در این مقاله، روش انعکاس عملیات به حساب در حسابداری را در نظر خواهیم گرفت. پنجاه.

حساب 50 "صندوق" توسط سازمان هایی استفاده می شود که در آنها تسویه حساب ها به صورت نقدی انجام می شود. قوانینی که چنین سازمان هایی، از جمله مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی، ملزم به رعایت آنها هستند، توسط دستورالعمل های بانک روسیه 3210-U ایجاد شده است.

اکانت 50 در حسابداری فعال است. بنابراین بدهکار نشان دهنده رسید و اعتبار نشان دهنده پرداخت و صدور وجه و اسناد نقدی در صندوق است. حساب باقی مانده 50 در پایان دوره گزارش در ترازنامه خط 1250 نشان داده شده است.

صندوقدار، کدام حساب را انتخاب کنید

حساب های فرعی به حساب 50 مطابق با توصیه های دستورالعمل 94n افتتاح می شود:

• 50-1، که در مورد آن تمام حرکات نقدی قابل تأمل است: درآمدهای فروش، پرداخت حقوق، سپرده های نقدی به بانک و غیره.
• 50-2 در صورت لزوم در صورت وجود اتاق های عمل استفاده می شود، یعنی چندین میز نقدی دور از دفتر اصلی، که در آن دریافت پول برای یک شیفت در دفتر صندوقدار-اپراتور ثبت می شود، نه در وجه نقد. کتاب؛
• 50-3 برای حسابداری اسناد پولی به میزان هزینه تحصیل آنها استفاده می شود، تجزیه و تحلیل جداگانه ای برای هر نوع سند ایجاد می شود.

ارسال در حساب 50

سیم کشی		مستندسازی
با بدهی پنجاه
Dt 50 Kt 50-2	انتقال وجه نقد از صندوق عملیاتی به صندوق	KO-1 (سفارش رسید)، KM-6 (گواهی صندوقدار اپراتور)، KM-4 (مجله صندوقدار اپراتور)
Dt 50 Kt 51, 52	منعکس کننده دریافت پول نقد از روبل، حساب ارزی بانک است	KO-1، صورت حساب بانکی، خرد چک دسته چک
	دریافت پول از خریدار	KO-1، رسید نقدی
Dt 50-1 Kt 90	خرده فروشی نقدی
Dt 50 Kt 70, 71, 73	مازاد دستمزد، مانده مبالغ حسابداری، وجه نقد سایر پرداخت ها با پرسنل را به صندوقدار بازگردانید	KO-1، AO-1 (گزارش قبلی)
Dt 50 Kt 75-1	معرفی موسس به قانون جزا	KO-1، منشور
به صورت قرضی ج. پنجاه
	واریز نقدی به بانک	KO-2 (یادداشت هزینه)
	پرداخت هایی که به فروشنده کالاها، کارها، خدمات انجام می شود
	حقوق پرداخت شده
Dt 71, 73 Kt 50	صدور مبالغ حساب شده، سایر پرداخت ها به پرسنل
	درآمدی که به یکی از اعضای سازمان پرداخت می شود
	شناسایی کمبود پول نقد منعکس شده است	INV-15 (قانون موجودی نقدی)، INV-26 (فهرست موجودی)

مهم است که مقدار حد تعیین شده توسط دستورالعمل بانک 3073-U را به خاطر بسپارید:

• برای تسویه حساب بین سازمان ها و افراد (نه کارآفرینان فردی) هیچ محدودیتی در مقدار وجود ندارد.
• تسویه حساب بین سازمان ها و (یا) کارآفرینان فردی به مبلغ بیش از 100000 روبل انجام می شود. تحت یک قرارداد

مطابق نامه شماره 63 وزارت دارایی به تاریخ 08/03/1960 بر اساس نقشه حساب واحد (دستورالعمل 94ن) از فرم حسابداری واحد دفتری استفاده می شود که بر اساس آن ثبت های حسابداری سفارشات روزنامه ای هستند. آنها به ترتیب زمانی تمام داده های موجود در حساب را برای دوره انتخاب شده منعکس می کنند و کل به دفتر کل منتقل می شود. نگه داشتن آنها اختیاری است.

روزنامه-سفارش در حساب 50 "صندوق" ثبت حسابداری کلیه معاملات نقدی شرکت است. معمولا به صورت تخصصی دوخته می شود برنامه های حسابداریو بر اساس ورودی به صورت خودکار تولید می شود اسناد اولیه. سفارش روزنامه 1 در حساب 50 "صندوق" فقط برای انعکاس معاملات اعتباری در این حساب قابل اعمال است.

حساب مصنوعی 50 در حسابداری برای به دست آوردن داده های جریان های نقدی استفاده می شود. این عمدتا توسط شرکت های تجاری در هنگام تعامل با خریداران و مشتریان استفاده می شود، سایر شرکت ها برای تسویه حساب های داخلی و خارجی برای اهداف مختلف به آن نیاز دارند. بیایید بفهمیم که حساب 50 درگیر چه عملیاتی است حسابداریسیم کشی را در زیر پیدا خواهید کرد.

ویژگی های حساب 50 "صندوق"

حساب تلفیقی 50 در حسابداری به منظور به دست آوردن اطلاعات قابل اعتماد در مورد تسویه نقدی یک شرکت یا کارآفرین فردی با افراد و افراد استفاده می شود. اشخاص حقوقی. در عین حال، شرکت کنندگان در این رابطه هم طرف های شخص ثالث و هم کارکنان سازمان را شامل می شوند. از جمله معاملات نقدی معمولی در حساب. 50 عبارتند از:

• عواید حاصل از فروش کالاها و مواد، کارها یا خدمات به صورت نقدی.
• صدور دستمزد، حسابداری و سایر انواع پرداختی به کارکنان در چارچوب تعامل کارگری.
• تسویه حساب برای خدمات انجام شده با اشخاص ثالث.
• محاسبات مختلف اداری و اقتصادی و ...

سیم کشی معمولیدر حساب 50 "صندوق" از نظر دریافت نقدی، دفع، گردش و جابجایی داخلی انجام می شود. تهیه اسناد نقدی یکپارچه - PKO، RKO، کتاب نقدی و غیره الزامی است. ثبتهای اصلی حسابداری مصنوعی برای حساب 50 در زیر آورده شده است.

حساب 50 "صندوق" - حساب های فرعی:

• 50.1 - حسابداری وجه نقد در میز نقدی شرکت.
• 50.2 - برای حسابداری وجه نقد در میزهای نقدی عملیاتی.
• 50.3 - اسناد پولی در حساب 50 "صندوق" بابت هزینه های واقعی خرید تمبر پستی، بلیط هواپیما پیش پرداخت، تمبر وظیفه دولتی، تمبر برات و غیره محاسبه می شود و برای هر نوع سند یک حساب فرعی جداگانه افتتاح می شود.
• 50.4 - حسابداری وجوه نقد در صرافی هنگام انجام فعالیت اقتصادی خارجی و اعزام پرسنل به سفرهای کاری به خارج از کشور. علاوه بر این، برای هر نوع ارز می توان حساب های فرعی باز کرد.

امتیاز 50 - فعال یا غیرفعال؟

اگر حساب 50 را تجزیه و تحلیل کنیم، مشخص می شود که افزایش گردش مالی در بدهی حساب اتفاق می افتد و کاهش در اعتبار. بنابراین این حساب فعال است. مکاتبات حساب 50 با دریافت وجه در حساب بدهکار انجام می شود. 50 و حساب های اعتباری - , , , , 76 , , 52 , , , , , 79, , 90, 99 و غیره.

دفع در حساب اعتباری ثابت است. 50 و بدهی حساب های مربوطه - 70، , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99 و غیره.

ثبت نام با حساب 50

صندوق‌ها نه تنها فرم‌های یکپارچه سفارشات اعتباری و بدهی، دفترچه نقدی و گزارش صندوق‌دار هستند، بلکه اسناد حسابداری، به شما امکان می دهد کامل ترین اطلاعات را در مورد جریان نقدی دریافت کنید. اول از همه، این موارد عبارتند از:

• ترازنامه حساب 50 رایج ترین نمونه ثبت حسابداری مصنوعی برای حساب 50 است که حاوی داده هایی در مورد مانده های افتتاح / بسته شدن و گردش مالی برای یک دوره معین است.
• ژورنال-سفارش حساب 50 - این رجیستر حسابداری تحلیلی حساب 50 طبق گزارشات صندوق تنظیم شده است. در عین حال، سفارش دفترچه ای برای اعتبار حساب 50، تمام پرداخت های واقعی از صندوق نقدی را به تفکیک حساب های مربوطه نشان می دهد.
• صورت حساب 50 - صورت حساب شماره 1 به دفتر روزنامه شماره 1 پر می شود تا دریافت های نقدی انجام شده در حساب بدهکار را با جزئیات مشخص کند. 50 نشان دهنده تعداد گزارش نقدی، بخش ها و حساب های مکاتباتی است.
• تجزیه و تحلیل حساب 50 - به عنوان یک ثبت تلفیقی برای گردش مالی برای یک دوره (ماه، دهه، سه ماهه و غیره) استفاده می شود که کل گردش مالی و مانده های ورودی / خروجی را نشان می دهد. جزئیات بر اساس subconto و حساب های فرعی می تواند ساخته شود.

تجزیه و تحلیل نمره 50 - نمونه:

حساب 50 در حسابداری - ارسال:

• D 50 K 90 - منعکس کننده دریافت پول از خرده فروشی است.
• D 50 K 51 (52، 55) - وجه نقد از حساب برداشت شد (ارز، ویژه).
• D 50 K 60 - پیش پرداختی که قبلاً برای تامین کننده صادر شده بود به صورت نقدی برگشت داده شد.
• D 50 K 62 - خریدار به صورت نقدی پرداخت کرد.
• D 50 K 66 (67) - منعکس کننده دریافت وام نقدی است.
• D 50 K 71 - شخص حسابدار بدهی را به صندوقدار برگرداند.
• D 50 K 73 - مقصر خسارت وارده را جبران کرد.
• D 50 K 75 - بنیانگذار کمک نقدی کرد.
• D 51، 52 K 50 - پول از میز نقدی به حساب r / (ارز) واریز شد.
• د 70 تا 50 - حقوق از میز نقدی برای کارکنان صادر شد.
• D 71 K 50 - پول نقد به عنوان گزارش به کارمند صادر شد.
• D 66 (67) K 50 - وام یا بهره به صورت نقدی بازپرداخت شد.
• D 94 K 50 - نشان دهنده کمبود پول نقد شناسایی شده در طول موجودی است.

نتیجه گیری - ما ورودی های اصلی را در حساب 50 در نظر گرفته ایم که کاربرد معمولی آن توسط دستور شماره 94n مورخ 31 اکتبر 00 تنظیم شده است.

در این مطالب، که ادامه مجموعه ای از انتشارات در نمودار حساب های جدید است، تجزیه و تحلیل حساب 50 "صندوق" از نمودار حساب های جدید انجام شده است. این نظر توسط Ya.V تهیه شده است. سوکولوف، دکترای اقتصاد، معاون رئیس کمیسیون بین بخشی برای اصلاح حسابداری و گزارشگری، عضو شورای روش شناسی حسابداری زیر نظر وزارت دارایی روسیه، اولین رئیس موسسه حسابداران حرفه ای روسیه، V.V. پاتروف، استاد دانشگاه ایالتی سن پترزبورگ و N.N. کرزایوا، دکترای اقتصاد، معاون مدیر خدمات حسابرسی Balt-Audit-Expert LLC.

حساب 50 "صندوق" برای خلاصه کردن اطلاعات در مورد در دسترس بودن و جابجایی وجوه در میزهای نقدی سازمان در نظر گرفته شده است. برای حساب 50 زیر حساب "صندوق" می توان افتتاح کرد: 50-1 "صندوق سازمان"، 50-2 "میز نقدی عملیاتی", 50-3 "اسناد پولی" و غیره. در حساب فرعی 50-1 «دفتر نقدی سازمان» وجه نقد موجود در صندوق سازمان لحاظ می شود. زمانی که یک سازمان می سازد معاملات نقدیبا ارز خارجی، پس از آن باید حساب های فرعی مناسب برای حساب 50 "صندوق" برای حسابداری جداگانه حرکت هر وجه نقد افتتاح شود. ارز خارجی. حساب فرعی 50-2 "صندوق عملیاتی" در دسترس بودن و جابجایی وجوه در میزهای نقدی دفاتر کالا (دریایی‌های دریایی) و سایت‌های عملیاتی، نقاط توقف، گذرگاه‌های رودخانه، کشتی‌ها، دفاتر بلیط و اثاثیه بنادر (دریایی‌ها) را در نظر می‌گیرد. )، ایستگاه ها، میزهای نقدی نگهداری بلیط، میزهای پول نقد دفاتر پست و غیره. در صورت لزوم توسط سازمان ها (به ویژه سازمان های حمل و نقل و ارتباطات) باز می شود. در حساب فرعی 50-3 «اسناد پولی» تمبرهای پستی، تمبرهای وظیفه دولتی، سفته ها، بلیط های هواپیمای پولی و سایر اسناد پولی که در صندوق سازمان موجود است را در نظر می گیرد. اسناد پولی در حساب 50 "صندوق" به مقدار هزینه های واقعی ثبت می شود. حسابداری تحلیلی اسناد پولی بر اساس انواع آنها انجام می شود. بدهی حساب 50 "صندوق" منعکس کننده دریافت وجوه و اسناد پولی در صندوق سازمان است. اعتبار حساب 50 "صندوق" منعکس کننده پرداخت وجوه و صدور اسناد پولی از صندوق سازمان است.

از این توضیحات، می بینیم که سه نوع ارزش در حساب 50 "صندوق" در نظر گرفته شده است:

• پول داخلی؛
• ارز خارجی؛
• اسناد پولی

در مورد پول داخلی، همه چیز کاملاً ساده است: روبل روبل است و هیچ فرآیند تورمی یا کاهش تورمی نمی تواند روی پول تأثیر بگذارد. قدرت خرید آنها ممکن است تغییر کند، اما این به هیچ وجه نمی تواند حسابداری را تحت تأثیر قرار دهد. حسابداری نه تورم را می شناسد و نه کاهش تورم - پول داخلی همیشه به ارزش اسمی محاسبه می شود.

اغلب، سه سؤال در فعالیت های عملی در مورد حسابداری نقدی مطرح می شود: آیا میزهای نقدی متعددی در یک شرکت وجود دارد، در این مورد چند دفتر نقدی باید وجود داشته باشد، و حد وجه نقد چگونه تعیین می شود؟

یک شرکت ممکن است چندین صندوق داشته باشد. این از روش تعیین حد وجه نقد در میز نقدی شرکت حاصل می شود. طبق بند 2.5 آیین نامه قوانین سازماندهی گردش پول نقد در قلمرو فدراسیون روسیه، مصوب 5 ژانویه 1998 بانک مرکزی فدراسیون روسیه شماره 14-P، در صورتی که بخش های ساختاری شرکت ترازنامه و حساب مستقل در موسسات بانکی ندارند، سپس برای این بخش های ساختاری و برای شرکت، حد موجودی تک نقدیبا در نظر گرفتن این تقسیمات ساختاری. بنابراین فرض بر این است که واحدهای ساختاری دارای میز نقد مستقل هستند. و در هر میز نقدی سازماندهی شده باید یک کتاب نقدی نگهداری شود (بند 3 نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 1993/04/10 شماره 18).

برای دفاتر نمایندگی، شعب و سایر بخشهای جداگانه مؤسسه واقع در خارج از محل آن، با تنظیم ترازنامه جداگانه و داشتن حساب در مؤسسات بانکی، سقف موجودی نقدی در صندوق توسط بانک خدمات دهنده بر اساس محاسبه در فرم شماره و ثبت اجازه مصرف نقدی حاصل از وجوه دریافتی صندوقدار وی.

هنگام حسابداری ارز با شرایط کاملا متفاوتی مواجه می شویم. از نظر تئوری دو احتمال وجود دارد:

• یا آن را به عنوان پول حساب کنید.
• یا به عنوان یک کالا

در حالت اول، نوسانات نرخ ارز منجر به تغییر ارزش روبلی ارز خارجی و نیاز به تجدید ارزیابی مداوم آن می شود. در حالت دوم، چنین ارزی با نرخ فعلی پذیرفته می شود و تا زمانی که این ارز پرداخت نشود، ارزش آن تغییر نمی کند. در کشور ما گزینه اول پذیرفته شده است.

مشکلات بسیار بزرگی در حساب اسناد پولی ایجاد می شود. مشکلات مربوط به تعریف چیزی است که یک سند پولی در نظر گرفته می شود. در نمودار حسابها، آنها با اصل انتقال تعیین می شوند و این باعث می شود تا برخی از انواع آنها در حسابداری به وضوح تشخیص داده شود:

• تمبر پستی؛
• تمبر وظیفه دولتی؛
• تمبر برات;
• بلیط هواپیما پرداخت شده

علاوه بر این، پیش نویس طرح اشاره به "و دیگران"، یعنی. سر حسابداردر هر مورد فردی، او باید تصمیم بگیرد: این سند را در ترکیب وجه نقد لحاظ کند یا نه و بر این اساس، در کدام حساب معادل پولی آن را منعکس کند.

طبق طبقه‌بندی حساب‌ها، تمام حساب‌های فرعی حساب 50 «صندوق‌دار» باید به حساب‌های نقدی منسوب شود، اما به اصطلاح اسناد نقدی جانشین وجه نقد هستند و همیشه نمی‌توان از آنها برخلاف وجه نقد برای پوشش استفاده کرد. حساب های پرداختنی. در واقع، تصادفی نیست که اسناد پولی به یک حساب فرعی جداگانه 50.3 "اسناد پولی" تخصیص داده می شود.

ما به نوبه خود سعی خواهیم کرد رویکردهایی را برای تعریف اسناد پولی نشان دهیم.

سند پولی گواهی هدفی است که برای آن پول پرداخت شده است. عبارت "شواهد هدف" به این معنی است که این سند می تواند مطابق با هدف آن مورد استفاده قرار گیرد.

از نظر تئوری این سوال مطرح می شود که اسناد پولی در حسابداری کدام برآورد را باید ثبت کرد.

تا سال 2001، رویه‌ای مقرر شد که براساس آن ابزارهای پولی در ارزش اسمی لحاظ می‌شد. در همه موارد، و بیشتر آنها وجود داشت، زمانی که هزینه واقعی (به عنوان یک قاعده، قیمت پرداخت شده) با ارزیابی به ارزش اسمی مطابقت داشت، هیچ مشکلی وجود نداشت، اما زمانی که چنین تطابقی وجود نداشت، مشکل وجود داشت. منعکس کننده تفاوت بین قیمت پرداخت شده و ارزش اسمی است. خوشبختانه نقشه حساب های جدید این مشکل را ندارد.

با این حال، با حل این مشکل، تدوین کنندگان نمودار حساب ها مشکل دیگری ایجاد کردند: تأیید مانده حساب 50.3 "اسناد نقدی" دشوار است. این به این دلیل است که هنگام انجام موجودی، کل هزینه اسناد پولی را می توان فقط به ارزش اسمی نشان داد، در حالی که در حسابداری مصنوعی در حساب 50.3 "اسناد پولی" ارزش آنها به بهای تمام شده واقعی نشان داده می شود. در نتیجه، یکی از الزامات اساسی حسابداری نقض می شود - الزام سازگاری. در واقع، بند 7 PBU 1/98 " سیاست حسابداری"، به اداره شرکت ها دستور می دهد تا اطمینان حاصل کنند

به طور طبیعی، اگر بگوییم، یک کوپن، ارزش اسمی آن 3000 روبل است. توسط اداره برای کارمندان شرکت به مبلغ 2800 روبل خریداری می شود ، سپس بدهی حساب 50.3 "اسناد پولی" 2800 روبل منعکس می شود ، اما در میز نقدی به جای 2800 روبل. یک سند پولی 3000 روبل وجود خواهد داشت.

این مشکلات اضافی را برای حسابدار ایجاد می کند، زیرا او باید برای هر یک از این اسناد در حسابداری تحلیلی خود دو برآورد ارائه دهد - اسمی (تقریباً همیشه در خود سند نشان داده شده است) و واقعی، که در رابطه با آن، در همه موارد واگرایی برآوردها. ، یک ورودی مرجع باید انجام شود. و تنها در این صورت می توان به الزامات فوق PBU 1/98 پایبند بود و از تطبیق بین حسابداری مصنوعی و تحلیلی اطمینان حاصل کرد.

لازم به ذکر است که در نمودار حساب قدیم حساب 56 "اسناد پولی" سهام بازخرید شده بنگاه نیز لحاظ شده بود که اکنون در حساب 81 "سهام (سهام) خود" ثبت می شود.

شرکت دارای یک میز نقدی مرکزی (حساب 50.01) است که درآمد را از میز نقدی عملیاتی دریافت می کند (حساب 50.02). سوال 1. چه تعداد کتاب نقدی باید در شرکت نگهداری شود.2. صندوق عملیاتی با صندوق کار می کند اما چک محدوده کالای فروخته شده را نشان نمی دهد بنابراین چک به مبلغ کل صادر می شود.سفارشات هر دو صندوق آیا این درست است و امکان نگهداری یک صندوق وجود دارد. کتاب.

1. صرف نظر از تعداد صندوق های فعال، یک دفترچه نقدی باید در صندوق اصلی نگهداری شود. 2. در طول روز، حرکت پول در میزهای نقد عملیاتی منعکس می شود. آنها آن را برای هر ح‌ک‌چ انجام می‌دهند. سپس درآمدهای نقدی اتاق های عمل به صندوق اصلی منتقل می شود. دریافت سفارشات نقدی در فرم شماره KO-1 در صندوق اصلی بر اساس گواهی-گزارش های صندوق دار-اپراتور در فرم شماره KM-6 یا گزارش خلاصه برای کلیه صندوق ها در فرم شماره KM- انجام می شود. 7. در حسابداری، تحویل درآمدهای نقدی از میز نقدی عملیاتی به صندوق اصلی در پست بدهی 50.01 اعتبار 90-1 منعکس می شود. شماره گذاری سفارشات نقدی دریافتی فقط برای صندوق اصلی یکسان خواهد بود.

نحوه نگهداری کتاب نقدی (f. KO-4)

نحوه نگهداری فرم شماره KO-4 هنگامی که یک سازمان دارای چندین میز نقدی است

اما چگونه می توان تمام درآمدهای نقدی را سرمایه گذاری کرد؟ نگران نباشید، همه چیز ارائه شده است، روش به شرح زیر است. حرکت پول در میزهای نقدی عملیاتی در طول روز در ژورنال صندوقدار اپراتور به صورت شماره KM-4 منعکس شده است. آنها آن را برای هر ح‌ک‌چ انجام می‌دهند. سپس درآمدهای نقدی اتاق های عمل به صندوق اصلی منتقل می شود. در آنجا کارمندان در دفترچه نقدی ثبت می کنند. مبنای آنها دریافت سفارشات نقدی در فرم شماره KO-1 است که مطابق نوارهای کنترلی صندوق های نقدی میزهای نقدی عملیاتی تهیه می شود.

چنین مقرراتی در پاراگراف های 4.6 و 5.2 دستورالعمل بانک روسیه در 11 مارس 2014 شماره 3210-U، دستورالعمل های تصویب شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه در 25 دسامبر 1998 شماره 132 ارائه شده است.

می توانید بررسی کنید که آیا دریافت وجه نقد و همچنین هزینه آنها به درستی در دفترچه نقدی توسط گردش حساب 50 "صندوق" منعکس شده است یا خیر. این از دستورالعمل نمودار حساب ها (حساب 50) و بند 5 بند 4.6 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U است.

هنگام کار با صندوق فروش چه مدارکی باید صادر شود

پایان نوبت

در پایان شیفت کاری، صندوقدار-اپراتور:

• بر اساس گزارش Z، در ژورنال اپراتور صندوقدار به شکل شماره KM-4 ثبت می کند.
• گواهینامه-گزارش صندوقدار اپراتور را به صورت شماره KM-6 تنظیم می کند. این سند همچنین خوانش کنتورهای کنترل و کل، میزان درآمد در هر شیفت و مقدار پول برگشتی به مشتریان را منعکس می کند. گزارش در یک نسخه تنظیم می شود و همراه با عواید به صندوق اصلی منتقل می شود.
• مبلغ دریافتی در ابتدای شیفت برای تعویض و تسویه حساب اولیه با مشتریان را به صندوقدار ارشد صندوق اصلی باز می گرداند. این بازگشت در دفتر وجوه دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار به صورت شماره KO-5 ثبت می شود. در تایید برگشت این مبلغ، صندوقدار ارشد در ستون 9 امضا می کند.

این رویه در بند 6.1 قوانین مدل تصویب شده توسط ارائه شده است

برای محاسبه در دسترس بودن و جابجایی وجوه در میزهای نقدی سازمان ها، نمودار حساب ها و دستورالعمل های استفاده از آن یک حساب فعال 50 "صندوق" () ارائه می دهد. ما در مورد حساب های فرعی افتتاح شده برای آن و حسابداری تحلیلی در مشاوره خود خواهیم گفت و همچنین ورودی های استاندارد حسابداری را برای حساب 50 ارائه خواهیم داد.

حساب های فرعی به حساب 50

لیست حساب های فرعی افتتاح شده برای حساب 50 توسط سازمان به طور مستقل و با در نظر گرفتن نیازهای مدیریتی آن بر اساس اهداف تحلیل، کنترل و گزارش دهی تعیین می شود. حساب‌های فرعی پذیرفته‌شده توسط سازمان برای حساب 50 به عنوان بخشی از نمودار کاری حساب‌ها تأیید می‌شوند.

چارت حسابها به ویژه افتتاح حسابهای فرعی زیر را برای حساب 50 پیش بینی می کند (دستورالعمل شماره 94 n 31 اکتبر 2000 وزارت دارایی):

طبیعتاً حسابداری تحلیلی وجه نقد (مثلاً توسط اسکناس) نگهداری نمی شود. تجزیه و تحلیل برای حسابداری اسناد پولی مورد نیاز است. بر اساس انواع چنین اسنادی است.

پست های معمولی در حساب 50

در اینجا برخی از ورودی های حسابداری معمولی برای حساب 50 (دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n) آمده است:

عمل	بدهی حساب	اعتبار حساب
وجوه نقدی که با چک از حساب جاری برداشت می شد به صندوقدار واریز می شد	50	51 "حسابهای تسویه حساب"
پرداخت نقدی از خریداران دریافت شده است		62 "تسویه حساب با خریداران و مشتریان"
بلیط هواپیما خریداری شده است		60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"
وام نقدی کوتاه مدت دریافت کرد		66 "تسویه اعتبارات و وام های کوتاه مدت"
وجوه مصرف نشده که توسط شخص ذی حساب به صندوق بازگردانده می شود		71 "تسویه حساب با افراد پاسخگو"
منعکس کننده مازاد پول نقد در صندوق		91 "سایر درآمدها و هزینه ها"
نقدی به حساب واریز می شود	51	50
وام نقدی با بهره ارائه شده است	58 "سرمایه گذاری های مالی"
صادر شده حق الزحمهاز صندوق	70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد"
برای هزینه سفر از صندوق نقدی برای کارمند صادر می شود	71
در نتیجه موجودی، کمبود وجه نقد در صندوق کشف شد	94 "کمبود و ضرر ناشی از آسیب به اشیاء قیمتی"