Sporządzanie tego typu raportów odbywa się na podstawie okresów sprawozdawczych i ma charakter regularny. Dokument należy do „pierwotnych”, wykonywany jest raz w roku i wchodzi w imponujący zestaw roczny sprawozdania finansowe. Pokazuje wszystkie wpływy finansowe i przelewy wychodzące, a także ustala saldo Pieniądze na początku i na końcu okresu.

Do czego służy ten raport?

Dokument jest, można by powiedzieć, uogólniający i dający jasny obraz dostępności gotówki firmy. To ważne, bo czasami nawet mając pełne zamówienie z innymi środkami, firma może cierpieć na brak pieniędzy potrzebnych np. na opłacenie podatków i składki na ubezpieczenie społeczne, płatności wynagrodzenie, transfery do dostawców itp. Ponadto oczywiste jest, że brak jasnego obrazu gotówki zawsze wpływa na komponent ekonomiczny organizacji, dlatego raport ma ogromne znaczenie dla określenia dalszych działań i perspektyw finansowych.

AKTA

Raport odgrywa również ważną rolę, gdy firma jest zainteresowana przyciąganiem inwestycji, ponieważ wymagający inwestor przed przystąpieniem do jakiegokolwiek projektu zawsze prosi o ten raport iz pasją go studiuje.

Ponadto odbiorcami sprawozdania z przepływów pieniężnych mogą być:

• Urząd podatkowy,
• Rosstat,
• instytucje bankowe,
• założyciele firmy itp.

Kto jest zobowiązany do zgłoszenia

Ten rodzaj sprawozdawczości jest obowiązkowy dla wszystkich przedsiębiorstw i organizacji, z wyjątkiem małych przedsiębiorstw, a także tych, które stosują uproszczone metody księgowe i sprawozdawcze w zakresie rachunkowości i podatków.

Struktura i treść raportu

Dla osoby, która nie ma specjalnego wykształcenia, dokument może wydawać się dość skomplikowany. Składa się z trzech sekcji, w których transakcje pieniężne znajdują odzwierciedlenie w wartościach kodów dla trzech głównych wskaźników działalności organizacji:

• obecny,
• budżetowy
• i inwestycji.

Należy pamiętać, że nie wszystkie przepływy środków pieniężnych muszą być wpisywane do tego dokumentu. Wyjątki obejmują:

• transakcje walutowe,
• odbiór i dostarczenie gotówki na rachunek bankowy,
• wymiana ekwiwalentów pieniężnych między sobą,
• przelew z jednego konta organizacji na drugie itp.

Pełna lista działań znajduje się w punkcie 6 PBU 23/2011.

Ważna funkcja: Raport zawiera wszystkie transakcje pieniężne firmy. z zastrzeżeniem wymagań kwalifikacyjnych, niezależnie od waluty kraju, w którym zostały wyprodukowane, ale jednocześnie wszystkie dane w dokumencie są wprowadzane tylko w ruble rosyjskie, a ściśle w jednostce miary (tysiące, miliony), która została użyta do sporządzenia bilansu.

Przykład rachunku przepływów pieniężnych

Wypełnianie nagłówka

Ponieważ dokument ma niezwykle ważny charakter, jego przygotowanie należy potraktować bardzo ostrożnie i wypełnić wszystkie niezbędne komórki.

1. Po pierwsze, raport wskazuje rok, za który został sporządzony.
2. Następnie wpisuje się pełną nazwę organizacji (z dekodowaniem skrótu statusu organizacyjno-prawnego) oraz następujące dane:
   • Data przygotowania,
   • Kod OKPO ( Ogólnorosyjski klasyfikator przedsiębiorstw i organizacji)
   • rodzaj działalności gospodarczej (obowiązkowe w postaci kodu OKVED i deszyfrowania).
3. Poniżej ponownie wprowadzono formę organizacyjno-prawną i formę własności, a obok nich kody OKOPF (Ogólnorosyjski klasyfikator form organizacyjno-prawnych) i OKFS (Ogólnorosyjski klasyfikator form własności).
4. Ostatni wiersz „nagłówka” dokumentu wskazuje kody OKEI (ogólnorosyjski klasyfikator jednostek miar): tj. tysiące lub miliony wykorzystane w raporcie.

Wypełnianie sekcji 1

Pierwsza część dokumentu zawiera informacje o bieżących przepływach pieniężnych.

• Przede wszystkim wejdź tutaj informacja o przyjeździe: w wierszu 4110 wprowadza się dane dotyczące łącznej kwoty otrzymanych środków, które są następnie rozrzucane na podstawowe wiersze tematyczne, od 4111 do 4119, zgodnie z rejestrami księgowymi. Uwzględnia transakcje ze sprzedaży usług i zapasów, płatności za wynajem, odsetki i inne „przychodzące” finanse.
• Linia 4120 wskazuje całkowitą kwotę dla tych wyprodukowanych w okres sprawozdawczy płatności: zapłata podatków i składek na fundusze emerytalne, płace, przelewy do kontrahentów i dostawców itp. Następnie kwota ta jest księgowana w ten sam sposób w wierszach od 4121 do 4129.
• Następnie w wierszu 4100 wpisz aktualny stan konta(tj. kwota „przychodzących” środków pomniejszona o poniesione koszty).

Ta sekcja zawiera informacje o przelewach i paragonach których nie da się jednoznacznie sklasyfikować.

Ważny niuans: koszty w tabeli należy podać w nawiasach, a akcyza płacona dostawcom i wykonawcom, podobnie jak VAT, nie musi być tutaj uwzględniana.

Wypełnianie sekcji 2

Sekcja zatytułowana „ Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej”. Przede wszystkim linia 4210 pasuje” całkowity przychód”, w tym ze sprzedaży akcji, zwrotu z pożyczek, dywidend, sprzedaży aktywów trwałych itp., który jest następnie księgowany w wymaganych wartościach w odpowiednich wierszach (od 4211 do 4219) .

Poniżej wypełnij w ten sam sposób " płatności» na operacjach inwestycyjnych. W wierszu 4220 wskaźnik „ Całkowity”, który jest następnie, w pełnej zgodności z rejestrami księgowymi, podpisany dla poniższych wierszy (od 4221 do 4219), w tym nabycia i innych kosztownych transakcji z aktywami trwałymi, płatności odsetek, zakupu dłużnych papierów wartościowych itp.

Następnie wprowadź wartość salda Przepływy środków pieniężnych ze wszystkich działań o charakterze inwestycyjnym (przychód minus koszty).

Ukończ sekcję 3

Ostatnia część dokumentu dotyczy przepływów pieniężnych z różnych rodzajów transakcje finansowe . Tutaj wszystko jest takie samo:

1. pierwsza linia 4310 wskazuje wartość „całkowite” wpływy, który jest następnie dzielony wzdłuż linii końcowych (od 4311 do 4319), w tym dochody z emisji akcji i obligacji, pożyczek, pożyczek itp.
2. Ponadto, identycznie jak w poprzednich sekcjach, wprowadzono wskaźniki „ogółem” na płatności finansowe do linii 4320 z ich kolejnymi odstępami na linie od 4321 do 4329.
3. Następnie jest wskazane różnica między przychodzącymi a wychodzącymi przepływy pieniężne za okres sprawozdawczy z transakcji finansowych.
4. Wreszcie dokument zawiera: łączne saldo wszystkich trzech przepływów pieniężnych za okres sprawozdawczy (może być zarówno ze znakiem plus, jak i ze znakiem minus), salda finansowe na początku i na końcu okresu, a także różnica kursowa między jednostki pieniężne innych krajów i rubla rosyjskiego, który jest obliczany według specjalnego wzoru (wypełnia się tylko wtedy, gdy organizacja produkuje operacje rozliczeniowe w walucie).

Po sporządzeniu raportu dokument jest przekazywany do zatwierdzenia kierownikowi organizacji, który swoim podpisem poświadcza autentyczność wprowadzonych do niego informacji.

Raport opiekuna 2017-2018 - wypełnienie próbki zmienił się w porównaniu z formami właściwymi dla wcześniejszych okresów. Należy go złożyć nie później niż 1 lutego roku następującego po roku sprawozdawczym. Podczas jego kompilacji musisz przestrzegać zatwierdzonego formularza i zasad wypełniania, które zostaną omówione w tym artykule.

Sprawozdanie opiekuna 2017-2018 (formularz, podstawowe zasady sporządzania)

Ustawa „O opiece i opiece” z dnia 24 kwietnia 2008 r. Nr 48-FZ przewiduje coroczne składanie raportu o majątku podopiecznego, jego dochodach i wydatkach. Opiekun musi zgłosić się za miniony rok do 1 lutego (włącznie) następnego roku. Sprawozdanie umieszcza się w aktach osobowych podopiecznego, które są przechowywane w organie opiekuńczym.

W 2014 r. nastąpiły duże zmiany w formularzu zgłoszeniowym dla opiekunów nieletnich. Władze zdecydowały się na uproszczenie sprawozdawczości, ponieważ konieczność rozliczania nawet niewielkich wydatków była poważnym problemem dla opiekunów. Dlatego przy sporządzaniu raportu za lata 2017-2018 opiekunowie i powiernicy dzieci nie będą musieli rozliczać się z zakupu żywności, obuwia, odzieży, środków higienicznych, leków i innych podobnych wydatków.

Niemniej jednak przy sporządzaniu raportu dotyczącego majątku nieletnich należy przestrzegać pewnych zasad:

• raport nie jest sporządzony arbitralnie, ale w formie zatwierdzonej Dekretem Rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 18 maja 2009 r. Nr 423 (zmienionym 10 września 2015 r.);
• informacje odzwierciedlone w raporcie muszą być potwierdzone załączonymi dokumentami (kopie rachunków, czeków itp.);
• możliwe jest wypełnienie formularza zarówno odręcznie (czytelnie) jak i przy pomocy komputera;
• rekwizyt obowiązkowy - podpis kompilatora wraz z odpisem i datą złożenia raportu;
• poprawki, przekreślenia są niedopuszczalne;
• kolumny nie powinny być puste - w przypadku braku informacji wpisuje się słowa „nie”, „nie ma”;
• należy wziąć pod uwagę, że kwoty pieniędzy są podane w tysiącach rubli;
• informacje o dochodach muszą być odzwierciedlone w całości za rok;
• jeśli dziecko otrzymywało dochód w obca waluta(na przykład jako prezent), wówczas raport wskazuje równowartość tej kwoty w rublach według kursu Banku Centralnego z dnia 31 grudnia (lub 30 grudnia, jeśli 31 grudnia jest dniem wolnym) roku sprawozdawczego.

Wypełnienie zgłoszenia opiekuna małoletniego dziecka

Nagłówek wskazuje okres, za który opiekun się zgłasza. Sekcje 1-3 raportu zawierają informacje o jego autorze i oddziale. Sekcja 4 zawiera informacje o majątku dziecka. Tabela 4.1 zawiera informacje o nieruchomościach będących własnością małoletniego na prawach własności (rodzaj, sposób nabycia, położenie itp.). Poniższa tabela (4.2) ma na celu wskazanie: Pojazd należący do oddziału. W tabeli 4.3 przedstawiono kwoty środków zgromadzonych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego.

Podpunkt 4.4 sprawozdania odzwierciedla informacje o udziałach podopiecznego w kapitale zakładowym organizacji handlowych oraz o obecności akcji lub innych papierów wartościowych będących w jego posiadaniu. Rozdział 5 zawiera informację o pobraniu przez opiekuna środków z rachunku podopiecznego (w tym szczegóły aktu organu opiekuńczego upoważniającego do takiego wycofania). W tej samej sekcji wskazano rzeczy dziecka, które stały się bezużyteczne.

Rozdział 6 dotyczy dochodów podopiecznych. Dla każdego rodzaju dochodu (alimenty, zasiłki itp.) przewidziano osobną linię, która wskazuje kwotę tego dochodu na rok. Ponadto odzwierciedlany jest całkowity (całkowity) roczny dochód. Sekcja 6 nie wskazuje dochodu z użytkowania nieruchomości, ponieważ przewidziano w tym celu osobną tabelę - 7, która odzwierciedla korzyści z wynajmu lub sprzedaży nieruchomości, odsetki od lokat bankowych, dochody z papierów wartościowych itp. Należy wskazać dokumenty organ opiekuńczy, zezwalający na transakcje z nieruchomościami.

Sekcja 8 zawiera informacje o wydatkowaniu środków dziecka:

• za jego leczenie w placówkach medycznych;
• zakup dóbr trwałych (o wartości większej niż 2 pensje umożliwiające utrzymanie);
• remont domu opiekuna.

Nie musisz zgłaszać drobnych wydatków domowych za lata 2017-2018.

Sekcja 9 zawiera informacje o płaceniu podatków od majątku małoletniego.

Cechy sporządzenia protokołu opiekuna osoby pełnoletniej ubezwłasnowolnionej

Forma protokołu sporządzonego przez opiekuna osoby ubezwłasnowolnionej różni się od protokołu opieki nad dziećmi. Został zatwierdzony dekretem rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 17 listopada 2010 r. Nr 927 i ma swoje własne cechy:

1. informacje o wysokości emerytur, zasiłków i innych dochodów są podane nie w całości za rok, ale w rozbiciu na miesiące;
2. konieczne jest szczegółowe raportowanie nie tylko dużych wydatków oddziału, ale także zakupu żywności, leków, artykułów higienicznych, opłat za usługi domowe i wszystkich innych wydatków.

- faktura, jeżeli nabyte wartości podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

Uwaga: aby odpisać koszty paliwa i smarów, potrzebujesz również listów przewozowych.

Przeczytaj więcej na ten temat w artykułach „Podróż służbowa za granicę” i „Uwzględniamy koszty podróży służbowej za granicę” // Wynagrodzenie, 2010, N N 1 i 2. - Uwaga. wyd.

Oprócz zapłaty za usługi transportowe z dostawą do miejsca podróży służbowej, pracownik ma prawo zapłacić za usługi taksówkowe lub lokalny przewóz osób. Wydatki te są brane pod uwagę w obecności odpowiednich dokumentów potwierdzających. Mogą to być paragony fiskalne, bilety.

— jego nazwa, sześciocyfrowy numer i seria;

- nazwa i forma prawna - dla organizacji lub nazwisko, imię, patronimik - dla indywidualnego przedsiębiorcy;

- lokalizacja hotelu;

- koszt usługi w kategoriach pieniężnych;

- datę obliczenia i przygotowania dokumentu;

- stanowisko, nazwisko, imię i nazwisko osoby odpowiedzialnej za transakcję i poprawność jej wykonania, jego osobisty podpis, pieczęć organizacji (indywidualny przedsiębiorca);

- okres zamieszkania pracownika;

- wykaz dodatkowych usług wliczonych w koszty utrzymania. Przecież niektóre z nich nie zmniejszają podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, np. usługi w barach i restauracjach, pokoje, korzystanie z obiektów rekreacyjnych i innych usług, które nie są ekonomicznie uzasadnione (klauzula 1, art. 252 Ordynacji podatkowej Federacja Rosyjska).

- data dokumentu;

— przyrządy pomiarowe transakcji gospodarczych w kategoriach fizycznych i pieniężnych;

- nazwiska stanowisk osób odpowiedzialnych za transakcję gospodarczą i poprawność jej wykonania;

- na oficjalne przyjęcie;

– wsparcie transportowe dowozu na miejsce imprezy iz powrotem;

— obsługa bufetowa podczas negocjacji;

— opłata za usługi tłumaczy, którzy nie są zatrudnieni w celu zapewnienia tłumaczenia podczas wydarzenia.

Zarządzenie Federalnej Służby Celnej z dnia 23 grudnia 2010 r. N 2554 „O zatwierdzeniu formularzy potwierdzających uiszczenie ceł, podatków i sprawozdania z wydatkowania środków przekazanych jako zaliczki”

GWARANCJA:

Zobacz ten formularz w edytorze MS-Word

Sprawozdanie z wydatkowania wniesionych środków

jako zaliczki

na dzień _____________ 201_

Kwota otrzymana za określony

przyznany za określony

Powody wydawania pieniędzy

Zgodnie z Ustawą o Rozporządzeniu Celnym dział celny musi, na żądanie osoby przekazującej zaliczki, złożyć sprawozdanie z wydatkowania tych środków. Jest również zobowiązany, na żądanie osób ustanowionych (zgłaszających i ich następców prawnych, płatników ceł, podatków itp.) wystawić potwierdzenie zapłaty wskazanych kwot. Formy tych dokumentów zostały zatwierdzone.

Zarządzenie Federalnej Służby Celnej z dnia 23 grudnia 2010 r. N 2554 „O zatwierdzeniu formularzy potwierdzających uiszczenie ceł, podatków i sprawozdania z wydatkowania środków przekazanych jako zaliczki”

Rejestracja N 19882

Niniejsze Zarządzenie wchodzi w życie po 30 dniach od daty jego oficjalnej publikacji.

O wejściu w życie niniejszego rozporządzenia patrz pismo Federalnej Służby Celnej Rosji z dnia 22 marca 2011 r. N 15-12 / 12443

Wydawanie środków na rachunek

O tym, kim są osoby odpowiedzialne, a także o cechach syntetycznego i analitycznego rozliczania rozliczeń z nimi rozmawialiśmy w naszych konsultacjach. W tym materiale przypominamy o kolejności dokumentacja emisji środków w ramach raportu i zmian, jakie nastąpiły w tej kolejności w 2017 roku.

Podstawa emisji pieniędzy na podstawie raportu

W celu wyemitowania środków w ramach raportu organizacja musi posiadać jeden z następujących dokumentów (klauzula 6.3 Instrukcji Banku Centralnego z dnia 11 marca 2014 r. nr 3210-U z późn. zm., obowiązującej od 19 sierpnia 2017 r.):

• dokument administracyjny osoby prawnej;
• pisemne oświadczenie księgowego.

Przypomnijmy, że do 19.08.2017 r. pisemny wniosek osoby odpowiedzialnej był obowiązkowy (klauzula 6.3 Rozporządzenia CBR nr 3210-U z dnia 03.11.2014 z późniejszymi zmianami, ważna do 19.08.2017). Teraz sama organizacja decyduje, jak uzasadnić emisję gotówki. Sporządź dokument administracyjny (na przykład zamówienie) lub otrzymaj wniosek od osoby o wydanie środków na konto (próbkę omówimy poniżej).

W takim oświadczeniu, sporządzonym w dowolnej formie, powinna znajdować się informacja o wysokości kwoty za osobiste pieniądze oraz okres, na jaki zostały wydane. Wniosek musi być podpisany przez kierownika i datowany. Podobne informacje, a także F.I.O. rozliczalny, numer rejestracyjny musi być zawarty w dokumencie administracyjnym (pismo Banku Centralnego z dnia 06 września 2017 r. Nr 29-1-1-OE / 20642).

Jeśli organizacja zdecyduje się na skorzystanie z wniosku o wydanie środków na raport, jego próbkę można obejrzeć tutaj.

W przypadku, gdy organizacja wydająca pieniądze za raport sporządzi zamówienie, może ono zostać wydane w następujący sposób:

Zlecenie wydania środków do podraportu: próbka

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością „Svetotekhnika”

109544, Moskwa, b-r Entuziastov, 11

NIP 7705217099 / KPP 770501001

W sprawie emisji środków w ramach raportu

Moskwa 13.09.2017

W celu poniesienia wydatków przez pracowników Svetotekhnika LLC

1. Wydaj raport kierownikowi Gavrikov S.P. gotówka z kasy w wysokości 35 000 rubli na koszty podróży;

2. Ustaw okres na jaki mają być wydawane środki – do 29.09.2017 włącznie.

3. Kontrola nad wykonaniem tego zlecenia jest powierzona głównemu księgowemu Maslova S.P.

Dyrektor Generalny Loginov V.I.

Zapoznał się z zamówieniem: __________ /Gavrikov S.P./

Należy pamiętać, że jeśli środki objęte raportem są wydawane w formie bezgotówkowej (na przykład poprzez uznanie karta wynagrodzenia pracownika), nie jest wymagane obowiązkowe wykonanie wniosku lub nakazu ekstradycji. W takim przypadku organizacja może uzasadnić wydanie środków w inny przewidziany przez nią sposób (na przykład notatka).

Jest to gotówka dla pracownika na wydatki związane z działalnością osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy, nakaz pieniężny wydawany jest zgodnie z dokumentem administracyjnym (zamówienie szefa) firmy (IP) lub pisemnym oświadczeniem osoba odpowiedzialna.

Pieniądze w PODRAPORTU

Dwie zmiany w kasie Procedura od 19.08.2017

1. odpowiedzialne pieniądze można wydać bez wniosku osoby, zgodnie z dokumentem administracyjnym kierownika organizacji. Ponadto sporządzany jest dokument administracyjny za każdą wypłatę gotówki.
2. Skreślono ostatni akapit punktu 6.3, zgodnie z którym nie było możliwe wystawienie nowej zaliczki, jeśli istniał dług na wcześniej otrzymaną kwotę gotówki.

Zgodnie z pkt 6.3. Instrukcje Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej dotyczące wydania środków pracownikowi środki na konto na wydatki związane z działalnością osoby prawnej, indywidualnego przedsiębiorcy. Nakaz pieniężny na konto jest wydawany zgodnie z dokumentem administracyjnym (zarządzeniem szefa) firmy (IP). Lub pisemne oświadczenie pracownika. Sporządzony w dowolnej formie i zawierający napis o ilości gotówki i terminie. Na którym wydawana jest gotówka, podpis kierownika i data. Na co możesz dać pieniądze? Pracownik może wydać kwotę tylko na określone cele. Które są określone w oświadczeniu lub zamówieniu. Zapoznaj pracownika z zamówieniem pod podpisem.

Organizacja jest zobowiązana do organizowania i sprawowania wewnętrznej kontroli popełnionych faktów życia gospodarczego (Ustawa z dnia 6 grudnia 2011 nr 402-FZ). Procedurę monitorowania transakcji biznesowych, w tym wydawania pieniędzy osobom odpowiedzialnym, określa kierownik organizacji. Dlatego to on zwykle ogranicza listę pracowników. Którzy mają prawo do otrzymania pieniędzy na podstawie raportu. Aby to zrobić, lider może wydać rozkaz.

Nie rozliczaj listy pracowników uprawnionych do otrzymania pieniędzy w ramach zlecenia. Jeżeli lista księgowych jest zatwierdzona jako osobny dokument, to można ją w każdej chwili zmienić. Zmiany w polityce rachunkowości można wprowadzać tylko w ściśle ograniczonych przypadkach (część 6 ustawy z dnia 6 grudnia 2011 r. nr 402-FZ).

Aby zapewnić poprawność księgowości, wiarygodność informacji i kontrolę w rozliczeniach z pracownikami, którzy otrzymali pieniądze w ramach raportu, zatwierdź „”

Zlecenie wydania próbki kwot podlegających rozliczeniu 2020

Zobacz zlecenie wydania środków z kasy pod raportem

Pracownik może wydać kwotę tylko na określone cele. przepisane w zamówieniu. Zapoznaj pracownika z zamówieniem pod podpisem.

Gasprom Sp

NIP 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
pełna nazwa organizacji, kody identyfikacyjne (NIP, KPP, OKPO)

ZAMÓWIENIE NR 1984

w sprawie wydawania należności rozliczeniowych z kasy

Kirow.... ...... .... ... ... ... ... 14.09.2017

W celu zakupu materiałów biurowych ZAMAWIAM:

Wydanie E.V. Iwanow z kasy w wysokości 10 000 (dziesięć tysięcy) rubli. przez okres pięciu dni kalendarzowych.

Odpowiedzialny za wykonanie nakazu mianowania głównego księgowego A.S. Petrova.

Dyrektor __________ A.V. Müllera

Zapoznane z zamówieniem:

W.W. Iwanow

JAK. Pietrowa

Jakie sankcje są możliwe, jeśli przez rok wydajesz rozsądne pieniądze?

Księgowi nie zawsze mają na to czas ustaw czas rozlicz kwoty otrzymane z góry i przedstaw paragony sprzedaży. Aby mieć jak najmniej opóźnień, organizacja może zdecydować się na wyciąganie pieniędzy na odpowiedzialność przez długi okres czasu. Na przykład przez rok lub sześć miesięcy. Czy to legalne? Czy był raport?

Zamówienie na zatwierdzenie terminu wydania pieniędzy za raport i złożenie raportu zaliczkowego (wypełnienie próbki)

Pobierz... (.docx 14Kb)

1. Istnieje możliwość wydawania pieniędzy na wydatki domowe zarówno pracownikom etatowym, jak i osobom pracującym na podstawie umów cywilnoprawnych (pismo Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 02.10.2014 nr 29-R-R-6 / 7859).

2. Wysokość środków wydawanych jako sprawozdanie dyrektorowi nie jest regulowana przez prawo.

3. Osoba odpowiedzialna w rozliczeniach gotówkowych z dostawcami - nie więcej niż 100 000 rubli w ramach jednej umowy.

do menu

KOLEJNOŚĆ WYDAWANIA PIENIĘDZY w PODRAPORTU

Jak wydawane są pieniądze? Podane są instrukcje krok po kroku.

1. Uzyskaj pisemne oświadczenie od osoby odpowiedzialnej lub polecenie od kierownika

2. Sprawdź dług?

Zaleca się sprawdzenie, czy pracownik zgłaszał wcześniejsze zaliczki. Możesz użyć do sprawdzenia. Jeśli na bieżącą datę w podraporcie znajduje się saldo debetowe dla pracownika. Nie zaleca się ponownego wydawania pieniędzy, ale też nie jest to zabronione! Możesz rozdawać gotówkę na potrzeby gospodarstwa domowego. Nawet jeśli pracownik nie spłacił zadłużenia z tytułu poprzedniej zaliczki. Wymóg, że pracownik musi najpierw rozliczyć poprzednią zaliczkę. Instrukcje Banku Rosji nr 3210-U zostały usunięte z punktu 6.3.

3. Wydanie emisji pieniędzy, zamieszczenie podraportu

Na podstawie oświadczenia lub zamówienia zatwierdzonego przez kierownika kasjer organizacji musi wydać polecenie wydania gotówki zgodnie z zasadami księgowość, wskazać cel zaliczki. Przykładowe wypełnienie.

Sporządzić nakaz pieniężny wydatkowy na podstawie jego pisemnego wniosku w dowolnej formie, który jest dołączony do nakazu pieniężnego. Zaakceptuj wniosek tylko wtedy, gdy zawiera:

• ewidencja kwoty gotówki wydanej na podstawie raportu;
• zapis okresu, na który wydano gotówkę;
• podpis kierownika;
• data.

Debet 71 Kredyt 50 - pieniądze wydane z kasjera pod raportem.

Osoba odpowiedzialna może przelać pieniądze na kartę - wynagrodzenie lub firmę (pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 25 sierpnia 2014 r. Nr 03-11-11 / 42288). W polecenie zapłaty należy wskazać cel płatności: za zgłoszenie na potrzeby gospodarstwa domowego, za zgłoszenie z podróży służbowej itp. We wniosku pracownik musi wskazać prośbę o przekazanie rozliczalnych pieniędzy na swoją kartę osobistą, wskazując szczegóły.

Uwaga: Procedura wydawania pieniędzy za raport powinna być ustalona w polityce rachunkowości organizacji.

Debet 71 Kredyt 51 - pieniądze zostały przelane z rachunku bieżącego pod raportem na osobistą kartę pracownika.

Rozliczenia na kartach firmowych przeprowadzane są za pomocą konta 55. Pieniądze trafiają na konto danej osoby dopiero w momencie wypłaty środków z karty w bankomacie.

do menu

4. Kontroluj okres wykorzystania kwot podlegających rozliczeniu

Okres, na jaki wydawane są środki, jest wskazany we wniosku. Osoba odpowiedzialna musi złożyć raport z wyprzedzeniem i / lub zwrócić pieniądze (saldo) otrzymane w ciągu trzech dni roboczych po terminie określonym we wniosku (klauzula 6.3 Instrukcji Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr. 3210-U) lub powrót z podróży służbowej (klauzula 26 dekret rządu Federacji Rosyjskiej z dnia 13 października 2008 r. nr 749).

Jeśli naruszysz terminy złożenia raportu z wyprzedzeniem, IFTS może naliczyć pracownikowi podatek dochodowy od osób fizycznych, biorąc pod uwagę kwotę wydaną jako dochód (klauzula 8 pisma Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, Federalnej Służby Podatkowej Federacji Rosyjskiej z dnia 24 grudnia 2013 r. nr SA-4-7 / 23263).

Harmonogram wydawania środków w ramach raportu na różne potrzeby można ustalić w kolejności dla przedsiębiorstwa. Dla potrzeb ekonomicznych okres raportowania otrzymanych kwot można ustawić na dowolny.

5. Zatwierdź raport z wyprzedzeniem

Odpowiedzialna osoba może zgłosić za pomocą pieniędzy wydanych. Do raportu zaliczkowego należy dołączyć wszystkie dokumenty potwierdzające koszty - paragony sprzedaży, faktury, ustawy, faktury itp. Resztę pieniędzy należy zwrócić do kasy przedsiębiorstwa. Jeśli pracownik wydał część swoich osobistych pieniędzy, po sprawdzeniu raportu otrzyma zwrot nadwyżek.

do menu

Zgodność z rozliczaniem TRANSAKCJI GOTÓWKOWYCH, DYSCYPLINĄ kasową i wykorzystaniem kas fiskalnych w raporcie

Okres, na jaki można wydać gotówkę pracownikom, nie jest ograniczony przepisami prawa. Najważniejsze tutaj jest to, że ten termin wydania pieniędzy na konto jest potwierdzony przez szefa organizacji. Ponieważ w pisemnym wniosku pracownika, sporządzonym w dowolnej formie i zawierającym zapis kwoty gotówki oraz okresu, na jaki gotówka jest wydana, umieszcza się podpis kierownika oraz datę podpisania wniosku.

Tych. generalnie procedura wydawania gotówki na poczet sprawozdania z wydatków związanych z realizacją czynności pozostała bez zmian. Tak jak poprzednio, podstawą takiej ekstradycji jest oświadczenie pracownika z uchwałą kierownika.

Wcześniej jednak ilość gotówki i okres, na jaki zostały wydane, naczelnik musiał własnoręcznie napisać własnym napisem. Teraz zarówno kwota, jak i termin są wskazane w tekście wniosku, a kierownik pisze tylko „problem”. To jest bliższe rzeczywistości. Formularz wniosku o wydanie pieniędzy na podstawie raportu pozostał bezpłatny.

Dlatego dyrektor, kiedy podpisze wniosek o wydanie pieniędzy, ma według własnego uznania prawo decydować komu i na jak długo wydać pieniądze w każdej konkretnej sytuacji. Na przykład na pilny zakup faksu może oczywiście przeznaczyć jeden dzień. A na oświadczeniu pod raportem pracownika wyjeżdżającego w dłuższą podróż służbową, kierownik może dokonać wpisu o okresie rocznym.

do menu

Ustawodawstwo okres przyznany pracodawcy na zwrot kosztów pracownika związanych z podróżą służbową tego ostatniego, nie jest zainstalowany. Sama organizacja ustala ten okres w aktach lokalnych, na przykład w przepisie dotyczącym wielkości i procedury zwrotu kosztów podróży pracowników.

Indywidualni przedsiębiorcy prowadzenie zgodnie z prawem Federacja Rosyjska w sprawie podatków i opłat księgowanie przychodów lub przychodów i wydatków i (lub) innych przedmiotów opodatkowania lub wskaźników fizycznych charakteryzujących określony rodzaj działalność przedsiębiorcza, dokumenty kasowe nie mogą być sporządzane, księga kasowa nie może być prowadzona!!!

do menu

Czy konieczne jest przestrzeganie limitu gotówkowego podczas wydatkowania przez pracownika środków rozliczalnych?

Tak potrzeba. Ale tylko wtedy, gdy środki te są wydawane na rozliczenia w ramach umów organizacji lub przedsiębiorcy. Bo gdy pracownik płaci rozliczalną gotówkę we własnym imieniu za usługi świadczone mu osobiście, limit rozliczeniowy nie obowiązuje. Takie podejście stosuje się np. do wydatków na podróż służbową. Na przykład, wydatki pracownika na opłacenie mini-baru w hotelu lub pralni chemicznej na koszt organizacji nie podlegają limicie.

Czy konieczne jest stosowanie CCP, jeśli organizacja kupuje towary za pośrednictwem księgowego?

Nie, to nie jest potrzebne. Pracownik, który otrzymał pieniądze na konto, działa w imieniu organizacji. Okazuje się zatem, że w rzeczywistości dwie osoby prawne dokonują jednej ugody, którą należy sporządzić za pomocą jednego czeku. Ten czek jest generowany przez sprzedającego. Potwierdzają to pisma Ministerstwa Finansów z dnia 05.09.2018 nr 03-01-15/63182 z dnia 20.08.2018 nr 03-01-15/58956, Federalna Służba Podatkowa z dnia 10.08.2018 nr AS-4-20 / 15566, Federalna Służba Podatkowa dla Moskwy z dnia 14.08.2018 nr 17-15/176342.

Czy konieczne jest zerwanie czeku, gdy organizacja wydaje pieniądze księgowemu, a także gdy zwraca resztę pieniędzy kasjerowi

Tak więc organizacja ma prawo do przelewania pieniędzy podlegających rozliczeniu na tę samą kartę bankową, na którą przekazywane jest wynagrodzenie pracownika, pod warunkiem, że jest to zapewnione polityka rachunkowości. Jednocześnie, jeśli księgowy chce całkowicie uchronić się przed niepotrzebnymi sporami z organami regulacyjnymi, w miarę możliwości przeprowadź wszystkie obliczenia dotyczące należnych kwot za pośrednictwem kasy.

W każdym razie nie ma odpowiedzialności za przelew rozliczeniowych pieniędzy pracownika na tę samą kartę bankową, na którą przelewane jest jego wynagrodzenie. Na numer naruszenia gotówki(naruszenia procedury pracy z gotówką i przeprowadzania transakcji gotówkowych) przelew rozliczeń na kartę wynagrodzeń nie dotyczy ().

Rozliczenia bezgotówkowe z osobami odpowiedzialnymi: implikacje księgowe i podatkowe

Często wartości materialne nabyte przez osoby odpowiedzialne z organizacji. Możesz wydać pieniądze na konto z kasy przedsiębiorstwa. Czy można bezpiecznie płacić za towary i usługi kartą firmową lub kartą osobistą pracownika? Rozliczanie takich transakcji i ich konsekwencje podatkowe zostaną omówione w tym artykule.

do menu

PYTANIA I ODPOWIEDZI dotyczące podraportu, raport z wyprzedzeniem

Czy fizyk kontraktowy może otrzymać gotówkę na konto?

Teoretycznie nie ma ograniczeń. Bank Centralny pisze o tym samym w piśmie Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej z dnia 02.10.2014 nr 29-R-R-6/7859.

Przecież umowa o pracę zawarta z osobą fizyczną dotyczy umów cywilnoprawnych, a istnienie takiej umowy pozwala na wydawanie pieniędzy na rachunek.

Ale jeśli nie chcesz przypisywać fizykowi wykonawcy statusu księgowego, to masz prawo wydać gotówkę takim osobom według rozliczenia pieniężnego o treści „za wykonanie takiej a takiej umowy”. Rozporządzenie () nie mówi, że wydatki gotówkowe związane z postępowaniem osoby prawnej mogą być opłacane wyłącznie poprzez wydanie pieniędzy za raport - po prostu określa zasady przypadku, gdy takie wydatki są opłacane poprzez wydanie pieniędzy za raport.

Mimo to przydałoby się dodać do umowy z wykonawcą klauzulę, w której zostanie podana lista wydatków na koszt organizacji niezbędnych do wykonania umowy i będzie mowa o tym, że pieniądze mogą być wydawane wykonawcy z kasy. A w RKO odnieś się do tej konkretnej klauzuli umowy.

Osoby odpowiedzialne płacą przelewem za pomocą imiennej karty, mimo że początkowo otrzymywały gotówkę na wydatki.

Dokumenty księgowe świadczą o transakcji płatnością bezgotówkową. Federalna Służba Podatkowa uważa, że ​​możliwe jest uwzględnienie wydatków opłaconych przez kartę (pismo Federalnej Służby Podatkowej z dnia 22.06.2011 nr ED-4-3 / 9876).

Nie zapomniałeś, że przy przekazywaniu środków na osobiste karty bankowe pracowników na pokrycie potrzeb gospodarstwa domowego (towary, materiały), zamówienie dotyczące polityki rachunkowości organizacji powinno zawierać postanowienia określające procedurę rozliczeń z osobami odpowiedzialnymi za pośrednictwem ich danych osobowych karty bankowe(pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 25 sierpnia 2014 r. Nr 03-11-11 / 42288).

W kolumnie „Kupujący” dowodu sprzedaży BSO jest napisane „Osoba prywatna”

Jeśli osoba odpowiedzialna nie poprosi sprzedawcy o wydanie dokumentów dla organizacji, sprzedawca w kolumnie „Kupujący” napisze „Osoba prywatna”. Czy można rozliczyć taką fakturę jako wydatek?

W celu obniżenia podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym podatnicy mają prawo uwzględniać takie faktury. Wydatki do celów podatkowych są akceptowane z zastrzeżeniem warunków klauzuli 1: wydatki muszą być uzasadnione i udokumentowane.

Prawidłowo wykonane może potwierdzić wydatki dokumenty źródłowe(faktury, akty). Zgodnie z art. 9 prawo federalne z dnia 06.12.2011 nr 402-FZ, każdy fakt życia gospodarczego podlega rejestracji z podstawowym dokumentem księgowym. Jednocześnie forma takiego dokumentu musi zawierać obowiązkowe dane określone w ust. 2 art. 9 ustawy nr 402-FZ:

• Tytuł dokumentu; data sporządzenia dokumentu; nazwa organizacji, w imieniu której sporządzony jest dokument;
• treść transakcji biznesowej; liczniki transakcji biznesowych w kategoriach fizycznych i pieniężnych; nazwiska stanowisk osób odpowiedzialnych za wykonanie transakcji gospodarczej i prawidłowość jej wykonania;
• imienne podpisy tych osób.

Wymagany "Kupujący" nie dotyczy obowiązkowych artykułów. W związku z tym brak tego atrybutu lub wskazanie w imieniu kupującego „Osoba prywatna” nie uniemożliwia akceptacji kosztów faktury.

Pracownik kupował towary i materiały na własny koszt i przynosił czeki. Jak można zwrócić te wydatki?

Organy podatkowe inaczej oceniają takie sytuacje. W niektórych przypadkach pracownik jest uważany za osobę odpowiedzialną, w innych operacja jest traktowana jako nabycie własności od pracownika.

Jedną z możliwych opcji może być zawarcie umowy cesji z pracownikiem (). W takim przypadku organizacja instruuje pracownika, aby znalazł i zakupił określone towary i materiały o określonych cechach i zobowiązuje się zrekompensować pracownikowi koszty poniesione na nabycie tej nieruchomości.

Czy istnieje maksymalna kwota, jaką można przekazać osobie odpowiedzialnej? Na jaki okres dopuszczalne jest wydawanie środków rozliczalnych?

Nie ma prawnego limitu kwoty pieniędzy, które można wydać pracownikowi. Ponadto nie ma jednego maksymalnego okresu wykorzystania kwot podlegających rozliczeniu.

Niezwrócone środki podlegające rozliczeniu zalicza się do dochodu podlegającego opodatkowaniu w następujących przypadkach:

• jeżeli dług nie może być odzyskany z powodu upływu terminu przedawnienia. Datą otrzymania dochodu będzie data, od której taki pobór stał się niemożliwy;
• jeśli pracodawca zdecydował się umorzyć dług w należnych kwotach. Datą uzyskania przychodu będzie data decyzji o umorzeniu długu.

Jeśli więc pracodawca zdecyduje się nie pobierać od byłego pracownika wspomnianych kwot (wybaczyć dług), są one traktowane jako płatności dokonywane w ramach stosunku pracy. W związku z tym takie płatności powinny podlegać podatkowi dochodowemu od osób fizycznych i składkom ubezpieczeniowym.

Uniwersalna forma Raportu Advance

Od 2013 r. wolno używać własnych formularzy, a nie ujednoliconych. Dlatego możesz zrezygnować z ujednoliconego formularza raportu z wyprzedzeniem - formularz nr AO-1. I opracuj własny formularz dotyczący raportu z wyprzedzeniem. Główny warunek: raport zaliczkowy musi zawierać wszystkie wymagane szczegóły określone w części 2 ustawy 402-FZ „O rachunkowości”. Pozostałe pola z formularza raportu kwoty zaliczek może być usunięty.

Pobieranie formularza: Excel (58 kb)

do menu

Nowy formularz raportu z wyprzedzeniem

Ujednolicona forma formularza AO-1 jest bardzo uciążliwa, jest dużo zbędnych pól. Tabela, w której odzwierciedlane są zapisy księgowe, nie jest potrzebna. Ponieważ okablowanie można zobaczyć w .

Niepotrzebna jest również tabela na odwrocie raportu.

Paragon, który jest anachronizmem pod linią cięcia, również jest wyrzucany, od dawna nie służył, dlatego można go bezpiecznie wyrzucić.

Co zostawić w formularzu oświadczenia wstępnego ?

Dane dotyczące poprzedniego zaliczki - saldo lub przekroczenie. Pozwalają na pierwszy rzut oka zobaczyć, czy między Tobą a pracownikiem są zaległe zobowiązania.

Lepiej też zostawić informacje o wnioskach, czyli o dokumentach towarzyszących, dowodach sprzedaży. W końcu takie artykuły są ważną i integralną częścią raportu. Bez nich po prostu nie można potwierdzić wydatków. Zob. na przykład pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji do Moskwy z dnia 19 lipca 2012 r. nr 17-15/64647.

Pobieranie formularza: Excel (48 kb)

Jak odzwierciedlić w rachunkowości organizacji potrącenie z wynagrodzenia pracownika salda kwoty podlegającej rozliczeniu wydanej na koszty podróży, która nie została zwrócona w terminie?

do menu

DODATKOWE LINKI POWIĄZANE

1. 
   Podano wyjaśnienia dotyczące transakcje gotówkowe i dyscypliny gotówkowej w 2014 roku zgodnie z projektem Dyrektywy Banku Centralnego Federacji Rosyjskiej nr 3210-U. Opisano księgowanie gotówki w kasie, prowadzenie i wypełnianie księgi kasowej dla indywidualnych przedsiębiorców. Biorąc pod uwagę wyliczenie salda, próbkę oraz możliwość pobrania formularza i zamówienia limitu gotówkowego.
2. 
   Określona kolejność użytkowania osoby prawne oraz indywidualni przedsiębiorcy gotówkę otrzymaną w ich kasach, a także maksymalną kwotę.

Raport przepływów pieniężnych
Długie generowanie raportu wydatków
Wybierz okres i kliknij "Generuj" - raport ze wszystkimi pozycjami i kwotami wydatków jest już gotowy.
Brak analizy kosztów według dnia, miesiąca lub roku
Ustaw wymagany typ konstrukcji raportu (według dni, miesięcy lub lat), aby dowiedzieć się, dla których elementów musisz obniżyć koszty.

Jak wygenerować raport?

1. Znajdź w sekcji „Księgowość” zakładkę „Raport wydatków gotówkowych”.

2. Określ okres, za który chcesz wygenerować raport i wybierz jego rodzaj konstrukcji. Kliknij „Generuj”.

Zbudowałeś raport.

Jak „czytać” raport?

Najpierw przeanalizujmy część tabelaryczną: wyświetla pozycje kosztów, które zostały wprowadzone w dokumencie „Cash Outlay”. Jeśli niektóre pola są puste, jak na zrzucie ekranu, oznacza to, że artykuły nie zostały wymienione w dokumencie.

Jeśli chcesz przejść do konkretnego artykułu dotyczącego ruchu, kliknij go dwukrotnie - artykuł się otworzy.

Kolumny zawierają wszystkie rzeczywiste koszty - według dnia, miesiąca lub roku. Ostatnia kolumna „Ogółem” pokazuje łączną kwotę wydatków dla każdej pozycji w wybranym okresie.

Przejdźmy do diagramu, który znajduje się pod częścią tabelaryczną: pomaga ocenić, które wydatki w firmie są maksymalne, a które minimalne.

Teraz znasz strukturę raportu przepływów pieniężnych.