Šāda veida pārskatu sastādīšana notiek, pamatojoties uz pārskata periodiem, un tā ir regulāra. Dokuments pieder "primārajam", tiek veikts reizi gadā un ir iekļauts iespaidīgā gada finanšu pārskatu komplektā. Tas parāda visus finanšu ieņēmumus un izejošos pārskaitījumus, kā arī fiksē naudas atlikumu perioda sākumā un beigās.

Kam domāts šis ziņojums?

Dokuments, varētu teikt, ir vispārinošs un sniedz skaidru priekšstatu par uzņēmuma skaidrās naudas pieejamību. Tas ir svarīgi, jo dažkārt arī tad, ja citi līdzekļi ir kārtībā, uzņēmumam var pietrūkt naudas, kas nepieciešama, piemēram, nodokļu un sociālo iemaksu nomaksai, algu izmaksai, pārskaitījumiem piegādātājiem u.c. Turklāt ir acīmredzams, ka skaidras skaidrās naudas trūkums vienmēr ietekmē organizācijas ekonomisko komponentu, tāpēc ziņojumam ir liela nozīme, lai noteiktu turpmākās darbības un perspektīvas finanšu jomā.

FAILI

Pārskatam svarīga loma ir arī tad, kad uzņēmums ir ieinteresēts investīciju piesaistē, jo prasīgs investors pirms pievienošanās jebkuram projektam vienmēr pieprasa šo atskaiti un ar azartu to izpēta.

Turklāt naudas plūsmas pārskata saņēmēji var būt:

• nodokļu birojs,
• Rosstat,
• banku iestādes,
• uzņēmuma dibinātāji utt.

Kam ir jāziņo

Šāda veida pārskatu sniegšana ir obligāta visiem uzņēmumiem un organizācijām, izņemot mazos uzņēmumus, kā arī tos uzņēmumus, kuri izmanto vienkāršotas uzskaites un atskaites metodes grāmatvedībai un nodokļiem.

Ziņojuma struktūra un saturs

Personai, kurai nav speciālās izglītības, dokuments var šķist diezgan sarežģīts. Tas sastāv no trim sadaļām, kurās monetārie darījumi tiek atspoguļoti koda vērtībās trim galvenajiem organizācijas darbības rādītājiem:

• pašreizējais,
• finanšu
• un investīcijas.

Jāpatur prātā, ka šajā dokumentā nav jāievada visas skaidrās naudas kustības. Izņēmumi ietver:

• valūtas maiņas darījumi,
• skaidras naudas saņemšana un piegāde bankas kontā,
• naudas ekvivalentu maiņa vienam pret otru,
• pārskaitījums no viena organizācijas konta uz citu utt.

Pilns darbību saraksts ir atrodams PBU 23/2011 6. punktā.

Svarīga īpašība: Pārskatā ir iekļauti visi uzņēmuma naudas darījumi. saskaņā ar tās kvalifikācijas prasībām, neatkarīgi no valūtas, kurā valstī tie ir izgatavoti, bet tajā pašā laikā visi dati dokumentā tiek ievadīti tikai Krievijas rubļos un stingri izmantotajā mērvienībā (tūkstoši, miljoni) bilances sagatavošanā .

Naudas plūsmas pārskata piemērs

Galvenes aizpildīšana

Tā kā dokumentam ir ārkārtīgi svarīgs raksturs, tā sagatavošana ir jāizturas ļoti rūpīgi un jāaizpilda visas nepieciešamās ailes.

1. Pirmkārt, pārskatā ir norādīts gads, par kuru tas tika sastādīts.
2. Tālāk tiek ievadīts pilns organizācijas nosaukums (ar organizācijas un juridiskā statusa saīsinājuma atšifrējumu) un šādi dati:
   • Sagatavošanas datums,
   • OKPO kods (Visas Krievijas uzņēmumu un organizāciju klasifikators),
   • saimnieciskās darbības veids (obligāti OKVED koda un atšifrēšanas veidā).
3. Zemāk atkal tiek ievadīta organizatoriskā un juridiskā forma un īpašumtiesību forma, un blakus tiem ir kodi OKOPF (viskrievijas organizatorisko un juridisko formu klasifikators) un OKFS (viskrievijas īpašumtiesību formu klasifikators).
4. Dokumenta "galvenes" pēdējā rindā ir norādīti OKEI kodi (Viskrievijas mērvienību klasifikators): t.i. tūkstošiem vai miljonu, kas izmantoti ziņojumā.

1. sadaļas aizpildīšana

Dokumenta pirmā sadaļa satur informāciju par pašreizējām naudas plūsmām.

• Pirmkārt, ievadiet šeit informācija par ierašanos: 4110.rindā ieraksta datus par kopējo saņemto līdzekļu summu, kas pēc tam tiek izkaisīta pa pamatā esošajām tematiskajām rindām, no 4111 līdz 4119, saskaņā ar grāmatvedības reģistriem. Tajā tiek ņemti vērā darījumi no pakalpojumu un inventāra pārdošanas, īres maksājumi, procenti un citas "ienākošās" finanses.
• 4120.rindā norādīta kopējā summa par pārskata periodā veiktajiem maksājumiem: nodokļu un iemaksu nomaksa pensiju fondos, algas, pārskaitījumi darbuzņēmējiem un piegādātājiem u.c. Tad šī summa tiek iegrāmatota tādā pašā veidā rindās no 4121 līdz 4129.
• Tālāk 4100. rindā ievadiet tekošā konta atlikums(t.i., "ienākošā" finansējuma summa mīnus radušās izmaksas).

Šajā sadaļā ietilpst informācija par naudas pārvedumiem un saņemšanu kuras nevar viennozīmīgi klasificēt.

Svarīga nianse: izmaksas tabulā jānorāda iekavās, un piegādātājiem un darbuzņēmējiem samaksātās akcīzes, tāpat kā PVN, šeit nav jāiekļauj.

2. sadaļas aizpildīšana

Sadaļa ar nosaukumu " Naudas plūsma no ieguldījumu operācijām". Pirmkārt, līnija 4210 atbilst " kopējie ienākumi”, tostarp no akciju pārdošanas, atdeves no aizdevumiem, dividendēm, ilgtermiņa aktīvu pārdošanas utt., kas pēc tam tiek ievietota vajadzīgajās vērtībās attiecīgajās rindās (no 4211 līdz 4219) .

Tālāk aizpildiet tādā pašā veidā " maksājumiem» par ieguldījumu operācijām. 4220. rindā rādītājs " Kopā”, kas pēc tam tiek pilnīgā saskaņā ar grāmatvedības reģistriem parakstīts uz zemāk esošajām rindām (no 4221 līdz 4219), tajā skaitā par iegādi un citiem dārgiem darījumiem ar pamatlīdzekļiem, procentu samaksu, parāda vērtspapīru iegādi u.c.

Pēc tam tiek ievadīta naudas plūsmu atlikuma vērtība no visām ieguldījumu rakstura darbībām (ieņēmums mīnus izmaksas).

3. sadaļas aizpildīšana

Pēdējā dokumenta sadaļa attiecas uz naudas plūsmām no dažādiem finanšu darījumiem. Šeit viss ir vienāds:

1. pirmā rinda 4310 norāda vērtību "kopējās" kvītis, kas pēc tam tiek sadalīts pa apakšējo līniju (no 4311 līdz 4319), ieskaitot ienākumus no akciju un obligāciju emisijas, aizdevumiem, aizdevumiem utt.
2. Tālāk, līdzīgi kā iepriekšējās sadaļās, tiek ieviesti rādītāji "kopā" ​​par finanšu maksājumiem rindā 4320 ar sekojošām atstarpēm rindās no 4321 līdz 4329.
3. Tad tas ir norādīts atšķirība starp ienākošo un izejošo finanšu darījumu naudas plūsmas pārskata periodā.
4. Visbeidzot, dokuments ietver visu trīs naudas plūsmu kopējais atlikums par pārskata periodu (var būt gan ar plusa zīmi, gan ar mīnusa zīmi), finanšu atlikumiem perioda sākumā un beigās, kā arī valūtas kursa starpību starp citu valstu naudas vienībām un Krievijas rubli. , kas tiek aprēķināta, izmantojot īpašu formulu (aizpilda tikai tad, ja organizācija veica norēķinu darījumus ārvalstu valūtā).

Pēc pārskata sastādīšanas dokuments tiek iesniegts apstiprināšanai organizācijas vadītājam, kurš ar savu parakstu apliecina tajā ievadītās informācijas autentiskumu.

Aizbildņa ziņojums 2017-2018 - parauga pildīšana tas ir mainījies, salīdzinot ar iepriekšējiem periodiem aktuālajām formām. Tas jāiesniedz ne vēlāk kā līdz pārskata gadam sekojošā gada 1.februārim. Sastādot to, jums jāievēro apstiprinātā veidlapa un aizpildīšanas noteikumi, kas tiks apspriesti šajā rakstā.

Aizbildņa ziņojums 2017-2018 (veidlapa, sastādīšanas pamatnoteikumi)

2008.gada 24.aprīļa likums "Par aizbildnību un aizbildnību" Nr.48-FZ paredz ikgadēju pārskata iesniegšanu par aizbilstamā mantu, viņa ienākumiem un tēriņiem. Aizbildnim jāatskaitās par pagājušo gadu līdz nākamā gada 1.februārim (ieskaitot). Ziņojums tiek ievietots aizbilstamā personas lietā, kas glabājas aizbildnības iestādē.

2014.gadā notikušas lielas izmaiņas nepilngadīgo aizbildņu atskaites veidlapā. Iestādes izvēlējās vienkāršot ziņošanu, jo aprūpētājiem nopietna problēma bija nepieciešamība uzskaitīt pat nelielus izdevumus. Līdz ar to, sastādot pārskatu par 2017.-2018.gadu, bērnu aizbildņiem un aizbildņiem vairs nebūs jāatskaitās par pārtikas, apavu, apģērbu, higiēnas preču, medikamentu un citiem līdzīgiem izdevumiem.

Tomēr, sastādot pārskatu par nepilngadīgo īpašumu, jāievēro daži noteikumi:

• ziņojums nav sastādīts patvaļīgi, bet formā, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas valdības 2009.gada 18.maija dekrētu Nr.423 (ar grozījumiem, kas izdarīti 2015.gada 10.septembrī);
• pārskatā atspoguļotā informācija jāapstiprina ar pievienotajiem dokumentiem (čeku, čeku kopijām u.c.);
• veidlapu iespējams aizpildīt gan ar roku (salasāmi), gan izmantojot datoru;
• obligātais rekvizīts - sastādītāja paraksts ar atšifrējumu un atskaites iesniegšanas datums;
• labojumi, pārsvītrojumi ir nepieņemami;
• ailes nedrīkst atstāt tukšas - ja nav informācijas, raksta vārdus “nē”, “nav”;
• jāņem vērā, ka naudas summas ir norādītas tūkstošos rubļu;
• informācijai par ienākumiem jāatspoguļo kopā par gadu;
• ja bērns saņēma ienākumus ārvalstu valūtā (piemēram, dāvinājumā), tad pārskatā norāda šīs summas ekvivalentu rubļos pēc Centrālās bankas kursa 31. decembrī (vai 30. decembrī, ja 31. decembris ir brīvdiena) pārskata gadā.

Nepilngadīga bērna aizbildņa akta aizpildīšana

Galvene norāda periodu, par kuru aizbildnis ziņo. Pārskata 1.-3. sadaļā ir informācija par tā sastādītāju un palātu. 4. sadaļa atspoguļo informāciju par bērna īpašumu. 4.1.tabulā apkopota informācija par nepilngadīgai personai īpašumā esošo nekustamo īpašumu (veids, iegūšanas veids, atrašanās vieta u.c.). Sekojošā tabula (4.2.) paredzēta, lai norādītu iecirkņa īpašumā esošus transportlīdzekļus. 4.3. tabulā uzrādītas banku kontos esošo naudas līdzekļu summas uz pārskata gada 31. decembri.

Pārskata 4.4.apakšnodaļā atspoguļota informācija par aizbilstamā daļām komercorganizāciju pamatkapitālā un akciju vai citu vērtspapīru esamību viņa īpašumā. 5. sadaļa satur informāciju par aizbildņa veikto naudas līdzekļu izņemšanu no aizbilstamā konta (tostarp ziņas par aizbildnības iestādes aktu, kas atļauj šādu izņemšanu). Tajā pašā sadaļā norādītas bērna lietas, kas kļuvušas nelietojamas.

6. sadaļa attiecas uz aizbilstamā ienākumiem. Katram ienākumu veidam (alimenti, pabalsti u.c.) ir paredzēta atsevišķa rinda, kurā norāda šo ienākumu apmēru gadā. Tālāk tiek atspoguļoti kopējie (kopējie) gada ienākumi. 6.sadaļā nav norādīti ienākumi no īpašuma lietošanas, jo par to ir paredzēta atsevišķa tabula - 7, kurā atspoguļoti ieguvumi no nekustamā īpašuma izīrēšanas vai pārdošanas, banku noguldījumu procenti, ienākumi no vērtspapīriem u.tml. Jānorāda dokumenti. aizbildnības iestāde, kas pieļauj darījumus ar nekustamo īpašumu.

8. sadaļā ir informācija par bērna līdzekļu izlietojumu:

• par viņa ārstēšanu ārstniecības iestādēs;
• ilglietojuma preču iegāde (vērtībā virs 2 iztikas minimuma);
• aprūpētāju mājas renovācija.

Par sīkiem mājsaimniecības izdevumiem par 2017.-2018.gadu nav jāatskaitās.

9.nodaļā atspoguļota informācija par nodokļu nomaksu par nepilngadīgā mantu.

Pilngadīgas rīcībnespējīgas personas aizbildņa protokola sastādīšanas pazīmes

Rīksnespējīgas personas aizbildņa sagatavotā akta forma atšķiras no akta par bērnu aizbildnību. Tas tika apstiprināts ar Krievijas Federācijas valdības 2010. gada 17. novembra dekrētu Nr. 927, un tam ir savas īpašības:

1. informāciju par pensiju, pabalstu un cita veida ienākumu apmēriem norāda nevis kopā par gadu, bet gan sadalījumā pa mēnešiem;
2. detalizēti jāatskaitās ne tikai par palātas lielajiem izdevumiem, bet arī par pārtikas, medikamentu, higiēnas preču iegādi, sadzīves pakalpojumu apmaksu un visiem citiem izdevumiem.

- rēķins, ja iegādātās vērtības ir apliekamas ar PVN.

Lūdzu, ņemiet vērā: lai norakstītu degvielas un smērvielu izmaksas, ir nepieciešamas arī pavadzīmes.

Vairāk par to lasiet rakstos “Darba brauciens uz ārzemēm” un “Ņemam vērā ārzemju komandējuma izmaksas” // Alga, 2010, N N 1 un 2. - Piezīme. ed.

Papildus samaksai par transporta pakalpojumiem par piegādi uz komandējuma vietu darbiniekam ir tiesības apmaksāt taksometra pakalpojumus vai vietējos pasažieru pārvadājumus. Šie izdevumi tiek ņemti vērā attiecīgo apliecinošo dokumentu klātbūtnē. Tie var būt kases čeki, biļetes.

— tā nosaukums, sešciparu numurs un sērija;

- nosaukums un juridiskā forma - organizācijai vai uzvārds, vārds, uzvārds - individuālajam uzņēmējam;

- viesnīcas atrašanās vieta;

- pakalpojuma izmaksas naudas izteiksmē;

- aprēķina un dokumenta sagatavošanas datums;

- par darījumu un tā izpildes pareizību atbildīgās personas amats, uzvārds, vārds un uzvārds, viņa personīgais paraksts, organizācijas (individuālā uzņēmēja) zīmogs;

- darbinieka uzturēšanās periods;

- dzīves dārdzībā iekļauto papildu pakalpojumu saraksts. Galu galā daži no tiem nesamazina ar nodokli apliekamo bāzi, piemēram, apkalpošana bāros un restorānos, telpās, atpūtas vietu izmantošana un citi pakalpojumi, kas nav ekonomiski pamatoti (Nodokļu kodeksa 252. panta 1. punkts). Krievijas Federācija).

- dokumenta datums;

— saimniecisko darījumu mērinstrumenti fiziskajā un naudas izteiksmē;

- par saimniecisko darījumu un tā izpildes pareizību atbildīgo personu amatu nosaukumi;

- oficiālai pieņemšanai;

– transporta atbalsts piegādei līdz pasākuma norises vietai un atpakaļ;

— bufetes apkalpošana sarunu laikā;

— samaksa par tulku pakalpojumiem, kuri pasākuma laikā nenodrošina tulkošanu.

Federālā muitas dienesta 2010. gada 23. decembra rīkojums N 2554 "Par veidlapu apstiprināšanu, kas apliecina muitas nodevu, nodokļu samaksu un pārskatu par avansa maksājumu veidā veikto līdzekļu izlietojumu"

GARANTIJA:

Skatiet šo veidlapu MS-Word redaktorā

Ziņojums par iemaksāto līdzekļu izlietojumu

kā avansa maksājumi

uz _____________ 201_.

Summa, kas saņemta par norādīto

ieskaitīts par norādīto

Naudas tērēšanas iemesli

Saskaņā ar likumu "Par muitas regulējumu" muitas iestādei pēc avansa maksājumus pārskaitījušās personas pieprasījuma jāsniedz pārskats par šo līdzekļu izlietojumu. Viņam ir arī pienākums pēc reģistrēto personu (deklarētāju un viņu tiesību pārņēmēju, muitas nodevu, nodokļu u.c. maksātāju) pieprasījuma izsniegt apliecinājumu par norādīto summu samaksu. Šo dokumentu veidlapas ir apstiprinātas.

Federālā muitas dienesta 2010. gada 23. decembra rīkojums N 2554 "Par veidlapu apstiprināšanu, kas apliecina muitas nodevu, nodokļu samaksu un pārskatu par avansa maksājumu veidā veikto līdzekļu izlietojumu"

Reģistrācijas numurs: 19882

Šis rīkojums stājas spēkā 30 dienas pēc tā oficiālās publicēšanas.

Par šī rīkojuma stāšanos spēkā skatīt Krievijas Federālā muitas dienesta 2011. gada 22. marta vēstuli N 15-12 / 12443

Naudas līdzekļu izsniegšana kontā

Par to, kas ir atbildīgās personas, kā arī par sintētiskās un analītiskās uzskaites iezīmēm norēķiniem ar viņiem mēs runājām mūsu konsultācijā. Šajā materiālā atgādinām kārtību, kādā tiek dokumentēta līdzekļu izsniegšana saskaņā ar pārskatu, un izmaiņas, kas notikušas šajā rīkojumā 2017. gadā.

Pamats naudas izsniegšanai saskaņā ar pārskatu

Lai izsniegtu līdzekļus saskaņā ar pārskatu, organizācijai ir jābūt vienam no šādiem dokumentiem (Centrālās bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 3210-U ar grozījumiem, kas stājas spēkā 2017. gada 19. augustā, 6.3. punkts):

• juridiskas personas administratīvais dokuments;
• grāmatveža rakstisks paziņojums.

Atgādināt, ka līdz 19.08.2017. bija obligāts atbildīgās personas rakstisks iesniegums (CBR direktīvas Nr. 3210-U 2014.11.03., ar grozījumiem, 6.3.punkts, spēkā līdz 19.08.2017). Tagad pati organizācija lemj, kā pamatot skaidras naudas izsniegšanu. Sastādiet administratīvo dokumentu (piemēram, rīkojumu) vai saņemiet no personas iesniegumu par naudas līdzekļu izrakstīšanu kontā (tā paraugu apspriedīsim tālāk).

Šādā patvaļīgā formā sastādītā pieteikumā jābūt informācijai par skaidras naudas summu un periodu, uz kādu tās tiek izsniegtas. Pieteikums jāparaksta vadītājam un jādatē. Līdzīga informācija, kā arī F.I.O. atbildīgs, reģistrācijas numuram jābūt ietvertam administratīvajā dokumentā (Centrālās bankas 2017. gada 6. septembra vēstule Nr. 29-1-1-OE / 20642).

Ja organizācija nolemj izmantot pieteikumu līdzekļu izsniegšanai pārskatam, tā paraugu var apskatīt šeit.

Gadījumā, ja organizācija, kas izsniedz naudu par atskaiti, sastādīs rīkojumu, to var izdot šādi:

Rīkojums par līdzekļu izsniegšanu uz apakšpārskatu: paraugs

Sabiedrība ar ierobežotu atbildību "Svetotehnika"

109544, Maskava, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Par līdzekļu izsniegšanu pārskata ietvaros

Maskava 13.09.2017

Svetotekhnika LLC darbinieku izdevumu segšanai

1. Izsniegt ziņojumu vadītājam Gavrikovam S.P. skaidra nauda no kases 35 000 rubļu apmērā ceļa izdevumiem;

2. Nosakiet periodu, uz kuru tiek izsniegti līdzekļi - līdz 29.09.2017 ieskaitot.

3. Kontrole pār šī rīkojuma izpildi uzdota galvenajai grāmatvedei Maslovai S.P.

Ģenerāldirektors Loginovs V.I.

Iepazinies ar pasūtījumu: __________ /Gavrikov S.P./

Vēršam uzmanību, ja pārskatā esošie līdzekļi tiek izsniegti bezskaidras naudas veidā (piemēram, ieskaitot darbinieka algas kartē), obligāta iesnieguma vai rīkojuma noformēšana nav nepieciešama. Šajā gadījumā organizācija var pamatot līdzekļu izsniegšanu jebkurā citā tajā paredzētajā veidā (piemēram, piezīme).

Tā ir skaidra nauda darbiniekam par izdevumiem, kas saistīti ar juridiskas personas, individuālā uzņēmēja darbību, izdevumu kases orderis tiek izsniegts saskaņā ar uzņēmuma administratīvo dokumentu (vadītāja rīkojumu) (IP) vai rakstisku izziņu atbildīgā persona.

Nauda APAKŠPĀRSKAITĀ

Divas izmaiņas skaidrā naudā Kārtība no 19.08.2017

1. atskaitāma nauda var izsniegt bez personas iesnieguma, liecina organizācijas vadītāja administratīvais dokuments. Turklāt tiek sastādīts administratīvais dokuments par katru skaidras naudas izņemšanu.
2. Svītrota 6.3.punkta pēdējā rindkopa, saskaņā ar kuru nebija iespējams veikt jaunu avansa maksājumu, ja bija parāds par iepriekš saņemto skaidras naudas summu.

Saskaņā ar 6.3. Krievijas Federācijas Centrālās bankas norādījumi par līdzekļu izsniegšanu darbiniekam līdzekļi kontā par izdevumiem, kas saistīti ar juridiskas personas, individuālā komersanta darbību. Kontu kases orderis tiek izsniegts saskaņā ar uzņēmuma administratīvo dokumentu (vadītāja rīkojumu) (IP). Vai arī darbinieka rakstisks paziņojums. Sastādīts jebkurā formā un satur uzrakstu par skaidras naudas summu un termiņu. Uz kura tiek izsniegta skaidra nauda, ​​vadītāja paraksts un datums. Par ko var dot naudu? Darbinieks summu var tērēt tikai konkrētiem mērķiem. Kas ir izklāstīti paziņojumā vai rīkojumā. Iepazīstiniet darbinieku ar rīkojumu zem paraksta.

Organizācijas pienākums ir organizēt un veikt iekšējo kontroli pār pieļautajiem saimnieciskās dzīves faktiem (2011.gada 6.decembra likums Nr.402-FZ). Lietišķo darījumu uzraudzības kārtību, tajā skaitā naudas izsniegšanu atbildīgajām personām, nosaka organizācijas vadītājs. Tāpēc tieši viņš parasti ierobežo darbinieku sarakstu. Kam ir tiesības saņemt naudu saskaņā ar ziņojumu. Lai to izdarītu, vadītājs var izdot rīkojumu.

Nenovietojiet to darbinieku sarakstu, kas ir tiesīgi saņemt naudu, atbildīgu kā daļu no pasūtījuma. Ja grāmatvežu sarakstu apstiprina kā atsevišķu dokumentu, tad to var mainīt jebkurā laikā. Grāmatvedības politikā ir iespējams veikt izmaiņas tikai stingri ierobežotos gadījumos (2011. gada 6. decembra likuma Nr. 402-FZ 6. daļa).

Lai nodrošinātu uzskaites pareizību, informācijas ticamību un kontroli norēķinos ar darbiniekiem, kuri saņēmuši naudu saskaņā ar pārskatu, apstipriniet ""

Rīkojuma par atskaitāmo summu izsniegšanu paraugs 2020.g

Pasūtījumu par naudas līdzekļu izsniegšanu no kases skatīt zem pārskata

Darbinieks summu var tērēt tikai konkrētiem mērķiem. noteikts rīkojumā. Iepazīstiniet darbinieku ar rīkojumu zem paraksta.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
pilns organizācijas nosaukums, identifikācijas kodi (TIN, KPP, OKPO)

RĪKOJUMS Nr.1984

par uzskaites summu izsniegšanu no kases

Kirovs.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

Lai iegādātos biroja piederumus, PASŪTĪJU:

Izdevums E.V. Ivanovs no kases 10 000 (Desmit tūkstoši) rubļu apmērā. uz piecām kalendārajām dienām.

Atbildīgs par rīkojuma izpildi iecelt amatā galveno grāmatvedi A.S.Petrovu.

Direktors __________ A.V. Mullers

Iepazinies ar pasūtījumu:

E.V. Ivanovs

A.S. Petrova

Kādas sankcijas iespējamas, ja uz gadu izsniedzat atskaitāmu naudu?

Grāmatvežiem ne vienmēr ir laiks iepriekš atskaitīties par saņemtajām summām un nodrošināt pārdošanas kvītis noteiktajā termiņā. Lai būtu pēc iespējas mazāk kavējumu, organizācija var nolemt iekasēt naudu atbildībai uz ilgu laiku. Piemēram, uz gadu vai sešiem mēnešiem. Vai tas ir likumīgi? Vai bija ziņojums?

Rīkojums par naudas izsniegšanas laika apstiprināšanu atskaitei un avansa pārskata iesniegšanu (parauga aizpildīšana)

Lejupielādēt... (.docx 14Kb)

1. Naudu mājsaimniecības izdevumiem ir iespējams izsniegt gan pilnas slodzes darbiniekiem, gan personām, kuras strādā saskaņā ar civiltiesiskajiem līgumiem (Krievijas Federācijas Centrālās bankas 02.10.2014. vēstule Nr. 29-R-R-6 / 7859).

2. Kā atskaiti direktoram izsniegto līdzekļu apmēru likums nereglamentē.

3. Atbildīgā persona skaidras naudas norēķinos ar piegādātājiem - ne vairāk kā 100 000 rubļu saskaņā ar vienu līgumu.

uz izvēlni

SEQUENCE pēc MONEY izsniegšanas APAKŠPĀRSKAITĀ

Kā tiek izsniegta nauda? Soli pa solim tiek sniegtas instrukcijas.

1. Saņemt no atbildīgās personas rakstisku izziņu vai vadītāja rīkojumu

2. Pārbaudīt parādu?

Ieteicams pārbaudīt, vai darbinieks ir atskaitījies par iepriekšējiem avansiem. Varat izmantot, lai pārbaudītu. Ja par tekošo datumu apakšpārskatā ir debeta atlikums darbiniekam. Atkārtoti izsniegt naudu nav ieteicams, bet tas arī nav aizliegts! Jūs varat izsniegt skaidru naudu mājsaimniecības vajadzībām. Arī tad, ja darbinieks nav atmaksājis parādu par iepriekšējo avansu. Prasība, ka darbiniekam vispirms ir jāatskaitās par iepriekšējo avansu. No 6.3.apakšpunkta tika svītroti Krievijas Bankas norādījumi Nr.3210-U.

3. Izsniegt naudas emisiju, izvietojot apakšziņojumu

Pamatojoties uz vadītāja vizētu iesniegumu vai rīkojumu, organizācijas kasei saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem jāizsniedz izdevumu kases orderis, jānorāda avansa mērķis. Aizpildījuma paraugs.

Sastādīt izdevumu kases orderi, pamatojoties uz tā rakstisku pieteikumu jebkurā formā, kas pievienots kases orderim. Pieņemiet pieteikumu tikai tad, ja tajā ir:

• saskaņā ar pārskatu izsniegtās skaidrās naudas summas ieraksts;
• uzskaite par periodu, uz kuru tiek izsniegta skaidrā nauda;
• vadītāja paraksts;
• datums.

Debets 71 Kredīts 50 - nauda, ​​​​kas izsniegta no kases saskaņā ar pārskatu.

Atbildīgā persona var pārskaitīt naudu uz karti - algu vai uzņēmumu (Krievijas Finanšu ministrijas 2014. gada 25. augusta vēstule Nr. 03-11-11 / 42288). Maksājuma uzdevumā jānorāda maksājuma mērķis: atskaitei saimnieciskajām vajadzībām, atskaitei par komandējumu u.c.. Iesniegumā darbiniekam jānorāda lūgums pārskaitīt atskaites naudu uz viņa personīgo karti, norādot detaļas.

Piezīme: Naudas izsniegšanas kārtība par atskaiti ir jānosaka organizācijas grāmatvedības politikā.

Debets 71 Kredīts 51 - nauda tika pārskaitīta no norēķinu konta saskaņā ar atskaiti uz darbinieka personīgo karti.

Norēķini par uzņēmumu kartēm tiek veikti, izmantojot kontu 55. Nauda tiek ieskaitīta personas kontā tikai brīdī, kad tā bankomātā no kartes izņem līdzekļus.

uz izvēlni

4. Kontrolēt uzskaitāmo summu izlietojuma periodu

Periods, uz kuru tiek izsniegti līdzekļi, ir norādīts pieteikumā. Atbildīgajai personai jāiesniedz avansa pārskats un/vai jāatdod saņemtā nauda (atlikuma atlikums) trīs darbdienu laikā pēc pieteikumā norādītā termiņa (Krievijas Federācijas Centrālās bankas 2014. gada 11. marta instrukcijas Nr. 6.3. punkts). 3210-U), vai atgriezties no komandējuma (Krievijas Federācijas valdības 2008. gada 13. oktobra dekrēta Nr. 749 26. punkts).

Ja pārkāpjat avansa atskaites iesniegšanas termiņus, IFTS darbiniekam var uzkrāt iedzīvotāju ienākuma nodokli, uzskatot izsniegto summu par ienākumu (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas vēstules 8.punkts, Federālais nodokļu dienests). Krievijas Federācijas 2013. gada 24. decembra Nr. SA-4-7 / 23263).

Līdzekļu izsniegšanas laiku saskaņā ar pārskatu dažādām vajadzībām var noteikt uzņēmuma pasūtījumā. Saimnieciskām vajadzībām atskaites periodu par saņemtajām summām var iestatīt uz jebkuru.

5. Apstiprināt avansa ziņojumu

Atbildīgā persona var ziņot par iztērēto naudu. Avansa atskaitei jāpievieno visi izmaksas apliecinošie dokumenti - pārdošanas čeki, pavadzīmes, akti, pavadzīmes uc Pārējā nauda jāatgriež uzņēmuma kasē. Ja darbinieks ir iztērējis daļu savas personīgās naudas, pēc atskaites pārbaudes viņam tiks atlīdzināts pārtēriņš.

uz izvēlni

KASES DARĪJUMU, skaidras naudas DISCIPLĪNAS un kases aparātu lietošanas uzskaites ievērošana pārskatā

Periods, uz kuru darbiniekiem var izsniegt skaidru naudu, nav ierobežots ar likumu. Šeit galvenais ir tas, ka šo naudas izsniegšanas termiņu kontā apstiprina organizācijas vadītājs. Jo darbinieka rakstiskā iesniegumā, kas sastādīts jebkurā formā un kurā ir skaidrās naudas summas un skaidrās naudas izsniegšanas perioda ieraksts, tiek likts vadītāja paraksts un iesnieguma parakstīšanas datums.

Tie. kopumā skaidrās naudas izsniegšanas kārtība pret pārskatu par izdevumiem, kas saistīti ar darbību īstenošanu, palika nemainīga. Tāpat kā iepriekš, šādas izdošanas pamatā ir darbinieka paziņojums ar vadītāja lēmumu.

Taču agrāk skaidrās naudas summu un periodu, uz kādu tās izsniegtas, nācās uzrakstīt vadītājam pašam ar savu uzrakstu ar roku. Tagad iesnieguma tekstā ir norādīta gan summa, gan termiņš, un vadītājs raksta tikai “izdevums”. Tas ir tuvāk realitātei. Pieteikuma veidlapa naudas izsniegšanai zem atskaites palikusi bez maksas.

Tāpēc direktoram, parakstot iesniegumu par naudas izsniegšanu, pēc saviem ieskatiem ir tiesības katrā konkrētajā situācijā izlemt, kam un uz cik ilgu laiku izsniegt naudu. Piemēram, steidzamai faksa iegādei, protams, viņš var atvēlēt vienu dienu. Un paziņojumā zem darbinieka ziņojuma, kurš dodas ilgā komandējumā, vadītājs var izdarīt ierakstu par gada periodu.

uz izvēlni

Tiesību akti termiņš, kas darba devējam dots darbinieka izdevumu atlīdzināšanai kas saistīts ar pēdējo komandējumu, nav uzstādīts. Pati organizācija šo periodu nosaka vietējos aktos, piemēram, noteikumā par darbinieku ceļa izdevumu atlīdzināšanas apmēru un kārtību.

Individuālie uzņēmēji tie, kuri saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par nodokļiem un nodevām veic ienākumu vai ienākumu un izdevumu uzskaiti un (vai) citus nodokļu objektus vai fiziskos rādītājus, kas raksturo noteiktu uzņēmējdarbības veidu, kases dokumentus nedrīkst noformēt, kases grāmatiņu nedrīkst kārtot!!!

uz izvēlni

Vai darbiniekam tērējot atskaitāmos līdzekļus, ir jāievēro skaidras naudas limits

Jā vajag. Bet tikai tad, ja šie līdzekļi tiek izsniegti norēķiniem saskaņā ar organizācijas vai uzņēmēja līgumiem. Jo, kad darbinieks savā vārdā maksā skaidru naudu par viņam personīgi sniegtajiem pakalpojumiem, norēķinu limits netiek piemērots. Šī pieeja tiek piemērota, piemēram, izdevumiem komandējumā. Piemēram, darbinieka kabatas tēriņiem, apmaksājot mini bāru viesnīcā vai ķīmisko tīrīšanu uz organizācijas rēķina, nav noteikts limits.

Vai ir nepieciešams piemērot CCP, ja organizācija pērk preces ar grāmatveža starpniecību

Nav vajadzības. Darbinieks, kurš saņēma naudu kontā, darbojas organizācijas vārdā. Tādējādi sanāk, ka faktiski divas juridiskās personas veic vienu norēķinu, kas būtu noformējams ar vienu čeku. Šo čeku ģenerē pārdevējs. To apliecina Finanšu ministrijas 2018. gada 5. septembra vēstules Nr. 03-01-15 / 63182, 2018. gada 20. augusts Nr. 03-01-15 / 58956, Federālā nodokļu dienesta 2018. gada 10. augusta vēstules Nr. AS-4-20 / 15566, Maskavas Federālais nodokļu dienests, 14.08.2018. Nr. 17-15/176342.

Vai ir nepieciešams lauzt čeku, kad organizācija izsniedz naudu grāmatvedim, kā arī tad, kad viņš atdod pārējo naudu kasierim

Tātad organizācijai ir tiesības pārskaitīt uzskaites naudu uz to pašu bankas karti, uz kuru tiek pārskaitīta darbinieka alga, ja to paredz grāmatvedības politika. Tajā pašā laikā, ja grāmatvedis vēlas pilnībā pasargāt sevi no nevajadzīgiem strīdiem ar regulējošām aģentūrām, ja iespējams, visus aprēķinus par atskaitāmajām summām veiciet caur kasi.

Jebkurā gadījumā nav atbildības par darbinieka uzskaites naudas pārskaitīšanu uz to pašu bankas karti, uz kuru tiek pārskaitīta viņa alga. Uz numuru skaidras naudas pārkāpumi(darba ar skaidru naudu un skaidras naudas darījumu veikšanas kārtības pārkāpumi) atskaitāmo summu ieskaitīšana algas kartē nav piemērojams ().

Bezskaidras naudas norēķini ar atbildīgajām personām: grāmatvedības un nodokļu sekas

Bieži vien materiālās vērtības iegūst organizācijas atbildīgās personas. Naudu kontā var ieskaitīt no uzņēmuma kases. Vai ir droši norēķināties par precēm un pakalpojumiem no uzņēmuma kartes vai no darbinieka personīgās kartes? Šajā rakstā tiks aplūkota šādu darījumu uzskaite un to nodokļu sekas.

uz izvēlni

JAUTĀJUMI UN ATBILDES par apakšziņojumu, avansa ziņojumu

Vai līgumslēdzējam fiziķim var iedot skaidru naudu kontā?

Teorētiski ierobežojumu nav. Par to pašu Centrālā banka raksta Krievijas Federācijas Centrālās bankas 02.10.2014. vēstulē Nr.29-R-R-6/7859.

Galu galā darba līgums, kas noslēgts ar privātpersonu, attiecas uz civiltiesiskiem līgumiem, un šāda līguma esamība ļauj izsniegt naudu kontā.

Bet, ja nevēlaties grāmatveža statusu piešķirt darbuzņēmējam fiziķim, tad jums ir tiesības šādiem cilvēkiem izsniegt skaidru naudu pēc skaidras naudas norēķiniem ar formulējumu "par tāda un tāda līguma izpildi." Rīkojumā () nav teikts, ka skaidras naudas izdevumus, kas saistīti ar juridiskas personas rīcību, var apmaksāt tikai, izsniedzot naudu par atskaiti – tajā vienkārši ir noteikti noteikumi gadījumam, kad šādus izdevumus apmaksā, izrakstot naudu par atskaiti.

Bet tomēr būtu lietderīgi līgumam ar darbuzņēmēju pievienot punktu, kur tiks dots līguma izpildei nepieciešamo izdevumu saraksts uz organizācijas rēķina, un kur būs teikts, ka var saņemt naudu. izsniedz izpildītājam no kases. Un RKO norādiet uz šo konkrēto līguma punktu.

Atbildīgās personas norēķinās ar pārskaitījumu, izmantojot personīgo karti, neskatoties uz to, ka sākotnēji saņēma skaidru naudu par izdevumiem.

Grāmatvedības dokumenti liecina par darījumu ar bezskaidras naudas apmaksu. Federālais nodokļu dienests uzskata, ka ir iespējams ņemt vērā ar karti apmaksātos izdevumus (Federālā nodokļu dienesta vēstule 22.06.2011. Nr. ED-4-3 / 9876).

Jūs neesat aizmirsis, ka, pārskaitot līdzekļus uz darbinieku personīgajām bankas kartēm, lai samaksātu par sadzīves vajadzībām (precēm, materiāliem), organizācijas grāmatvedības politikas rīkojumā jāparedz noteikumi, kas nosaka norēķinu kārtību ar atbildīgām personām, izmantojot savas personīgās. bankas kartes (Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2014. gada 25. augusta vēstule Nr. 03-11-11/42288).

Pārdošanas čeka ailē "Pircējs" BSO ir rakstīts "Privātpersona"

Ja atbildīgā persona neprasa pārdevējam izsniegt dokumentus organizācijai, pārdevējs ailē "Pircējs" ierakstīs "Privātpersona". Vai šādu rēķinu var uzskaitīt kā izdevumus?

Lai samazinātu ar ienākuma nodokli apliekamo bāzi, nodokļu maksātājiem ir tiesības šādus rēķinus ņemt vērā. Izdevumi nodokļu vajadzībām tiek pieņemti, ievērojot 1. punkta nosacījumus: izdevumiem jābūt pamatotiem un dokumentētiem.

Pareizi noformēti primārie dokumenti (pavadzīmes, akti) var apliecināt izdevumus. Saskaņā ar Art. 9. 2011. gada 6. decembra Federālā likuma Nr. 402-FZ, katrs saimnieciskās dzīves fakts ir jāreģistrē ar primāro grāmatvedības dokumentu. Tajā pašā laikā šāda dokumenta veidlapā jāiekļauj obligātās ziņas, kas noteiktas Art. 9. likuma Nr. 402-FZ:

• dokumenta nosaukums; dokumenta sagatavošanas datums; tās organizācijas nosaukums, kuras vārdā dokuments noformēts;
• saimnieciskā darījuma saturs; biznesa darījumu skaitītāji fiziskajā un naudas izteiksmē; par saimnieciskā darījuma veikšanu un tā izpildes pareizību atbildīgo personu amatu nosaukumus;
• minēto personu personīgie paraksti.

Rekvizīts "Pircējs" neattiecas uz obligātajiem rekvizītiem. Līdz ar to šī atribūta neesamība vai norāde uz pircēja vārda "Privātpersona" netraucē pieņemt rēķina izmaksas.

Darbinieks par saviem līdzekļiem iegādājās preces un materiālus un atnesa čekus. Kā šos izdevumus var atlīdzināt?

Nodokļu iestādes šādas situācijas vērtē dažādi. Dažos gadījumos darbinieks tiek uzskatīts par atbildīgo personu, citos operācija tiek uzskatīta par īpašuma iegūšanu no darbinieka.

Viens no iespējamiem variantiem var būt cesijas līguma slēgšana ar darbinieku (). Šajā gadījumā organizācija uzdod darbiniekam atrast un iegādāties noteiktas preces un materiālus ar norādītajām īpašībām un apņemas kompensēt darbiniekam izmaksas, kas radušās, iegādājoties šo īpašumu.

Vai ir maksimālā summa, ko var piešķirt atbildīgajai personai? Uz kādu periodu ir atļauts izsniegt uzskaites līdzekļus?

Naudas summai, ko var izsniegt darbiniekam, likumā nav noteikts. Tāpat nav noteikts viens maksimālais atskaitāmo summu izmantošanas periods.

Neatdotos uzskaites līdzekļus atzīst par ar nodokli apliekamiem ienākumiem šādos gadījumos:

• ja parādu nevar atgūt sakarā ar noilguma termiņa izbeigšanos. Par ienākumu saņemšanas datumu tiks uzskatīts datums, no kura šāda iekasēšana kļuva neiespējama;
• ja darba devējs ir nolēmis atlaist parādu par atskaitāmām summām. Par ienākumu saņemšanas datumu tiks uzskatīts datums, kad pieņemts lēmums par parāda atlaišanu.

Tādējādi, ja darba devējs nolemj nepiedzīt minētās summas no bijušā darbinieka (atdot parādu), tās ir uzskatāmas par darba attiecību ietvaros veiktajiem maksājumiem. Attiecīgi šādi maksājumi būtu apliekami ar iedzīvotāju ienākuma nodokli un apdrošināšanas prēmijām.

Universāla avansa pārskata forma

Kopš 2013. gada ir atļauts izmantot savas veidlapas, nevis vienotas. Līdz ar to var atteikties no vienotās avansa atskaites formas - veidlapas Nr.AO-1. Un izstrādājiet savu veidlapu par avansa ziņojumu. Galvenais nosacījums: avansa ziņojumā jāiekļauj visi nepieciešamie dati, kas noteikti likuma 402-FZ "Par grāmatvedību" 2. daļā. Pārējos laukus var noņemt no avansa summu pārskata veidlapas.

Veidlapas lejupielāde: Excel (58 kb)

uz izvēlni

Jauna avansa atskaites forma

AO-1 veidlapas vienotā forma ir ļoti apgrūtinoša, ir daudz nevajadzīgu lauku. Tabula, kurā tiek atspoguļoti grāmatvedības ieraksti, nav nepieciešama. Tā kā vadu var redzēt .

Arī atskaites aizmugurē esošā tabula nav vajadzīga.

Kvīts, kas ir anahronisms zem griezuma līnijas, arī tiek izmesta, sen vairs neder, un tāpēc to var droši izmest.

Kas jāatstāj avansa paziņojuma veidlapā ?

Dati par iepriekšējo avansu - atlikums vai pārsniegums. Tie ļauj vienā mirklī redzēt, vai starp jums un darbinieku ir nenokārtotas saistības.

Tāpat labāk atstāt informāciju par pieteikumiem, tas ir, par apliecinošiem dokumentiem, pārdošanas čekiem. Galu galā šādi dokumenti ir svarīga un neatņemama ziņojuma sastāvdaļa. Bez tiem jūs vienkārši nevarat apstiprināt izdevumus. Skatīt, piemēram, Krievijas Federālā nodokļu dienesta Maskavai vēstuli ar 2012. gada 19. jūliju Nr. 17-15/64647.

Veidlapas lejupielāde: Excel (48 kb)

Kā atspoguļot organizācijas grāmatvedībā no darbinieka algas ieturējumu no savlaicīgi neatmaksātās uzskaites summas atlikuma, kas izsniegts par ceļa izdevumiem?

uz izvēlni

PAPILDU SAISTĪTĀS SAITES

1. 
   Sniegti precizējumi par skaidras naudas darījumiem un skaidrās naudas disciplīnu 2014.gadā saskaņā ar Krievijas Federācijas Centrālās bankas direktīvas projektu Nr.3210-U. Aprakstīta skaidrās naudas uzskaite kasē, kases grāmatas uzturēšana un aizpildīšana individuālajiem uzņēmējiem. Ņemot vērā atlikuma aprēķinu, paraugu un iespēju lejupielādēt skaidras naudas limita veidlapu un pasūtījumu.
2. 
   Ir norādīta kārtība, kādā juridiskās personas un individuālie uzņēmēji izmanto savās kasēs saņemto skaidru naudu, kā arī maksimālā summa.

Naudas plūsmas pārskats
Ilgstoša izdevumu pārskata ģenerēšana
Izvēlieties periodu un noklikšķiniet uz "Ģenerēt" – atskaite ar visām izdevumu pozīcijām un summām jau ir gatava.
Nav izmaksu analīzes pēc dienas, mēneša vai gada
Iestatiet nepieciešamo atskaites veidošanas veidu (pēc dienām, mēnešiem vai gadiem), lai uzzinātu, kurām pozīcijām jāsamazina izmaksas.

Kā izveidot atskaiti?

1. Sadaļā "Grāmatvedība" atrodiet cilni "Kases izdevumu pārskats".

2. Norādiet periodu, par kuru vēlaties ģenerēt atskaiti, un atlasiet tā uzbūves veidu. Noklikšķiniet uz "Ģenerēt".

Jūs esat izveidojis pārskatu.

Kā "lasīt" ziņojumu?

Vispirms analizēsim tabulas daļu: tajā tiek parādītas izmaksu pozīcijas, kas tika ievadītas dokumentā "Naudas izdevumi". Ja daži lauki ir tukši, kā ekrānuzņēmumā, tas nozīmē, ka raksti dokumentā nebija uzskaitīti.

Ja jums ir nepieciešams doties uz konkrētu kustības rakstu, veiciet dubultklikšķi uz tā - raksts tiks atvērts.

Kolonnās ir visas faktiskās izmaksas – pēc dienas, mēneša vai gada. Pēdējā ailē "Kopā" tiek parādīta katras pozīcijas kopējā izdevumu summa atlasītajā periodā.

Pievērsīsimies diagrammai, kas atrodas zem tabulas daļas: tā palīdz novērtēt, kuri izdevumi uzņēmumā ir maksimāli un kuri minimāli.

Tagad jūs zināt naudas plūsmas pārskata struktūru.