Sestavování tohoto typu zpráv probíhá na základě účetních období a má pravidelný charakter. Dokument patří k „primárním“, provádí se jednou ročně a je součástí působivého souboru ročních účetní závěrky. Zobrazuje všechny finanční příjmy a odchozí převody a také opravuje zůstatek Peníze na začátku a na konci období.

K čemu je tato zpráva?

Dokument je, dalo by se říci, zobecňující a dává jasnou představu o dostupnosti hotovosti společnosti. To je důležité, protože někdy, i když má společnost plnou objednávku s jinými fondy, může trpět nedostatkem peněz potřebných například na zaplacení daní a sociální příspěvky, Platby mzdy, převody dodavatelům atd. Kromě toho je zřejmé, že nedostatek jasného obrazu hotovosti vždy ovlivňuje ekonomickou složku organizace, a proto má zpráva velký význam pro stanovení dalších kroků a vyhlídek z hlediska financí.

SOUBORY

Zpráva také hraje důležitou roli, když má společnost zájem přilákat investice, protože před vstupem do jakéhokoli projektu si ji náročný investor vždy vyžádá a s vášní si ji prostuduje.

Kromě toho mohou být příjemci výkazu peněžních toků:

• daňový úřad,
• Rosstat,
• bankovní instituce,
• zakladatelé společnosti atd.

Kdo je povinen se hlásit

Tento typ výkaznictví je povinný pro všechny podniky a organizace s výjimkou malých podniků a také pro ty společnosti, které používají zjednodušené účetní a výkaznické metody pro účetnictví a daně.

Struktura a obsah zprávy

Pro člověka, který nemá speciální vzdělání, se může dokument zdát poměrně složitý. Skládá se ze tří částí, ve kterých se peněžní transakce odrážejí v kódových hodnotách pro tři hlavní ukazatele činnosti organizace:

• proud,
• finanční
• a investice.

Je třeba mít na paměti, že do tohoto dokladu nemusí být zapsány všechny pohyby hotovosti. Mezi výjimky patří:

• devizové transakce,
• příjem a výdej hotovosti na bankovní účet,
• výměna peněžních ekvivalentů navzájem,
• převod z jednoho účtu organizace na druhý atd.

Úplný seznam akcí je uveden v bodě 6 PBU 23/2011.

Důležitá vlastnost: Ve zprávě jsou zahrnuty veškeré peněžní transakce společnosti. podléhají jeho kvalifikačním požadavkům, bez ohledu na měnu, které země byly vyrobeny, ale zároveň jsou všechny údaje v dokladu zapsány pouze v ruských rublech, a to výhradně v měrných jednotkách (tisíce, miliony), které byly použity při přípravě rozvahy.

Příklad výkazu peněžních toků

Vyplnění záhlaví

Vzhledem k tomu, že dokument je mimořádně důležité povahy, je třeba s jeho přípravou zacházet velmi opatrně a vyplnit všechny potřebné buňky.

1. Za prvé, zpráva uvádí rok, pro který byla sestavena.
2. Dále se zadá celý název organizace (s dekódováním zkratky organizačního a právního statutu) a následující údaje:
   • Datum přípravy,
   • OKPO kód ( Všeruský klasifikátor podniky a organizace)
   • druh ekonomické činnosti (povinné ve formě kódu OKVED a dešifrování).
3. Níže je opět zapsána organizační a právní forma a forma vlastnictví a vedle nich jsou kódy OKOPF (Celoruský klasifikátor organizačních a právních forem) a OKFS (Celoruský klasifikátor forem vlastnictví).
4. Poslední řádek „záhlaví“ dokumentu označuje kódy OKEI (všeruský klasifikátor jednotek měření): tzn. tisíce nebo miliony použitých ve zprávě.

Vyplnění oddílu 1

První část dokumentu obsahuje informace o aktuálních peněžních tocích.

• Nejprve vstupte sem informace o příjezdu: do řádku 4110 se uvede údaj o celkové výši přijatých prostředků, který je následně v souladu s účetními registry roztroušen po podkladových tematických řádcích, od 4111 do 4119. Zohledňuje transakce z prodeje služeb a zásob, plateb nájemného, ​​úroků a dalších „příchozích“ financí.
• Řádek 4120 uvádí celkovou částku pro ty vyrobené v doba ohlášení Platby: placení daní a příspěvků do penzijní fondy, mzdy, převody na dodavatele a dodavatele atd. Poté se tato částka zaúčtuje stejným způsobem do řádků od 4121 do 4129.
• Dále do řádku 4100 zadejte aktuální zůstatek účtu(tj. výše „příchozích“ financí minus vynaložené náklady).

Tato sekce zahrnuje informace o peněžních převodech a příjmech které nelze jednoznačně zařadit.

Důležitá nuance: náklady v tabulce musí být uvedeny v závorkách a spotřební daně zaplacené dodavatelům a dodavatelům, stejně jako DPH, zde nemusí být zahrnuty.

Vyplnění oddílu 2

Část s názvem " Peněžní toky z investičních operací". Za prvé, řádek 4210 se hodí " celkový příjem“, včetně prodeje akcií, výnosů z půjček, dividend, prodeje dlouhodobého majetku atd., které se poté zaúčtují v požadovaných hodnotách v odpovídajících řádcích (od 4211 do 4219) .

Níže vyplňte stejným způsobem " Platby» o investičních operacích. V řádku 4220 se zobrazí ukazatel „ Celkový“, která je pak plně v souladu s účetními registry podepsána pro řádky níže (od 4221 do 4219), včetně pořizovacích a jiných nákladných transakcí s dlouhodobým majetkem, placení úroků, nákup dluhových cenných papírů atd.

Poté zadejte hodnotu zůstatku tok peněz ze všech akcí investiční povahy (výnosy minus náklady).

Dokončení části 3

Poslední část dokumentu se zabývá peněžními toky z různých druhů finanční transakce . Všechno je tu stejné:

1. první řádek 4310 označuje hodnotu „celkové“ účtenky, který se pak rozděluje podle spodního řádku (od 4311 do 4319), včetně příjmů z emise akcií a dluhopisů, půjček, půjček atd.
2. Dále jsou, stejně jako v předchozích částech, zavedeny indikátory "celkem" na finančních platbách do linky 4320 s jejich následným rozestupem do linek od 4321 do 4329.
3. Poté je indikováno rozdíl mezi příchozími a odchozími peněžních toků za účetní období z finančních transakcí.
4. Nakonec dokument obsahuje celkový zůstatek všech tří peněžních toků za účetní období (může být se znaménkem plus i se znaménkem mínus), zůstatky financí na začátku a na konci období a také kurzový rozdíl mezi peněžní jednotky ostatní země a ruský rubl, který se vypočítá podle zvláštního vzorce (vyplní se pouze tehdy, když organizace vyrobila vypořádací operace v měně).

Po sestavení zprávy je dokument předložen ke schválení vedoucímu organizace, který svým podpisem osvědčuje pravost údajů do něj zapsaných.

Guardian report 2017-2018 - vzorové plnění ve srovnání s formami relevantními pro dřívější období se změnil. Musí být předložen nejpozději do 1. února roku následujícího po vykazovaném roce. Při jeho sestavování se musíte držet schváleného formuláře a pravidel vyplňování, o kterých bude řeč v tomto článku.

Zpráva opatrovníka 2017-2018 (formulář, základní pravidla pro sepisování)

Zákon „O opatrovnictví a opatrovnictví“ ze dne 24. dubna 2008 č. 48-FZ stanoví každoroční podávání zprávy o majetku opatrovance, jeho příjmech a výdajích. Opatrovník se musí hlásit za uplynulý rok do 1. února (včetně) roku následujícího. Zpráva se zakládá do osobního spisu opatrovance, který je veden v opatrovnickém orgánu.

V roce 2014 došlo k velkým změnám v ohlašovacím formuláři pro opatrovníky nezletilých. Úřady se rozhodly pro zjednodušení vykazování, protože nutnost vyúčtovat i malé výdaje byla pro pečovatele vážným problémem. Při sestavování přehledu za roky 2017-2018 tedy již nebudou muset opatrovníci a opatrovníci dětí účtovat nákup potravin, obuvi, oblečení, hygienických prostředků, léků a další podobné výdaje.

Přesto je třeba při sestavování zprávy o majetku nezletilých dodržovat určitá pravidla:

• zpráva není vypracována svévolně, ale ve formě schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 18. května 2009 č. 423 (ve znění ze dne 10. září 2015);
• informace uvedené ve zprávě musí být potvrzeny přiloženými dokumenty (kopie účtenek, šeků atd.);
• formulář je možné vyplnit jak ručně (čitelně), tak pomocí počítače;
• povinná náležitost - podpis zpracovatele s opisem a datum podání zprávy;
• opravy, přeškrtnutí jsou nepřijatelné;
• sloupce by neměly zůstat prázdné - při absenci informací se píší slova „ne“, „nemá“;
• je třeba vzít v úvahu, že částky peněz jsou uvedeny v tisících rublech;
• informace o příjmech musí být zohledněny celkem za rok;
• pokud dítě mělo příjem v cizí měna(například jako dárek), pak zpráva uvádí ekvivalent této částky v rublech podle směnného kurzu centrální banky k 31. prosinci (nebo 30. prosince, je-li 31. prosince dnem volna) vykazovaného roku.

Vyplnění zprávy opatrovníka nezletilého dítěte

V záhlaví je uvedeno období, za které se opatrovník hlásí. Oddíly 1-3 zprávy obsahují informace o jejím zpracovateli a svěřenci. Oddíl 4 odráží informace o majetku dítěte. Tabulka 4.1 obsahuje informace o nemovitostech ve vlastnictví nezletilé osoby na vlastnickém právu (druh, způsob nabytí, umístění atd.). Následující tabulka (4.2) je určena k naznačení Vozidlo patřící k oddělení. Tabulka 4.3 uvádí částky finančních prostředků držených na bankovních účtech k 31. prosinci vykazovaného roku.

Pododdíl 4.4 zprávy odráží informace o podílech svěřence na základním kapitálu obchodních organizací a přítomnosti akcií nebo jiných cenných papírů v jeho držení. V § 5 je uvedena informace o odčerpání peněžních prostředků z účtu opatrovance opatrovancem (včetně údajů o úkonu opatrovnického orgánu, který takový výběr povoluje). Ve stejné části jsou označeny věci dítěte, které se staly nepoužitelnými.

Oddíl 6 se zabývá příjmy svěřence. Pro každý druh příjmu (výživné, příspěvky atd.) je uveden samostatný řádek, který uvádí výši tohoto příjmu za rok. Dále je zohledněn celkový (celkový) roční příjem. V oddíle 6 nejsou uvedeny příjmy z užívání majetku, protože pro tento účel je k dispozici samostatná tabulka - 7, která odráží výhody z pronájmu nemovitosti nebo jejího prodeje, úroky z bankovních vkladů, příjmy z cenných papírů atd. Doklady musí být uvedeny opatrovnický orgán, umožňující transakce s nemovitostmi.

Oddíl 8 obsahuje informace o vynakládání finančních prostředků dítěte:

• za jeho léčbu ve zdravotnických zařízeních;
• nákup zboží dlouhodobé spotřeby (v hodnotě více než 2 životní minimum);
• rekonstrukce domova pečovatele.

Drobné výdaje za domácnost za roky 2017-2018 vykazovat nemusíte.

V § 9 jsou uvedeny informace o placení daní z majetku nezletilého.

Vlastnosti vypracování zprávy opatrovníka dospělého nezpůsobilého člověka

Forma posudku vyhotoveného opatrovníkem nesvéprávné osoby je odlišná od posudku pro opatrovnictví dětí. Byl schválen nařízením vlády Ruské federace ze dne 17. listopadu 2010 č. 927 a má své vlastní vlastnosti:

1. údaje o výši důchodů, dávek a dalších druzích příjmů se neuvádějí souhrnně za rok, ale v členění podle měsíců;
2. je nutné podrobně referovat nejen o velkých výdajích oddělení, ale také o nákupu potravin, léků, hygienických potřeb, úhradě za služby v domácnosti a všech dalších výdajích.

- fakturu, pokud nabyté hodnoty podléhají DPH.

Upozornění: k odepsání nákladů na palivo a maziva potřebujete také nákladní listy.

Více se o tom dočtete v článcích „Zahraniční pracovní cesta“ a „Zohledňujeme náklady na zahraniční pracovní cestu“ // Mzda, 2010, N N 1 a 2. - Pozn. vyd.

Kromě úhrady přepravních služeb za doručení na místo pracovní cesty má zaměstnanec právo na úhradu taxislužby nebo místní přepravy osob. Tyto výdaje jsou zohledněny po předložení příslušných podpůrných dokumentů. Mohou to být pokladní doklady, vstupenky.

— jeho název, šestimístné číslo a řadu;

- jméno a právní forma - pro organizaci nebo příjmení, jméno, patronymie - pro fyzického podnikatele;

- umístění hotelu;

- náklady na službu v peněžním vyjádření;

- datum výpočtu a vyhotovení dokladu;

- funkce, příjmení, jméno a patronymie osoby odpovědné za transakci a správnost jejího provedení, její osobní podpis, pečeť organizace (individuální podnikatel);

- doba pobytu zaměstnance;

- seznam doplňkových služeb zahrnutých v životních nákladech. Některé z nich totiž nesnižují základ daně z příjmů, např. služby v barech a restauracích, pokoje, využívání rekreačních zařízení a další služby, které nejsou ekonomicky odůvodněné (odst. 1, § 252 daňového řádu Ruská federace).

- datum dokumentu;

— nástroje pro měření obchodních transakcí ve fyzickém a peněžním vyjádření;

- názvy funkcí osob odpovědných za obchodní transakci a správnost jejího provedení;

- na oficiální recepci;

– podpora dopravy pro doručení na místo akce a zpět;

— bufet během jednání;

— platby za služby překladatelů, kteří nejsou zaměstnanci, kteří zajišťují překlad během akce.

Vyhláška Federální celní služby ze dne 23. prosince 2010 N 2554 „O schválení formulářů potvrzujících platbu cel, daní a zprávy o vynaložení prostředků provedených jako zálohy“

ZÁRUKA:

Podívejte se na tento formulář v editoru MS-Word

Zpráva o vynaložení vložených prostředků

jako zálohy

k ______________ 201_

Částka přijatá za zadané

připsáno za zadané

Důvody utrácení peněz

Podle zákona o celním nařízení celní oddělení musí na žádost toho, kdo zálohy převedl, předložit zprávu o vynaložení těchto prostředků. Dále je povinen na žádost usazených osob (deklarantů a jejich nástupců, plátců cla, daní apod.) vystavit potvrzení o zaplacení uvedených částek. Formuláře těchto dokumentů byly schváleny.

Vyhláška Federální celní služby ze dne 23. prosince 2010 N 2554 „O schválení formulářů potvrzujících platbu cel, daní a zprávy o vynaložení prostředků provedených jako zálohy“

Registrace N 19882

Tato objednávka vstoupí v platnost 30 dnů po datu jejího oficiálního zveřejnění.

O vstupu tohoto nařízení v platnost viz dopis Federální celní služby Ruska ze dne 22. března 2011 N 15-12 / 12443

Vystavení peněžních prostředků na účet

O tom, kdo jsou odpovědné osoby, a také o vlastnostech syntetického a analytického účtování pro vypořádání s nimi, jsme hovořili v naší konzultaci. V tomto materiálu připomínáme objednávku dokumentace vydávání finančních prostředků podle zprávy a změny, ke kterým došlo v tomto pořadí v roce 2017.

Základ pro vydání peněz podle zprávy

K vydání peněžních prostředků podle zprávy musí mít organizace jeden z následujících dokladů (bod 6.3 Pokynu centrální banky ze dne 11. března 2014 č. 3210-U, ve znění účinném od 19. srpna 2017):

• administrativní doklad právnické osoby;
• písemné vyjádření účetního.

Připomeňme, že do 19. 8. 2017 byla povinná písemná žádost odpovědné osoby (bod 6.3 Směrnice RRZ č. 3210-U ze dne 3. 11. 2014, v platném znění s platností do 19. 8. 2017). Nyní se organizace sama rozhoduje, jak zdůvodní vydání hotovosti. Vypracujte administrativní dokument (například příkaz) nebo přijměte žádost od osoby o vydání finančních prostředků na účet (jeho vzor probereme níže).

V takovém prohlášení, sestaveném v libovolné formě, by měla být informace o částce za osobní peníze a dobu, na kterou jsou vydávány. Přihláška musí být podepsána vedoucím a datována. Podobné informace, stejně jako F.I.O. odpovědný, registrační číslo musí být obsaženo v administrativním dokumentu (dopis centrální banky ze dne 6. září 2017 č. 29-1-1-OE / 20642).

Pokud se organizace rozhodne využít žádost o vydání finančních prostředků na zprávu, její vzor je k nahlédnutí zde.

V případě, že organizace pro vydávání peněz za zprávu vypracuje objednávku, může být vystavena takto:

Příkaz k vydání peněžních prostředků do dílčí sestavy: vzor

Společnost s ručením omezeným "Svetotekhnika"

109544, Moskva, b-r Entuziastov, 11

DIČ 7705217099 / KPP 770501001

O vydání finančních prostředků podle zprávy

Moskva 13.09.2017

Za účelem účtování výdajů zaměstnanci Svetotekhnika LLC

1. Vydejte zprávu vedoucímu Gavrikov S.P. hotovost z pokladny ve výši 35 000 rublů na cestovní výdaje;

2. Nastavte období, na které jsou prostředky vydávány - do 29. 9. 2017 včetně.

3. Kontrolou plnění tohoto příkazu je pověřen hlavní účetní Maslova S.P.

Generální ředitel Loginov V.I.

Seznámení s objednávkou: __________ /Gavrikov S.P./

Vezměte prosím na vědomí, že pokud jsou finanční prostředky podle zprávy vystaveny bezhotovostní formou (například připsáním na platová karta zaměstnanec), není vyžadováno povinné vyřízení žádosti nebo příkazu k vydání. V tomto případě může organizace odůvodnit vydání finančních prostředků jakýmkoli jiným způsobem, který stanoví (například memorandem).

Jedná se o hotovost zaměstnanci na výdaje související s činností právnické osoby, fyzického podnikatele, výdajový pokladní doklad je vystaven v souladu s administrativním dokladem (příkazem vedoucího) společnosti (IP) nebo písemným prohlášením odpovědná osoba.

Peníze v SUB-REPORTU

Dvě změny v pokladním řádu od 19.08.2017

1. odpovědné peníze lze vydat bez žádosti osoby podle správního dokumentu vedoucího organizace. Kromě toho je vypracován správní dokument za každý výběr hotovosti.
2. Byl vypuštěn poslední odstavec článku 6.3, podle kterého nebylo možné vystavit novou zálohu, pokud došlo k dluhu na dříve přijatou částku v hotovosti.

Podle odstavce 6.3. Pokyny Centrální banky Ruské federace pro vydávání finančních prostředků zaměstnanci prostředky na účet na výdaje spojené s činností právnické osoby, fyzického podnikatele. Pokladní příkaz k účtu je vystaven v souladu s administrativním dokumentem (příkazem vedoucího) společnosti (IP). Nebo písemné vyjádření zaměstnance. Sestaven v jakékoli formě a obsahující nápis o výši hotovosti a termínu. Na jakém je vystavena hotovost, podpis hlavy a datum. Za co můžete dát peníze? Zaměstnanec může částku utratit pouze na konkrétní účely. Které jsou uvedeny v prohlášení nebo příkazu. Seznámit zaměstnance s objednávkou pod podpisem.

Organizace je povinna organizovat a vykonávat vnitřní kontrolu spáchaných skutečností hospodářského života (zákon ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ). Postup při sledování obchodních transakcí, včetně vydávání peněz odpovědným osobám, určuje vedoucí organizace. Proto je to on, kdo obvykle seznam zaměstnanců omezuje. Kdo má právo obdržet peníze podle zprávy. K tomu může vedoucí vydat rozkaz.

Nedělejte ze seznamu zaměstnanců oprávněných přijímat peníze jako součást objednávky. Pokud je seznam účetních schválen jako samostatný dokument, lze jej kdykoli změnit. Změny účetních pravidel je možné provádět pouze v přísně omezených případech (část 6 zákona ze dne 6. prosince 2011 č. 402-FZ).

Pro zajištění správnosti účetnictví, spolehlivosti informací a kontroly při vypořádání se zaměstnanci, kteří obdrželi peníze podle zprávy, schvalte ""

Vzor příkazu k vydání zúčtovatelných částek 2020

Příkaz k vydání peněžních prostředků z pokladny viz pod sestavou

Zaměstnanec může částku utratit pouze na konkrétní účely. předepsané v objednávce. Seznámit zaměstnance s objednávkou pod podpisem.

Gasprom LLC

DIČ 4308123456, KPP 430801001, OKPO 98756423
celý název organizace, identifikační kódy (TIN, KPP, OKPO)

OBJEDNÁVKA č. 1984

o výdeji zúčtovatelných částek z pokladny

Kirov.... .... ... ... ... ... ... 14.09.2017

Za účelem nákupu kancelářských potřeb OBJEDNÁVÁM:

Vydání E.V. Ivanov z pokladny ve výši 10 000 (deset tisíc) rublů. po dobu pěti kalendářních dnů.

Odpovědný za provedení příkazu ke jmenování hlavního účetního A.S. Petrova.

Ředitel __________ A.V. Muller

Seznámení s objednávkou:

E.V. Ivanov

TAK JAKO. Petrová

Jaké sankce jsou možné, pokud vydáte zúčtovatelné peníze po dobu jednoho roku?

Účetní na to nemají vždy čas nastavit čas vyúčtovat částky přijaté předem a poskytnout prodejní doklady. Aby bylo co nejméně zpoždění, může se organizace rozhodnout čerpat peníze na odpovědnost po dlouhou dobu. Například na rok nebo šest měsíců. Je to legální? Byla nějaká zpráva?

Objednávka o schválení načasování vydání peněz za zprávu a předložení zálohové zprávy (vzorové vyplnění)

Stáhnout... (.docx 14Kb)

1. Peníze na výdaje domácnosti je možné vydávat jak zaměstnancům na plný úvazek, tak osobám pracujícím na základě občanskoprávních smluv (dopis Centrální banky Ruské federace ze dne 2.10.2014 č. 29-R-R-6 / 7859).

2. Výše ​​finančních prostředků vydávaných jako zpráva řediteli není upravena zákonem.

3. Odpovědná osoba v hotovostních vyrovnáních s dodavateli - ne více než 100 000 rublů na jednu smlouvu.

do menu

SEKVENCE vydávání MONEY v SUB-REPORTU

Jak se vydávají peníze? Jsou uvedeny pokyny krok za krokem.

1. Získejte písemné vyjádření odpovědné osoby nebo příkaz vedoucího

2. Zkontrolujte dluh?

Doporučuje se zkontrolovat, zda zaměstnanec nahlásil předchozí zálohy. Můžete použít ke kontrole. Pokud je k aktuálnímu datu v dílčí sestavě debetní zůstatek zaměstnance. Opětovné vydávání peněz se nedoporučuje, ale ani zakázáno! Můžete rozdávat peníze na domácí potřeby. A to i v případě, že zaměstnanec nesplatil dluh na předchozí záloze. Požadavek, že zaměstnanec musí nejprve vyúčtovat předchozí zálohu. Pokyny Ruské banky č. 3210-U byly z pododstavce 6.3 odstraněny.

3. Vydat vydání peněz, vystavit dílčí hlášení

Na základě prohlášení nebo příkazu schváleného vedoucím musí pokladník organizace vydat platební příkaz k výdaji v souladu s pravidly účetnictví, uveďte účel zálohy. Vzorová náplň.

Výdajový pokladní doklad vystaví na základě jeho písemné žádosti v jakékoli formě, která je přílohou pokladního poukazu. Přijměte žádost pouze v případě, že obsahuje:

• záznam o výši hotovosti vydané na základě zprávy;
• záznam o období, na které je hotovost vydávána;
• podpis manažera;
• datum.

Debet 71 Kredit 50 – peníze vydané z pokladny podle zprávy.

Odpovědná osoba může převádět peníze na kartu - mzdovou nebo firemní (dopis Ministerstva financí Ruska ze dne 25. srpna 2014 č. 03-11-11 / 42288). V platební příkaz měl by být uveden účel platby: pro hlášení pro potřeby domácnosti, pro hlášení o pracovní cestě atd. V žádosti musí zaměstnanec uvést žádost o převod zúčtovatelných peněz na svou osobní kartu s uvedením podrobností.

Poznámka: Postup pro vydávání peněz za zprávu by měl být stanoven v účetních zásadách organizace.

Debet 71 Kredit 51 - peníze byly převedeny z běžného účtu pod přehledem na osobní kartu zaměstnance.

Výplaty na firemních kartách se provádějí pomocí účtu 55. Peníze jsou připsány na účet osoby až v okamžiku, kdy si vybere prostředky z karty v bankomatu.

do menu

4. Kontrolujte dobu používání zúčtovatelných částek

Doba, na kterou jsou prostředky vydávány, je uvedena v žádosti. Odpovědná osoba musí předložit zprávu předem a/nebo vrátit přijaté peníze (zůstatek) do tří pracovních dnů po termínu uvedeném v žádosti (bod 6.3 Pokynů Centrální banky Ruské federace ze dne 11. března 2014 č. 3210-U), nebo návrat ze služební cesty (bod 26 nařízení vlády Ruské federace ze dne 13. října 2008 č. 749).

Pokud porušíte lhůty pro předložení předběžného hlášení, může IFTS naúčtovat zaměstnanci daň z příjmu fyzických osob s ohledem na vydanou částku jako příjem (bod 8 dopisu Ministerstva financí Ruské federace, Federální daňové služby Ruské federace). Ruská federace ze dne 24. prosince 2013 č. SA-4-7 / 23263).

Načasování vydávání finančních prostředků podle zprávy pro různé potřeby může být stanoveno v objednávce pro podnik. Pro ekonomické potřeby lze období hlášení o přijatých částkách nastavit na libovolné.

5. Schvalte předběžnou zprávu

Odpovědná osoba může nahlásit vynaložené peníze. K zálohové zprávě musí být přiloženy všechny doklady potvrzující náklady - prodejní účtenky, nákladní listy, úkony, faktury atd. Zbytek peněz musí být vrácen do pokladny podniku. Pokud zaměstnanec utratil část svých osobních peněz, po kontrole výkazu mu bude překročení vráceno.

do menu

Dodržování účtování HOTOVOSTNÍCH TRANSAKCÍ, pokladní DISCIPLÍNY a používání registračních pokladen ve výkazu

Doba, po kterou lze zaměstnancům vydat hotovost, není zákonem omezena. Nejdůležitější zde je, že tento termín pro vydání peněz na účet je schválen vedoucím organizace. Protože v písemné žádosti zaměstnance, sepsané v jakékoli formě a obsahující záznam o výši hotovosti a období, na které je hotovost vydávána, je uveden podpis vedoucího a datum podpisu žádosti.

Tito. obecně zůstal postup při vydávání hotovosti proti hlášení o výdajích souvisejících s realizací činností stejný. Stejně jako dříve je podkladem pro takové vydání vyjádření zaměstnance s usnesením vedoucího.

Před výší hotovosti a dobou, na kterou jsou vydávány, však musel vrchní vepsat vlastní rukou svůj administrativní nápis. Nyní je v textu žádosti uvedena částka i termín a vedoucí píše pouze „vydání“. Tohle je blíž realitě. Formulář žádosti o vydání peněz podle zprávy zůstal zdarma.

Ředitel má tedy při podpisu žádosti o vydání peněz dle svého uvážení právo rozhodnout, komu a na jak dlouho peníze v každé konkrétní situaci vydá. Například pro urgentní nákup faxu si samozřejmě může přidělit jeden den. A na výpisu pod hlášením zaměstnance odjíždějícího na dlouhou pracovní cestu může vedoucí pracovník provést záznam o ročním období.

do menu

Legislativa lhůtu poskytnutou zaměstnavateli na náhradu výdajů zaměstnance související s pracovní cestou posledně jmenovaného, ​​není instalován. Tuto lhůtu si sama organizace stanoví v místních zákonech, např. v ustanovení o výši a postupu proplácení cestovních náhrad zaměstnanců.

Jednotliví podnikatelé vede v souladu se zákonem Ruská Federace o daních a poplatcích zúčtování příjmů nebo příjmů a výdajů a (nebo) jiných předmětů zdanění nebo fyzických ukazatelů charakterizujících určitý druh podnikatelská činnost, nesmí být vystavovány pokladní doklady, nemusí být vedena pokladní kniha!!!

do menu

Je nutné dodržet hotovostní limit při vynakládání zúčtovatelných prostředků zaměstnancem

Ano potřeba. Ale pouze v případě, že jsou tyto prostředky vydány pro vypořádání na základě smluv organizace nebo podnikatele. Protože když zaměstnanec svým jménem platí zúčtovatelnou hotovost za služby poskytnuté jemu osobně, neplatí limit vypořádání. Tento přístup se uplatňuje například u výdajů na pracovní cestě. Limitu nepodléhají například kapesné zaměstnance na zaplacení minibaru v hotelu nebo čistírnu na náklady organizace.

Je nutné aplikovat CCP, pokud organizace nakupuje zboží přes účetní

Ne, nepotřebuje. Za organizaci jedná zaměstnanec, který peníze na účet přijal. Ukazuje se tedy, že ve skutečnosti dvě právnické osoby uzavírají jedno vyrovnání, které by mělo být sepsáno jednou kontrolou. Tuto kontrolu generuje prodejce. To potvrzují dopisy Ministerstva financí ze dne 5. září 2018 č. 03-01-15 / 63182, ze dne 20. srpna 2018 č. 03-01-15 / 58956, Federální daňová služba ze dne 10. srpna 2018 č. AC-4-20 / 15566, Federální daňová služba pro Moskvu ze dne 14. 8. 2018 č. 17-15/176342.

Je nutné prolomit šek, když organizace vydá peníze účetnímu a také když vrátí zbytek peněz do pokladny

Organizace má tedy právo převést zúčtovatelné peníze na stejnou bankovní kartu, na kterou je převeden plat zaměstnance, za předpokladu, že je to poskytnuto účetní politika. Současně, pokud se chce účetní zcela chránit před zbytečnými spory s regulačními úřady, pokud je to možné, proveďte všechny výpočty zúčtovatelných částek prostřednictvím pokladny.

V žádném případě nenese odpovědnost za převod zúčtovatelných peněz zaměstnance na stejnou bankovní kartu, na kterou je převáděna jeho mzda. K číslu porušení hotovosti(porušení postupu pro práci s hotovostí a provádění hotovostních transakcí) převod zúčtovatelných částek na platovou kartu nelze použít ().

Bezhotovostní zúčtování s odpovědnými osobami: účetní a daňové dopady

Často materiální hodnoty získávají odpovědné osoby organizace. Peníze můžete vydávat na účet z pokladny podniku. Je bezpečné platit za zboží a služby z firemní karty nebo z osobní karty zaměstnance? V tomto článku se budeme zabývat účtováním takových transakcí a jejich daňovými důsledky.

do menu

OTÁZKY A ODPOVĚDI k dílčí zprávě, předběžná zpráva

Může být smluvnímu fyzikovi poskytnuta hotovost na účet?

Teoreticky neexistují žádná omezení. O tomtéž píše Centrální banka v Dopisu Centrální banky Ruské federace ze dne 2.10.2014 č. 29-R-R-6/7859.

Koneckonců, smlouva o dílo uzavřená s jednotlivcem se týká občanskoprávních smluv a existence takové dohody vám umožňuje vydávat peníze na účet.

Pokud ale nechcete přidělit status účetního dodavatelskému fyzikovi, pak máte právo vydávat takovým lidem hotovost podle hotovostního vypořádání se zněním „za provedení takové a takové dohody“. Vyhláška () neříká, že hotové výdaje spojené s jednáním právnické osoby lze hradit výlučně vydáním peněz za zprávu – pouze stanoví pravidla pro případ, kdy jsou takové výdaje hrazeny vydáním peněz za zprávu.

Přesto by bylo užitečné do smlouvy se zhotovitelem přidat doložku, kde bude uveden seznam výdajů na náklady organizace nutných pro realizaci zakázky a kde bude řečeno, že peníze lze vystavené zhotoviteli z pokladny. A v RKO uveďte odkaz na toto konkrétní ustanovení smlouvy.

Zodpovědné osoby platí bankovním převodem pomocí osobní karty, přestože původně obdržely hotovost na výdaje.

Účetní doklady svědčí o transakci bezhotovostní platbou. Federální daňová služba se domnívá, že je možné zohlednit výdaje hrazené kartou (dopis Federální daňové služby ze dne 22. 6. 2011 č. ED-4-3 / 9876).

Nezapomněli jste, že při převodu finančních prostředků na osobní bankovní karty zaměstnanců k platbě za domácí potřeby (zboží, materiál) by objednávka o účetní politice organizace měla obsahovat ustanovení, která určují postup pro vypořádání s odpovědnými osobami prostřednictvím jejich osobních bankovních karet(dopis Ministerstva financí Ruské federace ze dne 25. srpna 2014 č. 03-11-11 / 42288).

Ve sloupci „Kupující“ prodejního dokladu je BSO napsáno „Soukromá osoba“

Pokud odpovědná osoba nepožádá prodávajícího o vystavení dokladů pro organizaci, prodávající v kolonce „Kupující“ uvede „Soukromá osoba“. Je možné takovou fakturu zaúčtovat jako výdaj?

Za účelem snížení základu daně z příjmů mají poplatníci právo takové faktury zohlednit. Výdaje pro daňové účely jsou akceptovány za podmínek uvedených v odstavci 1: výdaje musí být odůvodněné a zdokumentované.

Správně provedené může potvrdit výdaje zdrojové dokumenty(faktury, úkony). Podle Čl. 9 federální zákon ze dne 06.12.2011 č. 402-FZ podléhá každá skutečnost hospodářského života evidenci prvotním účetním dokladem. Formulář takového dokladu musí zároveň obsahovat povinné náležitosti stanovené odst. 2 čl. 9 zákona č. 402-FZ:

• Název dokumentu; datum vyhotovení dokumentu; název organizace, jejímž jménem je dokument vypracován;
• obsah obchodní transakce; Měřiče obchodních transakcí ve fyzickém a peněžním vyjádření; názvy funkcí osob odpovědných za provedení obchodní transakce a správnost jejího provedení;
• osobní podpisy uvedených osob.

Na povinné náležitosti se nevztahuje náležitost „Kupující“. Absence tohoto atributu nebo uvedení jména kupujícího „Soukromá osoba“ tedy nebrání přijetí fakturačních nákladů.

Zaměstnanec na vlastní náklady nakoupil zboží a materiál a přinesl šeky. Jak lze tyto výdaje proplatit?

Finanční úřady takové situace posuzují různě. V některých případech je zaměstnanec považován za odpovědnou osobu, v jiných je provoz považován za nabytí majetku od zaměstnance.

Jednou z možných variant může být uzavření dohody o postoupení se zaměstnancem (). Organizace v tomto případě dá pracovníkovi pokyn k vyhledání a nákupu určitého zboží a materiálů se stanovenými vlastnostmi a zavazuje se nahradit pracovníkovi náklady vynaložené na pořízení tohoto majetku.

Existuje maximální částka, kterou lze poskytnout odpovědné osobě? Na jaké období je přípustné vydávat zúčtovatelné prostředky?

Neexistuje žádný zákonný limit na množství peněz, které mohou být zaměstnanci vydány. Rovněž neexistuje jediná maximální doba pro použití zúčtovatelných částek.

Nevrácené účetní prostředky jsou uznány jako zdanitelný příjem v následujících případech:

• nelze-li dluh vymoci pro uplynutí promlčecí doby. Dnem přijetí příjmu bude datum, od kterého se takový výběr stal nemožným;
• pokud se zaměstnavatel rozhodl prominout dluh na zúčtovatelných částkách. Dnem přijetí příjmu bude datum rozhodnutí o prominutí dluhu.

Pokud se tedy zaměstnavatel rozhodne po bývalém zaměstnanci uvedené částky nevymáhat (prominout dluh), jsou považovány za platby uskutečněné v rámci pracovního poměru. Tyto platby by proto měly podléhat dani z příjmu fyzických osob a pojistnému.

Univerzální forma Advance reportu

Od roku 2013 je povoleno používat vlastní formuláře, nikoli jednotné. Proto můžete upustit od jednotného formuláře předběžného hlášení - formuláře č. AO-1. A vytvořte si vlastní formulář o předběžné zprávě. Hlavní podmínka: zálohová zpráva musí obsahovat všechny požadované náležitosti stanovené v části 2 zákona 402-FZ „O účetnictví“. Další pole z formuláře zprávy zálohové částky lze odstranit.

Formulář ke stažení: Excel (58 kb)

do menu

Nový formulář předběžného hlášení

Jednotná forma formuláře AO-1 je velmi těžkopádná, je zde spousta zbytečných polí. Tabulka, kde se odráží účetní záznamy, není potřeba. Protože kabeláž je vidět v .

Zbytečná je i tabulka na zadní straně zprávy.

Účtenka, která je anachronismem pod čárou řezu, je také vyhozená, dlouho nesloužila, a proto ji lze bezpečně vyhodit.

Co ponechat na formuláři předběžného prohlášení ?

Údaje o předchozím zálohu - zůstatek nebo překročení. Umožňují vám na první pohled zjistit, zda mezi vámi a zaměstnancem existují nesplacené závazky.

Je také lepší nechat informace o aplikacích, to znamená o podpůrných dokumentech, účtenkách. Takové referáty jsou totiž důležitou a nedílnou součástí zprávy. Bez nich prostě nemůžete potvrdit výdaje. Viz například dopis Federální daňové služby Ruska pro Moskvu ze dne 19. července 2012 č. 17-15/64647.

Formulář ke stažení: Excel (48 kb)

Jak promítnout do účetnictví organizace srážku ze mzdy zaměstnance o zůstatek zúčtovatelné částky vystavený na cestovné, který nebyl včas vrácen?

do menu

DALŠÍ SOUVISEJÍCÍ ODKAZY

1. 
   Vysvětlení jsou uvedena o hotovostní transakce a hotovostní disciplínu v roce 2014 v souladu s návrhem směrnice Centrální banky Ruské federace č. 3210-U. Je popsáno účtování hotovosti na pokladně, vedení a vyplňování pokladní knihy pro jednotlivé podnikatele. Vzhledem k výpočtu zůstatku, vzorku a možnosti stažení formuláře a objednávky hotovostního limitu.
2. 
   Stanovené pořadí použití právnické osoby a jednotliví podnikatelé hotovost přijatou na jejich pokladnách a také maximální částku.

Zpráva o peněžních tocích
Dlouhé generování výkazu výdajů
Vyberte období a klikněte na "Generovat" - sestava se všemi položkami a částkami výdajů je již připravena.
Žádná analýza nákladů podle dne, měsíce nebo roku
Nastavte požadovaný typ konstrukce sestavy (po dnech, měsících nebo letech), abyste zjistili, u kterých položek potřebujete snížit náklady.

Jak vygenerovat zprávu?

1. Najděte v sekci "Účetnictví" záložku "Přehled peněžních výdajů".

2. Určete období, pro které chcete generovat zprávu, a vyberte její typ konstrukce. Klikněte na "Generovat".

Vytvořili jste zprávu.

Jak „číst“ zprávu?

Nejprve analyzujme tabulkovou část: zobrazuje nákladové položky, které byly zahrnuty v dokladu "Výdaj hotovosti". Pokud jsou některá pole prázdná, jako na snímku obrazovky, znamená to, že články nebyly v dokumentu uvedeny.

Pokud potřebujete přejít na konkrétní článek hnutí, dvakrát na něj klikněte - článek se otevře.

Sloupce obsahují všechny skutečné náklady - podle dne, měsíce nebo roku. V posledním sloupci „Celkem“ je uvedena celková výše výdajů za jednotlivé položky za zvolené období.

Vraťme se k diagramu, který je umístěn pod tabulkovou částí: pomáhá posoudit, které výdaje ve firmě jsou maximální a které minimální.

Nyní znáte strukturu zprávy o peněžních tocích.