Dešimties tūkstantųjų dalių tikslumu nurodykite koeficientą Kl pagal matematikos taisykles (pvz., 0,6667).

Išmokų panaudojimo rodiklio apvalinimo deklaracijoje pavyzdys už transporto mokestis

Teisę taikyti transporto mokesčio lengvatą organizacija „Alfa“ gavo gegužės pradžioje.

„Alfos“ buhalterė apskaičiavo išmokų panaudojimo koeficientą:
8 mėnesiai: 12 mėnesių = 0,6666666.

Buhalteris suapvalino rezultatą iki keturių skaičių po kablelio ir 180 eilutėje įrašė koeficientą 0,6667.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 5.15–5.16 punktuose.

Iššifruokite išmokos tipą ir sumą eilutėse:

• 190-200 - visiškas atleidimas nuo mokesčių;

• 210-220 - mokesčio dydžio sumažinimas;

• 230-240 – sumažintas mokesčio tarifas.

Jei transporto priemonei skirtos naudos nenustatytos, 190–240 eilutėse įrašykite brūkšnelius.

190–200 eilutės Atleidimas nuo mokesčių

Jei organizacija visiškai atleista nuo transporto priemonių mokesčio, užpildykite 190 ir 200 eilutes.

Rodiklio kairėje 190 eilutėje nurodykite išmokos kodą: 20210 - jei išmoka nustatyta regionų teisės aktuose, 30200 - jei išmoka yra numatyta Rusijos Federacijos tarptautinėse sutartyse (Tvarkos, patvirtintos 2010 m. Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymas Nr. ММВ-7-11 / 99).

Rodiklio dešinėje 190 eilutėje iš eilės nurodykite skaičius: straipsnis, pastraipa, pastraipa
vietos valdžios institucijų patvirtintas teisės aktas, kuriuo vadovaujantis teikiama pašalpa.

Dešinėje indikatoriaus pusėje 190 eilutėje nurodykite skaičius iš eilės:

1) straipsniai,
2) taškas,
3) pastraipa

vietos valdžios institucijų patvirtintas teisės aktas, kuriuo vadovaujantis teikiama pašalpa.

Kiekvienai iš šių trijų pozicijų yra keturios ląstelės. Šią rodiklio dalį užpildykite iš kairės į dešinę – straipsnis, pastraipa, pastraipa. Tokiu atveju, jei atributas turi mažiau nei keturis simbolius, tuščius tarpus reikšmės kairėje užpildykite nuliais.

Pavyzdžiui, jei išmoka nustatyta 2002 m. lapkričio 29 d. Tatarstano Respublikos įstatymo Nr. 24-ЗРТ 6 straipsnio 4 dalyje, 170 eilutę užpildykite taip.

200 eilutėje įveskite neapmokestinamą sumą naudodami formulę:

Puslapis 200

Puslapis 070

Puslapis 140

Puslapis 120

Puslapis 150

Puslapis 180

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. MMV-7-11 / 99, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. spalio 26 d. raštu, 5.17-5.18 punktuose. Nr. BS-4-11 / 18200.

210-220 eilutės Mokesčio sumažinimas

Jei organizacija turi teisę sumažinti mokestį, užpildykite 210 ir 220 eilutes.

Norėdami tai padaryti, 210 eilutės kairėje pusėje įveskite mokesčių lengvatos kodą - 20220 (Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 99, 7 priedas) .

Dešinę 210 eilutės dalį užpildykite taip pat, kaip ir dešiniąją 190 eilutės dalį.

220 eilutėje apskaičiuokite ir nurodykite mokestinės lengvatos dydį, atsižvelgdami į lengvatos panaudojimo koeficientą Kl ir dauginimo koeficientą Kp.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99 (Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 13 d. raštas) 5.19-5.20 punktuose. Nr. BS-4-11/19074).

Išmokų deklaracijoje atspindėjimo transporto mokesčio sumos sumažinimo forma pavyzdys

Alfa organizacija užsiima tarptautiniu kelių transportu ir yra registruota Sverdlovsko srityje. Jame yra transportas tarptautiniams pervežimams - vilkikas IVECO Stralis AT440S42T su 420 AG varikliu. Su.

Pagal 2002 m. lapkričio 29 d. Sverdlovsko srities įstatymo Nr. 43-OZ 4 straipsnio 2 dalį Alfa tokiam transportui taiko lengvatą – sumoka 40 procentų mokestį nuo apskaičiuotos sumos.

Mokesčio tarifas nuo 2016 m. sausio 1 d. iki gruodžio 31 d. sunkvežimiams, kurių galia didesnė nei 250 AG Su. yra 56,2 rub./l. Su. (2002 m. lapkričio 29 d. Sverdlovsko srities įstatymo Nr. 43-OZ priedo 19 punktas). Išmoka naudota ištisus metus, todėl naudos panaudojimo koeficientas Kl = 1.

56,2 rub./l. Su. × 420 l. Su. × (100% - 40%) × 1 = 14 162,4 rubliai.

230-240 eilutės Mokesčio tarifo sumažinimas

Jei organizacija atleidžiama nuo mokesčio sumažinto mokesčio tarifo forma, užpildykite 230 ir 240 eilutes.

Norėdami tai padaryti, 230 eilutės kairėje pusėje įveskite mokesčių lengvatos kodą - 20230 (Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11 / 99, 7 priedas) .

Dešiniąją 230 eilutės dalį užpildykite pagal tas pačias taisykles kaip ir dešiniąją 190 eilutės <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.

240 eilutėje apskaičiuokite ir nurodykite mokestinės lengvatos dydį, atsižvelgdami į lengvatos panaudojimo koeficientą Kl ir dauginimo koeficientą Kp. Jei nustatytas fiksuotas sumažintas tarifas, išmokos dydį apskaičiuokite pagal formulę:

Puslapis 240

Puslapis 070

Puslapis 140 – sumažinta norma

Puslapis 120

Puslapis 150

Puslapis 180

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. MMV-7-11 / 99, Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. lapkričio 13 d. raštu, 5.21–5.22 punktuose. Nr. BS-4-11 / 19074.

Išmokų deklaracijoje atspindėjimo transporto mokesčio tarifo sumažinimo forma pavyzdys

Organizacija „Alpha“ yra būsto ir komunalinių paslaugų organizacija, veikianti Mari El Respublikos teritorijoje. Jame yra speciali transporto priemonė – šaligatvių šlavimo mašina Gianni Ferrari Turbo 4, kurios variklio galia siekia 36 AG. Su.

Pagal 2011 m. spalio 27 d. Mari El Respublikos įstatymo Nr. 59-Z 7 straipsnio 2 dalį, kalbant apie specialias transporto priemones, Alpha taiko 0,4 sumažinimo koeficientą transporto mokesčio tarifui, nustatytam 2011 m. šis įstatymas.

2011 m. spalio 27 d. Mari El Respublikos įstatymo Nr. 59-З 5 straipsnyje nustatyta bazinė palūkanų norma yra 25 rubliai. su kiekviena arklio galia. Išmoka naudota ištisus metus, todėl naudos panaudojimo koeficientas Kl = 1.

Buhalterė apskaičiavo išmokos dydį:
25 rub./l. Su. × 36 l. Su. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rublių.

Jis transporto mokesčio deklaracijoje nurodė mokesčių lengvatos kodą ir sumą:

250 eilutė Mokėtinas mokestis

250 eilutėje apskaičiuokite ir nurodykite mokėtiną mokestį į biudžetą už metus.

Jei transporto priemonės yra visiškai atleistos nuo mokesčių, 250 eilutėje įrašykite brūkšnį.

Kitoms transporto priemonėms mokėtiną mokestį apskaičiuokite pagal formulę:

Puslapis 250

Puslapis 160

Puslapis 200

Puslapis 220

Tai nurodyta Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99 patvirtintos Tvarkos 5.23 punkte.

1 skyrius

1 skiltį pildykite pagal užpildytų 2 skilčių duomenis.

Puslapyje pateikiami trys identiški 020-040 eilučių blokai, atspindintys skirtingų OKTMO sumas. Tai būtina, jei organizacija turi kelias transporto priemones, registruotas skirtingose ​​savivaldybėse, tačiau jos visos priklauso vienos mokesčių inspekcijos jurisdikcijai.

Tada 1 skiltyje kiekvienai tokiai transporto priemonei atskirai užpildykite 020-040 eilučių blokus, nurodydami savo OKTMO. Tokia išvada darytina iš Tvarkos, patvirtintos Rusijos federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.1, 4.3-4.4 punktų.

Jei transporto priemonės registruotos daugiau nei trijose skirtingų OKTMO teritorijų, bet visos yra vienos mokesčių inspekcijos jurisdikcijoje, pridėkite reikiamą 1 skirsnio lapų skaičių.

Tokios taisyklės numatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, IV skirsnyje.

010 BCC eilutė

010 eilutėje nurodykite transporto mokesčio BCC. Tai galima nustatyti naudojant nuorodų lentelė .

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.2 punktu.

020 OKTMO eilutė

020 eilutėse nurodykite OKTMO kodus kiekvienos transporto priemonės registracijos vietoje. Paimkite juos iš 2 skyriaus 020 eilučių. Jeigu toje pačioje teritorijoje registruotos kelios transporto priemonės, joms užtenka vieną kartą nurodyti OKTMO kodą.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.3 punktu.

021 eilutė Mokėtina suma už metus

021 eilutėse nurodykite bendrą mokesčių sumą už visas transporto priemones su OKTMO, nurodytomis 020 eilutėje. Norėdami tai padaryti, pridėkite visas sumas iš visų 2 skyriaus su šiuo OKTMO puslapių 230 eilučių.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.4 punktu.

023-027 eilutės Avansiniai mokėjimai

023, 025, 027 eilutėse nurodyti avansinių mokesčių mokėjimų sumas, sukauptas sumokėti už I, II ir III ataskaitinių metų ketvirčius. Kiekvienas iš jų pirmiausia turi būti apskaičiuojamas pagal formulę:

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.5 punktu.

030 eilutė Į biudžetą mokėtina suma

030 eilutėje apskaičiuokite mokėtiną į biudžetą mokesčio sumą naudodami formulę:

030 puslapis

021 puslapis

023 puslapis

025 puslapis

027 puslapis

Jei skirtumas pasirodė neigiamas, įrašykite brūkšnį į 030 eilutę ir nurodykite rezultatą 040 eilutėje be minuso ženklo.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.6 punktu.

040 eilutė Suma, kurią reikia sumažinti

040 eilutėje nurodykite mažintiną mokesčio sumą metų pabaigoje. Užpildykite šią eilutę, jei skirtumas tarp 021 ir 023-027 eilučių yra neigiamas. Gautą rezultatą nurodykite 040 eilutėje be minuso ženklo. Jei skirtumas teigiamas, į 040 eilutę įrašykite brūkšnį.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99, 4.7 punktu.

Deklaracijos pildymo pavyzdys

Transporto mokesčių deklaracijos pavyzdys

Alfa LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) veikia Orenburgo regione. Organizacijos balanse yra sunkvežimis ( identifikavimo numerį- XTH330700M1415144, markė - ZIL-130, registracijos ženklas - E 285 MA 56) su 155 AG variklio galia. p., 2005 m. leidimas. „Alfa“ yra vienintelė automobilio savininkė, kitų transporto priemonių organizacija neturi.

Transporto mokesčio tarifas 2016 m. yra 50 rublių. už 1 litrą Su. „Alfa“ gamina žemės ūkio produktus ir nuo 2016 m. sausio 1 d. turi teisę į lengvatą, kurią sudaro 50 procentų sumažintas mokesčio tarifas (2002 m. lapkričio 16 d. Orenburgo srities įstatymo 9 straipsnio 2 punktas Nr. 322/66). -III-OZ).

2016-04-20 automobilis buvo pavogtas, tai patvirtina policijos pranešimas. 2016-08-08 automobilis buvo rastas ir grąžintas savininkui.

Metinė transporto mokesčio suma yra lygi:
155 l. Su. × 50 rub./l. Su. = 7750 rublių.

2002 m. lapkričio 16 d. Orenburgo srities įstatymo Nr. 322/66-III-OZ 8 straipsnio 2 punktas nustato mokestinius ataskaitinius laikotarpius. Todėl organizacijos buhalteris kas ketvirtį skaičiuodavo avansinius mokėjimus.

Automobilis priklausė:

• I ketvirtį - 3 mėnesiai (sausis, vasaris, kovas);
• II ketvirtį - 1 mėnuo (balandžio mėn.);
• III ketvirtį - 2 mėnesiai (rugpjūtis, rugsėjis);
• IV ketvirtį - 3 mėnesius (spalio-gruodžio mėn.).

Iš viso per visus metus – 9 mėnesiai (sausio-balandžio, rugpjūčio-gruodžio mėn.).

Išankstinis mokėjimas už ataskaitinį laikotarpį (visą ketvirtį), atsižvelgiant į išmokas, yra:
155 l. Su. × 50 rub./l. Su. × 50% = 3875 rubliai. × 1/4 = 969 rubliai.

Automobilio nuosavybės koeficientas pirmąjį ketvirtį yra 1 (Kv = 3 mėn. : 3 mėn.). Pirmojo ketvirčio avansas yra 969 rubliai.

Transporto priemonių nuosavybės santykis per antrąjį ketvirtį yra:
1 mėnuo : 3 mėnesiai = 0,3333.

II ketvirčio avansas, atsižvelgiant į naudą ir transporto priemonės naudojimo koeficientą, yra lygus:
969 rubliai. × 0,3333 = 323 rubliai.

Transporto priemonių nuosavybės santykis trečiąjį ketvirtį yra:
2 mėnesiai : 3 mėnesiai = 0,6666.

III ketvirčio avansas, atsižvelgiant į išmokas ir transporto priemonės nuosavybės koeficientą, yra lygus:
969 rubliai. × 0,6666 = 646 rubliai.

Transporto priemonės nuosavybės santykis (Kv) per visus metus yra:
9 mėn : 12 mėnesių = 0,75.

Transporto mokestis, atsižvelgiant į transporto priemonės nuosavybės koeficientą metams, yra lygus:
7750 rub. × 0,75 = 5813 rubliai.

Metų naudos panaudojimo koeficientas (CL) yra:
9 mėn : 12 mėnesių = 0,75.

Mokesčio lengvatos dydis, atsižvelgiant į koeficientą Kl, yra:
(155 AG × (50 rublių / AG - 25 rubliai / AG)) × 0,75 \u003d 2906 rubliai.

Transporto mokesčio dydis, atsižvelgiant į išmokas už metus, yra lygus:
5813 rub. - 2906 rubliai. = 2907 rubliai.

Atsižvelgiant į avansinius mokėjimus metų pabaigoje, organizacija sukaupia mokėtiną transporto mokestį:
2907 rub. - (969 rubliai + 323 rubliai + 646 rubliai) \u003d 969 rubliai.

Remdamasi turimais duomenimis, Alfos buhalterė sudarė transporto mokesčio deklaracija už 2016 metus.

Reorganizacija

Jei deklaraciją pateikia reorganizuotos organizacijos teisių perėmėja, užpildykite deklaracijos titulinį puslapį taip.

Viršutinėje dalyje nurodykite perėmėjos organizacijos TIN ir KPP.

Mokestinio laikotarpio eilutėje įveskite kodą „50“.

Vietos (apskaitos) eilutėje nurodykite kodą:

• 260 - jei deklaraciją pateikiate transporto priemonių buvimo vietoje;

• 216 - jei teisių perėmėjas yra didžiausias mokesčių mokėtojas ir deklaraciją pateikia savo vietoje.

Mokesčių mokėtojo eilutėje įveskite visą reorganizuojamos organizacijos pavadinimą.

Eilutėje Reorganizavimo (likvidavimo) forma įveskite kodą:

• 1 - jei reorganizavimas buvo pertvarkymas;

• 2 - jei reorganizavimas buvo atliktas sujungimo būdu;

• 3 - jei reorganizacija buvo skaidoma;

• 5 - jei reorganizavimas buvo atliktas sujungimo būdu;

• 6 - jei reorganizavimas buvo vykdomas atskyrimo būdu kartu su įstojimu.

Į reorganizuotos organizacijos TIN / KPP eilutę įrašykite senosios organizacijos TIN ir KPP. Paimkite šiuos duomenis iš Federalinės mokesčių tarnybos išduoto registracijos pažymėjimo.

OKTMO kodas 1 ir 2 skyriuose nurodo savivaldybę, kurios teritorijoje buvo reorganizuota organizacija ar atskiri jos padaliniai.

Likusius reorganizuojamos organizacijos rodiklius užpildykite bendra transporto mokesčio deklaracijos pildymui numatyta tvarka.

Tokios taisyklės nustatytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. MMV-7-11 / 99, 2.9 ir 3.2.1 punktuose, 1 ir 2 prieduose.

likvidavimas

Jei pildote paskutinio likviduotos organizacijos mokestinio laikotarpio deklaraciją, užpildykite ją pagal bendrąsias taisykles.

Tuo pačiu metu titulinio puslapio Mokestinio laikotarpio laukelyje įveskite kodą „50“.

Eilutėje Reorganizavimo (likvidavimo) forma (kodas) įrašomas kodas „0“.

Tokios taisyklės išdėstytos Tvarkos, patvirtintos Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. MMV-7-11 / 99, 3.4 punkte, 1 ir 2 prieduose.

Pataisyta deklaracija

Jeigu transporto mokesčio deklaracijoje buvo padaryta klaida, dėl kurios mokesčio suma buvo per didelė (sumažinta), pateikite atnaujintą mokesčių grąžinimas.

Perskaičiuojant mokesčio bazę, neatsižvelgiama į mokesčio sumą, kurią inspekcija papildomai įvertino už tą mokestinį laikotarpį pagal mokestinio patikrinimo rezultatus.

Deklaraciją pildykite pagal bendrąsias taisykles. Deklaracijoje nurodykite teisingus (nurodytus) mokesčio skaičius. Tituliniame puslapyje įrašykite taisymo eilės numerį (pvz., „1--“, jei tai pirmas patikslinimas, „2--“ – antram patikslinimui ir pan.).

Laukelyje Ataskaitiniai metai įveskite metus, už kuriuos teikiate atnaujintą deklaraciją. Jei negalite nustatyti, kuriuo laikotarpiu buvo padaryta klaida, pateikite atnaujintą deklaraciją už metus, kuriais buvo aptiktos klaidos.

Pateikite atnaujintą deklaraciją tokios formos, kuri galiojo tuo laikotarpiu, kai organizacija atlieka pakeitimus. Jei negalite nustatyti, kuriuo laikotarpiu buvo padaryta klaida, pateikite deklaraciją pagal esamą forma.

Jeigu transporto mokesčio sumos neteisingas pateikimas turėjo įtakos pajamų mokesčio mokesčio bazei arba vienas mokestis supaprastindami pateikite patikslintas šių mokesčių deklaracijas.

Tai išplaukia iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 81 straipsnio ir Tvarkos III skyriaus 3.3 punkto, patvirtinto Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2012 m. vasario 20 d. įsakymu Nr. ММВ-7-11/99.

Nuo 2021-01-01 organizacijos atleidžiamos nuo prievolės teikti transporto deklaracijas. Tačiau 2020 metais ataskaita turės būti pateikta Federalinei mokesčių tarnybai.

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 28 skyrius nustato, kad transporto mokesčio deklaraciją 2020 m. pildyti privalo visi biudžetinės organizacijos kam priklauso transporto priemonės.

Išimtys yra įtvirtintos str. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 357 straipsniu, jie yra FIFA mokesčių mokėtojai, jų dukterinės įmonės ir nacionalinės futbolo konfederacijos bei asociacijos.

Mokesčių deklaracija turi būti pateikta transporto priemonės buvimo vietoje. Tokios taisyklės nustatytos 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 363.1 straipsnis visiems mokesčių mokėtojams, išskyrus didžiausius. Organizacijos, kurioms suteiktas „didžiausio mokesčių mokėtojo“ statusas, turi atsiskaityti registracijos vietoje.

Kada pranešti

Vienintelis terminas yra vasario 1 d. Tačiau paskutinė ataskaitų teikimo data patenka į savaitgalį (šeštadienį), o terminas nukeliamas į kitą darbo dieną. 2020 metų transporto mokesčio deklaraciją pateikite ne vėliau kaip iki 2019-02-03.

Forma užpildyti

Dabartinė deklaracijos formos forma ir jos pildymo tvarka patvirtinta Rusijos Federalinės mokesčių tarnybos 2016 m. gruodžio 5 d. įsakymu Nr. ММВ-7-21 / [apsaugotas el. paštas](KND 1152004).

Transporto mokesčio deklaracija susideda iš titulinio lapo ir dviejų skyrių, kuriuose atskleidžiamos mokėtinos į biudžetą sumos ir jų paskaičiavimai. Transporto mokestis yra regioninė prievolė, tarifai nustatomi dalykiniu lygiu Rusijos Federacija(Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 361 straipsnis).

Deklaracijos pildymo tvarka

Federalinė mokesčių tarnyba 2020 m. nustato kelis privalomus transporto mokesčio deklaracijos pildymo reikalavimus. Už deklaracijos pažeidimą nepriimama:

1. Suminę išraišką ataskaitos formoje suapvalinkite iki pilnų rublių (iki 50 kapeikų = 0, daugiau nei 50 kapeikų = 1).
2. Sunumeruokite formos lapus eilės tvarka, pradedant tituliniu lapu.
3. Popierinėje ataskaitoje daryti pakeitimus, taisymus ir koregavimus yra nepriimtina.
4. Pildyti dokumentą ranka leidžiama, bet tik juodu arba mėlynu rašalu, spausdintinėmis raidėmis.
5. Ataskaitų lapus spausdinti ant abiejų vieno lapo pusių draudžiama.
6. Kiekviename langelyje įvedama tik viena raidinė ir skaitmeninė reikšmė.
7. Tuščios ląstelės užpildomos brūkšneliais.

Ataskaitą pateikite elektroniniu būdu saugiais kanalais arba popierinį dokumentą pateikite asmeniškai arba paštu. Popieriniam pranešimui informaciją tvirtina vadovas ar kitas įgaliotas darbuotojas. Skaitmeniškai pasirašyti elektroninę ataskaitą.

1 veiksmas. Titulinio puslapio užpildymas

Instrukcija, kaip užpildyti 2020 m. transporto mokesčio deklaraciją, prasideda tituliniame puslapyje. Užpildome registracijos informaciją apie pranešančią organizaciją. Duomenų įvedimas:

• TIN ir KPP;
• visas įstaigos pavadinimas;
• pagrindinės ekonominės veiklos rūšies kodas;
• informacija apie organizacijos pertvarkymą ar veiklos nutraukimą, jeigu tokie renginiai buvo vykdomi m ataskaitinis laikotarpis;
• telefono numeris ir informacija apie organizacijos vadovą, įgaliotąjį atstovą (pagal įgaliotinį) arba informacija apie mokesčių agentą.

Nurodykite ataskaitos peržiūros numerį. Jei ataskaitą generuojame pirmą kartą per ataskaitinį laikotarpį, nurodome nulius. Nurodome ataskaitinius ir mokestinius laikotarpius.

Vietos kodas transporto mokesčio deklaracijai pildyti:

• 213 - didžiausio mokesčių mokėtojo kategoriją turinčio ūkio subjekto buveinėje;
• 216 - didžiausio mokesčių mokėtojo kategoriją turinčio ūkio subjekto teisių perėmėjos įregistravimo vietoje;
• 260 – transporto priemonės buvimo vietoje.

Pavyzdys, kaip užpildyti 2020 m. transporto mokesčio deklaraciją juridiniams asmenims:

2 veiksmas. 2 skyriaus numerio užpildymas

Jei organizacija turi kelias transporto priemones, tada antrasis deklaracijos skyrius pildomas kiekvienai transporto priemonei atskirai.

Linijos kodas	Pastabos pildant deklaraciją
	OKTMO kodą nurodome automobilio registracijos vietoje.
	Transporto priemonės tipo kodas, pagal Pildymo užsakymo priedą Nr. Pagrindiniai kodai: 510 04 - lengvasis automobilis; 520 01 - sunkvežimis; 540 03 - autobusas.
	Transporto priemonės asmens identifikavimo numeris – VIN.
	Mašinos prekės ženklas.
	Kelių policijos suteiktas valstybinis registracijos numeris.
	2020 m. transporto mokesčio mokesčio bazė. Nustatyta automobilio galia arklio galių. Rodiklis nurodytas transporto priemonės pase arba registracijos liudijime.
	Matavimo vienetas pagal OKEI. Mes nurodome kodą 251 - "arklio galia".
	Pagal transporto priemonės pasą nurodomas automobilio aplinkosaugos klasės rodiklis. Daugumoje rusiškų transporto priemonių indikatoriaus nėra, o tai reiškia, kad įdedame brūkšnį.
	Nurodykite ištisų metų, praėjusių nuo mašinos pagaminimo datos, skaičių. Eilutė pildoma, jei regione yra nustatyti skirtingi mokesčių tarifai, atsižvelgiant į automobilio eksploatavimo laiką.
	Visų transporto priemonės eksploatavimo mėnesių skaičius per ataskaitinį laikotarpį. Jei automobilis buvo pirktas iki mėnesio 15 d., tai mėnuo laikomas užbaigtu, jei po 15 d., tai mėnuo neįskaitomas. Išregistruojant nustatyta atvirkštinė tvarka. Pernai įsigytai transporto priemonei įveskite 12.
	Automobilio nuosavybės dalis. Aktualu bendrajai nuosavybei. Jei automobilis yra asmeninės nuosavybės teise, nurodykite 1/1.
	Koeficientas Kv, kuris apskaičiuojamas kaip 110 / 12 mėnesių eilutė. Jei transporto priemonė buvo naudojama ištisus metus, įveskite 1.
	Mokesčio tarifas kiekvienam regionui nustatomas individualiai.
	Kp koeficientas yra dauginamasis koeficientas automobiliams, įtrauktiems į brangių sąrašą (nuo 3 mln. rublių). Jei automobilis nepažymėtas brangių sąraše, dedamas brūkšnys. Brangiems automobiliams: 1,1-1,5 - kainuoja nuo 3 iki 5 milijonų rublių. (priklausomai nuo išleidimo datos) 2 - kainuoja nuo 5 iki 10 milijonų rublių; 3 - kainuoja daugiau nei 10 milijonų rublių.
	Mokestinės prievolės suma apskaičiuojama pagal formulę: Mokestis = 070 eilutė (talpa) × 140 eilutė (tarifas) × 130 eilutė (Kw) × 150 eilutė (Kp).
	Informacija apie naudą organizacijai. Privalumų sąrašas kiekvienam regionui yra individualus. Jei mokesčių mokėtojas neturi teisės į lengvatą, dedamas brūkšnys.
	Apskaičiuota transporto mokesčio suma, įskaitytina į regiono biudžetą. Jis nustatomas pagal formulę: 160 eilutė - 170-240 eilučių suma.

Dar kartą patikriname aritmetinius skaičiavimus ir pereiname prie 1 skyriaus.

3 veiksmas. 1 skyriaus numerio užpildymas

Deklaracijos formoje numatyti trys vienodi langeliai, kurie pildomi pagal skirtingus OKTMO kodus. Pavyzdžiui, keičiant mokesčius mokančios organizacijos teritorinę vietą. Jei ataskaitiniu laikotarpiu teritorinių pakeitimų nebuvo, pakanka užpildyti pirmąjį langelį.

Kaip užpildyti pirmą skaičiavimo skyrių. Siūlome 2020 m. transporto mokesčio deklaracijos pildymo instrukcijas eilutei:

Linijos kodas

Transporto mokesčio apskaičiavimas – nelengva užduotis, o sėkmingą jo įgyvendinimą apsunkina daugeliui nesuprantamas dauginimo koeficientas, kuris gali būti aktualus tam tikrų tipų automobiliams. Pažiūrėkime, kas tai yra ir kaip tiksliai jis apskaičiuojamas.

Kas yra transporto priemonių mokesčio padidinimo veiksnys?

Mokėti už prabangą – taip dar vadinamas dauginamasis koeficientas. Tai sukėlė vairuotojų pasipiktinimo bangą ir 2020 metais daugelis vis dar nepatenkinti didėjančiu transporto priemonių mokesčio koeficientu.

Daugiklis buvo įvestas 2014 m. sausio 1 d. Visą informaciją apie šį veiksnį rasite Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (362 straipsnio 2 dalis). Jis netaikomas visų tipų transporto priemonėms. Pagal jo neoficialų pavadinimą „mokėjimas už prabangą“ galima daryti išvadą, kad papildomą mokesčių mokestį moka tik tie automobilių savininkai, kurie turi gana brangų automobilį.

Pažiūrėkime į ištrauką iš Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 362 straipsnio 2 dalis:

Mokesčio suma apskaičiuojama atsižvelgiant į didėjantį koeficientą:

• 1.1 - automobilių, kurių vidutinė kaina yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų praėjo 2–3 metai;
• 1.3 - automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 3 iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų praėjo 1–2 metai;
• 1,5 - automobilių, kurių vidutinė kaina yra nuo 3 milijonų iki 5 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 1 metai;
• 2 - automobiliams, kurių vidutinė kaina yra nuo 5 iki 10 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 5 metai;
• 3 - automobiliai, kurių vidutinė kaina yra nuo 10 milijonų iki 15 milijonų rublių imtinai, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 10 metų;
• 3 - kalbant apie automobilius, kurių vidutinė kaina yra 15 milijonų rublių, nuo kurių pagaminimo metų nepraėjo daugiau kaip 20 metų.
• Šiuo atveju šiame punkte nurodyti laikotarpiai pradedami skaičiuoti nuo atitinkamo lengvojo automobilio pagaminimo metų.

Taigi, skaičiuodami tokio tipo mokėjimą, turite gautą sumą padauginkite iš rodiklio, kuriam priklauso jūsų automobilis. Transporto priemonės kelių mokesčio koeficientas BC mokamas tik tuo atveju, jei transporto priemonę galima priskirti vienai iš aukščiau nurodytų kategorijų (toliau: BC – daugiklio koeficientas).

Kaip apskaičiuoti daugiklį

Kaip jau minėta, didėjantis tarifas taikomas tik tiems automobiliams, kurie kainavo daugiau nei 3 milijonus rublių. Be to, nustatant dauginimo koeficiento dydį, jis taip pat vaidina svarbų vaidmenį automobilio gamybos metai.

Kurios transporto priemonės yra taikomos šis rodiklis visada pasiekiama svetainėje. Rusijos Federacijos pramonės prekybos ministerija. Aktualu 2020 m sąrašą automobilių, kurių savininkai turės sumokėti papildomai už jų kainą, pateikiamas kaip nuoroda .

Norint apskaičiuoti mokestį, naujo automobilio kaina turi būti tokia pati kaip ir jūsų (markė, variklio ir kt. charakteristikos). Jei norite skaičiuoti įmoką už 2016 metus už automobilį, kurio pagaminimo data buvo mažesnė nei prieš metus, tuomet automobilį skaičiuoti reikėtų 2016 m., jei 2 metai - 2015 ir t.t.

Kokia jūsų automobilio vertė?

Pavyzdžiui, turite 2014 m. „Cadillac Escalade“. Pabandykime apskaičiuoti mokėjimą pagal šią formulę:

Prabangos mokestis = tarifas × bazė (arklio galios) × nuosavybės mėnesių skaičius × padidinimo norma.

• yra nustatytas kiekviename Rusijos regione atskirai. Dabartinė 2020 m. transporto mokesčio koeficiento lentelė pagal regionus pateikiama Rusijos Federacijos mokesčių kodekse.
• Bazė yra arklio galių kiekis.
• Nuosavybės mėnesių skaičius nurodyta tuo atveju, jei turite automobilį trumpiau nei metus. Skaičiuojami tik visi nuosavybės mėnesiai.

Dėmesio! Skaičiavimas atliekamas su kiekviena arklio galia.

Taigi, paskaičiuokime mokėjimą už 2014 metų Cadillac Escalade, 450 arklio galių, savininkas gyvena Maskvoje, automobilį valdo 12 pilnų mėnesių. Skaičiavimas: 450 AG × 150 rub. × 12/12 × 1,1 = 74 250 rublių.

Mokesčio suma (rubliais) = mokesčių bazę(variklio galia arklio galiomis) × norma (RUB) × (visų nuosavybės mėnesių skaičius / 12 mėnesių) × Daugiklis.

Taigi 2014 metų „Cadillac Escalade“ mokestis bus 74 250 rublių.

Transporto mokesčio koeficientas fiziniams ir juridiniams asmenims

Kuo skiriasi KP rodiklio mokėjimas asmenims ir? Visų pirma pažymime, kad tiek tie, tiek kitų kategorijų mokesčių mokėtojai moka transporto mokestį ( Art. 357 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas):

Mokesčių mokėtojai (toliau šiame skyriuje – mokesčių mokėtojai) yra asmenys, kurie pagal Rusijos Federacijos teisės aktus yra įregistravę transporto priemones, pripažintas apmokestinimo objektu pagal šio kodekso 358 straipsnį, jeigu šis reglamentas nenustato kitaip. Straipsnis.

KP koeficiento poveikis taip pat taikomas abiem asmenų kategorijoms.

Asmuo gali savarankiškai apskaičiuoti mokėjimą, tačiau tai tik leis suprasti, kiek jis turės sumokėti. Kiekvienais metais asmuo gauna pranešimą, kiek jis turi sumokėti už transporto priemonę, jei tokia yra. Asmenims pasisekė visus mokesčius už juos apskaičiuoja mokesčių administratorius.

Su juridiniais asmenimis viskas yra kiek sudėtingiau, nes jie mokestį skaičiuoja patys. Pažymėtina, kad transporto mokesčio koeficientas juridiniams asmenims nesiskiria nuo kvotos asmenys Tačiau, skirtingai nei „fizikai“, mokestį įmonės skaičiuoja kas ketvirtį.

Eksploatacijos trukmės įvertinimo ypatybės

Prieš visus tuos, kuriuos paveikė KP koeficiento skaičiavimas, kyla klausimas, kaip apskaičiuoti automobilio gimtadienį, nes tam tikru momentu jis iš „prabangos“ kategorijos pereina į „biudžeto“ kategoriją, o tai žymiai sumažina asmens mokesčių naštą, nes daugiau nenaudojamas didėjantis rodiklis nuo to momento, kai automobilis patenka į biudžetinę kategoriją.

Taigi, kada tiksliai prasideda automobilio naudojimo terminas? Kad ir kaip keistai tai skambėtų, nulio atgalinis skaičiavimas prasideda iškart po to, kai automobilis nurieda nuo surinkimo linijos. Taip yra dėl to, kad norint nustatyti rodiklį, nebūtina taikyti diferencijuoto tarifo, aprašyto punkte 3 p. 361 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

Leidžiama nustatyti diferencijuotus mokesčių tarifus kiekvienai transporto priemonių kategorijai, taip pat atsižvelgiant į metų skaičių, praėjusį nuo transporto priemonių pagaminimo metų, ir (ar) jų aplinkosaugos klasę.

Metų skaičius, praėjęs nuo transporto priemonės pagaminimo metų, nustatomas einamųjų metų sausio 1 d. kalendoriniais metais nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų.

Šio tipo lažyboms transporto priemonės naudojimo laikas prasideda nuo metų, einančių po transporto priemonės pagaminimo metų. Pavyzdžiui, mašinos, pagamintos 2014 m., tarnavimo laikas šiuo atveju prasidės tik 2015 m.

Ką daryti, jei sąrašą, kurį kasmet surašo Pramonės prekybos ministerija, neradote savo automobilio, bet ar esate tikri, kad turite prievolę mokėti mokesčius, atsižvelgiant į CP koeficientą? Jei esate įmonės atstovas, tai bet kuriuo atveju mokestį turėtumėte skaičiuoti patys. Norėdami tai padaryti, galite naudoti specialią metodiką, kurią taip pat sukūrė Pramonės prekybos ministerija. Pagal metodiką skaičiavimai gali būti atliekami dviem būdais:

1. Gaukite visą skaičiavimui reikalingą informaciją iš pardavėjų.
2. Naudokite autoritetingus automatinius katalogus (pvz., Audatex).

Jei vis tiek kyla sunkumų atliekant skaičiavimus, patariame kreiptis mokesčių inspekcija daugiau detalių.

Kaip sužinoti mokesčio tarifą pagal regioną, kuriame buvo registruotas automobilis

Norint sužinoti, koks yra jūsų regiono mokesčio tarifas, pravartu žinoti jo numerį. Tačiau, jei jis nežinomas, galite jį rasti:

1. ant automobilio valstybinių numerių;
2. fizinio ar juridinio asmens TIN (pirmi du skaitmenys);
3. žemėlapyje su regionų numeriais.

Pavyzdžiui, Irkutsko sritį atitinka skaičius 38. Sužinoję regiono numerį, tiesiog įveskite jį svetainėje nalog.ru ir sužinokite esamą einamųjų metų kursą arba pažiūrėkite į atnaujintą Mokesčių kodas RF.

Transporto mokesčio deklaracija vis dar susideda iš titulinio lapo ir dviejų skyrių.

Tituliniame puslapyje padaryti nedideli pakeitimai: brūkšninis kodas „05406012“ pakeistas į „05407019“, o brūkšninis kodas „05406029“ – į „05407026“.

Esmesnių pakeitimų padaryta 2 skirsnyje, kuriame skaičiuojamas transporto mokesčio dydis už kiekvieną transporto priemonę.

Pridėta prie antrojo naujos formos skyriaus 120 eilutė „Mokesčių mokėtojo dalis teisėje į transporto priemonę“ ir 150 eilutė "Koeficientas Kp".

Kaip žinia, transporto mokestį moka organizacijos, kurių balansuose yra transporto priemonių. Kiekvienam transportui pildomas atskiras 2 skyrius.

Jei transporto priemonė turi daugiau nei vieną savininką, naujoje 120 eilutėje nurodoma transporto priemonės mokesčio deklaraciją pildančios organizacijos dalis, priklausanti teisei į šią transporto priemonę. Dalis šiame lauke įvedama kaip trupmena. Jei organizacija yra vienintelė transporto savininkė, dedamas 1, jei jai priklauso pusė, tada ½, trečioji - 1/3 ir t.

Antros naujos 150 stulpelio atsiradimas siejamas su transporto mokesčio apskaičiavimo pokyčiais 2014 m. Šie pakeitimai yra susiję su dauginamojo koeficiento įvedimu lengviesiems automobiliams, kurių kaina viršija 3 milijonus rublių. Tokioms transporto priemonėms mokestis apskaičiuojamas standartiniu būdu apskaičiuotą mokestį dauginant iš daugiklio. Šis koeficientas priklauso nuo automobilio vertės ir jo amžiaus. Kuo automobilis brangesnis, tuo koeficientas didesnis (svyruoja nuo 1,5 iki 3).

150 eilutėje tereikia nurodyti šį dauginimo koeficientą.

Automobilių didinimo koeficientų lentelė

Metų skaičius, praėjęs nuo išleidimo metų, nustatomas mokestinio laikotarpio sausio 1 d. Atgalinis skaičiavimas prasideda nuo metų, einančių po išleidimo metų.

Vidutinę kainą nustato Rusijos pramonės ir prekybos ministerija, kuri iki kovo 1 d. brangių automobilių kainas skelbia savo svetainėje. Norėdami nustatyti dauginimo koeficientą, turite naudoti šias kainas.

Taip pat galite perskaityti apie brangių automobilių dauginimo koeficientus.

nustatyta nauja transporto mokesčio deklaracijos forma pradedama taikyti nuo 2015 m. sausio 1 d. Tai yra, skaičiuojant transporto mokestį už 2014 metus, reikės užpildyti ir pateikti naują formą. Deklaracija pateikiama mokesčių institucija raštu arba elektronine forma iki kitų metų, einančių po praėjusio mokestinio laikotarpio, vasario 1 d.

Kiekvienas asmuo, turintis registruotą automobilį, privalo reguliariai atskaityti mokesčius už savo transporto priemonę. Tai turi daryti tiek fizinis, tiek juridiniai asmenys. Taigi transporto priemonių mokesčio padidinimo koeficiento įtaka 2017 metais taikoma bet kokiems registruotiems automobiliams, nesvarbu, kam jie priklauso. Šis veiksnys bus aptartas straipsnyje.

Nepriklausomas mokesčio dydžio nustatymas

Išimtinai juridiniai asmenys savarankiškai apskaičiuoja transporto mokesčio sumą. Jei automobilio savininkas yra paprastas asmuo, jam mokėtiną transporto mokesčio sumą apskaičiuoja mokesčių administratorius. Tai yra, asmenys išskaičiuoja transporto mokestį gavę atitinkamą dokumentą iš Federalinės mokesčių tarnybos patikrinimo.

Jei organizacija 2017 m. turėjo įregistruotą brangią transporto priemonę, buhalteris, skaičiuodamas transporto mokestį, 2017 m. privalo taikyti didėjantį transporto mokesčio koeficientą - Kp. Dėl to bendra mokesčio suma pagal apskaičiavimo metodą nustatoma visoms mašinoms atskirai.

Egzistuoja aiški taisyklė, pagal kurią mokesčių mokėjimo suma yra sandauga iš:

• mokesčių bazės (atsižvelgiant į automobilio variklio galią, dažniausiai arklio galiomis);
• mokesčių tarifai;
• nuosavybės teisės į automobilio nuosavybę;
• Kv koeficientas (automobilio turėjimo ataskaitiniais metais skaičiaus ir mokestinio laikotarpio kalendorinių mėnesių skaičiaus (visada 12 mėnesių) santykis)
• didėjantis koeficientas Kp.

Padidinti prabangių automobilių mokestį

Nuo 2014 m., nustatant mokesčio mokėjimo už transportą dydį, būtina atsižvelgti į Kp koeficientą. Naudodama šį įrankį valstybė taiko padidintą prabangos prekių apmokestinimą.

Bet Kp skaičiuojamas ne kiekvienai įmonės įregistruotai transporto priemonei, o tik tais atvejais, kai įmonei priklauso vadinamasis prabangus automobilis.

Atkreipkite dėmesį, kad transporto mokesčio apskaičiavimo tikslais automobilių su dauginimo koeficientu sąrašas nuolat papildomas. Taigi 2016 metais modelių gamos sąraše buvo daugiau nei 700 automobilių tipų, o 2017 metais – jau daugiau nei 900 pozicijų.

Transporto priemonės eksploatavimo laiko nustatymas

Sąraše galite rasti nuorodas į metų skaičių nuo mašinos pagaminimo datos (stulpelis Nr. 6). Pasibaigus šiam laikotarpiui, transporto priemonė tarsi įgyja „biudžetinio“ automobilio statusą. Tai yra, koeficientas Kp nebenaudojamas nustatant transporto mokesčio dydį.

Jei mašinos sąraše nėra

Ką daryti, jei automobilis, už kurį turi būti mokamas transporto mokestis, nėra įtrauktas į dauginimo koeficiento Kp taikymą reglamentuojantį dokumentą? Esant tokiai situacijai, turite patys apskaičiuoti vidutinę transporto priemonės kainą.

Norint atlikti teisingą skaičiavimą, Rusijos pramonės ir prekybos ministerija patvirtino skaičiavimo metodą Vidutinė kaina lengvųjų automobilių. Jo apibrėžimo variantas priklauso nuo pardavėjo ar automobilio gamintojo teritorinės vietos. Tai yra, jie atsižvelgia į stacionarią automobilio pardavimo vietos padėtį - šalies teritorijoje arba užsienyje:

1. Jei transporto priemonės pardavimo vieta yra Rusijoje, pardavėjas/gamintojas pateikia informaciją apie rekomenduojamas mažmenines šio automobilio kainas.
2. Antruoju atveju duomenys paimti iš automobilių katalogų – Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadian Black Book, Schwacke.

Mokestis × 3

Ką daryti, jei automobilis yra įtrauktas į transporto mokesčio su dauginimo koeficientu transporto priemonių sąrašą, kainuoja daugiau nei 3 000 000 rublių, o jo eksploatavimo laikas yra ilgesnis nei Rusijos Federacijos mokesčių kodekso ir Rusijos Federacijos mokesčių kodekso nustatytų normų. Pramonės ir prekybos ministerijai dėl dauginimo koeficiento Kp taikymo?