Nol sertifikat 2 shaxsiy daromad solig'i namunasi hisobot davrida ish haqi olmagan xodimlarga so'rov bo'yicha sertifikat berish uchun kerak. Biroq, bunday xodimlar menejer bilan bog'lanish va sertifikat olish huquqiga ega. Bunday sertifikat ba'zi davlat va ijtimoiy dasturlarga, ijtimoiy yordamga murojaat qilishda talab qilinishi mumkin.

Nol namunadagi shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2 guvohnomani to'ldirishga misol

Masalan, xodim ishga keladi, faqat ixtisoslashtirilgan nafaqa oldi va o'zi ta'tilda edi, bu kichik bolaga g'amxo'rlik qilish bilan bog'liq edi. Ishga kelgan birinchi kundan boshlab xodim ish haqi ma'lumotnomasini so'raydi. Qanday bo'lish kerak?

Darhol qonun sizning xodimingiz tomonida ekanligini aytishingiz kerak. Ariza shaklida ariza topshirgandan so'ng, ish beruvchi hujjatni uch kun ichida taqdim etishi kerak. Biroq, bu holat o'ziga xos xususiyatlarga ega. Birinchidan, yil davomida xodim ish haqi olmadi, faqat bolalar uchun nafaqa oldi. Shunday qilib, soliq agenti to'g'risidagi ma'lumotlar, xodim to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek soliq agentining imzosi va muhri bo'lgan qatorni o'z ichiga olgan sertifikatda faqat o'sha qatorlar to'ldiriladi. E'tibor bering, qolgan qatorlar bo'sh qoldirilgan.

Ushbu hujjatga qo'shimcha ravishda, oxirgi hisobot davrida xodimga ota-ona ta'tilida bo'lganligi sababli ish haqi to'lanmaganligini ko'rsatadigan o'zboshimchalik shaklidagi guvohnoma tuzilishi mumkin.

Yordam 2 shaxsiy daromad solig'i nol: namuna

Biz allaqachon bilganimizdek, har bir soliq agenti har bir xodimning daromadini tasdiqlovchi hujjatlarni tegishli organlarga taqdim etishi shart. Sertifikat hisobot varaqalari asosida tuziladi.

Agar ish haqini to'lash jarayoni bo'lmagan bo'lsa va shunga mos ravishda hech qanday chegirmalar amalga oshirilmagan bo'lsa, unda barcha ma'lumotlar nolga teng bo'ladi va sertifikatning o'zida olingan daromadlar va chegirmalar tavsifi bo'lmaydi.

Sarlavha sertifikat nomini va uning kodini ko'rsatadi;

1. Soliq organining kodi ko'rsatilgan;
2. Soliq to'lovchining belgisi ko'rsatilgan;
3. Soliq agenti bilan bog'liq barcha ma'lumotlar to'ldiriladi;
4. Xodimga tegishli barcha ma'lumotlar to'ldiriladi;
5. Ish haqi, ajratmalar va ajratmalar uchun barcha qatorlar bo'sh qoladi.

Majburiy atributlar yordamning qat'iy shaklini o'z ichiga oladi. Ya'ni, u ixtisoslashtirilgan shaklda berilishi kerak. Shuningdek, u bosh va bosh buxgalter tomonidan imzolanishi kerak. Chiqarilgan sana talab qilinadi. Qo'shimcha bepul shakldagi yordam berilishi mumkin, unda yordam nima uchun bekor qilinganligi haqida ma'lumot ko'rsatiladi.

MChJda xodimlar bo'lmasligi mumkinmi? Agar kompaniya o'z faoliyatini boshlasa yoki yopsa yoki faoliyatini vaqtincha to'xtatgan bo'lsa, hisoblarni tayyorlaydigan va imzolaydigan kishi bo'lishi kerak. Hatto "bo'sh" kompaniya uchun ham siz hisobot berishingiz kerak va buning uchun sizga rahbar kerak. Xo'sh, xodimlarsiz MChJ bormi va bunday kompaniyalar qanday hisobotlarni taqdim etishlari kerak?

MChJ ishchilarsiz mavjud bo'lishi mumkinmi?

Kompaniya bo'lishi shart emas xodimlar. Ammo, advokatlarning fikriga ko'ra, hech bo'lmaganda direktor qoladi. Kimdir hisob-kitoblarni imzolashi va shartnomalar tuzishi kerak. Ushbu mantiqqa ko'ra, agar direktorning imzosi bo'lsa, u holda u tashkilotning xodimi sifatida ro'yxatga olinishi va ish haqi olishi kerak. Tashkilot ishlamayotganda, ish haqini tejash uchun direktorlar ta'tilga yoki yarim kunlik ishlarga yuborilishi mumkin.

Tashkilotni uni asos solgan shaxs boshqaradigan vaziyat qiziqroq. Direktor vazifasini bajaradigan kompaniyaning yagona ta'sischisi bilan mehnat shartnomasini tuzish shartmi? Agar ha bo'lsa, unda ishchilarsiz MChJning mavjudligi printsipial jihatdan mumkin emas. Egasi-menejer bilan mehnat shartnomasi masalasi 20 yildan beri bahsli. Nazorat qiluvchi organlarning ushbu savolga javob berishga yondashuvi bir necha bor o'zgardi.

2002 yilda Mehnat kodeksi barcha xodimlar, shu jumladan tashkilot egalari bilan istisnosiz yozma mehnat shartnomasini tuzish majburiyatini belgilab qo'ydi. Biroq, Rostrud Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 273-moddasiga tayanib, e'tiroz bildirdi: yagona ta'sischi tashkilotning xodimi bo'lishi mumkin emas, shuning uchun u bilan mehnat shartnomasini tuzish shart emas. Bu bir kishining o'zi bilan ikki tomonlama shartnoma tuza olmasligi bilan izohlanadi.

Shunga o'xshash nuqtai nazar keyinchalik yuqori Sog'liqni saqlash va ijtimoiy rivojlanish vazirligi tomonidan Rostrudga nisbatan bildirildi. Biroq oradan bir yil o‘tmay vazirlik o‘z fikrini o‘zgartirib, 2010-yilda yozgan maktubida buning teskari pozitsiyasini bildirgan. Hozir bu vazirlik umuman yo'q, uning vorisi bo'lgan Mehnat vazirligi hozircha sukut saqlamoqda.

Xodimlari bo'lmagan MChJ qanday qilib jarimalardan qochishi mumkin?

Qanday harakat qilish kerak? Mehnat to'g'risidagi qonunlarga rioya qilish Rostrud tomonidan tekshiriladi va u yagona egasi ishlamasdan tashkilotni boshqarishini qonuniy deb hisoblaydi. Shuning uchun jarimalar bo'lmasligi kerak. Biroq, Rostrud 2013 yilgi maktubda foydalanadigan mantiqni inkor etib bo'lmaydi. Mehnat kodeksida mehnat qonunchiligiga taalluqli bo'lmagan shaxslar ro'yxati mavjud bo'lib, unda mulkdor-direktor haqida gap yo'q. Shuning uchun nazorat qiluvchi organning fikri istalgan vaqtda o'zgarishi mumkin.

Biroq, sudga kelsa, har qanday holatda ham jarimaga qarshi kurashish qiyin bo'ladi. Shu bilan birga, sud tizimi barqarorlik namunasidir: mehnat shartnomasi rahbari bilan tuzilishi kerak - bu deyarli barcha sud qarorlarining xulosalari.
Shunday qilib, mehnat shartnomasi bo'yicha direktorni yollash, MChJda kamida bitta xodimga ega bo'lish va nazorat qiluvchi organlardan keraksiz savollarni olmaslik xavfsizroqdir.

Agar MChJ ishlamasa, menejerni ish haqisiz ta'tilga yuborish yoki uni yarim kunlik asosda joylashtirish yaxshiroqdir - bu bilan siz uning ish haqini tejashingiz mumkin. Biroq, hatto faoliyatning to'liq yo'qligi ham hisobni yuritish va hisobot berishdan ozod qilmaydi.

Xodimlarsiz MChJga qanday soliq rejimlari qo'llanilishi mumkin?

Maxsus soliq rejimlarini qo'llash uchun faqat yuqoridan kelgan xodimlar soniga, ya'ni maxsus rejimdan foydalanishga ruxsat berilgan xodimlarning ruxsat etilgan maksimal soniga cheklovlar mavjud.

Forumlarda tez-tez muhokama qilinadigan savollardan biri: "MChJ UTIIni xodimlarisiz qo'llashi mumkinmi?". Xodimlarning yo'qligi MChJ qo'llashi mumkin bo'lgan soliq tizimida cheklovlarga olib kelmaydi. Shuning uchun, ishchilari bo'lmagan MChJ yoki bitta xodimi bo'lgan MChJ yuqorida aytib o'tilgan OSNO, STS yoki UTIIni qo'llashi mumkin.

Xodimlarsiz MChJ qanday hisobot beradi?

Xodimlarning yo'qligi tanlangan soliqqa tortish tartibi bo'yicha moliyaviy hisobot va hisobotlarni taqdim etishdan ozod qilmaydi. Kichik biznes mezonlariga kiruvchi barcha MChJlar soddalashtirilgan moliyaviy hisobotlarni to'liq hisobot bilan bir xil muddatda, ya'ni hisobot yilidan keyingi yilning 31 martigacha taqdim etishlari mumkin.

Xodimlari bo'lmagan MChJning soliq hisoboti MChJning xodimlari bilan hisoboti bilan bir xil deklaratsiyalarni o'z ichiga oladi:

• OSNO bo'yicha MChJlar har chorakda QQS va foyda deklaratsiyasini taqdim etadilar (QQS - 25-kungacha, foyda - hisobot davridan keyingi oyning 28-kuniga qadar);
• UTII bo'yicha MChJlar hisoblangan daromad solig'i bo'yicha hisobot choragidan keyingi oyning 20-kunidan oldin hisobot berishadi;
• USN-kotiblari yiliga bir marta (31 martgacha) tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga muvofiq o'tgan yil uchun deklaratsiyani o'zlarining rejimiga muvofiq taqdim etadilar.

Ushbu hisobotlar MChJni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi. Agar siz uchun uyingizdan chiqmasdan onlayn hisobotlarni topshirish qulayroq bo'lsa, bu veb-xizmatda amalga oshirilishi mumkin. Xizmat buxgalteriya hisobi asosida avtomatik ravishda hisobotlarni yaratadi va soliq hisobi, tekshiradi, siz faqat yuborish tugmasini bosishingiz kerak. Shundan so'ng, xizmat sizni nazorat qiluvchi organlarda hisobotlarni qabul qilish to'g'risida xabardor qiladi.

Agar faoliyat bo'lmasa, yuqorida sanab o'tilgan deklaratsiyalar bekor qilinadi. Biroq, buni esga olish kerak UTII nol deklaratsiya yo'q: bu soliq daromadga bog'liq emas, balki jismoniy ko'rsatkichlar bo'yicha hisoblanadi. Shuning uchun, UTII bo'yicha faoliyatni to'xtatganda, siz ro'yxatdan o'tish uchun ariza berishingiz kerak - bu vaqtincha ishlamaydigan MChJni soliq to'lashdan qutqaradi.

MChJ xodimlari uchun hisobot

MChJ ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol avtomatik ravishda ish beruvchi sifatida ro'yxatga olinadi. Shuning uchun, hatto xodimlar yo'qligida ham, u Federal Soliq xizmati, PFR va FSSga xodimlar uchun hisobotlarni taqdim etishi kerak.

MChJ xodimlari uchun Federal Soliq xizmatiga hisobot beradi

1. Xodimlarning o'rtacha soni to'g'risida ma'lumot

Yangi tashkil etilgan tashkilotlarga o'rtacha ishchilar soni to'g'risida tashkilot tuzilgan kundan keyingi oyning 20-kuniga qadar ma'lum qilinadi. Faoliyat yuritayotgan kompaniyalar o'rtacha ishchilar soni to'g'risidagi ma'lumotlarni hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar taqdim etadilar. Hisobot ro'yxatdan o'tgan joyda IFTSga taqdim etiladi. Xodimlarsiz MChJning o'rtacha soni 0 ni tashkil qiladi, agar bitta direktor to'liq ish kunida ishlasa, u holda 1, agar stavka to'liq bo'lmasa, hisoblash biroz murakkabroq.

2. Xodimlarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalar

Bu erda biz Federal Soliq xizmatiga hisobot berish haqida gapiramiz: har bir xodimning daromadlari va ushbu daromadlardan hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida ma'lumot beruvchi 2-NDFL shakli va xodimlarning daromadlari to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga olgan 6-NDFL hisoboti. .

Darhol savol tug'iladi: 2-NDFL va 6-NDFL MChJni xodimlarsiz topshirish kerakmi? Har bir xodim uchun 2-NDFL shaklidagi sertifikat to'ldirilganligi sababli, xodimlar yo'qligida ushbu shaklni topshirish shart emas. Bundan tashqari, u ishchilar bor bo'lsa ham, taslim bo'lmaydi, lekin ular davrida hech qanday daromad yo'q edi. Agarda hisobot davri(va 2-NDFL uchun bu bir yil) MChJ xodimlar uchun ish haqini hisoblab chiqdi, ular uchun 2-NDFL sertifikatlarini topshirish kerak bo'ladi. 2020 yildan boshlab, to'lash muddatlari qayta ko'rib chiqildi. Shunday qilib, 2019 yil uchun 2-shaxsiy daromad solig'i 2020 yil 2 martgacha topshirilishi kerak, chunki 1 mart yakshanba kuniga to'g'ri keladi.

6-shaxsiy daromad solig'i shakli bilan vaziyat biroz murakkabroq. Bir tomondan, bu ham xodimlarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomadir. Va agar xodimlar bo'lmasa, hisobot topshirishning hojati yo'qdek tuyuladi. Boshqa tomondan, etkazib bermaslik uchun jarimalar mavjud. Va soliq organlarida soliq to'lovchining xodimlarning daromadlari to'g'risida hisobot berishi kerakligini aniqlash mexanizmi yo'qligi sababli, 6 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha nol sertifikatlarini taqdim etish yaxshiroqdir. To'lov muddati tugagan hisobot choragidan keyingi oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

3. Sug'urta mukofotlarini hisoblash

Soliq idorasiga sug'urta mukofotlarini hisoblash, xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligidan qat'i nazar, barcha MChJlar tomonidan taqdim etiladi. Agar xodimlar bo'lmasa, faqat umumlashtirilgan ma'lumotlarga ega bo'limlar to'ldiriladi. Aks holda, shaklga xodimlar haqidagi ma'lumotlarga ega bo'limlar biriktiriladi. RSV-1 har choraklik hisobot bo'lib, u hisobot choragidan keyingi oyning 30-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak.

FIUda ishchilarsiz MChJga hisobot berish

MChJning FIUga asosiy hisoboti SZV-M va SZV-STAZH shakllarini o'z ichiga oladi.

SZV-STAGE har yili 1 martgacha topshiriladi. SZV-M shakliga ko'ra, siz tez-tez hisobot berishingiz kerak bo'ladi: har oy uchun keyingi oyning 15-kuniga qadar. Elektron formatning birinchi versiyasida "nol" ni etkazib berish nazarda tutilmagan, shuning uchun SZV-M xodimlarisiz MChJlarga xizmat ko'rsatilmaydi degan xulosaga kelish mumkin. Biroq, birinchi qo'lning o'rtasida hisobot SZV-M format va FIUning fikri ham o'zgardi - endi SZV-Mni hatto xodimlari bo'lmaganlarga ham topshirish tavsiya etiladi.

FSSda ishchilarsiz MChJ haqida hisobot berish

4-FSS shakli har chorakda FSSga topshiriladi. Uning muddatlari topshirish shakliga bog'liq. Qog'oz shakli uchun - hisobot choragidan keyingi oyning 20-kuni, ya'ni. 2020 yilda bu 20 aprel, 20 iyul, 21 oktyabr va 20 yanvar 2021 yil. Elektron shakl kechroq - 25-kungacha topshiriladi. 2020 yil uchun oxirgi muddatlar 27 aprel, 27 iyul, 26 oktyabr va 25 yanvar 2021 yil. Xodimlari bo'lmagan kompaniyalar "nol" shaklini taqdim etadilar.

Bundan tashqari, har yili 15 aprelga qadar FSSda korxona faoliyatining asosiy turini tasdiqlash kerak. Bu shuningdek, ishchilari bo'lmagan va vaqtincha ishlamayotgan MChJlarga ham tegishli.

Siz MChJni 3 oydan ko'p bo'lmagan vaqt oldin ro'yxatdan o'tkazdingizmi? Unda biz sizga Kontur.Buxgalteriya hisobi - ish haqini hisoblash, soliqlarni to'lash va Internet orqali hisobotlarni topshirish uchun qulay onlayn xizmatda 3 oy ish beramiz.

Xo'jalik yurituvchi sub'ektlar, shuningdek, xodimlari bo'lgan tadbirkorlar yillik ko'rsatkichlarni deklaratsiyada ro'yxatdan o'tgan joyidagi IMNSga taqdim etishlari shart 2. Ular aks ettiradi. ish haqi va ushlab turilgan daromad solig'i. Agar hisobot davrida jismoniy shaxslar foydasiga foyda bo'lsa, nol ko'rsatkichlar bilan tuzilgan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2 ta sertifikat taqdim etish zarurmi yoki yo'qmi, buxgalterlar har doim ham aniq emas. shaxslardan undirilmagan va tegishli ravishda soliq ushlanmagan va g'aznaga o'tkazilmagan.

Jadvalda shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi 2 qayerda topshirilganligi ko'rsatilgan.

Agar kerak bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 2-shaklda nol sertifikatini quyidagicha shakllantiring:

• Nolinchi hisobotdagi sarlavha odatiy tarzda to'ldiriladi;
• hisoblashda, jismoniy haqida ma'lumot foyda va daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatmagan shaxs;
• bosh nol hisobini imzolaydi va muhr bilan tasdiqlaydi.

Nol hisobotni to'ldirishga misol:

Sertifikat topshirish muddati 2 shaxsiy daromad solig'i

Hisobot yilida hisoblangan foyda, ushlab qolingan va g‘aznachilikka o‘tkazilgan daromad solig‘i bo‘lgan xo‘jalik yurituvchi subyektlar qonun hujjatlarida belgilangan muddatlarda jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ining 2-shakl shaklini taqdim etishlari shart.

2017 yil uchun deklaratsiyani qachon topshirish kerakligini eslang:

• 1-belgisi bo'lgan deklaratsiya uchun topshirishning oxirgi muddati - 2018 yil 1 aprel;
• 2-atributli hisobot uchun, agar daromad solig'ini ushlab qolishning iloji bo'lmasa, taqdim etishning oxirgi muddati - 2018 yil 1 mart;

2017 yildan tadbirkorlik sub'ekti qayta tashkil etilgan yoki tugatilgan kungacha, agar shunday qaror qabul qilingan bo'lsa, daromadlar hisoblangan va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i ushlab qolingan davr uchun deklaratsiya shakllantiriladi.

Deklaratsiya 2 shaxsiy daromad solig'i tashkilotning har bir xodimi uchun kalendar yil oxirida bir marta to'ldiriladi. Bu, agar kerak bo'lsa, soliq jismoniy shaxslarga qaytarilganda, soliqqa tortishni hisobga olish uchun amalga oshiriladi. ariza bo'yicha shaxs.

Agar hisobot davrida xodimga hech qanday to'lovlar amalga oshirilmagan bo'lsa, demak, daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish uchun asos yo'q edi. Bunday holda, tadbirkorlik sub'ekti soliq agenti emas va 2 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha nol deklaratsiyasini taqdim etishi shart emas. Ushbu qoida 230-moddaning 2-bandida tartibga solinadi.

Bundan tashqari, quyidagi hollarda nol sertifikatini taqdim etish shart emas:

• Xo'jalik yurituvchi sub'ekt jismoniy shaxslardan mulk yoki unga bo'lgan huquqlarni olganida. shaxslar;
• agar foyda yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan bo'lsa.

Ikkala variantda ham daromad solig'i daromad keltiradiganlardan olinadi. Bu shaxs mustaqil ravishda fiskal organlarga ma'lumotlarni taqdim etadi.

Agar tashkilot xodimlarida xodimlar bo'lmasa, demak, hisobot davri uchun daromadlarni hisoblash ham amalga oshirilmagan. 2 dan beri shaxsiy daromad solig'i bo'yicha guvohnoma nol daromad bilan har bir shaxs uchun beriladi. bir kishi, deklaratsiyada daromad bo'lmasa, shunchaki ko'rsatuvchi hech kim yo'q, shundan kelib chiqadiki, nol sertifikatini taqdim etishning hojati yo'q.

Shunga qaramay, bu holat fiskal xizmatlar uchun qiziqish uyg'otadi. Inspektorning savollariga yo'l qo'ymaslik uchun deklaratsiyani topshirmaslik sabablarini ko'rsatgan holda bepul shaklda soliq guvohnomasiga yuboring 2 shaxsiy daromad solig'i, boshqa tomondan, bu majburiy shart emas. Soliq kodeksi hisob-kitobni nol ko'rsatkichlar bilan to'ldirishni nazarda tutmaydi.

Hisob-kitobni to'g'ri shakllantirish uchun soliq hisobi registrlari ma'lumotlaridan foydalaning.

Daromadlar va chegirmalar eng yaqin kopekgacha hisobot qilinadi, daromad solig'i summalari yaxlitlash qoidalariga muvofiq "butun" raqamlarda ko'rsatiladi.

Har bir xodim uchun 2 ta shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya 5 bo'limni o'z ichiga oladi, ularda:

• daromad solig'i ushlab qolingan va aks ettirilgan tadbirkorlik sub'ekti to'g'risidagi ma'lumotlar;
• jismoniy haqida ma'lumot daromad olgan shaxs;
• daromad solig'i "turli" stavkalar bo'yicha olinadigan foyda turlari to'g'risidagi ma'lumotlar;
• soliqni hisoblash "tartibi" da ishtirok etuvchi hisobot davrida qo'llaniladigan chegirmalar summasi;
• foyda miqdori va hisoblangan daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar.

Deklaratsiya quyidagicha to'ldiriladi:

1. Birinchi qismda ko'rsatkichlarni taqdim etish muddati ko'rsatilgan. Bundan tashqari, hisobot raqami va deklaratsiya topshiriladigan fiskal organning kodi.
2. "Atribut" katakchasida daromad solig'i ushlab qolinganmi yoki buni amalga oshirish mumkin emasmi, mos ravishda 1 yoki 2 raqami bilan qayd etilishi kerak.
3. Keyin tadbirkorlik sub'ekti to'g'risidagi ma'lumotlarni, qonun hujjatlariga muvofiq nomini, TINni kiriting. Hisobot topshirish uchun shaxslar pasport ma'lumotlarini ko'rsatadilar.

Hisobotning ikkinchi qismini to'ldirish:

1. Jismoniy ma'lumotlarni to'ldiring TIN va holatini ko'rsatgan holda hisobot yilida foyda hisoblangan shaxs. Agar xodim rezident maqomida bo'lmasa, kerakli ustunga 2 raqamini qo'ying, rezident uchun - 1 ni ko'rsating.
2. Shuningdek, u xodimning fuqaroligi, mamlakat kodi va pasport ma'lumotlari haqidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi.

Sertifikatning 3-qismida 2 shaxsiy daromad solig'i jismoniy foydani aks ettiradi. shaxslar, oylar bo'yicha va daromad solig'i stavkalari bo'yicha.

Hisoblashning 4-qismida, haqida ma'lumot soliq imtiyozlari hisobot davrida qo'llaniladi. Agar xodim ariza va qabul qilish uchun xabarnoma topshirgan bo'lsa mulkiy imtiyozlar, shuningdek, agar ushbu huquqni tasdiqlash fiskal organlar tomonidan berilgan bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi 2 ushbu ma'lumotni aks ettiradi va xabarnomani bergan IMTS to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi.

5-qismda jismoniy hisoblangan foyda summalari shakllantiriladi. shaxs, berilgan chegirmalar va g'aznachilikka o'tkazilgan daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar.

2 ta jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i deklaratsiyasi xo‘jalik yurituvchi subyekt rahbari tomonidan tasdiqlanadi va muhr bilan tasdiqlanadi.

Agar ish haqi hisoblangan bo'lsa, 2 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiyani to'ldirish namunasi:

Majburiyat

Agar to'lovlar bo'lmagan bo'lsa, nol ko'rsatkichlar bilan 2-hisob-kitobni taqdim etishning hojati yo'q, ammo fiskal organlar ro'yxatdan o'tgan, lekin ishlamayotgan tadbirkorlik sub'ektidan manfaatdor bo'ladi.

Shtatda ishchilari bo'lmagan va shuning uchun daromadi bo'lmagan kompaniyalar alohida nazorat ostida. Bunday holda, yuridik shaxsning manziliga chek yuboriladi, u joyida hisob-kitoblarni ko'rib chiqadi.

Yo'qotishlarni aks ettirganda, inspektorlar shakllanishning qonuniyligini tekshiradilar, shundan kelib chiqqan holda ular tadbirkorlik sub'ekti ishini to'xtatib turish to'g'risida qaror qabul qiladilar. Bundan tashqari, soliq organlari inqirozni bartaraf etish va yo'qotishlarni bartaraf etish strategiyasini taklif qiladi.

2 shaxsiy daromad solig'i bo'yicha majburiyat quyidagicha:

• Agar tadbirkorlik sub'ekti soliq organlarini daromad solig'ini ushlab qolishning iloji yo'qligi to'g'risida o'z vaqtida xabardor qilmasa, bu yuridik shaxslar foydasiga 200-500 rubl miqdorida sanktsiyalar bilan tahdid qiladi. Bundan tashqari, agar ushbu xato IMTS tomonidan aniqlansa, jarima undiriladi;
• sertifikatdagi xatolar uchun mas'ul shaxs har bir ishonchsiz raqam uchun 500 rubl miqdorida jazolanadi. Biroq, agar xodim og'ishlarni mustaqil ravishda aniqlasa va "aniqlik" taqdim etsa, hech qanday jazo qo'llanilmaydi.

2 shaxsiy daromad solig'i nolga teng bo'lganda

Ba'zan kompaniyaning ishi ayanchli bo'lib, foyda o'rniga kompaniya zarar ko'radi. Rahbariyat jismoniy foydasiga daromad to'lamaslikka qaror qiladi. shaxslar va maoshsiz ta'til oladilar. Bunday holat ish boshida ham mumkin, tajriba va baza ishlab chiqilmoqda.

Bunday holatlar uchun fiskal organlar tadbirkorlik sub'ekti soliq agenti sifatida ishlamayotganligi to'g'risida tushuntirish beradi va jismoniy shaxslar uchun shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi 2-ma'lumotnoma. nol ball olgan shaxslar topshirilmasligi kerak.

Boshqacha qilib aytganda, bo'sh hisob yaratilmaydi. Ammo kompaniyalar nol deklaratsiyasini to'ldiradilar va ma'lumotlarning etishmasligi sabablari to'g'risidagi tushuntirish xati bilan birga uni inspektorga topshiradilar.

Xulosa

Ushbu sertifikatni to'ldirish tartibi tartibga solinadi soliq kodeksi. Agar korxonada 25 kishigacha foyda olgan bo'lsa, hisobotni qog'ozda topshirishga ruxsat beriladi, aks holda ma'lumotni faqat elektron shaklda taqdim etishga ruxsat beriladi.

Hisobotni topshirishdan oldin kompaniyalar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar nazorat ko'rsatkichlarini mustaqil ravishda tekshiradilar, agar nomuvofiqliklar aniqlansa, jarimalar qo'llanilmasligi uchun darhol tuzatiladi.

6 shaxsiy daromad solig'i nolga teng bo'lsa, 2 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishim kerakmi

IP): nomi (tadbirkorning to'liq ismi), TIN, KPP, telefon raqami;

• tuzatish raqami haqida, agar shakl birinchi marta topshirilgan bo'lsa, "000" qo'ying, agar tahrirlangan bo'lsa, "001" va hokazo.;
• Hisobot tuzilgan davr kodi bo'yicha qiymatlar Tartibga 1-ilovadan kiritiladi;
• soliq davri haqida, bu erda yilni ko'rsating;
• shakl topshirilgan IFTS kodi haqida;
• ro'yxatdan o'tgan joyning kodi to'g'risida Tartibga 2-ilovada keltirilgan;
• OKTMO kodi haqida, u tegishli Klassifikatordan kiritiladi;
• shakl va arizalar varaqlari soni bo'yicha;

Sahifaning pastki chap qismida hisobot taqdim etuvchi shaxsning kodi (1-to'lovchi, 2-vakil), uning to'liq ismi (rahbar, yakka tartibdagi tadbirkor, vakil), imzosi va sanasi qo'yiladi. Agar vakil shaklni taqdim etsa, ular unga berilgan ishonchnoma ma'lumotlarini ham aks ettiradi.

Nol hisobot 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirishim kerakmi?

Shaxsiy daromad solig'i daromad yoki dividendlar ko'rinishida daromad olganida to'lanadi. Agar xodimlar bo'lmasa, ish beruvchilar birinchi raqam bayram ekanligini hisobga olib, 2018 yilda 6-shaxsiy daromad solig'i bo'yicha birinchi hisob-kitobni 2 maygacha topshirishlari kerak.

Diqqat

Jismoniy shaxslar bilan munosabatlardan daromad olgan barcha tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususiy amaliyotchilar uni taqdim etishlari shart. Soliq agentlari soliqni hisoblab chiqadi, ushlab turadi va byudjetga o'tkazadi.

Shakl ish beruvchidan daromad olgan barcha soliq to'lovchilar to'g'risida umumlashtirilgan ma'lumotlarni o'z ichiga oladi:

• hisoblangan va amalga oshirilgan to'lovlar bo'yicha;
• berilgan chegirmalar to'g'risida;
• hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i bo'yicha;
• soliqni hisoblash uchun asos bo'lgan boshqa ma'lumotlar bo'yicha.

Yuqoridagilardan kelib chiqadiki, soliq agentlari 6-NDFLni topshirishlari shart, ular Soliq kodeksining 226 va 226.1-moddalari asosida.

Nol 2-NDFL va 6-NDFLni topshirish kerakmi

• daromad

  shaxsiy daromad solig'i bo'yicha IP to'lovchilar;

• mulkni sotishdan tushgan tushumlar;
• Jadvalning boshqa joyiga kiritilmagan boshqa soliqqa tortiladigan daromadlar.

• norezidentlar tomonidan Rossiya kompaniyalaridan olingan dividendlar;
• norezidentlarning boshqa daromadlari, daromadiga 9% stavkada soliq solinadiganlar bundan mustasno.

30 4000 rubldan ortiq yutuqlar. 35

• foizlarni tejashdan foyda olish;
• belgilangan maksimal darajadan oshgan depozitlar bo'yicha foizlardan olinadigan daromad.

Norezidentlar - bu Rossiya Federatsiyasida ketma-ket 183 kundan kam yashayotgan chet elliklar. Hujjatning tuzilishi 6-NDFL shakli sarlavha sahifasi va ikkita bo'limdan iborat.

Ular quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi: Sarlavha sahifasi Bu erda quyidagi ma'lumotlarni to'ldiring:

• huquqiy haqida

Nol hisobot qachon paydo bo'ladi va nol 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirish kerakmi?

Muhim

Ammo yiliga bir marta jismoniy shaxslar foydasiga to'lovlar bo'lsa-chi? Ulardan soliqni ushlab qolish va soliq idorasiga tegishli ma'lumotlarni taqdim etish kerak. 6-NDFL shaklining birinchi qismi hisob-kitob asosida to'ldirilganligini hisobga olsak, turli davrlar uchun hisobotlarda faqat to'ldirilgan bo'limlar va bo'sh bloklarning tarkibi o'zgaradi.

Misol. Tashkilot may oyida xodimlarga pul o'tkazdi. Shunga ko'ra, birinchi chorakda tashkilot soliq agenti sifatida harakat qila olmadi (hech qanday harakat - soliqlar yo'q!).
Kompaniya vakillari jismoniy shaxslarning 6 oylik, 9 oylik va kalendar yili yakuni bo‘yicha daromadlari uchun byudjetga to‘lovlar to‘g‘risida hisobot beradi. Hisoblash asosida emas, balki oxirgi uch hisobot oyi davomida to'ldirilgan 2-bo'limga kelsak, u 9 va 12 oy davomida blankalarda bo'sh qoladi (agar tashkilot iyul oyidan beri u erda hech qanday ma'lumot kiritmagan bo'lsa).

6-shaxsiy daromad solig'i nol: uni olishim kerakmi?

Ma'lumot

Asosiysi, unda soliq organlari uchun muhim bo'lgan ma'lumotlar mavjud:

• oluvchi fiskal organning raqami;
• tuzuvchi kompaniyaning nomi;
• uning TIN va KPP;
• tijorat tuzilmasining yuridik manzili;
• vakolatli shaxsning imzosi;
• Tayyorlangan sana.

Xat matnida shuni ko'rsatish kerakki, San'atning 2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi, 6-NDFL hisobotini tayyorlash soliq agentlarining zimmasidadir, ya'ni. tashkilotlar va xususiy tadbirkorlar, ular bilan munosabatlar natijasida jismoniy shaxslar daromad oladi. Tuzuvchi kompaniya bunday to'lovlarni amalga oshirmagan, daromad solig'ini byudjetga o'tkazmagan.

Oxir-oqibat, jismoniy shaxslarga to'lovlar tiklanishi bilanoq kompaniya 6-NDFL shakllarini taqdim etishini belgilash tavsiya etiladi. muddatlari qonun talablariga muvofiq.

Nol 2-NDFL va 6-NDFL ni tashkil qiladi

6-NDFL shakli paydo bo'lishi bilan kompaniyalarning buxgalterlarida to'ldirish bo'yicha ko'plab savollar paydo bo'ldi. Va biron-bir sababga ko'ra ish haqini to'lamaydigan tashkilotlar uchun mantiqiy savol tug'ildi: 6-shaxsiy daromad solig'i nolga teng yoki yo'qmi? Bu savolga javob noaniq.
Quyida biz soliq agentlari nol 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirishlari shartmi yoki yo'qligini ko'rib chiqamiz. Standart hisobot 6-NDFL ular bo'yicha daromad va soliqni aks ettiradi.

Ammo xodimlar daromad olmaydigan holatlar mavjud. Masalan, ular maoshsiz ta'tilda.

Buxgalterlar ko'rsatkichlar bo'lmagan taqdirda ham bir qator deklaratsiyalarni topshirish kerakligini bilishadi. 6-shaxsiy daromad solig'i shakli bo'lsa, vaziyat biroz boshqacha.

Umumiy holda, nol 6-shaxsiy daromad solig'ini yuborish talab qilinmaydi. Bu haqda Federal Soliq xizmati 2016 yil 23 martdagi BS-4-11-sonli xatida e'lon qilingan /

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, qonun 6-NDFL nol hisobotini taqdim etish majburiyatini nazarda tutmaydi.

6 shaxsiy daromad solig'ini topshirishim kerakmi, agar to'lovlar bo'lmasa - nuanslar

Bu 08.06.16 yildagi ZN-19-17/97-sonli soliq xatida ko'rsatilgan. Agar kompaniya bo'sh shaklni topshirishga qaror qilsa, bu raqamlar bilan bir xil vaqt ichida bajarilishi kerak.

Nulevka oddiygina qilingan. Qiymat mavjudligi ko'rsatilgan barcha kataklarda nol yoki tire qo'yiladi. Nulevka yoki taqdim etmaslik to'g'risidagi xat kompaniyani ro'yxatdan o'tkazish joyida va yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida Federal Soliq xizmatiga taqdim etiladi.

Hisobot qog'ozda yoki elektron shaklda topshirilishi mumkin. Faqatgina 25 tagacha yollanma ishchilari bo'lgan soliq agenti o'zi uchun qulayroq bo'lgan ushbu ikkita variantdan birini tanlashi mumkin.

Boshqa tashkilotlar (IP) ma'lumotlarni TCS orqali uzatadi. Qog'ozdagi hisobot IFTSga yoki pochta orqali yuborilgan kuni taqdim etilgan hisoblanadi.
Elektron shakllar uchun bu operator shakl yuborilganligi haqidagi tasdiqni yuborgan kun.

Buxgalter uchun onlayn jurnal

Ular daromad olgan xodimlar sonini va barcha stavkalarda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha umumiy summalarni (ushlab qo'yilgan, ushlab qolinmagan, qaytarilgan) aks ettiradi. Shunga ko'ra, 1-bo'limning ushbu qismi qo'llaniladigan stavkalar sonidan qat'i nazar, bir marta to'ldiriladi. Agar hisobot davrida xodim ishdan bo'shatilgan va yana ishga qabul qilingan bo'lsa, u xodimlar soni ko'rsatkichiga bir kishi sifatida kiritiladi. 2-bo'lim sanalar bo'yicha ajratilgan haqiqiy to'lovlar va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi.

Chiziqlar aks ettiradi:

• 100, 130 - daromadni to'lash sanasi va uning miqdori;
• 110, 140 - sana shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish va miqdori;
• 120 - soliqni to'lash muddati.

Qonun hujjatlariga muvofiq, xodimlarning daromad solig'ini to'lash muddati to'lovdan keyingi kun hisoblanadi. Ta'til va kasallik ta'tillari uchun soliqni ular o'tkazilgan oyning oxirigacha to'lashga ruxsat beriladi (m.

226 NK). 226-modda

Qaysi hollarda nol 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirish kerak

Bu holatda soliq agentlari firmalar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, Rossiya Federatsiyasidagi xorijiy firmalarning alohida bo'linmalari vakillari, shuningdek xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan notariuslar va advokatlardir. Ushbu toifalar uchun qoida qo'llaniladi: jismoniy shaxsga o'tkazilgan daromad - hisob-kitob shaklini to'ldiring.

Bu natura va naqd shakldagi barcha daromadlarga taalluqlidir:

1. Mehnat shartnomasi bo'yicha olingan summalar.
2. Shartnoma bo'yicha daromad.
3. Dividendlardan olingan daromadlar.

6-NDFL savdo shartnomalari bo'yicha harakatlarni, shuningdek bilan tuzilgan shartnomalarni aks ettirmaydi yakka tartibdagi tadbirkorlar. Agar daromadlar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi 6-NDFL shaklidan iborat bo'lgan 1-bo'lim va 2-bo'limning barcha bloklarini ketma-ket to'ldiradi. Birinchi bo'limda hisobot davri uchun jami jami ma'lumotlar ko'rsatilgan.

6-NDFL nol: namunani to'ldirish

Soliq agentlari 1, 2 yoki 3-chorak uchun hisobotni hisobot choragidan keyingi oyning oxirigacha, yillik hisobotni esa keyingi yilning 1 apreliga qadar taqdim etishlari shart. Xodimlarning ish haqi va boshqa soliqqa tortiladigan to'lovlarni to'lamaydigan tashkilotlar shaklni taqdim eta olmaydi yoki nolga aylantira olmaydi.

Shaxsiy daromad solig'ining asosiy stavkalari jadvalda ko'rsatilgan: stavka, % Qaysi daromad uchun qo'llaniladi 9

• yuqori malakaga ega bo'lgan norezident chet elliklar, patent bo'yicha ishchilar va YeOII fuqarolarining daromadlari;
• 2007 yilgacha chiqarilgan obligatsiyalar bo'yicha foizlar.

• ish haqi (ish haqi, ta'til to'lovi va boshqalar)

Savol

Tashkilot bekor bo'lsa, 2-shaxsiy daromad solig'i va 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish kerakmi?

Javob

Tashkilotingiz hisoblangan va daromad to'lagan har bir shaxs uchun 2-NDFL sertifikati taqdim etiladi. Va agar bunday hisob-kitoblar va to'lovlar bo'lmasa, sertifikat taqdim etish shart emas.

6 ta shaxsiy daromad solig'ini "nol" hisoblash bo'yicha aniq pozitsiya yo'q. Hisob-kitobni to'ldirishning xususiyatlaridan biri shundaki, 6-shaxsiy daromad solig'i shaklida rekvizitlar va jami ko'rsatkichlar majburiydir. Agar umumiy ko'rsatkichlar uchun qiymat bo'lmasa, nol ("0") ko'rsatiladi.

Shunday qilib, beri haqida rasmiy tushuntirish bu daqiqa yo'q, Rossiya Federal Soliq xizmatining 10.14.2015 yildagi N MMMV-7-11/ buyrug'iga sharhdan. [elektron pochta himoyalangan]“Daromad solig'i summalarini hisoblash shaklini tasdiqlash to'g'risida shaxslar soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan (6-NDFL shakli), uni to'ldirish va topshirish tartibi, shuningdek soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalarini elektron shaklda taqdim etish shakli "biz davlat xodimlari bo'lmasa, nol ko'rsatkichlari bilan 6-NDFL shaklida hisob-kitobni taqdim etishi kerak degan xulosaga kelishi mumkin.

Biroq, Federal Soliq xizmati inspektorlarining norasmiy tushuntirishlariga ko'ra, ushbu shakl shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq registrlari asosida to'ldiriladi. 6-NDFLni taqdim etish majburiyati San'atda shunday deb tan olingan soliq agentlariga yuklangan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226 va 226.1. Agar tashkilot yil davomida hisoblanmagan bo'lsa va shunga ko'ra, jismoniy shaxslarning birortasiga daromad to'lamagan bo'lsa, u soliq agenti emas. Bo'lmagan tashkilotlar uchun soliq agentlari, 6-NDFL shaklini topshirish majburiyati yo'q.

Albatta, bu to'g'ri, ammo shunga qaramay, xavfsizlik tarmog'i uchun bunday tashkilotlar 6-NDFL shaklida hisob-kitoblarni taqdim etishlari yaxshiroqdir. Bu zarur, chunki bu yildan boshlab IFTS sizning bank hisoblaringizni blokirovka qilish huquqiga ega, agar siz 6-NDFL hisobini topshirish muddati tugagan kundan boshlab 10 ish kuni ichida taqdim etmasangiz (6.1-moddaning 3.2-bandi 6-bandi). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 76-moddasi).

Tegishli savollar:

1. 
   Iltimos, 6-shaxsiy daromad solig'i yangiliklari haqida ma'lumot bersangiz, u qachon ijaraga beriladi, qanday qilib va ​​agar korxona haqiqiy emas bo'lsa, deklaratsiya topshirish kerakmi?
   
2. 
   : Agar tashkilotda 2015 yilda faoliyat va ish haqi bo'lmasa, 6-NDFL shaklining 1 va 2-bo'limlarini qanday to'g'ri to'ldirish kerak. va 2016 yilning 1-choragi 2 kishilik davlat. Nol hisob-kitobni topshirish kerakmi ......
3. 
   Nol 6 shaxsiy daromad solig'ida "jismoniy shaxslar soni" qatorida nimani ko'rsatish kerak. daromad olgan shaxslar" yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun
   ✒ 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash tashkilotingiz daromad to'lagan barcha jismoniy shaxslar uchun taqdim etiladi (......da)
4. 
   Kadrlar hujjatlari va mehnatni muhofaza qilish bo'yicha kompaniyada qanday minimal hujjatlar to'plami (yo'riqnomalar, qoidalar, qoidalar va boshqalar) bo'lishi kerak? (xodimlar soni 14 kishi)
   ✒ Tashkilot ...... tuzishi kerak.