Запитання:

Чи враховуються при розрахунку середнього заробітку для оплати відпусток такі виплати:

• середній заробіток за час відрядження, а також доплата до окладу щодо перевищення окладу над середнім заробітком у період відрядження;
• допомога з тимчасової непрацездатності, а також доплата до середньої заробітної плати понад цю допомогу?

Середній заробіток для відпускних за час перебування у відрядженні, допомога з тимчасової непрацездатності, а також доплата до середньої заробітної плати понад нараховану допомогу не враховуються при розрахунку середнього заробітку в період відрядження. Щодо доплати до окладу щодо його перевищення над середнім заробітком на період відрядження, це питання неоднозначне. На думку чиновників, зазначена доплата може бути врахована під час розрахунку суми відпускних при виконанні певних умов.

З ст. 139 ТК РФ для всіх випадків визначення розміру середньої заробітної плати (середнього заробітку), передбачених Трудовим кодексом, встановлюється єдиний порядок її обчислення, при якому враховуються всі певні системою оплати праці види виплат, які застосовуються у відповідного роботодавця, незалежно від їх джерел. Приблизний перелік таких виплат міститься в п. 2 Порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженого Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922. Цей перелік є відкритим, і в ньому не зазначені виплати, що розглядаються в питанні.

Відповідно до ст. 135 ТК РФ заробітна плата працівнику встановлюється трудовим договором відповідно до діючих у роботодавця систем оплати праці. Системи оплати праці, включаючи розміри тарифних ставок, окладів (посадових окладів), доплат та надбавок компенсаційного характеру, у тому числі за роботу в умовах, що відхиляються від нормальних, системи доплат та надбавок стимулюючого характеру та системи преміювання, встановлюються колективними договорами, угодами, локальними. нормативними актами відповідно до трудового законодавства та інших нормативних правових актів, що містять норми трудового права.

Пункт 3 Порядку обчислення середньої заробітної плати визначає, що при розрахунку середнього заробітку не враховуються виплати соціального характеру та інші виплати, що не належать до оплати праці ( матеріальна допомога, оплата вартості харчування, проїзду, навчання, комунальних послуг, відпочинку та ін.).

Виплати під час відрядження.Відповідно до пп. "а" п. 5 Порядку обчислення середньої заробітної плати при обчисленні середнього заробітку з розрахункового періоду виключаються час, а також нараховані за цей час суми, якщо за працівником зберігався середній заробіток для відпускних відповідно до законодавства РФ, за винятком перерв для годування дитини.

З огляду на ст. 167 ТК РФ при направленні працівника у службове відрядження йому гарантується збереження середнього заробітку.

Робимо висновок: оскільки на період відрядження за працівником зберігається середній заробіток на підставі пп. "а" п. 5 Порядку обчислення середньої заробітної плати суми середнього заробітку виключаються з розрахунку середнього заробітку для оплати відпустки.

Щодо доплат, у Листі від 13.08.2015 №  14‑1/В-608 чиновники Мінпраці, розглянувши питання щодо порядку застосування положень про обчислення середнього заробітку, дійшли висновку, що весь час знаходження працівника у службовому відрядженні, зокрема час залучення його до роботи у період відрядження через необхідність у вихідні чи святкові дні, і навіть нараховані цей час суми не враховуються при обчисленні середнього заробітку. Непрямо їх висновок вказує на те, що доплати до окладу в частині перевищення окладу над середнім заробітком у період відрядження також не повинні враховуватись при розрахунку відпускних.

Однак через рік це ж відомство випустило інший лист (від 03.08.2016 №  14‑1/ООГ-7105), згідно з яким у разі, якщо організація передбачила зазначену доплату системою оплати праці (відобразивши її у трудовому договорі з працівником), включає її до фонду оплати праці, а також враховує при визначенні сум страхових внесків до ФСС та ПФР, зазначена доплата має враховуватися під час розрахунку середнього заробітку на оплату відпустки.

Виплати у період тимчасової непрацездатності.Пункт 5 Порядку обчислення середньої зарплати передбачає, що з обчисленні середнього заробітку з розрахункового періоду виключаються час, і навіть нараховані цей час суми, якщо працівник отримував допомогу з тимчасової непрацездатності. У силу цієї норми ця допомога, а також доплата до середньої заробітної плати понад допомогу з непрацездатності не повинні враховуватися при розрахунку середнього заробітку для оплати відпустки (Лист Мінпраці РФ від 03.08.2016 № 14-1/ООГ-7105).

Оплата праці в державній (муніципальній) установі: бухгалтерський облік та оподаткування, №2, 2019 рік

«Обмін» відпустки на гроші допускається лише у двох випадках:

1. у разі звільнення працівника, якщо в нього залишаються невикористані відпустки;
2. за наявності додаткових відпусток, що перевищують 28 календарних днів.

У кожній ситуації бувають нестандартні вступні, тому зупинимося на них докладніше.

Нагромадилася заборгованість із відпусток — що робити?

Нерідко у працівників накопичуються заборгованості з відпусток за кілька років. І у таких випадках перед роботодавцем постає питання — як розібратися із цими «заборгованостями»? Чи достатньо компенсуватиме їх грошима?

Як правило, через суд роботодавець заперечує такі дії податківців, посилаючись на , яка говорить про те, що відповідно до Трудового кодексу він зобов'язаний виплатити компенсацію працівникові за всі невикористані відпустки.

Компенсація частини відпустки за умови наявності додаткової відпустки

Якщо працівник збирається продовжувати працювати в компанії, то замінити компенсацією йому можна тільки частину щорічної оплачуваної відпустки, що перевищує 28 календарних днів. Тобто така компенсація передбачена для тих категорій працівників, яким згідно із законом покладено подовжену основну відпустку — понад 28 днів. До них відносяться:

• працівники-інваліди, тривалість відпустки – не менше 30 календарних днів ();
• неповнолітні працівники, тривалість відпустки – 31 календарний день ();
• муніципальні службовці, тривалість відпустки – 30 календарних днів ().

• працівники, зайняті на роботах зі шкідливими та (або) небезпечними умовами праці ();
• працівники, які мають особливий характер роботи ();
• працівники з ненормованим робочим днем ​​();
• працівники, що працюють у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостей ().

Додаткові оплачувані відпустки можуть встановлюватися на розсуд роботодавця з урахуванням виробничих та фінансових обставин. При цьому умови та порядок надання таких відпусток прописуються колективними договорами чи локальними нормативними актами.

Варто зазначити, що заміна частини відпустки грошовою компенсацією не є обов'язком, а правом роботодавця. Тому він може відмовити у компенсації. Ця позиція сформульована, зокрема, у Визначенні Верховного СудуРеспубліки Комі від 15.08. 2011, № 33-4410/2011).

Компенсація при звільненні

Правило обчислення компенсації під час звільнення до Трудового кодексу не встановлено. Тому роботодавцям слід керуватися старим документом – «» (утв. НКТ СРСР 30.04.1930 № 169).

У Правилах важливо звернути увагу на , де зазначено, що «при обчисленні строків роботи, що дають право на пропорційну додаткову відпустку або на компенсацію за відпустку при звільненні, надлишки, що становлять менше половини місяця, виключаються з підрахунку, а надлишки, що становлять не менше половини місяця , Заокруглюються до повного місяця ».

У зв'язку з цим правилом може виникнути питання: як відраховувати половину місяця у лютому, у якому, як відомо, 28 днів? Потрібно орієнтуватися не так на календарний, але в робочий місяць, оскільки відпустка надається за робочий рік.

Допустимо, ви прийняли працівника на роботу 17 вересня 2018 року. З 30 листопада 2018 року він звільняється. Роботодавцю потрібно подивитися, скільки повних місяців відпрацював працівник. Перші два місяці відпрацьовані повністю: з 17.09.18 до 16.10.18 та з 17.10.18 до 16.11.18. А третій місяць співробітник відпрацював з 17.11.18 по 30.11.18, тому, згідно з п. 35 «Правил про чергові та додаткових відпустках», компенсацію потрібно платити лише за два місяці.

5 нестандартних кейсів на тему компенсації відпустки

1. Працівник відпрацював в організації 4 місяці, у цей період перебував у відпустці без збереження зарплати 23 календарні дні. Чи йому компенсована при звільненні? .
2. Директор невеликої компанії заміщає кілька посад. Він не був у відпустці вже 2 роки. Чи можна йому виплатити компенсацію за відпустку? .
3. У компанії єдиний працівник, його посада – генеральний директор. У відпустку він піти не може. Чи повинен він отримати компенсацію за невикористану відпустку, щоб не було проблем із ГІТ? .
4. Щоб розрахувати компенсацію за невикористану відпустку, потрібно визначити середній заробіток працівника. Як бути із лютим? Чи вважати лише повні місяці роботи? .
5. Працівник 12 місяців був у відпустці без збереження заробітної плати. Як розрахувати суму компенсації за невикористану відпустку? .

Алгоритм дій для оформлення та отримання компенсації за відпустку

Щоб отримати гроші замість частини відпустки, працівнику необхідно написати відповідну заяву. Можна скористатися.

Отримавши від працівника заяву, роботодавець видає наказ про заміну частини відпустки грошовою компенсацією, складений у довільній формі.

У наказі слід зазначити:

• ПІБ та посада працівника;
• кількість днів відпустки, які мають бути замінені грошовою компенсацією, розрахунковий період;
• основу для видання наказу;
• реквізити заяви працівника.

Працівник знайомиться з наказом та ставить під ним підпис. Після цього роботодавець вносить до особистої картки працівника (уніфікована форма Т-2) до розділу 8 «Відпустка» відомості про заміну грошовою компенсацією частини щорічної оплачуваної відпустки.

Як заповнюються інші графи?

У графі 1 «Вид відпустки» уточнюється, яка відпустка замінюється грошовою компенсацією (основна, додаткова).

Для заповнення граф 2 і 3 "Періоди роботи" специфічних зауважень немає - вони заповнюються за загальними правилами.

Кількість днів відпустки, яка підлягає заміні компенсацією, зазначається у графі 4 «Кількість календарних днів відпустки».

У графах 5 та 6 вноситься відповідний запис «Заміна відпустки грошовою компенсацією».

У графі 7 "Підстави" відображаються реквізити наказу. Цю інформацію слід зафіксувати у графіку відпусток — у графі 10 «Примітка». Просто внесіть запис про те, що частину щорічної відпустки замінено грошима, вкажіть кількість компенсованих днів.

Розрахунок відпускних у 2019 році: калькулятор

Розрахувати відпускні можна за допомогою безкоштовного калькулятора від сервісу Контур.Бухгалтерія. Введіть дані про період відпустки, розрахунковому періодіта масових підвищеннях зарплати, якщо вони були (щоб заробіток співробітника за місяці до підвищення проіндексувався та розрахунок виконався за поточним заробітком). Також зазначте фактичні нарахування працівника за розрахунковий період, за якими виконується розрахунок середнього денного заробітку. Сума відпускних розраховується автоматично.

| Бухгалтер | 8 076 | голосів: 1

При розрахунку середнього заробітку для виплати відпускних по-новому у 2016 році або компенсації за невикористану працівником відпустку потрібно використати коефіцієнт 29,3 (середня кількість днів у календарному місяці).

У 2016 році коефіцієнт для розрахунку відпускних дорівнюватиме 29,3. Показник змінився через те, що свят наступного року буде більше. Щоб визначити суму відпускних, потрібно обчислити середній денний заробіток працівника та помножити його на число календарних днів відпустки.

Розрахунковим періодом вважаються 12 календарних місяців, що передують відпустці. Наприклад, працівник пішов у відпустку у травні 2016 року. Отже, розрахунковим періодом будуть місяці травень 2015 року – квітень 2016 року. І зарплата за цей період враховується під час розрахунку відпускних у 2016 році.

Якщо цей період відпрацьовано повністю, середній денний заробіток визначається за такою формулою:

При визначенні середнього заробітку враховуються всі винагороди, передбачені системою оплати праці (заробітна плата, надбавки та доплати до тарифних ставок, окладів за професійну майстерність, класність, вислуга років, виплати, пов'язані з умовами праці тощо). А ось виплати соціального характеру та інші доходи працівників, які не належать до оплати праці, до розрахунку не входять (матеріальна допомога, оплата вартості харчування, проїзду, навчання, комунальних послуг та ін.). Перелік виплат, що враховуються при обчисленні середнього заробітку, наведено у пункті 2 Положення.

У пункті 5 Положення вказано час, який слід виключити з розрахункового періоду. Це все періоди, за які співробітнику нараховувалася оплата праці, виходячи із середнього заробітку. А саме: час хвороби, відпустки, службового відрядження та ін. Суми, нараховані за цей час, також виключаються із розрахунку.

Приклад розрахунку відпускних за новим законом, якщо розрахунковий період відпрацьовано повністю

ТОВ «Зірка» застосовує УСН. І.П. Коновалова працює в організації на посаді офіс-менеджера. З 6 липня 2016 року вона пішла у відпустку на 14 календарних днів. Визначимо суму відпускних, якщо відомо, що:

• липень 2015 року – червень 2016 року відпрацьовані повністю;
• всього за вказаний період нараховано 394 000 руб., З них 24 000 руб. становить вартість навчання, 25000 руб. - Плата за лікування.

Оскільки І.П. Коновалова йде у відпустку 6 липня, у середньоденному заробітку слід враховувати виплати за 12 минулих календарних місяців, тобто з липня 2015 року до червня 2016 року. Суми, які не належать до оплати праці, до уваги не беруться. В даному випадку це вартість навчання та лікування. Таким чином, нарахування, що враховуються, становлять 345 000 руб. (394 000 руб. - 24 000 руб. - 25 000 руб.). Середньоденний заробіток дорівнює 981,22 руб/дн. (345 000 руб.: 12 міс.: 29,3 дн.), а відпускні – 13 737,2 руб. (981,22 руб/дн. x 14 дн.).

У разі коли розрахунковий період відпрацьований не повністю, відпускні у 2016 році розраховуються наступним чином.

1. Визначається кількість календарних днів у повністю відпрацьованих календарних місяцях за такою формулою:

2. Обчислюється кількість календарних днів на місяцях, відпрацьованих в повному обсязі:

Якщо місяців, у яких співробітник був відсутній робочому місці, кілька, кількість календарних днів потрібно визначити по кожному їх. Отримані результати підсумовуються та округляються до двох знаків після коми.

3. Розраховується загальна кількість календарних днів, що враховуються при визначенні середнього заробітку так:

4. Визначається сума середньоденного заробітку за такою формулою:

Зазначимо, що виплати, що враховуються в середньому заробітку, а також ті суми, які виключаються з розрахунку, перераховані в пунктах 2 і 3 Положення.

5. Обчислюється сума відпускних так:

Приклад розрахунку відпускних за новим законом, якщо розрахунковий період відпрацьовано не повністю

Н.В. Птічкіна працює у ТОВ «Зірка», що застосовує УСН. З 21 травня 2016 року вона пішла у відпустку на 14 днів. Розрахунковий період для нарахування відпускних з 1 травня 2015 року до 30 квітня 2016 року. У липні 2015 року їй надавалася щорічна оплачувана відпустка на 28 днів, а в грудні 2015 року Птичкіна 10 днів хворіла. Інші місяці розрахункового періоду відпрацьовані повністю.

Останні 12 календарних місяців виплати на користь Н.В. Птичкіної склали 360 200 руб., їх відпускні - 26 700 крб. та виплати по листку непрацездатності – 8300 руб. Розрахуємо суму відпускних, які належать Н.В. Пташкіної.

Усього Н.В. Птичкіна повністю відпрацювала 10 місяців із 12, а також три календарні дні у липні 2015 року та 21 календарний день у грудні 2015 року. Кількість днів, що враховуються для розрахунку середнього заробітку у повністю відпрацьованих місяцях, дорівнює 293 дням (10 міс. х 29,3). Кількість календарних днів, що припадають на відпрацьований час у липні 2015 року, становила 2,83 дні (29,3: 31 дн. х 3 дн.), а у грудні 2015 року – 19,85 дня (29,3: 31 дн.). х 21 дн.). Загальна кількість днів, що враховуються при розрахунку середнього заробітку, дорівнює 315,68 днів (293 дн. + 2,83 дн. + 19,85 дн.).

У суму виплат не входять середній заробіток, що зберігається під час відпустки, і допомога з тимчасової непрацездатності, тому відпускні потрібно розраховувати виходячи з суми 325 200 руб. (360 200 руб. - 26 700 руб. - 8300 руб.). Середній денний заробітокН.В. Пташкіної дорівнює 1029,52 руб. (325 200 руб.: 315,68 дн.), а відпускніїй слід нарахувати у сумі 14 413,33 руб. (1029,52 руб. х 14 дн.).

Найбільш поширений спосіб заохочення співробітників – виплата премії. Врахувати їх при розрахунку середнього заробітку можна, якщо виконано Загальні умови, встановлені пунктом 2 Положення. А саме: премія має бути передбачена системою оплати праці (наприклад, прописана у положенні про преміювання) та нарахована у розрахунковому періоді. Таке роз'яснення міститься у листі Мінпраці Росії від 10.07.2003 № 1139-21.

Однак оскільки премія може охоплювати різні за тривалістю періоди часу (щомісячна, за квартал, рік тощо), то при включенні їх до розрахунку середнього заробітку слід враховувати нюанси, прописані у пункті 15 Положення.

Так, щомісячні премії можна включити до розрахунку, якщо час, протягом якого вони нараховані, входить у розрахунковий період. І якщо за одні й самі показники за підсумками місяця нараховується кілька премій, у розрахунку середнього заробітку можна включити лише одну. Яку саме – вирішує роботодавець та прописує цей момент у положенні про преміювання або в окремому наказі керівника. Наприклад, це може бути найбільша за сумою премія.

Такий самий порядок обліку діє у ситуації, коли за розрахунковий період, що дорівнює 12 місяців, за один і той самий показник співробітнику нараховано 13 щомісячних премій. Врахувати вийде лише 12 з них.

Квартальні премії, нараховані у розрахунковому періоді, враховуються у повній сумі, якщо час, протягом якого вони нараховані, повністю входить у розрахунковий період. А якщо ні, то треба враховувати одну місячну частину такої премії за кожний місяць розрахункового періоду.

Річна премія за попередній відпустці календарний рік враховується повністю незалежно від часу, коли вона нарахована. Головне, щоб така премія належала до календарного року, що передує відпустці. А як бути, якщо річну премію нараховано вже після того, як співробітник відгуляв відпустку? І тут середній заробіток, з якого нараховувалися відпускні, треба перерахувати, включити до нього річну премію, а різницю виплатити працівнику. Це підтверджує і Роструд у листі від 03.05.2007 № 1253-6-1.

Приклад розрахунку відпускних у 2016 році з урахуванням річної премії

П.В. Хромов працює водієм у ТОВ «Зірка», що застосовує УСН. З 10 січня 2016 року йому надано відпустку тривалістю 28 календарних днів. Розрахунковий період (січень – грудень 2015 року) відпрацьовано повністю. Заробітня платапрацівника, що враховується при розрахунку середнього заробітку, становила 324 000 руб. У березні 2016 року працівнику виплачено премію за підсумками роботи за 2015 рік у сумі 10 000 руб. Визначимо суму відпускних та суму доплати, належну працівникові.

Сума відпускних, нарахована на початок відпустки, становить 25 802,04 крб. (324 000 руб.: 12 міс.: 29,3 дн. х 28 дн.). Оскільки річну премію за 2015 рік нараховано після виплати відпускних, сума середнього заробітку має бути перерахована. Кінцева сума відпускних дорівнює 26 598,4 руб. [(324 000 руб. + 10 000 руб.): 12 міс. : 29,3 дн. х 28 дн.]. Відповідно, після нарахування річної премії П.В. Хромову слід доплатити 796,36 руб. (26 598,4 руб. - 25 802,04 руб.), Утримавши при цьому ПДФО.

Може виникнути питання - а чи потрібно якось коригувати премії з метою розрахунку відпускних, якщо розрахунковий період працівником відпрацьовано не повністю або з нього виключався час, за який нараховується середній заробіток? Відповідь така: премії, нараховані за фактично відпрацьований час (щомісячні, щоквартальні та ін.), коригувати не потрібно. Інші премії - наприклад, винагороду за підсумками роботи протягом року - треба враховувати пропорційно відпрацьованому часу розрахунковий період (п. 5 Положення). Облікову суму можна розрахувати за формулою:

Якщо ж співробітник пропрацював неповний робочий період, і премія йому одразу була нарахована пропорційно до цього часу, то її потрібно враховувати в повному обсязі, не коригувати. Для наочності правила обліку премій щодо середнього заробітку нижче наведено таблиця.

Як враховувати премії при розрахунку відпускних по-новому у 2016 році

Вид премії	Час нарахування
	У розрахунковому періоді	За межами розрахункового періоду
Разові премії, виплата яких передбачена системою оплати праці	Враховуються повністю	Не враховуються
Щомісячні премії	Враховуються повністю, але не більше однієї на місяць за одні й ті самі показники
Квартальні, піврічні та інші премії за період роботи, що перевищує один місяць (крім річних премій)	Премії, нараховані за період, що не перевищує розрахунковий, враховуються повністю. В іншому випадку премію потрібно враховувати в межах місячної частини за кожний місяць розрахункового періоду.
Річні премії, премії за вислугу років (стаж роботи) та інші премії за підсумками роботи за рік	Враховуються повністю, якщо нараховані за календарний рік, що передує відпустці. При цьому час нарахування не має значення

Приклад розрахунку відпускних, коли працівник отримував щомісячні та квартальні премії у 2016 році.

О.М. Володіна працює дизайнером у ТОВ «Зірка», що застосовує УСН. У березні 2016 року їй було нараховано премію за I квартал – 7000 руб, а у квітні 2016 року – премію за квітень у сумі 3000 руб. Премії видано відповідно до положення про преміювання.

З 14 травня 2016 року дизайнер іде у відпустку на 14 днів. Розрахунковий період (з 1 травня 2015 року по 30 квітня 2016 року) відпрацьований не повністю, оскільки у березні 2015 року співробітниця 5 робочих днів хворіла. За останні 12 календарних місяців виплати на користь О.М. Володиною без урахування премій склали 270 400 руб., З них виплати по листку непрацездатності - 3700 руб. Розрахуємо суму відпускних, які належать О.М. Володиною.

О.М. Володина із 12 місяців повністю відпрацювала 11, а також 26 днів у березні 2016 року. Кількість днів, що враховуються для розрахунку середнього заробітку у повністю відпрацьованих місяцях, дорівнює 322,3 дня (11 міс. х 29,3). Кількість календарних днів, що припадають на відпрацьований час у березні, склала 24,57 дня (29,3: 31 дн. х 26 дн.). Загальна кількість днів, що враховуються при розрахунку середнього заробітку, дорівнює 346,87 днів (322,3 дн. + 24,57 дн.).

Квітень 2016 входить у розрахунковий період, значить при розрахунку відпускних можна врахувати всю нараховану в цьому місяці премію - 3000 руб. А ось квартальну премію необхідно перерахувати, оскільки I квартал 2015 року відпрацьовано б не повністю (5 робочих днів хвороби). А премію нараховано без урахування відпрацьованого часу. Сума премії, яка збільшить середній заробіток, становитиме 6363,64 руб. (7000 руб.: 55 роб. дн. х 50 роб. дн.). У суму виплат, що враховується, не входить допомога з тимчасової непрацездатності, отже, відпускні потрібно розраховувати виходячи з 276 063,64 руб. (270 400 руб. - 3700 руб. + 3000 руб. + 6363,64 руб.). Середній денний заробіток О.М. Володиною дорівнює 795,87 руб. (276 063,64 руб.: 346,87 дн.). Відпускні слід нарахувати у сумі 11 142,18 руб. (795,87 руб. х 14 дн.).

При заохоченні одного, кількох працівників чи відділу середній заробіток розраховуйте, виходячи з реально нарахованих сум без будь-яких поправок. А ось у разі, коли оклади та тарифні ставкипідвищувалися всім працівникам організації, нараховані до підвищення виплати доведеться збільшити. Як саме, зазначено у пункті 16 Положення.

Якщо підвищення відбулося у розрахунковий період, то виплати, що враховуються при визначенні середнього заробітку та нараховані у розрахунковому періоді до зміни окладів, помножте на спеціальний коефіцієнт.

Якщо підвищення відбулося після розрахункового періоду, але на початок відпустки, середній заробіток, обчислений за розрахунковий період, необхідно відкоригувати. Якщо підвищення відбулося під час відпустки, частину відпускних від дня підвищення зарплати до закінчення відпустки треба підвищити. Пояснимо деякі моменти.

Підвищуючий коефіцієнт розраховується за формулою:

Якщо оклади підвищувалися один раз, то розрахувати коефіцієнт індексації досить легко. Інша річ, коли оклади змінювалися у більшу сторону кілька разів. У цьому випадку оклад, встановлений після останнього підвищення, доведеться ділити на оклад, який діяв у кожному із місяців розрахункового періоду.

Приклад розрахунку відпускних у 2016 році за підвищення окладів протягом розрахункового періоду

Працівник ТОВ «Зірка», що застосовує УСН, К.П. Северов йде у відпустку з 10 травня 2016 року на 14 календарних днів. Розрахунковий період із травня 2015 року по квітень 2016 року відпрацьовано повністю. Оклад співробітника – 25 000 руб. на місяць, додаткових щомісячних виплатні. За розрахунковий період Северову двічі підвищувався оклад: у вересні 2015 року до 28 000 руб. та у лютому 2016 року до 30 000 руб. Підвищення проводилося загалом з організації. В якій сумі працівнику слід нарахувати відпускні?

Визначимо коефіцієнт підвищення. Останнє підвищенняокладів в організації відбулося у лютому 2016 року. Тому обсяг окладу, встановленого працівникові цього місяця, рівний 30 000 крб., необхідно розділити на величину його окладу за іншими місяцях розрахункового періоду. Коефіцієнт підвищення дорівнює:

• з травня по серпень 2015 року - 1,2 (30 000 руб.: 25 000 руб.);
• з вересня 2015 року по січень 2016 року - 1,07 (30 000 руб.: 28 000 руб.).

За допомогою коефіцієнтів проіндексуємо виплати, нараховані працівнику у розрахунковому періоді. До розрахунку увійдуть такі суми:

• за травень-серпень 2015 року – 120 000 руб. (25 000 руб. х 1,2 х 4 міс.);
• за вересень 2015 року-січень 2016 року – 149 800 руб. (28 000 руб. х 1,07 х 5 міс.);
• за лютий-квітень 2016 року – 90 000 руб. (30 000 руб. х 3 міс.).

Сума заробітної плати за розрахунковий період, що включається до розрахунку для обчислення відпускних, разом дорівнює 359 800 руб. (120 000 руб. + 149 800 руб. + 90 000 руб.). Середній денний заробіток К.П. Северова становитиме 1023,32 крб. (359 800 руб.: 12 міс.: 29,3). Відпускні слід нарахувати у сумі 14 326,5 руб. (1023,32 руб. х 14 дн.).

Окремо розглянемо ситуацію, коли разом із підвищенням зарплати змінюється перелік та розмір щомісячних виплат до неї. Йдеться про доплати, надбавки та інші виплати, що розраховуються від окладу. У цьому випадку коефіцієнт перерахунку розраховуйте за такою формулою:

Зазначимо, деякі виплати до посадових окладів чи тарифних ставок перераховувати не потрібно. До них відносяться доплати, встановлені:

• не конкретно, а в діапазоні значень (наприклад, піврічна премія у розмірі від одного до трьох окладів або щомісячна надбавка у розмірі від 10 до 15% до окладу, яку виплачують працівники за результатами роботи);
• в абсолютних розмірах і незалежні від величини окладів (наприклад, разова премія у вигляді 5000 крб. виконання особливо важливого завдання).

Такий порядок прописано у пункті 16 Положення.

Приклад розрахунку відпускних у 2016 році при підвищенні окладів та некоректованих доплат до них

Працівник ТОВ «Зірка», що застосовує УСН, К.В. Співцов пішов у відпустку із 28 травня 2016 року на 7 днів. Розрахунковий період (травень 2015 року – квітень 2016 року) відпрацьований повністю. Оклад працівника – 23 000 руб.

Також встановлено щомісячну надбавку за перевиконання плану продажу в діапазоні значень (від 3 до 7% окладу):

• у травні-жовтні 2015 року - у розмірі 5% (1150 руб.);
• у листопаді 2015 року – квітні 2016 року – у розмірі 7% (1610 руб.).

З 1 травня 2015 року в організації зросла зарплата. Новий оклад К.В. Пєвцова становив 27 000 крб. Розрахуємо суму відпускних.

Оклади в організації підвищені після розрахункового періоду, але на початок відпустки. У зв'язку з цим суму відпускних слід помножити на коефіцієнт підвищення. А ось доплати до окладів коригувати не потрібно, оскільки вони встановлені у діапазоні.

Середній денний заробіток, розрахований виходячи з виплат, що коригуються, дорівнює 784,98 руб. (23 000 руб. х 12 міс.: 12 міс.: 29,3). Сума відпускних, що підлягає коригуванню, – 5494,88 руб. (784,98 руб. х 7 дн.).

Середній денний заробіток, розрахований виходячи з виплат, що не коригуються, становить 47,09 руб. [(1150 руб. х 6 міс. + 1610 руб. х 6 міс.): 12 міс. : 29,3]. Некоригована сума відпускних дорівнює 329,69 руб. (47,09 руб. х 7 дн.).

Коефіцієнт перерахунку дорівнює 1,17 (27 000 руб.: 23 000 руб.). Відпускні слід нарахувати у сумі 6758,7 руб. (5494,88 руб. х 1,17 + 329,69 руб.).

Калькулятор відпускних здійснює розрахунок за правилами ст. 139 ТК РФ і , утв. Постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922.

Як працювати з калькулятором:

1. Для розрахунку відпускних (компенсацій) необхідно з'ясувати розрахунковий період. За замовчуванням пропонується розрахунковий період 12 місяців, що передують даті початку відпустки (або звільнення). Правила вибору розрахункового періоду зазначені у постанові Уряду.
2. Якщо в розрахунковому періоді є періоди, які треба виключити при підрахунку середнього заробітку (наприклад, співробітник був на лікарняному або у відрядженні), ви вказуєте кількість календарних днів виключень у графі дні, що «виключаються». При цьому у графі Зарплата має бути зазначена сума заробітної плати та інших нарахувань за відпрацьований у цьому місяці час. Які періоди виключаються при підрахунку середнього заробітку також можна знайти у постанові Уряду.
3. Якщо у розрахунковому періоді для підприємства підвищувалися посадові оклади (тарифні ставки) всім працівникам підприємства, необхідно застосовувати коефіцієнт індексації. p align="justify"> Коефіцієнт вираховується шляхом поділу нового окладу (тарифної ставки) на старий оклад (тарифну ставку). Наприклад, оклад підвищився з 15000 до 18000 рублів, коефіцієнт становитиме 18000/15000 = 1,2. Коефіцієнт проставляється у місяцях, що передують місяцю підвищення окладів.
   Право застосовувати коефіцієнт виникає лише тому випадку, якщо оклади і тарифні ставки підвищилися всім співробітникам без винятку. Якщо хоча б одному співробітнику не підвищили, застосовувати коефіцієнт не можна.
4. Якщо працівник працював лише у місяці відпустки, необхідно в рядок «Заробітна плата» внести суму нарахованого заробітку за відпрацьовані дні цього місяця.
5. Якщо працівник не відпрацював жодного дня перед відпусткою, для розрахунку відпускних необхідно вказати встановлений працівникові оклад (тарифну ставку).

Механізм розрахунку:

Середній заробіток за повністю відпрацьований період вираховується шляхом поділу суми доходу за розрахунковий період на кількість місяців у розрахунковому періоді, помноженому на середньомісячне число календарних днів (зараз встановлено 29.3; до 02.04.2014 застосовувалося значення 29.4).

1. Розрахунок відпускних провадиться шляхом множення середньоденного заробітку на кількість днів відпустки. Зверніть увагу, що вважаються календарні дні відпустки, включаючи вихідні (але без урахування святкових днів). Для розрахунку кількості календарних днів відпустки рекомендуємо користуватися.

Кожен співробітник може піти у відпустку, таке право він одержує за кожен відпрацьований рік на підприємстві. Мінімальна тривалість основної оплачуваної відпустки становить 28 календарних днів, але роботодавець може на власний розсуд збільшити цю тривалість.

Крім того, для деяких посад та професій надаються додаткові дні оплачуваної відпустки.

Роботодавець оплачується. Співробітнику не пізніше ніж за три дні до першого відпускного дня виплачують відпускні, розмір яких залежить від того, яку зарплату працівник отримував протягом року.

Порядок розрахунку відпускних розглянуто у . У статті нижче розглянемо деякі конкретні ситуації та приклади та зробимо для них розрахунок відпускних.

Приклади розрахунку відпускних

Приклад 1 – працівник відпрацював 12 місяців повністю.

Ідеальний варіант, коли працівник справно працював весь рік і після його закінчення йде у відпустку.

Соколов іде у відпустку з 13 по 26 листопада 2015 року. Заробітна плата Соколова протягом останніх 12 місяців становила 40 000 щомісяця. Соколов не хворів, у відпустку власним коштом не йшов, усі місяці відпрацював повністю. Розрахуємо відпускні для цього прикладу.

Розрахунок для прикладу 1:

1. Розрахунковий період – з 01.11.2014 по 31.10.2015;
2. Загальний заробіток = 40 000*12 міс. = 480 000 руб.
3. Кількість фактично відпрацьованих днів = 12 місяців. * 29,3 = 351,6 дн.
4. Середній денний заробіток = 480 000/351,6 = 1365,2 руб.
5. Відпускні = 1365,2*14 дн. = 19112,8 руб.

Приклад 2 - працівник відпрацював 6 місяців

Дана ситуація часто зустрічається: працівник відпрацьовує належні 6 місяців або трохи більше (але менше 12 місяців) та відходу у відпустку. Як розрахувати відпускні, якщо працівник відпрацював менше ніж 12 місяців?

Соколов іде у відпустку з 13 по 26 листопада 2015 року. На підприємстві він працює із 13 квітня 2015 року. Зарплата за квітень склала 20 000 руб. Заробітну плату інші повністю відпрацьовані місяці становила 30000 крб. Розрахуємо відпускні для цього прикладу.

Розрахунок для прикладу 2:

1. Розрахунковий період – з 13.04.2015 по 31.10.2015;
2. Загальний заробіток = 20 000 + 30 000 * 6 міс. = 200000 руб.
3. Кількість фактично відпрацьованих днів = (18/30) * 29,3+6 міс. * 29,3 = 193,4 дн.
4. Середній денний заробіток = 200 000/193,4 = 1034,1 руб.
5. Відпускні = 1034,1*14 дн. = 14477,4 руб.

Приклад 3 - працівник хворів і перебував у відпустці без збереження заробітної плати.

Ідеальних випадків не буває, працівники хворіють, беруть відгули та відпустки власним коштом. Розглянемо, як розраховується заробітна плата, якщо працівник у розрахунковому періоді перебував на лікарняному та у відпустці без збереження заробітної плати.

Соколов іде у відпустку з 13 по 26 листопада 2015 року. У липні 2015 року він хворів на 5 днів. У вересні 2015 року він брав відпустку власним коштом (без збереження заробітної плати) на період 21 календарних днів (відпустка без утримання понад 14 календарних днів не враховується). Заробітна плата повністю відпрацьованих місяцях склала 40000 руб. У липні Соколов отримав 30 000 руб., У вересні 10 000 руб.

Розрахунок відпускних для прикладу 3:

1. Розрахунковий період – з 01.11.2015 по 31.10.2015;
2. Загальний заробіток = 30000 + 10000 + 40000 * 10 міс. = 440 000 руб.
3. Кількість фактично відпрацьованих днів = (26/31+23/30)*29,3+10 міс. * 29,3 = 340,17 дн.
4. Середній денний заробіток = 440 000/340,17 = 1293,5 руб.
5. Відпускні = 1293,5*14 дн. = 18 109 руб.

Чи не знайшли у статті відповідь на Ваше запитання?