Especifique el coeficiente Kl con una precisión de diez milésimas según las reglas de las matemáticas (por ejemplo, 0,6667).
Un ejemplo de redondeo de la tasa de utilización de los beneficios en la declaración de impuesto de transporte
La organización Alpha recibió el derecho de aplicar la exención del impuesto de transporte a principios de mayo.
El contador de Alfa calculó la tasa de utilización del beneficio:
8 meses: 12 meses = 0,6666666.
El contador redondeó el resultado a cuatro decimales e ingresó un factor de 0.6667 en la línea 180.
Tales reglas están establecidas por las cláusulas 5.15-5.16 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Descifrar el tipo de beneficio y el monto en las líneas:
- 190-200 - exención total de impuestos;
- 210-220 - reducción del monto del impuesto;
- 230-240 - reducido tasa de impuesto.
Si no se establecen los beneficios para el vehículo, coloque guiones en las líneas 190-240.
Líneas 190-200 Exención de impuestos
Si la organización está totalmente exenta del impuesto sobre vehículos, complete las líneas 190 y 200.
En el lado izquierdo del indicador en la línea 190, indique el código de beneficio: 20210 - si el beneficio está establecido por la legislación regional, 30200 - si el beneficio está previsto por tratados internacionales de la Federación de Rusia (Apéndice 7 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11 / 99).
En el lado derecho del indicador en la línea 190, indique secuencialmente los números: artículo, párrafo, subpárrafo
un acto legal aprobado por las autoridades locales, de conformidad con el cual se proporciona el beneficio.
En el lado derecho del indicador en la línea 190, indique los números en secuencia:
1) artículos,
2) punto,
3) subpárrafo
un acto legal aprobado por las autoridades locales, de conformidad con el cual se proporciona el beneficio.
Hay cuatro celdas para cada una de estas tres posiciones. Complete esta parte del indicador de izquierda a derecha: artículo, párrafo, subpárrafo. En este caso, si el atributo tiene menos de cuatro caracteres, complete los espacios vacíos a la izquierda del valor con ceros.
Por ejemplo, si el beneficio está establecido por el párrafo 4 del artículo 6 de la Ley de la República de Tatarstán del 29 de noviembre de 2002 No. 24-ЗРТ, complete la línea 170 de esta manera.
En la línea 200, anote la cantidad exenta de impuestos utilizando la fórmula:
| Página 200 | Página 070 | Página 140 | Página 120 | Página 150 | Página 180 |
Dichas reglas están establecidas por las cláusulas 5.17-5.18 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. MMV-7-11 / 99, carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 26 de octubre de 2012 Nº BS-4-11/18200.
Líneas 210-220 Reducción de impuestos
Si la organización tiene derecho a reducir el impuesto, complete las líneas 210 y 220.
Para hacer esto, en el lado izquierdo de la línea 210, ingrese el código de beneficio fiscal - 20220 (Apéndice 7 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11 / 99) .
Complete la parte derecha de la línea 210 de la misma manera que la parte derecha de la línea 190.
En la línea 220, calcule e indique el monto del beneficio fiscal, teniendo en cuenta el coeficiente de uso del beneficio Kl y el coeficiente multiplicador Kp.
Dichas reglas están establecidas por las cláusulas 5.19-5.20 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99 (carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 13 de noviembre de 2012 Nº BS-4-11/19074).
Un ejemplo del reflejo en la declaración de beneficios en forma de reducción del importe del impuesto de transporte
La organización Alpha se dedica al transporte internacional por carretera y está registrada en la región de Sverdlovsk. Cuenta con transporte para transporte internacional - camión tractor IVECO Stralis AT440S42T con motor de 420 hp. desde.
De acuerdo con el párrafo 2 del Artículo 4 de la Ley de la Región de Sverdlovsk del 29 de noviembre de 2002 No. 43-OZ, Alpha aplica un beneficio para dicho transporte: paga un impuesto por un monto del 40 por ciento del monto calculado.
La tarifa del impuesto del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 para camiones con una capacidad de más de 250 hp desde. es de 56,2 rublos/l. desde. (Cláusula 19 del Apéndice de la Ley de la Región de Sverdlovsk del 29 de noviembre de 2002 No. 43-OZ). El beneficio se utilizó durante todo el año, por lo que el factor de utilización del beneficio Kl = 1.
56,2 rublos/l. desde. × 420 litros. desde. × (100% - 40%) × 1 = 14.162,4 rublos.
Líneas 230-240 Reducción de tasa impositiva
Si la organización tiene una exención en forma de tasa contributiva reducida, complete las líneas 230 y 240.
Para hacer esto, en el lado izquierdo de la línea 230, ingrese el código de beneficio fiscal - 20230 (Apéndice 7 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11 / 99) .
Complete la parte derecha de la línea 230 de acuerdo con las mismas reglas que la parte derecha lineas 190 <здесь со слов: В левой части показателя по строке 190 укажите код льготы: 20210 - если льгота установлена региональным законодательством, >.
En la línea 240, calcule e indique el monto del beneficio fiscal, teniendo en cuenta el coeficiente de uso del beneficio Kl y el coeficiente multiplicador Kp. Si se establece una tarifa reducida fija, calcule el monto del beneficio utilizando la fórmula:
| Página 240 | Página 070 | Página 140 - Tarifa reducida | Página 120 | Página 150 | Página 180 |
Dichas reglas están establecidas por las cláusulas 5.21-5.22 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. MMV-7-11 / 99, carta del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 13 de noviembre de 2012 Nº BS-4-11/19074.
Un ejemplo del reflejo en la declaración de beneficios en forma de reducción del tipo del impuesto sobre el transporte
La organización "Alpha" es una organización de vivienda y servicios comunales y opera en el territorio de la República de Mari El. Tiene un vehículo especial: una barredora de aceras Gianni Ferrari Turbo 4 con una potencia de motor de 36 hp. desde.
De acuerdo con el apartado 2 del artículo 7 de la Ley de la República de Mari El de fecha 27 de octubre de 2011 N° 59-Z, en relación con los vehículos especiales, Alpha aplica un factor de reducción de 0,4 a la tasa del impuesto de transporte establecido por el artículo 5 de esta ley.
La tasa base establecida por el artículo 5 de la Ley de la República de Mari El del 27 de octubre de 2011 No. 59-З es de 25 rublos. con cada caballo de fuerza. El beneficio se utilizó durante todo el año, por lo que el factor de utilización del beneficio Kl = 1.
El contador calculó el monto del beneficio:
25 rublos/l. desde. × 36 litros. desde. × (1 - 0,4) × 1 = 540 rublos.
Reflejó el código de beneficio fiscal y el importe en la declaración del impuesto de transporte:
Línea 250 Contribución por pagar
En la línea 250, calcule e indique el impuesto a pagar al presupuesto del año.
Para los vehículos que están completamente exentos de impuestos, coloque un guión en la línea 250.
Para otros vehículos, calcule el impuesto a pagar utilizando la fórmula:
| Página 250 | Página 160 | Página 200 | Página 220 |
Esto se establece en el párrafo 5.23 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Sección 1
Sección 1 completar en base a los datos de las secciones completadas 2.
La página proporciona tres bloques idénticos de líneas 020-040 para reflejar montos para diferentes OKTMO. Esto es necesario si la organización tiene varios vehículos registrados en diferentes municipios, pero todos están bajo la jurisdicción de una oficina de impuestos.
Luego, en la sección 1, complete los bloques de las líneas 020-040 para cada uno de estos vehículos por separado, indicando su OKTMO. Tal conclusión se deriva de los párrafos 4.1, 4.3-4.4 del Procedimiento aprobado por la orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Si los vehículos están registrados en más de tres territorios con diferentes OKTMO, pero todos están bajo la jurisdicción de una oficina de impuestos, agregue el número requerido de hojas de la sección 1.
Dichas reglas están previstas en la Sección IV del Procedimiento, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Línea 010 BCC
En la línea 010, indique el BCC para el impuesto de transporte. Se puede determinar usando tabla de referencia .
Dichas reglas están establecidas por la cláusula 4.2 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Línea 020 OKTMO
En las líneas 020, indique los códigos OKTMO en el lugar de registro de cada vehículo. Tómalos de las líneas 020 del apartado 2. Si varios vehículos están matriculados en un mismo territorio, basta con que indiquen el código OKTMO una vez.
Tales reglas están establecidas por la cláusula 4.3 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Línea 021 Monto a pagar del año
En las líneas 021, indique el monto total del impuesto para todos los vehículos con OKTMO especificado en la línea 020. Para ello, sume todos los montos de las líneas 230 de todas las páginas de la sección 2 con este OKTMO.
Tales reglas están establecidas por la cláusula 4.4 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Líneas 023-027 Anticipos
En las líneas 023, 025, 027, indique las cantidades de anticipos de impuestos acumulados para el pago de los trimestres I, II y III del año que se informa. Cada uno de ellos debe calcularse primero de acuerdo con la fórmula:
Dichas reglas están establecidas por la cláusula 4.5 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Línea 030 Importe a pagar al presupuesto
En la línea 030, calcule el monto del impuesto a pagar al presupuesto utilizando la fórmula:
| página 030 | página 021 | página 023 | página 025 | página 027 |
Si la diferencia resultó ser negativa, coloque un guión en la línea 030 e indique el resultado en la línea 040 sin el signo menos.
Dichas reglas están establecidas por la cláusula 4.6 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Línea 040 Importe a reducir
En la línea 040, indique el monto del impuesto a reducir al final del año. Complete esta línea si la diferencia entre la línea 021 y las líneas 023-027 es negativa. Indique el resultado obtenido en la línea 040 sin signo menos. Si la diferencia es positiva, ponga un guión en la línea 040.
Dichas reglas están establecidas por la cláusula 4.7 del Procedimiento aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
Un ejemplo de llenado de una declaración.
Un ejemplo de declaración de la tasa de transporte
Alfa LLC (TIN 5617123456, KPP 561701001) opera en la región de Oremburgo. En el balance de la organización hay un camión ( un número de identificación- XTH330700M1415144, marca - ZIL-130, marca de registro - E 285 MA 56) con una potencia de motor de 155 hp. pág., publicación de 2005. Alfa es el único propietario del coche, la organización no tiene otros vehículos.
La tasa del impuesto de transporte en 2016 es de 50 rublos. por 1 litro desde. Alfa produce productos agrícolas y desde el 1 de enero de 2016 tiene derecho a un beneficio en forma de una reducción del 50 por ciento en la tasa impositiva (cláusula 2, artículo 9 de la Ley de la Región de Oremburgo del 16 de noviembre de 2002 No. 322/66 -III-OZ).
El 20 de abril de 2016 le robaron el auto, lo cual fue confirmado por un informe policial. El 8 de agosto de 2016, el automóvil fue encontrado y devuelto al propietario.
El importe anual del impuesto de transporte es igual a:
155 l. desde. × 50 rublos/l. desde. = 7750 rublos.
La cláusula 2 del artículo 8 de la Ley de la Región de Oremburgo del 16 de noviembre de 2002 No. 322/66-III-OZ establece períodos de declaración de impuestos. Por lo tanto, el contador de la organización calculó trimestralmente los pagos anticipados.
El vehículo era propiedad de:
- en el I trimestre - 3 meses (enero, febrero, marzo);
- en el II trimestre - 1 mes (abril);
- en el III trimestre - 2 meses (agosto, septiembre);
- en el IV trimestre - 3 meses (octubre-diciembre).
Total para todo el año - 9 meses (enero-abril, agosto-diciembre).
El pago anticipado por el período del informe (trimestre completo), teniendo en cuenta los beneficios, es:
155 l. desde. × 50 rublos/l. desde. × 50% = 3875 rublos. × 1/4 = 969 rublos.
El coeficiente de propiedad de vehículos en el primer trimestre es 1 (Kv = 3 meses : 3 meses). El pago por adelantado para el primer trimestre es de 969 rublos.
El índice de propiedad de vehículos en el segundo trimestre es:
1 mes : 3 meses = 0,3333.
El anticipo del II trimestre, teniendo en cuenta las prestaciones y el coeficiente de uso del vehículo, es igual a:
969 frotar. × 0,3333 = 323 rublos.
El índice de propiedad de vehículos en el tercer trimestre es:
2 meses : 3 meses = 0,6666.
El pago anticipado del III trimestre, teniendo en cuenta los beneficios y el coeficiente de propiedad del vehículo, es igual a:
969 frotar. × 0,6666 = 646 rublos.
El índice de propiedad de vehículos (Kv) para todo el año es:
9 meses : 12 meses = 0,75.
El impuesto de transporte, teniendo en cuenta el coeficiente de propiedad de vehículos del año, es igual a:
7750 rublos. × 0,75 = 5813 rublos.
La tasa de utilización de beneficios (CL) para el año es:
9 meses : 12 meses = 0,75.
El importe del beneficio fiscal, teniendo en cuenta el coeficiente Kl, es:
(155 hp × (50 rublos / hp - 25 rublos / hp)) × 0.75 \u003d 2906 rublos.
El importe del impuesto de transporte, teniendo en cuenta los beneficios del ejercicio, es igual a:
5813 frotar. - 2906 rublos. = 2907 rublos.
Teniendo en cuenta los anticipos a final de año, la organización devenga el impuesto de transporte a pagar:
2907 frotar. - (969 rublos + 323 rublos + 646 rublos) \u003d 969 rublos.
Con base en los datos disponibles, el contador de Alpha compiló declaración de impuestos de transporte para 2016.
Reorganización
Si la declaración es presentada por la organización sucesora de la organización reorganizada, complete la portada de la declaración de la siguiente manera.
En la parte superior, indicar el TIN y KPP de la organización sucesora.
En la línea Período fiscal, ingrese el código "50".
En la línea en la ubicación (contabilidad) indique el código:
- 260 - si presenta una declaración en la ubicación de los vehículos;
- 216 - si el sucesor es el mayor contribuyente y presenta declaración en su domicilio.
En la línea del contribuyente, ingrese el nombre completo de la organización reorganizada.
En la línea Forma de reorganización (liquidación), coloque el código:
- 1 - si la reorganización fue en forma de transformación;
- 2 - si la reorganización fue en forma de fusión;
- 3 - si la reorganización fue en forma de división;
- 5 - si la reorganización fue en forma de fusión;
- 6 - si la reorganización fuere en forma de separación con adhesión simultánea.
En la línea TIN/KPP de la organización reorganizada, coloque el TIN y KPP de la organización anterior. Toma estos datos del certificado de registro emitido por el Servicio de Impuestos Federales.
El código OKTMO en las secciones 1 y 2 indica el municipio en cuyo territorio se encontraba la organización reorganizada o sus subdivisiones separadas.
Cumplimentar los restantes indicadores de la organización reorganizada en la forma general prevista para la cumplimentación de la declaración del impuesto sobre el transporte.
Tales reglas se establecen en las cláusulas 2.9 y 3.2.1, apéndices 1 y 2 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. MMV-7-11 / 99.
liquidación
Si está presentando una declaración para el último período impositivo de una organización liquidada, llénela de acuerdo con las reglas generales.
Al mismo tiempo, coloque el código "50" en el campo Periodo impositivo en la página de título.
En la línea Forma de reorganización (liquidación) (código), ingrese el código "0".
Dichas reglas se detallan en la cláusula 3.4, apéndices 1 y 2 del Procedimiento aprobado por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia con fecha 20 de febrero de 2012 No. MMV-7-11 / 99.
Declaración enmendada
Si se cometió un error en la declaración del impuesto al transporte, lo que condujo a una sobreestimación (subestimación) del monto del impuesto, presente la actualización declaración de impuestos.
Al volver a calcular la base imponible, no tenga en cuenta el monto del impuesto que la inspección evaluó adicionalmente para ese período impositivo en función de los resultados de las auditorías fiscales.
Llene la declaración de acuerdo con las reglas generales. En la declaración, indique las cifras correctas (especificadas) del impuesto. En la portada, coloque el número de serie de la corrección (por ejemplo, "1--" si esta es la primera aclaración, "2--" - para la segunda aclaración, etc.).
En el campo Año del informe, ingrese el año para el cual está presentando una declaración actualizada. Si no puede determinar en qué período se cometió el error, presente una declaración actualizada para el año en que se detectaron los errores.
Presentar una declaración actualizada en la forma en que estuvo vigente durante el período en que la organización realiza cambios. Si no puede determinar en qué período se cometió el error, presente una declaración de acuerdo con la ley vigente. formulario.
Si la falsedad en el importe del impuesto de transporte ha afectado a la base imponible del Impuesto sobre la Renta o impuesto único al simplificar, presente declaraciones revisadas para estos impuestos también.
Esto se deriva del Artículo 81 del Código Fiscal de la Federación Rusa y la Cláusula 3.3 de la Sección III del Procedimiento, aprobado por Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de febrero de 2012 No. ММВ-7-11/99.
A partir del 01/01/2021, las organizaciones están exentas de la obligación de presentar declaraciones de transporte. Pero en 2020, el informe deberá presentarse al Servicio de Impuestos Federales.
El Capítulo 28 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que completar una declaración de impuestos de transporte en 2020 es obligatorio para todos organizaciones presupuestarias quienes son dueños de los vehículos.
Las excepciones están previstas en el art. 357 del Código Fiscal de la Federación Rusa, son contribuyentes de la FIFA, sus filiales y las confederaciones y asociaciones nacionales de fútbol.
La declaración de impuestos debe presentarse en la ubicación del vehículo. Tales reglas están establecidas en el apartado 1 del art. 363.1 del Código Fiscal de la Federación Rusa para todos los contribuyentes, excepto los más grandes. Las organizaciones a las que se les ha asignado el estatus de "mayor contribuyente" deben informar en el lugar de registro.
Cuándo informar
La única fecha límite es el 1 de febrero. Pero la última fecha para informar cae en fin de semana (sábado), y la fecha límite se pospone al siguiente día hábil. Presente su declaración de impuestos de transporte para 2020 a más tardar el 03/02/2019.
formulario para llenar
El formulario actual del formulario de declaración y el procedimiento para completarlo están aprobados por Orden del Servicio de Impuestos Federales de Rusia del 5 de diciembre de 2016 No. ММВ-7-21 / [correo electrónico protegido](KND 1152004).
La declaración del impuesto sobre el transporte consta de una carátula y dos apartados, en los que se exponen las cantidades a pagar en el presupuesto y los cálculos de las mismas. El impuesto al transporte es una obligación regional, las tasas se determinan a nivel de sujeto Federación Rusa(Artículo 361 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
El procedimiento para llenar la declaración.
El Servicio de Impuestos Federales impone varios requisitos obligatorios para el procedimiento de llenado de una declaración de impuesto de transporte en 2020. Por violación de la declaración no se aceptarán:
- Redondee la expresión total en el formulario de informe a rublos completos (hasta 50 kopeks = 0, más de 50 kopeks = 1).
- Numere las hojas del formulario en orden, comenzando con la página del título.
- Es inaceptable hacer cambios, correcciones y ajustes en un informe en papel.
- Se permite completar el documento a mano, pero solo en tinta negra o azul, en letras de imprenta.
- Está prohibido imprimir hojas de informes en ambos lados de una hoja.
- Solo se ingresa un valor alfanumérico en cada celda.
- Las celdas en blanco se rellenan con guiones.
Envíe el informe electrónicamente a través de canales seguros, o envíe el documento en papel en persona o por correo. Para un informe en papel, la información es aprobada por el jefe u otro empleado autorizado. Firmar digitalmente el informe electrónico.
Paso 1. Completar la página de título
Las instrucciones sobre cómo completar la declaración de impuestos de transporte de 2020 comienzan con la página del título. Completamos la información de registro sobre la organización informante. Ingresando datos:
- TIN y KPP;
- nombre completo de la institución;
- código del tipo principal de actividad económica;
- información sobre la reorganización o terminación de las actividades de la organización, si tales eventos se llevaron a cabo en período de información;
- número de teléfono e información sobre el jefe de la organización, representante autorizado (por poder) o información sobre el agente fiscal.
Especifique el número de revisión del informe. Si generamos un informe por primera vez en el período del informe, indicamos ceros. Indicamos los periodos de declaración e impuestos.
Código de ubicación para completar la declaración de impuestos de transporte:
- 213 - en el domicilio de la entidad económica con categoría de mayor contribuyente;
- 216 - en el lugar de registro de la organización sucesora de la entidad económica con la categoría de mayor contribuyente;
- 260 - en la ubicación del vehículo.
Un ejemplo de cómo completar una declaración de impuestos de transporte para 2020 para personas jurídicas:
Paso 2. Completar la sección número 2
Si la organización tiene varios vehículos, entonces la segunda sección de la declaración se completa para cada vehículo por separado.
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código de línea |
Comentarios sobre la cumplimentación de la declaración |
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Indicamos el código OKTMO en el lugar de matriculación del coche. |
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Código del tipo de vehículo, de acuerdo con el Anexo N° 5 de la Orden de Llenado. Códigos básicos:
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Número de identificación personal del vehículo - VIN. |
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Marca de la máquina. |
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Número de registro estatal asignado por la policía de tránsito. |
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Base imponible del impuesto de transporte para 2020. La potencia del coche se determina. caballo de fuerza. El indicador se indica en el pasaporte del vehículo o en el certificado de registro. |
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Unidad de medida según OKEI. Indicamos el código 251 - "caballos de fuerza". |
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Según el pasaporte del vehículo, se indica un indicador de la clase ambiental del automóvil. Para la mayoría de los vehículos rusos, el indicador está ausente, lo que significa que ponemos un guión. |
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Especifique el número de años completos que han pasado desde la fecha de fabricación de la máquina. La línea se completa si se establecen diferentes tasas impositivas en la región, según la vida útil del automóvil. |
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El número de meses completos de funcionamiento del vehículo en el período del informe. Si el automóvil se compró antes del día 15 del mes, entonces el mes se considera completo, si después del día 15, entonces el mes no se tiene en cuenta. Se establece el procedimiento inverso para la baja. Para un vehículo comprado el año pasado, ingrese 12. |
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La participación en la propiedad del automóvil. Relevante para la propiedad compartida. Si el auto es de propiedad individual, indicar 1/1. |
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Coeficiente Kv, que se calcula como una línea de 110/12 meses. Si el vehículo se ha utilizado durante un año completo, ingrese 1. |
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La tasa impositiva para cada región se determina individualmente. |
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El coeficiente Kp es un coeficiente multiplicador para los automóviles incluidos en la lista de los caros (de 3 millones de rublos). Si el automóvil no está marcado en la lista de costosos, se coloca un guión. Para autos caros:
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El monto de la obligación tributaria calculado por la fórmula: Impuesto = línea 070 (capacidad) × línea 140 (tarifa) × línea 130 (Kw) × línea 150 (Kp). |
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Información sobre los beneficios para la organización. La lista de beneficios es individual para cada región. Si el contribuyente no tiene derecho al beneficio, se coloca un guión. |
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El monto calculado del impuesto de transporte que se acreditará al presupuesto regional. Está determinado por la fórmula: línea 160 - la suma de las líneas 170-240. |
Verificamos dos veces los cálculos aritméticos y vamos a la sección 1.
Paso 3. Completar la sección número 1
El formulario de declaración prevé tres bloques idénticos, que se completan de acuerdo con diferentes códigos OKTMO. Por ejemplo, al cambiar la ubicación territorial de una organización contribuyente. Si no hubo cambios territoriales en el período del informe, basta con completar el primer bloque.
Cómo llenar la primera sección del cálculo. Ofrecemos instrucciones para completar la declaración del impuesto de transporte para 2020 línea por línea:
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código de línea |
El cálculo del impuesto al transporte no es una tarea fácil, y su implementación exitosa se complica por un coeficiente multiplicador incomprensible para muchos, que puede ser relevante para ciertos tipos de automóviles. Veamos qué es y cómo se calcula exactamente.
¿Qué es un factor de escalamiento del impuesto sobre vehículos?
Pagar por el lujo: así se llama también el factor multiplicador. Causó una oleada de indignación entre los automovilistas y en 2020, muchos todavía están descontentos con el aumento del coeficiente del impuesto a los vehículos.
El multiplicador se introdujo el 1 de enero de 2014. La información completa sobre este factor se encuentra en Código Fiscal de la Federación Rusa (cláusula 2, artículo 362). No es aplicable a todo tipo de vehículos. De acuerdo con su nombre no oficial "pago por lujo", se puede concluir que solo aquellos propietarios de automóviles que tienen un automóvil bastante caro pagan una tasa de impuestos adicional.
Veamos un extracto de cláusula 2 del artículo 362 del Código Fiscal de la Federación Rusa:
El monto del impuesto se calcula teniendo en cuenta el coeficiente creciente:
- 1.1 - en relación con automóviles con un costo promedio de 3 millones a 5 millones de rublos inclusive, desde el año de producción de los cuales han pasado de 2 a 3 años;
- 1.3 - en relación con automóviles con un costo promedio de 3 millones a 5 millones de rublos inclusive, desde el año de producción de los cuales han pasado de 1 a 2 años;
- 1.5 - en relación con automóviles con un costo promedio de 3 millones a 5 millones de rublos inclusive, desde el año de producción del cual no ha pasado más de 1 año;
- 2 - en relación con automóviles con un costo promedio de 5 millones a 10 millones de rublos inclusive, desde el año de producción de los cuales no han pasado más de 5 años;
- 3 - en relación con automóviles con un costo promedio de 10 millones a 15 millones de rublos inclusive, desde el año de producción de los cuales no han pasado más de 10 años;
- 3 - en relación con automóviles con un costo promedio de 15 millones de rublos, desde el año de producción de los cuales no han pasado más de 20 años.
- En este caso, el cómputo de los plazos señalados en este párrafo comienza a partir del año de fabricación del turismo correspondiente.
Por lo tanto, al calcular este tipo de pago, debe multiplique la cantidad resultante por el indicador al que pertenece su automóvil. El coeficiente del impuesto de circulación de vehículos BC se paga solo si el vehículo puede ser asignado a una de las categorías anteriores (en adelante: BC - coeficiente multiplicador).
Cómo calcular el multiplicador
Como ya se mencionó, la tasa creciente se aplica solo a aquellos automóviles que cuesta más de 3 millones de rublos. Además, al determinar el tamaño del factor multiplicador, también juega un papel año de producción de automóviles.
Qué vehículos están cubiertos este indicador siempre disponible en el sitio. Ministerio de Comercio Industrial de la Federación Rusa. Relevante para 2020 una lista de autos cuyos dueños tendrán que pagar extra por su costo, está contenido por referencia .
Para calcular el impuesto, debe tomar el precio de un automóvil nuevo igual al suyo (marca, motor, características, etc.). Si desea calcular el pago para 2016 por un automóvil cuya fecha de producción fue hace menos de un año, entonces debe tomar el automóvil para el cálculo en 2016, si es 2 años - 2015, etc.
La declaración del impuesto sobre el transporte todavía consta de una página de título y dos secciones.
Se han realizado cambios menores en la portada: el código de barras "05406012" se ha cambiado a "05407019" y el código de barras "05406029" a "05407026".
Se han realizado cambios más significativos en la sección 2, que calcula el monto del impuesto de transporte para cada vehículo.
Agregado a la segunda sección del nuevo formulario línea 120 "Participación del contribuyente en el derecho a un vehículo" Y línea 150 "Coeficiente Kp".
Como saben, el impuesto de transporte lo pagan las organizaciones que tienen vehículos en sus balances. Para cada transporte, se completa una sección 2 separada.
Si el vehículo tiene más de un propietario, entonces la nueva línea 120 indica la participación de la organización que completa la declaración del impuesto vehicular en el derecho a este vehículo. La participación en este campo se ingresa como una fracción. Si la organización es la única propietaria del transporte, entonces se pone 1, si es propietaria de la mitad, entonces ½, la tercera - 1/3, etc.
La aparición de la segunda nueva columna 150 está asociada a cambios en el cálculo del impuesto de transporte en 2014. Estos cambios están asociados con la introducción de un factor multiplicador para los automóviles de pasajeros, cuyo costo supera los 3 millones de rublos. Para dichos vehículos, el impuesto se calcula multiplicando el impuesto calculado de forma estándar por un multiplicador. Este coeficiente depende del valor del coche y su edad. Cuanto más caro es el coche, mayor es el coeficiente (varía de 1,5 a 3).
En la línea 150, solo necesita indicar este factor multiplicador.
Tabla de coeficientes crecientes para automóviles.
El número de años transcurridos desde el año de emisión se determina el 1 de enero del período impositivo. La cuenta regresiva comienza desde el año siguiente al año de emisión.
El costo promedio lo determina el Ministerio de Industria y Comercio de Rusia, que, hasta el 1 de marzo, coloca los precios de los autos caros en su sitio web. Para determinar el factor multiplicador, debe usar estos precios.
También puede leer acerca de los factores multiplicadores para autos caros en.
El nuevo formulario de declaración del impuesto de transporte, establecido por , comienza a aplicarse a partir del 1 de enero de 2015. Es decir, al calcular el impuesto de transporte para 2014, deberá completar y enviar un nuevo formulario. La declaración se presenta a autoridad fiscal en forma escrita o electrónica antes del 1 de febrero del año siguiente al período impositivo pasado.
Cualquier persona que sea propietaria de un automóvil registrado debe deducir regularmente el impuesto sobre su vehículo. Esto debe hacerse tanto por medios físicos como entidades legales. Por lo tanto, el impacto del coeficiente de aumento del impuesto a los vehículos en 2017 se aplica a cualquier automóvil registrado, sin importar quién sea su propietario. Este factor será discutido en el artículo.
Determinación independiente del monto del impuesto.
Exclusivamente las personas jurídicas calculan independientemente por sí mismas el monto del impuesto sobre el transporte. Si el propietario del automóvil es una persona común, la autoridad fiscal calcula para él el monto del impuesto de transporte a pagar. Es decir, las personas físicas deducen el impuesto de transporte después de recibir el documento correspondiente de la inspección del Servicio de Impuestos Federales.
Si la organización tenía un vehículo caro registrado en 2017, el contador, al calcular el impuesto de transporte, está obligado a aplicar el coeficiente creciente del impuesto de transporte en 2017 - Kp. Como resultado, la cantidad total de impuestos según el método de cálculo se determina para todas las máquinas por separado.
Existe una regla clara según la cual el monto del pago del impuesto es el producto de:
- bases imponibles (teniendo en cuenta la potencia del motor del automóvil, generalmente en caballos de fuerza);
- las tasas de impuestos;
- participación accionaria en la propiedad del automóvil;
- Coeficiente Kv (la relación entre el número de meses de poseer un automóvil en el año del informe y el número de meses calendario en el período impositivo (siempre 12 meses))
- coeficiente creciente Kp.
Aumento del impuesto a los coches de lujo
Desde 2014, para determinar el monto del pago del impuesto por transporte, es necesario tener en cuenta el coeficiente Kp. Con esta herramienta, el estado aplica mayores impuestos a los artículos de lujo.
Pero Kp no se calcula para todos los vehículos registrados por una empresa, sino solo en situaciones en las que la empresa posee un auto llamado de lujo.
Tenga en cuenta que a los efectos del cálculo del impuesto de transporte, la lista de automóviles con un coeficiente multiplicador se complementa regularmente. Entonces, en 2016, la lista de la gama de modelos tenía más de 700 tipos de automóviles, y en 2017, ya más de 900 posiciones.
Determinación del tiempo de funcionamiento del vehículo
En el Listado puede encontrar referencias al número de años a partir de la fecha de fabricación de la máquina (columna nº 6). Después del final de este período, el vehículo, por así decirlo, adquiere el estado de un automóvil "económico". Es decir, el coeficiente Kp ya no se usa para determinar el monto del impuesto al transporte.
Si la máquina no está en la lista
¿Qué se debe hacer si el automóvil por el que se debe pagar el impuesto de transporte no está incluido en el documento que regula la aplicación del coeficiente multiplicador Kp? En esta situación, debe calcular usted mismo el costo promedio del vehículo.
Para un cálculo correcto, el Ministerio de Industria y Comercio de Rusia aprobó el Método de Cálculo costo promedio carros pasajeros. La variante de su definición depende de la ubicación territorial del concesionario o fabricante de automóviles. Es decir, tienen en cuenta la posición estacionaria del punto de venta del automóvil, en el territorio nacional o en el extranjero:
- Si el punto de venta del vehículo se encuentra en Rusia, el concesionario/fabricante proporciona información sobre los precios minoristas recomendados para este automóvil.
- En el segundo caso, los datos se toman de catálogos de automóviles: Audatex, DAT, Kelley Blue Book, Mitchel, Motor, Canadian Black Book, Schwacke.
Impuesto × 3
¿Qué se debe hacer si el automóvil está incluido en la Lista de vehículos de impuestos de transporte con un coeficiente multiplicador, cuesta más de 3,000,000 de rublos y su tiempo de operación es más largo que las normas establecidas por el Código Fiscal de la Federación Rusa y la Lista del Ministerio? de Industria y Comercio por aplicar el coeficiente multiplicador Kp?