Alga ir galvenais cilvēka darba aktivitātes motivējošais moments. Tas, kā darbinieks "dod visu labāko", pildot savus darba pienākumus, lielā mērā ir atkarīgs no tā lieluma. Otrs, bet ne mazāk svarīgs faktors ir tā aprēķina pareizība un tā lieluma noteikšanas taisnīgums salīdzinājumā ar citu darbinieku atalgojumu. Darba devējam alga ir viena no galvenajām izdevumu pozīcijām. Tajā pašā laikā izdevumi, kas jāsedz periodiski un bez kavēšanās. Turklāt ir jāveic obligātie ieturējumi no algu fonda, kas arī ir būtisks izdevumu postenis.

Šī darba samaksas vieta darba ņēmēja un darba devēja, kā arī valsts attiecību sistēmā prasa rūpīgu pieeju darba samaksas sistēmu izveidē gan uzņēmējiem un uzņēmumiem, gan darba samaksas izmaksai konkrētiem darbiniekiem. . Ierosinātajā rakstā tiks pastāstīts, kā to izdarīt pareizi, kādas darbības būtu jāveic līdz šim brīdim un kas jādara, lai, aprēķinot algas, netiktu pārkāpti likumi.

Darba samaksas aprēķināšanas un izmaksas pamatojums

Galvenais normatīvais akts, kas regulē procedūru un nosacījumus, ir Krievijas Federācijas Darba kodekss. Tajā ir sniegti galvenie galvenie punkti, kas jāņem vērā, nosakot un izmaksājot algas:

• minimālās algas noteikšanas kārtību un lielumu,
• algu veidojošie elementi,
• algu sistēmas,
• kārtība un ierobežojumi ieturējumiem no darba algas.

Nākotnē katrs darba devējs, vai tas būtu uzņēmējs vai organizācija, vietējos normatīvajos aktos nosaka galvenos sava darbinieku atalgojuma parametrus:

• koplīgums,
• algu noteikumi,
• pozīcija par prēmijām (motivācija).

Atalgojuma apmēru konkrētiem amatiem nosaka štatu tabula. Un jau ar konkrēto darbinieku viņa alga ir saskaņota darba līgumā.

Ņemiet vērā: Darba līgumā, kas noslēgts ar darbinieku, darba devējam jānorāda konkrēts pieņemamā darbinieka darba samaksas apmērs (alga, tarifa likme). Līguma sastādīšana, nenorādot konkrētu atalgojuma apmēru, piemēram, tikai atsaucoties uz štatu tabulu, ir nelikumīga (Rostrud 19.03.2012. vēstule Nr.395-6-1).

Darba samaksas sarakstā ir norādīti ikmēneša izmaksātās darba samaksas apmēri, kas noteikti, pamatojoties uz iepriekš minētajiem dokumentiem, kā arī darba laika uzskaites zīmēm, darba uzdevumiem un citiem dokumentiem.

Algas sastāvdaļas

Katra darbinieka atalgojums var būt atkarīgs no darba devēja iekšējo vietējo aktu un darba līgumā sastādīto vienošanos satura. Saskaņā ar darba likumdošanu konkrēta darbinieka atalgojums var sastāvēt no šādām daļām:

• atlīdzība par darbu (piemēram, faktiskā alga),
• kompensācijas maksājumi (papildu maksājumi, kompensācijas),
• stimulējošie maksājumi (prēmijas, piemaksas, cita atlīdzība).

Kā minēts iepriekš, vispārējos darba samaksas nosacījumus nosaka darba devējs, izdodot iekšējos vietējos noteikumus. Ievērojamu daļu no daudzu darbinieku algām veido dažādi papildu maksājumi un prēmijas.

Papildu maksājumus dažādu kategoriju darbiniekiem var noteikt ar iekšējiem vietējiem aktiem. Visizplatītākie piemaksu iemesli ir:

• par darba stāžu (tiem darbiniekiem, kuri ilgu laiku strādā pie darba devēja),
• par darba intensitāti
• par neregulāru darba laiku
• par svešvalodu zināšanām (protams, ja šīs zināšanas tiek izmantotas darbā).

Dažos gadījumos šādas visam kolektīvam kopīgas piemaksas tiek noteiktas, pamatojoties uz darba devēja vēlmi (viņa personāla politiku), citos, pamatojoties uz likuma prasībām.

Dažas piemaksas var tikt noteiktas kā fiksēta summa, kas tiks izmaksāta katru mēnesi, citas procentos no algas, vai arī noteiktais apmērs tiks aprēķināts proporcionāli nostrādātajām stundām.

Prēmijas spēlē nozīmīgu lomu algu maksāšanā un darba devēju motivācijas politikā attiecībā uz saviem darbiniekiem. Tās var būt arī noteiktas summas vai procentuālās daļas veidā no algas. Kā jau nereti gadās, šādus maksājumus darbinieks saņem katru mēnesi aptuveni tādā pašā apmērā. Šajā sakarā daudzi darba devēji ir ieviesuši praksi samazināt ikmēneša piemaksas apmēru gadījumā, ja darbinieki negodprātīgi pilda savus pienākumus. Šāda darba devēja rīcība parasti tiek saukta par naudas sodu, lai gan faktiski nekādi ieturējumi no darbinieka algas netiek veikti.

Ekspertu viedoklis

Romāns Efremovs

Vairāk kā 7 gadu pieredze. Specializācija: darba tiesības, sociālās apdrošināšanas tiesības, intelektuālā īpašuma tiesības, civilprocess, krimināltiesības, vispārējā tiesību teorija

Darba samaksas formas

Juridiski ir apstiprinātas šādas darba samaksas formas:

Laika alga
To aprēķina, pamatojoties uz nostrādātajām stundām pēc noteiktās stundas likmes. Bieži vien šo ienākumu veidu izmanto, ja:

• gala produkcija nav atkarīga no darbinieka un viņa prasmēm, pastāv tieša saikne starp izlaidi un tehnoloģisko procesu;
• darba rezultātu nevar precīzi aprēķināt (zinātnieki, skolotāji, ierēdņi utt.).

Savukārt darba algas tiek klasificētas divos virzienos:

• vienkārša alga, saukta arī par "pliku algu", "likmi";
• laika bonusa peļņa, kas paredz iespēju iegūt papildu finansiālas preferences, ja tiek sasniegts noteikts rezultāts.

gabaldarba alga
Tieši atkarīgs no galaprodukta daudzuma, to izmanto situācijās, kad darba rezultāts ir cieši saistīts ar paša darbinieka pūlēm.

Ir šādi gabaldarba algu veidi:

• vienkārši ienākumi;
• gabala piemaksa, kurā darbiniekam tiek garantēta piemaksa par noteiktu darba rādītāju sasniegšanu;
• akorda-regresīvā alga: reti, paredz, ka samaksa ir pēc vienas likmes par noteiktās normas izpildi, par plāna pārpildīšanu, likme tiek samazināta;
• gabaldarba progresīvā izpeļņa: plāna ietvaros tiek piemērota viena likme, ja tiek pārsniegtas normas, maksājums tiek veikts pēc lielākām likmēm;
• vienreizēja alga, šajā gadījumā galīgā izpeļņa ir tieši atkarīga no veiktā darba izmaksām. To izmanto jomās, kur ir nepieciešams veikt noteiktu darbu.

Izpeļņa var tikt diferencēta atkarībā no darba objekta atrašanās vietas. Tālo Ziemeļu reģioniem un tiem pielīdzinātajiem apgabaliem tiek piemēroti pieaugošie koeficienti.

Algu uzskaite

Lielākajai daļai darba devēju galīgais dokuments pirms tiešās algas izmaksas ir algu saraksts. Atkarībā no darba samaksas izmaksas nosacījumiem un uzņēmēja vai juridiskās personas materiālā aprīkojuma tiek piemērots viens no trim normatīvajos aktos paredzētajiem paziņojumiem:

Pareiza algu saraksta aizpildīšana:

• norēķini un maksājumi,
• maksājums,
• aprēķināts.

Darba devēji ar nelielu darbinieku skaitu savā darbībā izmanto izdevumu-kases orderi. Pateicoties plaši izplatītajai praksei algu maksāšana ar darbinieku bankas kartēm, arvien populārāka kļūst algu uzskaite.

Algas veidlapu izveido Rosstat. Pamatojoties uz mēneša darba rezultātiem, darba devēja grāmatvedībā tiek sastādīts dokuments. Izziņas aizpildīšanas pamats ir dokumentu dati par darba laika attīstību un izlietojumu:

• darbinieku saraksts (satur algas un tarifu likmes),
• rīkojumi (par pieņemšanu darbā, par papildu maksājumu noteikšanu, par prēmijām, atvaļinājumiem utt.)
• darba laika uzskaites lapas (ar darba algām),
• darba pasūtījumi (gabaldarba algai),
• pieteikumi standarta atskaitījumu izmantošanai un paziņojumi no IFTS par īpašuma un sociālo atskaitījumu piemērošanu,
• izpilddokumenti (izpildu raksti, tiesas rīkojumi, tiesu izpildītāju lēmumi) ar ieturējumiem no darba algas,
• invaliditātes lapas.

Izziņa tiek sastādīta vienā eksemplārā. Pēc apkopošanas glabājas piecus gadus. Par atskaišu sastādīšanu atbildīgā persona ir (galvenais vai vienīgais mazā uzņēmumā, vai grāmatvedis - kalkulators lielos uzņēmumos, kur katram grāmatvedim ir sava specializācija). Izziņu atkarībā no izmantotās formas paraksta vadītājs, galvenais grāmatvedis, kasieris un grāmatvedis, kurš sastādīja izziņu.

Izrakstos, uz kuriem tiek veikta darba samaksas izsniegšana (izmaksa un norēķins un izmaksa), tiek piestiprināti algu saņēmušo darbinieku paraksti vai nesaņemto summu noguldīšanas ieraksti.

Darba samaksas aprēķināšanas kārtība un formulas

Apskatot darba algas izmaksas pamatojumu, šajā gadījumā izmantotos dokumentus un algas sastāvdaļas, mēs izskatīsim jautājumu: kā aprēķināt darbinieka algu. Praktiķi, grāmatvedības darbinieki, kalkulatori ir izstrādājuši atbilstošas ​​formulas, kas ļauj aprēķināt darbinieku algas.

Tātad, jo īpaši, formula algas aprēķināšanai pēc algas ir šāda:

ZP \u003d O / Dr * Do + P-N - U

ZP - alga mēnesī.

Ak, alga.

Dr - darba dienas pēc ražošanas kalendāra.

Līdz - darbinieka faktiski nostrādātās dienas.

PND - Prēmijas, papildu maksājumi, piemaksas, citi stimulējošie un kompensācijas maksājumi. Tajā pašā laikā šādus maksājumus var noteikt gan fiksētā apmērā, gan atkarībā no mēnesī nostrādāto dienu skaita.

H - iedzīvotāju ienākuma nodoklis. Nodokļa likme ir 13% no maksājuma summas. Šeit ir vērts atzīmēt, ka noteiktām pilsoņu kategorijām ir tiesības uz nodokļu atskaitījumu. Un šajā gadījumā algas nodoklis netiek ieturēts vai ieturēts no samazinātas nodokļa bāzes. Piemēram, ja atskaitījums par bērnu ir 1000 rubļu, tad ar 20 000 rubļu mēnešalgu nodoklis tiks ieturēts tikai no 19 000 rubļu summas.

Y - turiet. Šeit jāņem vērā, ka parasti ieturējumu apmērs no darba algas apmēra nedrīkst pārsniegt 20%. Īpaši noteikumi paredzēti, piemēram, par ieturējumiem par vairākiem izpildu rakstiem - 50%, ieturējumiem alimentu izmaksai - 70%.

Lai aprēķinātu algu no akorda darba algas, tiek izmantota cita formula:

ZP \u003d C1 * K1 + C2 * K2 + Cn * Kn + P + DV-N - U

Šīs formulas skaidrojumam ir pievienoti šādi rādītāji:

C1, C2, Cn - darbinieka saražotās produkcijas gabalu likmes (prece, darbība, darbs utt.)

K1, K2, Kn - strādnieka saražoto vienību skaits. Piemēram: 50 cilindri vai 70 urbšanas darbības.

DV - papildu atlīdzība, kas tiek izmaksāta darbiniekam par akorda algu, par brīvdienām un brīvdienām.

Tajā pašā laikā gabalstrādnieki, kā redzams no šīs formulas, var tikt iesaistīti gan vienas darbības veikšanā (vienas detaļas izgatavošanā), gan vairākās.

No mēneša kopējās darba samaksas summas nepieciešams atskaitīt jau saņemto avansa maksājumu (darba samaksa par mēneša pirmo pusi).

Algu aprēķināšanas process ir diezgan sarežģīts. Kalkulators var aizmirst ņemt vērā šo vai citu dokumentu, kļūdīties aprēķinos utt. Tas viss var novest pie darbinieka tiesību pārkāpumiem. Lai samazinātu darbinieku maksājumu nepareizas aprēķināšanas gadījumus, Krievijas Federācijas Darba kodekss paredz darba devēja pienākumu informēt savus darbiniekus par visām viņa algas sastāvdaļām, to summām, samaksātajiem nodokļiem un citiem atskaitījumiem. Katru mēnesi pirms darba samaksas izmaksas darbiniekiem jāsaņem algas sastāvdaļu izdruka, tā sauktā "kvīts", pēc kuras var pārbaudīt, kā aprēķināta alga un vai tā izmaksāta pareizi.

Tiek sniegts kontu plāns un Norādījumi tā lietošanai, lai uzskaitītu visus organizācijas veiktos maksājumus saviem darbiniekiem.

Algu saraksta uzturēšana 70. kontā

Tas ņem vērā visus aprēķinus ar personālu:

• par darba samaksu, tai skaitā pamatalgu un piemaksu, kā arī veicināšanas un kompensācijas maksājumiem;
• par, pabalstiem un kompensācijām;
• par atvaļinājuma naudas un neizmantotā atvaļinājuma kompensācijas izmaksu;
• par ieturējumiem no darba algas, lai kompensētu laulības radītos zaudējumus, trūkumu, zādzību, materiālo vērtību bojājumus utt.;
• par arodbiedrību nodevu, komunālo un citu pakalpojumu darbinieku samaksu;
• pamatojoties uz tiesas lēmumu utt.

Kredītā konta 70 ierakstos uzrāda summas, ko uzņēmums/organizācija ir parādā darbiniekam, debetā - šāda parāda samazinājumu sakarā ar algas vai citu summu izmaksu, kas darbiniekiem pienākas likumā noteiktajā kārtībā, vai darbinieka parādu pret darbinieku. uzņēmums.

Analītiskus kontus uz 70. kontu var atvērt darbinieku grupām (pa nodaļām) un katram darbiniekam atsevišķi.

Galvenos atbilstošos kontus 70. kontam, aprēķinot algas, nosaka pēc uzņēmuma (organizācijas) darbības veida:

• ražošanā - (pamatražošanas darbiniekiem), (palīgražošanas darbiniekiem), 25 (darbiniekiem, kas iesaistīti cehu un/vai sekciju vadībā un uzturēšanā), 26 (rūpnīcas vadības darbiniekiem un speciālistiem), 29 (pakalpojumu nozaru un zemnieku saimniecību darbiniekiem);
• tirdzniecības un pakalpojumu nozarē.

Aprēķinot pabalstus, tiek izmantoti konti, kas paredzēti norēķiniem ar ārpusbudžeta līdzekļiem (). Aprēķinot atvaļinājuma naudu un maksājumu summas par ilgo darba stāžu, to izmanto u.c.

Visi iepriekš minētie uzkrājumi tiek veikti no norādīto kontu debeta un konta 70 kredīta.

Skatiet soli pa solim norādījumus par algu aprēķināšanu un maksāšanu 1C 8.3.

Norīkojumi: uzkrātās algas

Pamata algas:

Konts Dt	Konts Kt	Elektroinstalācijas apraksts	Publicēšanas summa	Dokumentu bāze
20 (23, 25, 26, 29)	70	Nosūtīšana: uzkrātās algas pamatražošanas darbiniekiem (palīguzņēmumiem, servisa darbiniekiem, veikalu un visa uzņēmuma vadības un uzturēšanas darbiniekiem)	150000	Palīdzība-aprēķins
44	70	Tirdzniecības vai pakalpojumu uzņēmuma darbiniekiem tiek uzkrātas algas	60000	Palīdzība-aprēķins
69	70	(slimības, darba traumu, grūtniecības un dzemdību uc dēļ)	20000	Palīdzība-aprēķins
91	70	Algas tika uzkrātas darbiniekiem, kas nodarbināti darbības jomā, kas nav saistīta ar uzņēmumam ierasto (piemēram, nomas telpu uzturēšana)	30000	Palīdzība-aprēķins, īres līgums
96	70	Maksājumi darbiniekiem tika uzkrāti uz rezerves rēķina turpmākajiem izdevumiem un maksājumiem (atvaļinājuma nauda, ​​atalgojums par ilggadēju darbu u.c.)	40000	Palīdzība-aprēķins
97	70	Darbiniekiem uzkrātā alga, kas ir klasificēta kā nākamo periodu izdevumi (jaunu produktu izstrāde un testēšana, zinātniskā izpēte, tirgus izpēte utt.)	35000
99	70	Darba algas tika uzkrātas uzņēmuma darbiniekiem, kas nodarbojas ar ārkārtas situāciju, katastrofu, avāriju, dabas katastrofu u.c. seku likvidēšanu.	15000	Atsauces aprēķins, veiktā darba akts

Uzņēmums (organizācija) līdzekļu trūkuma gadījumā var daļēji apmaksāt darbinieku darbu natūrā, taču šādi aprēķini nedrīkst pārsniegt 20% no uzkrātās darba algas summas. Maksājot darba samaksu ar pašu ražotu produkciju, to ņem vērā tirgus cenās saskaņā ar Regulas Nr. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 40. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis un vienotais sociālais nodoklis no maksājumiem natūrā darbiniekiem tiek maksāti vispārīgi, pamatojoties uz darbiniekiem izsniegtās produkcijas vai citu materiālo vērtību tirgus vērtību.

Kā darījumos attēlot algu izmaksu, nodokļus un atskaitījumus

Šie grāmatojumi tiek atspoguļoti konta 70 debetā un atbilstošo kontu kredītā. Tie liecina par organizācijas parādu darbiniekiem par algām samazināšanos.

Konts Dt	Konts Kt	Elektroinstalācijas apraksts	Publicēšanas summa	Dokumentu bāze
70	50	Algu izlikšana	254500	Norēķini un algas, izdevumu kases orderis
70	51	Darba alga tika pārskaitīta uz darbinieku kontiem bankā (bankas kartēm) no uzņēmuma konta	50000	Palīdzība-aprēķins, maksājuma uzdevums, vienošanās ar banku
70	68.01	Ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darbinieku algas	45500	Palīdzība-aprēķins
70	71	Ieturēja no darbinieka algas summu, kas viņam iepriekš nebija atgriezta, kas izsniegta saskaņā ar ziņojumu	2500	darbinieka avansa ziņojums
70	73	Ieturēja darbiniekam kompensācijas summu par viņa nodarīto materiālo kaitējumu	5500
70	75	Darbinieku veiktā uzņēmuma akciju iegāde uz algas rēķina	20000	Darbinieku paziņojumi, akcionāru pilnsapulces lēmums
70	76	Ieturējumi no darbinieku algām par labu trešajām personām (biedru un apdrošināšanas prēmijas, alimenti, komunālo maksājumu parādu atmaksa, citi maksājumi ar tiesas rīkojumu utt.)	10000	Palīdzība-aprēķins
70	94	No identificētajiem vainīgajiem tika ieturēts materiālā kaitējuma apmērs	5000	Iekšējās izmeklēšanas akts, rīkojums par zaudējumu atlīdzināšanu

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksu darba devējam ir pienākums maksāt algu vismaz divas reizes mēnesī. Avansa summa nedrīkst būt mazāka par algām vai tarifu likmēm par nostrādātā mēneša pirmo pusi. Avansa maksājuma shēma parādīta att. viens.

Rīsi. 1. Avansa samaksas kārtība un termiņi.

Ieturējumus no darba algas var veikt tikai likumā paredzētajos gadījumos. Art. Krievijas Federācijas Darba kodeksa 138. pants nosaka ierobežojumus ieturējumu apmēram no algas:

• standarta gadījumos - ne vairāk kā 20% no algas;
• likumā paredzētajos īpašos gadījumos, kā arī ieturot no darbinieka izpeļņas pēc vairākiem izpilddokumentiem - ne vairāk kā 50% no darba samaksas;
• darbiniekam veicot audzināšanas darbu, maksājot uzturlīdzekļus nepilngadīgiem bērniem, atlīdzinot nozieguma rezultātā nodarītos zaudējumus - ne vairāk kā 70% no darba algas.

Šodien praksē apkoposim iepriekš uzrakstīto informāciju, apsveriet algu uzskaites piemēru.

Algas piemērs

Mūsu uzņēmumā strādā pieci darbinieki, viņiem ir jāaprēķina un jāaprēķina alga, piemēram, par maija mēnesi, kurā ir 21 darba diena.

Darba samaksas aprēķināšanai nepieciešami dati par katram darbiniekam noteikto algu, tām pienākošās iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaites un maijā nostrādāto dienu skaitu. Turklāt noderēs informācija par kopējo kopš gada sākuma uzkrāto algu.

Darbinieku dati: (noklikšķiniet, lai izvērstu)

Darbinieka uzvārds	Alga	Atskaitījumi	Nostrādāto dienu skaits maijā
	70000	2 bērni
	20000	500 rubļi, 1 bērns
Ņikiforovs	24000	3000 rubļu, 2 bērni
	16000	2 bērni
	16000	500 rubļi, bez bērniem

Sākot no gada sākuma līdz maija mēnesim, visi darbinieki nostrādāja visus mēnešus pilnā apjomā, ņemsim reģionālo koeficientu mūsu algu aprēķināšanas piemērā, kas vienāds ar 15%. Atgādināšu, ka dati par nostrādātajām dienām tiek ņemti no darba laika uzskaites lapas, var atrast šī dokumenta paraugu.

Apsveriet pirmo strādnieku Ivanovu.

1) Nosakām algu par nostrādātajām stundām

Maijā viņš strādāja 20 dienas no nepieciešamajām 21.

Alga par nostrādātajām stundām tiek definēta kā alga * Nostrādātās dienas / 21 = 70000 *

Ivanovs saņēma algu = 70 000 * 20 / 21 = 66 667 rubļi.

2) Nosakiet nepieciešamos atskaitījumus

Kopš gada sākuma viņam izmaksāta 322 000 rubļu alga, līdz ar to viņam vairs nepienākas atskaitījumi par bērniem. Atgādināšu, ka bērnu ieturējumi ir spēkā līdz darbinieka darba alga, rēķinot no kalendārā gada sākuma, ir sasniegusi 280 000 rubļu.

3) Aprēķinām darba samaksu, ņemot vērā reģionālo koeficientu

Alga \u003d 66667 + 66667 * 15% \u003d 76667 rubļi.

4) Mēs uzskatām iedzīvotāju ienākuma nodokli

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis \u003d (Uzkrātā alga - Ieturējumi) * 13% \u003d (76667 - 0) * 13% \u003d 9967 rubļi.

5) Mēs aprēķinām algu, ko maksāsim darbiniekam:

Maksājamā alga \u003d Uzkrātā alga - iedzīvotāju ienākuma nodoklis \u003d 76667 - 9967 \u003d 66700 rubļi.

Līdzīgi aprēķini tiek veikti arī visiem pārējiem darbiniekiem.

Visi aprēķini visu piecu darbinieku aprēķinam un algu sarakstam ir apkopoti zemāk esošajā tabulā: (noklikšķiniet, lai izvērstu)

Pilnais vārds	Alga kopš gada sākuma	Alga	Otrab. dienas maijā	Alga par darbu laiks	uzkrāta algu	Atskaitījumi	Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Alga - Atvilkumi) * 13%	Lai atmaksātos
Ivanovs	322000	70000	20	66667	76667	0	9967	66700
Petrovs	92000	20000	21	20000	23000	1900	2743	20257
Ņikiforovs	110400	24000	21	24000	27600	5800	2834	24766
Burkovs	73600	16000	21	16000	18400	2800	2028	16372
Krainovs	73600	16000	10	7619	8762	500	1074	7688
Kopā					154429		18646	135783

Praksē, aprēķinot un aprēķinot algas, tiek aizpildīts primārais dokuments - algas veidlapa T51, kuras paraugu var lejupielādēt.

Pamatojoties uz aprēķinu rezultātiem, tiek ņemta vērā kopējā uzkrātās algas summa un izmaksai paredzētā alga.

Apdrošināšanas prēmiju aprēķins

Nākamajos rakstos mēs apsvērsim, kā uzņēmumā tiek aprēķināta atvaļinājuma nauda, ​​un sniegsim aprēķināšanas piemērus.

Video nodarbība “Organizācijas darbinieku algu izmaksas kārtība”

Video nodarbība no mācību centra “Grāmatvedība un nodokļu uzskaite manekeniem” skolotājas, galvenās grāmatvedes Gandevas N.V. Noklikšķiniet zemāk, lai skatītos video ⇓

2017-11-01

Katra mēneša beigās grāmatvedim jāaprēķina algas katram organizācijas darbiniekam. Tas ir jāizdara līdz nākamā mēneša 10. datumam. Aprēķinātā un uzkrātā alga ir jāmaksā darbiniekiem termiņos, kas noteikti organizācijas vietējos dokumentos.

Jūs varat lasīt vairāk par algu sarakstu. Šajā rakstā mēs pievērsīsimies algas aprēķināšanas iezīmēm - kādi dokumenti tiek sastādīti, kādā secībā tiek veikts aprēķins, kādi grāmatojumi jāveic grāmatvedībā.

Dokumenti algu uzskaitei

Aprēķinu var veikt arī, izmantojot norēķinu vai algas izrakstu. ir standarta veidlapa T-51, norēķinu un maksājumu -.

Uzkrātās algas izmaksa tiek veikta, pamatojoties uz T-49 algu sarakstu vai algu sarakstu.

Datus, kas būs nepieciešami aprēķinam, var iegūt no laika uzskaites:

• forma T-12 -;
• forma T-13 -;
• veidlapa saskaņā ar OKUD 0504421 - .

Aprēķina soļi

1.Algas saraksts atbilstoši nostrādātajām stundām.

Pamatojoties uz saņemto darba laika tabulu, grāmatvedis nosaka, cik darba dienu, brīvdienu, brīvdienu nostrādātas, cik katram darbiniekam bijušas virsstundas, nakts maiņas, vai aprēķinātajos mēnešos nav bijuši darba kavējumi, atvaļinājums, slimības atvaļinājums, komandējums. Pamatojoties uz šiem datiem, grāmatvedis aprēķina algu.

Lai noteiktu algas daļu no algas, algu reizina ar pilnībā nostrādātajām dienām un dala ar kopējo dienu skaitu.

Piemēram, 2015. gada augustā darbinieks strādāja 16 dienas, pārējās 5 dienas darbinieks bija slims. Ja alga par pilnībā nostrādātu mēnesi ir 30 000 rubļu, tad viņa alga augustā būs = 30 000 * 16/21 = 22 857 rubļi.

2. Papildu maksājumu noteikšana

Visu uzkrājumu summa darbiniekam ir atspoguļota grāmatojumā D20, 23 (44) K70.

Kontu 20 izmanto, ja pamatražošanas darbiniekiem tiek uzkrāta alga.

23. konts - aprēķinot darba samaksu palīgražošanas darbiniekiem.

44. konts - aprēķinot algas tirdzniecības uzņēmuma darbiniekiem.

Konts 70 - paredzēts, lai atspoguļotu visus norēķinus ar personālu par algām.

3. Pienākamo nodokļu atskaitījumu noteikšana

Darbiniekam ir tiesības saņemt standarta nodokļa atlaidi - noteiktu summu, par kādu var samazināt uzkrāto darba algu, aprēķinot iedzīvotāju ienākuma nodokli.

Esošie standarta atskaitījumi:

• bērniem - 1400 rubļi. pirmajam bērnam 1400 rubļi - otrajam 3000 rubļi. - trešajā un nākamajā;
• 3000 rubļu. - Otrā pasaules kara veterāni, karavīri ar invaliditāti, personas, kurām ir kontakts ar radiāciju, atomelektrostacijām, kodolizmēģinājumiem (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 1. punkts);
• 500 rub. - Otrā pasaules kara dalībnieki, invalīdi un vairāki citi pilsoņi (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 218. panta 2. punkts).

Grāmatvedim ir jānosaka, kādi ieturējumi darbiniekam pienākas. Ieturējums par bērniem tiek veikts tikai tad, ja ir darbinieka iesniegums ar apliecinošiem dokumentiem.

Arī tiesības saņemt citus atskaitījumus ir jādokumentē. Ja vienai personai pienākas uzreiz divi atskaitījumi - 500 un 3000, tad tiek piemērots lielākais.

4. Iedzīvotāju ienākuma nodokļa ieturēšana

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir iedzīvotāju ienākuma nodoklis, kas jāietur no kopējās uzkrātās algas, samazinot par nepieciešamo standarta nodokļu atskaitījumu summu. Ienākuma nodoklis tiek ieturēts 13% apmērā. Darbinieks saņem algu, kas samazināta ar ienākuma nodokli.

Tādējādi darba devējs darbojas kā nodokļu aģents iedzīvotāju ienākuma nodokļa nomaksā (ietur un iemaksā nodokļu inspekcijai), bet nodoklis tiek ieturēts no darbinieka algas summas.

Aprēķinātā ienākuma nodokļa summa tiek iekasēta samaksai nosūtot: D70 K68.PVN.

Konts 68 ir paredzēts nodokļu un nodevu uzskaitei, maksājums tiek atspoguļots tā debetā un uzkrājums kredītā. Katram nodoklim tiek atvērts atsevišķs subkonts.

5. Apdrošināšanas prēmiju aprēķins

No kopējās uzkrāto algu summas jums jāaprēķina apdrošināšanas prēmijas ārpusbudžeta fondiem. Atšķirībā no ienākuma nodokļa apdrošināšanas prēmijas tiek maksātas uz darba devēja rēķina.

2015. gadā tika noteiktas šādas apdrošināšanas prēmiju likmes:

• 22% - Krievijas pensiju fondam;
• 2,9% - Sociālās apdrošināšanas fondam;
• 5,1% - obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondam.

Tomēr ir daži ierobežojumi:

• ja darbinieka kopējā alga, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, kādā mēnesī pārsniedz 710 000 rubļu, tad likme Krievijas Federācijas pensiju fondā tiek samazināta līdz 10% no pārsnieguma summas;
• ja darbinieka kopējā alga, kas aprēķināta pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, kādā mēnesī pārsniedz 670 000 rubļu, tad no pārsnieguma summas FSS nav jāveic iemaksa.

Kopš 2015. gada iemaksām FFOMS nav paredzēti nekādi ierobežojumi.

Apdrošināšanas prēmijas, kas maksājamas norīkojuma veidā, tiek uzkrātas - D20, 23 (44) K69.

Konts 69 - paredzēts uzkrāto un samaksāto apdrošināšanas prēmiju uzskaitei.

6. Ieturējumi no darba algas

No uzkrātās algas, kas samazināta par iedzīvotāju ienākuma nodokļa summu, jāietur arī uzkrātais un iepriekš izsniegtais avanss. Krievijas Federācijas Darba kodekss uzliek par pienākumu darba devējam maksāt algas divas reizes mēnesī, tāpēc darbinieks vispirms saņem avansa maksājumu, pēc tam atlikušo algas daļu.

Papildus avansa maksājumam jāietur ieturējumi arī no izpildu raksta algas (ja tāda ir), alimentiem (ja darbinieks ir alimentu maksātājs), materiālo zaudējumu atlīdzības.

Parasti jūs nevarat atvilkt vairāk par 20 procentiem no savas algas. Dažos gadījumos ar tiesas lēmumu ieturējuma procents var būt 50 vai 70 no algas.

7. Izmaksai pienākošās darba algas aprēķins

Kad visas iepriekš norādītās darbības ir pabeigtas, no kopējās uzkrātās algas ir jāatskaita visi atskaitījumi, tieši šī summa ir jāmaksā darbiniekam viņa rokās.

Ja par iepriekšējiem periodiem darbiniekam vai darba devējam ir parāds, tad tas jāņem vērā arī pašreizējā aprēķinā.

Darba samaksa skaidrā naudā tiek atspoguļota grāmatojumā D70 K50, bezskaidra nauda - D70 K51.

Maksājot, darba devējam jāuzrāda darbiniekam algas satura sadalījums.

Algas darījumi

Aprēķina laikā grāmatvedim jāveic šādi grāmatojumi:

operācijas nosaukums	Debets	Kredīts
Uzkrāta alga kv. tirdzniecības uzņēmuma darbinieki	44	70
Uzkrāta alga kv. pamatražošanas darbinieki	20	70
Uzkrāta alga kv. ražošanas palīgstrādnieki	23	70
Izmaksāta alga. kv. no kases	70	50
Norādīta alga. kv. uz darbinieka kontu	70	51
Ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis no zar. kv.	70	68.NDFL
Apdrošināšanas iemaksas, kas uzkrātas ārpusbudžeta fondos	44, 22, 23	69

Vai rakstā neatradāt atbildi uz savu jautājumu?

Iekārtojoties darbā, cilvēks plāno saņemt atlīdzību. Tās lielums tiek sarunāts intervijā un fiksēts darba līguma noteikumos. Iedomājieties speciālistu pārsteigumu, kad viņš saprot, ka faktiskais algas aprēķins atšķiras no viņa prātā veiktajiem aprēķiniem. Lai nekļūdītos un vienmēr varētu kontrolēt grāmatvedības darbības, ir jāzina esošie noteikumi un aprēķina nianses.

Darba samaksas likumdošanas bāze

Darbinieku algas izmaksas un aprēķināšanas kārtību reglamentē Krievijas Federācijas Darba kodekss. Saskaņā ar tā noteikumiem uzņēmumam ir pienākums divas reizes mēnesī pārskaitīt ienākumus algotajam personālam. Par šī noteikuma neievērošanu tiks piemērots administratīvais sods.

Pirmā daļa - avanss, tiek noteikta fiksēta procenta veidā no speciālista darba līgumā noteiktās algas. Cik būs jāmaksā avansā, nosaka uzņēmuma iekšējie akti vai koplīgumi.

Otrā daļa - atlikums, tiek nodota speciālistiem, pamatojoties uz nostrādātā mēneša rezultātiem. No tā tiek ieturēts iedzīvotāju ienākuma nodoklis ar 13% likmi. Apdrošināšanas prēmijas, kuras darba devējam ir jāaprēķina, neietekmē darbinieku saņemto summu uz rokas.

Algu uzskaite un tā kārtība ir atklāta informācija. Ja saņemtā summa mulsina darbinieku, viņam ir tiesības vērsties grāmatvedības nodaļā, lai saņemtu skaidrojumu.

Kas nosaka algas lielumu?

Mūsdienās ir izplatīts nepareizs uzskats, ka alga un alga ir vienas parādības nosaukumi. Praksē atšķirība ir būtiska: alga ir noteikta darba līgumā, un summa, kas tiek dota "rokā", atkarībā no apstākļiem var būt lielāka vai mazāka.

• iedzīvotāju ienākuma nodokļa apmēru 13%, ar ko apliek speciālistu darba ienākumus;
• avansa maksājums, par kura apmēru tiek samazināta speciālista darba algas otrā daļa;
• prēmiju un cita veida naudas stimulu saņemšana;
• palielinot koeficientus, piemēram, ko izmanto Tālo Ziemeļu reģioniem un pielīdzina tiem;
• alimenti, kas ieturēti no pilsoņa ienākumiem;
• summu samazinājums, kas pienākas sakarā ar atvaļinājuma dienām, kas ņemtas par saviem līdzekļiem u.c.

Lai aprēķinātu darba samaksu atbilstoši likuma prasībām, grāmatvedis ņem vērā visus uzskaitītos faktorus, kas palielina vai samazina darba ienākumu apjomu.

Kā tiek aprēķināta mēneša alga?

Ir trīs komponenti, kas jāņem vērā, aprēķinot algas:

• alga (O);
• ienākuma nodoklis (N);
• faktiski nostrādāto dienu skaits (Pirms);
• mēneša darba dienu skaits pēc ražošanas kalendāra (Dr).

Alga \u003d O * Pirms / Dr - N.

N \u003d O * Do / Dr * 0,13, kur 0,13 ir iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme.

Šāds vienkāršs kalkulators ir piemērots situācijai, kad nav prēmiju, piemaksu un pieaugošu koeficientu.

1. piemērs

Mēnesī ir 22 darba dienas, speciālists Sidorovs I. par saviem līdzekļiem atvaļinājumu neņēma, viņa alga saskaņā ar darba līguma noteikumiem ir 50 tūkstoši rubļu. Kā konkrētajā gadījumā piemērojama algas formula?

Aizvietojiet datus formulas kalkulatorā:

Summa uz rokas \u003d 50 000 * 22/22 - 50 000 * 0,13 \u003d 43 500 rubļi.

2. piemērs

Mainīsim sākotnējās problēmas nosacījumus. Pieņemsim, ka mēnesī ar 22 darba dienām Sidorovs par saviem līdzekļiem paņēma trīs brīvdienas. Kā izskatīsies algas aprēķins par nepilnu mēnesi?

Pienākamā alga tiek aprēķināta šādi:

Summa uz rokas \u003d 50 000 * 19/22 - 50 000 * 19/22 * 0,13 \u003d 37 568,18 rubļi.

Ja speciālistam pienākas ikmēneša piemaksas, tad algas uzkrājuma kalkulators ņems vērā šīs summas: tās palielinās izmaksu. Ja darbinieks saņem nodokļu atlaides (piemēram, saistībā ar nepilngadīgu bērnu klātbūtni), tie samazina ienākuma nodokļa noteikšanas bāzi.

Kā aprēķināt karavīra algu

Ja civilajiem darbiniekiem pienākas alga, tad militārpersonām pienākas piemaksas. Tās lielums ir atkarīgs no šādiem faktoriem:

• pozīcijas;
• ierindojas;
• militāro pienākumu izpildes laiks;
• pakalpojumu sniegšanas noteikumi.

Militārpersonām samaksas aprēķināšanas kārtības īpatnība ir tāda, ka tiek summētas divas algas: noteiktas pēc ranga un pēc amata. Ienākumi tiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli 13% apmērā, no tiem tiek aprēķinātas apdrošināšanas prēmijas. Ja pilsonim ir tiesības uz nodokļu atskaitījumiem, tie tiek ņemti vērā.

Kalkulators, ko izmanto, lai aprēķinātu maksājumus militārpersonām, pieņem, ka:

1. tiek summēta alga par titulu un amatu;
2. tai pieskaita pienākošos pabalstus (piemēram, par sarežģītiem dienesta apstākļiem).

No saņemtās summas tiek ieturēts ienākuma nodoklis, kas noteikts, ņemot vērā veicamos atskaitījumus.

Kāda ir trīspadsmitā alga?

Saskaņā ar Krievijas Federācijas Darba kodeksa noteikumiem darba devējs var brīvi izvēlēties veidus, kā atalgot speciālistus par darbu. Forma atkarīga no vadības vēlmēm, “arsenāls” ir daudzveidīgs: no diploma pasniegšanas līdz miljonās prēmijas izmaksai. Tas, kā rīkoties, ir vadības ziņā.

• Algas izmaksa

Šī ir trīspadsmitā alga - atbilstoši gada rezultātiem speciālistam tiek pārskaitīta “papildu” alga. Tās apjoms ir atkarīgs no ieņemamā amata, nemainās proporcionāli darba aktivitātes rezultātiem.

• Fiksēta summa

Tiek izdots vadības rīkojums par prēmijām, saskaņā ar kuru prēmija tiek iekasēta fiksētā apmērā. "Kalkulators" ir atspoguļots dokumentā. Piemēram, parastajiem speciālistiem pienākas 20 tūkstoši rubļu, augstākajiem vadītājiem - 50 tūkstoši rubļu.

• Algas aprēķins proporcionāli

Algu formulu papildina uzņēmumam specifisks bonusu noteikšanas algoritms. Piemēram, ar 100% rezultātu speciālistam pienākas 100% no darba algas, ar apmierinošu darba pienākumu izpildi - 70%, ar neapmierinošu izpildi - 50%. "Spēles noteikumi" ir individuāli organizācijai un tiek noteikti ar vadības rīkojumu.

Vai man jāuzticas grāmatvedības aprēķinātajai algai?

Uzņēmuma vadībai ir pienākums informēt algotos speciālistus par visiem veiktajiem uzkrājumiem un atskaitījumiem, aprēķinot izdalīto summu. Darba samaksas aprēķināšanas kārtība parasti tiek atspoguļota īpašās lapās - personālam sniegtajos "aprēķinos".

Lai saprastu, cik jums pienākas par nostrādāto mēnesi, pajautājiet grāmatvedim datus, izlasiet algoritmu un izpētiet algas uzskaites piemēru. Uzmanieties no faktoriem, kas ietekmē jūsu galīgo algu sarakstu, un pievienojiet skaitļus formulā.

Salīdziniet divus rezultātus: jūsu un darba devēja rezultātus. Ja ir neatbilstība, palūdziet grāmatvedim izskaidrot aprēķina darbības. Viņš jums paskaidros, kā tika aprēķinātas summas, un kļūs skaidrs, kurš pieļāvis kļūdu un vai darbinieka šaubām nav pamata.