Sammanställning av denna typ av rapporter sker utifrån rapporteringsperioderna och är av regelbunden karaktär. Dokumentet tillhör den "primära", görs en gång om året och ingår i en imponerande uppsättning årsbokslut. Den visar alla ekonomiska kvitton och utgående överföringar och fixar även kassabalansen i början och slutet av perioden.

Vad är den här rapporten till för?

Dokumentet är, kan man säga, generaliserande och ger en tydlig bild av företagets tillgång till kontanter. Detta är viktigt eftersom företaget ibland, även med andra medel i ordning, kan drabbas av brist på pengar som behövs för att till exempel betala skatter och sociala avgifter, betala löner, transfereringar till leverantörer m.m. Dessutom är det uppenbart att avsaknaden av en tydlig bild av kontanter alltid påverkar den ekonomiska komponenten i organisationen, varför rapporten är av stor betydelse för att fastställa ytterligare åtgärder och framtidsutsikter ekonomiskt.

FILER

Rapporten spelar också en viktig roll när företaget är intresserad av att attrahera investeringar, för innan de går med i något projekt ber en krävande investerare alltid efter denna rapport och studerar den med passion.

Dessutom kan mottagarna av kassaflödesanalysen vara:

• skattekontor,
• Rosstat,
• bankinstitut,
• grundare av företaget m.m.

Vem är anmälningsskyldig

Denna typ av rapportering är obligatorisk för alla företag och organisationer, med undantag för småföretag, samt de företag som använder förenklade redovisnings- och rapporteringsmetoder för redovisning och skatter.

Rapportens struktur och innehåll

För en person som inte har en specialutbildning kan dokumentet verka ganska komplicerat. Den består av tre sektioner, där monetära transaktioner återspeglas i kodvärden för tre huvudindikatorer för organisationens aktiviteter:

• nuvarande,
• finansiell
• och investeringar.

Man bör komma ihåg att inte alla kontantrörelser behöver anges i detta dokument. Undantag inkluderar:

• valutatransaktioner,
• mottagande och leverans av kontanter till ett bankkonto,
• utbyte av likvida medel mot varandra,
• överföring från ett konto i organisationen till ett annat osv.

En fullständig lista över åtgärder finns i paragraf 6 i PBU 23/2011.

Viktig funktion: Eventuella monetära transaktioner från företaget ingår i rapporten. med förbehåll för dess kvalifikationskrav, oavsett valutan i vilket land de producerades, men samtidigt skrivs all data i dokumentet endast in i ryska rubel och strikt i den måttenhet (tusentals, miljoner) som användes vid upprättandet av balansräkningen .

Ett exempel på en kassaflödesanalys

Fyller i rubriken

Eftersom dokumentet är av extremt viktig karaktär måste dess förberedelse behandlas mycket noggrant och alla nödvändiga celler måste fyllas i.

1. Först anger rapporten för vilket år den sammanställdes.
2. Därefter skrivs organisationens fullständiga namn (med avkodningen av förkortningen av den organisatoriska och juridiska statusen) och följande data:
   • Datum för förberedelse,
   • OKPO-kod (allrysk klassificerare av företag och organisationer),
   • typ av ekonomisk verksamhet (obligatorisk i form av OKVED-koden och dekryptering).
3. Nedan anges återigen den organisatoriska och juridiska formen och ägarformen, och bredvid dem finns koderna OKOPF (All-Russian classifier of organisatoriska och juridiska former) och OKFS (All-Russian classifier of forms of ownership).
4. Den sista raden i dokumentets "rubrik" indikerar OKEI-koderna (allrysk klassificerare av måttenheter): d.v.s. tusentals eller miljoner används i rapporten.

Fyll i avsnitt 1

Första delen av dokumentet innehåller information om aktuella kassaflöden.

• Först av allt, gå in här information om ankomsten: på rad 4110 förs in uppgifter om det totala beloppet av mottagna medel, som sedan sprids över de underliggande tematiska raderna, från 4111 till 4119, i enlighet med redovisningsregistren. Den tar hänsyn till transaktioner från försäljning av tjänster och lager, hyresbetalningar, räntor och annan "inkommande" finansiering.
• Rad 4120 anger det totala beloppet på betalningar som gjorts under rapportperioden: betalning av skatter och avgifter till pensionsfonder, löner, överföringar till entreprenörer och leverantörer m.m. Sedan bokförs detta belopp på samma sätt på rader från 4121 till 4129.
• Nästa, på rad 4100, gå in nuvarande kontosaldo(d.v.s. beloppet för "inkommande" finansiering minus uppkomna kostnader).

Detta avsnitt inkluderar information om pengaöverföringar och kvitton som inte entydigt kan klassificeras.

En viktig nyans: kostnaderna i tabellen måste anges inom parentes, och punktskatter som betalas till leverantörer och entreprenörer, precis som moms, behöver inte inkluderas här.

Fyll i avsnitt 2

Avsnittet med titeln " Kassaflöden från investeringsverksamheten". Först och främst passar linje 4210 " total inkomst”, inklusive från försäljning av aktier, avkastning på lån, utdelningar, försäljning av anläggningstillgångar, etc., som sedan bokförs i de erforderliga värdena på motsvarande rader (från 4211 till 4219) .

Fyll i på samma sätt nedan" betalningar» om investeringsverksamhet. På rad 4220 visas indikatorn " Total”, som sedan i full överensstämmelse med räkenskapsregistren tecknas för nedanstående rader (från 4221 till 4219), inklusive förvärv och andra kostsamma transaktioner med anläggningstillgångar, betalning av ränta, köp av skuldebrev m.m.

Därefter förs värdet av saldot av kassaflöden från alla åtgärder av investeringskaraktär in (inleverans minus kostnader).

Slutför avsnitt 3

Den sista delen av dokumentet handlar om kassaflöden från olika finansiella transaktioner. Allting är likadant här:

1. första raden 4310 indikerar värdet "totala" kvitton, som sedan fördelas längs de nedersta linjerna (från 4311 till 4319), inklusive inkomster från emission av aktier och obligationer, lån, lån m.m.
2. Vidare, på samma sätt som i de föregående avsnitten, introduceras indikatorer "totalt" på ekonomiska betalningar in i rad 4320 med deras efterföljande avstånd till rader från 4321 till 4329.
3. Då indikeras det skillnaden mellan inkommande och utgående kassaflöden för rapportperioden på finansiella transaktioner.
4. Slutligen innehåller dokumentet totala saldot av alla tre kassaflödena för rapporteringsperioden (kan vara både med ett plustecken och med ett minustecken), finansiella saldon i början och slutet av perioden, såväl som skillnaden i växelkursen mellan andra länders monetära enheter och den ryska rubeln , som beräknas med hjälp av en speciell formel (fylls endast i när organisationen genomförde avvecklingstransaktioner i utländsk valuta).

Efter sammanställning av rapporten överlämnas dokumentet för godkännande till chefen för organisationen, som med sin underskrift intygar äktheten av den inmatade informationen.

Vårdnadshavarerapport 2017-2018 - provfyllning den har ändrats i jämförelse med de formulär som är relevanta för tidigare perioder. Den ska lämnas in senast den 1 februari året efter redovisningsåret. När du sammanställer det måste du följa det godkända formuläret och ifyllningsreglerna, som kommer att diskuteras i den här artikeln.

Vårdnadshavarens rapport 2017-2018 (blankett, grundläggande regler för utformning)

Lagen "om förmynderskap och förmynderskap" av den 24 april 2008 nr 48-FZ föreskriver årlig inlämning av en rapport om avdelningens egendom, hans inkomster och utgifter. Vårdnadshavaren ska rapportera för det senaste året senast den 1 februari (inklusive) påföljande år. Anmälan förs in i avdelningens personakt som förvaras på förmyndarmyndigheten.

Under 2014 har det skett stora förändringar i anmälningsformuläret för vårdnadshavare till minderåriga. Myndigheterna valde att förenkla rapporteringen, eftersom behovet av att redovisa även mindre utgifter var ett allvarligt problem för vårdgivare. Vid sammanställningen av en rapport för 2017-2018 behöver därför inte längre vårdnadshavare och förvaltare av barn redogöra för inköp av mat, skor, kläder, hygienprodukter, läkemedel och andra liknande utgifter.

Ändå, när man sammanställer en rapport om minderårigas egendom, måste vissa regler följas:

• rapporten är inte upprättad godtyckligt, utan i den form som godkänts genom dekret från Ryska federationens regering av den 18 maj 2009 nr 423 (som ändrad den 10 september 2015);
• den information som återspeglas i rapporten måste bekräftas av de bifogade dokumenten (kopior av kvitton, kontroller etc.);
• det är möjligt att fylla i formuläret både för hand (läsligt) och med hjälp av en dator;
• obligatoriskt krav - kompilatorns underskrift med en utskrift och datum för inlämning av rapporten;
• korrigeringar, genomstrykning är oacceptabla;
• kolumnerna ska inte lämnas tomma - i frånvaro av information skrivs orden "nej", "har inte";
• det måste beaktas att pengarna anges i tusentals rubel;
• information om inkomst ska återspeglas totalt för året;
• om barnet fick inkomst i utländsk valuta (till exempel som en gåva), anger rapporten motsvarande belopp i rubel till centralbankens växelkurs den 31 december (eller 30 december, om den 31 december är en ledig dag) för rapporteringsåret.

Fylla i rapporten från vårdnadshavare för ett minderårigt barn

Rubriken anger för vilken period vårdnadshavaren rapporterar. Avsnitt 1-3 i rapporten innehåller information om dess sammanställare och avdelning. Avsnitt 4 återspeglar information om barnets egendom. Tabell 4.1 innehåller uppgifter om fastigheter som ägs av en omyndig om äganderätten (typ, anskaffningssätt, läge etc.). Följande tabell (4.2) är avsedd att ange de fordon som avdelningen äger. Tabell 4.3 visar beloppen för medel som hölls på bankkonton per den 31 december redovisningsåret.

Underavsnitt 4.4 i rapporten återspeglar information om avdelningens andelar i kommersiella organisationers auktoriserade kapital och närvaron av aktier eller andra värdepapper i hans ägo. I 5 § finns information om vårdnadshavarens uttag av medel från avdelningens konto (inklusive närmare uppgifter om vårdnadshavarens handling som bemyndigar sådant uttag). I samma avsnitt anges barnets saker som blivit oanvändbara.

Avsnitt 6 behandlar avdelningens inkomster. För varje inkomstslag (alimentation, bidrag etc.) finns en separat rad, som anger storleken på denna inkomst för året. Vidare återspeglas den totala (totala) årsinkomsten. Avsnitt 6 anger inte inkomster från nyttjande av egendom, eftersom en separat tabell ges för detta - 7, som återspeglar fördelarna med att hyra fast egendom eller sälja den, ränta på banktillgodohavanden, inkomst på värdepapper etc. Handlingar ska anges. förmyndarmyndighet, som tillåter transaktioner med fastigheter.

Avsnitt 8 innehåller information om användningen av barnets medel:

• för hans behandling i medicinska institutioner;
• köp av varaktiga varor (värde mer än 2 levnadslöner);
• renovering av vårdgivarens bostad.

Du behöver inte redovisa småhushållsutgifter för 2017-2018.

Avsnitt 9 återspeglar information om betalning av skatter på en minderårigs egendom.

Funktioner för att upprätta en rapport från vårdnadshavare för en vuxen funktionshindrad person

Utformningen av anmälan som upprättas av vårdnadshavare för en arbetsoförmögen person skiljer sig från anmälan för vårdnadshavare för barn. Det godkändes genom dekret från Ryska federationens regering den 17 november 2010 nr 927 och har sina egna egenskaper:

1. information om beloppen för pensioner, bidrag och andra typer av inkomster anges inte totalt för året, utan uppdelat på månader;
2. det är nödvändigt att rapportera i detalj inte bara om de stora utgifterna för avdelningen, utan också om inköp av mat, mediciner, hygienartiklar, betalning för hushållstjänster och alla andra utgifter.

- en faktura, om de förvärvade värdena är momspliktiga.

Observera: för att skriva av kostnaden för bränsle och smörjmedel behöver du också fraktsedlar.

Läs mer om detta i artiklarna ”Tjänsteresa utomlands” och ”Vi tar hänsyn till kostnaderna för en tjänsteresa utomlands” // Lön, 2010, N N 1 och 2. - Obs. ed.

Förutom att betala för transporttjänster för leverans till platsen för tjänsteresan har den anställde rätt att betala för taxitjänster eller lokal persontransport. Dessa utgifter beaktas i närvaro av relevanta styrkande dokument. Dessa kan vara kassakvitton, biljetter.

— Namn, sexsiffrigt nummer och serie.

- namn och juridisk form - för en organisation eller efternamn, förnamn, patronym - för en enskild företagare;

- hotellets läge;

- Kostnaden för tjänsten i monetära termer.

- datumet för beräkningen och utarbetandet av dokumentet;

- position, efternamn, namn och patronym för den person som är ansvarig för transaktionen och korrektheten av dess genomförande, hans personliga signatur, organisationens stämpel (enskild entreprenör);

- den anställdes bosättningstid;

- En lista över ytterligare tjänster som ingår i levnadskostnaderna. När allt kommer omkring minskar vissa av dem inte beskattningsunderlaget för inkomstskatt, till exempel service i barer och restauranger, rum, användning av fritidsanläggningar och andra tjänster som inte är ekonomiskt motiverade (klausul 1, artikel 252 i skattelagstiftningen). Den ryska federationen).

- dokumentets datum;

— Mätinstrument för affärstransaktioner i fysiska och monetära termer.

- Namnen på befattningarna för personer som är ansvariga för affärstransaktionen och korrektheten i dess genomförande;

- för en officiell mottagning;

– transportstöd för leverans till evenemangsplatsen och tillbaka;

— bufféservering under förhandlingar.

— Betalning för tjänster av översättare som inte är anställda för att tillhandahålla översättning under evenemanget.

Order från Federal Customs Service av den 23 december 2010 N 2554 "Om godkännande av formulär som bekräftar betalningen av tullar, skatter och en rapport om utgifterna för medel som gjorts som förskottsbetalningar"

GARANTI:

Se detta formulär i MS-Word editor

Rapport om utgifterna för bidrag

som förskottsbetalningar

från och med ____________ 201_

Det belopp som erhållits för det angivna

krediteras för det angivna

Anledningar till att spendera pengar

Enligt lagen om tullförordning ska tullmyndigheten på begäran av den som överfört förskottsbetalningarna lämna en redogörelse för hur dessa medel har använts. Han är också skyldig att på begäran av de etablerade personerna (deklaranter och deras efterträdare, betalare av tullar, skatter etc.) utfärda en bekräftelse på betalningen av de angivna beloppen. Formerna för dessa dokument har godkänts.

Order från Federal Customs Service av den 23 december 2010 N 2554 "Om godkännande av formulär som bekräftar betalningen av tullar, skatter och en rapport om utgifterna för medel som gjorts som förskottsbetalningar"

Registrering N 19882

Denna förordning träder i kraft 30 dagar efter dagen för dess officiella offentliggörande.

Om denna orders ikraftträdande, se brevet från Rysslands federala tulltjänst daterat den 22 mars 2011 N 15-12 / 12443

Emission av medel till konto

Vi pratade om vilka de ansvariga personerna är, samt om funktionerna i syntetisk och analytisk redovisning för uppgörelser med dem i vårt samråd. I detta material erinrar vi om förfarandet för att dokumentera utfärdandet av medel under rapporten och de förändringar som skedde i denna ordning under 2017.

Grunden för utfärdandet av pengar enligt rapporten

För att kunna ge ut medel enligt rapporten måste organisationen ha ett av följande dokument (klausul 6.3 i instruktionen från centralbanken av den 11 mars 2014 nr 3210-U, med ändringar, med verkan från den 19 augusti 2017):

• administrativt dokument från en juridisk person;
• ett skriftligt utlåtande från revisorn.

Kom ihåg att fram till 2017-08-19 var en skriftlig ansökan från en ansvarig person obligatorisk (klausul 6.3 i CBR-direktivet nr 3210-U daterat 2014-03-11, med ändringar, giltigt till 2017-08-19). Nu bestämmer organisationen själv hur man motiverar utgivningen av kontanter. Utarbeta ett administrativt dokument (till exempel en beställning) eller ta emot en ansökan från en person om utgivning av medel till ett konto (vi kommer att beskriva ett exempel på det nedan).

I en sådan ansökan, upprättad i godtycklig form, bör det finnas uppgifter om kontantbelopp och för vilken period de är utfärdade. Ansökan ska vara undertecknad av rektor och daterad. Liknande uppgifter, liksom F.I.O. ansvarig, registreringsnumret måste finnas i det administrativa dokumentet (brev från centralbanken av den 6 september 2017 nr 29-1-1-OE / 20642).

Om organisationen bestämmer sig för att använda ansökan för utfärdande av medel för rapporten kan ett urval av den ses här.

I händelse av att en organisation för att utfärda pengar för en rapport kommer att upprätta en order, kan den utfärdas enligt följande:

Order för utgivande av medel till delrapporten: prov

Aktiebolag "Svetotekhnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

TIN 7705217099 / KPP 770501001

Om emission av medel enligt rapporten

Moskva 13.09.2017

I syfte att göra utgifter för anställda på Svetotekhnika LLC

1. Utfärda en rapport till chefen Gavrikov S.P. kontanter från kassan till ett belopp av 35 000 rubel för resekostnader;

2. Ställ in den period för vilken medel ges ut - till och med 2017-09-29.

3. Kontroll över utförandet av denna order tilldelas chefsrevisor Maslova S.P.

Generaldirektör Loginov V.I.

Bekant med ordern: __________ /Gavrikov S.P./

Observera att om medlen enligt rapporten utfärdas i en icke-kontant form (till exempel genom kreditering till den anställdes lönekort), krävs inte obligatoriskt verkställande av en ansökan eller en order om utfärdande. I det här fallet kan organisationen motivera utfärdandet av medel på något annat sätt som den tillhandahåller (till exempel ett memo).

Detta är kontanter till en anställd för kostnader relaterade till verksamheten i en juridisk person, en enskild företagare, en utgiftskontantorder utfärdas i enlighet med det administrativa dokumentet (order från chefen) för företaget (IP) eller ett skriftligt uttalande av den ansvarige personen.

Pengar i DELRAPPORT

Två ändringar i kassaförfarandet från 19.08.2017

1. ansvariga pengar kan utfärdas utan en persons ansökan, enligt organisationschefens administrativa dokument. Dessutom upprättas det administrativa dokumentet för varje kontantuttag.
2. Sista stycket i punkt 6.3 ströks, enligt vilket det var omöjligt att utfärda en ny förskottsbetalning om det fanns en skuld på ett tidigare erhållet kontantbelopp.

Enligt punkt 6.3. Instruktioner från Ryska federationens centralbank för utfärdande av medel till en anställd medel till konto för utgifter relaterade till verksamheten i en juridisk person, en enskild företagare. En kontokontantoption utfärdas i enlighet med företagets administrativa dokument (order av chefen) (IP). Eller ett skriftligt uttalande från den anställde. Sammanställt i valfri form och innehållande en inskription på kontantbeloppet och termen. På vilka kontanter utfärdas, huvudets underskrift och datum. Vad kan du ge pengar för? En anställd kan endast använda beloppet för specifika ändamål. Som stavas i ett uttalande eller en order. Bekanta medarbetaren med beställningen under signaturen.

Organisationen är skyldig att organisera och utöva intern kontroll av de engagerade fakta om det ekonomiska livet (lag av den 6 december 2011 nr 402-FZ). Förfarandet för att övervaka affärstransaktioner, inklusive utfärdande av pengar till ansvariga personer, bestäms av organisationens chef. Därför är det han som brukar begränsa listan över anställda. Som har rätt att få pengar enligt rapporten. För att göra detta kan ledaren utfärda en order.

Gör inte listan över anställda som är berättigade att ta emot pengar ansvarig som en del av beställningen. Om listan över revisorer godkänns som ett separat dokument, kan den ändras när som helst. Det är endast möjligt att göra ändringar i redovisningsprincipen i strikt begränsade fall (del 6 i lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ).

För att säkerställa korrektheten av redovisningen, tillförlitligheten av information och kontroll i uppgörelser med anställda som fått pengar enligt rapporten, godkänn ""

Beställning om utfärdande av redovisningsbelopp prov 2020

Se beställning för utgivning av medel från kassan under rapporten

En anställd kan endast använda beloppet för specifika ändamål. föreskrivs i beställningen. Bekanta medarbetaren med beställningen under signaturen.

Gasprom LLC

TIN 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
organisationens fullständiga namn, identifikationskoder (TIN, KPP, OKPO)

BESTÄLLNINGSNR 1984

om utgivande av redovisningsbelopp från kassan

Kirov.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

För att köpa kontorsmaterial beställer jag:

Utgåva E.V. Ivanov från kassan till ett belopp av 10 000 (tio tusen) rubel. under en period av fem kalenderdagar.

Ansvarig för genomförandet av ordern att utse chefsrevisor A.S. Petrova.

Direktör __________ A.V. Muller

Bekant med beställningen:

E.V. Ivanov

SOM. Petrova

Vilka sanktioner är möjliga om du ger ut ansvariga pengar under ett år?

Revisorer hinner inte alltid redovisa inkomna belopp i förväg och lämna försäljningskvitton inom föreskriven tid. För att få så få förseningar som möjligt kan organisationen besluta att dra upp pengar för ansvarsskyldighet under en längre tid. Till exempel för ett år eller sex månader. Är det lagligt? Fanns det en rapport?

Beställning om godkännande av tidpunkten för utfärdande av pengar för rapporten och inlämnande av en förhandsrapport (provfyllning)

Ladda ner... (.docx 14Kb)

1. Det är möjligt att ge ut pengar för hushållskostnader både till heltidsanställda och till personer som arbetar under civilrättsliga kontrakt (brev från Ryska federationens centralbank daterat 02.10.2014 nr 29-R-R-6 / 7859).

2. Mängden medel som utfärdas som en rapport till direktören är inte reglerad i lag.

3. En ansvarig person i kontantavräkningar med leverantörer - inte mer än 100 000 rubel under ett kontrakt.

till menyn

SEKVENS av att ge ut PENGAR i DELRAPPORT

Hur utfärdas pengarna? Steg för steg instruktioner ges.

1. Få ett skriftligt uttalande från den ansvarige personen eller en order från chefen

2. Kontrollera skulden?

Det rekommenderas att kontrollera om den anställde har rapporterat om tidigare förskott. Du kan använda för att kontrollera. Om det för aktuellt datum finns ett debetsaldo för den anställde på delrapporten. Det rekommenderas inte att ge ut pengar igen, men det är inte heller förbjudet! Du kan ge ut kontanter för hushållsbehov. Även om arbetstagaren inte har betalat tillbaka skulden på det tidigare förskottet. Kravet på att arbetstagaren först ska redogöra för det tidigare förskottet. Instruktionerna från Rysslands Bank nr 3210-U togs bort från punkt 6.3.

3. Utfärda utgivningen av pengar, posta en delrapport

På grundval av ett uttalande eller order som godkänts av chefen, måste organisationens kassör utfärda en utgiftsbeställning i enlighet med redovisningsreglerna, ange syftet med förskottet. Provfyllning.

Upprätta en utgiftskontantoption på grundval av dess skriftliga ansökan i valfri form, som bifogas kontantoptionen. Godkänn ansökan endast om den innehåller:

• ett register över mängden kontanter som utfärdats enligt rapporten;
• ett register över den period för vilken kontanter ges ut;
• chefens underskrift;
• datum för.

Debet 71 Kredit 50 - pengar utfärdade från kassan under rapporten.

En ansvarig person kan överföra pengar till ett kort - lön eller företag (brev från Rysslands finansministerium daterat den 25 augusti 2014 nr 03-11-11 / 42288). I betalningsordern ska syftet med betalningen anges: för en rapport för ekonomiska behov, för en rapport för en tjänsteresa etc. I ansökan ska den anställde ange en begäran om att överföra redovisningsskyldiga pengar till sitt personliga kort, anger detaljerna.

Obs: Proceduren för att utfärda pengar för en rapport bör fastställas i organisationens redovisningsprincip.

Debet 71 Kredit 51 - pengar överfördes från byteskontot under rapporten till den anställdes personliga kort.

Avräkningar på företagskort utförs med konto 55. Pengar placeras på en persons konto endast i det ögonblick han tar ut pengar från kortet i en bankomat.

till menyn

4. Kontrollera användningsperioden för redovisningsbelopp

Den period för vilken medel ges ut anges i ansökan. Den ansvariga personen måste lämna in en förhandsrapport och/eller returnera pengarna (saldo) som mottagits inom tre arbetsdagar efter den tidsfrist som anges i ansökan (klausul 6.3 i instruktionerna från Ryska federationens centralbank daterad 11 mars 2014 nr. 3210-U), eller återvända från en affärsresa (klausul 26 dekret från Ryska federationens regering av den 13 oktober 2008 nr 749).

Om du bryter mot tidsfristerna för att lämna in en förhandsrapport, kan IFTS uppbära personlig inkomstskatt till den anställde, med tanke på det belopp som utfärdats som inkomst (klausul 8 i brevet från Ryska federationens finansministerium, den federala skattetjänsten i Ryska federationen den 24 december 2013 nr SA-4-7 / 23263).

Tidpunkten för utfärdandet av medel enligt rapporten för olika behov kan fastställas i ordningen för företaget. För ekonomiska behov kan perioden för redovisningen av mottagna belopp sättas till valfri.

5. Godkänn förhandsrapporten

En ansvarig person kan rapportera för pengarna som spenderats med. Alla dokument som bekräftar kostnaderna måste bifogas förhandsrapporten - försäljningskvitton, fakturor, handlingar, fakturor etc. Resten av pengarna måste återlämnas till företagets kassadisk. Om den anställde har spenderat en del av sina personliga pengar, efter att ha kontrollerat rapporten, kommer han att få ersättning för överutgiften.

till menyn

Överensstämmelse med redovisning av KONTANTTRANSAKTIONER, kassaDISCIPLINE och användning av kassaregister i rapporten

Den period för vilken kontanter kan ges ut till anställda är inte begränsad i lag. Det viktigaste här är att denna tidsfrist för att ge ut pengar till kontot godkänns av organisationens chef. Eftersom i en skriftlig ansökan från en anställd, upprättad i vilken form som helst och som innehåller ett register över kontantbeloppet och den period för vilken kontanter utfärdas, läggs chefens underskrift och datumet för undertecknandet av ansökan.

De där. i allmänhet förblev förfarandet för att ge ut kontanter mot rapporten om utgifter relaterade till genomförandet av aktiviteter densamma. Liksom tidigare är grunden för sådan utlämning arbetstagarens uttalande med chefens beslut.

Tidigare måste dock kontantbeloppet och den period för vilken de utfärdades skrivas av huvudet i hans egen inskription i hans egen hand. Nu anges både beloppet och termen i ansökans text, och chefen skriver bara "problem". Detta är närmare verkligheten. Ansökningsformuläret för utfärdande av pengar enligt rapporten har förblivit gratis.

Därför har direktören, när han undertecknar en ansökan om emission av pengar, efter eget gottfinnande rätt att bestämma till vem och hur länge han ska ge ut pengar i varje specifik situation. Till exempel, för ett brådskande köp av en fax, naturligtvis, kan han tilldela en dag. Och på ett uttalande under rapporten om en anställd som ska på en lång affärsresa kan chefen göra en anteckning om årsperioden.

till menyn

Lagstiftning den tid som arbetsgivaren fått för att ersätta arbetstagarens kostnader relaterad till den senares affärsresa, är inte installerad. Organisationen fastställer själv denna period i lokala lagar, till exempel i bestämmelsen om storlek och förfarande för ersättning av resekostnader för anställda.

Enskilda företagare de som, i enlighet med Ryska federationens lagstiftning om skatter och avgifter, för register över inkomster eller inkomster och utgifter och (eller) andra skatteobjekt eller fysiska indikatorer som kännetecknar en viss typ av företagarverksamhet, kassahandlingar får ej upprättas, kassabok får ej föras!!!

till menyn

Är det nödvändigt att följa kontantgränsen när en anställd spenderar ansvarsfulla medel

Ja behöver. Men bara om dessa medel utfärdas för bosättningar enligt kontrakt från en organisation eller entreprenör. För när en anställd betalar redovisningsskyldiga kontanter för egen räkning för de tjänster som tillhandahållits honom personligen, gäller inte avräkningsgränsen. Detta tillvägagångssätt tillämpas till exempel på utgifter för en affärsresa. Till exempel är en anställds egenutgifter för att betala för en minibar på ett hotell eller kemtvätt på organisationens bekostnad inte föremål för en gräns.

Är det nödvändigt att tillämpa CCP om organisationen köper varor via en revisor

Nej inget behov. Den anställde som fått pengarna på kontot agerar på uppdrag av organisationen. Således visar det sig att i själva verket två juridiska personer gör en förlikning, som bör upprättas med en check. Denna check genereras av säljaren. Detta bekräftas av finansministeriets skrivelser daterad 5 september 2018 nr 03-01-15 / 63182, daterad 20 augusti 2018 nr 03-01-15 / 58956, Federal Tax Service daterad 10 augusti 2018 Nej AS-4-20 / 15566, Federal Tax Service för Moskva daterad 2018-08-14 nr 17-15/176342.

Är det nödvändigt att bryta checken när organisationen ger ut pengar till revisorn, och även när han lämnar tillbaka resten av pengarna till kassan

Så organisationen har rätt att överföra redovisningsskyldiga pengar till samma bankkort som den anställdes lön överförs till, förutsatt att detta följer av redovisningspolicyn. Samtidigt, om en revisor helt vill skydda sig från onödiga tvister med tillsynsmyndigheter, utför om möjligt alla beräkningar på redovisningsbelopp genom kassan.

Det finns i alla fall inget ansvar för att överföra den anställdes redovisningspengar till samma bankkort som hans lön förs över till. Till numret kontantöverträdelser(brott mot förfarandet för att arbeta med kontanter och genomföra kontanttransaktioner) överföring av redovisningsbelopp till ett lönekort inte tillämpbar ().

Kontantlösa uppgörelser med ansvariga personer: redovisnings- och skattekonsekvenser

Ofta förvärvas materiella värden av ansvariga personer i organisationen. Du kan ge ut pengar till kontot från företagets kassadisk. Är det säkert att betala för varor och tjänster från ett företagskort eller från en anställds personliga kort? Redovisning av sådana transaktioner och deras skattekonsekvenser kommer att övervägas i denna artikel.

till menyn

FRÅGOR OCH SVAR på delrapporten, förhandsrapport

Kan en kontrakterande fysiker få kontanter på konto?

Teoretiskt sett finns det inga begränsningar. Centralbanken skriver ungefär detsamma i brevet från Ryska federationens centralbank daterat 02.10.2014 nr 29-R-R-6/7859.

När allt kommer omkring hänvisar ett arbetskontrakt som ingåtts med en individ till civilrättsliga avtal, och förekomsten av ett sådant avtal gör att du kan utfärda pengar på konto.

Men om du inte vill tilldela status som revisor till en entreprenörsfysiker, så har du rätt att ge ut kontanter till sådana personer enligt kontantavräkning med formuleringen "för utförande av sådant och sådant kontrakt." Förordningen () säger inte att kontanta utgifter relaterade till en juridisk persons beteende uteslutande kan betalas genom att utfärda pengar för en rapport - den anger helt enkelt reglerna för det fall när sådana utgifter betalas genom att utfärda pengar för en rapport.

Men ändå skulle det vara användbart att lägga till en klausul i kontraktet med entreprenören, där en lista över utgifter på bekostnad av den organisation som är nödvändiga för genomförandet av kontraktet kommer att ges, och där det kommer att sägas att pengar kan delas ut. utfärdas till entreprenören från kassan. Och i RKO, hänvisa till denna specifika klausul i kontraktet.

Ansvarsskyldiga betalar via banköverföring med ett personligt kort, trots att de till en början fick kontanter för utlägg.

Bokföringshandlingar vittnar om transaktionen genom icke-kontant betalning. Federal Tax Service anser att det är möjligt att ta hänsyn till de utgifter som betalas av kortet (brev från Federal Tax Service daterat 2011-06-22 nr ED-4-3 / 9876).

Du har inte glömt att när du överför pengar till anställdas personliga bankkort för att betala för hushållsbehov (varor, material), bör ordern om organisationens redovisningspolicy innehålla bestämmelser som bestämmer förfarandet för uppgörelser med ansvariga personer som använder deras personliga bankkort (brev från Ryska federationens finansministerium daterat 25 augusti .2014 nr 03-11-11/42288).

I kolumnen "Köpare" på försäljningskvittot står BSO "Privatperson"

Om den ansvarige personen inte ber säljaren att utfärda dokument för organisationen kommer säljaren i kolumnen "Köpare" att skriva "Privat person". Är det möjligt att redovisa en sådan faktura som en kostnad?

För att minska beskattningsunderlaget för inkomstskatt har skattskyldiga rätt att ta hänsyn till sådana fakturor. Utgifter för skatteändamål accepteras med förbehåll för villkoren i punkt 1: utgifter måste motiveras och dokumenteras.

Korrekt utförda primära dokument (fraktsedlar, handlingar) kan bekräfta utgifter. Enligt art. 9 i den federala lagen av den 6 december 2011 nr 402-FZ, är varje fakta i det ekonomiska livet föremål för registrering med ett primärt redovisningsdokument. Samtidigt måste formen för ett sådant dokument innehålla de obligatoriska uppgifterna som fastställs i punkt 2 i art. 9 i lag nr 402-FZ:

• Dokumentets titel; datum för upprättandet av dokumentet; namnet på den organisation på uppdrag av vilken dokumentet upprättas;
• innehållet i affärstransaktionen; affärstransaktionsmätare i fysiska och monetära termer; namnen på positionerna för personer som är ansvariga för utförandet av en affärstransaktion och korrektheten i dess genomförande;
• nämnda personers personliga underskrifter.

Behovet "Köpare" gäller inte för obligatoriska förnödenheter. Därför hindrar inte frånvaron av detta attribut eller indikationen i köparens namn "Individuell" att acceptera fakturakostnader.

Den anställde köpte varor och material på egen bekostnad och tog med checkar. Hur kan dessa utgifter ersättas?

Skattemyndigheterna bedömer sådana situationer olika. I vissa fall anses arbetstagaren vara en ansvarig person, i andra betraktas verksamheten som förvärv av egendom från arbetstagaren.

Ett av de möjliga alternativen kan vara att sluta ett uppdragsavtal med en anställd (). I detta fall instruerar organisationen den anställde att hitta och köpa vissa varor och material med de specificerade egenskaperna och åtar sig att kompensera den anställde för kostnaderna för att förvärva denna egendom.

Finns det ett maxbelopp som kan ges till en ansvarig person? Under vilken period är det tillåtet att ge ut redovisningsskyldiga medel?

Det finns ingen laglig gräns för hur mycket pengar som kan ges ut till en anställd. Det finns inte heller någon enskild maximiperiod för användning av redovisningsbelopp.

Ej återlämnade redovisningsskyldiga medel redovisas som skattepliktig inkomst i följande fall:

• om skulden inte kan drivas in på grund av preskriptionstidens utgång. Datumet för mottagandet av inkomst kommer att vara det datum från vilket sådan insamling blev omöjlig;
• om arbetsgivaren har beslutat att efterskänka skulden på redovisningsbelopp. Datumet för mottagande av inkomst kommer att vara datumet för beslutet att efterskänka skulden.

Om arbetsgivaren beslutar sig för att inte driva in nämnda belopp från den tidigare arbetstagaren (för att efterskänka skulden) anses de alltså som betalningar som gjorts inom ramen för anställningsförhållandet. Följaktligen bör sådana betalningar vara föremål för personlig inkomstskatt och försäkringspremier.

Universell form av förhandsrapporten

Sedan 2013 är det tillåtet att använda egna formulär, och inte enhetliga. Därför kan du överge det enhetliga förhandsrapporteringsformuläret - blankett nr AO-1. Och utveckla ett eget formulär om förhandsrapporten. Huvudvillkoret: förhandsrapporten måste innehålla alla nödvändiga uppgifter som fastställs i del 2 i lag 402-FZ "Om bokföring". Resten av fälten kan tas bort från anmälningsformuläret för förskottsbelopp.

Nedladdning av formulär: Excel (58 kb)

till menyn

Ny förhandsrapporteringsblankett

Den enhetliga formen av AO-1-formen är mycket besvärlig, det finns många onödiga fält. Tabellen där bokföring återspeglas behövs inte. Eftersom ledningarna kan ses i .

Tabellen på baksidan av rapporten är också onödig.

Kvittot, som är en anakronism under skärlinjen, slängs också ut, har inte varit till någon nytta på länge, och därför kan det säkert slängas.

Vad du ska lämna på formuläret för förskottsutdrag ?

Uppgifter om föregående förskott - saldo eller överskridande. De låter dig snabbt se om det finns utestående förpliktelser mellan dig och den anställde.

Det är också bättre att lämna information om ansökningar, det vill säga om stöddokument, försäljningskvitton. Sådana papper är trots allt en viktig och integrerad del av rapporten. Utan dem kan du helt enkelt inte bekräfta utgifter. Se till exempel brevet från Rysslands federala skattetjänst för Moskva daterat den 19 juli 2012 nr 17-15/64647.

Nedladdning av formulär: Excel (48 kb)

Hur återspeglar man i organisationens bokföring avdraget från den anställdes lön av saldot av det redovisningsbelopp som utfärdats för resekostnader som inte returnerades i tid?

till menyn

YTTERLIGARE RELATERADE LÄNKAR

1. 
   Förtydliganden ges om kontanttransaktioner och kontantdisciplin 2014 i enlighet med utkastet till direktiv från Ryska federationens centralbank nr 3210-U. Redovisning av kontanter i kassan, skötsel och ifyllning av kassabok för enskilda företagare beskrivs. Med tanke på beräkningen av saldot, ett prov och möjligheten att ladda ner kontantgränsformuläret och beställa.
2. 
   Förfarandet för juridiska personer och enskilda företagares användning av kontanter som tas emot vid sina kassadiskar, såväl som det maximala beloppet, anges.

Kassaflödesrapport
Lång generering av kostnadsrapport
Välj en period och klicka på "Generera" - en rapport med alla poster och utgiftsbelopp är redan klar.
Ingen kostnadsanalys per dag, månad eller år
Ställ in önskad typ av rapportkonstruktion (efter dagar, månader eller år) för att ta reda på vilka poster du behöver för att minska kostnaderna.

Hur genererar man en rapport?

1. I avsnittet "Redovisning" hittar du fliken "Kontantutgiftsrapport".

2. Ange för vilken period du vill generera en rapport och välj dess konstruktionstyp. Klicka på "Generera".

Du har byggt en rapport.

Hur "läser" man rapporten?

Låt oss först analysera tabelldelen: den visar kostnadsposterna som angavs i dokumentet "Kontantutlägg". Om några fält är tomma, som i skärmdumpen, betyder det att artiklarna inte var listade i dokumentet.

Om du behöver gå till en specifik artikel i rörelsen, dubbelklicka på den - artikeln öppnas.

Kolumnerna innehåller alla faktiska kostnader - per dag, månad eller år. Den sista kolumnen "Totalt" visar det totala utgiftsbeloppet för varje post för den valda perioden.

Låt oss vända oss till diagrammet, som finns under tabelldelen: det hjälper till att bedöma vilka kostnader i företaget som är maximala och vilka som är minimum.

Nu vet du strukturen för kassaflödesrapporten.