2016 yil boshidan soliq agentlari xodimlarning daromadlaridan ushlab qolingan soliqlar bo'yicha tez-tez hisobot berishlari kerak. Yillik daromadlar to'g'risidagi hisobotni taqdim etishdan tashqari, endi butun tashkilot uchun hisoblangan daromad solig'i bo'yicha har chorakda hisobot tayyorlash talab etiladi. Ushbu maqolada biz 2016 yildan beri 6 ta shaxsiy daromad solig'ini ko'rib chiqamiz - 2-chorak uchun to'ldirish misoli.

Hisobotning tarkibi 6 shaxsiy daromad solig'i

Har bir xodim uchun alohida tuzilgan 2 shaxsiy daromad solig'i sertifikatlaridan farqli o'laroq, 6-shakl shaxsiy daromad solig'i umumlashtirilgan hisob-kitob hisoblanadi. Yangi hisobotda butun korxona uchun hisoblangan soliq to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. 2-chorak uchun hujjatni tuzishda siz oldingi hisob-kitob ma'lumotlarini hisobga olishingiz kerak, ya'ni jami jami bo'yicha yarim yillik 6 shaxsiy daromad solig'ini shakllantirishingiz kerak.

Hisobotning bo'limlarini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar:

• Sarlavha sahifasi. Soliq agenti haqida ma'lumot beradi.
• Bo'lim 1. Sub'ekt bo'yicha hisob-kitoblar va umuman soliqlar bo'yicha umumlashtirilgan ko'rsatkichlarni aks ettiradi.
• 2-bo'lim. Hisobot davri uchun har oy kontekstida hisoblangan daromadlar, o'tkazilgan soliq to'g'risidagi ma'lumotlardan iborat.

2016 yilning olti oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishning o'ziga xos xususiyati - oldingi chorak ma'lumotlaridan foydalangan holda uni tuzish zarurati. 2016 yilning 2-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirishning oxirgi muddati - 2016 yil 1 avgust.

Sarlavha sahifasi tartibi

Hisoblashning sarlavha sahifasi ish beruvchining ish beruvchisi to'g'risidagi ba'zi ma'lumotlarni kiritishni talab qiladi soliq agenti. DA albatta nomi, TIN / KPP, OKTMO kodi ko'rsatilgan. Belgilangan hisob-kitob davri. To'ldirish tartibi shuni ko'rsatadiki, yarim yillik hisobot uchun indikator kodi 31 qiymatini oladi. Quyidagi kodlardan biri ham ko'rsatiladi: tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish joyida (212), IPni amalga oshirish joyida (320). ), yirik soliq to'lovchilar uchun (213) va boshqalar.

Aniqlashtiruvchi ma'lumotlar taqdim etilgan taqdirda, tuzatishga mos keladigan raqam qo'yiladi. Dastlabki hisoblash opsiyasi uchun ushbu qatorning kodi nol qiymatini oladi. Shuningdek, soliq agenti aloqa ma'lumotlarini (telefon) va o'tkazish usulini - shaxsan yoki vakil orqali ko'rsatadi.

2016 yilning 2-choragi uchun 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblash asosida qanday to'ldirish kerak

Olti oy uchun jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining 6-shaklni to'ldirish tartibi quyidagicha: nafaqat 2-chorak uchun, balki butun 6 oy uchun hisoblangan daromad va soliqlar summalari ham asos qilib olinadi. Shakl quyidagicha to'ldiriladi: 1-bo'lim bo'yicha summalar yig'ma asosda hisoblanadi.Ya'ni hisoblangan soliqqa tortiladigan to'lovlar, soliq imtiyozlari va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summalari bo'yicha umumiy summalar olinadi. Haqiqiy ushlab qolingan yakuniy soliq summasi va xodimlar soni ham ko'rsatilgan.

1-misol Birinchi chorakda xodimlarning ish haqi va boshqa soliqqa tortiladigan daromadlari (18 kishi) 550 658 rubl miqdorida hisoblab chiqilgan. Xususan, chegirmalarning o'zi 58 800 rublni tashkil etdi. 1-chorak natijalariga ko'ra, 63 942 rubl miqdorida 13% daromad hisoblab chiqilgan, 42 630 rubl miqdorida o'tkazilgan.

1-bo'limning 1-chorak uchun ko'rsatkichlari quyidagi satr bo'yicha:

• 020 - 550 658 r;
• 030 - 58 800 rubl;
• 040 - 63 942 rubl;
• 060 ― 18
• 070 - 42 630 rubl

Ikkinchi chorakda (apreldan iyungacha) hisoblangan daromad miqdori 618 233 rublni tashkil etdi. Chegirmalar miqdori 58 800 rublni tashkil qiladi. To'lanishi kerak bo'lgan aniq soliq miqdori 72 726 rublni tashkil etdi, davr uchun soliq 69 798 rubl miqdorida to'langan.

Olti oy davomida 1-bo'lim bo'yicha 6 ta shaxsiy daromad solig'ini hisoblashda shakllantirish tugallangandan so'ng quyidagi ma'lumotlar aks ettiriladi (satr bo'yicha):

• 020 - 1 168 891 rubl;
• 030 - 117 600 rubl;
• 040 - 136 668 rubl;
• 060 ― 18;
• 070 - 112 428 rubl.

Shunday qilib, hisobot 6 - NLFL chorak boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha ma'lumotlarni aks ettiradi.

2016 yil 2-chorak uchun 6 shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

2016 yilning 2-choragi uchun shaxsiy daromad solig'ini hisoblash amalda 1-chorakdagi kabi o'zgarishsiz to'ldiriladi. Ilgari, sarlavha sahifasini loyihalash va barcha o'zgarishlar bilan 1-bo'limga ma'lumotlarni kiritish qoidalari ko'rib chiqildi.

2-bo'limga ma'lumotlarni kiritishda ko'proq batafsil ma'lumot. 2016 yilning olti oyi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish tartibi har oyda to'lanishi kerak bo'lgan hisoblangan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni aniqlashni talab qiladi. Hisoblashning har bir davri uchun ushlab qolingan soliqlar to'g'risidagi ma'lumotlar keltirilgan. Quyidagi ko'rsatkichlar (namuna qatori) biriktirilgan:

• 100. Daromad olingan sana ko'rsatiladi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, ish haqi hisoblangan oyning oxirgi kuni ushbu ta'rifga mos keladi. Agar ta'til yoki kasallik ta'tillari haqida gapiradigan bo'lsak, unda daromad olish sanasi xodimga kassadan yoki bank hisobvarag'iga o'tkazish yo'li bilan summalarni to'lashning haqiqiy kuni hisoblanadi.
• 110. Qonun hujjatlariga muvofiq soliqni byudjetga o‘tkazish kuni ish haqi to‘lashdan kech bo‘lmasligi kerak.
• 120. Daromadlarni saqlash muddati. Bu haqiqiy to'lovlar amalga oshirilgandan keyingi kun. Kasallik ta'tillari va ta'til to'lovlariga nisbatan soliqni o'tkazish muddati to'lovlar oyining oxirgi kunidan kechiktirmay belgilanadi.
• 130. O'tgan oy uchun soliqqa tortiladigan daromad summasi.
• 140. Ushlab olinadigan soliq summasi.

Taqdim etilgan hisobot shaklini to'ldirishda buxgalterlar turli davrlarda hisob-kitob va to'lovlar bilan bog'liq qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin. Misol uchun, agar haqiqiy transfer iyul oyida amalga oshirilgan bo'lsa, iyun oyidagi maosh to'g'risidagi ma'lumotlarni qanday yaratish mumkin?

Ish haqini haqiqiy qabul qilish sanasi sifatida siz hisoblangan oyning oxirgi kunini belgilashingiz kerak. Keyin olingan soliq miqdori ma'lum bo'ladi. Shunday qilib, buxgalter 1-bo'limning 020 va 040 satrlari uchun umumiy miqdorni shakllantirish uchun iyun oyi uchun hisob-kitoblar to'g'risida ma'lumot olishi mumkin. Ish haqi haqiqatda xodimlar tomonidan olinganmi, muhim emas.

To'ldirish misollari shuni ko'rsatadiki, bunday tartib 070 va 080 qatorlarni to'ldirish uchun asos bermaydi. Federal Soliq xizmati ushbu ustunlarda hisoblangan, lekin to'lanmagan ish haqi bo'yicha soliq miqdorini ko'rsatish shart emasligi haqidagi qoidani tasdiqlaydi.

Aksincha, 2-qismni to'ldirishda iyun oyi uchun to'lanmagan summalar miqdorini ko'rsatish talab etilmaydi. Ushbu ma'lumotlar 9 oylik hisobotlarni topshirish vaqti kelganida aks ettiriladi.

2-misol Hisoblangan umumiy miqdor ish haqi yarim yil davomida 300 000 rublni tashkil etdi. (oyiga 50 000 rubl). Ushbu davr uchun soliq imtiyozlari bo'lmagan. Tutilishi kerak bo'lgan daromad miqdori 39 000 rubl, o'tkazilgan - 26 000 rubl. Iyun oyi uchun ish haqi 50 000 rubl miqdorida. aslida, 07/11/2016 da xodimlarni berish kerak edi.

Olti oy davomida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish misoli. Hisob-kitobni tuzishda 1-bo'limda quyidagi ko'rsatkichlar satr bo'yicha hosil bo'ladi:

• 020 - 300 000 rubl;
• 030 - 0 rubl;
• 040 - 39 000 rubl;
• 070 - 26 000 rubl;
• 080 - 0 p.

Iyul oyidagi ish haqining iyun oyi uchun berilishi 2-bo'limda 9 oylik hisobotni tuzishda (namuna to'ldirish) satr bo'yicha aks ettiriladi:

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 11.07.2016;
• 120 ― 12.07.2016;
• 130 - 50 000 rubl;
• 140 - 6 500 rubl.

Shunga o'xshash vaziyat 1-chorak uchun 6 - NLFL hisobotini to'ldirishda yuzaga keldi. Ko'pgina soliq agentlari aprel oyidagi ish haqi jadvalining natijalarini ikkinchi bo'limda ko'rsatdilar, 1-bo'limning 070-qatorida mart oyi uchun hisoblangan soliq summasi bo'lishi mumkin.

Yangilangan hisob-kitobni topshirishim kerakmi va agar bunday noto'g'riliklar aniqlansa, uni qanday to'ldirish kerak? Bu masala bo'yicha yagona fikr yo'q. 1-chorak uchun hisob-kitoblarni taqdim etish davri uchun Federal Soliq xizmati hisobotni shakllantirish bo'yicha batafsil tushuntirishlar bermaganligini hisobga olsak. Agar siz to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga rioya qilsangiz, unda bunday talablar aniqlanmaydi. Ko'pchilik, tuzatuvchi ma'lumotlarni yig'ishga arzimaydi, deb hisoblashadi. Biroq, inspektorlarning qo'shimcha da'volariga yo'l qo'ymaslik uchun, tuzatilgan ma'lumotlar bilan tuzatilgan hisobotni taqdim etish tavsiya etiladi.

Hisoblashda o'tish davri kasallik ta'tillari hisobiga ham ta'sir qilishi mumkin. Nogironlik guvohnomasi bo'yicha haqiqiy daromadni olish sanasi odatdagi daromadlardan farq qilishini hisobga olsak, kasallik ta'tilining summalari hisob-kitobda boshqacha aks ettiriladi.

Shunday qilib, kasallik ta'tilida haqiqiy daromad olish lahzasi uchun hisoblashning oxirgi kuni emas, balki to'lovning o'zi qabul qilinadi. Va agar xodim iyun oyida kasal bo'lsa va iyul oyida unga nogironlik bo'yicha nafaqa hisoblangan bo'lsa, unda soliq solinadigan baza ham, xodimga to'lovlar ham atigi 9 oy davomida hisob-kitobda aks etadi. To'ldirish misollari shuni ko'rsatadiki, 1 va 2-bo'limlarda yarim yil uchun shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklini tuzishda ularni ko'rsatish shart emas.

3-misol Yanvardan maygacha bo'lgan davrda tashkilotda hisoblangan ish haqi miqdori oyiga 350 000 (70 000 * 5 oy) ni tashkil etdi. Iyun oyida 50 000 rubl ish haqi va 20 000 rubl kasallik ta'tillari hisoblab chiqilgan. Yilning birinchi yarmida ushlab qolingan soliq 52 000 rublni tashkil etadi (70 000 * 13% * 5 oy + 50 000 * 13%). O'shandan beri ushlab turing kasallik ta'tillari 2600 rublni tashkil qiladi. Soliq imtiyozlari taqdim etilmagan. Iyun oyi uchun ish haqi, shuningdek, kasallik ta'tilini to'lash 2016 yil 5 iyulda berilishi rejalashtirilgan.

Yanvardan iyungacha to'ldirish bo'yicha shaxsiy daromad solig'ining 6-shaklining 1-bo'limi quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi (namuna to'ldirish):

• 020 - 400 000 rubl;
• 030 ― 0;
• 040 - 52 000 rubl;
• 070 - 45 500 rubl;
• 080 - 0 p.

Iyun oyidagi kasallik ta'tillari va shakldagi ish haqi to'lovlari 9 oylik hisob-kitobning 2-bo'limida quyidagicha aks ettiriladi (namunani qatorga to'ldirish):

• 100 ― 30.06.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 ― 06.07.2016;
• 130 - 50 000 rubl;
• 140 - 6500 rubl;
• 100 ― 05.07.2016;
• 110 ― 05.07.2016;
• 120 - 08/01/2016 (iyul oyining oxirgi kuni bayramga to'g'ri kelganligi sababli);
• 130 - 20 000 rubl;
• 140 - 2600 rubl

Vaziyat ta'til to'lovi bilan o'xshash. Ular bo'yicha daromadlarni haqiqiy qabul qilish sanasi haqiqiy to'lov kuni hisoblanadi. Agar hisob-kitob bir davrda, masalan, 30 iyunda sodir bo'lgan bo'lsa va to'lov 1 iyulda boshqasida amalga oshirilgan bo'lsa, u holda bitim 9 oylik hisob-kitobda aks ettirilishi kerak. Bunday hollarda, ta'til to'lovlarini hisoblash va berish miqdori yarim yillik hisob-kitoblarga kiritilmasligi kerak.

2016 yil 2-chorak uchun 6 shaxsiy daromad solig'i namuna to'ldirish

Quyida 2016 yildagi 6 ta shaxsiy daromad solig'i namunasi, 2-chorak uchun to'ldirish namunasi. Hisobotlarni tuzish va ularni fiskal organlarga taqdim etishning oxirgi muddati 1 avgustdan kechiktirilishi mumkin emas (bayramlarni kechiktirishni hisobga olgan holda).

Kompilyatsiya qilishda choraklik hisobot Shuningdek, ba'zi fikrlarni eslab qolish muhimdir:

1. Agar ortiqcha to'lov hisoblangan soliq summasidan oshib ketgan bo'lsa, 170-satrda faqat yil boshidan beri ushlab qolishning umumiy summasi ko'rsatilishi kerak. Sharhlarga ko'ra, ortiqcha o'tkazilgan mablag'lar hisob-kitobda ko'rsatilmagan.
2. Agar korxonalar - soliq agentlari alohida bo'linmalarga ega bo'lsa, ular har bir bo'linmani xodimlar bilan ro'yxatdan o'tkazish joyi bo'yicha shaxsiy daromad solig'ining 6-shakllarini to'ldiradilar.
3. Agar bir oy ichida bir nechta ta'til summalari bo'lsa, har bir to'lov fakti uchun blokni to'ldirishingiz kerak. Kompilyatsiya sharhlari shuni ko'rsatadiki, summalarni yig'ish faqat to'lov sanalari bir xil bo'lgan taqdirdagina ruxsat etiladi. Bunday holda, 120-qator barcha ta'til to'lovlari bloklari uchun bir xil bo'ladi, chunki transfer sanasi oyning oxirgi kunidir.
4. Agar bir nechta soliq stavkalari mavjud bo'lsa (norezidentlarga 30% shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish bilan ish haqini to'lash misolida), har bir stavka uchun alohida-alohida birinchi bo'limda bir nechta bloklar to'ldiriladi.
5. Agar jismoniy shaxs bunga haqli bo'lsa mulkni chegirib tashlash, u 030-qatordagi 1-qismga qo'yilgan. Uning hajmi faqat xodimga hisoblangan daromad doirasida shakllanadi. 020-qatorning o'ziga xos ma'lumotlari 030-qatordan oshmasligi kerak.

2016 yilning birinchi yarmida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish g'amxo'rlikni, nazorat nisbatlarini tekshirishni talab qiladi. Xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun o'tgan chorak ma'lumotlarini hisobga olish kerak, aks holda inspektsiyaga qo'shimcha tushuntirishlar berilishi kerak. Noto'g'ri ma'lumot uchun Federal Soliq xizmati jarima undirish huquqiga ega. Bundan tashqari, 2016 yilning 2-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatini buzmaslik kerak.

Nashr qilingan sana: 30.06.2016 08:37 (arxivlangan)

Shu munosabat bilan, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi, shu jumladan Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi 2-bandiga muvofiq soliq agenti sifatida tan olingan barcha shaxslar 2016 yil 1 yanvardan boshlab har chorakda ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organlariga 6-shaxsiy daromad solig'i shakli bo'yicha hisob-kitoblarni taqdim etish.

Agar tashkilot to'lasa shaxslar faqat ikkinchi chorakda, keyin 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob soliq agenti tomonidan tegishli soliq davrining olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun soliq organiga taqdim etiladi. Uchinchi va to'rtinchi choraklarda to'lovlar bo'lmagan taqdirda, soliq agenti to'qqiz oy va tegishli soliq davri yili uchun 6-NDFL shaklida hisob-kitobning faqat 1-qismini to'ldiradi, bu holda hisob-kitobning 2-bo'limi. to'ldirilmagan.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 11 martdagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan] Aksiya g‘olibi sovrin sifatida uchinchi shaxsdan tovar sotib olish huquqini beruvchi sovg‘a sertifikatini oladigan aksiya tashkilotchisi soliq agenti sifatida faoliyat yuritishi aniqlandi.

Tashkilotlar uchun 6-NDFL hisob-kitoblarini topshirish tartibi uning alohida bo'linmalari bor yoki yo'qligiga, tadbirkorlar uchun esa - foydalanilgan soliqqa tortish tizimiga bog'liq. Hisob-kitoblar 6-NDFL taqdim etiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi):

1) alohida bo'linmalari bo'lmagan tashkilotlar - ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSda;

2) alohida bo'linmalarga ega bo'lgan tashkilotlar (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 30 dekabrdagi BS-4-11-sonli xatlari /). [elektron pochta himoyalangan], 2015 yil 28 dekabrdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]; Rossiya Moliya vazirligi 2015 yil 19 noyabrdagi 03-04-06 / 66970-son):

• ushbu alohida bo'linmalardan daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan har bir alohida bo'linma joylashgan joyda IFTSda. Yuqoridagi tartib mehnat shartnomalari yoki fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha bunday alohida bo'linmada ish bajarilishidan qat'i nazar qo'llaniladi;
• bosh bo'limdan daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan bosh bo'linma (tashkilot) joylashgan joyda IFTSda. Ya'ni, bular mehnat shartnomalarida bosh bo'linma ish joyi sifatida ko'rsatilgan xodimlar, shuningdek, bosh bo'linma bilan fuqarolik-huquqiy shartnomalar tuzgan shaxslar.

Agar xodim bosh bo'limdan ham, alohida bo'limdan ham daromad olgan bo'lsa, u holda u ikki xil 6 ta shaxsiy daromad solig'i hisob-kitoblarida - mos ravishda bosh birlik va alohida bo'linma uchun ko'rinishi kerak.

6-NDFL hisob-kitoblarining sarlavha sahifalarida har bir alohida bo'linmaning nazorat punkti va OKTMOsi ko'rsatilishi kerak.

6-NDFL hisob-kitobi har bir alohida bo'lim uchun topshirilishi kerak, hatto:

• (yoki) barcha alohida bo'linmalar bittada ro'yxatga olinadi soliq idorasi, lekin turli munitsipalitetlarning hududlarida joylashgan (ular turli xil OKTMO-ga ega). Ya'ni, 6-NDFL hisob-kitoblari soni alohida bo'linmalar soniga teng bo'ladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 28 dekabrdagi BS-4-11-sonli xatlari / [elektron pochta himoyalangan]; Rossiya Moliya vazirligi 2015 yil 19 noyabrdagi 03-04-06 / 66970-son);
• (yoki) barcha alohida bo'linmalar bitta munitsipalitetda, lekin turli inspeksiyalar yurisdiktsiyasi ostidagi hududlarda joylashgan. Keyin tashkilot bitta soliq inspektsiyasida ro'yxatdan o'tishi mumkin (ixtiyoriy ravishda, uning joylashgan joyidagi soliq organiga xabarnoma yuborish orqali) va unga alohida bo'linmalar uchun hisob-kitoblarni taqdim etishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 83-moddasi 4-bandi);
• alohida bo'linmalariga ega bo'lgan va eng yirik soliq to'lovchilar sifatida tasniflangan tashkilotlar - tanlash uchun: yoki eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joydagi IFTSda yoki har bir alohida bo'linmaning ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSda; har bir alohida bo'linma uchun alohida hisob-kitob qilinadi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 1 fevraldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]);
• yakka tartibdagi tadbirkorlar - yashash joyidagi IFTSda; shu bilan birga, 6-NDFLni hisoblashning sarlavha sahifasida yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyidagi OKTMOni ko'rsatish kerak;
• UTII to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar - ushbu faoliyat bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxslarga nisbatan "hisoblangan" faoliyatni amalga oshirish joyidagi IFTSga. Bunday holda, 6-NDFLni hisoblashning sarlavha sahifasida "hisoblangan" faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi OKTMOni ko'rsatish kerak;
• muayyan faoliyat turiga patent olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar - ushbu faoliyat bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxslarga nisbatan "patent" faoliyatini amalga oshirish joyidagi Federal soliq xizmatida. Bunday holda, 6-NDFL hisob-kitobining sarlavha sahifasida OKTMO "patent" faoliyatini amalga oshirish munosabati bilan yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyida ko'rsatilishi kerak.

Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-sonli xatiga binoan / [elektron pochta himoyalangan], 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob hisobot sanasida mos ravishda tegishli soliq davrining 31 mart, 30 iyun, 30 sentyabr, 31 dekabr kunlari yakunlanadi. 6-NDFL ko'rinishidagi hisob-kitobning 1-bo'limi birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun hisob-kitob asosida to'ldiriladi.

Hisoblashning 2-bo'limida mos keladiganlar uchun 6-NDFL shaklida hisobot davri ushbu hisobot davrining oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi.

"Daromadning haqiqiy olingan sanasi" 2-bo'limining 100-qatori Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi, 2-bo'limning 110-qatori "Uchrashuv solig'i sanasi" hisobga olingan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi va 226.1-moddasi 7-bandi qoidalari, 2-bo'limning 120-qatori "Soliq o'tkazish muddati" 226-moddaning 6-bandi va bandi qoidalarini hisobga olgan holda to'ldiriladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226.1-moddasi 9.

030-qator "Miqdor soliq imtiyozlari» Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 10 sentyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan soliq to'lovchining chegirmalari turlari bo'yicha kodlar qiymatlariga muvofiq to'ldiriladi. [elektron pochta himoyalangan] « ».

Jismoniy shaxslarning umidsiz qarzlari balansdan hisobdan chiqarilganda kredit tashkiloti, 6-NDFL shaklidagi bu summa 1-bo'limning 020-qatorida, soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliq summasi - 1-qismning 080-qatorida aks ettiriladi.

Agar soliq agentining alohida bo'linmalari bo'lsa, agent hisobotlarni (2-NDFL, 6-NDFL) bosh bo'linma joylashgan joyda ham, har bir alohida bo'linma joylashgan joyda ham taqdim etishi shart. Agar 2-NDFL, 6-NDFL shakllari bo'yicha hisobot bitta nazorat punkti bilan taqdim etilsa, masalan, bosh birlik uchun ham, alohida birlik uchun ham va soliq faqat bosh birlik uchun o'tkazilsa, soliq organi ariza berishga haqli. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 75-moddasi ( jarimalar) va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 123-moddasi (soliqni o'z vaqtida o'tkazmaganlik uchun jarima). Soliq to'liq o'tkazilganligi, ammo boshqa tafsilotlarga ko'ra, aybni engillashtiradigan yoki istisno qiladigan holat bo'lmaydi.

Shundan kelib chiqib, tashkilotlarga faoliyati amalga oshirilmaydigan alohida bo‘linmalarni davlat ro‘yxatidan chiqarish masalasini ko‘rib chiqish taklif etiladi.

2015 yil 28 yanvardagi BS-4-11-son xatiga asosan / [elektron pochta himoyalangan] alohida bo‘linma xodimlarining daromadlari to‘g‘risidagi ma’lumotlarni taqdim etishga, shuningdek jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini alohida bo‘linma ro‘yxatdan o‘tkazilgan joydan tashqari boshqa soliq organiga o‘tkazishga yo‘l qo‘yilmaydi.

Alohida bo'linmani yopishda soliq agenti joriy yilning 1 yanvaridan boshlab bo'linma yopilgan kungacha ko'rib chiqiladigan oxirgi soliq davri uchun hisobotlarni taqdim etishi shart. Ushbu protsedurani ro'yxatga olish jarayonidan bir hafta oldin oldindan bajarish tavsiya etiladi.

Shunday qilib, biz to'lov topshiriqnomalariga birlashishga e'tibor qaratamiz shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish turli maqsadlar uchun (ish haqi va ta'til to'lovi) va undan ham ko'proq soliq davrlari uchun (bitta to'lov topshirig'ining bir qismi sifatida, 2015 yil dekabr va 2016 yil yanvar uchun shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish) qat'iyan ruxsat etilmaydi.

Soliq to'lashdan ozod qilingan to'lovlar uchun 020 va 030 qatorlarni to'ldirish masalasi: agar to'lov soliqdan to'liq ozod qilingan bo'lsa, u holda 020 va 030 qatorlarda aks ettirilmaydi; ammo to'lov to'liq hajmda ozod etilmasa (masalan, yiliga 4000 rublgacha bo'lgan moddiy yordam), u aks ettirilishi kerak.

Oldingi soliq davrlari uchun ish haqining 2-bo'limida aks ettirilganda, hisob-kitobning 100-qatorini to'g'ri aks ettirish kerak. Agar dekabr oyidagi ish haqini to'lash yanvar oyida amalga oshirilgan bo'lsa, unda 100-qator 2015 yil 31 dekabrga teng bo'lishi kerak. Agar ushbu qatorda xatolikka yo'l qo'yilsa, jarima tuzilishi mumkin.

Agar 6-NDFL ning dastlabki hisobini to'ldirishda xatolar aniqlansa, yangilangan hisob-kitob majburiydir.

1. 6-NDFL shaklida soliq hisob-kitobini kim va qanday tartibda topshirish kerak.

2. Nazorat qiluvchi organlarning tushuntirishlarini hisobga olgan holda 6-NDFLni to'ldirish tartibi qanday.

3. 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishning amaliy misoli.

Ulardan asosiylaridan biri jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha choraklik hisobot - soliq agenti tomonidan hisoblangan va ushlab qolingan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i summasini hisoblash (6-shaxsiy daromad solig'i shakli) joriy etildi. Shu bilan birga, 2-NDFL sertifikatlari ko'rinishidagi oldingi yillik hisobot bekor qilinmagan, ya'ni 2016 yildan boshlab soliq agentlari har chorakda shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobotlarni ham, yillik hisobotlarni ham taqdim etishlari shart (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 230-moddasi 2-bandi). Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi). Agar 2-NDFL sertifikatlarini to'ldirishda hamma narsa ko'proq yoki kamroq aniq bo'lsa (faqat shakl yildan-yilga o'zgaradi, keyin esa faqat bir oz), keyin hali ishga tushirilmagan 6-NDFL shakli ko'plab savollar tug'diradi. Birinchi marta 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash 2016 yilning 1-choragi uchun topshirilishi kerakligi sababli, uni to'ldirishning barcha nuanslarini batafsil tahlil qilish uchun juda ko'p vaqt qolmadi. Shu munosabat bilan, ushbu maqolada men nazorat qiluvchi organlarning rasmiy tushuntirishlarini hisobga olgan holda, 6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish va topshirish masalalarida "i" belgisini qo'yishni taklif qilaman.

6-NDFLni topshirish tartibi

Kim to'ldirishi kerak

6-NDFL bo'yicha hisob-kitobni topshirish kerak shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq agenti sifatida tan olingan barcha shaxslar Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq (tashkilotlar, yakka tartibdagi tadbirkorlar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar va xususiy amaliyot bilan shug'ullanadigan boshqa shaxslar) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi). . Hisobni shakllantirish kerak daromad to'langan barcha jismoniy shaxslar uchun(ish haqi, dividendlar, GPC shartnomalari bo'yicha mukofotlar va boshqalar), faqat mulkni oldi-sotdi shartnomalari bo'yicha, shuningdek ular yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyat yuritadigan shartnomalar bo'yicha daromad to'langan jismoniy shaxslar bundan mustasno (1-band, 1-band). 227-moddaning 2-bandi 228-moddaning 1-bandi).

Muddatlari

6-NDFL shaklidagi hisob-kitob soliq agenti tomonidan chorak, olti oy va to'qqiz oy uchun mos ravishda 30 aprel, 31 iyul va 31 oktyabrdan kechiktirmay, yil uchun esa keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi. yil (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 26.11.2015 yildagi ma'lumotlari). Shu jumladan dam olish kunlari va ishlamaydigan bayramlar 2016 yilda 6-shaxsiy daromad solig'ini topshirish muddatlari quyidagicha:

• 1-chorak uchun - 05.04.2016 dan kechiktirmay (30.04.2016 - dam olish kuni, shanba);
• yarim yil uchun - 08.01.2016 dan kechiktirmay (31.07.2016 - dam olish kuni, yakshanba);
• to'qqiz oy uchun - 2016 yil 31 oktyabrdan kechiktirmay;
• yil uchun - 04.03.2017 dan kechiktirmay (04.01.2017 - dam olish kuni, shanba).

Spektakl joyi

Umumiy qoida sifatida, soliq agentlari 6-NDFLni topshirishlari kerak ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga. Shu bilan birga, uchun muayyan toifalar soliq agentlari soliq kodeksi Hisob-kitoblarni taqdim etishning maxsus qoidalari belgilangan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi):

	Taqdimot joyi 6-NDFL
Rossiya tashkilotlari va yakka tartibdagi tadbirkorlar	Ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organi
Alohida bo'linmalarga ega rus tashkilotlari	Alohida bo'linmalarning joylashgan joyidagi soliq organlari (bunday alohida bo'linmalardan daromad olgan jismoniy shaxslarga nisbatan)
Eng yirik soliq to'lovchilar sifatida tasniflangan tashkilotlar	Eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organi yoki tegishli alohida bo'linma bo'yicha (har bir alohida bo'linma uchun alohida) bunday soliq to'lovchini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organi.
UTII va (yoki) PSNO dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar	UTII (PSNO) ga tegishli bo'lgan faoliyatni amalga oshirish munosabati bilan ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organi

Taqdimot usuli

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagi usullardan biri bilan soliq organiga topshirilishi mumkin (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 10.14.2015 yildagi MMV-7-11-son buyrug'i). [elektron pochta himoyalangan]):

! Eslatma: Qog'ozda 6-NDFLni hisoblash

• Agar soliq davrida daromad olgan jismoniy shaxslar soni 25 kishidan kam bo'lsa, taqdim etilishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi 2-bandi);
• faqat tasdiqlangan mashinaga yo'naltirilgan shaklda topshiriladi, qo'lda to'ldiriladi yoki printerda chop etiladi.

6-NDFLni taqdim etmaslik uchun javobgarlik

6-NDFL hisob-kitobini taqdim etish majburiyatidan tashqari, 2016 yildan boshlab unga rioya qilmaslik uchun javobgarlik ham belgilandi. San'atning 1.2-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi, 6-shaxsiy daromad solig'ini taqdim etmaganlik uchun soliq agenti 1000 rubl miqdorida jarimaga tortiladi. hisob-kitobni topshirish uchun belgilangan kundan boshlab har bir to'liq yoki to'liq bo'lmagan oy uchun.

6-NDFLni to'ldirish tartibi

6-NDFL hisob-kitob shakli va uni to'ldirish tartibi Rossiya Federal soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] Hisobot quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• sarlavha sahifasi;
• 1-bo'lim "Umumiy ko'rsatkichlar";
• 2-bo'lim "Haqiqiy olingan daromadlar va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining sanalari va summalari".

6-NDFL va 2-NDFL sertifikatlari o'rtasidagi asosiy farq shundaki, u tuzilgan daromad olgan barcha shaxslar uchun umumlashtirilgan soliq agentidan, har bir shaxs uchun ko'rsatmasdan. Hisob-kitobni to'ldirish uchun soliq agenti tomonidan jismoniy shaxslar foydasiga hisoblangan va to'langan daromadlarni hisobga olish uchun soliq registrlarining ma'lumotlari, taqdim etilgan soliq imtiyozlari, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i asos bo'ladi.

6-NDFL hisob-kitobining sarlavha sahifasi

Umuman olganda, 6-shaxsiy daromad solig'ining sarlavha sahifasini to'ldirish har qanday soliq solig'ining sarlavha sahifasini to'ldirishdan deyarli farq qilmaydi. soliq deklaratsiyasi. Shuning uchun biz faqat xususiyatlar haqida batafsilroq to'xtalamiz.

"Yuborish davri" qatori- tegishli hisobot davrining kodi ko'rsatilgan (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan To'ldirish tartibiga 1-ilova / [elektron pochta himoyalangan]):

"Soliq davri (yil)" qatori- hisobot tuzilayotgan yilni ko'rsatish. Masalan, 2016 yilning 1 choragi, yarim yilligi, 9 oyi va umuman 2016 yil uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda ushbu qatorga "2016" kiritilishi kerak.

"Joylashuvda (buxgalteriya) (kod)" qatori- tegishli kod kiritildi (Rossiya Federal Soliq xizmatining 10.14.2015 yildagi MMV-7-11-son buyrug'i bilan tasdiqlangan To'ldirish tartibiga 2-ilova / [elektron pochta himoyalangan]):

	Ism
120	Yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida
125	Advokatning yashash joyida
126	Notariusning yashash joyida
212	Rossiya tashkilotini ro'yxatdan o'tkazish joyida
213	Eng yirik soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tgan joyi bo'yicha
220	Rossiya tashkilotining alohida bo'linmasi joylashgan joyda
320	Yakka tartibdagi tadbirkorning ish joyi
335	Alohida bo'linmaning joylashgan joyi xorijiy tashkilot Rossiya Federatsiyasida

"KPP" va "OKTMO kodi" qatorlari:

• tashkilotning OKTMO uchun nazorat punkti va kodi ko'rsatilgan - agar tashkilotning bosh bo'linmasidan daromad olgan shaxslar uchun 6-NDFL taqdim etilsa;
• alohida bo'linmaning OKTMO uchun nazorat punkti va kodi ko'rsatilgan - agar tashkilotning alohida bo'linmasidan daromad olgan jismoniy shaxslar uchun 6-NDFL taqdim etilsa (Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 30 dekabrdagi BS-4-sonli xatlari) -11 / [elektron pochta himoyalangan], 2015 yil 28 dekabrdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]).

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 1-bo'limi

6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 1-bo'limining ko'rsatkichlari to'ldiriladi birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun jami jami(Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11-sonli xatlari / [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 15 martdagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]).

tomonidan 010 qator shaxsiy daromad solig'ining soliq stavkasi ko'rsatilgan (13, 15,30 yoki 35%), undan foydalangan holda soliq summalari hisoblanadi. Har bir soliq stavkasi 020 - 050 qatorlar blokiga ega. Ya'ni, agar hisobot davrida jismoniy shaxslarga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining turli stavkalari bo'yicha soliq to'langan bo'lsa, u holda har bir stavka bo'yicha 020-050 qatorlar to'ldirilishi kerak:

• 020-satr - 010-satrda ko'rsatilgan stavka bo'yicha soliqqa tortiladigan barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy summasi;
• 025-satr - hisoblangan dividendlarning umumiy miqdori;
• 030-satr - 020-satrda aks ettirilgan daromadlar uchun nazarda tutilgan soliq chegirmalarining umumiy miqdori (shu jumladan, kasbiy, standart, mulkiy, ijtimoiy va Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga muvofiq);
• 040-satr - 020-satrda aks ettirilgan daromadlardan hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi;
• 045 qator - umumiy shaxsiy daromad solig'i miqdori dividendlardan hisoblangan;
• 050-satr - chet ellik xodimlarning belgilangan avans to'lovlari summasi, ular uchun hisoblangan soliq miqdori kamaytiriladi;

6-NDFLni hisoblashda "Barcha stavkalar uchun jami" bloki faqat bitta bo'lishi kerak (barcha soliq stavkalari uchun umumlashtirilgan), u 060-090 qatorlarni o'z ichiga oladi:

• 060 qator - soliq agentidan daromad olgan shaxslarning umumiy soni. Agar bir shaxs turli stavkalarda shaxsiy daromad solig'i solig'i bo'yicha daromad olgan bo'lsa, u bir shaxs hisoblanadi. Agar xuddi shu xodim xuddi shu soliq davrida ishdan bo'shatilgan va qayta ishga olingan bo'lsa, u ham bir shaxs sifatida hisobga olinishi kerak.
• 070 qator - ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi (barcha stavkalarda);
• 080-satr - ushlanmagan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi (barcha stavkalarda);
• 090-satr - San'atga muvofiq soliq agenti tomonidan soliq to'lovchilarga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi.

Iltimos, diqqat qiling: 1-bo'lim satrlari ko'rsatkichlari bir sahifaga to'g'ri kelmasa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Shu bilan birga, bo'limning birinchi sahifasida 060-090-satrlardagi barcha stavkalar bo'yicha jamlamalar to'ldiriladi.

6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limi

6-NDFLni to'ldirish tartibida (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'iga 2-ilova / [elektron pochta himoyalangan]) hisob-kitob soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida to'ldirilganligini ko'rsatadi. Biroq, Federal Soliq Xizmatining tushuntirishlarini hisobga olgan holda, ushbu qoida faqat 1-bo'limga to'liq qo'llaniladi. 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 2-bo'limi tegishli hisobot davri uchun ushbularni aks ettiradi. ushbu hisobot davrining oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalar. Bundan tashqari, agar operatsiya bitta hisobot davrida amalga oshirilgan bo'lsa va boshqa hisobot davrida yakunlangan bo'lsa, soliq agenti uni yakuniy davrda aks ettirishga haqlidir. Misol uchun, aprel oyida to'langan mart oyi uchun ish haqi olti oy uchun 6-NDFLni hisoblashning 2-bo'limida aks ettiriladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11-sonli xatlari /). [elektron pochta himoyalangan], 2016 yil 15 martdagi BS-4-11-son / [elektron pochta himoyalangan]).

2-bo'limda kerakli miqdordagi 100-140 qator bloklari mavjud:

100-qator- 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasi. Daromadning haqiqiy olingan sanasi San'atga muvofiq belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi. Masalan:

• ish haqi shaklidagi daromadlar uchun haqiqiy olingan sana mehnat shartnomasiga (shartnomasiga) muvofiq bajarilgan mehnat majburiyatlari bo'yicha daromad hisoblangan oyning oxirgi kuni (yoki ishning oxirgi kuni) deb e'tirof etiladi. kalendar oyining oxirigacha ishdan bo'shatilgan taqdirda) (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 2-bandi);
• daromad uchun pul shakli- bunday daromadni to'lash sanasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 1-bandi);
• daromad uchun tabiiy shakl- daromadni natura shaklida o'tkazish sanasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 2-bandi);
• shaklida daromad olish uchun moddiy foyda qarz mablag'larini olishda foizlar bo'yicha jamg'armalardan olingan - ular berilgan davrda har oyning oxirgi kuni qarz mablag'lari(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandining 7-bandi).

110-qator- 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliqni ushlab qolish sanasi. Naqd pul shaklidagi daromadlardan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini ushlab qolish sanasi ular amalda to'langan sanaga to'g'ri keladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini natura ko'rinishidagi va moddiy manfaat ko'rinishida olingan daromaddan ushlab qolish sanasi ushbu shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan har qanday daromadni naqd pulda to'lash sanasiga to'g'ri keladi (Soliq kodeksining 226-moddasi 4-bandi). Rossiya Federatsiyasi).

120-qator- soliq summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sanadan kechiktirmay. Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati San'atning 6-bandida belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi: Umuman olganda, shaxsiy daromad solig'i daromad to'langan kundan keyingi kundan kechiktirmay byudjetga o'tkazilishi kerak. Vaqtinchalik nogironlik bo'yicha nafaqa va ta'til nafaqalari ko'rinishidagi daromadlarni to'lashda ulardan shaxsiy daromad solig'i bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Masalan, agar xodimga ta'til to'lovi 2016 yil 5 martda to'langan bo'lsa, u holda ulardan shaxsiy daromad solig'i 2016 yil 31 martdan kechiktirmay o'tkazilishi kerak.

130-qator- 100-satrda ko'rsatilgan sanada amalda olingan daromadning umumlashtirilgan summasi (ushlab qo'yilgan soliq summasini chegirib tashlamagan holda);

140-qator- 110-satrda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summasi.

! Eslatma: Har bir alohida blok 100-140 qatorlar uchun daromad ma'lumotlarini o'z ichiga oladi:

• ularni haqiqiy qabul qilish sanasi mos keladi;
• shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish sanasi bir vaqtga to'g'ri keladi;
• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish muddati bir vaqtga to'g'ri keladi.

Misol uchun, 2016 yil 10 martda bir xodimga ta'til to'lovi, shuningdek, 2016 yil 10 martda ishdan bo'shagan boshqa xodimga mart oyi uchun ish haqi to'langan. Bu holda ham ta'til to'lovi, ham ish haqi uchun daromadning haqiqiy olingan sanasi 03/10/16. Biroq, shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish shartlari boshqacha: ta'til uchun - 31/03/16, ish haqi uchun - 03/11/16. Shunga ko'ra, 2016 yilning 1-choragi uchun 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini to'ldirishda ushbu ikki to'lovga nisbatan 100-140-qatorlarning turli bloklarini to'ldirish kerak.

6-NDFL hisobini imzolash

6-NDFL shaklidagi hisob-kitob tashkilot rahbari yoki kompaniyaning ichki hujjatlari (masalan, rahbarning buyrug'i bilan) bilan vakolat berilgan har qanday mansabdor shaxs tomonidan imzolanadi (hisob-kitobni to'ldirish tartibining 2.2-bandi). . Xususan, hisoblash imzolanishi mumkin Bosh hisobchi, bosh buxgalter o'rinbosari, ish haqi bo'yicha mas'ul hisobchi.

6-NDFL hisobini to'ldirishga misol

“Aktiv” MChJ xodimlari soni 5 nafar (2016 yil 1-chorakda boshqa jismoniy shaxslarga to‘lovlar amalga oshirilmagan). Har bir xodimning ish haqi (ish haqi) oyiga 20 000 rublni tashkil qiladi. Ish haqini to'lash shartlari: joriy oyning 27-kuni (birinchi yarim yil uchun ish haqining 40% miqdorida) va keyingi oyning 12-kuni (yakuniy hisob-kitob). Ya'ni, 2015 yil dekabr oyining ikkinchi yarmi uchun ish haqi 01/12/2016 yilda, 2016 yil mart oyining ikkinchi yarmi uchun ish haqi 04/12/2016 yilda to'langan.

Ageevaning xodimi N.P. oyiga 1400 rubl miqdorida bola uchun standart soliq imtiyozlari taqdim etiladi. Qolgan xodimlarga chegirmalar berilmagan.

2016 yil fevral oyida xodim Sidorov R.I. yillik to'lanadigan ta'til berildi: ta'til to'lovi miqdori 18 000 rublni tashkil etdi (02/05/2016 yildagi to'lov), fevral oyi uchun ish haqi miqdori 5000 rublni tashkil etdi.

6-NDFLni hisoblashning 1-bo'limini to'ldirish uchun ma'lumotlar

6-NDFL ko'rinishidagi hisob-kitobning 1-bo'limi birinchi chorak, olti oy, to'qqiz oy va bir yil uchun hisob-kitob asosida to'ldiriladi. Birinchi chorak uchun hisob-kitobning 1-bo'limi 2016 yil yanvar, fevral, mart oylarida hisoblangan daromadlarni o'z ichiga oladi.

6-NDFLni hisoblashning 2-qismini to'ldirish uchun ma'lumotlar

Tegishli hisobot davri uchun 6-NDFL shaklidagi hisob-kitobning 2-bo'limi ushbu hisobot davrining oxirgi uch oyida amalga oshirilgan operatsiyalarni aks ettiradi. Shu bilan birga, agar operatsiya bitta hisobot davrida amalga oshirilgan bo'lsa va boshqa hisobot davrida yakunlangan bo'lsa, soliq agenti bunday operatsiyani yakunlangan davrda aks ettirishga haqli (Rossiya Federal Soliq xizmatining 12 fevraldagi xati). , 2016 y. BS-3-11 / [elektron pochta himoyalangan]).

Ushbu misolda bunday "chegara" operatsiyalari quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• 2015 yil dekabr oyidagi ish haqi 2016 yil yanvar oyida to'langan;
• 2016 yil mart oyida ish haqi 2016 yil aprel oyida to'langan.

Federal Soliq Xizmatining tushuntirishlariga ko'ra (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-sonli xati / [elektron pochta himoyalangan]), 6 shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limi 2016 yil yanvar oyida to'langan dekabr uchun ish haqini aks ettiradi. Va aprel oyida to'langan mart oyi uchun ish haqi olti oy davomida 6-shaxsiy daromad solig'ini hisoblashning 2-bo'limida aks ettiriladi. 2016 yil.

Mavjud ma'lumotlarga asoslanib, 2016 yilning 1-choragi uchun 6 ta shaxsiy daromad solig'ini hisoblash quyidagicha bo'ladi:

yandex_partner_id = 143121; yandex_site_bg_color = "FFFFFF"; yandex_stat_id = 2; yandex_ad_format = "to'g'ridan-to'g'ri"; yandex_shrift_size = 1; yandex_direct_type = "vertikal"; yandex_direct_border_type = "bloklash"; yandex_direct_limit = 2; yandex_direct_title_font_size = 3; yandex_direct_links_underline = noto'g'ri; yandex_direct_border_color = "CCCCCC"; yandex_direct_title_color = "000080"; yandex_direct_url_color = "000000"; yandex_direct_text_color = "000000"; yandex_direct_hover_color = "000000"; yandex_direct_favicon = rost; yandex_no_sitelinks = rost; document.write(" ");

Biz 6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirishning asosiy nuanslarini ko'rib chiqdik. Qo'shimcha sug'urta uchun men sizga 6-shaxsiy daromad solig'i hisob-kitobini to'ldirgandan so'ng, tekshirishingizni tavsiya qilaman. nazorat nisbatlariga mos keladimi, Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 10 martdagi BS-4-11-sonli xati bilan tashkil etilgan / [elektron pochta himoyalangan]"Nazorat munosabatlari yo'nalishi bo'yicha". Ushbu nazorat nisbatlariga rioya qilmaslik yo'nalish uchun asosdir soliq organi soliq agentiga tushuntirish so'rovi, shuningdek auditorlik xulosasini tuzish uchun.

Normativ baza

1. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
2. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11-son buyrug'i. [elektron pochta himoyalangan]
3. Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 26 noyabrdagi ma'lumotlari "Rossiya Federal Soliq xizmati tushuntirdi. yangi tartib hisoblash shaxsiy daromad solig'i agent"
4. Rossiya Federal Soliq xizmatidan xatlar:

• 2015 yil 30 dekabrdagi BS-4-11/ [elektron pochta himoyalangan]
• 2015 yil 28 dekabrdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]"6-NDFL shaklida hisob-kitobni to'ldirish masalasi to'g'risida"
• 2016 yil 12 fevraldagi BS-3-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]"6-NDFL shaklini to'ldirish masalasi to'g'risida"
• 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]"6-NDFL shaklini to'ldirish va topshirish to'g'risida"
• 2016 yil 10 martdagi BS-4-11-son [elektron pochta himoyalangan]"Nazorat munosabatlari yo'nalishi to'g'risida"
• 2016 yil 15 martdagi BS-4-11-son/ [elektron pochta himoyalangan]

Ushbu maqolani foydali va qiziqarli deb bilasizmi? ijtimoiy tarmoqlardagi hamkasblar bilan baham ko'ring!

Izohlar va savollar mavjud - yozing, muhokama qilamiz!

2016 yildan beri ish beruvchi bo'lgan tadbirkorlar va tashkilotlar uchun yangi 6-NDFL hisoboti joriy etildi, u 2-NDFL hisobotini almashtirmaydi, lekin to'ldiradi. Va ikkinchisidan farqli o'laroq, u yiliga bir marta emas, balki har chorakda ijaraga olinadi. Shu bilan birga, ushbu ma'lumotni xodimlarga o'z vaqtida taqdim etmaslik uchun jarimalar qo'llanilishi mumkin.

Yuqorida aytib o'tilganidek, deklaratsiya har chorakda bir marta, oxirgi muddatga - oyning oxirgi kuni, hisobot choragidan keyingi 2-qatorda topshiriladi:

• Birinchi chorak uchun hisobot 30 aprelgacha topshirilishi kerak, chunki 2016 yilda dam olish kuni, sana 4 mayga ko'chirildi.
• Ikkinchi chorak uchun - oxirgi kun 1 avgust.
• Uchinchi chorak deklaratsiyasi 31 oktyabrgacha to'lanadi.
• 4-chorak uchun hisobot shakl bilan birga taqdim etiladi - 2017 yil 1 apreldan kechiktirmay, bu dam olish kuni bo'lganligi sababli oxirgi kun 3 aprelga ko'chiriladi.

Muhim! Hisobotni yuborish mumkin qog'oz ommaviy axborot vositalari kompaniya yoki tadbirkorning xodimlari 25 kishidan oshmagan taqdirda. Agar xodimlar soni 25 kishidan ortiq bo'lsa, unda shakl faqat elektron shaklda taqdim etiladi.

Nol hisobot 6 shaxsiy daromad solig'ini topshirishim kerakmi?

Tashkilot yoki tadbirkor o'z faoliyatini amalga oshirmasa, unda oqilona asos bor savol: "Hisobotlarni topshirish yoki taqdim etmaslik, chunki Federal Soliq xizmati uni taqdim etmaganlik uchun sizni jarimaga tortishi mumkinmi?". Javob: "MChJlar yoki yakka tartibdagi tadbirkorlar ushbu hisobotni faqat soliq agentlari bo'lgan taqdirda taqdim etishlari kerak va bunday majburiyat ular xodimlarga ish haqini hisoblab, to'lagan taqdirda yuzaga keladi." (TC RF, 226-modda, Federal soliq xizmatining 03.23.16 yildagi BS-4-11 / 4958-sonli xati).

Shaklni to'ldirishning nuanslari

6-shaxsiy daromad solig'ini to'ldirishda quyidagi nuanslarni hisobga olish kerak:

• Tayyor hisobotni chop etish faqat bir tomonlama amalga oshiriladi, ikki tomonlama chop etishga yo'l qo'yilmaydi.
• Xatolarni tuzatish uchun tuzatuvchi va boshqa vositalardan foydalanishga yo'l qo'yilmaydi.
• Choyshablar bir-biriga yaxshilab mahkamlanadi, hujjatlarga zarar yetkazish taqiqlanadi.
• Ustunlar chapdan o'ngga to'ldirilishi kerak, bo'sh kataklarga "-" belgisi qo'yiladi.
• To'ldirishda ko'k, binafsha va qora siyoh ishlatiladi.
• Daromad solig'i bo'yicha hisoblangan summalar to'liq rublda ko'rsatiladi, agar u 50 tiyin yoki undan ko'p bo'lsa, summani butun rublga yaxlitlash va 50 tiyindan kam bo'lsa, bekor qilinadi. Agar xarajat yoki daromad chet el valyutasida olingan bo‘lsa, u holda u komissiya tuzilgan sanadagi Markaziy bank kursi bo‘yicha hisobga olinadi.

6 shaxsiy daromad solig'ini to'ldirish namunasi

Deklaratsiya sarlavha va qo'shimcha sahifani o'z ichiga oladi (1.2-bo'lim). Bundan tashqari, agar kerak bo'lsa, 1 va 2-bo'limlarda to'liq ma'lumotni aks ettirish uchun qo'shimcha varaqlardan foydalanishingiz mumkin. 6-NDFLni to'ldirish misolini ko'rib chiqing.

Misol tariqasida, ikkinchi chorak uchun 6-NDFLni quyidagi ma'lumotlar bilan to'ldirish namunasini olaylik:

Oy	Ish haqi fondi (rub.)	Chegirmalar miqdori	To'lov sanasi	Shaxsiy daromad solig'ini o'tkazish sanasi
2016 yil 1-chorak
Yanvar		7 000	15.02.2016
fevral		7 000	05.03.2016
Mart		8 400	05.04.2016
2016 yil 2-chorak
aprel		8 400	05.05.2016
may		8 400	05.06.2016
iyun		9 800	06.04.2016

Ushbu misolda biz mart oyi uchun ish haqi aprel oyida, iyun oyida esa iyul oyida to'langan vaziyatni ko'rib chiqamiz.

Sarlavha sahifasi shabloni

To'ldirish TIN va KPP bilan boshlanadi:

• Yakka tartibdagi tadbirkor uchun biz TINni ko'rsatamiz, nazorat punkti maydoniga chiziq qo'yiladi.
• Tashkilot uchun TIN 10 ta raqamdan iborat bo'lib, biz o'ng katakchalarga chiziqcha qo'yamiz, keyingi maydonda hisobot topshiriladigan soliq idorasining tegishli nazorat punkti raqamini ko'rsatamiz.

Sahifa raqami “001” formatida yoziladi.

Raqamni tahrirlash maydonida:

• Birlamchi hisobotni taqdim etishda siz "000" ni belgilashingiz kerak.
• Agar siz tuzatuvchi shaklni taqdim qilsangiz, uning raqami, masalan, "001".

• Birinchi chorak uchun biz "21" ni o'rnatdik.
• Yarim yil davomida - "31".
• 9 oylik hisobot - "33".
• Yillik hisobot - "34".

4 ta raqamdan iborat INFN kodini ko'rsatganimizdan so'ng, havolani bosish orqali uni soliq idorasining rasmiy veb-saytida topishingiz mumkin.

"Joylashuv bo'yicha kod" qatoriga quyidagi qiymatni qo'ying:

• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, agar ariza yashash joyida taqdim etilsa - biz "120" qo'yamiz.
• Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, agar shakl biznes joyida taqdim etilsa - "320".
• Advokat uchun, agar ariza yashash joyida taqdim etilsa - "125".
• Notarius uchun, agar ariza yashash joyida taqdim etilgan bo'lsa - "126".
• Tashkilot uchun ro'yxatdan o'tish joyida - "212".
• Agar shakl yirik soliq to'lovchi bo'lgan tashkilot tomonidan ro'yxatdan o'tgan joyda taqdim etilsa - "213".
• Kompaniyaning alohida bo'linmalari uchun - "220".
• Chet el kompaniyasining alohida bo'linmalari uchun - "335".

Keyingi qavatda tadbirkorlar uchun to'liq ism, tashkilotlar uchun esa - qisqartirilgan nomi, agar bunday bo'lmasa - ta'sis hujjatlariga muvofiq to'liq ism, masalan, "MIKHAILENKO VLADIMIR SERGEEVICH" yoki "FLAGMAN" mas'uliyati cheklangan jamiyati ko'rsatilgan. . Biz bo'sh hujayralarni kesib tashlaymiz.

Hisobot taqdim etiladigan soliqni amalga oshirganimizdan so'ng. Har bir katakka kontakt telefon raqamini kiriting. Shaklda qancha varaq borligini va unga qancha tasdiqlovchi hujjatlar ilova qilinganligini ko'rsatamiz, masalan, agar kerak bo'lsa, hisobotni imzolagan shaxsning ishonchnomasi.

• Agar shakl yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot rahbari tomonidan imzolangan bo'lsa, "1".
• "2" agar vakolatli shaxs yoki vakil bo'lsa, ishonchnoma ilova sifatida ilova qilingan bo'lsa.

Agar hujjat tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa, keyingi maydonda to'liq ism ko'rsatilmaydi, lekin chiziqchalar qo'yiladi, agar direktor yoki vakil bo'lsa, uning to'liq familiyasi, ismi va otasining ismi har bir satrda alohida ko'rsatiladi va bo'sh kataklarga chiziqcha qo'yamiz. Quyida biz shaklning imzosi va shakllanish sanasini qo'yamiz. Agar ishonchnoma mavjud bo'lsa, uning tafsilotlarini ko'rsating.

Muhim! Bo'limdagi ma'lumotlar birinchi chorakdan boshlab hisoblash usuli bo'yicha shakllantiriladi.

Ushbu bo'limda soliq davri boshidan boshlab barcha jismoniy shaxslar uchun hisoblangan va shuningdek ushlab qolingan hisoblangan soliqning umumlashtirilgan summalari ushbu daromadlarga mos keladigan soliq stavkasini hisobga olgan holda ko'rsatilgan. Har bir soliq stavkasi bo'yicha daromad ma'lumotlari alohida aks ettiriladi, 060-090 qatorlar bundan mustasno. Agar bo'limdagi ma'lumotlar mos kelmasa, yangi varaq qo'shing.

1-bo'limning qatorlarini to'ldirish tartibi:

• 010 - ular hisoblangan soliq stavkasi ko'rsatilgan, masalan, umuman olganda 13%.
• 020 - yil boshidan boshlab jami jami summasi barcha xodimlar uchun hisoblangan daromadlarning umumiy miqdori uchun kiritiladi.
• 025 - dividendlardan olingan daromadlarning umumiy yig'indisi.
• 030 - barcha xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'i bazasini hisob-kitob asosida kamaytiradigan barcha xodimlar uchun soliq imtiyozlari (masalan, tegishli ariza bo'yicha taqdim etiladigan bolalar uchun chegirmalar).
• 040 - barcha xodimlar uchun hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan hisoblangan soliq summasi, 040-satr = (020-satr - 030-qator) * 010-qator.
• 045 - barcha xodimlar uchun hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan dividendlar bo'yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasini ko'rsatadi.
• 050 - barcha xodimlar uchun hisoblash usuli bo'yicha hisoblangan va shaxsiy daromad solig'i kamaytirilishi mumkin bo'lgan qat'iy avans to'lovlari miqdorini ko'rsatadi.
• 060 - hisobot davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan jismoniy shaxslarning umumiy soni. Shu bilan birga, xuddi shu davrda xuddi shu xodim ishdan bo'shatilgan va ishga qabul qilingan taqdirda, ushbu shaxslarning umumiy soni o'zgarmaydi.
• 070 davr uchun ushlab qolingan soliqning umumiy miqdorini ko'rsatadi, shuningdek, hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi. Bunday holda, aslida ushlab qolingan soliq miqdorini ko'rsatish kerak. Bular. agar xodim aprel oyida mart oyi uchun ish haqining 2-qismini olgan bo'lsa, unda undan ushlab qolingan soliq yarim yillik hisobotda aks ettiriladi.
• 080 - bu ustunda jismoniy shaxsdan ushlab qolinib bo'lmaydigan soliq summasi, shuningdek, hisob-kitob asosida ko'rsatiladi.
• 090 - agar soliqlar San'at asosida jismoniy shaxslarga qaytarilgan bo'lsa. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasi, keyin ular ushbu qatorga hisoblash asosida kiritiladi.

1-bo'limda namunani to'ldirish

E'tibor qarating! 2-bo'lim bo'yicha ma'lumotlar yig'indisi bo'lmagan asosda to'ldiriladi - bu hisobot choragi uchun olingan haqiqiy daromadlar, undan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining haqiqiy ushlab qolinishi va barcha jismoniy shaxslar uchun byudjetga haqiqatda o'tkazilgan summalar to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi. .

2-bo'limning qatorlarini to'ldirish tartibi:

• 100 - 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasini ko'rsatadi.
• 110 - haqiqiy saqlash sanasi ko'rsatilgan daromad solig'i 130-betda ko'rsatilgan miqdordan.
• 120 - hisoblangan soliq summalari o'tkazilishi kerak bo'lgan sanani ko'rsatish kerak. San'atning 6-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasida soliq ushlab qolingan kunni yoki keyingi kunni ko'rsatish kerak.
• 130 - 100-betda ko'rsatilgan sanaga ko'ra, undan ushlab qolingan soliq summasini ajratmasdan jismoniy shaxslar tomonidan haqiqatda olingan daromad miqdorini ko'rsatish kerak. Masalan, xodimning ish haqi 33 ming rublni tashkil etdi va u olish huquqiga ega. ikki bola uchun 2800 rubl miqdorida bolalar ajratmalari, keyin 130-qator 33 000 rublni ko'rsatadi va chegirmalar miqdori 1-bo'limning 30-betida ko'rsatiladi.
• 140 - barcha jismoniy shaxslar uchun jamlangan daromad solig'i summasi 110-betda ko'rsatilgan sanada to'lanadi.

To'ldirishning ba'zi nuanslari:

• Xuddi shu sanada soliqni hisoblash turli soliq stavkalari bo'yicha amalga oshiriladigan daromadlarni olishda ular to'g'risidagi ma'lumotlar 100-140-satrlarda alohida to'ldirilishi kerak.
• Agar xodimga mart oyi uchun ish haqi yoki ta'til to'lovi hisoblangan bo'lsa, lekin faqat aprel oyida to'langan bo'lsa, unda 1-bo'lim 1-chorakdagi hisob-kitoblar summalarini aks ettiradi va transfer summalari allaqachon yilning ikkinchi yarmiga to'g'ri keladi (xat). Federal Soliq Xizmatining 25.02.16 yildagi BS-4- 11/3058-son).

Masalan:

Xodim 5 aprel kuni ta'til to'lovi yoki mart uchun ish haqini 10 000 rubl, NDFL esa 1300 rubl miqdorida oldi. 7 aprelda o'tkazilgan bo'lsa, olti oy uchun №2 bo'limni quyidagi tarzda to'ldirishingiz kerak:

• 100-bet 03/31/2016 ni bildiradi.
• 100-betda siz ish haqini olish sanasini ko'rsatishingiz kerak - 04/05/2016.
• 120-betda siz soliqni o'tkazish sanasini ko'rsatishingiz kerak - 04/07/2016
• 130-betda 10 000 deb yozilgan.
• 140-sahifa 1300 ni bildiradi.

Hisobotni taqdim etmaslik uchun javobgarlik

Agar tadbirkor yoki tashkilot bo'lgan soliq agenti hisobotlarni o'z vaqtida taqdim qilmagan bo'lsa, har bir muddati o'tgan oyning natijalariga ko'ra 1000 rubl miqdorida jarima solinishi mumkin. Bundan tashqari, 10 kunlik kechikishdan keyin IFTS MChJ yoki yakka tartibdagi tadbirkorning joriy hisobvarag'idagi ishni to'xtatib qo'yishi mumkin. Noto'g'ri ma'lumot berganlik uchun jarima 500 rublni tashkil qiladi.

6-NDFL shakli yangi hisobot tashkilotlarda tuzilgan va yakka tartibdagi tadbirkorlar. Yollangan ishchilarning daromadlari to'g'risida hisobot berish kerak. Ushbu hisobot shakli bo'yicha deklaratsiyani topshiradigan soliq to'lovchilarni qiziqtiradi: 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri to'ldirish kerak?

Hisobot shakli va topshirish muddati 6-NDFL

6-NDFL bo'yicha hisobot har chorakda topshirilishi kerak. 6-NDFL shaklini qanday to'ldirish masalasi nafaqat yirik korxonalarga, balki kichik biznes tadbirkorlariga ham tegishli. Hisobotni to'ldirish uchun 1C Buxgalteriya hisobi ishlatiladi. Xodimlar soni 25 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar deklaratsiyani elektron hujjat shaklida yuboradi. Xodimlar soni 25 kishidan kam, ya'ni tashkilot 6 kishilik daromad solig'i bo'yicha hisobotni bosma shaklda taqdim etishi mumkin.

6-NDFL shakli soliq idorasiga o'z vaqtida topshirilishi kerak, ya'ni deklaratsiyani olishning oxirgi kuni hisobot choragidan keyingi oyning oxirgi sanasidir. Masalan, soliq agenti 1-chorak uchun hisobotni 2-maygacha, 2-chorak uchun - 31-iyulgacha taqdim etishi kerak. Deklaratsiyani topshirish muddati Rossiyadagi bayramlar munosabati bilan o'zgartirilishi mumkin.

6-shaxsiy daromad solig'ini qanday to'g'ri to'ldirish kerak?

6-shaxsiy daromad solig'i shaklini to'ldirish misoli bilan shug'ullanish uchun sizga kerak bosqichma-bosqich ko'rsatma. Hisobot tuzilmasi uch qismdan iborat:

• sarlavha sahifasi;
• 1 bo'lim (jami jami);
• 2-bo'lim (hisobot choragi to'g'risidagi ma'lumotlar).

To'ldirish sarlavha sahifasidan boshlanishi kerak: varaqning yuqori qatoriga TIN va KPP raqamlarini kiriting. Keyingi element - qayta ko'rib chiqish raqami. U Federal Soliq xizmatiga kiritilgan o'zgarishlar sonini aks ettiradi. Agar hisobot birinchi marta topshirilgan bo'lsa, unda raqam nol shaklida bo'ladi. Keyinchalik, hisobot davri raqami bilan maydonni to'ldiring. Davr kodlarini jadvalda topish mumkin:

Keyingi sohada soliq davri belgilanadi: hisobot yili. Keyinchalik, soliq inspektsiyasining kodi soliq agenti manziliga kiritiladi. Joylashuv kodi qaysi kompaniya hisobot berganligini aniqlaydi. Barcha kodlar maxsus ro'yxatda keltirilgan.

E'tibor bering: tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kodlar boshqacha.

Soliq to'lovchining nomi blok harflar bilan to'ldiriladi. Soliq agenti tashkilotining to'liq yoki qisqa nomini ko'rsatishga ruxsat beriladi. Nom ostidagi maydon: OKTMO kodi ushbu tashkilot amalda ham, qonuniy jihatdan ham mavjud bo'lgan munitsipalitetning sonini bildiradi. Yuqoridagi barcha ma'lumotlar hisobotning sarlavha sahifasida yozilgan.

1 bo'limni to'ldirish

1-bo'limda yillik davr uchun umumiy ko'rsatkichlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud. To'ldirish tartibi quyidagilarni kiritishdan iborat:

• Har bir shaxsiy daromad solig'i stavkasi, uning foizi, daromad miqdori to'g'risidagi ma'lumotlar;
• Barcha soliq stavkalari, daromad olgan xodimlar soni, hisoblangan soliq summasi, soliq agentiga qaytarilgan shaxsiy daromad solig'i summasi haqida umumiy ma'lumot.

Fuqarolik shartnomalari bo'yicha soliq stavkalari 13%, 15%, 30% va 35% sifatida taqdim etiladi.

6-NDFLni to'ldirish 010-qatordan boshlab amalga oshiriladi. Soliq stavkasi miqdori u erda belgilanadi. 060-090 satrlarda qiymatlar birinchi sahifada bir marta kiritiladi, keyingi varaqlarda bu maydonlar nol bilan to'ldiriladi.

Keyingi qator 020 hisobot yilidan boshlab xodimga hisoblangan daromad miqdorini ko'rsatish uchun mo'ljallangan. Ushbu bandga soliq solinmaydigan daromadlar, shuningdek soliq solishning belgilangan limitidan kam miqdorda olingan daromadlar kirmaydi. Masalan, dividendlar daromadi.

Muhim jihat: moddiy kompensatsiya sifatidagi to'lovlar soliqqa tortishdan ozod qilinadi, pul mablag'lari bola tug'ilganda. 025-sonli maxsus qatorda dividendlar olinganligi ko'rsatilgan.

Agar soliq to'lovchi soliq imtiyozlari turlaridan birini olish huquqidan foydalansa, 030-qator to'ldirilishi kerak:

1. standart;
2. Ijtimoiy;
3. mulk.

Soliq chegirmasi deklaratsiyasi bandi barcha chegirmalar kodlari uchun umumiy summa bilan to'ldirilishi kerak.

040-qatorda undirilgan soliq summasi ko'rsatilgan. Soliq stavkasini (010-satrda) va qiymatni ko'paytirish orqali soliq summasini hisoblashingiz mumkin soliq bazasi xodimlarning nafaqalari to'g'risida. Baza daromad summasini (020-satr) va chegirmalar miqdorini (030-satr) ayirish yo'li bilan aniqlanadi.

050-sonli ustun faqat xodimlar orasida bo'lsa, to'ldiriladi Chet el fuqarolari va ular patent asosida ishlaydi. Bu maydon chet elliklarga berilgan avans to'lovlarini ifodalaydi. Agar ushbu bandni to'ldirish uchun hech qanday sabab bo'lmasa, unda nol oddiygina qo'yiladi.

060-ustunda siz soliqqa tortiladigan daromadlarni to'lash huquqiga ega bo'lgan jismoniy shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritishingiz kerak. Keyingi qator 070 joriy hisobot davri uchun soliqni ushlab qolish to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. Ushbu satrda o'tmish va kelajakdagi to'lovlarni ko'rsatib bo'lmaydi.

Iltimos, diqqat qiling: 040 va 070-qatordagi qiymat soliq summasi ilgari hisoblangan bo'lsa va bu miqdor keyinchalik xodimlardan ushlab qolingan bo'lsa, mos kelmasligi mumkin.

Hisobotning 080-bandida xodimlarning ushlab qolishi mumkin bo'lmagan daromadlari summasidan soliq undirish summalari aks ettiriladi. Buning sabablari boshqacha bo'lishi mumkin. Ammo 090-qatorda agar ular noto'g'ri ushlab qolingan bo'lsa, qaytarilgan pul miqdori haqida ma'lumot mavjud. Masalan, agar siz shaxsiy daromad solig'ini ortiqcha to'lagan bo'lsangiz. Soliq summalarini to'g'ri ushlab turish bilan 090-ustunda nol qoldiriladi.

2-bo'limni to'ldirish

6-NDFL hisobotining 2-bo'limini tayyorlash bo'yicha yo'riqnoma oxirgi chorak to'g'risidagi ma'lumotlarni kiritish tartibini o'z ichiga oladi. Ushbu bo'limda soliq agenti xodimlariga ish haqi to'langan sanalar va xodimlarning daromadlari bo'yicha soliq summasi Federal Soliq xizmatiga o'tkazilgan sana ko'rsatilishi kerak. Bundan tashqari, daromad va soliq to'loviga mos keladigan summalar qayd etilgan. Sanalar aniq xronologik tartibda bo'lishi kerak.

100-satrda daromadlar jismoniy shaxslarga o'tkazilgan sana ko'rsatiladi. Turli sanalarda xodimlarga to'lovlar hisobot shaklida alohida kiritilishi kerak. Agar ish haqi oy oxirigacha to'langan bo'lsa, u holda 100-satrda xodimning hisob-kitob oyining oxirgi kuni ham ko'rsatiladi. Aksincha, ish haqi kechiktirilgan holda to'langanda, xodimlar to'lovni qabul qilish kuniga ta'sir qilmaydi (100-qatorda). Ta'sir soliqni ushlab qolish va o'tkazish sanasida sodir bo'ladi.

Muhim nuqta: hisob-kitobni qabul qilish kuni to'g'ridan-to'g'ri to'lov turiga bog'liq. Masalan, ish haqi joriy oy uchun oxirgi ish kunidagi daromaddir.

Ish haqini to'lashning ikki turi mavjud:

1. Hisoblangan oyda emissiya;
2. Keyingi oy qabul qiling.

Birinchi variantda, ish haqi berilishidan oldin soliq o'tkazilganda vaziyat yuzaga kelishi mumkin. Sababi, ish haqini to'lash sanasi oyning oxirgi kuni bo'lib, shaxsiy daromad solig'i xodimlarga daromad berilgan kundan kechiktirmay o'tkazilishi kerak. Ikkinchi variant dekabr oyi uchun ish haqi yanvar oyida to'langanligini anglatadi va bu tashkilotning yillik hisobot davri uchun deklaratsiyasida aks ettirilgan.

Vaziyat kasallik varaqalari va ta'til to'lovlari uchun to'lovlarni hisoblashda boshqacha: ular bo'yicha ish haqi hisoblangan, ammo hali to'lanmagan. Bunday to'lovlar tegishli summalar olingan kuni daromad hisoblanadi.

110-ustunda soliq summasi ushlab qolingan kun ko'rsatiladi. Xodimga ta'til, kasallik ta'tillari, moddiy yordam va boshqa to'lovlar uchun to'lovlarni ushlab qolish jismoniy shaxsga daromad hisoblangan kuni sodir bo'ladi.

Hisobot maydoni 120 shaxsiy daromad solig'i summasi byudjetga o'tkazilgan kunni ko'rsatadi. Ish haqidan o'tkazish to'lov kunidan keyingi kunga to'g'ri keladi va ta'tildan, kasallik ta'tilidan va boshqa to'lovlardan soliq ular to'langan oyning oxirigacha hisoblanadi. Ma’lum bo‘lishicha, ish haqi ta’til va kasallik ta’tilidan to‘langan, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i o‘tkazilmagan.

130-satrda soliq summasi ushlab qolingunga qadar 100-ustunda ko'rsatilgan ma'lum raqam uchun xodimlar tomonidan olingan pul miqdori ko'rsatiladi.

140-bandda ushlab qolingan, lekin 110-maydonga kiritilgan raqam uchun summadan o'tkazilmagan shaxsiy daromad solig'i summasi aks ettiriladi. Xodimning mavjud soliq imtiyozlari tufayli soliq solinadigan bazaning kamayishi 140-satr qiymatiga mos kelishi kerak va byudjetga to'langan soliq summasi.

E'tibor bering: 6-NDFL shaklidagi barcha hisobot maydonlari to'ldirilishi kerak. Agar chiziq uchun mos qiymatlar bo'lmasa, unda chiziqcha qo'yiladi.

Video: 1C Buxgalteriya hisobida 1 chorak uchun 6-NDFLni to'ldirish

Nol deklaratsiya

Soliq agenti bo'lgan va o'z xodimlariga nisbatan daromad to'laydigan soliq to'lovchining majburiyatlari 6-NDFL shaklida hisobotni o'z vaqtida taqdim etishni o'z ichiga oladi. Agar yillik hisobot davrida daromadlarni hisoblash bo'lmasa va shunga ko'ra, Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 23 martdagi BS-4-11 / 4901-sonli xatiga muvofiq hisobot taqdim etish talab qilinmaydi.

Muhim nuqta: agar yil davomida kamida bitta daromad to'lovi bo'lsa, qonun hujjatlarida belgilangan tartibda soliq organiga hisobot taqdim etish kerak.

Agar ilgari tashkilot soliq agenti bo'lgan bo'lsa va hisobot yilida u bunday bo'lishni to'xtatgan bo'lsa, deklaratsiyani yuborish mumkin emas. Hisobotni topshirmaslik sababini tushuntirib, Federal soliq xizmatiga xat yuborish tavsiya etiladi. Yarim yillik hisob-kitobni taqdim etmaslik haqida namunadan foydalanib xat yozishingiz mumkin.

Ishdan bo'shatilgandan keyin 6-shaxsiy daromad solig'ini ro'yxatdan o'tkazish

Bunday holda, to'ldirishning umumiy tartibi bir xil bo'lib qoladi. O'zgarishlar faqat 100, 110 va 120-satrlarda bo'ladi. Xodimni ishdan bo'shatgandan keyin daromad olish sanasi daromad hisoblangan ish joyidagi mehnat funktsiyasini bajarishning oxirgi kuni bilan belgilanadi. Shaxsiy daromad solig'ini ushlab qolish xodim to'lovni olganida sodir bo'ladi.

Federal Soliq Xizmatiga topshirishdan oldin, barcha qatorlarni to'ldirishning to'g'riligi uchun 6-NDFL to'ldirilgan hisobotini tekshirish yaxshiroqdir.