Podnikatelé se podnikatelskými aktivitami snaží zvýšit efektivitu výroby minimalizací daňových odpočtů a zjednodušením účetní evidence. Existují však také preferenční daňové režimy. Vyžadují dodržování určitých obchodních podmínek. To znemožňuje uplatnění daňových výhod v některých výrobních situacích. Takové situace vedou k potřebě vykonávat činnosti podle schématu obecného daňového systému, jehož režim nemá žádná omezení na způsoby podnikání, tvoří určité parametry a kritéria pro jeho fungování.

Obecný systém zdanění

Z důvodu nutnosti srážet daně do státní pokladny v maximální výši stanovené daňovým řádem nejsou podnikatelé nijak zvlášť ochotni pracovat v režimu OSNO.

Co je OSNO

Vedoucí podnikatelé často chtějí vědět o OSNO: co to je jednoduše řečeno, jaká jsou základní pravidla pro podnikání v tomto režimu, pro koho je vhodný a zda při práci v tomto režimu ještě musíte odvádět nějaké odvody do státní pokladny.

Dekódování OSNO definuje koncept obecného daňového systému. ZÁKLADNÍ- jedná se o speciální schéma výpočtu daně pro subjekty podnikatelská činnost. Jsou povinni provádět včasné převody na běžný účet Daňová služba Penízečasově rozlišené pod daňovými položkami s přihlédnutím k jejich úplnému seznamu stanovenému v daňovém řádu.

Jaké jsou daňové systémy

Funkce aplikace

Z provozování podnikatelské činnosti v režimu OSNO vyplývá nutnost platit všechny zákonem předepsané druhy daní a také vedení zvláštní evidence platební dokumentace.

Organizace o obecném daňovém systému

Zákaz kombinovat tento režim s jedinou zemědělskou daní nebo „zjednodušeně“ je definován zákonem. Předpisy však upravují možnost zavedení režimu dodatečného zdanění ve formě daně z připsaných příjmů nebo patentu (pro fyzické osoby podnikatele) a UTII (pro právnické osoby).

Výhody a nevýhody

Výhody a nevýhody použití OSNO

Výhody podnikání v obecném daňovém systému jsou:

• možnost dosahovat zisku bez omezení;
• není třeba platit daň v případě záporných příjmů;
• možnost zapojit neomezený počet zaměstnanců do dosažení cíle souvisejícího s výsledky podnikatelské činnosti.

Mezi negativní aspekty práce v obecném režimu patří:

• potřeba účetnictví;
• uchovávání dokumentů po dobu 4 let.

Případně

OSNO mohou uplatnit všechny subjekty provozující podnikatelskou činnost v postavení právnické osoby a fyzického podnikatele, v situacích, kdy obchodní ředitel nerozhodl o daňovém režimu nebo v souladu s normami daňového řádu v případech, kdy podnikatel nemůže použít jiná schémata placení daně z důvodu nedodržení normativních hodnot parametrů činnosti organizace. Je třeba poznamenat, že výpočet a postup provádění plateb pro právnické osoby a fyzické osoby podnikatele je poněkud odlišný.

Viz také: Platí DPH fyzická osoba

V jakých situacích je použití OSNO oprávněné?

Daňový systém OSNO je výhodný v situacích, kdy:

1. Většina protistran podnikatelského subjektu funguje podle stejného daňového režimu. Důvodem je možnost snížení daně z přidané hodnoty o její výši, která je zahrnuta do nákladů na zboží nebo služby dodavatelů nebo zhotovitelů.
2. Společníci spolupracující se společností působící na OSNO mají možnost uplatnit DPH na vstupu zaplacenou podnikatelským subjektem k odpočtu. To způsobuje zvýšení kritéria konkurenceschopnosti na trhu, protože spolupráce s firmou je považována za přínosnou, protože snižuje cenu produktů.
3. Zboží je pravidelně dováženo s nutností jeho dovozu na celní území Ruská Federace, kde musíte zaplatit DPH, která, pokud je podnik v obecném daňovém systému, může být vrácena zpět ve formě odpočtu.

Jak platit daně

Manažer, který se rozhodl pracovat na obecném daňovém systému, musí pravidelně platit do státní pokladny ve výši dvaceti procent částky odpovídající rozdílu mezi příjmy a výdaji společnosti. Na seznam výdajů se nevztahují požadavky vyjádřené regulačními omezeními ve výši nebo v seznamu činností. Každý údaj, o který byla daňová povinnost snížena, však musí být doložen a doložen.

Dodatečné srážky

Podnikatelské subjekty ve statutu právnické osoby musí navíc provádět platby:

• daň z přidané hodnoty ve výši 0 až 18 procent;
• daň z nemovitosti, jejíž výše nesmí přesáhnout 2,2 procenta;
• povinné ručení;
• jiné druhy daní, pokud má podnikatelský subjekt předměty zdanění vhodné pro výpočet plateb.

Seznam zákonem stanovených dodatečných daní pro fyzické osoby podnikatele byl zredukován na tři části:

• daň z příjmů fyzických osob vybíraná z příjmů z podnikání, a to ve výši 13 procent z jejich hodnoty;
• DPH v sazbě 0 až 18 procent;
• pojistné, jehož výše závisí na počtu zaměstnanců.

Jak přepnout na pracovní schéma obecného režimu

Obecný daňový systém lze aplikovat na všechny podnikatelské subjekty, jejichž vedoucí do jednoho měsíce po registračním řízení nerozhodli o formalizaci provozu společnosti v rámci režimu preferenčního zdanění zisků daní. Pokud vedoucí organizace nebo individuální podnikatel pracuje s jiným daňovým režimem a chce jej změnit na obecný režim, pak má právo přejít na OSNO pouze od začátku roku za předpokladu, že do poloviny ledna obdrží oznámení příslušného prohlášení vůle bylo vystaveno a zasláno daňové službě.

Oznámení o přechodu na OSNO

V některých situacích, z důvodu nuancí fungování podnikatelského subjektu, jejichž výsledkem je ztráta práv určujících možnost využití preferenčního režimu, je na legislativní úrovni zajištěn převod na OSNO z podnětu zástupci daňové služby.

Obecný daňový systém nebo OSNO je daňový režim, na kterém může fungovat jakákoli organizace a jednotlivý podnikatel. Tento režim nemá žádná omezení – ani podle druhu činnosti, ani podle výše příjmu, ani podle počtu zaměstnanců. OSNO však není oblíbený u malých podniků a důvodem je vysoká daňová zátěž a složitý reporting.

Nejčastěji se jednotliví podnikatelé na obecném daňovém systému ukáží jako z neznalosti nebo kvůli zpoždění v načasování přechodu na jiné preferenční režimy. Volba OSNO ale může být i vědomá, pokud si například podnikatel pořizuje bydlení a chce dostávat daňový odpočet daní z příjmu fyzických osob. Zjistěte, jaké daně podnikatel v tomto režimu platí a jaké výkazy podává.

Účetní kalendář s termíny splatnosti daní a účetní závěrky pro jednotlivé podnikatele o všech daňových systémech pro rok 2020, můžete vidět.

Daň z příjmu

Platí se pouze daň z příjmu nebo daň z příjmu fyzických osob v rámci obecného daňového systému jednotliví podnikatelé. Organizace v tomto režimu platí daň z příjmu namísto daně z příjmu fyzických osob.

Nabídka daň z příjmu pro jednotlivé podnikatele je v obecném daňovém systému 13 %, což je méně než standardní sazba daně z příjmu pro organizace ve výši 20 %. Aby podnikatel mohl platit daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %, je důležité být daňový rezident RF, tzn. fyzicky zůstat v Rusku déle než 183 dní za posledních 12 měsíců. Při porušení této podmínky bude sazba již 30 %.

Velkým plusem daně z příjmu fyzických osob pro podnikatele je možnost získat odpočet majetku po koupi domu. Z rozpočtu lze vrátit až 260 000 rublů zaplacené daně z příjmu, takže pokud máte v plánu koupit rezidenční nemovitost, může být OSNO výhodnou možností.

Daň z příjmu fyzických osob se platí z příjmu, tzn. nikoli na všechny výnosy z obchodu nebo poskytování služeb, ale na rozdíl mezi příjmy a výdaji. Konečná daň musí být uhrazena nejpozději do 15. července následujícího roku, avšak v průběhu roku jsou stanovena ohlašovací období, po kterých se platí zálohy na daň z příjmů fyzických osob. Termíny pro jejich výplatu jsou 15. července a 15. října běžného roku.

Povinným hlášením o této dani je prohlášení 3-NDFL, které se podává nejpozději do 30. dubna příštího roku. Připadne-li tento den na víkend, prodlužuje se datum splatnosti na první pracovní den. V roce 2019 je ale 30. dubna pracovní den, takže zde žádný odklad nebude.

Další forma vykazování - prohlášení 4-NDFL - by se teoreticky měla podávat pouze v případě, že fyzická osoba podnikatel předpokládá, že jeho příjmy převýší příjmy předchozího roku o 50 % a více. Ve skutečnosti, Finanční úřady trvat na tom, aby všichni podnikatelé pracující pro OSNO déle než rok předložili toto prohlášení.

Daň z přidané hodnoty

• zpočátku nízká rychlost;
• nepřítomnost pracovníků;
• provozování pouze jednoho druhu činnosti vhodného pro zvláštní režim;
• touha ušetřit peníze na placení daní a výkaznictví.

Většina IP se přepíná do speciálních režimů právě kvůli tomu. Proč zůstávat na OSNO, když jiný režim osvobozuje několik daní a zjednodušuje účetnictví a obecně je mnohem jednodušší a jednodušší? Ano, pro fyzického podnikatele je nejčastěji výhodnější využít některý ze zvláštních režimů, ale v podnikatelské činnosti nastávají i situace, kdy musí individuální podnikatel platit daně podle „standardních“ pravidel.

Obecný režim, nebo jej lze také nazvat tradiční, je pro jednotlivé podnikatele považován za nejobtížnější. Nestanoví žádné zjednodušené účetnictví nebo osvobození od některých daní: jednotlivý podnikatel musí hlásit "v plném rozsahu" - ale samozřejmě ne tak "kompletně" jako organizace na OSNO.

Obecný režim je pro všechny daňové poplatníky dobrovolný, neexistují výjimky. Povinnost používat OSNO vzniká těm individuálním podnikatelům, kteří nemohou využít žádný ze speciálních režimů.

Klady a zápory OSNO

Každý daňový režim má svá pro a proti. Promluvme si o kladné body. Nejvíce, pravděpodobně, hlavní plus - IP na OSNO se týká plátců DPH. Někteří toto plus samozřejmě mohou považovat za mínus, protože povinnost odvádět DPH vede k povinnosti vést příslušnou evidenci a podávat přiznání. Obecný režim však umožňuje individuálním podnikatelům spolupracovat s velkými a středními společnostmi, pro které je DPH na vstupu důležitá při nákupu zboží / služeb. Tento bod je skutečně důležitý: velké společnosti v praxi často skutečně odmítají spolupracovat s jednotlivými podnikateli na zjednodušeném daňovém systému právě kvůli DPH. Pro jednotlivé podnikatele je ve spolupráci s velkými firmami i plus – možnost rozvíjet své podnikání vstupem na nové trhy.

Dalším „PRO“ ve prospěch OSNO je absence omezení pro použití režimu. Připomeňme, že kterýkoli ze speciálních režimů má omezení, mezi nimiž se obvykle rozlišují následující údaje:

• výše příjmů;
• Počet zaměstnanců;
• velikost dlouhodobého majetku;
• Druh činnosti;
• seznam výdajů.

OSNO nemá žádné z těchto omezení. Výše tržeb, počet zaměstnanců a výše dlouhodobého majetku nemohou mít na aplikaci režimu žádný vliv. Na druhy činností nejsou kladena žádná omezení (jako na UTII nebo patent), výdaje se určují podle seznamu, který byl vypracován pro výpočet daně z příjmu právnických osob.

Co se týče záporů, každý si je vyjmenuje sám: placení všech daní, podání více přiznání, vedení účetnictví – to vše lze spojit do složitosti účetnictví. Ve skutečnosti jsou IP na OSNO nejčastěji nuceni uchýlit se ke službám účetního na plný úvazek, který bude odpovědný za účetnictví a výkaznictví finančnímu úřadu, protože samotný IP prostě nemá dostatek znalostí a času na pochopení všech složitostí. . Ve většině případů se s rozsáhlou podnikatelskou činností nelze obejít nejen bez účetní, ale ani bez speciálního účetního programu.

Trochu o daních a výkaznictví

OSNO neosvobozuje jednotlivé podnikatele od jiných daní, proto obecně budete muset platit:

• daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 % (do výpočtu se započítávají příjmy a výdaje);
• DPH ve výši odpovídající uskutečněným transakcím - 0 %, 10 %, 20 %;
• daň z nemovitosti;
• v případě potřeby - daně z dopravy a půdy, daň z vody, spotřební daně;
• pojistné pro sebe a zaměstnance.

Pokud jde o výkaznictví, za hlavní dokumenty pro IP na OSNO lze považovat:

1. (nutno podat jednou ročně do 30. dubna);
2. přiznání k DPH (povinné za každé čtvrtletí do 25. dne následujícího měsíce);
3. hlášení zaměstnance, je-li jednotlivý podnikatel zaměstnavatelem. Zde je článek o .

Fyzický podnikatel na OSNO má nadále povinnost podávat 4-osobní daň z příjmu s informací o očekávaném zisku a také platit zálohy na základě výsledků předchozího období as přihlédnutím k očekávaným příjmům.

O vedení záznamů

Účetnictví IP na OSNO má řadu důležitých funkcí. IP zapnutá obecný režim osvobozena od povinnosti vést účetnictví za předpokladu, že vedou evidenci v souladu s normami daňového řádu Ruské federace, to znamená, že odrážejí všechny skutečnosti související s jejich ekonomická aktivita v . Problémy se sestavováním zápisů v účetní knize o příjmech a výdajích jsou způsobeny složitostí vedení číselníkového účtování zboží.

Důležitou vlastností účetnictví je použití hotovostní metody při evidenci příjmů/výdajů. Informace se odráží v KUDIR pro každou jednotku zboží. V tomto ohledu je důležité kontrolovat termíny příjmu zboží, které jsou následně účtovány do nákladové ceny. hotové výrobky, datum jejich úhrady, datum přijetí peněz od kupujícího. Výdaje vzniknou až po obdržení platby od kupujícího. Když kupující převede zálohu na KUDIR, přijatá částka se odrazí jako příjem.

Odpisy jsou zohledněny v KUDIR v naběhlých částkách.

Veškerá data jsou do KUDIRu zadávána na základě prvotních účetních dokladů, pro většinu z nich jsou jednotné formuláře – nic nemusíme vyvíjet sami.

KUDIR lze vyplnit ručně nebo v elektronické podobě – při velkém počtu transakcí je výhodnější elektronická forma. Knihu není nutné ověřovat na finančním úřadě, ale je nutné si ji vytisknout: jedná se o hlavní souhrn hlavní daně, který musí jednotlivý podnikatel předložit v případě daňové kontroly.

Daň z příjmů fyzických osob se tedy počítá z rozdílu mezi příjmy a výdaji listinné potvrzení výdajová část pro IP je povinná. Pokud na základě výsledků činnosti není zisk, není nutné platit daň, v tomto případě žádná není. Nebude však možné převádět ztrátu přijatou ve vykazovaném roce do dalších období - tato možnost není právně stanovena.

Pokud jde o ostatní výkaznictví, pro výpočet DPH musí jednotliví podnikatelé na OSNO vést knihy nákupů a prodejů. Tvorba částek pro účely výpočtu DPH se provádí podle akruální metody.

Pro OSNO, stejně jako v jiných daňových režimech, je nutné zřídit evidenci personálu a mezd.

Závěr

Dnes jsme tedy obecně popsali vlastnosti IP na OSNO. Mnoho bodů, které vyžadují samostatné zvážení, popíšeme v následujících článcích. Čekáme také na vaše komentáře a návrhy: jaká témata o jednotlivých podnikatelích v obecném režimu by měla být podrobně zvážena?

Informace o obecném daňovém systému (zkráceně OSNO) se týkají především právnických osob a podnikatelů, kteří jsou povinni platit daně ukládané státem v rámci obecného daňového systému.

Co to je - definice, právní úprava

Je to tento koncept daňový kód ne, protože obecný systém zahrnuje úplné zdanění. Pokud poplatník neoznámí přechod na žádný zvláštní daňový režim, pak automaticky uplatňovat platby daní OSNO. Veškeré platby daně musí být provedeny ve stanovených lhůtách, jinak budou neplatiči uvaleny další sankce, které naopak neruší povinnost platit daňové platby. Některé organizace používají několik daňových systémů najednou. Je důležité vědět, že IP odlišné typy aktivity mohou využívat tři režimy najednou: OSNO, PSN a UTII. Právnické osoby má právo doplňovat OSNO a UTII.

Ale v žádném případě byste neměli kombinovat OSNO a ESHN.

Co to je a kdo to může používat

OSNO se používá v určitých situacích:

• poplatník nesplňuje požadavky na preferenční kategorie poplatníků nebo z nějakého důvodu tyto kategorie přestává splňovat;
• z určitých důvodů je nutné odvést DPH;
• organizace má nárok na úlevu na dani z příjmu;
• Při registraci jednotlivý podnikatel nepodal žádost s žádostí o převedení do jiného daňového systému.

Výhody a nevýhody

Ideální daňový režim bez nutnosti odvádět státu daně a pojistné neexistuje, ale když si musíte vybrat, se kterým režimem budete pracovat, stojí za zvážení vše výhody a nevýhody každého systému. Nyní se podíváme na ZÁKLADNÍ.

Výhody:

1. Ne žádná omezení při budování vašeho podnikání, jmenovitě: počet zaměstnanců není omezen, můžete si vybrat absolutně jakýkoli právní typ činnosti, neexistují žádná omezení v oblasti výroby, obchodních podlaží a celkové hodnoty majetku.
2. Náklady vzniklé během prací jsou zohledněny téměř v plné výši.
3. Ztráty z minulých období lze převést do běžného nebo nadcházejícího zdaňovacího období.
4. Pokud potřebujete zaplatit DPH, organizace nemají jiné možnosti.
5. Takový systém je výhodný ve spolupráci se zahraničními dodavateli s velkými zásilkami zboží.

Nedostatky:

1. Hlavní nevýhoda této formy placení daně je mimo všechny možné daňové režimy.
2. Při spolupráci s malými podniky v oblasti rozvoje podnikání bez placení DPH budete muset zaplatit dvojnásobek této daně.
3. Vedení takového účetnictví je poměrně časově náročný úkol, je velmi obtížné se s ním vyrovnat sami, což znamená, že budete muset najmout zaměstnance a nést náklady na jejich zaplacení.
4. Velké množství reportovacích dokumentů se podává v různých obdobích, všechny lhůty musí být sledovány a přísně dodržovány, v případě porušení jsou organizaci ukládány pokuty a penále.

Srovnání se zjednodušeným

Pokud srovnáme OSNO s USN, pak druhý systém v mnoha ohledech vítězí. Mnohem jednodušší řídit, můžete to udělat sami. Zkusíme-li tyto dva systémy na právní organizaci USN částku snížímu všech daňových plateb. Není tu totiž daň z nemovitosti, daň z příjmu a DPH. Sami si můžete vybrat předmět zdanění se zaměřením na výši vašich příjmů, výběr sestává z předmětu „Příjmy“ nebo „Příjmy mínus náklady“. Zjednodušená verze daňového přiznání se podává finančnímu úřadu. Příjmy a výdajejsou zaznamenány pouze v deníku a faktury se nevystavují. Všechny tyto možnosti zjednodušeného daňového systému je možné využít pouze s malým počtem zaměstnanců a nízkými ročními příjmy.

Zaplacené daně, podmínky (pro jednotlivé podnikatele a LLC)

Organizace na OSNO platí daně v závislosti na jejich právním postavení.

Společnosti registrované jako právnická osoba:

1. daň z příjmu- 20% sazba na celou částku příjmu za rok. Výjimkou jsou některé preferenční kategorie podniků. Zisk je částka získaná odečtením součtu všech vynaložených nákladů od celkové výše příjmů. Zohledňují se pouze potvrzené ekonomicky oprávněné výdaje. Osvobození pro úplné osvobození od daně z příjmu se týká organizací působících v oblasti vzdělávání nebo medicíny. Platby se provádějí každý měsíc do 28. Při platbě záloh se srážky platí měsíčně.
2. DPH, sazba 0 %, 10 % nebo 18 % hodnota závisí na zboží vyráběném nebo prodávaném podnikem. Částka k úhradě se vypočítá následovně: částka daně za vykazované čtvrtletí se vydělí třemi a každá část se zaplatí ve třech splátkách, platby musí být provedeny do 25. dne měsíce následujícího po vykazovaném čtvrtletí. Pokud 25. den připadne na víkend, prodlužuje se datum splatnosti na následující pracovní den.
3. Daň z nemovitosti– sazba 2,2 %. Platbu tohoto daňového příspěvku předepisují regiony Ruské federace nezávisle, existují možnosti čtvrtletních plateb nebo jednorázové platby za celý vykazovaný rok.

1. daň z příjmu fyzických osob 13 %. Platby jsou poskytovány zálohovými platbami do 15. dne v červenci, říjnu a lednu. Navíc do 15. července musí být roční částka uhrazena v plné výši.
2. DPH – 0 %, 10 % nebo 18 %. Postup výpočtu a placení výše příspěvků se vypočítá podle stejného schématu jako u právnických osob.
3. Daň z nemovitosti Jednotlivci - sazba až 2 %. Samospráva má právo na změnu lhůt pro podání a termíny placení daně, případně jednorázové kompletní předložení údajů za celý uplynulý rok.

Povinný výkaz (účetní a daňový), lhůty pro jeho podání

Stejně jako u výpočtu daní, podání potřebné daňové hlášení závisí na formě založení podniku.

daňový kalendářdárek pro právní osoby:

1. káď- tento formulář hlášení je generován čtvrtletně do 25. dne měsíce následujícího po čtvrtletí, pokud nepřipadá na den pracovního volna.
2. daň z příjmu. Pořadí plateb a termíny plateb jsou závislé na výpočtu záloh. Pro obecné případy jsou akceptovány přesné platební podmínky a data vykazování: prohlášení se zasílá Federální daňové službě za čtvrtletí, půl roku, za 9 měsíců a za vykazovaný rok. Datum hlášení je 28. Při práci se zálohami se mění harmonogram, je nutné provádět měsíční srážky a zasílat měsíční přiznání.
3. Daň z nemovitosti- výkazy za čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců a rok. Datum vykázání je 30. den měsíce následujícího po vykazovaném období.
4. Informace o přijatých zaměstnancích vznikl před 20. lednem.
5. Rozvaha se tvoří čtvrtletně do 30.
6. Zpráva o příjmech a hmotných ztrátách- jednou ročně do 30. března.
7. 2-daň z příjmu fyzických osob– každý rok do 31. března.

Informace v bez chyby míří do Penzijní fond(výpočty pojistného) každé čtvrtletí do 15. dne a informace o druhu povolání podniku a informace o zaplaceném pojistném se předávají FSS do 1. dubna.

Informace pro IP:

1. Daňové přiznání k DPH - se tvoří každé čtvrtletí, zasílá se na IFTS do 25. dne měsíce následujícího po měsíci vykázání.
2. Daň z příjmu fyzických osob - roční přiznání s kompletními údaji o příjmech. Na finanční úřad je třeba jej odevzdat do 30. dubna. K vyplnění je vhodný formulář 3-NDFL. Jednotliví podnikatelé, u kterých je výše příjmů za rok o 50 % vyšší než příjmy předchozího roku, navíc vyplní formulář daně z příjmu 4 fyzických osob. Poskytuje se, aby odrážela očekávané informace o budoucích příjmech.
3. Daň z nemovitosti pro fyzické osoby - je účtována všem fyzickým osobám. osob, bez ohledu na to, zda mají postavení samostatného podnikatele či nikoli. Výše daně se vypočítá na základě hodnoty zásob nemovitost ve vlastnictví osoby. K takové dani neexistuje žádné přiznání. Platba je splatná každoročně do 1. listopadu. Pozdní platba daní bude mít za následek sankční poplatek.

Jednotliví podnikatelé pracující s registrovanými zaměstnanci poskytuje několik forem hlášení:

1. Do fondu sociálního pojištění - Formulář 4-FSS, předkládá se čtvrtletně do 20. dne měsíce následujícího po účetním období.
2. Formulář RSV-1 se předkládá penzijnímu fondu čtvrtletně, a to do 15. dne druhého měsíce po účetním období.
3. Informace o počtu zaměstnanců se předkládají finančnímu úřadu jednou ročně do 20. ledna roku následujícího po roce vykazování.

Jak na to jít

K přechodu na tento systém není vyžadována žádná akce, ve výchozím nastavení je aplikován na organizace kteří nevyjádřili své přání platit daně v rámci jiných programů. Pokud poplatníci nesplní požadavky zvláštních daňových režimů, jsou převedeni a jsou nuceni platit všechny platby podle OSNO. Takovým důvodem může být například včas nezaplacený patent. Pro zdanění organizace s takovým systémem neexistují žádné výjimky nebo omezení týkající se typu povolání, velikosti týmu a právního postavení podniku.

Všechny podniky platící DPH nemají na výběr, jsou nuceny souhlasit s podmínkami OSNO.

Prohlášení OSNO pro fyzické osoby podnikatele podávají všichni podnikatelé, kteří jsou v obecném daňovém režimu, bez ohledu na to, zda mají v běžném roce příjmy z podnikání. OSNO je nejobtížnější jak z hlediska účetnictví, tak z hlediska výkaznictví. Kromě výkazů o ziscích či ztrátách za rok podávají podnikatelé další formy výkazů za každou zaplacenou daň.

Jaké zprávy předkládá podnikatel na OSNO

Obecný daňový systém je standardně platný pro všechny podnikatele, kteří neprojevili přání přejít na zjednodušené zdanění, imputaci nebo si koupit patent. OSNO není mezi malými podniky příliš populární. OSNO se vyznačuje zvýšenou daňovou zátěží a maximální počet formuláře pro hlášení, které je třeba předložit Federální daňové službě.

Mezitím mnoho individuálních podnikatelů vědomě volí obecný režim. To mu otevírá možnosti spolupráce s velkými společnostmi, které jsou plátci DPH a často vyžadují od dodavatelů a dodavatelů daňové doklady. Všichni podnikatelé, kteří si zvolili zvláštní režimy, jsou osvobozeni od placení DPH, což často činí spolupráci s nimi pro velké protistrany nerentabilní.

Někteří podnikatelé překročili hranici příjmů pro zjednodušené zdanění, a tak jsou nuceni přejít na obecný režim.

Jaká prohlášení podává individuální podnikatel v obecném režimu? Záleží na tom, zda má zaměstnance. Podnikatelé bez zaměstnanců předkládají následující formuláře:

• daňové přiznání u daně z příjmů fyzických osob ve formě 3-daň z příjmu fyzických osob na konci roku;
• čtvrtletní výkazy DPH;
• zprávu ve tvaru 4-NDFL.

Fyzické osoby podnikající ve zjednodušeném daňovém systému, UTII nebo PSN nejsou plátci DPH a daně z příjmu fyzických osob, proto nepodávají přiznání k těmto daním. Pro srovnání, ve zjednodušené verzi podává jednotlivý podnikatel přiznání dne jediná daň pouze jednou ročně a o systému zdanění patentů se vůbec nehlásí.

Pokud podnikatel nepracuje sám, ale přitahuje zaměstnanci, pak musí dodatečně předložit v daňový úřad informace o průměrném počtu zaměstnanců, hlášení o daních převedených z odměn ve prospěch fyzických osob na formuláři 2-NDFL a 6-NDFL. Faktem je, že IP jedná za všechny své zaměstnance daňový agent, a mezi jeho povinnosti patří srážení a odvod daně z příjmu fyzických osob ve výši 13 % mzdy do rozpočtu.

Fyzickým podnikatelům je navíc poskytováno čtvrtletní hlášení o časově rozlišeném a zaplaceném pojistném na sociální, důchodové a zdravotní pojištění zaměstnanců do mimorozpočtových fondů FSS a PFR. Vztahující se k penzijní příspěvky v pevné výši podnikatel pro sebe nebo dobrovolné příspěvky na sociální pojištění, nejsou hlášeny.

Zpět na index

Hlášení 3-NDFL pro IP

Obecné daňové přiznání pro fyzické osoby podnikatele se podává ve formuláři 3-NDFL. Poskytuje se pro předávání informací finančnímu úřadu o ziscích nebo ztrátách. Ani dočasné pozastavení nebo úplná absence činnosti v průběhu roku nemůže sloužit jako základ pro osvobození od vykazování.

Pokud jednotlivý podnikatel během roku nevykonával žádnou činnost, předkládá Federální daňové službě tzv nulová deklarace. Poskytuje se v obecné podobě, ale místo klíče finanční ukazatele má v sobě čárky.

Příjmy podléhající dani z příjmů fyzických osob zahrnují příjmy z podnikatelské činnosti a cenu majetku, která byla bezúplatně přijata v r doba ohlášení. Podnikatel zároveň bude moci využít všechny skupiny odpočtů, které v Rusku fungují, ke snížení výše daně z příjmu fyzických osob. Jsou mezi nimi sociální, majetkové, standardní a profesionální. Profesní odpočty se vztahují pouze na jednotlivé podnikatele. Zahrnují náklady na duševní vlastnictví pro podnikání. Zároveň musí být zdokumentovány a ekonomicky zdůvodněny (mají svůj konečný cíl – dosažení zisku).

Rozdíl mezi ziskem a odpočty bude základem daně pro výpočet daně z příjmů fyzických osob.

Prohlášení o příjmech fyzické osoby podnikatele na OSNO se podává v jednotném formuláři společně s fyzickými osobami, které chtějí přijímat majetkové nebo jiné typy srážek. Podnikatelé přitom mají vlastní listy, které musí vyplnit. Některé listy, které zobrazují informace o ziscích nebo srážkách, které IP nemělo pro aktuální rok, nemusí být předloženy.

Daňoví inspektoři bezpodmínečně vyžadují, aby podnikatelé:

• sekce 1 a 2;
• titulní strana;
• list B.

Na titulní stránce je uvedeno celé jméno jednotlivého podnikatele, jeho datum narození, DIČ, údaje o pasu a adresa bydliště. Zde je také nutné zapsat opravné číslo (pro počáteční podání - 0), zdaňovací období (34 let), daňový kód a kód poplatníka (pro fyzické osoby - 720), kód země (pro Rusko - 624).

V části 1 se vyplní informace o částce kalkulované k úhradě nebo úhradě z rozpočtu a předepíše se kód OKTMO a CBC. Oddíl 2 je věnován výpočtu základu daně.

List B slouží přímo pro zobrazení příjmů z podnikání.

K přípravě zpráv můžete použít speciální software od Federální daňové služby. Umožňuje vám bezplatně připravit prohlášení 3-NDFL pro jeho následné předání daňové inspekci. Služba umožňuje předcházet chybám a kontroluje dokumenty na jejich přítomnost.

Zpět na index

Prohlášení 4-NDFL a DPH

Prohlášení ve formuláři 4-NDFL nemá mezi formuláři hlášení působícími v Rusku obdoby. Pokud všechna ostatní prohlášení uvádějí informace o skutečných výsledcích podnikání v běžném období, pak zde - o hypotetických.

Zpráva 4-NDFL obsahuje informace o potenciální výši příjmu, na základě které Federální daňová služba vypočítává zálohové platby. V průběhu roku je bude potřeba podnikateli vyplatit a sníží daň z příjmu fyzických osob, kterou je nutné na konci roku poukázat. 4-NDFL předkládají všichni noví IP po obdržení prvního zisku (do 5 dnů) a také IP, jejichž zisk se na konci kalendářního roku zvýšil nebo snížil o více než 50 %.

Ve zprávě je třeba uvést své registrační údaje a výši očekávaného zisku na konci roku. Podnikatel si tuto hodnotu spočítá sám, není potřeba jeho výpočty nijak potvrzovat.

Stojí za zmínku, že pokud na konci čtvrtletí zisk jednotlivého podnikatele nepřesáhl 2 miliony rublů, není povinen převést DPH do rozpočtu, ale musí podat zvláštní oznámení daňové inspekci.

Výkaz DPH uvádí částky splatné do rozpočtu za DPH nebo refundaci z rozpočtu. Zároveň je DPH uvedena v kontextu každého předmětu zdanění.

Vzory vyplnění všech tiskopisů hlášení naleznete vždy na stánku vašeho finančního úřadu.

Zpět na index

Jak podat prohlášení o IP na OSNO

Podnikatel na OSNO se hlásí Federální daňové službě v místě bydliště.

Daňové přiznání lze podat několika způsoby:

• v elektronické podobě přes internet (v tomto případě je vyžadován elektronický digitální podpis);
• poštou Ruské federace v cenném dopise se soupisem přílohy (1 kopie soupisu zůstává u jednotlivého podnikatele);
• osobně u Federální daňové služby (musíte mít s sebou cestovní pas);
• prostřednictvím zmocněného zástupce, který má notářsky ověřenou plnou moc k zastupování zájmů.

Pokud má jednotlivý podnikatel více než 25 zaměstnanců, bude od roku 2016 veškeré jeho hlášení uplatňováno pouze v elektronické podobě.

Podobný požadavek je stanoven pro podání hlášení k DPH, takže poplatníci na OSNO jsou nuceni zakoupit EDS nebo využít služeb specializovaných společností k přenosu informací. Za zmínku stojí, že pokud jednotlivý podnikatel podá přiznání k DPH za tištěná kopie(například zaslat poštou), bude se to rovnat neposkytnutí zprávy ve stanovené lhůtě.