Складання цього виду звітів відбувається за підсумками звітних періодів і має регулярний характер. Документ належить до «первинці», виробляється раз на рік і входить у значний комплект річний бухгалтерської звітності. Він показує всі фінансові надходження та вихідні перерахування, а також фіксує залишок коштів на момент початку та кінця періоду.

Навіщо потрібен цей звіт

Документ є, можна сказати, узагальнюючим та дає чітке уявлення про забезпеченість компанії готівкою. Це важливо, оскільки іноді, навіть маючи повний порядок з іншими фондами, компанія може страждати від нестачі грошей, необхідних, наприклад, для сплати податків і соціальних внесків, виплати заробітної плати, перерахувань постачальникам і т.п. До того ж, очевидно, що відсутність ясної картини з готівкою завжди відбивається на економічній складовій організації, саме тому звіт має велике значення для визначення подальших дій та перспектив щодо фінансів.

ФАЙЛИ

Важливу роль звіт відіграє і тоді, коли компанія зацікавлена ​​в залученні інвестицій, оскільки перед тим як включитися до будь-якого проекту, вимогливий інвестор завжди просить надання цього звіту і з пристрастю його вивчає.

Крім того, адресатами звіту про рух коштів можуть виступати:

• податкова інспекція,
• Росстат,
• банківські установи,
• засновники компанії та ін.

Хто зобов'язаний складати звіт

Цей вид звітності зобов'язаний всіх підприємств і закупівельних організацій, крім суб'єктів малого підприємництва, і навіть тих підприємств, які використовують спрощені способи ведення обліку та звітності з бухгалтерії та податках.

Структура та зміст звіту

Для людини, яка не має спеціальної освіти, документ може бути досить складним. Він складається з трьох розділів, у яких у кодових значеннях відображаються фінансові операції за трьома основними показниками діяльності організації:

• поточною,
• фінансової
• та інвестиційної.

У цьому необхідно пам'ятати, що в повному обсязі грошові переміщення необхідно вносити у цей документ. До винятків відносяться:

• обмінні операції з валютою,
• отримання та здавання касової готівки на рахунок у банку,
• обмін грошових еквівалентів один на одного,
• переведення з одного рахунку організації в інший тощо.

Повний список дій можна знайти у п.6 ПБО 23/2011.

Важлива особливість: До звіту включаються будь-які фінансові операції компанії. що підпадають під його кваліфікаційні вимоги, незалежно від того, в грошових одиницях якої країни вони були зроблені, але при цьому всі дані в документ вносяться тільки в російських рублях, і строго в тій одиниці виміру (тисячі, мільйони), яка використовувалася при складанні бухгалтерського балансу .

Приклад складання звіту про рух коштів

Заповнюємо «шапку»

Оскільки документ має вкрай важливий характер, до його складання треба ставитися дуже уважно і заповнювати всі необхідні клітинки.

1. Спочатку у звіті вказується рік, протягом якого він був складений.
2. Далі вписується повне найменування організації (з розшифровкою абревіатури організаційно-правового статусу) та такі дані:
   • Дата складання,
   • код ОКПО (Загальноросійський класифікатор підприємств та організацій),
   • вид економічної діяльності (обов'язково у вигляді коду КВЕД та розшифровки).
3. Нижче знову ж таки вписується організаційно-правова форма та форма власності, а поруч коди ОКОПФ (Загальноросійський класифікатор організаційно-правових форм) та ОКФС (Загальноросійський класифікатор форм власності).
4. У останньому рядку «шапки» документа вказуються коди ОКЕІ (Загальноросійський класифікатор одиниць виміру): тобто. тисячі чи мільйони, які використовуються у звіті.

Заповнюємо розділ 1

Перший розділ документа містить інформацію про поточні грошові потоки.

• Насамперед сюди вписуються відомості про «прихід»: у рядок 4110 вносяться дані про загальну суму грошових коштів, що надійшли, яка потім розкидається по нижче лежачих тематичних рядках, — від 4111 до 4119 — відповідно до бухгалтерських регістрів. Тут враховуються операції від реалізації послуг та товарно-матеріальних цінностей, орендних платежів, відсотків та інших «вхідних» фінансів.
• У рядку 4120 зазначається загальна сума за проведеними у звітний період платежами: оплату податків та внесків до пенсійних фондів, заробітної плати, перерахування підрядників і постачальників тощо. Потім ця сума точно також розноситься в рядки від 4121 до 4129.
• Далі до рядка 4100 вноситься показник сальдо від поточних операцій(Тобто сума «вхідних» фінансів за мінусом вироблених витрат).

У цей же розділ вписуються відомості про грошові перерахування та надходження, які не можна однозначно класифікувати.

Важливий нюанс: витрати в таблиці необхідно вказувати в круглих дужках, а акцизи, оплачені постачальникам та підрядникам, так само як і ПДВ включати сюди не треба.

Заповнюємо розділ 2

Аналогічно заповнюється розділ під назвою « Грошові потоки від інвестиційних операцій». Насамперед у рядок 4210 вписується « всього надходжень», у тому числі від реалізації акцій, повернення по позиках, дивідендах, продажу необоротних активів і т.д., яке потім розноситься в потрібних значеннях за відповідними рядками (від 4211 до 4219).

Нижче також заповнюються « платежі» з інвестиційних операцій. У рядок 4220 вписується показник « всього», який потім у повній відповідності до бухгалтерських регістрів розписується по рядках, що знаходяться нижче (від 4221 до 4219), у тому числі з придбання та інших витратних операцій з необоротними активами, виплатою відсотків, придбанням боргових паперів тощо.

Потім вписується значення сальдо грошових потоків від усіх дій інвестиційного характеру (надходження за мінусом витрат).

Заповнюємо розділ 3

Останній розділ документа присвячений грошовим потокам від різноманітних фінансових операцій. Тут все аналогічно:

1. спочатку у рядку 4310 вказується значення «всього» надходжень, яке потім розподіляється за нижніми рядками (від 4311 до 4319), зокрема сюди вписуються доходи від випуску акцій та облігацій, кредитів, позик тощо.
2. Далі ідентично попереднім розділам вносяться показники «всього» за фінансовими платежамиу рядок 4320 з подальшим їх рознесенням у рядки від 4321 до 4329.
3. Потім вказується різниця між «вхідними» та «вихідними»грошовими потоками за звітний період із фінансових операцій.
4. На завершення документ включається загальне сальдо всіх трьох грошових потоківза звітний період (можливо як зі знаком плюс, так і зі знаком мінус), залишки фінансів на початок та кінець періоду, а також різниця курсу між грошовими одиницями інших країн та російським рублем, яка розраховується за спеціальною формулою (заповнюється лише тоді, коли організація робила розрахункові операції у валюті).

Після складання звіту документ передається на візування керівнику організації, який підписом засвідчує справжність внесених до нього відомостей.

Звіт опікуна 2017-2018 – зразок заповнення його змінився проти формами, актуальними ще ранніх періодів. Його необхідно подати не пізніше 1 лютого року, наступного за звітним. При його складанні слід дотримуватися затвердженої форми та правил заповнення, про які йтиметься у цій статті.

Звіт опікуна 2017-2018 років (бланк, основні правила складання)

Закон «Про опіку та піклування» від 24.04.2008 № 48-ФЗ передбачає щорічне подання звіту про майно підопічного, його доходи та витрачання грошових сум. Звіти за минулий рік опікун повинен до 1 лютого (включно) наступного року. Звіт міститься у особисту справу підопічного, що зберігається в органі опіки.

У 2014 році у формі звіту для осіб, які опікуються неповнолітніми, відбулися серйозні зміни. Влада пішла на спрощення звітності, оскільки необхідність урахування навіть незначних витрат була серйозною проблемою для опікунів. Тому при складанні звіту за 2017-2018 роки опікунам та піклувальникам дітей вже не доведеться звітувати за купівлю продуктів, взуття, одягу, засобів гігієни, ліків та інші подібні витрати.

Проте при складанні звіту про майно неповнолітніх слід дотримуватися певних правил:

• звіт складається не довільно, а формою, затвердженої постановою Уряди РФ від 18.05.2009 № 423 (у редакції від 10.09.2015);
• відомості, відображені у звіті, повинні підтверджуватись документами, що додаються (копіями квитанцій, чеків тощо);
• можливе заповнення бланка як від руки (розбірливо), так і за допомогою комп'ютера;
• обов'язковий реквізит - підпис укладача з розшифровкою та датою подання звіту;
• неприпустимі виправлення, закреслення;
• не слід залишати графи незаповненими – за відсутності інформації пишуться слова «ні», «не має»;
• Необхідно враховувати, що грошові суми вказуються у тисячах рублів;
• відомості про доходи слід відобразити сумарно протягом року;
• якщо дитина отримувала доходи в іноземній валюті (наприклад, у дарунок), то у звіті вказується еквівалент цієї суми у рублях за курсом Центробанку на 31 грудня (або на 30 грудня, якщо 31 – вихідний день) звітного року.

Заповнення звіту опікуна неповнолітньої дитини

У шапці вказується період, протягом якого звітує опікун. У розділах 1–3 звіту вказуються відомості про його укладача та опікуваного. У розділі 4 відображається інформація про майно дитини. У таблицю 4.1 вносяться відомості про нерухомість, що належить неповнолітньому на праві власності (вид, спосіб придбання, місцезнаходження тощо). Наступна таблиця (4.2) призначена для зазначення транспортних засобів, що належать до підопічного. У таблиці 4.3 зазначаються суми грошових коштів, що перебувають на рахунках у банках станом на 31 грудня звітного року.

У підрозділі 4.4 звіту відображаються відомості про частку опікуваного у статутному капіталі комерційних організацій та наявність у його володінні акцій або інших цінних паперів. У 5 розділі вказується інформація про зняття опікуном коштів з рахунку підопічного (зокрема реквізити акта органу опіки, що дозволяє таке зняття). У цьому ж розділі вказуються речі дитини, які стали непридатними.

Розділ 6 присвячений доходам підопічного. Для кожного виду доходу (аліменти, допомоги тощо) передбачено окремий рядок, у якому вказується розмір цього доходу за рік. Далі відображається загальний (сумарний) річний дохід. У 6 розділі не вказуються доходи від використання майна, оскільки для цього передбачено окрему таблицю - 7, в якій відображаються вигоди від здачі нерухомості в оренду або її реалізації, відсотки за банківськими вкладами, доходи за цінними паперами тощо. Обов'язково потрібно вказати документи органу опіки, що дозволяють операції з нерухомістю.

У розділ 8 вноситься інформація про витрати коштів дитини:

• на його лікування у медзакладах;
• купівлю товарів тривалого користування (вартістю понад 2 прожиткові мінімуми);
• ремонт житла опікуваного.

Звітувати про дрібні побутові витрати за 2017-2018 роки не потрібно.

У розділі 9 відображається інформація про сплату податків на майно неповнолітнього.

Особливості складання звіту опікуна дорослої недієздатної особи

Форма звіту, який складається опікуном недієздатної людини, відрізняється від звіту при опікунстві над дітьми. Вона затверджена постановою Уряду РФ від 17.11.2010 № 927 та має свої особливості:

1. відомості про суми пенсій, допомоги та інші види доходів зазначаються не сумарно протягом року, і з розбивкою за місяцями;
2. необхідно докладно звітувати не тільки про великі витрати коштів підопічного, але і про купівлю продуктів, ліків, предметів гігієни, оплату побутових послуг та інші витрати.

— рахунок-фактуру, якщо цінності, що купуються, обкладаються ПДВ.

Зверніть увагу: для списання витрат на ПММ необхідні також дорожні листи.

Докладніше про це читайте у статтях «Відрядження за кордон» та «Враховуємо витрати на відрядження за кордон» // Зарплата, 2010, N N 1 і 2. — Прим. ред.

Крім оплати транспортних послуг з доставки до пункту відрядження, працівник має право оплатити послуги таксі або місцевого пасажирського транспорту. Ці витрати приймаються до обліку за наявності відповідних виправдувальних документів. Це можуть бути чеки ККТ, квитки.

- Його найменування, шестизначний номер та серія;

- найменування та організаційно-правова форма - для організації або прізвище, ім'я, по батькові - для індивідуального підприємця;

- місце знаходження готелю;

- Вартість послуги в грошах;

— дата здійснення розрахунку та складання документа;

— посада, прізвище, ім'я та по батькові особи, відповідальної за здійснення операції та правильність її оформлення, її особистий підпис, печатку організації (індивідуального підприємця);

- Період проживання працівника;

- Перелік додаткових послуг, включених у вартість проживання. Адже деякі з них не зменшують оподатковувану базу з податку на прибуток, наприклад, обслуговування в барах і ресторанах, номері, користування рекреаційно-оздоровчими об'єктами та інші послуги, які не є економічно виправданими (п. 1 ст. 252 НК РФ).

- Дату складання документа;

- Вимірювачі господарської операції в натуральному та грошовому вираженні;

- Найменування посад осіб, відповідальних за здійснення господарської операції та правильність її оформлення;

- На проведення офіційного прийому;

- Транспортне забезпечення доставки до місця проведення заходу та назад;

- Буфетне обслуговування під час переговорів;

— оплату послуг перекладачів, які не перебувають у штаті, щодо забезпечення переказу під час проведення заходу.

Наказ Федеральної митної служби від 23 грудня 2010 р. N 2554 «Про затвердження форм підтвердження сплати мит, податків та звіту про витрачання коштів, внесених як авансові платежі»

Гарант:

цю форму в редакторі MS-Word

Звіт про витрачання коштів, внесених

як авансові платежі,

станом на _____________ 201_ р.

Сума, що надійшла за вказаний

зарахована за вказаний

Підстави для витрачання коштів

Відповідно до Закону про митне регулювання митний орган повинен за заявою особи, яка перерахувала авансові платежі, надати звіт про витрачання даних коштів. Також він зобов'язаний на вимогу встановлених осіб (декларантів та їх правонаступників, платників мит, податків та ін.) видати підтвердження внесення зазначених сум. Затверджено форми цих документів.

Наказ Федеральної митної служби від 23 грудня 2010 р. N 2554 «Про затвердження форм підтвердження сплати мит, податків та звіту про витрачання коштів, внесених як авансові платежі»

Реєстраційний N 19882

Цей наказ набирає чинності після 30 днів після дня його офіційного опублікування.

Про набуття чинності цим наказом див. лист ФМС Росії від 22 березня 2011 р. N 15-12/12443

Видача коштів у підзвіт

Про те, хто такі підзвітні особи, а також про особливості синтетичного та аналітичного обліку розрахунків із ними ми розповідали у нашій консультації. У цьому матеріалі нагадаємо про порядок документального оформлення видачі коштів під звіт та зміни, що відбулися у цьому порядку у 2017 році.

Підстава видачі грошей під звіт

Для того, щоб видати кошти під звіт, в організації має бути один із наступних документів (п. 6.3 Вказівки ЦБР від 11.03.2014 № 3210-У у ред., дійств. з 19.08.2017):

• розпорядчий документ юрособи;
• письмову заяву підзвітника.

Нагадаємо, що до 19.08.2017 письмова заява підзвітної особи була обов'язковою (п. 6.3 Вказівки ЦБР від 11.03.2014 № 3210-У у ред., дійств. до 19.08.2017). Тепер організація сама вирішує, як обґрунтувати видачу готівки. Скласти розпорядчий документ (наприклад, наказ) або отримати від імені заяву про видачу коштів у підзвіт (про зразок його розповімо нижче).

У такій заяві, складеній у довільній формі, має бути інформація про суму готівки та про термін, на який вони видаються. На заяві мають стояти підпис керівника та дата. Аналогічні відомості, а також П.І.Б. підзвітника, реєстраційний номер мають утримуватися у розпорядчому документі (Лист ЦБР від 06.09.2017 № 29-1-1-ОЕ/20642).

Якщо організація вирішить використати заявку на видачу коштів під звіт, зразок її можна побачити тут.

У тому випадку, якщо організація для видачі грошей під звіт складатиме наказ, оформити його можна так:

Наказ про видачу коштів у підзвіт: зразок

Товариство з обмеженою відповідальністю «Світлотехніка»

109544, м. Москва, б-р Ентузіастів, д.11

ІПН 7705217099 / КПП 770501001

Про видачу коштів під звіт

м. Москва 13.09.2017

З метою здійснення витрат працівниками ТОВ «Світлотехніка»

1. Видати під звіт менеджеру Гаврікова С.П. готівка з каси у вигляді 35 000 рублів на відрядження;

2. Встановити строк, на який видано кошти, - до 29.09.2017 включно.

3. Контроль над виконанням цього наказу доручається головного бухгалтера Маслову С.П.

Генеральний директор Логінов В.І.

З наказом ознайомлено: __________ /Гавриков С.П./

Звертаємо увагу, якщо грошові кошти під звіт видаються у безготівковій формі (наприклад, шляхом зарахування на зарплатну картку працівника), обов'язкове оформлення саме заяви чи наказу видачу не требуется. Обгрунтувати видачу коштів у разі організація може будь-яким іншим передбаченим нею методом (наприклад, службовою запискою).

Це готівка працівникові на витрати, пов'язані із здійсненням діяльності юридичної особи, індивідуального підприємця, видатковий касовий ордер оформляється згідно з розпорядчим документом (наказом керівника) фірми (ІП) або письмовою заявою підзвітної особи.

Гроші у ПІДЗВІТ

Дві зміни у касовому Порядку з 19.08.2017

1. Підзвітні грошіможна буде видавати без заяви особи за розпорядчим документом керівника організації. Причому розпорядчий документ оформляється на кожну видачу готівки.
2. Видалено останній абзац пункту 6.3, згідно з яким не можна було видавати новий аванс за наявності заборгованості за раніше отриманою сумою готівки.

Відповідно до пункту 6.3. Вказівки ЦБ РФ для видачі коштів працівникові кошти на підзвітна витрати, пов'язані із провадженням діяльності юридичної особи, індивідуального підприємця. Видатковий касовий ордер оформляється згідно з розпорядчим документом (наказом керівника) фірми (ІП). Або письмовій заявою працівника. Складеному у довільній формі та містить напис про суму готівки та про термін. На який видаються готівка, підпис керівника та дату. На що можна видати гроші? Співробітник може витратити суму лише на конкретні цілі. Які прописані у заяві чи наказі. Ознайомте працівника із наказом під підпис.

Організація зобов'язана організувати та здійснювати внутрішній контроль скоєних фактів господарського життя ( Закону від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ). Порядок контролю над господарськими операціями, зокрема за видачею грошей підзвітним особам, визначає керівник організації. Тому саме він зазвичай обмежує перелік працівників. Які мають право одержувати гроші під звіт. І тому керівник може видати наказ.

Не робіть список працівників, які мають право отримувати гроші підзвіт, частиною наказу про . Якщо список підзвітників затвердити окремим документом, його можна буде змінити будь-коли. Вносити ж зміни до облікової політики можна лише у суворо обмежених випадках (ч. 6 Закону від 6 грудня 2011 р. № 402-ФЗ).

Для забезпечення правильності обліку, достовірності інформації та контролю під час розрахунків зі співробітниками, які отримали гроші під звіт, затвердіть " "

Наказ про видачу підзвітних сум зразок 2020

Наказ про видачу коштів із каси під звіт дивитись

Співробітник може витратити суму лише на конкретні цілі. Прописані у наказі. Ознайомте працівника із наказом під підпис.

ТОВ «Держпром»

ІПН 4308123456, КПП 430801001, ОКПО 98756423
повне найменування організації, ідентифікаційні коди (ІПН, КПП, ОКПО)

НАКАЗ № 1984

про видачу підзвітних сум з каси

м. Кіров.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

З метою придбання канцелярського приладдя НАКАЗУЮ:

Видати Є.В. Іванову з каси суму 10 000 (десять тисяч) руб. терміном на п'ять календарних днів.

Відповідальним виконання наказу призначити головного бухгалтера А.С.Петрову.

Директор __________ О.В. Мюллер

З наказом ознайомлений(а):

О.В. Іванов

А.С. Петрова

Які санкції є можливими, якщо видати підзвітні гроші на рік?

Підзвітники не завжди встигають у встановлений термін звітувати за суми, що отримали авансом і надати товарні чеки. Щоб запізнень було якнайменше, в організації можуть прийняти рішення оформляти кошти на підзвіт на тривалий термін. Наприклад, на рік чи півроку. Чи це законно? А чи була підзвіт?

Наказ про затвердження термінів видачі грошей під звіт та подання авансового звіту (зразок заповнення)

Завантажити... (.docx 14Кб)

1. Видати гроші на госпротрати можна як штатним працівникам, так і особам, які працюють за договорами цивільно-правового характеру (лист ЦБ РФ від 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859).

2. Розмір коштів, що видаються під звіт директору, законодавчо не регламентований.

3. Підзвітна особа при готівкових розрахунках з постачальниками - трохи більше 100000 рублів за договором.

до меню

НАСЛІДНІСТЬ видачі ГРОШЕЙ у ПІДЗВІТ

Як відбувається видача грошей? Дано покрокову інструкцію.

1. Отримати письмову заяву підзвітної особи або наказ керівника

2. Перевіряти заборгованість?

Рекомендується перевірити чи звітував співробітник по попередніх авансах. Для перевірки можна скористатися. Якщо на поточну дату по співробітнику є дебетове сальдо за підзвітом. Видавати гроші знову не рекомендується, та й не заборонено! Видавати готівку на господарські потреби можна. Навіть якщо співробітник не погасив заборгованість за минулим авансом. Вимога у тому, що співробітник має спочатку звітувати за попередній аванс. Прибрали з підпункту 6.3 вказівки Банку Росії №3210-У.

3. Оформити видачу грошей, проведення підзвіту

На підставі завізованої керівником заяви або наказу касир організації повинен оформити видатковий касовий ордер згідно з правилами бухгалтерського обліку, вказати призначення авансу. Зразок заповнення.

Видатковий касовий ордер оформляйте на підставі його письмової заяви у довільному вигляді, яку додайте до касового ордеру. Приймайте заяву лише якщо в ній є:

• запис про суму готівки, що видаються під звіт;
• запис про термін, на який видаються готівка;
• підпис керівника;
• Дата.

Дебет 71 Кредит 50 – видані з каси гроші під звіт.

Підзвітній особі можна перерахувати гроші на картку – зарплатну чи корпоративну (лист Мінфіну Росії від 25.08.2014 № 03-11-11/42288). У платіжному дорученні слід зазначити призначення платежу: під звіт на господарські потреби, під звіт на відрядження тощо. У заяві працівник повинен вказати прохання перераховувати підзвітні гроші з його особисту картку, вказавши реквізити.

Примітка: Порядок видачі грошей під звіт слід закріпити в обліковій політиці організації.

Дебет 71 Кредит 51 – з розрахункового рахунку перераховані гроші під звіт на особисту картку працівника.

Розрахунки за корпоративними картками ведуться за допомогою рахунку 55. Гроші ставляться під звіт особі лише у момент зняття ним коштів із картки в банкоматі.

до меню

4. Проконтролювати термін використання підзвітних сум

Термін, який видаються кошти, прописується у заяві. Підзвітна особа має здати авансовий звіт та/або повернути отримані гроші (залишок) протягом трьох робочих днів після терміну, зазначеного в заяві (п. 6.3 Вказівок ЦБ РФ від 11.03.2014 № 3210-У), або повернення з відрядження (п. 26 Постанови Уряду РФ від 13.10.2008 № 749).

Якщо порушити терміни подання авансового звіту, ІФНС може нарахувати працівнику ПДФО, порахувавши видану суму доходом (п. 8 листа Мінфіну РФ, ФНС РФ від 24.12.2013 № СА-4-7/23263).

Терміни видачі коштів під звіт різні потреби можна закріпити у наказі по предприятию. На господарські потреби терміну звіту за отриманими сумами можна встановити будь-який.

5. Затвердити авансовий звіт

Підзвітною особою відзвітувати за витрачені гроші можна за допомогою. До авансового звіту потрібно додати всі документи, що підтверджують витрати - товарні чеки, накладні, акти, рахунки-фактури і т. д. Залишок грошей потрібно повернути в касу підприємства. Якщо працівник витратив частину особистих грошей, після перевірки звіту йому відшкодують перевитрату.

до меню

Дотримання обліку касових операцій, касової дисципліни та застосування ККТ у підзвіті

Період, на який можна видавати працівникам готівку, законодавство ніяк не обмежує. Тут найголовніше те, щоб цей термін видачі грошей у підзвіт завізований керівником організації. Тому що в письмовій заяві працівника, складеного у довільній формі та містить запис про суму готівки та про термін, на який видаються готівка, ставиться підпис керівника та дата підписання заяви.

Тобто. Загалом процедура видачі готівки під звіт на витрати, пов'язані із здійсненням діяльності, залишилося незмінною. Як і раніше, підставою для такої видачі є заява працівника з резолюцією керівника.

Проте раніше суму готівки та термін, на який вони видаються, повинен був власноруч писати керівник у своєму розпорядчому написі. Тепер же, і сума та термін вказуються у тексті заяви, а керівник пише лише «видати». Це ближча до реальності. Форма заяви про видачу грошей під звіт так і залишилася вільною.

Тому директор, коли підписує заяву на видачу грошей, на свій розсуд вправі вирішити, кому і на який термін видавати гроші в кожній конкретній ситуації. Наприклад, на термінову покупку факсу, звичайно ж, він може виділити один день. А на заяві під звіт працівника, який вирушає у тривале відрядження, керівник може зробити запис про річний термін.

до меню

Законодавством термін, що надається роботодавцю для відшкодування витрат працівника, пов'язаних зі службовим відрядженням останнього, не встановлено. Цей термін організація сама встановлює у локальних актах наприклад у положення про розміри та порядок відшкодування витрат на відрядження працівників.

Індивідуальними підприємцями, що ведуть відповідно до законодавства Російської Федерації про податки та збори облік доходів або доходів та витрат та (або) інших об'єктів оподаткування або фізичних показників, що характеризують певний вид підприємницької діяльності, касові документи можуть не оформлятися, касова книга може не вестись!

до меню

Чи потрібно дотримуватися ліміту готівкових розрахунків під час витрачання працівником підзвітних коштів

Так потрібно. Але якщо ці кошти видані для розрахунків за договорами організації чи підприємця. Оскільки підзвітною готівкою працівник оплачує від свого імені надані особисто йому послуги, ліміт розрахунків не застосовують. Такий підхід застосовують, наприклад, до витрат у відрядженні. Наприклад, на готівку працівника з оплати міні-бару в готелі або хімчистки за рахунок організації ліміт не діє.

Чи потрібно застосовувати ККТ, якщо організація купує товар через підзвітника

Ні, не треба. Співробітник, який отримав гроші у підзвіт, діє за дорученням організації. Таким чином, виходить, що фактично дві юридичні особи здійснюють один розрахунок, який слід оформляти одним чеком. Цей чек формує продавець. Підтверджують це листи Мінфіну від 05.09.2018 № 03-01-15/63182 , від 20.08.2018 № 03-01-15/58956 , ФНП від 10.08.2018 № АС-4-20/15. 14.08.2018 № 17-15/176342.

Чи потрібно пробивати чек, коли організація видає гроші підзвітнику, а також коли він повертає залишок грошей до каси

Отже, організація має право перерахувати підзвітні гроші на ту ж банківську картку, на яку перераховується зарплата працівника, за умови, що це передбачено обліковою політикою. Разом з тим, якщо бухгалтер хоче повністю убезпечити себе від зайвих суперечок із контролюючими відомствами, по можливості всі розрахунки за підзвітними сумами проводите через касу.

У жодному разі відповідальності за перерахування підзвітних грошей працівника на ту саму банківську картку, на яку перераховується його зарплата, не встановлено. До числа касових порушень(порушення порядку роботи з готівкою та ведення касових операцій) перерахування підзвітних сум на зарплатну карткуне відноситься ().

Безготівкові розрахунки з підзвітними особами: облік та податкові наслідки

Часто матеріальні цінності набувають підзвітні особи організації. Видати гроші у підзвіт можна із каси підприємства. А чи безпечно оплачувати товари та послуги з корпоративної картки чи особистої картки співробітника? Облік таких операцій та їх податкові наслідки розглянемо у цій статті.

до меню

ПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ за підзвітом, авансовим звітом

Чи можна фізику-підряднику видати готівку під звіт?

Теоретично немає жодних обмежень. Про це пише Центробанк в Листі ЦБ РФ від 02.10.2014 № 29-Р-Р-6/7859.

Адже договір підряду, укладений із фізособою, відноситься до договорів цивільно-правового характеру, а наявність такого договору дозволяє видавати гроші під звіт.

Але якщо ви не хочете надавати статус підзвітника фізику-підряднику, то ви маєте право видавати таким людям готівку по РКО з формулюванням "на виконання такого договору". У Вказівці () не сказано, що готівкові витрати, пов'язані з веденням діяльності юрособи, можуть оплачуватись виключно шляхом видачі грошей під звіт – у ньому просто встановлені правила для випадку, коли такі витрати оплачуються через видачу грошей під звіт.

Але все ж таки буде не зайвим додати в договір з підрядником пункт, де буде наведено перелік витрат за рахунок організації, необхідних для виконання договору, і де буде сказано, що гроші можуть видаватися виконавцю з каси. І у РКО робіть посилання саме на цей пункт договору.

Підзвітні особи розраховуються безготівково за допомогою особистої картки, незважаючи на те, що спочатку отримали на витрати готівку.

Про здійснення операції шляхом безготівкового розрахунку свідчать звітні документи. ФНП вважає, що можна прийняти до обліку витрати, оплачені карткою (лист ФНП від 22.06.2011 № ЕД-4-3/9876).

Ви не забули, що при перерахунку коштів на особисті банківські картки працівників для оплати господарських потреб (товарів, матеріалів) у наказі про облікову політику організації слід передбачити положення, що визначають порядок розрахунків із підзвітними особами у вигляді їх особистих банківських карток (лист Мінфіну РФ від 25.08) .2014 № 03-11-11/42288).

У графі «Покупець» товарного чека, БСО написано «Приватна особа»

Якщо підзвітна особа не попросить продавця оформити документи на організацію, то продавець у графі «Покупець» напише «Приватна особа». Чи можна врахувати таку накладну у витратах?

З метою зменшення оподатковуваної бази з податку прибуток платники податків вправі врахувати такі накладні. Витрати з метою оподаткування приймаються за дотримання умов п. 1: витрати повинні бути обґрунтовані та документально підтверджені.

Підтвердити витрати можуть бути правильно оформлені первинні документи (накладні, акти). Відповідно до ст. 9 Федерального закону від 06.12.2011 № 402-ФЗ, кожен факт господарського життя підлягає оформленню первинним обліковим документом. У цьому форма такого документа має містити обов'язкові реквізити, встановлені п. 2 ст. 9 Закону № 402-ФЗ:

• Назва документу; дата складання документа; найменування організації, від імені якої складено документ;
• утримання господарської операції; вимірники господарської операції у натуральному та грошовому вираженні; найменування посад осіб, відповідальних за здійснення господарської операції та правильність її оформлення;
• особисті підписи вказаних осіб.

Реквізит «Покупець» не належить до обов'язкових реквізитів. Тому відсутність цього реквізиту чи зазначення в найменуванні покупця «Приватна особа» не перешкоджає прийняттю витрат на накладну.

Працівник купив ТМЦ власним коштом і приніс чеки. Як відшкодувати ці витрати?

Податкові органи по-різному оцінюють такі ситуації. В одних випадках вважають працівника підзвітною особою, в інших – розцінюють операцію як придбання у співробітника майна.

Однією з можливих варіантів може бути укладання з працівником договору доручення (). У цьому випадку організація доручає співробітнику знайти та придбати певні ТМЦ із заданими характеристиками та зобов'язується компенсувати співробітнику понесені витрати на придбання цього майна.

Чи існує максимальна сума, яку можна видати підзвітній особі? На який термін можна видавати підзвітні кошти?

Законодавчо не встановлено ліміту коштів, які можуть бути видані у підзвіт працівникові. Також не встановлено і єдиного максимального терміну використання підзвітних сум.

А оподатковуваним доходом неповернені підзвітні кошти визнаються у таких випадках:

• якщо борг стягнути неможливо через закінчення строку позовної давності. Датою отримання доходу буде дата, з якої таке стягнення стало неможливим;
• якщо роботодавець вирішив вибачити заборгованість за підзвітними сумами. Датою отримання доходу буде дата прийняття рішення про прощення боргу.

Таким чином, якщо роботодавець вирішив не стягувати з колишнього працівника згадані суми (вибачити борг), вони розглядаються як виплати, виконані в рамках трудових відносин. Відповідно, такі виплати мають оподатковуватися ПДФО та страховими внесками.

Універсальний бланк Авансового звіту

З 2013 року було дозволено використати свої бланки, а не уніфіновані. Тому можна відмовитися від уніфікованого бланку авансового звіту – форми № АТ-1. А розробити свою форму про авансовий звіт. Головна умова: авансовий звіт має містити усі обов'язкові реквізити, встановлені ч.2 закону 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік". Інші поля з форми звіту за авансовими сумами можна забрати.

Бланк скачати: Excel (58 кб)

до меню

Новий бланк авансового звіту

Уніфікований бланк форма АТ-1 є дуже громіздким, там багато непотрібних полів. Таблиця, де відображаються бухгалтерські записи – не потрібна. Оскільки проводки можна побачити у .

Таблиця на зворотному боці звіту також не потрібна.

Розписка, яка під лінією відрізу – це анахронізм, теж викидається, вже давно не несе жодної користі, і тому його можна спокійно викинути.

Що потрібно залишити у формі авансового звіту ?

Дані про попередній аванс - залишок або перевитрати. Вони дозволяють відразу бачити, чи є непогашені зобов'язання між вами та співробітником.

Інформацію про додатки, тобто про документи, що підтверджують, товарні чеки, також краще залишити. Адже такі папери – важлива та невід'ємна частина звіту. Без них ви просто не підтвердите витрати. Дивіться, наприклад, лист УФНС Росії по м. Москві від 19 липня 2012 р. № 17-15/64647.

Бланк скачати: Excel (48 кб)

Як відобразити в обліку організації утримання із заробітної плати працівника своєчасно не поверненого ним залишку підзвітної суми, виданої на витрати на відрядження?

до меню

ДОДАТКОВІ ПОСИЛАННЯ на тему

1. 
   Надаються роз'яснення про касові операції та касову дисципліну в 2014 відповідно до проекту Вказівки ЦБ РФ №3210-У. Описано облік коштів у касі, ведення та заповнення касової книги для ІП. Даний розрахунок залишку, зразок та можливість скачати бланк ліміту каси та наказ.
2. 
   Вказано порядок використання юридичними особами та індивідуальними підприємцями готівки, що надійшли до їх кас, а також граничний розмір.

Звіт з витрат грошових коштів
Довге формування звіту про витрати
Виберіть період та натисніть «Сформувати» - звіт з усіма статтями та сумами витрат вже готовий.
Немає аналізу витрат за днями, місяцями чи роками
Задавайте необхідний вид побудови звіту (щодня, місяці або роки), щоб дізнатися, за якими статтями потрібно знизити витрати.

Як сформувати звіт?

1. Знайдіть у розділі «Бухгалтерія» вкладку «Звіт з видатків коштів».

2. Задайте період, за який потрібно сформувати звіт, та оберіть його вид побудови. Натисніть кнопку "Сформувати".

Ви збудували звіт.

Як "прочитати" звіт?

Розберемо спочатку табличну частину: у ній відображені статті витрат, які були внесені до документа «Витрата коштів». Якщо деякі поля порожні, як на скріншоті, значить статті не були вказані в документі.

При необхідності перейти на певну статтю руху двічі на неї натисніть – стаття розкриється.

У стовпцях знаходяться всі фактичні витрати – по днях, місяцях чи роках. Останній стовпець «Разом» показує загальні суми витрат за кожною статтею за вибраний період.

Звернемося до діаграми, що знаходиться нижче табличній частині: вона допомагає оцінити, які витрати в компанії є максимальними, а які – мінімальними.

Тепер ви знаєте структуру звіту про витрати грошових коштів.