Порядок сдачи нулевой декларации по енвд. Нулевая декларация енвд Сдает ли ип нулевую декларацию по енвд

Главная » Получение карт » Порядок сдачи нулевой декларации по енвд. Нулевая декларация енвд Сдает ли ип нулевую декларацию по енвд

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) оплачивают ИП и организации, использующие особый режим налогообложения для отдельных видов деятельности. Данный режим предусматривает ежеквартальную сдачу налоговой декларации и уплату налога. Многих предпринимателей интересует вопрос: можно ли при ЕНВД сдавать нулевую декларацию? В статье мы ответим на это вопрос и рассмотрим различные ситуации с подачей отчетности «вмененщиком».

ЕНВД: общие положения

«Вмененщиком» может стать ИП и юрлицо, деятельность которого описана в ст. 346.26 НК РФ. К примеру, стать плательщиком ЕНВД может хозяйствующий субъект, который ведет деятельность в сфере общественного питания, бытовых услуг, автоперевозок, предоставляет жилье в аренду, оказывает услуги СТО и т.п. Помимо видов деятельности, плательщик ЕНВД должен выполнить ряд прочих условий (ограничение по количеству работников, участия в уставном капитале других организаций). Постановка на учет ЕНВД осуществляется согласно заявления, которое плательщик должен направить за 5 рабочих дней до начала отчетного года. Если все условия выполнены, то организация/ИП становится «вмененщиком» с 1 января.

Расчет налога, который необходимо выплачивать «вмененщику», осуществляется на основании следующих показателей:

Базовая доходность (сумма зафиксирована законодательно и варьируется в зависимости от вида деятельности);
Физический показатель (количество работников, площадь магазина/кафе в квадратных метрах, количество пассажирских мест в маршрутном такси и т.п.);
Коэффициенты К-1 (в 2016 составляет 1,798 для всех видов деятельности во всех регионах) и К-2 (устанавливается местным муниципалитетом в зависимости от условий ведения деятельности в регионе);
Ставка налога (базовая 15%, льготная 7,5%).

Сумма налога, подлежащая уплате за год, определяется как произведение всех вышеперечисленных показателей:

Н = Доходность * ФизПоказатель * Коэфф-1 * Коэфф-2 * Ставка

Декларация ЕНДВ: срок и порядок предоставления

Если Вы являетесь «вмененщиком», то Вы должны в установленный срок подавать в налоговый орган декларацию по уплате налога. Документ обязателен к предоставлению, за несвоевременную подачу декларации (или ее отсутствие) предусмотрен штраф.

Форма декларации

При подаче налоговой отчетности ЕНВД Вам необходимо заполнить бланк декларации в установленной форме, указав в нем следующие основные данные:

Данные о Вас как о налогоплательщике (наименование организации/ФИО ИП, код ИНН, контактный телефон);
Вид деятельности, которую Вы ведете (код по классификатору КВЭД);
Коды для реорганизованной организации;
Информация о представителе налогоплательщика – для организаций. ИП заполняют данную графу в случае, если декларация передана через доверенное лицо;
Подтверждение приемки документа (дата, ФИО, подпись сотрудника ИФНС).

Далее Вам необходимо заполнить информацию о виде деятельности (код), указать данные для расчета налога (доходность на единицу физического показателя, коэффициенты), провести непосредственно расчет и указать сумму налога к уплате. Если в рамках «вмененки» Вы оплачиваете налог по нескольким видам деятельности, то в декларации Вам необходимо указать сумму платежа по каждому виду.

Срок и порядок подачи декларации

Закон обязует «вмененщиков» подавать декларацию ежеквартально, такая же периодичность предусмотрена для оплаты налога в бюджет. Отчетный документ нужно передать в фискальную службу по окончанию квартала, до 20-го числа следующего месяца (за 1 квартал 2017 – до 20.04.17). Еще 5 дней Вам дается на перечисление суммы налога в бюджет (за 1 квартал 2017 – до 25.04.17).

Подать документ можно любым удобным для Вас способом:

Лично обратиться в ИНФС;
Отправить бумаги почтой, оформив письмо с уведомлением и описью вложений;
Передать пакет документа через представителя, предварительно оформив нотариальную доверенность;
Отправив документ в электронном виде, воспользовавшись интернет-ресурсом ФНС (регистрация на сайте ФНС, отправка формы через «Личный кабинет»).

Можно ли подать нулевую декларацию?

Как известно, многие режимы налогообложения предусматривают подачу нулевой декларации. Если ИП на УСН или организация, применяющая ОСНО, по итогам года получили убытки или не вели деятельность в рамках налогового режима, то данные хозяйствующие субъекты подают нулевую декларацию и оплачиваю налог в установленном порядке. В связи с этим возникает вопрос: может ли «вмененщик» подать нулевую декларацию и при каких условиях. Законодательство дает однозначный ответ на данный вопрос: если Вы используете ЕНВД, то Вы не можете подать нулевую декларацию ни при каких условиях. Связано это с тем, что само понятие ЕНВД предполагает, что налог необходимо уплачивать с учетом базовой (предполагаемой) доходности. Иными словами, при расчете налога не учитывается фактически полученная прибыль и понесенные расходы, а, следовательно, данные показатели не влияют на факт уплаты/неуплаты налога и его размер.

Что же предпринимателю делать в ситуации, когда деятельность фактически не осуществлялась? Каким образом подается отчетность и оплачивается налог в данном случае? Эти и другие сложные ситуации с декларацией ЕНВД мы рассмотрим ниже.

ИП ведет деятельность без дохода

Допустим, ИП или организация применяет «вмененку» и по итогам года получает убыток. Если ИП, к примеру, использует УСН по схеме «доходы минус расходы», или фирма работает на ОСНО, то тогда налогоплательщик подает нулевую декларацию. Что же делать «вмененщику»?

Так как налог при ЕНВД рассчитывается не от полученной прибыли, а исходя из базовой доходности, то убыток, полученный предпринимателем-«вмененщиком», не влияет на подачу декларации и уплату налога. Декларация подается ежеквартально в установленном порядке, сумма налога в ней указывается исходя их предполагаемого (а не фактического) дохода.

Пример №1.

ИП Скороходов К.Н. ведет деятельность в сфере розничной торговли хлебобулочными изделиями: в 2016 предприниматель открыл булочную «Крендель» в Санкт-Петербурге и использует ЕНВД. В булочной работает 12 человек (10 работников, 1 предприниматель, 1 бухгалтер). По итогам 2016 года выручка булочной «Крендель» составила 1.241.660 руб., расходы – 1.633.840 руб., таким образом «Крендель» получил убыток 392.180 руб. (1.663.840 руб. – 1.241.660 руб.). Рассчитаем сумму налога и определим порядок подачи декларации.

Так как Скороходов использует «вмененку», на полученный убыток 392.180 руб. на расчет налога не влияет и не позволяет подавать нулевую декларацию. Скороходову придется уплатить налог на основании следующего расчета:

4500 руб. * 12 чел. * 1,798 * 0,2 = 19.418 руб.

Скороходов должен ежеквартально подавать декларацию в ФНС и производить оплату налога в установленном порядке. Данные в декларации должны актуализироваться в каждом отчетном периоде. Например, если в 3 квартале 2016 количество сотрудников уменьшилось до 10, то такая информация должна быть отражена в декларации, налог должен быть рассчитан с учетом новых данных.

Сегодня истекает срок представления налоговой декларации по ЕНВД за 4 квартал 2017 года. Напоминаем, что декларация подается , утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-3/99@ от 26.02.16 г. Налог необходимо будет уплатить не позднее 25 января.

Сроки представления деклараций и уплаты налогов можно найти в нашем . Там же есть возможность подписаться на нужные вам события и напоминание о нем будет приходить вам по электронной почте.

Кроме того, вы можете пользовать нашим .

УФНС Костромской области признает тот факт, что декларация по ЕНВД может быть нулевой, об этом сообщается на сайте Управления .

Однако налоговики обращают внимание на то, что многие налогоплательщики ЕНВД, не ведущие предпринимательскую деятельность, зачастую предоставляют «нулевые» декларации, думая, что если деятельность не велась, обязанность по уплате налога отсутствует. Однако объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Иными словами, до тех пор, пока организация или индивидуальный предприниматель являются плательщиками ЕНВД (не сняты с учета в этом качестве), необходимо уплачивать налог независимо от наличия или отсутствия реального дохода, а по итогам квартала, в котором деятельность не велась, подать налоговую декларацию и отразить сумму ЕНВД к уплате.

Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

1 июля 2017 года наступает обязанность всех плательщиков единого налога на вмененный доход по предоставлению налоговой декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года, напоминает Управление ФНС Мурманской области .

Налоговые органы напоминают, что объектом обложения ЕНВД является вмененный, т.е. потенциально возможный доход налогоплательщика. Следовательно, «вмененщик» рассчитывает и уплачивает ЕНВД исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.

Вместе с тем, если владение или пользование имуществом, необходимым для предпринимательской деятельности прекращено, то физические показатели для исчисления ЕНВД отсутствуют. В таком случае сумма ЕНВД к уплате за соответствующий налоговый период составит 0 рублей.

Подходит к концу срок, не позднее которого налогоплательщики ЕНВД должны отчитаться по вмененному налогу. Сверьтесь с нашим быстрым справочником и образцом заполнения: вдруг что-то упущено.

При осуществлении предпринимательской деятельности по оказанию услуг прачечных была избрана система налогообложения в виде ЕНВД. Поскольку в отношении оказания данных услуг юридическим лицам ЕНВД применяться не может, было представлено в ИФНС заявление о снятии с учета, в котором в качестве причины снятия с учета указан код 4 - "Иное".

Между тем, порядком заполнения Заявления о снятии с учета предусмотрены несколько кодов причин снятия с учета. По мнению ФНС, изложенному в письме , указав в заявлении в качестве причины снятия с учета цифру "4", соответствующую иной причине, и заполнив приложение к указанному заявлению о снятии с учета, налогоплательщик уведомил налоговый орган о прекращении осуществления не всей деятельности в целом, а только отдельного вида предпринимательской деятельности.

При этом ИФНС не формирует уведомление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в отношении отдельного вида осуществляемой деятельности.

Кроме того, в вышеназванном письме ФНС также рассмотрен вопрос ошибочного представления налоговой отчетности по ЕНВД.

Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления ЕНВД, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД сумма налога исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. При оказании бытовых услуг применяется физпоказатель "количество работников, включая ИП".

Неосуществление в течение определенного налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего вида не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог.

В этом выпуске специалисты Моё дело ТВ расскажут все, что вы хотите знать о ЕНВД: заполнение, сроки сдачи и порядок предоставления декларации ЕНВД, нулевая декларация ЕНВД и штрафы за непредоставление, а также основные ошибки при расчете налога ЕНВД и как их избежать.

Декларацию по ЕНВД необходимо представлять по обновленной форме, начиная с отчетности за 1 квартал 2016 года.

Напомним, поправки в форму декларации были внесены . Так, в частности, из титульного листа декларации удален знак «МП», а также в Разделе 2 «Расчет единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности» появилась строка - «ставка налога».

В новой версии конфигурации «Управление небольшой фирмой» (ред. 1.6) для программного комплекса «1С:Предприятия 8» уже реализована возможность подготовки декларации по ЕНВД за 1 квартал 2016 года по обновленной форме. Об этом сообщает фирма «1С».

Кроме того, в версии 1.6.4.27 реализована возможность подготовки расчета по форме 6-НДФЛ, а также сведений о деятельности индивидуального предпринимателя за 2015 год (форма №1-Предприниматель).

Переход на «вмененку» в настоящее время является добровольным. И строительным компаниям, оказывающим бытовые услуги населению, может быть выгодным применение данного налогового режима. Но учтите: строительство многоквартирных домов – это не бытовая услуга, поэтому на ЕНВД такая деятельность не переводится (письмо Минфина России от 31 августа 2006 г. № 03-11-04/3/395).

Сумма ЕНВД не зависит от полученного фирмой дохода. А это значит, что налог нужно уплатить и за периоды, в которых не было выручки от «вмененной» деятельности "Постановление ФАС Поволжского округа от 6 марта 2014 г. № А57-3537/2013 (включено в нормативную базу электронного журнала)."

В Тамбовской области на особом контроле у налоговиков находятся налогоплательщики, не представляющие или представляющие «нулевую» отчетность, а также осуществляющие предпринимательскую деятельность без государственной регистрации в качестве ИП или юрлица.

Как сообщает пресс-служба областного УФНС, в ходе контрольных мероприятий сотрудниками ИФНС по Тамбову выявлены факты ведения финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиками, представившими декларации с нулевыми показателями.

По итогам проведенных мероприятий в первом квартале текущего года налогоплательщиками представлено 114 уточненных налоговых деклараций по ЕНВД, с дополнительно исчисленной суммой налога в бюджет в размере 469 тысяч рублей.

Кроме того, за январь-март 2014 года на территории Тамбова установлено 7 фактов осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В соответствии со ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система ЕНВД применяется наряду с общей или упрощенной системой налогообложения, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Согласно п. 3 ст. 346.28 Кодекса организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика указанного налога.

Снятие с учета налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению указанным налогом, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом.

Таким образом, положениями п. 3 ст. 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявлений о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня начала и со дня прекращения предпринимательской деятельности.

Если налогоплательщик не осуществляет предпринимательскую деятельность, то исходя из положений гл. 26.3 Кодекса указанный налогоплательщик обязан подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление о снятии его с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Учитывая изложенное, отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления ЕНВД, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке.

В соответствии со ст.346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система ЕНВД применяется наряду с общей или упрощенной системой налогообложения, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Согласно п.3 ст. 346.28 Кодекса организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика указанного налога.

Главой 26.3 Кодекса представление «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрено.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД, что с 01.01.2013 года обязанность по уплате единого налога на вмененный доход возникает после постановки на учет в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД и не зависит от фактического получения дохода от осуществления предпринимательской деятельности.

В связи с чем, временное приостановление налогоплательщиком предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, не освобождает последнего от обязанности уплачивать единый налог и предоставлять соответствующие налоговые декларации.

В случае приостановки деятельности, облагаемой ЕНВД и предоставления налоговых деклараций по ЕНВД с "нулевыми" показателями, налогоплательщику надлежит устранить допущенные нарушения налогового законодательства, путем представления в налоговый орган уточненной налоговой декларации по ЕНВД с начисленной суммой налога и уплаты единого налог в бюджет.

Основание: ст. 346.27, ст. 346.28 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации".

Согласно статье 346.28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

В соответствии с пунктом 3 указанной статьи Кодекса организации или индивидуальные предприниматели, которые подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, заявление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход, в течение пяти дней со дня получения заявления о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход выдает уведомление о постановке на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика указанного налога.

Снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Таким образом, положениями пункта 3 статьи 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявлений о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

При этом согласно пункту 9 статьи 346.29 Кодекса в случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога на вмененный доход учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

Учитывая изложенное, если налогоплательщик не осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли с момента расторжения договора аренды по причине отсутствия торгового объекта (физического показателя деятельности), то исходя из положений главы 26.3 Кодекса, указанный налогоплательщик обязан был подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход.

Также сообщаем, что глава 26.3 Кодекса не предусматривает представление "нулевых" деклараций по единому налогу на вмененный доход.

ВОПРОС: Индивидуальный предприниматель (основной вид деятельности - розничная торговля, переведенная на ЕНВД) временно не осуществляет деятельность в связи с окончанием договора аренды магазина. Возникает ли при этом обязанность по представлению «нулевых» налоговых деклараций по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД)? ОТВЕТ: Статьей 346.27 Налогового кодекса РФ (НК РФ) определено, что вмененный доход - это потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога. Т.е. налогоплательщики единого налога на вмененный доход рассчитывают данный налог исходя из потенциально возможного дохода, а не фактически полученного.

Соответственно, обязанность налогоплательщика по уплате единого налога на вмененный доход и подаче в налоговый орган налоговой декларации по данному налогу возникает независимо от фактически полученного дохода от осуществления предпринимательской деятельности или ее приостановления. Поэтому до снятия с учета налогоплательщик единого налога на вмененный доход обязан уплачивать данный налог независимо от длительности периода приостановления деятельности.

Таким образом, представление «нулевой» декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы НК РФ не предусмотрено.

Прекратить представлять декларации ЕНВД налогоплательщик может только после того, как он подаст в налоговую инспекцию заявление о снятии с учета в качестве плательщика единого налога на вмененный доход и получит уведомление о снятии с учета по данному основанию.

Марияна ШИКОБАХОВА, гл. гос. налоговый инспектор отдела регистрации, учета и работы с налогоплательщиками МРИ ФНС России № 2 по КБР.

За период времени с 16 по 25 апреля 2012 года в единую службу телефонного информирования налогоплательщиков поступило 3200 звонков. Одним из наиболее часто задаваемых налогоплательщиками был следующий вопрос.

Вопрос: Каков порядок представления налоговых деклараций по ЕНВД при отсутствии ведения деятельности?

Ответ: Статьей 346.28 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Налогового кодекса РФ, обстоятельством, с которым Налоговый кодекс РФ связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.

Учитывая, что процесс "осуществления" деятельности предполагает, прежде всего, потребление с определенной целью трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов, то отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факта осуществления этой деятельности (например, закупка и получение товара в течение длительного периода времени, болезнь работника, с которым заключен трудовой договор).

Статьей 346.28 Налогового кодекса РФ предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала потребления указанных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту окончания потребления этих ресурсов.

Следовательно, между указанными моментами начала и окончания осуществления деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации по ЕНВД.

При этом, в целях налогообложения ЕНВД, процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда может быть характеризован наличием значений физических показателей осуществления этой деятельности, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

В таком случае у налогоплательщика будут отсутствовать фактические значения физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности и, соответственно, он отражает это в налоговой декларации, представляя "нулевую" декларацию.Правомерность представления "нулевой" декларации такие налогоплательщики могут подтвердить соответствующими документами.

У налогоплательщиков, временно приостановивших в течение налогового периода осуществление предпринимательской деятельности, отсутствует (утрачивается) обязанность по уплате ЕНВД за те налоговые периоды (календарные месяцы налогового периода), в течение которых такая предпринимательская деятельность ими не велась. Вместе с тем указанные налогоплательщики не освобождаются от обязанности представлять за налоговые периоды, в течение которых ими предпринимательская деятельность временно не велась, налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход.

Специалисты УФНС по Саратовской области разъясняют, может ли организация, которая не ведет деятельности, но в собственности имеет два нежилых здания (гостевой домик и нежилое здание хозяйственно-бытового корпуса), представлять нулевые декларации по ЕНВД.

Ведомство напоминает, что налогоплательщиками ЕНВД являются организации, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, в которых введен ЕНВД, соответствующую предпринимательскую деятельность.

В связи с этим они обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве плательщиков ЕНВД, представлять декларации по ЕНВД и уплачивать налог. Если соответствующая деятельность прекращается, то организация обязана подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в течение пяти дней со дня прекращения деятельности.

После чего организация должна представлять отчетность, и уплачивать налоги по общеустановленной или упрощенной системам налогообложения, а так же по земельному и транспортному и иным налогам при наличии объектов налогообложения.

При этом глава 26.3 Налогового кодекса РФ не предусматривает представление «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход.

Такие разъяснения приводит УФНС по Саратовской области на ведомственном сайте.

Минфин РФ в своем письме № разъясняет правомерность представления плательщиком ЕНВД «нулевой» декларации, в случае расторжения договора аренды и прекращения торговли.

В письме отмечается, что если налогоплательщик не осуществлял предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли с момента расторжения договора аренды по причине отсутствия торгового объекта (физического показателя деятельности), то он обязан был подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения деятельности заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД.

При этом НК РФ не предусматривает представление «нулевых» деклараций по единому налогу на вмененный доход.

ведут один (несколько) видов деятельности, в отношении которых в регионе введена уплата ЕНВД (п. 1—2 ст. 346.26 НК РФ);
подали в ИФНС заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Скачать бланк декларации можно .

Деятельность приостановлена, не ведется совсем

Пока организация или ИП не сняты с учета как плательщики ЕНВД, они обязаны платить налог и сдавать декларации по ЕНВД по окончании каждого квартала (п. 7 Информационного письма Президиума ВАС от 05.03.2013 № 157 , ст. 346.30 НК РФ). И даже если фактически деятельность не велась и реальные доходы за период равны нулю, единый налог уплачивается исходя из потенциально возможного к получению дохода (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Соответственно, сдать нулевую декларацию и не платить ЕНВД нельзя (Письма Минфина от 14.09.2009 № 03-11-06/3/233 , от 02.07.2012 № 03-11-11/196).

Если вы все же сдадите в ИФНС нулевую декларацию по ЕНВД, то налоговики могут доначислить вам налог исходя из физических показателей, указанных в последней сданной вами ненулевой декларации по ЕНВД ().

Нет физических показателей

Например, вмененщик расторг договор аренды и у него больше нет помещения, где он мог бы оказывать услуги общепита, по которым он платил ЕНВД. Тогда:

если вмененщик планирует в ближайшее время продолжить ведение вмененной деятельности, он обязан представить в ИФНС обычную декларацию по ЕНВД по окончании текущего квартала и уплатить налог. И за месяц или месяцы, в которых физических показателей не было, указать те же физические показатели, что и за предшествующий месяц (Письмо Минфина от 24.10.2014 № 03-11-09/53916);
если вмененщик не планирует в дальнейшем вести переведенную на ЕНВД деятельность, то ему нужно подать в ИФНС, в которой он состоит на учете как плательщик ЕНВД, заявление о снятии с такого учета (Письмо Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087).

Скачать бланк заявления можно .

Подача декларации после снятия с учета в качестве вмененщика

Даже если организация (или ИП) снялась с учета, она обязана представить декларацию по ЕНВД за квартал, когда деятельность еще велась (Письмо Минфина от 06.04.2011 № 03-11-11/83 , п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

За несвоевременную сдачу декларации грозит штраф. Рассчитать его можно с помощью

Единая упрощенная декларация вместо декларации по ЕНВД

Сдать ЕУД могут лица, у которых по определенному налогу нет объекта налогообложения (п. 2 ст. 80 НК РФ). А у плательщиков ЕНВД объект есть всегда — это вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК РФ). Поэтому представление ими ЕУД с большой долей вероятности приведет к спору с налоговиками.

Административные моменты, связанные с применением вмененного налога, вызывают вопросы, недопонимания и разногласия. Например, бытует мнение, что можно скачать образец нулевой декларации по ЕНВД для ИП и отчитаться перед налоговыми органами, указав в документах отсутствие физического показателя. Практика демонстрирует ошибочность такого подхода: сдать нулевую отчетность можно лишь в случае, если вы написали заявление об уходе с «вмененки». В других ситуациях подача такого документа вызовет претензии со стороны ИФНС и повлечет санкции в адрес ИП или ООО.

До 2013 года ЕНВД был обязательным режимом для предпринимателей, занятых определенными видами деятельности. Бизнесмены были вынуждены сдавать отчетность независимо от того, функционировала ли коммерческая структура в отчетном периоде или нет. В случае если деятельность не велась, им было позволено сдавать нулевые декларации, т.е. отчетные документы, в которых физические показатели равнялись нулю.

С 2013 года ЕНВД утратил статус обязательного налога. ООО и ИП вправе выбирать между ним и другими специальными режимами: УСН, патентной системой. Нулевая декларация ушла в прошлое: если коммерческая структура не собирается вести деятельность, она может выбрать ту систему налогообложения, при которой ее бюджетные платежи при нулевой прибыли будут равными нулю.

Если вы подаете в ИФНС заявление о постановке на учет по ЕНВД (по форме ЕНВД-1 или ЕНВД-2), то вы автоматически соглашаетесь со всеми условиями «вмененки». Вы не вправе указывать в декларациях, что у вас отсутствует физический показатель (работники, торговые площади, транспортные средства), если в реальности в реальности он имеется. Это будет расценено налоговыми органами как нарушение.

Если вы прекратили деятельность по определенному направлению, у вас есть право в течение пяти дней уведомить ИФНС об этом и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. Если уведомления не было, вы обязаны перечислять обязательные платежи в государственную казну в прежнем режиме.

Чем грозит подача нулевой отчетности?

Нулевая декларация по ЕНВД за 2016 год грозит для предпринимателя претензиями со стороны налоговиков. Получив такой документ, инспекторы будут опираться на положения письма Министерства финансов № 03-11-09/53916. Согласно его тексту, они доначислят налог, опираясь на количество единиц физического показателя, указанное в последнем отчете ООО или ИП. Бизнесмену все равно придется перечислить обязательный платеж, который будет увеличен на сумму штрафа и пеней за просрочку.

В интернете описаны случаи, когда индивидуальные предприниматели судились с налоговыми службами и после длительных тяжб доказали свое право не платить налог в случае отсутствия фактической деятельности. Такие споры означают существенные потери времени и сил. Это нецелесообразно: проще уйти с ЕНВД на другой режим налогообложения.

Если физические показатели (работники, транспортные средства, торговые площади) сохранились (не были проданы, утрачены, уволены и т.д.), судебные органы однозначно встанут на сторону налоговой инспекции. Если они отсутствуют, предприниматель способен доказать свою правоту.

Альтернатива нулевой отчетности

Чтобы не тратить время и нервы на судебные тяжбы, подайте в обслуживающую вас ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика вмененного налога. Когда вас переведут с «вмененки», обязанность по ежеквартальной подаче деклараций исчезнет.

В заявлении о снятии с учета указывается фактическая дата прекращения «вмененной» деятельности. За весь период до наступления этого дня ООО или ИП обязаны перечислить налог по ЕНВД. Для исчисления его величины они берут количество единиц физического показателя и базовую доходность, актуальные на последний день функционирования коммерческой структуры.

Нулевая декларация по ЕНВД за 2016 год – это нарушение законодательства. Действующие нормативно-правовые акты не содержат указаний, в каких случаях предприниматель может прописать нулевые значения физического показателя. Ему необходимо либо сняться с учета по «вмененке» и перейти на общий или упрощенный режим налогообложения, либо продолжать перечислять бюджетные платежи на общих основаниях.

(подают все организации, кроме ИП)

УСН

Образец нулевой декларации УСН

Образец заполнения нулевой декларации УСН вы сможете получить воспользовавшись бесплатным сервисом Калькулятор деклараций УСН . Вам необходимо только выбрать объект налогообложения(доходы - доходы-расходы), а также ставку налога, остальные поля оставьте равными нулю. При УСН доходы-расходы в декларации вы можете показать расход и перенести его на следующий период. В готовой декларации вам нужно будет только заместо полей отмеченных красным , вписать свои данные

Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН .

Образец нулевой КУДиР

Даже при нулевом УСН, у ИП(или организации) должна быть нулевая книга доходов и расходов: Нулевая КУДиР - образец . Заверять ее в налоговой - по желанию, но многие ИФНС требуют.

Как заполнить нулевую отчетность УСН?

Стр.1 декларации заполняется стандартно: вашими данными. Стр. 2 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 001, 010 и 020. Стр. 3 декларации: ставите прочерки во всех строках кроме 201.

Сроки сдачи нулевой декларации УСН

Раз в год. Для ИП - до 30 апреля . Для организаций - до 31 марта . Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год.

Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по упрощенке не предусмотрены. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Вы имеете право не платить ЕНВД за календарный месяц, но при условии что в этом месяце вы не вели деятельность ни одного дня. Также необходимо снятся с учета ЕНВД, для этого заполняете форму ЕНВД-4.xls для ИП или ЕНВД-3.xls для Организаций .

Сформировать декларацию вы сможете с помощью Калькулятора деклараций ЕНВД .

Штрафы за предоставление нулевой декларации, нулевого отчета по вмененке не предусмотрены, у вас просто не примут нулевую декларацию. Хотя некоторые налоговые всё же принимают "нулевые" ЕНВД, несмотря на то что МИНФИН считает такие декларации неправомерными. За предоставление не в срок - 1000 руб.

Как заполнить нулевую отчетность ЕНВД

Совсем нулевую декларацию вы подавать не сможете, однако можете исключить из нее один или два месяца(если сниметесь с учета на это время). Тогда в строке 050, 060 или 070 раздела 2 калькулятора ЕНВД вы пишете ноль.

Сроки сдачи и уплаты декларации ЕНВД

Срок уплаты налога ЕНВД: I кв. - до 25.04, II кв. - до 25.07, III кв. - до 25.10, IV кв. - до 25.01

Срок сдачи декларации ЕНВД: I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Единая (упрощенная) налоговая декларация

ОБЯЗАТЕЛЬНА для ИП и Организаций на ОСНО у которых за квартал по кассе и расчетному счету не было движений и не было никаких объектов налогообложения(земли, автомобилей и пр.) - обязаны сдавать Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Образец Единой (упрощенной) налоговой декларации

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить Единую (упрощенную) налоговую декларацию?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 декларации, стр.2 - для физ.лиц без ИНН.

В декларацию включаются все "нулевые" налоги. Они должны располагаться в таком же порядке как и главы в части 2 НК. Для ИП:

Для организаций:

Налог на добавленную стоимость - гл.21
Налог на прибыль организаций - гл.25

НДФЛ не может быть включен в деклараци Единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Для организаций к Единой (упрощенной) налоговой декларации обязательно сдается бухгалтерская отчетность: баланс и отчет о прибылях и убытках.

Налоговый (отчетный) период: 3 - для квартала(НДС), 0 - для года

Для налога, налоговый период по которому - квартал, в соответствующей ячейке (графа 3) указывается значение налогового периода - 3. В графе 4 - номер квартала, за который представляется декларация:

За I квартал - 01;

II квартал - 02;

III квартал - 03;

IV квартал - 04.

Если налоговый период по налогу - календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, в графе 3 в соответствующей ячейке отражается значение налогового (отчетного) периода:

За квартал - 3;

Полугодие - 6;

9 месяцев - 9;

Сроки сдачи Единой (упрощенной) налоговой декларации

I кв. - до 20.04, II кв. - до 20.07, III кв. - до 20.10, IV кв. - до 20.01

Не забывайте что вы обязаны будете отчитываться по всем налогам по отдельности как только у вас будут движения по кассе, расчетному счету либо появятся объекты налогообложения(земля, автомобили и пр.).

НДС

Необходима для ИП и Организаций на ОСНО

Образец нулевой декларации НДС

пример и бланк нулевой налоговой декларации

Как заполнить нулевую отчетность НДС?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации НДС

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться. КПП только для организаций, для ИП - прочерки

По месту нахождения (учета) (код): Код 400 всегда в декларации НДС. Это значение кода означает, что декларация представляется по месту постановки на учет налогоплательщика.

Налоговый период (код): 21 - I квартал, 22 - II квартал, 23 - III квартал, 24 - IV квартал (при ликвидации - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV кв.)

Как заполнить нулевую отчетность 3-НДФЛ?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным . Нужно заполнить только стр.1 и стр.2 в декларации 3-НДФЛ и оставить пустыми раздел 1, раздел 6, лист А, лист Б, листы В, Г1, Ж1.

ИНН: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код страны: Код 643 - Россия.

Код вида документа: Код 21 - паспорт.

Налоговый период (код): 34(при ликвидации-50).

Строки в балансе нельзя убирать.

Как заполнить Нулевой баланс?

Измените, на свои, значения выделенные в декларации красным .

ИНН и КПП: нужно вписать только на главной странице, на остальных он автоматом проставиться.

Код ОКПО присваивается в момент регистрации юридического лица и показывает вид деятельности. . . Единица измерения: тыс. руб. - код по ОКЕИ 384; млн. руб. - код по ОКЕИ 385. Вам нужен 384 скорей всего.

Совсем пустым баланс быть не может из-за уставного капитала. Уставный капитал, к примеру - 10000 рублей, тогда в пассиве баланса в строках 1310(Уставный капитал), 1300(Итого по разделу III) и 1700(Баланс) в образце мы поставили 10 (в балансе данные в тысячах рублей). В активе баланса смотря как формировался уставный капитал, если вносились материалы то ставим 10 в строках 1210(Запасы), 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс) как в образце. Если же вносились денежные средства, то в строке 1250(Денежные средства), а также 10 поставить и по строкам 1200(Итого по разделу II) и 1600(Баланс).

Если Уставный капитал вносили через кассу (на расчетник), то нужно будет их отразить в активе баланса по строке 1250(Денежные средства), а не 1210(Запасы).

Сроки сдачи нулевого баланса

I кв. - до 30.04, II кв. - до 30.07, III кв. - до 30.10, IV кв.(годовой) - до 30.03

Штрафы за предоставление нулевого баланса(отчета) не предусмотрены, совсем пустым баланс не может быть из-за уставного капитала. За предоставление не в срок - 200 руб.

Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках)

Необходим Организаций на ОСНО

Образец нулевого отчета о прибылях и убытках

пример и бланк нулевого отчета о прибылях и убытках

Для 2015-2019 года действует новая форма - скачать Образец заполнения отчета о финансовых результатах (о прибылях и убытках).XLS (Минфин РФ: Приказ 66н от 02.07.10 (ред. от 06.04.2015))

Строки в отчете о финансовых результатах нельзя убирать.

Письмо составляется в произвольной форме для организаций, в 2 копиях. Одну со штампом себе оставьте. Этим письмом вы показываете что фирму закрывать не нужно налоговой. Напомним, что налоговая вправе закрывать нулевые фирмы.

За работников

Фиксированные взносы за себя ИП должен всё равно заплатить, отчет в ПФР ИП за себя не сдают. Калькулятор платежа ИП

В организациях директор это уже работник и за него надо отчитываться. Если зарплата директору не начисляется, то необходима нулевая отчетность.

Единый расчет по страховым взносам

Заполняем только:

титульный лист;
раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносах»;
приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1»;
подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование»;
приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;
раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (и его подразделы 3.2 и 3.2.2).

РСВ-1

Электронные сервисы

Для ИП

С ИП на УСН и ОСНО могут сдать всю необходимую нулевую отчетность - в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Даже если вы не разбираетесь в учете, сформировать отчет будет очень просто.

Для организаций

С помощью можно вести налоговый и бухучет на ОСНО, УСН и ЕНВД(в т.ч. нулёвки), формировать платежки, 4-ФСС, СЗВ(в т.ч. нулевые), Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате() три месяца в подарок.