» Draudimo įmokų skaičiuoklė. IP veikla buvo vykdoma ne visą atsiskaitymo laikotarpį

Draudimo įmokų skaičiuoklė. IP veikla buvo vykdoma ne visą atsiskaitymo laikotarpį

Kiekvienas individualus verslininkas kasmet moka už save privalomojo draudimo įmokas, neatsižvelgiant į verslo vykdymo faktą ir darbuotojų buvimą. Šiame straipsnyje parodysime, kaip naudotis nemokama įmokų skaičiuokle ir kaip apskaičiuoti savo įmokas, įskaitant nepilni metai kada ir kur jas mokėti ir kas atsitinka nesumokėjus įmokų.

Kaip naudotis skaičiuokle?

  • - IP veiklos pradžia - registracijos USRIP data;
  • - IP veiklos pabaiga - nutraukimo registravimo data verslumo veikla.

Tada lauke „Pajamos“ įveskite metų pajamų sumą, jei ji viršija 300 tūkstančių rublių:

  • - pagal supaprastintą mokesčių sistemą tai yra pajamos be išlaidų;
  • - kalbant apie UTII ir patentą, žiūrime į apskaičiuotas metines pajamas, nuo kurių sumokamas mokestis, arba į patentu prisiimtų pajamų sumą;
  • - OSNO tai yra pajamų suma, kurią reikia sumažinti, kad būtų galima atskaityti mokesčius.

Dešinėje esančios skaičiuoklės apačioje matysite mokėtinų įmokų sumą. Skaičiavimas atliekamas automatiškai, nieko papildomai spausti nereikia.

Kaip apskaičiuoti draudimo įmokas?

Įmokų suma susideda iš pastoviosios pensijų ir sveikatos draudimo dalies bei papildomo 1% įmokų, mokamų nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. per metus. Pensijų draudimui mokamos papildomos įmokos.

Fiksuotos įmokos verslininkas moka net jei nevykdo veiklos ir negauna pajamų. Kasmet pareigūnai fiksuotų įmokų dydį turi nustatyti iš naujo. Mūsų lentelėje galite pamatyti, kokias įmokas Rusijos verslininkai pervedė per pastaruosius ketverius metus.

Papildomas 1% mokestis mokėti tiems individualiems verslininkams, kurie uždirba daugiau nei 300 tūkstančių rublių per metus. Pajamų dydį lemia mokesčių sistema, apie tai jau rašėme aukščiau.

2018 metų pensijų draudimo įmokų suma, kurią sudaro pastovioji dalis ir 1% viršija 300 tūkstančių rublių, neturėtų viršyti 218 200 rublių, 2019 m. - 241 716 rublių.

Individualaus verslininko draudimo įmokos už nepilnus metus

Jei verslininkas įregistravo ar uždarė IP metų viduryje, tada draudimo įmokos skaičiuojamos pagal realų IP statuso veiklos laiką. Norėdami apskaičiuoti, turite žinoti pilnų veiklos mėnesių skaičių ir dienų skaičių neužbaigtame veiklos mėnesyje. Į individualaus verslininko įregistravimo datą ir verslo veiklos nutraukimo įregistravimo datą nereikia atsižvelgti:

  • - pirmoji IP veiklos diena - registracijos USRIP data;
  • - paskutinė IP veiklos diena - ūkinės veiklos nutraukimo įregistravimo data.

Įmokų suma mažės proporcingai dienų skaičiui per metus turint IP statusą. Skaičiuoklėje apskaičiuokite įmokas už nepilnus metus.

Jei pajamos už nepilnus metus viršijo 300 tūkstančių rublių, nuo perviršio apskaičiuokite 1% papildomą pensijų draudimo įmoką.

Kur mokėti draudimo įmokas?

Nuo 2017 m. verslininkai moka įmokas Federalinei mokesčių tarnybai. Nurodykite išsamią informaciją ir CCC mokėjimui savo mokesčių inspekcijoje. Būkite atsargūs: pareigūnai periodiškai keičia CBC. Atnaujinkite kodus arba naudokitės moderniomis paslaugomis. Kontur.Accounting žiniatinklio tarnyboje, pildant mokėjimus, jie automatiškai užpildomi naujausiais KBK.

Įmokų mokėjimo terminai

IP moka fiksuotas įmokas iki kalendorinių metų pabaigos. Jis gali padalyti sumą į dalis arba sumokėti viską iš karto. Papildomos įmokos turėtų būti pervestos iki kitų metų liepos 1 d. (nuo 2019 m.). Bet jas kartu su fiksuotomis įmokomis leidžiama mokėti iki atitinkamų metų gruodžio 31 d.

Jei IP nustojo veikti metų viduryje, mokėjimai turi būti atlikti ne vėliau kaip per 15 kalendorinių dienų nuo pašalinimo iš USRIP dienos.

Atsakomybė už įmokų nemokėjimą

Už pavėluotą įmokų mokėjimą individualus verslininkas gali gauti 20% baudą nuo nesumokėtos sumos. Pareigūnams nustačius, kad nemokėjimas buvo tyčinis, bauda padidės iki 40 proc. Be to, už kiekvieną uždelstą dieną skaičiuojamos netesybos, kurių dydis yra 1/300 refinansavimo normos laikotarpiu nuo 1 iki 30 (imtinai) kalendorinių vėlavimo dienų ir 1/150 refinansavimo normos nuo 31 vėlavimo dienos. .

Užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje kaip individualiam verslininkui sausio 1 d. arba, atvirkščiai, uždaryti individualų verslininką gruodžio 31 d., praktiškai neįmanoma. Todėl veiklos pradžioje ir pabaigoje kaip individualus verslininkas atsiranda poreikis skaičiuoti, kokia pastoviųjų įmokų dalis turi būti sumokėta „nepilnais“ metais. Julija Kočenkova, vadovė buhalterinės apskaitos įmonė„Skaitmenyje“ išsamiai pasakojama, kaip teisingai apskaičiuoti draudimo įmokų dydį individualiems verslininkams ir į kokius aspektus svarbu atkreipti dėmesį

Kokios yra perskaičiavimo taisyklės, nustatytos Rusijos Federacijos mokesčių kodekse

Pirmiausia prisiminkime, kokios fiksuotos įmokų sumos nustatomos individualiems verslininkams 2018 m.:

  • pensijų draudimas - 26 545 rubliai;
  • už sveikatos draudimą - 5 840 rublių.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 3 punktas padės mums paaiškinti perskaičiavimo už nepilnus metus taisykles:

  • fiksuotas draudimo įmokų dydis nustatomas proporcingai kalendorinių mėnesių skaičiui, skaičiuojant nuo veiklos pradžios kalendorinio mėnesio;
  • už nepilną veiklos mėnesį fiksuotas draudimo įmokų dydis nustatomas proporcingai šio mėnesio kalendorinių dienų skaičiui.

Panašios apskaičiavimo taisyklės nustatomos Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnio 5 dalyje.

Kadangi šiuo metu pastovioji įmokų dalis yra patvirtinta visiems metams, skaičiuojant kiekvienai draudimo rūšiai (pensijų ir medicinos) reikia pereiti tris etapus:

  1. Nustatykite įmokų dydį už visus metų mėnesius, proporcingai mėnesiams.
  2. Proporcingai dienų skaičiui nustatyti įmokų dydį už nepilną mėnesį.
  3. Sudėkite gautas sumas.

Registracijos ir IP uždarymo diena

Prieš pateikdami praktinius skaičiavimo pavyzdžius, nuspręsime, ar į dienų, už kurias skaičiuojamas nepilnas mėnuo, skaičių įtraukti registracijos dieną ir IP uždarymo dieną, ar ne.

Abs. 2 p. 5 str. 430: "pagal datą valstybinė registracija asmens, kaip individualaus verslininko, veiklos nutraukimas“ – t.y. laikoma IP pabaigos data.

Dėl registracijos dienos Mokesčių kodeksas tiesioginio atsakymo neduoda. Laikotarpiu, kai draudimo įmokos buvo sumokėtos įstatymo Nr. 212-FZ pagrindu, vieningos nuomonės nebuvo. Darbo ministerija 2014-01-04 rašte Nr.17-4 / OOG-224 išreiškė poziciją, kad nereikia atsižvelgti į įregistravimo dieną. Tai buvo paaiškinta tuo, kad pagal 1999 m. 212-FZ 4 str., laikotarpis prasideda kitą dieną po įvykio (IP statuso įgijimo) pradžios. Tačiau praktiškai PFR filialai atsižvelgė ir į registracijos dieną.

Šiuo metu dauguma ekspertų linkę atsižvelgti į registracijos dieną. Net jei permokėsite, tada šiek tiek. Tai yra saugiausias pasirinkimas.

Skaičiavimo pavyzdys IP registracijos metais

Paimkime praktinį pavyzdį. IP Kovrizhkin K.K. 2018 m. liepos 17 d. įregistruotas kaip individualus verslininkas. Skaičiuojame, kokias fiksuotas draudimo įmokas jis privalo sumokėti, jei iki kalendorinių metų pabaigos išliks individualiu verslininku.

Visi individualaus verslininko veiklos mėnesiai - nuo rugpjūčio iki gruodžio - 5 mėnesiai.

26 545 × (5 ÷ 12) mėn + 26 545 × (1 ÷ 12) mėn × (15 ÷ 31) dienos = 12 130,78 rubliai.

5 840 × (5 ÷ 12) mėnesių + 5 840 × (1 ÷ 12) mėnesių × (15 ÷ 31) dienos = 2 668,81 rublis.

Skaičiavimo pavyzdys IP uždarymo metais

Dabar analizuosime atvirkštinę situaciją, kai individualus verslininkas nustoja veikti ir yra išregistruotas. IP Marmeladovas M.M. individualaus verslininko veiklą nutraukė 2018 m. liepos 25 d. Paskaičiuokime, kokias fiksuotų draudimo įmokų sumas jis turi sumokėti už 2018 m.

Visi individualaus verslininko veiklos mėnesiai – nuo ​​sausio iki birželio – 6 mėn.

Pensijų draudimo įmokos:

26 545 × (6 ÷ 12) mėn + 26 545 × (1 ÷ 12) mėn × (25 ÷ 31) dienos = 15056,44 rubliai.

Sveikatos draudimo įmokos:

5 840 × (6 ÷ 12) mėnesių + 5 840 × (1 ÷ 12) mėnesių × (25 ÷ 31) dienos = 3312,47 rubliai.

Įmokos iš pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių

Kaip matyti iš aukščiau pateiktų pavyzdžių, yra fiksuotos draudimo įmokų dalies ypatybės IP registracijos ar nutraukimo metais. Tačiau apskaičiuojant draudimo įmokas už pensijų draudimą nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, čia nėra specialių taisyklių. Nes jų vertė priklauso ne nuo darbo laikotarpio, o nuo pajamų dydžio (DK 430 str. 1 d.).

Priminsiu, į kokias pajamas atsižvelgiama (PMĮ 430 straipsnio 9 punktas):

  • individualiems verslininkams pagal supaprastintą mokesčių sistemą (nepriklausomai nuo apmokestinimo objekto) - visos individualaus verslininko pajamos;
  • Patento intelektinė nuosavybė – galimos pajamos iš patento (jei yra keli patentai – sumuojamos galimos pajamos iš jų);
  • IP ant UTII – sąlyginės pajamos;
  • IP OSNO be darbuotojų – pajamos, sumažintos profesionaliais mokesčių atskaitymais.

Jei individualus verslininkas derina mokesčių režimus, tada iš jų gautos pajamos sumuojamos.

1% įmokų nuo pajamų individualiems verslininkams įregistravimo metais apskaičiavimo pavyzdys

Tęskime pavyzdį su verslininku Kovrizhkinu, kuris užsiregistravo 2018 m. liepos 17 d. Tegul taiko supaprastintą mokesčių sistemą su objektu „pajamos“, taip pat įsigijo patentą vienai iš veiklų laikotarpiui nuo 2018 metų rugsėjo iki gruodžio.

Jo pajamos, į kurias buvo atsižvelgta skaičiuojant įmokas, sudarė:

  • faktinės pajamos iš supaprastintos mokesčių sistemos - 500 tūkstančių rublių.
  • galimos pajamos iš patento 4 mėnesius - 200 tūkstančių rublių.

Paskaičiuokime, kiek dar draudimo įmokų už pensijų draudimą jis privalo sumokėti ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d.:

(500 000 + 200 000 - 300 000) × 1% = 4 000 rublių.

Didžiausia pensijų įmokų suma nepilnais metais

PMĮ 430 straipsnio 1 papunktis, 1 punktas nustato, kad „draudimo įmokų už privalomąjį pensijų draudimą dydis už atsiskaitymo laikotarpis privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokų, nustatytų šios pastraipos antroje pastraipoje, dydis negali būti didesnis nei aštuonis kartus. Tie. 2018 m.: 26 545 × 8 = 212 360 rublių.

Kyla klausimas – kaip nepilnais metais nustatyti maksimumą? Art. Mokesčių kodekso 423 straipsnyje nurodyta, kad atsiskaitymo laikotarpiu pripažįstami kalendoriniai metai. Tiek įregistravimo, tiek veiklos nutraukimo metais kalendoriniai metai bus nepilni.

Deja, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nenumato didžiausios pensijų įmokų sumos perskaičiavimo, atsižvelgiant į veiklos laikotarpį. Todėl taikomas bendras apribojimas – aštuonis kartus didesnė už fiksuotą sumą.

Baigdamas norėčiau paraginti verslininkus aklai nepasitikėti daugybe internete esančių skaičiuoklių. Naudokite juos tik su patikimais patikimais ištekliais ir palyginkite juos su rankiniais skaičiavimais, kurių pavyzdžius ištyrėte šiame straipsnyje.

  • IP įmokų suma sau 2020 m
  • Pensijų draudimo įmokos
  • Medicininio draudimo įmokos
  • Mokėjimo laikotarpis
  • Kaip sugeneruoti kvitą/ pirkimo užsakymas?
  • Kaip sumažinti STS mokestį įmokų dydžiu sau?
  • Ataskaitų apie IP įnašus teikimas sau

Nuo 2018 metų draudimo įmokų už save suma atsieta nuo minimalaus atlyginimo.

Nuo 2017 m. draudimo įmokas administruoja federalinė valdžia Mokesčių tarnyba o ne Pensijų fondas. Išsamią informaciją apie įmokas rasite Mokesčių kodekso 34 skyriuje.

[Dėmesio!] Draudimo įmokos jūs turite mokėti, net jei jūs neveda veiklą (arba negauna pelno).

[Dėmesio!] STS „pajamų“ mokestis (6%) gali būti sumažintas sumokėtų draudimo įmokų suma

Draudimo įmokos 2020 m.

Iki 2018 metų fiksuotos draudimo įmokos buvo skaičiuojamos pagal sausio 1 dieną galiojusį minimalų atlyginimą šie metai. Nuo 2018 metų įmokos už save atsietos nuo minimalaus atlyginimo.

2020 m. IP su metinėmis pajamomis 300 000 rub. ir mažiau tik mokėti 2 sumokėti už save visą sumą 40 874 patrinti.

Individualūs verslininkai, turintys metinių pajamų daugiau nei 300 000 rublių. susimokėti už save papildomai iki pirmiau nurodytos 40 874 rublių sumos.) 1% nuo pajamų viršijantis 300 000 rub.

Pensijų draudimo įmokos

Pirmiausia individualių verslininkų (IP) atlyginimas fiksuotas pensijaįnašų. Pensijų įmokos 2020 m 32 448 RUB per metus (8 112 rublių per ketvirtį, 2 704 rubliai per mėnesį).

Jei jūsų metinės pajamos viršijo 300 000 rublių., Jūs turite sumokėti papildomą 1% nuo šio perviršio ne vėliau kaip iki kitų metų liepos 1 d. Pavyzdžiui, už metus, kai gavote 450 000 rublių, tada turite sumokėti (450 000 - 300 000) x 1% = 1 500 rublių. Nepaisant to, kad iš tikrųjų ši įmokų dalis nėra fiksuota, jos vis tiek vadinamos fiksuotomis. 2019 metų pensijų įmokų dydis ribojamas iš viršaus iki 234 832 rublių, t.y. net jei per metus uždirbote 30 milijonų rublių (1% iš 30 milijonų - 300 000 rublių), jums reikia sumokėti tik 234 832 rublius. (2020 m. limitas - 259 584 rubliai)

pensijų įmoka „PD (mokestis)“ forma.

Medicininio draudimo įmokos

Antra Individualūs verslininkai moka sveikatos draudimo įmokas. Sveikatos draudimo įmoka 2020 m 8426 rub. metais(t.y. 2106,5 rubliai per ketvirtį, 702,16 (6) rubliai per mėnesį). Šios įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių. NE yra mokami.

Galite pamatyti pavyzdį, kaip užpildyti medicininės įmokos mokėjimo kvitą „PD (mokestis)“ forma.

Fiksuotų draudimo įmokų mokėjimas

  1. Apmokėjimo sąlygos – ne vėliau kaip iki gruodžio 31 dšie metai. 1% nuo 300 000 rublių perviršio. - ne vėliau liepos 1 d kitais metais.
  2. Mokėti galite bet kokia suma ir bet kuriuo metu (per ankstesnėje pastraipoje nurodytus terminus). Pasirinkite jums pelningesnę mokėjimo schemą (sumažinti STS mokestį).
  3. Įmokos mokamos mokesčių inspekcijai IP registracijos vietoje.
  4. Visi aukščiau pateikti kvitai išduodami formoje Nr. PD (mokesčiai) arba formoje Nr. PD-4sb (mokesčiai) ir priimami tik už apmokėjimą „Sberbank“.(Jei individualus verslininkas turi atsiskaitomąją sąskaitą bet kuriame banke, tuomet galite atsiskaityti iš jos, papildomos palūkanos už tai neskaičiuojamos).
  5. Jei esate registruotas kaip individualus verslininkas ne nuo metų pradžios- įmokas reikia mokėti ne už visus metus, o tik už tą laiką, kurį prisiregistravote (norėdami tiksliai apskaičiuoti mokėjimo sumą ir suregistruoti visus kvitus, naudokite apskaitos paslaugą).
  6. Jei derinate individualaus verslininko veiklą su darbu pagal darbo sutartį, o darbdavys jau moka už jus įmokas, jums nerūpi reikia mokėti nurodytas fiksuotas įmokas individualaus verslininko vardu.
  7. Lengviausias būdas sugeneruoti mokesčių mokėjimo kvitą (arba mokėjimo nurodymą) yra naudoti nemokamas pareigūnas Rusijos Federacijos federalinės mokesčių tarnybos tarnyba.

Mokesčių mažinimas supaprastinta mokesčių sistema nuo įmokų sumos

  1. Sumokėtų fiksuotų draudimo įmokų sumai galite sumažinti USN mokesčių „pajamas“ (6%).
  2. Norėdami sumažinti išankstinius mokėjimus USN mokestis- įmokos turi būti sumokėtos tuo laikotarpiu, už kurį mokami avansiniai mokėjimai. Pavyzdžiui, norima pusei metų sumažinti avansą, vadinasi, reikia mokėti įmokas ne vėliau semestro pabaiga – t.y. iki birželio 30 d.
  3. Bene lengviausias ir pelningiausias variantas – mokėti įmokas į pirmasis ketvirtis- kad galėtumėte sumažinti avansą supaprastintas mokesčių mokėjimas už pirmąjį ketvirtį, o jei atėmus iš pradinio įnašo STS suma dar bus sumokėta tam tikra įmokų suma - galima sumažinti mokestį už pusę metų ir pan.
    • Pavyzdys: I ketvirtį buvo sumokėtos 10 000 rublių įmokos. Pirmojo ketvirčio pajamos 100 000 rublių, 6% iš 100 000 rublių. - 6000 rublių. Avansinį mokėjimą sumažiname 10 000 rublių. - paaiškėja, kad už I ketvirtį avansinio mokėjimo pagal supaprastintą mokesčių sistemą mokėti nereikia. Už 4 000 rublių, kurie lieka atimant 6 000 - 10 000, galite sumažinti avansą už šešis mėnesius.
  4. Galima sumažinti mokestį nuo sumokėtų įmokų sumos viršijantis 300 000 rub. (1 proc. perviršio, kuris sumokamas ne vėliau kaip iki liepos 1 d.).
  5. Nepamirškite į mokesčių deklaraciją įtraukti duomenų apie sumokėtas įmokas, mažinančias STS mokestį.

Fiksuoto mokėjimo ataskaitos

Sumokėti fiksuotų draudimo įmokų kvitai būtinai sutaupyk. Individualių verslininkų, neturinčių darbuotojų (mokančių tik įmokas), atskaitomybė nuo 2012 m sau pačiam) - atšauktas!. Norėdami sužinoti, ar jūsų mokėjimai pasiekė paskirties vietą, paskambinkite į mokesčių inspekciją arba naudokite „ Asmeninė sritis individualus verslininkas“.

Aukščiau pateikta informacija skirta individualiems verslininkams be darbuotojų. Individualiems verslininkams, turintiems darbuotojų ir LLC, informacija puslapyje apie

Su šia skaičiuokle galite greitai apskaičiuoti mokesčių įmokų dydį privalomam pensijų ir sveikatos draudimui pagal 2020 m. „BukhSoft“ programa padės jums sugeneruoti teisingą mokėjimą už įmokas su naujausia informacija.

Apskaičiuokite IP įmokas ir atlikite mokėjimą

IP draudimo įmokos 2020 m

  1. Fiksuotos draudimo įmokos dydžio nustatymo individualiems verslininkams OPS tvarka. Prisiminkite, kad anksčiau jis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuotos įmokos dydis yra įtvirtintas Mokesčių kodekse. 2020 m. – 32 448 rubliai. 2019 m. - 29 354 rubliai.
  2. IP pajamos gali viršyti 300 000 rublių per metus. Didžiausia fiksuotų IP įnašų suma iš tokių pajamų neturėtų viršyti 259 584 rublių 2020 m. 2019 m. - 234 832 rubliai.
  3. Paskutinė įmokų į OPS mokėjimo diena iš IP pajamų, viršijančių 300 000 rublių, yra kitų metų, einančių po atskaitomybės, liepos 1 d.
  4. Nuo minimalaus darbo užmokesčio taip pat „atsiejama“ papildoma įmoka prie OPS mokesčio nuo pajamų už metus, viršijančias 300 000 rublių. Fiksuoto dydžio įmokos dydis yra nustatytas Mokesčių kodekse ir yra 8426 rubliai 2020 m. 2019 metams - 6884 rubliai.

Įmokų į PFR mokėjimo tvarka 2020 m

  • Ne vėliau kaip 2020 m. gruodžio 31 d. fiksuota įmokų į OPS dalis sumokama Federalinei mokesčių tarnybai. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2020 metų privalomojo pensijų draudimo įmokų pastoviosios dalies dydis – 32 448 rubliai;
  • iki 2020 m. gruodžio 31 d. jie moka fiksuotą 8426 rublių įmoką už privalomąjį sveikatos draudimą Federalinei mokesčių tarnybai.
  • ne vėliau kaip 2021 m. liepos 1 d., jie sumoka papildomą mokestį už OPS Federalinei mokesčių tarnybai nuo pajamų už metus, viršijančias 300 000 rublių. Tai yra 1% daugiau nei 300 000 rublių pajamų. Šiuo atveju visų mokėjimų suma negali būti didesnė nei 259 584 rubliai.

Taip pat yra savanoriškas įnašas į privalomąjį Socialinis draudimas FSS. 2020 m. jo dydis yra 4221,24 rubliai. Mokėjimo terminas – ne vėliau kaip 2020 m. gruodžio 31 d.

IP draudimo įmokų apskaičiavimo sau 2020 metais pavyzdys

Individualaus verslininko (gimusio 1970 m.) pajamos 2020 metams yra 2 400 000 rublių.

Fiksuota individualaus verslininko įmokų pensijų draudimui dalis 2020 metams yra 32 448 rubliai. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2020 m. gruodžio 31 d.

Individuali individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Prekybininkas šią sumą turi pervesti FŽP ne vėliau kaip iki 2021 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 32 448 rubliai. + 21 000 rub. = 53 448 rubliai.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, individualus verslininkas moka fiksuotą 8426 rublių įmoką. iki 2020 m. gruodžio 31 d.

Fiksuotų IP įmokų suma 2020 m

Įnašas

BCC už 2019 m

1 mėnesį patrinkite.

Per metus patrinkite.
PFR (draudimo dalis)

182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS

182 1 02 02103 08 1013 160

  • );
  • ).

Tai yra, jei verslininkas įregistruotas 2020 m. vasario 12 d., 2020 m. draudimo įmokų suma:

  • PFR sieks 28 681,71 rublio. (32 448 rubliai: 12 x 10 mėnesių + 32 448 rubliai: 12: 28 dienos x 17 dienų);
  • FFOMS - 7447,98 rubliai. (8426 rubliai: 12 x 10 mėnesių + 8426 rubliai: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 40 874 rublių. (OPS ir MHI), jis turi pervesti apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos*.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tai yra 2020 m maksimalus dydisįmokos į PFR yra 259 854 rubliai. (32 448 rubliai x 8)

Mokėjimo terminas

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017, 2018, 2019, 2020 ir vėlesnius laikotarpius;

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
STS (6 % arba 15 %)*
patentų sistema
UTII
ESHN Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

IP draudimo įmokos 2019 m

  1. Nauja individualių verslininkų fiksuotos draudimo įmokos dydžio nustatymo tvarka m Pensijų fondas(verslininko indėlis „už save“). Prisiminkite, kad anksčiau jis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuoto įnašo į FŽP dydis yra įtvirtintas Mokesčių kodekse. Tai yra: 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
  2. IP pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia fiksuotų IP įnašų suma iš tokių pajamų neturėtų viršyti: 2019 m. - 234 832 rubliai, o 2020 m. - 259 584 rubliai.
  3. Paskutinė įmokų į FŽP mokėjimo diena iš individualaus verslininko pajamų, viršijančių 300 000 rublių. perkelta iš „balandžio 1 d.“ į einančių ataskaitinių metų „liepos 1 d.
  4. IP įmokos FFOMS taip pat „atsiejamos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Mokesčių kodekse ir yra: 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.

* Art. 2 federalinis įstatymas 2017 m. lapkričio 27 d. Nr. 335-FZ.

Įmokų į PFR mokėjimo tvarka 2019 m

  • Iki 2019 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 6884 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. neskaičiuoti ir nemokėti;
  • Iki 2019 m. gruodžio 31 d. į PFR mokama pastovi įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2019 metų įmokų į Pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 29 354 rubliai;
  • ne vėliau kaip 2020 m. liepos 1 d., jie sumoka numatomą draudimo įmokų dalį į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).

IP draudimo įmokų apskaičiavimo sau 2019 m. pavyzdys

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2019 m. yra 2 400 000 rublių.

Fiksuota individualaus verslininko įmokų pensijų draudimui dalis 2019 metams yra 29 354 rubliai. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Individuali individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Prekybininkas šią sumą turi pervesti FŽP ne vėliau kaip iki 2020 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 29 354 rubliai. + 21 000 rub. = 50 354 rubliai.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas sumoka fiksuotą 6884 rublių įmoką FFOMS. iki 2019 m. gruodžio 31 d.

Fiksuotų IP įmokų suma už 2019 m

Įnašas

BCC už 2019 m

1 mėnesiui

Per metus
PFR (draudimo dalis)

182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS

182 1 02 02103 08 1013 160

*Mokant kas mėnesį, likusios kapeikos sumokamos paskutinį metų mėnesį.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei IP veikė nepilnai ataskaitinis laikotarpis, draudimo įmokų suma apskaičiuojama:

  • kaip įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius ( Fiksuotų įmokų į PFR ir FFOMS dydis už metus: 12 x Mėnesių skaičius );
  • kaip įmokų suma už nevisiškai dirbtą mėnesį ( Fiksuotų įmokų į PFR ir FFOMS dydis už metus: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos datos (imtinai) iki mėnesio pabaigos ).

Tai yra, jei verslininkas yra registruotas 2019 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2019 m.

  • PFR sieks 25 946,84 rublių. (29 354 rubliai: 12 x 10 mėnesių + 29 354 rubliai: 12: 28 dienos x 17 dienų);
  • FFOMS - 6084,97 rubliai. (6884 rubliai: 12 x 10 mėnesių + 6884 rubliai: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 36 238 rubliai. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos *.

* 1 punktas, str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 430 straipsnis su pakeitimais. 2016 m. liepos 3 d. Federalinis įstatymas Nr. 243-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tai yra, 2019 m. didžiausia įmokų į PFR suma yra 234 832 rubliai. (29 354 rubliai x 8)

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos. turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

CBC už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017, 2018, 2019 ir vėlesnius laikotarpius;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokų nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
OSNO (verslo pajamos) Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesionalo suma mokesčių atskaitymai. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. raštas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]» 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. ir 3.2 punktą. B lapas
STS (6 % arba 15 %)* Apmokestinamos pajamos vienas mokestis. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 str Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
patentų sistema Potencialios pajamos. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 str Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII Numanomos pajamos. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str 2 skirsnis, 100 p. Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sumuojamos
ESHN Pajamos, kurioms taikomas UAT. Apskaičiuota pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 str Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

* Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), skaičiuojant draudimo įmokas į sąnaudas neatsižvelgiama.

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

IP draudimo įmokos 2018 m

  1. Atnaujinta individualaus verslininko fiksuotos draudimo įmokos į pensijų fondą (verslininko įmoka „už save“) dydžio nustatymo tvarka. Anksčiau fiksuotos įmokos dydis buvo skaičiuojamas priklausomai nuo minimalaus atlyginimo metų pradžioje. Dabar fiksuoto įnašo į PFR dydis yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 26 545 rubliai, 2019 m. - 29 354 rubliai, 2020 m. - 32 448 rubliai.
  2. IP pajamos gali viršyti 300 000 rublių. per metus. Didžiausia fiksuotų IP įnašų suma iš tokių pajamų neturėtų viršyti 212 360 rublių 2018 m., 234 832 rublių 2019 m. ir 259 584 rublių 2020 m.
  3. Paskutinė įmokų į FŽP mokėjimo diena iš individualaus verslininko pajamų, viršijančių 300 000 rublių. perkelta iš „balandžio 1 d.“ į einančių ataskaitinių metų „liepos 1 d.
  4. IP įmokos FFOMS taip pat „atsiejamos“ nuo minimalaus atlyginimo. Fiksuoto dydžio privalomojo sveikatos draudimo įmokos dydis dabar yra nustatytas Rusijos Federacijos mokesčių kodekse ir yra: 2018 m. - 5840 rubliai, 2019 m. - 6884 rubliai, 2020 m. - 8426 rubliai.

*2017 m. lapkričio 27 d. federalinio įstatymo N 335-FZ 2 straipsnis.

Įmokų į PFR mokėjimo tvarka 2018 m

  • iki 2018 m. gruodžio 31 d. FFOMS mokama fiksuota 5840 rublių įmoka. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. neapskaičiuota ir neapmokėta;
  • Iki 2018 m. gruodžio 31 d. į PFR mokama pastovioji įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. 2018 metų įmokų į pensijų fondą pastoviosios dalies dydis – 26 545 rubliai;
  • ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d., apskaičiuota draudimo įmokų dalis sumokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus).

Individualaus verslininko draudimo įmokų apskaičiavimo sau 2018 m. pavyzdys

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2018 m. yra 2 400 000 rublių.

Fiksuota individualaus verslininko įmokų pensijų draudimui dalis 2018 metams yra 26 545 rubliai. Šią sumą verslininkas turi sumokėti iki 2018-12-31.

Individuali individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių. Prekybininkas šią sumą turi pervesti FŽP ne vėliau kaip iki 2019 m. liepos 1 d.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 26 545 rubliai. + 21 000 rub. = 44 400 rublių.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, neatsižvelgiant į pajamų dydį, individualus verslininkas sumoka fiksuotą 5840 rublių įmoką FFOMS. iki 2018 metų gruodžio 31 d.

*Draudimo įmokoms už 2018 metus skaičiuoti nenaudojamas ataskaitinių metų sausio 1 d. nustatytas minimalus darbo užmokestis (MMA).

Fiksuotų IP įmokų suma už 2018 m

Įnašas

BCC už 2018 m

1 mėnesiui

Per metus
PFR (draudimo dalis)

182 1 02 02140 06 1110 160
FFOMS

182 1 02 02103 08 1013 160

*Mokant kas mėnesį, likusios kapeikos sumokamos paskutinį metų mėnesį.

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas dirbo ne visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama taip:

  • įmokų suma už visiškai išdirbtus mėnesius (fiksuotų įmokų į PFR ir FFOMS už metus suma: 12 x Mėnesių skaičius);
  • įmokų suma už mėnesį nevisiškai apmokėtą (fiksuotų įmokų į PFR ir FFOMS už metus suma: 12: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo registracijos dienos (imtinai) iki Mėnuo).

Tie. jei verslininkas registruotas 2018 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už 2018 m.

  • PFR sieks 23 463,88 rublių. (26545: 12 x 10 mėnesių + 26545: 12: 28 dienos x 17 dienų);
  • FFOMS - 5162,15 rubliai. (5840: 12 x 10 mėnesių + 5840: 12: 28 dienos x 17 dienų).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 32 385 rubliai. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos *.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jos negali viršyti aštuonių fiksuotų draudimo įmokų į pensijų fondą sumos sandaugos. Tie. 2018 m. didžiausia įmokų į PFR suma yra 212 360 rublių. (26 545 x 8)

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, sumos. turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, liepos 1 d.

CBC už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokai nuo pajamų už 2017–2018 m. ir vėlesniais laikotarpiais
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokų nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
OSNO (verslo pajamos) Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesinių mokesčių atskaitymų dydžiu. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. raštas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]» 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. ir 3.2 punktą. B lapas
STS (6 % arba 15 %)* Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 str Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
patentų sistema Potencialios pajamos. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 str Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII Numanomos pajamos. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str 2 skirsnis, 100 p. Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje nurodytos sumos sumuojamos
ESHN Pajamos, kurioms taikomas UAT. Apskaičiuota pagal 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 str Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

* Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), skaičiuojant draudimo įmokas į sąnaudas neatsižvelgiama.

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

PFR ir FFOMS 2017 m

Nuo 2017 m. fiksuotų įmokų mokėjimo savalaikiškumą ir išsamumą pradėjo tikrinti ne PFR darbuotojai, o mokesčių inspekcija. Šiuo atžvilgiu visos tokių įmokų taisyklės buvo perkeltos iš 2009 m. liepos 24 d. Federalinio draudimo įmokų įstatymo Nr. 212-FZ į naują 34 skyrių. mokesčių kodas RF.

Tuo pačiu metu daugumos bendraautorių mažai kas pasikeitė. Tarifai (įkainiai) ir fiksuotų įmokų mokėjimo terminas bei įmokų sudėtis išliks tokie patys. Fiksuotų įmokų mokesčių inspekcijai paskaičiavimų pateikti nereikia. Įmokos už „traumas“, taip pat įmokos laikinos negalios atveju ir dėl motinystės, kaip ir anksčiau, IP neapsimoka.

Kokie draudimo įmokų pokyčiai palietė individualius verslininkus nuo 2017 m.

  1. Nuo 2017-01-01 šios fiksuotos įmokos mokamos pagal naująjį BMK, nes keisis šių įmokų administratorius.
    Pastaba: Kurie CSC veikia 2017 m., žr. CSC 2017 m. katalogą.
  2. Panaikinta taisyklė*, pagal kurią pensijų fondo darbuotojai, nepateikę informacijos apie pajamas TFAS, verslininkui galėtų kaupti didžiausios sumos įmokas.

Prisiminkite, kad anksčiau tiems individualiems verslininkams, kurie mokesčių inspekcijai nepateikė informacijos apie 2015 m. pajamas, vietoj 22 261,38 rub. už 2015 metus PFR darbuotojai galėjo „prašyti“ sumokėti 148 886,40 rublių fiksuotų įmokų sumą. Šiandien, nesant 2016 m. (ir vėlesnių laikotarpių) pajamų deklaracijų, maksimalios IP įmokos nebus skaičiuojamos, nes nuo 2017 m. sausio 1 d. panaikinta jų kaupimo taisyklė.

Įmokų į PFR apskaičiavimo tvarka 2017 m

  • iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. apskaičiuota draudimo įmokų dalis sumokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

FFOMS 2017 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių. neapskaičiuota ir neapmokėta. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (5,1%) x 12).

Norėdami apskaičiuoti draudimo įmokas už visus 2017 metus, jums reikia ataskaitinių metų sausio 1 d. nustatyto minimalaus atlyginimo - 7500 rublių.

Individualaus verslininko draudimo įmokų apskaičiavimo sau 2017 m. pavyzdys

Individualaus verslininko (gim. 1970 m.) pajamos 2017 m. yra 2 400 000 rublių.

Pastovioji individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis yra 23 400,00 rublių.

Individuali individualių verslininkų pensijų draudimo įmokų dalis bus: (2 400 000 rublių - 300 000 rublių) x 1% = 21 000 rublių.

Bendra pensijų draudimo įmokų suma: 23 400 rublių. + 21 000 rub. = 44 400 rublių.

Už privalomąjį sveikatos draudimą, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, individualus verslininkas moka fiksuotą 4590 rublių įmoką.

Fiksuotos įmokos už 2017 m

* Skaičiavimai atliekami pagal minimalų atlyginimą 2017 metams - 7500 rublių.

Įnašas Įvertink BCC už 2017 m 1 mėnesiui Per metus
PFR (draudimo dalis) 26% 182 1 02 02140 06 1110 160 1950,00 23400,00
FFOMS 5,1% 182 1 02 02103 08 1013 160 382,50 4590,00
Iš viso: 2332,50 27990,00

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Tie. jei verslininkas registruotas 2017 m. vasario 10 d., draudimo įmokų suma už 2017 m.

  • FŽP sieks 20823,21 rublio. (7500 x 26 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 26 %);
  • FFOMS - 4084,55 rubliai. (7500 x 5,1 % x 10 mėnesių + (7500: 28 x 19) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau įmokas geriau sumokėti iki gruodžio 27 d., nes paskutinėmis metų dienomis bankai gali nespėti pervesti įmokų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 27 990,00 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą numatomą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos *.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. 2017 m. didžiausia įmokų į PFR suma yra 187 200 rublių. (7500 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% mokesčių sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), skaičiuojant draudimo įmokas į sąnaudas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
OSNO (verslo pajamos) Gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos, sumažintos profesinių mokesčių atskaitymų dydžiu. Skaičiuojama pagal 2 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 str. ir Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2017 m. vasario 10 d. raštas Nr. BS-4-11 / [apsaugotas el. paštas]». 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. ir 3.2 punktą. B lapas
Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
patentų sistema Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII
ESHN Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas:

Dėmesio verslininkai! Nuo 2017 m. mokėti įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 tūkst. naudojami šie CBC:

  • 182 1 02 02140 06 1110 160 įmokoms nuo pajamų už 2017 metus ir vėlesnius metus;
  • 182 1 02 02140 06 1200 160 įmokoms nuo pajamų už 2016 metus ir ankstesnius laikotarpius.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į PFR ir FFOMS 2016 m

Individualių verslininkų draudimo įmokos
PFR ir FFOMS 2016 m

Nuo 2016 m. pasikeitė PFR ir FFOMS draudimo įmokų pastoviosios dalies dydis.

Įmokų į PFR apskaičiavimo tvarka 2016 m.

  • Iki ataskaitinių metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (26%) x 12);

FFOMS 2016 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2016 metų pradžioje buvo 6204 rubliai. (patvirtintas 2015 m. gruodžio 14 d. Federaliniu įstatymu Nr. 376-FZ). Ir kadangi apskaičiuojant draudimo įmokas už visus 2016 m., reikalingas minimalus darbo užmokestis, nustatytas ataskaitinių metų sausio 1 d. (2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo N 212-FZ 1 punktas, 1.1 punktas, 14 straipsnis). Tas minimalios algos padidinimas nuo liepos 1 d. iki 7500 rublių metinei individualių verslininkų draudimo įmokų sumai įtakos neturėjo.

Fiksuotos įmokos už 2016 m

Įnašas Įvertink BCC už 2016 m 1 mėnesiui Per metus
PFR (draudimo dalis) 26% 392 1 02 02140 06 1100 160 1613,04 19356,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02103 08 1011 160 316,40* 3796,85
Iš viso: 1929,44 23153,33

*Pastaba: 316,40 rubliai sumokami per 11 mėnesių, 316,45 rubliai turi būti sumokėti už 12 mėnesių.

Dėmesio verslininkai! Mokant įmokas 2017 m. už pasibaigusį 2016 m. laikotarpį, taikomos šios BMK:

Draudimo įmokos už individualių verslininkų pensijų draudimą sau fiksuoto dydžio Įnašai 182 1 02 02140 06 1100 160
baudas 182 1 02 02140 06 2100 160
Palūkanos 182 1 02 02140 06 2200 160
gerai 182 1 02 02140 06 3000 160
Fiksuoto dydžio privalomojo pensijų draudimo draudimo įmokos, įskaitytos į Rusijos Federacijos pensijų fondą darbo pensijos draudimo daliai sumokėti (skaičiuojant nuo mokėtojo pajamų sumos, viršijančios 300 tūkst. rublių) Įnašai 182 1 02 02140 06 1200 160
baudas 182 1 02 02140 06 2100 160
Palūkanos 182 1 02 02140 06 2200 160
gerai 182 1 02 02140 06 3000 160
Draudimo įmokos už fiksuotą dirbančių gyventojų privalomąjį sveikatos draudimą, įskaitytos į Federalinio privalomojo fondo biudžetą sveikatos draudimas ateina iš mokėtojų Įnašai 182 1 02 02103 08 1011 160
baudas 182 1 02 02103 08 2011 160
gerai 182 1 02 02103 08 3011 160

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

  • įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus atlyginimas x PFR norma(arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
  • įmokų suma už ne visiškai išdirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2016 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus Pensijų fonde bus 17 131,60 rublių. (6204 x 26 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 26 %; FFOMS - 3360,43 rubliai. (6204 x 5,1 % x 10 mėnesių + (6204: 29 x 18) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 23 153,33 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2015 m. lapkričio 28 d. Federaliniu įstatymu Nr. 347-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2016 metus didžiausia įmokų į PFR suma yra 154 851,84 rubliai.(6204 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Verslininkams, taikantiems supaprastintą 15% apmokestinimo sistemą (pajamos atėmus sąnaudas), skaičiuojant pajamas draudimo įmokoms, išlaidos neįskaitomos. OSNO verslininkai (13%), skaičiuodami draudimo įmokas 1% nuo sumos, viršijančios 300 tūkstančių rublių. gali sumažinti pajamas patirtų išlaidų dydžiu (Konstitucinio Teismo 2016 m. lapkričio 30 d. sprendimas Nr. 27-P)

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
OSNO (verslo pajamos)
USNO nepriklausomai nuo pasirinkto apmokestinimo varianto (6% arba 15%) Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
patentų sistema Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII Numanomos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje pateiktos sumos sumuojamos
ESHN Pajamos, kurioms taikomas UAT. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, sudarančios 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Dėmesio verslininkai! Nuo 2016 m. CSC už įmoką nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių, mokėjimą. - 392 1 02 02140 06 1200 160.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2016 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į FŽP dydis bus:

pastovioji dalis 19356,48 rub.
+

Iš viso: 40356,48 rubliai.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3796,85 rublių įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į PFR ir FFOMS 2015 m

Individualių verslininkų draudimo įmokos
PFR ir FFOMS 2015 m

Dėmesio verslininkai! Nuo 2015 m. pasikeitė PFR ir FFOMS draudimo įmokų pastoviosios dalies dydis.

Įmokų į PFR apskaičiavimo tvarka 2015 m.

  • Iki einamųjų metų gruodžio 31 d. mokama pastovioji įmokų dalis. Jį privalo mokėti visi verslininkai, nepriklausomai nuo finansinės ir ūkinės veiklos vykdymo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio. Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (26%) x 12);
  • iki kitų ataskaitinių metų balandžio 1 d. apskaičiuota draudimo įmokų dalis sumokama į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

FFOMS 2015 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOMS apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos tarifas (5,1%) x 12).

Minimalus atlyginimas 2015 m. yra 5965 rubliai. (patvirtinta 2014 m. gruodžio 1 d. Federaliniu įstatymu Nr. 408-FZ).

Fiksuotos įmokos už 2015 m

Įnašas Įvertink BCC už 2015 m 1 mėnesiui Per metus
PFR (draudimo dalis) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1550,90 18610,80
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 304,22 3650,58
Iš viso: 1855,12 22261,38

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

  • įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus atlyginimas x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
  • įmokų suma už ne visiškai išdirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2015 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus Pensijų fonde bus 16450,62 rubliai. (5965 x 26 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3226,85 rubliai. (5965 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5965: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d., tačiau PFR savo svetainėje skelbia informaciją apie būtinybę sumokėti įmokas iki gruodžio 27 d., nes bankai gali nespėti pervesti įmokų paskutinėmis įmokų mokėjimo dienomis. metų.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 22261,38 rubliai. (PFR + FFOMS), jis turi pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą apskaičiuotą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. Federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2015 metus didžiausia įmokų į PFR suma yra 148 886,40 rublių.(5965 x 8 x 26 % x 12)

į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
OSNO (verslo pajamos) Pajamos, apmokestinamos pajamų mokesčiu. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas
STS neatsižvelgiant į pasirinktą apmokestinimo variantą (6% arba 15%) Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
patentų sistema Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII Numanomos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje pateiktos sumos sumuojamos
ESHN Pajamos, kurioms taikomas UAT. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, sudarančios 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys:

pastovioji dalis 18610,80 rub.
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rublių.

Iš viso: 39610,80 rub.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3650,58 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokos į PFR ir FFOMS 2014 m

Iki 2014 metų individualių verslininkų draudimo įmokos į Pensijų fondą buvo visiems vienodos ir nepriklausė nuo gaunamų pajamų dydžio. Nuo 2014 m. pasikeitė įmokų apskaičiavimo ir mokėjimo tvarka, jos bus skirstomos į:

  • pastovioji dalis (privaloma mokėti visiems verslininkams, nepriklausomai nuo finansinės-ūkinės veiklos buvimo ar nebuvimo, apmokestinimo režimo ir gautų pajamų dydžio). Fiksuotos įmokos į PFR apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (26%) x 12);
  • atskira draudimo įmokų dalis į Rusijos Federacijos pensijų fondą (1% pajamų, viršijančių 300 tūkst. rublių per metus);

Atkreipiame dėmesį, kad nuo 2014 m. pati PFR užsiims įmokų sumos padalijimu į draudimo ir finansuojamą dalis. Dabar, skaičiuojant įmokas, įkainiai ir sumos nepriklauso nuo gimimo metų, o pervedimas atliekamas vienu mokėjimo dokumentu (2013-12-04 federalinis įstatymas Nr. 351-FZ, 22.2 straipsnis).

FFOMS 2014 m. mokami tik fiksuoti mokėjimai. Įmokos į FFOMS nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, neskaičiuojamos ir nemokamos. Fiksuotos įmokos į FFOM apskaičiuojamos pagal formulę (minimalus darbo užmokestis metų pradžioje x Draudimo įmokos dydis (5,1%) x 12).

Fiksuotos įmokos už 2014 m

* Skaičiavimai atlikti pagal minimalų atlyginimą 2014 m. – 5554 rubliai.

Įnašas Įvertink BCC už 2014 m 1 mėnesiui Per metus
PFR (draudimo dalis) 26% 392 1 02 02140 06 1000 160 1444,04 17328,48
FFOMS 5,1% 392 1 02 02101 08 1011 160 283,25 3399,05
Iš viso: 1727,29 20727,53

Įmokų už nepilną ataskaitinį laikotarpį apskaičiavimas

Jei individualus verslininkas nedirbo visą ataskaitinį laikotarpį, draudimo įmokų suma apskaičiuojama kaip suma:

  • įmokos už visiškai išdirbtus mėnesius (minimalus atlyginimas x PFR norma (arba FFOMS) x mėnesių skaičius);
  • įmokų suma už ne visiškai išdirbtą mėnesį (minimalus darbo užmokestis: kalendorinių dienų skaičius per mėnesį x dienų skaičius nuo įregistravimo dienos (imtinai) iki mėnesio pabaigos x PFR tarifas (arba FFOMS));

Tie. jei verslininkas buvo įregistruotas 2014 m. vasario 12 d., draudimo įmokų suma už metus Pensijų fonde bus 15317,14 rub. (5554 x 26 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 26 %; FFOMS - 3004,52 rubliai. (5554 x 5,1 % x 10 mėnesių + (5554: 28 x 17) x 5,1 %).

Fiksuotų įmokų mokėjimo terminas- iki tų metų, už kuriuos mokamos įmokos, gruodžio 31 d.

Įmokų už pajamas, viršijančias 300 tūkstančių rublių, apskaičiavimas

Jei IP pajamos už atsiskaitymo laikotarpį viršija 300 tūkstančių rublių, be fiksuotų mokėjimų, kurių suma yra 20 727,53 rublių. (PFR + FFOMS), jis turi apskaičiuoti ir pervesti į Rusijos Federacijos pensijų fondą atskirą draudimo įmokų dalį, kuri yra 1% viršijančios sumos. Priežastis: 1.1 punktas. Art. 14. 2009 m. liepos 24 d. Federalinis įstatymas Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. Federaliniu įstatymu Nr. 237-FZ.

Įstatymas numato FŽP draudimo įmokų dydžio limitą. Jie negali viršyti aštuoneriopos minimalios metų pradžios algos ir 12 kartų padidinto PFR tarifo sandaugos. Tie. už 2014 metus didžiausia įmokų į PFR suma yra 138 627,84 rubliai.(5554 x 8 x 26 % x 12)

Svarbu! Ne draudimo įmokų mokėtojams, kurie moka pajamų mokestį asmenys(OSNO); taip pat verslininkams, taikantiems STS 15% (pajamos atėmus išlaidas), skaičiuojant pajamas draudimo įmokoms į išlaidas neatsižvelgiama.

Pajamų skaičiavimas

* 2009 m. liepos 24 d. federalinio įstatymo Nr. 212-FZ su pakeitimais, padarytais 2013 m. liepos 23 d. federaliniu įstatymu N 237-FZ, 14 straipsnio 8 dalis

Mokesčių režimas Pajamos Kur mes gauname
OSNO (verslo pajamos) Pajamos, apmokestinamos pajamų mokesčiu. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 227 straipsnį 3-NDFL deklaracija; 3.1 punktas. B lapas
STS neatsižvelgiant į pasirinktą apmokestinimo variantą (6% arba 15%) Vienkartiniu mokesčiu apmokestinamos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.15 straipsnį Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas
patentų sistema Potencialios pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.47 ir 346.51 straipsnius Pajamos, nuo kurių skaičiuojama patento kaina
UTII Numanomos pajamos. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.29 str 2 skirsnis p.100 Deklaracija dėl UTII. Jei yra keli 2 skyriai, visos 100 eilutėje pateiktos sumos sumuojamos
ESHN Pajamos, kurioms taikomas UAT. Apskaičiuota pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 346.5 straipsnio 1 dalį Pajamų ir išlaidų knygos 4 stulpelio rezultatas

Jeigu individualus verslininkas taiko daugiau nei vieną apmokestinimo režimą, apmokestinamos veiklos pajamos sumuojamos.

Mokėjimo terminas: draudimo įmokos, sudarančios 1% nuo pajamų, viršijančių 300 tūkstančių rublių, turi būti pervestos į biudžetą ne vėliau kaip iki kitų metų, einančių po pasibaigusio atsiskaitymo laikotarpio, balandžio 1 d.

Pavyzdys: Individualaus verslininko, gimusio 1970 m., pajamos 2014 m. siekė 2 400 000 rublių. Draudimo įmokų į FŽP dydis bus:

pastovioji dalis 17328,48 rub.
+
atskira dalis (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rublių.

Iš viso: 38328,48 rubliai.

FFOMS, nepriklausomai nuo pajamų dydžio, mokame fiksuotą 3399,05 rublio įmoką.

Individualių verslininkų draudimo įmokų ir baudų ataskaitos

Nuo 2012 m. individualūs verslininkai, notarai ir teisininkai ataskaitų FŽP neteikia. Metų pabaigoje mokesčių inspekcijai turi būti pateikta pajamų deklaracija pagal pasirinktą apmokestinimo režimą. Jei Federalinė mokesčių tarnyba neturi informacijos apie verslininko pajamas dėl to, kad jis nepateikė ataskaitų, PFR privalo rinkti įmokas didžiausiu tarifu, remiantis 8 minimaliomis algomis, kurių suma yra 138 627,84 rubliai.

Asmenys, užsiregistravę kaip individualūs verslininkai, privalo savarankiškai apskaičiuoti ir mokėti draudimo įmokas. Tuo pačiu ir vertimas Pinigai turėtų būti atliekami net ir tuo atveju, jei individualus verslininkas nevykdo verslo veiklos ir kurį laiką negauna pajamų. Mokesčių režimas taip pat nesvarbus.

Draudimo įmokas moka individualūs verslininkai PFR ir FFOMS, tačiau pagal jūsų IFTS duomenis. FSS individualus verslininkas nieko nemoka. Dėl šios priežasties IP negali kompensuoti nedarbingumo atostogų. Draudimo įmokas apskaičiuoja ir moka individualus verslininkas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 34 skyrių.

Draudimo įmokų dydis apskaičiuojamas pagal individualaus verslininko pajamas (ne pelną!). Kartais individualus verslininkas derina kelias mokesčių sistemas. Apskaičiuojant įmokas, sumuojamos pajamos iš jų.

Kokias įmokas moka individualus verslininkas taikydamas supaprastintą mokesčių sistemą ir kitus būdus

Labai detaliai apskaičiuojamos draudimo įmokos, remiantis minimaliu atlyginimu,. Todėl čia nesikartosiu ir pateiksiu paruoštus skaičius, kurie gaunami per metus. Minimali įmokų suma (š fiksuota dalis) 2017 m. yra 27 990 rublių, įsk.

  • FŽP - 23400 rublių,
  • FFOMS - 4590 rublių.

Ši suma pervedama į biudžetą, jei individualaus verslininko pajamos per kalendorinius metus yra mažesnės nei 300 000 rublių. arba visai nėra.

Jei per kalendorinius metus individualus verslininkas gavo daugiau nei 300 000 rublių. pajamų, tada be privalomų įmokų 27 990 rublių. jis privalo pervesti į biudžetą įmokų 1% dydžio nuo pajamų sumos, viršija 300 000 rublių.

2017 m. individualus verslininkas privalo mokėti draudimo įmokas tokiomis sąlygomis:

  • pastovioji dalis (27 990 rub.) turi būti pervesta iki 2017 m. gruodžio 31 d. (primygtinai patariu sumokėti anksčiau, bent iki gruodžio 25 d., kitaip mokėjimas nespės pasiekti!).
  • 1% įmokų suma nuo pajamų viršijimo 300 000 rublių. sumokėta iki 2018-04-01.

Taip pat būtinai perskaitykite, kaip mokama, ji jums pasitarnaus.

Kaip apskaičiuoti individualaus verslininko įmokas už nepilnus metus

Naujai besikuriantys individualūs verslininkai įmokas turi mokėti už nepilnus metus (juk sausio 1 d. užsiregistruoti mokesčių inspekcijoje beveik neįmanoma). Išsiaiškinkime, kaip tokiu atveju apskaičiuoti pastoviąją įmokų dalį.

IP įnašai už nepilnus metus mažėja proporcingai kalendoriniams mėnesiams ir dienoms nuo IP registravimo momento.

Pagal 3 str. Mokesčių kodekso 430 str., individualūs verslininkai, kurie nebuvo įregistruoti nuo kalendorinių metų pradžios, privalo sumažinti draudimo įmokų sumą už metus proporcingai mėnesių skaičiui, skaičiuojant nuo kalendorinio mėnesio, kurį buvo įregistruotas IP. Pirmąjį registracijos mėnesį įmokos skaičiuojamos proporcingai šio mėnesio kalendorinių dienų skaičiui.

Mėnuo, kurį asmuo užsiregistravo mokesčių institucijos kaip individualus verslininkas, laikomas veiklos pradžios kalendoriniu mėnesiu.

Minimalus atlyginimas x Tarifas x M + Minimalus atlyginimas x Tarifas x D/P,

M - ataskaitinių metų pilnų mėnesių skaičius, kai IP jau buvo užregistruotas,

D - dienų skaičius per mėnesį, kurį buvo užregistruotas IP. Skaičiuojamas dienų skaičius nuo registracijos datos (ji įtraukta) iki mėnesio pabaigos,

P - kalendorinių dienų skaičius IP registracijos mėnesį.

Ar apskaičiuojant individualaus verslininko įmokas už nepilnus metus reikia atsižvelgti į registracijos dieną?

Ar į nepilno mėnesio draudimo įmokų skaičiavimo duomenis įtraukiama registracijos diena? Šiuo klausimu bendro sutarimo nėra.

Darbo ministerija 2014-01-04 rašte Nr.17-4 / OOG-224 išreiškė poziciją, kad nereikia atsižvelgti į įregistravimo dieną. Tiesa, šie paaiškinimai buvo pateikti dėl draudimo įmokų, kurios buvo sumokėtos iki 2017 m. pagal Įstatymą Nr. 212-FZ (tačiau skaičiavimo taisyklės buvo panašios). Štai ministerijos išvados:

Individualaus verslininko statusą asmuo įgyja registracijos ir įtraukimo į USRIP dieną. 2 dalis str. 4 212-FZ nurodyta, kad terminas pradedamas skaičiuoti nuo kitos kalendorinės dienos po veiksmo ar įvykio.

Praktikoje FŽP atsižvelgė ir į registracijos dieną. Be to, dabar draudimo įmokų administratorius yra Federalinė mokesčių tarnyba, todėl kol kas sunku pasakyti, kaip bus šiuo klausimu.

Taigi saugiau į mokesčių apskaičiavimą įtraukti registracijos dieną IP mažiau nei metus. Permoka bus nedidelė (tik kelios dešimtys rublių), tačiau jums nereikės ginčytis su Federaline mokesčių tarnyba. Jei tavo mokesčių inspekcija mano, kad įmokas turite mokėti nuo kitos dienos po registracijos dienos, gausite nedidelę permoką, kurią vėliau galėsite užskaityti kaip mokėjimą už kitus metus.

Mes apskaičiuojame intelektinės nuosavybės įmokas už nepilnus metus pagal pavyzdį

Pažiūrėkime, kaip bus apskaičiuojamos intelektinės nuosavybės įmokos už nepilnus metus, naudojant praktinį pavyzdį. IP Ivanovas P.S. registruota 2017-05-26 (ši data įrašyta IP registracijos pažymėjime). Minimalus darbo užmokestis nuo 2017 m. sausio 1 d. yra 7500 rublių. Paskaičiuokime draudimo įmokų dydį už 2017 m.

IP Ivanovas P.S. bus registruojamas 2017 metais 7 pilniems mėnesiams (nuo birželio iki gruodžio mėn.). Gegužė turi 31 kalendorinę dieną. Iš jų IP registruotas nuo gegužės 26 iki gegužės 31 d., t.y. 6 dienos.

Fiksuotas mokėjimas 2014 m. bus:

FŽP:

  • už 7 pilnus mėnesius: 7500 x 26% x 7 mėnesiai = 13650 rublių,
  • gegužės mėn.: 7500 x 26% x 6 / 31 = 377,42 rubliai.

Iš viso 2017 m.: 13650 + 377,42 = 14027,42 rubliai.

kur 31 – kovo mėnesio dienų skaičius, 6 – dienų, kurias verslininkas buvo įregistruotas kaip individualus verslininkas gegužės mėnesį, skaičius, skaičiuojant registravimo dieną.

FFOMS:

  • už 7 pilnus mėnesius: 7500 x 5,1 % x 7 mėn. = 2677,50 rub.
  • gegužės mėn.: 7500 x 5,1% x 6 / 31 = 74,03 rubliai.

Iš viso 2017 m.: 2677,50 RUB + 74,03 RUB = 2751,53 rubliai.

Jeigu IP oficialiai nutraukė savo veiklą per kalendorinius metus, tai taip pat skaičiuojamos ir nepilnų metų IP įmokos, tik nepilnas mėnuo bus paskutinis, t.y. IP uždarymo mėnuo.

Tuo pačiu metu IP įmokos nuo pajamų, viršijančių 300 000 rublių per kalendorinius metus 1% sumos, apskaičiuojamos taip pat, neatsižvelgiant į tai, ar IP buvo įregistruota visais, ar nepilnais kalendoriniais metais.

Jei jums reikia apskaičiuoti IP draudimo įmokas pagal supaprastintą mokesčių sistemą jūsų situacijai arba reikia patarimo, kaip kompetentingai sumažinti vienkartinį draudimo įmokų mokestį, parašykite man puslapyje. Sužinokite, kaip galiu padėti interneto verslininkams, pažiūrėkite į puslapį.

 


Skyriai



Reklama