Jismoniy shaxslar, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va tadbirkorlik faoliyatini amalga oshiruvchi shaxslar soliq organlariga o'z daromadlari to'g'risida hisobot berishlari shart. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya 3-NDFL shaklida asosiy soliq tizimidan foydalanuvchi tadbirkorlar tomonidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay ro'yxatdan o'tgan joyidagi IFTSga taqdim etiladi (Soliq kodeksining 227-moddasi, 229-moddasi). Rossiya Federatsiyasi). Ya'ni, 2018 yil uchun tadbirkorlar 2019 yil 30 apreldan kechiktirmay hisobot berishlari kerak.

Tadbirkor o'z faoliyatini to'xtatganda, joriy yil uchun 3-NDFL shaklidagi daromad deklaratsiyasi tugatilgan kundan boshlab 5 kun ichida Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga taqdim etiladi. tadbirkorlik faoliyati(Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 229-moddasi 3-bandi).

Daromad solig'i deklaratsiyasini qayerdan olish kerak

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun daromad deklaratsiyasi shaklini (3-NDFL shakli) havoladan yuklab olishingiz mumkin.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya Federal veb-saytida joylashgan "Deklaratsiya 2018" bepul dasturi yordamida to'ldirilishi mumkin. soliq xizmati www.nalog.ru 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun dasturni yuklab olishingiz mumkin.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya (namuna)

Bu erda daromad bo'yicha soliq deklaratsiyasini to'ldirish misoli keltirilgan yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yil uchun.

Misol. Yakka tartibdagi tadbirkor Ivanov I.I.ning daromadlari. 2018 yil uchun 600 000 rublni tashkil etdi. Ivanov I.I. 2018 yil davomida u tomonidan qilingan xarajatlarni hujjatlashtira olmaydi, keyin sub asosida. 1 st. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 221-moddasiga binoan, u olingan daromadning 20% ​​- 120 000 rubl (600 000 rubl x 20%) miqdorida professional chegirmani qo'llash huquqiga ega. Soliq deklaratsiyasiga ko'ra 2018 yil oxirida byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan shaxsiy daromad solig'i miqdori 62 400 rublni tashkil qiladi ((600 000 rubl - 120 000 rubl) x 13%).

Shaxsni yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tkazishda siz ko'plab hisobot hujjatlarini topshirishingiz kerakligiga tayyor bo'lishingiz kerak. Tadbirkorning eng muhim harakatlaridan biri bu soliq deklaratsiyasini topshirishdir. Tanlangan soliqqa tortish tizimiga qarab yiliga bir yoki bir necha marta topshiriladi.

Deklaratsiyalarning bir nechta turlari mavjud. Ulardan ba'zilari umuman tartibga solinmagan. qonun hujjatlari, lekin shunga qaramay, ular topshirish uchun majburiydir (masalan, "nol"). Ularni qanday va qaerga topshirishni ko'rib chiqing.

Yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ uchun hisobot topshirishda bir xil lahzalar va farqlar

Deklaratsiyani topshirish usullari:

• shaxsan;
• vakili orqali
• Internet orqali;
• pochta orqali.

Hisobot hujjatlarini topshirish soliq idorasi yakka tartibdagi tadbirkorlar va mas'uliyati cheklangan jamiyatlar uchun unchalik farq qilmaydi.

Ikki asosiy farq:

Soliq deklaratsiyasini topshirish muddatlari:

• yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - 30 aprelgacha;
• MChJ uchun - 31 martgacha.

Deklaratsiyani topshirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

• yakka tartibdagi tadbirkor uchun sizga STIR, ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma va USRIPdan ko'chirma kerak;
• MChJ uchun: TIN, PSRN, yuridik shaxslarning yagona davlat reestridan ko'chirma yoki rahbarning ma'lumotlari, faoliyat kodlari, tashkilotning manzili va nomi.

Agar tadbirkor yoki tashkilot umumiy soliqqa tortish tizimini tanlagan bo'lsa, u holda yakka tartibdagi tadbirkor shaxsiy daromad solig'ini to'laydi, MChJ esa daromad solig'ini to'laydi.

Mol-mulk solig'ini tashkil etish shakllari o'rtasidagi farq sifatida ham ko'rib chiqish mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor uni to'lamaydi, lekin kompaniya uchun uning to'lovi majburiydir.

IPning kutilayotgan daromadi haqida

Bu tur soliq hisoboti umumiy soliq tizimidan foydalangan holda foyda olish faoliyatini amalga oshiruvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun majburiydir. Ushbu turdagi hisobot 4-NDFL deb ataladi. Yangi ro'yxatdan o'tgan tadbirkorlar uchun uning taslim bo'lishi talab qilinadi.

Asosida unda uzatilgan ma'lumotlar, davlat organi soliqlarni to'lash uchun avans to'lovlari miqdorini hisoblab chiqadi. Birinchi daromad olingan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin besh kun ichida etkazib berilishi kerak. Bir yildan ortiq ishlagan ishbilarmonlar ushbu turdagi hisobotni asosiy deklaratsiyasi bilan birga taqdim etadilar.

Deklaratsiya shakli birlashtirilgan, 1 varaqdan iborat. Uni to'ldirish oson.

Ushbu deklaratsiyani tuzishda biz uchta muhim jihatga e'tibor qaratamiz:

• kutilayotgan daromad miqdori kelajakdagi xarajatlarni hisobga olmaganda ko'rsatilishi kerak;
• faqat tadbirkorning faoliyatidan olinishi rejalashtirilgan summa aks ettirilishi kerak;
• daromad ko'rsatkichi kopeksiz, to'liq rublda yoziladi.

Taslim bo'lmaganlik uchun uzoq vaqt davomida ishlaganlar uchun javobgarlik yo'q. To'lovlar o'tgan yillardagi ma'lumotlar asosida hisoblab chiqiladi. Ammo o'z ishini endi boshlaganlar 200 rubl miqdorida jarimaga tortilishi mumkin.

Nol

Ushbu turdagi hisobot (xalq orasida "nol" deb nomlanuvchi) yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etiladi. agar u foyda olish maqsadida biron bir faoliyatni amalga oshirmagan bo'lsa. Shuningdek, ushbu deklaratsiya, agar yakka tartibdagi tadbirkor ma'lumotni taqdim etishning rasmiy muddatidan oldin ro'yxatdan o'tgan bo'lsa va biznes hali rivojlanmagan bo'lsa, ya'ni uning balansi nolga teng bo'lsa, taqdim etiladi. Shunga ko'ra, u soliq to'lamaydi, lekin u hisobot berishga majburdir.

Agar siz deklaratsiyani o'z vaqtida topshirmasangiz, u holda tadbirkor ma'muriy yoki soliq javobgarligiga tortiladi. Ko'pincha, bu penalti. Minimal miqdor jarima - 1000 rubl. Bundan tashqari, agar hisobot birinchi marta kechiktirilmasa, jarima miqdori ikki baravar oshirilishi mumkin.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, shuningdek, UTII dan foydalanadiganlar uchun

O'z kompaniyasida xodimlari bo'lmaganlarga hisobot berish ancha oson. Mablag' talab qilinmaydi ish haqi, siz Sug'urta jamg'armasiga badal to'lashingiz shart emas. 2014 yildan boshlab o'rtacha ishchilar soni to'g'risida hisobot taqdim etish majburiy bo'lishni to'xtatdi. Agar tadbirkor xodimlar yo'q va u soddalashtirilgan soliq tizimida, u faqat yagona soliq deklaratsiyasini taqdim etishi kerak.. Soliq miqdori har chorakda to'lanishi kerak.

UTII dan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiya har chorakda - chorakning oxirgi oyidan keyingi oyning 20-kunidan kechiktirmay taqdim etilishini talab qiladi. 2015 yilning birinchi choragi haqida ertaroq hisobot berilishi kerak yangi nashri deklaratsiyalar.

Ma'lumotni taqdim etish muddati tugagandan so'ng, ya'ni har bir soliq davrining 25 yanvariga (o'tgan yilni yopamiz), aprel, iyul va oktyabr oylariga qadar soliq to'lash uchun atigi 5 kun ajratiladi. Agar bu sana dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, u holda 25 dan keyingi birinchi ish kuni oxirgi kun hisoblanadi. Deklaratsiyani standart usullarda topshirishingiz mumkin.

Agar tadbirkor ma'lumotni taqdim etishni 10 kundan ortiq kechiktirsa, davlat organi uning joriy hisobvarag'idagi mablag'lar harakatini to'xtatishga ("muzlatish") haqli. Tadbirkorga solinadigan jarima, to'lanmagan soliq summasining 5% dan 30% gacha, lekin kamida ming rublni tashkil qiladi.. Har bir to'liq yoki uchun miqdorning foizi hisoblab chiqiladi to'liq bo'lmagan oy rasmiy to'lov muddati tugaganidan keyin.

Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun deklaratsiya

O'z faoliyati uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlagan yakka tartibdagi tadbirkorlar har bir soliq davrining 30 apreliga qadar (bu kalendar yili) hisobot taqdim etishlari shart. Ushbu turdagi deklaratsiya 3-NDFL deb ataladi, u birlashtirilgan va 6 varaqdan iborat. Yiliga bir marta xizmat qiladi. Uning shakli Rossiya Federatsiyasi qonun chiqaruvchisi tomonidan belgilanadi. Siz uni yuqorida tavsiflangan 4 ta usuldan birida topshirishingiz mumkin. Uning ikki turi mavjud: "daromad" va "daromad minus xarajatlar".

Deklaratsiya to'ldirilmoqda qo'lda yoki Federal Soliq xizmati tomonidan taqdim etilgan dastur yordamida. Ushbu turdagi deklaratsiyani to'ldirish eng oson deb hisoblanadi. Hisobot soliq inspektsiyasining hududiy organiga boshqa turdagi deklaratsiyalar kabi to'rt xil usulda taqdim etiladi.

Ushbu turdagi hisobotlarni taqdim etmaslik uchun jarima UTII tizimidan foydalanganda deklaratsiyani kechiktirish bilan bir xil tarzda hisoblanadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani qanday to'ldirish kerak: videoni tomosha qiling.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor kompaniyani tugatgan bo'lsa, hujjat

IP-ning yopilishi ro'yxatga olish bilan bir joyda - soliq xizmatida amalga oshiriladi. Korxona tugatilishidan oldin taqdim etilishi kerak bo'lgan deklaratsiya turi yakka tartibdagi tadbirkor joylashgan soliq tizimiga bog'liq. Shuningdek, to'liq bo'lmagan soliq davri uchun hisobot taqdim etish kerak.

Agar soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanilgan bo'lsa, deklaratsiya IP yopilgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay topshirilishi kerak (masalan, agar IP 2014 yil 14 yanvarda ishlashni to'xtatgan bo'lsa, deklaratsiya. 2014-yil 25-fevraldan kechiktirmay topshirilishi kerak). Shuningdek, deklaratsiya bilan birga faoliyatni tugatish to'g'risida bildirishnoma yuborishingiz kerak bo'ladi. Ushbu hujjat qo'shimcha hisobotdir. Deklaratsiya IP yopilishidan oldin ham, undan keyin ham topshirilishi mumkin.

Agar OSNO ishlatilgan bo'lsa, tadbirkorlik faoliyati to'xtatilgandan keyin 5 ish kuni ichida 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyani taqdim etish kerak.

Agar tadbirkor foydalangan bo'lsa UTII tizimi, keyin siz faoliyatni to'xtatgan oydan keyingi oyning 20-kunidan oldin ma'lumotni topshirishingiz kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda murojaat qilgan soliq idorasiga deklaratsiya topshirishingiz kerak. Hisobot usullari yuqorida tavsiflangan.

Agar siz ushbu deklaratsiyalarni o'z vaqtida topshirmasangiz, siz shunday bo'lasiz albatta dan jarimalar pensiya jamg'armasi. Va ichida maksimal hajmi . 2014 yilda bir yil uchun jarima miqdori 138 627 rublni tashkil qiladi.

Rossiya qonunchiligi soliqqa tortishning barcha mavjud tizimlari uchun deklaratsiyalarni taqdim etishni nazarda tutadi. Faqatgina istisno - bu patent tizimi. Uning uchun hisobot shakli ishlab chiqilmagan va uni taqdim etish shart emas.

Deklaratsiya turlarining xilma-xilligi yakka tartibdagi tadbirkorlarni qo'rqitmasligi kerak. Ma'lumotni shakllantirish va shakllarni to'ldirish birinchi qarashda ko'rinadigan darajada qiyin ish emas. Agar xodimlar bo'lsa, uchinchi tomon buxgalterini yollash maqsadga muvofiq ko'rinadi. Bunday holda, siz ko'proq hisobotlarni topshirishingiz kerak bo'ladi.

Federal soliq xizmatiga hisobot berish o'z vaqtida amalga oshirilishi kerak. Yuqorida biz turli deklaratsiyalarni topshirish muddatini ko'rib chiqdik. Qaysi huquqiy shakl tanlanganligi muhim emas. Hisobotlarni topshirishni kechiktirish oqibatlari tadbirkor va uning biznesi uchun juda yoqimsiz bo'lishi mumkin.

Yilda bir marta sodda odamlar soliq deklaratsiyasini topshirishadi. Hisobot davri shaxsning maqomiga bog'liq: yakka tartibdagi tadbirkorlar yillik daromadlarini 30 aprelgacha e'lon qiladilar va yuridik shaxs buni bir oy oldin - 31 martgacha qilish kerak.

Sarlavha sahifasi va olti bo'lim - soddalashtirilgan deklaratsiya shunday ko'rinadi. Soliq solish ob'ekti deklaratsiyani to'ldirishni belgilovchi asosiy omil hisoblanadi.

"Daromad" ob'ekti bilan deklaratsiya quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak: sarlavha sahifasi, 1.1, 2.1.1, 3 bo'limlari. Uchinchi bo'lim juda aniq - bu faqat pul olgan yoki olgan kompaniyalar uchun. moddiy qadriyatlar maqsadli moliyalashtirish, grantlar, xayriyalar shaklida. Savdo solig'ini to'lash majburiyati yuklangan kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, sanab o'tilgan bo'limlarga qo'shimcha ravishda, 2.1.2-bo'limni to'ldiradilar.

O'z mazmuniga ko'ra, daromadni xarajatlar bilan kamaytiradigan soliqni hisoblaydigan sodda odamlarning deklaratsiyasidan bir oz farq qiladi. Ularning deklaratsiyasi quyidagilarni o'z ichiga oladi: sarlavha sahifasi, 1.2, 2.2 va 3-bo'limlar (maqsadli moliyalashtirish bilan).

Deklaratsiyani to'ldirishning bosqichma-bosqich tartibi va amaldagi shakli Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3 /-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan].

Barcha rubl ko'rsatkichlari kopeksiz ko'rsatilishi kerak. Deklaratsiyaning bo'sh kataklari chizilgan. To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarga ko'ra, agar deklaratsiya printerda chop etilgan bo'lsa, chiziqlar qoldirilishi mumkin.

Sarlavha sahifasi

Deklaratsiyaning birinchi varag'i, albatta, qiyinchiliklarga olib kelmaydi, chunki unda hamma narsa standartdir - siz hisobot beruvchi tashkilotning (IP) asosiy ma'lumotlarini ko'rsatishingiz kerak.

1.1 va 1.2-bo'limlar

1.1-bo'lim to'lovchilar tomonidan "daromadlar" ob'ekti bilan, 1.2-bo'lim esa "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi.

Ushbu bo'limlarda soliq organlari avans soliq to'lovlarini ko'rishlari kerak. Ammo bu miqdorlarni to'g'ridan-to'g'ri hisoblash 2.1.1, 2.1.2 yoki 2.2 bo'limlarda amalga oshiriladi.

010, 030, 060, 090 qatorlarda hisobot beruvchi OKTMO kodini belgilashi kerak. Shu bilan birga, 030, 060 va 090-qatorlar ko'p hollarda bo'sh qoladi va ular faqat kompaniya manzili yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyini o'zgartirganda to'ldirilishi kerak. Maksimal miqdor OKTMO-dagi belgilar 11. Lekin ko'pincha bu kod qisqaroq. Deklaratsiyada kodning birinchi raqami 010-qatorning birinchi katagiga kiritiladi, qolgan katakchalar kesib tashlanadi. Masalan, etti xonali OKTMO quyidagicha ko'rinadi: 1234567———— (kodning 7 raqami va 4 ta chiziq).

OKTMO kodini aniqlash juda oson - faqat Federal Soliq xizmati veb-saytiga o'ting va o'z sub'ektingizni va munitsipalitetingizni to'g'ridan-to'g'ri maxsus oynalarda asosiy sahifaga kiriting. Deyarli bir zumda tizim sizning OKTMO-ni ko'rsatadi.

020, 040, 070 qatorlarda siz byudjetga o'tkazilishi kerak bo'lgan avans to'lovlari miqdorini ko'rsatishingiz kerak.

Agar olti oy yoki to'qqiz oy oxirida avans to'lovi ilgari o'tkazilgan summadan oshsa, farq 050 va 080 qatorlarda aks ettirilishi kerak.

100-satrda toʻlanishi lozim boʻlgan yillik soliq summasi, 110-satrda esa yil davomida ortiqcha toʻlangan soliq summasi aks ettiriladi.

2.1.1-bo'lim

Bo'lim soddalashtirilgan soliq tizimida ishlaydigan to'lovchilar tomonidan "daromad" ob'ekti bilan to'ldiriladi.

110-113-satrlarda hisobot davrida olingan barcha daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Ushbu ma'lumotlar daromadlar va xarajatlar kitobida qayd etiladi, shuning uchun ma'lumotni u erdan olish mumkin.

Maslahat. Soliq deklaratsiyasida barcha daromadlarni ko'rsatishni unutmang. Federal Soliq xizmati bankka so'rov yuborish orqali deklaratsiyalangan daromadni bank ko'chirmalari bilan tekshiradi. Agar kompaniyaning joriy hisobvarag'iga yillik daromad e'lon qilingan daromaddan farq qilsa, inspektor tushuntirish uchun talabnoma beradi. Agar to'lovchi kelishmovchilik sababini tushuntira olmasa, u qo'shimcha soliq to'lashi va jarima to'lashi kerak bo'ladi.

Aytaylik, IP Uspenskiy V.S. 2019 yilda daromad oldi:

• 1-chorakda - 11 000 rubl. Tadbirkor ushbu daromadni 110-qatorda hisobga oladi;
• 2-chorakda - 12 000 rubl, ya'ni yanvar - iyun oylari uchun umumiy daromad 23 000 (11 000 + 12 000). 111-qatorda tadbirkor jami 23 000 rubl daromadni ko'rsatadi;
• 3-chorakda - 7 000 rubl, ya'ni 9 oy davomida daromad 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000) ni tashkil etdi. 1 yanvardan 30 sentyabrgacha bo'lgan umumiy daromad 112-qator bo'yicha IP tomonidan hisobga olinadi;
• 4-chorakda - 9 000 rubl, ya'ni yil davomida IP Uspenskiy 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000) ishladi. Yillik daromad 113-qatorda aks ettiriladi.

120-123-qatorlarda to'lovchi soliq stavkasini ko'rsatadi, ko'p hollarda u 6% ni tashkil qiladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.20-moddasi). Siz o'z stavkangizni mintaqaviy qonunchilikda topishingiz yoki soliq idorasiga tegishli so'rov yuborishingiz mumkin.

130-133-satrlarda to'lovchilar daromad (110-113-betlar) va belgilangan stavka (120-123-betlar) mahsuloti sifatida belgilanadigan soliq (avans) summasini qayd etadilar.

140-143-satrlarda to'langan sug'urta mukofotlari va kasallik nafaqalari miqdori ko'rsatilgan. Bu miqdorlarni kamaytirish mumkin umumiy soliq. Agar 102-satrda "1" holati ko'rsatilgan bo'lsa, soliq 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirilishi mumkin. Xodimlarsiz yolg'iz ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkor belgilangan to'lovlarning butun miqdori bo'yicha soliqni kamaytirishga haqli.

Keling, misol bilan hisoblashni ko'rib chiqaylik."Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat yuritayotgan hududda stavka 6% ni tashkil qiladi. Kompaniya bozorda birinchi yil bo'lganligi sababli, shtatda faqat direktor ishlaydi. Uning uchun yil davomida badal fondlariga 7930 rubl o'tkazildi. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yillik soliqni hisoblab chiqsak, badallar soliqdan yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, "Krepezh" MChJ soliqni ikki barobarga (5220 x 50%), ya'ni 2610 rublga kamaytirish huquqiga ega.

2.1.1-bo'limni kompaniyaning hisobchisi quyidagicha to'ldiradi:

• 113-qator - 87 000;
• 123-qator - 6,0;
• 133-qator - 5 220 (87 000 x 6,0%);
• 143 - 2610 qator.

2.1.2-bo'lim

Daromad 110-113 qatorlarda ko'rsatilgan.

Soliq summasi 130-133-qatorlarda qayd etiladi.

ish haqi badallari va shifoxona imtiyozlari 140-143-qatorlarda aks ettirilgan.

To'langan savdo solig'i 150-153 qatorlarda aks ettiriladi.

2.1.2-qismning 110-143-qatorlari 2.1.1-qismning 110-143-qatorlariga kiritilgan.

"Daromad" ob'ektiga ega soddalashtiruvchilar soliqni kamaytirishi mumkin ( oldindan to'lov) 160-163-satrlarda aks ettirilgan to'langan savdo solig'ining butun summasi uchun.

2.2-bo'lim

Agar soliq to'langan bo'lsa USN kompaniyasi daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farqdan hisobga olinadi, siz 2.2 bo'limni to'ldirishingiz kerak.

210-213-qatorlarda siz daromadning umumiy miqdorini hisoblash asosida yozishingiz kerak. Siz bank hisobvarag'i (debet hisobvarag'i 51) va naqd pul tushumlari (debet hisob 50) bo'yicha debet aylanmalarini qo'shish orqali o'zingizni tekshirishingiz mumkin.

220-223 qatorlar kompaniya uchun jami xarajatlar ma'lumotlarini o'z ichiga oladi.

Shuni unutmangki, barcha xarajatlar soliq solinadigan bazaga ta'sir qilishi mumkin emas. Bunday xarajatlar mavjudki, ularni hisobga olish mumkin emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi).

Agar to'lovchi o'tgan yillar davomida zarar ko'rgan bo'lsa, 230-qatorni to'ldirish kerak.

Daromadlar (210-213-satrlar) va xarajatlar (220-223) o'rtasidagi natijaviy farq 240-243-qatorlarda aks ettiriladi. Bu bo'ladi soliq bazasi qaysi soliqni hisoblash kerak. Agar xarajatlar daromaddan oshsa, qator bo'sh qoladi. Joriy davrning yo'qotilishi 250-253-qatorlarda belgilanishi kerak.

Soliq stavkasi 260-263-qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

Bazani soliq stavkasiga ko'paytirib, biz soliq miqdorini olamiz. U 270-273 qatorlarda ko'rsatilishi kerak.

Shuningdek, ushbu bo'limda daromadning 1% ga teng bo'lgan eng kam soliqni qayd etish kerak. U har doim ham to'lanmaydi, faqat hisoblangan summa soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqdan ko'p bo'lgan hollarda.

(213-satrdagi yillik daromad × 1%) > (Yillik daromad - Yillik xarajatlar) × soliq stavkasi

Hisoblangan eng kam ish haqi 280-qatorda aks ettirilishi kerak.

Misol bo'yicha hisob-kitobni ko'rib chiqing. "Krepezh" MChJning 2019 yildagi daromadi 87 000 rublni, hisobga olingan xarajatlar esa 54 000 rublni tashkil qiladi. Kompaniya faoliyat yuritayotgan mintaqada stavka 15% ni tashkil qiladi.

2.2-band quyidagi tarzda to'ldirilishi kerak:

• 213-qator - 87 000;
• 223-qator - 54 000;
• 223-qator - 33 000 (87 000 - 54 000);
• 273-qator - 4 950 (33 000 x 15%);
• qator 280 - 870 (87 000 x 1%).

Eng kam soliq va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni solishtirsak, yillik soliq minimaldan ancha yuqori ekanligini ko'ramiz. Bu shuni anglatadiki, yil natijalariga ko'ra, "Krepezh" MChJ ilgari to'langan avanslarni hisobga olmaganda, byudjetga 4950 rubl o'tkazishi kerak.

Shuningdek, ushbu bo'limda yillik deklaratsiyada siz ishlab chiqarilgan mablag'larni ko'rsatishingiz kerak va qilingan xarajatlar har biri uchun hisobot davri tegishli qatorlarda.

3-qism

Amalda uchinchi bo'lim bir nechta to'lovchilar tomonidan to'ldiriladi. Agar tashkilot grant, xayriya, xayriya hissasi va hokazolarni olgan bo'lsa, maqsadli mablag'lar to'g'risida soliq inspektsiyasini xabardor qilishingiz kerak bo'ladi.

1-ustunda daromad turi uchun uch xonali kodlar ko'rsatilgan, ularning qiymatlari deklaratsiyani to'ldirish tartibida keltirilgan.

2 va 5-ustunda siz pulning bank hisobvarag'iga yoki hisobot beruvchi tashkilotning kassiriga tushgan sanani yoki mulk (ishlar, xizmatlar) olingan sanani, shuningdek maqsadli foydalanish muddatini ko'rsatishingiz kerak. belgilangan ehtiyojlar uchun mablag'lar.

3 va 6-ustunda o‘tgan yilgi foydalanish muddati tugamagan mablag‘lar summasi, shuningdek foydalanishning aniq muddati belgilanmagan holda sarflanmagan mablag‘lar miqdori ko‘rsatilishi kerak.

Maqsadli va o‘z vaqtida sarflangan mablag‘lar, shuningdek boshqa maqsadlarda va belgilangan muddatni buzgan holda foydalanilgan mablag‘lar to‘g‘risidagi ma’lumotlar 4 va 7-ustunlarda ko‘rsatilishi shart.

Deklaratsiya qilishdan oldin uning shakli yangilanganligiga ishonch hosil qiling. Jazolardan qochish uchun hisobot berish muddatlarini o'tkazib yubormang. Bundan tashqari, avans to'lovlarini e'tiborsiz qoldirmang, chunki bu har bir soddalashtirilgan mas'uliyatdir.

Kontur.Buxgalteriya - bu soddalashtirilgan soliq tizimi, UTII va USN + UTII bo'yicha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qulay onlayn xizmat. Bu yerda siz avtomatik ravishda soliq deklaratsiyasini yaratishingiz va uni onlayn tarzda soliq idorasiga yuborishingiz mumkin.

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullana boshlaganingizda, siz yakka tartibdagi tadbirkor yoki MChJ sifatida ro'yxatdan o'tasiz va beixtiyor o'ylaysiz, siz nafaqat soliq to'lashingiz, balki barcha turdagi qog'ozlarni va eng muhimi, deklaratsiyani to'ldirishingiz kerak! Va agar siz uning shakli qanday ko'rinishini bilmasangiz, buni qanday qilish kerak? Aslida, bu erda alohida qiyinchiliklar yo'q.

Keling, hamma narsani tartibda ko'rib chiqaylik: qanday shakl kerak, uni qanday to'ldirish kerak va USN-Income-dan foydalanganda qanday raqamlarni yozish kerak. Birinchidan, daromad variantini ko'rib chiqing va oxirida ijaraga olganlar uchun tushuntirishlar mavjud nol deklaratsiyasi. Shunday qilib, soddalashtirilgan soliq deklaratsiyasini (daromadni) qanday to'ldirish kerak: bosqichma-bosqich ko'rsatmalar.

1-qadam: shaklni tegishliligini tekshiring

Buni har doim qilish kerak. Ba'zi o'zgarishlar qonun hujjatlarida doimo paydo bo'ladi, siz deklaratsiya shakli o'zgarganligi haqidagi ma'lumotni o'tkazib yuborishingiz, bu haqda unutishingiz va hokazo. Biz har doim shaklning dolzarbligini tekshiramiz!

Deklaratsiyaning joriy shakli Federal Soliq Xizmatining MMV-7-3 / sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan] 26.02.16 dan

Shaklni har qanday ma'lumot va huquqiy tizimda, masalan, "Consultant Plus" yoki bizning veb-saytimizda havolada yuklab olishingiz mumkin:. Har bir deklaratsiya to'ldirishning batafsil tartibi bilan birga keladi, u o'qilishi kerak! Uni huquqiy bazadan topish ham qiyin emas.

2-qadam: varaqlar bilan ishlash

Tugallangan deklaratsiyaning versiyasini quyidagi manzildan yuklab olishingiz mumkin BU havola. Hamma narsa, masalan, mavhum raqamlar bilan to'ldirilgan!

Shunday qilib, siz soddalashtirilgan soliq tizimi uchun deklaratsiya shaklini oldingiz, keyin u bilan nima qilish kerak? Nazariy jihatdan, sizning oldingizda sakkizta varaq bor: sarlavha sahifasi, bo'limlar - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, ortiqcha bo'lim 3. Hamma narsani to'ldirishingiz shart emas. Ob'ekt bilan soddalashtirilganda, daromad 1.1, 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlari sarlavha sahifasida soliq idorasiga topshirilishi kerak. 3-bo'lim faqat maqsadli moliyalashtirilgan (mulk, ishlar yoki xizmatlar) olgan taqdirdagina to'ldiriladi.

Natijada, barcha keraksiz varaqlar chetga suriladi va biz ular haqida endi eslay olmaymiz. Eng umumiy holatda, sizda oltita varaq qoladi, shuning uchun biz ularni to'ldiramiz (nom kitobi va uchta bo'lim).

3-qadam: Muqova sahifasiga nima yozish kerak

Keling, har bir sohani navbat bilan ko'rib chiqaylik.

Maqolada men bo'sh kataklarga tire qo'yish kerak bo'lgan narsalar haqida gapiraman (nazariy jihatdan, bu shunday), LEKIN bu hamma joyda talab qilinmaydi. Negadir har bir soliq idorasi boshqacha gapiradi, kimdir so'raydi va kimdir maydonlarni bo'sh qoldirish kerakligini aytadi.

Birinchidan, biz TIN va KPP haqidagi ma'lumotlarni kiritamiz (sahifaning eng yuqori qismida). Siz ularni soliq organlarida ro'yxatdan o'tganlik guvohnomasidan olishingiz mumkin. Qolgan bo'sh kataklarda biz chiziqlar qo'yamiz. TIN va KPP shaklning barcha varaqlarida mavjud, shuning uchun biz ularni darhol boshqa sahifalardagi tegishli maydonlarga to'ldiramiz. Sahifa raqami “001”, “002”, “003” formatida yoziladi.

deklaratsiya birlamchi bo'lganda "0 - -";

Soliq davri kodi ko'rsatilgan maydon to'ldirish tartibida belgilangan qoidalarga muvofiq to'ldiriladi. Yil uchun deklaratsiyada biz "34" qo'ydik. Keyinchalik, hisobot yilini ko'rsating (biz deklaratsiya tuzamiz). Quyidagi kataklarga biz tekshiruv kodini joylashtiramiz, masalan, "5126". "Joylashuv (buxgalteriya) bo'yicha" maydoni uchun siz deklaratsiyani to'ldirish tartibini, xususan, unga uchinchi ilovani ko'rib chiqishingiz kerak. MChJ joylashgan joyda deklaratsiyani topshirishda biz "210", yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida - "120" qo'yamiz.

Bundan tashqari, "Soliq to'lovchi" katta maydonida tashkilot uchun uning nomini ta'sis hujjatlaridagi kabi yozamiz (odatda "Solnyshko" mas'uliyati cheklangan jamiyati kabi ko'rinadi), yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun to'liq ismni pasportdagi kabi yozamiz.

Diqqat! So'zlar bo'sh joylar (bo'sh katakchalar) bilan ajratilgan, to'liq ishlatilmagan qatordagi qolgan katakchalar va pastdagi bo'sh qatorlar tire bilan to'ldirilgan. Umuman olganda, qolgan barcha bo'sh kataklarga tire qo'yish kerakligini unutmang.

OKVED ga muvofiq faoliyatingiz kodini belgilang.

Agar kerak bo'lsa, biz qayta tashkil etish shakli va TIN / KPP to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldiramiz, aks holda biz shunchaki chiziqlar qo'yamiz.

Keyin biz aloqa telefon raqamini, deklaratsiya to'ldirilgan sahifalar sonini va arizadagi varaqlar sonini (agar mavjud bo'lmasa, tire) yozamiz.

Endi tekshirish qismiga o'tamiz. Bu erda "1" yoki "2" nima yozishim kerak? Va quyidagi ustunlarni qanday to'ldirish kerak? Hamma narsa vaziyatga bog'liq.

Ma'lumot soliq to'lovchining o'zi tomonidan tasdiqlanganda, "1" qo'yiladi. Agar siz MChJ bo'lsangiz, unda rahbarning to'liq ismi satrlarda ko'rsatilgan, keyin uning imzosi bo'lishi kerak, sana qo'yiladi. Agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz, endi to'liq ismingizni yozishingiz shart emas (bularning barchasi yuqorida, shuning uchun tire bo'ladi), biz faqat imzo va sanani qo'yamiz.

Agar siz ma'lumotni o'zingiz tasdiqlamasangiz, lekin deklaratsiyani vakil orqali topshirsangiz, "2" qo'yiladi. Agar sizning vakilingiz jismoniy shaxs bo'lsa, unda uning to'liq ismi yoziladi, imzosi va sanasi qo'yiladi. Agar vakil yuridik shaxs bo'lsa, unda ishonchnoma bilan vakolat berilgan jismoniy shaxsning to'liq ismi ko'rsatiladi. Bu kishi o'z imzosini qo'yadi (sana haqida unutmang). Keyin yuridik shaxsning nomi yozilishi kerak va imzo ushbu tashkilotning muhri bilan tasdiqlangan.

Keyingi maydonda vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi kerak (bu oddiy ishonchnoma, buyruq va boshqalar bo'lishi mumkin). Ushbu hujjatlar deklaratsiyaga ilovani tashkil qiladi.

Biz soliq xodimi uchun mo'ljallangan bo'limga tegmaymiz, u erdagi barcha hujayralar bo'sh qoladi.

Mana toʻldirilgan muqova sahifasiga misol, lekin toʻliq shaklni yuqoridagi havoladan yuklab olish yaxshiroqdir:

4-qadam: 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlarni to'ldiring

Nega biz 1.1 bo'limni o'tkazib yuboryapmiz? Unda to'lanishi kerak bo'lgan soliq qiymatlarini yozib qo'yish kerak va buning uchun birinchi navbatda 2.1.1 va 2.1.2 bo'limlaridagi ma'lumotlarni to'ldirish kerak.

USN-daromad uchun oldingi deklaratsiya shaklida bitta bo'lim 2.1 bor edi, endi u ikki qismga bo'lingan. Bu o'zgarishlar nima? Gap shundaki, 2015 yilda ular savdo to'lovini joriy qilishgan - kimdir allaqachon to'laydi, kimdir to'lamaydi. Bu, albatta, barcha faoliyat turlari uchun emas, balki faqat savdo bilan bog'liq bo'lganlar uchun joriy etilgan. Qonun hujjatlariga muvofiq, to‘langan savdo solig‘i summalari soliqdan chegirma sifatida qabul qilinishi mumkin. Bu barcha hisob-kitoblar endi deklaratsiyada ko'rsatilishi kerakligi mantiqan. Buni qanday qilish kerak? Keling, tartibda boshlaylik.

Birinchidan, 2.1.1-bo'limni to'ldiring - u USN-daromadning barcha to'lovchilari tomonidan to'ldiriladi. Savdo to'lovini to'laysizmi yoki yo'qmi, bu muhim emas. Asosan, uni to'ldirish tartibi eski shaklda 2.1-bo'lim qanday to'ldirilganiga mos keladi.

Shunday qilib, keling, qatorga boramiz:

102 - agar xodimlar bo'lsa, "1" qo'ying, "2" - agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz va yolg'iz ishlasangiz;

110-113 - olingan daromad miqdorini qo'ying. E'tibor bering: ular rublda va hisoblash asosida ko'rsatilgan!

120-123 - ishlatiladigan soliq stavkasini belgilang. Oxirgi o'zgarishlarga ko'ra, hududlar USN-daromad uchun stavkani kamaytirishi mumkin va individual soliq to'lovchilar odatda nol stavkadan foydalanishlari mumkin. Shu munosabat bilan, 6% stavkali bitta maydon o'rniga eski shaklda 4 ta maydon paydo bo'ldi, bu erda siz o'zingiz soliq stavkasini qo'yishingiz kerak.

130-133 - biz soliq miqdorini belgilaymiz (shuningdek, hisob-kitob asosida!). Biz avvalgi 110-113-qatorlardagi daromadni 120-123-qatorlardagi stavkalarga ko'paytiramiz;

140-143 - biz soliqni kamaytiradigan davrlar uchun badallar miqdorini belgilaymiz (shuningdek, hisob-kitob asosida).

Muhim! Ro'yxatdagi barcha satrlar uchun uning yonida hisoblash uchun maslahat formulasi mavjud.

Misol: siz yakka tartibdagi tadbirkorsiz - ishchilar yo'q, choraklar bo'yicha daromadlar 150, 170, 170, 150 ming rublni tashkil qildi.

Bundan tashqari, ikki turdagi faoliyatdan daromad (teng nisbatda) olingan,ulardan biri savdo solig'i bo'lgan.Siz toʻlagan “oʻzingiz uchun” hissalar2018 yil chorakda - teng ulushlarda 3 chorak8 096 rubl va 4-chorakda -8 097 rubl (jami32 385 rubl).Biz ularni hisoblangan soliqdan to'liq ushlab turamiz, ularni ikkita faoliyat turi o'rtasida teng qismlarga taqsimlaymiz (Soliq kodeksining 346.21-moddasi 3.1-bandi). Agar yakka tartibdagi tadbirkor ish beruvchi bo'lsa, unda hisoblangan soliqni 50% dan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirish mumkin bo'ladi.300 ming rubldan ortiq qo'shimcha badal allaqachon o'tkazilgan2019 yil.

In bo'lsa2018 yilsavdo solig'i to'liq to'langan bo'lsa, hisoblangan soliq ham uning miqdoriga kamaytiriladi. Shartga rioya qilishingiz kerak bo'lgan asosiy narsa:

• 140 va 160-satrlar yig'indisi 130-satrdan kichik yoki unga teng;
• 141 va 161-qatorlarning yig'indisi 131-qatordan kichik yoki unga teng;
• 142 va 162-satrlarning yig'indisi 132-satrdan kichik yoki unga teng;
• 143 va 163-qatorlarning yig'indisi 133-qatordan kichik yoki teng.

Shunday qilib, agar to'langan savdo to'lovini to'liq qoplash mumkin bo'lmasa, biz uning faqat bir qismini kamaytirishga qo'yamiz.

Chiziq kodi	Ma'nosi
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Soliq stavkasi, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

140-143 qatorlar tegishli 130-133 qatorlardan oshmasligi kerak. Agar ushlab qolinadigan badallar miqdori soliqdan ko'p bo'lsa, unda biz soliqqa teng miqdorni ko'rsatamiz.

To'ldirish misoli:

Ushbu bo'limda 2.1.1 to'ldiriladi. Keyin nima qilish kerak? Agar siz savdo solig'i to'lovchisi bo'lmasangiz, 2.1.2 bo'limni to'ldirishingiz shart emas, 1.1 bo'limga ishonch bilan o'tishingiz mumkin. Agar siz savdo solig'i to'lovchisi bo'lsangiz, 2.1.2 bo'limni ham to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

5-qadam: 2.1.2 bo'limni to'ldiring

Aytganimdek, ushbu bo'lim faqat savdo solig'ini to'lovchi sifatida tan olingan shaxslar tomonidan to'ldirilishi kerak. Bu erda nimani aks ettirish kerak? Har doimgidek, biz quyidagi yo'nalishlarda boramiz:

110-113 - biz savdo solig'i to'lanadigan faoliyat bilan bog'liq daromadlar summasining yig'indisini belgilaymiz;

130-133 - biz yuqorida to'ldirilgan 110-113 qatorlar va 2.1.1-bo'limda ko'rsatilgan soliq stavkasi asosida soliq summalarini hisoblaymiz;

140-143 - biz chegirma uchun qabul qilingan badallar miqdorini belgilaymiz. Shuni unutmangki, ular faqat savdo solig'i to'lanadigan faoliyatga tegishli miqdorda ko'rsatiladi.

Juda muhim! 2.1.2-bo'limni to'ldirganda, 110-143-qatorlarning ko'rsatkichlari 2.1.1-qismning 110-143-qatorlariga kiritilganligini tushunish juda muhimdir. Bu shuni anglatadiki:

• Agar siz faqat savdo bilan shug'ullansangiz va barcha faoliyatingizdan savdo to'lovini to'lasangiz, u holda 2.1.2-bo'limning 110-143-qatorlari 2.1.2-qismning 110-143-qatorlariga teng bo'ladi.
• Agar savdo sizning faoliyatingizning faqat bir qismi bo'lsa, siz savdo solig'iga tortilmaydigan boshqa faoliyatdan ham daromad olasiz, u holda 2.1.2-qismning 110-143-qatorlari har doim 2.1.1-bo'limning 110-143-qatorlaridan kamroq bo'ladi (chunki 2.1.1-bo'lim 2.1.2-bo'limdagi ko'rsatkichlarni o'z ichiga oladi).

150-153 - amalda to'langan savdo to'lovi miqdorini belgilang;

160-163 - biz soliqdan chegirib tashlashimiz mumkin bo'lgan savdo solig'i miqdorini hisoblaymiz.

Shunday qilib, bizning misolimizda savdo sizga daromadning yarmini beradi. To'langan sug'urta mukofotlari biz ikkita faoliyat o'rtasida taqsimlaymiz.

To'langan savdo solig'ining choraklik miqdori 1500 rublni tashkil qiladi. 2.1.2 bo'limni qanday to'ldirish kerak?

Chiziq kodi	Ma'nosi
Jami daromad miqdori:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
Soliq miqdori (avans to'lovi) quyidagilarga teng:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
Sug'urta mukofotlarining chegirib tashlanadigan miqdori:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Haqiqiy to'langan savdo to'lovi miqdori:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
Chegirmaga qabul qilingan to'langan savdo solig'i summasi:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Chegirma uchun qabul qilingan badallar 2.1.1-bo'limga o'xshash tarzda ko'rib chiqiladi.

Endi biz 160-163 qatorlarni hisoblaymiz. Ular uchun deklaratsiyada ularni qanday hisoblash kerakligi haqida ko'rsatma mavjud.

Ushbu bo'limda 2.1.2 tugallandi va biz 1.1 bo'limga qaytishimiz mumkin.

6-qadam: 1.1-bo'limga qaytish

Bu yerni satr bo'yicha qanday to'ldirish kerak:

010 - OKTMO kodini o'rnating;

030, 060, 090 - yil davomida joy o'zgargan bo'lsa (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun - yashash joyi) to'ldiring, agar bunday hodisalar ro'y bermagan bo'lsa - chiziqlar bo'ladi;

Endi biz soliq summalarini hisoblaymiz (misolimizga ko'ra):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Agar natija salbiy bo'lsa, biz uni 050 ga qo'yamiz va 040 ga chiziqcha qo'yamiz (soliqning ortiqcha to'lovi bor edi).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

eslataman! Hujayralarga biz faqat raqamlarni kiritamiz, qolgan hujayralar va butunlay bo'sh maydonlar - kesib o'tamiz.

To'ldirish misoli:

7-qadam: 3-bo'lim bilan nima qilish kerak

Agar siz maqsadli moliyalashtirish shaklida mablag' olmagan bo'lsangiz, sizga ushbu varaq kerak emas. Agar olingan bo'lsa, biz kvitansiya kodini (to'ldirish tartibiga ilovalarda mavjud), olingan sanani va mablag'lardan foydalanish muddatini, shuningdek ularning narxini (jami, muddati tugamagan) qo'yamiz. , ishlatilgan / foydalanilmagan miqdor).

Har bir kirish uchun ma'lumotlarni to'ldiring. Boshqa barcha katakchalarda tire bo'lishi kerak. Umumiy miqdorni pastga qo'yishni unutmang.

To'ldirish misoli:

8-qadam: deklaratsiyani topshiring

To'ldirilgan sahifalarda, kerak bo'lganda, biz imzolar va sanalarni qo'yamiz, biz hamma narsani tekshiramiz, endi hujjat topshirilishi mumkin. Muddatlari: 31 mart - yuridik shaxslar uchun, 30 aprel - yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun. Deklaratsiyani shaxsan (yoki vakil orqali), pochta orqali yoki elektron shaklda topshirishingiz mumkin.

Deklaratsiya bekor bo'lishi kerak bo'lganda nima qilish kerak

Agar siz biron bir faoliyatni o'tkazmagan bo'lsangiz, u nolga teng bo'ladi. Bu siz barcha ma'lumotlarni sarlavha sahifasida (yuqorida tavsiflanganidek) va qolgan varaqlarda - TIN / KPP, soliq to'lovchi belgilari, OKTMO kodini kiritishingizni anglatadi. Sizda boshqa maʼlumot yoʻq. Shunga ko'ra, boshqa barcha katakchalar (daromadlar, soliqlar, badallar summalari bo'lishi kerak) tire bilan to'ldiriladi.

Xulosa

Aslida, hamma narsa maqolada batafsil tavsiflangan, ammo agar sizda hali ham savollaringiz bo'lsa, ularni sharhlarda so'rang, men javob berishdan xursand bo'laman. Sizga har doim hisobotlarni o'z vaqtida topshirishingizni va biznesda muvaffaqiyatlar tilayman. Shuni ham aytmoqchimanki, agar siz hamma narsani o'z qo'llaringiz bilan to'ldirishni xohlamasangiz, unda siz uchun ko'p ishlarni bajaradigan maxsus xizmatlar mavjud. Biz shunday xizmatlardan biri haqida yozgan edik.

Umumiy soliqqa tortish tizimida (OSNO) yakka tartibdagi tadbirkor (YU) sifatida belgilangan tartibda ro'yxatdan o'tgan fuqarolar har yili yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiyasini belgilangan shaklda topshirish orqali yil davomida olgan barcha daromadlari to'g'risida hisobot beradilar. Hozirgi vaqtda 201 9 yil, bunday deklaratsiya soliq xizmatiga o'tgan 201 yil uchun taqdim etiladi 8 yil, 3-NDFL shakliga muvofiq, tashkil etilganRossiya Federal Soliq Xizmatining 2018 yil 03 oktyabrdagi MMV-7-11/569-son buyrug'i.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kim topshiradi?

Ushbu majburiyat 227.5-modda bilan belgilanadi soliq kodeksi(TC RF) nafaqat OSNO-da IP. Ammo umumiy tizim bo'yicha ishlayotgan tadbirkorlarga nisbatan ushbu qoida istisnosiz qo'llaniladi va hisobot (soliq) yilida tijorat faoliyati amalga oshirilganmi va daromadlar bo'lganmi yoki yo'qligidan qat'i nazar, ushbu soliq tizimini qo'llaydigan har bir kishi uchun amal qiladi. Bunday majburiyat, birinchi navbatda, OSNO bo'yicha tadbirkorlar San'atda nazarda tutilgan shaxsiy daromad solig'ini to'lashlari bilan bog'liq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227.1-moddasi, buning asosi ma'lum bir davr uchun tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardir. Bundan tashqari, yuqoridagi moddaning 2-bandida advokatlar, notariuslar va xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi boshqa shaxslarga jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘ini hisoblash va to‘lash majburiyati yuklanadi va shunga ko‘ra ular ham deklaratsiya taqdim etishlari shart.

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimida (STS) bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga kelsak, San'atga muvofiq. Kodeksning 346.11.3, ular shaxsiy daromad solig'ini to'lash majburiyati yo'q, ya'ni soliq hisoboti unga topshirilmasligi kerak. Xuddi shu narsa quyidagi manzilda joylashgan tadbirkorlarga ham tegishli:

• San'atga muvofiq hisoblangan daromadga yagona soliq (UTII). 346.26.4;
• San'atga muvofiq soliq solishning patent tizimi (PSN). 346.43.10.1;
• shuningdek, yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN) bo'yicha 346.1.3-moddaga muvofiq.

Shuni ta'kidlash kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar uchun daromadlar, shu jumladan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida olingan daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani taqdim etishga majbur qiladigan istisnolar mavjud, agar bunday daromadlar 346.11.3-moddada ko'rsatilgan bo'lsa. Ushbu maqola Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 224.2-224.5-moddasida sanab o'tilgan lotereya yoki boshqa o'yinda g'alaba qozonish munosabati bilan olingan daromadlar, dividendlar, shuningdek bank muassasalaridagi depozitlar va boshqalar.

joylashgan tadbirkor uchun 3-NDFL deklaratsiya qilish majburiyati bilan bog'liq vaziyat haqida turli tizimlar soliqqa tortishda quyidagilarga e'tibor qaratish lozim. Agar bunday yakka tartibdagi tadbirkor faqat soliqqa tortiladigan faoliyatdan daromad olsa yagona soliq, keyin daromad solig'i deklaratsiyasini topshirish shart emas. Bu pozitsiya Moliya vazirligining bir nechta xatlari bilan tasdiqlangan, masalan, 2009 yil 22 dekabrdagi N 03-11-09 / 441, shuningdek, 2011 yil 17 yanvardagi N 03-02-07 / 1-8 va boshqalar. .

Agar jismoniy shaxslar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 208-moddasida nazarda tutilgan daromad olgan bo'lsa, hatto bu shaxs yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsa ham va uning soliq rejimidan qat'i nazar, daromadlar to'g'risida deklaratsiyani taqdim etish majburiyati ham o'rnatilgan. Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan daromadlar ro'yxati, shuningdek deklaratsiya taqdim etiladigan daromadlar ro'yxati juda katta - masalan, o'z ko'chmas mulkingizni ijaraga berish, sovg'a olish, sug'urta to'lovi va boshqalar.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasining bir necha turlari mavjud:

• to'liq - tadbirkorning biznes yuritish jarayonida olgan barcha daromadlarini hisobga olishni o'z ichiga oladi. IP tomonidan hisoblangan barcha turdagi soliqlarni hisoblashni ko'rsatadi;
• aniqlangan - to'liq shakl deklaratsiyasida qayd etilgan ma'lumotlarni tuzatish uchun mo'ljallangan. Noto'g'ri bo'lgan taqdirda fiskal organlar tomonidan talab qilinishi mumkin. Agar tadbirkor o'zi noto'g'ri ma'lumotni aniqlagan bo'lsa, ariza berishni boshlashi mumkin;
• nol - faoliyatni to'xtatib turish hisobot berishni tugatish uchun sabab emas;
• yakuniy - ushbu turdagi yakka tartibdagi tadbirkorning daromadlari to'g'risidagi deklaratsiya soliq solishning ma'lum bir shakli uchun tartibga solinadigan topshirish muddatlaridan qat'i nazar, faoliyatini tugatgandan keyin taqdim etiladi. Faoliyatni tugatish uchun ariza topshirishda talab qilinadi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

Ushbu deklaratsiyani topshirish muddati barcha toifadagi to'lovchilar uchun bir xil bo'lib, oldingi soliq davridan keyingi yilning 30 apreligacha belgilanadi. Jismoniy shaxslar, qoida tariqasida, deklaratsiya topshirishadi soliq organi yashash joyi bo'yicha, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa - ish yuritish joyi bo'yicha.

Siz deklaratsiyani oddiygina chop etish va ko'rsatmalarni oldindan o'qib chiqish orqali qo'lda to'ldirishingiz mumkin yoki bu erda joylashgan Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati veb-saytidan maxsus xizmatdan foydalanishingiz mumkin - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. Maxsus dasturni kompyuteringizga yuklab olib, o'rnatganingizdan so'ng, u sizga kerakli shakldagi deklaratsiyani yaratishga, shuningdek, to'ldirilgan deklaratsiya shablonini xatolar uchun tekshirishga imkon beradi. Shunday qilib, deklaratsiyani topshirish mumkin elektron tarzda, yoki qoʻlda toʻldiring. Agar ikkinchi variant tanlansa, hujjatni aniq va tushunarli tarzda to'ldirgan holda ko'rsatmalarga muvofiq barcha ma'lumotlarni yozishingiz kerak. Ko'rsatkichlar kiritilmagan maydonlarda siz shunchaki chiziqlar qo'yishingiz kerak.

Ekspert fikri

Mariya Bogdanova

6 yildan ortiq tajriba. Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, mehnat huquqi, ijtimoiy ta'minot huquqi, intellektual mulk huquqi, fuqarolik protsessi, voyaga etmaganlar huquqlarini himoya qilish, yuridik psixologiya

Shuningdek, Federal Soliq xizmati veb-saytida siz yakka tartibdagi tadbirkorning daromad solig'i deklaratsiyasini onlayn tarzda to'ldirishingiz mumkin. Shaxsiy kabinet yakka tartibdagi tadbirkor. IP-ning shaxsiy hisobiga kirish va xizmatdan foydalanish uchun oldindan ro'yxatdan o'tish kerak.

Shaxsiy tashrifdan tashqari, Internet orqali jo'natish bilan bir qatorda, deklaratsiyani soliq to'lovidan nit-tanlab olishni oldini olish uchun qaytarib olish kvitansiyasi bilan qimmatli xat yuborish orqali pochta orqali yuborish mumkin, yaxshisi ilova tavsifi bilan - kelajakda hokimiyat.

Soliq deklaratsiyasini qanday topshirish kerak?

Chegirma - shaxsiy daromad solig'i to'lovchining ma'lum xarajatlari sodir bo'lgan hollarda daromaddan undiriladigan soliq miqdorini kamaytirish. Aynan qanday soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-221-moddalarida nazarda tutilgan qo'llanilishi mumkin, ular orasida mulkiy, ijtimoiy va boshqalar mavjud. Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha umumiy stavka 13% ni tashkil qiladi va shuning uchun 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadlarga soliq imtiyozlari qo'llaniladi. Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lovchisi tegishli hujjatlarni taqdim etgan holda o'z mablag'larining bir qismini ta'limga, kvartira sotib olishga, xayriya yordamiga, davolanishga va boshqa harajatlarga quyidagi shartlarni hisobga olgan holda qaytarishi mumkin:

• soliq to'lovchi yoki uning qonuniy vakili chegirma olish uchun ariza beradi;
• chegirma rasmiy daromaddan undirilgan soliq uchun beriladi;
• chegirma 13% stavkada undirilgan soliq uchun beriladi;
• chegirib tashlash huquqining mavjudligini tasdiqlovchi hujjatlar mavjud.

Chegirmani amalga oshirish uchun siz soliq organiga chegirma uchun hisob-kitobni o'z ichiga olgan varaqlarni (D1, D2, E1, E2, F - chegirma turiga qarab) to'ldirish orqali soliq organiga 3-NDFL deklaratsiyasini topshirishingiz kerak. chegirib tashlash uchun asos beradigan hujjatlarni majburiy ilova qilish - Masalan, kvartirani sotib olish shartnomasi.

Yuqorida aytib o'tilganidek, soliq imtiyozlari faqat 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadlarga nisbatan qo'llanilishi mumkin. Shunga ko'ra, masalan, UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor yoki 6% stavkasi bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor chegirmaga ega bo'la olmaydi. Bunday vaziyatdan chiqish yo'li boshqa turmush o'rtog'i uchun chegirma bo'lishi mumkin, agar shaxsiy daromad solig'i undan yoki uning maoshidan ushlab qolingan bo'lsa. Ushbu pozitsiya Moliya vazirligining Soliq va bojxona tarif siyosati boshqarmasining 2007 yil 22 maydagi 03-11-05 / 111-sonli xati bilan tasdiqlangan bo'lib, unda daromadlari 13% shaxsiy daromad solig'i bo'lmagan tadbirkorlar uchun aytiladi. daromad solig'i stavkasi, chegirmalar qo'llanilmaydi. Faoliyatning boshqa turlaridan daromad olgan tadbirkorlar, agar ular belgilangan stavka bo'yicha soliqqa tortilgan bo'lsa, bundan mustasno bo'lishi mumkin. OSNO-dagi IP-ga kelsak, 13% stavkada soliqqa tortilgan daromadga ega bo'lgan holda, u chegirmalarga ham ega.