Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishga, soliq to'lovlarini amalga oshirishga, shuningdek, o'z hisobini yuritishga qaror qilgan har bir shaxs. Yakka tartibdagi tadbirkorlar faoliyat turidan qat'i nazar, hisob yuritishlari shart.

Hurmatli kitobxonlar! Maqolada huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullari haqida gap boradi, ammo har bir holat individualdir. Qanday qilib bilmoqchi bo'lsangiz muammoingizni aniq hal qiling- maslahatchi bilan bog'laning:

MUROJAAT VA QO'NG'IROQLAR 24/7 va haftasiga 7 kun QABUL ETILADI.

Bu tez va TEKINGA!

Soddalashtirish haqida

STS - bu kichik va o'rta biznesga nisbatan qo'llaniladigan soliq turi. Ushbu soliq rejimi yo'qotishlarni, shuningdek, hisobot berish uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlarni to'ldirishning sonini va murakkabligini kamaytirishga imkon beradi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi sohadagi yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun foydalidir buxgalteriya hisobi, kabi:

• jismoniy shaxslar olgan foydaga soliq solinmaydi;
• qo'shilgan qiymat solig'i olinmaydi;
• PFR va FSSda badallar qonunchilik darajasida belgilangan yagona miqdorga ega;
• murakkab hisob-kitoblarga bo'lgan ehtiyojni yo'q qiladi.

Ushbu soliq tizimi faqat ma'lum shartlarda taqdim etiladi:

• yillik hisobot va soliq davri uchun yakka tartibdagi tadbirkorning foydasi miqdori 79 740 000 rubldan oshmasligi kerak;
• korxonada kamida 100 nafar xodim ishlashi kerak;
• asosiy aktivlar 100 000 000 rubldan oshmasligi kerak;
• boshqa tashkilotlarning biznesdagi ulushi 25% dan kam bo'lmasligi kerak.

Ushbu tizim tufayli buxgalteriya hisobini yurituvchi tadbirkordan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i, QQS va mol-mulk solig'i undirilmaydi.

USN boshqa soliq turlaridan sezilarli farqlarga ega ekanligini hisobga olish kerak. Bu majburiy soliqlarni, jumladan, sug'urta to'lovlarini to'lashda ham namoyon bo'ladi.

Qanday soliqlarni to'lash kerak

Soddalashtirilgan soliqqa tortish bilan siz hali ham ma'lum badallarni to'lashingiz kerak.

Bu transport, er va boshqalar kabi soliqlarga tegishli. Bunday soliqlar transport vositasi yoki faoliyat olib boriladigan erning mavjudligiga bog'liq. Agar import operatsiyalari toifasi mavjud bo'lsa, unda QQS ham chegirib tashlanadi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘zlari va ishchilari uchun shaxsiy daromad solig‘i va QQS to‘lashda davom etadi. Bundan tashqari, muayyan faoliyat sohalarida siz mol-mulk solig'ini to'lashingiz kerak. Soliq kodeksiga ko'ra, shaxsiy daromad solig'i va daromad solig'i dividendlar mavjud bo'lganda to'lanishi kerak.

Hammasi sug'urta mukofotlari xodimlarga ish haqi to'liq to'lanadi. Bunday to'lovlar orqali soliqning o'zi kamayishi mumkin. Misol uchun, agar soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" shaklida bo'lsa, xarajatlar toifasiga badallar kiritiladi.

Buxgalteriya hisobi uchun qanday hujjatlar talab qilinadi

Batafsil va to'g'ri hisob-kitob qilish uchun quyidagi hujjatlar talab qilinadi:

• - barchaning hisobini yurituvchi asosiy hujjatdir Pul, ham kassirga, ham elektron hisobga kelish. Ushbu hujjatda qayd etilgan daromadlar asosida yakuniy soliq summasi hisoblanadi. Hujjat buxgalteriya hisobi bo'yicha mas'ul shaxsning birinchi talabiga binoan taqdim etilishi kerak;
• kassa kitobi - bor. Agar kitob elektron shaklda saqlansa, u holda har kunning oxirida uni chop etish va jildlash kerak. Unda barcha to'lovlar to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, oluvchi va to'lovchining ma'lumotlari mavjud;
• kiruvchi va chiquvchi kassa orderlari - hujjatlar va kassa operatsiyalari hisobini yuritishda, shu jumladan ish haqini hisoblashda, naqd pul mablag'larini kiritishda yoki yetkazib beruvchi xizmatlari uchun haq to'lashda foydalaniladi;
• kassir cheklari albatta bitim belgisi sifatida xaridorlarga beriladi. Ushbu turdagi tekshiruvlar qat'iy hisobotning maxsus shakllari bilan almashtirilishi mumkin;
• mijoz shartnomalari tuzish uchun majburiydir. Ularning yordami bilan har bir tomonning huquq va majburiyatlari ta'minlanadi, shuningdek, ular firibgarlik va firibgarlikdan xavfsizlikni kafolatlaydi;
• xodimlarni yollash uchun zarur bo'lgan hujjatlar: mehnat shartnomasi, xodimlar ro'yxati, ishga qabul qilish yoki ishdan bo'shatish to'g'risidagi buyruq, xodimlarning shaxsiy ma'lumotlari bilan ishlash tamoyilini ko'rsatuvchi qoida.

Barcha hujjatlar korxonada 4 yil davomida saqlanishi kerak.

Yozuvlarni qanday saqlash kerak

Buxgalteriya hisobi buxgalteriya hisobotlari va moliyaviy hujjatlarning barcha normalariga qat'iy muvofiq amalga oshiriladi. Buning sababi, barcha hujjatlar soliq organlari tomonidan tekshiriladi.

Standart bosqichma-bosqich buxgalteriya rejasi:

• soliqqa tortish tizimi tanlangan;
• Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga kiritilgan barcha o'zgarishlar tekshiriladi;
• barcha ma'lumotlar daftarga kiritiladi;
• daromad davriy hisobotlar bo'yicha hisoblanadi;
• xarajatlar hisoblab chiqiladi;
• ga qarab USN shakllari(«daromad», «daromad minus xarajatlar») yakuniy hisob-kitoblar amalga oshiriladi.

Qabul qilingan ma'lumotlar soliq to'lovi miqdori hisoblanadi. Shundan so'ng, ma'lumotlarni barcha yon soliqlar, masalan, transport soliqlari bilan to'ldirish ham talab qilinadi.

Ushbu protsedura hisob-kitoblarda xatolikka yo'l qo'ymaslik va kerakli ajratmalarni tayyorlash imkonini beradi.

Daromad

Daromad - bu ko'rsatilgan faoliyatdan olingan barcha mablag'lar. Bunga IP hisobidagi barcha moliyaviy tushumlar kiradi. Daromadlar yig'indisidan soliq soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoblanadi.

Har bir faoliyat turi uchun daromadlarning barcha mumkin bo'lgan ro'yxati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilanadi.

xarajatlar

Xarajatlar uchun yakka tartibdagi tadbirkorlardan turli tashkilotlarga, shu jumladan sug'urta turlariga barcha ajratmalar qabul qilinadi.

Xarajatlarning alohida toifasi - bu o'zi va xodimlar uchun majburiy va qo'shimcha sug'urta sifatida, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida ajratmalar to'plami. Ushbu guruh juda muhim, chunki u soliq organlariga yakuniy to'lovlarni kamaytirish uchun ishlatilishi mumkin.

Soliqlarni qanday hisoblash kerak

Soddalashtirilgan soliq tizimi6 bo'yicha soliqlarni hisoblash standart rejaga ega. Misol:

Yillik daromad olgan IP hisobot davri 100 000 rubl miqdorida. Soliq daromadning 6% ni tashkil qiladi. Biz 6 ming rubl olamiz - bu sof soliq miqdori. Shuningdek, 5 ming rubl miqdorida sug'urta mukofotlari to'langan. Natijada, hisobot davri uchun IP faqat 1000 rubl to'lashi kerak.

Turli xil variantlar bilan qo'shimcha soliqlar ham alohida to'lanadi, ular soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobotga kiritilmaydi.

Qanday qilib va ​​qachon to'lash kerak

Tadbirkor kelgusi yilning 30 apreligacha davlat byudjetiga soliq to‘lashi shart. Shu bilan birga, avans to'lovlari yilning o'zida amalga oshirilishi kerak. Ushbu operatsiyani bajarish hisobot davridan keyingi oyning 25-kunidan oldin amalga oshirilishi kerak.

To'lov tizimi quyidagicha ko'rinadi:

Agar soliq yoki avans to'lanishi kerak bo'lgan kun dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, mablag'lar keyingi ish kunida o'tkazilishi kerak.

Ushbu sanalar yarim yil, chorak yoki oy uchun avans shaklidagi to'lovning chegara nuqtalari ekanligini hisobga olish kerak.

Oxirgi kunda avans allaqachon o'tkazilishi kerak.

Tadbirkor tanlagan soliq rejimidan qat'i nazar, u xodimlar bo'yicha deklaratsiya va hisobot taqdim etishi shart. Hisobot berish muddati:

• PF RF har oy hisobot davridan keyingi oyning 15-kuniga qadar ishlab chiqariladi;
• FSS har chorakda yigirmanchi yilga qadar amalga oshiriladi qog'oz shakli elektron shaklda yigirma beshinchi raqamlargacha.

Shunday qilib, 2020 yilda IP to'lashi shart:

Agar to'lovlar kechiksa, IP uchun jarimalar qo'llaniladi.

Xususiyatlari

Har bir faoliyat turi o'ziga xos nuanslarga ega. Bundan tashqari, ko'p narsa xodimlar soni kabi parametrlarga bog'liq. Shuni yodda tutish kerakki, soddalashtirilgan soliq tizimi to'g'risidagi qoidalar deyarli har yili o'zgarib turadi, shuning uchun siz doimiy ravishda faoliyat bilan bog'liq yangi qoidalarni kuzatib borishingiz kerak.

USN 6 uchun buxgalteriya hisobi xususiyatlari orasida bir nechta fikrlar ajralib turadi. Barcha hujjatlar va moliyaviy hujjatlar to'liq tekshiriladi, chunki barcha daromadlar va xarajatlar hisobga olinishi kerak. Bundan tashqari, barcha xarajatlar alohida toifa ham qayd etilishi kerak, chunki ular soliqlarni to'lashga katta ta'sir ko'rsatishi mumkin.

Soliqqa tortishning boshqa turlaridan farqi shundaki, majburiy turdagi qo'shimcha soliqqa tortish juda katta, chunki soddalashtirilgan soliqqa ko'plab summalar va badallar kirmaydi.

Ishchilarsiz

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning xodimlari bo'lmasa, unda soddalashtirilgan soliq stavkasi ma'lum bir sub'ektning normativ hujjatlariga muvofiq kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, turli fondlarga qo'shimcha ajratmalar yo'q. Yakka tartibdagi tadbirkor soliq ta'tillari va boshqa imtiyozlarni olish ehtimoli ko'proq.

Ishchilar bilan

Agar yakka tartibdagi tadbirkorning qo'l ostidagi xodimlari bo'lsa, ular ular uchun sug'urta va sug'urtaga barcha badallarni to'lashlari kerak. Pensiya jamg'armasi s. Bundan tashqari, qo'shimcha sug'urta tufayli siz hisobot davri uchun yakuniy soliq miqdorini kamaytirishingiz mumkin.

Huquqbuzarliklar uchun jarimalar

Agar yakka tartibdagi tadbirkor tadbirkorlik faoliyati davomida soliq rejimini buzgan bo'lsa, u buning uchun javobgar bo'ladi:

Bundan tashqari, agar tadbirkor quyidagi shakllar bo'yicha hisobotlarda ma'lumotlarni o'z vaqtida taqdim etmasa yoki buzib ko'rsatsa, Pensiya jamg'armasi tomonidan jarimalar qo'llanilishi mumkin:

Xatolar yoki kechikishlar ehtimolini kamaytirish uchun xodimlarga malakali mutaxassisni yollash tavsiya etiladi.

USN 6 uchun buxgalteriya hisobi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksida belgilangan standartlarga muvofiq amalga oshiriladi. Soliq qoidalariga qat'iy rioya qilish kerak, chunki moliyaviy hujjatlardagi har qanday kamchiliklar ogohlantirish va jarimaga olib keladi.

Bundan tashqari, qo'shimcha jazolarga olib keladigan kechikishlarga yo'l qo'ymaslik talab etiladi. Faoliyat sohasi uchun soddalashtirilgan soliq tizimining har bir versiyasi uchun ushbu soliqqa tortish tizimiga o'tishdan oldin bilishingiz kerak bo'lgan ba'zi nuanslar mavjud.

Yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan, ayniqsa o'z biznesini boshlash bosqichida tez-tez qo'llaniladigan eng keng tarqalgan va oddiy soliq rejimlaridan biri bu USN "Daromad" dir. Keling, ushbu turdagi soliqqa tortish uchun buxgalteriya hisobi qanday yuritilishini batafsil ko'rib chiqaylik.

Soliq rejimini tanlash MChJ uchun ham, biznes yuritish jarayonida ham juda muhim nuqtadir, chunki to'g'ri tanlov soliqlarni sezilarli darajada tejashga yordam beradi. Bundan tashqari, bu ma'lum bilim va ko'nikmalarni talab qiladi, hatto ushbu biznesda yangi boshlovchi ham ushbu soliq rejimini o'zlashtira oladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad" kabi tizimning asosiy jozibasi uning soddaligidir. Uning hamkasbidan farqli o'laroq - soddalashtirilgan soliq tizimi "Konlarning daromadlari
biz xarajatlar "soliq maqsadlarida faqat daromadlar hisobga olinadi, bu holda soddalashtirilgan soliq tizimidagi xarajatlar hisobga olinmaydi. Bu, o'z navbatida, maxsus bilimlarni talab qilmaydi, chunki soddalashtirilgan soliq tizimida barcha xarajatlarni hisobga olish mumkin emas.

Asosan, soliqni hisoblashda tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan olingan daromadga 6% stavka qo'llaniladi, ammo 2016 yil 10 apreldan boshlab amaldagi soliq tizimi to'g'risidagi yangi deklaratsiyada ular soliqni o'rnatish imkoniyatini kiritdilar. imtiyozli soliq stavkasi. Shunday qilib, ba'zi hududlarda, masalan, Qrimda 0% imtiyozli stavka belgilanishi mumkin.

Umuman olganda, ushbu soliq rejimi xarajatlar operatsion daromadning 50% dan oshmaguncha foydalidir, shundan so'ng "xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromadlar" soddalashtirilgan soliq tizimini hisobga olishga o'tishga arziydi. Ko'proq, boshqa soliq rejimlari bilan birlashtirish va boshqa umumiy ma'lumotlarni ushbu maqolada topishingiz mumkin.

Soliqlar va chegirmalar

Soliqlar bo'yicha chegirmalar va to'lovlar juda ko'p emas, ular quyidagilar.

Pensiya jamg'armasiga to'lovlar

Agar a yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlaydi, keyin u o'zi uchun PFRga davlat tomonidan belgilangan to'lovlarni, shuningdek, 300 ming rubldan ortiq daromad miqdoridan PFRga 1% to'lashi kerak, bu bizning alohida maqolamizda batafsil tavsiflangan. maqola. Shuningdek, xodimlar uchun FIUga to'lovlarni to'lash kerak, agar yakka tartibdagi tadbirkorlar ularga ega bo'lsa, tashkilotlarda har doim xodimlar mavjud - hech bo'lmaganda direktor.

Yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi uchun badallari so'm sifatida, darhol bir yil davomida to'lanishi yoki har chorak uchun teng ravishda taqsimlanishi mumkin. Oxirgi variant foydaliroqdir, chunki siz butun to'lov miqdorini muomaladan olib qo'yishingiz shart emas, lekin siz buni asta-sekin bajarasiz.

Ammo, agar siz hali ham bitta to'lovni amalga oshirishga qaror qilsangiz, masalan, yanvar oyida, undan farqli o'laroq, siz soliq miqdorini kamaytirishingiz mumkin, chunki hisob-kitob hisoblash asosida amalga oshiriladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari

Tadbirkorlar va tashkilotlar har chorakda oldindan to‘langan soliq to‘lovlarini amalga oshirishlari shart. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" va soddalashtirilgan soliq tizimi "daromad minus xarajatlar" bo'yicha avans to'lovlari bir xil tarzda hisoblanadi. Farqi faqat soliq solinadigan bazani shakllantirish tartibida.

Barcha avans to'lovlari yiliga 4 qismga bo'linadi va har chorakda ¼ qismga to'lanadi, shu bilan birga ular boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha hisoblanadi. joriy yil. Soliq to'lovchi ushbu summalarni olingan daromadlar miqdoridan kelib chiqib mustaqil ravishda hisoblab chiqadi, shu bilan birga uning xodimlari bor yoki yo'qligiga qarab ularni xuddi shu davr uchun fondlarga o'tkazilgan sug'urta mukofotlari miqdoriga kamaytiradi.

AP \u003d (yil boshidan boshlab davr uchun daromad miqdori) * (soliq stavkasi) - (Pensiya jamg'armasiga to'lovlar miqdori, shuningdek, yil boshidan hisobga olinadi) \u003d davr uchun to'lov - oldingi davr uchun AP miqdori (birinchi chorak uchun ular nolga teng).

Birinchi chorak. Birinchidan, birinchi chorak uchun daromad hisobga olinadi, soliq stavkasi bilan ko'paytiriladi, odatda 6%, Pensiya jamg'armasiga badallar miqdori kamaytiriladi, olingan summa byudjetga to'lanadi.

Ikkinchi chorak. Daromad miqdori yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida olinadi, ya'ni. yanvardan iyungacha bo'lgan davr uchun stavkaga ko'paytirilganda, yanvardan iyungacha bo'lgan davr uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar summasi chegirib tashlanadi. Keyin birinchi chorak uchun dastlabki to'lov yechib olinadi.

Uchinchi va to'rtinchi choraklar ikkinchi chorak bilan bir xil deb hisoblanadi.

Quyida biz hisoblash misolini keltiramiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini to'lash muddati:

Soddalashtirilgan soliq tizimini PFRga badallar miqdori bo'yicha kamaytirish

Tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar soliq miqdorini pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta badallari miqdoriga kamaytirishga haqli. Shu bilan birga, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun asosiy mezon xodimlarning mavjudligi yoki yo'qligi bo'ladi, chunki qisqartirish tartibi boshqacha bo'ladi. MChJ uchun hech qanday farq yo'q, chunki kompaniyada har doim xodimlar bor, hatto bitta direktor bo'lsa ham.

STS 6 foiz soliqni kamaytirish 2017 IP xodimlarsiz

Agar yakka tartibdagi tadbirkor o'z-o'zidan ishlayotgan bo'lsa va uning ishchilari bo'lmasa, hatto fuqarolik-huquqiy shartnomalar bo'yicha ro'yxatdan o'tganlar ham bo'lsa, soliq yakka tartibdagi tadbirkorning FIUda o'zi uchun belgilangan to'lovlarining barcha miqdoriga kamaytirilishi mumkin. Biroq, agar siz kamida bitta ishchini qabul qilsangiz, vaziyat tubdan o'zgaradi.

№1 misol. Sergeev A.V. o'z-o'zidan ishlaydi, xodimlarsiz, birinchi chorakda u jami 127 ming rubl daromad oldi. Xuddi shu davrda u o'zi uchun 3500 rubl mablag' to'lagan. Quyidagi tarzda murojaat qiling:

1. Dastlabki soliq miqdorini hisoblab chiqadi - 127 000 * 6% = 7620 rubl.
2. Biz chegirmalarni qo'llaymiz, olingan summadan Pensiya jamg'armasiga va Majburiy tibbiy sug'urta jamg'armasiga to'lovlarni ushlab turamiz: 7620 - 3500 \u003d 4120 rubl. Bu miqdorni byudjetga to'lash kerak bo'ladi.

№2 misol. Faraz qilaylik, xuddi o'sha Sergeev birinchi chorakda 127 ming rubl emas, balki atigi 25 ming rubl ishlab oldi va mablag'larga 3500 rubl to'ladi.

1. Soliq 25 000 * 6% = 1500 rubl bo'ladi.
2. Biz chegirmalarni qo'llaymiz, chunki ularning miqdori hisoblangan ko'rsatkichdan oshadi, ya'ni. 3500 1500 dan ortiq, shuning uchun bizda soliq to'lamaymiz. 1500 - 3500 = 0 rubl. Shu bilan birga, qolgan farq 2000 rubl. biz keyingi choraklarda chegirma sifatida murojaat qilishimiz mumkin.

Muhim! Agar tadbirkor o'zi ishlagan bo'lsa va keyinchalik u vaqtincha xodimni yollagan bo'lsa ham, yil uchun barcha to'lovlar qayta hisoblab chiqilishi va xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'langan summalar asosida to'lanishi kerak! Ya'ni, quyida ta'riflanganidek, xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga to'lovlar bo'yicha soliqni 50 foizdan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytirish mumkin bo'ladi.

USN 6 foiz soliqni kamaytirish 2017 IP bilan xodimlar, MChJ

Agar tadbirkor xodimlarni ish bilan ta'minlasa yoki har doim ishchilari bo'lgan MChJ bo'lsa, STS "daromad" solig'i xodimlar uchun Pensiya jamg'armasiga o'tkaziladigan sug'urta mukofotlari miqdorining maksimal 50% ga kamaytirilishi mumkin. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun o'tkazilgan summalar o'zlari uchun soliqni kamaytirmaydi - bu juda muhim!

№1 misol. IP Sergeev birinchi chorakda 127 ming rubl ishlab oldi. Uning 2 nafar xodimi bor, ular uchun u fondga 10 000 rubl to'lagan va o'zi uchun 3500 rubl to'lagan. Bu holatda qanday hisoblash mumkin?

1. Biz soliq miqdorini hisoblaymiz, shuningdek, daromadni stavka bo'yicha ko'paytiramiz, biz olamiz: 127 000 * 6% = 7620 rubl.
2. Bunday holda, FIUga chegirmalarni to'lash orqali soliq summasining 50% dan ko'prog'ini ushlab qolishi mumkin emasligi sababli, hisoblangan ko'rsatkichning yarmini olish va uni xodimlar uchun ajratmalar bilan solishtirish kerak. 7620 /2 =3810 rub. Qabul qilingan 3810 miqdori 10 ming rubl chegirmalardan kam bo'lganligi sababli, bu holda biz soliqni faqat yarmiga kamaytirishga haqlimiz. To'lov 7620 - 3810 = 3810 rubl bo'ladi.
3. Qolgan foydalanilmagan ajratmalar 10 000 - 3810 = 6 190 keyingi choraklarda qo'llanilishi mumkin.

Muhim! Ishchilarsiz yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq o'zlari uchun Pensiya jamg'armasiga o'tkazmalari miqdorining 100 foiziga, ishchilari va MChJlari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun esa - pensiya jamg'armasiga o'tkazilgan summalarning 50 foizidan ko'p bo'lmagan miqdorda kamaytiriladi. O'z xodimlari uchun pensiya jamg'armasi. Shuningdek, tadbirkorlar Pensiya jamg'armasiga badal miqdori bo'yicha soliqlarni kamaytirish huquqiga ega - 300 ming rubldan ortiq foyda bo'yicha 1%. Shunga qaramay, IFTS bu miqdorlarni belgilangan to'lovlar bilan bog'lashni boshladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi "daromadlari" uchun avans to'lovlarini hisoblash misoli

Misol tariqasida, tadbirkorning ishchilari yo'q bo'lgan ikkita vaziyatni, shuningdek, MChJ, ishchilari bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorni olaylik.

xodimlarsiz yakka tartibdagi tadbirkor

Bunda tadbirkor o‘zi uchun o‘tkazilgan sug‘urta badallari summasiga soliqlarni 100 foizga kamaytirishini hisobga olaylik.

Oy	Hisobot davri	Daromad, rub.				USN bo'yicha oldindan to'lov
Yanvar	1-chorak	35 000	135 000		6 997,50	1 102,50
fevral		45 000
Mart		55 000		6 997,50
aprel	yarim yil	70 000	425 000		13 995,00	10 402,50
may		95 000
iyun		125 000		6 997,50
iyul	9 oy	150 000	925 000		20 992,50	23 002,50
avgust		170 000
sentyabr		180 000		6 997,50
oktyabr	Yiliga	195 000	1 575 000		40 740,00	19 252,50
noyabr		220 000
dekabr		235 000		19 747,50

Birinchi chorak:

1. Daromad 135 000 rublni tashkil etdi. soliqning 6% ga ko'paytiramiz, biz 8100 rubl olamiz, bu soliqning dastlabki miqdori.
2. Qabul qilingan summa pul o'tkazmalari miqdoridan kattaroq bo'lganligi sababli, biz chegirmadan to'liq foydalanamiz
3. Endi biz ushbu summadan jamg'armalarga to'lovlar miqdorini ayiramiz, biz 8100 - 6997,50 olamiz, bizning avans to'lovimiz 1102,50 bo'ladi.

Muhim! Agar soliq miqdori fondlarga to'lovlar miqdoridan kam bo'lsa, masalan, 4000 rubl bo'lsa, bu holda avans to'lovi miqdori nolga teng bo'ladi, chunki 4000 - 6997,50 = 0. Shu bilan birga, biz mumkin edi. keyingi davrlar uchun soliqni 2997,50 ga kamaytirish.

Ikkinchi chorak (xuddi shunday, uchinchi chorakni hisoblaymiz):

1. Biz olti oy davomida jamlangan daromadni olishimiz kerak, soliq stavkasi bilan ko'paytiramiz, biz 425 000 rubl olamiz. * 6% = 25 500 rubl.
2. Biz chegirmamizni (Pensiya jamg'armasiga to'lovlar) olingan summa bilan solishtiramiz, 25 500 12 826,66 dan ortiq, shuning uchun bu to'lovlar to'liq qisqartirish uchun qabul qilinadi.
3. Endi biz xuddi shu davr uchun mablag'larga to'lovlarni olib tashlaymiz, biz 25,500 - 13,995 = 11,505,00 ni olamiz.
4. Endi biz birinchi chorakda 1102,50 to'laganimizni hisobga olish kerak, shuning uchun ikkinchi chorak uchun biz to'lashimiz kerak: 11,505 - 1,102,50 = 10,402,50 rubl.

To'rtinchi chorak:

1. Biz 9 oy davomida jamlangan daromadni olamiz va soliqni hisoblaymiz: 1,575,000 * 6% = 94,500.
2. Olingan qiymatni chegirma bilan solishtiramiz (FIUga to'lovlar va majburiy tibbiy sug'urta): 94 500 40 740 dan ortiq. Shuning uchun mablag'larga to'lov miqdori to'liq chegirma uchun qabul qilinadi.
3. 4-chorakda biz yakka tartibdagi tadbirkorlarning o'zimiz uchun belgilangan to'lovlarini eng kam ish haqi asosida belgilangan miqdorda, shuningdek, 300 ming rubldan ortiq daromaddan 1% to'ladik. Shunday qilib, badallar miqdori 6997,50 + 12750,00 = 19 747,50 ni tashkil etdi.
4. Biz chegirmalarni qo'llaymiz: 94 500 - 40 740 = 53 760.
5. Qabul qilingan summadan oldindan to'langan avans to'lovlarini olib tashlang: 53 760 - 24 105 - 10 402,50 - 1 102,50 = 19 252,50

Natijada, yil uchun 53,760,00 to'lash kerak bo'ladi.

Diqqat! Excel formatidagi namunani ushbu havoladan yuklab olish mumkin. Siz shunchaki qiymatlarni unga almashtirishingiz kerak va u hamma narsani avtomatik ravishda hisoblab chiqadi.

MChJ va xodimlar bilan yakka tartibdagi tadbirkorlik

Keling, yuqoridagi misoldagi kabi daromad ko'rsatkichlarini olaylik. Shuni hisobga olamizki, bu holda soliqlar xodimlar uchun mablag'larga to'lovlar miqdori bilan kamayadi. Shuningdek, misol tariqasida, ish haqi fondi ma'lum miqdordagi xodimlar uchun daromadning 40 foizini tashkil etishini olaylik. Ish haqidan badallar miqdori 30% ni tashkil qiladi, biz uni jadvalga kiritamiz.

Oy	Hisobot davri	Daromad, rub.	Yalpi daromad, rub.	Jamg'armalarga oylik to'lovlar Yakka tartibdagi tadbirkor o'zi uchun, rub.	Hisoblash asosida o'zlari uchun IP mablag'lariga to'lovlar, rub.	USN bo'yicha oldindan to'lov
Yanvar	1-chorak	35 000	135 000	4200	16 200,00	4050
fevral		45 000		5400
Mart		55 000		6600
aprel	yarim yil	70 000	425 000	8400	34 800,00	8700
may		95 000		11400
iyun		125 000		15000
iyul	9 oy	150 000	925 000	18000	60 000	15000
avgust		170 000		20400
sentyabr		180 000		21600
oktyabr	Yiliga	195 000	1 575 000	23400	78 000,00	19500
noyabr		220 000		26400
dekabr		235 000		28200

Hisoblash quyidagicha tuziladi:

Birinchi chorak:

1. Biz chorakda olingan daromadni soliq stavkasi bilan ko'paytiramiz, 135 000 rubl. * 6% = 8100. Bu bizning kirish solig'imiz.
2. Qabul qilingan raqamning ½ qismini mablag'larga ajratmalar miqdori bilan taqqoslaymiz, 8100/2 = 4050 16200 rubldan kam. shuning uchun biz chegirmalar miqdorini to'liq kamaytira olmaymiz, faqat 4050. Nima uchun yarmi? Chunki chegirma dastlabki soliq summasining 50% dan oshmasligi kerak, ya'ni. 4050 rubl (biz dastlabki soliqni 2 ga bo'lamiz - bu maksimal ruxsat etilgan pasayishning 50% ni tashkil qiladi).
3. Avans to'lovi 8100 minus 4050 maksimal chegirma qiymatiga teng bo'ladi, biz 8100 - 4050 = 4050 olamiz.

Ikkinchi chorak (keyingi davrlar o'xshash hisoblanadi):

1. Shuningdek, biz soliqni yig'indisi deb hisoblaymiz, biz 425 ming rubl olamiz. * 6% = 25 500 rubl.
2. Biz olingan raqamning ½ qismini mablag'larga to'lovlar miqdori bilan taqqoslaymiz, 25 500 / 2 \u003d 12 750 34 800 dan kam, shuning uchun biz 12 750 rubl miqdorida kamaytirish uchun to'lovlarning faqat bir qismini olishimiz mumkin.
, .

Tashkilotlar buxgalteriya hisobini to'liq saqlashlari kerak.

"Soddalashtirilgan" eng qulay va shuning uchun tez-tez ishlatiladigan maxsus soliq rejimlaridan biridir. Ammo USN buxgalteriya hisobini chetlab o'tdimi? Biz ushbu masalani sharhimizda batafsil ko'rib chiqamiz.

muqarrarlik

Rossiya Moliya vazirligi 2015 yil 27 fevraldagi 03-11-06 / 2/10013-sonli xatida soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobi zarurligini tasdiqladi. Bu shuni anglatadiki, "soddalashtirilgan" tizimda ishlaydigan har qanday tijorat korxonasi (IP) quyidagilarga majburdir:

• buxgalteriya hisobini yuritish uchun hisob siyosatini yozadi va vakolatli organlarning buyrug'i bilan tasdiqlaydi;
• buxgalteriya hisobini yuritish va uning asosida buxgalteriya hisobini shakllantirish.

Etakchi variantlari

Moliya vazirligining pozitsiyasiga ko'ra, buxgalteriya hisobining soddalashtirilgan usullaridan foydalanish mumkin. Bu faqat soddalashtirilgan soliq tizimi va UTII bo'yicha kompaniyalar tomonidan taqdim etilgan kichik korxonalar uchun amal qiladi. Ular uchun Moliya vazirligining roziligi bilan Rossiya professional buxgalterlar institutining tavsiyalari berilgan. Ularda soddalashtirilgan buxgalteriya hisobining asosiy tamoyillari mavjud.

Aniqroq aytganda, Moliya vazirligining hujjati - PZ-3/2015-sonli ma'lumot soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi va hisobotini yuritish tartibi bilan shug'ullanishga yordam beradi.

Umuman olganda, soddalashtirilgan tizim bo'yicha kompaniya yoki yakka tartibdagi tadbirkor buxgalteriya hisobini quyidagi yo'llar bilan yuritishi mumkin:

1. Buxgalteriya hisobi qonunchiligiga asoslangan umumiy soliqqa tortish tizimining talablariga muvofiq to'liq buxgalteriya hisobi.

Ushbu parametr soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotish va umumiy rejimga "tushish" xavfi doimo yuqori bo'lgan firma va savdogarlar uchun javob beradi. Bundan tashqari, bu o'z biznesining holati haqida batafsil ma'lumot olishni afzal ko'rgan "soddachilar" uchun qulaydir. Bu faoliyatni iqtisodiy nuqtai nazardan tahlil qilishga juda yaxshi yordam beradi.

2. Soddalashtirilgan rejani to'liq hisobga olish.

Buxgalteriya hisobi qoidalariga o'xshaydi umumiy rejim, lekin bu erda soddalashtirishga ruxsat beriladi. Masalan, tashkilot quyidagilarni amalga oshirishi mumkin:

• hisoblar rejasini qisqartirish;
• o'tgan yillardagi xatolarni hozirgi vaqtda tuzatish;
• bir qator PBU ni qo'llamang;
• registrlarni to'ldirish osonroq.

Ushbu parametr o'z faoliyatining to'liq rasmini ko'rishni xohlaydigan kichik korxonalar uchun javob beradi, lekin uni tahlil qilish uchun etarlicha katta miqyosda.

3. Soddalashtirilgan turdagi qisqartirilgan buxgalteriya hisobi.

Bu faqat bitta jadvalga o'xshash maxsus operatsiyalar kitobida yozuvlarni saqlashni o'z ichiga oladi. Ikki tomonlama kiritish usuli bo'yicha unda iqtisodiy faoliyat faktlari aks ettiriladi. Ushbu variant bir xil rejaning cheklangan miqdordagi operatsiyalari bilan shug'ullanadigan kichik firmalar uchun maqbuldir. Shu munosabat bilan ular bir xil buxgalteriya hisoblarini talab qiladilar.

Shuningdek o'qing Qarz oluvchilar uchun PFRdagi shaxsiy hisobining holati to'g'risida bankka xabar berish osonroq bo'ldi

4. Soddalashtirilgan turdagi oddiy hisob.

Bunday buxgalteriya hisobini yuritishda iqtisodiy faoliyatning barcha faktlari ham jadvalga kiritiladi, lekin ikkilamchi yozuvsiz.

Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi bilan soddalashtirilgan soliq tizimida PBUlar naqd pul usulidan foydalanishga imkon beradi.

Uzoq vaqt davomida soddalashtirilgan buxgalteriya hisobini tashkil etishga imkon beradigan tavsiyalar yo'q edi. Sababi oddiy va kassa usuli buxgalteriya hisobining asosiy vazifasiga to'liq mos kelmasligidadir. Bu kompaniyaning barcha iqtisodiy faoliyati to'g'risida to'liq va ishonchli ma'lumotni kafolatlamaydi va haqiqiy rasmni buzadi. Shunday qilib, hisob-kitob hisobi eng yaxshi yechim bo'lishi mumkin. Kassir esa jo'nab ketadi soliq hisobi.

Shunday qilib, bugungi kunda kompaniyalar va yakka tartibdagi tadbirkorlar quyidagilarga ishonishlari mumkin:

• Moliya vazirligining 2016 yil 16 maydagi 64n-son buyrug'iga " Buxgalteriya hisobi bo‘yicha normativ-huquqiy hujjatlarga o‘zgartishlar kiritish to‘g‘risida”;
• Moliya vazirligining 2016 yil 24 iyundagi IS-hisob-5-son axborot xabari<Об упрощении ведения бухгалтерского учета субъектами малого предпринимательства и рядом иных организаций>;
• Moliya vazirligining PZ-3/2015-son ma'lumotlari;
• moliya bo'limidagi ekspert guruhi tomonidan 2015 yil 25 noyabrdagi 7-sonli bayonnomada keltirilgan soddalashtirilgan buxgalteriya hisobining umumiy tamoyillari.

Buxgalteriya hisobi va PBU to'g'risida qonun mavjud. Boshqa tomondan, qoidalar mavjud soliq kodeksi soliq hisobi uchun. Va bu 2 ta buxgalteriya tizimining ma'lumotlari deyarli har doim farq qiladi. Bunday holda, tashkilot eng keng tarqalgan natijaga erishishga imkon beradigan shunga o'xshash buxgalteriya usullarini tanlashi mumkin.

Yodda tuting: buxgalteriya hisobidan butunlay voz kechish juda xavflidir. Bu San'at bo'yicha sanktsiyalarga olib kelishi mumkin. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 120-moddasi va Art. Rossiya Federatsiyasi Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksining 15.11. Shunday qilib, qoidabuzarliklar orasida "birlamchi" ning yo'qligi, registrlarni to'ldirishda tizimli xatolar mavjudligi, shuningdek, ushbu registrlarning yo'qligi va boshqalar kiradi.

Hisob siyosati va hisoblar rejasi

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisob siyosati har qanday kompaniya ishlab chiqishi shart bo'lgan muhim va batafsil hujjatdir. Bu alohida buyruq bilan tasdiqlanishi kerak. U tanlangan buxgalteriya variantini va uning boshqa xususiyatlarini aks ettiradi.

Shuningdek o'qing Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kechiktirishni (bo'lib-bo'lib to'lash rejasini) olish uchun siz mintaqa bo'yicha Federal soliq xizmatiga borishingiz kerak.

Buyurtma matnida tashkiliy-texnik nuanslar bilan bir qatorda buxgalteriya hisobi registrlarining tanlangan shakli va birlamchi buxgalteriya hujjatlari, ishchi buxgalteriya hisoblari to'g'risidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak. Shuningdek, u shakllarni ko'rsatishi kerak moliyaviy hisobotlar va "asosiy" ni saqlash usullari. Bundan tashqari, hujjat aylanishi qoidalarini, shuningdek, qaysi PBUlar ishlatilishini va qaysi biri foydalanilmasligini ko'rsatish kerak. Tashkilot kam qiymatli aktivlarni asosiy vositalardan ajratishi, shuningdek zaxiralarni yaratish yoki undan voz kechish imkoniyatini belgilashi kerak.

Buyurtmaga soddalashtirilgan buxgalteriya registrlari shakllarini aks ettiruvchi ilovalar bo'lishi kerak. Bu erda Moliya vazirligining 2010 yil 2 iyuldagi 66n-sonli "Tashkilotlarning buxgalteriya hisobi shakllari to'g'risida" gi buyrug'iga 5-ilova yordamga keladi.

Agar hisob-kitoblarni konsolidatsiyalash haqida gapiradigan bo'lsak, u holda buxgalteriya hisobi schyotlar rejasini konsolidatsiya orqali ularning sonini kamaytirish orqali kamaytirishga asoslangan. Hisoblarni qanday qilib aniq birlashtirish to'g'risida to'g'ridan-to'g'ri qarorga kelsak, u doirasida qabul qilinadi hisob siyosati. Buyurtma matniga kompaniya ishlaydigan hisoblar rejasi ilova qilinishi kerak.

Kichik biznes vakillari buxgalteriya hisobotlarini qisqartirilgan shaklda va jamlangan ma'lumotlar bilan shakllantirishlari mumkinligi sababli, bu buxgalteriya siyosatida ham aks ettirilishi kerak.

Birlamchi buxgalteriya hujjatlarini saqlashga ham alohida e'tibor berilishi kerak. Ular soddalashtirilgan tizimda ishlaydigan firmalar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga, masalan, boshqa soliqqa tortish tizimiga o'tishda kerak bo'lishi mumkin.

2018 yilda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha buxgalteriya hisobini shunday tashkil etish juda muhimki, soddalashtirilgan soliq tizimiga qaytish yoki "daromadlarni minus xarajatlar" ga o'tishda hisob ma'lumotlari bo'yicha tahlillarni minimal mehnat xarajatlari bilan tiklash mumkin, tegishli rejim talab qilganda (soliq ob'ekti) .

"Daromadlar minus xarajatlar" uchun buxgalteriya siyosati

"Daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi uchun hisob siyosatini tuzishda kompaniyaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati bilan bog'liq barcha xususiyatlarni hisobga olish kerak. Shu bilan birga, xarajatlarni hisobga olish kabi faktlarga alohida e'tibor berilishi kerak, chunki soliq organlari ularni ayniqsa sinchkovlik bilan tekshiradi.

Ushbu maqolada biz MChJ buxgalteriya hisobi soddalashtirilgan soliq tizimida qanday amalga oshirilishini ko'rib chiqamiz, biz ushbu maxsus rejim qanday soliqlarni o'rnini bosishini, qanday jarimalar va qanday hisobotlarni o'z ichiga olganligini tahlil qilamiz.

Soddalashtirilgan soliq tizimining boshqa soliq solish rejimlaridan farqlari

Soddalashtirilgan tizimni tanlashda ushbu soliq tizimi va boshqalar o'rtasidagi asosiy farqlarni tushunish muhimdir:

1. U faqat ishchilar soni cheklangan (100 dan ortiq bo'lmagan) kichik korxonalar uchun taqdim etiladi.
2. To'lanadigan soliqlar sonini kamaytirish. Tanlash uchun ikkita tur mavjud yagona soliq 6% va 15% daromad bo'yicha. Birinchi holda, siz tushumga soliq to'laysiz, ikkinchisida - foyda. Bundan tashqari, siz xodimlarning ish haqi va dividendlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini, shuningdek, Pensiya va sug'urta jamg'armalariga, shuningdek, Ijtimoiy sug'urta jamg'armasiga badallarni to'lashingiz kerak. Boshqa barcha soliqlardan soddalashtirilgan soliq tizimidagi korxona ozod qilingan.

Yagona soliq bo'yicha ikkita variant o'rtasidagi farqlar soliq solish ob'ektini tanlashga bog'liq.

belgisi	6%	15%
Soliq solinadigan baza (keyingi o'rinlarda NB)	barcha daromadlar	barcha daromadlar minus xarajatlar
Bormi soliq imtiyozlari NBni hisoblashda (DLS uchun to'lovlar, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga, majburiy tibbiy sug'urta va boshqa fondlarga, to'lovlar kasallik ta'tillari va h.k.)	Ha, lekin barcha daromadlarning 50% dan ko'p emas	faqat byudjetdan tashqari va byudjet fondlariga o'tkazmalar
Minimal soliq	Yo'q	Hisobot davridagi xarajatlar daromaddan oshib ketgan taqdirda ham soliq to'lanadi (2-bandga qarang).
Qaysi tashkilotlar afzal ko'radi	Qo'shimcha xarajatlarni talab qilmaydigan yoki bu xarajatlar minimal bo'lgan faoliyatni amalga oshirish (yuridik, buxgalteriya xizmatlarini ko'rsatish, ijara, ta'mirlash va boshqalar bilan shug'ullanadigan tashkilotlar).	Faoliyat jarayonida xarajatlar moddalari (qurilish kompaniyalari, onlayn-do'konlar va boshqalar) shakllanadi.
Mulk solig'i	2015 yildan boshlab yagona soliq turidan qat'i nazar, barcha MChJlar tomonidan to'lanadi

MChJni USN ga qanday o'tkazish kerak, afzalliklari va kamchiliklari

Infografikadagi rasmda MChJni soddalashtirilgan soliq tizimiga qanday o'tkazish, foiz stavkasi qanday, byudjetga to'lash tartibi, hisobot va muddat ko'rsatilgan ⇓

№1 misol. Soddalashtirilgan soliq tizimining ikkita rejimi bo'yicha soliqlar va badallarni hisoblash

Soddalashtirilgan soliq tizimining ikkita rejimi uchun soliq yig'imlarini hisoblash misolini ko'rib chiqing. Shunday qilib, birinchi chorakda korxona faoliyati natijasida daromad 300 ming rublni, xarajatlar esa 100 ming rublni tashkil etdi. Turli fondlarga to'lovlar 50 ming rubl. Kasallik ta'tillari va boshqa to'lovlar uchun to'lov 10 ming rubl. Yagona soliqning ikki turi bo'yicha hisob-kitoblar quyidagicha:

• 6% uchun: NB = 300 - 50 - 10 = 240 ming rubl. EN \u003d 240 * 6/100 \u003d 4 ming rubl.
• 15% uchun: NB = 300 - 100 - 50 = 150 ming rubl. EN \u003d 150 * 15/100 \u003d 22,5 ming rubl.

Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish soliq organiga ariza berish orqali amalga oshiriladi.U maxsus shaklda to'ldiriladi. Ikkinchisining shakli vaqti-vaqti bilan o'zgarib turishini hisobga olib, xatolarga yo'l qo'ymaslik uchun uni rasmiy saytlardan yuklab olish yaxshiroqdir. Ishlayotgan MChJga ariza berishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish kalendar yiliga to'g'ri keladigan keyingi hisobot yilidan boshlab amalga oshiriladi. Yangi MChJni ro'yxatdan o'tkazishda siz darhol soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisobni yuritishingiz mumkin, shu bilan birga ariza tashkilot ro'yxatdan o'tganidan keyin 5 kun ichida topshirilishi kerak.

Soddalashtirishga o'tishda quyidagi shartlar bajarilishi kerak:

Soddalashtirilgan soliq tizimida eng kam soliq

Minimal soliq faqat soliq solish ob'ekti bilan mumkin bo'lgan daromad-xarajat. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.19-moddasiga muvofiq soliq davri (yil) natijalari bo'yicha hisoblanadi. Va aksincha, hisobot davrining oxirida (chorak, olti oy, 9 oy) hisobga olinmaydi. Minimal soliqni hisoblash zarurati xarajatlar daromadlardan oshib ketgan vaziyatda yuzaga keladi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasida eng kam soliqni hisoblash uchun quyidagi formula mavjud:

STS bo'yicha minimal soliq = Soliq davri uchun soliqqa tortiladigan daromad x 1%.

2017 yildan boshlab eng kam soliq 15% stavkada olingan "soddalashtirilgan" soliqdan oshib ketgan taqdirda ham to'lanishi kerak.

№2 misol. Daromad minus xarajat rejimi uchun soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliqni hisoblash

Ikkita vaziyatni ko'rib chiqing: 2015 yilgi soliq davri uchun birinchi kompaniyaning umumiy daromadi 15 million rublni tashkil etdi. Bunday holda, daromadlar 13,08 million rublga teng, Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasiga to'lovlar, majburiy tibbiy sug'urta va boshqalar. 1,005 million rubl Ikkinchi kompaniyaning daromadi 13 million rublni tashkil qiladi. , xarajatlar - 11 million rubl, to'lovlar majburiy badallar- 0,8 million rubl. Ikkala MChJ uchun to'lanadigan soliqni hisoblash quyidagicha bo'ladi:

MChJ № 1: Soliq \u003d (15 000 000-13 080 000-1 005 000) * 15/100 \u003d 137 250 rubl.

Minimal soliq \u003d (15 000 000-1 005 000) * 1/100 \u003d 139 950 rubl.

MChJ № 2: Soliq \u003d (13 000 000-11 000 000- 800 000) * 15/100 \u003d 180 000 rubl.

Minimal soliq \u003d (11 000 000 - 800 000) * 1/100 \u003d 122 000 rubl.

Xulosa: 2016 yilda 1-sonli MChJ tomonidan to'lanadigan soliq 139 950 rublni, MChJ No 2 - 180 000 rublni tashkil qiladi.

(65 bet) Tarkib: 1. Soddalashtirilgan soliq tizimi va UTIIni birlashtirganda alohida buxgalteriya hisobi: buxgalteriya hisobining xususiyatlari va qoidalari 2. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha deklaratsiyani taqdim etish muddatlari 3. Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha daromad solig'ini hisoblash va to'lash tartibi 4. Soddalashtirilgan soliq tizimida ko'chmas mulkni hisobga olish 5. YoAJ shaklidagi yuridik shaxslar tomonidan USN soliq rejimini qo'llash xususiyatlari 6. Soddalashtirilgan soliq tizimining hisob siyosatini yuritish xususiyatlari 7. MChJ va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun USN soliq rejimini qo'llashning afzalliklari 8. MChJni soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha sotishning xususiyatlari 9. Soddalashtirilgan soliq tizimi va PSN kombinatsiyasi 10. MChJning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha hisoblari qanday yuritiladi?

MChJ soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlari

Avans to'lovi - MChJ hisobot davri (chorak, yarim yil, 9 oy) uchun to'lashi kerak bo'lgan to'lov. Oxir oqibat, soliq avanslari yagona soliqning bir qismi bo'lib, soliq davri tugaganidan keyin to'lanadi. Avans to'lovlari summalari yil oxirida hisoblangan yagona soliqning umumiy summasida hisobga olinadi, hatto faoliyat natijasida qat'iy belgilangan eng kam soliqdan foydalanish kerak bo'lsa ham (STS daromadi bilan). - Xarajat).

Avans to'lovi yagona soliq 6% (15%) bilan bir xil formulalar bo'yicha hisoblanadi, unga ko'ra korxona o'z faoliyatini amalga oshiradi. Sifatida soliq bazasi tegishli hisobot davri uchun daromad (daromad-xarajat) olinadi.

Avans yiliga uch marta to'lanadi. Quyidagi to'lov shartlari aniqlandi:

• I chorak - 25 aprelgacha.
• Yarim yil davomida - 25 iyulgacha.
• 9 oy davomida - 25 oktyabrgacha.

Buxgalteriya MChJ soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha

Soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi javobgarligidan ozod qilmaydi. Aksincha, 2014 yildan boshlab, bu, shu jumladan, soddalashtirilgan MChJlar uchun zaruriy shartga aylandi. 2016 yil 4-10 yanvardan boshlab buxgalteriya hujjatlari yo'qligi va undagi 5-10 ming rublgacha bo'lgan xatolar aniqlangan firmalarga nisbatan oshirilgan jarimalar joriy etildi.

2016 yilda UNSda MChJ hisobidagi o'zgarishlar:

• MChJ o'zi to'laydigan QQS daromad hisoblanmaydi;
• OS>100 ming rubl. amortizatsiya hisobiga;
• 15 dan kam xodimga ega bo'lgan firmalar ikki tomonlama yozuvlarni saqlashni rad etishlari mumkin;
• Tegishli hisoblarni birlashtirishga ruxsat beriladi (masalan, faqat 99, 91 va 90 raqamlariga e'tibor bermaslik mumkin);
• Agar kompaniya faoliyati oyiga 30 dan ortiq bo'lmagan xo'jalik operatsiyalarini o'z ichiga olsa, alohida mulk registrlarini yuritishning hojati yo'q. Siz o'zingizni MChJ faoliyati faktlari uchun bitta buxgalteriya kitobi bilan cheklashingiz mumkin;
• Bu asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni ixtiyoriy qayta baholashga aylandi;
• Balansda faqat shubhali masofaviy zondlash uchun zaxiralarni ajratish kerak va kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralar ixtiyoriy bo'lib qoldi;
• Hisob-kitoblardagi xatolarni tuzatish faqat joriy davrda majburiydir, o'tgan yillardagi ma'lumotlarga tegmaslik shart emas.

Umuman olganda, soddalashtirilgan soliq tizimida MChJni hisobga olish ikki nuqtaga tushadi:

1. Soliq solinadigan bazani hisobga olish (daromad va xarajatlarni hisobga olish kitobidan foydalangan holda).
2. Tanlangan STS rejimiga qarab, har oy yagona soliqni hisoblang va to'lang.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha kichik va o'rta korxonalar to'liq kunlik hisobchiga ega bo'lishlari shart emas. Barcha birlamchi hujjatlar, shuningdek, daromadlar va xarajatlarning buxgalteriya hisobi kitobini yuritish, yagona soliq to'lovini hisoblash direktorning o'zi yoki bunga vakolatli shaxs tomonidan amalga oshirilishi mumkin yoki siz kompaniyaning xizmatlaridan foydalanishingiz mumkin. uchinchi tomon tashkiloti.

MChJning soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha qanday hisoboti va qachon taqdim etilishi kerak?

Shunday qilib, agar kompaniya ustavida ishtirokchilarning tashkilot faoliyati to'g'risida to'liq ma'lumot olish huquqi nazarda tutilgan bo'lsa yoki tarqatish to'g'risida qaror qabul qilinishi kutilsa. sof foyda, MChJ har bir hisobot davridan keyin oraliq hisobotlarni tayyorlash va nashr etishga majburdir. PBU 4/99 "Tashkilotning buxgalteriya hisobi" ning 48-bandiga muvofiq oraliq hisobot yil boshidan ma'lum bir hisobot davri (oy, chorak, 6 oy) uchun jami jami bilan tuziladi.

Shunday qilib, agar Nizomda boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha tashkilotlar 2017 yil 31 martgacha Federal Soliq xizmati va Rosstatga taqdim etilishi kerak. balanslar varaqasi va moliyaviy natijalar to'g'risidagi hisobot, 20 yanvargacha - xodimlar soni to'g'risidagi ma'lumotnoma. Bundan tashqari, 2016 yildan boshlab hisobot berish yuki ortdi: endi har oyda Pensiya jamg'armasiga hisobotlarni, har chorakda - shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini, ADV 6-4 - 2017 yil 15 fevraldan kechiktirmasdan taqdim etish kerak.

Soddalashtirilgan soliq tizimiga nol hisobot taqdim etish

Tashkilot o'tkazmagan taqdirda iqtisodiy faoliyat, yoki hisobot berish uchun hech qanday foyda yo'q soliq yili, xizmat qildi soliq hisoboti, unda barcha paragraflarda chiziqlar ko'rsatilgan. Balansda esa miqdorni belgilash kerak ustav kapitali u nimadan iborat va moliyaviy natijalar o'tgan hisobot yili.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq va avans to'lovlarini to'lamaganlik uchun jarimalar

USN solig'ini to'lamaganlik uchun jarima to'lanmagan summaning 20% ​​ni tashkil qiladi. Agar avans to'lovlari kechiktirilgan bo'lsa, kechiktirilgan har bir kun uchun foizlar undiriladi. Kechiktirilgan har bir kun uchun chorakdan keyingi oyning 26-kunidan boshlab Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismi miqdorida jarimalar undiriladi.

Savol raqami 1. USN ga o'tishda PSRN yo'qligi sababli bizga rad javobi berildi. Bu qaror bilan bahslashish mumkinmi va qayerga murojaat qilishim kerak?

Soliq organlari PSRN yoki TIN yo'qligi sababli soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni rad etishlari mumkin. Soddalashtirilgan soliqqa tortishga o'tish to'g'risidagi ariza ushbu hujjatlarning mavjudligini qat'iy nazarda tutmaydi, shuning uchun ushbu masala bo'yicha sudga murojaat qilib, siz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqini himoya qila olasiz.

Savol raqami 3. MChJni ochishda USN uchun ariza topshirildi. 6 oydan keyin direktor, shuningdek, kompaniyaning o'zi doimiy yashash uchun boshqa shaharga ko'chib o'tdi. Bunday arizani qayta topshirish va ushbu soliq tizimiga bo'lgan huquqingizni qayta tasdiqlash kerakmi, lekin allaqachon mahalliy hokimiyat organlariga?

Bunday ehtiyoj yo'q. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza bir marta topshirilishi kerak. Ushbu soliq rejimidan foydalanishni to'xtatish faqat 1-bandda ko'rsatilgan hollarda mumkin.

Savol raqami 4. MChJda soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha xodimlar yo'q. Xodimlardan faqat direktor. Hisobot davrida daromadlar bo'lmaganligi sababli, direktorning ish haqi hisobga olinmaslikka qaror qilindi. Bunday harakatlar qonuniymi?

MChJ mohiyatan Mehnat kodeksining barcha talablariga muvofiq berilgan yollash uchun kamida bitta xodimning mavjudligini nazarda tutadi. Korxona yaqinda ochilganini va xodimlarni ishga olish hali ham davom etayotganini hisobga olsak ham, soliq solinadigan bazani kamaytirish uchun direktorning ish haqini ko'rsatmaslik mumkin emas va bundan tashqari, shubhalarni uyg'otishi mumkin. soliq xizmatlari, to'lanmagan soliqlarni, ular bo'yicha foizlarni va jarimalarni hisoblash. Demak, daromad bo‘lmagan taqdirda ham turli byudjetdan tashqari va byudjet jamg‘armalariga badallar to‘lashdan, shuningdek, yagona soliq to‘lashdan qochib bo‘lmaydi. Eng kam ish haqi har qanday holatda ham to'lanishi kerak bo'ladi.

Savol raqami 5. Mijoz bilan yetkazib berish shartnomasi 2015-yil noyabr oyida tuzilgan boʻlib, haqiqiy toʻlov kvitansiyalari kassaga 2016-yil yanvar oyida kelib tushgan.Soddalashtirilgan soliq tizimi boʻyicha soliqni hisoblash uchun ushbu daromadlar qaysi yilda soliq davrida aks ettirilishi kerak?

Soddalashtirilgan soliq tizimi daromadlar va xarajatlar kitobida haqiqatda aks ettirilgan daromadlar va xarajatlarni hisobga olganligi sababli, tushumlar 2016 yilda hisobga olinadi.

Savol raqami 6. Korxonada soddalashtirilgan soliq tizimi bilan bir qatorda patent soliqqa tortish tizimi qo'llaniladi, bu holda eng kam soliq qanday hisoblab chiqiladi?

Soliq summasi faqat soddalashtirilgan faoliyat natijasida olingan soliqqa tortiladigan daromadlar bo'yicha hisoblanadi.

Savol raqami 7. Olti oylik faoliyatdan so'ng MChJ soddalashtirilgan soliq tizimiga bo'lgan huquqni yo'qotdi, eng kam soliq qanday to'lanadi?

Bunday holda, soliq davri yil oxiri emas, balki korxona "soddalashtirish" bo'yicha ishlashni to'xtatgan payt hisoblanadi. Ushbu nuqtada minimal soliqni hisoblash kerak.