Verslininkai, vykdydami verslinę veiklą, siekia padidinti gamybos efektyvumą sumažindami mokesčių atskaitymus ir supaprastindami buhalterinę apskaitą. Tačiau yra ir lengvatinių mokesčių schemų. Jie reikalauja laikytis tam tikrų verslo sąlygų. Dėl to kai kuriose gamybos situacijose neįmanoma taikyti mokesčių lengvatų. Tokios situacijos lemia poreikį vykdyti veiklą pagal bendros mokesčių sistemos schemą, kurios režimas neturi jokių apribojimų verslo vykdymo būdams, formuojant tam tikrus jo funkcionavimo parametrus ir kriterijus.

Bendroji mokesčių sistema

Dėl būtinybės išskaičiuoti mokesčius į valstybės iždą maksimalia Mokesčių kodekse numatyta suma, verslininkai ne itin nori dirbti OSNO režimu.

Kas yra OSNO

Dažnai verslo vadovai nori sužinoti apie OSNO: kas tai yra paprastais žodžiais, kokios pagrindinės taisyklės vykdant verslą šiuo režimu, kam jis tinkamas ir ar dirbant pagal šią schemą dar reikia mokėti kokius nors išskaitymus į valstybės iždą.

OSNO dekodavimas apibrėžia bendros mokesčių sistemos sąvoką. PAGRINDINIS- tai speciali mokesčių apskaičiavimo schema dalykams verslumo veikla. Jie privalo laiku atlikti pervedimus į einamąją sąskaitą Mokesčių tarnyba Pinigai priskaičiuotus pagal mokesčių straipsnius, atsižvelgiant į visą jų sąrašą, numatytą PMĮ.

Kokios yra mokesčių sistemos

Taikymo funkcija

Vykdant verslo veiklą OSNO režimu, reikia mokėti visų įstatymų nustatytas mokesčių rūšis, taip pat tvarkyti specialią mokėjimo dokumentų apskaitą.

Organizacija apie bendrą mokesčių sistemą

Draudimas derinti šį režimą su vienu žemės ūkio mokesčiu arba „supaprastintu“ yra apibrėžtas įstatymu. Tačiau teisės aktai reglamentuoja galimybę įvesti papildomą apmokestinimo režimą sąlyginių pajamų mokesčio arba patento (individualiems verslininkams) ir UTII (juridiniams asmenims) forma.

Privalumai ir trūkumai

OSNO naudojimo pranašumai ir trūkumai

Verslo vykdymo pagal bendrą mokesčių sistemą pranašumai yra šie:

• galimybė gauti pelno be apribojimų;
• negatyvių pajamų atveju nereikia mokėti mokesčių;
• galimybė įtraukti neribotą skaičių darbuotojų siekiant tikslo, susijusio su verslumo veiklos rezultatais.

Neigiami darbo naudojant bendrąjį režimą aspektai yra šie:

• buhalterinės apskaitos poreikis;
• dokumentų saugojimas 4 metus.

Kai taikoma

OSNO gali taikyti visi subjektai, vykdantys verslinę veiklą juridinio asmens ir individualaus verslininko statusu, tais atvejais, kai verslo vadovas nėra apsisprendęs dėl mokesčių režimo arba vadovaudamasis PMĮ normomis tais atvejais, kai verslininkas negali naudotis kitomis mokesčių mokėjimo schemomis dėl organizacijos veiklos parametrų normatyvinių verčių nesilaikymo. Pažymėtina, kad mokėjimų apskaičiavimas ir mokėjimo tvarka juridiniams asmenims ir individualiems verslininkams šiek tiek skiriasi.

Taip pat žiūrėkite: Ar individualus verslininkas moka PVM

Kokiais atvejais OSNO naudojimas yra pateisinamas?

OSNO mokesčių sistema yra naudinga tais atvejais, kai:

1. Dauguma verslo subjekto sandorio šalių veikia pagal identišką mokesčių schemą. Taip yra dėl galimybės jo dydžiu sumažinti pridėtinės vertės mokestį, kuris įtraukiamas į tiekėjų ar rangovų prekių ar paslaugų savikainą.
2. Partneriai, bendradarbiaujantys su OSNO veikiančia įmone, turi galimybę atskaitai pritaikyti verslo subjekto sumokėtą pirkimo PVM. Tai lemia konkurencingumo rinkoje kriterijaus didėjimą, nes bendradarbiavimas su įmone laikomas naudingu mažinant produkcijos savikainą.
3. Prekės įvežamos reguliariai, todėl jas būtina įvežti į muitų teritoriją Rusijos Federacija, kur reikia sumokėti PVM, kuris, jei įmonė taiko bendrąją mokesčių sistemą, gali būti grąžintas atskaitos forma.

Kaip susimokėti mokesčius

Vadovas, nusprendęs dirbti prie bendros mokesčių sistemos, privalo reguliariai mokėti į kasą dvidešimt procentų sumos, atitinkančios įmonės pajamų ir išlaidų skirtumą. Išlaidų sąrašui netaikomi reikalavimai, išreikšti norminiais apribojimais dydžiui ar veiklos rūšių sąraše. Tačiau kiekvienas skaičius, kuriuo sumažinta mokestinė prievolė, turi būti pagrįstas ir dokumentuotas.

Papildomi atskaitymai

Juridinio asmens statusą turintys verslo subjektai papildomai privalo atlikti mokėjimus:

• pridėtinės vertės mokestis nuo 0 iki 18 procentų;
• turto mokestis, kurio dydis negali viršyti 2,2 procento;
• privalomas draudimas;
• kitų rūšių mokesčiai, jeigu verslo subjektas turi apmokestinimo objektų, tinkamų mokėjimams apskaičiuoti.

Įstatymiškai numatytų papildomų mokesčių individualiems verslininkams sąrašas sumažintas iki trijų skyrių:

• gyventojų pajamų mokesčiu, apmokestinamu verslo pajamomis, 13 procentų jų vertės;
• PVM tarifu nuo 0 iki 18 procentų;
• draudimo įmokų, kurių dydis priklauso nuo darbuotojų skaičiaus.

Kaip pereiti prie bendrojo režimo darbo schemos

Bendra apmokestinimo sistema gali būti taikoma visiems verslo subjektams, kurių vadovai per mėnesį nuo įregistravimo procedūros nepriėmė sprendimo įforminti įmonės veiklą pagal lengvatinio pelno apmokestinimo mokesčiais schemą. Jei organizacijos vadovas ar individualus verslininkas dirba taikydamas kitokį mokesčių režimą ir nori jį pakeisti į bendrą schemą, jis turi teisę pereiti prie OSNO tik nuo metų pradžios, jei iki sausio vidurio bus pateiktas pranešimas. buvo išduota ir išsiųsta Mokesčių tarnybai atitinkama valios deklaracija .

Pranešimas apie perėjimą prie OSNO

Kai kuriose situacijose dėl verslo subjekto funkcionavimo niuansų, dėl kurių prarandamos teisės, lemiančios galimybę naudotis lengvatiniu režimu, įstatymų leidybos lygmeniu perkėlimas į OSNO yra numatytas įmonės iniciatyva. Mokesčių tarnybos atstovai.

Bendroji mokesčių sistema arba OSNO yra mokesčių režimas, pagal kurį gali veikti bet kuri organizacija ir individualus verslininkas. Šiam režimui nėra jokių apribojimų – nei pagal veiklos rūšį, nei pagal pajamų lygį, nei pagal darbuotojų skaičių. Tačiau OSNO nėra populiarus tarp smulkaus verslo, o to priežastis – didelė mokesčių našta ir sudėtingas ataskaitų teikimas.

Dažniausiai individualūs verslininkai pagal bendrą mokesčių sistemą pasirodo esantys dėl nežinojimo arba dėl vėlavimo pereiti prie kitų, labiau lengvatinių režimų. Tačiau OSNO pasirinkimas gali būti ir sąmoningas, jei, pavyzdžiui, verslininkas įsigyja būstą ir nori jį gauti mokesčių atskaita gyventojų pajamų mokesčiu. Sužinokite, kokius mokesčius verslininkas moka šiuo režimu ir kokias ataskaitas pateikia.

Buhalterio kalendorius su mokesčių mokėjimo datomis ir finansinės ataskaitos individualiems verslininkams dėl visų 2020 m. mokesčių sistemų, galite pamatyti.

Pajamų mokestis

Mokamas tik bendrosios mokesčių sistemos pajamų mokestis arba gyventojų pajamų mokestis individualūs verslininkai. Tokio režimo organizacijos moka ne gyventojų pajamų mokestį, o pajamų mokestį.

Pasiūlymas pajamų mokestis individualiems verslininkams pagal bendrą mokesčių sistemą yra 13%, ir tai yra mažiau nei standartinis 20% pajamų mokesčio tarifas organizacijoms. Norint mokėti 13% gyventojų pajamų mokestį, verslininkui svarbu būti mokesčių gyventojas RF, t.y. fiziškai išbuvo Rusijoje daugiau nei 183 dienas per pastaruosius 12 mėnesių. Jei ši sąlyga bus pažeista, tarifas bus jau 30 proc.

Didelis gyventojų pajamų mokesčio pliusas verslininkui – galimybė gauti turto atskaitymas nusipirkus būstą. Iš biudžeto galima grąžinti iki 260 000 rublių sumokėto pajamų mokesčio, todėl, jei planuojate įsigyti gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą, OSNO gali būti pelningas pasirinkimas.

Gyventojų pajamų mokestis mokamas nuo pajamų, t.y. ne nuo visų pajamų iš prekybos ar paslaugų teikimo, o nuo pajamų ir išlaidų skirtumo. Galutinė mokesčio įmoka turi būti sumokėta ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 15 d., tačiau per metus nustatomi ataskaitiniai laikotarpiai, po kurių sumokamos avansinės gyventojų pajamų mokesčio įmokos. Jų mokėjimo terminai – einamųjų metų liepos 15 ir spalio 15 d.

Privaloma šio mokesčio ataskaita yra 3-NDFL deklaracija, kuri pateikiama ne vėliau kaip iki kitų metų balandžio 30 d. Jei ta diena patenka į savaitgalį, terminas pratęsiamas iki pirmosios darbo dienos. Tačiau 2019 metais balandžio 30 diena yra darbo diena, tad atidėlioti čia nebus.

Kita atskaitomybės forma – 4-NDFL deklaracija – teoriškai turėtų būti teikiama tik tuo atveju, jei individualus verslininkas mano, kad jo pajamos 50% ar daugiau viršys praėjusių metų pajamas. Tiesą sakant, mokesčių institucijos reikalauti, kad šią deklaraciją pateiktų visi OSNO ilgiau nei metus dirbantys verslininkai.

pridėtinės vertės mokestis

• iš pradžių mažas greitis;
• darbuotojų nebuvimas;
• vykdyti tik vieną specialiam režimui tinkamos rūšies veiklą;
• noras sutaupyti pinigų mokant mokesčius ir atsiskaitant.

Dauguma IP persijungia į specialius režimus būtent dėl ​​to. Kam likti OSNO, kai kita tvarka atleidžia kelis mokesčius ir supaprastina apskaitą, o apskritai yra daug lengviau ir paprasčiau? Taip, dažniausiai individualiam verslininkui labiau apsimoka naudotis vienu iš specialių režimų, tačiau verslo veikloje pasitaiko ir situacijų, kai individualus verslininkas turi mokėti mokesčius pagal „standartines“ taisykles.

Bendrasis režimas arba jis taip pat gali būti vadinamas tradiciniu, individualiems verslininkams laikomas sunkiausiu. Jame nėra numatyta supaprastinta apskaita ar atleidimas nuo tam tikrų mokesčių: individualus verslininkas turi atsiskaityti „visiškai“, bet, žinoma, ne taip „išsamiai“, kaip organizacijos OSNO.

Bendras režimas yra savanoriškas visiems mokesčių mokėtojams, išimčių nėra. Prievolė naudotis OSNO atsiranda tiems individualiems verslininkams, kurie negali naudotis nė vienu specialiu režimu.

OSNO privalumai ir trūkumai

Kiekvienas mokesčių režimas turi savo privalumų ir trūkumų. Pakalbėkim apie teigiamų taškų. Labiausiai, ko gero, pagrindinis pliusas - IP OSNO yra susijęs su PVM mokėtojais.Žinoma, kai kas šį pliusą gali vertinti kaip minusą, nes prievolė mokėti PVM lemia prievolę vesti atitinkamą apskaitą ir teikti deklaracijas. Tačiau bendras režimas leidžia individualiems verslininkams dirbti su didelėmis ir vidutinėmis įmonėmis, kurioms perkant prekes / paslaugas svarbus pirkimo PVM. Šis momentas yra tikrai svarbus: dažnai praktikoje didelės įmonės tikrai atsisako dirbti su individualiais verslininkais dėl supaprastintos mokesčių sistemos būtent dėl ​​PVM. Individualiems verslininkams, bendradarbiaujant su didelėmis įmonėmis, yra ir pliusas – galimybė plėtoti verslą einant į naujas rinkas.

Kitas „UŽ“ OSNO naudai yra režimo naudojimo apribojimų nebuvimas. Prisiminkite, kad bet kuris specialus režimas turi apribojimų, tarp kurių paprastai išskiriami šie duomenys:

• pajamų suma;
• Darbuotojų skaičius;
• ilgalaikio turto dydis;
• Veiklos rūšis;
• išlaidų sąrašas.

OSNO neturi nė vieno iš šių apribojimų. Pajamų dydis, darbuotojų skaičius ir ilgalaikio turto dydis negali turėti įtakos režimo taikymui. Veiklos rūšims (kaip UTII ar patentui) apribojimai netaikomi, sąnaudos nustatomos pagal sąrašą, kuris buvo sudarytas skaičiuojant pelno mokestį.

Kalbant apie minusus, tai kiekvienas įvardins pats: visų mokesčių sumokėjimas, kelių deklaracijų pateikimas, buhalterija – visa tai galima sujungti į apskaitos sudėtingumą. Iš tiesų, dažniausiai IP OSNO yra priversti kreiptis į etatinio buhalterio, kuris bus atsakingas už apskaitą ir atskaitomybę mokesčių inspekcijai, paslaugas, nes pats IP tiesiog neturi pakankamai žinių ir laiko suprasti visas subtilybes. . Daugeliu atvejų su plačia verslo veikla neįmanoma išsiversti ne tik be buhalterio, bet ir be specialios apskaitos programos.

Šiek tiek apie mokesčius ir atskaitomybę

OSNO neatleidžia individualių verslininkų nuo kitų mokesčių, todėl iš esmės turėsite mokėti:

• gyventojų pajamų mokestis 13% dydžio (pajamos ir išlaidos įtraukiamos į skaičiavimą);
• PVM tarifu, atitinkančiu atliktas operacijas - 0%, 10%, 20%;
• nuosavybės mokėstis;
• jei reikia - transporto ir žemės mokesčiai, vandens mokestis, akcizai;
• draudimo įmokų sau ir darbuotojams.

Kalbant apie ataskaitų teikimą, galima apsvarstyti pagrindinius OSNO IP dokumentus:

1. (būtina pateikti kartą per metus iki balandžio 30 d.);
2. PVM deklaracija (privaloma už kiekvieną ketvirtį iki kito mėnesio 25 d.);
3. darbuotojo pranešimai, jei individualus verslininkas yra darbdavys. Čia yra straipsnis apie.

Individualus verslininkas OSNO vis dar turi pareigą pateikti 4 gyventojų pajamų mokestį su informacija apie numatomą pelną, taip pat mokėti avansinius mokėjimus pagal praėjusio laikotarpio rezultatus ir atsižvelgiant į numatomas pajamas.

Apie apskaitos vedimą

IP apskaita OSNO turi keletą svarbių funkcijų. IP įjungtas bendras režimas atleidžiami nuo pareigos tvarkyti buhalterinę apskaitą, jei tvarko apskaitą pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso normas, tai yra, atspindi visus su jomis susijusius faktus. ekonominė veikla in . Problemos sudarant įrašus pajamų ir išlaidų apskaitos knygoje kyla dėl prekių nomenklatūrinės apskaitos tvarkymo sudėtingumo.

Svarbus apskaitos bruožas yra grynųjų pinigų metodo naudojimas registruojant pajamas / išlaidas. Informacija KUDIR atsispindi kiekvienam prekių vienetui. Šiuo atžvilgiu svarbu kontroliuoti prekių gavimo datas, kurios vėliau priskiriamos gatavų gaminių savikainai, jų apmokėjimo datas, pinigų gavimo iš pirkėjo datas. Išlaidos atsiranda tik gavus apmokėjimą iš pirkėjo. Pirkėjui pervedant avansą KUDIR, gauta suma atsispindi pajamose.

Nusidėvėjimas atsispindi KUDIR sukauptose sumose.

Visi duomenys į KUDIR įvedami pirminių apskaitos dokumentų pagrindu, kurių daugumai yra unifikuotos formos – patiems nieko kurti nereikia.

KUDIR galima pildyti rankiniu būdu arba elektroniniu formatu – esant daugybei operacijų, pageidautina elektroninė forma. Mokesčių inspekcijoje knygos sertifikuoti nebūtina, o atsispausdinti – tai yra pagrindinė pagrindinio mokesčio suvestinė, kurią individualus verslininkas privalo pateikti mokesčių audito atveju.

Gyventojų pajamų mokestis skaičiuojamas nuo pajamų ir išlaidų skirtumo, todėl individualiems verslininkams išlaidų dalies dokumentiniai įrodymai yra privalomi. Jei pelno pagal veiklos rezultatus nėra, mokesčių mokėti nereikia, šiuo atveju jo nėra. Bet ataskaitiniais metais gauto nuostolio perkelti į kitus laikotarpius nebus galima – tokia galimybė teisiškai nefiksuota.

Kalbant apie kitas ataskaitas, norėdami apskaičiuoti PVM, individualūs verslininkai OSNO turi vesti pirkimų ir pardavimų knygas. Sumos PVM apskaičiavimo tikslais formuojamos kaupimo būdu.

OSNO, kaip ir kituose mokesčių režimuose, būtina vesti personalo ir atlyginimų apskaitą.

Išvada

Taigi šiandien mes bendrais bruožais apibūdinome IP ypatybes OSNO. Daugelį punktų, į kuriuos reikia atsižvelgti atskirai, apibūdinsime tolesniuose straipsniuose. Taip pat laukiame jūsų pastabų ir pasiūlymų: kokias temas apie individualius verslininkus bendrame režime reikėtų nagrinėti detaliau?

Informacija apie bendrąją mokesčių sistemą (sutrumpintai OSNO) pirmiausia liečia juridinius asmenis ir verslininkus, būtent jie turi mokėti valstybės nustatytus mokesčius pagal bendrą mokesčių sistemą.

Kas tai – apibrėžimas, teisinis reguliavimas

Tai yra ši koncepcija mokesčių kodas ne, nes bendroji sistema reiškia apmokestinimo visumą. Jeigu mokesčių mokėtojas nedeklaruoja perėjimo prie kokio nors specialaus mokesčių režimo, tuomet automatiškai pritaikyti OSNO mokesčių mokėjimus. Visi mokesčiai turi būti sumokėti nustatytais terminais, priešingu atveju nemokėjui bus taikomos papildomos baudos, kurios savo ruožtu nepanaikina prievolės mokėti mokesčių mokėjimų. Kai kurios organizacijos vienu metu naudoja kelias mokesčių sistemas. Svarbu žinoti, kad individualūs verslininkai, užsiimantys skirtingų rūšių veikla, vienu metu gali naudoti tris režimus: OSNO, PSN ir UTII. Juridiniai asmenys turi teisę papildyti OSNO ir UTII.

Tačiau jokiu būdu neturėtumėte derinti OSNO ir ESHN.

Kas tai yra ir kas gali juo naudotis

OSNO naudojamas tam tikrose situacijose:

• mokesčių mokėtojas neatitinka lengvatinių mokesčių mokėtojų kategorijų reikalavimų arba dėl kokių nors priežasčių nustoja atitikti šias kategorijas;
• dėl tam tikrų priežasčių būtina mokėti PVM;
• organizacija turi teisę gauti pajamų mokesčio lengvatą;
• Registruodamasis individualus verslininkas nepateikė prašymo su prašymu perkelti jį į jokią kitą mokesčių sistemą.

Privalumai ir trūkumai

Idealaus mokesčių režimo nėra, kai nereikia mokėti valstybei mokesčių ir draudimo įmokų, tačiau kai tenka rinktis su kokiu režimu dirbti, verta viską apgalvoti kiekvienos sistemos privalumai ir trūkumai. Dabar pažvelkime į BASIC.

Privalumai:

1. Ne nėra jokių apribojimų kuriant savo verslą, būtent: darbuotojų skaičius neribojamas, galite rinktis visiškai bet kokią legalią veiklos rūšį, nėra jokių apribojimų gamybos plotui, prekybos aukštams ir bendrai turto vertei.
2. Į darbų metu patirtas išlaidas atsižvelgiama beveik visiškai.
3. Praeitų laikotarpių nuostoliai gali būti perkelti į einamąjį arba būsimą mokestinį laikotarpį.
4. Jei reikia mokėti PVM, organizacijos neturi kitų galimybių.
5. Tokia sistema patogi bendradarbiaujant su dideles prekių siuntas turinčiais užsienio rangovais.

trūkumai:

1. Pagrindinis šios mokesčių mokėjimo formos trūkumas yra iš visų įmanomų mokesčių režimų.
2. Bendradarbiaujant su mažomis įmonėmis verslo plėtros klausimais nemokant PVM, teks sumokėti dvigubai šį mokestį.
3. Tokios buhalterinės apskaitos tvarkymas yra gana daug laiko atimantis sunkus darbas, su jais labai sunku susitvarkyti patiems, o tai reiškia, kad teks samdyti darbuotojus ir padengti jų apmokėjimo išlaidas.
4. Daug ataskaitinių dokumentų yra paduodamas skirtingais laikotarpiais, turi būti stebimi ir griežtai laikomasi visų terminų, pažeidimo atveju organizacijai skiriamos baudos ir nuobaudos.

Palyginimas su supaprastintu

Jei palyginsime OSNO su USN, tada antroji sistema laimi daugeliu atžvilgių. Daug lengviau vairuoti, galite tai padaryti patys. Jei bandysime šias dvi sistemas į teisinę organizaciją USN sumažins sumąvisų sumokėtų mokesčių. Juk nėra turto mokesčio, pajamų mokesčio ir PVM. Apmokestinimo objektą galite pasirinkti patys, orientuodamiesi į savo pajamų dydį, pasirinkimas susideda iš objekto „Pajamos“ arba „Pajamos atėmus išlaidas“. Mokesčių inspekcijai pateikiama supaprastinta mokesčių deklaracijos versija. Pajamos ir išlaidosyra pažymėti tik žurnale ir sąskaitos neišrašomos. Išnaudoti visas šias supaprastintos mokesčių sistemos galimybes galima tik turint nedidelį kolektyvą ir turint mažas metines pajamas.

Sumokėti mokesčiai, terminai (individualiems verslininkams ir LLC)

OSNO organizacijos moka mokesčius priklausomai nuo jų teisinio statuso.

Juridiniais asmenimis įregistruotos įmonės:

1. pajamų mokestis- 20% tarifas nuo visos metų pajamų sumos. Išimtis yra kai kurios lengvatinės įmonių kategorijos. Pelnas – tai suma, gauta iš bendros pajamų sumos atėmus visų sumą patirtų išlaidų. Atsižvelgiama tik į patvirtintas ekonomiškai pagrįstas išlaidas. Visiško atleidimo nuo pajamų mokesčio lengvata taikoma organizacijoms, veikiančioms švietimo ar medicinos srityje. Mokėjimai atliekami kiekvieną mėnesį iki 28 d. Mokant avansus, atskaitymai mokami kas mėnesį.
2. PVM, tarifas 0%, 10% arba 18%, vertė priklauso nuo įmonės gaminamų ar parduodamų prekių. Mokėtina suma apskaičiuojama taip: ataskaitinio ketvirčio mokesčio suma dalijama iš trijų ir kiekviena dalis sumokama trimis dalimis, mokėjimai turi būti atlikti iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos. Jei 25 diena patenka į savaitgalį, terminas pratęsiamas iki kitos darbo dienos.
3. Nuosavybės mokėstis– 2,2% tarifas. Šios mokesčių įmokos mokėjimą nustato Rusijos Federacijos regionai savarankiškai, yra galimybė mokėti kas ketvirtį arba vienkartinį mokėjimą už visus ataskaitinius metus.

1. gyventojų pajamų mokestis 13 proc. Mokėjimai atliekami avansiniais mokėjimais iki liepos, spalio ir sausio 15 d. Be to, iki liepos 15 d. metinė suma turi būti sumokėta visa.
2. PVM - 0%, 10% arba 18%. Įmokų dydžio apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka apskaičiuojama pagal tą pačią schemą kaip ir juridiniams asmenims.
3. Nuosavybės mokėstis asmenys - norma iki 2%. Vietos valdžia turi teisę keisti mokesčių pateikimo terminus ir sumokėjimo datas, galbūt vienkartinį pilną duomenų pateikimą už visus praėjusius metus.

Reikalinga atskaitomybė (buhalterinė ir mokesčių), jos pateikimo terminai

Kaip ir apskaičiuojant mokesčius, paduodamas reikalingus mokesčių ataskaitų teikimas priklauso nuo įmonės formavimo formos.

mokesčių kalendoriusdovana legaliai asmenys:

1. PVM- ši ataskaitų forma generuojama kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ketvirčio, ​​25 dienos, jei ji nepatenka į poilsio dieną.
2. pajamų mokestis. Mokėjimo tvarka ir mokėjimų datos priklauso nuo avansinių mokėjimų apskaičiavimo. Bendriesiems atvejams priimami tikslūs mokėjimo terminai ir atskaitomybės datos: deklaracija siunčiama TFTS už ketvirtį, pusę metų, už 9 mėnesius ir už ataskaitinius metus. Ataskaitos data yra 28 d. Dirbant su avansiniais mokėjimais keičiasi grafikas, reikia kas mėnesį daryti atskaitymus ir siųsti mėnesio deklaraciją.
3. Nuosavybės mokėstis- deklaracijas už ketvirtį, pusmetį, 9 mėnesius ir metus. Ataskaitų pateikimo data yra mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 30 diena.
4. Informacija apie samdomus darbuotojus suformuota iki sausio 20 d.
5. Balanso lapas formuojasi kas ketvirtį iki 30 d.
6. Pelno ir nuostolių ataskaita– kartą per metus iki kovo 30 d.
7. 2-gyventojų pajamų mokestis– kiekvienais metais iki kovo 31 d.

Informacija į be nesėkmės vyksta į Pensijų fondas(draudimo įmokų apskaičiavimai) kiekvieną ketvirtį iki 15 d., o informacija apie įmonės veiklos rūšį ir sumokėtas draudimo įmokas FSS perduodama iki balandžio 1 d.

Informacija apie IP:

1. PVM deklaracija – formuojama kiekvieną ketvirtį, siunčiama IFTS iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio, 25 dienos.
2. Gyventojų pajamų mokestis – metinė deklaracija su visa informacija apie pajamas. Jis turi būti pateiktas mokesčių inspekcijai iki balandžio 30 d. 3-NDFL forma tinkama užpildyti. Individualūs verslininkai, kurių metų pajamų suma yra 50% didesnė už praėjusių metų pajamas, papildomai užpildo 4 gyventojų pajamų mokesčio formą. Jis pateikiamas siekiant atspindėti numatomą informaciją apie būsimas pajamas.
3. Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims – apmokestinamas visiems fiziniams asmenims. asmenys, nepriklausomai nuo to, ar jie turi individualaus verslininko statusą, ar ne. Mokesčio suma apskaičiuojama pagal inventorinę vertę Nekilnojamasis turtas priklauso asmeniui. Nėra šio mokesčio deklaracijos. Mokėjimas atliekamas kasmet iki lapkričio 1 d. Pavėluotai sumokėjus mokesčius, bus taikoma bauda.

Individualūs verslininkai, dirbantys su registruotais darbuotojais pateikti keletą ataskaitų formų:

1. Socialinio draudimo fondui - 4-FSS forma, pateikiama kas ketvirtį iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos.
2. Forma RSV-1 pensijų fondui pateikiama kas ketvirtį, iki antrojo mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 15 d.
3. Informacija apie darbuotojų skaičių mokesčių inspekcijai pateikiama kartą per metus iki kitų ataskaitinių metų sausio 20 d.

Kaip prie jo eiti

Perjungti į šią sistemą nereikia jokių veiksmų, ji pagal numatytuosius nustatymus taikoma organizacijoms nepareiškusių noro mokėti mokesčių pagal kitas schemas. Jei mokesčių mokėtojai nesilaiko specialių mokesčių režimų reikalavimų, jie perkeliami ir yra priversti mokėti visus mokėjimus pagal OSNO. Pavyzdžiui, tokia priežastis gali būti laiku neapmokėtas patentas. Apmokestinant organizaciją tokia sistema nėra jokių išimčių ar apribojimų, susijusių su profesijos tipu, kolektyvo dydžiu ir įmonės teisiniu statusu.

Visos PVM mokančios įmonės neturi pasirinkimo, jos yra priverstos sutikti su OSNO sąlygomis.

OSNO deklaraciją individualiems verslininkams pateikia visi verslininkai, kuriems taikomas bendras mokesčių režimas, nepaisant to, ar einamaisiais metais turi pajamų iš verslo. OSNO yra pati sunkiausia tiek apskaitos, tiek atskaitomybės požiūriu. Be ataskaitų apie metų pelną ar nuostolius, verslininkai pateikia ir kitas ataskaitų formas už kiekvieną sumokėtą mokestį.

Kokias ataskaitas verslininkas pateikia OSNO

Visiems verslininkams, kurie nepareiškė noro pereiti prie supaprastinto apmokestinimo, įskaitymo ar įsigyti patento, galioja bendra apmokestinimo sistema. OSNO nėra labai populiarus tarp mažų įmonių. OSNO pasižymi padidėjusia mokesčių našta ir maksimalus skaičius ataskaitų formos, kurias reikia pateikti Federalinei mokesčių tarnybai.

Tuo tarpu daugelis individualių verslininkų sąmoningai renkasi bendrą režimą. Tai jam atveria galimybes dirbti su didelėmis įmonėmis, kurios yra PVM mokėtojai ir dažnai reikalauja, kad rangovai ir tiekėjai pateiktų mokesčių sąskaitas faktūras. Visi specialius režimus pasirinkę verslininkai yra atleidžiami nuo PVM mokėjimo, todėl bendradarbiavimas su jais dažnai tampa nuostolingas didelėms sandorio šalims.

Dalis verslininkų peržengė supaprastinto apmokestinimo pajamų ribą, todėl yra priversti pereiti prie bendro režimo.

Kokias deklaracijas bendru režimu pateikia individualus verslininkas? Tai priklauso nuo to, ar jis turi darbuotojų. Darbuotojų neturintys verslininkai pateikia šias formas:

• mokesčių grąžinimas gyventojų pajamų mokesčio forma 3-gyventojų pajamų mokesčio metų pabaigoje;
• ketvirčio PVM atskaitomybė;
• ataskaita 4-NDFL forma.

Individualūs verslininkai, dirbantys pagal supaprastintą mokesčių sistemą, UTII ar PSN, nėra PVM ir gyventojų pajamų mokesčio mokėtojai, todėl neteikia šių mokesčių deklaracijų. Palyginimui, supaprastintoje versijoje individualus verslininkas pateikia deklaraciją vienas mokestis tik kartą per metus, o ataskaitų apie patentų apmokestinimo sistemą iš viso nėra.

Jei verslininkas nedirba vienas, o traukia darbuotojų, tada jis turi papildomai dalyvauti mokesčių inspekcija informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių, 2-NDFL ir 6-NDFL formose nuo atlyginimo pervestų mokesčių fizinių asmenų naudai ataskaitos. Faktas yra tas, kad IP veikia visiems jos darbuotojams mokesčių agentas, o jo pareigos apima 13% atlyginimo dydžio gyventojų pajamų mokesčio išskaičiavimą ir pervedimą į biudžetą.

Be to, individualiems verslininkams kas ketvirtį teikiamos sukauptų ir sumokėtų socialinių, pensijų ir draudimo įmokų ataskaitos. sveikatos draudimas darbuotojų į nebiudžetinius FSS ir PFR fondus. Kalbant apie pensijų įmokų fiksuoto dydžio verslininko už save arba savanoriškus įnašus į Socialinis draudimas, apie juos nepranešama.

Atgal į rodyklę

Ataskaitų teikimas 3-NDFL IP

Bendroji mokesčių deklaracija individualiems verslininkams pateikiama 3-NDFL forma. Jis skirtas informacijos apie pelną ar nuostolius perdavimui mokesčių inspekcijai. Net laikinas veiklos sustabdymas arba visiškas jos nebuvimas per metus negali būti atleidimo nuo ataskaitų teikimo pagrindas.

Jei individualus verslininkas per metus nevykdė jokios veiklos, jis Federalinei mokesčių tarnybai pateikia vadinamąjį niekinė deklaracija. Jis pateikiamas bendra forma, bet vietoj rakto finansinius rodiklius jame yra brūkšnelių.

Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamoms pajamoms priskiriamos verslinės veiklos pajamos ir neatlygintinai gauto turto kaina ataskaitinis laikotarpis. Tuo pačiu verslininkas galės panaudoti visas Rusijoje veikiančias atskaitymų grupes gyventojų pajamų mokesčio dydžiui mažinti. Tarp jų yra socialiniai, nuosavybės, standartiniai ir profesiniai. Profesionalūs atskaitymai taikomi tik individualiems verslininkams. Jie apima IP išlaidas verslui. Tuo pačiu jie turi būti dokumentuoti ir ekonomiškai pagrįsti (turėti galutinį tikslą – gauti pelną).

Pelno ir atskaitymų skirtumas bus apmokestinamoji bazė apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį.

Individualaus verslininko pajamų deklaracija OSNO pateikiama viena forma kartu su asmenimis, kurie norėtų gauti turto ar kitokio pobūdžio atskaitymus. Tuo pačiu verslininkai turi savo lapus, kuriuos privalo užpildyti. Kai kurie lapai, kuriuose pateikiama informacija apie pelną ar atskaitymus, kurių IP neturėjo einamaisiais metais, gali būti nepateikiami.

Be abejo, mokesčių inspektoriai reikalauja, kad verslininkai:

• 1 ir 2 skyriai;
• Titulinis puslapis;
• lapas B.

Tituliniame puslapyje nurodomas visas individualaus verslininko vardas, pavardė, jo gimimo data, TIN, paso duomenys ir gyvenamosios vietos adresas. Taip pat čia reikia įrašyti patikslinimo numerį (pradiniam padavimui - 0), mokestinį laikotarpį (34 metai), mokesčių ir mokesčių mokėtojo kodą (individualiems verslininkams - 720), šalies kodą (Rusijai - 624).

1 skiltyje pildoma informacija apie apskaičiuotą apmokėjimui ar kompensavimui iš biudžeto sumą ir nurodomas OKTMO bei CBC kodas. 2 skirsnis skirtas apmokestinamosios bazės apskaičiavimui.

B lapas pateikiamas tiesiogiai verslo pajamoms rodyti.

Norėdami parengti ataskaitas, galite naudoti specialią programinę įrangą iš Federalinės mokesčių tarnybos. Tai leidžia nemokamai parengti 3-NDFL deklaraciją, kad vėliau būtų galima perduoti ją Mokesčių inspekcijai. Paslauga leidžia išvengti klaidų ir patikrinti, ar dokumentuose yra jų.

Atgal į rodyklę

4-NDFL deklaracija ir PVM

4-NDFL formos deklaracija neturi analogų tarp Rusijoje veikiančių ataskaitų formų. Jei visose kitose deklaracijose nurodoma informacija apie faktinius verslo einamuoju laikotarpiu rezultatus, tai čia – apie hipotetinius.

4-NDFL ataskaitoje pateikiama informacija apie galimą pajamų sumą, kuria remdamasi Federalinė mokesčių tarnyba apskaičiuoja avansinius mokėjimus. Juos verslininkui reikės sumokėti per metus, taip pat sumažins gyventojų pajamų mokestį, kuris turi būti pervestas metų pabaigoje. 4-NDFL pateikia visi nauji IP gavę pirmąjį pelną (per 5 dienas), taip pat IP, kurio pelnas kalendorinių metų pabaigoje padidėjo arba sumažėjo daugiau nei 50%.

Ataskaitoje reikia nurodyti savo registracijos duomenis, taip pat numatomo pelno dydį metų pabaigoje. Šią vertę verslininkas apskaičiuoja pats, jo skaičiavimų patvirtinti niekaip nereikia.

Verta paminėti, kad jei individualaus verslininko pelnas ketvirčio pabaigoje neviršijo 2 milijonų rublių, jis neprivalo pervesti PVM į biudžetą, tačiau turi pateikti specialų pranešimą Mokesčių inspekcijai.

PVM ataskaitoje nurodomos sumos, mokėtinos į biudžetą už PVM ar grąžinimą iš biudžeto. Kartu PVM nurodomas kiekvieno apmokestinimo objekto kontekste.

Visų ataskaitų formų pildymo pavyzdžius visada rasite mokesčių inspekcijos stende.

Atgal į rodyklę

Kaip pateikti IP deklaraciją OSNO

OSNO verslininkas atsiskaito Federalinei mokesčių tarnybai gyvenamojoje vietoje.

Yra keli mokesčių deklaracijų pateikimo būdai:

• elektronine forma internetu (šiuo atveju reikalingas elektroninis skaitmeninis parašas);
• paštu Rusijos Federacija vertingu laišku su priedo aprašu (1 inventoriaus egzempliorius lieka individualiam verslininkui);
• asmeniškai Federalinėje mokesčių tarnyboje (su savimi turite turėti pasą);
• per įgaliotą atstovą, turintį notaro patvirtintą įgaliojimą atstovauti interesams.

Jei individualus verslininkas turi daugiau nei 25 darbuotojus, nuo 2016 m. visos jo ataskaitos bus taikomos tik elektronine forma.

Panašus reikalavimas numatytas ir PVM ataskaitos pateikimui, todėl mokesčių mokėtojai OSNO yra priversti įsigyti EDS arba naudotis specializuotų įmonių paslaugomis informacijai perduoti. Verta žinoti, kad jei individualus verslininkas pateikia PVM deklaraciją už spausdinta kopija(pvz., išsiųsti paštu), tai prilygs ataskaitos nepateikimui per nustatytą terminą.