| Общая система налогообложения (ОСН) | (УСН) без НДС | Упрощенная система налогообложения (УСН) с НДС | Срок уплаты | |
| Условия | Любая организация | Выручка за год не более 1 270 100 бел. рублей, не более 50 работников в штате. | Выручка за год не более 1 851 100 бел. рублей, не более 100 работников в штате. | |
| Налоги по деятельности | Налог на прибыль – 18% от прибыли | Х | Х | 22 числа месяца, следующего за кварталом. |
| НДС – 20% | Х | НДС – 20% | ||
| Х | Налог по УСН – 5 % от выручки | Налог по УСН – 3 % от выручки без НДС | 22 числа месяца, следующего за кварталом либо месяцем (по выбору организации) | |
| Импорт товара | НДС – 20% от стоимости товара | НДС – 20% от стоимости товара | При ввозе из стран ЕАЭС косвенный НДС при ввозе – до 20 числа месяца, следующего за ввозом. При ввозе из других стран таможенный НДС – в день таможенного оформления товара. | |
| Экспорт товара | НДС – 0% | НДС – 0% | НДС – 0% | При экспорте в страны ЕАЭС покупатель обязан самостоятельно исчислить и уплатить ввозной НДС в своей стране. Если НДС не будет уплачен в течение 180 дней, организация обязана уплатить НДС в РБ. |
| Возврат НДС | Уплаченный НДС при импорте товара можно принять к: - вычету, если есть начисленный НДС по реализации - возврату, если далее товар отгружен с 0% ставкой НДС и имеются подтверждающие экспорт документы (при экспорте в ТС – заявление о ввозе, при экспорте в другие страны – таможенная декларация). Если товар был импортирован из других стран, не входящих в ТС, и реализован в РБ, то принять к вычету/зачету НДС можно только по истечении 60 дней с даты ввоза товара. | |||
| Дивиденды | 12% для юр. лиц и 13% для физ.лиц от суммы прибыли, направленной на выплату дивидендов | Для юр. лиц - не позднее 22 числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов. Для физ. лиц - не позднее дня выплаты дивидендов. | ||
| Налоги с заработной платы | Подоходный налог - 13% (удерживается из оклада) | В фактический день выплаты ЗП. | ||
| Взносы в фонд соцзащиты (ФСЗН) – 35% (1% удерживается из оклада + 34% уплачивает организация сверху оклада) | В день, установленный для выплаты ЗП, но не позднее 20 числа. Допускается ежеквартальная уплата на 2-й год деятельности микроорганизации (при отсутствии нарушений) | |||
| Взносы в Белгосстрах – 0,6% (уплачивает организация сверху оклада) | 22 числа месяца, следующего за кварталом. Обычно уплачивается ежемесячно в день выплаты ЗП. | |||
- производящие подакцизные товары
- реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое)
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Индустриальный парк "Великий камень"
- предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), хозяйственного ведения, оперативного управления.
- являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг
- осуществляющие:
- осуществляющие:
- организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.
- индивидуальные предприниматели в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
- организации, являющиеся участниками холдинга; микрофинансовыми организациями
- унитарные предприятия (за исключением унитарных предприятий республиканского государственно-общественного объединения «Добровольное общество содействия армии, авиации и флоту Республики Беларусь»), собственником имущества которых является юридическое лицо, а также коммерческие организации, более 25 процентов акций (долей в уставном фонде) которых принадлежат одной или в совокупности нескольким другим коммерческим и (или) некоммерческим организациям.
Налоги для юридических лиц в Беларуси не зависят от организационно-правовой формы юридического лица. Это значит, что налоги для ООО в Беларуси будут такими же как для ЧУП или ЗАО. Какую бы компанию Вы не , налоги для всех будут одинаковыми! При этом, налоги для ООО в Беларуси также будут одинаковыми и для компаний с белорусскими, и для .
Налоги в Беларуси отличаются для организаций и для физических лиц. Безусловно, налоги также отличаются для юридических лиц и для ИП (индивидуальных предпринимателей). Как правило, для ИП они ниже. Но вы не сможете зарегистрировать ИП не имея постоянного места жительства в Беларуси. Помимо этого, ИП имеет значительные ограничения по количеству наемных работников и по объему выручки для применения УСН.
Можно ли выбрать систему налогообложения в Беларуси?
Безусловно, да. Компании вправе сами выбрать систему налогообложения. В течение 18 дней после , любая компания в Беларуси должна выбрать, какую систему налогообложения применять. Пожалуйста, сверьтесь с перечнем случаев, когда применение упрощенной системы налогообложения невозможно. Этот перечень приведен чуть выше.
Можно ли сменить систему налогообложения компании?
Да, смена системы налогообложения возможна с начала следующего года. Иногда, например при превышении максимального размера выручки компаний с УСН, обязателен переход с УСН на ОСН.
Учитываются ли затраты при расчете налогов при УСН?
К сожалению, нет. В отличие от компаний, , в Беларуси налоги при УСН платятся с выручки, затраты при этом не учитываются.
Отличаются ли налоги с заработной платы для граждан Беларуси и иностранцев?
Нет. Налоги и другие обязательные платежи с заработной платы удерживаются в одинаковом размере как с работников белорусов, так и с работников — иностранцев.
Существуют ли ограничения при выплате дивидендов иностранным учредителям?
К счастью, нет. Ограничений при выплате дивидендов иностранцам в Беларуси не существует. Порядок общий для всех. Это значит, что при выплате дивидендов организации необходимо будет удержать налоги на дивиденды. О ставках налогов на дивиденды мы писали чуть выше. После этого сумма дивидендов банковским переводом отправляется в любую страну мира.
Налоги платят все, а собранные за счет налогов деньги формируют бюджет государства. А вы когда-нибудь считали, сколько ваших денег уходит на налоги? Предлагаем попробовать.
Каждый порядочный и законопослушный гражданин обязан платить налоги. Зачем? Чтобы пользоваться благами страны, в которой он живет, чтобы государство функционировало исправно. Сколько мы платим?
Это зависит от каждого конкретного человека. Но обо всём по порядку. На что идут налоги:
1. Система образования. За обучение в государственной школе дети и их родители не платят, а зарплата учителям и работникам системы образования выплачивается за счет налогов
1736 рублей в год - во столько обходится бюджету обучение одного ребенка в средней школе. Детские сады оказались на 60% дороже - в год на одного детсадовца из бюджета тратится 2790 рублей
2. Вооруженные силы и система правопорядка. Забота о безопасности - дело военных и работников системы правопорядка. В любых ситуациях, где был нарушен закон страны, можно и нужно бесплатно обратиться в местные органы защиты (к милиционеру, участковому, в , государственному адвокату, прокурору и т.д.). Деньги на содержание всех вооруженных сил тоже выделяются из бюджета государства, следовательно, из наших налогов.
3. Законодательная система. Чтобы государство функционировало без вреда для его жителей, необходимо соблюдать законы. Их предлагают, излагают, принимают и следят за исполнением люди, которые работают в законодательной системе.
4. Благоустройство. Дороги сами себя не построят и не отремонтируют. Деревья в городах тоже сами себя не посадят. Все это делает местная администрация - райисполкомы и облисполкомы, сельские советы, ЖКХ, ЖРЭО и прочие ведомственные структуры. Они следят за порядком и комфортом нашей жизни. А деньги на это дают налогоплательщики.
5. Пенсионная система. Пока человек работает, из его зарплаты высчитывается пенсионный налог. Он уходит на пенсионные выплаты действующим пенсионерам. Каждый из нас в свое время тоже станет пенсионером, и тогда налогоплательщики будут «выплачивать» пенсию нам.
Какие налоги мы платим?
Каждый человек платит налоги за себя. Например, если у вас есть автомобиль, то нужно платить дорожный налог (т.е. налог за использование дорог). Если вы купили какой-либо товар - заплатили за него налог в казну государства. Мы перечислим лишь основные налоги, которые платит среднестатистический белорус, и попробуем посчитать, какую сумму мы вносим в бюджет страны.
В первую очередь это подоходный налог. На данный момент в Беларуси существуют следующие ставки этого налога:
. на доходы от дивидендов - 13%;
. на доходы от предпринимательской, адвокатской, нотариальной деятельности - 16%;
. на доходы физических лиц и индивидуальных предпринимателей, связанные с парком высоких технологий - 9%;
. на доходы от сдачи недвижимости, для физических лиц (в случае, если доходы не превышают 5 555 рублей в год) - устанавливаются фиксированные суммы налога, их размер определяется областным и Минским городским Советами депутатов.
. для физических лиц на все иные доходы - 13%
По данным Белстата за март 2018 года средняя номинальная заработная плата белоруса составила 926,8 рубля. На подоходный налог из такой зарплаты ушло 120,5 рубля. За счет подоходного налога формируется примерно 10% бюджета страны
Кроме того, каждый сотрудник в своем расчетном листе может заметить отчисление на обязательный страховой взнос по пенсионному страхованию - 1% в ФСЗН. Это еще 9,27 рубля от той самой средней номинальной зарплаты. То есть на жизнь белорусу в среднем остается 797,03 рубля.
Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из косвенных налогов или налогов на потребление. Данный налог уже заложен в цену любого товара или услуги при продаже. При покупке потребители платят его продавцу, а те переводят в бюджет государства. В «чистом» виде НДС платят только юридические лица и индивидуальные предприниматели, обычные же потребители видят только конечную стоимость и крайне редко знают сумму налога, заложенную в цену товара.
На данный момент в Беларуси налог на добавленную стоимость доходит до 20%. В среднем это 16,7% от стоимости любых товаров и услуг. В зависимости от расходов сумма меняется. На потребительские расходы у белорусов уходит около 76% от всех трат. Если за месяц вы тратите всю зарплату, то на долю НДС приходится примерно 133,1 рубля от «чистой» зарплаты в 797,03 рубля.
Акцизы. Есть список товаров, которые подлежат маркировке товарными контрольными (идентификационными) знаками - акцизами. Сюда входят сигареты, алкогольные напитки, обувь, часы и даже моторное масло - вот полный список . На каждую категорию товаров наклеивается своя маркировка, а стоимость каждого акциза фиксируется отдельно. Делается это для того, чтобы отличить контрафакт от оригинала и обеспечить безопасный импорт товаров в страну. Сколько каждый тратит на акцизные товары - вопрос субъективный.
1221 рубль каждый житель Беларуси заплатил в бюджет в 2017 году в виде косвенных налогов, которые включаются в цену товаров и услуг. 974 рубля пришлось на долю налога на добавленную стоимость, а 247 рублей - на долю акцизов
Услуги ЖКХ. Здесь указать среднее значение сложно. В оплату услуг ЖКХ входит весь перечень, представленный в ежемесячной жировке. Все зависит от квадратных метров, условий жизни и даже погоды на улице. Сколько воды, газа и электричества вы используете ежемесячно, мы рассчитать не можем.
По словам заместителя гендиректора «Белэнерго» Сергея Шебеко, на данный момент белорусы возмещают около 80% затрат на потребляемую электроэнергию, 20% - на тепловую. В этом году был подписан указ № 473 «Об установлении тарифов на жилищно-коммунальные услуги для населения на 2018 год». Планируется, что новые тарифы позволят в 2018 году обеспечить уровень возмещения населением затрат по всему комплексу жилищно-коммунальных услуг в размере более 70%. Остальное субсидируется государством. Субсидии предоставляются гражданам при условии, что ежемесячная сумма коммунальных платежей превышает 20% их среднемесячного совокупного дохода в городе и 15% - в сельской местности. То есть для минчанина коммуналка обойдется в 185,36 рубля при номинальной зарплате в 926,8 рубля. А от зарплаты, полученной на руки (797,03 рубля) после ЖКХ останется 611,67 рубля.
Транспортный налог или налог на авто. Так в народе называют обязанность собственников автотранспортных средств оплачивать госпошлину за выдачу разрешения на допуск транспортного средства к участию в дорожном движении. Половина суммы от этого налога уходит в республиканский бюджет, а вторая половина - в местный. Ставки налога разнятся для юридических и физических лиц, для автомобилей с разным весом и разных категорий. Размер налога напрямую зависит от базовой величины (24,5 рубля на данный момент). Льготы на дорожный налог в размере 50% от основной ставки имеют пенсионеры по возрасту и инвалиды. Также льготами пользуется государственный общественный транспорт, транспорт медицинской помощи, вооруженных сил и предназначенный для передвижения людей с инвалидностью.
Если у вас автомобиль весом от 1 до 2 тонн, то придется заплатить 147 рублей за год использования транспортного средства. То есть 12,25 за месяц. Напомним, что после оплаты ЖКХ от средней зарплаты осталось 611,67 рубля, а после транспортного налога - уже 599,42 рубля.
Итого на повседневные расходы среднестатистическому белорусу остается на месяц 599,42 рубля (почти 300$).
Земельный налог. Платят его все, однако сумма рассчитывается для каждого индивидуально. Для этого необходимо знать актуализированную кадастровую стоимость в белорусских рублях (рыночная стоимость объекта недвижимости, построенного на определенном земельном участке). Есть несколько способов рассчитать стоимость земельного налога. Подробнее об этом можно узнать . Владельцы земельных участков платят налог раз в год.
Ставки земельного налога для жилой усадебной зоны установлены для физических лиц за год для жилой многоквартирной зоны:
. при кадастровой стоимости земельных участков менее 41 440 белорусских рублей за гектар - устанавливается в размере 10,36 белорусского рубля за гектар.
. при кадастровой стоимости земельных участков 41 440 белорусских рублей за гектар и выше - устанавливается в размере 0,025 % (от кадастровой стоимости земель).
для жилой усадебной зоны:
. при кадастровой стоимости земельных участков менее 20 720 белорусских рублей за гектар - устанавливается в размере 20,72 белорусского рубля за гектар.
. при кадастровой стоимости земельных участков 20 720 белорусских рублей за гектар и выше - устанавливается в размере 0,1 % (от кадастровой стоимости земель).
В ежемесячной жировке можно увидеть сумму земельного налога, который платят жители квартир. То есть сумма земельного налога делится между всеми владельцами жилой площади на данном участке. Обычно это не более 1 рубля в месяц.
Налог на недвижимость. Его платят все, у кого есть недвижимость. Объектами налогообложения считаются здания и сооружения, а также машиноместа. Налог на недвижимость рассчитывается по годовой ставке: 1% для организаций, 0,1% для физических лиц от стоимости объекта недвижимости. При расчете суммы налога требуется правильно определить стоимость имущества. Оплата происходит раз в год.
Освобождаются от налогообложения объекты недвижимости:
. помещения в многоквартирных домах, находящиеся в собственности физических лиц, но не более одного жилого помещения;
. автодороги общего пользования с обслуживающими, инженерными и защитными сооружениями;
. здания и сооружения в сельской местности, находящиеся в собственности работников (в т.ч. вышедших на пенсию) сельхозпредприятий.
По сути, налог на недвижимость платят только те физические лица, которые являются владельцами частных домов, гаражей или парковочных мест.
Мы не учли налоги индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, налоги, которые платит работодатель за своих сотрудников (еще 34% от номинальной заработной платы) и налоги, например, на собирательство (грибы, ягоды). Однако приведем некоторые цифры, которые помогут представить масштабы налогообложения в Беларуси:
За 2017 год в бюджет страны составил 44 112,80 рублей, из которых 26 340, 50 было выплачено населением в виде налогов.
. Фонд социальной защиты населения принес еще 12 461,50 рубль.
. Каждый работающий человек отдал 6 054 рубля на налоги.
Как видим, сумма, которую каждый белорус платит в бюджет, оказывается очень даже ощутимой, но отличается в каждом конкретном случае. Просчитать сумму, которую тратите на налоги именно вы, можно .
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее .
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
Налоговые ставки:
- 20% — общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% — ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной . Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет , поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси,
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Курортный сбор
Курортный сбор относится к местным налогам и сборам в Белорусской Республике. Курортный сбор оплачивается физическими лицами, которые пребывают на отдыхе в таких учреждениях, как:
- Профилакторий.
- Санаторий.
- Оздоровительный центр.
- Оздоровительный лагерь.
- Пансионат.
- База отдыха.
Другие налоговые взносы
Налогом на тунеядство в Беларуси называется специальный сбор, который обязаны оплачивать все граждане РБ, не имеющие работы на протяжении больше полугода. Данный налоговый взнос был введён с целью предупреждения социального иждивенства и снижения уровня безработицы в республике .
Данный налоговый взнос не оплачивается:
Уклонение от уплаты налога расценивается как административное нарушение и наказывается штрафом.
Один из самых абсурдных налогов в Беларуси. Смотрите видеоролик
В 2018 году размер налога на тунеядство составлял 20 базовых величин.
Несмотря на то, что в связи с введением налога государственный бюджет значительно пополнился, и снизилась безработицы, власти в 2018 году отменили данный сбор.
4 февраля 2019 302477Чтобы предприятие приносило хорошую прибыль, к выбору налогового режима необходимо отнестись со всей ответственностью. Какие налоги, и в каком размере платят предприниматели и организации в этом году в Беларуси? Какую систему налогообложения лучше выбрать — упрощенную или общую — чтобы не переплачивать?
А может, и выбирать-то не придется?
Какие налоги платят ИП?
Индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:
- единый налог
- подоходный налог (общая система налогообложения, или ОСН)
- розничная торговля некоторыми группами товаров
- оказание потребителям широкого перечня услуг и работ, среди которых общественное питание, техническое обслуживание и ремонт автомобилей, производство мебели, ремонт предметов личного пользования и бытовых изделий, производство и ремонт одежды, деятельность в области фотографии, услуги парикмахерских и салонов красоты, деятельность такси и услуги по перевозке мебели, репетиторство, чистка и уборка жилых помещений и многое-многое другое
Верхний и нижний пределы ставки единого налога устанавливаются Налоговым кодексом Республики Беларусь, а конкретные размеры для каждого ИП — областными и Минским городскими Советами депутатов.
В том случае, если деятельность ИП не подпадает под единый налог, необходимо будет выбирать между общей и упрощенной системами налогообложениями.
Подать декларацию и уплатить единый налог предприниматель обязан до начала своей деятельности.
Если у ИП несколько видов деятельности (подпадающих и не подпадающих под единый налог), то единый налог применяется совместно с применением других систем налогообложения
УСН и ОСН. Для выбора оптимальной системы налогообложения нужно определить объем предполагаемой выручки.
Если размер валовой выручки за 9 месяцев деятельности не будет превышать 315 000,00 рубля, ИП вправе перейти с 01.01.2020 на УСН, но в дальнейшем ИП обязаны будут соблюдать ограничительные критерии валовой выручки, установленные законодательством, в настоящее время это не более 420000,00 рублей (годовая выручка).
При превышении установленного лимита, ИП обязан применять ОСН с уплатой подоходного налога.
Какие налоги уплачивают юридические лица?
Юридические лица, по их выбору, вправе применять:
- общую систему налогообложения (с уплатой налога на прибыль)
- упрощенную систему налогообложения (УСН)
При превышении численности работников и размера валовой выручки установленного лимита юридическое лицо обязано применять общую систему налогообложения с уплатой налога на прибыль.
А теперь немного подробнее о каждой из систем налогообложения.
Общая система налогообложения
Юридические лица при общей системе налогообложения уплачивают следующие налоги, сборы и иные обязательные платежи:
- НДС по ставке 0%, 10%, 20% и 25% от оборота по реализации товаров, работ или услуг
- налог на прибыль по ставке 10%, 12%, 18% и 25% от налогооблагаемой прибыли
- страховые взносы на обязательное социальное страхование наемных работников, соцстрах
- обязательное страхование от несчастных случаев на производстве
- кроме того , если этого требует законодательство РБ: налог на недвижимость, земельный налог, акцизы, экологический налог и некоторые другие налоги, которые будут зависеть от вашего вида деятельности
Применять УСН (или перейти на УСН) могут юридические лица, индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы при одновременном соблюдении следующих критериев:
- средняя численность работников организации без уплаты НДС составляет не более 50 человек
- средняя численность работников организации с уплатой НДС составляет не более 100 человек
- размер валовой выручки нарастающим итогом в течение календарного года не превышает:
1 949 208,00рублей - для организаций с уплатой НДС,
420 000,00 рублей - для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС.
Возможность перехода на УСН с другой системы налогообложения возникает с начала следующего года, при условии своевременного предоставления в налоговые органы уведомления о переходе на УСН в срок с 1 октября по 31 декабря
Существует ряд организации и ИП, которые не имеют права применять УСН :
- производящие подакцизные товары;
- реализующие (в том числе по договорам поручения, комиссии, консигнации и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое);
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Индустриальный парк «Великий камень»;
- предоставляющие в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, машино-места, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности);
- в части деятельности, по которой уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
- осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.
- организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса и уплачивающие налог на игорный бизнес.
- риэлтерскую деятельность;
- страховую деятельность (страховые организации, в том числе объединения страховщиков)
- осуществляющие операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами)
- и другие
Случаи, в которых применение УСН прекращается и необходим переход на ОСН :
- численность работников организации без уплаты НДС в среднем за период с начала года превысила 50 человек
- численность работников организации с уплатой НДС в среднем за период с начала года превысила 100 человек
- валовая выручка нарастающим итогом в течение календарного года превысила:
1 949280,00 рублей - для организаций с уплатой НДС,
1 337415,00 рублей - для организаций без уплаты НДС
420 000 рублей - для ИП и с уплатой НДС и без уплаты НДС. - юридическим лицом или ИП принято решение об отказе от применения упрощенной системы
| Единый налог | Упрощенная система налогообложения | Общая система налогообложения (подоходный налог) | ||
| без НДС | с НДС | |||
| Плательщики | ИП, оказывающие физическим лицам услуги, которые подпадают под ЕН | юридические лица Республики Беларусь | ||
| ИП, осуществляющие оптовую и розничную торговлю | ||||
| ИП, осуществляющие розничную торговлю (определенным перечнем товаров) | ИП, выполняющие работы, оказывающие услуги организациям и предпринимателям | |||
| ИП, выполняющие работы, оказывающие физическим лицам услуги | ||||
| Товары/ услуги | определенный перечень услуг | любые виды | любые виды услуг | |
| Требования к валовой выручке (нарастающим итогом в течение календарного года) | - | не более 1 270 100,00 рублей | не более 1 851 100 ,00 рублей | - |
| не более 202 700,00 рублей для ИП | ||||
| Требования к численности работников | - | не более 50 | не более 100 человек | - |
| Ставка налога | твердая фиксированная ставка (зависит от населенного пункта и вида деятельности) | 5% от выручки | 3% от выручки | 18% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для юрлиц |
| производится доплата единого налога в размере 5% от суммы превышения выручки над 40-кратным размером единого налога | 16% от суммы дохода (доход = выручка - расходы - вычеты) - для ИП. ИП обязан работать с НДС, если выручка с начала года превысила 420000 | |||
| Преимущества | простой учет | возможность торговли и оказания услуг предпринимателям и организациям | ||
| твердая сумма налога в месяц, не зависящая от полученного дохода | различные небольшие ставки налога | |||
| простота учета | наиболее выгодна при оптовой и розничной торговле, а в большинстве случаев - и оказании услуг с высокой долей расходов, т.к. налог уплачивается с дохода, а не с выручки, как при УСН | |||
| выгодно при осуществлении большинства видов деятельности | ||||
| Недостатки | нельзя реализовывать товары и оказывать услуги предпринимателям и организациям | ограничения по размеру выручки | сложный учет | |
| нельзя торговать определенными группами товаров | ||||
При выборе системы налогообложения обратите внимание на налогооблагаемую базу. При применении упрощенной системы налогообложения (УСН) расходная часть не учитывается при определении налогооблагаемой базы
Еще несколько тонкостей:
- при применении общей системы налогообложения, налогооблагаемая база уменьшается на расходную часть, относимую на себестоимость
- ОСН включает как минимум налог на прибыль (ставка 10%, 12%, 18% и 25%) и НДС (ставка 0%, 10%, 20% и 25%)
- УСН может применяться без уплаты НДС и с уплатой НДС . В первом случае ставка налога составляет 5% от валовой выручки , во втором случае - 3%
- две упрощенные системы налогообложения применимы, скорее, для малого бизнеса
Однако не стоит его воспринимать как незыблемый алгоритм! Помните, любой общий расчет может не учитывать тонкостей исчисления налогов именно в вашем случае!
| Данные для расчета, рублей | Системы налогообложения | |||
| УСН без НДС (5 % с выручки), рублей | УСН с НДС (3 % с выручки + НДС 20%), рублей | ОСН (НДС 20% + налог на прибыль 18%), рублей | ||
| Выручка | 240 000 | 240 000 | 240 000 | 240 000 |
| Затраты, в т.ч. | 163 840 | 163 840 | 147 173,4 т.к. без НДС к расчету | 147 173,4т.к. без НДС к расчету |
| сырье и материалы | 80 000 | 80 000 | 66 666,7 т.к. без НДС к расчету (80 000 / 1,2) | |
| аренда и коммунальные | 20 000 | 20 000 | 16 666,7 т.к. без НДС к расчету (20 000 / 1,2) | |
| зарплата | 40 000 | 40 000 | 40 000 | 40 000 |
| отчисления в ФСЗН 34% и БГС 0,6% | 13 840 | 13 840 | 13 840 | 13 840 |
| прочие затраты | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 10 000 |
| Прибыль | 76 160 | 52 826,6 | 52 826,6 | |
| Налоги всего, в т.ч. | 12 000 | 29 333,4 | 32 842,19 | |
| НДС | - | 23 333,4 | 23 333,4 | |
| налоги при УСН | 12 000 | 6 000 | - | |
| налог на прибыль | - | - | 9 508,8 | |
| Прибыль после налогов | 64 160 | 46 826,6 | 43 317,8 | |
| Удельный вес всех налогов в выручке | 5,00% | 12,22 % | 13,68% | |
Как мы считаем:
Прибыль = Выручка — Затраты всего (обязательно следует учесть, что доходы и затраты для ОСН и для УСН с НДС уменьшаются на 20%)
Прибыль на ОСН = Выручка без НДС — Затраты без НДС
Прибыль на УСН с НДС = Выручка без НДС — Затраты без НДС — налог 3% от выручки без НДС
Прибыль на УСН без НДС = Выручка (всего) — Затраты (всего) — налог 5% от выручки
Чистая прибыль на УСН будет равна выше рассчитанной прибыли, а на ОСН от полученной выше прибыли необходимо отнять сумму налога на прибыль
Какую же систему выбрать?
Если затрат при осуществлении деятельности предполагается немного, то выгоднее применять упрощенную систему налогообложения!
Из-за того, что на упрощенную систему можно переходить только с начала календарного года, если вы сомневаетесь, какую систему выбрать, предлагаем начать с «упрощенки»
По истечении квартала, имея данные по размеру выручки и затрат, можно будет просчитать, выгодна ли именно вам упрощенная система или же стоит перейти на общую систему налогообложения.
Бизнес без оформления ИП
Не стоит также забывать, что существуют виды деятельности - предпринимательской по своей сути, но не требующей оформления ИП - заниматься которыми физлица могут при условии уплаты единого налога.
Указ № 337 «О регулировании деятельности физических лиц»
расширил перечень видов такой деятельности.
В основном это те виды экономической деятельности, которые сегодня фактически достаточно часто осуществляются физическими лицами в домашних условиях (к примеру, парикмахерские услуги) либо могут осуществляться в таких условиях.
Перечисленные в Указе № 337 виды деятельности могут осуществляться физлицами без регистрации в качестве ИП только при продаже товаров, оказании услуг или выполнении работ физлицам, а не ИП или юрлицам
В противном случае статус ИП все же понадобится.
Более подробную информацию о системах налогообложения можно получить в отделах консультаций инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по месту постановки на учет!
А мы надеемся, что наша статья поможет вам определиться с системой налогообложения и прийти в налоговую инспекцию уже подготовленными:)
Мовчан Людмила Владимировна
Аудитор, налоговый консультант
старший партнер Бухгалтерская компания МОСТ.
http://buhmost.by/ Все виды бухгалтерских и аудиторских услуг
Тел. +375-296-67-84-62, +375-298-51-22-70
Skype: movchan_buhmost
Какие налоги уплачивают юридические лица
Основные налоги, которые уплачивают все организации при общей системе налогообложения – это налог на прибыль и налог на добавленную стоимость (НДС).
Также при наличии определённых обстоятельств уплачиваются другие налоги.
Так при наличии зданий и сооружений в собственности организации – уплачивается налог на недвижимость.
При наличии земельного участка – земельный налог и т.д.
Описание всех возможных налогов выходит за рамки данного урока и об их способах расчета и уплаты должен знать бухгалтер Вашего предприятия. Если у вас нет бухгалтера, вам следует заказать бухгалтерские услуги в Минске .
Вернемся к нашим главным налогам. НДС или налог на добавленную стоимость.
В процессе деятельности предприятие приобретает товары и материалы, оплачивает услуги. При этом оно оплачивает также НДС, включенный в стоимость этих товаров, материалов и услуг. На бухгалтерском языке этот НДС принято называть «входящим» .
Налоговыми вычетами («входящим» НДС) признаются суммы НДС:
- предъявленные продавцами к оплате при приобретении на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг), имущественных прав.
То есть иными словами суммы НДС, выделенные во входящих документах при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав (в накладных, актах выполненных работ).
- уплаченные при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь.
- уплаченные в бюджет при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах Республики Беларусь.
Затем мы отгружаем приобретенный товар с наценкой, или же продукцию, сделанную из приобретенных материалов, либо оказываем услуги. Мы также, как и во всей цепочке до нас, должны выставить НДС. Этот НДС принято называть «исходящим» .
К сожалению, бывает так, что товар мы уже отгрузили, услуги оказали, а наш покупатель нам все не платит. Однако обязательства по уплате НДС все равно возникают с момента отгрузки товара (услуг).
Как не трудно догадаться разница между «исходящим» и «входящим» НДС и является суммой, подлежащей уплате в бюджет.
Уплачивать эту разницу организации должны ежемесячно или ежеквартально, ежеквартально – при условии уведомления ИМНС.
Налог на прибыль, как видно из названия, уплачивается из прибыли организации.
При этом прибыль в соответствии с НК – это положительная разница между выручкой, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами, учитываемыми при налогообложении.
Или, говоря проще, Прибыль = Выручка без НДС – Затраты без НДС.
Налог на прибыль = Прибыль Х ставка налога
Ставка налога на прибыль составляет 18%.
Налог на прибыль уплачивается ежеквартально.