Raportoinnin kokoonpano verotoimisto riippuu siitä, mitä verotusjärjestelmää yrittäjä käyttää ja onko hän palkannut työntekijöitä, omaisuutta. Mutta on myös erilaisia ​​raportteja, jotka kauppiaan on toimitettava sovellettavasta verotusjärjestelmästä riippumatta.

valikkoon

Mitä raportointia EI toimita yksittäinen yrittäjä ilman veroja

1. On maa joita hän käyttää yritystoimintaa? Silloin hänen on maksettava veroa veroilmoituksen perusteella. Ja jos on, niin antaudu maaveroilmoitus ei tarvetta - sen luovuttavat vain organisaatiot (Venäjän federaation verolain 4 lauseke 1, 398 artikla).
2. Siellä on autoja ja ajoneuvoja , ja hänen on maksettava niistä kuljetusvero (RF). Toisin kuin organisaatiot itse, sinun ei kuitenkaan tarvitse laskea veroa. Liikemies maksaa sen, kuten tavalliset kansalaiset, tarkastusilmoituksen perusteella (kohta 3). Ja siksi kuljetusveroilmoitus yrittäjän ei tarvitse luovuttaa sitä - vain organisaatiot luovuttavat sen (Venäjän federaation verolain 363.1 artiklan 1 kohta).
3. On Kiinteistöt , lähetä laskelmat tai kiinteistöveroilmoitusta ei vaadita vaikka hän on velvollinen maksamaan tämän veron. Kyllä yrittäjät maksavat kiinteistöveroa yksilöitä kansalaisille säädetyllä yleisellä tavalla veroviraston ilmoituksen perusteella (Venäjän federaation verolain 409 §:n 2 kohta). Mutta tämän veron raportointia ei yksinkertaisesti tarjota.

valikkoon

IPR-verot, IP-raportoinnin määräajat 2020 ilman työntekijöitä

Siirtyminen yksinkertaistettuun verojärjestelmään vuonna 2020, määräaikoja hakemus toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle määrätyssä muodossa:

• 30 päivän kuluessa rekisteröinnin jälkeen - mahdollisuudesta työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän parissa rekisteröintihetkestä alkaen;
• viimeistään 31. joulukuuta - siirtyä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ensi vuodesta alkaen

IP yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuosineljännekselle ei toimita raportteja!

Huomaa: Muista maksaa ennakkoveromaksut yksinkertaistettuun verojärjestelmään viimeistään seuraavan vuosineljänneksen kuukauden 25. päivänä.

julistus	Takaraja	isäntä organisaatio
Julistus USN:stä	huhtikuun 30. päivään asti raportointivuotta seuraavan vuoden	FTS
Julistus UTII:stä	Ilmoitus toimitetaan neljännesvuosittain mukaan viimeistään kuun 20. päivänä raportointineljänneksen jälkeen. UTII maksu - viimeistään 25 kuukausi raportoinnin jälkeen	FTS
PATENTTI	Sinun ei tarvitse tehdä veroilmoitusta	-
Vakuutusmaksut	1) Kiinteä maksu - kuluvan vuoden 31. joulukuuta; 2) yli 300 000 ruplaa. - heinäkuun 1. päivään vuoden lopun jälkeen	FTS
Tilastollinen raportointi (lomake 1-yrittäjä)	raportointia seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään asti	Tilastot

Artikkeli auttaa sinua oppimaan tekemään oikein yhden verolaskelman vakuutusmaksuista. Mihin ilmoittaa, millä ehdoilla maksaa vakuutusvuoden vakuutusmaksut.

valikkoon

Luettelo yksittäisten yrittäjien raporteista yleistilassa - OSNO 2020

Yksittäiset yrittäjät ovat yleisen verotuksen alaisia:

• jotka eivät jättäneet ajoissa hakemusta yksinkertaistettuun verojärjestelmään siirtymisestä
• joiden tulot edellisen vuoden 9 kuukauden ajalta ylittivät

julistus	Takaraja	isäntä organisaatio
arvonlisävero	25 kalenteripäivän kuluessa vuosineljänneksen päättymisestä (mukaan lukien) (lauseke 5)	IFTS
Z - henkilökohtainen tulovero (tuloveroilmoitus)	raportointia seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään (mukaan lukien).	IFTS
4- henkilötulovero (arvioitu tulo seuraavalle vuodelle)	Vuosittain yrittäjän toiminnan aloittamisen jälkeen (7 kohta) sekä yli vuoden toimineilta yrittäjiltä 3-henkilön tulovero; Viiden päivän kuluessa siitä, kun kuukausi on kulunut verotettavan tulon ilmestymispäivästä - äskettäin rekisteröityneille yrittäjille (Venäjän federaation verolain 227 §:n 7 kohta); Jos yrittäjän ilmoitetun arvioidut tulot lisääntyvät tai vähenevät merkittävästi (yli 50 %) verokaudella (Venäjän federaation verolain 227 §:n 10 kohta) - On suositeltavaa toimittaa 35 työskentelyä päivää ennen ennakkomaksupäivää. Voit myös sopia verotoimiston kanssa	IFTS
Yksittäisen yrittäjän tulojen ja kulujen kirjanpitokirja	on IFTS:n sertifioima ennen huollon aloittamista	IFTS
Vakuutusmaksut	1) Kiinteä maksu - kuluvan vuoden loppuun asti 2) yli 300 000 ruplaa. - heinäkuun 1. päivään vuoden lopun jälkeen	FIU
Tilastollinen raportointi (1-yrittäjä)	raportointia seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään asti	Tilastot

valikkoon

Lisäraportit työsuhde-etuuksien yhteydessä

julistus	Takaraja	isäntä organisaatio
Tietoja keskimääräisestä henkilöstömäärästä	raportointivuotta seuraavan vuoden tammikuun 20. päivään asti.	IFTS
4 - FSS	"paperilla" - viimeistään 20. Sähköisesti - viimeistään 25.	FSS
RSV Venäjän federaation liittovaltion verovirastossa	Neljännesvuosittain. Selvitys- (raportointi)jakson jälkeiseen 30. päivään.	Venäjän federaation liittovaltion veropalvelu
SZV-M PFR	viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 10. päivänä (Lain nro 27-FZ pykälä 2.2, 11 §
SZV-SAGE PFR	viimeistään raportointia seuraavan vuoden maaliskuun 1. päivänä (1. huhtikuuta 1996 annetun lain nro 27-FZ 2 lauseke, 11 §)	PF RF
2-NDFL (tiedot työntekijöiden tuloista)	Raportointivuotta seuraavan vuoden huhtikuun 1. päivään asti.	IFTS
6-henkilön tulovero	ensimmäiseltä vuosineljännekseltä kuudelta ja yhdeksältä kuukaudelta - viimeistään vastaavaa ajanjaksoa seuraavan kuukauden viimeisenä päivänä; vuodelle - viimeistään voimassaolon päättymistä seuraavan vuoden 1. huhtikuuta	Venäjän federaation liittovaltion veropalvelu

Huom: Uusille rekisteröityneille yrittäjille raportointi yleisen aikataulun mukaan. Ottaen huomioon verotusjärjestelmän erityispiirteet (yleinen, yksinkertaistettu, UTII)

valikkoon

Kirjanpito (taloudellinen) raportointi

Yrittäjien ei tarvitse pitää kirjanpitoa. Sen sijaan yksittäiset yrittäjät pitävät kirjaa tuloista ja kuluista verotusjärjestelmästä riippumatta. Tämän vahvistavat Venäjän valtiovarainministeriön 19. joulukuuta 2013 päivätyt kirjeet nro 07-01-06 / 55941, 31. tammikuuta 2013 nro 03-11-10 / 1925, 23. lokakuuta 2012 nro. 03-11-11 / 324, päivätty 27. elokuuta 2012 nro 03-11-11/257. Kokoa ja lähetä tilinpäätökset ei välttämättä.

On tapauksia, joissa yrittäjän on silti pidettävä kirjanpitoa. Esimerkiksi silloin, kun hän on valvonut liiketoimia. Tällaisista toimista on tehtävä ilmoitus IFTS:lle, ja yrittäjän on täytettävä se kirjanpitotietojen perusteella.

Jos määräajan viimeinen päivä osuu viikonlopulle tai vapaapäivälle, niin määräajan päättymispäivä on sitä seuraava työpäivä - 7 kohta

Internet-raportointi. Contour.Extern

FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Palvelu ei vaadi asennusta ja päivitystä - raportointilomakkeet ovat aina ajan tasalla ja sisäänrakennettu tarkistus varmistaa, että raportti toimitetaan ensimmäisen kerran. Lähetä raportit liittovaltion veroviranomaiselle suoraan 1C:stä!

Verojärjestelmää valitessaan useimmat yksittäisiä yrittäjiä Pysähdy yksinkertaistettuun tilaan, mikä tekee dokumentoinnin ja raportoinnin ylläpidosta mahdollisimman helppoa. Laissa asetetaan kuitenkin yksittäiselle yrittäjälle velvollisuus perustella yksinkertaistetun verojärjestelmän soveltaminen, vahvistaa tulot ja menot, suorittaa maksuja talousarvioon ja tehdä ilmoituksia valvontaviranomaisille. Näitä tarkoituksia varten on tarpeen pitää kirjaa vähintään vähimmäismäärässä.

Yksinkertaistettu verojärjestelmä on yksi niistä yksityisyrittäjille otetuista erityisjärjestelmistä, jotka vuonna 2019 täyttävät kriteerit:

• älä suorita kiellettyjä toimintoja;
• työllistää enintään 100 työntekijää;
• vuositulot eivät ylitä 150 miljoonaa ruplaa;
• kiinteistön jäännösarvo on alle 150 miljoonaa ruplaa.

Laki ei salli USNO:n käyttöä seuraaviin toimintoihin:

1. Valmisteveron alaisten tavaroiden tuotanto.
2. Mineraalien kehitys ja myynti.
3. Notaaritoiminta.
4. Edunvalvonta.
5. Pankkitoiminta.
6. Vakuutus.
7. Osallistuminen ei-valtiollisiin eläkeohjelmiin.
8. Sijoitustoiminta.
9. Edustus arvopaperimarkkinoilla.
10. Panttilainaamo.
11. Työ uhkapelien parissa.
12. Osallistuminen tuotteiden jakelusopimukseen.
13. Valtion toimintaa.
14. ulkomaan toiminnot.
15. Mikrolainojen myöntäminen.
16. Henkilöstöpalvelut.

Jos yksinkertaistetun verojärjestelmän yksittäinen yrittäjä tekee jonkin tästä luettelosta, niin kuluvalla vuosineljänneksellä ja sen jälkeen yleistä n / a -järjestelmää sovelletaan kaikkiin toimiin.

Yhden veron laskeminen vapauttaa seuraavien velvoitteiden maksamisesta:

1. henkilökohtainen tulovero.
2. Kiinteistövero.

Voit valita USNO-vaihtoehdon heti rekisteröidessäsi IP-osoitteen. Nykyiset muita järjestelmiä soveltavat yrittäjät tekevät IFTS:lle ilmoituksen 31. joulukuuta mennessä siirtyäkseen yksinkertaistettuun verotukseen. Sitten, kaikkien standardien mukaisesti, 1. tammikuuta alkaen IP:stä tulee yksinkertaistetun verojärjestelmän maksaja.

Yhden veron verotusperuste on:

• yrittäjän tulot kalenterivuodelta;
• voitto (tulot miinus kulut) 12 kuukauden ajalta.

SP:llä on oikeus valita yksi ehdotetuista vaihtoehdoista. Päätöstä voi muuttaa vasta ensi vuodesta alkaen liittovaltion veroviranomaiselle tekemällä hakemuksella.

Veroprosentit:

• perus "tulo" - 6%;
• kohde "tulot vähennettynä kulujen määrällä" - 15%.

Alueviranomaisten päätöksellä tariffit voidaan alentaa 1 prosenttiin, ja uusille yksittäisille yrittäjille sovelletaan tietyin edellytyksin nollamaksua.

Säännösten noudattamiseksi verolainsäädäntö USNO:n valinneiden yrittäjien on määritettävä veropohja, laskettava ennakkomaksut ja noudatettava kassakuria. Yksittäisen yrittäjän yksinkertaistettua kirjanpitoa vuonna 2019 on oikeus olla pitämättä tulo- ja kulukirjaa täyttäviltä toimijoilta. Toisin sanoen yrittäjällä ei ole KUDiR:n saatavuuden mukaan velvollisuutta laatia rekistereitä ja soveltaa standardeja.

Käytännössä kaikki kauppiaat kuitenkin harjoittavat liiketoimien kirjanpitoa tavalla tai toisella, koska se on välttämätöntä taloudellisen tilanteen hallitsemiseksi.

Tietojen järjestämiseen on kätevää käyttää valmiita ohjelmistoratkaisuja tai taulukoita. Sisäisten tarkastusten tuloksia ei tarvitse toimittaa valtion virastoille, paitsi jos Rosstat julkaisee kyselylomakkeita.

Yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista" voidaan suorittaa yleisesti vahvistettujen sääntöjen mukaisesti, jos se on omistajalle kätevää tai taloudellisesti järkevää. Useimmissa tapauksissa käytetään ei-standardoitua menetelmää suoritettujen toimintojen erityistekijöiden yhteydessä.

Pääasiakirjat:

• tulo- ja menokirja;
• käteismääräykset, shekit, BSO;
• laskut;
• sopimukset toimittajien ja ostajien kanssa.

Jos palkatut työntekijät rekisteröidään, yksittäisten yrittäjien kirjanpito yksinkertaistetussa verojärjestelmässä vuonna 2019 tulisi olla yksityiskohtainen ja systematisoitu:

• henkilöstötiedot;
• työaikalomakkeet ansioiden kertymistä ja maksamista varten;
• yhteenvedot vakuutusmaksuista.

Yrittäjille ei ole tiukkaa velvollisuutta pitää kirjanpitoa perinteisessä muodossa, vaan tällä termillä tarkoitetaan kaikkia toimintoja, joissa on dokumentaatio, perusasiakirjat ja siirrot.

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukaan palkattomien yrittäjien verotus vuonna 2019 koostuu tulo- ja kulukirjan laatimisesta.

1. Tällä hetkellä sääntö koskee Venäjän pääkaupunkiin rekisteröityjä yksinkertaistettuja yrittäjiä, jotka maksavat myyntiveroa (TS). Tälle yksittäisten yrittäjien ryhmälle laissa säädetään mahdollisuudesta alentaa yksittäistä veroa, jonka yhteydessä kirjaan on lisätty osio ajoneuvon maksujen kirjanpitoa varten.
2. Budjettivelvoitetta on virallisesti sallittu vähentää OPS:lle maksettujen maksuosuuksien määrällä, joka on 1 % 300 000 ruplan vuositulon ylityksestä.
3. Normi ​​on laillisesti vahvistettu siitä, että yksittäisiä yrittäjiä ei sisällytetä yksinkertaistettuun verojärjestelmään ulkomaisten yritysten tulojen määräkirjaan, koska tälle voittoluokalle on säädetty erilainen verotus.
4. Kun KUDiR:ää ylläpidetään sähköisessä muodossa, kaikki sivut on jakson lopussa tulostettava, nidottava, leimattava ja allekirjoitettava. Vuodesta 2019 lähtien leima ei ole pakollinen ominaisuus, koska kaikilla yksittäisillä yrittäjillä on oikeus olla käyttämättä sitä liiketoiminnassaan.

Vaiheittaiset ohjeet IP päälle STS-tulot kuinka pitää kirjaa vuonna 2019 KUDiR:ssä:

1. Jokaiselle verokaudelle (1.1.-31.12.) tarvitaan erillinen kirjanpito.
2. Valuutta - rupla, täyttökieli - venäjä.
3. Tiedot syötetään kronologisessa järjestyksessä kassaperusteisesti (maksun suorittamisen jälkeen).
4. Jokainen rivi sisältää yhden toiminnon.
5. Otsikkosivulla on yksilöllisen yrittäjän tunnistetiedot (koko nimi, TIN, osoite, r / s).
6. Ensimmäinen osa neljännesvuosittain heijastaa saatuja tuloja, mukaan lukien päivämäärä, asiakirjanumero ja toiminnan sisältö.
7. Tuloverotuksen piirissä olevan yksittäisen yrittäjän toimintamenoja ei oteta huomioon.
8. Viitelohko tiivistää tiedot.
9. Neljäs jakso on tarkoitettu vuoden aikana maksetuille vakuutusmaksuille ja kertaveron alentamiseen.
10. Viides osa kuvaa liikevaihtoveron määrää.
11. KUDiR:n suorittaminen on sallittua sekä sähköisessä että paperimuodossa.
12. Digitaalisessa kirjanpidossa tiedot tulostetaan neljännesvuosittain, ja verokauden lopussa kaikki arkit nidotaan, numeroidaan ja vahvistetaan yksityisen yrittäjän allekirjoituksella.
13. Kirjat ja niiden perusasiakirjat säilytetään 4 vuotta.

Jos toimintaa ei suoritettu eikä tuloja saatu, viivoilla varustetun KUDiR:n pitäisi silti olla käytettävissä.

Kirja luovutetaan IFTS:n työntekijöiden pyynnöstä Verovirastolle.

Tulolaskenta

Yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa varten alusta alkaen vuonna 2019 USNO:n mukaan vaaditaan tulolaskennan perusperiaatteiden tuntemus:

1. Käytetään käteismenetelmää.
2. Pohja sisältää tuotot tavaroiden, töiden, palveluiden myynnistä (ennakkomaksut ja varsinaiset maksut) missä tahansa muodossa.
3. Valuuttatulot muunnetaan rupliksi sen päivän keskuspankin kurssiin, jona varat saapuvat käyttö- tai kauttakulkutilille.
4. Vaihtokauppa tapahtuu markkinahinnoin.
5. Palkkiomaksut katsotaan välittäjän tuloiksi.

Ei sisälly liiketulokseen:

• lainatut varat;
• korvausmäärät FSS:ltä;
• virheelliset kuitit;
• osingot;
• huutokauppatakuiden palauttaminen;
• tulot toiminnoista, joihin sovelletaan erilaista verojärjestelmää.

Tulon kirjauspäivä on:

• tulojen vastaanottaminen käteisellä kassalle tai käyttötilille;
• veloittaa koko summa pankkikorkoineen luottokortti asiakas;
• keskinäinen selvitys;
• varojen vastaanottaminen vaihtokaupan aikana;
• varojen veloittaminen ostajan kortilta suoritettaessa maksuja Internetin kautta.

Jos verotusjärjestelmä muuttuu, noudatetaan seuraavia sääntöjä, jotta vältetään liiketoimien kaksinkertainen sisällyttäminen perusteeseen:

1. Yksinkertaistetun verojärjestelmän tuloihin sisältyy OSNO:n ennakkomaksu yksinkertaistetusta lähetyksestä.
2. Ei sisälly tuloihin STS-määrä josta on jo peritty tulovero.
3. Yksinkertaistetun verojärjestelmän myynnin laskemisesta saadut ennakot eivät sisälly yhteen veropohjaan.
4. Varsinaiset maksut, jotka on saatu yksinkertaistetusta järjestelmästä UTII:lle lähettämisestä, eivät ole tuloja yksinkertaistetusta verojärjestelmästä.

Jos IP palauttaa saadun ennakkomaksun, tämä toiminto näkyy KUDiR:ssä miinusmerkillä varojen veloituspäivänä.

Yksittäisten yrittäjien budjettivelvoite yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista" määritetään KUDiR:n tietojen perusteella ennakkomäärillä 1 vuosineljännekseltä, puolelta vuodelta, 9 kuukaudelta.

Lopulliset luvut kirjataan ilmoitukseen 12 kuukauden kuluttua ja siirretään laissa säädetyissä määräajoissa.

Vuonna 2019 ennakkomaksut suoritetaan:

• 25. huhtikuuta asti;
• heinäkuun 25. päivään asti;
• lokakuun 25. päivään asti.

Pääsääntöisesti jos eräpäivä osuu lomalle tai vapaa-ajalle, on budjetti maksettava pois seuraavana päivänä. Vuonna 2019 ei ole siirtoja.

Yksinkertaistetun verotusjärjestelmän ilman työntekijöitä veron määrän määrittäminen yksittäisille yrittäjille tapahtuu useissa vaiheissa:

1. Tulot per laskutuskausi kerrottuna panoksella. Yleinen tariffi on 6 %, joillakin alueilla se voi olla pienempi.
2. Saatua tulosta vähennetään samalla ajanjaksolla eläkkeestä ja eläkkeestä maksettujen kiinteiden maksujen määrällä terveysvakuutus. Sillä ei ole väliä, mille ajanjaksolle siirto tehdään.
3. Sitten saman periaatteen mukaisesti myyntivero vähennetään.
4. Budjettiin sisältyvät ennakkomaksut peruutetaan.

Esimerkki (6 % veroprosentti):

Tulot (D) IP olivat seuraavat ajanjaksot:

1 vuosineljännes (tammi-maaliskuu) - 50 000 ruplaa.

Puoli vuotta (tammi-kesäkuu) - 230 000 ruplaa.

Listatut vakuutusmaksut (SV):

helmikuussa 2017 - 500 ruplaa.

huhtikuussa 2019 - 2 000 ruplaa.

Kaupankäyntimaksu (TS) maksettu:

maaliskuussa 2019 - 1 000 ruplaa.

kesäkuussa - 1000 ruplaa.

Ennakkomaksut:

huhtikuussa 1 neliölle. 2019 = D x 6% - SV - TS = 50 000 x 6% - 500 - 1000 = 1 500 ruplaa.

heinäkuussa vuoden 2019 ensimmäisellä puoliskolla = D x 6% - SV - TS - maksu 1 neliöstä. \u003d 230 000 x 6 % - 2 500 - 2 000 - 1 500 \u003d 7 800 ruplaa.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" työntekijöiden kanssa yksittäisille yrittäjille yhtenäisen veron laskentajärjestelmässä on seuraavat erot:

1. Kaikki summat otetaan vakuutusmaksuluetteloon - sekä työntekijöille että yrittäjälle itselleen, mukaan lukien SS ja vammat.
2. Veron voi vain kaksinkertaistaa.

IP:n henkilöstöön kuuluu työntekijöitä, joista maksettiin 2 000 ruplaa ensimmäisellä neljänneksellä. maksut.

Tulot tälle ajanjaksolle - 130 000 ruplaa.

Vakuutusmaksut "itsellesi" - 5000 ruplaa.

Vero \u003d 130 000 x 6% \u003d 7 800 ruplaa.

Maksut, jotka voidaan ottaa huomioon velvoitteen vähentämiseksi, yhteensä = 5 000 + 2 000 = 7 000 ruplaa.

Maksua voidaan alentaa 50%, joten maksettava = 7 800 / 2 = 3 900 ruplaa.

Yksittäisen yrittäjän etuna yksittäiseen yrittäjään nähden on kyky alentaa taakka nollaan, jos NE:n määrä osoittautuisi veroa suuremmiksi.

Vakuutusmaksujen laskenta ja maksaminen

Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulo" -yrittäjä on velvollinen siirtämään kiinteät maksut kansaneläke- ja sairausvakuutuksesta.

Vuodesta 2019 lähtien maksujen suuruutta ei määritellä prosenttiosuutena vähimmäispalkasta, vaan se vahvistetaan lainsäädännössä kullekin ajanjaksolle:

• OPS:lle - 26 545 ruplaa.
• CHI:lle - 5 840 ruplaa.

Yhteensä kauppiaan on vuonna 2019 siirrettävä 32 385 ruplaa. "itselleni".

Lisäksi, jos yksittäisen yrittäjän vuositulot yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista" ylittivät 300 000 ruplaa, on maksettava OPS:lle lisämaksuja, jotka määritellään 1 prosentiksi ylimääräisestä määrästä.

Esimerkiksi:

Vuoden 2019 tulot = 500 000 ruplaa

Kiinteä CB = 32 385 ruplaa.

1% \u003d (500 000 - 300 000) x 1% \u003d 2 000 ruplaa.

Maksut yhteensä \u003d 32 385 + 2 000 \u003d 34 385 ruplaa.

Jos yksittäinen yrittäjä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulo" on aktiivinen ja kerryttää vuoden aikana ennakkomaksuja yksittäinen vero, silloin on suositeltavaa tehdä vakuutusmaksujen siirto osissa, koska tällaisella järjestelmällä voit vähentää taakkaa.

OPS:n ja MHI:n maksuvelvollisuus ei riipu tulojen saatavuudesta. Nolla-ilmoituksen jättävä yrittäjä ei pääse eroon maksuosuuksien siirrosta.

Maksujen lykkäys on sallittu seuraavissa passiivisissa tapauksissa:

1. Jos yksittäisellä yrittäjällä yksinkertaistetussa verojärjestelmässä "tulo" on alle 18 kuukauden ikäinen lapsi.
2. Liikemies värvättiin RF-asevoimien riveihin ilman sopimusta.
3. Kauppias on vammaisen tai yli 80-vuotiaan huollettavana.
4. Yrittäjä asuu ulkomailla miehensä/vaimonsa kanssa diplomaatti-, konsuli- tai edustustossa.
5. Yksittäinen yrittäjä oleskelee sotilaspuolison kanssa alueella, jolla liiketoimintamahdollisuudet ovat rajalliset (enintään 5 vuotta).

Jotta taataan oikeus olla maksamatta maksuja, jokaisesta tilanteesta on hankittava asiakirjatodisteet.

Laki ei tarjoa muita etuja.

Jos valtiossa on työntekijöitä, yksittäisen yrittäjän on osattava toimia Kirjanpito yksinkertaistettu vuonna 2019 kaikkien lakimääräysten noudattamiseksi ja verojen oikein siirtämiseksi.

Laskelmia varten tarvitaan seuraavat tiedot:

1. Kuluvan kauden minimipalkka. Vähimmäispalkka vaikuttaa eri indikaattoreihin karttumisen aikana, vuonna 2019 se on 9 489 ruplaa. Alueet voivat nostaa minimipalkkaa paikallisten olosuhteiden mukaisesti. Yrittäjällä ei ole oikeutta maksaa palkansaajille alle vahvistetun palkkion, lukuun ottamatta osa-aikatyötä ja osa-aikatyötä.
2. Listausjärjestys. Työntekijöiden tulee saada ansioita 2 kertaa kuukaudessa - ensimmäiseltä puoliskolta 16. - 30. (31.) päivään ja toinen osa - 1. - 15.
3. Säännöt lomien ja työajan ulkopuolella tapahtuvien irtautumisten kerryttämiseen.
4. Ansaintaindeksi. Edellisen vuoden tulosten mukaan palkkaa on korotettava 2,5 %.
5. Sairausraha, äitiysloma, lomaraha.
6. Vähennysten ja maksujen määrä sekä veropohjaan kuuluvat tulot.

Maksujen laskennassa on maksimipalkan määrä.

Työnantaja puhuu veroagentti työntekijöitään kohtaan.

Seuraavat ovat maksullisia talousarvioon:

• pidätetty tulovero 13 %;
• maksut OPS:n palkasta - 22%, pakollisesta sairausvakuutuksesta - 5,1%, SS:stä - 2,9%.

Tuloveroa voidaan alentaa vähennysten määrällä (lapsista, hoidosta, koulutuksesta, asunnon ostosta). Sinun tulee siirtää tulovero ja maksut seuraavan kuukauden 15. päivään mennessä. Tiedot tuloista kirjataan palkkaluetteloon T-49-muodossa, irtisanomisen yhteydessä laaditaan todistus tuloista 2 vuodelta.

Yksittäisellä yrittäjällä on 1 palkattu työntekijä, jonka palkka on 18 000 ruplaa ja jolla on 1 5-vuotias lapsi ( verovähennys- 1 400 ruplaa), työskenteli koko kuukauden.

Henkilökohtainen tulovero \u003d (18 000 - 1400) x 13% \u003d 2 158 ruplaa.

Liikkeeseen laskettava määrä \u003d 18 000 - 2 158 \u003d 15 842 ruplaa.

Maksut \u003d 18 000 x 22 % + 18 000 x 5,1 % + 18 000 x 2,9 % \u003d 5 400 ruplaa.

Sinun on maksettava 7 000 ruplan ennakko ennen nykyisen jakson päättymistä. ja palkka seuraavan kuukauden 15. päivään asti - 8 842 ruplaa.

Kirjanpitoalan rikkomuksista palkat ja niihin liittyvät verot ja maksut ovat rangaistuksia rikosoikeudelliseen vastuuseen asti.

Saatuaan tuloja käteisenä yksittäisen yrittäjän on annettava ostajalle vahvistusasiakirja:

• kassakuittimääräys (PKO);
• (BSO).

Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee ilman työntekijöitä ja hallitsee henkilökohtaisesti rahavirtoja, hänen ei ole vaikeaa noudattaa lain vaatimuksia - yrittäjien velvollisuus täyttää myös optiotodistukset on peruutettu.

Yksittäisen yrittäjän ylläpitämistä yksinkertaistetulla käteismaksulla säännellään kassakoneista annetussa laissa nro 54-FZ.

Useimpiin liiketoimiin, jotka koskevat yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloja" vuonna 2019, on tarpeen soveltaa CCP:tä.

Poikkeuksia ovat:

1. Maksujen vastaanottaminen asiakkailta nykyiselle pankkitilille.
2. Palvelujen tarjoaminen väestölle BSO:n myöntämisen yhteydessä.
3. Säiliöiden, pullotuksen, markkinoiden, jäätelön myyntiin liittyvien toimien toteuttaminen.
4. Sanoma- ja aikakauslehtituotteiden myynti; lasiastioiden ja kierrätystarvikkeiden vastaanotto.
5. Liiketoimintaa syrjäisillä alueilla hyväksytyn listan mukaan.

Kaikkien muiden yksittäisten yrittäjien ryhmien on yksinkertaistetusti käytettävä uudentyyppisiä laitteita tulojen hallintaan - verkkokassat 7.1.2017 alkaen ja myyntiautomaattien kautta suoritettavan henkilöstön puuttuessa - 7.1.2018 alkaen .

BSO:n myöntämismenettelyssä on tarkoitus muuttaa typografiset lomakkeet CRE:n analogisiksi 1.7.2019 alkaen, jolloin BSO:n luominen toteutetaan automatisoidulla järjestelmällä, joka välittää tietoa Internetin kautta liittovaltion veroviranomaiselle.

Itse asiassa tämä on käteiskuitit, joissa on tiedot:

• liiketoimen paikka;
• päivämäärä ja aika;
• verojärjestelmän tyyppi;
• arvonlisäverokanta;
• verotuksen rekisterinpitäjän numero.

Päivitetyt BSO:t on mahdollista antaa ostajalle sekä painetussa että sähköisessä muodossa.

Raportointi

Loppuilmoituksesta poistuttaessa poistuu kysymys, onko tarpeen pitää yksittäisten yrittäjien kirjanpitoa yksinkertaistetusta verojärjestelmästä vuonna 2019.

Ilman systemaattista ensisijainen dokumentaatio ja valmistunut KUDiR, raportin toimittaminen on ongelmallista.

Yksinkertaistetun verojärjestelmän "tulot" koskevat yksittäiset yrittäjät lähettävät ilmoituksen liittovaltion veroviranomaiselle 12 kuukauden ajalta kerran sähköisessä tai paperimuoto 30. huhtikuuta asti. Vuonna 2019 eräpäivä osuu lomalle, joten vuoden 2017 hakuaikaa jatketaan 3.5.

Yrittäjälle yksinkertaistetun verojärjestelmän "tuloista" työntekijöiden kanssa on olemassa useita pakollisia raportteja veropalvelu, PFR ja FSS:

1. Vuosittaiset tiedot keskimääräisestä henkilöstömäärästä - tammikuun 20. päivään asti.
2. Lomake 2-NDFL kunkin yksittäisen työntekijän tuloista ja vähennyksistä - 1. huhtikuuta asti.
3. Neljännesvuosittainen 6 hengen tulovero ensi kuun loppuun asti.
4. Vakuutusmaksujen laskenta 4 kertaa vuodessa, joka ei sisällä tapaturmamaksuja - 30 päivän sisällä vuosineljänneksen päättymisestä.
5. SZV-SAGE lomake 1. maaliskuuta asti.
6. Kuukausittain SZV-M raportti seuraavan kuun 15. päivään mennessä.
7. Tietoa vammoista ja ammattitaudeista muodossa 4-FSS.

Venäjän federaation hallitus on esittänyt lakiesityksen, jolla peruutetaan vuosittainen ilmoitus USNO:n "tuloista" 1.1.2019 alkaen niiltä yksittäisiltä yrittäjiltä, ​​jotka käyttävät vain online-kassakoneita tulojen laskemiseen.

Rosstat julkaisee lomakkeita talouden eri sektoreiden määräaikaistutkimuksia varten.

Jos näyte koskee yrittäjiä, lähetetään ilmoitus ja tällöin on toimitettava raportit.

Näennäisen yksinkertaisuudella USN-järjestelmä"tuloissa" on monia vivahteita, erityisesti yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijöitä. Siksi, koska aikaa ja kokemusta ei ole itsenäiseen asiakirjahallintaan, on suositeltavaa uskoa kirjanpito henkilökohtaiselle kirjanpitäjälle tai erikoistuneelle yritykselle.

Artikkelissa puhutaan veroilmoitus yksittäisiä yrittäjiä. Mikä on yksinkertaistettu raportointijärjestelmä, milloin se tulee toimittaa ja miltä malliasiakirja näyttää - tarkemmin.

Hyvät lukijat! Artikkelissa puhutaan tyypillisistä tavoista ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on yksilöllinen. Jos haluat tietää miten ratkaise juuri sinun ongelmasi- ota yhteyttä konsulttiin:

HAKEMUKSET JA SOITOT Otetaan vastaan ​​24/7 ja 7 päivää viikossa.

Se on nopea ja ILMAISEKSI!

Yksittäiset yrittäjät pitävät parempana yksinkertaistettua verotusjärjestelmää. Tämä johtuu siitä, että tämä järjestelmä sisältää vähimmäismäärän kirjanpitotyötä.

Paperityötä on vähän, kaikki voimat suunnataan liiketoimintaan ja sen kehittämiseen. Jotta siirtyminen yksinkertaistettuun järjestelmään sujuisi ongelmitta, on oltava käsitys tästä konseptista, siirtymän ajoituksesta ja vivahteista.

Yleiset näkökohdat

Yksityinen yrittäjä on velvollinen maksamaan veroja toiminnastaan. Sen koko voi olla kiinteä tai se voi olla erilainen.

Se riippuu voiton määrästä ja muista indikaattoreista. Yksittäiset yrittäjät, joilla on pieni tai keskisuuri yritys, haluavat harjoittaa toimintaansa erikoistuneiden verotusjärjestelmien alaisina. USN on yksi niistä.

Myöskään IP:n toiminnassaan käyttämästä omaisuudesta ei tarvitse maksaa veroa. Ilmoitus tehdään yksittäisen yrittäjän asuinpaikalla.

Oikeudelliset perusteet

Pääasiallinen yksinkertaistetun järjestelmän toimintaa säätelevä laki on verolaki. Sen mukaan yksinkertaistettua verojärjestelmää käyttävät yrittäjät ovat velvollisia pitämään kirjaa tuloista ja kuluista.

Artiklan 346.13 mukaisesti verokoodi, yksittäisillä yrittäjillä on oikeus käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää rekisteröitymishetkestä lähtien.

Kun siirryt yksinkertaistettuun verotukseen kertaverosta, voit aloittaa työskentelyn siitä kuukaudesta, jolloin maksu pysähtyi.

Yksinkertaistettu veroilmoitus voidaan toimittaa sekä itsenäisesti että toiselle henkilölle postitse, Internetin kautta (sähköisessä muodossa).

Voit lähettää millä tahansa tavalla, tärkeintä on noudattaa määräaikoja. Jo yksi päivä myöhässä katsotaan rikkomuksena ja siitä voi seurata sakko.

Mitä tarkalleen ottaen on toimitettava FTS:lle

Liittovaltion veroviranomaiselle toimittamista varten vaadittavat asiakirjat:

• ilmoitus yksinkertaistettuun järjestelmään siirtymisestä ();
• ilmoitus;
• asiakirjat kassakoneen rekisteröimiseksi;
• tiedot työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä;
• raporttilomake 2-NDFL.

Vivahteita ilman raportointia

Laki ei sisällä käsitettä nolla raportointia”ja sen laatimismuodot. Eli jos tulot lähestyvät nollaa, on raportoitava silti.

Huolimatta siitä, että yrittäjän oikeudellinen asema erottuu yksinkertaistetusta rekisteröinti- ja kirjanpitomenettelystä, raporttien toimittaminen yksittäisille yrittäjille on yhtä pakollista kuin oikeushenkilöille. Millaisia ​​laskelmia, ilmoituksia ja lomakkeita liikemiehen tulee toimittaa? Milloin ja missä?

Tähän kysymykseen ei ole mahdollista vastata heti, koska siinä otetaan huomioon monet erilaiset tekijät - palkatun henkilöstön saatavuudesta ja sovellettavasta verojärjestelmästä toiminnan tyyppiin. Katsotaanpa kaikki järjestyksessä - yksittäisten yrittäjien vuosi- ja neljännesvuosiraportit on koottu yksityiskohtaisiin taulukoihin avuksesi.

Mitä raportointia IP tekee

Pakollisen kokoonpano yrittäjän raportointi riippuu valitusta verojärjestelmästä. Tällä hetkellä yksittäisille yrittäjille on tarjolla kaikkien olemassa olevien liikennemuotojen käyttö - yleiset, erityiset (laskenta, yhtenäinen maatalousvero tai yksinkertaistaminen) sekä patentti. Yksittäisen yrittäjän aseman merkittävä etu on kyky olla pitämättä kirjanpitoa ja olla laatimatta kirjanpitoraportteja yksittäiselle yrittäjälle (lain nro 402-FZ, 06.12.11, 6 artikla). Yksittäisten yrittäjien on kuitenkin toimitettava tiedot tuloista, kuluista ja muusta liiketoiminnasta.

IP raportoi OSNOsta

Työvoimavaltaisin yhteinen tila tarkoittaa, että yrittäjä ei maksa voittoa, kuten järjestöissä, vaan henkilökohtaista tuloveroa liiketuloista ja arvonlisäveroa tuloista (verolain 143 §:n 1 momentti, 227 §:n 1 momentti). Yksittäiset yrittäjät, jotka eivät ole jättäneet ajoissa ilmoitusta erityisjärjestelyyn siirtymisestä tai rikkoneet sen käytön ehtoja, ovat velvollisia soveltamaan OSNO:ta. kiinteistöverot yrittäjille maksetaan yksityishenkilön puolesta, mukaan lukien liikenne, maavero ja omaisuus.

IP-raporttien toimittamisen määräajat vuonna 2017 - taulukko yrittäjille OSNOssa:

IP-raportoinnin tyypit	lyhyt kuvaus	Ohjauselin	Lähetyksen kokonaismääräaika
NDFL - 3-NDFL ja 4-NDFL	Vuosikertomus f. 3-NDFL toimitetaan yksittäisen yrittäjän todellisten tulojen mukaan. Jos yrittäjä on juuri avannut, kertaluonteinen f. 4-NDFL arvioiduilla tuloilla		30.4.18 asti - 3-henkilön tulovero vuodelle 2017 5 päivän kuluessa sen kuukauden päättymisestä, jolloin IP sai ensimmäiset tulot - 4-henkilön tuloverosta
ALV-ilmoitukset	Neljännesvuosittainen lomake toimitetaan vain sähköisessä muodossa		25. päivään asti
	Kirja on pakollinen OSNO:n yrittäjille		Toimitetaan verovirastolle vasta pyynnön saatuaan
Tietoja numerosta (keskiarvo)	Todistus toimitetaan kerran vuodessa edellisen kauden palkattujen lukumäärän mukaan. Vuonna 2017 on raportoitava vuodelta 2016.		22.1.18 asti

Mitä raportteja yksittäisellä yrittäjällä on UTII:stä tai USN:stä

Selvitimme, millaisen raportin IP toimittaa OSNO:lle. Mieti seuraavaksi, mitä sinun on tarjottava, kun työskentelet erikoistiloissa. Yrittäjillä on oikeus työskennellä yksinkertaistetun verojärjestelmän, yhtenäisen maatalousveron tai UTII:n parissa. Samaan aikaan yksittäiset yrittäjät eivät veloita useita veroja, kuten arvonlisäveroa, tuloveroa, kansalaisten omaisuutta liiketoiminnassa käytettävien esineiden osalta (346.11 §:n 3 kohta, 346.1 §:n 3 kohta, Verolain 346.26 §:n 4 kohta).

Yksinkertaistettu IP-raportointi

IP "tulo miinus kulut" tai "tulo" veroraportointi on sama kaikille saatavilla oleville verotettaville nimikkeille. Yksinkertaistetun verojärjestelmän neljännesvuosittaisia ​​ilmoituksia ei luovuteta. Artiklan 1 kohdan mukaisesti 346.23 Yksityisen yrittäjän vuosikertomus yksinkertaistetusta verosta on toimitettava ennen kuluvaa verokautta seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivää. Yrittäjien tulee raportoida vuodelta 2017 viimeistään 30.4.2018. Mikäli toiminta lopetetaan tai laillinen käyttöperuste katoaa USN-ilmoitus toimitettu ennen 25. päivää (346.23 §:n 2, 3 kohta).

IP-raportoinnin valmistelu UTII:stä

Imputoinnin työstäminen ei edellytä yksittäisiltä yrittäjiltä kerryttävää ja maksavaa arvonlisäveroa, henkilökohtaista tuloveroa kaupallisista tuloista. Mentoreiden pääasiallinen raporttityyppi on neljännesvuosittainen ilmoitus, koska tilastojen mukaan. 346,30 Neljännesosa katsotaan verokaudeksi. Nykyiset määräajat imputointia koskevan IP-raportoinnin toimittamiselle on asetettu ennen 20. päivää (verolain 346.32 §:n 3 kohta). Yksittäisten yrittäjien laskennalliset raportit vuonna 2017 toimitetaan ennen:

1 neliölle 17. - 20.4.2017

2 neliölle 17 - 20.7.17

3 neliölle 17 - 20.10.17

4 neliölle 17 - 22.1.18

Huomautus! IP-patenttiraportointia ei hyväksytä. Samanlainen rentoutuminen on perustettu stat. 346,52 NK. Tulokirjan täyttäminen on kuitenkin edelleen pakollista tulotapahtumien laskennan oikeellisuuden varmistamiseksi (346.53 §:n 1 momentti).

Mitä raportteja yksittäisen yrittäjän on toimitettava ESHN:lle

Jos yrittäjän pääasiallinen toiminta liittyy maataloustuotteiden tuotantoon, yritys voidaan siirtää yhtenäisen maatalousveron maksuun (346.1 §:n 2 kohta). Samaan aikaan, kuten muissakin erityisjärjestelmissä, pääasiallinen raportointimuoto on ilmoitus valtion talousarvioon siirretystä verosta. Verokaudeksi kirjataan vuosi (kalenteri) ja raportointikaudeksi vuoden ensimmäinen puolisko (tilasto 346.7).

ESHN:n asiointijärjestelmä viittaa erityisiin verojärjestelmiin ja mahdollistaa kirjanpidon yksinkertaistamisen. Asiaa koskeva ilmoitus annetaan vain vuodelta, sitä ei tarvitse raportoida IFTS:lle puolen vuoden ajalta (346.10 §:n 1 kohta). Samaan aikaan yrittäjät toimittavat tiedot liittovaltion verohallinnon alueosastolle rekisteröintiosoitteeseen ja IP-raportoinnin määräajat asennettu ennen 31.3. Vuodelta 2017 on raportoitava ennen 18.4.2017. Jos maataloustoiminnan toteuttaminen on saatu päätökseen, ilmoitus tulee jättää yrittäjyyden lopettamista seuraavan kuukauden 25. päivään mennessä (346.10 §:n 2 kohta) .

Kuinka toimittaa raportteja yksittäisille yrittäjille, joilla on työntekijöitä

Yrityksen rekisteröinti yksittäiseksi yrittäjäksi ei estä yrittäjiltä oikeutta palkata ulkopuolisia työntekijöitä. Tällaisten asiantuntijoiden ottaminen henkilöstöön tapahtuu Venäjän federaation työlainsäädännön yleisten vaatimusten mukaisesti, ja siihen sisältyy työsopimuksen laatiminen, henkilöstöasiakirjojen täyttäminen, merkinnän tekeminen työkirjaan palvelusajan pituudesta. . Samalla yrittäjällä on työnantajana velvollisuus toimittaa erilaisia ​​raportteja työntekijöilleen. Mitä ja minne pitää toimittaa?

Ensinnäkin tämä on tiedot työntekijöiden keskimääräisestä määrästä. Tällainen asiakirja toimitetaan IFTS:lle. Sitä paitsi sisään veroviranomaiset on tarpeen antaa tiedot työntekijöiden tuloista tuloverosta 2-henkiläisen tuloveron ja 6-henkilön tuloveron muodossa. Seuraavaksi älä unohda raportoida sosiaalirahastot- PFR ja FSS. Mutta ensin yrittäjän on rekisteröidyttävä työnantajaksi. Täysi lista Heidän työntekijöidensä IP-raportit on esitetty taulukossa - ehdot on ilmoitettu lakisääteisten vaatimusten mukaisesti.

Raportin tyyppi (nimi).	Lyhyt kuvaus ja toimitusaika	Valvontaelin
Tietoja SSC:stä	Ilmoitustiedot palkattujen asiantuntijoiden keskimääräisestä määrästä toimitetaan kuluneelta vuodelta (2017) 22.1. Jos henkilö on itsenäinen ammatinharjoittaja, tätä lomaketta ei vaadita.
	Vuosikertomus kaikkien tulojen määrästä työntekijät jätetty vuodelle 2017 18.4.2017 asti. Lähetettyjen lomakkeiden määrä on yhtä suuri kuin henkilöstön määrä. Siinä tapauksessa, että asiantuntijoiden palkoista ei voida pitää tuloveroa, tiedot on toimitettava vuodelta 2017 ennen 18.3.
	Neljännes- ja vuosiraportit toimitetaan henkilöstölle ajallaan maksetuista tuloista: 4.2.18 asti - vuodelle 2017 30.4.17 asti / 31.7.17 / 31.10.17 asti - 1 neliömetrille 17 v., puoli vuotta 17 v., 9 kuukautta 17 v.
	Neljännesvuosittainen yhtenäinen laskelma työntekijöille OPS:n, OMS:n ja OSS:n osalta kertyneistä vakuutusmaksuista toimitetaan neljännesvuosittain viimeistään raportointijaksoa seuraavan kuukauden 30. päivänä
	Tiedot vakuutetuista henkilöistä toimitetaan kuukausittain viimeistään raportointikuukautta seuraavan kuukauden 15. päivänä (lain nro 27-FZ pykälä 2.2, 11 §)
	Tiedot henkilöstön palvelusajasta toimitetaan vuosittain viimeistään 1. maaliskuuta 2018 vuodelta 2017 (lain nro 27-FZ § 2, § 11)
	Neljännesvuosittainen laskelma "vahinkojen" vuoksi kertyneistä ja budjetin ulkopuolisiin rahastoihin maksetuista maksuista toimitetaan neljännesvuosittain. Tietojen toimittamisen määräaika: 20. päivään asti - toimitettaessa lomake "paperilla", mikä on mahdollista alle 25 hengen yksittäisille yrittäjille. 25. päivään asti - toimitettaessa lomake sähköisessä muodossa, joka on pakollinen yli 25 hengen yksittäisille yrittäjille.

Huomautus! Jos yksittäinen yrittäjä työskentelee yksin, hän on vapautettu velvollisuudesta toimittaa palkkaraportit eläkerahastolle ja sosiaalivakuutusrahastolle sekä liittovaltion veroviranomaiselle.

Yksityisyrittäjien veroilmoitusten esittämistavat

IFTS:lle raportoimiseksi on olemassa useita käteviä vaihtoehtoja tietojen toimittamiseen. Ensinnäkin voit käydä henkilökohtaisesti verotoimistossasi ja tuoda raportit paperimuodossa ja tarvittaessa muistitikulla. Lisäksi on sallittua lähettää ilmoituksia ja muita lomakkeita postitse. Lähetä tiedot vain arvokkaalla kirjeellä ja muista liittää mukaan liitteen kuvaus ja luettelo lähetettävistä asiakirjoista - yksi niistä on kirjeen liitteenä (postileimalla), toinen jää yrittäjälle vahvistamaan tietojen lähettäminen.

Ja lopuksi voit lähettää IP-raportin TCS:lle eli Internetin kautta. Sähköinen arkistointi edellyttää palvelusopimuksen tekemistä erityisen akkreditoidun rekisterinpitäjän kanssa. Tai voit maksaa kertaluonteisen raportoinnin siirron, jonka teleyritykset tekevät suoraan verotoimistossa. Riippumatta siitä, minkä menetelmän liikemies valitsee, tärkeintä on noudattaa nykyisiä lomakkeiden toimittamisen määräaikoja, jotta lain rikkomisesta ei makseta seuraamuksia.

IP-tilastoraportti

Erilaisia ​​tilastoraportteja toimitetaan Rosstatin aluetoimistolle. Asiakirjaluetteloa tulee päivittää vuosittain, koska havainnointi voi olla jatkuvaa eli pakollista kaikille yksittäisille yrittäjille poikkeuksetta tai valikoivaa, joka kattaa vain osan yrittäjistä. Jatkuvan havainnoinnin yhteydessä toimitetaan raportit vuotuisen toiminnan tulosten perusteella f. 1-yrittäjä viimeistään 18.4.2017 mennessä

Kun havainto on valikoiva, tilastotieteilijät ilmoittavat otokseen kuuluville yrittäjille, mitä raportteja ja milloin toimittaa. Varmistaaksesi, ettet ole unohtanut tärkeitä tietoja, on suositeltavaa tarkistaa tiedot itse Rosstat-osastoltasi.

Jos yksittäinen yrittäjä ei harjoita liiketoimintaa, mitä raportteja tulee toimittaa

Ja mitä raportteja IP toimittaa vuoden 2017 lopussa, jos toimintaa ei eri syistä tehdä? Ominaisuudet riippuvat käyttöverojärjestelmästä. Samalla on muistettava, että nolla-imputointia ei voi olla. Jos yksittäinen yrittäjä lopettaa työskentelyn UTII:n parissa, hänen on poistuttava tämän veron maksajaksi ja siirryttävä yhteiseen järjestelmään. Tyhjät IP-raportit OSNOsta toimitetaan yleisesti valvontavaltion elimille. Yksinkertaistajilla on oikeus esittää nolla-ilmoitukset USN:n mukaan. Kun täytetään tällaisia ​​lomakkeita, kaikille riveille laitetaan viivat.

Kuinka tehdä IP? Pyrkiville yrittäjille on erittäin tärkeää ymmärtää tämä akuutti ongelma. Kaikki häntä koskettava liittyy nimittäin talouteen, palkkioiden maksamiseen ja raportointiin. Ja kaikki IPR-toiminnan osa-alueet liittyvät veroon, jonka edustajilla voi olla monia kysymyksiä yrittäjälle, jos hän ei täytä liikemiehen asemaansa liittyviä velvollisuuksia. Siksi on syytä kertoa yksityiskohtaisesti kuinka IP suoritetaan oikein.

alkaa

Ensimmäinen askel on rekisteröidä itse IP. Se on hyvin yksinkertainen, vaikka se usein näyttää päinvastoin. Vaadittu vähimmäisasiakirjapaketti:

• Kopio Venäjän passista.
• Lausunto valtion rekisteröinti lomakkeen nro Р21001 mukaan.
• Kuitti valtionveron maksusta (800 ruplaa).
• Hakemus siirtymisestä valittuun verojärjestelmään (aloittelijoille ja keskisuurille yrityksille suositellaan yksinkertaistettua verojärjestelmää).

Tärkeintä tässä vaiheessa on määrittää OKVED-koodit tarkasti ja täyttää kyselylomakkeet. Tästä on julkisesti saatavilla näytteitä. Niihin keskittymällä voit ehdottomasti välttää virheitä.

Kun asiakirjat on kerätty ja hakemukset laadittu, voit mennä verotoimistoon ja toimittaa ne. USRIP-tietuelomake ja rekisteröintiilmoitus ovat valmiina kolmen päivän kuluessa. Ja sen jälkeen voit syventyä aiheeseen, joka koskee IP:n suorittamista tyhjästä, aloittelijoille.

USN

Kaikkia kokemattomia yrittäjiä kehotetaan vaihtamaan välittömästi yksinkertaistettu järjestelmä verotusta. Tämä on ensimmäinen asia, joka jokaisen, joka haluaa tietää IP-käytöstä, on opittava. Aloittelijoille ei ole helppoa ymmärtää OSNO (yhteinen järjestelmä), UTII ja ESHN. Ne ovat monimutkaisia ​​kirjanpidon ja raportoinnin kannalta. Ja USN on hyvä seuraavasti:

• Korotetut rajat. Yksinkertaistettu verojärjestelmä on kaikkien yrittäjien käytettävissä, joiden vuositulot eivät ylitä 150 000 000 ruplaa.
• Ei enimmäismaksun suuruisia sakkoja rangaistuksena myöhäisestä raportoinnista.
• Voidaan käyttää online-palvelut tavallisten kassojen sijaan. Niiden kautta kaikki myyntitiedot lähetetään välittömästi verotoimistoon, mikä helpottaa kirjanpitoa.
• Sekä perustaja että muut yhtiön edustajat voivat maksaa osuutta.

Mutta suurin plussa on veronpalautus ei ole toimitettava neljännesvuosittain, vaan vain kerran vuodessa (mutta 30. huhtikuuta asti).

Kiinteät maksut

On myös tarpeen kertoa, kuinka pitää kirjanpitoa aloittelevalle yksittäiselle yrittäjälle, jolla ei ole työntekijöitä. Joten ensimmäinen asia, joka on muistettava, on, että jokaisen yrittäjän on maksettava kiinteät maksut, jopa sen, joka avasi IP: n esittelyyn eikä harjoita liiketoimintaa. Nämä maksut menevät eläke-, lääke- ja sosiaalivakuutus. Vuodesta 2017 lähtien niitä ei tarvitse maksaa jokaiselle rahastolle erikseen, vaan verotoimistollesi - muutetun CCC:n mukaan.

Budjetin kelpoisuuskoodien selvittämiseksi sinun on otettava henkilökohtainen valtion rekisteröintinumerosi ja mentävä tarkastukseen.

Entä summa? Kiinteät maksut vuonna 2017 ovat 27 990 ruplaa. Tästä summasta 4 590 ruplaa menee pakolliseen sairausvakuutukseen. Ja sisään Eläkerahasto- 23 400 ruplaa.

Jos hänen vuoden tulonsa ylittävät 300 000 ruplaa, joudut maksamaan lisäksi 1 % tämän rajan ylittävästä summasta.

Ilmoituksen täyttäminen

Tämä on ehkä tärkein hetki. Se on käsiteltävä jokaisen ihmisen, joka haluaa ymmärtää kuinka aloittaa IP-kirjanpidon tekeminen. Ja tässä on vivahteita, jotka sinun on opittava:

• Kustannusindikaattorit ilmoitetaan ruplissa ja kopeikat pyöristetään. Jos niitä on enemmän kuin 50, enintään 1 hiero. Pienempi? Sitten pennit heitetään kokonaan pois.
• Solua kohden on vain yksi numero, kirjain tai merkki.
• Solut, jotka yrittäjä jättää tyhjiksi, täytetään viivoilla. Tyhjiöitä ei pitäisi olla.

Ilmoituksen täyttämistä tulee käsitellä yhtä vastuullisesti kuin yksittäisen yrittäjän rekisteröintihakemuksen kirjoittamista. Tässäkin tapauksessa kaikki on yksinkertaista, jos olet varovainen.

Nimilehden ensimmäinen puolisko sisältää tietoa yrityksestä. Joitakin vivahteita, jotka vaikuttavat aloittelijoille käsittämättömiltä, ​​voidaan kuvata yksityiskohtaisemmin.

Siellä on kohta nimeltä "Säätönumero". Vuodelta ilmoituksen tekevän henkilön on nollattava. Tässä tapauksessa kenttään "verokausi" laitetaan numero "34". Jos vuosi ei ole päättynyt (kun yksittäinen yrittäjä puretaan tai kun erityisjärjestelmää muutetaan), merkitään "50". Ja kohtaan "tilin sijainnissa" yksittäisen yrittäjän on asetettava numero "120". Siinä on kaikki mitä pitää muistaa.

Miten verot lasketaan?

Ilmoituksen toinen osa on omistettu tuloille. Tulotiedot on täytettävä suoriteperusteisesti. Tätä varten on tarkoitettu vastaavat kentät - ensimmäinen vuosineljännes, puoli vuotta, 9 kuukautta ja vuosi (toisin sanoen verokausi).

Yksinkertaisesti sanottuna henkilön on syötettävä näihin soluihin tulojaan kuvaavat numerot. Oletetaan, että 240 000, 480 000, 720 000 ja 960 000 ruplaa. "Korkea" -kohdassa ilmoitetaan prosenttiosuuden nimitys (tässä tapauksessa, koska puhumme yksinkertaistetusta verojärjestelmästä, se on kuusi).

Samalla sivulla, juuri kaikkien lueteltujen kohteiden alapuolella, näet pienen sisällysluettelon, jonka nimi on "Laskettu veron määrä". Henkilö itse laskee sen ja kirjoittaa sen samankaltaisiin soluihin. Kaava on yksinkertainen: tulojen määrä kerrotaan 6 prosentilla (se on 0,06 matemaattisesti). Edelliseen esimerkkiin viitaten se näyttäisi tältä: 240 000 x 0,06 = 14 400 ruplaa. Tämä tulos tallennetaan vastaavaan soluun. 14 400 ruplaa - summa, joka henkilön on maksettava verona ensimmäiseltä vuosineljännekseltä. Vuodelta, jonka voitto on 960 000 ruplaa, se on 57 600 ruplaa.

Yleensä se on helppo laskea. Sinun tarvitsee vain muistaa kaava - tämä on tärkeintä aloittelijoille, jotka eivät tiedä kuinka aloittaa IP-kirjanpidon ja raporttien laatiminen.

Entä jos voittoa ei ole?

Joillekin aloittelijoille tämä on pelkoa, ja toisille se on kiireellinen ongelma. Joka tapauksessa vastauksen siihen on tiedettävä jokaiselle henkilölle, joka on kiinnostunut IP:n suorittamisesta. Aloittelijoille ohjeet voivat tuntua monimutkaisilta, mutta todellisuudessa kaikki on erittäin yksinkertaista.

Täytyy opetella: vaikka taloudellinen toiminta ei suoritettu, sinun on ilmoitettava verottajalle. Perinteisesti tätä kutsutaan nollailmoituksen toimittamiseksi.

Se on kätevintä niille yrittäjille, joilla ei ole henkilökuntaa. He yksinkertaisesti luovuttavat "nollan", jolle heidän laskemansa vero on nolla. Osoittautuu, että vuodelta he eivät maksa mitään, paitsi kiinteät maksut. Mutta ne liikemiehet, jotka ovat rekisteröineet työntekijöitä, pärjäävät huonommin. Ne voivat vain vähentää veropohja 50 % maksuista.

Kuinka täyttää "nolla"? Ensimmäinen arkki - kuten aiemmin sanottiin. Mutta kaikki toisen osan solut (omistettu veroille ja voitolle) on täytetty viivoilla.

Mitä minun tulee toimittaa ilmoituksen lisäksi?

Tämä on myös tarpeen tietää jokaiselle henkilölle, joka haluaa ymmärtää kuinka IP:tä käytetään. Vaiheittaiset ohjeet aloittelijat voivat auttaa sinua selvittämään sen nopeasti. Ja tässä on yhteenveto siitä, mitä ilmoituksen lisäksi on annettava yrittäjille, joilla on työntekijöitä:

• Henkilökohtaisen tuloveron raportointi (heijastaa työntekijöiden tuloja).
• Tiedot työntekijöiden keskimääräisestä lukumäärästä (työntekijöiden lukumäärä keskimäärin tietyltä ajanjaksolta).
• Vakuutusmaksujen raportointi budjetin ulkopuolisille rahastoille.

Tärkeintä tässä tapauksessa on luovuttaa kaikki asiakirjat määritetyissä määräajoissa. 6-NDFL toimitetaan neljännesvuosittain, SZV-M kuukausittain, 2-NDFL kerran vuodessa (viimeistään 1. huhtikuuta), 4-FSS ja tiedot keskimääräisestä henkilöstömäärästä raportointivuotta seuraavan vuoden tammikuun 20. päivään asti.

Menettely

Yllä oleva kuvattiin siis lyhyesti IP:n suorittamiseksi. Aloittelijalle menetelmät voivat tuntua monimutkaisilta, mutta itse asiassa kaikkien "paperitapausten" käsitteleminen on helppoa, jos osoittaa vastuullisuutta ja huolellisuutta.

Entä maksu? On olemassa sellainen käsite - maksaa vero etukäteen. Tämä voidaan tehdä ennen kuin 25 päivää on kulunut raportointijakson päättymisestä. Tällöin kaikki yrittäjän suorittamat ennakkomaksut vähennetään verosta.

Mutta voit tehdä toisin. Eli maksaa verot vuoden lopussa. Tämä on tehtävä raportointikauden päättymistä seuraavan vuoden huhtikuun 30. päivään mennessä.

Kun puhutaan IP:n suorittamisesta aloittelijoille, on tärkeää huomata, että verojen maksamiseen on kolme tapaa. Voit tallettaa varoja asiakaspankin, muodostuksen kautta maksumääräys tai kuitin myöntäminen käteisvapaasta maksusta.

Vastuu rikkomuksista

Miksi on niin tärkeää selvittää, miten kirjanpito tehdään aloittelevalle yksittäiselle yrittäjälle? Koska vastuuttomasta asenteesta uuteen toimintaansa ja yrittäjän asemaan seuraa vakavia sakkoja. Joten jos henkilö esimerkiksi viivästyy ilmoituksen tekemisestä 10 päivää tai enemmän, hänen tilillään olevat tapahtumat voivat jäädyttää. Tämä todetaan Venäjän federaation verolain 76 artiklassa.

Lisäksi myöhästyneestä toimituksesta seuraa sakko, joka on 5–30 % maksamattomien verojen määrästä. Tämä todetaan Venäjän federaation verolain 119 artiklassa.

Jos henkilö päättää olla maksamatta veroa, hänelle määrätään 20-40 prosentin sakko. Voit tarkistaa tämän, jos kiinnität huomiota Venäjän federaation verolain 122 artiklaan.

On myös tärkeää muistaa, että yksinkertaistetun verojärjestelmän käyttö ei ole syy siihen, miksi voit unohtaa laskennan, vähennyksen ja tuloveron siirto työntekijöiden palkoista.

Dokumentointi

On vielä yksi vivahde, jota ei voida jättää huomiotta puhuttaessa IP:n suorittamisesta aloittelijoille (näyteilmoitus on muuten annettu yllä). Kuten käytäntö osoittaa, verotarkastusviraston edustajat haluavat vierailla yrityksessä sekkien kanssa. Siksi on erittäin tärkeää käsitellä kaikkia asiakirjoja huolellisesti. Esimerkiksi jos yrittäjä omistaa myymälän, hänen on varastoitava:

• Kassapaperit.
• Sopimukset palvelujen ja tavaroiden toimittajien, vuokranantajien, tukkuostajien kanssa.
• Henkilöasiakirjat (jos työntekijöitä on).
• peruspaperit.
• Pankkisopimus ja tiliotteet.

Kaikki asiakirjat on järjestettävä luokkiin ja ajanjaksoihin. Jos sinun on kiireellisesti löydettävä oikea paperi, tällainen ennakointi on hyödyllinen. Ja sinun on myös opittava käyttämään pahamaineisia verkkopalveluita. Ne ovat luotettavampia kuin paperilla olevat muistiinpanot ja mahdollistavat säästämisen kirjanpitäjässä.

PERUS

Kun puhutaan IP:n suorittamisesta aloittelijoille, kannattaa vihdoin kiinnittää vähän huomiota pahamaineisiin liittyviin vivahteisiin yhteinen järjestelmä verotusta. Yrittäjyyden aloittelijoille on hyödyllistä selvittää, mitä sudenkuoppia se itsessään kätkee ja miksi USN kannattaa valita.

Ensinnäkin OSNO:n kanssa sinun on pidettävä kirjaa kuluista ja tuloista. Ja tämä on koko joukko ylimääräisiä ongelmia. Yksityiskohtaiset tiedot kaikista rahoitukseen liittyvistä liiketoimista tulee kirjata tähän kirjaan. Miksi? Koska juuri Kirjan perusteella laaditaan jälkikäteen ilmoitus, joka lähetetään raportointikauden lopussa tarkastukseen.

Toiseksi valtion ei tarvitse antaa 6 prosenttia vaan 13 prosenttia. Ja kolmen kuukauden välein sinun on maksettava 18 prosentin arvonlisävero. Valtiokonttorin maksuja ei myöskään voida välttää, jos henkilön yrityksellä on tontti tai ajoneuvo.

Kolmanneksi, joka kolmas kuukausi sinun on lähetettävä lausunto sosiaali- ja eläkerahastoille.

Jo tämä pieni luettelo OSNO:n erityispiirteistä riittää ymmärtämään, miksi valtaosa yksittäisistä yrittäjistä kuuluu yksinkertaistettuun verojärjestelmään. Jopa LLC-yritykset yrittävät siirtyä "yksinkertaistettuun". Todellakin, jos voit laillisesti yksinkertaistaa elämääsi, jos sinulla on tällainen mahdollisuus, miksi et käyttäisi sitä hyväksesi?