Al realizar actividades empresariales, los empresarios buscan aumentar la eficiencia de la producción minimizando las deducciones fiscales y simplificando los registros contables. Pero también existen regímenes fiscales preferenciales. Requieren el cumplimiento de ciertas condiciones comerciales. Esto imposibilita la aplicación de beneficios fiscales en algunas situaciones productivas. Tales situaciones conducen a la necesidad de realizar actividades de acuerdo con el esquema del régimen general de impuestos, cuyo régimen no tiene restricciones sobre las formas de hacer negocios, configurando ciertos parámetros y criterios para su funcionamiento.

Régimen general de tributación

Debido a la necesidad de deducir impuestos al erario estatal en el monto máximo previsto por el Código Tributario, los empresarios no están particularmente dispuestos a trabajar en el régimen OSNO.

¿Qué es OSNO?

A menudo, los líderes empresariales quieren saber sobre OSNO: ¿qué es? en palabras simples, cuáles son las reglas básicas para hacer negocios en este modo, para quién es adecuado y si aún debe pagar alguna deducción al tesoro público mientras trabaja bajo este esquema.

Decodificación OSNO define el concepto de un sistema general de impuestos. BÁSICO- este es un esquema especial de cálculo de impuestos para sujetos actividad empresarial. Están obligados a realizar transferencias oportunas a la cuenta corriente Servicio de Impuestos Dinero devengadas por concepto de partidas tributarias, teniendo en cuenta su relación completa prevista en el Código Tributario.

¿Cuáles son los sistemas tributarios?

característica de la aplicación

La realización de actividades empresariales en la modalidad OSNO implica la necesidad de pagar todos los tipos de impuestos prescritos legalmente, así como el mantenimiento de registros especiales de documentación de pago.

Organización sobre el sistema tributario general

La ley define la prohibición de combinar este régimen con un impuesto agrícola único o "simplificado". No obstante, la normativa regula la posibilidad de introducir un régimen de tributación adicional en forma de impuesto sobre la renta imputada o patente (para empresarios individuales) y UTII (para personas jurídicas).

Ventajas y desventajas

Ventajas y desventajas de usar OSNO

Las ventajas de hacer negocios en el sistema tributario general son:

• la posibilidad de obtener ganancias sin restricciones;
• no hay necesidad de pagar impuestos en caso de ingresos negativos;
• la capacidad de involucrar a un número ilimitado de empleados en el logro de la meta relacionada con los resultados de la actividad empresarial.

Los aspectos negativos de trabajar usando el modo general incluyen:

• la necesidad de contabilidad;
• almacenamiento de documentos durante 4 años.

Donde corresponda

La OSNO puede ser aplicada por todas las entidades que realicen actividades empresariales en la condición de persona jurídica y de empresario individual, en los casos en que el administrador de la empresa no haya decidido el régimen fiscal o de conformidad con las normas del Código Tributario en los casos en que el empresario no puede utilizar otros esquemas de pago de impuestos debido al incumplimiento de los valores normativos de los parámetros de las actividades de la organización. Cabe señalar que el cálculo y el procedimiento para realizar pagos para personas jurídicas y empresarios individuales es algo diferente.

Ver también: ¿Paga el IVA un empresario individual?

¿En qué situaciones se justifica el uso de OSNO?

El sistema de impuestos OSNO es beneficioso en situaciones donde:

1. La mayoría de las contrapartes de una entidad comercial operan bajo un régimen fiscal idéntico. Esto se debe a la posibilidad de reducir el impuesto al valor agregado en su monto, el cual está incluido en el costo de los bienes o servicios de los proveedores o contratistas.
2. Los socios que cooperan con una empresa que opera en OSNO tienen la oportunidad de aplicar a la deducción el IVA soportado pagado por la entidad comercial. Esto conduce a un aumento del criterio de competitividad en el mercado, ya que la cooperación con la empresa se considera beneficiosa al reducir el costo de los productos.
3. Las mercancías se importan regularmente, lo que exige su importación al territorio aduanero Federación Rusa, donde debe pagar el IVA, que, si la empresa está en el régimen fiscal general, puede devolverse en forma de deducción.

como pagar impuestos

El administrador, habiendo decidido trabajar en el régimen tributario general, deberá efectuar pagos regulares al fisco por el monto del veinte por ciento del monto correspondiente a la diferencia entre los ingresos y gastos de la empresa. La lista de gastos no está sujeta a requisitos expresados ​​por restricciones reglamentarias en el monto o en la lista de actividades. No obstante, deberá acreditarse y documentarse cada cifra en la que se haya reducido la obligación tributaria.

Deducciones adicionales

Las entidades comerciales en el estado de una persona jurídica deben realizar pagos adicionales:

• impuesto al valor agregado a una tasa del 0 al 18 por ciento;
• impuesto a la propiedad, cuyo monto no puede exceder el 2.2 por ciento;
• seguro obligatorio;
• otros tipos de impuestos, si la entidad comercial tiene objetos de tributación apropiados para calcular los pagos.

La lista de impuestos adicionales legalmente previstos para empresarios individuales se ha reducido a tres secciones:

• el impuesto sobre la renta de las personas físicas que grava las rentas del ejercicio de la actividad empresarial, en la cuantía del 13 por ciento de su valor;
• IVA a una tasa del 0 al 18 por ciento;
• primas de seguro, cuyo monto depende del número de empleados.

Cómo cambiar al esquema de trabajo de modo general

El régimen tributario general puede aplicarse a todas las entidades empresariales, cuyos dirigentes, dentro del mes siguiente al trámite de inscripción, no hayan tomado la decisión de formalizar el funcionamiento de la sociedad bajo el régimen de tributación preferencial sobre las utilidades con impuestos. Si el jefe de una organización o empresario individual trabaja utilizando un régimen fiscal diferente y quiere cambiarlo a un régimen general, entonces tiene derecho a cambiar a OSNO solo desde el comienzo del año, siempre que a mediados de enero una notificación de la correspondiente declaración de voluntad fue emitida y enviada al Servicio de Impuestos.

Aviso de transición a OSNO

En algunas situaciones, debido a los matices del funcionamiento de una entidad comercial, cuyo resultado es la pérdida de derechos que determinan la posibilidad de utilizar un régimen preferencial, a nivel legislativo, se proporciona una transferencia a OSNO a iniciativa de representantes del Servicio de Impuestos.

El sistema tributario general u OSNO es un régimen tributario en el que puede operar cualquier organización y empresario individual. No existen restricciones a este régimen, ni por tipo de actividad, ni por nivel de ingresos, ni por el número de empleados. Sin embargo, OSNO no es popular entre las pequeñas empresas, y la razón de esto es la alta carga fiscal y los informes complejos.

En la mayoría de los casos, los empresarios individuales del sistema tributario general se encuentran por desconocimiento o por un retraso en el momento de la transición a otros regímenes más preferenciales. Pero la elección de OSNO también puede ser consciente si, por ejemplo, un emprendedor compra una vivienda y quiere recibir deducción fiscal por el IRPF. Infórmate de qué impuestos paga un empresario en esta modalidad y qué informes presenta.

Calendario contable con fechas de vencimiento de impuestos y Estados financieros para empresarios individuales en todos los sistemas fiscales para 2020, puede ver.

Impuesto sobre la renta

El IRPF o IRPF del régimen general tributario se paga únicamente empresarios individuales. Las organizaciones en este régimen pagan impuesto sobre la renta en lugar de impuesto sobre la renta personal.

Licitación impuesto sobre la renta para los empresarios individuales en el sistema tributario general es del 13%, y esto es menos que la tasa estándar del impuesto sobre la renta para las organizaciones del 20%. Para pagar el IRPF al tipo del 13%, es importante que un empresario esté residente fiscal RF, es decir permanecer físicamente en Rusia por más de 183 días en los últimos 12 meses. Si se viola esta condición, la tasa será ya del 30%.

Una gran ventaja del impuesto sobre la renta personal para un empresario es la oportunidad de obtener deducción de propiedad después de comprar una casa. Se pueden devolver del presupuesto hasta 260,000 rublos del impuesto sobre la renta pagado, por lo que si tiene planes de comprar bienes raíces residenciales, OSNO puede ser una opción rentable.

El impuesto sobre la renta personal se paga sobre los ingresos, es decir, no sobre todos los productos del comercio o la prestación de servicios, sino sobre la diferencia entre ingresos y gastos. El último pago del impuesto debe efectuarse a más tardar el 15 de julio del año siguiente, pero se establecen periodos de declaración durante el año, tras los cuales se realizan pagos anticipados del IRPF. Los plazos para su pago son el 15 de julio y el 15 de octubre del año en curso.

El informe obligatorio sobre este impuesto es la declaración 3-NDFL, que se presenta a más tardar el 30 de abril del próximo año. Si ese día cae en fin de semana, la fecha de vencimiento se extiende al primer día hábil. Pero en 2019, el 30 de abril es un día laborable, por lo que aquí no habrá aplazamiento.

Otra forma de presentación de informes, la declaración 4-NDFL, debería presentarse teóricamente solo si el empresario individual asume que sus ingresos superarán los ingresos del año anterior en un 50% o más. Realmente, autoridades fiscales Insisto en que todos los empresarios que trabajen para OSNO durante más de un año presenten esta declaración.

impuesto al valor agregado

• inicialmente baja velocidad;
• ausencia de trabajadores;
• realizar un solo tipo de actividad apta para el régimen especial;
• el deseo de ahorrar dinero en el pago de impuestos y la presentación de informes.

La mayoría de las IP cambian a modos especiales precisamente por esto. ¿Por qué quedarse en OSNO cuando otro régimen exonera varios impuestos y simplifica la contabilidad, y en general es mucho más fácil y sencillo? Sí, la mayoría de las veces es más rentable para un empresario individual utilizar uno de los regímenes especiales, pero en las actividades comerciales también hay situaciones en las que un empresario individual tiene que pagar impuestos de acuerdo con las reglas "estándar".

El modo general, o también puede llamarse tradicional, se considera el más difícil para los empresarios individuales. No prevé ninguna contabilidad simplificada o exención de ciertos impuestos: un empresario individual debe informar "en su totalidad", pero, por supuesto, no tan "completo" como las organizaciones en OSNO.

El régimen general es voluntario para todos los contribuyentes, sin excepciones. La obligación de utilizar OSNO surge para aquellos empresarios individuales que no puedan utilizar ninguna de las modalidades especiales.

Pros y contras de OSNO

Cada régimen fiscal tiene sus pros y sus contras. Vamos a hablar acerca de puntos positivos. Lo más, probablemente, la principal ventaja: IP en OSNO se refiere a los contribuyentes del IVA. Por supuesto, algunos pueden considerar este más como un menos, porque la obligación de pagar el IVA lleva a la obligación de llevar registros apropiados y presentar declaraciones. Pero el modo general permite a los empresarios individuales trabajar con empresas grandes y medianas para las cuales el IVA soportado es importante al comprar bienes/servicios. Este punto es realmente importante: a menudo, en la práctica, las grandes empresas realmente se niegan a trabajar con empresarios individuales en un sistema fiscal simplificado precisamente por el IVA. Para los empresarios individuales, en cooperación con grandes empresas, también hay una ventaja: la oportunidad de desarrollar su negocio ingresando a nuevos mercados.

Otro “A FAVOR” a favor de OSNO es la ausencia de restricciones en el uso del modo. Recordemos que cualquiera de los modos especiales tiene limitaciones, entre las que se suelen distinguir los siguientes datos:

• el monto de los ingresos;
• Número de empleados;
• tamaño de los activos fijos;
• tipo de actividad;
• lista de gastos.

OSNO no tiene ninguna de estas restricciones. El monto de los ingresos, el número de empleados y el monto de los activos fijos no pueden tener ningún efecto sobre la aplicación del régimen. No se imponen restricciones sobre tipos de actividades (como sobre UTII o una patente), los gastos se determinan de acuerdo con la lista que se ha desarrollado para calcular el impuesto a las ganancias corporativas.

En cuanto a los contras, todos los nombrarán por sí mismos: pagar todos los impuestos, presentar varias declaraciones, contabilidad: todo esto se puede combinar en la complejidad de la contabilidad. De hecho, la mayoría de las veces, los IP en OSNO se ven obligados a recurrir a los servicios de un contador de tiempo completo que será responsable de la contabilidad y la presentación de informes a la oficina de impuestos, porque el IP en sí mismo simplemente no tiene suficiente conocimiento y tiempo para comprender todas las complejidades. . En la mayoría de los casos, con una amplia actividad empresarial, es imposible hacer frente no solo sin un contador, sino también sin un programa especial de contabilidad.

Un poco sobre impuestos e informes

OSNO no exime a los empresarios individuales de otros impuestos, por lo que, con carácter general, deberás pagar:

• impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 13% (los ingresos y los gastos están incluidos en el cálculo);
• IVA a la tasa correspondiente a las transacciones realizadas - 0%, 10%, 20%;
• impuesto a la propiedad;
• si es necesario, impuestos sobre el transporte y la tierra, impuestos sobre el agua, impuestos especiales;
• primas de seguros para ellos y sus empleados.

En cuanto a la presentación de informes, se pueden considerar los principales documentos para IP en OSNO:

1. (debe presentarse una vez al año antes del 30 de abril);
2. Declaración de IVA (requerida para cada trimestre antes del día 25 del mes siguiente);
3. informes de empleados si el empresario individual es un empleador. Aquí hay un artículo sobre .

Un empresario individual en OSNO todavía tiene la obligación de presentar el impuesto sobre la renta de 4 personas con información sobre la ganancia esperada, así como pagar pagos anticipados en función de los resultados del período anterior y teniendo en cuenta los ingresos esperados.

Sobre el mantenimiento de registros

La contabilidad de IP en OSNO tiene una serie de características importantes. IP en modo general exentos de la obligación de llevar contabilidad, siempre que mantengan registros de acuerdo con las normas del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es decir, reflejen todos los hechos relacionados con su actividad económica en . Los problemas con la compilación de entradas en el libro de contabilidad de ingresos y gastos se deben a la complejidad de mantener la nomenclatura contable de los bienes.

Una característica importante de la contabilidad es el uso del método de caja al registrar los ingresos/gastos. La información se refleja en KUDIR para cada unidad de bienes. En este sentido, es importante controlar las fechas de recepción de los bienes, que luego se atribuyen al costo de los productos terminados, las fechas de su pago, las fechas de recepción del dinero del comprador. Se incurre en gastos solo cuando se recibe el pago del comprador. Cuando el comprador transfiere un anticipo a KUDIR, el monto recibido se refleja como ingreso.

La depreciación se refleja en KUDIR en los montos acumulados.

Todos los datos se ingresan en KUDIR sobre la base de documentos contables primarios, para la mayoría de los cuales existen formularios unificados; no es necesario que desarrollemos nada por nosotros mismos.

KUDIR se puede completar manualmente o en formato electrónico; con una gran cantidad de transacciones, es preferible un formulario electrónico. No es necesario certificar el libro en la oficina de impuestos, pero es necesario imprimirlo: este es el resumen principal del impuesto principal, que el empresario individual debe presentar en caso de una auditoría fiscal.

El IRPF se calcula a partir de la diferencia entre los ingresos y los gastos, por lo que es obligatoria la acreditación documental de la parte de gastos para los empresarios individuales. Si no hay ganancia en base a los resultados de la actividad, no es necesario pagar impuesto, no lo hay en este caso. Pero no será posible transferir la pérdida recibida en el año de informe a los períodos siguientes; tal posibilidad no está legalmente fijada.

En cuanto a otros informes, para calcular el IVA, los empresarios individuales en OSNO deben llevar libros de compras y ventas. La formación de cantidades a efectos del cálculo del IVA se realiza según el método del devengo.

Para OSNO, como en otros regímenes tributarios, es necesario establecer registros de personal y salarios.

Conclusión

Entonces, hoy hemos descrito las características de IP en OSNO en términos generales. Muchos puntos que requieren una consideración por separado, los describiremos en los siguientes artículos. También estamos a la espera de sus comentarios y sugerencias: ¿qué temas sobre los empresarios individuales en modo general se deben considerar en detalle?

La información sobre el sistema tributario general (abreviado OSNO) se refiere principalmente a las personas jurídicas y los empresarios, son ellos los que tienen que pagar los impuestos establecidos por el estado en el marco del sistema tributario general.

Qué es - definición, regulación legal

Es este concepto en código de impuestos no, ya que el régimen general implica la totalidad de la tributación. Si el contribuyente no declara el tránsito a algún régimen fiscal especial, entonces aplicar automáticamente los pagos de impuestos OSNO. Todos los pagos de impuestos deben realizarse dentro de los plazos establecidos, de lo contrario se impondrán sanciones adicionales al no contribuyente, que, a su vez, no cancelan la obligación de pagar. pago de impuestos. Algunas organizaciones utilizan varios sistemas de impuestos a la vez. Es importante saber que los empresarios individuales con diferentes tipos de actividades pueden usar tres modos a la vez: OSNO, PSN y UTII. Entidades legales tiene derecho a complementar OSNO y UTII.

Pero en ningún caso debes combinar OSNO y ESHN.

¿Qué es y quién puede usarlo?

OSNO se usa en ciertas situaciones:

• el contribuyente no cumple con los requisitos para las categorías preferenciales de contribuyentes, o por alguna razón deja de cumplir con estas categorías;
• debido a ciertas razones, es necesario pagar el IVA;
• la organización es elegible para la desgravación del impuesto sobre la renta;
• Al registrarse, un empresario individual no presentó una solicitud con una solicitud para transferirlo a cualquier otro sistema tributario.

Ventajas y desventajas

No existe un régimen fiscal ideal sin la necesidad de pagar impuestos y primas de seguros al estado, pero cuando hay que elegir con qué régimen trabajar, vale la pena considerar todo ventajas y desventajas de cada sistema. Ahora echemos un vistazo al BASIC.

Ventajas:

1. No sin restricciones en la construcción de su negocio, a saber: el número de empleados no está limitado, puede elegir absolutamente cualquier tipo de actividad legal, no hay restricciones en el área de producción, los pisos comerciales y el valor total de la propiedad.
2. Los costos incurridos durante el trabajo se tienen en cuenta casi en su totalidad.
3. Las pérdidas de períodos anteriores pueden transferirse al período fiscal actual o próximo.
4. Si necesita pagar el IVA, las organizaciones no tienen otras opciones.
5. Tal sistema es conveniente en cooperación con contratistas extranjeros con grandes envíos de bienes.

desventajas:

1. La principal desventaja de esta forma de pago de impuestos está fuera de todos los regímenes fiscales posibles.
2. Al cooperar con pequeñas empresas en términos de desarrollo empresarial sin pagar IVA, deberá pagar el doble de este impuesto.
3. Mantener dicha contabilidad es una tarea difícil que requiere bastante tiempo, es muy difícil hacer frente a estos por su cuenta, lo que significa que tendrá que contratar personal y asumir el costo de pagarlos.
4. Una gran cantidad de documentos de informes. se presenta en diferentes períodos, todos los plazos deben ser monitoreados y estrictamente observados; en caso de violación, se imponen multas y sanciones a la organización.

Comparación con simplificado

Si comparamos OSNO con USN, entonces el segundo sistema gana en muchos aspectos. Mucho más fácil de conducir, Puedes hacerlo por ti mismo. Si tratamos estos dos sistemas a una organización legal USN reducirá la cantidadmu de todos los pagos de impuestos. Después de todo, no hay impuesto a la propiedad, impuesto sobre la renta e IVA. Puede elegir el objeto de los impuestos usted mismo, centrándose en el monto de sus ingresos, la elección consiste en el objeto "Ingresos" o "Ingresos menos gastos". Se presenta una versión simplificada de la declaración de impuestos a la oficina de impuestos. Ingresos y gastosse anotan solo en el diario y no se emiten facturas. Es posible utilizar todas estas oportunidades del sistema tributario simplificado solo con un personal pequeño y con bajos ingresos anuales.

Impuestos pagados, términos (para empresarios individuales y LLC)

Las organizaciones en OSNO pagan impuestos según su estatus legal.

Empresas registradas como persona jurídica:

1. impuesto sobre la renta- Tipo del 20% sobre el importe total de la renta del ejercicio. La excepción son algunas categorías preferenciales de empresas. La ganancia es la cantidad recibida al restar del monto total de los ingresos la suma de todos gastos incurridos. Sólo se tienen en cuenta los gastos económicamente justificados confirmados. La exención por exención total del impuesto sobre la renta se aplica a las organizaciones que operan en el campo de la educación o la medicina. Los pagos se realizan todos los meses hasta el día 28. Al pagar anticipos, las deducciones se pagan mensualmente.
2. IVA, tasa 0%, 10% o 18%, el valor depende de los bienes producidos o vendidos por la empresa. El monto a pagar se calcula de la siguiente manera: el monto del impuesto del trimestre de referencia se divide por tres, y cada parte se paga en tres cuotas, los pagos deben realizarse antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de referencia. Si el día 25 cae en fin de semana, la fecha de vencimiento se extiende hasta el siguiente día hábil.
3. impuesto a la propiedad– Tasa del 2,2%. El pago de esta contribución fiscal está prescrito por las regiones de la Federación de Rusia de forma independiente, hay opciones para pagos trimestrales o un pago único para el año de informe completo.

1. IRPF 13%. Los pagos se realizan mediante anticipos hasta el día 15 de julio, octubre y enero. Además, antes del 15 de julio, el monto anual debe estar pagado en su totalidad.
2. IVA - 0%, 10% o 18%. El procedimiento para el cálculo y pago del importe de las cotizaciones se calcula según el mismo esquema que para las personas jurídicas.
3. impuesto a la propiedad individuos - Tasa de hasta el 2%. El gobierno local tiene derecho a cambiar los plazos de presentación y las fechas de pago del impuesto, posiblemente una presentación completa única de los datos de todo el año anterior.

Reportes requeridos (contables y fiscales), plazos para su presentación

Al igual que con el cálculo de los impuestos, la presentación de los documentos necesarios declaración de impuestos depende de la forma de formación de la empresa.

calendario fiscalregalo para legal personas:

1. IVA- este formulario de información se genera trimestralmente hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre, si no cae en día festivo.
2. impuesto sobre la renta. El orden de pago y las fechas de pago dependen del cálculo de los anticipos. Para casos generales, se adoptan las condiciones de pago exactas y las fechas de informe: la declaración se envía al IFTS para el trimestre, medio año, para 9 meses y para el año de informe. La fecha de presentación es el 28. Al trabajar con anticipos, el horario cambia, es necesario hacer descuentos mensuales y enviar una declaración mensual.
3. impuesto a la propiedad- declaraciones del trimestre, medio año, 9 meses y año. La fecha del informe es el día 30 del mes siguiente al período del informe.
4. Información sobre los empleados contratados formado antes del 20 de enero.
5. Hoja de balance formado trimestralmente hasta el día 30.
6. Informe de pérdidas y ganancias- una vez al año hasta el 30 de marzo.
7. 2-impuesto sobre la renta personal– todos los años hasta el 31 de marzo.

Información en sin fallar encaminado a Fondo de pensiones(cálculos de primas de seguro) cada trimestre hasta el día 15 y la información sobre el tipo de ocupación de la empresa y la información sobre las primas de seguro pagadas se transmiten al FSS antes del 1 de abril.

Información para IP:

1. Declaración de impuestos del IVA: se forma cada trimestre, se envía al IFTS antes del día 25 del mes siguiente al informe.
2. Impuesto sobre la renta personal: una declaración anual con información completa sobre los ingresos. Debe presentarse en la oficina de impuestos antes del 30 de abril. El formulario 3-NDFL es adecuado para completar. Los empresarios individuales, para quienes el monto de los ingresos del año es un 50% superior al ingreso del año anterior, completan adicionalmente el formulario de impuesto sobre la renta de 4 personas. Se proporciona para reflejar la información esperada de ingresos futuros.
3. Impuesto a la propiedad para individuos: se cobra a todos los individuos. personas físicas, independientemente de que tengan o no la condición de empresario individual. El monto del impuesto se calcula en función del valor del inventario. bienes raíces propiedad de una persona. No hay declaración de este impuesto. El pago vence anualmente antes del 1 de noviembre. El retraso en el pago de los impuestos dará lugar a una multa.

Empresarios individuales que trabajan con empleados registrados proporcionar varias formas de presentación de informes:

1. Al fondo de seguro social: formulario 4-FSS, presentado trimestralmente antes del día 20 del mes siguiente al período del informe.
2. El formulario RSV-1 se envía al fondo de pensiones trimestralmente, antes del día 15 del segundo mes después del período de informe.
3. La información sobre el número de empleados se presenta una vez al año a la oficina de impuestos hasta el 20 de enero del año siguiente al año del informe.

como ir

No se requiere ninguna acción para cambiar a este sistema, se aplica de forma predeterminada a las organizaciones que no han manifestado su deseo de tributar bajo otros esquemas. Si los contribuyentes no cumplen con los requisitos de los regímenes fiscales especiales, son transferidos y están obligados a pagar todos los pagos bajo la OSNO. Por ejemplo, una patente no pagada a tiempo puede ser una de esas razones. No hay excepciones o restricciones sobre el tipo de ocupación, el tamaño del equipo y el estado legal de la empresa para gravar una organización con tal sistema.

Todas las empresas que pagan el IVA no tienen otra opción, están obligadas a aceptar los términos de la OSNO.

La declaración OSNO para empresarios individuales la presentan todos los empresarios que se encuentren en el régimen general de tributación, independientemente de que tengan ingresos por la realización de negocios en el año en curso. OSNO es el más difícil tanto desde el punto de vista de la contabilidad como de la presentación de informes. Además de los informes sobre ganancias o pérdidas del año, los empresarios presentan otras formas de informes por cada impuesto pagado.

¿Qué informes presenta un empresario en OSNO?

El régimen general de tributación rige por defecto para todos los empresarios que no hayan expresado su deseo de pasar a la tributación simplificada, imputación o compra de una patente. OSNO no es muy popular entre las pequeñas empresas. OSNO se caracteriza por una mayor carga fiscal y el número máximo formularios de informes para ser presentados al Servicio de Impuestos Federales.

Mientras tanto, muchos empresarios individuales eligen conscientemente el modo general. Esto le abre oportunidades para trabajar con grandes empresas que pagan IVA y, a menudo, requieren que los contratistas y proveedores proporcionen facturas de impuestos. Todos los empresarios que han optado por regímenes especiales están exentos del pago del IVA, lo que muchas veces hace que la cooperación con ellos no sea rentable para las grandes contrapartes.

Algunos empresarios han superado el límite de ingresos de la tributación simplificada, por lo que se ven obligados a pasar al régimen general.

¿Qué declaraciones presenta un empresario individual en régimen general? Depende de si tiene empleados. Los empresarios sin empleados presentan los siguientes formularios:

• declaración de impuestos para el impuesto sobre la renta personal en el formulario 3-impuesto sobre la renta personal al final del año;
• declaración trimestral del IVA;
• informe en el formulario 4-NDFL.

Los empresarios individuales que trabajan en el régimen tributario simplificado, UTII o PSN no son contribuyentes del IVA y del IRPF, por lo que no presentan declaraciones por estos impuestos. A modo de comparación, en una versión simplificada, un empresario individual presenta una declaración sobre impuesto único sólo una vez al año, y no se informa en absoluto sobre el sistema de tributación de patentes.

Si un emprendedor no trabaja solo, sino que atrae empleados, entonces debe presentar adicionalmente en oficina de impuestos información sobre la plantilla promedio, informes sobre los impuestos transferidos de la remuneración a favor de las personas físicas en el formulario 2-NDFL y 6-NDFL. El hecho es que IP actúa para todos sus empleados agente fiscal, y sus funciones incluyen la retención y transferencia del impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 13% del salario al presupuesto.

Además, los empresarios individuales reciben informes trimestrales sobre las primas de seguro devengadas y pagadas para servicios sociales, de pensiones y seguro de salud empleados a fondos extrapresupuestarios del FSS y PFR. Sobre contribuciones a las pensiones en una cantidad fija del empresario para sí mismo o contribuciones voluntarias a seguro Social, no se reportan.

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Informes 3-NDFL para IP

La declaración de impuestos general para empresarios individuales se presenta en el formulario 3-NDFL. Se prevé la transferencia de información a la oficina de impuestos sobre ganancias o pérdidas. Incluso una suspensión temporal o ausencia total de actividad durante el año no puede servir como base para la exención de la obligación de informar.

Si un empresario individual no tuvo actividad durante el año, entonces presenta al Servicio de Impuestos Federales el llamado declaración nula. Se proporciona en forma general, pero en lugar de clave indicadores financieros tiene guiones.

Las rentas sujetas al IRPF incluyen las rentas de la actividad empresarial y el precio de los bienes recibidos a título gratuito en período de información. Al mismo tiempo, el empresario podrá utilizar todos los grupos de deducciones que operan en Rusia para reducir el monto del impuesto sobre la renta personal. Entre ellas se encuentran las sociales, patrimoniales, estándar y profesionales. Las deducciones profesionales se aplican solo a los empresarios individuales. Implican los costos de la propiedad intelectual para hacer negocios. Al mismo tiempo, deben estar documentados y justificados económicamente (tener como objetivo final obtener una ganancia).

La diferencia entre beneficio y deducciones será la base imponible para el cálculo del IRPF.

La declaración de la renta de un empresario individual en OSNO se presenta en un único formulario junto con las personas físicas que deseen recibir bienes u otro tipo de deducciones. Al mismo tiempo, los emprendedores tienen sus propias hojas que deben llenar. Es posible que no se presenten algunas hojas que muestren información sobre utilidades o deducciones que el IP no tuvo para el año en curso.

Sin falta, los inspectores fiscales exigen a los empresarios que:

• secciones 1 y 2;
• pagina del titulo;
• hoja b

La portada indica el nombre completo del empresario individual, su fecha de nacimiento, TIN, detalles del pasaporte y dirección de residencia. También aquí es necesario anotar el número de ajuste (para la presentación inicial - 0), período impositivo (34 años), impuesto y código de contribuyente (para empresarios individuales - 720), código de país (para Rusia - 624).

En la sección 1, se completa la información sobre el monto calculado para el pago o reembolso del presupuesto y se prescribe el código OKTMO y CBC. El apartado 2 está dedicado al cálculo de la base imponible.

La hoja B se proporciona directamente para mostrar los ingresos comerciales.

Para preparar informes, puede usar un software especial del Servicio de Impuestos Federales. Te permite elaborar una declaración 3-NDFL de forma gratuita para su posterior traslado a la Inspección de Hacienda. El servicio le permite prevenir errores y verifica los documentos para detectar su presencia.

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Declaración 4-NDFL e IVA

La declaración en el formulario 4-NDFL no tiene análogos entre los formularios de informes que operan en Rusia. Si todas las demás declaraciones indican información sobre los resultados reales de hacer negocios en el período actual, entonces aquí, sobre los hipotéticos.

El informe 4-NDFL incluye información sobre la cantidad potencial de ingresos, sobre la base de la cual el Servicio de Impuestos Federales calcula los pagos anticipados. Deberán pagarse al empresario durante el año, y reducirán el IRPF, que deberá trasladarse a final de año. 4-NDFL es presentado por todos los IP nuevos después de recibir la primera ganancia (dentro de los 5 días), así como IP, cuya ganancia aumentó o disminuyó en más del 50% al final del año calendario.

En el informe, debe indicar sus datos de registro, así como la cantidad de ganancias esperadas al final del año. El empresario calcula este valor por su cuenta, no hay necesidad de confirmar sus cálculos de ninguna manera.

Vale la pena señalar que si, al final del trimestre, la ganancia de un empresario individual no superó los 2 millones de rublos, entonces no está obligado a transferir el IVA al presupuesto, pero debe enviar una notificación especial a la Inspección de Impuestos.

El informe de IVA indica los importes a pagar al presupuesto por IVA o reembolso del presupuesto. Al mismo tiempo, el IVA se indica en el contexto de cada objeto de tributación.

Siempre puede encontrar muestras de cómo completar todos los formularios de informes en el stand de su oficina de impuestos.

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Cómo enviar una declaración de IP en OSNO

El empresario en OSNO reporta al Servicio de Impuestos Federales en el lugar de residencia.

Hay varias formas de presentar declaraciones de impuestos:

• en forma electrónica a través de Internet (en este caso, se requiere una firma digital electrónica);
• por correo de la Federación Rusa en una carta valiosa con un inventario del archivo adjunto (1 copia del inventario permanece con el empresario individual);
• en persona en el Servicio de Impuestos Federales (debe tener un pasaporte con usted);
• a través de un representante autorizado que tenga un poder notariado para representar intereses.

Si un empresario individual tiene más de 25 empleados, a partir de 2016 todos los informes de él se aplicarán solo en formato electrónico.

Se establece un requisito similar para la presentación de un informe de IVA, por lo que los contribuyentes en OSNO se ven obligados a comprar un EDS o utilizar los servicios de empresas especializadas para transferir información. Vale la pena señalar que si un empresario individual presenta una declaración de IVA para copia impresa(por ejemplo, enviarlo por correo), equivaldrá a no entregar un informe en el plazo establecido.