Tokio tipo ataskaitos rengiamos ataskaitinių laikotarpių pabaigoje ir yra reguliarios. Dokumentas priklauso „pirminei“, daromas kartą per metus ir įtraukiamas į įspūdingą metinių finansinių ataskaitų rinkinį. Rodo visas finansines įplaukas ir išeinančius pervedimus, taip pat fiksuoja grynųjų pinigų likutį laikotarpio pradžioje ir pabaigoje.

Kam skirta ši ataskaita?

Dokumentas, galima sakyti, apibendrina ir aiškiai parodo įmonės grynųjų pinigų prieinamumą. Tai svarbu, nes kartais, net ir sutvarkius kitas lėšas, įmonė gali pritrūkti pinigų, reikalingų, pavyzdžiui, sumokėti mokesčius ir socialines įmokas, mokėti atlyginimus, pavedimus tiekėjams ir pan. Be to, akivaizdu, kad aiškaus grynųjų pinigų vaizdo nebuvimas visada turi įtakos ekonominiam organizacijos komponentui, todėl ataskaita yra labai svarbi nustatant tolesnius veiksmus ir perspektyvas finansiniu požiūriu.

FAILAI

Ataskaita taip pat vaidina svarbų vaidmenį tada, kai įmonei rūpi investicijų pritraukimas, nes reiklus investuotojas prieš prisijungdamas prie bet kokio projekto visada paprašo šios ataskaitos ir su aistra ją studijuoja.

Be to, pinigų srautų ataskaitos gavėjai gali būti:

• mokesčių inspekcija,
• Rosstat,
• bankų įstaigos,
• įmonės steigėjai ir kt.

Kas privalo pranešti

Tokio tipo ataskaitų teikimas yra privalomas visoms įmonėms ir organizacijoms, išskyrus mažas įmones, taip pat tas įmones, kurios naudoja supaprastintus apskaitos ir atskaitomybės metodus apskaitai ir mokesčiams.

Pranešimo struktūra ir turinys

Asmeniui, neturinčiam specialaus išsilavinimo, dokumentas gali pasirodyti gana sudėtingas. Jį sudaro trys skyriai, kuriuose piniginės operacijos atsispindi trijų pagrindinių organizacijos veiklos rodiklių kodų reikšmėmis:

• dabartinė,
• finansinės
• ir investicijas.

Reikėtų nepamiršti, kad ne visus grynųjų pinigų judėjimus reikia įrašyti į šį dokumentą. Išimtys apima:

• užsienio valiutos sandoriai,
• grynųjų pinigų priėmimas ir pristatymas į banko sąskaitą,
• pinigų ekvivalentų keitimas vienas į kitą,
• pervedimas iš vienos organizacijos sąskaitos į kitą ir pan.

Išsamų veiksmų sąrašą galima rasti PBU 23/2011 6 punkte.

Svarbi savybė: Į ataskaitą įtraukiamos visos įmonės piniginės operacijos. atsižvelgiant į jos kvalifikacinius reikalavimus, neatsižvelgiant į tai, kokios šalies valiuta jie buvo pagaminti, tačiau tuo pačiu metu visi duomenys dokumente įrašomi tik Rusijos rubliais ir griežtai tuo matavimo vienetu (tūkstančiai, milijonai), kuris buvo naudojamas. rengiant balansą .

Pinigų srautų ataskaitos pavyzdys

Antraštės užpildymas

Kadangi dokumentas yra be galo svarbaus pobūdžio, jį reikia surašyti labai kruopščiai ir užpildyti visus reikiamus langelius.

1. Pirma, ataskaitoje nurodomi metai, už kuriuos ji buvo sudaryta.
2. Toliau įvedamas visas organizacijos pavadinimas (su organizacijos ir teisinio statuso santrumpos dekodavimu) ir šie duomenys:
   • Paruošimo data,
   • OKPO kodas (visos Rusijos įmonių ir organizacijų klasifikatorius),
   • ūkinės veiklos rūšis (privaloma OKVED kodo ir iššifravimo forma).
3. Žemiau vėl įrašoma organizacinė ir teisinė forma bei nuosavybės forma, o šalia jų yra kodai OKOPF (visos Rusijos organizacinių ir teisinių formų klasifikatorius) ir OKFS (visos Rusijos nuosavybės formų klasifikatorius).
4. Paskutinėje dokumento „antraštės“ eilutėje nurodomi OKEI kodai (visos Rusijos matavimo vienetų klasifikatorius): t.y. tūkstančiai ar milijonai panaudotų ataskaitoje.

1 skyriaus užpildymas

Pirmas dokumento skyrius yra informacija apie einamuosius pinigų srautus.

• Pirmiausia įeikite čia informacija apie atvykimą: 4110 eilutėje įrašomi duomenys apie bendrą gautų lėšų sumą, kuri pagal apskaitos registrus išbarstoma po pagrindines temines eilutes nuo 4111 iki 4119. Atsižvelgiama į sandorius, susijusius su paslaugų ir atsargų pardavimu, nuomos mokėjimais, palūkanomis ir kitais „įeinančiais“ finansais.
• 4120 eilutėje nurodoma bendra suma apie per ataskaitinį laikotarpį atliktus mokėjimus: mokesčių ir įmokų į pensijų fondus mokėjimas, darbo užmokestis, pervedimai rangovams ir tiekėjams ir kt. Tada ši suma tokiu pat būdu įrašoma eilutėse nuo 4121 iki 4129.
• Toliau 4100 eilutėje įveskite einamosios sąskaitos likutis(t. y. „gaunamų“ finansų suma atėmus patirtas išlaidas).

Šis skyrius apima informacija apie pinigų pervedimus ir kvitus kurių negalima vienareikšmiškai klasifikuoti.

Svarbus niuansas: sąnaudos lentelėje turi būti nurodytos skliausteliuose, o tiekėjams ir rangovams sumokėtų akcizų, kaip ir PVM, čia įrašyti nereikia.

2 skyriaus užpildymas

Skyrius pavadinimu " Pinigų srautai iš investicinės veiklos“. Visų pirma, 4210 eilutė tinka " bendros pajamos“, įskaitant pardavus akcijas, paskolų grąžą, dividendus, pardavus ilgalaikį turtą ir pan., kurie vėliau įrašomi reikiamomis vertėmis atitinkamose eilutėse (nuo 4211 iki 4219) .

Žemiau užpildykite taip pat " mokėjimų» apie investicines operacijas. 4220 eilutėje rodomas indikatorius „ Iš viso“, kuri tuomet visiškai pagal apskaitos registrus yra pasirašoma žemiau esančioms eilutėms (nuo 4221 iki 4219), įskaitant įsigijimo ir kitas brangias operacijas su ilgalaikiu turtu, palūkanų mokėjimą, skolos vertybinių popierių pirkimą ir kt.

Tada įvedama visų investicinio pobūdžio veiksmų pinigų srautų likučio vertė (įplaukimas atėmus išlaidas).

3 skyriaus užpildymas

Paskutinėje dokumento dalyje kalbama apie pinigų srautus iš įvairių finansinių operacijų. Čia viskas taip pat:

1. pirmoji eilutė 4310 nurodo reikšmę „iš viso“ kvitai, kuris vėliau paskirstomas pagal apatines eilutes (nuo 4311 iki 4319), įskaitant pajamas iš akcijų ir obligacijų emisijos, paskolas, paskolas ir kt.
2. Be to, kaip ir ankstesniuose skyriuose, įvedami rodikliai „iš viso“ už finansinius mokėjimusį 4320 eilutę su vėlesniais tarpais į eilutes nuo 4321 iki 4329.
3. Tada nurodoma skirtumas tarp gaunamų ir išeinančių finansinių operacijų ataskaitinio laikotarpio pinigų srautai.
4. Galiausiai dokumente yra bendras visų trijų pinigų srautų likutis už ataskaitinį laikotarpį (gali būti ir su pliuso, ir su minuso ženklu), finansų likučiai laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, taip pat kitų šalių piniginių vienetų ir Rusijos rublio kurso skirtumas. , kuris apskaičiuojamas naudojant specialią formulę (pildoma tik tada, kai organizacija atliko atsiskaitymo operacijas užsienio valiuta).

Surašius ataskaitą dokumentas pateikiamas tvirtinti organizacijos vadovui, kuris savo parašu patvirtina į ją įrašytos informacijos tikrumą.

Globėjo ataskaita 2017-2018 - mėginio pildymas ji pasikeitė, palyginti su ankstesniems laikotarpiams aktualiomis formomis. Jis turi būti pateiktas ne vėliau kaip iki kitų ataskaitinių metų vasario 1 d. Jį sudarydami turite laikytis patvirtintos formos ir pildymo taisyklių, kurios bus aptartos šiame straipsnyje.

Globėjos 2017-2018 m. ataskaita (forma, pagrindinės surašymo taisyklės)

2008 m. balandžio 24 d. Įstatyme „Dėl globos ir rūpybos“ Nr. 48-FZ numatyta kasmet pateikti ataskaitą apie globotinio turtą, jo pajamas ir išlaidas. Globėjas turi atsiskaityti už praėjusius metus iki kitų metų vasario 1 d. (imtinai). Pranešimas patalpinamas į globotinio asmens bylą, kuri saugoma globos institucijoje.

2014 m. įvyko esminių pokyčių nepilnamečių globėjų pranešimo formoje. Valdžios institucijos nusprendė supaprastinti ataskaitų teikimą, nes būtinybė apskaityti net nedideles išlaidas buvo rimta globėjų problema. Todėl surašant 2017-2018 metų ataskaitą vaikų globėjams ir globėjams nebereikės atsiskaityti už maisto, avalynės, drabužių, higienos priemonių, vaistų ir kitų panašių išlaidų.

Nepaisant to, sudarant ataskaitą apie nepilnamečių turtą, reikia laikytis tam tikrų taisyklių:

• ataskaita surašyta ne savavališkai, o Rusijos Federacijos Vyriausybės 2009 m. gegužės 18 d. dekretu Nr. 423 (su 2015 m. rugsėjo 10 d. pakeitimais) patvirtintos formos;
• ataskaitoje atsispindi informacija turi būti patvirtinta pridedamais dokumentais (kvitų kopijomis, čekiais ir kt.);
• anketą galima pildyti tiek ranka (įskaitomai), tiek kompiuteriu;
• privalomas rekvizitas - rengėjo parašas su nuorašu ir ataskaitos pateikimo data;
• pataisymai, perbraukimai yra nepriimtini;
• stulpeliai neturėtų būti tušti - nesant informacijos rašomi žodžiai „ne“, „neturi“;
• reikia atsižvelgti į tai, kad pinigų sumos nurodytos tūkstančiais rublių;
• informacija apie pajamas turi atsispindėti sumoje per metus;
• jei vaikas gavo pajamų užsienio valiuta (pavyzdžiui, dovanų), ataskaitoje nurodomas šios sumos ekvivalentas rubliais pagal centrinio banko kursą gruodžio 31 d. (arba gruodžio 30 d., jei gruodžio 31 d. poilsio diena) ataskaitiniais metais.

Nepilnamečio vaiko globėjos ataskaitos pildymas

Antraštėje nurodomas laikotarpis, už kurį globėjas atsiskaito. Ataskaitos 1-3 skyriuose pateikiama informacija apie jos rengėją ir skyrių. 4 skirsnyje pateikiama informacija apie vaiko turtą. 4.1 lentelėje pateikta informacija apie nepilnamečiui nuosavybės teise priklausantį nekilnojamąjį turtą (rūšis, įsigijimo būdas, vieta ir kt.). Žemiau esančioje lentelėje (4.2) reikia nurodyti seniūnijai priklausančias transporto priemones. 4.3 lentelėje nurodytos banko sąskaitose esančių lėšų sumos ataskaitinių metų gruodžio 31 d.

Ataskaitos 4.4 poskyryje atsispindi informacija apie globotinio turimas akcijas komercinių organizacijų įstatiniame kapitale ir akcijų ar kitų vertybinių popierių buvimą jo žinioje. 5 skirsnyje pateikiama informacija apie globėjo lėšų išėmimą iš globotinio sąskaitos (įskaitant duomenis apie globos institucijos aktą, leidžiantį tokį paėmimą). Toje pačioje skiltyje nurodomi vaiko daiktai, kurie tapo netinkami naudoti.

6 skirsnyje aptariamos globotinio pajamos. Kiekvienai pajamų rūšiai (alimentai, pašalpos ir kt.) pateikiama atskira eilutė, kurioje nurodomas šių metų pajamų dydis. Toliau atsispindi visos (bendros) metinės pajamos. 6 skirsnyje nenurodomos pajamos už naudojimąsi turtu, nes tam yra numatyta atskira lentelė - 7, kurioje atsispindi nauda iš nekilnojamojo turto nuomos ar pardavimo, palūkanos už indėlius banke, pajamos iš vertybinių popierių ir kt. Turi būti nurodyti dokumentai globos institucija, leidžianti sandorius su nekilnojamuoju turtu.

8 skyriuje pateikiama informacija apie vaiko lėšų panaudojimą:

• už jo gydymą gydymo įstaigose;
• ilgalaikio vartojimo prekių pirkimas (vertesnis nei 2 pragyvenimo atlyginimai);
• globėjų namų renovacija.

Smulkių buitinių išlaidų už 2017-2018 m.

9 skirsnyje pateikiama informacija apie mokesčių už nepilnamečio turtą mokėjimą.

Pilnamečio neveiksnaus asmens globėjo protokolo surašymo ypatumai

Neveiksnaus asmens globėjo parengto akto forma skiriasi nuo akto dėl vaikų globos. Jis buvo patvirtintas 2010 m. lapkričio 17 d. Rusijos Federacijos Vyriausybės dekretu Nr. 927 ir turi savo ypatybes:

1. informacija apie pensijų, pašalpų ir kitų rūšių pajamų dydžius nurodoma ne iš viso už metus, o suskirstyta pagal mėnesius;
2. reikia detaliai atsiskaityti ne tik apie dideles palatos išlaidas, bet ir apie maisto, vaistų, higienos reikmenų pirkimą, apmokėjimą už buities paslaugas ir visas kitas išlaidas.

- sąskaita faktūra, jei įsigytos vertės yra PVM objektas.

Atkreipkite dėmesį: norint nurašyti degalų ir tepalų išlaidas, reikia ir važtaraščių.

Plačiau apie tai skaitykite straipsniuose „Komandiruotė į užsienį“ ir „Atsižvelgiame į komandiruotės į užsienį išlaidas“ // Atlyginimas, 2010, N N 1 ir 2. - Pastaba. red.

Be mokėjimo už pristatymo į komandiruotės vietą transporto paslaugas, darbuotojas turi teisę apmokėti ir už taksi paslaugas ar vietinį keleivių vežimą. Į šias išlaidas atsižvelgiama turint atitinkamus patvirtinamuosius dokumentus. Tai gali būti kasos aparato kvitai, bilietai.

— jos pavadinimas, šešiaženklis numeris ir serija;

- pavadinimas ir teisinė forma - organizacijai arba pavardė, vardas, patronimas - individualiam verslininkui;

- viešbučio vieta;

- paslaugos kaina pinigine išraiška;

- dokumento apskaičiavimo ir parengimo data;

- už sandorį ir jo įvykdymo teisingumą atsakingo asmens pareigos, pavardė, vardas ir patronimas, jo asmeninis parašas, organizacijos (individualaus verslininko) antspaudas;

- darbuotojo gyvenimo šalyje laikotarpis;

- papildomų paslaugų, įtrauktų į pragyvenimo išlaidas, sąrašas. Juk kai kurie iš jų nesumažina apmokestinamosios pajamų mokesčio bazės, pavyzdžiui, aptarnavimas baruose ir restoranuose, kambariuose, naudojimasis rekreaciniais objektais ir kitos ekonomiškai nepagrįstos paslaugos (PMĮ 252 str. 1 d.). Rusijos Federacija).

- dokumento data;

— verslo sandorių fizine ir pinigine išraiška matavimo priemonės;

- asmenų, atsakingų už ūkinę operaciją ir jos įvykdymo teisingumą, pareigybių pavadinimai;

- oficialiam priėmimui;

– transporto pagalba pristatymui į renginio vietą ir atgal;

— furšeto aptarnavimas derybų metu;

— apmokėjimas už vertėjų, kurie renginio metu nevertina vertimo, paslaugas.

2010 m. gruodžio 23 d. Federalinės muitinės tarnybos įsakymas N 2554 „Dėl muitų, mokesčių sumokėjimą patvirtinančių formų ir avansinių mokėjimų lėšų panaudojimo ataskaitos patvirtinimo“

GARANTIJA:

Peržiūrėkite šią formą MS-Word redaktoriuje

Įneštų lėšų panaudojimo ataskaita

kaip išankstiniai mokėjimai

nuo _____________ 201_ m.

Suma, gauta už nurodytą

įskaityta už nurodytą

Pinigų išleidimo priežastys

Pagal Muitinės reglamento įstatymą muitinė, pervedusio avansinius mokėjimus, asmens prašymu privalo pateikti šių lėšų panaudojimo ataskaitą. Jis taip pat įpareigotas nustatytų asmenų (deklarantų ir jų teisių perėmėjų, muitų, mokesčių ir kt. mokėtojų) prašymu išduoti patvirtinimą apie nurodytų sumų sumokėjimą. Šių dokumentų formos patvirtintos.

2010 m. gruodžio 23 d. Federalinės muitinės tarnybos įsakymas N 2554 „Dėl muitų, mokesčių sumokėjimą patvirtinančių formų ir avansinių mokėjimų lėšų panaudojimo ataskaitos patvirtinimo“

Registracija N 19882

Šis įsakymas įsigalioja praėjus 30 dienų nuo jo oficialaus paskelbimo dienos.

Dėl šio įsakymo įsigaliojimo žr. Rusijos federalinės muitinės tarnybos 2011 m. kovo 22 d. laišką N 15-12 / 12443

Lėšų išdavimas į sąskaitą

Apie tai, kas yra atskaitingi asmenys, taip pat apie sintetinės ir analitinės atsiskaitymų su jais apskaitos ypatumus, kalbėjomės konsultacijoje. Šioje medžiagoje primename lėšų išdavimo pagal ataskaitą dokumentavimo tvarką ir pasikeitimus, įvykusius šioje įsakyme 2017 m.

Pinigų išdavimo pagal ataskaitą pagrindas

Norėdama išduoti lėšas pagal ataskaitą, organizacija turi turėti vieną iš šių dokumentų (Centrinio banko 2014 m. kovo 11 d. nurodymo Nr. 3210-U su pakeitimais 6.3 punktas, galiojantis nuo 2017 m. rugpjūčio 19 d.):

• juridinio asmens administracinis dokumentas;
• rašytinis buhalterio pareiškimas.

Primename, kad iki 2017-08-19 atskaitingo asmens rašytinis kreipimasis buvo privalomas (2014-11-03 CBR direktyvos Nr. 3210-U su pakeitimais 6.3 punktas, galiojęs iki 2017-08-19). Dabar pati organizacija sprendžia, kaip pagrįsti grynųjų pinigų išdavimą. Surašyti administracinį dokumentą (pavyzdžiui, įsakymą) arba gauti iš asmens prašymą dėl lėšų išrašymo į sąskaitą (jo pavyzdį aptarsime toliau).

Tokiame savavališka forma surašytame prašyme turėtų būti informacija apie grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį, kuriam jie išduodami. Prašymą turi pasirašyti vadovas ir nurodyti datą. Panaši informacija, taip pat F.I.O. atskaitingas, administraciniame dokumente (Centrinio banko 2017 m. rugsėjo 06 d. raštas Nr. 29-1-1-OE / 20642) turi būti nurodytas registracijos numeris.

Jei organizacija nusprendžia panaudoti paraišką dėl lėšų išrašymo ataskaitai, jos pavyzdį galima peržiūrėti čia.

Tuo atveju, jei pinigus už ataskaitą išduodanti organizacija parengs įsakymą, jis gali būti išduotas taip:

Lėšų išdavimo į subataskaitą įsakymas: pavyzdys

Ribotos atsakomybės bendrovė "Svetotechnika"

109544, Maskva, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Dėl lėšų išdavimo pagal ataskaitą

Maskva 2017.09.13

„Svetotekhnika LLC“ darbuotojų išlaidoms padengti

1. Išrašyti pranešimą vadovui Gavrikovui S.P. grynieji pinigai iš kasos 35 000 rublių kelionės išlaidoms padengti;

2. Nustatykite laikotarpį, kuriam išduodamos lėšos – iki 2017-09-29 imtinai.

3. Šio įsakymo vykdymo kontrolė pavedama vyriausiajai buhalterei Maslovai S.P.

Generalinis direktorius Loginovas V.I.

Su įsakymu susipažinau: __________ /Gavrikov S.P./

Atkreipiame dėmesį, kad jei lėšos pagal ataskaitą išduodamos negrynaisiais pinigais (pavyzdžiui, įskaitant į darbuotojo darbo užmokesčio kortelę), privalomas prašymo ar pavedimo dėl išrašymo vykdymas nereikalingas. Tokiu atveju organizacija lėšų išdavimą gali pagrįsti kitu jos numatytu būdu (pavyzdžiui, pažyma).

Tai yra grynieji pinigai darbuotojui apmokėti išlaidas, susijusias su juridinio asmens, individualaus verslininko veikla, išlaidų orderis išduodamas pagal įmonės administracinį dokumentą (vadovo įsakymą) (ĮP) arba rašytinį pareiškimą atskaitingas asmuo.

Pinigai SUBREPORT

Du kasos pakeitimai Tvarka nuo 2017-08-19

1. atskaitingi pinigai gali būti išduotas be asmens prašymo, pagal organizacijos vadovo administracinį dokumentą. Be to, surašomas administracinis dokumentas už kiekvieną grynųjų pinigų išėmimą.
2. Išbraukta paskutinė 6.3 punkto pastraipa, pagal kurią buvo neįmanoma išduoti naujo avanso, jei buvo skola už anksčiau gautą grynųjų pinigų sumą.

Pagal 6.3. Rusijos Federacijos centrinio banko nurodymai dėl lėšų išdavimo darbuotojui lėšų į sąskaitą išlaidoms, susijusioms su juridinio asmens, individualaus verslininko veikla. Sąskaitos kasos orderis išduodamas vadovaujantis įmonės administraciniu dokumentu (vadovo įsakymu) (IP). Arba raštiškas darbuotojo pareiškimas. Surašyta bet kokia forma ir su užrašu apie grynųjų pinigų sumą ir terminą. Ant kurio išduodami grynieji pinigai, vadovo parašas ir data. Už ką galima duoti pinigų? Darbuotojas gali išleisti sumą tik konkretiems tikslams. Kurie yra išdėstyti pareiškime ar įsakyme. Supažindinkite darbuotoją su įsakymu po parašu.

Organizacija įpareigota organizuoti ir vykdyti padarytų ūkinio gyvenimo faktų vidinę kontrolę (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymas Nr. 402-FZ). Ūkinių operacijų, įskaitant pinigų išdavimą atskaitingiems asmenims, stebėsenos tvarką nustato organizacijos vadovas. Todėl būtent jis dažniausiai riboja darbuotojų sąrašą. Kas turi teisę gauti pinigus pagal ataskaitą. Norėdami tai padaryti, vadovas gali duoti įsakymą.

Neįtraukite, kad darbuotojų, turinčių teisę gauti pinigus, sąrašas būtų atskaitingas kaip užsakymo dalis. Jeigu buhalterių sąrašas tvirtinamas kaip atskiras dokumentas, tuomet jį galima bet kada keisti. Apskaitos politiką keisti galima tik griežtai ribotais atvejais (2011 m. gruodžio 6 d. įstatymo Nr. 402-FZ 6 dalis).

Siekiant užtikrinti apskaitos teisingumą, informacijos patikimumą ir kontrolę atsiskaitant su darbuotojais, kurie gavo pinigus pagal ataskaitą, patvirtinti „“

Įsakymas dėl apskaitinių sumų išdavimo pavyzdys 2020 m

Lėšų išdavimo iš kasos pavedimą žiūrėkite po ataskaita

Darbuotojas gali išleisti sumą tik konkretiems tikslams. numatytą įsakyme. Supažindinkite darbuotoją su įsakymu po parašu.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
visas organizacijos pavadinimas, identifikavimo kodai (TIN, KPP, OKPO)

1984 m. įsakymas Nr

dėl apskaitinių sumų išrašymo iš kasos

Kirovas.... ...... .... ... ... ... ... 2017.09.14

Norėdamas įsigyti kanceliarinių prekių, UŽSAKU:

Problema E.V. Ivanovas iš kasos 10 000 (Dešimt tūkstančių) rublių. penkių kalendorinių dienų laikotarpiui.

Atsakingas už pavedimo paskirti vyriausiąją buhalterę A. S. Petrovą vykdymą.

Direktorius __________ A.V. Mulleris

Susipažino su užsakymu:

E.V. Ivanovas

A.S. Petrova

Kokios sankcijos galimos, jei išduodate atskaitomus pinigus metams?

Buhalteriai ne visada turi laiko iš anksto pranešti apie gautas sumas ir per nustatytą terminą pateikti pardavimo kvitus. Kad būtų kuo mažiau vėlavimų, organizacija gali nuspręsti kaupti pinigus už atskaitomybę ilgam laikui. Pavyzdžiui, metams ar šešiems mėnesiams. Ar tai legalu? Ar buvo ataskaita?

Įsakymas dėl pinigų už ataskaitą išrašymo ir avansinės ataskaitos pateikimo laiko patvirtinimo (pavyzdžio pildymas)

Atsisiųsti... (.docx 14Kb)

1. Pinigus buitinėms išlaidoms išrašyti galima tiek etatiniams darbuotojams, tiek asmenims, dirbantiems pagal civilines sutartis (Rusijos Federacijos centrinio banko 2014-10-02 raštas Nr. 29-R-R-6 / 7859).

2. Lėšų, išduodamų kaip ataskaita direktoriui, dydis įstatymu nereglamentuotas.

3. Atskaitingas asmuo atsiskaitant grynaisiais pinigais su tiekėjais - ne daugiau kaip 100 000 rublių pagal vieną sutartį.

į meniu

PINIGŲ išdavimo SEQUENCE SUBREPORT

Kaip išduodami pinigai? Žingsnis po žingsnio pateikiamos instrukcijos.

1. Gauti raštišką atskaitingo asmens pareiškimą arba vadovo įsakymą

2. Patikrinti skolą?

Rekomenduojama patikrinti, ar darbuotojas pranešė apie ankstesnius avansus. Galite naudoti norėdami patikrinti. Jei einamajai datai antrinėje ataskaitoje yra darbuotojo debeto likutis. Vėl leisti pinigų nerekomenduojama, bet ir nedraudžiama! Grynuosius pinigus galite atiduoti buities reikmėms. Net jei darbuotojas negrąžino skolos už ankstesnį avansą. Reikalavimas, kad darbuotojas pirmiausia turi atsiskaityti už ankstesnį avansą. Iš 6.3 punkto buvo išbraukti Rusijos banko nurodymai Nr. 3210-U.

3. Išduoti pinigų emisiją, surašyti poataskaitą

Vadovo vizuoto prašymo ar pavedimo pagrindu organizacijos kasininkas privalo išduoti išlaidų kasos orderį pagal apskaitos taisykles, nurodyti avanso paskirtį. Mėginio užpildymas.

Pagal bet kokios formos rašytinį prašymą, kuris pridedamas prie grynųjų pinigų orderio, surašyti išlaidų orderį. Priimkite paraišką tik tuo atveju, jei joje yra:

• pagal ataskaitą išduotų grynųjų pinigų sumos įrašas;
• laikotarpio, kuriam buvo išduoti grynieji pinigai, įrašas;
• vadovo parašas;
• data.

Debetas 71 Kreditas 50 - pinigai, išduoti iš kasos pagal ataskaitą.

Atskaitingas asmuo gali pervesti pinigus į kortelę - atlyginimą arba įmonę (Rusijos finansų ministerijos 2014 m. rugpjūčio 25 d. raštas Nr. 03-11-11 / 42288). Mokėjimo pavedime turi būti nurodyta mokėjimo paskirtis: už ūkinių poreikių ataskaitą, už komandiruotę ir kt.. Prašyme darbuotojas turi nurodyti prašymą pervesti atsiskaitomus pinigus į jo asmens kortelę, nurodant detales.

Pastaba: Pinigų už ataskaitą išdavimo tvarka turėtų būti nustatyta organizacijos apskaitos politikoje.

Debetas 71 Kreditas 51 - pinigai buvo pervesti iš atsiskaitomosios sąskaitos pagal ataskaitą į darbuotojo asmeninę kortelę.

Atsiskaitymai įmonės kortelėmis vykdomi naudojant 55 sąskaitą. Pinigai į asmens sąskaitą patenka tik tuo metu, kai jis bankomate išima lėšas iš kortelės.

į meniu

4. Kontroliuoti apskaitinių sumų panaudojimo laikotarpį

Paraiškoje nurodomas laikotarpis, kuriam išduodamos lėšos. Atskaitingas asmuo privalo pateikti avanso ataskaitą ir (arba) grąžinti gautus pinigus (likutį) per tris darbo dienas nuo prašyme nurodyto termino pabaigos (Rusijos Federacijos centrinio banko 2014 m. kovo 11 d. direktyvų Nr. 6.3 punktas). 3210-U), arba grįžti iš komandiruotės (Rusijos Federacijos Vyriausybės 2008 m. spalio 13 d. dekreto Nr. 749 26 punktas).

Jei pažeidžiate avanso ataskaitos pateikimo terminus, IFTS darbuotojui gali priskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį, išrašytą sumą laikant pajamomis (Rusijos Federacijos finansų ministerijos rašto 8 punktas, Federalinė mokesčių tarnyba Rusijos Federacijos 2013 m. gruodžio 24 d. Nr. SA-4-7 / 23263).

Lėšų pagal ataskaitą išdavimo įvairiems poreikiams laikas gali būti nustatytas įmonės užsakyme. Ekonominėms reikmėms gautų sumų ataskaitos laikotarpis gali būti nustatytas bet koks.

5. Patvirtinti išankstinę ataskaitą

Atsakingas asmuo gali atsiskaityti už panaudotus pinigus. Prie avanso ataskaitos turi būti pridėti visi išlaidas patvirtinantys dokumentai - pardavimo kvitai, sąskaitos faktūros, aktai, sąskaitos ir kt. Likusi pinigų dalis turi būti grąžinta į įmonės kasą. Jei darbuotojas išleido dalį savo asmeninių pinigų, patikrinus ataskaitą, jam bus kompensuotas perteklius.

į meniu

GRYNŲJŲ OPERACIJŲ, grynųjų pinigų disciplinos ir kasos aparatų naudojimo apskaitos laikymasis ataskaitoje

Laikotarpis, kuriam darbuotojams gali būti išduodami grynieji pinigai, įstatymų neribojamas. Čia svarbiausia, kad šis pinigų išdavimo į sąskaitą terminas būtų vizuotas organizacijos vadovo. Mat darbuotojo rašytiniame pareiškime, surašytame bet kokia forma ir kuriame yra įrašas apie grynųjų pinigų sumą ir grynųjų pinigų išdavimo laikotarpį, dedamas vadovo parašas ir prašymo pasirašymo data.

Tie. apskritai grynųjų pinigų išrašymo iš su veiklos vykdymu susijusių išlaidų ataskaitos tvarka išliko ta pati. Kaip ir anksčiau, tokios ekstradicijos pagrindas yra darbuotojo pareiškimas su vadovo nutarimu.

Tačiau anksčiau grynųjų pinigų sumą ir laikotarpį, kuriam jie buvo išduoti, vadovas turėjo užrašyti savo užrašu ranka. Dabar prašymo tekste nurodoma ir suma, ir terminas, o vadovas rašo tik „išduoti“. Tai yra arčiau realybės. Prašymo išduoti pinigus forma pagal ataskaitą liko nemokama.

Todėl direktorius, pasirašydamas prašymą dėl pinigų išdavimo, savo nuožiūra turi teisę kiekvienoje konkrečioje situacijoje nuspręsti, kam ir kuriam laikui išduoti pinigus. Pavyzdžiui, skubiai pirkti faksogramą, žinoma, jis gali skirti vieną dieną. O į ilgą komandiruotę išvykstančio darbuotojo ataskaitą esančiame pareiškime vadovas gali padaryti įrašą apie metinį laikotarpį.

į meniu

Teisės aktai darbdaviui suteiktas laikotarpis darbuotojo išlaidoms atlyginti susijusi su pastarojo komandiruote, neįrengiama. Pati organizacija šį laikotarpį nustato vietos aktuose, pavyzdžiui, nuostatoje dėl darbuotojų kelionės išlaidų dydžio ir kompensavimo tvarkos.

Individualūs verslininkai tie, kurie pagal Rusijos Federacijos mokesčių ir rinkliavų įstatymus tvarko pajamų arba pajamų ir išlaidų apskaitą ir (ar) kitus apmokestinimo objektus ar fizinius rodiklius, apibūdinančius tam tikros rūšies verslo veiklą, kasos dokumentai negali būti surašomi, kasos knyga netvarkoma!!!

į meniu

Ar darbuotojui išleidžiant atskaitingas lėšas būtina laikytis grynųjų pinigų limito

Taip reikia. Bet tik tuo atveju, jei šios lėšos išduodamos atsiskaitymams pagal organizacijos ar verslininko sutartis. Nes darbuotojui už jam asmeniškai suteiktas paslaugas atsiskaitomus grynuosius pinigus sumokėjus savo vardu atsiskaitymo limitas netaikomas. Šis metodas taikomas, pavyzdžiui, komandiruotės išlaidoms. Pavyzdžiui, darbuotojo išlaidoms apmokėti už mini barą viešbutyje ar cheminį valymą organizacijos lėšomis neribojama.

Ar būtina taikyti CCP, jei organizacija perka prekes per buhalterį

Nereikia. Darbuotojas, gavęs pinigus į sąskaitą, veikia organizacijos vardu. Taigi išeina, kad iš tikrųjų du juridiniai asmenys atlieka vieną atsiskaitymą, kuris turėtų būti surašytas vienu čekiu. Šį čekį sugeneruoja pardavėjas. Tai patvirtina Finansų ministerijos 2018-09-05 raštai Nr.03-01-15 / 63182, 2018-08-20 Nr.03-01-15 / 58956, Federalinės mokesčių tarnybos 2018-08-10 Nr. AS-4-20 / 15566, Maskvos federalinė mokesčių tarnyba, 2018-08-14 Nr. 17-15/176342.

Ar būtina sulaužyti čekį, kai organizacija išduoda pinigus buhalteriui, taip pat kai jis grąžina likusius pinigus į kasą

Taigi organizacija turi teisę pervesti atsiskaitomus pinigus į tą pačią banko kortelę, į kurią pervedamas darbuotojo atlyginimas, jei tai numato apskaitos politika. Tuo pačiu metu, jei buhalteris nori visiškai apsisaugoti nuo nereikalingų ginčų su reguliavimo institucijomis, jei įmanoma, visus atskaitomybės sumų skaičiavimus atlikite per kasą.

Bet kokiu atveju atsakomybė už darbuotojo apskaitomų pinigų pervedimą į tą pačią banko kortelę, į kurią pervedamas jo atlyginimas, nėra. Prie numerio grynųjų pinigų pažeidimų(darbo su grynaisiais ir grynųjų pinigų operacijų atlikimo tvarkos pažeidimai) atsiskaitomų sumų pervedimas į atlyginimo kortelę netaikoma ().

Atsiskaitymai be grynųjų pinigų su atskaitingais asmenimis: apskaita ir mokesčiai

Dažnai materialines vertybes įgyja atsakingi organizacijos asmenys. Pinigus į sąskaitą galite pervesti iš įmonės kasos. Ar saugu mokėti už prekes ir paslaugas iš įmonės kortelės ar iš darbuotojo asmeninės kortelės? Tokių sandorių apskaita ir jų mokestinės pasekmės bus aptartos šiame straipsnyje.

į meniu

KLAUSIMAI IR ATSAKYMAI dėl poataskaitos, išankstinės ataskaitos

Ar samdančiam fizikui gali būti duoti grynųjų pinigų į sąskaitą?

Teoriškai jokių apribojimų nėra. Apie tai Centrinis bankas rašo Rusijos Federacijos centrinio banko 2014-10-02 rašte Nr.29-R-R-6/7859.

Juk darbo sutartis, sudaryta su asmeniu, reiškia civilinės teisės sutartis, o tokios sutarties buvimas leidžia išleisti pinigus į sąskaitą.

Bet jeigu jūs nenorite rangovui fizikui priskirti buhalterio statuso, tuomet turite teisę tokiems asmenims išduoti grynuosius pinigus pagal atsiskaitymą grynaisiais su užrašu „už tokios ir tokios sutarties vykdymą“. Įsakyme () nėra parašyta, kad grynųjų pinigų išlaidos, susijusios su juridinio asmens elgesiu, gali būti apmokėtos išimtinai išduodant pinigus už ataskaitą – tiesiog nustatomos taisyklės tam atvejui, kai tokios išlaidos apmokamos išduodant pinigus už ataskaitą.

Bet vis tiek būtų naudinga į sutartį su rangovu pridėti punktą, kur bus pateiktas sutarčiai įvykdyti reikalingų organizacijos sąskaita išlaidų sąrašas, kur bus pasakyta, kad galima gauti pinigų. išduodama rangovui iš kasos. O RKO nurodykite šią konkrečią sutarties sąlygą.

Atskaitingi asmenys atsiskaito banko pavedimu asmenine kortele, nepaisant to, kad iš pradžių gavo grynųjų pinigų išlaidoms padengti.

Apskaitos dokumentai liudija sandorį atsiskaitant negrynaisiais pinigais. Federalinė mokesčių tarnyba mano, kad galima atsižvelgti į kortele apmokėtas išlaidas (Federalinės mokesčių tarnybos 2011-06-22 laiškas Nr. ED-4-3 / 9876).

Nepamiršote, kad pervesdami lėšas į darbuotojų asmenines banko korteles buitinėms reikmėms (prekėms, medžiagoms) apmokėti, organizacijos apskaitos politikos įsakyme turėtų būti numatytos nuostatos, nustatančios atsiskaitymų su atskaitingais asmenimis tvarką naudojant savo asmenines lėšas. banko kortelės (Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2014 m. rugpjūčio 25 d. raštas Nr. 03-11-11/42288).

Pardavimo kvito stulpelyje „Pirkėjas“ BSO rašoma „Privatus asmuo“

Jei atskaitingas asmuo neprašo pardavėjo išduoti organizacijai dokumentų, pardavėjas skiltyje „Pirkėjas“ įrašys „Privatus asmuo“. Ar galima tokią sąskaitą apskaityti kaip išlaidas?

Mokesčių mokėtojai, siekdami sumažinti pajamų mokesčio apmokestinamąją bazę, turi teisę atsižvelgti į tokias sąskaitas faktūras. Išlaidos mokesčių tikslais priimamos laikantis 1 punkto sąlygų: išlaidos turi būti pagrįstos ir pagrįstos dokumentais.

Tinkamai įforminti pirminiai dokumentai (važtaraščiai, aktai) gali patvirtinti išlaidas. Pagal str. 2011 m. gruodžio 6 d. Federalinio įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnis, kiekvienas ūkinio gyvenimo faktas turi būti įregistruotas pirminiame apskaitos dokumente. Kartu tokio dokumento formoje turi būti nurodyti privalomi rekvizitai, nustatyti 2 str. Įstatymo Nr. 402-FZ 9 straipsnis:

• dokumento pavadinimas; dokumento parengimo data; organizacijos, kurios vardu surašytas dokumentas, pavadinimas;
• ūkinės operacijos turinys; Verslo operacijų skaitikliai fizine ir pinigine išraiška; asmenų, atsakingų už ūkinės operacijos atlikimą ir jos įvykdymo teisingumą, pareigybių pavadinimai;
• asmeniniai minėtų asmenų parašai.

Rekvizitas „Pirkėjas“ netaikomas privalomiems rekvizitams. Todėl šio atributo nebuvimas ar nuoroda pirkėjo pavadinime „Fizinis asmuo“ netrukdo priimti sąskaitos faktūros išlaidų.

Darbuotojas savo lėšomis pirko prekes ir medžiagas bei atnešė čekius. Kaip galima kompensuoti šias išlaidas?

Mokesčių institucijos tokias situacijas vertina skirtingai. Vienais atvejais darbuotojas laikomas atskaitingu asmeniu, kitais – kaip turto įsigijimas iš darbuotojo.

Vienas iš galimų variantų gali būti pavedimo sutarties sudarymas su darbuotoju (). Tokiu atveju organizacija paveda darbuotojui surasti ir įsigyti tam tikras nurodytas savybes turinčias prekes ir medžiagas bei įsipareigoja kompensuoti darbuotojo išlaidas, patirtas įsigyjant šį turtą.

Ar yra didžiausia suma, kurią galima skirti atskaitingam asmeniui? Kuriam laikotarpiui leidžiama leisti atskaitomas lėšas?

Pinigų sumai, kuri gali būti išduota darbuotojui, nėra įstatymais nustatytų ribų. Taip pat nėra vieno maksimalaus atskaitomybės sumų panaudojimo termino.

Negrąžintos apskaitinės lėšos apmokestinamosiomis pajamomis pripažįstamos šiais atvejais:

• jeigu skolos negalima išieškoti dėl senaties termino pabaigos. Pajamų gavimo data bus ta diena, nuo kurios toks surinkimas tapo neįmanomas;
• jei darbdavys nusprendė atleisti skolą nuo atskaitingų sumų. Pajamų gavimo data bus sprendimo atleisti skolą priėmimo diena.

Taigi, darbdaviui nusprendus minėtų sumų iš buvusio darbuotojo neišieškoti (skolą atleisti), jos laikomos mokėjimais, atliktais darbo santykių rėmuose. Atitinkamai tokie mokėjimai turėtų būti apmokestinami gyventojų pajamų mokesčiu ir draudimo įmokomis.

Universali išankstinės ataskaitos forma

Nuo 2013 m. leidžiama naudoti savo formas, o ne unifikuotas. Todėl galite atsisakyti vieningos avanso ataskaitos formos – formos Nr.AO-1. Ir sukurkite savo išankstinės ataskaitos formą. Pagrindinė sąlyga: išankstinėje ataskaitoje turi būti visi reikalingi duomenys, nustatyti Įstatymo 402-FZ „Dėl apskaitos“ 2 dalyje. Likusius laukus galima pašalinti iš avansinių sumų ataskaitos formos.

Formos atsisiuntimas: Excel (58 kb)

į meniu

Nauja išankstinės ataskaitos forma

Vieninga AO-1 formos forma yra labai sudėtinga, yra daug nereikalingų laukų. Lentelė, kurioje atsispindi apskaitos įrašai, nereikalinga. Kadangi laidus galima pamatyti .

Ataskaitos gale esanti lentelė taip pat nereikalinga.

Kvitas, kuris yra anachronizmas po pjūvio linija, taip pat išmestas, jau seniai nenaudingas, todėl drąsiai galima išmesti.

Ką palikti išankstinio pareiškimo formoje ?

Duomenys apie ankstesnį avansą – likutį arba viršijimą. Jie leidžia iš pirmo žvilgsnio pamatyti, ar tarp jūsų ir darbuotojo yra neįvykdytų įsipareigojimų.

Taip pat geriau palikti informaciją apie paraiškas, tai yra apie patvirtinamuosius dokumentus, pardavimo kvitus. Juk tokie dokumentai yra svarbi ir neatsiejama ataskaitos dalis. Be jų jūs tiesiog negalite patvirtinti išlaidų. Žr., pavyzdžiui, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos Maskvai raštą 2012 m. liepos 19 d. Nr. 17-15/64647.

Formos atsisiuntimas: Excel (48 kb)

Kaip organizacijos apskaitoje atspindėti iš darbuotojo atlyginimo išskaičiuotą laiku negrąžintą kelionės išlaidoms padengti išrašytos apskaitinės sumos likutį?

į meniu

PAPILDOMOS SUSIJUSIOS NUORODOS

1. 
   Pateikiami paaiškinimai dėl grynųjų pinigų operacijų ir grynųjų pinigų drausmės 2014 m. pagal Rusijos Federacijos centrinio banko direktyvos projektą Nr. 3210-U. Aprašyta grynųjų pinigų apskaita kasoje, kasos knygos tvarkymas ir pildymas individualiems verslininkams. Atsižvelgiant į likučio apskaičiavimą, pavyzdį ir galimybę atsisiųsti grynųjų pinigų limito formą ir užsakymą.
2. 
   Nurodoma juridinių asmenų ir individualių verslininkų grynųjų, gaunamų į kasas, naudojimo tvarka ir maksimali suma.

Pinigų srautų ataskaita
Ilgas išlaidų ataskaitos generavimas
Pasirinkite laikotarpį ir spauskite „Generuoti“ – ataskaita su visomis išlaidų pozicijomis ir sumomis jau paruošta.
Nėra išlaidų analizės pagal dieną, mėnesį ar metus
Nustatykite reikiamą ataskaitos kūrimo tipą (pagal dienas, mėnesius ar metus), kad sužinotumėte, kurių elementų sąnaudas reikia sumažinti.

Kaip sukurti ataskaitą?

1. Skiltyje „Apskaita“ raskite skirtuką „Pinigų išlaidų ataskaita“.

2. Nurodykite laikotarpį, kuriam norite generuoti ataskaitą, ir pasirinkite jos konstrukcijos tipą. Spustelėkite „Generuoti“.

Sukūrėte ataskaitą.

Kaip „skaityti“ ataskaitą?

Pirmiausia išanalizuokime lentelės dalį: joje rodomi išlaidų straipsniai, kurie buvo įtraukti į dokumentą „Grynųjų pinigų sąnaudos“. Jei kai kurie laukai yra tušti, kaip ekrano kopijoje, tai reiškia, kad straipsniai dokumente nebuvo išvardyti.

Jei reikia eiti į konkretų judėjimo straipsnį, dukart spustelėkite jį – straipsnis atsidarys.

Stulpeliuose pateikiamos visos faktinės išlaidos – pagal dieną, mėnesį ar metus. Paskutiniame stulpelyje „Iš viso“ rodoma bendra išlaidų suma kiekvienai prekei pasirinktu laikotarpiu.

Atsigręžkime į diagramą, esančią po lentelės dalimi: ji padeda įvertinti, kurios išlaidos įmonėje yra maksimalios, o kurios – minimalios.

Dabar žinote pinigų srautų ataskaitos struktūrą.