Ar reikia mokėti įmokas į Rusijos Federacijos pensijų fondą, jei individualus verslininkas (IP) nevykdo veiklos? Kokia draudimo įmokų suma už 2014 m. Kokias ataskaitas reikia pateikti ir kaip sumažinti finansinę naštą?

„Įrodymai yra, bet veiklos nėra“.

Pasitaiko atvejų, kai iš tikrųjų individualaus verslininko veikla pasirodo „įšaldyta“, pavyzdžiui, pačioje verslo plėtros pradžioje arba veikla buvo vienkartinio pobūdžio - vienam finansiniam laikotarpiui. sandorį. Verslininkas turi klaidingą nuomonę: „NO PAJAMŲ – NĖRA MOKESČIŲ“. Kadangi nevykdoma verslinė veikla, mokesčių inspekcijai neteikiama ataskaitų arba teikiama „nulis“, nejuda lėšos einamojoje sąskaitoje, tada įmokų mokėti nereikia. Klaida slypi prievolės prigimtyje. Pagal 3 str federalinis įstatymas 2001 m. gruodžio 15 d. Nr. 167-FZ „Dėl privalomojo pensijų draudimo Rusijos Federacija», draudimo įmokų dėl privalomojo pensijų draudimo individualiai kompensuojami privalomi mokėjimai, kurios mokamos į Rusijos Federacijos pensijų fondą ir kurių asmeninis tikslas yra užtikrinti piliečio teisę gauti privalomojo pensijų draudimo (pensijos paskyrimo ir mokėjimo) privalomąjį draudimą. Prievolė mokėti draudimo įmokas atsiranda nuo registracijos momento mokesčių inspekcija kaip verslininkas ir baigiasi nuo jo pabaigos, tai yra išbraukimo iš Vieningo valstybinio individualių verslininkų registro momento. Draudimo metų įmokas privalo mokėti visi verslininkai, neatsižvelgiant į taikomą mokesčių sistemą. Šiuo metu galiojantys teisės aktai nenumato atleidimo nuo privalomųjų įmokų mokėjimo nei vienos kategorijos draudimo įmokų mokėtojams. Todėl prievolė mokėti draudimo įmokas išlieka, net jei verslininkas jau yra pensijos gavėjas arba yra bet kurio kito darbdavio darbuotojas, reguliariai pervedantis įmokas į Pensijų fondą. darbo užmokesčio verslininkas.

Jokiu būdu negalima tikėtis automatinio sertifikato uždarymo IFTS dėl ataskaitų nepateikimo dvejus ar daugiau metų. Išregistravimas mokesčių inspekcijoje yra deklaratyvus. Tuo pačiu metu įsiskolinimų mokant įmokas buvimas negali būti pagrindas atsisakyti valstybinės registracijos nutraukti asmens, kaip individualaus verslininko, veiklą. Pažymėjimui uždaryti reikalingi tik du dokumentai: prašymas valstybiškai įregistruoti asmens, kaip individualaus verslininko, veiklos nutraukimą, susijusį su jo sprendimu nutraukti šią veiklą (forma Nr. 26001); 160 rublių valstybės rinkliavos sumokėjimo kvitas.

Jei individualus verslininkas nesiėmė priemonių panaikinti individualaus verslininko statusą ir išregistruoti IFTS, jis išlaiko pareigą mokėti metines įmokas FŽP.

– Kiek mokėsime?

Nuo 2014 metų pagal galiojančius teisės aktus individualaus verslininko draudimo įmokų dydis „už save“ tiesiogiai priklauso nuo jo pajamų.

1 variantas

Jei individualaus verslininko pajamos per metus neviršija 300 tūkstančių rublių, tada įmokų suma bus apskaičiuojama pagal formulę: 1 minimalus atlyginimas * 12 * (26% + 5,1%), kur 26% ir 5,1 % – tai draudimo įmokų į Pensijų fondą ir Federalinį privalomąjį fondą tarifai sveikatos draudimas atitinkamai. Mokėjimai turi būti atlikti ne vėliau kaip iki 2014 m. gruodžio 31 d.

2 variantas

Jei individualus verslininkas per metus uždirbo daugiau nei 300 tūkstančių rublių, taikoma ta pati formulė + 1% sumos, viršijančios šį skaičių. 2014 m. minimalus atlyginimas yra 5554 rubliai, todėl minimali suma draudimo įmokos sieks 20 727,53 rublių.

Priklausomai nuo mokesčių sistemos, metinių pajamų dydis nustatomas įvairiais būdais.

Individualiems verslininkams OSNO yra atsižvelgiama į pajamas iš verslinės veiklos, apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu. Atsižvelgiama į verslininko pajamas, o ne pajamas, sumažintas išlaidų suma.

Individualiems verslininkams, taikantiems supaprastintą mokesčių sistemą, atsižvelgiama į verslo pajamas, kurioms taikoma supaprastinta mokesčių sistema. Į išlaidas neatsižvelgiama.

Individualiems UTII verslininkams atsižvelgiama į apskaičiuotas pajamas.

Individualiems verslininkams patentų apmokestinimo sistemoje tai yra potencialios pajamos iš verslinės veiklos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina.

Individualiems verslininkams, apmokestinamiems vieningu žemės ūkio mokesčiu – pajamos iš verslo veiklos, kuriai taikomas vieningas žemės ūkio mokestis.

Derinant skirtingus apmokestinimo režimus, metinės verslininko pajamos pagal kiekvieną režimą sumuojamos.

Atkreipkite dėmesį, kad draudimo įmokos, skaičiuojamos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, sumokamos ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d. Tai yra, tie individualūs verslininkai, kurie 2014 metais uždirbs daugiau nei 300 000 rublių, draudimo įmokas turės mokėti dviem etapais. Nuo vienkartinio minimalaus atlyginimo skaičiuojamos įmokos turi būti sumokėtos ne vėliau kaip iki gruodžio 31 d šie metai. Ir antra dalis privalomas mokėjimas, skaičiuojamas nuo 1% ribą viršijančių pajamų sumos, pervedamas ne vėliau kaip iki 2015-04-01.

Didžiausia individualaus verslininko draudimo įmokų suma 2014 m. yra 142 026,89 rubliai, kuri nustatoma remiantis 8 minimaliomis algomis.

„Uždirbtas – pranešk“.

Mokesčių inspekcijai ataskaitų neteikiantys verslininkai turėtų atsiminti, kad nuo 2014 m. sausio 1 d. mokesčių institucijos išsiųs Rusijos Federacijos pensijų fondo įstaigoms informaciją apie savarankiškai dirbančių asmenų pajamas už atsiskaitymo laikotarpis. Jie tai padarys ne vėliau kaip birželio 15 d. metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio. Po šios datos, iki einamojo atsiskaitymo laikotarpio pabaigos, patikrinimai atsiųs informaciją apie pajamas ne vėliau kaip kiekvieno kito mėnesio 1 dieną.

Kartu informacija apie pajamų ir mokestinius pažeidimus bus pagrindas siunčiant reikalavimą sumokėti draudimo įmokų, netesybų ir baudų įsiskolinimą bei išieškoti šias sumas.

Tačiau jeigu FŽP perduotoje informacijoje nėra informacijos apie individualaus verslininko pajamas dėl to, kad jis nepateikė mokesčių deklaracijų, tuomet FŽP bus renkamos 8 minimalių atlyginimų dydžio draudimo įmokos, padaugintas iš įmokos tarifo ir padidintas 12 kartų , o tai sieks maksimalią draudimo įmokų sumą -142 026,89 rub.

„Mokėkite mokesčius patogiai“

Siekiant sumažinti finansinę naštą mokėtojams iki kalendorinių metų pabaigos ir išvengti skolų susidarymo, rekomenduojame draudimo įmokas mokėti kas mėnesį arba kas ketvirtį. Be to, ši draudimo įmokų mokėjimo tvarka suteikia mokėtojui teisę kreiptis į mokesčių inspekciją ir sumažinti sumokamų mokesčių sumą draudimo įmokų dydžiu. Individualus verslininkas gali sugeneruoti 2014 m. ir ankstesnių laikotarpių draudimo įmokų mokėjimo kvitus, taip pat sužinoti informaciją apie skolos buvimą (nebuvimą), patikrinti gautus mokėjimus prisijungęs prie elektroninės interneto paslaugos “. Asmeninė sritis mokėtojas“ Rusijos pensijų fondo svetainės Sverdlovsko srities departamento puslapyje. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)

Net jei individualus verslininkas einamuoju laikotarpiu nevykdė verslo arba gavo nuostolių, jis vis tiek privalo mokėti mokesčius FŽP (). Prievolė mokėti įmokas individualiam verslininkui atsiranda iš karto po įregistravimo (nors mokestis perskaičiuojamas proporcingai laikui, praėjusiam nuo įregistravimo momento).

2014 m. minimali suma, kurią reikia sumokėti FŽP, yra 20 727,53 rubliai. Be to, jei individualus verslininkas lygiagrečiai dirba oficialiai, o darbdavys už jį perveda įmokas, tai taip pat neatleidžia jo nuo fiksuoto įmokos mokėjimo. Ir net jei individualus verslininkas pats yra pensininkas ar neįgalus asmuo, teisės aktai nenumato jokių lengvatų ar mokesčių lengvatų.
Tai yra skirtumas tarp IP ir LLC, kuriame galima, pavyzdžiui, išsiųsti generalinį direktorių į administracines atostogas už komercinės veiklos nebuvimo laikotarpį. Taigi UAB darbuotojams atlyginimai neskaičiuojami ir prievolė mokėti įmokas į fondus išnyksta.

Daugelis verslininkų daro klaidas, o ne individualūs verslininkai laiku, bet po kelerių metų gauna pranešimą, kuriame reikalaujama grąžinti skolą Pensijų fondui, atsižvelgiant į sukauptas netesybas už visą laikotarpį.

Teisės aktai nenumato įmokų mokėjimo atidėjimo. Sumos turi būti pervestos iki metų pabaigos, antraip verslininkui gresia baudos ir baudos.

Kai individualus verslininkas privalo mokėti pajamų mokestį, net jei pajamų nėra

Natūralu, kad individualus verslininkas, turintis nulines pajamas, yra atleistas nuo pajamų mokesčio mokėjimo, tačiau jis turi nepamiršti pateikti „nulinės“ deklaracijos, kitaip teks sumokėti baudą mokesčiams ir FŽP.

Jei individualus verslininkas laiku nepateiks mokesčių deklaracijos, PFR įmokas skaičiuos pagal 8 minimalių atlyginimų apskaičiavimą, t.y. 138 627,84 rublių sumai.

Bet jei individualus verslininkas taiko UTII, jis turės sumokėti mokestį už „priskirtąsias“ pajamas. Pavyzdžiui, jei verslininkas turi savo mažmeninės prekybos parduotuvę, tai jis mokesčius moka ne pagal faktiškai gautą pelną, o pagal prekybinio ploto filmuotą medžiagą. Kad nemokėtų mokesčių, individualus verslininkas, kuris nevykdo verslo, turi būti išregistruotas kaip UTII mokėtojas.

Kokiais atvejais individualus verslininkas gali nemokėti mokesčių

Individualus verslininkas nuo prievolės mokėti mokesčius FŽP atleidžiamas tik kai kuriais atvejais (šis sąrašas yra griežtai fiksuotas ir nėra laisvai aiškinamas):
- perėjimo laikotarpiui karinė tarnyba pagal iškvietimą;
- už vaiko priežiūros laikotarpį, kol jam sukaks 1,5 metų;
- už darbingo asmens teikiamos I grupės neįgaliojo, vaiko neįgalaus arba asmens, kuriam sukako 80 metų, priežiūros laikotarpį.

Svarbu pažymėti, kad individualūs verslininkai turi teisę nemokėti įmokų tik pateikę FŽP visas reikalingi dokumentai. Ir tik su ta sąlyga

Individualus verslumas įregistruotas, bet pats verslas nevykdomas? Taip atsitinka. Bet kaip su pranešimais šiuo atveju? Iš karto atsakome – ataskaitas reikia pateikti, nesvarbu. Be to, iki tol, kol asmuo neturi individualaus verslininko statuso.

Iš pradžių primename, kad visi individualūs verslininkai moka už save fiksuotus mokesčius. Ši pareiga nepriklauso nei nuo taikomo apmokestinimo režimo, nei nuo to, ar vykdoma ekonominė veikla, ar ne.

Pranešimas apie IP supaprastintuvą, jei nebuvo vykdoma jokia veikla

mokesčių deklaracija už supaprastinta sistema apmokestinimas mokesčių inspekcijai pateikiamas tokia pačia forma ir per tą patį laikotarpį kaip įprasta, t iki balandžio 30 d. imtinai. Bet pateikiama nulinė ataskaita, kurioje vietoj skaitmeninių rodiklių yra tik brūkšneliai.

Spręskite patys, kaip mokesčių administratorius turėtų sužinoti, kad individualus verslininkas nepateikė deklaracijos ir nesumokėjo mokesčių tik todėl, kad nevykdė verslo? Galbūt verslininkas dirba „šešėlyje“, o pareigą teikti ataskaitas ir mokėti mokesčius įžūliai nepaiso.
Nepainiokite IP ataskaitų teikimo „be veiklos“ ir „be pajamų“, tai yra skirtingos sąvokos. Gali veikti ir patirti išlaidų, bet negauti pajamų. Tokiu atveju individualus verslininkas pagal supaprastintą mokesčių sistemą, kurio apmokestinimo objektas yra „pajamos atėmus išlaidas“, deklaraciją turės ne nulį, o su rodikliais.

Be to, būtina formuoti ir sistemingai tvarkyti Pajamų ir išlaidų apskaitos knygą, net jei ji bus su nuliniais rodikliais. Turėdamas KUDiR rankoje, verslininkas gali bet kada jį pateikti mokesčių inspekcijos prašymu.

IP ataskaitų teikimas be veiklos bendrojoje mokesčių sistemoje

3 gyventojų pajamų mokesčio ir pridėtinės vertės mokesčio deklaracijos turi būti pateiktos be klaidų ir įprastais terminais:
3-NDFL – iki balandžio 30 d. imtinai;

už PVM – iki mėnesio, einančio po ataskaitinio ketvirčio, ​​25 dienos.

Pajamų ir išlaidų apskaitos knyga taip pat turi būti formuojama bendra tvarka.

Atkreipiame dėmesį į tai, kad mokesčių deklaracijas už pridėtinės vertės mokestį priimami tik elektronine forma pagal TMS, net jei jie yra nulis. Tiems individualiems verslininkams, kurie visiškai nevykdė verslo, t.y. neatliko nei vienos operacijos einamojoje saskaitoje, galima nesivargti elektroniniu paštu pranešimus. Galite užpildyti vieną supaprastintą deklaraciją, o ją siųsti bet kokia patogia forma: elektronine ar popierine. Atminkite, kad viena deklaracija individualiems verslininkams OSNO pakeičia tik PVM atskaitomybę, todėl prievolė pateikti 3-NDFL niekur nedings.

Beje, individualių verslininkų ataskaitas apie supaprastintą mokesčių sistemą be pajamų ir sąskaitų judėjimo, jei pageidaujama, taip pat galima pakeisti vienu supaprastintu deklaravimu, tačiau tai neturi didelės prasmės. Darbo sąnaudos pildant vieną supaprastintą deklaraciją ir įprastą nulį pagal supaprastintą mokesčių sistemą yra apytiksliai vienodos, tačiau tuo pačiu EUD turi būti pateikta griežtai laiku iki sausio 20 d., o pridedant nuliui laiko iki 2010 m. balandžio 30 d.

IP praneša apie „įskaitymą“, jei nevykdoma ūkinė veikla

Nėra vieno priskiriamų pajamų mokesčio. nulis deklaracijų. Todėl tiesiog dingti iš mokesčių inspekcijos akiračio nepavyks. Deklaracijos turi būti su fiziniu rodikliu ir mokestis bus toks pat, kaip ir vykdant veiklą.

Tokiu atveju geriausia, kad pakaitalas, kuris nevykdo verslo veiklos, parašytų pareiškimą apie jos nutraukimą ir rizikuotų pereiti prie kito apmokestinimo režimo iki geresnių laikų.

Individualaus verslininko, kuris nevykdo verslo, ataskaita

Darbdaviai laikomi ypatinga individualių verslininkų kategorija, kuriems valstybė kelia padidintus reikalavimus. Ar buvo dirbama ar ne, ar buvo pajamos ir ar buvo mokamas darbo užmokestis – visa tai neturi įtakos prievolei atsiskaityti už draudimo įmokas ir darbuotojus, kol su darbuotoju yra bent viena galiojanti darbo sutartis.

Todėl, net jei individualus verslininkas nevykdo ekonominės veiklos, jis turi pateikti šiuos atskaitomybės dokumentus:

informacija apie vidutinį darbuotojų skaičių Federalinėje mokesčių tarnyboje;

draudimo įmokų apskaičiavimas Federalinėje mokesčių tarnyboje;

SZV-M, SZV-patirtis ir ODV-1 FŽP;

4-FSS draudimui nuo nelaimingų atsitikimų FSS.

Vienintelis dalykas, kurio nebus sąraše, nesant veiklos ir mokėjimų darbuotojams (jei jie buvo nemokamų atostogų m. ataskaitinis laikotarpis) – tai 2 gyventojų pajamų mokestis ir 6 gyventojų pajamų mokestis.

Internetinio apskaitos skyriaus „Enterfin“ klientai nebijo ataskaitų ir niekada nepraleidžia jų pateikimo terminų, nes mūsų sistema suteikia viską maksimaliam mokesčių atskaitomybės patogumui. Užsiregistruokite svetainėje dabar ir įvertinkite visus darbo su mumis privalumus!

Verslą kartais lydi neveiklumo periodai. Verslininkas neturi pajamų, turto ir darbuotojų apyvartos.

Dažniausiai apyvartos trūkumas yra būdingas verslo pradžiai ar jo užbaigimui.

Nulinės atskaitomybės sąvoka

Laikino veiklos sustabdymo laikotarpiu IP privalo atsiskaityti už mokesčius pagal įstatymų reikalavimus. funkcija nulis ataskaitų yra rodiklių nebuvimas deklaracijose ir skaičiavimuose.

Verslininkas pateikia nulinę ataskaitą, jei nėra:

• Operacijos atsiskaitomojoje sąskaitoje, kasoje, sandėlyje.
• Darbo užmokesčio apskaičiavimas darbuotojams.

Ataskaitų sudėtis nustatoma pagal verslininko nustatytą apmokestinimo režimą.

Įprastas režimas (COS)

Verslininkas, negaudamas pajamų, pateikia ataskaitas apie pagrindinius mokesčius – gyventojų pajamų mokestį ir PVM. Ataskaitų teikimo DOS ypatybės:

• Gyventojų pajamų mokesčio atskaitomybė teikiama kasmet, 3 gyventojų pajamų mokesčio forma. Deklaracijos pateikimo terminas – metų, einančių po ataskaitinio laikotarpio, balandžio 30 d.
• PVM deklaracijos teikiamos kas ketvirtį, iki kito mėnesio 20 d.

Individualus verslininkas turi pareigą vesti pajamų ir išlaidų knygą (KDIR), kuri taip pat yra atskaitomybės dalis. Dokumentui taikoma programinė įranga ir jis saugomas iki patvirtinimo.

Verslininko STS režimas

Verslininko ataskaitų teikimas apie supaprastintą mokesčių sistemą nesant judėjimo buhalterinėse sąskaitose sumažinamas iki deklaracijos pateikimo vienas mokestis. Pateikiamos tik metinės ataskaitos už laikotarpį iki balandžio 30 d. po kalendorinių ataskaitinių metų.

Turi pareigą suformuoti KDiR (USN formatą). Dokumentas IFTS nepateikiamas ir yra pateikiamas atliekant auditą vietoje arba biure.

UTII mokesčių režimas

Nulinės atskaitomybės apie UTII procedūra skiriasi nuo kitų mokesčių sistemų. IFTS pozicija – privalomas mokesčių mokėjimas, neatsižvelgiant į veiklos vykdymą. Apskaičiuojant bazinį pelningumą remiamasi fiziniu rodikliu, kurio vertė nepriklauso nuo verslininko apyvartos.

Norint gauti nulines ataskaitų vertes, IP registracijos vietoje Federalinei mokesčių tarnybai reikia pateikti prašymą atsisakyti UTII. Pateikus pranešimą, IP automatiškai persijungia į jį išdavus. Perėjimas atliekamas nuo kito mėnesio po paraiškos pateikimo.

Atsiskaitymas fondams

Nulinės atskaitomybės pateikimas kasoms yra privalomas net ir tuo atveju, jei TL nėra samdomų darbuotojų pagal darbo sutartį. Jei verslininkas nėra registruotas fonduose kaip darbdavys, ataskaitos neteikiamos. Kitu atveju reikia pateikti bendrus skaičiavimus.

Individualūs verslininkai privalo pateikti deklaracijas nebiudžetinėms organizacijoms:

• FSS. ketvirčio atsiskaitymai in popierine forma pateikti iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 dienos.
• FŽP. Terminas RSV ataskaitos popierinėse formose nustatomas iki antrojo mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 20 d.

Be formų, verslininkas turi pateikti raštą apie veiklos nevykdymą ir apmokestinimo pagrindą.

Kitos IP ataskaitos

IP nepateikia balansų. Verslininkas neturi pareigos išlaikyti buhalterinė apskaita. Formavimas pirminiai dokumentai- ta apskaitos dalis, kurios tvarkymas verslininkui yra privalomas.

Kartu su pagrindinių mokesčių deklaravimu IP pateikia ataskaitas, kurios nesusijusios su mokesčių sistema. Skaičiavimą reikia pateikti iki sausio 20 d. nuo sausio 1 d., taip pat tas ataskaitas, kurios priklauso nuo fizinio parametro, pavyzdžiui, apie žemės mokestį (nuo 2015 m. individualiems verslininkams panaikinta).

Tikimės, kad mūsų svetainė „“ buvo jums naudinga.

• Federalinės mokesčių tarnybos laiškas Nr. GD-4-3 / [apsaugotas el. paštas] 2014-04-04 paskelbtame mokesčių mokėtojų, turinčių teisę neteikti PVM deklaracijų, kategorijų sąrašas. Šios kategorijos […]
• Mokesčiai individualiems verslininkams 2014 metais išliko tokie patys kaip ir anksčiau. Šių metų naujovė buvo diferencijuotų privalomojo draudimo įmokų tarifų įvedimas (2013 m. liepos 23 d. FZ Nr. 237). […]
• Individualus verslininkas, dirbantis be samdomo darbo ir mokantis mokesčius pagal supaprastintą sistemą, turi galimybę sumažinti savo mokestinę prievolę visa suma, kurią […]
• Siekiant sumažinti mokesčių naštą smulkiajam verslui, buvo sukurta supaprastinta mokesčių sistema (SMS). Tai apima keletą privalumų: Atleidimas nuo mokesčių. […]
• Kaip atsižvelgiama į fiksuotus intelektinės nuosavybės įnašus mokant supaprastinto mokesčių ir UTII mokesčius Visi verslininkai, kurie yra registruoti kaip IP ir moka mokesčius pagal supaprastintą mokesčių sistemą arba UTII, gali […]

Straipsnis perskaitytas 5 621 kartus.

Kokias ataskaitas pateikia individualus verslininkas, reikia žinoti tuos šimtus tūkstančių žmonių, kurie kasmet tampa individualiais verslininkais. Rusijoje tokių žmonių kasmet būna apie 470-570 tūkst.

Pagal Rusijos teisės aktai, individualus verslininkas yra fizinis asmuo, kuris yra įregistruotas kaip individualus verslininkas ir vykdo verslą be išsilavinimo juridinis asmuo. Ši teisinė forma nereiškia minimumo įstatinis kapitalas, steigėju gali būti vienas asmuo – pats verslininkas. Individualaus verslininko veiklos tikslas – gauti pelną, kuriuo verslininkas disponuoja savo nuožiūra. Iš individualių verslininkų viešai atsiskaityti nereikia, tačiau reikia atminti, kad verslininkas už savo įsipareigojimus visiškai atsako savo turtu. Būtent pastaroji aplinkybė dažnai lemia tai, kad pasirenkamos kitos verslo formos (LLC, CJSC ir kt.)

Viskas priklauso nuo mokesčių sistemos.

Individualių verslininkų ataskaitų teikimas priklauso nuo to, kokią mokesčių sistemą verslininkas pasirenka. Iš karto pažymime, kad užsiregistravęs individualus verslininkas automatiškai gauna bendras režimas apmokestinimo, kurį jis gali pakeisti į specialius režimus arba kartu su registracija, arba per trisdešimt dienų nuo registracijos dienos. Jei mokesčių režimo pakeitimas nebuvo inicijuotas laiku, pateikus prašymą mokesčių administratoriui, tada perkelti IP į supaprastintą mokesčių sistemą, kurios ataskaitų teikimo apimtis mažesnė, galima tik nuo kitų metų. (kalendorius yra numanomas). Į tai turi atsižvelgti pradedantis verslininkas.

Ataskaitos individualiems verslininkams su bendraisiais mokesčiais

Iš viso šiuo metu Rusijos mokesčių praktikoje yra keturi individualių verslininkų mokesčių režimai ir kitos teisinės veiklos formos. Bendrasis apmokestinimas daro prielaidą, kad verslininkas sumokės visus jo verslo rūšiai numatytus mokesčius (jei įstatyme nėra atleidimo nuo mokesčių), ves pilną buhalterinę apskaitą. Šį režimą renkasi asmenys, besidomintys PVM schemomis. Mokesčių ataskaitų teikimas IP šiuo režimu gali būti dvejopas, priklausomai nuo bylos organizatoriaus samdomų darbuotojų buvimo / nebuvimo. Jei darbuotojų nėra, mokesčių inspekcijai reikia siųsti:

• PVM deklaracija (kas ketvirtį, iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos).
• Deklaracija (pagal 4-NDFL formą) per trisdešimt dienų nuo veiklos pradžios ir pelnui padidėjus daugiau nei penkiais procentais (informacija apie numatomas pajamas).
• Gyventojų pajamų mokesčio deklaracijos asmenys (forma 3-NDFL) - iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 30 d.

Esant samdomam darbui ar mokėjimams kitų asmenų, kurie nebuvo darbuotojai, naudai, individualus verslininkas taip pat turi pateikti kiekvieno darbuotojo pajamų deklaracijas Nr. 2-NDFL forma. Ataskaita apie darbuotojų skaičių sąrašuose už praėjusius metus išsiunčiama iki einančių ataskaitinių metų sausio 20 d. Taip pat nepamirškite pateikti mokesčių inspekcijai patvirtinti verslininko pajamų ir išlaidų apskaitos knygos dar prieš pradedant pildyti informaciją apie operacijas.

Ataskaitų teikimas Valstybinei statistikos tarnybai

Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų arba su jais, ataskaitos pateikiamos statistikos institucijoms forma „1-verslininkas“ iki kitų metų, einančių po ataskaitinių metų, balandžio 1 d. Taip pat gali tekti pateikti informaciją apie individualaus verslininko veiklą (forma 1-IP, pateikimo terminas – iki kitų ataskaitinių metų kovo 2 d.) ir kai kurias šakai būdingas formas. Todėl ekspertai rekomenduoja kreiptis patarimo į Rosstat teritorinę įstaigą, kad išsiaiškintumėte, kokių ataskaitų gali reikėti iš verslininko, įskaitant atrankinius ir nuolatinius patikrinimus.

Deklaracija tiems, kurie naudojasi „supaprastinimu“

Mažiau ataskaitų teikiama net ir pasirinkus supaprastintą apmokestinimo sistemą, kai verslininkas savarankiškai nustato apmokestinimo objektą. Šiuo atveju verslininko atsakomybė už funkcijų įgyvendinimą mokesčių agentas, finansinės ataskaitos IP apima priežiūrą grynųjų pinigų operacijos, verslininkas turi teikti statistinę atskaitomybę, mokėti įmokas (į pensijų fondą ir socialinį draudimą nuo profesinių ligų).

Verslininkas pagal „supaprastintą“ sistemą moka vieną mokestį, priklausomai nuo to, kas bus apmokestinta (šešis procentai nuo pajamų arba penkiolika procentų nuo pajamų, atėmus išlaidų sumą). Šiuo režimu nėra mokamas PVM, gyventojų pajamų mokestis, be to, nereikia mokėti mokesčio už turtą, kurį verslininkas naudoja savo veikloje, vieno socialinio mokesčio nuo ūkinės veiklos pajamų ir išmokų asmenys. Bendroji mokesčių deklaracija pagal supaprastintą mokesčių sistemą pateikiama iki kitų ataskaitinių metų balandžio trisdešimtos.

Naudojant EVDN režimą, ataskaitas reikia teikti kas ketvirtį

Supaprastintos mokesčių sistemos IP, kurios ataskaita teikiama kas ketvirtį, naudojama kitoje mokesčių sistemoje – vienkartinis priskiriamų pajamų mokestis. Juo gali naudotis verslininkai, užsiimantys griežtai apibrėžta veikla, įskaitant: mažmeninę prekybą salėse iki 150 kv. skaitikliai, reklama ant lauko konstrukcijų, maitinimas, asmeninių paslaugų teikimas ir kt.

Sprendimas dėl galimybės taikyti EVDN yra nustatomas savivaldybėse (atstovaujamose institucijose). Apmokestinimo objektas yra sąlyginės pajamos, kurios yra apmokestinamos. Kiti mokesčiai (turto, vieningo socialinio, pridėtinės vertės, gyventojų pajamų) nemokami. Ši apmokestinimo forma apima ketvirtinės deklaracijos pateikimą ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, dvidešimtos dienos.

Verslininkai kaime gali pateikti minimalias ataskaitas

Individualaus verslininko, užsiimančio žemės ūkio produktų gamyba ar vėlesniu ar pirminiu perdirbimu, mokesčių atskaitomybė gali būti grindžiama vienkartinio žemės ūkio mokesčio (nustatyto savanoriškais pagrindais) mokėjimu. Jei kaimo darbininkas neturi samdomų darbuotojų, jis deklaraciją pateikia iki po ataskaitinių metų einančių metų kovo trisdešimt pirmos dienos, taip pat mokesčių inspekcijai pateikia išlaidų ir pajamų knygą. Individualus verslininkas, turintis šią apmokestinimo formą, yra atleidžiamas nuo tų pačių mokesčių kaip ir verslininkas, turintis UTII.

Individualus verslininkas be darbuotojų sumoka FŽP, bet neatsiskaito

Individualūs verslininkai neteikia FŽP ataskaitų apie savo įmokas (darbuotojų nėra). Verslininkai iki einamųjų metų pabaigos tiesiog privalo sumokėti fiksuotą įmoką tokiomis sumomis: jei verslininko (fizinio asmens) pajamos (ne pelnas!) neviršija trijų šimtų tūkstančių rublių, tai pagal galiojančius teisės aktus jis privalo pasiimti minimumą. pradžioje galiojusį darbo užmokestį ir padauginus iš Pensijų fondo nustatyto įmokų tarifo, padidintas dvylika kartų.

Jei suma viršija 300 tūkstančių rublių per metus, iki kitų metų balandžio 1 d. reikia sumokėti papildomą procentą nuo sumos, viršijančios minėtą skaičių. Nuo 2015 m. pradžios pensijų draudimas individualiems verslininkams, kurių pajamos mažesnės nei 300 tūkstančių rublių per metus, kainuos mažiausiai 18,6 tūkst. Reikia atsiminti, kad neatsižvelgiama į verslininko patirtus nuostolius, tai yra, jis bet kuriuo atveju turi atlikti pervedimus į PF.

IP ataskaitos PF

Sudarydamas pirmąją darbo sutartį ar kitas civilinės teisės sutartis (pavyzdžiui, sutartį), individualus verslininkas turi užsiregistruoti Pensijų fondas antrą kartą (pirmą kartą į tai automatiškai atsižvelgiama registruojantis individualiu verslininku) ir teikti ataskaitas už 3 mėnesius, šešis mėnesius, 9 mėnesius, metus, pagal f. Nr. RSV-1 PFR ne vėliau kaip antrojo mėnesio po ataskaitinio laikotarpio 15 d. Elektroninių ataskaitų teikimo terminas yra antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 diena. Šiuo metu į PFR sąskaitą mokama įmoka į Privalomojo sveikatos draudimo fondą (Federalinį), kurios ataskaitos yra įtrauktos į formą Nr. RSV-1.

Darbdaviai atsiskaito ir Socialinio draudimo fondui

IP ataskaitų teikimas Socialinio draudimo fondui (SDT) vėl bus vykdomas tik darbuotojus turintiems verslininkams. Čia mokamos įmokos už draudimą nuo profesinių ligų ir nelaimingų atsitikimų pagal nustatytus tarifus. Pranešimai apie f. Nr. 4-FSS pateikiami fondui verslininko registracijos vietoje iki antrojo mėnesio, einančio po ataskaitinio laikotarpio, 20 (25) dienos atitinkamai popierine (elektronine) forma teikti ataskaitas.

Toje pačioje formoje Nr. 4-FSS bus pateikti duomenys apie įmokas, susijusias su laikinu darbuotojų nedarbingumu ir apie darbuotojų motinystę, kurios mokamos kas mėnesį, ne vėliau kaip iki kito mėnesio, einančio po pasibaigusio galiojimo, 15 dienos.

Paskubėkite pateikti paskutinę žemės mokesčio deklaraciją!

Pažymėtina, kad 2015 m., nuo sausio 1 d., individualių verslininkų ataskaitų teikimas (žemės mokesčio deklaracija), naudojant žemės sklypas už savo veiklą. Spėjama, kad mokestį pagal mokestinio pranešimo reikalavimus verslininkas mokės iki spalio 1 d. Tačiau už 2015 metus mokesčių deklaracijas vis tiek reikės pateikti iki 2016 m. vasario 1 d.

Jei nevykdoma jokia veikla

Sąvoka " nulis ataskaitų(IP ar kita teisinė forma) “Rusijos Federacijos teisės aktuose nenurodyta, tačiau šis terminas reiškia, kad įmonė nuomojasi terminai visi dokumentai su nuliais formose su reikiamų dokumentų paraiška. Tokia praktika egzistuoja ir mokesčių inspekcijoje, ir nebiudžetiniuose fonduose. Tuo pačiu metu FSS ir PFR turi nulinius rodiklius (kartu su patvirtinimo laišku apie mokėjimų trūkumą asmenys) yra nuomojami tik tada, kai verslininkas turi darbuotojų.

Nulinis atskirų verslininkų ataskaitų teikimas, pavyzdžiui, nesant veiklos, kuriai taikomas EVDN, turi reikšmingų savybių. Kadangi nulinės atskaitomybės pagal tokią apmokestinimo sistemą beveik neįmanoma (mokestis yra iš anksto nustatytas įstatymu ir mokamas nepriklausomai nuo pajamų dydžio ir veiklos apskritai), verslininkas gali tiesiog neįtraukti dviejų mėnesių, kai nebuvo jokios veiklos, kad galėtų sumažinti mokesčio sumą. Jei laikotarpis yra ilgesnis nei du mėnesiai, verslininkas turės pereiti prie ONS.

Yra tam tikri kriterijai, pagal kuriuos pateikiamos nulinės bendrojo mokesčių deklaracijos, įskaitant:

Individualus verslininkas yra tik registruotas ir neseniai atsidarė sąskaitą kredito įstaigoje;

IP nejuda banko sąskaita, jis neišrašė čekių, sąskaitų faktūrų, nepasirašė darbų priėmimo aktų ir pan.

Štai pagrindiniai dalykai, kuriuos reikia žinoti individualus verslininkas apie ataskaitų teikimą.