Tėvų dėmesiui, mokesčių atskaitymai vaikams 2016 m. Bus koreguojami ne tik nustatyta jų išdavimo tvarka, bet ir mokesčių paskaičiavimų suma. Straipsnyje pristatysime pagrindines naujoves, kurias reikia žinoti, o galimybė atsisiųsti reikalingų dokumentų pavyzdžius siūloma įvairiuose interneto šaltiniuose.

Pirmiausia pažvelkime į mokesčių atskaitymo sąvoką. Tuo atveju, jei asmuo nuolat vykdo darbo veiklą arba ilgą laiką buvo vienos ar kitos organizacijos oficialus darbuotojas ir tuo pačiu mokėjo visus mokesčius pagal nustatytus reikalavimus, tada jis turi papildomų galimybių. Pavyzdžiui, jis gali grąžinti tam tikrą savo laiku išmokėtų lėšų dalį arba tam tikram laikotarpiui būti atleistas nuo prievolės sumokėti visą mokesčio sumą ar jo dalį. Norint realizuoti šią galimybę, asmeniui reikės išrašyti mokesčių lengvatą, kuri gali sumažinti pajamų, kurioms taikoma mokestinė prievolė, dydį.

Pagrindiniai klausimai ir atsakymai dėl deklaravimo, gyventojų pajamų mokesčio ir mokesčių atskaitymo.

Mokesčio atskaitymas yra suma, kuria sumažinamos apmokestinamosios pajamos. Dažnai pajamos, kurias pilietis gauna iš savo darbdavio darbo užmokesčio forma, sudaro tik 87% sumos, kurią jis uždirbo per tam tikrą laikotarpį. To priežastis – likusius trylika procentų vadovas sumoka valstybei kaip mokesčius už darbuotoją. Pavyzdžiui, iš kiekvieno šimto uždirbtų rublių trylika tenka mokėti tokiam mokesčiui kaip asmeninių pajamų mokestis, kuris taip pat dažnai vadinamas pajamų mokestis arba pajamų mokestis individualus . Kai kalbame apie galimybę papildyti tam tikrą sumą, kuri buvo sumokėta kaip mokestis, kalbame apie gyventojų pajamų mokestį. Mokesčių lengvatos yra įvairių rūšių, tačiau viena iš jų yra standartinė mokesčių lengvata – apibendrinta.

standartinė mokesčių atskaita- Tai teisės aktuose dažnai vartojamas terminas, apibūdinantis tam tikras atskaitos kategorijas. Jis nesako, kad atskiriems piliečiams taikomos nestandartinės mokesčių lengvatos – tai tik įprastas vidutinis įvardijimas. Tokias mokesčių lengvatas galima suskirstyti į dvi pagrindines rūšis: standartinis atskaitymas tam tikrai žmonių grupei ir išskaita tiems piliečiams, kurie turi vaikų.

Į pirmą grupę apima žmones su negalia, žmones su negalia, piliečius. Kurie buvo apdovanoti Rusijos ir kitų didvyrių ordinais.

Antroji žmonių grupė– Tai šeimos, kuriose auga vienas vaikas ar keli vaikai, tačiau gauna mažiau pajamų, nei turėtų būti pagal normas. Straipsnyje ypatingą dėmesį skirsime antrajai grupei asmenų, kurie domisi mokesčių nuolaidomis už vaikus 2016 m.

Tokia mokesčių lengvata už vaikus yra gana įprasta ir standartinė mokesčių lengvata, kuria gali pasinaudoti šalies piliečiai. Teisę gauti turi ne tik vaikų tėvai, bet ir globėjai, vaiką įvaikinę ar jis yra auklėjamas asmenys. Norėdami susipažinti su visu sąrašu asmenų, turinčių teisę atlikti šį išskaitą, galite remtis 218 str. mokesčių kodas. Būtina atsižvelgti į niuansą, kad asmuo turi teisę reikalauti vaiko mokesčio lengvatos, neatsižvelgiant į tai, ar jis turi kitų mokesčių lengvatų.

Kaip numatyta standartinė mokesčių lengvata už vaikus 2016 m.

Tokios išskaitos skyrimo laikotarpis truks iki to mėnesio, kai ateis pilietis, kuriam taikomos pajamos trylikos procentų apmokestinimo ir sukaupta suma nuo naujųjų metų dienos viršys du šimtus aštuoniasdešimt tūkstančių rublių. Kai pajamos viršija šią sumą, vaiko mokesčio kreditas panaikinamas. Kokia mokesčių atskaitos suma už vaikus:

Pirmam vaikui, kaip ir antram, skiriama 1400 rublių mokesčių atskaita;
Išskaita už trečiąjį kūdikį, taip pat už visus vėlesnius, bus 3000 rublių;
Taip pat kiekvienam neįgaliam ir pilnametystės nesulaukusiam vaikui – 3000;
Vaikui, kuris studijuoja dieninėje studijoje, yra magistrantas, kursantas, praktikantas arba studentas iki dvidešimt ketverių metų, neįgalus, suteikiama 3000 rublių mokesčių lengvata.

Jei sutuoktiniai, be savo dviejų vaikų, turi vaiką iš ankstesnės ankstyvos santuokos, jis skaičiuojamas trečiuoju vaiku šeimoje.

Pagal naujai pateiktą įstatymo projektą, kuriam pritarė Vyriausybė, nuo pirmos naujųjų metų dienos pradinė mokesčio atskaitos suma didinama septyniasdešimčia rublių. Jei anksčiau tai buvo 280 rublių, tai nuo 2016 m. jis bus lygus 350 rublių. Tame pačiame įstatymo projekte kalbama apie mokesčių lengvatos padidinimą kiekvienam neįgalaus vaiko tėvui arba tokį kūdikį įvaikinusiam asmeniui. Numatomas padidėjimas bus devyni tūkstančiai rublių. Taigi, jei anksčiau atskaitymas buvo 3000 rublių, tai nuo 2016 m. jis padidės iki 12 000 rublių. Globėjams šis skaičius taip pat padidės, bet šiek tiek mažesniu mastu - 3000 rublių. Taigi vietoj dabartinių 3000 tūkstančių jis sieks 6000 rublių. Visų šių pakeitimų įsigaliojimo data yra pirmoji 2016 m.

Kaip kreiptis dėl standartinių mokesčių nuolaidų vaikams: procedūros tvarka.

Kaip ir su visais oficialiais dokumentais, yra tam tikra veiksmų seka, kurios reikia laikytis. Žingsnis po žingsnio tai atrodo taip:

Pilietis turi surašyti prašymą, kuriame nurodo norą gauti mokesčių nuolaidą už vaiką, ir išsiųsti jį darbdavio vardu;
Padaryti kelias kopijas tų dokumentų, kurie patvirtina jo teisę gauti mokesčių atskaitą už vaikus;
Jei vaikas auga nepilnoje šeimoje, dokumentuose turi būti nurodyta, kad asmuo pats augina vaiką arba yra vienintelis globėjas. Norėdami tai padaryti, prie prašymo turite pridėti dokumentų, galinčių patvirtinti šį faktą, kopijas;
Asmeniui, kuris veikia kaip globėjas ar laiduotojas, jums reikės dokumentų kopijų su informacija, kad jis tikrai yra oficialus vaiko globėjas;
Surašius visus popierius ir padarius kopijas, reikia kreiptis į viršininką, duoti jam pareiškimą su prašymu, kad suteiktų teisę gauti standartinę mokesčių nuolaidą už vaikus ar vieną vaiką.

Kad išskaitymo už vaikus dydis būtų nustatytas teisingai, turėsite juos įtraukti į sąrašą, atsižvelgiant į gimimo datas. Pirmas vaikas sąraše turėtų būti vyriausias vaikas, neatsižvelgiant į jo amžių ir galimybę už jį gauti mokesčių lengvatą.

Jei žmogus dirba keliose įmonėse, dirbdamas dviejose darbovietėse, negali prašyti išskaitos abiejose organizacijose. Savo nuožiūra jis turi pasirinkti tą, į kurio vadovą kreipsis su šiuo prašymu.

Mokesčio atskaitymo nutraukimas.

Žinoma, visą gyvenimą nebus galima gauti mokesčių nuolaidos, ateis momentas, kai ji nustos veikti. Tai atsitinka šiose situacijose:

Jei piliečio pajamos šiemet siekė daugiau nei 280 000 rublių. Išskaita už vaiką 2016 m. bus nutraukta, kai pajamų suma pasieks 350 000 rublių;
Jei vaikas miršta, mokesčių lengvata galioja iki einamųjų metų pabaigos, o nuo kitų metų ji panaikinama;
Jeigu vaikas, sulaukęs pilnametystės, netęsia mokymosi vienoje iš ugdymo įstaigų dieniniu režimu, išskaita galioja iki metų pabaigos, o nuo naujųjų metų pirmos dienos nustoja mokėti. būti galiojantis;
Jeigu vaikui nesukako dvidešimt ketveri metai ir jis yra įgijęs aukštąjį mokslą, mokesčio lengvata sustabdoma nuo kitų metų sausio mėnesio.
Jei vaikas, sulaukęs dvidešimt ketverių metų, lieka mokymo įstaigoje, praktikantu, magistrantu ar dėl kitų priežasčių, išskaita taip pat panaikinama nuo kitų metų.

Pažvelkime į pavyzdį, kuriame parodytas standartinės mokesčių atskaitos apskaičiavimo procesas.

Tarkime, Sergejeva K.K. yra keturi vaikai, kuriems šešiolika, penkiolika, aštuoneri ir penkeri metai. Sergeevos mėnesinės pajamos yra keturiasdešimt tūkstančių rublių - tai yra darbo užmokesčio suma. Darbuotoja surašo įmonės vadovui adresuotą prašymą, kuriame reikalaujama standartinės mokesčių atskaitos už vaikus: už pirmą vaiką, kaip ir už antrą, prašo keturių šimtų tūkstančių rublių, o už trečią ir ketvirtą - tris tūkstančius. rublių per mėnesį. Visa mokesčių atskaitymo suma, kurią ji nori gauti, yra aštuoni tūkstančiai aštuoni šimtai rublių. Pagal taisykles, būtent ši suma turės būti išskaičiuota iš Sergeeva K. K. mokestinių įsipareigojimų. Tačiau tokie skaičiavimai truks iki einamųjų metų liepos, nes po to jos pajamos viršys ribojamą sumą. Kiekvieną mėnesį nuo sausio iki liepos įmonės vadovas turės išskaičiuoti nustatytą sumą iš savo mokestinės prievolės. Kadangi nustatytos prievolės sudaro trylika procentų nuo bendro darbo užmokesčio sumos, atsižvelgiant į mokesčių atskaitymus, Sergeeva K.K. gaus šią sumą:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d (40 000–8 800) * 13% \u003d 4056 rubliai.

Nesikreipiant dėl ​​mokesčių atskaitymo, suma, kurią darbuotojas gautų į savo rankas, būtų:

Gyventojų pajamų mokestis \u003d 40 000 * 13% \u003d 5200, 40 000-5200 \u003d 34 800 rublių.

Yra keletas standartinės mokesčių atskaitos apskaičiavimo ypatybių. Pavyzdžiui, namų šeimininkėms tokia pašalpa neteikiama, tačiau vienišam tėvui yra galimybė ją gauti m. dvigubo dydžio.

Tam, kad vienišas iš tėvų galėtų gauti dvigubą vaiko mokesčio kreditą, nebūtina pateikti įrodymų, patvirtinančių tėvų skyrybas arba įrodymų, kad nesumokėtas nustatyto dydžio alimentai, nes tai neįrodo, kad vaikas tai daro. neturi antrojo tėvo.

Pasitaiko situacijų, kai darbdavys dėl tam tikrų priežasčių nesumoka darbuotojui mokesčių įmokų arba vėluoja jų kaupimą ir sumoka mažesne suma. Tokiu atveju asmuo turi teisę į jas reikalauti, pateikdamas filialui gyventojų pajamų mokesčio deklaraciją mokesčių inspekcija, kuris yra pagal jo gyvenamąją vietą.

Norėdamas teisingai reikalauti darbuotojui neišmokėtų pinigų ar per mažai sumokėtos sumos, jis turės veikti tokia tvarka:

Pasibaigus metams darbuotojas surašo mokesčių grąžinimas, pagal nustatytą ;
Būtina paprašyti pažymos apie pajamas iš organizacijos, kurioje pilietis dirba, apskaitos skyriaus. Pažymoje turi būti informacija apie tai, kiek mokestinių įsipareigojimų susidarė ir kiek mokesčių išskaičiuota per pastaruosius metus. Pagalba surašoma pagal standartą;
Pateikite visų dokumentų, patvirtinančių galimybę registruotis ir gauti mokesčių atskaitą už vaikus, kopijas;
Mokesčių inspekcijoje, esančioje darbuotojo gyvenamojoje vietoje, turite pateikti: teisingai užpildytą mokesčių deklaraciją, prašymą dėl mokesčių atskaitymo už vaikus. atsitinka taip, kad mokesčių deklaracijoje, kuri yra pateikiama, apskaičiuojama mokesčio suma, kuri grąžinama į biudžetą. Tokiu atveju reikia sukurti kreiptis dėl mokesčių grąžinimo. Tai galima padaryti pateikiant kitus dokumentus arba baigus dokumentų auditą.

Mokestinių prievolių suma, kurią pagal pateiktus dokumentus mokesčių mokėtojas sumokėjo per daug, jam turi būti grąžinta ne vėliau kaip po vieno kalendorinio mėnesio. Terminas laikomas nuo to momento, kai mokesčių inspekcija iš mokesčių mokėtojo priėmė dokumentus lėšoms grąžinti. Kompensacija negali vykti tol, kol nebus atliktas vidinis mokesčių auditas. Visos sąlygos išdėstytos septyniasdešimt aštuntame šalies mokesčių kodekso straipsnyje.

Kai darbuotojas mokesčių inspekcijai pateikia dokumentų kopijas, autentiškumui patvirtinti būtina turėti ir jų originalus.

Labai dažnai nesutariama, ar darbuotojas turi teisę gauti standartinę mokesčių nuolaidą už vaikus ir ko tam reikia. Žinoma, visos situacijos yra individualios, tačiau kviečiame atsižvelgti į kai kurias labiausiai paplitusias mūsų šalyje.

Dviguba gyventojų pajamų mokesčio atskaita.

Situacija:Įmonės darbuotoja, išsituokusi, turi vieną vaiką. Organizacijos buhalterijai ji pateikė dokumentą, kad iš vaiko tėvo atimtos tėvystės teisės. Ar šis dokumentas yra pagrindas apsimesti dvigubas atskaitymas gyventojų pajamų mokesčiui?

Atsakymas: Ne, toks dokumentas nėra pagrindas šiai atskaitai skaičiuoti. Jeigu buvęs sutuoktinis, nepaisant to, kad jam buvo atimtos tėvystės teisės, dalyvauja aprūpinant vaiką, jis turi įstatyminę teisę į mokesčių atskaitą. Iš to išplaukia, kad tik teismo sprendimas dėl tėvų teisių atėmimo nėra pagrindas taikyti dvigubą gyventojų pajamų mokesčio atskaitą, ką patvirtina Federalinė mokesčių tarnyba.

Situacija: Aukščiau nurodytu atveju darbuotojas gali reikalauti dvigubo mokesčių atskaitymo tik tuo atveju, jei sutuoktinis palieka vaiką?

Atsakymas:Šiuo atveju ji iš tiesų turi teisę į dvigubą mokesčių atskaitą. Norėdami tai padaryti, turite pateikti sutuoktinio pareiškimą, patvirtinantį, kad jis tikrai atsisako vaiko. be to, reguliariai, kartą per mėnesį, vaiko motina turi pateikti buhalterijai pažymą, pateiktą vaiko tėvo darbo vietoje, surašytą 2-NDFL forma. Jeigu darbuotojas tikrai turi teisę gauti dvigubą atskaitą, jis turi parašyti specialia tvarka įsteigtą prašymą, adresuotą įmonės vadovui, su prašymu dėl mokesčių atskaitymo.

Informacija, reikalinga norint gauti vaiko mokesčių kreditą.

Kai pilietis įsidarbina, jis pateikia visą dokumentų rinkinį mokesčių atskaitymui gauti. Jei šie dokumentai yra tvarkingi ir atitinka tikrovę, asmuo gauna mokesčių lengvatą už naują darbą. Tačiau situacijos būna įvairios, dažnai pasitaiko atvejų, kai keičiasi mokesčių atskaitos dydis arba baigiasi jos galiojimas. Kad nekiltų nesusipratimų, būtina laiku informuoti savo organizacijos buhalteriją apie kai kuriuos jūsų gyvenime vykstančius įvykius. Pažvelkime į šiuos įvykius po vieną.

Jūs turite vaiką.

Ši aplinkybė leidžia jums gauti standartinę vaiko mokesčio kreditą. Jo apimtis priklausys nuo to, ar esate oficialiai vedęs.

Esate teisėtai susituokęs arba vedęs.

Jei esate oficialiai vedęs ir turite vaiką, organizacijos buhalterija jums suteiks šešių šimtų rublių mokesčių atskaitą per mėnesį. Norėdami tai padaryti, turite pateikti šio fakto įrodymus, naudodamiesi santuokos liudijimais ir vaiko gimimu, taip pat savo pasu. Prie dokumentų turi būti pateiktas pagal nustatytus reikalavimus surašytas prašymas;

Jūs nesate vedęs.

Jei turite vaiką, bet nesate oficialiai susituokę, tuomet yra galimybė išrašyti dvigubą mokesčių atskaitą. Tai sudarys tūkstantį du šimtus rublių. Tai įmanoma tik tuo atveju, jei kitas vaiko tėvas nesinaudoja mokesčių lengvata. Norėdami kreiptis, turėsite surašyti prašymą, patvirtinantį faktą, kad antrajam iš tėvų mokesčių atskaityti nereikia. Be to, buhalterijai reikia pateikti vaiko gimimo liudijimo kopijas ir savo paso kopiją.

Jūsų vaikas yra suaugęs ir yra dieninių studijų studentas.

Tais metais, kai vaikui sukanka aštuoniolika metų, turite gauti įprastą mokesčių kreditą. Mokesčių lengvata gali būti tęsiama, jei vaikas yra magistrantas, praktikantas ar kursantas, taip pat kai kuriais kitais atvejais.

Jūsų vaikas išėjo į mokyklą.

Vaikui išėjus į mokyklą, jūs turite teisę reikalauti iš buhalterijos atskaityti mokesčius nuo to mėnesio, kai vaikas įstojo į mokyklą. Tokiu atveju vaiko mokesčių mokėjimas 2016 metais turi būti tęsiamas iki vaikui sukaks dvidešimt ketveri metai arba jis baigs mokslus. Norėdami tai padaryti, buhalterijai turėsite pateikti savo ranka surašytą išrašą, dokumentą, patvirtinantį, kad vaikas įstojo į ugdymo įstaigą, ir kitus dokumentus, reikalingus teisei į mokestį gauti. atskaita. Net jei vaikas, kuris yra dieninių studijų studentas, turi papildomų pajamų ir uždirba papildomų pinigų, vienas iš tėvų vis tiek turi teisę į atskaitą.

Vaiko mokslas baigtas.

Apie vaiko studijų baigimą buhalterijai turi būti pranešta prieš vieną kalendorinį mėnesį. Vaikui baigus mokslus, kito mėnesio mokesčių atskaitymai nustos. O buhalterija turi pateikti prašymą, vaiko diplomo, nurodančio baigtą mokslą, kopiją arba kitą oficialų šį faktą patvirtinantį dokumentą, išduotą vaiko vardu.

Jei sudarėte oficialią santuoką, tai turi įtakos išskaitos dydžio vienam vaikui 2016 m. Apsvarstykite, kokie pokyčiai įvyks konkrečiu atveju.

Jūs gavote dvigubą mokesčių lengvatą kaip vienas iš tėvų.

Nuo oficialios santuokos sudarymo vienas iš tėvų netenka teisės gauti dvigubą mokesčių atskaitą už vaiką. Nuo kito mėnesio, kai susituokėte, jūsų atskaitymas bus sumažintas iki standartinės sumos – šešių šimtų rublių per mėnesį.

Jūsų sutuoktinis jau turi vaikų.

Jūs turite teisę gauti šešių šimtų rublių mokesčių lengvatą už kiekvieną iš visų vaikų. Norėdami tai padaryti, buhalterija turėtų pateikti visų vaikų gimimo liudijimus ir santuokos liudijimą. Ant vaiko atskaitymas neturi įtakos aplinkybei, kad vaikai nėra giminaičiai ir buvo įvaikinti.

Skyrybos.

Buhalteris turi būti informuotas apie skyrybų datą, kad būtų galima kreiptis dėl dvigubo mokesčių atskaitymo.

Jūs gyvenate su savo vaiku.

Tokiu atveju esate vienas iš tėvų, o tai suteikia teisę gauti dvigubą atskaitymą. Tai įmanoma tik su sąlyga, kad kitas iš tėvų nepasinaudos savo mokesčių atskaitymu. Dokumentai, kuriuos turėsite pateikti buhalterijai: pažyma, patvirtinanti, kad antrajam iš tėvų mokesčių atskaityti nereikia, paso kopija, vaiko gimimą patvirtinančios pažymos kopija, taip pat teismo sprendimas, vaikas gyvena su tavimi.

Vaikas gyvena su kitu iš tėvų, bet jūs mokate vaiko išlaikymą.

Taip pat turite galimybę reikalauti dvigubo vaiko mokesčio kredito, jei kitas iš tėvų jo nebegauna. Į buhalteriją turėsite atnešti išrašą, kuriame bus nurodyta, kad mokesčių atskaita antroji šalis nepasinaudoja. Taip pat reikės paso kopijos ir, žinoma, vaiko gimimo liudijimo, žinoma, skyrybų dokumento, dokumento, patvirtinančio alimentų skyrimą teismo sprendimu ir dokumento apie jų reguliarų ir savalaikį mokėjimą. su notaro patvirtinimu.

Pasitaiko situacijų, kai mokesčių nuolaida už kūdikį yra mažesnė nei reikalauja įstatymas ir permokate mokestines prievoles. Ką tokiu atveju daryti? Yra du būdai, kaip išeiti iš šios situacijos:

1. Būtina surašyti prašymą buhalterijai prašydami, kad jums būtų įskaitytas perteklius, kurį sumokėjote už mokesčius iš kito darbo užmokesčio. Norėdami patvirtinti savo teises, prie prašymo turite pridėti visus turimus dokumentus, suteikiančius teisę gauti nustatytą mokesčių lengvatą. Jei jie atitiks keliamus reikalavimus, tada kartu su kitu atlyginimu gausite grąžintą konkrečią pinigų sumą, kurią permokėjote.

2. Pinigus galite grąžinti per mokesčių inspekciją. Tokiu atveju reikia palaukti iki metų pabaigos, atidžiai užpildyti ir pagal 3-NDFL formą pateikti deklaraciją mokesčių inspekcijai, kuri yra jūsų adresu. Reikės pridėti pažymą apie savo pajamas, taip pat prašymą grąžinti skolą. Pats patikrinimas, susipažinęs su dokumentais, atlygins žalą.

Pasitaiko, kad pilietis gauna didesnę mokesčių nuolaidą, nei jam priklauso įstatymas. Žinoma, tokių situacijų pasitaiko gana retai, bet pasitaiko ir jų. Tokiu atveju mokesčių inspekcija pareikalaus ne tik grąžinti perteklių, bet ir gali skirti baudą ar baudą. Siekiant išvengti nereikalingų kaupimų, metų pabaigoje filialui būtina pateikti užpildytą deklaraciją mokesčių paslauga gyvenamojoje vietoje, surašytą pagal 3-NDFL formą, taip pat pridėti pažymą apie pajamas ir sumokėti reikiamą sumą.

Ar galima gauti mokesčių lengvatas be pažymos iš paskutinės darbo vietos.

Apsvarstykite dvi situacijas:
Situacija: Buvo priimta darbuotoja, kuri turi vaiką. Ji iš karto kreipėsi dėl vaiko mokesčio kredito. Tačiau iš reikalingų dokumentų nebuvo pateikta pažyma iš ankstesnio darbo 2-NDFL formatu. Ar organizacija gali reikalauti, kad už tai būtų atskaityta mokesčių?

Sprendimas: Tokia atskaitos nuostata yra gana rizikinga. Išskaitą darbuotoja turi teisę surašyti iki to mėnesio, kai jos pajamos viršija nustatytą ribą. O norint sužinoti apie žmogaus pajamas, reikia pažymos iš darbo vietos, kurioje jis dirbo anksčiau. Jei tokio dokumento nėra, rizikuojate sumokėti mokestines prievoles, o tai gali užtraukti dvidešimt procentų nesumokėtos sumos baudą.

Situacija: Darbuotojas teigia, kad atostogavo dėl vaiko priežiūros vienerius metus. Per šį laikotarpį, anot jo, pajamų, kurios būtų apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu, jis neturėjo. Todėl organizacijos, kurioje darbuotojas anksčiau dirbo, vadovas neišduoda 2-NDFL pažymėjimo. Kaip darbuotojas gali įrodyti, kad turi teisę gauti išskaitą už vaiką?

Atsakymas: Darbuotojas gali paprašyti bet kokios formos pažymos apie tai, kad jis negavo pajamų ankstesnėje darbo vietoje. Net jei pasirinkus šią galimybę, organizacijos vadovas atsisako pateikti pažymėjimą, išskaita gali būti išrašyta remiantis darbuotojo parašu paraiška. Čia jis tikrai turi nurodyti faktą, kad anksčiau negavo pašalpų ir pretenzijų į jas mokesčių lengvatų už vaikus 2016 m.

Teisę gauti mokesčių nuolaidą už vaikus turi kiekvienas iš vaiko tėvų ar įtėvių (globėjų), gaunančių 13% gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas.

Išskaitoma už kiekvieną vaiką iki 18 metų ir už kiekvieną nuolatinių studijų studentą, magistrantą, praktikantą, studentą, kursantą iki 24 metų.

Standartinė išskaita už vaiką (vaikus) taikoma tol, kol jūsų sukauptos pajamos nuo metų pradžios neviršija 350 000 rublių. Įskaitomos tik pajamos, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu 13 proc.

Išskaitos už vaikus dydis 2018 m

1. Pirmam ir antram vaikui - 1400 rublių.
2. Už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką - 3000 rublių.
3. Už kiekvieną neįgalų vaiką iki 18 metų ir už kiekvieną dieninių studijų studentą iki 24 metų, jei jis yra I ar II grupės invalidas - 12 000 rublių. (nuo 2016 m. sausio 1 d.), o globėjams, globėjams ir įtėviams ši atskaita yra 6000 rublių.

Nurodytas atskaitos dydis – tai suma, kuria mažinamos gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos. Jei norite sužinoti, kiek galite sutaupyti pritaikę atskaitą, apskaičiuokite 13% šių sumų.

Nustatant išskaitos dydį, būtina sustatyti vaikų eilę pagal jų gimimo datas. Vyriausias iš vaikų yra pirmagimis, neatsižvelgiant į tai, kiek jam metų ir ar jis turi teisę į atskaitą, ar ne.

Jei sutuoktiniai turi vaiką iš ankstyvų santuokų, tada jų bendras vaikas bus laikomas trečiuoju. Išskaitą nurodytomis sumomis turi teisę gauti kiekvienas iš tėvų atskirai arba vienas iš tėvų, bet dviguba suma, jeigu vienas atsisako teisės į išskaitą kito naudai.

Taip pat vienišam tėvui (globėjui) skiriama dviguba išskaita už vaiką. Tėvas gali būti pripažintas vieninteliu, jei kitas vaiko tėvas mirė, yra dingęs arba vaiko gimimo liudijime apie jį nėra duomenų.

Tačiau vienišas iš tėvų netenka teisės padvigubinti išskaitą nuo kito mėnesio, einančio po santuokos mėnesio. Išsituokę tėvai, nemokantys alimentų, nėra pagrindas gauti dvigubą išskaitą.

DĖMESIO: jei paaiškėja, kad mokesčių atskaitymų suma yra didesnė už darbuotojo pajamas, tada mokesčių bazę gyventojų pajamų mokestis yra lygus nuliui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 210 straipsnio 3 punktas). O per vieną mėnesį susidaręs skirtumas tarp atskaitymų sumos ir uždarbio gali būti perkeltas į kitą mėnesį (-ius), bet tik per vienerius einamuosius metus (FM 2009 m. spalio 22 d. raštas Nr. 03-04-06 -01 / 269).

Išskaitą gauname per darbdavį

Surenkame reikalingą dokumentų paketą:

1. Vaiko gimimo arba įvaikinimo (įvaikinimo) liudijimas (kopija).
2. Santuokos registracijos dokumento (paso arba santuokos registracijos liudijimo) kopija.
3. Neįgalumo pažymėjimas (jei vaikas neįgalus).
4. Pažyma iš ugdymo įstaigos (jei vaikas dieninių studijų studentas).

PASIRENKAMA, jei darbuotojas yra vienas iš tėvų / globėjų:

• Antrojo tėvo mirties liudijimas (kopija).
• Išrašas iš teismo sprendimo dėl antrojo iš tėvų pripažinimo dingusiu (kopija).
• 25 formos pažyma, patvirtinanti vienišos motinos (moteris su vaiku, oficialiai neturinti tėvo) statusą.
• Dokumentas, patvirtinantis, kad vienas iš tėvų nėra vedęs (pasas).

PASIRENKAMA, jei darbuotojas yra globėjas arba rūpintojas:

• Globos ir rūpybos organo potvarkis.
• Sutartis dėl globos ar rūpybos įgyvendinimo.
• Globos šeimos sutartis.

Kvitas per mokesčius

Jei per metus atskaitymų už vaiką darbdavys nepadarė arba buvo suteiktos mažesnės sumos, tai metų pabaigoje juos galima gauti į mokestį visa suma iš karto gyventojų pajamų mokesčio suma sumokėjo už praėjusius metus.

Surenkame reikiamą dokumentų paketą. Nepamirškite, kad mokesčių inspekcijai teikdami dokumentų kopijas turite su savimi turėti jų originalus. Taigi, jums reikės šių dalykų:

TADA ŠIUOS DOKUMENTUS PATEIKIAME gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai.

Gavęs dokumentus, mokestis juos patikrins. Turi būti atliktas patikrinimas

Per 3 mėnesius.

Mokesčių inspekcija, pasibaigus auditui, per 10 darbo dienų turi išsiųsti Jums raštišką pranešimą su jo rezultatais (atskaitos teikimu ar atsisakymu atlikti atskaitą).

Teigiamo sprendimo atveju per 1 mėnesį turite pervesti lėšas.

Mokesčio atskaitos už vieną vaiką pavyzdys 2018 m

Ivanova M.P. turi 8 metų vaiką. Jos mėnesinis atlyginimas yra 25 000 rublių.

Ivanova M.P. 2018 metais turi teisę į atskaitą – 1400 rublių. (pirmam vaikui)

Tada gyventojų pajamų mokestis bus išskaičiuojamas ne nuo 25 000, o nuo 23 600 rublių. (25 000 rublių - 1 400 rublių)

O ji mokės gyventojų pajamų mokestį – 3068 rublius. (23 600 rublių * 13%) vietoj 3 250 rublių. (25 000 RUB*13 %)

Taigi Ivanova M.P. sutaupykite 182 rublius. (3 250 rubliai - 3 068 rubliai)

Šią išskaitą ji galės taikyti ištisus metus, nes. visų Ivanovos M. P. pajamų. nuo metų pradžios nepasieks 350 000 rublių ribos.

(atlyginimas 25 000 rublių * 12 mėnesių = 300 000 rublių).

Tada sutaupysite 12 mėnesių taikant atskaitą: 2 184 rubliai. (182 rubliai * 12 mėnesių)

Darbuotojams su vaikais suteikiama galimybė sumažinti pajamų mokesčio sumas. Viskas apie mokesčių atskaitymą už vaiką 2019 metais – šiame straipsnyje.

Straipsnyje

Kam ir kiek standartinė mokesčių lengvata už vaikus 2019 m

Šiais metais standartinį vaiko mokesčio kreditą (-ius) gali gauti:

1. Tėvai (įskaitant įtėvius) ir jų sutuoktiniai (patėvis, pamotė);
2. Tėvai, kurių santuoka nutraukta arba nebuvo susituokę vienas su kitu, jeigu jie finansiškai aprūpina kūdikį;
3. Įtėviai, globėjai, globėjai.

Išskaitos už vaikus skyrimo terminas 2019 m

Mokesčio atskaita už vaikus 2019 m. atliekama kas mėnesį einamojo mokestinio laikotarpio (metų) laikotarpiu iki to mėnesio, kurį darbuotojo darbo užmokestis, skaičiuojamas kaupimo principu, nesiekia 350 000 rublių (Įstatymo 4 str. 1 d., 218 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas). Nuo šio mėnesio – netaikoma. Kitais metais ji suteikiama su tokiu pat apribojimu.

Aprūpinimo pradžia	Suteikimo pabaiga	Teisės praradimas
Pirmą kartą galite susisiekti: - nuo kūdikio gimimo mėnesio; - nuo įvaikinimo mėnesio; - nuo globos (rūpybos) nustatymo mėnesio; - nuo kūdikio (vaikų) perdavimo auginti šeimoje sutarties įsigaliojimo mėnesio.	Praradus teisę: – sulaukus 18 metų, jei vaikai nesimoko; - sulaukę 24 metų, jei vaikai studijuoja universitete arba aukštojoje mokykloje, stažuotėje, klinikinėje rezidentūroje, karo universitete; - sutarties dėl kūdikio perdavimo šeimoje pasibaigimas arba nutraukimas prieš terminą; - už dvigubo dydžio gyventojų pajamų mokesčio kompensaciją - vienišo iš tėvų santuoka.	- kūdikis mirė - vaikas yra susituokęs (Finansų ministerijos duomenimis, esant tokiai situacijai, jį išlaiko vienas iš tėvų, todėl netenkama teisės į gyventojų pajamų mokesčio grąžinimą (2014-03-31 raštas Nr. 03-04- 06 / 14217)

Mokesčių atskaitymai už vaikus 2019 m. su pavyzdžiais

1 pavyzdys

Vadovė Sokolova A.A. du vaikai 12 ir 6 metų. Sokolovos atlyginimas yra 40 000 rublių. per mėnesį. 2019 metų sausį Sokolova savo organizacijos vadovui pateikė raštišką prašymą su prašymu gauti mokesčių nuolaidą už vaikus.

Vaikams suma bus 2800 rublių. per mėnesį (1400 pirmojo ir antrojo vaiko išlaikymui).

Nuo 2019 m. sausio iki rugsėjo mėnesio organizacijos, kurioje dirba Sokolova, buhalterija gyventojų pajamų mokestį skaičiuos nuo 37 200 Lt, kuri gaunama iš 13% tarifu apmokestinamų pajamų skirtumo 40 000 eurų ir sumos iki 2019 m. grąžinama 2800 Lt:

gyventojų pajamų mokestis: (40 000–2 800) × 13 % = 4 836

Sokolovas gaus:

40 000 – 4836 = 35 164

Jei Sokolova nesikreipia dėl atskaitymo, apskaičiavimas atliekamas taip:

gyventojų pajamų mokestis: 40 000 × 13 % = 5 200

Perduodama suma bus: 40 000 - 5 200 = 34 800 rublių

2 pavyzdys

Ekonomistas Verbitskaya V.I. yra antroje santuokoje, kurioje turi vieną vaiką. Jai jis trečias (ankstesnėje santuokoje turi du vaikus), vyrui – pirmas. Verbitskajos vyras atsisakė išskaitymo už kūdikį žmonos naudai. Verbitskaja gauna atlyginimą 35 000. 2019 metų vasarį ji kreipiasi dėl mokesčių nuolaidos už vaikus.

Bendra suma bus: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 rublių per mėnesį.

Nuo 2019 m. vasario iki gruodžio mėn. iš Verbitskajos 26 200 rublių atlyginimo, gauto nuo 35 000 13% apmokestinamųjų pajamų skirtumo, ir 8 800 mokesčių atskaitos sumos bus išskaičiuojamas gyventojų pajamų mokestis:

Gyventojų pajamų mokestis: (35 000 - 8 800) × 13 % = 3 406

Verbitskaya gaus:

35 000 rub. – 3406 = 32594

Jei Verbitskaja nesikreipia dėl mokesčių atskaitymo, kas mėnesį ji gaus:

35 000 - (35 000 × 0,13) = 30 450 rublių.

3 pavyzdys

Inžinierius Prokhorovas I.I. kreipėsi dėl išskaitos už 19 metų sūnų – II grupės invalidą. kas mėnesį darbo užmokestis Prokhorov yra 45 000 rublių. Nuo 2019 metų kovo mėnesio, kai bus pradėta taikyti atskaita, iki 2019 metų spalio mėnesio Prochorovo atlyginimas bus skaičiuojamas taip.

gyventojų pajamų mokestis: (45 000 - 12 000) × 13 % = 4 290

Atlyginimas į rankas: 45 000–4 290 = 40 710

Netaikant mokesčių atskaitos, Prokhorovo atlyginimas bus:

45 000 – (45 000 × 0,13) = 39 150 rublių

4 pavyzdys

Užsienietis darbuotojas dirba nuo 2019 m. vasario 2 d. Atlyginimas - 30 000 rublių. Patentą gavo 11 mėnesių, sumokėjo avansus – 33 000 (3000 × 11 mėn.). Rugpjūčio mėnesį darbuotojas tapo rezidentu. Jis turi kūdikį. Įmonė vasario–lapkričio mėnesiais išskaičiavo 39 000 (30 000 × 10 mėnesių × 13%) gyventojų pajamų mokesčio.

Gyventojų pajamų mokestis, atsižvelgiant į atskaitą nuo vasario iki lapkričio, bus 37 180 ((30 000 - 1400) × 10 mėnesių × 13 proc.

Išskaičiuojamasis mokestis gali būti sumažintas avansams. Gyventojų pajamų mokestis atėmus avansus yra 4180 rublių. (37 180 - 33 000). Įmonė turi teisę grąžinti darbuotojui 34 820 rublių (39 000 - 4 180).

Nestandartinės situacijos išskaitai už vaikus 2019 m

Jeigu darbuotojas kelis mėnesius negauna atlyginimo. Darbuotojas gali neturėti pajamų kelis mėnesius, pavyzdžiui, dėl ligos, būdamas vaiko priežiūros atostogose, atostogų savo lėšomis ir pan. Tuo pačiu už tuos mėnesius, kuriais nebuvo mokamas atlyginimas, dar reikia skaičiuoti kompensaciją. Jo darbuotojas iš viso gaus sumokėjęs kitas gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamas pajamas. Bet jei einamųjų metų pajamų mokėjimas buvo nutrauktas ir neatnaujinamas iki metų pabaigos, išskaita negali būti skaičiuojama (FM 2012 m. liepos 23 d. raštai Nr.

Jeigu vieno iš tėvų pajamos viršijo ribą. Jei, pavyzdžiui, tėvo pajamos 2019 metais viršijo 350 000 rublių, o mamos pajamos dar nepasiekė maksimalios ribos, todėl išskaita ir toliau teikiama, tėvas, kurio pajamos viršijo maksimalias galimas, gali rašyti prašymą. atsisakyti ekskomunikos motinos naudai.

Jei iš tėvų atimta teisė. Teisių netekęs tėvas ar motina turi teisę susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį, jei ir toliau rūpinasi kūdikiu, tai yra, moka alimentus jo išlaikymui (Rusijos finansų ministerijos raštai, 2010-02-09). Nr. 03-04-05 / 8-36, Rusijos federalinė mokesčių tarnyba 2014-01-13 Nr. BS-2-11/13).

Jei vaikai užsienyje. Už užsienyje gyvenančius ar besimokančius vaikus taip pat galite susigrąžinti gyventojų pajamų mokestį. Norėdami tai padaryti, darbuotojas turi paprašyti patvirtinančių dokumentų, patvirtintų vaikų gyvenamosios vietos valstybės institucijų (dažniausiai notaro arba vietos valdžios institucijų). Jei vaikas išėjo akademinių atostogų iš savo universiteto, teisė į mokesčių grąžinimą iš tėvo ar motinos išlieka.

Kaip mokesčių inspekcijoje gauti išskaitą už vaiką (vaikus).

Jei darbuotojas dėl kokių nors priežasčių negavo išskaitos savo organizacijoje arba per metus nesikreipė dėl jos, jis gali ją gauti mokesčių inspekcijoje pagal gyvenamąją vietą. Norėdami tai padaryti, turite surinkti ir pateikti dokumentų paketą:

• dokumentų, suteikiančių teisę į gyventojų pajamų mokestį, kopijas (žr. lentelę žemiau);
• prašymą pervesti išskaičiuoto mokesčio perviršį į banko sąskaitą, nurodant jo duomenis;
• paso 1 ir 2 puslapių kopijos.

Dokumentus galima pateikti asmeniškai arba išsiųsti paštu. Svarbu laikytis deklaracijų už praėjusį mokestinį laikotarpį pateikimo termino (dažniausiai iki kitų metų balandžio 30 d.).

Dokumentai, reikalingi norint gauti išskaitą už vaiką (vaikus) 2019 m

Kategorija/faktas turi būti patvirtintas	dokumentas
Tėvas
Įvaikis tėvas arba motina	- susitarimą dėl kūdikio perdavimo auginti šeimoje; - įvaikintojo pažymėjimas
Vieno iš tėvų (įtėvių) sutuoktinis	- paso puslapiai su žyma apie santuokos registraciją; - santuokos registracijos liudijimas
įvaikintojas	- įvaikinimo pažymėjimas, įvaikinimo pažymėjimas
globėjas, patikėtinis	- globos ir rūpybos institucijų dokumentai dėl globos ar rūpybos nustatymo.
Vaikas yra jaunesnis nei 18 metų	- kūdikio gimimo liudijimas; – 16-17 lapų paso kopijos (duomenys apie vaikus)
Dalyvavimas finansiškai remiant kūdikį (jei tėvai nesusituokę, išsituokę ar gyvena skyrium, taip pat jei su juo gyvenantis vienas iš tėvų yra registruotas kitu adresu)	- pareiškimas apie antrojo tėvo dalyvavimą aprūpinant kūdikį; - dokumentai apie alimentų mokėjimą (notaro patvirtinta sutartis, vykdomasis raštas, mokėjimų kopijos, pažymos apie darbą apie mokėjimų sulaikymą); – bendro gyvenimo dokumentai (namų administracijos, vietos administracijos pažyma, teismo sprendimas, nustatantis bendro gyvenimo faktą)
Išsilavinimas iki 24 metų dieninėje arba aukštesniojoje mokykloje, rezidentūroje, stažuotėje, karinio mokymo įstaigoje	– universiteto pažymėjimas (išduodamas kasmet)
Vaiko negalia	- neįgalumo pažymėjimas
Vienišų tėvų (įtėvių, globėjų, patikėtinio) teisė į dvigubą atskaitymą	– vaiko gimimo liudijimas, kuriame nurodytas vienas iš tėvų; - gimimo liudijimas, kuriame informacija apie tėvą įrašyta iš motinos žodžių, vienišos motinos statuso pažymėjimas Nr. 25 (patvirtintas Rusijos Federacijos Vyriausybės 1998 m. spalio 31 d. dekretu). Nr. 1274); - kito iš tėvų mirties liudijimą arba išrašą iš teismo sprendimo, kuriuo jis pripažintas dingusiu be žinios; – patvirtinimas, kad nėra registruotos santuokos su vienu iš tėvų; - vienintelio globėjo paskyrimą patvirtinantis dokumentas
Teisė į dvigubą atskaitymą, jei vienas iš tėvų atsisakė antrojo naudai	- antrojo iš tėvų prašymas atsisakyti gauti išskaitą; - pažyma 2-NDFL iš asmens, kuris atsisakė atlikti atskaitą, darbo vietos

Kartu su patvirtinamaisiais dokumentais turite pateikti prašymą dėl mokesčių atskaitymo už vaiką. Parašyta vieną kartą. Pakartotinis prašymas reikalingas tik pasikeitus atskaitos skyrimo pagrindui (Finansų ministerijos 11-08-08 raštai Nr. 03-04-05 / 1-551, 2013-02-26 Nr. 03-04-05 / 8-131).

Mokesčių kodeksas numato mokesčių lengvatų sistemą, leidžiančią mokesčių mokėtojui sumažinti gyventojų pajamų mokesčio prievoles, susijusias su vaiko išlaikymu, mokslu, gydymu, draudimu, namo (buto) įsigijimu jo nuosavybėn.

Labiausiai paplitusi yra standartinė mokesčių lengvata, kuri suteikiama mokesčių mokėtojui, dalyvaujančiam aprūpinant vaikus. Tokio atskaitymo sąlygos ir tvarka aptariamos interviu su aktyviu Rusijos Federacijos 3 klasės valstybės patarėju Sergejumi Razgulinu.

- Kas gali kreiptis dėl „vaiko“ atskaitymo?

Vadinamasis „vaikų atskaitymas“ numatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 dalies 4 pastraipoje.

Teisė gauti išskaitą gali pasinaudoti vienas iš tėvų, vieno iš tėvų sutuoktinis (vyras), įtėvis, globėjas, globėjas, globėjas, globėjo sutuoktinis (vyras).

Asmuo, dalyvaujantis rūpinantis vaiką, bet nepriklausantis aukščiau nurodytai asmenų kategorijai, neturi teisės į atskaitą.

Mokestis išskaitomas už kiekvieną vaiką iki 18 metų. Taip pat atskaita taikoma dieninių studijų studentams, magistrantams, praktikantams, praktikantams, studentams, kariūnams iki 24 metų.

- Kokios sąlygos gauti atskaitą?

Išskaitos gavimo sąlygos apima tai, kad mokesčių mokėtojas turi pajamų, apmokestinamų taikant 13 proc.

Mokesčių mokėtojas turi patvirtinti, kad vaikas yra jo globoje.

Išskaitą mokesčių mokėtojas gali gauti nuo mokesčių agentas pajamų mokėtojas už tuos mėnesius, kai galiojo darbo ar civilinės teisės sutartis.

Naujasis mokesčių agentas neturi teisės daryti atskaitų už pajamas, gautas iš ankstesnio mokesčių agento (FM 2012 m. spalio 12 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8-1195).

- Ką turiu padaryti, kad gaučiau mokesčių atskaitą?

Norėdami gauti atskaitą, fizinis asmuo mokesčių agentui turi pateikti raštišką prašymą gauti atskaitą ir dokumentus, patvirtinančius teisę į tokias atskaitas.

Jei kitais metais išskaitos gavimo pagrindas nepasikeitė, pakartotinis dokumentų pateikimas nereikalingas (FM 2011-08-08 raštas Nr. 03-04-05 / 1-551).

- Ką daryti, jei paraiška nebuvo pateikta?

Kai prašymo dėl atskaitymo nėra, išskaitymo agentas neteikia. Jei prašymas buvo pateiktas pavėluotai, atskaita atliekama atsižvelgiant į jos prašymą už visą darbo ar civilinės teisės sutarties galiojimo laikotarpį mokestiniu laikotarpiu, kuriuo buvo gautas prašymas. Tai yra, gali susidaryti per didelė išskaičiuoto mokesčio suma, kurią reikia grąžinti mokesčių mokėtojui.

- Kokie dokumentai patvirtina teisę į atskaitą?

Kalbant apie teisę į atskaitą patvirtinančius dokumentus, pirmiausia kalbame apie vaiko gimimo liudijimo kopiją, kurioje mokesčių mokėtojas nurodytas kaip vaiko tėvas.

- Kas gali patvirtinti, kad vaiką išlaiko išsiskyręs tėvas?

Šios sąlygos įvykdymą išsituokusiam tėvui patvirtina alimentų mokėjimo pagal vykdomąjį raštą dėl alimentų išieškojimo arba pagal notaro patvirtintą susitarimą dėl alimentų mokėjimo faktas (Finansų ministerijos 2019 m. sausio 15 d. raštas). Nr.03-04-05 / 1233).

- O sutuoktiniui – tėvų žmona?

Vieno iš tėvų sutuoktiniui vaiko aprūpinimo sąlygą gali patvirtinti bendro gyvenimo su vaiku faktas. Taip pat reikės paso kopijos (su santuokos registravimo žyma) arba santuokos registravimo liudijimo kopijos (2018 m. lapkričio 07 d. Finansų ministerijos raštas Nr. 03-04-05 / 80099).

Kaip patvirtinti bendro gyvenimo faktą, jei vieno iš tėvų sutuoktinis ir vaiko tėvas yra registruoti skirtingais adresais?

Praktikoje tokiais atvejais mokesčių agentui patartina gauti raštišką vaiko tėvo pareiškimą, kad sutuoktinis dalyvauja aprūpinant vaiką (Finansų ministerijos 2012 m. vasario 21 d. raštai Nr. 03-04-05 / 8-209, 2012-08-22 Nr. 05/8-991).

Ar gali būti, kad už vieną vaiką išskaitą gauna keturi asmenys – tėvai ir jų naujieji sutuoktiniai?

Taip, tokia situacija galima (FM 2013 m. balandžio 17 d. raštas Nr. 03-04-05 / 12978).

- Kokį laikotarpį galioja išskaita?

Priklausomai nuo situacijos, standartinė atskaita mokama už šiuos laikotarpius:

nuo vaiko (vaikų) gimimo mėnesio,

nuo mėnesio, kurį buvo įvaikinti, nustatyta globa (rūpyba),

· nuo sutarties dėl vaiko (vaikų) perdavimo auginti šeimoje įsigaliojimo mėnesio.

Išskaitymas baigiasi tų metų gruodį, kai įvyksta bet kuris iš šių atvejų:

vaikui sukako 18 ar 24 metai,

pasibaigė ar per anksti nutraukė sutartį dėl vaiko (vaikų) perdavimo auginti šeimoje,

Vaiko (vaikų) mirtis.

- Ką reiškia frazė „iki metų pabaigos“ kalbant apie atskaitymą studentams?

Viena vertus, išskaita daroma iki tų metų, kuriais studentui sukanka 24 metai, gruodžio mėn. Jeigu dieninių studijų studentas yra 24 metų ir vyresnis, bet einamaisiais metais studijų nebaigė, nuo kitų metų sausio mėnesio išskaita nebus.

Tačiau kyla neaiškumų dėl išskaitos skyrimo iki gruodžio mėnesio, jei mokslas baigsis tų metų, kuriais studentui sukako, tarkime, 23 metai, birželį.

Yra FM išaiškinimai, pagal kuriuos nuo mėnesio, einančio po studijų baigimo mėnesio, išskaita neteikiama, kadangi šiuo atveju vaikas nebėra studentas (2018 m. gruodžio 29 d. raštas Nr. 04-03-03- 06 / 96676).

Neaišku, dėl ko ta pačia formuluote Rusijos Federacijos mokesčių kodekse atsirado skirtumų aiškinant atskaitos skyrimo 18 metų vaikui ir 24 metų studentui sąlygas. Juk pagal Šeimos kodekso 54 straipsnį vaiku pripažįstamas asmuo, kuriam nesukako aštuoniolika metų (pilnametis). Tačiau vaiko įskaita baigiasi tų metų, kuriais vaikui sukanka 18 metų, gruodį, o studentui, kuriam per metus sukanka 24 metai, įskaita nutrūksta.

Atrodo, kad paskutinis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 1 dalies 4 pastraipos paskutinis sakinys dėl vaiko mokymosi laikotarpio yra pagalbinio pobūdžio ir yra skirtas akademinių atostogų įtraukimui į atskaitos gavimo laikotarpis.

Be to, mokinio tėvams neturėtų būti keliamos blogesnės sąlygos nei tie, su kuriais buvo nutraukta vaiko perdavimo šeimai sutartis, bet kuriems išskaita skiriama iki metų pabaigos.

Atsižvelgiant į tai, atsižvelgiant į Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 3 straipsnio 7 dalį, atskaita mokesčių mokėtojui gali būti atlikta anksčiau: iki metų, kuriais studentas baigė studijas, pabaigos arba iki pabaigos, kai jam sukako 24 metai.

- Ar atskaita priklauso nuo mokesčių mokėtojo pajamų?

Taip. Didžiausios mokesčių mokėtojo pajamos atskaitymui gauti yra 350 tūkstančių rublių.

Taigi, jei, tarkime, 2019 m. balandį mokesčių agento apskaičiuotos pajamos viršijo 350 tūkstančių rublių (350 001 rublis ir daugiau), tai nuo balandžio mėnesio mokesčių atskaita neteikiama.

- Kas apima pajamų limitą?

Jis nustatomas pagal pajamas, kurios apmokestinamos taikant 13% tarifą (dividendai neįskaitomi). Nustatant limitą į neapmokestinamus mokėjimus neatsižvelgiama. Iš dalies neapmokestinamos išmokos apskaitomos neapmokestinamoje dalyje (FM 2013 m. kovo 21 d. raštas Nr. 03-04-06 / 8872).

Tuo pačiu, anot Finansų ministerijos, kalbama apie tai, kad mokesčių agentas privalo atsižvelgti į kitas asmeniui mokamas pajamas, pavyzdžiui, pajamas iš operacijų su vertybiniais popieriais (2018-08-03 raštas Nr. 03 -04-07 / 55100).

- Kaip sekamas pajamų limitas?

Mokesčių agentas yra atsakingas už teisingą mokesčio apskaičiavimą, išskaičiavimą ir pervedimą, įskaitant teisingą atskaitos pateikimą.

Jeigu mokesčių mokėtojas samdomas ne nuo pirmojo mokestinio laikotarpio mėnesio, tai mokesčių atskaitymai atliekami atsižvelgiant į kitoje darbo vietoje gautas pajamas. Gautų pajamų dydį patvirtina mokesčių agento ankstesnėje darbo vietoje išduota pažyma apie asmens pajamas ir mokesčių sumas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 3 dalis).

Norint kontroliuoti nustatytą pajamų sumą, kurią pasiekus atskaitymas neatliekamas, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 223 straipsnį turi būti nustatyta pajamų gavimo data. Pajamų gavimo laikotarpis turi būti koreliuojamas su atskaitos skyrimo laikotarpiu.

Primenu, kad mokesčių mokėtojo faktinio pajamų gavimo darbo užmokesčio forma data yra paskutinė mėnesio, už kurį jam buvo sukauptos pajamos už atliktas darbo pareigas pagal darbo sutartį (sutartį), diena. Jos išmokėjimo data nekeičia pajamų gavimo datos ir atitinkamai, jei darbuotojui buvo išmokėtas atlyginimas balandžio mėnesį, o atsižvelgiant į tai bendra priskaičiuotų pajamų suma viršijo 350 tūkst., tai mokesčių atskaita nėra teikiama nuo balandžio mėn. Kad ir kaip būtų, mokėjimas gali įvykti gegužės mėnesį.

Priešinga situacija gali susidaryti 2020 metų sausį mokant atlyginimus už 2019 metų gruodį. Šios pajamos nurodytos 2019 metų gruodį ir 2020 metų mokestiniu laikotarpiu nedalyvauja nustatant 350 tūkst., 2020 metų atskaitymai šioms pajamoms netaikomi.

Gali atsitikti taip, kad mokėjimo momentu visos mokesčių mokėtojo pajamos dar neviršija ribos, vadinasi, yra taikoma atskaita. Jei tą patį mėnesį mokesčių mokėtojas gaus kitą mokėjimą, atsižvelgiant į tai, kad mokesčių mokėtojo pajamos viršija 350 tūkstančių rublių, mokesčių agentas išskaičiuos papildomą mokestį, apskaičiuodamas gyventojų pajamų mokesčio dydžio pagal bendrą pajamų sumą netaikant išskaitos už tą mėnesį.

Metų atskaitymų suma pasirodė didesnė nei pajamų suma. Ar nepanaudotą kreditą galima perkelti į kitus metus?

Tais metais, kai susidarė skirtumas tarp mokesčių atskaitymų ir pajamų, mokesčių mokėti nereikia. Tačiau šis skirtumas neperkeliamas į kitą mokestinį laikotarpį.

- Kaip taikoma standartinė mokesčių atskaita, jei pajamos per metus yra nereguliarios?

Jei tam tikrais mokestinio laikotarpio mėnesiais darbuotojas neturėjo pajamų, apmokestinamų 13% tarifu, išskaitą agentas atlieka vėlesniais mėnesiais, kuriais pajamos buvo išmokamos. Atsižvelgiant į atskaitų teikimą už kiekvieną mokestinio laikotarpio mėnesį, įskaitant tuos, kuriuose nebuvo išmokėtų pajamų (FM 2018 m. gruodžio 25 d. raštas Nr. 03-04-05 / 94556).

Tarkime, iki metų pabaigos darbdavys darbuotojui nebemokės pajamų. Kaip gauti atskaitymą?

Kai mokesčių agento bet kurio mėnesio pajamų mokėjimas visiškai sustabdomas ir nebus atnaujintas nepasibaigus mokestiniam laikotarpiui, gyventojų pajamų mokestis už atitinkamus mėnesius neskaičiuojamas.

Asmuo gali gauti atskaitymą mokesčių institucija mokestinio laikotarpio pabaigoje.

Norėdami tai padaryti, turite pateikti mokesčių deklaraciją ir dokumentus, patvirtinančius teisę į atskaitą (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 dalis).

Lygiai taip pat galite naudoti atskaitą, jei per mokestinį laikotarpį mokesčių mokėtojui nebuvo suteiktos standartinės mokesčių atskaitos arba jos buvo mažesnės nei numatyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.

- Kokia yra išskaitymo suma?

Taikomi šie atskaitymai:

1400 rublių - pirmam vaikui;

1400 rublių - už antrą vaiką;

· 3000 rublių – už trečią ir kiekvieną paskesnį vaiką.

Nustatant išskaitos dydį, atsižvelgiama į bendrą vaikų skaičių, įskaitant fizinius vaikus, sutuoktinio (sutuoktinio) vaikus iš ankstesnių santuokų, globotinius ir kt.

Vaikų pirmumas nustatomas chronologine tvarka pagal gimimo datą, neatsižvelgiant į jų grąžinimą atskaitymo metu. Tai taip pat apima mirusius vaikus.

Sunku nustatyti išskaitos dydį bendram sutuoktinių vaikui, jei kiekvienas iš jų turi (turėjo) vaiką (vaikus) iš ankstesnių santuokų. Reguliavimo institucijų pozicija gali būti tokia, kad nustatant atskaitos dydį mokesčių mokėtojui, kuris nėra vienas iš tėvų, iš bendro vaikų skaičiaus atsižvelgiama tik į tuos, kuriuos išskaitymo metu išlaiko mokesčių mokėtojas. yra atsižvelgiama (Finansų ministerijos 2016-01-21 raštai Nr. 03-04-1999-05-05, 2015-05-28 Nr. 03-04-05/30910).

Kokio dydžio mokesčių mokėtojui numatyta atskaita, kurią išlaiko vaikas su negalia?

Jeigu vaikas iki 18 metų yra neįgalus, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, praktikantas, praktikantas, studentas iki 24 metų yra I ar II grupės invalidas, atskaita daroma padidinus norma.

Išskaitos dydis už kiekvieną vaiką, jei vaikas iki 18 metų yra neįgalus vaikas, arba dieninių studijų studentas, magistrantas, praktikantas, praktikantas, studentas iki 24 metų, jei jis yra grupės neįgalus asmuo. I arba II yra:

12 000 rublių - vienam iš tėvų, vieno iš tėvų sutuoktiniui, įtėviui,

· 6000 rublių – globėjui, patikėtiniui, globėjui, globėjo sutuoktiniui (žmonai).

Bendrą standartinės mokesčių atskaitos sumą nulemia dvi aplinkybės: kokia sąskaita vaikas tapo tėvui ir ar jis yra neįgalus. Šie kriterijai Rusijos Federacijos mokesčių kodekse nėra nurodyti kaip alternatyvūs, todėl atskaitos dydis gali būti nustatomas sudedant sumas.

Ši pozicija atsispindi Prezidiumo patvirtintos bylų, susijusių su Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 23 skyriaus taikymu, nagrinėjimo teismuose praktikos apžvalgos 14 punkte. Aukščiausiasis Teismas 21.10.2015.

Jei vaikas su negalia yra trečias vaikas, tai kokia yra bendra mokesčių lengvatos suma per mėnesį?

Remiantis Aukščiausiojo Teismo išvadomis, išskaita sudaroma iš išskaitų už trečią vaiką ir už neįgalų vaiką.

Klausime aprašytoje situacijoje išskaita vienam iš tėvų, vieno iš tėvų sutuoktiniui, įtėviui bus 15 tūkstančių rublių, kitiems asmenims - 9 tūkst.

- Kas turi teisę į dvigubą atskaitymą?

Dviguba išskaita skiriama vienam iš tėvų (įtėviui), įtėviui, globėjui, rūpintojui.

„Vienas iš tėvų“ šiuo atveju reiškia, kad kitas iš tėvų mirė, buvo paskelbtas dingusiu be žinios arba buvo paskelbtas mirusiu.

Arba nenustatyta teisėta tėvystė: informacija apie tėvą nebuvo įrašyta vaiko gimimo dokumentuose arba įrašyta iš vaiko motinos žodžių (FM 2018-12-25 raštas Nr. 03-04-05 / 94690, 2009-03-12 Nr. /852).

Teisę gauti tokią išskaitą taip pat turi patvirtinti dokumentas, patvirtinantis, kad vienas iš tėvų neturi registruotos santuokos.

Tėvų skyrybos, vaiko gimimas ne įregistruotoje santuokoje (civilinėje santuokoje), tėvystės teisių atėmimas iš antrojo iš tėvų nereiškia antrojo tėvo nebuvimo.

- Ar vienas iš tėvų gali gauti išskaitą už save ir kitą iš tėvų?

Be dvigubo išskaitymo, kurį atlieka vienas iš tėvų, dvigubą išskaitą gali gauti vienas iš tėvų (įtėvių) savo pasirinkimu pagal kito iš tėvų (įtėvių) prašymą atsisakyti mokėti mokestį. atskaita.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekse vartojama formuluotė „dvigubas atskaitymas“, išlikusi iš to laikotarpio, kai atskaitymai nebuvo diferencijuojami pagal vaikų skaičių. Tačiau griežtai kalbant, tai ne visada yra dvigubas išskaičiavimas. Vienas iš tėvų, be savo išskaitos, gauna būtent tą išskaitą, kurios atsisakė kitas iš tėvų (FM 2012-03-20 raštas Nr. 03-04-08 / 8-52).

Atsisakyti išskaitos galite tik vieno iš tėvų (įtėvių) naudai. Be to, galite atsisakyti gauti išskaitą už visus ar kelis vaikus.

Kad galėtų gauti išskaitą iš bendrų tėvų, jis turi turėti teisę jį gauti. Tai yra, jo pajamos apmokestinamos 13% tarifu, šios pajamos 2019 m. neviršija 350 000 rublių ir yra tenkinamos kitos sąlygos, kurios dokumentuojamos kiekvieną atskaitymo mėnesį.

Taigi, atsisakymas gauti atskaitą kito iš tėvų naudai nepadidina atskaitų aritmetinės sumos ir, be galvos skausmo mokesčių agentui, nesukuria jokių pranašumų mokesčius mokantiems tėvams.

- Kaip atskaitymus atspindėti mokesčių agento ataskaitose?

Išskaitymo parinktys turi atskirus kodus 126-149 (Federalinės mokesčių tarnybos 2015 m. rugsėjo 10 d. įsakymo Nr. ММВ-7-11 priedas Nr. 2 / [apsaugotas el. paštas]).

Atskirose grupėse (atskirai tėvui, tėvo sutuoktiniui (sutuoktiniui), įtėviui ir atskirai globėjui, globėjui, įtėviui, įtėvių sutuoktiniui (sutuoktiniui)) atskaitymai skirstomi pagal vaikų eilę. , išskaitos neįgaliesiems atvejai ir įvairūs dvigubų atskaitymų deriniai .

Teisę į vaiko pajamų mokesčio atskaitą arba pajamų mokesčio atskaitą už vaikus turi vienas iš tėvų, įskaitant įtėvius, tėvų sutuoktinį, įtėvius, globėjus, rūpintojus, kurių išlaikymas yra vaikas. Išskaita taikoma už kiekvieną vaiką iki 18 metų arba dieninių studijų studentą iki 24 metų – studentą, magistrantą, praktikantą, stažuotoją, kursantą (PMĮ 218 str. 4 p. 1 p. Rusijos Federacija).

Gyventojų pajamų mokesčio atskaitų už vaikus dydis 2019 m

Kam atimama	Sąlygos nuostata	Kas turi teisę į atskaitą
		Vienas iš tėvų, vieno iš tėvų, įtėvių sutuoktinis (žmona), kurio globoje yra vaikas	Globėjas, rūpintojas, globėjas, vaiką globojančio globėjo sutuoktinis
Pirmas vaikas	Amžius iki 18 metų arba dieninių studijų studentas, absolventas, rezidentas, praktikantas, studentas, kariūnas iki 24 metų	1 400
Antras vaikas		1 400
Trečias ir kiekvienas paskesnis vaikas		3 000
Neįgalus vaikas	Amžius iki 18 metų	12 000	6 000
I ar II grupės neįgalus vaikas	Nuolatinis studentas, magistrantas, rezidentas, praktikantas, studentas iki 24 metų

Pavyzdžiui, jei šeimoje yra du nepilnamečiai vaikai, vienas iš tėvų gali gauti 2800 rublių išskaitą iš vaiko. (1400 rublių + 1400 rublių). Tai yra, apskaičiuojant 2 vaikus auginančio darbuotojo pajamų mokestį, sumuojami už kiekvieną vaiką numatyti atskaitymai.

Koks tėvas yra vaikas – pirmas, antras ir pan., nustatoma chronologine tvarka pagal vaikų gimimo datą (FM 2012-11-08 raštas Nr. 03-04-05 / 8- 1257). Kitaip tariant, pirmas vaikas yra vyriausias vaikas šeimoje. Nesvarbu, ar išskaita skirta, ar ne. Tai yra, jei, pavyzdžiui, du vyresni vaikai jau yra pilnamečiai ir išskaitymai už vaikus nėra numatyti, bet trečias vaikas yra jaunesnis nei 18 metų, jis vis tiek bus laikomas trečiu vaiku ir jam priklausys 3000 rublių atskaitymas. (Finansų ministerijos 2012 m. kovo 15 d. raštas Nr. 03-04-05 / 8-302). Be to, nustatant išskaitos už bendrą vaiką dydį, sutuoktiniai, kurių kiekvienas turi vaiką iš ankstesnės santuokos, turi vadovautis visu vaikų skaičiumi (Finansų ministerijos 2018 m. lapkričio 07 d. raštas Nr. 03). -04-05 / 80099).

Išskaitymo pajamų riba

Kaip ir 2018 metais, 2019 metais vaiko pajamų mokesčio lengvata darbuotojui suteikiama tol, kol jo bendros pajamos nuo metų pradžios pasieks 350 000 rublių. Nuo mėnesio, kurį darbuotojo pajamos viršija nurodytą dydį, išskaita už vaiką neteikiama.

Gyventojų pajamų mokesčio atskaita už vaikus 2019 m.: reikalingi dokumentai

Norėdami gauti gyventojų pajamų mokesčio atskaitą už vaiką 2019 m., darbuotojas savo organizacijos buhalterijai turi pateikti prašymą ir teisę į atskaitą patvirtinančius dokumentus (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 3 punktas). Įprastoje situacijoje pakanka vaiko gimimo liudijimo kopijos, kurioje darbuotojas įrašytas kaip vienas iš tėvų (FM 2012-08-22 raštas Nr. 03-04-05 / 8-991). Pažymoje taip pat nustatomas vaiko amžius.

Jei vaikas yra dieninių studijų studentas iki 24 metų, tada tam, kad jam būtų skirta išskaita, tėvas turi kasmet į buhalteriją atnešti pažymas iš ugdymo įstaigos, patvirtinančias, kad vaikas ten mokosi (Mokymosi raštas). Finansų ministerija 2012-04-02 Nr. 03-04- 05/8-401). Beje, išskaitos tikslais nesvarbu, kur vaikas mokosi – Rusijoje ar užsienyje (Finansų ministerijos 2011-04-15 raštas Nr. 03-04-05 / 5-263).

Pašalpa vaikui, jei tėvai išsiskyrę

Net jei tėvai yra išsiskyrę ir vaikas gyvena su vienu iš tėvų, kitas iš tėvų turi teisę į vaiko išskaitą, jeigu jis dalyvauja aprūpinant vaiką. Jei iš darbuotojo darbo užmokesčio išskaičiuojate remiantis vykdomasis raštas, teismo įsakymas ir pan., tuomet akivaizdu, kad jūsų darbuotojas dalyvauja aprūpinant vaiką, ir jam turi būti suteikta išskaita (FM 2012-10-11 raštai Nr. 03-04-05 / 8 -1179).

Dviguba gyventojų pajamų mokesčio atskaita vienišai mamai

Dviguba vaiko pajamų mokesčio atskaita 2019 m. suteikiama vieninteliam vaiko tėvui (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 218 straipsnio 4 punktas, 1 punktas). Dviguba išskaita gali būti skiriama tik tuo atveju, jei kito tėvo iš viso nėra, pavyzdžiui, jis mirė, buvo paskelbtas dingusiu be žinios ir pan. (Finansų ministerijos 2013 m. liepos 3 d. raštas Nr. 03-04-05 / 25442).

Jei sutuoktiniai išsituokia ir vaikas lieka su vienu iš jų, tai nereiškia, kad šis iš tėvų vaikui tampa vienintelis (FM 2013-01-15 raštas Nr. 03-04-05 / 8-23 ). Taip pat yra priešingai: nuo to momento, kai vienišas tėvas susituokia, jis nustoja būti vienintelis, o po tokio džiaugsmingo įvykio išskaita jam suteikiama jau vienkartine suma.

Jei iš vieno iš tėvų atimtos tėvystės teisės, kitas, pasak Finansų ministerijos ir Federalinės mokesčių tarnybos, neturi teisės į dvigubą atskaitą (