Složení hlášení pro daňový úřad záleží na tom, jaký systém zdanění podnikatel používá a zda má najaté zaměstnance, majetek. Existují však také typy hlášení, které musí obchodník podat bez ohledu na příslušný daňový systém.
do menu
Jaké výkaznictví NEPODÁVÁ fyzická osoba podnikatel bez daní
- Tady je přistát které používá v podnikatelská činnost? Poté musí zaplatit daň na základě daňového výměru. A pokud ano, pak se vzdejte přiznání k dani z pozemků není potřeba - předávají jej pouze organizace (článek 4, článek 1, článek 398 daňového řádu Ruské federace).
- Jsou zde auta a vozidel a musí z nich zaplatit přepravní daň (RF). Na rozdíl od organizací si však daň nemusíte spočítat sami. Podnikatel ji platí stejně jako běžní občané na základě oznámení inspekce (odst. 3). A proto přiznání k dani z přepravy podnikatel jej nemusí předávat – předávají jej pouze organizace (ustanovení 1 článku 363.1 daňového řádu Ruské federace).
- Tady je nemovitost , předložit kalkulace popř není vyžadováno přiznání k dani z nemovitosti i když je povinen tuto daň zaplatit. Ano, podnikatelé platí daň z nemovitosti Jednotlivci obecným způsobem stanoveným pro občany na základě oznámení finančního úřadu (ustanovení 2, článek 409 daňového řádu Ruské federace). Ale podávání zpráv o této dani se prostě neposkytuje.
do menu
IP daně, lhůty pro vykazování IP 2020 bez zaměstnanců
Přechod na zjednodušený daňový systém v roce 2020, v termínyžádost se podává Federální daňové službě v předepsané formě:
- do 30 dnů po registraci - pro příležitost pracovat na zjednodušeném daňovém systému od okamžiku registrace;
- nejpozději do 31. prosince - přejít od příštího roku na zjednodušený daňový systém
IP ve zjednodušeném daňovém systému za čtvrtletí nepodává žádné zprávy!
Poznámka: Nezapomeňte uhradit zálohy na daň do zjednodušeného daňového systému nejpozději do 25. dne měsíce následujícího čtvrtletí.
| Prohlášení | Uzávěrka | hostitel organizace |
|---|---|---|
| Prohlášení o USN | do 30. dubna rok následující po vykazovaném roce | FTS |
| Prohlášení o UTII | Přiznání se podává čtvrtletně dle nejpozději do 20. dne v měsíci po vykazovaném čtvrtletí. UTII platba - nejpozději do 25 měsíc po nahlášení | FTS |
| PATENT | Nemusíte podávat daňové přiznání | - |
| Prémiové pojištění | 1) Pevný poplatek - 31. prosince běžného roku; 2) více než 300 000 rublů. - do 1. července po skončení roku | FTS |
| Statistické vykazování (formulář 1-podnikatel) | do 1. dubna roku následujícího po nahlášení | Statistika |
Článek vám pomůže naučit se správně provést jednorázový výpočet daně z pojistného. Kam se hlásit, v jakých termínech platit pojistné za pojistný rok.
do menu
Seznam zpráv pro jednotlivé podnikatele v obecném režimu - OSNO 2020
Jednotliví podnikatelé podléhají obecnému daňovému režimu:
- kteří nepodali včas žádost o přechod na zjednodušený daňový systém
- jejichž příjem za 9 měsíců předchozího roku přesáhl
| Prohlášení | Uzávěrka | hostitel organizace |
|---|---|---|
| káď | Do 25 kalendářních dnů po skončení čtvrtletí (včetně) (bod 5) | IFTS |
| Z - daň z příjmů fyzických osob (daňové přiznání k dani z příjmů) | do 30. dubna (včetně) roku následujícího po vykázání | IFTS |
| 4- daň z příjmu fyzických osob (předpokládaný příjem na příští rok) | Ročně po zahájení činnosti podnikatelem (odst. 7) spolu s 3-daňou z příjmu fyzických osob u podnikatelů, kteří podnikají déle než rok; Do pěti dnů po uplynutí měsíce ode dne vzniku zdanitelného příjmu - pro nově registrované podnikatele (článek 7 článku 227 daňového řádu Ruské federace); V případě významného (více než 50%) zvýšení nebo snížení během zdaňovacího období deklarovaného odhadovaného příjmu podnikatele (ustanovení 10 článku 227 daňového řádu Ruské federace) - Doporučuje se podat 35 pracovních dnů před datem platby zálohy. Můžete se také dohodnout s finančním úřadem | IFTS |
| Kniha účtování příjmů a výdajů pro jednotlivé podnikatele | je certifikován IFTS před zahájením údržby | IFTS |
| Prémiové pojištění | 1) Fixní poplatek - do konce běžného roku 2) více než 300 000 rublů. - do 1. července po skončení roku | FIU |
| Statistické vykazování (1-podnikatel) | do 1. dubna roku následujícího po nahlášení | Statistika |
do menu
Další zprávy v přítomnosti zaměstnaneckých výhod
| Prohlášení | Uzávěrka | hostitel organizace |
|---|---|---|
| Informace o průměrném počtu zaměstnanců | do 20. ledna roku následujícího po vykazovaném roce. | IFTS |
| 4 - FSS | na "papír" - nejpozději do 20. Elektronicky - nejpozději do 25. | FSS |
| RSV ve Federální daňové službě Ruské federace | Čtvrtletní. Do 30. dne po zúčtovacím (vykazovacím) období. | Federální daňová služba Ruské federace |
| SZV-M PFR | nejpozději do 10. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování (Ustanovení 2.2, článek 11 zákona č. 27-FZ | |
| SZV-STAGE PFR | nejpozději do 1. března roku následujícího po nahlášení (Ustanovení 2, článek 11 zákona ze dne 1. dubna 1996 č. 27-FZ) | PF RF |
| 2-NDFL (informace o příjmu zaměstnanců) | Do 1. dubna roku následujícího po vykazovaném roce. | IFTS |
| 6-daň z příjmu fyzických osob |
| Federální daňová služba Ruské federace |
Poznámka: Pro nově registrované podnikatele hlášení dle rámcového harmonogramu. S přihlédnutím ke zvláštnostem daňového režimu (obecný, zjednodušený, UTII)
do menu
Účetní (finanční) výkaznictví
Podnikatelé nejsou povinni vést účetní záznamy. Namísto toho jednotliví podnikatelé vedou záznamy o příjmech a výdajích bez ohledu na daňový systém. To potvrzují dopisy Ministerstva financí Ruska ze dne 19. prosince 2013 č. 07-01-06 / 55941, ze dne 31. ledna 2013 č. 03-11-10 / 1925, ze dne 23. října 2012 č. 03-11-11 / 324, ze dne 27. srpna 2012 č. 03-11-11/257. Zkompilujte a odešlete účetní závěrky není třeba.
Jsou případy, kdy podnikatel stále musí vést účetnictví. Například když má pod kontrolou transakce. Pro takové operace je třeba podat na IFTS oznámení, které musí podnikatel vyplnit na základě účetních údajů.
Připadne-li poslední den lhůty na víkend nebo svátek, považuje se za den uplynutí lhůty následující pracovní den - bod 7
Internetové zpravodajství. Contour.Extern
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. Služba nevyžaduje instalaci a aktualizaci – formuláře hlášení jsou vždy aktuální a vestavěná kontrola zajistí, že hlášení bude odesláno napoprvé. Odesílejte zprávy Federální daňové službě přímo z 1C!
Při výběru daňového systému nejvíce jednotliví podnikatelé zastavte se ve zjednodušeném režimu, který maximálně usnadňuje vedení dokumentace a hlášení. Legislativa nicméně ukládá fyzickému podnikateli povinnost odůvodnit aplikaci zjednodušeného daňového systému, potvrzovat příjmy a výdaje, platit odvody do rozpočtu a podávat prohlášení dozorovým orgánům. Pro tyto účely je nutné vést evidenci alespoň v minimálním objemu.
Zjednodušený daňový systém je jedním ze speciálních režimů zavedených pro fyzické podnikatele, kteří v roce 2019 splňují kritéria:
- neprovozovat zakázané činnosti;
- zaměstnávat ne více než 100 zaměstnanců;
- roční příjem nepřesahuje 150 milionů rublů;
- zbytková hodnota nemovitosti je nižší než 150 milionů rublů.
Zákon neumožňuje použití USNO pro následující operace:
- Výroba zboží podléhajícího spotřební dani.
- Vývoj a prodej nerostů.
- Notářská činnost.
- Obhajoba.
- Bankovní.
- Pojištění.
- Účast v nestátních penzijních programech.
- Investiční činnost.
- Zastoupení na trhu cenných papírů.
- Zastavárna.
- Práce v oboru hazardních her.
- Účast na dohodě o distribuci produktů.
- Státní činnost.
- zahraniční operace.
- Poskytování mikropůjček.
- Služby personálního zajištění.
Pokud jednotlivý podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému provede některý z tohoto seznamu, pak v aktuálním čtvrtletí a dále se na všechny činnosti vztahuje obecný systém n / a.
Výpočet jedné daně osvobozuje od placení následujících povinností:
- příjem z daně fyzické osoby.
- Daň z nemovitosti.
USNO si můžete vybrat hned při registraci IP. Stávající podnikatelé, kteří uplatňují jiné režimy, podávají do 31. prosince na IFTS oznámení o přechodu na zjednodušené zdanění. Poté, při dodržení všech norem, se od 1. ledna IP stává plátcem zjednodušeného daňového systému.
Základem pro zdanění jedné daně je:
- příjmy podnikatele za kalendářní rok;
- zisk (výnosy minus náklady) za 12 měsíců.
SP má právo vybrat si jednu z navržených možností. Rozhodnutí můžete změnit až od příštího roku na základě žádosti u Federální daňové služby.
Daňová sazba:
- základní "příjem" - 6%;
- objekt "příjmy snížené o výši výdajů" - 15%.
Rozhodnutím krajských úřadů mohou být sazby sníženy na 1 %, pro nové fyzické osoby podnikatele za určitých podmínek platí nulová sazba.
Abychom vyhověli předpisům daňová legislativa Podnikatelé, kteří si zvolili USNO, musí určit daňový základ, vypočítat zálohy a dodržovat hotovostní kázeň. Zjednodušené účetnictví fyzických osob podnikatelů v roce 2019 má právo nevést podnikatelské subjekty, které plní knihu příjmů a výdajů. To znamená, že podnikatel v závislosti na dostupnosti KUDiR není povinen sestavovat registry a používat normy.
V praxi se však všichni obchodníci zabývají účtováním transakcí v té či oné formě, protože je to nezbytné pro kontrolu finanční situace.
Pro organizaci dat je vhodné použít hotová softwarová řešení nebo tabulky. Výsledky interních auditů není nutné předkládat vládním agenturám, s výjimkou případů, kdy Rosstat vydává formuláře průzkumu. 
Účtování pro jednotlivé podnikatele na zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ lze provádět podle obecně stanovených pravidel, pokud je to pro vlastníka výhodné nebo to dává ekonomický smysl. Ve většině případů se používá nestandardizovaná metoda v kontextu konkrétních faktorů prováděných činností.
Hlavní dokumentace:
- kniha příjmů a výdajů;
- hotovostní příkazy, šeky, BSO;
- faktury;
- smlouvy s dodavateli a odběrateli.
Pokud jsou najatí zaměstnanci registrováni, mělo by být účetnictví jednotlivých podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019 podrobné a systematizované:
- personální informace;
- časové výkazy pro časové rozlišení a výplatu výdělků;
- přehledy pojistného.
Pro podnikatele neexistuje striktní povinnost vést účetnictví klasickou formou, ale tímto pojmem se označují jakékoliv úkony s dokumentací, prvotními doklady a převody.
Daňové účetnictví fyzických osob bez zaměstnanců ve zjednodušeném daňovém systému v roce 2019 spočívá ve sestavení knihy příjmů a výdajů. 
- V současné době platí pravidlo pro zjednodušené podnikatele registrované v hlavním městě Ruska a platící daň z obratu (TS). Pro tuto kategorii fyzických osob legislativa počítá s možností snížení jednotné daně, v souvislosti s tím byl do knihy doplněn oddíl pro účtování plateb za vozidlo.
- Oficiálně je povoleno snížit rozpočtovou povinnost o částku zaplacených příspěvků do OPS ve výši 1% přebytku ročního příjmu 300 000 rublů.
- Norma je právně stanovena na nezařazení fyzických osob do zjednodušeného daňového systému do knihy částek příjmů zahraničních podniků, protože pro tuto kategorii zisku je stanoven jiný typ zdanění.
- Při vedení KUDiR v elektronické podobě musí být na konci období všechny stránky vytištěny, sešity, orazítkovány a podepsány. Od roku 2019 není razítko povinným atributem, protože všichni jednotliví podnikatelé mají právo jej nepoužívat při své podnikatelské činnosti.
Pokyny krok za krokem pro zapnutí IP příjem STS jak vést záznamy v roce 2019 v KUDiR:
- Pro každé zdaňovací období (1. 1. až 31. 12.) je nutná samostatná účetní kniha.
- Měna - rubl, jazyk plnění - ruština.
- Údaje se zadávají v chronologickém pořadí na hotovostním základě (po provedení platby).
- Každý řádek obsahuje jednu operaci.
- Na titulní stránce jsou uvedeny identifikační údaje jednotlivého podnikatele (celé jméno, DIČ, adresa, r / s).
- První část čtvrtletně odráží přijatý příjem, včetně data, čísla dokladu a obsahu operace.
- Výdaje na činnost se nezohledňují u fyzických osob podnikatelů se zdaněním příjmů.
- Referenční blok shrnuje data.
- Čtvrtá část je určena pro pojistné zaplacené v průběhu roku a snížení jednotné daně.
- Pátá část odráží výši daně z obratu.
- KUDiR je povoleno provádět v elektronické i papírové podobě.
- U digitálního účetnictví jsou informace vytištěny každé čtvrtletí a na konci zdaňovacího období jsou všechny listy sešity, očíslovány a ověřeny podpisem jednotlivého podnikatele.
- Knihy a primární dokumentace k nim jsou uchovávány po dobu 4 let.
Pokud činnost nebyla provedena a nebyl přijat žádný příjem, KUDiR s pomlčkami by měl být stále k dispozici.
Kniha se na žádost zaměstnanců IFTS předává daňové inspekci.
Výpočet výnosů
Pro vedení účetnictví pro jednotlivé podnikatele od nuly v roce 2019 je podle USNO vyžadována znalost základních principů účtování příjmů:
- Používá se hotovostní metoda.
- Základ zahrnuje výnosy z prodeje zboží, prací, služeb (zálohy i skutečné platby) v jakékoli formě.
- Devizové příjmy se převádějí na rubly směnným kurzem centrální banky v den přijetí peněžních prostředků na běžný účet nebo tranzitní účet.
- Barter se provádí za tržní ceny.
- Platby provize se považují za příjem zprostředkovatele.
Nezahrnuje se do provozních výnosů:
- vypůjčené prostředky;
- kompenzační částky z FSS;
- chybné účtenky;
- dividendy;
- vrácení dražebních záruk;
- výnosy z činností, na které se vztahuje jiný systém zdanění.
Datum zaúčtování příjmu je:
- účtenky v peněžní forma do pokladny nebo na běžný účet;
- odepsáním celé částky včetně bankovních úroků z kreditní karta klient;
- vzájemné vyrovnání;
- příjem aktiv během barteru;
- odepsání prostředků z karty kupujícího při platbách přes internet.
Pokud dojde ke změně režimu zdanění, platí pro zamezení dvojího zahrnutí plnění do základu tato pravidla:
- V příjmech zjednodušeného daňového systému je zahrnuta záloha na OSNO za přepravu na zjednodušeném základě.
- Nezahrnuje se do příjmu Částka STS ze kterého již byla vyměřena daň z příjmu fyzických osob.
- Přijaté zálohy na imputaci za prodej ve zjednodušeném daňovém systému se nezahrnují do jednotného základu daně.
- Skutečné platby přijaté ve zjednodušeném systému za přepravu do UTII nejsou příjmem ze zjednodušeného daňového systému.
Pokud IP vrátí přijatou platbu předem, pak se tato operace projeví v KUDiR se znaménkem mínus v den odepsání prostředků.
Rozpočtová povinnost pro fyzické osoby podnikatele na zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ je stanovena na základě údajů v KUDiR se zálohovými částkami za 1 čtvrtletí, pololetí, 9 měsíců.
Konečné údaje jsou uvedeny v prohlášení na konci 12 měsíců a jsou převedeny ve lhůtách stanovených zákonem.
V roce 2019 se platí zálohy:
- do 25. dubna;
- do 25. července;
- do 25. října.
Obecně platí, že pokud datum uzávěrky připadne na svátek nebo nepracovní období, musí být rozpočet zaplacen následující den. V roce 2019 neprobíhají žádné převody.
Stanovení výše daně pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému bez zaměstnanců probíhá v několika fázích:
- Příjem za zúčtovací období vynásobené sázkou. Obecný tarif je 6 %, v některých regionech může být i méně.
- Získaný výsledek se sníží o částku pevných příspěvků zaplacených ve stejném časovém období na důchod a zdravotní pojištění. Nezáleží na tom, za jaké období se převod provádí.
- Poté se podle stejného principu odečte daň z obratu.
- Zálohy zahrnuté v rozpočtu jsou staženy.
Příklad (6% sazba daně):
Příjem (D) IP dosahoval následujících období:
1 čtvrtletí (leden-březen) - 50 000 rublů.
Půl roku (leden-červen) - 230 000 rublů.
Uvedené pojistné (SV):
v únoru za rok 2017 - 500 rublů.
v dubnu za rok 2019 - 2 000 rublů.
Zaplacený obchodní poplatek (TS):
v březnu za rok 2019 - 1 000 rublů.
v červnu - 1 000 rublů.
Částky zaplacené předem:
v dubnu za 1 m2. 2019 = D x 6 % - SV - TS = 50 000 x 6 % - 500 - 1 000 = 1 500 rublů.
v červenci za první pololetí 2019 = D x 6% - SV - TS - platba za 1 m2. \u003d 230 000 x 6 % - 2 500 - 2 000 - 1 500 \u003d 7 800 rublů.
Pro jednotlivé podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ se zaměstnanci má režim jednotného výpočtu daně tyto rozdíly:
- Všechny částky se berou do přehledu pojistného - jak pro zaměstnance, tak pro samotného podnikatele, včetně RZ a úrazů.
- Můžete pouze zdvojnásobit daň.
Zaměstnanci IP zahrnují zaměstnance, za které bylo v 1. čtvrtletí vyplaceno 2 000 rublů. příspěvky.
Příjem za toto období - 130 000 rublů.
Pojistné platby "pro sebe" - 5 000 rublů.
Daň \u003d 130 000 x 6 % \u003d 7 800 rublů.
Celkové příspěvky, které lze vzít v úvahu pro snížení závazku = 5 000 + 2 000 = 7 000 rublů.
Je povoleno snížit poplatek o 50 %, tedy splatný = 7 800 / 2 = 3 900 rublů.
Výhodou jednoho podnikatele oproti individuálnímu podnikateli je možnost snížit zátěž na nulu, pokud se ukázalo, že výše NE je vyšší než daň.
Výpočet a platba pojistného
Fyzický podnikatel na zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ je povinen převést fixní poplatky za národní důchodové a zdravotní pojištění.
Od roku 2019 se výše příspěvků neurčuje procentem z minimální mzdy, ale je stanovena legislativně pro každé období:
- pro OPS - 26 545 rublů.
- pro CHI - 5 840 rublů.
Celkem musí obchodník v roce 2019 převést 32 385 rublů. "pro mě".
Kromě toho, pokud roční příjem jednotlivého podnikatele ve zjednodušeném daňovém systému „příjem“ přesáhl 300 000 rublů, je nutné zaplatit další příspěvky do OPS, definované jako 1% z přebytečné částky.
Například:
Tržby za rok 2019 = 500 000 rublů
Pevné CB = 32 385 rublů.
1 % \u003d (500 000 - 300 000) x 1 % \u003d 2 000 rublů.
Celkové příspěvky \u003d 32 385 + 2 000 \u003d 34 385 rublů.
Pokud je fyzická osoba podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému „příjm“ aktivní a v průběhu roku nabíhá zálohové příspěvky na jediná daň, pak se doporučuje provést převod poplatků za pojištění po částech, protože takové schéma umožňuje snížit zátěž.
Povinnost platit částky za OPS a MHI nezávisí na dostupnosti příjmu. Podnikatel, který podá nulové přiznání, se převodu příspěvků nezbavuje. 
Odklad plateb je povolen v následujících případech nečinnosti:
- Pokud má individuální podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ dítě mladší 18 měsíců.
- Podnikatel byl povolán do řad ozbrojených sil RF ne na základě smlouvy.
- Obchodník je závislý na zdravotně postižené osobě nebo osobě starší 80 let.
- Podnikatelka žije v zahraničí se svým manželem/manželkou na diplomatické, konzulární nebo reprezentativní misi.
- Individuální podnikatel pobývá s vojenským manželem na území, kde jsou omezené možnosti podnikání (až 5 let).
Aby bylo zaručeno právo neplatit příspěvky, musí být pro každou situaci získány listinné důkazy.
Jiné výhody legislativa neposkytuje.
Pokud jsou ve státě zaměstnanci, pak jednotlivý podnikatel potřebuje vědět, jak se chovat Účetnictví v roce 2019 zjednodušena, aby byly dodrženy všechny právní předpisy a správně převedeny daně.
Pro výpočty jsou vyžadovány následující informace:
- Minimální mzda pro aktuální období. Minimální mzda ovlivňuje různé ukazatele během časového rozlišení, v roce 2019 je to 9 489 rublů. Kraje mohou minimální mzdu zvyšovat v souladu s místními podmínkami. Podnikatel nemá právo na výplatu příjmu zaměstnancům pod stanovenou hranici, s výjimkou případů zkrácených úvazků a zkrácených úvazků.
- Pořadí výpisu. Zaměstnanci by měli dostávat výdělky 2x měsíčně - za první polovinu od 16. do 30. (31.) dne a za druhou část - od 1. do 15.
- Pravidla pro časové rozlišení výjezdů během svátků a mimopracovní doby.
- Index výdělku. Podle výsledků předchozího roku je nutné zvýšit plat o 2,5 %.
- Nemocenská, mateřská, dovolená.
- Výše srážek a poplatků a také to, jaké příjmy spadají do základu daně.
Pro výpočet příspěvků je stanovena maximální výše mzdy.
Mluví zaměstnavatel daňový agent vůči svým zaměstnancům. 
Následující položky podléhají platbě do rozpočtu:
- sražená daň z příjmu fyzických osob 13 %;
- příspěvky ke mzdě na OPS - 22 %, na povinné zdravotní pojištění - 5,1 %, na RZ - 2,9 %.
Daň z příjmu lze snížit o výši srážek (na děti, na léčení, vzdělání, nákup bydlení). Daň z příjmu fyzických osob a poplatky musíte převést do 15. dne následujícího měsíce. Informace o výdělcích se zapisují do výplatní listiny ve tvaru T-49, při propuštění se vystaví potvrzení o příjmu na 2 roky.
Individuální podnikatel má 1 najatého zaměstnance s platem 18 000 rublů, který má 1 dítě ve věku 5 let ( daňový odpočet- 1 400 rublů), pracoval celý měsíc.
Daň z příjmu fyzických osob \u003d (18 000 - 1400) x 13 % \u003d 2 158 rublů.
Částka, která má být vydána \u003d 18 000 - 2 158 \u003d 15 842 rublů.
Příspěvky \u003d 18 000 x 22 % + 18 000 x 5,1 % + 18 000 x 2,9 % \u003d 5 400 rublů.
Před koncem aktuálního období musíte zaplatit zálohu ve výši 7 000 rublů. a plat do 15. dne příštího měsíce - 8 842 rublů.
Za přestupky v oblasti účetnictví mzdy a související daně a poplatky podléhají sankcím až do trestní odpovědnosti.
Po obdržení příjmu v hotovosti je fyzická osoba podnikatel povinen vystavit kupujícímu potvrzující doklad:
- pokladní doklad (PKO);
- (BSO).
Pokud individuální podnikatel pracuje bez zaměstnanců a osobně kontroluje finanční toky, pak pro něj není těžké splnit požadavky zákona – pro podnikatele byla také zrušena povinnost vyplňovat příkazy.
Jak udržet individuálního podnikatele se zjednodušeným vypořádáním v hotovosti upravuje zákon „o registračních pokladnách“ č. 54-FZ.
U většiny transakcí na zjednodušeném daňovém systému „příjmové“ v roce 2019 je nutné aplikovat CCP.
Výjimky jsou:
- Přijímání plateb od zákazníků na běžný bankovní účet.
- Poskytování služeb obyvatelstvu v případě vydání BSO.
- Provádění činností pro prodej cisteren, stáčení, trhy, zmrzliny.
- Prodej novin a časopisů; přijímání skleněných obalů a recyklovatelných materiálů.
- Podnikání v odlehlých oblastech podle schváleného seznamu.
Všechny ostatní kategorie fyzických osob na zjednodušeném základě jsou povinny používat ke kontrole příjmů zařízení nového stylu - online pokladny od 7.1.2017 a v případě nepřítomnosti personálu s vyúčtováním prostřednictvím automatů - od 7.1.2018 . 
Postup pro vydávání BSO plánuje reformu typografických formulářů na obdobu CRE od 1. července 2019, kdy bude vytváření BSO prováděno pomocí automatizovaného systému, který přenáší informace přes internet do Federální daňové služby.
Ve skutečnosti se bude jednat o pokladní doklady s podrobnostmi:
- místo transakce;
- datum a čas;
- typ daňového režimu;
- sazba DPH;
- číslo fiskálního registrátora.
Kupujícímu bude možné vydávat aktualizované BSO v tištěné i elektronické podobě.
Hlášení
Při opuštění závěrečného přiznání odpadá otázka, zda je nutné v roce 2019 vést účetnictví fyzických osob podnikatelů ve zjednodušeném daňovém systému.
Bez systematičnosti primární dokumentace a vyplněný KUDiR, je problematické podat zprávu.
Jednotliví podnikatelé ve zjednodušeném daňovém systému „příjmy“ zasílají prohlášení Federálnímu inspektorátu daňové služby po dobu 12 měsíců jednorázově v elektronické nebo papírová forma do 30. dubna. V roce 2019 připadá uzávěrka na svátek, proto se termín odevzdání v roce 2017 prodlužuje do 3. května.
Pro podnikatele na zjednodušeném daňovém systému „příjmu“ se zaměstnanci existuje řada povinných přehledů v daňová služba, PFR a FSS:
- Roční informace o průměrném počtu zaměstnanců - do 20. ledna.
- Formulář 2-NDFL o příjmu a srážkách pro každého jednotlivého zaměstnance – do 1. dubna.
- Čtvrtletní konsolidovaná daň z příjmu 6 fyzických osob do konce příštího měsíce.
- Výpočet pojistného 4x ročně, který nezahrnuje úrazové poplatky - do 30 dnů po skončení čtvrtletí.
- Formulář SZV-STAGE do 1. března.
- Měsíční Zpráva SZV-M do 15. dne následujícího měsíce.
- Informace o úrazech a nemocech z povolání ve formuláři 4-FSS.
Vláda Ruské federace předložila návrh zákona o zrušení každoročního prohlášení o „příjmech“ USNO pro jednotlivé podnikatele od 1. 1. 2019, kteří k vyúčtování tržeb používají pouze online pokladny.
Rosstat vydává formuláře pro periodické průzkumy různých sektorů ekonomiky.
Pokud se vzor týká podnikatelů, je zasláno oznámení a v tomto případě je nutné podat hlášení.
Se zdánlivou jednoduchostí režim USN„příjem“ existuje mnoho nuancí, zejména pro jednotlivé podnikatele se zaměstnanci. Proto při nedostatku času a zkušeností se samostatnou správou dokumentů je vhodné svěřit účetnictví osobní účetní nebo specializované firmě.
Článek bude mluvit o daňové hlášení jednotliví podnikatelé. Co je to zjednodušený systém hlášení, kdy by měl být předložen a jak vypadá vzorový dokument - dále.
Vážení čtenáři! Článek hovoří o typických způsobech řešení právních problémů, ale každý případ je individuální. Pokud chcete vědět jak vyřešit přesně váš problém- kontaktujte konzultanta:
PŘIHLÁŠKY A VOLÁNÍ PŘIJÍMÁME 24/7 a 7 dní v týdnu.
Je to rychlé a JE ZDARMA!
Jednotliví podnikatelé preferují zjednodušený daňový systém. Je to dáno tím, že tento systém zahrnuje minimální množství práce na vedení záznamů.
Je málo papírování, veškeré úsilí směřuje k podnikání a jeho rozvoji. Aby přechod na zjednodušený systém proběhl bez problémů, je nutné mít představu o tomto konceptu, načasování přechodu a nuancích.
Obecné aspekty
Fyzický podnikatel je povinen platit daně při výkonu své činnosti. Jeho velikost může být pevná, nebo se může lišit.
Záleží na výši zisku a dalších ukazatelích. Pokud mají jednotliví podnikatelé malý nebo střední podnik, preferují provádění činností v rámci specializovaných daňových systémů. USN je jedním z nich.
Rovněž není třeba platit daň z majetku, který IP využívá při své činnosti. Hlášení se poskytuje v místě bydliště jednotlivého podnikatele.
Právní důvody
Hlavním zákonem upravujícím činnosti na zjednodušeném systému je daňový řád. Podnikatelé využívající zjednodušený daňový systém jsou podle něj povinni vést evidenci příjmů a výdajů.
V souladu s článkem 346.13 daňový kód, jednotliví podnikatelé mají právo používat zjednodušený daňový systém od okamžiku své registrace.
Při přechodu na zjednodušené zdanění z jedné daně můžete začít pracovat od měsíce, ve kterém se platba zastavila.
Zjednodušené daňové hlášení lze podat samostatně i vystavit jiné osobě, zaslat poštou, přes internet (v elektronické podobě).
Posílat můžete jakkoli, hlavní je dodržet termíny. I jeden den po splatnosti je považován za porušení a může mít za následek pokutu.
Co přesně je třeba předložit FTS
Dokumenty požadované k předložení Federální daňové službě:
- oznámení o přechodu na zjednodušený systém ();
- prohlášení;
- doklady pro registraci pokladny;
- údaje o průměrném počtu zaměstnanců;
- formulář zprávy 2-NDFL.
Nuance s nulovým vykazováním
Právní předpisy nestanoví pojem nulové hlášení“a formy jeho sestavování. To znamená, že pokud se příjem blíží nule, je třeba stále podávat hlášení.
Navzdory tomu, že právní postavení podnikatele se vyznačuje zjednodušeným postupem při evidenci a účtování, je podávání hlášení jednotlivým podnikatelům stejně povinné jako právnickým osobám. Jaké výpočty, prohlášení a formuláře by měl podnikatel předkládat? Kdy a kde?
Na tuto otázku nebude možné odpovědět okamžitě, protože je zohledněno mnoho různých faktorů – od dostupnosti najatého personálu a příslušného daňového režimu až po typ činnosti. Řešíme vše popořadě – roční a čtvrtletní výkaznictví IP pro vaše pohodlí je shrnuta v podrobných tabulkách.
Jaké hlášení dělá IP
Složení povinného hlášení podnikatele závisí na zvoleném systému zdanění. V současné době je pro jednotlivé podnikatele k dispozici využití všech existujících režimů – obecných, speciálních (imputace, jednotná zemědělská daň nebo zjednodušení), ale i patentu. Významnou výhodou postavení samostatného podnikatele je možnost nevést účetnictví a nevypracovávat účetní výkazy pro fyzického podnikatele (§ 6 zákona č. 402-FZ ze dne 6.12.11). Jednotliví podnikatelé ale stále musí poskytovat údaje o příjmech, výdajích a dalších obchodních operacích.
IP zprávy o OSNO
Časově nejnáročnější obecný režim znamená, že podnikatel neplatí zisk jako v organizacích, ale daň z příjmu fyzických osob z komerčních příjmů a DPH z výnosů (odst. 1, § 143, odst. 1, § 227 daňového řádu). Ti jednotliví podnikatelé, kteří nepodali včas oznámení o přechodu na zvláštní režim nebo porušili podmínky pro jeho použití, jsou povinni aplikovat OSNO. majetkové daně podnikatelé jsou placeni za jednotlivce, včetně dopravy, daně z pozemků a majetku.
Termíny pro odevzdání hlášení IP v roce 2017 - tabulka pro podnikatele na OSNO:
|
Typy hlášení IP |
stručný popis |
Kontrolní orgán |
Celkový termín odevzdání |
|
NDFL - 3-NDFL a 4-NDFL |
výroční zpráva f. 3-NDFL se podává podle skutečných příjmů jednotlivého podnikatele. Pokud podnikatel právě otevřel, jednorázová f. 4-NDFL z hlediska odhadovaných příjmů |
Do 30.4.18 - pro daň z příjmu 3 fyzických osob za rok 2017 Do 5 dnů po skončení měsíce, kdy IP obdržela první příjem - pro daň z příjmu 4 fyzických osob |
|
|
přiznání k DPH |
Čtvrtletní formulář se podává pouze v elektronické podobě |
Do 25 |
|
|
Kniha je povinná pro podnikatele na OSNO |
Finančnímu úřadu se podává až po obdržení žádosti |
||
|
Informace o počtu (průměr) |
Doklad se poskytuje jednou ročně podle počtu přijatých pracovníků za předchozí období. V roce 2017 je nutné nahlásit za rok 2016. |
Do 22. 1. 2018 |
Jaké hlášení má individuální podnikatel na UTII nebo USN
Zjistili jsme, jaký druh hlášení IP předkládá OSNO. Dále zvažte, co musíte poskytnout při práci na speciálních režimech. Podnikatelé mají právo pracovat na zjednodušeném daňovém systému, jednotné zemědělské dani nebo UTII. Zároveň jednotliví podnikatelé neúčtují řadu daní, jako je DPH, daň z příjmu fyzických osob z hlediska příjmu, majetek občanů z hlediska předmětů používaných při podnikání (článek 346.11 čl. 3, čl. 346.1, čl. bod 4 článku 346.26 daňového řádu).
Zjednodušené hlášení IP
Daňové vykazování IP "příjmy minus náklady" nebo "příjmy" je stejné pro všechny dostupné zdanitelné položky. Čtvrtletní prohlášení o zjednodušeném daňovém systému se neodevzdávají. V souladu s odstavcem 1 Čl. 346.23 Roční hlášení fyzické osoby podnikatele o zjednodušené dani se podává do 30. dubna roku následujícího po běžném zdaňovacím období. Podnikatelé se musí za rok 2017 hlásit nejpozději do 30. 4. 2018. V případě ukončení činnosti nebo ztráty právních důvodů užívání deklarace USN předloženo do 25. dne (odst. 2, 3, článek 346.23).
Příprava IP reportingu na UTII
Práce na imputaci nevyžaduje, aby jednotliví podnikatelé akumulovali a platili DPH, daň z příjmu fyzických osob z komerčních příjmů. Hlavním typem reportů pro mentory je čtvrtletní deklarace, jelikož dle stat. 346,30 Za zdaňovací období se považuje čtvrtletí. Aktuální lhůty pro předložení hlášení IP o imputaci jsou stanoveny do 20. dne (článek 3 článku 346.32 daňového řádu). Imputované výkazy za jednotlivé podnikatele v roce 2017 se podávají před:
Za 1 čtvereční 17 – 20. 4. 2017
Pro 2 čtvereční 17.–20.7.17
Pro 3 čtvereční 17 – 20.10.17
Pro 4 čtvereční 17 – 22. 1. 2018
Poznámka! Není schváleno žádné hlášení patentů pro IP. Podobná relaxace je zavedena ve stat. 346,52 NK. Zůstává však povinné vyplnit výnosovou knihu, aby byla zajištěna správnost výpočtů příjmových transakcí (článek 1 článku 346.53).
Jaké zprávy musí předkládat jednotlivý podnikatel ESHN
Pokud hlavní činnost podnikatele souvisí s výrobou zemědělských produktů, lze takové podnikání převést na placení jednotné zemědělské daně (odst. 2 čl. 346 odst. 1). Zároveň, stejně jako v jiných zvláštních režimech, je hlavním typem výkaznictví přiznání k dani převedené do státního rozpočtu. Jako zdaňovací období je uznán rok (kalendář) a jako účetní období první pololetí (stat. 346.7).
Systém podnikání na ESHN odkazuje na zvláštní daňové režimy a umožňuje zjednodušit účetnictví. Příslušné prohlášení se předkládá pouze za rok, půl roku se nemusí podávat IFTS (článek 1 článku 346.10). Podnikatelé zároveň podávají informace územnímu odboru Federální daňové služby na adresu registrace a Lhůty pro hlášení IP nainstalováno před 31.03. Za rok 2017 je nutné se hlásit do 2. 4. 2018. Pokud je provádění zemědělských činností ukončeno, je třeba prohlášení podat do 25. dne měsíce následujícího po období ukončení takového podnikání (odst. 2 čl. 346.10) .
Jak podávat přehledy jednotlivým podnikatelům se zaměstnanci
Registrace podniku jako samostatný podnikatel nezbavuje podnikatele práva najímat externí zaměstnance. Přijetí těchto odborníků k personálu se provádí v souladu s obecnými požadavky pracovněprávních předpisů Ruské federace a zahrnuje přípravu pracovní smlouvy, vyplnění personální dokumentace a záznam o délce služby v pracovní sešit. Zároveň je podnikatel jako zaměstnavatel povinen podávat za své zaměstnance různá hlášení. Co a kde je potřeba odevzdat?
V první řadě se jedná o informaci o průměrném počtu zaměstnanců. Takový dokument se předkládá IFTS. Kromě toho v Finanční úřady je nutné uvádět informace o dani z příjmů fyzických osob z příjmů zaměstnanců ve formě tiskopisů 2-daň z příjmu fyzických osob a 6-daň z příjmu fyzických osob. Dále se nezapomeňte nahlásit sociální fondy- PFR a FSS. Nejprve je však podnikatel povinen se zaregistrovat jako zaměstnavatel. Úplný seznam Zprávy IP pro jejich zaměstnance jsou uvedeny v tabulce - termíny jsou uvedeny v souladu s právními požadavky.
|
Typ (název) sestavy |
Stručný popis a termín odevzdání |
Orgán dozoru |
|
Informace o SSC |
Oznamovací údaje o průměrném počtu přijatých specialistů se za uplynulý rok (2017) podávají do 22.01. Pokud je osoba samostatně výdělečně činná, tento formulář není vyžadován. |
|
|
Výroční zpráva o výši příjmů všech zaměstnanci odevzdané za rok 2017 do 4. 2. 18. Počet odevzdaných formulářů se rovná počtu zaměstnanců. V případě, že nelze srazit daň z příjmu fyzických osob z mezd specialistů, je nutné údaje za rok 2017 odeslat do 18. 3. 2017. |
||
|
Čtvrtletní a výroční zprávy jsou předkládány z hlediska příjmů vyplácených zaměstnancům včas: Do 04.02.18 - pro rok 2017 Do 30. 4. 2017 / 31. 7. 17 / 31. 10. 17 - za 1 m2. 17 let, půl roku 17 let, 9 měsíců 17 let |
||
|
Čtvrtletní jednotný výpočet pojistného vzniklého ve prospěch zaměstnanců z hlediska OPS, OMS a OSS se předkládá čtvrtletně nejpozději do 30. dne měsíce následujícího po účetním období. |
||
|
Informace o pojištěncích se předkládají měsíčně nejpozději do 15. dne měsíce následujícího po měsíci vykazování (článek 2.2, článek 11 zákona č. 27-FZ) |
||
|
Informace o délce služby personálu se předkládají každoročně nejpozději do 1. března 2018 za rok 2017 (odst. 2, čl. 11 zákona č. 27-FZ) |
||
|
Čtvrtletní kalkulace naběhlých a odvedených příspěvků do mimorozpočtových fondů za „úrazy“ se předkládá čtvrtletně. Termín pro zaslání informací: Do 20. - při podání formuláře "na papíře", což je možné pro jednotlivé podnikatele do 25 osob. Do 25. - při odeslání formuláře v elektronické podobě, která je povinná pro fyzické osoby podnikatele nad 25 osob. |
Poznámka! Pokud samostatný podnikatel pracuje sám, je osvobozen od povinnosti předkládat výkazy mezd Penzijnímu fondu a Fondu sociálního pojištění, jakož i Federální daňové službě.
Způsoby podávání daňových přiznání pro fyzické osoby podnikatele
Aby bylo možné podávat zprávy IFTS, existuje několik pohodlných možností pro odesílání dat. V první řadě můžete osobně navštívit svůj finanční úřad a přinést přehledy v papírové podobě a případně na flash disku. Kromě toho je povoleno zasílat prohlášení, stejně jako jiné formuláře, poštou. Informace zasílejte pouze cenným dopisem a nezapomeňte připojit popis přílohy se seznamem dokumentů k odeslání - jeden z nich je přiložen k dopisu (s razítkem pošty), druhý zůstává u podnikatele pro potvrzení zasílání dat.
A nakonec můžete zprávu IP odeslat do TCS, tedy přes internet. Elektronické podání vyžaduje uzavření smlouvy o poskytování služeb se zvláštním akreditovaným správcem údajů. Nebo si můžete zaplatit jednorázový převod hlášení, který provádějí telekomunikační společnosti přímo na finančním úřadě. Ať už podnikatel zvolí jakýkoli způsob, hlavní je dodržet aktuální termíny pro odevzdání formulářů, aby neplatil sankce za porušení zákona.
Zpráva o statistikách IP
Územnímu úřadu Rosstat se předkládají různé statistické zprávy. Seznam dokladů je nutné každoročně aktualizovat, neboť sledování může být průběžné, tedy povinné pro všechny jednotlivé podnikatele bez výjimky, nebo výběrové, pokrývající pouze některé podnikatele. Zprávy v souvislosti s průběžným pozorováním jsou předkládány na základě výsledků roční činnosti v f. 1-podnikatel nejpozději do 2.4.2017
Pokud je sledování selektivní, statistici informují podnikatele, kteří jsou zařazeni do vzorku, jaké zprávy a kdy mají poskytovat. Abyste si byli jisti, že vám neunikly důležité informace, doporučujeme, abyste si je sami zkontrolovali ve vašem oddělení Rosstat.
Pokud jednotlivý podnikatel nepodniká, jaké zprávy podat
A jaké výkazy IP předkládá na konci roku 2017, pokud z různých důvodů nejsou prováděny činnosti? Funkce závisí na pracovním daňovém režimu. Zároveň je třeba mít na paměti, že nemůže existovat nulová imputace. Přestane-li podnikat fyzická osoba na UTII pracovat, je povinen se odhlásit jako plátce této daně a přejít na společný systém. Prázdné zprávy IP o OSNO se v obecné rovině předkládají kontrolním státním orgánům. Zjednodušující mají právo předložit nulové deklarace podle USN. Při vyplňování těchto formulářů se do všech řádků vkládají pomlčky.
Jak vést IP? Pro začínající podnikatele je nesmírně důležité porozumět tomuto akutnímu problému. Ostatně vše, co se ho týká, souvisí s financemi, placením poplatků a výkaznictvím. A každý aspekt činnosti IP souvisí s daní, jejíž zástupci mohou mít na podnikatele mnoho otázek, pokud neplní povinnosti spojené s jeho postavením podnikatele. Proto stojí za to podrobně říci, jak správně provádět IP.
Start
Prvním krokem je registrace samotné IP. Je to velmi jednoduché, přestože to často vypadá naopak. Minimální požadovaný balík dokumentů:
- Kopie ruského pasu.
- Prohlášení státní registrace podle formuláře č. Р21001.
- Potvrzení o zaplacení státní daně (800 rublů).
- Žádost o přechod na vybraný daňový systém (pro začínající a střední podniky se doporučuje zjednodušený daňový systém).
Nejdůležitější v této fázi je přesně určit kódy OKVED a vyplnit dotazníky. K tomu existují veřejně dostupné vzorky. Pokud se na ně zaměříte, můžete se určitě vyhnout chybám.
Po shromáždění dokumentů a vyhotovení žádostí můžete jít na finanční úřad a podat je. Do tří dnů bude záznamový list USRIP a oznámení o registraci připraveno. A poté se můžete ponořit do tématu, jak vést IP od nuly, pro začátečníky.
USN
Všem nezkušeným podnikatelům se doporučuje okamžitě přejít na zjednodušený systém zdanění. To je první věc, kterou se musí naučit každý, kdo chce vědět, jak provádět IP. Pro začátečníky nebude snadné porozumět OSNO (společný systém), UTII a ESHN. Jsou složité z hlediska účetnictví a výkaznictví. A USN je dobré takto:
- Zvýšené limity. Zjednodušený daňový systém je k dispozici každému podnikateli, jehož roční příjem nepřesahuje 150 000 000 rublů.
- Žádné sankce ve výši maximální platby jako trest za pozdní nahlášení.
- Může být použito online služby místo pravidelných pokladen. Jejich prostřednictvím se veškeré údaje o tržbách okamžitě odesílají na finanční úřad, což usnadňuje účetnictví.
- Příspěvky může platit zakladatel i další zástupci společnosti.
Ale největší plus je daňové přiznání je nutné podávat nikoli čtvrtletně, ale pouze jednou ročně (ale do 30. dubna).
Pevné příspěvky
Je také nutné říci, jak vést účetnictví pro začínajícího samostatného podnikatele, který nemá zaměstnance. Takže první věc, kterou je třeba si zapamatovat, je, že každý podnikatel musí platit pevné příspěvky, dokonce i ten, kdo si otevřel IP na výstavu a nepodniká. Tyto příspěvky jdou na penzijní, zdravotní a sociální pojištění. Od roku 2017 je třeba je platit nikoli každému fondu zvlášť, ale vašemu finančnímu úřadu – dle novelizovaného CCC.
Chcete-li zjistit kvalifikační kódy rozpočtu, musíte si vzít své osobní státní registrační číslo a jít na kontrolu.
co s částkou? Fixní příspěvky v roce 2017 činí 27 990 rublů. Z této částky jde na povinné zdravotní pojištění 4 590 rublů. A dovnitř Penzijní fond- 23 400 rublů.
V případě, že jeho příjem za rok překročí značku 300 000 rublů, budete muset zaplatit další 1% z částky přesahující tento limit.
Vyplnění prohlášení
To je možná ten nejzásadnější moment. Musí se jím zabývat každý člověk, který chce pochopit, jak začít dělat IP účetnictví. A zde jsou nuance, které se musíte naučit:
- Ukazatele nákladů jsou uvedeny v rublech a kopecky jsou zaokrouhleny. Pokud je jich více než 50, pak až 1 rub. Méně? Pak jsou haléře zcela vyřazeny.
- V každé buňce je pouze jedno číslo, písmeno nebo znak.
- Buňky, které podnikatel předá jako prázdné, jsou vyplněny pomlčkami. Neměly by tam být žádné prázdnoty.
K vyplnění prohlášení je třeba přistupovat stejně zodpovědně jako k sepsání žádosti o registraci jednotlivého podnikatele. I v tomto případě je vše jednoduché, pokud budete opatrní.
První polovina titulní stránky obsahuje informace o podniku. Některé nuance, které se začátečníkům zdají nepochopitelné, lze popsat podrobněji.
Je zde položka nazvaná "Číslo úpravy". Osoba podávající přiznání za rok tam musí dát nulu. Do pole "zdaňovací období" se v tomto případě vloží číslo "34". Není-li rok ukončen (při likvidaci jednotlivého podnikatele nebo při změně zvláštního režimu), uvádí se „50“. A v odstavci „v místě účtu“ musí jednotlivý podnikatel uvést číslo „120“. To je vše, co je třeba si zapamatovat.
Jak vypočítat daně?
Druhá část přiznání je věnována příjmům. Informace o tržbách musí být vyplněny na akruální bázi. K tomu jsou určeny odpovídající obory - první čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a rok (jinak zdaňovací období).
Jednoduše řečeno, člověk musí do těchto buněk zadat čísla odrážející výši jeho příjmu. Řekněme 240 000, 480 000, 720 000 a 960 000 rublů. V odstavci „sazba“ je uvedeno označení procenta (v tomto případě, protože mluvíme o zjednodušeném daňovém systému, je to šest).
Na stejné stránce, hned pod všemi uvedenými položkami, můžete vidět malý obsah označený jako "Výše daně vypočtena." Člověk si to sám vypočítá a zapíše do podobných buněk. Vzorec je jednoduchý: výše příjmu se vynásobí 6 % (v matematickém vyjádření to bude 0,06). S odkazem na předchozí příklad by to vypadalo takto: 240 000 x 0,06 = 14 400 rublů. Tento výsledek se zaznamená do odpovídající buňky. 14 400 rublů - částka, kterou bude muset osoba zaplatit jako daň za první čtvrtletí. Za rok se ziskem 960 000 rublů to bude 57 600 rublů.
Obecně je to snadné spočítat. Stačí si zapamatovat vzorec - to je hlavní věc pro začátečníky, kteří nevědí, jak začít vést IP účetnictví a sestavovat zprávy.
Co když není zisk?
Pro některé začátečníky je to strach a pro jiné naléhavý problém. V každém případě odpověď na ni musí znát každý, kdo se zajímá o to, jak vést IP. Pro začátečníky se může zdát návod složitý, ale ve skutečnosti je vše extrémně jednoduché.
Potřeba se učit: i když finanční aktivity nebyla provedena, budete muset nahlásit daň. Obvykle se tomu říká doručení nulové deklarace.
Nejvýhodnější je pro ty podnikatele, kteří nemají personál. Jednoduše odevzdají „nulu“, za kterou je jejich vypočtená daň nulová. Ukazuje se, že za rok kromě pevných příspěvků neplatí nic. Ale ti podnikatelé, kteří mají registrované pracovníky, na tom budou hůř. Mohou pouze snížit základ daně 50 % příspěvků.
Jak vyplnit "null"? První list - jak již bylo řečeno dříve. Ale všechny buňky druhé části (věnované daním a ziskům) jsou plné pomlček.
Co musím předložit kromě prohlášení?
To je také nutné vědět pro každého, kdo chce pochopit, jak provádět IP. Pokyny krok za krokem pro začátečníky vám to pomůže rychle zjistit. A zde je shrnutí toho, co kromě prohlášení bude nutné podnikatelům s personálem zaměstnanců poskytnout:
- Hlášení o dani z příjmů fyzických osob (odráží příjmy zaměstnanců).
- Údaje o průměrném počtu zaměstnanců (průměrný počet zaměstnanců za určité období).
- Hlášení o pojistném do mimorozpočtových fondů.
Nejdůležitější je v tomto případě předat všechny dokumenty ve stanovených termínech. 6-NDFL jsou poskytovány čtvrtletně, SZV-M každý měsíc, 2-NDFL jednou ročně (nejpozději 1. dubna), 4-FSS a údaje o průměrném počtu zaměstnanců do 20. ledna roku následujícího po vykazovaném roce.
Postup
Výše bylo tedy stručně popsáno, jak provádět IP. Pro začátečníky se metody mohou zdát komplikované, ale ve skutečnosti je řešení všech „papírových“ případů snadné, pokud prokážete odpovědnost a péči.
A co platba? Existuje takový koncept - zaplatit daň předem. To lze provést před uplynutím 25 dnů od konce vykazovaného období. V tomto případě budou veškeré zálohy zaplacené podnikatelem započteny na daň.
Ale můžete to udělat jinak. Tedy zaplatit daň na konci roku. To musí být provedeno do 30. dubna roku následujícího po konci vykazovaného období.
Když už mluvíme o tom, jak provádět IP pro začátečníky, je důležité si uvědomit, že existují tři způsoby, jak platit daň. Prostředky můžete vkládat prostřednictvím klientské banky, formace platební příkaz nebo vystavení dokladu o bezhotovostní platbě.
Odpovědnost za porušení
Proč je tak důležité zjistit, jak vést účetnictví pro začínajícího individuálního podnikatele? Protože za nezodpovědný přístup k jejich novým aktivitám a statutu podnikatele hrozí pořádné pokuty. Pokud se tedy člověk například opozdí s podáním přiznání 10 a více dní, transakce na jeho účtu mohou být zmrazeny. To je uvedeno v článku č. 76 daňového řádu Ruské federace.
Za pozdní doručení navíc hrozí pokuta, která se pohybuje od 5 % do 30 % z částky nezaplacené daně. To je uvedeno v článku č. 119 daňového řádu Ruské federace.
V případě, že se člověk rozhodne daň neplatit vůbec, hrozí mu pokuta 20-40 %. Můžete si to ověřit, pokud budete věnovat pozornost článku č. 122 daňového řádu Ruské federace.
Na to je také důležité pamatovat uplatňování zjednodušeného daňového systému není důvodem, proč můžete zapomenout na výpočet, odpočet a převod daně z příjmu fyzických osob z platů zaměstnanců.
Dokumentace
Existuje ještě jedna nuance, kterou nelze ignorovat, když mluvíme o tom, jak provádět IP pro začátečníky (mimochodem, ukázkové prohlášení je uvedeno výše). Jak ukazuje praxe, zástupci daňové inspekce rádi navštěvují podnik s kontrolami. Proto je velmi důležité zacházet se všemi dokumenty opatrně. Pokud například podnikatel vlastní obchod, musí skladovat:
- Pokladní papíry.
- Smlouvy s dodavateli služeb a zboží, pronajímateli, velkoodběrateli.
- Personální doklady (pokud jsou zaměstnanci).
- primární papíry.
- Bankovní smlouva a výpisy z účtu.
Všechny dokumenty musí být uspořádány do kategorií a období. Pokud nutně potřebujete najít ten správný papír, pak taková prozíravost bude hrát do karet. A také se musíte naučit používat notoricky známé online služby. Jsou spolehlivější než poznámky na papíře a umožňují vám ušetřit na účetní.
ZÁKLADNÍ
Když mluvíme o tom, jak provádět IP pro začátečníky, stojí za to konečně věnovat trochu pozornosti nuancím spojeným s notoricky známými společný systém zdanění. Pro začátečníky v oblasti podnikání je užitečné zjistit, jaká úskalí v sobě skrývá a proč se vyplatí zvolit právě USN.
Za prvé, s OSNO musíte vést knihu nákladů a výnosů. A to je celá řada problémů navíc. Tato kniha by měla obsahovat detailní informace o všech transakcích, které souvisejí s financemi. Proč? Protože právě na základě Knihy je následně vypracováno prohlášení, které je na konci vykazovaného období zasláno inspekci.
Za druhé, stát bude muset dát ne 6 %, ale 13 %. A každé tři měsíce budete muset zaplatit 18procentní DPH. Platbám do státní pokladny se nelze vyhnout, pokud má podnik osoby pozemek nebo vozidlo.
Za třetí, každé tři měsíce budete muset posílat výpis do sociálního a penzijního fondu.
I tento malý výčet specifických rysů OSNO stačí k pochopení toho, proč naprostá většina individuálních podnikatelů využívá zjednodušený daňový systém. Dokonce i LLC se snaží přejít na „zjednodušené“. Opravdu, pokud si můžete legálně zjednodušit život, pokud máte takovou příležitost, proč toho nevyužít?