En este artículo, hablaremos sobre cómo puede devolver el 13% del costo de la educación, la medicina, la compra de vivienda y otros fines. El código tributario brinda amplias oportunidades para esto, pero deben poder usarlo.

Hay un impuesto sobre la renta individuos(), que es del 13%. Se cobra, por ejemplo, de su salario oficial. Un empleado común ni siquiera se encuentra con esto, ya que el contador de su empresa es responsable de las acumulaciones y, por lo general, recibe un salario con impuestos deducidos en sus manos. Estos van al presupuesto del Estado y luego el dinero recibido se distribuye para diversas necesidades, entre ellas el pago de prestaciones por hijo, los sueldos de médicos, maestros, policías, bomberos, diputados y otros empleados del sector público.

En algunos casos, de los que se hablará en este artículo, el Estado permite no gravar este impuesto, o devolver el IRPF antes indicado. Por lo tanto:

Una deducción fiscal es una cierta cantidad de ingresos que no están gravados, o un reembolso de una parte del impuesto sobre la renta personal que pagó anteriormente en relación con los gastos incurridos bajo ciertas categorías del código fiscal, que incluyen, por ejemplo, gastos para el adquisición de vivienda, formación, tratamiento, compra de medicamentos, etc.

Su empresa le ha devengado 100.000 rublos de salario para el año. El IRPF será del 13% de esta cantidad. Recibirá 100 000 - 13 % = 87 000 rublos en sus manos.

Pero ahora ha emitido una deducción por la educación de un niño por un monto de, digamos, 50,000 rublos. Restamos esta cantidad del ingreso total: 100,000 - 50,000 \u003d 50,000 rublos. Es tuyo la base imponible después de la deducción.

Y obtienes una cantidad completamente diferente en tus manos: 100 000 - (50 000 * 0,13) = 93 500 rublos.

La diferencia entre estos totales en la cantidad de 6.500 rublos se puede recibir a principios del próximo año en una cantidad o partes, ya a partir del próximo mes. Lea acerca de las dos formas de hacer una deducción en el capítulo correspondiente a continuación.

Al proporcionar deducciones, el estado alienta a los ciudadanos a trabajar oficialmente, sin "salarios en sobres", y al mismo tiempo redirige los fondos adicionales de los ciudadanos a la construcción, la educación y la atención médica. También existen deducciones para todos los empleados que tengan hijos o hayan participado en ciertos eventos. Lea más sobre cada tipo de beneficio a continuación.

Se concede una deducción fiscal sólo si se cumplen todas las condiciones establecidas por la ley. Cada tipo de deducción tiene su propio paquete de documentos que se deben proporcionar a las autoridades fiscales. También hay limitaciones.

Tipos de deducciones fiscales

Todas las deducciones consagradas en la legislación fiscal rusa se dividen en cuatro tipos:

1. Estándar;
2. Social;
3. propiedad;
4. Inversión;
5. Profesional.

Echemos un vistazo más de cerca a cada una de las deducciones:

deducción fiscal estándar

esencia deducción estándar que cada mes no se grava una cierta cantidad de ingresos. Se proporciona al contribuyente mismo por su participación en ciertos eventos (operaciones militares, liquidación del accidente de Chernobyl y otros), o para un niño. A diferencia de otro tipo de deducciones, esta suele ser emitida por el empresario, aunque también es posible declararla a través de Hacienda. Regulado por el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

1 Deducción de 3000 rublos mensuales(beneficio del destinatario - 13% de esta cantidad - 390 rublos). Tienen derecho a ello:

• Liquidadores del accidente en la central nuclear de Chernobyl y víctimas de este accidente (enfermedad por radiación).
• Liquidadores de las consecuencias de los ensayos y accidentes nucleares.
• Personas con discapacidad que han resultado lesionadas, lesionadas o enfermas servicio militar
• Inválidos de la Gran Guerra Patria.

2 Deducción de 500 rublos mensuales(beneficios del destinatario - 65 rublos). Previsto:

• Héroes de la URSS y Federación Rusa
• Participantes en hostilidades (con el certificado correspondiente)
• Personas discapacitadas (grupos I, II, así como niños discapacitados)
• Otras personas (lista completa - en el párrafo 2. Artículo 218 código de impuestos radiofrecuencia)

Si resulta que una persona tiene derecho a dos deducciones a la vez (por ejemplo, el síndico del accidente de Chernobyl se convirtió más tarde en el Héroe de Rusia), entonces se aplica la mayor de ellas.

3 Deducción por hijo menor de 18 años(así como para un estudiante a tiempo completo, cadete, estudiante graduado, residente o discapacitado - hasta 24 años) mensualmente hasta que el beneficiario alcance un ingreso de 350,000 rublos (por ejemplo, con un salario mensual de 40,000 rublos, se tomará 8 meses completos para llegar al límite de 350,000 - Durante este tiempo, no pagará impuesto sobre la renta sobre el monto de la deducción). Se proporciona a los padres, tutores y padres adoptivos previa solicitud, que generalmente se escribe en el departamento de contabilidad del empleador. Las tarifas para 2020 son las siguientes:

• Para el primer y segundo hijo: 1400 rublos cada uno (el beneficio mensual del beneficiario es el 13% de esta cantidad: 195 rublos para cada hijo).
• Para el tercero y los siguientes niños: 3000 rublos. (beneficio mensual del destinatario - 390 rublos).
• Por cada niño discapacitado hasta 18 años y para un estudiante de tiempo completo, estudiante graduado, pasante, pasante, estudiante - hasta 24 años, si es una persona discapacitada del grupo I o II - 12,000 rublos. para padres y padres adoptivos (prestación mensual del beneficiario - 1560 rublos) y 6000 rublos. para tutores y fideicomisarios (beneficio mensual del destinatario - 780 rublos).

Para un padre soltero o un padre adoptivo, cualquier deducción estándar por hijos se duplica (pero si una madre soltera, por ejemplo, se vuelve a casar, la deducción vuelve a ser soltera).

Además, uno de los padres puede recibir una doble deducción si el segundo renuncia a su derecho.

Sergei Biryukov tiene un hijo de 12 años, lo está criando solo. El salario mensual de Biryukov es de 47.000 rublos. De esta cantidad, debe pagar 6.110 rublos de impuesto sobre la renta personal cada mes. A principios de año, el contribuyente escribió al departamento de contabilidad de su empresa una solicitud de deducción estándar. Sus ingresos alcanzarán los 350.000 rublos en agosto. En consecuencia, Sergei recibe el derecho a deducir de enero a julio. Durante este período, sus ahorros en el pago del impuesto sobre la renta personal serán (1400 * 7 * 0,13) * 2 = 2548 rublos.

deducción de impuestos sociales

Este tipo de deducción es una compensación parcial de los gastos de las personas en educación y atención médica. Todas las deducciones sociales están sujetas anualmente a 120,000 rublos de beneficios fiscales, es decir, esta cantidad de sus ingresos no estará sujeta a impuestos (y si el impuesto sobre la renta personal ya se ha transferido, se devolverá al final del año). El estuche es pequeño: debe cumplir con todos los requisitos la legislación fiscal, trabajar oficialmente y gastar una cierta cantidad en servicios médicos o educativos pagados.

1 Deducción por servicios médicos pagados.

Mediante la devolución del IRPF se podrán reembolsar los siguientes gastos:

• Gastos por el tratamiento propio o de sus hijos y padres. Esto incluye atención médica pagada en un hospital, clínica, estación de ambulancias, centro médico pagado. Tratamiento y prótesis de dientes (excepto cosmética). Tratamiento de spa (por su propio dinero, no del sindicato). Una lista completa de servicios está contenida en el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 201 del 19 de marzo de 2001.
• Gastos por medicamentos prescritos durante el tratamiento.
• Gastos por seguro médico voluntario (si la póliza la paga un ciudadano, no un empleador).

Es posible emitir una deducción social por los servicios enumerados si las instituciones médicas tienen una licencia estatal y están registradas en el territorio de la Federación Rusa. Debe celebrarse un contrato para cada servicio médico y el pago debe confirmarse mediante recibos. Al comprar medicamentos, se requiere una receta en formularios en el formulario N 107 / y con una marca en la presentación a la oficina de impuestos.

2 Deducción por servicios educativos pagados.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé varios motivos para emitir una deducción de matrícula:

1. Formación propia. Puede ser educación superior, secundaria, adicional, cursos de corta duración en cualquier forma (diurno, por correspondencia, vespertino, a distancia). En este caso, la institución educativa debe tener una licencia para actividades educativas. La deducción también se puede obtener al estudiar en el extranjero.
2. Enseñar a un niño menor de 24 años. Aquí solo se permite la formación presencial. La deducción se puede obtener por los estudios del niño en una escuela paga, en un jardín de infancia privado, en cursos de reciclaje, en escuelas de educación adicional, etc.
3. Educación del pupilo hasta los 24 años. También se aplica la regla de la educación a tiempo completo. A partir de los 18 años, en la solicitud y declaración se utiliza el término “antiguo pupilo”.
4. Enseñar a un hermano o hermana hasta los 24 años. Requisito obligatorio - formulario de tiempo completo. Un hermano o hermana puede ser de pura sangre (de una madre y un padre comunes) o mestizo.

A diferencia de la deducción por tratamiento médico, no hay crédito fiscal por la educación del cónyuge. No se puede obtener una deducción por estudio de tías, tíos, abuelos, sobrinos, nietos y otros parientes no cercanos.

El monto de la deducción de la matrícula no supera los 120 000 rublos cuando se trata de su propia educación, así como la educación de un hermano / hermana. Para la educación de los niños, así como de las salas, la deducción máxima es de 50.000 rublos.

Toda la información sobre la deducción del impuesto de matrícula con ejemplos de vida real- en nuestro artículo:.

3 Deducción para financiar una futura pensión. El apartado 4 del art. 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Depende de quienes deduzcan las siguientes contribuciones para la formación de los pagos de pensiones:

• En fondos de pensiones no estatales.
• En compañías de seguros (seguros de pensión voluntaria y seguros de vida a más de 5 años).

La cantidad máxima de deducción es de 120.000 rublos, pero tenga en cuenta que esta es una cifra general para todos los beneficios fiscales sociales. Es decir, si ya emitió una deducción para la educación de un hijo por 50,000 rublos, entonces lo máximo con lo que puede contar en el mismo año al hacer una deducción para el seguro de pensión voluntario es 120,000 - 50,000 \u003d 70,000 rublos (reembolsable - 13% de esta cantidad - 9100 rublos).

No es necesario celebrar convenios para financiar una futura pensión a su favor, puede formar aportes de pensión para su cónyuge, padres/padres adoptivos o hijos discapacitados.

4 Deducción de caridad. Podrás devolver el 13% de tus donaciones a las siguientes organizaciones:

• elemento de la lista
• elemento de la lista
• elemento de la lista

Para recibir una deducción, debe presentar un acuerdo con una organización benéfica o NPO. La deducción no debe exceder del 25% de los ingresos percibidos en el período impositivo.

Ivanov M. M. transfirió 300.000 rublos a la Open Heart Foundation (ONG que financia operaciones para niños enfermos). El ingreso anual oficial de Ivanov es de 480.000 rublos. En consecuencia, la deducción no puede exceder los 480 000: 4 = 120 000 rublos (reembolsable - 13 % de esta cantidad: 15 600 rublos).

Hay casos en los que no se proporciona la deducción:

Tenga en cuenta que las actividades benéficas están reguladas ley Federal No. 135-FZ del 11.08.1995.

deducción del impuesto a la propiedad

Del nombre del beneficio se desprende que está previsto para determinadas acciones cometidas con bienes. Ya que es más frecuente grandes sumas declaración del IRPF, dichas deducciones se realizan principalmente a través de Hacienda. A diferencia de las deducciones sociales, las deducciones de propiedad no utilizadas en el año en curso pueden transferirse al año siguiente.

Puedes devolver el IRPF (13% del importe de los gastos) por las siguientes actuaciones:

1 Venta de propiedad.

En la venta de inmuebles residenciales y participaciones en los mismos, así como terrenos, el máximo deducción fiscal es de 1.000.000 de rublos. Esta cantidad se deducirá del costo del apartamento que vendió, y pagará el impuesto sobre la renta personal solo del saldo. Es decir, si vendieras un piso por 2,2 millones de rublos, sin deducción pagarías 286.000 rublos impuesto sobre la renta(13% del importe recibido del comprador). Y utilizando la deducción, pagará el impuesto sobre la renta personal solo de 1,2 millones de rublos (2,200,000 - 1,000,000), es decir, 156,000 rublos. Es por eso que los vendedores a menudo ofrecen celebrar el contrato de venta, no el costo real del apartamento, es decir, 1 millón de rublos, para no pagar el impuesto sobre la renta personal, teniendo en cuenta la deducción. Pero el servicio de impuestos hace tiempo que se dio cuenta de esta finta, y ahora hay una mayor atención a este tipo de transacciones.

Para otros bienes (automóviles, garajes, locales no residenciales) se establece una deducción de 250.000 rublos. Estas cantidades se aplican a todos los objetos vendidos durante el último año, tomados en conjunto. Habiendo vendido tres autos por un total de 600,000 rublos, aún recibirá una deducción por solo 250,000 rublos. Al vender una propiedad que estaba en propiedad compartida o conjunta (por ejemplo, por un esposo y una esposa), la deducción se divide en dos partes, en las proporciones que los propietarios establezcan.

Tenga en cuenta: la propiedad que ha sido de su propiedad durante más de 3 años no está sujeta al impuesto sobre la renta personal en el momento de la venta. La excepción es la propiedad residencial. A partir del 1 de mayo de 2018, no está sujeto al impuesto sobre la renta por venta si ha estado en su propiedad por más de 5 años (excepto los recibidos bajo un acuerdo de donación, bajo un acuerdo de mantenimiento dependiente o recién privatizado - en estos casos, sigue siendo válido un período de tres años).

2 Compra de un apartamento, una habitación aislada, una casa, una casa de campo, parcela(o acciones en cualquiera de estos objetos).

La deducción se puede recibir tanto por el objeto terminado como por el objeto en construcción. Hasta 2014, era posible devolver el impuesto sobre la renta personal solo por un objeto adquirido, ahora, por tantos como desee, hasta que el monto de la deducción alcance los 2 millones de rublos. Es cierto que aquellos que ejercieron su derecho de acuerdo con las reglas antiguas no podrán volver a emitir una deducción.

Reparación y decoración de viviendas adquiridas en estado bruto (tanto los materiales como la obra entran en la deducción). Organización de suministro de electricidad, agua, gas y alcantarillado. Desarrollo de la documentación del proyecto. La condición principal es la disponibilidad de todos los documentos de respaldo: contratos, cheques, recibos. Para obtener más información sobre este tipo de deducción, consulte el siguiente enlace:

3 Intereses de un préstamo hipotecario tomado para comprar los objetos anteriores, así como intereses de un préstamo para refinanciar una hipoteca.

La deducción máxima por intereses hipotecarios pagados es de 3.000.000 de rublos. Solo se puede proporcionar después de que se haya emitido una deducción por la compra de una vivienda (máximo: 2.000.000 de rublos), por lo que, de hecho, el límite de deducción por la compra de un apartamento en una hipoteca es de 5.000.000 de rublos. Esto significa que el estado teóricamente puede devolver su impuesto sobre la renta personal por un monto de 690,000 rublos.

deducción de propiedad solo se puede emitir si la propiedad está ubicada en Rusia y está destinada a la habitación humana.

Conoce más sobre la deducción patrimonial por la compra de vivienda en una hipoteca con ejemplos reales leer aquí:

Deducción de impuestos de inversión

La deducción del impuesto a la inversión se puede obtener en tres casos:

1. Deducción por ingresos por enajenación de valores mantenidos por más de tres años. Este tipo de deducción no incluye las operaciones realizadas en una cuenta de inversión individual (en adelante IIA);
2. Deducción de la cantidad de fondos depositados en IIS dentro de los tres años. La deducción está limitada a 400.000 rublos. por año, o 1,2 millones de rublos. en tres años. En un año, puede devolver el 13% de 400,000 rublos o 52,000 rublos. Este tipo de deducción sólo es apta para personas físicas, con oficial “blanco” salario;
3. Una deducción de los ingresos recibidos de transacciones con valores realizadas en IIS dentro de los tres años. Este tipo de deducción no está ligada al salario y puede ser utilizada por todos, incluidos los empresarios individuales, así como por personas que no trabajan (por ejemplo, una familia de dos miembros donde el esposo trabaja y la esposa no trabaja, que puede abrir un IIS a su nombre, pero consignar allí el salario del marido, o cualquier otro dinero en efectivo, incluidas las asignaciones por hijo).

Que tipo valores puede comprar:

deducción fiscal profesional

Este tipo de deducción se encuentra algo aparte. De hecho, estamos hablando de un beneficio no tanto para el IRPF, sino para el impuesto al empresario. Sin embargo, dado que este empresario es una persona física y paga formalmente el impuesto sobre la renta, la deducción entra en la categoría general a otras previstas para personas físicas.

La deducción fiscal profesional está disponible para los siguientes tipos de ingresos:

• Ingreso empresarios individuales bajo el Régimen General Tributario (OSNO).
• Ingresos de los notarios, abogados y representantes de otras profesiones en ejercicio privado que ganan dinero en el ejercicio privado.
• Rentas de contratos de derecho civil (contratos, servicios, etc.).
• La remuneración del autor, así como la remuneración por la ejecución u otro uso de obras de ciencia, literatura y arte. Al mismo tiempo, los autores e inventores deben ser contribuyentes del IRPF.

Se proporciona una deducción profesional por el monto total de los gastos (confirmado por contratos y recibos). Si un empresario individual no puede justificar los gastos, puede reclamar una deducción del 20% de los ingresos recibidos. Para algunos tipos de remuneración (autor, por la realización de obras, etc.), en ausencia de documentos que confirmen los gastos, se establece un estándar de costo (la lista completa se encuentra en la cláusula 3 del artículo 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). Federación). Por ejemplo, los creadores de producciones de video (largometrajes o videos musicales) pueden reclamar una deducción del 30% de sus ingresos, y los autores de música para estas películas, el 40% de los ingresos.

Devolver el IRPF sólo lo pueden pagar quienes lo han pagado. De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, la deducción del impuesto sobre la renta tiene derecho a:

• ciudadanos de la Federación Rusa que trabajan bajo un contrato de trabajo o de derecho civil y pagan impuestos sobre la renta personal;
• pensionistas que continúan trabajando o trabajaron durante el período fiscal que se informa;
• extranjeros que pasan más de 180 días al año en Rusia y pagan impuestos sobre la renta personal al presupuesto de la Federación Rusa;
• ciudadanos de la Federación Rusa y residentes extranjeros de la Federación Rusa que vendieron propiedades que tenían menos de tres o cinco años (ver arriba en el capítulo "Deducción de impuestos sobre la propiedad").

Dónde solicitar un reembolso

EN legislación rusa Hay dos formas de devolver el IRPF: a través de Hacienda o a través del empresario. Cada uno de estos métodos tiene su propio orden de registro.

Método 1. Devolución de impuestos a través del IFTS

Recibir una deducción en oficina de impuestos en el lugar de registro es más conveniente si necesita el monto total anual de la deducción de una vez. Puede solicitar un beneficio en cualquier momento después del final del año de informe. Por ejemplo, si compró un apartamento en 2019, puede declarar su deseo de recibir una deducción a partir del 1 de enero de 2020.

El impuesto sobre la renta se reembolsará en su totalidad para el año de informe en la cantidad del impuesto sobre la renta personal que pagó, pero no más del 13% de los gastos reales.

El proceso de pago es simple. Su orden es:

1. Colección de documentos. Algunos de los papeles son comunes para todas las deducciones, y algunos son específicos para cada tipo de beneficio. Se proporciona una lista detallada en el capítulo correspondiente a continuación.
2. Presentación de documentos al IFTS en el lugar de registro. Esto se puede hacer personalmente, por correo, a través de una persona de confianza o a través de canales de comunicación electrónica a través del sitio web nalog.ru. Si no conoce la dirección real de su inspección, la forma más fácil de encontrarla es en servicios especiales, por ejemplo, aquí: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Comprobación de cámara. En unos pocos meses, sus documentos se verifican para verificar que cumplan con los requisitos formales. Todos los datos en los documentos proporcionados deben coincidir con la información en otros documentos.
4. Reembolso del impuesto sobre la renta a su cuenta bancaria.

Método #2. Reembolso de impuestos a través del empleador

En este caso, recibe una deducción por partes: el IRPF no se retiene de su salario, la totalidad del importe devengado por el departamento de contabilidad va a recibo. Otra característica de este método es que no es necesario esperar hasta el final del año, el dinero ya se puede recibir en el actual. Y en enero del año siguiente, tienes derecho a emitir el saldo de la deducción a través del IFTS y recibir de una sola vez la totalidad del importe restante del IRPF pagado en el año anterior.

En agosto-septiembre de 2017, Alexander D. completó cursos de capacitación en adquisiciones públicas, gastó 43,000 rublos en ellos e hizo prótesis por un monto de 214,000 rublos. Inmediatamente después de terminar el curso, emitió una deducción del empleador y a partir de octubre comenzó a recibir un salario completo, sin retencion IRPF(la cantidad de ingresos oficiales no imponibles fue de 24.800 rublos por mes). Así, para octubre, noviembre y diciembre, la deducción utilizada ascendió a 74.400 rublos. Importe máximo deducción social- 120.000 rublos. Al cierre de 2017, Alexander D. ejerció el derecho de devolución a través del IFTS el saldo del impuesto a la renta que pagó en 2017 (enero-septiembre). Los ingresos de D. durante 9 meses de 2017 ascendieron a 24 800 * 9 = 223 900 rublos, sin embargo, se le devolvió el impuesto sobre la renta personal solo de 45 600 rublos (120 000 - 74 400 rublos, ya utilizados en 2017)

Para la devolución del IRPF a través del empleador, debe hacer lo siguiente:

1. Prepare un paquete de documentos. La lista difiere de la similar al hacer una deducción a través del IFTS. Una lista detallada se encuentra en el capítulo “Documentos necesarios para la deducción de impuestos”.
2. Presentar documentos en la oficina de impuestos. Esto se hace de la misma manera que cuando se hace una deducción a través del IFTS: personalmente, por correo, en forma electrónica a través de Área personal en nalog.ru o a través de un fideicomisario. Dentro de los 30 días, el IFTS debe enviarle un aviso a su empleador de que usted es elegible para una deducción de impuestos.
3. A continuación, debe transferir el aviso fiscal recibido al empleador. Se debe adjuntar una solicitud de deducción al documento fiscal (una muestra se encuentra en el sitio web nalog.ru). Percibirás un salario sin retención en el IRPF desde el mes en que se presente la notificación y hasta que se agote la deducción o finalice el ejercicio. El próximo año, debe volver a acudir al IFTS para recibir una notificación para el empleador.

Existe un conjunto de documentos comunes para todas las deducciones y una lista requerida en cada caso específico.

Lista general de documentos:

Lista de documentos para recibir deducciones por familiares (hijos/padres/hermanos/hermanas/cónyuges):

• copias de actas de nacimiento para usted, hijos, hermanos y hermanas (confirmación de parentesco);
• copia del certificado de matrimonio

Lista de documentos para deducción por tratamiento/compra de medicamentos

Tratamiento en una institución médica (hospital, clínica, estación de ambulancias, centro médico pagado):

• Acuerdo con una institución médica - original y copia. El contrato debe especificar el costo de los servicios.
• Un certificado que confirme el pago en virtud del contrato (debe contener el número de la tarjeta médica del paciente y su código de categoría de tratamiento: "1" - ordinario, "2" - caro).
• Una copia de la licencia de la institución médica.

Compra de medicamentos:

• La receta original en el formulario 107-1/y con el sello “Para autoridades fiscales.
• Cheques, recibos, órdenes de pago (para confirmar el pago)
• Certificado de ausencia de un medicamento costoso en una institución médica (preparado en caso de pago por cuenta propia del paciente por medicamentos costosos recetados por un médico).

Celebración de un contrato de seguro médico voluntario:

• Copia del contrato de seguro voluntario
• Copia de la licencia de la compañía de seguros.
• Recibo o cheque del seguro

Lista de documentos para recibir una deducción por formación:

• Copia del convenio de formación redactado a nombre del pagador.
• Una copia de la licencia de la organización educativa, certificada por el sello de esta organización.
• Copias de recibos, cheques u otros documentos de pago que confirmen el pago de los servicios educativos.

Lista de documentos para obtener una deducción de propiedad:

• Documentos que confirman la venta o compra de bienes inmuebles: un contrato de compraventa, un certificado de aceptación, un recibo, una orden de pago bancaria.
• Documentos que acrediten la propiedad de la vivienda comprada (extracto de la USRN o certificado de propiedad. Si el objeto se compró en la etapa construcción compartida- una copia del contrato de participación.
• Contrato de préstamo que acredite el carácter de destino del préstamo (original y copia de cada página).
• Certificado del banco sobre los intereses pagados por el préstamo en el año del informe.

Lista de documentos para la deducción de intereses hipotecarios:

• Certificado del banco sobre los intereses pagados por el préstamo en el año del informe. Por lo general, se otorga de inmediato, pero por dinero, o de forma gratuita, pero después de un mes.

El momento de la devolución de impuestos depende del método de registro.

Al aplicar a través del IFTS

Puede obtener una deducción a través de la oficina de impuestos en aproximadamente 4 meses, a partir del 1 de enero del próximo año. Es decir, si usted, por ejemplo, completó su formación en una autoescuela en 2019, entonces, a partir del 1 de enero de 2020, tiene derecho a solicitar la devolución del IRPF. Se dedican tres meses a auditoría de escritorio declaraciones 3-NDFL. Si todo está en orden, otros 30 días: para transferir el impuesto reembolsable. Si hace una deducción por la compra de bienes inmuebles, el período de cuatro meses es válido solo en el primer año. Cuando el saldo no utilizado se transfiere al siguiente período fiscal, una verificación de escritorio de los documentos para la deducción es mucho más rápida: al presentar una declaración a principios de enero, el dinero se puede recibir a partir de febrero.

Al presentar la solicitud a través de un empleador

Puede recibir una deducción (en forma de salario sin retención del impuesto sobre la renta personal) a partir del mes siguiente después de enviar al departamento de contabilidad de su organización una notificación de la oficina de impuestos sobre el derecho a una deducción, así como una solicitud de esta deducción. Si estamos hablando de deducciones de propiedad que se transfieren al próximo año en caso de uso incompleto, entonces el empleador puede emitirlas en el futuro, pero es más lógico devolver el impuesto sobre la renta personal restante en una sola cantidad mediante la presentación de documentos. a la IFTS.

Preguntas frecuentes

- ¿Cómo se correlaciona el importe de la deducción con el importe del IRPF devuelto? Estoy confundido acerca de los cálculos.

- Si explicas en lenguaje sencillo, entonces la deducción es el importe de tus ingresos del que se te devolverá el IRPF al comprar un piso, formación, tratamiento, etc. (Esta cantidad de ingresos se deduce de la base imponible, de ahí el nombre - deducción). Dado que el impuesto sobre la renta en la Federación Rusa es del 13%, se le devolverá este porcentaje del monto de la deducción declarada en la declaración 3-NDFL. El monto de la deducción es igual a sus gastos de educación, tratamiento, compra de vivienda, etc. En este caso, la deducción no podrá ser superior al máximo establecido por el Código Tributario. Por ejemplo, el límite de deducción de propiedad al comprar una casa es de 2 millones de rublos. Esto significa que incluso con una compra mucho más cara, te devolverán, como máximo, el 13% de 2 millones, es decir, 260 000 rublos. Y si la compra costó menos de 2 millones, entonces se devolverá el 13% de su costo total (este costo se considerará una deducción fiscal).

– ¿Importa el banco y el tipo de cuenta a la hora de solicitar la devolución del IRPF? ¿Hay alguna restricción?

– El Servicio de Impuestos Federales trabaja sólo con bancos rusos(o "subsidiarias" rusas de bancos extranjeros registrados en la Federación Rusa). La cuenta debe estar en rublos. De lo contrario, no hay restricciones: el dinero se transferirá tanto a la tarjeta como a. Los detalles de la cuenta deben ser certificados por el banco y enviados al IFTS junto con la solicitud de devolución de impuestos.

- El año pasado compré un apartamento y estudié en una autoescuela. ¿Necesito llenar dos declaraciones o es suficiente una?

– Para cada año, se presenta una declaración, en la que puede indicar todos sus gastos durante este período. En él se puede declarar una deducción tanto por la compra de vivienda como por formación. Tenga en cuenta: solo se le puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado, por lo que si la deducción excede los ingresos, entonces es mejor declarar una deducción social en primer lugar; no se puede transferir al próximo período impositivo.

- Tengo tres trabajos. Al presentar una declaración, ¿debo adjuntar tres certificados de 2-NDFL?

- Cuántos certificados aplicar es su decisión. Si los ingresos de un lugar de trabajo son suficientes para agotar la deducción, no se pueden declarar otros ingresos. Pero la mayoría de las veces debe indicar todos los ingresos y enviar todos los certificados en el formulario a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales.

Conclusión

Las deducciones fiscales son un beneficio con el que el Estado incentiva a los beneficiarios de servicios médicos y educativos pagados, compradores de vivienda, filántropos y representantes de determinadas profesiones.

Cada uno de ellos tiene derecho a compensar el 13% de sus gastos en forma de IRPF devuelto. Al mismo tiempo, el Código Tributario establece límites a varios tipos de deducciones para evitar abusos y excesos. gasto presupuestario.

El Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé los siguientes tipos de deducciones:

• Estándar
• Social
• Propiedad
• Profesional

Puede obtener cualquiera de ellos de dos maneras: a través de la oficina de impuestos en el lugar de registro o a través del empleador.

Para solicitar una deducción, debe presentar un paquete de documentos, y hay un conjunto básico (para todo tipo de beneficios), y hay un conjunto específico para cada tipo de deducción.

En general, se tarda hasta cuatro meses en devolver el impuesto sobre la renta personal a través de la oficina de impuestos, y puede comenzar a recibir una deducción a través del empleador tan pronto como el próximo mes después de que el empleador reciba una notificación del IFTS de que tiene derecho a una deducción

Las devoluciones son las cantidades en que se reduce la base imponible por causa justificada. Gracias a esto, el ciudadano da menos dinero al erario. Hay varios tipos de asistencia de este tipo, según el propósito y las categorías de ciudadanos a los que se destina.

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En ocasiones también es aceptable una disminución de bases para aquellos cuyos gastos resultaron ser superiores a sus ingresos debido a cambios en el tipo de cambio.

¿Cómo se regulan los pagos?

Regula las bases legales, así como la regulación de la compensación del impuesto predial, de cualquier naturaleza. También existen Cartas del Ministerio de Hacienda, que se relacionan con ciertos temas en este sentido.

Cada año se ajusta la legislación en esta materia, pero hasta el momento los cambios no pueden considerarse significativos, y 2020 no es una excepción.

Documentos para la deducción de impuestos

La lista específica depende del tipo de compensación que soliciten los ciudadanos. Lo mejor es ponerse en contacto con los representantes de la autoridad pertinente con antelación para obtener asesoramiento.

Al comprar un apartamento

Para el contribuyente, se verá así:

1. Certificado original obligatorio 2-NDFL.
2. Una copia del pasaporte del contribuyente, que proporciona información básica sobre el ciudadano.
3. Declaración sobre honorarios al presupuesto para.

Si durante el período del informe se guardan varios trabajos, se proporcionan certificados para cada uno de ellos.

Las aplicaciones adicionales son:

• Acuerdo de compra y venta.
• Comprobante de papeles de pago.
• Extracto de la USRN para confirmar la propiedad.
• El acto de aceptación-transmisión de la vivienda.

El acto de aceptación y enajenación de la propiedad dispondrá una inspección en caso de inscripción de la propiedad fraccionada. Se requerirá una copia del contrato de préstamo si se redactó antes. Entonces necesita un certificado de interés retenido. Por separado, si es necesario, se confirma la participación en la creación de estimaciones de diseño.

por hipoteca

La ley permite recibir una deducción fiscal. Ya se ha dicho anteriormente que no solo se necesita el documento en sí, sino también los recibos junto con los cheques, según los cuales se pagaron los intereses. Esto ayudará a ahorrar aún más en esta parte del acuerdo.

La inspección a veces requiere evidencia adicional a favor del hecho de que el préstamo fue pagado. Entonces simplemente puede ponerse en contacto con la empresa con la que se celebró el contrato.

Para tratamiento

Al presentar la solicitud, el requisito estándar sigue siendo la preparación de una declaración de impuestos, para lo cual se utiliza el formulario 3-NDFL.

Además, las autoridades reguladoras necesitarán:

• Certificado de trabajo 2-NDFL.
• Solicitud de devolución de impuestos.

Pero no puede prescindir de aplicaciones adicionales cuando se trata de una compensación basada en los servicios que se prestaron al paciente. La odontología es lo mismo.

Otros documentos:

• Confirmación de que se ha realizado el pago.
• Documentos para la deducción de impuestos que confirmen el monto de los gastos incurridos.
• La licencia de la organización médica en base a la cual se lleva a cabo la actividad.

En el caso de medicamentos, se requiere conservar las recetas en base a las cuales fueron adquiridos. El propio documento de pago también desempeña el papel de prueba. con voluntario seguro de salud obligados a presentar una póliza.

Para estudiar

Al hacer una declaración, un ciudadano adjunta los siguientes tipos de documentos:

• Todos los documentos de pago en apoyo de los cálculos.
• Permiso de licencia en base al cual se realiza la actividad.
• Acuerdo con una institución educativa.
• Solicitud de devolución.
• Ayuda 2-NDFL.

Otros motivos

Un pasaporte y una prueba de que el impuesto sobre la renta se paga regularmente siguen siendo los principales requisitos en cualquier circunstancia. El resto de papeles depende de cada caso concreto y de sus características.

Lo principal es presentar certificados que acrediten los gastos. Esto es importante incluso en el caso de la caridad.

No puede prescindir de un certificado de registro de un empresario individual cuando se trata de deducciones profesionales. A veces se requiere prueba a favor de los derechos de autor de una invención o descubrimiento. Qué documentos se necesitan específicamente: explique al personal de servicio en el acto.

Métodos de envío

Hay varias opciones para tratar este problema. La representación personal por parte del contribuyente es una de las opciones comunes. Entonces el ciudadano viene a la inspección y presenta documentos. El solicitante se queda con una declaración 3-NDFL con una marca de aceptación.

A partir de esta fecha se pueden contar tres meses, los cuales se dedican a una auditoría de escritorio según los datos presentados. Durante este tiempo, el organismo de control debe tomar una decisión final.

El envío por correo, cuando se adjunta una lista de archivos adjuntos, es otra opción, pero menos común. Pero muchos son escépticos acerca de este método.

Finalmente, las declaraciones se pueden enviar a través de la Cuenta Personal en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales. Pero en este caso, para el envío es necesario emitir una firma digital electrónica. Hasta el momento, este tema genera ciertas dificultades entre los ciudadanos. Solo queda esperar hasta que las tecnologías se desarrollen de manera bastante activa en esta dirección.

Términos para recibir

Después de que las autoridades reguladoras verifiquen todos los documentos presentados. Las autoridades fiscales no deben dedicar más de tres meses a resolver este problema. Después de que se toma la decisión, el dinero debe recibirse a más tardar un mes después.

Pero existe una segunda opción, que implica la participación de la dirección de la empresa donde trabaja el ciudadano. Esto significa que después del registro con salarios no se retendrá ningún impuesto sobre la renta hasta que se haya cobrado el monto total de la compensación. Pero luego tienes que ir a la oficina de impuestos dos veces. La primera vez es para entregar documentos, y la segunda vez es para transferir la notificación en sí.

información adicional

Un ciudadano puede recibir compensación si la propiedad fue adquirida hace más de tres años, pero aún no ha recibido una deducción por el objeto.

Las devoluciones de impuestos son posibles por no más de tres años anteriores. prohíbe tener en cuenta fechas más antiguas.

La adquisición de una deducción implica la recopilación de un extenso paquete de documentación. Por lo tanto, los documentos deben abordarse con especial atención. Bueno, si hay una oportunidad de atraer especialistas. Al resolver el problema por su cuenta, existe una alta probabilidad de errores.

Los documentos generalmente se presentan después o antes del final del período del informe. De esto depende el momento en que un ciudadano recibe específicamente una compensación en un caso particular.

Pero no tenga miedo de contactar de forma independiente a los empleados del servicio de control financiero. El procedimiento de registro solo a primera vista parece complicado. Directamente en la institución puedes hacer todas tus preguntas. Solo queda esperar una respuesta exhaustiva.

Una deducción del impuesto predial por la adquisición o construcción de bienes inmuebles es una oportunidad de devolver parte de los fondos gastados en su compra.

Las condiciones para obtener este tipo de deducción son la presencia de residencia en la Federación Rusa y la renta gravada a una tasa del 13%.

Qué gastos se pueden reembolsar

La deducción del impuesto a la propiedad se puede reclamar por gastos de:

1. Construcción o adquisición de vivienda (casa, apartamento, habitación (participación en ellos));
2. Compra de un terreno para la construcción o con una propiedad residencial ya ubicada en él;
3. Pago de intereses sobre préstamos otorgados para la construcción o compra de bienes inmuebles, así como pago de intereses sobre préstamos recibidos para refinanciar préstamos previamente tomados para la construcción o compra de bienes inmuebles;
4. Trabajos relacionados con el acabado o reparación de la vivienda (si se compró bajo un contrato sin acabado), así como para el desarrollo de la documentación de diseño (estimación) y la compra de materiales de acabado;
5. Conducción de electricidad, agua, suministro de gas y alcantarillado a una instalación residencial.

deducción del impuesto a la propiedad no se proporciona Si:

1. La propiedad residencial fue comprada a interdependiente en relación con las personas contribuyentes (cónyuge, parientes cercanos, empleador, etc.).
2. La construcción (adquisición) de bienes inmuebles residenciales se pagó Otras personas o utilizando fondos presupuestarios (capital de maternidad, juzgados, etc.).
3. El derecho a la deducción se ejerció antes.

Características de la aplicación de deducción de propiedad

El monto máximo de la deducción - 2.000.000 rublos. Puedes devolver hasta el 13% de gastos incurridos, pero no más de 260,000 rublos(excluyendo el monto del sobrepago al préstamo hipotecario).

Si el apartamento se compra en matrimonio después de 2014, cada uno de los cónyuges puede recibir una deducción por un monto de 2,000,000 de rublos. La deducción total para la familia será igual a RUB 4.000.000

1. Puede ser reembolsado dentro de un año no mas de lo que se transfirió al presupuesto del impuesto sobre la renta a una tasa del 13%, pero puede devolver el impuesto durante varios años hasta que se reciba el monto total (260,000 rublos).

Desde el 1 de enero de 2014 restricción asociada con la obtención de una deducción del impuesto sobre la propiedad para una sola propiedad , fue cancelado.

Por lo tanto, para objetos para los cuales certificado de registro del derecho se recibió la propiedad (certificado de aceptación) después del 01/01/2014, la deducción se puede utilizar hasta que sea agotado por completo(para un número ilimitado de objetos inmobiliarios).

deducción de gastos pagar intereses hipoteca disponible solo uno por uno propiedad (incluso si fueron adquiridos después del 1 de enero de 2014).

El monto de la deducción de "hipoteca" - 3 millones de rublos si la propiedad fue comprada después de 2014 y ilimitado- si es anterior a 2014. Por lo tanto, para un apartamento comprado antes de 2014, será posible devolver el 13% del sobrepago total del préstamo, y después de 2014, solo a partir de 3,000,000 de rublos.

Nota, deducción de intereses hipotecarios desde 2014 podrá declararse separadamente de la deducción principal, si no estuvo previamente incluida en su composición. Hasta 2014 era posible recibir una deducción por gastos en el reembolso de intereses hipotecarios solo como parte de la deducción principal y no se proporcionó su aplicación por separado.

Al comprar una propiedad en propiedad de acciones comunes hasta el 01.01.2014 la deducción se distribuye entre los propietarios, según la participación de cada uno de ellos (la excepción es la adquisición de vivienda en copropiedad con hijos menores, en la que no se requiere la distribución de la deducción por acciones). El monto de la deducción es de 2 millones de rublos. a una propiedad residencial.

Al comprar una propiedad en copropiedad común antes 01/01/2014 la deducción se distribuye de acuerdo con el acuerdo entre los cónyuges y tampoco puede exceder los 2 millones de rublos. en general por la propiedad adquirida.

Desde 2014 se prevé la deducción por los gastos efectivamente incurridos para la adquisición de la vivienda, independientemente de la forma de propiedad en que se encuentre inscrita. El monto de la deducción es de 2 millones de rublos. para cada propietario. En este caso, el tamaño de la parte del copropietario de la propiedad no importa. Cada uno de los copropietarios puede reclamar una deducción por su parte por un monto de no más de 2 millones de rublos.

2. En el caso de que la vivienda se haya comprado durante el matrimonio, no importa de cuál de los cónyuges se redacten los documentos y quién haya realizado el pago de la vivienda. Si uno de ellos no tuviera ingresos en período de información al presentar documentos para la deducción, es necesario redactar una solicitud de reparto de gastos entre cónyuges.

Ejemplos de cálculo de la deducción del impuesto sobre la propiedad

Ejemplo 1. Deducción por compra de piso hasta 2014

Condiciones para recibir una deducción

En 2013 Petrov I.A. compré un apartamento 1 millón de rublos

RUB 480.000

RUB 62.400(480.000 rublos x 13%).

Cálculo de la deducción fiscal

Al declarar una deducción de propiedad, Petrov AND.A. elegible para devolución: RUB 130.000(1 millón de rublos x 13%).

Desde que en 2016 Petrov I.A. pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto inferior a 130,000 rublos, solo puede regresar en 2017 - RUB 62.400 Los restantes 67.600 rublos. Petrov I. A. tiene derecho a percibir rentas adicionales en ejercicios posteriores, cuando pague el IRPF.

Nota: deducción de propiedad Petrov I.A. utilizado en incompleto(en lugar de los 2 millones de rublos debidos, usó solo 1 millón de rublos). Desde que recibió un certificado de registro de propiedad del apartamento hasta el 1 de enero de 2014, el saldo de la deducción es de 1.000.000 de rublos. no podrá declarar sobre otros inmuebles.

Ejemplo 2. Deducción por compra de piso con hipoteca

Condiciones para recibir una deducción

En 2016 Petrov I.A. sacó una hipoteca de un banco 4 millones de rublos y compré un apartamento 7 millones de rublos

El importe de los intereses pagados por la hipoteca correspondiente al ejercicio 2016 ascendió a 300 000 rublos.

Ingresos obtenidos e impuestos pagados

Ingresos para 2016 ingeniero Petrov I.A. arreglado RUB 480.000(40.000 rublos (salario) x 12 meses).

RUB 62.400(480.000 rublos x 13%).

Cálculo de la deducción fiscal

Para la compra de un apartamento a Petrov I.A. debido deducción 2 millones de rublos, por lo que puede devolver: 260 000 rublos.(2 millones de rublos x 13%).

Además, por los intereses hipotecarios pagados en 2016, podrá devolver: 39 000 rublos.(300.000 rublos x 13%).

En total, el importe máximo reembolsable para 2016 será: RUB 299.000

Desde que en 2016 Petrov I.A. pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto de 62,400 rublos. podrá devolver solo esta cantidad - RUB 62.400 Los restantes 236.600 rublos. Petrov I. A. tiene derecho a recibir rentas adicionales en ejercicios posteriores, cuando pague el impuesto sobre la renta.

Nota: más tarde Petrov I.A. seguirá pagando la hipoteca. Pero desde que recibió el certificado de registro de propiedad del apartamento después del 1 de enero de 2015 puede recibir una deducción fiscal por intereses hipotecarios sobre un apartamento hasta que el costo de pagar la hipoteca exceda el límite de 3 millones de rublos.

Ejemplo 3. Deducción por la compra de bienes inmuebles adquiridos por los cónyuges en copropiedad antes del 01/01/2014.

Condiciones para recibir una deducción

En 2013, los cónyuges Petrov I.A. y Petrov V. V. compré un apartamento 3 millones de rublos

Ingresos obtenidos e impuestos pagados

Ingresos para 2016 ingeniero Petrov I.A. arreglado RUB 480.000(40.000 rublos (salario) x 12 meses).

El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a RUB 62.400(480.000 rublos x 13%).

Petrova V. V. en 2016 no funcionó y no pagó impuesto sobre la renta.

Cálculo de la deducción fiscal

propiedad conjunta, la deducción fiscal (2 millones de rublos) que la familia Petrov tiene derecho a distribuir por acuerdo (en cualquier acción). El importe máximo reembolsable es: 260 000 rublos.(2 millones de rublos x 13%).

Debido al hecho de que en 2016 Petrova V.V. no funcionó, y Petrov I.A. pagó impuestos sobre la renta por un monto de 62,400 rublos, solo pueden regresar por un apartamento este año: RUB 62.400 Los restantes 236.600 rublos. la familia Petrov tiene derecho a recibir ingresos adicionales en los años siguientes, cuando pagan el impuesto sobre la renta personal.

Ejemplo 4. Deducción por la compra de bienes inmuebles adquiridos en régimen de copropiedad antes del 01/01/2014

Condiciones para recibir una deducción

En 2013 Petrov I.A. y Sidorov A. N. compré un apartamento 3 millones de rublos en común propiedad compartida (según ½ para cada).

Ingresos obtenidos e impuestos pagados

Ingresos para 2016 ingeniero Petrov I.A. arreglado RUB 480.000(40.000 rublos (salario) x 12 meses). El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a RUB 62.400(480.000 rublos x 13%).

Ingresos para 2016 del contador Sidorov A.N. arreglado 1 millón 200 rublos(100.000 rublos (salario) x 12 meses). El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a RUB 156.000(1 millón 200 rublos x 13%).

Cálculo de la deducción fiscal

Dado que el apartamento comprado es propiedad común compartida, la deducción fiscal (2 millones de rublos) debe distribuirse entre Petrov I.A. y Sidorov A.N. de acuerdo con sus acciones (1 millón de rublos cada uno).

El importe máximo que se podrá devolver será: 260 000 rublos.(2 millones de rublos x 13%) o RUB 130.000(para cada).

Desde que en 2016 Sidorov A.N. pagó impuestos sobre la renta por un monto de más de 130,000 rublos. él puede devolver inmediatamente el monto total de la deducción - RUB 130.000

A su vez, Petrov AND.A. pagó impuestos sobre la renta por un monto de 62,400 rublos, por lo que solo puede devolver este monto por un apartamento: RUB 62.400 Los 236.600 rublos restantes, Petrov I.A. tiene derecho a percibir rentas adicionales en ejercicios posteriores, cuando pague el IRPF.

Ejemplo 5. Deducción por la compra de un piso adquirido en copropiedad después del 01/01/2014.

Condiciones para recibir una deducción

En 2016, los cónyuges Ivanov I.I. e Ivanova M. S. compró un apartamento por 4 millones de rublos.

Ingresos obtenidos e impuestos pagados

Ingresos para el gerente de 2016 Ivanov I.I. arreglado 660 000 frotar. (55.000 rublos (salario) x 12 meses).

El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a 85 800 frotar. (660.000 rublos x 13%).

Ingresos para 2016 del contador jefe Ivanova M.S. arreglado 2 640 000 frotar. (220.000 (s/n) x 12 meses).

El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a 343 200 frotar. (2.640.000 rublos x 13%).

Cálculo de la deducción fiscal

Teniendo en cuenta los cambios que han entrado en vigor desde 2014, la deducción para cada uno de los cónyuges será: 2 millones de rublos. Así, la deducción total por familia será igual a: 4 millones de rublos, y el rendimiento total será: 520 000 frotar. (4 millones de rublos x 13%).

Para recibir el monto máximo a devolver para 2016, los Ivanov presentaron una declaración sobre la distribución de gastos para la compra de un apartamento por la cantidad de: 2 000 000 frotar. (con la esposa) y 2 000 000 frotar. (del cónyuge).

El monto del impuesto sobre la renta pagado sobre el salario de Ivanova M.S. le permite devolver el monto total de la deducción que se le debe (260,000 rublos), mientras que su esposo solo podrá devolver una parte: 85 800 frotar. La rentabilidad total para 2016 será 345 800 frotar. (260 000 rublos + 85 800 rublos).

El saldo de 174.200 rublos. Ivanov II podrá recibir en años posteriores, siempre que pago del IRPF al presupuesto

Ejemplo 6. Deducción por la compra de un piso adquirido en copropiedad después del 01/01/2014.

Condiciones para recibir una deducción

En 2016 Sergeev V.A. y Stepanov P. L. compró una casa por 6 millones de rublos. en común propiedad compartida (½ para cada uno).

Ingresos obtenidos e impuestos pagados

Ingresos para el ingeniero 2016 Sergeev V.A. arreglado 1 020 000 frotar. (85.000 rublos (salario) x 12 meses). El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a 132 600 frotar. (1.020.000 rublos x 13%).

Ingresos para 2016 del CEO Stepanov P.L. ascendió a 3.000.000 frotar. (250.000 (salario) x 12 meses). El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) pagado en el ejercicio ascendió a 390 000 frotar. (3 millones de rublos x 13%).

Cálculo de la deducción fiscal

Teniendo en cuenta los cambios que han entrado en vigor desde 2014, la deducción de cada uno de los copropietarios será 2 millones de rublos cada uno para cada.

El importe máximo a devolver es 520 000 frotar. (4 millones de rublos x 13%) o 260 000 frotar. para todo el mundo.

Desde que en 2016 Stepanov P.L. pagó impuestos sobre la renta por un monto de más de 260,000 rublos. él puede devolver el máximo - 260 000 frotar.

A su vez, Sergeev V.A. impuesto sobre la renta pagado 132 600 rublos, por lo que solo puede devolver parte del monto de la casa: 132,600 rublos. Los restantes 127.400 rublos. Sergeev V. A. tiene derecho a percibir rentas adicionales en ejercicios posteriores, cuando pague el IRPF.

Ejemplo 7. Deducción por adquisición de inmueble con capital de maternidad

Condiciones para recibir una deducción

En 2016, Petrova V. V. compré un apartamento 2 millones de rublos de ellos 420 000 rublos. Pagó con capital de maternidad.

Ingresos obtenidos e impuestos pagados

Ingresos para el contador 2016 Petrova V.V. arreglado RUB 480.000(40.000 rublos (salario) x 12 meses).

El importe del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) retenido por el empleador en el ejercicio asciende a RUB 62.400(480.000 rublos x 13%).

Cálculo de la deducción fiscal

Petrova V. V. deducible en la cantidad 2 millones de rublos, pero desde capital materno no se puede tener en cuenta como gastos deducibles, el importe máximo reembolsable será: RUB 205.400(1 millón 580 mil rublos x 13%).

Desde que en 2016 Petrova V.V. pagó impuestos sobre la renta por un monto inferior a 205,400 rublos, en 2017 solo podrá devolver - RUB 62.400 Los restantes 143.000 rublos. Petrova V. V. tiene derecho a percibir rentas adicionales en ejercicios posteriores, cuando pague el IRPF.

Formas de obtener una deducción fiscal

A través de la IFTS

El procedimiento para obtener una deducción del impuesto predial a través de servicio de impuestos se desarrolla en 3 etapas:

La primera etapa es la recopilación de los documentos necesarios.

Para recibir una deducción de propiedad, debe reunir los siguientes documentos:

Documentos principales:

1. Declaración 3-NDFL. Tenga en cuenta que el formulario de declaración debe ser actual para el año para el que se reclama la deducción. Es decir, si la deducción se declara para 2013, la declaración debe ser relevante para 2013.
2. Ayuda 2-NDFL. Se puede obtener en el departamento de contabilidad del lugar de trabajo (si trabajó en varios lugares durante el año, debe tomar un certificado de cada uno de ellos).

Nota: el certificado 2-NDFL no está incluido en la lista de documentos obligatorios requeridos para la presentación al declarar una deducción.

3. Un extracto de la USRN que confirma la propiedad de una casa, apartamento, terreno, etc. (dupdo).
4. Contrato de compraventa + acto de transferencia de bienes inmuebles residenciales (copia).
5. Copias de documentos de pago. confirmación de los gastos de adquisición de un inmueble o de su construcción y decoración independientes (recibos, recibos de caja, órdenes de pago etc.).

Documentos adicionales en caso de comprar una vivienda con hipoteca

1. Contrato de préstamo con el banco (copia).
2. Un extracto de una cuenta personal o un certificado de interés pagado (emitido por el banco que emitió el préstamo).
3. Copias de los documentos de pago que acrediten el hecho de pago del préstamo (recibos, órdenes de pago, etc.).

Documentos adicionales en caso de compra de vivienda en copropiedad

1. Copia del certificado de matrimonio.
2. Una copia del acta de nacimiento del hijo (en caso de recibir una deducción por hijos).
3. Una solicitud para la distribución de acciones de la deducción de propiedad entre cónyuges (si el apartamento se compró antes de 2014) o una solicitud para la distribución de gastos (si es posterior a 2014).

Nota": la lista anterior de documentos es exhaustiva y no está sujeta a una interpretación amplia. Es ilícita la negativa de la autoridad fiscal a aceptar documentos de deducción por falta de certificado 2-NDFL y otros documentos no especificados anteriormente (Carta del Servicio de Impuestos Federales del 22 de noviembre de 2012 N ED-4-3/ [correo electrónico protegido]).

Nota, al enviar copias de documentos al servicio de impuestos, se recomienda tener los originales con usted.

La segunda etapa es la transferencia de los documentos recopilados a la autoridad fiscal.

Puede enviar los documentos recopilados de las siguientes maneras:

1. Personalmente poniéndose en contacto con la autoridad fiscal local en el lugar de residencia. Con este método, el inspector de Hacienda verificará personalmente todos los documentos y, si es necesario, le indicará de inmediato qué documentos faltan o deben corregirse.
2. A través de un representante mediante poder notariado (algunas autoridades fiscales aceptan documentos mediante poder notarial escrito a mano).

Por correo- una valiosa carta con una descripción del archivo adjunto. Para hacer esto, debe poner los documentos en un sobre (no sellar el sobre) y hacer 2 copias del inventario postal que enumera todos los documentos adjuntos.

Con este método, no se requiere una visita al servicio de impuestos, pero si se cometieron errores o el paquete de documentos no se recolectó por completo, lo sabrá solo después de 2-3 meses (después de verificar los documentos).

3. Con la ayuda de una cuenta personal del contribuyente (LCN) ubicado en el sitio web del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. Para obtener acceso a la LKN, debe ponerse en contacto con cualquier autoridad fiscal para crear una cuenta y obtener un nombre de usuario y una contraseña para iniciar sesión. Para hacer esto, debe llevar su TIN y pasaporte con usted. No hay tarifa de conexión para LKN.

Nota, la declaración 3-NDFL y un conjunto de documentos necesarios para obtener una deducción fiscal se pueden presentar al servicio de impuestos durante todo el año pero no antes del final del período por el cual se reclama la deducción.

La tercera etapa: verificación de documentos y recepción de una deducción fiscal.

La verificación de la declaración de impuestos y los documentos adjuntos a la misma se realiza en dentro de 3 meses desde la fecha de su presentación a la autoridad fiscal.

Dentro de los 10 días posteriores a la finalización de la auditoría, el servicio de impuestos debe enviar una notificación por escrito al contribuyente con los resultados de la auditoría (concediendo o denegando la concesión de una deducción fiscal).

¡Bienvenido! Con la ayuda de una deducción de impuestos, cada ciudadano de Rusia puede compensar parcialmente los costos de adquirir su propia vivienda. Obtenga más información sobre qué es una deducción de impuestos, quién puede esperar recibirla y qué documentos necesitará para una deducción de impuestos sobre una hipoteca. Siga leyendo.

Cuando se habla de una deducción fiscal, es importante entender que estamos hablando de una reducción base imponible(todos los ingresos totales de los contribuyentes sujetos al impuesto sobre la renta) o recibir una devolución del impuesto sobre la renta personal pagado en exceso con cargo al presupuesto. Los ciudadanos rusos que están empleados oficialmente bajo un contrato de derecho civil o laboral y que deducen mensualmente el 13% del presupuesto estatal tienen derecho a un reembolso parcial del impuesto sobre la renta pagado.

Al comprar un apartamento o casa con dinero prestado El prestatario puede recibir 2 deducciones fiscales:

• básico;
• deducción de intereses.

La principal deducción fiscal. prestatario de hipoteca el derecho a no pagar el IRPF de la cuantía establecida a nivel legislativo. En particular, el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa establece que el monto máximo de deducción fiscal al comprar una casa, apartamento o terreno es de 2 millones de rublos (excluyendo el monto de los intereses reembolsados ​​​​sobre un préstamo). Es decir, puede devolver el 13% de esta cantidad, no más de 260 mil rublos.

La deducción principal tiene las siguientes características:

• puede obtener el derecho al reembolso de los gastos por la compra de bienes inmuebles residenciales solo después de registrar el derecho de propiedad o recibir un acto de aceptación y transferencia de vivienda;
• el préstamo debe tener un propósito designado, que se confirma mediante la celebración de un contrato de hipoteca;
• la deducción puede incluir tanto los fondos prestados como los propios del prestatario gastados en la compra de vivienda.

Desde principios de 2014, los ciudadanos rusos tienen la oportunidad de recibir una deducción por los intereses hipotecarios pagados de acuerdo con el calendario de pagos. La deducción de intereses también tiene algunos matices. Entre ellos:

• el monto máximo de la deducción es de 3 millones de rublos, lo que le permite devolver hasta 390 mil rublos;
• Sólo se pueden devolver los intereses hipotecarios efectivamente pagados de años anteriores;
• en caso de adquisición de bienes inmuebles antes del 01/01/2014, se puede recibir una deducción del monto total de los gastos del cliente por el pago de intereses;
• en el caso de comprar una casa después del 01/01/2014, solo estará disponible para devolución la cantidad máxima según la ley (3 millones de rublos);

La deducción fiscal por intereses hipotecarios comienza a procesarse después de que se recibe la deducción principal, en el año en que se transfirieron los últimos fondos para la deducción principal.

Quién tiene derecho a las deducciones

El derecho legalmente establecido a recibir una deducción fiscal sobre un préstamo hipotecario está reservado exclusivamente a los ciudadanos rusos con empleo oficial, por quienes su empleador paga un impuesto sobre la renta mensual del 13% al presupuesto.

Puede recibir una compensación económica a través de la deducción en los siguientes casos:

1. Al comprar bienes inmuebles residenciales (casas, apartamentos) bajo un contrato de venta.
2. En el caso de construir una casa particular.
3. Cuando el contribuyente realice cualquier obra de construcción y reparación en el inmueble designado (aquí se requerirá la confirmación de todos los gastos mediante cheques y otros recibos).
4. Para el pago de los intereses devengados de un préstamo hipotecario.

No será posible la devolución del IRPF de la vivienda adquirida y de los intereses si:

• si el apartamento se compró antes del 01/01/2014 y ya se ha utilizado el derecho a deducción;
• si la propiedad fue comprada a una parte dependiente del comprador (parientes cercanos);
• si el empleo no está formalizado (es decir, una persona recibe un salario gris o negro y, en consecuencia, no paga impuesto sobre la renta);
• si el empleador directo del contribuyente intervino en el procedimiento de adquisición de vivienda (por ejemplo, aportó una parte del precio del inmueble);
• si se compraron bienes inmuebles residenciales además de los fondos de crédito con la ayuda de herramientas y medidas de apoyo estatal (subsidios, así como fondos de capital de maternidad);
• si la vivienda se adquirió después del 01/01/2014, pero se ha agotado el límite de deducción.

Los no residentes que viven y trabajan en la Federación Rusa, incluso en el caso de comprar un apartamento o una casa aquí, no tienen derecho a recibir deducciones de impuestos a la propiedad.

Documentos para la deducción del apartamento.

Se documenta el derecho a recibir una deducción. La lista de documentos para la devolución del IRPF incluye:

1. PrEP para un apartamento o DDU (copia).
2. completado declaración de impuestos formas 3-NDFL.
3. El acto de aceptación y enajenación de bienes inmuebles habitacionales a cargo del contribuyente.
4. Pasaporte ruso (+copias de todas las páginas).
5. Solicitud de devolución del IRPF.
6. Certificado de salarios acumulados formulario 2-NDFL (si solicita un reembolso del impuesto sobre la renta personal para 2016, entonces es para este período que se requiere un certificado de ingresos).
7. Certificado de propiedad del inmueble (en el caso de comprar una vivienda en el mercado secundario).
8. Copias de los documentos de pago (recibos, recibos de caja, extractos bancarios que confirmen la transferencia de dinero de la cuenta del comprador a la cuenta del vendedor, etc.).
9. Certificado TIN (opcional).
10. Contrato de préstamo/hipoteca, que contiene toda la información sobre los parámetros del préstamo.

Además de los documentos anteriores, la autoridad fiscal puede solicitar otros documentos adicionales a su discreción (por ejemplo, una solicitud para la distribución de una deducción fiscal entre cónyuges que están oficialmente casados).

documentos de deducción de intereses

Para solicitar una deducción fiscal por intereses hipotecarios, además del paquete estándar de documentos, el contribuyente deberá proporcionar una copia del contrato de hipoteca y un certificado del banco sobre el monto de los intereses reembolsados ​​​​del préstamo. Dicho certificado debe solicitarse al prestamista con anticipación, ya que algunos bancos no lo emiten de inmediato, sino después de varios días hábiles. También debe estar preparado para el hecho de que dicho servicio se proporciona por una tarifa adicional.

En algunos casos, la oficina de impuestos puede solicitar adicionalmente documentos que confirmen el pago de intereses hipotecarios. En este caso, el cliente deberá adjuntar a la solicitud copias de recibos, órdenes de pago o extracto bancario, certificados con el sello y firma de una persona autorizada.

Si es imposible proporcionar los documentos de pago, el contribuyente puede consultar la Carta del Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa No. ED-4-3 / 19630 con fecha 22 de noviembre de 2012, que indica que no es necesario incluir certificados de pago de intereses y recibos en el juego de documentos.

En el caso de la refinanciación de una hipoteca en un banco tercero, puede obtener una deducción por los intereses pagados tanto en el préstamo original como en el nuevo. Al mismo tiempo, una condición importante es la indicación en el nuevo contrato de hipoteca del propósito previsto de emitir fondos prestados: refinanciar el préstamo anterior.

Cómo llenar el impuesto sobre la renta de 3 personas

Puede aprender cómo completar una declaración de impuestos sobre la renta personal 3 para una deducción hipotecaria de este video.

Un paso obligatorio en el procedimiento de devolución del impuesto sobre la renta es completar la declaración 3-NDFL. Este documento está compilado de tal manera que incluso una persona con educación económica puede tener preguntas y dificultades en el proceso de ingreso de información. Además de autodiligenciar la declaración, el contribuyente tiene derecho a utilizar todas las herramientas disponibles para estos fines. Afortunadamente, hoy en día existen muchos programas auxiliares, servicios, firmas y empresas privadas que están listas para asumir esta responsabilidad a cambio de una tarifa.

La cumplimentación del IRPF para personas físicas consta de los siguientes pasos:

1. Relleno de la página de título.

Aquí se indica la información del contribuyente (nombre completo, fecha y lugar de nacimiento, NIT, datos del pasaporte, lugar de residencia) y se ingresan las codificaciones digitales (códigos: período impositivo, autoridad fiscal, categoría del pagador y número de ajuste).

1. Completando la Sección 1.

La sección 1ª contiene información sobre las cantidades del impuesto a devolver al declarante o pagar. Además, se indican el KBK y el código del territorio según el clasificador de toda Rusia.

1. Cálculos en la Sección 2.

Aquí el contribuyente realiza los cálculos de la base imponible y los montos de los impuestos con diferentes tasas.

1. Hojas de relleno.

Deberá ingresar los datos necesarios en las siguientes hojas:

• Hoja A (registra todos los ingresos recibidos en Rusia y completa el valor de la tasa, información sobre la fuente de pagos, el monto de los ingresos y los impuestos);
• Hoja B (esto refleja los ingresos recibidos por el declarante fuera de la Federación Rusa);
• Hoja B (indica ingresos por hacer negocios);
• Hoja D (aquí se calcula el monto de los ingresos exentos del impuesto sobre la renta);
• Hojas D1, D2, E1, E2, F (aquí se proporciona información sobre todo tipo de deducciones fiscales);
• Hoja 3 (calcula la base imponible de las rentas de operaciones con valores);
• Hoja I (determina la renta imponible por participación en sociedades de inversión).

Si una persona no comprende los conceptos enumerados en la lista especificada, entonces, para ahorrar tiempo y esfuerzo, es mejor recurrir a profesionales o utilizar un programa especial. el documento completo se puede encontrar y descargar fácilmente en nuestro recurso.

En cualquier caso, es importante aquí no apresurarse y verificar con mucho cuidado la relevancia y exactitud de la información especificada, ya que si la autoridad detecta errores fiscales, la declaración será rechazada. Y esto está plagado de retrasar el momento de recibir el monto de la compensación.

La declaración informativa puede presentarse en papel o en formato electrónico a elección del ciudadano.

El procedimiento para la presentación de documentos.

Hay dos formas principales de hacer un reembolso de impuestos:

• solicitando a la autoridad fiscal la asignación del monto total del año por el cual se devuelve el impuesto;
• con la ayuda de un empleador a quien se le presente una notificación de la Inspección del Servicio de Impuestos Federales del derecho a recibir una deducción fiscal, mediante la exención del pago mensual del impuesto sobre la renta personal.

El primer método es el más óptimo, ya que el dinero se transferirá a la persona en un monto total, que se puede gastar a su discreción. De acuerdo con esta opción, el contribuyente recopila la lista completa de documentos y certificados por adelantado, completa una declaración 3-NDFL, una solicitud de deducción y se aplica al servicio de impuestos. En caso de un cheque positivo, el solicitante recibirá el monto adeudado en su cuenta bancaria (según los detalles especificados).

El segundo método implica una apelación obligatoria a la oficina de impuestos para obtener un derecho de confirmación a una deducción. Para hacer esto, deberá completar una solicitud del tipo apropiado y adjuntar el paquete completo de documentos. Dentro de los 30 días, el servicio de impuestos emitirá un aviso del derecho a recibir una deducción fiscal al ciudadano, que luego deberá transferirse al empleador del contribuyente. Después de eso, el departamento de contabilidad de la organización en la que trabaja el propietario de la deducción calculará los salarios sin gravar el impuesto sobre la renta.

El método específico de presentación de documentos para la deducción depende en gran medida del tiempo libre del contribuyente y de la naturaleza de la relación con el empleador.

Todo ciudadano ruso que trabaje oficialmente en la Federación Rusa y que haya comprado una propiedad residencial con la ayuda de fondos hipotecarios tiene derecho legal a recibir una deducción fiscal por una hipoteca. Al mismo tiempo, se puede devolver parte del importe gastado en la compra de la vivienda, así como el coste del pago de los intereses de la hipoteca. El monto máximo de compensación es de 260 mil rublos en el primer caso y 390 mil rublos por intereses. Recibir dicha asistencia puede ser de gran ayuda en la planificación del presupuesto familiar, especialmente en una situación con un préstamo hipotecario activo y una carga crediticia importante.

Puedes aprender más sobre cómo hacerlo en el siguiente post. La publicación contiene un ejemplo del cálculo y los principios por los cuales se lleva a cabo la tributación.

Si necesita ayuda para completar o tiene preguntas difíciles. Los que requieren una consideración individual, puede solicitarlos a nuestro abogado hipotecario en un formulario especial.

Hoy aprendió qué documentos para un reembolso de impuestos por una hipoteca deben presentarse al IFTS. Esperamos sus preguntas en los comentarios y estaremos agradecidos por la evaluación del artículo.

Documentos para obtener una deducción del impuesto predial:

1. 3-NDFL (declaración).
2. 2-NDFL (certificado de ingresos).
3. Pasaporte.
4. Confirmación del derecho a deducir certificados, cheques, pagos, certificados.
5. Solicitud de devolución.

Pero hay detalles para cada tipo de deducción.

El impuesto sobre la renta personal es un tipo especial de obligación fiscal que se aplica a todos los ciudadanos que trabajan sin excepción (estamos hablando de los rusos que trabajan oficialmente). Asimismo, el IRPF se calcula sobre todo tipo de rentas y remuneraciones no relacionadas con la actividad laboral: de los dividendos, de las rentas, de la venta de inmuebles, etc.

La tasa del impuesto sobre la renta personal en 2020 es del 13%, una cifra bastante tangible para los pequeños salarios rusos. Para mejorar el bienestar material de los ciudadanos, los legisladores han dispuesto una serie de beneficios que pueden reducir significativamente el monto de los impuestos. Lea sobre todo tipo de beneficios fiscales en un artículo especial. Digamos brevemente: la esencia es que a una persona, bajo ciertas circunstancias, se le devuelve una parte del impuesto sobre la renta pagado por él. Es decir, es derecho de los contribuyentes reducir el monto de las obligaciones tributarias con el Estado. Para reducir el monto de los impuestos, los ciudadanos deben confirmar su derecho al beneficio documentado.

La prestación de tales beneficios tiene un carácter exclusivamente declarativo: para reducir la cantidad retenida en el IRPF, o para percibir su devolución, habrá que presentar una solicitud. Esto no sucede automáticamente.

Además de una solicitud por escrito, deberá recopilar los documentos necesarios para una deducción de impuestos. Dependiendo de la categoría de beneficios, qué documentos se necesitan para presentar una declaración 3-NDFL para una deducción de impuestos en 2020 tiene sus propias características.

Lista general de documentos para la deducción de impuestos

Existen varios tipos de deducciones fiscales. Para cada uno de ellos, se debe recopilar una lista separada de documentos:

1. Solicitud de devolución de impuestos.
2. Declaración 3-NDFL.
3. Ayuda 2-NDFL.
4. Documentos que acrediten el derecho a la prestación.
5. Copia del TIN y copia del pasaporte.

Consideremos por separado cada documento y la lista de referencias necesarias para ello.

Declaración

Será necesario en cualquier caso, se presenta al empleador o al Servicio de Impuestos Federales (depende de dónde recibir este o aquel tipo de devolución de impuestos).

Hay 2 opciones de aplicación:

1. En forma gratuita: está escrito si lo obtiene del empleador.
2. De acuerdo con el formulario unificado KND 1112518, que se obtendrá a través del Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa.

No confunda la solicitud con la declaración 3-NDFL, estos son documentos diferentes.

Declaración 3-NDFL

Se requiere para todos los tipos, excepto para los estándar (para usted y para los niños), es decir, para recibir deducciones:

1. Social (tratamiento y educación, caridad).
2. Propiedad (compra o venta de vivienda).
3. Profesional.

Documentos para deducción social (tratamiento, educación, caridad, pensiones)

Las deducciones fiscales sociales tienen como objetivo el reembolso de una parte del impuesto sobre la renta personal pagado al presupuesto para tipos específicos de gastos. El beneficio se proporciona si un ciudadano ha gastado en tratamiento, educación, caridad o ha destinado parte de sus ingresos a la formación de una futura pensión (estatal y no estatal).

Dependiendo del tipo de gastos sociales, se determina qué documentos se necesitan para una deducción de impuestos:

Tipo de gasto social	Documentación
	General	Por tipo
Para tratamiento y compra de medicamentos	Formulario de declaración. Formulario de ayuda.	contrato de prestación de servicios médicos; prescripciones médicas; copias de recibos, cheques; licencia de institución médica; certificado del costo de los servicios médicos prestados.
Para educacion		contrato de prestación de servicios educativos; certificado de inscripción y (o) formación; recibos y cheques de pago; licencia y acreditación de una organización educativa.
Por caridad		acuerdo sobre donación, provisión de asistencia caritativa; recibos, cheques y pagos por la transferencia de la caridad.
Para la formación de la parte financiada de la pensión		certificado del empleador sobre las cantidades retenidas del salario del trabajador a favor de aportes al seguro adicional al Fondo de Pensiones por la parte financiada de la pensión; copias de pagos, cheques y recibos que confirmen el hecho del pago.
Para la formación de una pensión no estatal en el NPF		acuerdo con NPF; copias de órdenes de pago, cheques, comprobantes de gastos.

Para la devolución del IRPF, presentar documentos al IFTS o enviar sus copias electrónicas a través de la cuenta personal del contribuyente o.

Documentos de compra de vivienda

Si un ruso ha adquirido una nueva casa, tiene derecho a una deducción del impuesto sobre la propiedad. La cantidad máxima es de 2.000.000 de rublos. Devolverán el 13% de esta cantidad (260.000 rublos). Esta regla también se aplica a la construcción de edificios residenciales.

También puede obtener una deducción de 3.000.000 de rublos por el pago de un préstamo hipotecario para la compra de una vivienda. Si la vivienda se compra con una hipoteca, cuente con 390,000 rublos para el reembolso del impuesto sobre la renta personal.

Lea más sobre los términos de provisión en una selección especial: y.

Aquí lista completa Qué documentos se necesitan para recibir una deducción de propiedad en 2020, deberá preparar:

1. Declaración en forma de 3-NDFL.
2. Certificado de ingresos (Formulario 2-NDFL).
3. Contrato de compraventa de espacio residencial.
4. Contrato de hipoteca.
5. Certificado de registro de propiedad de vivienda nueva.
6. Copias de facturas para el pago de la compra de vivienda o intereses hipotecarios.
7. Certificado de matrimonio (con).

Envíe un paquete de documentos al Servicio de Impuestos Federales o comuníquese con su empleador.

Cómo aplicar

Para recibir una deducción de impuestos, debe presentar todos los documentos necesarios al IFTS en una de las formas de su elección:

1. Personalmente. Llévate todos los originales contigo. documentos requeridos y sus copias.
2. A través de un representante. Para visitar la inspección, lleve su pasaporte y poder notarial para representar sus intereses.
3. Por correo certificado con notificación y descripción de los archivos adjuntos. Presentar copias certificadas de todos los documentos. En cada copia, ponga una firma con una transcripción, la fecha y la inscripción "La copia es correcta". El inventario de archivos adjuntos no permitirá que se pierda ningún papel y la notificación mostrará cuándo se entregó el envío a la oficina de impuestos.
4. A través de Internet. En este caso, utilice el portal de Servicios del Estado o el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales. Para hacer esto, necesitará un registro confirmado en los servicios. Los documentos presentados electrónicamente deberán presentar documentos electrónicamente. Es decir, todos los papeles tendrán que ser escaneados o fotografiados con mucha claridad.

Cómo se presentarán los documentos para una deducción fiscal, por ejemplo, para la compra de un apartamento o una participación en él, cada persona decide por sí misma. La opción más utilizada sigue siendo un llamamiento personal a la IFTS. En este caso, puede resolver personalmente de inmediato todos los problemas que hayan surgido.

¿Cuándo se devolverá el dinero?

Primero, se verifican todos los documentos presentados a la oficina de impuestos (realizan una auditoría de escritorio sobre ellos). Este trámite dura 3 meses. Una vez que han pasado la prueba y se ha recibido una decisión positiva, el dinero se devuelve dentro del mes siguiente. Los fondos se transfieren a la cuenta bancaria indicada en la solicitud.

Esta opción es válida si desea recibir una deducción por el monto total de una sola vez. Pero está permitido enviar documentos a la oficina de impuestos solo el próximo año.

Hay otra opción: obtenerlo del empleador.

En este caso, la solicitud y la notificación de la oficina de impuestos de que tiene derecho a una deducción se presentan al gerente en el lugar de trabajo oficial. Después de recibir los documentos, el empleador no retendrá el IRPF de su salario hasta que pague la totalidad del monto de la deducción.

En el segundo caso, no espere hasta el final del año calendario para presentar los trabajos. Pero se complica por el hecho de que el IFTS tendrá que visitar 2 veces: para presentar un paquete de documentos y para recoger una notificación de una decisión positiva. En este caso, la inspección de impuestos solo tiene un mes para tomar una decisión.

¿En qué años se obtiene una deducción en 2020?

Aclaremos algunos puntos:

1. El derecho surge a partir del año de registro de la propiedad. Por ejemplo, con la participación de capital en la construcción, la propiedad de bienes inmuebles surge después de la firma de un contrato de participación en la construcción.
2. El derecho está reservado incluso si el apartamento ya ha sido vendido a otra persona.
3. La deducción se emite por un máximo de tres años anteriores.
4. Se recibe sólo para los últimos años. Es decir, en 2020 es imposible devolver dinero por el tratamiento realizado en el mismo año. Pero esto se aplica solo a los fondos devueltos directamente a través del impuesto.
5. Los pensionistas tienen derecho a emitirlo por los cuatro años anteriores.

De todo lo anterior, concluimos que los ciudadanos que trabajan oficialmente pueden ejercer el derecho a la deducción patrimonial para los años 2017, 2017 y 2019, y los pensionistas -para los cuatro años anteriores- 2016, 2017, 2017, 2019.