Sizda “tadbirkor” degan g‘ururli unvon bilan birga soliq to‘lash, hisobotlarni topshirish va boshqa qonunchilik talablariga rioya qilish bo‘yicha yangi mas’uliyat yuklangan. Qanday qilib qonunchilikda adashmaslik va xato qilmaslik kerak? Ushbu ko'rsatma, umid qilamanki, "yosh" tadbirkorga chalkashmaslik va dastlabki bosqichda o'zini tashkil qilishda yordam beradi. Vaziyatni ko'rib chiqing, qachon:
- Yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni jalb qilmasdan mustaqil ishlaydi;
- IP xizmatlari uchun to'lov IP hisobiga o'tkaziladi (IP naqd pulni qabul qilmaydi va CCP dan foydalanish shart emas);
- IP aylanmasi chegaradan uzoqdir, uning ortishi IPni soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqidan mahrum qiladi.
Agar hisobot (soliq) davrining natijalari bo'yicha "soddalashtirilgan" daromad chegarasidan 150 million rubldan oshsa, u soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 4-bandi). federatsiyasi).
1. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliqlarni to'laydi
Aslida, soddalashtirilgan soliq tizimi (soliq bazasi - daromad) eng oddiy soliqqa tortish tizimlaridan biri bo'lib ko'rinadi. Yakka tartibdagi tadbirkorlardan hisob-kitoblarni yuritish va soliqlarni hisoblash uchun minimal kuch talab etiladi.
Soddalashtirilgan soliq tizimini (soliq bazasi - daromad) tanlagan yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq stavkasini 6% stavkada to'laydi (Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ekti uni faoliyatning ayrim turlari uchun kamaytirishi mumkin). Bunday holda, IP bundan mustasno shaxsiy daromad solig'ini to'lash dan olingan daromad bo'yicha tadbirkorlik faoliyati, QQS va mol-mulk solig'i (kadastr qiymatidan kelib chiqqan holda maxsus tartibda mol-mulk solig'i solinadigan ko'chmas mulk ob'ektlari bundan mustasno). IP buxgalteriya hisobini yuritmaydi.
Soliq solinadigan daromad miqdorini hisoblash uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar tashkilotlarning daromadlari va xarajatlari daftarida daromadlarni hisobga olishlari shart. yakka tartibdagi tadbirkorlar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llash (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.24-moddasi). Bunday kitobning shakli Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 22 oktyabrdagi N 135n buyrug'i bilan tasdiqlangan. Kitob - bu hujjatlar reestri bo'lib, uning asosida daromad miqdori aniqlanadi. Kitobda sug'urta mukofotlarini to'lash ham qayd etilgan, bu esa soliq miqdorini kamaytiradi. Yosh tadbirkorimizning kitobini to'ldirish uchun asosiy ma'lumotlar manbai tegishli davr uchun joriy hisobvaraqdan ko'chirma hisoblanadi.
BCC soddalashtirilgan soliq tizimi uchun "daromad" 6% - 18210501011011000110.
To'lov topshirig'ini to'ldirish uchun shablonni nalog.ru veb-saytidagi xizmat yordamida yaratish mumkin: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. To'lovchi to'lov turini tanlashi kerak va xizmat CCCni taklif qiladi.
Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga va Rossiya Federatsiyasi FFOMSga sug'urta mukofotlari miqdorini to'lashi kerak:
1) sug'urta mukofotlari majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha quyidagi tartibda belgilangan miqdorda:
- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi miqdori 300 000 rubldan oshmasa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida qat'iy belgilangan, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl;
- agar to'lovchining hisob-kitob davri uchun daromadi 300 000 rubldan oshsa, - 2018 yil hisob-kitob davri uchun 26 545 rubl miqdorida (2019 yil uchun 29 354 rubl, 2020 yil hisob-kitob davri uchun 32 448 rubl) plyus to'lovchining hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromadining 1,0 foizi. Shu bilan birga, hisob-kitob davri uchun majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlari miqdori ushbu kichik bandning ikkinchi xatboshida belgilangan majburiy pensiya sug'urtasi bo'yicha sug'urta mukofotlarining belgilangan miqdoridan sakkiz baravar ko'p bo'lishi mumkin emas (26,545 * 8 = 212,360 rubl). ;
2) majburiy sug'urta mukofotlari tibbiy sug'urta belgilangan miqdorda 2018 yil hisob-kitob davri uchun 5 840 rubl, 2019 yil hisob-kitob davri uchun 6 884 rubl va 2020 yil uchun 8 426 rubl.
Barcha summa belgilangan to'lov sifatida tan olinadi: 26 545 + 300 000 + 5 840 ortiqcha summaning 1%.
Hisob-kitob davri uchun sug'urta mukofotlari summalari yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan joriy kalendar yilning 31 dekabridan kechiktirmay to'lanadi. To'lovchining hisob-kitob davri uchun 300 000 rubldan ortiq daromadi miqdoridan hisoblangan sug'urta mukofotlari to'lovchi tomonidan o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 iyulidan kechiktirmay to'lanadi.
Yil oxirigacha to'lanishi kerak bo'lgan summa birdaniga to'lanishi yoki bo'lib-bo'lib o'tkazilishi mumkin. Masalan, chorakda bir marta joriy chorakka tegishli miqdorda.
Agar yakka tartibdagi tadbirkor yil boshidan ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, u sug'urta badallarini kamroq miqdorda, ya'ni yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan kunlarga mutanosib ravishda to'lashi kerak.
Masalan, yakka tartibdagi tadbirkor 20 fevralda ro'yxatdan o'tgan. Shuning uchun ro'yxatga olingan kundan boshlab yil oxirigacha bo'lgan muddat 10 oy 9 kunni tashkil qiladi. 31 dekabrgacha bo'lgan davr uchun sug'urta mukofoti miqdori:
10 oylik miqdor = (26545 5840) * 10/12 = 26 987,50 rubl.
Fevral oyining 9 kuni uchun summa = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubl.
Jami = 27 854,96 rubl
OPSga belgilangan badalning BCC - 182 102 02140 06 1110 160.
CHI uchun BCC qat'iy hissasi - 182 102 02103 08 1013 160.
2. Soliq solinadigan bazaga kiradigan daromad miqdori qanday aniqlanadi
"Soddalashtirilgan" soliqni hisoblash uchun daromad siz haqiqatan ham pulni olgan sanada olingan hisoblanadi (masalan, bank hisob raqamiga). Daromadni tan olishning bunday usuli naqd pul deb ataladi. Bu shuni anglatadiki, IP tomonidan olingan oldindan to'lov miqdori soliqqa tortiladigan daromad miqdoriga kiritilgan. Agar shartnoma bekor qilingan bo'lsa va olingan avans to'lovini qaytarish zarur bo'lsa, deklaratsiya summasi daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobida qaytarish amalga oshirilgan davrda "-" belgisi bilan aks ettiriladi.
Biroq, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining ma'lumotlariga ko'ra, agar "soddalashtiruvchi" daromadga ega bo'lmagan soliq davrida avans to'lovi (shartnoma bo'yicha avans to'lovi) xaridorga (mijozga) qaytarilsa, bu mumkin emas. soliq bazasini avans to'lovi miqdoriga kamaytirish (Rossiya Moliya vazirligining 2012 yil 30 iyuldagi N 03-11-11/224, 2012 yil 06-07-sonli 03-11-11/204-sonli xatlari) . Bular. yil oxirida daromad miqdori bo'lishi mumkin emas< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.
Xush habar! Hamma ro'yxatga olishlar emas Pul daromadlarni hisobga olish kitobida aks ettirilishi va soliq hisobiga kiritilishi kerak. Soliq solinadigan daromadga kiritilmagan, xususan, quyidagi o'tkazmalar:
- Kredit yoki kredit shartnomalari bo'yicha olingan mablag'lar, shuningdek bunday qarzlarni to'lash uchun olingan mablag'lar;
- Boshqalar bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar soliq stavkalari(dividendlar, obligatsiyalar kuponlari va boshqalar);
- Boshqa soliqqa tortish tizimlari bo'yicha soliqqa tortiladigan daromadlar (shaxsiy daromad solig'i, UTII, patent va boshqalar);
- O'z mohiyatiga ko'ra daromad bo'lmagan tushumlar: nuqsonli tovarlarni qaytarishdan olingan mablag'lar, kontragent tomonidan noto'g'ri o'tkazilgan yoki bank tomonidan soliq to'lovchining joriy hisobvarag'iga noto'g'ri kiritilgan mablag'lar va boshqalar.
Kitobda daromadni aks ettirishga misol:
Hisobga olingan daromadlar | Hisobga olingan xarajatlar |
|||
20.03.2018 № 3 | 20.03.2018 yildagi 1-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov | |||
25.03.2018 № 4 | 2018 yil 25 martdagi 2-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov | |||
26.03.2018 № 5 | 2018 yil 26 martdagi 3-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov | |||
1-chorak uchun jami | ||||
Asl hujjatning sanasi va raqami | Hisobga olingan daromadlar | Hisobga olingan xarajatlar |
||
09.04.2018 № 10 | 04.09.2018 yildagi 4-sonli shartnoma bo'yicha oldindan to'lov | |||
22.04.2018 № 6 | Shartnoma bekor qilinganligi munosabati bilan oldindan to'lovni qaytarish 20.03.2018 yildagi 1-son. | |||
II chorak uchun jami | ||||
Jami yarim yil uchun |
3. Qachon soliq to'lash kerak
Yil oxiridagi soliq tadbirkor tomonidan byudjetga to'lanishi kerak - keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay (tashkilotlar uchun boshqa muddat belgilanadi).
Yil davomida yakka tartibdagi tadbirkor avans to'lovlarini to'lashi kerak - hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.
Agar soliqni (avans to'lovini) to'lash muddatining oxirgi kuni dam olish va (yoki) ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, soliq (avans to'lovi) undan keyingi ish kunidan kechiktirmay o'tkazilishi kerak (7-band). , Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi).
4. To'lov miqdorini qanday hisoblash mumkin
Avans to'lovlari hisob-kitoblar bo'yicha tegishli hisobot davri uchun olingan daromadlar asosida amalga oshiriladi.
Avans to'lovi = hisob-kitob davri uchun soliq bazasi * 6%.
Hisobot davri oxiridagi to'lov summasi = Hisobot davri oxiridagi avans to'lovi - hisobot davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilning boshida to'langan avans to'lovlari.
Yil oxirida soliq summasi quyidagicha hisoblanadi:
To'lanadigan soliq (qaytariladigan) = Yil uchun soliq bazasi * 6% - soliq davri uchun to'langan sug'urta mukofotlari - joriy yilning boshida to'langan avans to'lovlari.
Misol
Yakka tartibdagi tadbirkor soddalashtirilgan soliq tizimini soliqqa tortish ob'ekti "daromadlari" bilan ushbu ob'ekt uchun umumiy soliq stavkasi 6% miqdorida qo'llaydi. Yollangan ishchilar yo'q. O'tgan yil davomida (soliq davri) IP 720 000 rubl miqdorida daromad oldi.
Oy | Daromad, rub. | Hisobot (soliq) davri | Hisobot (soliq) davri uchun daromad (jami jami), rub. |
Yanvar | chorak | ||
fevral | |||
Mart | |||
aprel | yarim yil | ||
iyun | |||
iyul | 9 oy | ||
avgust | |||
sentyabr | |||
oktyabr | |||
noyabr | |||
dekabr |
Belgilangan soliq davrida yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'lagan:
- 4000 rubl. - birinchi chorakda;
- 12 000 rubl. - yarim yil ichida;
- 20 000 rubl. - 9 oy ichida;
- 28 000 rubl. - yil davomida.
Eslatma: misolda sug'urta mukofotlari summalari mavhum ko'rsatilgan!
Yechim
1-chorak natijalariga ko'ra avans to'lovi quyidagicha bo'ladi:
72 000 rub. x 6% = 4320 rubl
Bu miqdor birinchi chorakda to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi.
4 320 - 4 000 = 320 rubl.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lanishi kerak bo'lgan soliq summasi 1-chorak yakunlari bo'yicha 25.04. 320 rubl bo'ladi.
2. Yarim yil yakuni bo‘yicha avans to‘lovi:
288 000 * 6% = 17 280 rubl.
Ushbu miqdor olti oy davomida to'langan sug'urta mukofotlari bilan kamayadi:
17 280 - 12 000 = 5 280 rubl.
To'lov 25.07. 5 280-320 = 4960 rubl bo'ladi.
3. 9 oy natijalariga ko‘ra avans to‘lovi:
504 000 × 6% \u003d 30 240 rubl.
Ushbu miqdor 9 oy ichida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:
30 240 - 20 000 = 10 240 rubl.
9 oylik toʻlov 25.10. 10 240 - 320 - 4960 = 4 960 rubl bo'ladi.
4. Yil oxirida soliqni hisoblash:
720 000 rubl x 6% = 43 200 rubl
Ushbu miqdor yil davomida to'langan sug'urta mukofotlari hisobiga kamayadi:
43 200 - 28 000 = 15 200 rubl.
Ushbu natija birinchi chorak, olti oy va 9 oy uchun to'langan avans to'lovlari hisobiga kamayadi:
15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubl.
Shunday qilib, yil oxirida (keyingi yilning 30 apreliga qadar) to'lanadigan soliq 4960 rublni tashkil qiladi.
Agar 2019 yilning birinchi choragida yakka tartibdagi tadbirkor 2018 yil uchun byudjetga 300 000 rubldan ortiq daromad miqdorining 1 foizi sifatida hisoblangan qo'shimcha sug'urta mukofotlarini to'lasa, unda bunday to'lovlar kamayadi. STS miqdori 2019 yilning 1-choragi uchun.
5. O'zi uchun to'langan sug'urta mukofotlari ko'rinishidagi "chegirmalar" ni hisoblash va tan olishning nuanslari
1) Hisob-kitob davri (kalendar yili) oxirida 300 ming rubldan oshgan daromad miqdorining 1% miqdorida hisoblangan sug'urta mukofotlarini to'lagan jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar ko'rsatilgan summalarni hisobga olish huquqiga ega. ular to'langan soliq davrida (chorakda) soliqni hisoblashda to'langan sug'urta mukofotlari. Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 31 oktyabrdagi N GD-4-3 maktubi / [elektron pochta himoyalangan]
Agar sug'urta mukofotlari summasi sug'urta mukofotlari to'langanligi munosabati bilan to'langan soliq (avans soliq to'lovlari) summasidan ko'p bo'lsa. soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash, keyin bu holatda soliq (avans soliq to'lovi) to'lanmaydi. Soddalashtirilgan soliq tizimini qo‘llash munosabati bilan to‘langan soliq summasini hisoblashda (kamaytirishda) hisobga olinmagan qat’iy to‘lov summasining bir qismini keyingi soliq davriga o‘tkazish. hisoblangan soliq taqdim etilmaydi. Bu shuni anglatadiki, agar, masalan, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha to'lov 10 000 rublni tashkil etgan bo'lsa va 13 000 rubl uchun sug'urta mukofotlari to'langan bo'lsa, unda soddalashtirilgan soliq tizimini to'lash shart emas, ammo farq 3000 rublni tashkil qiladi. hech qanday tarzda kompensatsiya qilinmaydi.
2) bandlarga muvofiq. 1-bet 3.1-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.21-moddasida soliq (hisobot) davri uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq (avans) miqdori to'langan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirilishi mumkin. hisoblangan miqdorlar doirasida. Ammo biz bu davrda hisob-kitoblar haqida gapirmayapmiz. Bular. badallarni o'tgan davrlar uchun hisoblash mumkin, ammo joriy yilda to'lanadi. Shundan kelib chiqib, soliq (hisobot) davrida to‘langan sug‘urta mukofotlarining hisoblanganidan oshib ketgan summalari uchun “daromad” ob’ektiga ega “soddalashtiruvchi” tegishli sug‘urta mukofotlari (avans) summasini kamaytirishga haqli emas. davri.
Sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'langan summasi soliq (hisobot) davrida soliqni kamaytirish sifatida hisobga olinishi mumkin. soliq organi sug'urta mukofotlarining ortiqcha to'lanishini kelajakdagi to'lovlarga nisbatan qoplash to'g'risida qaror qabul qilindi (Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2015 yil 20 fevraldagi N 03-11-11 / 8413-sonli xati).
6. Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobotni va qayerda taqdim etishi kerak
1) Yakka tartibdagi tadbirkor soliq davridan keyingi yilning 30 apreliga qadar ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga deklaratsiya taqdim etadi. Deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi N MMV-7-3 buyrug'i bilan tasdiqlangan. [elektron pochta himoyalangan]
Deklaratsiyani o'z vaqtida taqdim etmaganlik uchun soliq organi quyidagi huquqlarga ega:
- soliqlar va yig‘imlar to‘g‘risidagi qonun hujjatlarida belgilangan muddatda to‘lanmagan, ushbu deklaratsiya asosida to‘lanishi (qo‘shimcha to‘lanishi) shart bo‘lgan har bir to‘liq yoki soliq summasining 5 foizi miqdorida jarima solishga; to'liq bo'lmagan oy uni taqdim etish uchun belgilangan kundan boshlab, lekin belgilangan miqdorning 30 foizidan ko'p bo'lmagan va kamida 1000 rubl;
- soliq to'lovchining hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarni to'xtatib turish.
Deklaratsiyalarda ko'rsatilgan miqdorlarni tasdiqlash uchun IP daromadlar va xarajatlar daftarida daromadlar hisobini yuritadi. Soliq organi ushbu kitobni so'rov bo'yicha stol va soliq tekshiruvi vaqtida talab qilishi mumkin.
2) Jismoniy shaxslarga to'lovlarni amalga oshirmagan to'lovchilar sug'urta mukofotlari hisobini taqdim etish majburiyatidan ozod qilinadi.
3) Yakka tartibdagi tadbirkorlar statistika organlariga statistik hisobotlarni taqdim etishlari shart. Statistik hisobotning barcha shakllarini Rosstatning rasmiy veb-saytida www.gks.ru "Federal statistik kuzatuv shakllari" bo'limida topish mumkin; u, jumladan, "Tizimda ma'lumotlarni to'plash va qayta ishlash amalga oshiriladigan federal statistik kuzatuv shakllarining albomi" ni o'z ichiga oladi. Federal xizmat davlat statistikasi, 2017 yil uchun". Xuddi shu bo'limda 2017 yil uchun Federal statistik kuzatuv shakllari ro'yxati e'lon qilingan.
Bundan tashqari, xo'jalik yurituvchi sub'ektlarni statistik hisobot shakllarini taqdim etish to'g'risida tezkor xabardor qilish uchun Rosstat Internet portalida statreg.gks.ru manzilida ma'lumot qidirish tizimi joylashtirilgan. Siz unga saytning asosiy sahifasidan "Respondentlar uchun ma'lumot" / "Federal statistik kuzatuvlar o'tkaziladigan respondentlar ro'yxati" bo'limi orqali kirishingiz mumkin. OKPO kodini yoki TIN yoki PSRNni ko'rsatib, xavfsizlik kodini kiritgandan so'ng, tashkilot tomonidan taqdim etiladigan shakllar ro'yxati tuziladi.
statreg.gks.ru saytida e'lon qilingan ro'yxatda tashkilot bo'lmasa, San'at bo'yicha jarimalar. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksining 13.19-moddasi, javobgarga federal statistik kuzatishning o'ziga xos shakllari bo'yicha federal statistik kuzatuv o'tkazilishi to'g'risida xabardor qilingan (shu jumladan yozma ravishda) holatlar bundan mustasno, qo'llanilmaydi. topshirish.
Skrinshotlar ro'yxatda respondentning yo'qligini tasdiqlashi mumkin, agar ular ma'lum ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bo'lsa: ma'lumot Internetdagi veb-saytdan olingan sana va vaqt, uni ekranda ko'rsatgan va keyinchalik chop etgan shaxs to'g'risidagi ma'lumotlar, ma'lumotlar. foydalaniladigan dasturiy ta'minot va kompyuter texnikasi, sayt nomi, arizachiga tegishliligi haqida. Bunday vaziyatda skrinshotlar asos bo'lib xizmat qilishi mumkin.
4) San'atning 3-bandiga muvofiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 80-moddasi, tashkilotning o'tgan kalendar yili uchun xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar (belgilangan davrda xodimlarni jalb qilgan yakka tartibdagi tadbirkorlar) 20 yanvardan kechiktirmay taqdim etiladi. joriy yil. Shunday qilib, yakka tartibdagi tadbirkor xodimlarni ishga jalb qilmagan ekan, o'rtacha ishchilar soni bo'yicha hisobot taqdim etish shart emas.
30Yanvar
Xayrli kun, aziz o'quvchilarimiz! Bo'limda allaqachon bir yarim yil davomida saytda nashr etilgan juda ko'p maqolalar to'plangan. Bundan tashqari, biz siz uchun joriy deklaratsiya shakllari, KUDIR, turli hisobotlarni yuklab olishingiz va ularni to'ldirish uchun qisqacha talablarni o'qishingiz mumkin bo'lgan bo'limni yaratdik. Bu ma'lumotni biroz tartibga solish vaqti keldi va juda ko'p ma'lumotlar mavjud!
Men oldindan aytaman, bu orqali hisobotlarni yaratish va topshirish eng qulaydir maxsus xizmat.
Bugun biz qisman buni qilishga harakat qilamiz: yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etishi haqida qisqacha va aniq gapirishga harakat qilamiz.
IP hisoboti
Men, ehtimol, yakka tartibdagi tadbirkor taqdim etishi / yuritishi kerak bo'lgan barcha hisobotlarni qulaylik uchun bir necha guruhlarga bo'lish mumkinligi bilan boshlayman. Asosan, ulardan to'rttasi bor:
- Amaldagi soliq tizimi to'g'risida hisobot;
- Boshqa soliqlar bo'yicha hisobot (agar kerak bo'lsa);
- Xodimlar uchun javobgarlik (agar ular mavjud bo'lsa, albatta);
- Hisobot naqd pul operatsiyalari(naqd pul operatsiyalari mavjud bo'lsa).
Keling, ushbu to'rtta guruhning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.
Amaldagi soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti
Bu erda hamma narsa oddiy, biz qanday asosiy soliq to'laymiz - biz bunday deklaratsiyani topshiramiz. Ikki rejimni birlashtirib, biz ikkita deklaratsiyani taqdim etamiz. Qayerda ijaraga olamiz? Albatta, soliq idorasiga. Quyidagi jadvaldagi barcha ma'lumotlar:
| soliq rejimi | Deklaratsiya (shakl) | Muddatlari |
| 4-shaxsiy daromad solig'i | Birinchi daromadni olgandan keyin tuzilgan, ushbu daromad olingan kundan boshlab bir oy o'tgandan keyin 5 kun ichida topshirilishi kerak (yangi IP uchun) | |
| * | ||
| Yil uchun tuzilgan, keyingi yilning 30 apreligacha topshirilishi kerak | ||
| Yagona soliq Hisoblangan daromad bo'yicha (UTII) | Chorak uchun tuzilgan, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar | |
| Deklaratsiya yo'q | Taslim bo'lmaydi | |
| Yil uchun tuzilgan, keyingi yilning 31 martigacha topshirilishi kerak | ||
| Ushbu chorakdan keyingi oyning 25-kunidan oldingi chorak yakunlari bo'yicha tuzilgan |
* Xo'sh, kichik izoh: IP yoqilgan umumiy rejim(OSNO) QQS to'lovchi hisoblanadi, shuning uchun u shaxsiy daromad solig'idan tashqari, ushbu soliq bo'yicha ham hisobot berishi kerak. 2019-yil 1-yanvardan boshlab Yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i bo‘yicha tadbirkorlar uchun ham QQS to‘lash majburiyati paydo bo‘ldi, shuning uchun ular ham ushbu deklaratsiyani topshirishga majbur bo‘ladilar. Qolgan soliq tizimlari QQSdan ozod qilinadigan maxsus rejimlarga taalluqlidir, soliqqa tortiladigan operatsiyalar bundan mustasno. albatta, mos ravishda va siz faqat rejimingizga muvofiq deklaratsiya topshirishingiz kerak.
Rejimlarni birlashtirganda va ko'pincha ular soddalashtirilgan soliq tizimini va UTIIni birlashtiradi, ikkala deklaratsiya ham taqdim etiladi. Ushbu rejimlarni birlashtirishning yana bir varianti patent bilan: bu erda bitta deklaratsiya bo'ladi, chunki PSN bo'yicha hech qanday deklaratsiya yo'q.
Deklaratsiyalarni qanday to'ldirish haqida ham yozdik:
Soliq rejimlarining har biri o'ziga xos KUDIR shakliga ega. Eslatib o'taman, KUDIR albatta o'tkazilishi kerak. Tasdiqlash uchun soliq idorasiga borishingiz shart emas, u uzoq vaqtdan beri bekor qilingan, lekin sizda mavjud bo'lishi kerak: chop etilgan, raqamlangan va tikilgan. Kitobning shakli soliq rejimiga bog'liq:
To'ldirish uchun sizga quyidagi maqolalar kerak bo'lishi mumkin:
- (tartiblarni birlashtirish uchun);
Boshqa (qo'shimcha) soliqlar bo'yicha IP hisobotlari
IP eng ko'p amalga oshirishi mumkin turli xil turlari faoliyati, shunga qarab, u boshqa soliqlarni to'lash va hisobot berish majburiyatiga ega bo'lishi mumkin. Ushbu soliq guruhiga quyidagilar kiradi:
- Yer solig'i;
- Transport soliqlari;
Ushbu ikkita soliq bo'yicha faqat yuridik shaxslar deklaratsiyani taqdim etadilar, yakka tartibdagi tadbirkorlar uni taqdim etmaydilar: soliq idorasining o'zi soliqni hisoblab chiqadi va xabarnoma yuboradi.
- Suv solig'i - har chorak yakunlari bo'yicha tuziladi, ushbu chorakdan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etilishi kerak;
Tabiiy resurslarni qazib olish yoki hayvonot dunyosidan foydalanish / WBR (suv biologik resurslari) sohasida ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun siz quyidagi soliqlar / to'lovlar bo'yicha hujjatlarni to'lashingiz va topshirishingiz kerak:
- Foydali qazilmalarni qazib olish solig'i (qisqartirilgan MET) - har oy uchun tuziladi, u keyingi oyning oxirigacha topshirilishi kerak;
- Hayvonot dunyosi ob’ektlaridan foydalanganlik uchun yig‘imlar – soliq organiga topshiriladi, topshirish muddati bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida;
- UBR ob'ektlaridan foydalanish uchun to'lovlar - bu erda soliq idorasiga ikki turdagi hisobot taqdim etilishi kerak:
- – shuningdek, bunday ruxsatnoma olingan kundan boshlab 10 kun ichida taqdim etiladi;
- - olingan ruxsatnomaning amal qilish muddatining oxirgi oyidan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi.
- Yer qa'ridan foydalanganlik uchun muntazam to'lovlar - chorak uchun tuzilgan, to'lash muddati - ushbu chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay soliq organiga taqdim etiladi.
Xodimlar bilan IP hisoboti
Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlayotgan bo'lsa, u faqat o'zi uchun sug'urta mukofotlarini to'laydi: belgilangan miqdor va uning daromadi miqdori 300 mingdan ortiq bo'lsa, bu holda hisobot talab qilinmaydi.
Ammo agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, unda tuzilishi va tegishli organlarga taqdim etilishi kerak bo'lgan hisobotlar hajmi keskin oshadi. 2019 yilda hujjatlar uchta joyga topshiriladi: soliq, PFR va FSS.
Siz nimani va qaerga topshirishingiz kerak, biz maqolada o'qiymiz - bu erda biz bu masalani hujjat shakllariga havolalar bilan batafsil ko'rib chiqdik.
Naqd pul operatsiyalari bo'yicha IP hisoboti
Yana bir bor eslatib o'tamanki, pul mablag'larini qabul qilish / berish / saqlash bilan bog'liq operatsiyalarni amalga oshiradigan yakka tartibdagi tadbirkorlar kassa intizomiga rioya qilishlari kerak. Bundan tashqari, kassa intizomiga rioya qilish hech qanday tarzda qo'llaniladigan soliqni to'lash rejimiga va nazorat-kassa mashinalarining mavjudligiga bog'liq emas.
Ushbu hujjatlarni kassa intizomi doirasida yuritadiganlar bo'limda ular haqida ma'lumot olishlari va shakllarni yuklab olishlari mumkin. Masalan, bu savdo sohasida ishlaydigan va bir nechta do'konlarga ega bo'lgan juda yirik yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun kassa intizomiga rioya qilish tartibida yengillik xodimlarga ish haqini naqd pulda to'lashga taalluqli emas. Agar siz xodimlaringizga naqd pul to'lasangiz, sizdan nimani to'ldirishingiz kerak.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni yuritish va taqdim etish xizmati
U yerda foydali xizmat "Mening biznesim" Internet orqali hisobotlarni topshirish, buxgalteriya hisobi va boshqalar uchun.
U bilan hisobotlarni topshirish juda oson, chunki hujjatlar avtomatik ravishda to'ldiriladi, taqvim har doim qachon va nimani topshirish kerakligini aytadi, tugallangan hujjatlar Internet orqali yuborilishi mumkin. Ko'p vaqt, kuch va sabr-toqatni tejaydi!
Ana xolos. Agar sizda biron bir savol bo'lsa, sharhlarda yozing.
Vakolatli ish yuritish har qanday tadbirkorlik faoliyati muvaffaqiyatining asosiy shartlaridan biridir.
Shuning uchun u yoki bu ishda ishtirok etuvchi har bir shaxs davlat tuzilmalari tomonidan belgilangan muddatlarda yillik hisobotlarni taqdim etishi shart. Bu soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bilan ishlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlarga ham tegishli.
O'z biznesiga ega bo'lganlar bilishlari kerakki, ular yillik hisobotlardan tashqari, har birining oxirida ba'zi hujjatlarni topshirishlari kerak. Agar bu o'z vaqtida bajarilmasa, tadbirkor tashkilotni yopishgacha bo'lgan jiddiy jazolarga duch keladi.
Tabiiyki, yoqilgan zamonaviy bozor xizmatlar ko'plab turli kompaniyalar o'zlarining hisobot hujjatlarini tayyorlash va davlat organlariga barcha hujjatlarni taqdim etishni taklif qilishadi.
Ammo qo'shimcha advokatlar va buxgalterlarni yollashdan oldin, tadbirkorning o'zi hech bo'lmaganda yillik va choraklik hisobotlarga qanday hujjatlar kiritilganligi, shuningdek ularni taqdim etish muddatlari haqida ozgina ma'lumotga ega bo'lishi kerak.
IP hisobotlarini topshirish muddatlari bir qator omillarga qarab farq qilishi mumkin. Bu ma'lum bir biznesni yuritishni va tadbirkorlik faoliyatining tanlangan turini, shuningdek, egasi ish beruvchi sifatida harakat qiladimi va uning xodimlarida xodimlar bor-yo'qligini tartibga soluvchi soliq tizimi:
Haqida choraklik hisobot ishchilarni yollagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun ular FSSga har 4 oyda joriy kodda ko'rsatilgan barcha ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak.
Ma'lumotlar har chorakda - aprel, iyul, oktyabr, yanvarda tugaydigan har oyning 15-kunidan kechiktirmay rubl va kopeklarda uzatiladi.
Shundan so'ng, ya'ni may, avgust, noyabr va fevral oylarida bu haqda xabardor qilish kerak.
Shu maqsadda u yerda sug‘urta mukofotlari muvaffaqiyatli va o‘z vaqtida to‘langanligi to‘g‘risida hisobotlar uzatiladi.
Agar tadbirkor har qanday ish bilan shug'ullansa iqtisodiy faoliyat, o'z xodimlarida xodimlar yo'q, keyin har chorak oxirida u soliq deklaratsiyasini topshirishi kerak - 20-yilgacha. Yagona soliq ham to'lanishi kerak, ammo bu erda muddat 5 kunga ko'proq - 25 kungacha.
Har yili o'z biznesiga ega bo'lgan barcha tadbirkorlar (xususan, yakka tartibdagi tadbirkorlarga tegishli) hisobot taqdim etishlari shart, unga quyidagilar kiradi:
Qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash to'g'risidagi deklaratsiyalar 31 martgacha va yer solig'ini to'lash to'g'risida 1 fevralgacha (agar bunday hujjatlarni taqdim etish zarurati tug'ilsa).
Daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya, shuningdek, kelgusi yil uchun taxminiy daromadlar - bu ma'lumot 30 aprelgacha taqdim etilishi kerak.
Bunday hisobot hujjatlari o'z xodimlarida xodimlari bo'lmagan tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi.
Ish bilan ta'minlaydigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlarni topshirish muddati, shuningdek, hujjatlarning o'zi biroz boshqacha. Ular qo'shimcha ravishda quyidagilarni ta'minlashlari kerak:
Soliq organlari, shuningdek, xodimlarning bevosita daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni talab qiladi. Ariza topshirishning oxirgi muddati 30 aprel.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar shuni bilishlari kerakki, ularda umuman ishchilar bo'lmasa ham, ular o'rtacha ishchilar soni to'g'risida ma'lumotlarni taqdim etishlari kerak. Biroq, 2014 yildan boshlab bu qoida bekor qilindi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobot berish muddatlari
Agar tadbirkor o'zi uchun soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini tanlash imkoniyatiga ega bo'lsa, u kamroq hisobotlarni taqdim etishi kerak bo'ladi.
Bu choraklik va yillik hujjatlar uchun ham amal qiladi. Shunday qilib, har biri 6% uchun IP hisobotlarini topshirishning oxirgi muddati:
- 20 yanvargacha taqdim etiladigan xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi hisobot;
- 30 aprelgacha deklaratsiya. Agar daromad bo'lmasa, unda nol hisobot taqdim etilishi kerak.
Ushbu soliq tizimi eng oddiy hisoblanadi. Bu tadbirkorga ba'zi to'lovlar haqida o'ylamaslik imkonini beradi, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorni murakkab hujjatlarni yuritishdan qutqaradi.
Ushbu variant kichik biznes bilan shug'ullanadiganlar uchun eng yaxshi echim bo'lishi mumkin. Bunday soliqqa tortish tizimi uchun cheklovlar yillik daromad 60 million rubldan ortiq, biznesni yuritish jarayonida 100 dan ortiq xodimlardan foydalanish, shuningdek, filiallar, sug'urta kompaniyalari va boshqalar mavjudligi.
15% stavka bo'yicha soddalashtirilgan soliq tizimida bo'lgan tadbirkorlar uchun hisobotga kiritilgan hujjatlar ro'yxati ancha kengroq:
- xodimlar soni to'g'risidagi hisobot soddalashtirilgan soliq tizimidagi kabi 6% - 20 yanvargacha taqdim etiladi.
- bu qoida daromad deklaratsiyasiga ham taalluqlidir - u 30 apreldan kechiktirmay, ham daromad, ham nol bilan topshirilishi kerak.
- 1 aprelgacha soddalashtirilgan soliq tizimidan 15% stavkada foydalanayotgan barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar 2-shakldagi sertifikatlarni taqdim etishlari shart;
- har chorakda qo'shimcha ravishda xodimlar to'g'risidagi hisobotlar, shuningdek, FIU va FSSga ma'lumotlar taqdim etiladi.
Hisobot berish va IPni tugatish
Agar tadbirkor u yoki bu sababga ko'ra ishni yopish va to'liq tugatishga qaror qilsa, u hali ham topshirishi kerak bo'ladi. Pensiya jamg'armasi va ichida soliq idorasi yakuniy hisobotlar.
Bu ishni kechiktirishning hojati yo'q, chunki kerakli hujjatlarni o'z vaqtida taqdim qilmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar badallarni yig'ishda davom etadilar. Shuning uchun, oxirgi hisobotlar tugatish arafasida yoki tashkilot yopilgandan keyin darhol yuboriladi.
Tabiiyki, o'z faoliyatini to'xtatgan taqdirda, yakka tartibdagi tadbirkor soliq deklaratsiyasini ham taqdim etishi kerak. Hisobot choraklaridan birining oxirigacha barcha hujjatlarni tayyorlash qulay bo'ladi. Shunday qilib, siz bir necha marta kichik o'zgarishlar bilan bitta ishni bajarishingiz shart emas.
Hujjatlarni saqlash shartlariga kelsak, tadbirkorga tashkilot yopilgandan keyin bir yil davomida taqdim etilgan hisobotlar bo'yicha hujjatlarni saqlash tavsiya etiladi. Bunday holatda buni qilish mantiqan Soliq xizmati sobiq tadbirkorni auditga chaqirishga qaror qiladi.
IP hisobotlarini qayerda va qanday topshirish kerak
Eng maqbul soliq tizimini tanlagan tadbirkor tegishli organlarga (umumiy yoki jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risida), shuningdek QQS bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak.
Agar yakka tartibdagi tadbirkorning daromadi to'satdan sezilarli darajada oshsa, bu haqda darhol hisobot tayyorlash kerak. Mulkda yer mavjud bo'lganda yoki yakka tartibdagi tadbirkor har qanday turdagi qishloq xo'jaligi korxonasini boshqarsa, u tegishli nomga ega bo'lgan soliqlarni to'lashi shart.
Barcha deklaratsiyalar to'ldirilgandan va soliq to'lovlari to'langandan so'ng, bajarilgan ishlar bo'yicha hisobotlar PFS va FSSga yuboriladi.
Tadbirkor iqtisodiy faoliyat sub'ektlariga tegishli bo'lganligi sababli, buxgalteriya hisobi, to'g'rirog'i, uni malakali boshqarish tadbirkorning bevosita mas'uliyati hisoblanadi.
Ammo qonunda yakka tartibdagi tadbirkorlarni bunday mashaqqatli mehnatdan ozod qiluvchi band bor: buxgalteriya yozuvlari daromadlar va xarajatlarning hisobi mavjud bo'lsa yoki boshqa soliq solish ob'ektlari bo'yicha hisobot yuritilsa, taqdim etilishi mumkin emas.
Ammo tadbirkor baribir o'z faoliyatini oddiy yoki kamroq sodda sxema bo'yicha yozib olishga majburdir. U o'z ko'rinishini daromadlar kitobida va hisobotlarda olishi kerak. Ma'lumotlar yil davomida izchil va to'g'ri kiritilishi kerak.
Har qanday biznesni yuritish oson emas va ma'lum bilimlarni talab qiladi. Shuning uchun mintaqadan elementar ma'lumotsiz barcha hisobotlarni mustaqil ravishda topshirish deyarli mumkin emas. Buning uchun ko'pincha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'z xodimlarida maxsus o'qitilgan odamlarni ushlab turadilar yoki yordam uchun tegishli tashkilotga murojaat qilishadi.
Har qanday sharoitda yillik va choraklik hisobotlarni topshirishni kechiktirish mantiqiy emas, chunki ularni taqdim etish muddatlari aniq belgilangan va ularga rioya qilmaslik aniq jarimalar bilan jazolanadi.
Soliq deklaratsiyasi - bu yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan daromadlar, u qilgan xarajatlar, soliqni hisoblashda foydalanilgan chegirmalar va imtiyozlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat.
Deklaratsiya ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq organiga qat'iy belgilangan muddatda taqdim etiladi. Belgilangan muddatlarni buzish, shuningdek xatolar, noto'g'ri yoki to'liq bo'lmagan ma'lumotlar bilan hisobotlarni taqdim etish tadbirkorni jarima shaklida javobgarlik bilan tahdid qiladi.
Hisobotlarni to'ldirish va taqdim etish xususiyatlari, kechiktirilganlik uchun javobgarlik, shakl va tartiblarga qo'yiladigan talablar deklaratsiya taqdim etiladigan soliq turiga bog'liq.
Keling, har bir soliq tizimi uchun deklaratsiyani topshirish tartibi va muddatlarini qisqacha ko'rib chiqaylik.
Deklaratsiya turlari
Yakka tartibdagi tadbirkor qanday soliq deklaratsiyasini topshirishi kerak? An'anaviy ravishda barcha turdagi deklaratsiyalarni 3 guruhga bo'lish mumkin:
- 1 guruh: umumiy soliq rejimiga muvofiq taqdim etilgan deklaratsiyalar;
- 2 guruh: maxsus soliq rejimlari qo'llanilgan holda taqdim etilgan deklaratsiyalar;
- 3-guruh: kassa va joriy hisobvaraqda soliq solish va harakatlanish ob'ektlari bo'lmagan taqdirda taqdim etilgan hisobot.
Umumiy soliq rejimida taqdim etilgan deklaratsiyalar
Umumiy yoki an'anaviy soliqqa tortish rejimi (bundan buyon matnda OSNO deb yuritiladi) unga taqdim etilgan hisobotning tarkibi bo'yicha eng murakkab hisoblanadi. OSNO bo'yicha tadbirkorlar quyidagi turdagi soliq deklaratsiyasini taqdim etishlari shart:
- QQS (qo'shilgan qiymat solig'i) deklaratsiyasi
- Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha deklaratsiya (shaxsiy daromad solig'i)
Eslatma: OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar, tashkilotlar bilan bir qatorda, mol-mulk solig'ini to'laydilar, lekin ular bu haqda hisobot taqdim etmaydilar va soliqni mustaqil ravishda hisoblamaydilar, soliq inspektsiyasi ular uchun buni amalga oshiradi.
QQS bo'yicha hisobot barcha DOS soliq to'lovchilari tomonidan taqdim etiladi yuridik shaxslar, va IP. Tadbirkorlar va tashkilotlar uchun etkazib berish muddatlari va formatlari bo'yicha farqlar yo'q.
QQS deklaratsiyasi sarlavha sahifasi va 12 bo'limdan iborat. Sarlavha sahifasi va 1-bo'lim barcha soliq to'lovchilar tomonidan taqdim etilishi shart, boshqa bo'limlar (2 dan 12 gacha) tegishli operatsiyalarni amalga oshirishda taqdim etiladi.
IP deklaratsiyasini topshirish qancha vaqt oladi?
Har chorakda QQS hisoboti. Uni topshirishning oxirgi muddati hisobot oyidan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay.
Jadval No 1. 2017 yilda QQS deklaratsiyasini topshirish muddatlari
2015 yildan boshlab ushbu deklaratsiya faqat elektron shaklda ko'rsatilgan soliqning barcha to'lovchilari tomonidan taqdim etiladi (faqat ayrim toifadagi to'lovchilar, masalan, soliq agentlari QQS to'lovchi bo'lmaganlar va QQSdan ozod etilgan tadbirkorlar QQS bo'yicha deklaratsiyalarni qog'ozda topshirishlari mumkin).
Qo‘shilgan qiymat solig‘i deklaratsiyasini qog‘ozda elektron shaklda taqdim etish majburiyati bilan taqdim etish soliq organi tomonidan uni umuman taqdim etmaslik bilan tenglashtiriladi, bu esa soliq to‘lovchiga nisbatan tegishli jazo choralarini qo‘llashga olib keladi.
Hisobot elektron hujjat aylanishi operatorlari yordamida TCS (telekommunikatsiya kanallari) orqali taqdim etiladi.
Deklaratsiya Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 29 oktyabrdagi N MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan]
Eslatma: 2017 yil uchun joriy deklaratsiya shakli sarlavhasi shtrix-kodining oxirgi raqamlari: 9011
Mulk solig'i deklaratsiyasi
Mol-mulk solig'i bo'yicha hisobot faqat umumiy soliqqa tortish tizimining to'lovchilari bo'lgan yuridik shaxslar tomonidan taqdim etiladi. IP deklaratsiyasi uchun mulk solig'i tuzatmang va topshirmang.
Ushbu hisobot shakli nafaqat OSNO bo'yicha tadbirkorlar tomonidan, balki taqdim etiladi shaxslar qonun hujjatlarida belgilangan muddatdan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishdan soliq davrida daromad olishda, shuningdek soliq chegirmalarini deklaratsiyalashda.
Agar chegirmalarni chegirib tashlashda hisobot yil davomida istalgan vaqtda taqdim etilsa, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar va mulkni sotishdan daromad olgan fuqarolar qat'iy belgilangan tartibda deklaratsiya topshirishlari kerak. vaqtni belgilang- hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.
3-NDFL deklaratsiyasi sarlavha sahifasi, 1 va 2-bo'limlar va A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I varaqlaridan iborat.
OSNOdagi yakka tartibdagi tadbirkorlar sarlavha sahifasini, 1 va 2-bo'limlarni, B va G varaqlarini umumiy tartibda to'ldiradilar.
Eslatma: 3-NDFL shaklidagi deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda, OSNO bo'yicha IP 4-NDFL shaklida taxminiy daromad deklaratsiyasini taqdim etishi kerak. Kutilayotgan daromadlar deklaratsiyasi faqat bitta varaqdan iborat bo'lib, unda tadbirkor yangi yilda olishni rejalashtirgan daromadini ko'rsatadi. Aynan 4-NDFL deklaratsiyasi ma'lumotlari asosida soliq idorasi hisoblab chiqadi va yakka tartibdagi tadbirkorga avans to'lovlarini to'lash uchun bildirishnomalarni yuboradi.
Shuningdek, 4-NDFL ushbu shakl uchun oldingi deklaratsiyadagi ko'rsatkichlarda sezilarli og'ish bilan (50% dan ortiq) topshiriladi.
Topshirish muddati; tugatish muddati
3-NDFL shaklidagi deklaratsiya yiliga bir marta, hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreliga qadar taqdim etiladi. 2016 yil uchun hisobot taqdim etilishi kerak 2017 yil 2 maygacha, va 2017 yil uchun - 2018 yil 30 aprelgacha mos ravishda.
4-NDFL shaklidagi deklaratsiya yilning birinchi daromadi olingan kundan boshlab o'tgan oy oxiridan boshlab 5 kun ichida topshiriladi. Misol uchun, agar daromad 2017 yil 2 fevralda olingan bo'lsa, 4-shaxsiy daromad solig'i 2017 yil 10 martga qadar taqdim etilishi kerak (2 martda daromad olingan kundan boshlab oy tugaydi, 3 martdan boshlab 5 ish kuni hisobot qilinadi).
Hisobot formati
3-NDFL va 4-NDFL shakllari bo'yicha deklaratsiyalar quyidagi kabi topshirilishi mumkin qog'oz shakli shuning uchun elektron shaklda.
4-NDFL hisoboti Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2010 yil 27 dekabrdagi MMV-7-3 / № 2010 buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan]
3-NDFL hisoboti Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 dekabrdagi N MMV-7-11 buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan](10.10.2016 y. tahririda).
Eslatma: 2017 yil uchun joriy 3-NDFL deklaratsiyasi shakli sarlavhasi shtrix-kodining oxirgi raqamlari: 3018 3015
3-shaxsiy daromad solig'i
Maxsus soliq rejimlarida taqdim etilgan deklaratsiyalar
Umuman olganda, hozirgi vaqtda yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan qo'llaniladigan 4 ta maxsus soliq rejimi mavjud:
- Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (USN, USNO);
- Hisoblangan daromaddan yagona soliq (UTII);
- Patent soliqqa tortish tizimi (PSN, PSNO, Patent);
- Yagona qishloq xo'jaligi solig'i (ESKhN)
USNOga hisobot yiliga bir marta tadbirkorlar tomonidan taqdim etiladi. Deklaratsiya soliq davrida daromadlar (xarajatlar) bo'lmagan va byudjetga to'lanadigan soliq 0 bo'lsa ham taqdim etiladi. Bunday deklaratsiya nol deb ataladi.
Deklaratsiyaning tarkibi soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qaysi soliq solish ob'ekti tanlanganiga bog'liq: "daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar".
Eslatma: 3-bo'lim faqat maqsadli moliyalashtirish, maqsadli daromad va xayriya doirasida mulk, ishlar va xizmatlar olingan taqdirda to'ldiriladi.
Topshirish muddati; tugatish muddati
USN deklaratsiyasi yiliga bir marta, hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha topshiriladi. 2016 yil uchun hisobot taqdim etilishi kerak 2017 yil 2 maygacha, va 2017 yil uchun - 2018 yil 30 aprelgacha mos ravishda.
Hisobot formati
Hisobotlarni elektron shaklda taqdim etish ham TCS tomonidan EDF operatorlari orqali amalga oshiriladi.
USN hisoboti Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan]
2017
Faoliyatning ayrim turlari uchun hisoblangan daromadlar bo'yicha yagona soliq shaklida soliqqa tortish tizimini qo'llashda taqdim etiladigan deklaratsiya (UTII)
UTII hisoboti mavjudligidan qat'iy nazar taqdim etiladi hisobot davri daromad. Buning sababi shundaki, soliq haqiqiy emas, balki hisoblangan daromadga qarab hisoblanadi.
Deklaratsiya 1, 2, 3-bo'limlarning sarlavha sahifasidan iborat.
Qaysi sanagacha topshirish kerak?
UTII deklaratsiyasi har chorakning oxirida hisobot yilidan keyingi oyning 20-kuniga qadar topshiriladi.
Hisobot formati
USN deklaratsiyasi qog'oz shaklida ham, elektron shaklda ham topshirilishi mumkin.
Hisobotlarni elektron shaklda taqdim etish ham TCS tomonidan EDF operatorlari orqali amalga oshiriladi.
USN hisoboti Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 26 fevraldagi MMV-7-3-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan]
Eslatma: USNO uchun 2017 yilgi deklaratsiya shaklining sarlavha sahifasi shtrix-kodining oxirgi raqamlari: 2017
Soliqqa tortishning patent tizimini (PST) qo'llashda taqdim etilgan deklaratsiya
Patent bo'yicha tadbirkorlar, boshqa barcha soliq rejimlaridan farqli o'laroq, yo'q hisobotlarni taqdim qilmang.
Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliqqa tortish tizimini qo'llashda taqdim etilgan deklaratsiya (ESHN)
ESHN bo'yicha hisobot yiliga bir marta, soliq davri yakunlari bo'yicha taqdim etiladi.
Deklaratsiya 1, 2, 2.1 va 3-bo'limlarning sarlavha sahifasidan iborat.
Sarlavha sahifasi, 1 va 2-bo'limlar ushbu soliq rejimining barcha to'lovchilari uchun majburiydir.
Topshirish muddati; tugatish muddati
ESHN deklaratsiyasi yil oxirida o'z vaqtida topshiriladi yilning 31 martigacha hisobotdan keyin.
Hisobot formati
ESHN deklaratsiyasi qog'oz shaklida ham, elektron shaklda ham topshirilishi mumkin.
Hisobotlarni elektron shaklda taqdim etish ham TCS tomonidan EDF operatorlari orqali amalga oshiriladi.
ESHN bo'yicha hisobot Rossiya Federal Soliq Xizmatining 01.02.2016 yildagi N MMV-7-3 / buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi. [elektron pochta himoyalangan]
Eslatma: ESHN uchun deklaratsiyaning 2017 yil uchun joriy sarlavha sahifasi shtrix-kodining oxirgi raqamlari: 8018
Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya soliq to'lovchining faoliyati bo'lmagan taqdirda taqdim etiladigan deklaratsiyaning alohida turi hisoblanadi. U faqat bitta varaqdan iborat bo'lib, faqat ayrim soliqlar, xususan, QQS, daromad solig'i, soddalashtirilgan soliq tizimi, yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha taqdim etilishi mumkin.
EUNDni etkazib berish shartlari hisobvaraq bo'yicha hech qanday operatsiyalar (shu jumladan kommunal to'lovlarni hisobdan chiqarish, ish haqini berish va boshqalar) va soliq solish ob'ektlari bo'yicha to'liq yo'qligi bo'lib, ular bo'yicha soddalashtirilgan hisobot taqdim etilishi rejalashtirilgan. deklaratsiya.
Qaysi sanagacha topshirish kerak?
Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya yilning har bir hisobot va soliq davri oxirida ushbu davr tugaganidan keyin 20 kundan kechiktirmay taqdim etiladi.
Hisobot formati
Yagona soddalashtirilgan deklaratsiya qog‘ozda ham, elektron shaklda ham topshirilishi mumkin.
Hisobotlarni elektron shaklda taqdim etish TCS tomonidan EDI operatorlari orqali amalga oshiriladi.
ESHN bo'yicha hisobot Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2007 yil 10 iyuldagi 62n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan shaklda taqdim etiladi.
Eslatma: Yagona soddalashtirilgan deklaratsiyaning 2017 yil uchun joriy sarlavha sahifasi shtrix-kodining oxirgi raqamlari: 5018
IP qanday hisobotlarni saqlaydi? Tadbirkor uchun tadbirkor boshqacha. Agar biri yiliga bir marta bitta deklaratsiya topshirsa, ikkinchisi har chorakda, hatto bir oyda bir nechta hisobotlarni to'ldirishi mumkin. Bu tanlangan soliq rejimiga va tadbirkorning xodimlari bor-yo'qligiga bog'liq.
Soliq organlariga o'z faoliyati to'g'risida hisobot berish majburiyati tadbirkor uchun ro'yxatdan o'tgandan keyin darhol paydo bo'ladi va IP yopilgunga qadar u bilan qoladi.
OSNO bo'yicha tadbirkorlar hech bo'lmaganda shaxsiy daromad solig'i va QQS bo'yicha deklaratsiyani to'ldirishadi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha IP hisoboti, agar xodimlar bo'lmasa, bu yiliga faqat bitta deklaratsiya.
Tadbirkorlar har uch oyda UTII haqida hisobot berishadi.
Bunga, agar yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyat turi ularni to'lashi kerak bo'lsa, boshqa soliqlar bo'yicha deklaratsiyalar qo'shilishi mumkin.
Soliq to'lash majburiyati har doim ham soliq deklaratsiyasini to'ldirish majburiyatini anglatmaydi. Misol uchun, Federal Soliq xizmatida tadbirkorlar uchun mulk va er solig'i bo'yicha soliq o'zlarini hisoblab chiqadi va bildirishnoma yuboradi. Tadbirkor faqat unda ko'rsatilgan miqdorni to'lashi kerak va hech qanday deklaratsiya topshirish shart emas.
Deklaratsiyaning oxirgi muddatlari:
1. BASIC-da:
. QQS - hisobot choragi tugaganidan keyin 25-kungacha;
. 3-NDFL - yiliga bir marta 30 aprelgacha.
3. UTII uchun - har chorakdan keyingi 20-kungacha.
Agar tadbirkorning xodimlari bo'lsa, siz hali ham soliq idorasiga shaxsiy daromad solig'i va xodimlar uchun sug'urta mukofotlari bo'yicha hisobot berishingiz va har yili o'rtacha son haqida ma'lumot berishingiz kerak. Ushbu hisobotlar qaysi soliq rejimi qo'llanilishidan qat'i nazar, barcha ish beruvchilar uchun majburiydir.
Federal Soliq xizmatiga qo'shimcha ravishda, ish beruvchilar har oy sug'urtalangan shaxslar to'g'risidagi ma'lumotlarni FIUga yuboradilar SZV-M shakli va SZV-staj ko'rinishidagi xodimlarning ish staji to'g'risida. FSS har chorakda baxtsiz hodisalardan sug'urtalash uchun badallar uchun 4-FSS shaklini taqdim etadi.
Xodimlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlarga hisobotlarni topshirish muddatlari:
2-NDFL - yiliga bir marta 1 aprelgacha;
- 6-NDFL - 1, 2 va 3-choraklardan keyin bir oy ichida va yil uchun 1 aprelgacha;
- xodimlarning o'rtacha soni to'g'risidagi ma'lumotlar - yiliga bir marta 20 yanvargacha;
- sug'urta mukofotlarini hisoblash - chorak tugaganidan keyin 30 kun ichida;
- SZV-M - har oy 15-kungacha;
- SZV-tajriba va ODV-1 - yiliga bir marta 1 martgacha;
- 4-FSS - chorak tugaganidan keyin 20 kun ichida, elektron shaklda - 25 kun ichida.
Soliqdan tashqari, tadbirkorlar ba'zan statistik hisobotlarni taqdim etadilar. Bu faqat tadbirkor Rosstat tomonidan tayyorlangan namunaga kiritilgan taqdirdagina amalga oshirilishi kerak. Odatda, statistika organlarining o'zlari bu yil 1-IP shaklini to'ldirishlari kerakligi to'g'risida xabarnoma yuboradilar, ammo tadbirkor o'zini sug'urta qilishi va u ro'yxatlarda bor-yo'qligini va bu yil Rosstatga hisobot berishi kerakligini mustaqil ravishda bilib olishi mumkin. . Buning uchun ma'lumotlaringizni kiritishingiz va bildirishnoma yaratishingiz mumkin bo'lgan Rosstat xizmati mavjud.
Ba'zi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, masalan, Rosprirodnadzorda sanoatga xos shakllar qo'llaniladi.
Shakllarni to'ldirishni IP ro'yxatdan o'tgan hisobot davridan boshlab boshlashingiz kerak.
Agar siz zudlik bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha ishlashni va hisobot berishni istasangiz, soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ro'yxatdan o'tganingizdan keyin 30 kuningiz bor. Agar vaqtingiz bo'lmasa, yil oxirigacha siz OSNOda undan kelib chiqadigan barcha majburiyatlar bilan ishlaysiz va soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi kalendar yilidan o'tishingiz mumkin.
O'ta zarurat bo'lmasa, yangi yil sovg'alarini sotmoqchi bo'lmasangiz, dekabr oyining oxirgi kunlarida ro'yxatdan o'tmaganingiz ma'qul. Qanday bo'lmasin, siz hech narsa topishga vaqtingiz bo'lmasa ham, o'tayotgan yil uchun deklaratsiyalarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi. Va agar siz ishchilarni yollashga muvaffaq bo'lsangiz, unda sizga hisobot shakllari to'plami ham taqdim etiladi.
Tadbirkor ishlaydi yoki faoliyatini to'xtatib qo'ygan bo'lsa, yakka tartibdagi tadbirkor maqomi mavjud bo'lsa, aksariyat shakllarni topshirish majburiyati deyarli har doim o'zida saqlanib qoladi:
OSNOda shaxsiy daromad solig'i va QQS bo'yicha deklaratsiyalar hatto nol ko'rsatkichlar bilan ham taqdim etiladi;
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP hisoboti har qanday holatda, faoliyat amalga oshirilganmi yoki yo'qmi, taqdim etiladi. Agar u o'tkazilmagan yoki daromad bo'lmasa, ular soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha nol deklaratsiyasini taqdim etadilar;
UTII uchun, soddalashtirilgan soliq tizimidan farqli o'laroq nol deklaratsiyalar hozircha taqdim etilmagan, garchi bu borada tortishuvlar mavjud. Shu bilan birga, agar tadbirkor UTII bo'yicha faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, 5 kun ichida u hisoblangan daromadni to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarish uchun ariza berishi kerak. Tadbirkor buni qilmaguncha, u UTII solig'ini to'lashi va jismoniy ko'rsatkichlar bilan deklaratsiyani taqdim etishi kerak.
Amaldagi mehnat shartnomalari mavjud bo'lsa, xodimlar uchun hisobotlarni taqdim etish majburiyati ham saqlanib qoladi. Istisno - 2-NDFL va 6-NDFL. Ularning fikriga ko'ra, mantiq boshqacha - xodimlarga to'lovlar bo'lmagan va hisobotlar kerak emas.
Onlayn buxgalteriya hisobida "" soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tadbirkorlar, UTII va PSN xodimlari bilan va xodimlarsiz minimal harakatlar bilan hisobot berishlari mumkin.
Ulanish - va yozuvlarni to'g'ri saqlang!