Agar yakka tartibdagi tadbirkor (IP) faoliyatini amalga oshirmasa, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga badallarni to'lash kerakmi? 2014 yil uchun sug'urta mukofotlari miqdori qancha? Qanday hisobotlarni topshirish kerak va moliyaviy yukni qanday kamaytirish kerak?

"Dalillar bor, lekin faoliyat yo'q."

Yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati, masalan, biznesni rivojlantirishning eng boshida "muzlatilgan" bo'lib chiqadigan holatlar mavjud yoki faoliyat bir martalik xususiyatga ega bo'lgan - bir moliyaviy davr uchun. tranzaksiya. Tadbirkorning noto‘g‘ri fikri bor: “DAROMAD YO‘Q – SOLIQ YO‘Q”. Tadbirkorlik faoliyati yo'qligi sababli, soliq idorasiga hisobot taqdim etilmaydi yoki "nol" hisobot taqdim etilmaydi, joriy hisobvaraqdagi mablag'larning harakati yo'q, keyin badallarni to'lash kerak emas. Xatolik majburiyatning tabiatida yotadi. 3-moddaga muvofiq federal qonun 2001 yil 15 dekabrdagi 167-FZ-son "Majburiy pensiya sug'urtasi to'g'risida" Rossiya Federatsiyasi», sug'urta mukofotlari majburiy pensiya sug'urtasi uchun individual kompensatsiya qilinadigan majburiy to'lovlar, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lanadigan va shaxsiy maqsadi fuqaroning majburiy pensiya sug'urtasi (pensiya tayinlash va to'lash) bo'yicha majburiy sug'urta qoplamasini olish huquqini ta'minlashdir. Sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab yuzaga keladi soliq idorasi tadbirkor sifatida va u tugagan paytdan e'tiboran tugatiladi, ya'ni Yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona davlat reestridan chiqarib tashlash. Sug'urta yili uchun badallar amaldagi soliq tizimidan qat'i nazar, barcha tadbirkorlarni to'lashi kerak. Amaldagi qonunchilik sug'urta badallarini to'lovchilarning har qanday toifasi uchun majburiy to'lovlarni to'lashdan ozod qilishni nazarda tutmaydi. Shu sababli, sug'urta mukofotlarini to'lash majburiyati, agar tadbirkor allaqachon pensiya oluvchi bo'lsa yoki Pensiya jamg'armasiga muntazam ravishda badallarni o'tkazadigan boshqa ish beruvchining xodimi bo'lsa ham saqlanib qoladi. ish haqi Tadbirkor.

Hech qanday holatda ikki yoki undan ortiq yil davomida hisobotlarni taqdim etmaslik tufayli IFTSda sertifikatning avtomatik yopilishiga umid qilish kerak emas. Soliq idorasida ro'yxatdan o'chirish deklarativ xususiyatga ega. Shu bilan birga, badallarni to'lash bo'yicha qarzlarning mavjudligi jismoniy shaxsning yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatini tugatishni davlat ro'yxatidan o'tkazishni rad etish uchun asos bo'la olmaydi. Sertifikatni yopish uchun faqat ikkita hujjat talab qilinadi: jismoniy shaxsning ushbu faoliyatni tugatish to'g'risidagi qarori munosabati bilan yakka tartibdagi tadbirkor sifatida faoliyatini tugatishni davlat ro'yxatidan o'tkazish to'g'risidagi ariza (26001-son shakl); 160 rubl miqdorida davlat boji to'langanligi to'g'risidagi kvitansiya.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkor maqomini tugatish va IFTSda ro'yxatdan o'tkazish choralarini ko'rmagan bo'lsa, u FIUga yillik badallarni to'lash majburiyatini saqlab qoladi.

"Biz qancha to'laymiz?"

2014 yildan boshlab, amaldagi qonunchilikka ko'ra, yakka tartibdagi tadbirkorning "o'zi uchun" sug'urta mukofotlari miqdori bevosita uning daromadiga bog'liq.

Variant 1

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning yillik daromadi 300 ming rubldan oshmasa, unda badallar miqdorini hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi: 1 eng kam ish haqi * 12 * (26% + 5,1%), bu erda 26%. va 5,1% - Pensiya jamg'armasiga va Federal majburiy jamg'armaga sug'urta badallari stavkalari. tibbiy sug'urta mos ravishda. To'lovlar 2014 yil 31 dekabrdan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

Variant 2

Agar yakka tartibdagi tadbirkor yiliga 300 ming rubldan ortiq daromad olgan bo'lsa, unda xuddi shu formula + ushbu ko'rsatkichdan oshgan summaning 1% qo'llaniladi. 2014 yilda eng kam ish haqi 5554 rublni tashkil etadi, shuning uchun minimal miqdor sug'urta mukofotlari 20 727,53 rublni tashkil qiladi.

Soliqqa tortish tizimiga qarab yillik daromad miqdori turli usullar bilan aniqlanadi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar hisobga olinadi. Xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad emas, balki tadbirkorning daromadi hisobga olinadi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga tortiladigan biznes daromadlari hisobga olinadi. Xarajatlar hisobga olinmaydi.

UTII bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisoblangan daromad hisobga olinadi.

Patent soliqqa tortish tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bu tadbirkorlik faoliyatidan potentsial daromad bo'lib, undan patentning qiymati hisoblanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha - Yagona qishloq xo'jaligi solig'i to'lanadigan tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar.

Turli xil soliq rejimlarining kombinatsiyasi bo'lsa, har bir rejim uchun tadbirkorning yillik daromadi umumlashtiriladi.

E'tibor bering, 300 000 rubldan ortiq daromad miqdoridan hisoblangan sug'urta mukofotlari muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 1 aprelidan kechiktirmay to'lanadi. Ya'ni, 2014 yilda 300 000 rubldan ortiq daromad olgan yakka tartibdagi tadbirkorlar ikki bosqichda sug'urta mukofotlarini to'lashlari kerak. Bir martalik eng kam ish haqi miqdoridan hisoblangan badallar 31 dekabrdan kechiktirmay to‘lanishi kerak joriy yil. Va ikkinchi qism majburiy to'lov, limitdan oshib ketgan daromad miqdorining 1% asosida hisoblangan, 2015 yil 1 apreldan kechiktirmay o'tkaziladi.

2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorning sug'urta badallarining maksimal miqdori 142 026,89 rublni tashkil etadi, bu 8 ta eng kam ish haqi asosida belgilanadi.

"Ishlab olingan - hisobot bering."

Soliq organiga hisobot taqdim etmagan tadbirkorlar 2014 yil 1 yanvardan soliq organlari Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasi organlariga o'z-o'zini ish bilan band bo'lgan shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni yuboradi. hisob-kitob davri. Ular buni muddati o'tgan hisob-kitob davridan keyingi yilning 15 iyunidan kechiktirmay amalga oshiradilar. Ushbu sanadan so'ng, joriy hisob-kitob davri tugagunga qadar, tekshiruvlar har bir keyingi oyning 1-kunidan kechiktirmay daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlarni yuboradi.

Shu bilan birga, daromadlar va soliqqa oid huquqbuzarliklar to‘g‘risidagi ma’lumotlar sug‘urta mukofotlari, penya va penyalar bo‘yicha qarzlarni to‘lash, shuningdek, ushbu summalarni undirish to‘g‘risida da’vo arizasini yuborish uchun asos bo‘ladi.

Biroq, agar FIUga yuborilgan ma'lumotlarda yakka tartibdagi tadbirkorning soliq deklaratsiyasini taqdim etmaganligi sababli daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud bo'lmasa, u holda FIUga eng kam ish haqining 8 baravari miqdorida sug'urta mukofotlari undiriladi, badal stavkasi bilan ko'paytiriladi va 12 barobar oshdi , bu sug'urta mukofotlarining maksimal miqdorini tashkil etadi -142 026,89 rubl.

"To'lovlaringizni bemalol to'lang"

Kalendar yil oxirigacha to'lovchilarning moliyaviy yukini kamaytirish va qarzning shakllanishiga yo'l qo'ymaslik uchun har oy yoki har chorakda sug'urta mukofotlarini to'lashni tavsiya etamiz. Bundan tashqari, sug'urta mukofotlarini to'lashning ushbu tartibi to'lovchiga soliq organlariga murojaat qilish va to'langan soliqlar miqdorini sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytirish huquqini beradi. Yakka tartibdagi tadbirkor 2014 yil va undan oldingi davrlar uchun sug‘urta badallari to‘langanligi to‘g‘risidagi kvitansiyalarni yaratishi, shuningdek, qarzning mavjudligi (yo‘qligi) to‘g‘risidagi ma’lumotlarni bilishi, elektron internet xizmatiga ulanish orqali olingan to‘lovlarni tekshirishi mumkin. Shaxsiy kabinet to'lovchi" Rossiya Pensiya jamg'armasi veb-saytining Sverdlovsk viloyati boshqarmasi sahifasida. (SVERDLOV.LKP.PFRF.RU)

Agar yakka tartibdagi tadbirkor joriy davrda biznes yuritmagan yoki zarar ko'rgan bo'lsa ham, u hali ham FIUga soliq to'lashi shart (). Yakka tartibdagi tadbirkor uchun badallarni to'lash majburiyati ro'yxatdan o'tgandan so'ng darhol paydo bo'ladi (garchi soliq ro'yxatdan o'tgan paytdan boshlab o'tgan vaqtga mutanosib ravishda qayta hisoblangan bo'lsa ham).

2014 yilda FIUga to'lanishi kerak bo'lgan minimal miqdor 20 727,53 rublni tashkil qiladi. Bundan tashqari, agar yakka tartibdagi tadbirkor rasman parallel ravishda ishlayotgan bo'lsa va ish beruvchi unga badal o'tkazsa, bu ham uni belgilangan to'lovni to'lashdan ozod qilmaydi. Va agar yakka tartibdagi tadbirkor o'zi nafaqaxo'r yoki nogiron bo'lsa ham, qonun hujjatlarida hech qanday imtiyozlar yoki soliq imtiyozlari nazarda tutilmagan.
Bu IP va MChJ o'rtasidagi farq bo'lib, uning doirasida, masalan, bosh direktorni tijorat faoliyati bo'lmagan muddatga ma'muriy ta'tilga yuborish mumkin. Shunday qilib, MChJ xodimlari uchun ish haqi hisoblanmaydi va mablag'larga badallarni to'lash majburiyati yo'qoladi.

Ko'pgina tadbirkorlar o'z vaqtida yakka tartibdagi tadbirkorlar emas, balki xatolarga yo'l qo'yadilar, biroq bir necha yil o'tgach, ular butun davr uchun hisoblangan jarimalarni hisobga olgan holda PFRga qarzni to'lashni talab qiladigan xabarnoma oladilar.

Qonun hujjatlarida badallarni to'lashda kechiktirishni olish nazarda tutilmagan. Mablag'lar yil oxirigacha o'tkazilishi kerak, aks holda tadbirkor jarima va jarimaga tortiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor daromad bo'lmasa ham, daromad solig'ini to'lashga majbur bo'lganda

Tabiiyki, nol daromadga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi, lekin u "nol" deklaratsiyasini topshirishni unutmasligi kerak, aks holda u soliq va FIUga jarima to'lashi kerak.

Agar yakka tartibdagi tadbirkor soliq deklaratsiyasini o'z vaqtida taqdim qilmasa, PFR 8 ta eng kam ish haqini hisoblash asosida badallarni hisoblab chiqadi, ya'ni. 138 627,84 rubl miqdorida.

Ammo agar yakka tartibdagi tadbirkor UTII ni qo'llasa, u "hisoblangan" daromad uchun soliq to'lashi kerak bo'ladi. Misol uchun, agar tadbirkor o'zining chakana savdo do'koni bo'lsa, u soliqlarni haqiqiy olingan foyda asosida emas, balki chakana savdo maydonchasi tasvirlari asosida to'laydi. Soliq to'lamaslik uchun tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan yakka tartibdagi tadbirkor UTII to'lovchi sifatida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Qanday hollarda yakka tartibdagi tadbirkor soliq to'lamasligi mumkin

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat bir qator hollarda FIUga soliq to'lash majburiyatidan ozod qilinadi (bu ro'yxat qat'iy belgilangan va bepul talqin qilinishi mumkin emas):
- o'tish davri uchun harbiy xizmat qo'ng'iroq bo'yicha;
- bola 1,5 yoshga to'lgunga qadar unga g'amxo'rlik qilish davri uchun;
- mehnatga layoqatli shaxs tomonidan I guruh nogironiga, nogiron bolaga yoki 80 yoshga to'lgan shaxsga g'amxo'rlik qilish muddati uchun.

Shuni ta'kidlash kerakki, yakka tartibdagi tadbirkorlar faqat FIUga barcha to'lovlarni taqdim etgandan keyin badallarni to'lamaslik huquqiga ega. zarur hujjatlar. Va faqat bu shart bilan

Yakka tartibdagi tadbirkorlik ro'yxatga olingan, lekin biznesning o'zi olib borilmayaptimi? Bo'lib turadi. Ammo bu holatda hisobotlar haqida nima deyish mumkin? Biz darhol javob beramiz - nima bo'lishidan qat'i nazar, hisobotlarni topshirish kerak. Bundan tashqari, jismoniy shaxs sifatida yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lgunga qadar.

Dastlab, barcha yakka tartibdagi tadbirkorlar o'zlari uchun belgilangan to'lovlarni to'lashlarini eslaymiz. Ushbu majburiyat amaldagi soliqqa tortish rejimiga, shuningdek, iqtisodiy faoliyat yuritiladimi yoki yo'qmi, bog'liq emas.

Agar hech qanday faoliyat amalga oshirilmagan bo'lsa, IP-soddalashtiruvchi haqida xabar berish

uchun soliq deklaratsiyasi soddalashtirilgan tizim soliqqa tortish soliq idorasiga odatdagidek bir xil shaklda va bir xil muddatda taqdim etiladi, ya'ni 30 aprelgacha, shu jumladan. Ammo nol hisobot taqdim etiladi, unda raqamli ko'rsatkichlar o'rniga faqat chiziqlar mavjud.

O‘zingiz baho bering, soliq organlari yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik bilan shug‘ullanmagani uchun deklaratsiya taqdim etmagani va soliq to‘lamaganini qanday aniqlashi kerak? Balki tadbirkor "soyada" ishlaydi va hisobotlarni taqdim etish va soliq to'lash majburiyatini beparvolik bilan e'tiborsiz qoldiradi.
IP hisobotini "faoliyatsiz" va "daromadsiz" aralashtirmang, bu turli tushunchalar. Siz ishlashingiz va xarajatlar qilishingiz mumkin, ammo daromad olmaysiz. Bunday holda, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkor soliq solish ob'ekti bo'lgan "daromadlar minus xarajatlari" bo'yicha deklaratsiya nolga teng emas, balki ko'rsatkichlar bilan bo'ladi.

Bundan tashqari, agar u nol ko'rsatkichlar bo'lsa ham, daromadlar va xarajatlarning buxgalteriya hisobi kitobini shakllantirish va tizimli ravishda yuritish kerak. KUDiR qo'lida bo'lgan tadbirkor uni istalgan vaqtda soliq organlarining iltimosiga binoan taqdim etishi mumkin.

Umumiy soliqqa tortish tizimi bo'yicha faoliyatsiz IP hisoboti

3-Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i va qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha deklaratsiyalar shartsiz va odatdagi muddatlarda topshirilishi kerak:
3-NDFL - 30 aprelgacha, shu jumladan;

QQS bo'yicha - hisobot choragidan keyingi oyning 25-kuniga qadar.

Daromadlar va xarajatlarni hisobga olish kitobi ham umumiy tartibda shakllantirilishi kerak.

Bunga e'tibor qaratamiz soliq deklaratsiyasi qo'shilgan qiymat solig'i bo'yicha, agar ular nolga teng bo'lsa ham, TMSga muvofiq faqat elektron shaklda qabul qilinadi. Umuman biznes yuritmagan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun, ya'ni. joriy hisob bo'yicha bitta operatsiyani amalga oshirmadi, bu bilan bezovta qilmaslik mumkin elektron pochta orqali hisobotlar. Siz bitta soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirishingiz mumkin va u har qanday qulay shaklda yuborilishi mumkin: elektron yoki qog'oz. Esda tutingki, OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun yagona deklaratsiya faqat QQS hisobotini almashtiradi, shuning uchun 3-NDFLni topshirish majburiyati hech qaerga ketmaydi.

Aytgancha, yakka tartibdagi tadbirkorlarning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromadlari va hisobvaraqlarisiz hisobotlari, agar xohlasa, yagona soddalashtirilgan deklaratsiya bilan almashtirilishi mumkin, ammo bu juda mantiqiy emas. Yagona soddalashtirilgan deklaratsiyani to'ldirish uchun mehnat xarajatlari va soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha odatiy nolga tenglashtirish taxminan bir xil, ammo shu bilan birga, EUD 20-yanvargacha qat'iy o'z vaqtida topshirilishi kerak va 20-yanvargacha nol qilish uchun vaqt bor. 30 aprel.

Agar iqtisodiy faoliyat amalga oshirilmasa, IP "hisoblash" haqida hisobot beradi

Hisoblangan daromad uchun yagona soliq yo'q. nol deklaratsiyalar. Shuning uchun, soliq organlarining nazaridan shunchaki yo'qolib ketish ishlamaydi. Deklaratsiyalar jismoniy ko'rsatkichga ega bo'lishi kerak va soliq xuddi faoliyat amalga oshirilgandek bo'ladi.

Bunday holda, tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan o'rinbosar uni tugatish to'g'risida ariza yozishi va yaxshi vaqtgacha boshqa soliq rejimiga o'tish xavfini o'z zimmasiga olgani ma'qul.

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanmaydigan yakka tartibdagi tadbirkorning hisoboti

Ish beruvchilar yakka tartibdagi tadbirkorlarning alohida toifasi hisoblanib, davlat ularga qo'shimcha talablar qo'yadi. Ish bajarilganmi yoki yo'qmi, daromadlar bormi va ish haqi to'langanmi - bularning barchasi xodim bilan kamida bitta haqiqiy mehnat shartnomasi mavjud bo'lsa, sug'urta mukofotlari va xodimlar to'g'risida hisobot berish majburiyatiga ta'sir qilmaydi.

Shuning uchun, agar yakka tartibdagi tadbirkor iqtisodiy faoliyatni amalga oshirmasa ham, u quyidagi hisobot hujjatlarini taqdim etishi shart:

federal soliq xizmatida o'rtacha xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotlar;

federal soliq xizmatida sug'urta mukofotlarini hisoblash;

FIUda SZV-M, SZV-tajriba va ODV-1;

FSSda baxtsiz hodisalardan sug'urta qilish uchun 4-FSS.

Faoliyat va xodimlarga to'lovlar bo'lmagan taqdirda ro'yxatda bo'lmaydigan yagona narsa (agar ular ish haqi to'lanmaydigan ta'tilda bo'lgan bo'lsa). hisobot davri) – bular 2-shaxsiy daromad solig'i va 6-shaxsiy daromad solig'i.

"Enterfin" onlayn buxgalteriya bo'limining mijozlari hisobotlardan qo'rqmaydi va ularni taqdim etish muddatlarini hech qachon o'tkazib yubormaydi, chunki bizning tizimimiz soliq hisobotlarida maksimal qulaylik uchun hamma narsani ta'minlaydi. Biz bilan ishlashning barcha afzalliklarini qadrlash uchun hoziroq saytda ro'yxatdan o'ting!

Biznes bilan shug'ullanish ba'zan harakatsizlik davrlari bilan birga keladi. Tadbirkorning daromadi, aktivlari va xodimlarining aylanmasi yo'q.

Ko'pincha, aylanmaning etishmasligi biznesni boshlash yoki uni tugatish bilan bog'liq.

Nolinchi hisobot tushunchasi

Faoliyatni vaqtincha to'xtatib turish davrida IP qonun talablariga muvofiq soliqlar bo'yicha hisobot berishi kerak. xususiyat nol hisobot deklaratsiya va hisob-kitoblarda ko'rsatkichlarning yo'qligi.

Nol hisoboti tadbirkor tomonidan quyidagi hollarda taqdim etiladi:

• Hisob-kitob hisobvarag'i, kassa, ombor bo'yicha operatsiyalar.
• Xodimlar uchun ish haqi.

Hisobotning tarkibi tadbirkor tomonidan o'rnatilgan soliqqa tortish tartibi bilan belgilanadi.

An'anaviy rejim (COS)

Tadbirkor, daromadi bo'lmagan taqdirda, asosiy soliqlar - shaxsiy daromad solig'i va QQS bo'yicha hisobotlarni taqdim etadi. DOS-da hisobot berishning xususiyatlari:

• Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha hisobot yiliga 3 ta shaxsiy daromad solig'i shaklida tuziladi. Deklaratsiyani topshirishning oxirgi muddati - hisobot davridan keyingi yilning 30 apreli.
• QQS bo'yicha deklaratsiyalar har chorakda, keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi.

Yakka tartibdagi tadbirkor daromadlar va xarajatlar kitobini (KDIR) yuritish majburiyatiga ega, bu ham hisobotning bir qismidir. Hujjat proshivka va tekshirishgacha saqlanadi.

Tadbirkorning STS rejimi

Tadbirkorning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoboti buxgalteriya hisobi bo'yicha harakat bo'lmagan taqdirda deklaratsiya taqdim etishgacha qisqartiriladi. yagona soliq. Yillik hisobotlar kalendar hisobot yilidan keyingi 30 aprelgacha bo'lgan muddatga taqdim etiladi.

KDiR (USN formati) ni shakllantirish majburiyati bor. Hujjat IFTSga taqdim etilmaydi va joyida yoki stolda tekshirish paytida taqdim etiladi.

UTII soliq rejimi

UTII bo'yicha nol hisobot berish tartibi boshqa soliqqa tortish tizimlaridan farq qiladi. IFTSning pozitsiyasi, faoliyat yuritishdan qat'i nazar, soliqni majburiy to'lashdir. Asosiy rentabellikni hisoblash jismoniy ko'rsatkichga asoslanadi, uning qiymati tadbirkorning aylanmasiga bog'liq emas.

Nol hisobot qiymatlarini olish uchun IPni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi Federal Soliq xizmatiga UTIIni rad etish to'g'risida ariza berish kerak. Xabarnoma yuborilgandan so'ng, IP avtomatik ravishda chiqarilganda o'tadi. O'tish ariza topshirilgandan keyingi oydan boshlab amalga oshiriladi.

Fondga hisobot berish

IPda mehnat shartnomasi bo'yicha ishga qabul qilingan xodimlar bo'lmasa ham, fondlarga nol hisobot taqdim etish majburiydir. Agar tadbirkor ish beruvchi sifatida fondda ro'yxatdan o'tmagan bo'lsa, hisobot taqdim etilmaydi. Aks holda, hisob-kitoblarni umumiy asosda topshirish kerak.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar byudjetdan tashqari tashkilotlarga quyidagi deklaratsiyalarni taqdim etishlari shart:

• FSS. yilda choraklik hisob-kitoblar qog'oz shakli hisobot davridan keyingi oyning 20-kuniga qadar taqdim etiladi.
• FIU. Muddati RSV hisoboti qog'ozdagi blankalar hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-sanasigacha belgilanadi.

Shakllarga qo'shimcha ravishda, tadbirkor faoliyat yo'qligi va soliqqa tortish uchun asos bo'lgan xatni taqdim etishi kerak.

Boshqa IP hisobotlari

IP balanslarni taqdim etmaydi. Tadbirkorning ushlab turish majburiyati yo'q buxgalteriya hisobi. Shakllanish asosiy hujjatlar- buxgalteriya hisobining yuritilishi tadbirkor uchun majburiy bo'lgan qismi.

Asosiy soliqlar deklaratsiyasi bilan bir qatorda, IP soliq tizimi bilan bog'liq bo'lmagan hisobotlarni taqdim etadi. 1-yanvar holatiga ko'ra 20-yanvargacha bo'lgan raqamning hisob-kitobini, shuningdek jismoniy parametrga bog'liq bo'lgan hisobotlarni, masalan, er solig'i bo'yicha (2015 yildan beri yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun bekor qilingan) taqdim etish kerak.

Umid qilamizki, bizning "" saytimiz siz uchun foydali bo'ldi.

• Federal Soliq xizmati maktubi No GD-4-3 / [elektron pochta himoyalangan], 2014 yil 4 aprelda e'lon qilingan, QQS bo'yicha deklaratsiyalarni taqdim etmaslik huquqiga ega bo'lgan soliq to'lovchilar toifalari ro'yxatini o'z ichiga oladi. Ushbu toifalar […]
• 2014 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlar avvalgidek saqlanib qoldi. Bu yilgi yangilik majburiy sug'urta to'lovlarining tabaqalashtirilgan stavkalarini joriy etish bo'ldi (2013 yil 23 iyuldagi 237-FZ-son). […]
• Yollanma ishchisiz ishlaydigan va soddalashtirilgan tizim bo'yicha soliq to'laydigan yakka tartibdagi tadbirkor o'zining soliq majburiyatini o'zi to'lagan barcha summaga kamaytirish imkoniyatiga ega [...]
• Kichik biznes sub'yektlariga soliq yukini kamaytirish maqsadida soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (STS) yaratildi. U bir qator afzalliklarni o'z ichiga oladi: Soliqlardan ozod qilish. […]
• Soddalashtirilgan soliqqa tortish va UTII bo'yicha soliqlarni to'lashda qat'iy IP badallari qanday hisobga olinadi IP sifatida ro'yxatdan o'tgan va soddalashtirilgan soliq tizimi yoki UTII bo'yicha soliq to'laydigan barcha tadbirkorlar [...]

Maqola 5621 marta o'qildi.

Yakka tartibdagi tadbirkor qanday hisobot taqdim etadi, siz har yili yakka tartibdagi tadbirkorga aylangan yuz minglab odamlarni bilishingiz kerak. Rossiyada har yili 470-570 mingga yaqin bunday odamlar bor.

Ga binoan Rossiya qonunchiligi, yakka tartibdagi tadbirkor - bu yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tgan va ma'lumotsiz tadbirkorlik bilan shug'ullanadigan jismoniy shaxs. yuridik shaxs. Ushbu huquqiy shakl minimumni nazarda tutmaydi ustav kapitali, ta'sischi bir shaxs - tadbirkorning o'zi bo'lishi mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor faoliyatining maqsadi tadbirkor o'z xohishiga ko'ra tasarruf qiladigan foyda olishdir. Yakka tartibdagi tadbirkorlarning ochiq hisoboti talab qilinmaydi, ammo shuni esda tutish kerakki, tadbirkor o'z mol-mulki bilan o'z majburiyatlari uchun to'liq javobgardir. Aynan oxirgi holat ko'pincha biznes yuritishning boshqa shakllari (MChJ, YoAJ va boshqalar) tanlanishiga olib keladi.

Hammasi soliq tizimiga bog'liq.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisoboti tadbirkor tomonidan qaysi soliqqa tortish tizimini tanlashiga bog'liq. Biz darhol qayd etamizki, ro'yxatdan o'tgandan so'ng, yakka tartibdagi tadbirkor avtomatik ravishda oladi umumiy rejim u ro'yxatdan o'tish bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab o'ttiz kun ichida maxsus rejimlarga o'zgartirishi mumkin bo'lgan soliqqa tortish. Agar soliq rejimini o'zgartirish o'z vaqtida boshlanmagan bo'lsa, soliq organiga ariza berish orqali IPni hisoboti kichikroq hajmga ega bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat keyingi yildan boshlab o'tkazish mumkin. (taqvim nazarda tutilgan). Buni yangi boshlanuvchi tadbirkor hisobga olishi kerak.

Umumiy soliqqa tortiladigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun hisobotlar

Umuman olganda, hozirgi vaqtda Rossiya soliq amaliyotida yakka tartibdagi tadbirkorlar va faoliyatning boshqa huquqiy shakllari uchun to'rtta soliq rejimi mavjud. Umumiy soliqqa tortish tadbirkorning o'z biznes turi uchun taqdim etilgan barcha soliqlarni to'lashini (agar qonun bo'yicha soliq imtiyozlari bo'lmasa), to'liq buxgalteriya hisobini yuritishini nazarda tutadi. Ushbu rejim QQS sxemalariga qiziqqan shaxslar tomonidan tanlanadi. Soliq hisoboti Ushbu rejimdagi IP ishning tashkilotchisidan yollangan ishchilarning mavjudligi / yo'qligiga qarab ikki baravar bo'lishi mumkin. Agar xodimlar bo'lmasa, soliq organlariga quyidagilar yuborilishi kerak:

• QQS deklaratsiyasi (har chorakda, hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunigacha).
• Deklaratsiya (4-NDFL shakli bo'yicha) biznes boshlangan kundan boshlab o'ttiz kun ichida va foydaning besh foizdan ortiq ortishi bilan (kutilayotgan daromad to'g'risidagi ma'lumotlar).
• Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi shaxslar (3-NDFL shakli) - hisobot yilidan keyingi yilning 30 apreligacha.

Xodim bo'lmagan boshqa shaxslar foydasiga yollangan mehnat yoki to'lovlar mavjud bo'lganda, yakka tartibdagi tadbirkor ham har bir xodimning daromadlari to'g'risida 2-NDFL shaklidagi deklaratsiyalarni taqdim etishi kerak. O'tgan yil uchun ro'yxatlar bo'yicha xodimlar soni to'g'risidagi hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 20 yanvariga qadar yuboriladi. Shuningdek, tadbirkorlik faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni to'ldirishni boshlashdan oldin ham, soliq idorasiga tadbirkorning daromadlari va xarajatlarini hisobga olish kitobini sertifikatlash uchun topshirishni unutmang.

Davlat statistika xizmati uchun hisobot

Xodimlari boʻlmagan yoki ular bilan birga boʻlgan yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari hisobot yilidan keyingi yilning 1 apreliga qadar “1-tadbirkor” shaklida statistika organlariga taqdim etiladi. Shuningdek, siz yakka tartibdagi tadbirkorning faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarni (1-IP shakli, topshirishning oxirgi muddati - hisobot yilidan keyingi yilning 2 marti) va ayrim sohaga oid shakllarni taqdim etishingiz kerak bo'lishi mumkin. Shuning uchun ekspertlar tadbirkordan qanday hisobot talab qilinishi mumkinligini bilish uchun, shu jumladan tanlab va doimiy tekshiruvlar paytida Rosstatning hududiy organidan maslahat olishni tavsiya qiladi.

"Soddalashtirish" dan foydalanadiganlar uchun deklaratsiya

Kamroq hisobot soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi tanlangan taqdirda ham taqdim etiladi, bunda tadbirkor soliq solish ob'ektini mustaqil ravishda belgilaydi. Bunda tadbirkorning vazifalarni amalga oshirish uchun javobgarligi soliq agenti, moliyaviy hisobotlar IP saqlashni o'z ichiga oladi naqd pul operatsiyalari, tadbirkor statistik hisobotni taqdim etishi, badallarni to'lashi kerak (pensiya jamg'armasiga va kasbiy kasalliklardan ijtimoiy sug'urtaga).

"Soddalashtirilgan" tizim bo'yicha tadbirkor soliqqa tortilishiga qarab yagona soliq to'laydi (daromaddan olti foiz yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromaddan o'n besh foiz). Ushbu rejimda QQS, jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmaydi, bundan tashqari, tadbirkor o'z faoliyatida foydalanadigan mol-mulk solig'i, tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlar uchun yagona ijtimoiy solig'i va foydasiga to'lovlar bo'yicha to'lash shart emas. shaxslar. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo‘yicha yagona soliq deklaratsiyasi hisobot yilidan keyingi yilning o‘ttizinchi apreligacha taqdim etiladi.

EVDN rejimidan foydalanganda hisobot har chorakda taqdim etilishi kerak

Hisoboti har chorakda taqdim etiladigan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha IP boshqa soliq tizimida - hisoblangan daromaddan yagona soliqda qo'llaniladi. Undan qat'iy belgilangan faoliyat turi bilan shug'ullanadigan ishbilarmonlar foydalanishlari mumkin, shu jumladan: 150 kvadrat metrgacha bo'lgan zallarda chakana savdo. metrlar, tashqi inshootlarga reklama joylashtirish, umumiy ovqatlanishni tashkil etish, shaxsiy xizmatlar ko'rsatish va boshqalar.

EVDNni qo'llash imkoniyati to'g'risidagi qaror munitsipalitetlarda (vakillik organlarida) belgilanadi. Soliq solish ob'ekti soliqqa tortiladigan hisoblangan daromaddir. Boshqa soliqlar (mulk, yagona ijtimoiy, qo'shilgan qiymat, jismoniy shaxslarning daromadlari) to'lanmaydi. Soliq solishning ushbu shakli har chorakda hisobot davridan keyingi oyning yigirmanchi kunidan kechiktirmay deklaratsiya taqdim etishni nazarda tutadi.

Qishloqdagi tadbirkorlar minimal hisobot berishlari mumkin

Qishloq xo'jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarish yoki ularni keyinchalik yoki birlamchi qayta ishlash bilan shug'ullanuvchi yakka tartibdagi tadbirkorning soliq hisoboti yagona qishloq xo'jaligi solig'ini to'lash (ixtiyoriy asosda belgilanadi) asosida amalga oshirilishi mumkin. Agar qishloq ishchisining yollanma ishchilari bo'lmasa, u hisobot yilidan keyingi yilning o'ttiz birinchi martiga qadar deklaratsiya taqdim etadi, shuningdek soliq organlariga xarajatlar va daromadlar kitobini taqdim etadi. Ushbu soliqqa tortish shakliga ega bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkor UTIIga ega bo'lgan tadbirkor bilan bir xil soliqlardan ozod qilinadi.

Xodimlari bo'lmagan yakka tartibdagi tadbirkor FIUga to'laydi, lekin hisobot bermaydi

Yakka tartibdagi tadbirkorlar FIUga o'zlari uchun badallar to'g'risida hisobot taqdim etmaydilar (xodimlar yo'q). Ishbilarmonlar joriy yilning oxirigacha quyidagi miqdorlarda qat'iy belgilangan badal to'lashlari kerak: agar tadbirkorning (jismoniy shaxsning) daromadi (foyda emas!) uch yuz ming rubldan oshmasa, amaldagi qonunchilikka ko'ra u minimal miqdorni olishi kerak. yil boshida amalda bo'lgan ish haqi va Pensiya jamg'armasi tomonidan belgilangan badal stavkasiga ko'paytirilib, o'n ikki baravar oshirildi.

Agar summa yiliga 300 ming rubldan oshsa, keyingi yilning 1 apreliga qadar yuqoridagi ko'rsatkichdan oshib ketadigan miqdorning qo'shimcha bir foizini to'lashingiz kerak. 2015 yil boshidan boshlab yiliga 300 ming rubldan kam daromadli yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun pensiya sug'urtasi kamida 18,6 ming rublni tashkil qiladi. Shuni esda tutish kerakki, tadbirkordan yo'qotishlar mavjudligi hisobga olinmaydi, ya'ni u har qanday holatda ham PFga pul o'tkazmalarini amalga oshirishi kerak.

PFda IP hisoboti

Birinchi mehnat shartnomasini yoki boshqa fuqarolik-huquqiy shartnomalarni (masalan, shartnoma) tuzishda yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatdan o'tishi kerak. Pensiya jamg'armasi ikkinchi marta (birinchi marta yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tish paytida avtomatik ravishda hisobga olinadi) va f ga ko'ra 3 oy, olti oy, 9 oy, bir yil uchun hisobotlarni taqdim etadi. No RSV-1 PFR hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 15-kunidan kechiktirmay. Elektron hisobot berish muddati - hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20-kuni. Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga (Federal) badal hozirda PFR hisobvarag'iga to'lanadi, bu haqda hisobot RSV-1 shakliga kiritilgan.

Ish beruvchilar ham Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga hisobot beradilar

Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga (FSS) IP hisobotlarini topshirish yana faqat ishchilari bo'lgan ishbilarmonlar uchun amalga oshiriladi. Bu yerda ishlab chiqarish kasalliklari va baxtsiz hodisalardan sug‘urta qilish uchun belgilangan tariflar bo‘yicha badallar to‘lanadi. f bo'yicha hisobotlar. No 4-FSS, tegishli ravishda qog'oz (elektron) shaklda hisobot berish uchun, hisobot davridan keyingi ikkinchi oyning 20 (25) sanasigacha tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazish joyidagi fondga taqdim etiladi.

Xuddi shu shakl № 4-FSS to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi, xodimlarning vaqtincha mehnatga qobiliyatsizligi munosabati bilan va oylik to'lanadigan xodimlarning onaligi to'g'risida, muddati o'tgan oydan keyingi oyning 15-kunidan kechiktirmay.

Yer solig'i bo'yicha oxirgi deklaratsiyani topshirishga shoshiling!

Eslatib o‘tamiz, 2015-yil 1-yanvardan boshlab yakka tartibdagi tadbirkorlarning hisobotlari (yer solig‘i deklaratsiyasi)dan foydalangan holda Dala hovli faoliyatingiz uchun. Taxminlarga ko'ra, tadbirkor 1 oktyabrgacha soliq xabarnomasi talablari bo'yicha soliq to'laydi. Ammo 2015 yil uchun soliq deklaratsiyasi hali ham 2016 yil 1 fevralgacha topshirilishi kerak.

Hech qanday faoliyat amalga oshirilmasa

tushunchasi " nol hisobot(IP yoki boshqa yuridik shakl) "Rossiya Federatsiyasi qonunchiligida ko'rsatilmagan, ammo bu atama korxona ijaraga berishini anglatadi. muddatlari zarur hujjatlarni qo'llash bilan shakllarda nol bilan barcha hujjatlar. Bunday amaliyot soliq inspektsiyasida ham, byudjetdan tashqari jamg'armalarda ham mavjud. Shu bilan birga, FSS va PFR nol ko'rsatkichlarga ega (to'lovlar yo'qligi to'g'risidagi tasdiq xati bilan birga) shaxslar) faqat tadbirkorning xodimlari bo'lganda ijaraga olinadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlarning nol hisoboti, masalan, EVDNga bog'liq bo'lgan faoliyat yo'qligida muhim xususiyatlarga ega. Bunday soliqqa tortish tizimida nol hisobot berish deyarli mumkin emasligi sababli (soliq qonun bilan oldindan belgilangan va daromad miqdori va umuman faoliyatdan qat'i nazar to'lanishi kerak), tadbirkor ikki oyni istisno qilishi mumkin. soliq miqdorini kamaytirish. Agar muddat ikki oydan ortiq bo'lsa, u holda tadbirkor ONS ga o'tishi kerak.

Umumiy soliqqa tortish uchun nol deklaratsiyani topshirish uchun ma'lum mezonlar mavjud, jumladan:

Yakka tartibdagi tadbirkor faqat ro'yxatdan o'tgan va yaqinda kredit tashkilotida hisob ochgan;

IP-da hech qanday harakat yo'q bank hisob raqami, u cheklar, hisob-fakturalar bermadi, ishni qabul qilish dalolatnomalarini imzolamadi va hokazo.

Bu erda siz bilishingiz kerak bo'lgan asosiy fikrlar yakka tartibdagi tadbirkor hisobot berish haqida.