione per un viaggio di lavoro, ecc. Nella domanda, il dipendente deve indicare una richiesta di trasferimento di denaro contabile sulla sua carta personale, indicando i dettagli.

Nota: la procedura per l'emissione di denaro per un rapporto deve essere fissata nel criterio contabile dell'organizzazione.

Addebito 71 Credito 51 - il denaro è stato trasferito dal conto corrente sotto il rapporto alla carta personale del dipendente.

I pagamenti sulle carte aziendali vengono effettuati utilizzando il conto 55. Il denaro viene messo sul conto di una persona solo nel momento in cui preleva i fondi dalla carta presso un bancomat.

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4. Controllare il periodo di utilizzo degli importi contabili

Il periodo di erogazione dei fondi è indicato nella domanda. La persona responsabile deve presentare una relazione anticipata e / o restituire il denaro (saldo) ricevuto entro tre giorni lavorativi dal termine specificato nella domanda (clausola 6.3 delle Istruzioni della Banca centrale della Federazione Russa dell'11 marzo 2014 n. 3210-U), o di ritorno da un viaggio di lavoro (clausola 26 Decreto del governo della Federazione Russa del 13 ottobre 2008 n. 749).

Se si violano i termini per la presentazione di una relazione anticipata, l'IFTS può maturare l'imposta sul reddito delle persone fisiche al dipendente, considerando l'importo emesso come reddito (clausola 8 della lettera del Ministero delle finanze della Federazione Russa, il Servizio fiscale federale del Federazione Russa del 24 dicembre 2013 n. SA-4-7 / 23263).

I tempi di emissione dei fondi nell'ambito del rapporto per varie esigenze possono essere fissati nell'ordine per l'impresa. Per esigenze economiche, il periodo della relazione sugli importi ricevuti può essere fissato a qualsiasi.

5. Approvare la relazione anticipata

Una persona responsabile può segnalare i soldi spesi utilizzando. Tutti i documenti che confermano i costi devono essere allegati alla relazione anticipata: ricevute di vendita, lettere di vettura, atti, fatture, ecc. Il resto del denaro deve essere restituito alla cassa dell'impresa. Se il dipendente ha speso parte dei suoi soldi personali, dopo aver controllato la denuncia, verrà rimborsato per l'eccedenza di spesa.

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Conformità alla contabilità per OPERAZIONI DI CONTANTI, DISCIPLINA di cassa e utilizzo dei registratori di cassa nel verbale

Il periodo per il quale il contante può essere emesso ai dipendenti non è limitato dalla legge. La cosa più importante qui è che questa scadenza per l'emissione di denaro sul conto è approvata dal capo dell'organizzazione. Perché in una domanda scritta di un dipendente, redatta in qualsiasi forma e contenente un registro dell'importo del contante e del periodo per il quale viene emesso il contante, viene apposta la firma del capo e la data di firma della domanda.

Quelli. in generale, la procedura per l'emissione del contante a fronte del rendiconto delle spese relative alla realizzazione delle attività è rimasta la stessa. Come prima, la base di tale estradizione è la dichiarazione del dipendente con la delibera del capo.

Tuttavia, prima dell'importo in contanti e del periodo per il quale sono stati emessi, il capo doveva scrivere di propria mano nella sua iscrizione amministrativa. Ora, sia l'importo che il termine sono indicati nel testo della domanda e il capo scrive solo "problema". Questo è più vicino alla realtà. Il modulo di domanda per l'emissione di denaro ai sensi del verbale è rimasto gratuito.

Pertanto, l'amministratore, al momento della firma di una domanda per l'emissione di denaro, a sua discrezione, ha il diritto di decidere a chi e per quanto tempo emettere denaro in ogni specifica situazione. Ad esempio, per un acquisto urgente di un fax, ovviamente, può destinare un giorno. E su una dichiarazione sotto il rapporto di un dipendente che parte per un lungo viaggio di lavoro, il manager può inserire una voce sul periodo annuale.

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Legislazione il termine concesso al datore di lavoro per rimborsare le spese del lavoratore relativo al viaggio di lavoro di quest'ultimo, non è installato. L'organizzazione stessa stabilisce questo periodo negli atti locali, ad esempio nella disposizione sull'entità e sulla procedura per il rimborso delle spese di viaggio dei dipendenti.

Imprenditori individuali coloro che, in conformità con la legislazione della Federazione Russa in materia di imposte e tasse, tengono registri di entrate o entrate e spese e (o) altri oggetti di tassazione o indicatori fisici che caratterizzano un determinato tipo di attività imprenditoriale, i documenti di cassa potrebbero non essere redatti, il libretto di cassa potrebbe non essere mantenuto!!!

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È necessario rispettare il limite di cassa quando si spendono fondi contabili da parte di un dipendente

Sì bisogno. Ma solo se questi fondi sono emessi per insediamenti nell'ambito di contratti di un'organizzazione o di un imprenditore. Perché quando un dipendente paga in contanti per conto proprio per i servizi resi a lui personalmente, il limite di liquidazione non si applica. Questo approccio viene applicato, ad esempio, alle spese di un viaggio di lavoro. Ad esempio, le spese vive di un dipendente per il pagamento di un minibar in un hotel o per il lavaggio a secco a carico dell'organizzazione non sono soggette a un limite.

È necessario applicare il CCP se l'organizzazione acquista beni tramite un contabile

No, non è necessario. Il dipendente che ha ricevuto il denaro sul conto agisce per conto dell'organizzazione. Pertanto, risulta che in realtà due persone giuridiche effettuano una transazione, che dovrebbe essere redatta con un assegno. Questo assegno è generato dal venditore. Lo confermano le lettere del Ministero delle Finanze del 05 settembre 2018 n. 03-01-15 / 63182 del 20 agosto 2018 n. 03-01-15 / 58956 del Servizio fiscale federale del 10 agosto 2018 n. AS-4-20 / 15566, Servizio fiscale federale per Mosca del 14/08/2018 n. 17-15/176342.

È necessario rompere l'assegno quando l'organizzazione emette denaro al contabile e anche quando restituisce il resto del denaro al cassiere

Pertanto, l'organizzazione ha il diritto di trasferire denaro responsabile sulla stessa carta di credito su cui viene trasferito lo stipendio del dipendente, a condizione che ciò sia previsto dalla politica contabile. Allo stesso tempo, se un contabile vuole proteggersi completamente da inutili controversie con le agenzie di regolamentazione, se possibile, eseguire tutti i calcoli sugli importi contabili tramite la cassa.

In ogni caso, non vi è alcuna responsabilità per il trasferimento del denaro contabile del dipendente sulla stessa carta di credito su cui è trasferito il suo stipendio. Al numero violazioni di denaro(violazioni della procedura per lavorare con denaro contante e condurre transazioni in contanti) trasferimento di importi contabili su una carta stipendio non applicabile ().

Transazioni cashless con soggetti responsabili: implicazioni contabili e fiscali

Spesso i valori materiali vengono acquisiti da persone responsabili dell'organizzazione. Puoi emettere denaro sul conto dalla cassa dell'impresa. È sicuro pagare beni e servizi con una carta aziendale o con la carta personale di un dipendente? La contabilizzazione di tali transazioni e delle loro conseguenze fiscali sarà considerata in questo articolo.

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DOMANDE E RISPOSTE sul sub-relazione, relazione anticipata

Un fisico contraente può ricevere contanti in acconto?

In teoria, non ci sono restrizioni. La Banca centrale scrive più o meno lo stesso nella Lettera della Banca centrale della Federazione Russa del 02.10.2014 n. 29-R-R-6/7859.

Dopotutto, un contratto di lavoro concluso con un individuo si riferisce a contratti di diritto civile e l'esistenza di un tale accordo consente di emettere denaro in conto.

Ma se non vuoi assegnare lo status di contabile a un fisico appaltatore, allora hai il diritto di emettere contanti a tali persone in base al regolamento in contanti con la dicitura "per l'esecuzione di tale e tale accordo". L'ordinanza () non dice che le spese in contanti relative alla condotta di una persona giuridica possono essere pagate esclusivamente emettendo denaro per una relazione - stabilisce semplicemente le regole per il caso in cui tali spese vengono pagate attraverso l'emissione di denaro per una relazione.

Tuttavia, sarebbe utile aggiungere una clausola al contratto con l'appaltatore, dove verrà fornito un elenco delle spese a carico dell'organizzazione necessaria per l'esecuzione del contratto, e dove si dirà che il denaro può essere rilasciato all'appaltatore dalla cassa. E nella RKO, fare riferimento a questa particolare clausola del contratto.

Le persone responsabili pagano tramite bonifico bancario utilizzando una carta personale, nonostante abbiano inizialmente ricevuto contanti per le spese.

I documenti contabili attestano la transazione con pagamento non in contanti. Il Servizio fiscale federale ritiene che sia possibile tenere conto delle spese pagate dalla carta (lettera del Servizio fiscale federale del 22/06/2011 n. ED-4-3 / 9876).

Non hai dimenticato che quando si trasferiscono fondi su carte bancarie personali dei dipendenti per pagare le necessità domestiche (merci, materiali), l'ordine sulla politica contabile dell'organizzazione dovrebbe prevedere disposizioni che determinano la procedura per gli insediamenti con persone responsabili che utilizzano il loro personale carte bancarie (lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 25 agosto .2014 n. 03-11-11/42288).

Nella colonna "Acquirente" della ricevuta di vendita, BSO è scritto "Privato"

Se la persona responsabile non chiede al venditore di rilasciare documenti per l'organizzazione, il venditore nella colonna "Acquirente" scriverà "Privato". È possibile contabilizzare tale fattura come una spesa?

Al fine di ridurre la base imponibile dell'imposta sul reddito, i contribuenti hanno il diritto di prendere in considerazione tali fatture. Le spese ai fini fiscali sono accettate alle condizioni di cui al comma 1: le spese devono essere giustificate e documentate.

I documenti primari correttamente eseguiti (bolle di vettura, atti) possono confermare le spese. Secondo l'art. 9 della legge federale del 6 dicembre 2011 n. 402-FZ, ogni fatto della vita economica è soggetto a registrazione con un documento contabile primario. Allo stesso tempo, la forma di tale documento deve contenere le indicazioni obbligatorie previste dal comma 2 dell'art. 9 della Legge n. 402-FZ:

• Titolo del documento; data di preparazione del documento; il nome dell'organizzazione per conto della quale è redatto il documento;
• il contenuto della transazione commerciale; contatori di transazioni commerciali in termini fisici e monetari; i nomi degli incarichi dei soggetti responsabili dell'esecuzione di un'operazione commerciale e la correttezza della sua esecuzione;
• firme personali di detti soggetti.

Il requisito "Acquirente" non si applica ai requisiti obbligatori. Pertanto, l'assenza di tale attributo o dell'indicazione a nome dell'acquirente "Privato" non impedisce l'accettazione dei costi di fatturazione.

Il dipendente ha acquistato beni e materiali a proprie spese e ha portato assegni. Come si possono rimborsare queste spese?

Le autorità fiscali valutano tali situazioni in modo diverso. In alcuni casi, il dipendente è considerato una persona responsabile, in altri l'operazione è considerata come l'acquisizione di proprietà dal dipendente.

Una delle possibili opzioni potrebbe essere quella di concludere un contratto di assegnazione con un dipendente (). In questo caso, l'organizzazione incarica il dipendente di trovare e acquistare determinati beni e materiali con le caratteristiche specificate e si impegna a risarcire il dipendente per i costi sostenuti per l'acquisizione di questa proprietà.

C'è un importo massimo che può essere dato a una persona responsabile? Per quale periodo è consentito emettere fondi contabili?

Non vi è alcun limite legale alla quantità di denaro che può essere emessa a un dipendente. Inoltre, non esiste un unico periodo massimo per l'utilizzo degli importi contabili.

I fondi non restituiti sono rilevati come reddito imponibile nei seguenti casi:

• se il debito non può essere recuperato per la scadenza del termine di prescrizione. La data di percepimento del reddito sarà la data a partire dalla quale tale riscossione è divenuta impossibile;
• se il datore di lavoro ha deciso di condonare il debito su importi contabili. La data di ricezione del reddito sarà la data della decisione di condonare il debito.

Pertanto, se il datore di lavoro decide di non riscuotere dette somme dall'ex dipendente (per condonare il debito), esse sono considerate come pagamenti effettuati nell'ambito del rapporto di lavoro. Di conseguenza, tali pagamenti dovrebbero essere soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche e ai premi assicurativi.

Forma universale del rapporto Advance

Dal 2013 è consentito utilizzare moduli propri e non unificati. Pertanto, è possibile abbandonare il modulo di rapporto anticipato unificato - modulo n. AO-1. E sviluppa il tuo modulo sul rapporto anticipato. La condizione principale: la relazione anticipata deve contenere tutti i dettagli richiesti stabiliti dalla Parte 2 della Legge 402-FZ "Sulla contabilità". Il resto dei campi può essere rimosso dal modulo di segnalazione degli importi anticipati.

Download del modulo: Excel (58 KB)

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Nuovo modulo per la relazione anticipata

La forma unificata del modulo AO-1 è molto ingombrante, ci sono molti campi non necessari. La tabella in cui si riflettono le registrazioni contabili non è necessaria. Poiché il cablaggio può essere visto in .

Anche la tabella sul retro del rapporto non è necessaria.

Anche lo scontrino, che è un anacronismo sotto la linea di taglio, viene buttato via, non serve a niente da molto tempo, e quindi può essere tranquillamente buttato via.

Cosa lasciare nel modulo di dichiarazione anticipata ?

Dati sull'anticipo precedente: saldo o superamento. Ti consentono di vedere a colpo d'occhio se ci sono obblighi in sospeso tra te e il dipendente.

È anche meglio lasciare informazioni sulle domande, ovvero sui documenti giustificativi, le ricevute di vendita. Dopotutto, tali documenti sono una parte importante e integrante del rapporto. Senza di loro, semplicemente non puoi confermare le spese. Si veda, ad esempio, la lettera del Servizio fiscale federale russo per Mosca del 19 luglio 2012 n. 17-15/64647.

Download del modulo: Excel (48 kb)

Come riflettere nella contabilità dell'organizzazione la detrazione dallo stipendio del dipendente del saldo dell'importo contabile emesso per le spese di viaggio che non è stato restituito in modo tempestivo?

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ULTERIORI LINK CORRELATI

1. 
   Vengono forniti chiarimenti sulle transazioni in contanti e sulla disciplina del contante nel 2014 in conformità con il progetto di direttiva della Banca centrale della Federazione Russa n. 3210-U. Vengono descritti la contabilizzazione del contante alla cassa, il mantenimento e la compilazione del libretto di cassa per i singoli imprenditori. Visto il calcolo del saldo, un campione e la possibilità di scaricare il modulo limite di cassa e l'ordine.
2. 
   Viene indicata la procedura per l'utilizzo da parte delle persone giuridiche e dei singoli imprenditori del contante ricevuto alle proprie casse, nonché dell'importo massimo.

Il denaro, come sai, ama un account. Per contare i soldi, soprattutto quelli generici, bisogna richiedere regolarmente e regolarmente un rapporto dettagliato a coloro ai quali è stato affidato il compito di gestirli. Questa è la diretta responsabilità del Consiglio e della Commissione di controllo in orticoltura Richiedi una relazione finanziaria sulla spesa dei fondi generali - un impegno contro le frodi! Il denaro in modo incontrollabile non può essere affidato a nessuno e mai!

In questa pagina, ogni 6 mesi, è previsto l'affissione dei resoconti sull'incasso e sulla spesa dei fondi nel SNT La conferma delle spese deve essere accompagnata da documenti e confermata dall'Atto della Commissione di Revisione.

@ Sono trascorsi 7 mesi ad aprile, dalla presentazione del bilancio annuale, e la commissione di revisione non ha iniziato a lavorare.

@26.02.16 NOTIZIE IMPORTANTI LA STORIA SI RIPETE!

Presidente del consiglio di SNT Flora Ivanov.A.N.

Dai membri del consiglio Zhokhov.A.V., Kazakov.A.V., Kostin.V.V.

Promemoria secondario 14/01/16, Promemoria terzo 20/02/16.

Appello dei membri del consiglio al presidente di SNT Flora, Sig. Ivanov.A.N.

Vi preghiamo di farlo entro il 25.02. 2016 per presentare ai membri del consiglio una relazione sulla spesa dei fondi con evidenza documentale per il periodo dal 08/09/2015 al 01/01/2016 in forma elettronica.

I membri del consiglio hanno abbastanza esempi con Avlosevich-Enulev, quando i rapporti venivano presentati in privato, ai loro confidenti, e i confidenti persuasero i giardinieri a crederci sulla parola. Ti ricordiamo che la maggior parte dei membri del consiglio non ha segreti per i giardinieri, tutto deve essere pubblico.

Relazione finanziaria del Presidente del Consiglio all'inizio e alla fine del periodo:

1. Il saldo in banca Apertura-

Il saldo a Sberbank

Saldo di cassa -

Ritiro in contanti (Taran.T.I) -

Ritiro in contanti (Ivanov.A.N.) -

Fondi spesi:

Salario-

Elettricità-

Rimozione dei rifiuti-

Altre spese (decifrato).

2. Si prega di informare sullo stato di avanzamento dei lavori di Geokart LLC e sull'obiettivo finale di questi lavori Chi sarà il proprietario del terreno pubblico? E quando è previsto il completamento di questi lavori? Dove si trovano attualmente i documenti per la privatizzazione dei terreni pubblici?

3. È necessario iniziare a lavorare con i debitori tramite un avvocato (preparare un modulo di notifica) e iniziare a inviare avvisi a debitori e giardinieri che non coltivano i loro appezzamenti di privazione dei loro diritti su questi appezzamenti.

4. Per il sito è necessario inviare la carta in pdf., oltre a tutti gli accordi validi con enti terzi e altri documenti per la conoscenza degli iscritti al SNT.

5. Perché il Piano Finanziario-Stima per il 2016 non è stato ancora presentato ai giardinieri?

6. Le tasse per i terreni precedentemente pagate dai giardinieri devono essere restituite se sono state pagate due volte (all'ufficio delle imposte e nella quota associativa) L'importo dell'imposta fondiaria di 360 mila deve essere urgentemente ridotto, quindi fare i calcoli. Nel giardinaggio , sono di proprietà 300 appezzamenti.

7. Da gennaio 2016, è necessario passare al pagamento dell'elettricità a tariffe LO, per 1 contatori tariffari e 2 contatori tariffari giorno e notte: 3,55 rubli / kW. /kW.-notte.

8. Piano finanziario-stima per il 2016, proposte dei membri del consiglio:

P.1.7 .1 della stima mettere S =, Betoniere, benzotrimer - barrare.

P.2.1.1 Imposta sui terreni pubblici Scopri all'Agenzia delle Entrate quanto devi pagare?

Clausola 2.4 È impossibile entrare fino alla fine del processo, tutto dovrebbe rimanere lo stesso e non è necessario aumentare il costo della contabilità.

A.2.6 .2 Abbattere alberi - rimuovere Lasciare: sgomberare ...

P.2.6.5 Indicare su quali binari:

Clausola 2.6.8. Escludere.

P.2.6.11 Sistemazione di un posto di sicurezza con l'attrezzatura di un sito ospite, concordare l'importo e confermare tutte le spese.

P.2.6.12 Chiarire cosa sarà fatto?

Clausola 2.7.3 50 mila rubli.

P.2.7.4 dopo il bucket est. giubbotti catarifrangenti, tubo di aspirazione per la pompa.

P.2.7.5 + urlatore per il posto di guardia. 5 +1=6 mila

Clausola 2.7.6. Ultimo par. Ingresso su Strada Ovest.

Clausola 2.7.8 100 mila rubli.

9.Deve inviare a [email protetta] dati in forma elettronica, come promesso, sul pagamento dei contributi da parte dei giardinieri nel 2015 tramite Otkritie Bank, per correggere l'elenco dei debitori sul sito.

10. Determinare sul piano i luoghi per ulteriori serbatoi antincendio dove non ci sono numeri di sezione e annotare sul piano anche i nomi di strade senza nome, la rosa dei venti, il posto di sicurezza, il parcheggio per gli ospiti, gli orti, gli sport e i parchi giochi per bambini, pozzi.

11. Per il sito fornire le letture dei contatori elettrici per novembre 2015 e gennaio 2016 (giorno/notte), nonché l'importo del pagamento per questi mesi e altri dati disponibili.

12. Quando inizierà il pagamento delle quote associative e dell'elettricità tramite Sberbank e smetteremo di raccogliere contanti, come è stato annunciato ai giardinieri?

13. Perché il presidente non si attiene alla decisione del consiglio e del Ministero per le situazioni di emergenza sull'acquisto di una sirena antincendio?La questione è stata risolta in consiglio nel settembre 2015.

14. I membri del consiglio vietano categoricamente al presidente di raccogliere personalmente denaro dai giardinieri, e anche senza una dichiarazione generale, dove dovrebbero essere le firme di tutti coloro che hanno dato contributi in quel giorno e per cosa? Il comunicato è pubblicato sul sito.

15. Restituire al delegato la chiave del quadro elettrico. Presidente e fornire la chiave al Consigliere preposto all'energia Chi possiede le chiavi del quadro elettrico deve essere noto a tutti i giardinieri Tutti i dati sui consumi elettrici devono essere pubblicati mensilmente sul sito. 16. Obblighiamo il presidente del consiglio a coordinare con il consiglio tutte le nomine alle cariche nel SNT Questa decisione può essere impugnata in un'assemblea generale dei membri del SNT.

Ci aspettiamo una risposta entro il 25 febbraio 2016. I membri del consiglio A.V. Zhokhov, A.V. Kazakov, V.V. Kostin o 2/3 membri del consiglio.

@Questo materiale è pubblicato in relazione alla mancata fornitura di una relazione sulla spesa dei fondi dei giardinieri da parte del presidente del consiglio, Ivanov.A.N., su richiesta dei membri del consiglio.

Si tratta della redazione di una relazione su base annuale, in cui viene redatta una relazione sulla proprietà del rione, sulle sue entrate e spese. Il rapporto è formato in conformità con i requisiti specificati nel decreto del governo della Federazione Russa del 17 novembre 2010 n. 927. La questione dell'istituzione della tutela in generale è regolata dal codice della famiglia e dal codice civile - articoli 31- 40. Vigilanza degli organi competenti La vigilanza sul tutore è esercitata dall'ente statale che gli ha conferito il diritto di svolgere tali attività. In questo caso, è prodotto dall'organismo di tutela e tutela. Il controllo può essere sia personale che remoto. Cioè, il fiduciario si impegna a fornire una relazione su base continuativa su tutte le entrate di fondi e spese. Può essere una tabella o un riempimento scritto. Come prova, conserva tutte le fatture e le ricevute.

Presentazione di un rapporto di tutela

Principali criteri per la compilazione (campione) Principali criteri per la compilazione del report:

1. Il modulo di segnalazione deve essere compilato integralmente, senza eccezioni ed omissioni.
2. Nella colonna delle spese o dei ricavi le cifre devono essere indicate con la virgola, e con la massima esattezza.
3. Nel caso in cui vi sia un reddito in valuta estera, il tutore è obbligato a trasferire l'importo in rubli al tasso della Banca Centrale.
4. Quando si specifica il reddito, viene indicato il reddito mensile totale.

Criteri per la compilazione della domanda:

• nell'angolo in alto a destra sono scritti il ​​nome dell'organizzazione e il nome del capo;
• nel testo principale della segnalazione sono indicate le informazioni personali - è indicato il nome completo del tutore e del suo rione, l'indirizzo di residenza, il motivo che è diventato motivo di tutela;
• la colonna successiva indica le entrate ei costi di manutenzione sostenuti nel periodo di rendicontazione.

Regole per la compilazione della relazione del tutore

La tutela è un'operazione di transizione tra l'instaurazione del contatto con il reparto e la formalizzazione dell'adozione. Custodia - registrazione della tutela dei bambini di età compresa tra 14 e 18 anni. Allo stesso tempo, se il bambino studia presso il dipartimento a tempo pieno di un istituto superiore, ha il diritto di essere sotto tutela fino all'età di 24 anni.

All'atto della prima registrazione della tutela (fino a 14 anni), all'inizio del limite di età, il processo si trasforma automaticamente in tutela. Allo stesso tempo, non ci sono differenze nei diritti e negli obblighi del fiduciario. È anche possibile organizzare la tutela degli anziani.

Allo stesso tempo, questo è possibile in due forme: piena tutela e patrocinio:

• Nel primo caso, la piena tutela dei diritti del cittadino è stabilita previa istanza al Tribunale Arbitrale. L'istanza prende una decisione sulla base di una commissione medica sul riconoscimento di una persona come inabile.

Regole per la compilazione della relazione di un tutore nel 2018

Attenzione

Con l'emergere di nuove responsabilità sotto forma di assunzione della tutela di minori o adulti incapaci, i tutori devono affrontare problemi nella compilazione della documentazione. Ogni anno alle persone viene rilasciata la tutela degli anziani o dei minori. Tutto ciò consente di ricevere protezione sociale a categorie di cittadini non tutelate.

Ma, nonostante ciò, l'autorità di tutela e tutela chiede a ciascun tutore di fornire una nota spese per garantire la lealtà del rapporto. Aspetti principali L'assunzione di responsabilità come la tutela richiede non solo una preparazione morale, ma anche la conoscenza di molte sfumature. Questi includono la registrazione, che include la raccolta di molti documenti, e documenti successivi sotto forma di rapporti che richiedono una compilazione costante.

Come redigere una relazione del tutore sull'uso di beni e fondi

La forma della relazione del tutore o custode sulla conservazione, l'uso dei beni di un reparto minore e sulla gestione di tali beni è stata approvata dal decreto del governo della Federazione Russa del 01.01.2001. N. 000 1. La denuncia è presentata personalmente dal legale rappresentante alle autorità di tutela e tutela entro e non oltre il 31 gennaio dell'anno successivo a quello di segnalazione. 2. Il report non ammette macchie, errori e correzioni.
3. Tutte le righe e le colonne devono essere compilate nel rapporto, oppure se non ci sono informazioni da compilare, è necessario scrivere la parola non riceve o inserire trattini. 4. È obbligatorio allegare al verbale i documenti necessari, in base ai quali verranno indicati gli importi del reddito di reparto (l'informativa di dettaglio sul conferimento dei documenti è contenuta nella spiegazione che segue). 5.

Come scrivere una relazione di un tutore. (modulo, riempimento campione)

Tuttavia, non lasciare vuoti i campi delle restanti colonne, scrivi la parola “no”;

• se hai effettuato transazioni con beni, indica gli estremi del documento di autorizzazione dell'autorità di tutela;
• il reddito ricevuto in valuta estera è indicato in rubli al tasso della Banca centrale.

Importante: tutte le spese sostenute devono essere documentate. Nel caso di badanti adulti, ciò vale anche per le piccole spese domestiche (alloggio e servizi comunali, cibo, vestiario, articoli per l'igiene personale, ecc.). Pertanto, il fiduciario deve, in primo luogo, tenere un registro delle spese giornaliere e, in secondo luogo, conservare tutti i documenti sulle spese (assegni, ricevute, ecc.).

Tuttavia, la legge consente che, in assenza di documenti giustificativi, al verbale possano essere allegate spiegazioni scritte.

Come redigere una relazione del tutore (modulo, compilazione campione)

Come compilare la denuncia del tutore o del custode A causa dei continui cambiamenti legislativi e dei nuovi requisiti per la predisposizione degli atti, molti tutori si trovano ad affrontare il problema di compilare una denuncia ogni volta che arriva il momento della consegna. Se parliamo di modifiche specifiche riguardanti la forma del rapporto, quest'anno non sono cambiate in modo significativo. Foto: Domanda del richiedente con documenti Il modulo per la compilazione della relazione del tutore può essere scaricato qui.
La differenza tra i concetti di tutore e curatore, che rende automaticamente individuali le segnalazioni. La denuncia del tutore è presentata quando si esercita la tutela su figli minorenni, e la denuncia del tutore è destinata al mantenimento di persone già maggiorenni, ma portatrici di handicap.
Ogni anno, centinaia di persone presentano la tutela dei bambini anziani o minorenni. Tutto ciò consente di ricevere protezione sociale a categorie di cittadini non tutelate. Ma nonostante ciò, l'autorità di tutela e tutela chiede a ciascun tutore di fornire una relazione sulla spesa al fine di verificare la lealtà del rapporto.

Informazioni

Cos'è? La tutela è una misura sociale per la protezione dei cittadini, in cui sono tutelati gli interessi e i diritti di proprietà delle persone socialmente non protette. È possibile richiedere la tutela sia dei figli minorenni che degli anziani. In alcuni casi, la tutela è possibile.

Spesso il concetto di tutela è confuso con concetti simili: adozione e tutela. In realtà, questi sono termini simili con diverse differenze. Ad esempio, l'adozione è un trasferimento specifico di diritti a un bambino, dopo il quale i nuovi genitori hanno il diritto di dare nuovi nomi e cognomi ai bambini.
Iscriviti al nostro canale in Yandex.Zen! Iscriviti al canale Nel 2014 si sono verificati importanti cambiamenti sotto forma di segnalazione per tutori di minori. Le autorità hanno optato per semplificare la rendicontazione, poiché la necessità di contabilizzare anche le spese minori rappresentava un serio problema per gli operatori sanitari. Pertanto, nella compilazione della relazione per il 2017-2018, tutori e fiduciari dei minori non dovranno più rendere conto dell'acquisto di cibo, calzature, abbigliamento, prodotti per l'igiene, medicinali e altre spese simili.
Tuttavia, quando si compila una relazione sulla proprietà dei minori, devono essere osservate alcune regole:

• il rapporto non è redatto arbitrariamente, ma nella forma approvata dal decreto del governo della Federazione Russa del 18 maggio 2009 n. 423 (come modificato il 10 settembre 2015);
• le informazioni riportate nella relazione devono essere supportate dai documenti allegati (copie di ricevute, assegni, ecc.).

Come redigere una relazione sulla spesa di fondi da parte di un tutore come scrivere

Spese Le spese sono stabilite all'inizio del documento di rendicontazione. Tutte le transazioni di spesa sono documentate. Cioè, tutti gli assegni, le fatture e le ricevute devono essere conservati e forniti insieme al rapporto.

Nel 2014 le condizioni per i tutori sono state leggermente ridotte, ma l'articolo 25 della legge federale obbligava i cittadini a presentare non gli assegni stessi, ma le loro copie. Allo stesso tempo, piccoli calcoli sono confermati dalla ricezione del reparto. Ha una forma arbitraria ed è presentato per iscritto.

Esempio Un campione di compilazione può essere visto sugli stand delle autorità di tutela e tutela. È inoltre possibile visualizzare le informazioni sul sito Web dei servizi statali. Il rapporto può essere compilato in qualsiasi momento fino ad aprile del mese successivo all'anno di riferimento.

Il modulo della denuncia del tutore è qui, il campione di compilazione della denuncia del tutore è qui.
Sono indicati il ​​nome, l'indirizzo dell'istituto di credito, il conto corrente sul quale è stato percepito il reddito dei beni del reparto minore. 8. Informazioni sulle spese sostenute a carico dei beni di un reparto minori La tabella specificata è compilata per tutti i minori senza eccezioni. PER COMPILARE QUESTA TABELLA, APPLICARE ALLA RELAZIONE: 1. Documenti di pagamento (contanti, ricevute di vendita, ecc.) per ciascun articolo della Tabella n. ecc.) Campione - Appendice 1, Appendice 2, Appendice 3. 2. Scontrini del tutore (curatore), genitore affidatario, attestante le spese effettivamente sostenute nell'interesse del reparto minore (Appendice 4) N. tipo di spese Costo (migliaia di rubli) Data 1 2 3 4 1.

RAPPORTO

SULLA SPESA DEI SOLDI CONTRIBUITI

COME PAGAMENTI ANTICIPATI

In conformità con il ricorso _____________________________________ (nome dell'organizzazione, codice OKPO, TIN, KPP, indirizzo)

si informa che i fondi depositati sul conto ___________________ (nome

autorità doganale)

_________________________________________________________________________, (dettagli dei documenti di pagamento in base ai quali sono stati effettuati i pagamenti anticipati)

sono stati spesi sulla base dei seguenti documenti nei seguenti importi:

————T———————-T———————————-¬¦Requisiti ¦Motivo della cancellazione¦ Spesa ¦¦pagamento ¦anticipi ¦ (in valuta di pagamento ¦¦ documenti¦ ¦ anticipo contanti) ¦+———-+———————-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+————— — —-+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦+———-+———————--+———————————-+¦ ¦ ¦ ¦L———-+———————-+—————————————

Il saldo degli anticipi versati sul conto ________________________ (nome

A partire da (dettagli dei documenti di pagamento in base ai quali sono stati effettuati i pagamenti anticipati)

Comprende _____________________________. (data del rapporto) (importo del saldo in valuta di pagamento anticipato in contanti)

Capo (vicecapo) _________________________ ___________________ (nome (sigla, autorità doganale) cognome, firma)

"__" _____________ 200_

Giustificazione delle spese: rischi fiscali

Come sapete, una delle questioni più "dolorose" che devono affrontare i contabili, soprattutto quando si forma la base imponibile per gli utili, è la questione della legittimità del riconoscimento delle spese. Secondo il codice fiscale della Federazione Russa, i criteri principali per il riconoscimento delle spese ai fini fiscali sono la loro prova documentale, la validità, il collegamento delle spese con le attività dell'organizzazione.

L'articolo 252 del codice fiscale della Federazione Russa definisce le spese ragionevoli come economicamente giustificate. Purtroppo, il concetto di "spese ragionevoli" non è chiaramente esplicitato nella normativa, pertanto le organizzazioni e le autorità fiscali spesso interpretano la ragionevolezza delle spese a modo loro. Molti contabili sanno che a volte le controversie che sorgono in relazione a ciò devono essere risolte in arbitrato. Pertanto, prima di includere le spese nella base imponibile, il contribuente non deve dimenticare che le spese eccedenti un livello ragionevole (di mercato) non sono riconosciute come spese ai fini fiscali, e che la fattibilità economica di tali spese dovrà essere dimostrata non solo a parole, ma anche documentato.

I funzionari fiscali non riconoscono le spese come economicamente giustificate nei seguenti casi:

• se queste spese non hanno prodotto reddito, aumento della produzione o altro risultato positivo dell'attività. In questo caso, l'argomento del contribuente può essere che la fattibilità economica delle spese sostenute è determinata non dall'immediato percepimento del reddito, ma dall'attenzione al suo incasso. Dopotutto, le spese effettuate non devono necessariamente dare i loro risultati immediatamente;
• se in un determinato periodo sono state sostenute spese su un oggetto che non è stato utilizzato per generare reddito. Tuttavia, la normativa non stabilisce incondizionatamente che i redditi debbano essere percepiti in un determinato periodo d'imposta, per cui il contribuente ha il diritto di indicare che le spese sono state utilizzate per generare reddito in periodi futuri;
• se la controparte del contribuente, a giudizio dell'Agenzia delle Entrate, è in malafede, cioè è assente alla sede legale, non presenta dichiarazioni dei redditi o non paga le tasse. Ma del resto, i segnali di malafede della controparte elencati non sono motivo di riconoscimento delle spese sostenute come economicamente ingiustificate, se il fatto stesso di sostenere delle spese, la loro focalizzazione sulla generazione di reddito, e l'assenza di sproporzione tra i costi sostenuti e il mercato i prezzi sono dimostrati.

Considera i principali costi che causano controversie tra contribuenti e ispettori fiscali.

Servizi di comunicazione

Al momento, il problema quasi più comune affrontato dai commercialisti è la legittimità di attribuire i servizi di comunicazione a spese che vengono prese in considerazione ai fini fiscali. Questi costi sono elencati in 25 p.1 art. 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Molto spesso, le autorità fiscali mettono in dubbio la validità di queste spese, principalmente perché i servizi di comunicazione, comprese le comunicazioni mobili, sono utilizzati non solo per affari, ma anche per scopi personali. Pertanto, al fine di riconoscere i costi sostenuti per il pagamento dei servizi di comunicazione cellulare come spese ai fini fiscali, si può essere guidati dalla Lettera del Ministero delle Finanze della Russia del 23 maggio 2005 N 03-03-01-04 / 1 /275. In conformità con le spiegazioni in esso fornite, le organizzazioni devono disporre dei seguenti documenti per giustificare tali spese:

• un elenco delle posizioni dei dipendenti approvate dal capo dell'organizzazione che devono utilizzare le comunicazioni cellulari per svolgere le proprie funzioni ufficiali;
• la descrizione della mansione del dipendente, in cui si afferma che per svolgere le proprie mansioni, al dipendente viene assegnato un cellulare funzionante con un numero specifico;
• accordo con l'operatore per la fornitura di servizi di comunicazione;
• fatture dettagliate dell'operatore di telecomunicazioni.

Per i dipendenti dell'organizzazione che utilizzano comunicazioni cellulari, è possibile fissare un limite il cui superamento è soggetto a rimborso da parte del dipendente a proprie spese. Dopo il rimborso da parte del dipendente di tali spese, possono essere prese in considerazione come parte delle altre spese nella tassazione degli utili, mentre l'importo del rimborso sarà preso in considerazione come reddito delle vendite.

Servizi di informazione, consulenza e marketing

Ai sensi dei paragrafi. 14 - 19 e 27 comma 1 dell'art. 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa, i costi dei servizi di informazione, consulenza e marketing sono classificati come altri costi associati alla produzione e alla vendita. Poiché questi servizi sono spesso utilizzati per coprire vari schemi dubbi, ad esempio attirare società di comodo, ridistribuire le spese tra contribuenti al fine di ottimizzare le imposte sul reddito, incassare fondi, il fisco cerca di provare l'irragionevolezza economica delle spese sostenute, rinviando principalmente alla loro inefficienza. .

Nella maggior parte dei casi, i tribunali si schierano dalla parte del contribuente, poiché il cap. 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa consente non solo profitti, ma anche perdite (ad esempio, Decreto del Servizio federale antimonopolio del distretto di Mosca del 29 luglio 2005 N KA-A40 / 7087-05). Inoltre, secondo l'art. 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la fattibilità economica delle spese sostenute non deve dipendere dai risultati finanziari delle attività del contribuente (Risoluzione del Servizio Federale Antimonopoli del Distretto Volga-Vyatka del 9 marzo 2006 N A79 -6184/2005). A volte i tribunali cercano di collegare la fattibilità economica delle spese con i risultati finanziari quando i documenti presentati dall'organizzazione per confermare la ragionevolezza delle spese non contengono tutte le informazioni necessarie: ad esempio, i certificati di accettazione non contengono informazioni dettagliate sulle consulenze e sui servizi forniti (Risoluzioni del Distretto FAS Nord-Ovest del 01.02.2006 N A13-11980 / 04-15 e FAS del Distretto della Siberia Orientale del 31.05.2006 N A19-39593 / 05-51).

Il Codice Fiscale non stabilisce un rigoroso elenco di documenti per la giustificazione economica delle spese. Secondo l'art. 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le spese possono essere confermate da documenti redatti in conformità con la legislazione russa o consuetudini commerciali, nonché documenti che confermano indirettamente tali spese (ad esempio una dichiarazione doganale, un ordine di viaggio d'affari, documenti di viaggio , una relazione sui lavori eseguiti in conformità al contratto) .

Garantire condizioni di lavoro normali

Altro punto molto controverso, dal punto di vista del fisco. A pp. 7 p.1 art. 264 del Codice Fiscale della Federazione Russa afferma che gli altri costi associati alla produzione e alla vendita includono i costi per garantire le normali condizioni di lavoro, nonché le misure di sicurezza previste dalla legge russa.

Resta controverso attribuire alle spese i costi legati, ad esempio, all'organizzazione dei luoghi di ristoro dei dipendenti (acquisto di forni a microonde, bollitori elettrici, posate, ecc.), all'installazione di refrigeratori con acqua potabile, ecc.

Per ridurre le spiacevoli conseguenze della comunicazione con le autorità fiscali, l'organizzazione dovrebbe stabilire un obbligo contrattuale di fornire ai dipendenti le condizioni necessarie per il cibo.

Esempio di rapporto sui soldi spesi

Pertanto, l'organizzazione ha fissato nel contratto di lavoro l'obbligo di fornire ai dipendenti tutte le condizioni necessarie per i pasti aggiuntivi. Di conseguenza, il tribunale ha concluso che il forno a microonde è destinato all'organizzazione di normali condizioni di lavoro, pertanto i suoi costi sono ragionevolmente inclusi tra le altre spese dell'organizzazione (Delibera del Servizio federale antimonopoli del distretto centrale di agosto 31, 2005 N A09-18881 / 04-12).

Giustificazione delle spese per la ricerca del personale

Secondo la lettera del Ministero delle finanze russo del 01.06.2006 N 03-03-04 / 1/497, le spese di un'organizzazione relative al pagamento per i servizi di un'agenzia di collocamento per la selezione di candidati che non hanno adatta all'organizzazione non dovrebbe essere presa in considerazione ai fini della tassazione dei profitti delle organizzazioni.

A giustificazione di tale conclusione si richiama l'irragionevolezza economica di tali spese, in quanto:

1. a seguito delle spese di spesa, non si è ottenuto un risultato positivo (non è stato trovato un dipendente, non è andato al lavoro, ecc.);
2. non è stato effettivamente erogato il servizio di ricerca dipendenti, ovvero non è stata completata la transazione tra l'agenzia di collocamento e l'organizzazione.

Diciamo che il dipendente non viene trovato.

C'è un'implementazione di spese finalizzate a generare reddito, ma non ha prodotto risultati. In tal caso, al fine di riconoscere la spesa come economicamente giustificata (salvo quanto espressamente previsto dall'articolo 270 del Codice Fiscale della Federazione Russa), è sufficiente che tale spesa sia stata utilizzata per generare reddito, e l'indispensabile raggiungimento di un risultato positivo (reddito) non può essere considerato un prerequisito che conferma la fattibilità economica del consumo (Risoluzioni del Servizio federale antimonopolio del distretto di Mosca del 06.05.2005 N KA-A40 / 3465-05, FAS del distretto nord-occidentale del 07.07.2004 N A05-12199 / 03-10, del 04.10.2004 N A21-779 / 04-C1) . Si noti che nel cap. 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa indica esplicitamente le situazioni in cui le spese che non hanno dato esito positivo sono riconosciute ai fini fiscali, ad esempio le spese di ricerca e sviluppo. Sono inclusi nelle altre spese in modo uniforme su tre anni nell'importo delle spese effettivamente sostenute (paragrafo 3, clausola 2, articolo 262 del codice fiscale della Federazione Russa).

Pertanto, nel valutare la fattibilità economica dei costi di ricerca del personale, va sottolineato che tali costi sono volti a generare reddito in futuro.

Spese di rappresentanza

Come sapete, per riconoscere i costi di rappresentanza, è necessario disporre non solo dei documenti primari, ma anche redigere correttamente i documenti interni dell'organizzazione in modo che le autorità fiscali abbiano il minor numero possibile di domande.

Tutti i costi di contabilità e contabilità fiscale devono essere confermati da documenti giustificativi (articolo 9 della legge federale del 21 novembre 1996 N 129-FZ "Sulla contabilità", articolo 252 del codice fiscale della Federazione Russa). Pertanto, è tenuto a redigere una stima delle spese di rappresentanza per l'anno di riferimento, che è approvata dal verbale dell'assemblea generale dei fondatori (azionisti) (articolo 33 della legge federale dell'8 febbraio 1998 N 14-FZ " Sulle società a responsabilità limitata", articolo 48 della legge federale del 26 dicembre 1995 N 208-FZ "Sulle società per azioni"). Successivamente, è necessario redigere documenti relativi a un evento specifico (ordine della testa). Oltre a questi documenti, deve essere presentato all'ufficio contabilità un preventivo delle spese di ospitalità approvato dal responsabile per questo evento.

Il responsabile di uno specifico evento deve presentare una relazione sull'attuazione dell'evento, una relazione sui costi dello stesso e una relazione anticipata con documenti giustificativi.

Pertanto, quasi tutte le spese possono essere riconosciute ai fini fiscali, se adeguatamente documentate e giustificate. Naturalmente, l'opportunità di molte spese deve essere difesa in tribunale, ma, come dimostra la pratica, i tribunali nella maggior parte dei casi si pronunciano a favore dei contribuenti.

La Corte Costituzionale della Federazione Russa ha confermato che le spese sono riconosciute come spese inizialmente finalizzate a generare reddito. Le organizzazioni hanno il diritto di ridurre i pagamenti dell'imposta sul reddito a spese delle spese anche su transazioni in perdita, se queste operazioni erano destinate a generare reddito (Determinazioni della Corte costituzionale della Federazione Russa del 04.06.).

In precedenza, un gruppo di deputati della Duma di Stato si è rivolto alla Corte costituzionale della Federazione Russa, sostenendo che il codice fiscale della Federazione Russa contiene incertezza nell'interpretazione del concetto di "spese economicamente giustificate". Questa norma contiene concetti valutativi e indefiniti, e ciò porta all'arbitrarietà da parte delle autorità fiscali e alla violazione dei diritti dei contribuenti. Inoltre, un istituto di istruzione senza scopo di lucro (Institute of Management) non statale si è rivolto alla Corte costituzionale della Federazione Russa, sicura che l'ispezione ha rifiutato di riconoscere parte dei costi dell'istituto proprio a causa della vaghezza dei termini nel Codice Fiscale della Federazione Russa. La Corte Costituzionale della Federazione Russa nella sua Sentenza ha rifiutato di riconoscere la norma impugnata come incostituzionale, precisando, tuttavia, che il segno di giustificazione economica è lo stesso del collegamento con un'attività finalizzata alla generazione di reddito. Infatti, la Corte Costituzionale della Federazione Russa ha riconosciuto che i giudici e le autorità fiscali non possono interferire nelle attività di un'organizzazione e valutarne l'opportunità e l'efficacia dei costi.

Specialisti

LLC "ANALISI KOSOV"

AMMINISTRAZIONE DELLA REGIONE DI NOVGOROD

ORDINE

SULL'OTTIMIZZAZIONE DELLE SPESE NEL SETTORE "ISTRUZIONE"

NEL 2012 - 2013

Al fine di ottimizzare le spese del bilancio regionale per il settore "Istruzione" nel 2012-2013:

1. Al Comitato per l'Istruzione, la Scienza e le Politiche Giovanili della Regione di Novgorod (di seguito denominato Comitato):

1.1. Monitorare la crescita del salario nominale mensile medio maturato di un dipendente nel settore "Istruzione" rispetto al livello di crescita salariale in media nell'economia della regione e preparare proposte per aumentare il salario nominale mensile medio maturato di un dipendente nel Settore "Istruzione" fino al 20 febbraio 2012 dell'anno;

1.2. Effettuare il monitoraggio della spesa nel settore "Istruzione" e preparare proposte per la loro ottimizzazione, comprese misure di sostegno sociale per studenti, alunni delle istituzioni educative della regione, fino al 1 marzo 2012;

1.3. Preparare proposte per migliorare la ristorazione degli studenti, alunni delle istituzioni educative della regione fino al 1 marzo 2012;

1.4. Effettuare il monitoraggio trimestrale delle spese delle istituzioni pubbliche sotto la giurisdizione del comitato per il pagamento dei servizi di utilità e, sulla base dei risultati del monitoraggio, ottimizzare le spese per il pagamento dei servizi di utilità;

1.5. Pubblicare informazioni trimestrali sul sito web ufficiale del comitato sulla dinamica delle spese nel settore "Istruzione", sul livello del salario nominale mensile medio maturato di un dipendente nel settore "Istruzione";

1.6. Sviluppare indicatori di performance per i capi delle istituzioni statali sotto la giurisdizione del comitato per ottimizzare le spese nel settore dell'istruzione, comprese le bollette, per aumentare il livello del salario nominale mensile medio maturato di un dipendente nel settore dell'istruzione (di seguito denominato performance degli indicatori), nonché sviluppare un meccanismo per stimolare i capi delle istituzioni statali sotto l'autorità del comitato per il raggiungimento degli indicatori di performance specificati entro il 15 febbraio 2012;

1.7. Organizzare il lavoro da inserire nei contratti di lavoro con i capi delle istituzioni statali sotto la giurisdizione del Comitato, indicatori di performance fino al 20 febbraio 2012.

2. Al Comitato Finanze della Regione di Novgorod:

2.1. Sviluppare un meccanismo per l'invio di sussidi in un volume maggiore ai comuni, il distretto urbano della regione, che ha avuto i migliori risultati nello sviluppo dei fondi precedentemente stanziati e ha fornito un maggiore livello di cofinanziamento delle spese, e presentare alla Regione Amministrazione prima del 1 marzo 2012;

2.2. Preparare proposte per aumentare la spesa del bilancio regionale per rafforzare la base materiale delle istituzioni educative della regione nel 2012, 2013 e presentare all'Amministrazione regionale entro il 10 marzo 2012.

3.1. Adottare misure per garantire la crescita annua del salario nominale mensile medio maturato di un dipendente nel settore "Istruzione" in conformità con il livello di crescita salariale media nell'economia della regione;

3.2. Condurre il monitoraggio degli oggetti delle istituzioni educative municipali che necessitano di importanti riparazioni e (o) ricostruzione, fino al 20 gennaio 2012;

3.3. Sviluppare un piano per grandi riparazioni degli edifici delle istituzioni educative comunali nel 2012-2013 e pubblicarlo sul sito ufficiale dell'Amministrazione del distretto cittadino, distretto comunale della regione fino al 1 febbraio 2012;

esempio di rapporto sul flusso di cassa

Ottimizzare le spese delle istituzioni educative comunali per il pagamento delle utenze e monitorare trimestralmente la dinamica delle spese delle istituzioni educative comunali per riparazioni importanti;

3.5. Sviluppare e attuare un meccanismo per attrarre fonti di finanziamento fuori bilancio per il settore dell'istruzione;

3.6. Pubblicare trimestralmente sul sito web ufficiale dell'amministrazione del distretto cittadino, distretto municipale della regione informazioni sulla dinamica del livello del salario nominale mensile medio maturato di un dipendente nel settore "Istruzione", sugli oggetti delle istituzioni educative comunali bisognosi di grandi riparazioni e (o) ricostruzioni, sulla dinamica delle spese comunali istituzioni educative per grandi riparazioni;

3.7. Presentare informazioni al comitato sull'attuazione di:

del presente Provvedimento - trimestrale entro il 10° giorno del mese successivo al trimestre di riferimento;

4. Il comitato fornisce informazioni sull'attuazione del presente ordine al vice capo dell'amministrazione regionale Kostyukov A.V. fino al 10 marzo 2012.

5. Per fornire al Comitato delle finanze della regione di Novgorod informazioni sull'attuazione di questo ordine al primo vicedirettore dell'amministrazione regionale Minina V.V. fino al 10 marzo 2012.

6. Vice capo dell'amministrazione regionale Kostyukov A.V. organizzare trimestralmente informando la popolazione della regione sull'attuazione di questo ordine.

7. Mi riservo il controllo sull'esecuzione dell'ordine.

Governatore della Regione

SG MITIN

Di seguito è riportato un documento di esempio. I documenti sono stati sviluppati senza tener conto delle vostre esigenze personali e dei possibili rischi legali. Se vuoi sviluppare un documento, un accordo o un contratto funzionale e competente di qualsiasi complessità, contatta i professionisti.

APPLICAZIONE IN LINEA

. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
MPMP
>.

Rapporto sul flusso di cassa

19 anni >>. . . . . 19

STIMA
costi di esecuzione. . . . . . . . . . . . . . . . . . .
in base al contratto n. . . da > . . . . . . . . . . . 19

Base per. . . . . . . . . . . . . . . .: contratto numero. . . . . ,
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
(nome di altri documenti)
Periodo di esecuzione. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Casa >. . . . .19 d.Fine >. . . . . 19

_______________________________________________________________
Nome delle voci di spesa Importo (rub.)
_______________________________________________________________
1. Fondo salari. . . . . . . . .______________________

2. Sovraccarico. . . . . . . . .______________________

3. Materiali. . . . . . . . . . . . .______________________

4. Spese di viaggio. . . . . .______________________

5. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

6. . . . . . . . . . . . . . . . . . ______________________

TOTALE. . . . . . . . . . .______________________
______________________ ______________________
PROFITTO. . . . . . . . . .______________________
______________________ ______________________
IMPORTO DEL CONTRATTO. . . . .______________________

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Rapporto del Guardian 2017-2018 - riempimento del campione è mutato rispetto alle forme rilevanti per periodi precedenti. Deve essere presentato entro e non oltre il 1 febbraio dell'anno successivo a quello di rendicontazione. Durante la compilazione, è necessario rispettare il modulo approvato e le regole di compilazione, che saranno discusse in questo articolo.

Relazione del tutore 2017-2018 (modulo, regole base per la redazione)

La legge "Sulla tutela e tutela" del 24 aprile 2008 n. 48-FZ prevede la presentazione annuale di una relazione sul patrimonio del rione, sul suo reddito e denaro di spesa. Il tutore deve riferire per l'anno passato entro il 1 febbraio (incluso) dell'anno successivo. La denuncia è inserita nel fascicolo personale del reparto, che è conservato presso l'autorità di tutela.

Nel 2014 sono state apportate importanti modifiche al modulo di segnalazione per i tutori di minori. Le autorità hanno optato per semplificare la rendicontazione, poiché la necessità di contabilizzare anche le spese minori rappresentava un serio problema per gli operatori sanitari. Pertanto, nella compilazione della relazione per il 2017-2018, tutori e fiduciari dei minori non dovranno più rendere conto dell'acquisto di cibo, calzature, abbigliamento, prodotti per l'igiene, medicinali e altre spese simili.

Tuttavia, quando si compila una relazione sulla proprietà dei minori, devono essere osservate alcune regole:

• il rapporto non è redatto arbitrariamente, ma nella forma approvata dal decreto del governo della Federazione Russa del 18 maggio 2009 n. 423 (come modificato il 10 settembre 2015);
• le informazioni riportate nel verbale devono essere confermate dai documenti allegati (copie di ricevute, assegni, ecc.);
• è possibile compilare il form sia a mano (in modo leggibile) che tramite computer;
• requisito obbligatorio - la firma del compilatore con trascrizione e la data di presentazione della relazione;
• correzioni, barrature sono inaccettabili;
• le colonne non devono essere lasciate vuote - in assenza di informazioni, vengono scritte le parole "no", "non ha";
• va tenuto conto del fatto che gli importi di denaro sono indicati in migliaia di rubli;
• le informazioni sul reddito devono riflettersi nel totale dell'anno;
• se il bambino ha ricevuto un reddito in valuta estera (ad esempio, come regalo), il rapporto indica l'equivalente di questo importo in rubli al tasso di cambio della Banca centrale al 31 dicembre (o 30 dicembre, se il 31 dicembre è un giorno libero) dell'anno di riferimento.

Compilazione della relazione del tutore di un minore

L'intestazione indica il periodo per il quale il tutore segnala. Le sezioni 1-3 del rapporto contengono informazioni sul compilatore e sul reparto. La sezione 4 riflette le informazioni sulla proprietà del bambino. La tabella 4.1 contiene informazioni sugli immobili di proprietà di un minore sul diritto di proprietà (tipologia, modalità di acquisizione, ubicazione, ecc.). La seguente tabella (4.2) ha lo scopo di indicare i veicoli di proprietà del reparto. La tabella 4.3 indica gli importi dei fondi detenuti in conti bancari al 31 dicembre dell'anno di riferimento.

La sottosezione 4.4 della relazione riflette le informazioni sulle azioni del reparto nel capitale autorizzato di organizzazioni commerciali e la presenza di azioni o altri titoli in suo possesso. La sezione 5 contiene informazioni sul ritiro da parte del tutore dei fondi dal conto del reparto (compresi i dettagli dell'atto dell'autorità di tutela che autorizza tale ritiro). Nella stessa sezione sono indicate le cose del bambino che sono diventate inutilizzabili.

La sezione 6 si occupa del reddito del reparto. Per ogni tipologia di reddito (alimenti, indennità, ecc.) è prevista una riga separata, che indica l'importo di tale reddito per l'anno. Inoltre, si riflette il reddito annuo totale (totale). La sezione 6 non indica il reddito derivante dall'uso della proprietà, poiché per questo è prevista una tabella separata - 7, che riflette i vantaggi derivanti dall'affitto o dalla vendita di immobili, interessi su depositi bancari, reddito su titoli, ecc. I documenti devono essere indicati autorità di tutela, consentendo transazioni con immobili.

La sezione 8 contiene informazioni sulla spesa dei fondi del bambino:

• per il suo trattamento in istituzioni mediche;
• acquisto di beni durevoli (che valgono più di 2 salari vivi);
• ristrutturazione della casa del caregiver.

Non è necessario segnalare le spese di piccola famiglia per il 2017-2018.

La sezione 9 riflette le informazioni sul pagamento delle tasse sulla proprietà di un minore.

Caratteristiche della redazione di una relazione del tutore di una persona adulta incapace

La forma della relazione predisposta dal tutore di una persona incapace è diversa dalla relazione per la tutela dei minori. È stato approvato con decreto del governo della Federazione Russa del 17 novembre 2010 n. 927 e ha le sue caratteristiche:

1. le informazioni sugli importi delle pensioni, delle indennità e delle altre tipologie di reddito sono indicate non nel totale dell'anno, ma per mese;
2. è necessario riferire in dettaglio non solo sulle ingenti spese del reparto, ma anche sull'acquisto di viveri, medicinali, articoli per l'igiene, pagamento dei servizi domestici e tutte le altre spese.

- una fattura, se i valori acquisiti sono soggetti ad IVA.

Nota: per ammortizzare il costo del carburante e dei lubrificanti, sono necessarie anche le lettere di vettura.

Maggiori informazioni a riguardo negli articoli "Viaggio d'affari all'estero" e "Prendiamo in considerazione i costi di un viaggio d'affari all'estero" // Stipendio, 2010, N N 1 e 2. - Nota. ed.

Oltre a pagare i servizi di trasporto per la consegna al punto di trasferta, il dipendente ha il diritto di pagare i servizi di taxi o il trasporto locale di passeggeri. Tali spese sono prese in considerazione in presenza dei relativi documenti giustificativi. Questi possono essere ricevute di cassa, biglietti.

— il suo nome, numero a sei cifre e serie;

- nome e forma giuridica - per ente o cognome, nome, patronimico - per singolo imprenditore;

- ubicazione dell'hotel;

- il costo del servizio in termini monetari;

- la data del calcolo e della redazione del documento;

- posizione, cognome, nome e patronimico del responsabile dell'operazione e la correttezza della sua esecuzione, la sua firma personale, il sigillo dell'organizzazione (singolo imprenditore);

- periodo di residenza del dipendente;

- un elenco dei servizi aggiuntivi inclusi nel costo della vita. Del resto, alcuni di essi non riducono la base imponibile dell'imposta sul reddito, ad esempio il servizio nei bar e ristoranti, le camere, l'uso delle strutture ricreative e altri servizi non economicamente giustificati (clausola 1, articolo 252 del Codice Fiscale di la Federazione Russa).

- la data del documento;

— strumenti di misurazione delle transazioni commerciali in termini fisici e monetari;

- i nominativi degli incarichi dei responsabili dell'operazione commerciale e la correttezza della sua esecuzione;

- per un ricevimento ufficiale;

– supporto al trasporto per la consegna alla sede dell'evento e ritorno;

— servizio a buffet in fase di trattativa;

— compenso per i servizi di traduttori che non fanno parte del personale addetto alla traduzione durante l'evento.

Ordinanza del Servizio doganale federale del 23 dicembre 2010 N 2554 "Sull'approvazione di moduli che confermano il pagamento di dazi doganali, tasse e una relazione sulla spesa di fondi effettuati come anticipi"

GARANZIA:

Vedi questo modulo nell'editor di MS-Word

Relazione sulla spesa dei fondi conferiti

come anticipi

dal _____________ 201_

L'importo ricevuto per l'importo specificato

accreditato per quanto indicato

Motivi per spendere soldi

Secondo la legge sul regolamento doganale, l'autorità doganale deve, su richiesta della persona che ha trasferito gli anticipi, fornire una relazione sulla spesa di tali fondi. Egli è altresì tenuto, su richiesta dei soggetti costituiti (dichiaranti e loro successori, debitori di dazi doganali, tasse, ecc.), a rilasciare conferma del pagamento delle somme indicate. Le forme di questi documenti sono state approvate.

Ordinanza del Servizio doganale federale del 23 dicembre 2010 N 2554 "Sull'approvazione di moduli che confermano il pagamento di dazi doganali, tasse e una relazione sulla spesa di fondi effettuati come anticipi"

Iscrizione N 19882

Il presente decreto entra in vigore 30 giorni dopo la data della sua pubblicazione ufficiale.

Sull'entrata in vigore di questo ordine, si veda la lettera del Servizio doganale federale russo del 22 marzo 2011 N 15-12 / 12443

Emissione di fondi per conto

Nella nostra consultazione abbiamo parlato di chi sono le persone responsabili, nonché delle caratteristiche della contabilità sintetica e analitica per gli insediamenti. In questo materiale, ricordiamo la procedura per documentare l'emissione di fondi nell'ambito del rapporto e le modifiche avvenute in questo ordine nel 2017.

La base per l'emissione di denaro ai sensi del rapporto

Per l'emissione di fondi nell'ambito della relazione, l'organizzazione deve disporre di uno dei seguenti documenti (clausola 6.3 dell'Istruzione della Banca Centrale dell'11 marzo 2014 n. 3210-U, e successive modifiche, in vigore dal 19 agosto 2017):

• atto amministrativo di una persona giuridica;
• una dichiarazione scritta del commercialista.

Ricordiamo che fino al 19/08/2017 era obbligatoria una domanda scritta di un responsabile (clausola 6.3 della Direttiva CBR n. 3210-U del 11/03/2014, e successive modifiche, valida fino al 19/08/2017). Ora l'organizzazione stessa decide come giustificare l'emissione di contanti. Redigere un documento amministrativo (ad esempio un ordine) o ricevere una domanda da una persona per l'emissione di fondi su un conto (ne discuteremo un esempio di seguito).

In tale domanda, redatta in forma arbitraria, dovrebbero esserci informazioni sull'importo in contanti e sul periodo per il quale vengono emessi. La domanda deve essere firmata dal responsabile e datata. Informazioni simili, così come F.I.O. responsabile, il numero di registrazione deve essere contenuto nel documento amministrativo (Lettera della Banca Centrale del 06 settembre 2017 n. 29-1-1-OE/20642).

Se un'organizzazione decide di utilizzare un'applicazione per l'emissione di fondi per un rapporto, è possibile visualizzarne un esempio qui.

Nel caso in cui un'organizzazione per l'emissione di denaro per un rapporto elabori un ordine, questo può essere emesso come segue:

Ordine per l'emissione dei fondi al sub-relazione: campione

Società a responsabilità limitata "Svetotekhnika"

109544, Mosca, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Sull'emissione di fondi nell'ambito della relazione

Mosca 13.09.2017

Allo scopo di sostenere le spese dei dipendenti di Svetotekhnika LLC

1. Inviare una segnalazione al manager Gavrikov S.P. contanti dalla cassa per un importo di 35.000 rubli per le spese di viaggio;

2. Stabilire il periodo di emissione dei fondi - fino al 29/09/2017 compreso.

3. Il controllo sull'esecuzione del presente ordine è affidato al capo contabile Maslova S.P.

Direttore Generale Loginov V.I.

Conoscenza dell'ordine: __________ /Gavrikov S.P./

Si noti che se i fondi nell'ambito del rapporto sono emessi in forma non in contanti (ad esempio mediante accredito sulla carta del salario del dipendente), non è richiesta l'esecuzione obbligatoria di una domanda o di un ordine di emissione. In questo caso, l'organizzazione può giustificare l'emissione di fondi in qualsiasi altro modo previsto dalla stessa (ad esempio una nota).