عند ملء الحقول المقسمة إلى خلايا ، تحتوي كل خلية على حرف واحد. في حالة عدم وجود معلومات يجب ملؤها في عمود معين ، يتم وضع شرطة فيه. بالمناسبة ، وفقًا للفقرة 1.12.2 ، يتم أيضًا وضع الشرطات في جميع الخلايا التي تُركت فارغة ، وفي الحقول المملوءة جزئيًا من الإعلان. وفقا للفقرة 4 من الفن. 229 من قانون الضرائب ، في الإقرار الضريبي ، يشير الموهوب إلى جميع الدخل الذي حصل عليه الخاضع للضريبة (في هذه الحالة ، الدخل في شكل هدية) ، ومصادر استلامها والضرائب المستحقة والمبالغ من هذه الضرائب. يمكن ملء الإعلان شخصيًا من قبل الموهوب وممثله المفوض. إذا تم إكمال الإعلان وتقديمه من قبل ممثل ، فيجب إرفاق نسخة من التوكيل الرسمي الذي على أساسه الأعمال التمثيلية بالوثائق المقدمة معه. آخر موعد لإيداع التصريح حسب الاسمية. 2 ص 1 فن.

الإقرار الضريبي للهدايا

ومع ذلك ، في الواقع ، عادة ما تنشأ مشاكل فيما يتعلق بإثبات حقيقة أن الأموال التي تم التبرع بها تم إنفاقها على اقتناء الممتلكات المحددة في العقد. لذلك ، في مثل هذه الحالات ، من الأفضل للمانح أن يكتسب هذه الممتلكات بنفسه ويجعلها موضوع التبرع. في نص اتفاقية التبرع ماليجب أن تعكس:

• معلومات عن المتبرع والموهوب.

للأفراد ، هنا سوف تحتاج إلى تحديد:

• الاسم الكامل.؛
• تاريخ الولادة؛
• بيانات جواز السفر
• مكان الإقامة.

معلومات عن التبرع.

وصف حقوق والتزامات الأطراف.

الفترات الزمنية اللازمة لبدء العقد أو تنفيذه أو إنهائه.

يتم توثيق حقيقة تحويل الأموال من خلال فعل موقع من قبل أطراف العقد والشهود على هذا الحدث ، أو عن طريق إيصال.

دفع الضرائب على الأموال المتبرع بها

يسمح المشرع بنوعين من تقديم الإقرار الضريبي - مكتوب وإلكتروني. يتم فرض متطلبات محددة على المعلومات المدخلة في الإعلان ، وكذلك طريقة إدخاله ، ويتم وضع إجراءات معينة لدخوله. يتم تقديم الإقرار الضريبي من قبل الموهوب أو من ينوب عنه في موعد أقصاه 30 أبريل ، بعد إبرام اتفاقية التبرع.
في حالة مخالفة المواعيد النهائية للإيداع ، يتم فرض عقوبات على الموهوب ، ويتوقف مقدارها على توقيت التأخير. سؤال استشارة قانونية في فبراير من هذا العام ، وبموجب اتفاقية تبرع ، تلقيت من صديقتي سيارة بقيمة 350 ألف روبل كهدية. لقد صادقنا على اتفاقية التبرع من قبل كاتب عدل ، ونتيجة لذلك كان هناك التزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي ، وهو ما لم أرفضه.

التبرع بالأموال - متى يتم استخدامه؟

تحديد الحجم المحدد للقيمة السوقية لعنصر هدية معين من أجل استخدام هذه القيمة للضرائب لا يمكن أن يتم إلا من قبل مثمن معتمد يعمل على أساس القانون الاتحادي رقم 135 الصادر في 29/07/98. للحصول على معلومات وفقًا لذلك للفن. 11 من القانون الاتحادي رقم 135 ، الوثيقة النهائية التي تحتوي على قيمة سوقية محددة في يوم التبرع ، والتي يتم تحديدها في سياق التقييم من قبل المثمن ، ستكون تقريرًا مكتوبًا أو إلكترونيًا. من القيمة التي يحددها التقرير المحدد ، يجب على الموهوب تحديد مبلغ ضريبة الدخل المستحقة الدفع.
في الوقت نفسه ، إذا كان الكائن العقاري موضوعًا للتبرع ، فيمكن استخدام القيمة المساحية لهذا الكائن المحدد في العقد للأغراض الضريبية ، ولكن فقط إذا كان يتوافق مع القيمة السوقية (خطاب وزارة المالية رقم 03-04-05 / 21903).

هدية من فرد: بضريبة أو بدونها

في الجلسة ، جادل ممثل مصلحة الضرائب أنه وفقًا للفن. 41 من قانون الضرائب ، فإن الممتلكات المحددة التي حصل عليها Lopukhov كهدية هي دخله في شكل طبيعي، وهي فائدة اقتصادية. تخضع هذه المنفعة الاقتصادية للضرائب على أساس قيمتها السوقية ، وليس قيمتها المساحية. تستند هذه الاستنتاجات إلى حقيقة أن القيمة المساحية لا تشير إلى تقييم حقيقي لقيمة العقار ، بناءً على حقيقة أنها لا تأخذ في الاعتبار جميع الخصائص المطلوبة لتحديدها: قيمة العقارات الأخرى ، الطلب على هذه العقارات في منطقة معينة والظروف الهامة الأخرى التي تحدد المنفعة الاقتصادية الحقيقية التي يتلقاها Lopukhov في وقت التبرع.

الضريبة على إهداء العقار لقريب وغير قريب في 2017-2018

يتم تنفيذ قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، تقديم الإقرار الضريبي بعد معاملة على التبرع بالممتلكات الخاضعة للضرائب (البند 18.1 من المادة 217 من قانون الضرائب) قبل 30 أبريل من العام الحالي أو التالي بعد الانتهاء من الصفقة المذكورة. لاحظ أن الموهوب الذي فاته الفترة المحددة يعتبر من قبل المشرع جريمة ضريبية يتم توفير المسؤولية عنها. الاهتمام حسب الفن. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، الموهوب ، الذي فاته الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي ، ينتظر فرض غرامات ، يرتبط مقدارها بمبلغ الضريبة المستحقة وفترة التأخير. إذا كان الموعد النهائي أقل من ستة أشهر ، فستكون العقوبة 5٪ من مبلغ الضريبة عن كل شهر تأخير. إذا فات الموعد النهائي للتقديم بأكثر من ستة أشهر ، يحق لمصلحة الضرائب فرض عقوبات بمبلغ 30٪ من مبلغ الضريبة.

انتباه

وبذلك يكون مبلغ الغرامة 5٪ من مبلغ الضريبة عن كل شهر تأخير على ألا تزيد عن 30٪. بالإضافة إلى ذلك ، تحدد Art أيضًا المسؤولية الإدارية عن انتهاك المواعيد النهائية أو رفض تقديم إعلان. 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي. إلى عن على فرادىهذا محفوف بالتحذير ، للمسؤولين - غرامة 300-500 روبل.

في الوقت نفسه ، يجب أن يكون مفهوماً أن الحاجة إلى تقديم إقرار ودفع ضريبة على التبرع يجب أن تستند إلى فهم حاجتك للوفاء بواجبك المدني. إذا كانت هذه الحاجة تنشأ فقط من الخوف من المسؤولية ، فيجب أن تعلم أنها لا يمكن أن تأتي إلا عندما تتلقى مصلحة الضرائبمعلومات حول معاملة التبرع الخاصة بك. هذا ممكن فقط إذا كان موثقًا ، بناءً على واجب كاتب العدل ، المنصوص عليه في الفقرة 6 من الفن. 85 من قانون الضرائب ، وإذا لزم الأمر ، تسجيل حقوق الهدية (على سبيل المثال ، Art.
قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، من الضروري تقديم إقرار ضريبي عند التبرع فقط في الحالات التي يتلقى فيها الموهوب الأسهم والأسهم والأسهم مجانًا كموضوع للهدية ، مركباتوالأشياء العقارية. لا تخضع جميع الهدايا الأخرى للضرائب ، وبالتالي ، عند استلامها ، لا داعي لتقديم إقرار. في الوقت نفسه ، فإن الحاجة إلى تقديم إقرار عند التبرع تعتمد أيضًا على العلاقة بين أطراف الصفقة التي يتم إبرامها. لذلك ، إذا كان أطراف التبرع من الأقارب المقربين ، كما هو محدد وفقًا للفن. 14 من قانون الأسرة (SC) في الاتحاد الروسي ، يبدو أن الموهوب لا يحصل على دخل ، وبالتالي ، لا تخضع الهدية للضرائب ، وبالتالي ليست هناك حاجة لتقديم إقرار. هام في حالة الإخفاق في الوفاء بالالتزام بتقديم إقرار ، فإن السلطات الضريبية ستطبق على الموهوب العقوبات المنصوص عليها في المادة. 119 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب عند التبرع بالأموال؟

ويمكن للأطفال الذين تتراوح أعمارهم بين 14 و 18 عامًا أن يصبحوا متبرعين بأنفسهم ، حيث تتاح لهم فرصة التصرف في الدخل الشخصي (البند الفرعي 1 ، البند 2 ، المادة 26 من القانون المدني للاتحاد الروسي). الدخل الذي يحققه الفرد - متلقي الأموال المتبرع بها ، لا يخضع لضريبة الدخل الشخصي إذا كان المتبرع:

• من قبل فرد - بغض النظر عن مبلغ المبلغ المتبرع به (البند 18.1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، خطاب وزارة المالية الروسية بتاريخ 16 مايو 2018 رقم 03-04-05 / 32813) ؛
• كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، والمبلغ الذي تبرع به لا يتجاوز 4 آلاف روبل. (البند 28 ، المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

المبلغ أكثر من 4 آلاف روبل. عند التبرع من كيان قانوني أو رائد أعمال فردي ، سيتم فرض ضرائب على الفرد المستلم على الدخل بمعدل 13٪ (البند 1 ، المادة 224 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). اقرأ عن تنظيم المحاسبة عن الهدايا لمثل هذه المواقف في المادة "متى تدفع ضريبة الدخل الشخصي على الهدايا؟".

دميتروف ف. يجب تقديم إعلان 3-NDFL إلى مصلحة الضرائب ، والذي سيشير إلى الدخل من الهدية بمبلغ 1.5 مليون روبل. أيضًا ، بحلول 15 يوليو 2018 ، سيتعين على دميتروف دفع ضريبة الدخل بمبلغ: 1500000 × 13 ٪ = 195000 روبل. ومع ذلك ، تجدر الإشارة إلى أنه إذا كانت القيمة الواردة في العقد "منخفضة للغاية" ، فسيكون بإمكان مفتشي الضرائب المطالبة بضريبة الدخل الشخصي ، بناءً على القيمة السوقية للعقار.

يتم دعم هذا الموقف ، على وجه الخصوص ، من خلال خطابات وزارة المالية في روسيا ، والتي تشير إلى أنه فيما يتعلق بالتبرع بالعقارات بين أشخاص ليسوا من أقرب الأقارب ، لأغراض ضريبية ، يمكن أخذ مبلغ الدخل من العقد فقط إذا كان يتوافق مع القيمة السوقية للممتلكات (خطابات وزارة المالية الروسية بتاريخ 15.10.2015 رقم 03-04-05 / 59154 ، بتاريخ 05/08/2014 رقم 03-04-05 / رقم 21903 بتاريخ 30/04/2014 برقم 20685-04-05 / 03). مثال: أعطى العم لابن أخيه كيسلوف إس إم.
القانون المدني (CC) للاتحاد الروسي). نموذج الإقرار الضريبي الخاص بالإقرار الضريبي المقدم من الموهوب له عند استلام الهدايا الخاضعة للضريبة كهدية ضريبة الدخل، تم تحديده في أمر دائرة الضرائب الفيدرالية رقم N MMB-7-11 / 671 المؤرخ 24 ديسمبر 2014 ، والذي بموجبه يحمل الاسم 3-NDFL. حسب الفن. 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يمكن تقديم الإعلان المحدد من قبل الموهوب - دافع الضرائب ، كتطبيق مكتوب يتم تنفيذه على الورق وفي شكل إلكتروني. تنبيه في حالة الإنتاج المستقل لنموذج مكتوب للإعلان ، يتم تنفيذه بمساعدة برنامج ، يجب أن تحتوي كل ورقة من أوراق هذا الإعلان على رمز شريطي ثنائي الأبعاد. يتطابق محتوى النموذج الإلكتروني لهذا الإعلان مع المحتوى المكتوب ، ومع ذلك ، يتم تقديمه من خلال الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب عند شراء سيارة جديدة؟ يعد شراء سيارة جديدة أمرًا مهمًا ، ويتساءل الكثيرون عن الآثار الضريبية.هناك أيضًا العديد من الأسئلة حول ضريبة الدخل من بيع السيارة. ما هي القواعد والقوانين المطبقة في هذه الحالة ، وكم يجب أن أدفع؟ دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في المعاملات المحتملة لشراء وبيع السيارات.

هل أحتاج إلى دفع ضريبة للمشتري

إذا اشتريت سيارة ، هل أحتاج إلى إبلاغ مكتب الضرائب؟ وفقًا للقانون ، يخضع الدخل الشخصي للضريبة. وهذا يشمل الأجور والدخل من بيع الممتلكات أو التبرع بها. بما أن الشراء لا يدر دخلاً ، فلا مدفوعات الضرائببعد أن لا يكون مطلوبًا ، ولا يلزم تقديم إعلان بهذا الشأن. ينطبق هذا على كل من السيارات الجديدة والمستعملة ، وكذلك السيارات المشتراة عن طريق الائتمان. لذا فإن السؤال حول ما إذا كان من الضروري الإبلاغ عن ضريبة شراء سيارة باهظة الثمن يمكن الإجابة عليه بأمان بالنفي.

ومع ذلك ، قد يكون مفتشو الضرائب مهتمين بمظهر سيارة باهظة الثمن إذا كان مالكها الجديد لا يعمل في أي مكان ولا يقوم بخصم أي ضرائب على الإطلاق لعدة سنوات. في هذه الحالة ، سيتعين عليك شرح مقدار الأموال التي قمت بها في عملية شراء باهظة الثمن. إذا كان المشتري يتمتع بمستوى عالٍ من المسئولية أجور، فلن تكون هناك أسئلة.

ومع ذلك ، سيتعين على المشتري مواجهة مكتب الضرائب مرة أخرى عند الدفع ضريبة النقل. يجب دفعها بغض النظر عن تكلفة السيارة وعمرها. يتم فرض ضريبة النقل ليس فقط على السيارات ، ولكن أيضًا على الشاحنات والمعدات الخاصة والحافلات الصغيرة والدراجات النارية والمركبات الأخرى المملوكة لشخص أو شركة خاصة.

أي معاملة تخضع للضريبة

الدخل من بيع السيارة يخضع للضريبة ، ومع ذلك ، ليس في جميع الحالات. هذه الضريبة ، في المقام الأول ، لا تركز على المشترين من القطاع الخاص ، ولكن على البائعين ، لذلك لا يضطر السائقون العاديون دائمًا إلى دفعها. البيع لا يخضع لضريبة النقل في الحالات التالية:

• إذا كان مالك السيارة يستخدم هذه السيارة منذ أكثر من ثلاث سنوات. يبدأ العد التنازلي من اللحظة التي تكتمل فيها معاملة الشراء والبيع ، وليس من وقت التسجيل لنفسك. على سبيل المثال ، إذا اشتريت سيارة بالائتمان لمدة ثلاث سنوات وسددتها بالكامل ، فيمكنك بيع سيارة مملة بأمان. لن تضطر إلى دفع الضرائب. إذا لم تتمكن من العثور على العقد لسبب ما ، فيمكن الحصول على نسخة من MREO لتوضيح تاريخ المعاملة.
• إذا تم بيع السيارة بسعر أقل من الحد الأدنى الخاضع للضريبة. هذا هو الجواب على السؤال: هل من الضروري إبلاغ مكتب الضرائب عن بيع سيارة بقيمة 250000. هذا المبلغ هو الحد: إذا اشتريت سيارة باهظة الثمن ، فسيتعين عليك دفع الضرائب. إذا كانت تكلفة السيارة أقل من أو تساوي 250 ألف روبل ، فإن هذه المعاملة لا تخضع للضرائب.
• إذا كان لديك دليل على أنك اشتريت هذه السيارة بعينها بسعر أعلى. يحدث هذا غالبًا مع المشترين من القطاع الخاص: يشتري شخص سيارة جديدة في الصالون بقيمة ، على سبيل المثال ، نصف مليون ، ويقودها لمدة عام أو عامين ، ثم يبيعها بسعر مخفض بشكل طبيعي ، على سبيل المثال ، مقابل 450.000. لن تخضع مثل هذه الصفقة للضريبة ، ومع ذلك ، يجب عليك تزويد السلطات الضريبية بكل من عقود المبيعات ، وإيصالات صالة العرض ، وإيصالات الأموال ، أو غيرها من المستندات التي تثبت سعر الشراء.

إذا لم تندرج السيارة ضمن أي من هذه الفئات ، فسيتعين على البائع دفع ضريبة قدرها 13٪ من الأرباح المستلمة. بالنسبة للكثيرين ، يبدو هذا المبلغ مرتفعًا بشكل غير معقول ، لذلك غالبًا ما تُثار مسألة الخصم الضريبي في المنتديات. من يحق لها؟

الحصول على خصم ضريبي

عند إبرام أنواع معينة صفقات كبيرةيحق للأعضاء الحصول على مزايا ضريبية. ينطبق هذا على شراء وبيع العقارات وقطع الأراضي وشراء حصة في مبنى سكني أو على قطعة أرض ودفع الرسوم الدراسية وبعض العمليات الأخرى. ومع ذلك ، فإن شراء وبيع السيارة ليس من بينها ، لذلك لا يمكن للمشتري الاعتماد على المزايا الضريبية. نظرًا لعدم وجود مثل هذه الفرصة في القانون على الإطلاق ، لا يمكن الحصول على الخصم سواء عند شراء سيارة جديدة في صالة العرض ، أو عند شرائها من البائعين الخاصين.

يمكن للبائع ، من جانبه ، المطالبة بخصم ممتلكات بمبلغ 250000 روبل ، أي الحد الأدنى للمبلغوهو غير خاضع للضريبة. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع سيارة باهظة الثمن مقابل 600000 روبل وحصلت على خصم (250000) ، فسيتم فرض ضرائب على الجزء المتبقي فقط من الدخل البالغ 350.000 روبل.

سيسمح لك ذلك بالحصول على فائدة كبيرة وتقليل مبلغ الضريبة.

كيفية دفع الضريبة على بيع السيارة

إذا باع شخص ما سيارة باهظة الثمن يقل عمرها عن ثلاث سنوات من تاريخ الشراء ، فيجب عليك الإبلاغ عن الدخل بحلول 30 أبريل من العام التالي. عليك القيام بذلك على النحو التالي:

1. احصل على إخطارات حول المبلغ الذي يتعين عليك دفعه. عادة ما يتم إرسالها بالبريد. إذا لم يكن هناك خطاب ، يمكنك التحقق من وجود الديون عبر الإنترنت.
2. املأ الإقرار في النموذج 3-NDFL. العثور على عينة ليس بالأمر الصعب ، يمكنك أن تطلب من مكتب الضرائب مساعدتك.
3. يمكنك إرسال الإعلان عن طريق البريد أو عبر الإنترنت ، بالإضافة إلى أنه يمكنك إحضاره شخصيًا إلى أقرب مكتب ضرائب إلى مكان تسجيلك.

إذا كنت لا تدفع الضرائب ، فلا تتوقع أن يمر دينك دون أن يلاحظه أحد. قريبًا ، سيتم إرسال إشعار إلى اسمك بشأن وجود دين ، وسيتعين عليك دفع ليس فقط مبلغ الضريبة نفسه ، ولكن أيضًا الغرامات. يمكن لغير دافعي الدفع الخبث توقع مشاكل خطيرة حتى الملاحقة الجنائية.

إقرار ضريبي

يتضمن مجموعة من الوثائق التي تعكس معلومات عن حساب ودفع الضرائب من قبل الأفراد ورجال الأعمال والمنظمات الفردية.

إلى إقرار ضريبيينطبق على الإقرار الضريبي وحساب ضريبة الدفعة المقدمة.

اقرار ضريبي

هذا بيان رسمي لدافع الضرائب ، والذي يحتوي على معلومات حول عناصر الضرائب ، والدخل المستلم والمصروفات المتكبدة ، ومصادر الدخل ، والقاعدة الضريبية ، والمزايا الضريبية ، ومقدار الضريبة المستحقة وغيرها من البيانات التي تستخدم كأساس لحساب ضريبة. (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حساب الضريبة على الدفعة المقدمة

هذا بيان رسمي لدافع الضرائب ، والذي يحتوي على معلومات حول عناصر الضرائب ، والدخل المستلم والمصروفات المتكبدة ، ومصادر الدخل ، والقاعدة الضريبية ، والمزايا الضريبية ، ومبلغ الدفعة المقدمة المستحقة الدفع وغيرها من البيانات التي تستخدم كأساس لـ احتساب الدفعة المقدمة. (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حساب مبالغ ضريبة الدخل الشخصية المحسوبة والمقتطعة من قبل وكيل الضرائب (نموذج 6-NDFL)

هذه وثيقة تحتوي على معلومات لخصها وكيل الضرائب بشكل عام لجميع الأفراد الذين حصلوا على دخل من وكيل الضرائب(قسم منفصل من وكيل الضرائب) ، على مبالغ الدخل المستحقة والمدفوعة له ، على التخفيضات الضريبية الممنوحة ، على مبالغ الضرائب المحسوبة والمقتطعة ، وكذلك البيانات الأخرى التي تستخدم كأساس لحساب الضريبة.

القوائم المالية

هذه معلومات حول الممتلكات والمركز المالي للمنظمة والنتائج النهائية لها النشاط الاقتصاديفي فترة معينة.

يتم تقديم التقرير إلى مصلحة الضرائب في مكان تسجيل دافع الضرائب (دافع الرسوم ، وكيل الضرائب). تنظم المادة 80 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إجراءات تقديم التقارير الضريبية من قبل دافعي الضرائب إلى السلطات الضريبية.

طرق العرض

هناك خياران لتقديم التقارير الضريبية والمحاسبية:

• على ورقة؛
• في شكل إلكتروني.

التقديم على ورق

اقرار ضريبييمكن تقديم (الحساب) بالشكل المحدد على الورق.

يمكنك تقديم التقارير إلى IFTS شخصيًا أو من خلال ممثل مفوض.
يمكن لكل من رئيس المنظمة (رجل الأعمال) أو المحاسب ، وكذلك الممثل المعتمد للمؤسسة (رائد الأعمال) تقديم إقرار ضريبي.
تاريخ تقديم الإقرارات الضريبية والبيانات المالية من قبل الممثل القانوني أو المفوض للمؤسسة هو تاريخ تقديمها الفعلي إلى مصلحة الضرائب على الورق.

وفقًا للمتطلبات ، يجب ألا يتجاوز الحد الأقصى لوقت الانتظار في قائمة الانتظار 15 دقيقة! إذا كنت تنتظر في الطابور لأكثر من 15 دقيقة ، فيرجى إخبارنا بذلك.

• إذا تجاوز متوسط ​​عدد الموظفين في السنة التقويمية السابقة 100 شخص ؛
• إذا تم إنشاء منظمة (بما في ذلك إعادة التنظيم) مع أكثر من 100 موظف ؛
• إذا تم النص على هذا الالتزام فيما يتعلق بضريبة معينة. اعتبارًا من 01.01.2014 ، سيتم تطبيق هذه القاعدة على ضريبة القيمة المضافة.

يجب تقديم معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين للسنة التقويمية السابقة من قبل منظمة (رجل أعمال فردي قام بتعيين موظفين خلال الفترة المحددة) إلى مصلحة الضرائب في موعد لا يتجاوز 20 يناير من العام الحالي ، وفي حالة الإنشاء (إعادة تنظيم) مؤسسة - في موعد لا يتجاوز اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الشهر الذي تم فيه إنشاء المؤسسة (إعادة التنظيم).

نتلقى توقيعًا إلكترونيًا

يمكن الحصول على توقيع إلكتروني مؤهل من مركز اعتماد معتمد من قبل وزارة الاتصالات والإعلام الاتحاد الروسي. قائمة مراكز التصديق متاحة على الموقع الرسمي لوزارة الاتصالات والإعلام في الاتحاد الروسي في قسم "اعتماد مراكز التصديق". في الوقت نفسه ، للحصول على إذن صحيح في الخدمة ، يوصى باستخدام شهادة مؤهلة لمفتاح التحقق من التوقيع الإلكتروني ، الصادرة وفقًا لمتطلبات طلب خدمة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 08.04.2013 رقم ММВ -7-4 / [بريد إلكتروني محمي]"بشأن الموافقة على إجراء استخدام الشهادات المؤهلة لمفاتيح التحقق من التوقيع الإلكتروني في أنظمة المعلومات لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا.

عند الإبلاغ عن TCS ، يجب إرساله باستخدام توقيع إلكتروني مؤهل معزز (المادة 80 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

تم تقديم مفهوم التوقيع الإلكتروني المؤهل المعزز بموجب القانون الاتحادي رقم 63-FZ المؤرخ 6 أبريل 2011 "بشأن التوقيع الإلكتروني" (المادة 5 من القانون).

وثيقة في شكل إلكتروني موقع عليها التوقيع الإلكتروني، يكتسب وضعًا قانونيًا ، أي له نفس القوة القانونية مثل مستند ورقي مع توقيع وختم بخط اليد.

وثيقة موقعة مع EDS خلال فترة صلاحية شهادة مفتاح التحقق الصادرة وفقًا للقانون الاتحادي الصادر في 01/10/2002 رقم 1-FZ "بشأن التوقيع الرقمي الإلكتروني"، ولكن في موعد أقصاه 31 ديسمبر 2013 ، يساوي مستندًا إلكترونيًا مُوقَّعًا بتوقيع إلكتروني مؤهل مُحسَّن.

نحن نشتري البرمجيات

متوافق مع البرامج المثبتة في مكتب الضرائب الخاص بك وتثبيته على جهاز كمبيوتر متصل بالإنترنت. يمكن توفير البرامج اللازمة بواسطة مشغل الاتصالات.

عند تحويل الإقرار الضريبي (الحساب) عبر قنوات الاتصالات ، يكون يوم تقديمه هو تاريخ إرساله.

كم من الوقت يستغرق تقديم الإقرارات الضريبية إلى IFTS؟

عند تقديم الإقرار الضريبي (الحساب) شخصيًا ، يتم قبول المستندات فورًا في وقت تقديمها. في نفس الوقت ، الحد الأقصى للوقت لقبول إقرار ضريبي واحد في مكتب الضرائب هو عشر دقائق.

ليس لدي وقت للذهاب إلى مكتب الضرائب ، هل يمكن لزوجتي تقديم إقرار ضريبي من أجلي؟

يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلى IFTS شخصيًا ومن خلال ممثل مفوض. والشرط الأساسي لذلك هو أن يكون لممثل دافع الضرائب توكيل رسمي موثق. أي أنه فقط في حالة وجود توكيل رسمي موثق ، يمكن للزوج تمثيل مصالح الزوج في العلاقات مع السلطات الضريبية ، وعلى وجه الخصوص ، تقديم إقرار ضريبي لها.

كيف يتم ضمان سرية المعلومات المنقولة عبر قنوات الاتصالات؟

العبء الإداري على الشركات كبير جدا. ينقسم الإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة يجب الاحتفاظ به إلى عدة قطاعات مهمة: إعلان الدخل والأصول ، والتقارير المالية ، والأموال من خارج الميزانية ، والإحصاءات ، ومحاسبة الموظفين ودخلهم. تختلف المواعيد النهائية للأوراق وأشكالها ، وليس من السهل فهم كل هذا "البحر". للحصول على معلومات حول كيفية ونوع الإبلاغ عن شركة ذات مسؤولية محدودة في 2018 يجب أن تقدم إلى الهياكل المسيطرة ، راجع تعليماتنا.

الرسوم والوسائط

ينص القانون المالي الرئيسي لبلدنا على أنه يمكن للشركات استخدام كل من النظام العام لمدفوعات الميزانية والمخططات الضريبية الخاصة والمبسطة. بينهم:

1. "المبسطة" (USN). طريقة شعبية للشركات الشابة.
2. "Vmenenka" (UTII). مناسب إذا كانت الشركة تحصل بالفعل على دخل ثابت "أعلى من المتوسط" ولديها عملاء جيدون ومجموعة من العقود.
3. الضرائب الزراعية (ESKhN). نظير النظام الضريبي المبسط للمزارعين.

لماذا هذا البرنامج التعليمي الموجز مطلوب؟ النظام الضريبي؟ الحقيقة هي أن إعداد التقارير ومتطلباتها تعتمد على النظام الخاص الذي تستخدمه المنظمة.

توضح وثائق إعداد التقارير الضريبية الدخل والأصول التي تتلقى منها الدولة إيجارها في شكل رسوم ضريبية. الوثيقة الرئيسية لهذا الإبلاغ هي إعلان. هذا المستند ينطبق على جميع المخططات مع واحد "لكن". في OSNO ، يتم ملء أوراق الإبلاغ وتحويلها إلى وحدات التحكم لكل من المدفوعات المالية الثلاثة ، وفي المخططات المبسطة ، تقوم LLC بتسليمها في نسخة واحدة.

توضح وثائق إعداد التقارير الضريبية الدخل والأصول التي تتلقى منها الدولة إيجارها في شكل رسوم ضريبية. الوثيقة الرئيسية لهذا الإبلاغ هي إعلان.

أنواع الإقرارات

هناك عدة أنواع من الإعلانات على OSNO:

1. عن طريق ضريبة القيمة المضافة. يقوم دافع الضرائب (في حالتنا ، هذه شركة ذات مسؤولية محدودة) بالتسليم قبل اليوم الخامس والعشرين التالي بعد الأشهر الثلاثة الماضية. يتم نشر النموذج وعينة المستند على بوابة الضرائب الرسمية.
2. لضريبة الدخل. تقارير ربع سنويةيجب تقديمه في غضون 28 يومًا بعد نهاية الأشهر الثلاثة للمراقبة. التقرير السنوي - حتى 28 مارس من العام المقبل. يمكن تنزيل النموذج من موقع الويب الخاص بالضرائب.
3. لضريبة الممتلكات. الضريبة المالية على الأصول هي ضريبة محلية ، لذلك يمكن لإدارات الأقاليم والمناطق والمدن ذات الأهمية الفيدرالية تقديم وإلغاء قواعد الدفع بشكل مستقل. في الإجراء العام ، تقدم الكيانات القانونية حسابات لهذه الضريبة بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي انتهاء صلاحية أشهر التحكم الثلاثة. يجب تقديم التقرير النهائي لمكتب الضرائب بحلول 30 مارس من العام المقبل. كيفية ملء الإقرارات وإرسال الحسابات ، انظر.

إقرارات للشركة على "المبسط":

1. التقرير السنوي بحلول 31 مارس من العام التالي. يتم وصف إعداد المستند وإجراءات التقديم بالتفصيل على بوابة الإنترنت الخاصة بخدمة الضرائب الفيدرالية.
2. تقرير عن ضريبة الأملاك المقيمة بالقيمة المساحية. الإجراء هو نفسه بالنسبة لشركات OSNO.

الشركات الموجودة في ملف "الإسناد":

1. تقرير ربع سنوي بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي فترة الصلاحية. يمكن الحصول على نموذج المستند من موقع الضرائب.
2. تقرير ضريبة الأملاك بقيمة مساحية (انظر أعلاه).

تقدم شركات ESHN:

1. التقرير في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي.
2. تقرير ضريبة الأملاك بالقيمة المساحية.

لقد قمنا بإعداد قائمة بوثائق التقارير المالية الرئيسية التي ينتظرها كل كيان قانوني ، اعتمادًا على النظام الضريبي المختار. ولكن بالإضافة إلى ما سبق ، قد تتحمل الشركة مسؤوليات إضافية.

ينص التشريع على الضرائب والرسوم ، والتي ستظهر تقارير عنها بمجرد ظهور موضوع الضرائب. تشمل هذه الرسوم الضريبية النقل والأرض واستخدام التربة ، إلخ. مثال: بمجرد أن تشتري الشركة سيارة ، ستكون ملزمة بدفع ضريبة النقل. ونضيف بجرأة إلى الضريبة إعداد وتقديم الإعلان. لذلك ، يمكن تشكيل القائمة النهائية فقط في كل حالة محددة.

لسوء الحظ ، لا تقتصر المستندات التي يجب تقديمها إلى مكتب الضرائب على الإقرارات. بالإضافة إلى ذلك ، تتوقع الضريبة من الشركة:

1. معلومات عن الرقم المتوسط. العوائد السنوية مستحقة بحلول 20 يناير.
2. تقرير ضريبة الدخل الشخصي. يتضمن شكلين: 2-NDFL و 6-NDFL.

6- يتم تقديم NDFL إلى مكتب الضرائب كل ثلاثة أشهر حتى اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي انتهاء فترة الصلاحية. يجب أن توضع الورقة النهائية على الطاولة مع المفتشين حتى الأول من أبريل من العام المقبل. يعكس هذا الإعلان المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي المدفوعة لفترات من بداية العام. 2-NDFL - إعلان يجب إرساله إلى دائرة الضرائب الفيدرالية مرة واحدة في السنة:

• حتى 1 آذار (مارس) ، يتم تقديم معلومات عن هؤلاء الموظفين الذين يستحيل اقتطاع الضرائب منهم. على سبيل المثال ، العمال المؤقتون الذين حصلوا على أقل من 4 آلاف روبل لعملهم.
• حتى 1 أبريل - معلومات حول التكوين الرئيسي لموظفي المؤسسة التي تم حجب الضريبة عنها.

هام: يتم تقديم إقرارات ضريبة الدخل الشخصية بتنسيق شكل ورقيإذا كان عدد العاملين بالشركة أقل من 25 شخصاً. خلاف ذلك ، يكون شكل التقرير إلكترونيًا.

الأرقام والتمويل

البيانات المالية (المحاسبية) هي طبقة ضخمة أخرى من المستندات التي يجب تقديمها إلى سلطتين رقابيتين في وقت واحد. هذه هي دائرة الضرائب الفيدرالية والإدارة الإقليمية للمكتب الإحصائي (Rosstat). إن التزام الشركات منصوص عليه في قانون "المحاسبة".

يتم تقديم هذا النوع من التقارير مرة واحدة في السنة ، ويتضمن المعلومات المتراكمة في الشركة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. تشمل الوثائق:

1. رصيد الحساب. يعكس محتوى المستند الوضع المالي الحالي للشركة وقت إعداد التقرير.
2. تقرير عن النتائج المالية. تفاصيل الأرباح والخسائر.
3. تصريح في تغيير العدالة.
4. بيان التدفقات النقدية.
5. المرفقات - جدول مفصل لكل وثيقة مع الشروحات والتعليقات.

يحق للشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية بسيطة (STS و UTII و UAT) تقديم محاسبة مبسطة. يتضمن فقط أول وثيقتين من القائمة. الموعد النهائي لتقديم المستندات إلى السلطة المالية هو حتى 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير. إذا لم يتم تنفيذ النشاط ، فلا يزال التقرير مقدمًا إلى مكتب الضرائب.

يحق للشركات التي تستخدم أنظمة ضريبية بسيطة (STS و UTII و UAT) تقديم محاسبة مبسطة.

يتم تقديم التقارير المحاسبية للجهات الإحصائية في موعد لا يتجاوز 3 أشهر بعد نهاية العام. أيضا ، لا يظهر هناك فقط القوائم المالية، ولكن أيضًا عددًا من ملفات أشكال الإدارات. يجب تحديد قائمتهم وجدول التسليم على الموقع الإلكتروني للقسم في منطقتك.

التأمين والمعاشات

تُستكمل حزمة مستندات تقارير الشركة بالبيانات التي يجب إرسالها إلى الصناديق الخارجة عن الميزانية - صندوق المعاشات التقاعدية (PFR) والصندوق التأمينات الاجتماعية(FSS). هذا العنصر إلزامي أيضًا ، ولن يكون من الممكن تجاهل مجموعة المستندات.

تتبرع الشركات لأموال من خارج الميزانية:

1. 4-FSS. يتم تأجيرها كل ثلاثة أشهر بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي الفترة في شكل ورقي أو حتى الخامس والعشرين بشكل إلكتروني. يمكن العثور على نموذج المستند على موقع الضمان الاجتماعي.
2. RSV-1. التوقيت والتردد متطابقان مع 4-FSS.

لتأكيد النشاط الرئيسي ، يتم تقديم حزمة المستندات التالية:

• طلب تأكيد الاتجاه الرئيسي للعمل (نوع النشاط الاقتصادي).
• المساعدة ، وهي تأكيد للمستند الأول.
• نسخة من الملاحظة التفسيرية للميزانية العمومية (هذه الورقة ليست ضرورية للشركات الصغيرة والمتوسطة).

يتم تسليم حزمة من الأوراق مرة واحدة في السنة حتى 15 أبريل. على إدارة الشركة أن تتذكر أن جميع أقسام التقارير إلزامية ، وغياب واحد منها محفوف بالمشاكل في شكل غرامات ، وفي بعض الحالات حتى "تجميد" العمل وتعليقه. فقط إعداد منهجي شهري للجميع المستندات المطلوبةيضمن الإبلاغ الخالي من المتاعب. يقول الخبراء إن "إتقان هذا العلم" يمكن أن يستغرق الكثير من الوقت ، لذلك يوصون الشركات التي تبدأ العمل بإبرام اتفاقية مع المنظمات المتخصصة التي تقدم الدعم المحاسبي والضريبي للأعمال. أو ، كخيار ، اصطحب موظفًا مؤهلًا واحدًا سيكون مسؤولاً عن هذا المجال للموظفين.

مبروك ، الآن أصبحت رجل أعمال! جنبا إلى جنب مع الحالة رجل أعمال فرديلديك التزام بدفع الضرائب وتقديم التقارير. سنخبرك بما سيأتي.

الأفراد يدفعون أقساط

بعد تسجيل رجل أعمال فردي ، يتعين عليك دفع مساهمات في المعاش التقاعدي و تأمين صحيلمكتب الضرائب.

إذا قمت بتسجيل رائد أعمال فردي ليس من بداية العام ، فسيتم تخفيض مبلغ المساهمات بما يتناسب مع الأيام التقويمية.

الضرائب والتقارير الخاصة بالأنظمة الخاصة

تعتمد الضرائب والتقارير الأخرى على نظام الضرائب المختار. غالبًا ما يختار رواد الأعمال المبتدئين أنماطًا خاصة للنظام الضريبي المبسط ، UTII وبراءات الاختراع ، لذلك سنتحدث عن التقارير الخاصة بهذه الأنظمة.

USN

إذا قررت العمل في النظام الضريبي المبسط ، فستحتاج في نهاية العام إلى تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب. بالنسبة إلى الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، الموعد النهائي هو 31 مارس ، وللملكية الفردية ، 30 أبريل. تقرير USN - الوثيقة الرئيسية، مما سيساعد في التحقق مما إذا كنت قد دفعت الضرائب بشكل صحيح ، وما إذا كنت قد أخفيت جزءًا من الدخل من الدولة وأشياء مهمة أخرى. حتى لو لم تكسب أي شيء العام الماضي ، فلا يزال يتعين عليك إرسال إقرار "صفر".

على الرغم من تقديم التقرير مرة واحدة في السنة ، إلا أنه يجب دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر:

• للربع حتى 25 أبريل ؛
• نصف عام قبل 25 يوليو ؛
• 9 أشهر قبل 25 أكتوبر.

UTII

يحتوي تقرير UTII على معلومات حول الأنشطة والمؤشرات التي تؤثر على مقدار الضريبة. إذا قدمت طلبًا ، فستحتاج إلى إبلاغ الضريبة كل ربع سنة بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي:

• الربع الأول - حتى 20 أبريل ؛
• الربع الثاني - حتى 20 يوليو ؛
• الربع الثالث - حتى 20 أكتوبر ؛
• الربع الرابع - حتى 20 يناير.

يجب أيضًا دفع الضريبة كل ثلاثة أشهر ، لكن الموعد النهائي محدد في الخامس والعشرين.

براءة اختراع

براءة الاختراع مناسبة فقط لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم أقل من 15 موظفًا ولا يتجاوز الدخل 60 مليون روبل سنويًا. الميزة الرئيسية هي أنك لست بحاجة إلى تقديم تقرير إلى مكتب الضرائب بشأن الأنشطة المتعلقة ببراءة اختراع. إذا قمت بالتسجيل ، فأنت تحتاج فقط إلى دفع مبلغ براءة الاختراع في الوقت المحدد.

يجب دفع براءة الاختراع لمدة تصل إلى 6 أشهر في موعد لا يتجاوز انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

براءة الاختراع لمدة 6 أشهر إلى سنة تُدفع على قسطين:

1. ثلث المبلغ في موعد لا يتجاوز 90 يومًا بعد بدء براءة الاختراع.
2. الجزء المتبقي ، 2/3 من المبلغ ، في موعد لا يتجاوز تاريخ انتهاء صلاحية براءة الاختراع.

تقارير الموظف

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، يزيد عدد التقارير فقط مع ظهور الموظفين. وبالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يلزم تقديم تقارير عن الموظفين فور إنشائها ، لأن المنظمة لا يمكنها العمل بمفردها وتعتبر صاحب عمل بشكل افتراضي.

من رواتب الموظفين كل شهر تحتاج إلى خصم المساهمات في الضريبة و FSS. يتراوح المبلغ الإجمالي للمساهمات من 30.2٪ إلى 38٪ من الأجور ، ولكن يتم تقديم المزايا لأنواع معينة من الأعمال. تحدثنا عن الفوائد الموجودة في المقال "". يتم تضمين جميع المعلومات حول أقساط التأمين في تقارير الضرائب و FSS.

حساب أقساط التأمين (RSV)

في هذا التقرير ، تُظهر جميع المساهمات المستحقة ، باستثناء "الإصابات". أرسل تقريرك ربع سنوي بحلول اليوم الثلاثين من الشهر الذي يلي ربع السنة:

• الربع الأول - حتى 30 أبريل ؛
• نصف عام - حتى 30 يوليو ؛
• 9 أشهر - 30 أكتوبر ؛
• عام - حتى 30 يناير.

4-FSS

مرة واحدة كل ثلاثة أشهر ، تحتاج إلى إبلاغ FSS عن مساهمات إصابات الموظفين التي دفعتها هناك. أرسل تقريرًا في النموذج 4-FSS على الورق بحلول اليوم العشرين من الشهر الذي يلي ربع السنة ، وعبر الإنترنت - بحلول اليوم الخامس والعشرين.

6-NDFL و 2-NDFL

بصفتك صاحب عمل ، يتعين عليك اقتطاع ضريبة 13٪ من راتب الموظف. هذه هي ضريبة الدخل الشخصي - ضريبة الدخل الشخصي. يجب تحويلها إلى مكتب الضرائب في موعد لا يتجاوز اليوم التالي بعد دفع الأجور. بعد ذلك ، اذكر جميع المعلومات المتعلقة بدخل الموظفين وضريبة الدخل الشخصية المحتجزة والمدفوعة في التقارير.

كل ثلاثة أشهر ، ينتظر مكتب الضرائب تقرير ضريبة الدخل المكون من 6 أفراد. يحتوي على مقدار الدخل الذي حصل عليه جميع الموظفين ، التخفيضات الضريبيةوإجمالي ضريبة الدخل.

تم تحديد المواعيد النهائية:

• للربع الأول - حتى 30 أبريل ؛
• لمدة نصف عام - حتى 31 يوليو ؛
• لمدة 9 أشهر - حتى 31 أكتوبر ؛
• قبل 1 مارس بعام واحد.

بالإضافة إلى ذلك ، في نهاية العام ، قبل 1 مارس ، أرسل شهادات 2-NDFL لكل موظف. أنها تحتوي على دخل كل موظف بالأشهر ، والخصومات الضريبية ومبالغ ضريبة الدخل الشخصية.

معلومات حول متوسط ​​عدد الموظفين (AMS)

هذا هو أصغر تقرير يحتوي على مؤشر واحد - عدد الأشخاص الذين عملوا معك في المتوسط ​​العام الماضي. يجب الإبلاغ عن ذلك سنويًا إلى مكتب الضرائب بحلول 20 كانون الثاني (يناير).

بالنسبة لشركة ذات مسؤولية محدودة ، يجب تقديم التقرير الأول في وقت مبكر - قبل اليوم العشرين من الشهر التالي بعد التسجيل ، وبعد ذلك فقط في نهاية العام حتى 20 يناير.

SZV-M و SZV-STAZH و SZV-TD

يسلمون كل شهر إلى وحدة الاستخبارات المالية تقرير SZV-M، والتي تحتوي على قائمة الموظفين وأرقام SNILS الخاصة بهم. يجب تقديم التقرير في موعد أقصاه الخامس عشر من كل شهر.

SZV-STAGE هو تقرير أكثر تفصيلاً عن مدة خدمة الموظفين ، ويتم تسليمه في نهاية العام. يتعين عليك الإبلاغ عن عام 2019 بحلول 1 مارس 2020. قم بتقديم أقدمية SZV الخاصة بك مقدمًا إذا تقاعد الموظف أو قمت بتصفية العمل.

SZV-TD - تقرير عن النشاط العمالي للموظفين ، على أساسه الإلكتروني كتب العمل. يتم تأجيرها فقط لأولئك الموظفين الذين حدثت لهم تغييرات في الموظفين: الاستقبالات ، والنقل ، والفصل ، وما إلى ذلك. الموعد النهائي هو الخامس عشر من الشهر المقبل. إذا لم تكن هناك تغييرات في الموظفين ، فلا داعي لتقديم التقرير. لم يتم توفير النموذج الصفري.

تقارير إلى Rosstat - إذا تم تضمينها في العينة

تُجري Rosstat أحيانًا بحثًا عن رواد الأعمال الأفراد والشركات ذات المسؤولية المحدودة ، الأمر الذي قد يتطلب معلومات إحصائية عن عملك. في هذه الحالة ، سيتم إرسال خطاب رسمي إلى عنوانك مرفقًا به نموذج وإرشادات حول كيفية ملئه. قد تضيع الرسالة ، لذلك من الأفضل تشغيلها بأمان والتحقق من رقم التعريف الضريبي الخاص بك على موقع Rosstat الإلكتروني.

لا تقلق ، ليس عليك حفظ كل هذه الضرائب والتقارير والمواعيد النهائية. ستنشئ Elba تقويمك الضريبي الشخصي وتذكرك مسبقًا بجميع المواعيد النهائية المهمة - قم بالتسجيل وجربها بنفسك.