No importa cuánto le gustaría a alguien mantener sus dientes hermosos y saludables, sin los servicios profesionales de un dentista, esto no siempre es posible.

El costo de los especialistas en este campo es demasiado alto para la gran mayoría de la población.

Sin embargo, el Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé la posibilidad de que todos los contribuyentes devuelvan parte de los fondos gastados en el pago de procedimientos médicos. Dichos beneficios se conocen comúnmente como deducciones fiscales.

El marco legislativo

Los pagos de compensación por el tratamiento en instituciones dentales se pueden proporcionar a los ciudadanos sobre la base de tales documentos legales:

• Arte. 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa, que indica la posibilidad de que todas las categorías de contribuyentes dependan y compren medicamentos;
• RF GD No. 201, que enumera todo tipo de tratamiento, servicios prestados por profesionales médicos, medicamentos y certificados requeridos para el procedimiento de registro;
• En arte. 210 del Código Fiscal de la Federación Rusa, cláusula 3, establece plazos específicos para presentar toda la documentación necesaria y las transferencias relevantes del IFTS;
• Decreto del Ministerio de Hacienda No. 03-04-05 / 7-146, que enumera las razones por las cuales cada servicio específico puede considerarse costoso;
• N.º 03-04-07/2789 establece el tamaño prima de seguro, según la cual deducción fiscal sólo se puede proporcionar para el pago servicios médicos;
• No. ED-3-3/4646 indica posibles razones Negativa de los ciudadanos a indemnizar.

El volumen de pagos está determinado por el servicio específico prestado.

quien tiene el derecho

Solo los ciudadanos de nuestro país que constantemente realizan todas las deducciones fiscales necesarias por un monto de al menos el 13% durante el año calendario tienen derecho a recibir una compensación. Es posible que los pagos no se devenguen a los ciudadanos de manera regular.

Debe comprender que el pago se realizará solo en una situación en la que el ciudadano tenga todos los documentos que confirmen el pago del servicio.

• Pensionados que no hayan percibido ningún ingreso en los últimos 3 años;
• Ciudadanos que no trabajen bajo libro de trabajo;
• Ciudadanos que realizan pagos bajo UTII y en forma simplificada.

Lista de servicios médicos

Se hace una deducción de impuestos al pagar tales variedades. servicios dentales:

1. Diagnóstico urgente y procedimientos de tratamiento apropiados;
2. Diagnósticos programados y tratamientos y procedimientos profilácticos apropiados;
3. Procedimientos de rehabilitación llevados a cabo tanto en instituciones médicas como en el hogar.

De acuerdo con las disposiciones de la ley, el dinero será devuelto a cada ciudadano si tal trabajar:

Debe entenderse que la lista de servicios preferenciales no incluye procedimientos estéticos. Esto se aplica a los procedimientos para reemplazar dientes sanos, así como para su blanqueamiento.

Documentos requeridos

Para solicitar la deducción fiscal en cuestión, se recomienda aportar dicha referencias:

Características del procedimiento de registro.

Las deducciones de impuestos se realizan después de que el ciudadano proporcione la lista requerida de documentos al departamento servicio de impuestos . Desde el momento en que se reciben los documentos, el Servicio de Impuestos Federales proporciona los pagos correspondientes a más tardar 4 meses después. Los fondos adeudados a los ciudadanos siempre se transfieren a una cuenta bancaria personal de acuerdo con los detalles especificados previamente.

El procedimiento de registro estándar implica solo la preparación de toda la documentación necesaria y su transferencia a las autoridades fiscales. En la mayoría de las situaciones, todo el procedimiento no puede tomar demasiado tiempo y no implicará costos monetarios adicionales.

Dentro de los 3 meses, la lista de documentos presentados será considerada en la oficina de impuestos. Si en la etapa de preparación un ciudadano cometió algunos errores, la oficina de impuestos definitivamente le notificará los motivos de la situación. Si los funcionarios fiscales cometieron algún error, se deben tomar las medidas apropiadas dentro de los próximos 5 días hábiles.

Proporcionar compensación. En esta etapa, al final del período de auditoría, el contribuyente recibirá una carta describiendo los resultados reales de la auditoría. Así, será posible saber si el ciudadano recibirá una negativa o satisfacción de su solicitud. Si el resultado es positivo, las provisiones económicas se realizan en el plazo de un mes desde la fecha de envío de la notificación.

Reglas de cálculo

¿Cómo puede un ciudadano empleado oficialmente recibir una deducción fiscal por tratamiento dental?

Hagamos una lista condiciones básicas proporcionando una compensación:

Condiciones para la deducción por tratamientos dentales de hijos y pensionistas

Los niños y los jubilados desempleados reciben devolución de impuestos por el tratamiento brindado anteriormente en 2019 en situaciones en las que ellos o sus padres recibieron ingresos gravables.

Para recibir una deducción, los padres de los niños o los propios jubilados que no trabajan deben presentar una solicitud adecuada a la oficina de impuestos. El derecho a la deducción puede ser utilizado por uno de los familiares en ausencia de una fuente de ingresos, si fue indicado en un acuerdo redactado con una institución médica y pagado por procedimientos médicos en su totalidad.

Sobre las reglas para la devolución del IRPF por pago de servicios médicos, ver el siguiente vídeo:

Tiempo de lectura: 4 minutos

El artículo 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa otorga beneficios fiscales a los contribuyentes que han gastado grandes sumas en servicios como el tratamiento y la educación de ellos mismos y sus familiares cercanos, el seguro de vida voluntario o las contribuciones a la parte financiada de una pensión. Hoy, el tema de nuestra conversación es la deducción social por tratamiento dental, cuyo monto máximo es de 120 mil rublos y tiene en cuenta todo, y no solo los servicios de un dentista.

Quién es elegible para el crédito fiscal dental

Para reembolsar el dinero gastado en la prestación de servicios dentales, debe seguir algunas reglas:

1. ser residente fiscal(permanece en Rusia durante al menos 26 semanas).
2. Disponer de una renta oficial a partir de la cual pagar el 13 por ciento del IRPF a la Hacienda Pública.
3. Pagar personalmente todos los servicios médicos en el campo de la odontología.

No podrán solicitar la deducción las siguientes personas:

• - La pensión no está sujeta al impuesto sobre la renta. Si una persona en edad de jubilación continúa trabajando, entonces no habrá problemas;
• desempleado o desempleado;
• Empresarios individuales que deducen fondos bajo UTII, un sistema tributario simplificado o patentado;
• mujeres en licencia de maternidad;
• personas cuyo tratamiento es pagado por el empleador;
• ciudadanos que realizaron un examen dental en una clínica que no tiene licencia (acreditación);
• estudiantes sin ingresos formales.

Los ciudadanos tienen la oportunidad de recibir una deducción si ha habido gastos por servicios dentales en los últimos tres años. Los gastos incurridos en un período posterior no serán elegibles para un reembolso del impuesto pagado en exceso. La principal limitación es el costo de 120 mil rublos. Pero este límite se aplica a tratamiento caro. Con uno costoso, puede devolver el 13 por ciento de cualquier cantidad de dinero gastado, que está limitado solo por sus ganancias del año.

Puede recibir una deducción de impuestos no solo por su propio tratamiento, sino también por pagar el tratamiento de parientes cercanos, que incluyen: hermano o hermana, esposo o esposa, padres, hijos menores de 18 años.

Ejemplos de cálculo:

Marfa Petrova decide hacerse prótesis en una clínica privada. El ingreso mensual de Petrova es de 35 mil rublos, o 420 mil rublos al año. Después del examen, el dentista emitió un veredicto: 100 mil rublos. El salario anual de Martha es más de 120 mil y no tuvo otros gastos, por lo que reclama una deducción completa: 100 000 x 13 % = 13 000 rublos.

Korotysheva Olga gastó 110.000 rublos en los servicios de un dentista. Todos los servicios prestados a ella no estaban incluidos en la lista de los caros. En el mismo año, Olga pagó 40,000 rublos por cursos en una escuela de manejo. En solo un año, Korotysheva gastó 150 000 rublos, lo que supera el límite permitido de 120 000 rublos, por lo que solo será posible devolver 120 000 x 13 % = 15 600 rublos.

Qué servicios dentales se consideran caros

Los servicios dentales caros no son solo aquellos detrás de los cuales se esconden cifras con una gran cantidad de ceros en la lista de precios de las clínicas. Estos son servicios incluidos en la lista del Decreto del Gobierno de la Federación Rusa No. 201 del 19 de marzo de 2001. De los servicios odontológicos, el listado contiene: “Reimplante, implantación de prótesis, estructuras metálicas, marcapasos y electrodos” y “Cirugía plástica reparadora, plástica y reparadora”.

Servicios "regulares" en odontología:

• primero atención médica pacientes con dolor agudo;
• inspecciones programadas;
• prevención de enfermedades de la cavidad oral;
• servicios terapéuticos;
• atención periodontal;
• Odontología cosmetica;
• instalación de aparatos ortopédicos;
• rehabilitación, etc

Ejemplo de cálculo:

Maxim Viktorov, con un ingreso oficial de 150 mil rublos en 2017, visitó a un ortopedista. Después del examen, el especialista recomendó la implantación de tres dientes, el precio de la emisión es de 200 mil rublos. Viktorov estuvo de acuerdo y en junio de 2017 firmó un acuerdo con la clínica. Este procedimiento se refiere a operaciones costosas, el rendimiento podría ser: 200 000 x 13 % = 26 000 rublos, pero será solo 150 000 x 13 % = 19 500 rublos, ya que los ingresos anuales son inferiores a los costos reales.

Cómo reclamar un reembolso del impuesto sobre la renta dental en 2020

Un ciudadano trabajador puede ir de dos maneras:

1. A través del empleador. Primero debe visitar el Servicio de Impuestos Federales para recibir una notificación del derecho a la deducción. Para hacer esto, debe recopilar un paquete de documentos, contratos, cheques y visitar al inspector de impuestos. En el plazo de un mes, el servicio revisa los papeles y emite su “veredicto” en forma de notificación. En el departamento de contabilidad del empleador, debe proporcionar un certificado de la oficina de impuestos y una solicitud de deducción.
2. Directamente al FTS. El contribuyente recoge los documentos y los lleva a la oficina de impuestos en el lugar de registro. Después de verificar los documentos presentados, el inspector toma una decisión sobre la concesión de una deducción.

Si un ciudadano quiere recibir una deducción por familiares (esposo o esposa, un hijo menor de 18 años, padres), los documentos se redactan para la persona que presenta las deducciones. Si estamos hablando de un esposo y una esposa, entonces no hay diferencia: para quién se redactan el contrato y los documentos de pago. De acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, todos los bienes familiares (incluido el dinero) son comunes.

Para su comodidad, hemos desarrollado. ¡Introduce los datos iniciales y descubre cuánto dinero puedes devolver!

que documentos se necesitan

Para completar todas las manipulaciones anteriores, debe tener con usted:

Si se emite en el lugar de trabajo:

• notificación del derecho a recibir una deducción;
• solicitud de deducción;
• documentos que confirmen el parentesco - en el caso de presentar documentos para una deducción por el tratamiento de familiares - certificados de matrimonio, certificados de nacimiento o hijos;
• contrato de cheques con una institución de salud.

Directamente en la oficina de impuestos:

• El pasaporte;
• 2-impuesto sobre la renta personal;
• declaración completa 3-NDFL;
• solicitud de deducción;
• cheques y contrato con la clínica;
• hacer copias de la licencia de la institución médica;
• documentos que acrediten el parentesco - si el registro es para un familiar - actas de matrimonio, actas de nacimiento.

Puedes llenar la declaración en casa descargando en blanco en blanco y una muestra al final de este artículo.

Condiciones de pago

Cuando se soliciten deducciones sociales por tratamientos dentales a través de un empleador, se tardará como máximo un mes en recibir una notificación de la Agencia Tributaria. Después de que pase el cheque, los documentos serán enviados desde el Servicio de Impuestos Federales al empleador, luego de lo cual serán devueltos. dinero.

El plazo para considerar un caso cuando un ciudadano solicita directamente al Servicio de Impuestos Federales será de tres meses, y un mes tomará la transferencia de fondos.

Educación: Universidad Financiera bajo el Gobierno de la Federación Rusa. Experiencia en autoridades fiscales más de 9 años. Fecha: 15 de septiembre de 2015. Tiempo de leer 9 minutos

Parte de los costos de tratamiento dental, reimplantación, implantación, instalación de estructuras metálicas y otros procedimientos dentales pueden ser devueltos por el legislador a través de una deducción fiscal social. Una de las condiciones principales es un paquete de documentos compilados correctamente presentados a la Inspección en el lugar de registro de la persona. El monto máximo de la deducción es de 120 mil rublos, por servicios médicos costosos, los gastos se aceptan en su totalidad.

El Código Fiscal de la Federación Rusa prevé la posibilidad de devolver parte de los fondos gastados por una persona para tratamiento, educación, caridad, etc. Esta preferencia fiscal se denomina deducción social.

El derecho al reembolso de los costes asociados al tratamiento más reclamado son los servicios dentales: prótesis dentales, implantes, puentes, etc. Una de las principales condiciones para obtener beneficios es la preparación y presentación a la Inspección de un paquete de documentos para una deducción fiscal por tratamiento dental. Además, hay una serie de otros requisitos, sin los cuales no será posible reembolsar los costos.

Motivos para la deducción

• Recibo en el año en que se realizó el tratamiento, ingreso a razón del 13%.

  Si se recibieron ingresos en el período especificado, por ejemplo, a tasas del 9% y 35%, entonces no será posible reembolsar los gastos. Esto se debe a que la base de la deducción social (CS) es una reducción de la base imponible a razón del 13%, y no un simple reembolso por servicios médicos.

• Inclusión de procedimientos dentales realizados en una lista especial aprobada por el Decreto del Gobierno de la Federación Rusa.

De acuerdo con esta lista, los costos de reimplantación, implantación e instalación de estructuras metálicas se clasifican como tipos de tratamiento costosos, SV, por lo que puede recibirse por el monto del costo total de los fondos gastados.

Con respecto a la instalación de prótesis dentales, el departamento financiero en su carta del 25 de diciembre de 2006 (Anexo No. 1) indicó que las prótesis dentales no están incluidas en la lista de servicios costosos y los costos por los cuales pueden ser aceptados en la cantidad de no más de 120 mil rublos.

Sin embargo, en el mismo documento, el Servicio de Impuestos Federales señaló que el Ministerio de Salud y Desarrollo Social estaba investido de la autoridad para clasificar ciertas manipulaciones médicas como costosas.

El Ministerio de Salud y Desarrollo Social, en su carta, clasificó los servicios de implantación de prótesis dentales como un tipo de tratamiento costoso:

Cabe señalar que si el código 1 (servicio regular) y no 2 (caro) está indicado en el certificado emitido por la organización médica, entonces el SV se cobrará solo por gastos que no excedan los mil 120. Si esta situación ocurre, puede solicita a los empleados de la institución que corrijan el código, motivado esto por el hecho de que el tratamiento es catalogado por el Ministerio de Salud y Desarrollo Social como costoso. Pero una persona no tiene derecho a exigir un cambio en el indicador, ya que la decisión de clasificar ciertos servicios como costosos queda a discreción de la institución médica.

• Una organización dental o empresario individual que preste servicios debe tener una licencia para realizar actividades médicas.

  Puede verificar si una clínica o un empresario individual tiene la licencia necesaria en el sitio web de Roszdravnadzor.

• El tratamiento debe llevarse a cabo en el territorio de la Federación Rusa

No será posible recibir una deducción fiscal por el tratamiento y prótesis de dientes en el extranjero. Esto se afirma directamente en la siguiente carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa:

El importe de la deducción y su traslado a periodos posteriores

El saldo no utilizado no se puede transferir al año siguiente (Apéndice 2).

Retorno derecho impuesto sobre la renta para el tratamiento dental se puede realizar dentro de los 3 años a partir de la fecha de producción de los costos.

Cómo obtener una deducción fiscal por tratamiento dental para familiares

Puede reducir la base del impuesto sobre la renta personal no solo para gastos para usted, sino también para su familia inmediata.

¿En qué casos se denegará un reembolso?

Documentos requeridos para la deducción y características de su finalización.

El paquete estándar de documentos presentados a la Inspección incluye:

Esta lista está establecida por la Carta del Departamento de Finanzas y es exhaustiva. La Inspección no tiene derecho a denegar la devolución del IRPF por falta de presentación de cheques, licencias u otros documentos no mencionados en el listado.

Para excluir las reclamaciones de los empleados de la Inspección, aún recomendamos adjuntar los siguientes documentos:

• Copia del pasaporte y TIN;
• Copia de la licencia;
• Cheques para el pago de servicios dentales;
• Ayuda 2-NDFL

Las principales etapas del registro.

1. Recoger el paquete de documentos necesario;
2. Llene la declaración;
3. Presentar documentos en persona, por correo o a través de un representante a la Inspección en el lugar de residencia (consulte la cláusula 4 del artículo 80)

   Si el FL actúa a través de un representante, entonces debe tener un poder notarial para representar intereses.

4. Esperar la decisión de la autoridad fiscal

En el plazo de tres meses desde la fecha de recepción de los documentos por parte de la Inspección, se lleva a cabo una auditoría fiscal de escritorio (CIT), como resultado de la cual se toma la decisión de devolver o rechazar la devolución del IRPF.

En caso de resultado positivo, los fondos deberán transferirse en el plazo de un mes desde la finalización del CNI.

Si la solicitud presentada junto con la declaración no especificó los detalles a los que se deben transferir los fondos, o no se adjuntó en absoluto, el reembolso de impuestos se realizará solo después de que se presente el documento especificado a la Inspección. El plazo de devolución será de un mes desde la fecha de recepción por la autoridad fiscal de una solicitud con datos bancarios.

Si, sobre la base de los resultados del KNP, se deniega la deducción, FL puede apelar contra la decisión especificada ante la Inspección que realizó la auditoría, ante una autoridad fiscal superior y ante el tribunal.

Cabe señalar que la presentación de una demanda ante el tribunal solo es posible si se observa el procedimiento previo al juicio para la apelación.

Procedimiento de cálculo

El cálculo del IRPF a reembolsar por servicios que no estén relacionados con servicios onerosos se realiza de acuerdo a la siguiente fórmula:

El importe a reembolsar con cargo al presupuesto se calcula teniendo en cuenta los ingresos pagados en el período impositivo. Es decir, puede devolver el impuesto solo en la cantidad en la que se pagó el impuesto sobre la renta personal al presupuesto.

Ejemplo #2

FL en 2015 llevó a cabo implantes y prótesis dentales por un monto de 500 mil rublos.

Dado que las prótesis dentales se clasifican como un servicio costoso, los costos del mismo están sujetos a reembolso en su totalidad.

Talla máxima la deducción que se puede reclamar es de 65 mil rublos. (500 mil * 13/100).

Según el certificado 2-NDFL, los ingresos de una persona en 2015 ascendieron a 480 mil rublos, el impuesto sobre la renta personal pagado al presupuesto: 62,400 rublos. (480 mil * 13/100).

Una persona puede reembolsar el impuesto sobre la renta personal del presupuesto por un monto de 62,400 rublos. Al mismo tiempo, el saldo es de 2600 rublos. no se puede traspasar al año siguiente.

Ejemplo #3

En 2014 Alekserov V. V. pagó por la instalación de implantes por un monto de 800 mil rublos. para su esposa, aparatos ortopédicos para su hija (15 años) por un monto de 100 mil rublos. y prótesis dentales para sí mismo por 150 mil Los costos ascendieron a 1,050,000 rublos. La cantidad máxima de SV puede ser - 136,500 rublos.

Ingresos de Alekserov V.V. en 2014 ascendió a 2,5 millones de rublos. El monto del impuesto sobre la renta personal calculado y pagado al presupuesto por este ingreso es de 325 mil rublos. En consecuencia, podrá declarar y reembolsar todos los costos por un monto de 136,500 rublos.

Características de llenar una declaración.

• El documento se puede completar tanto a mano como utilizando programas especiales;
• Color de tinta permitido azul y negro;
• No se permiten correcciones, impresión en ambos lados, daño al código de barras y pérdida de otra información debido a una encuadernación incorrecta de las hojas;

En la declaración deberán cumplimentarse las siguientes hojas y apartados:

• Título
• Secciones 1 y 2;
• Hoja A y E

Para más información sobre cómo llenar la declaración, vea el siguiente video:

Innovaciones 2016

De acuerdo con las modificaciones realizadas al Código Fiscal de la Federación de Rusia y que entraron en vigor el 1 de enero de 2016, una persona puede reclamar una deducción no solo a través de la autoridad fiscal, sino también en el lugar de trabajo antes del vencimiento del año en que se incurrieron los gastos. Es decir, si el tratamiento se pagó en 2016, entonces los costos se reembolsarán en el mismo período.

Será posible reducir el IRPF mediante la presentación de una solicitud y un certificado que acredite el derecho a la deducción (para recibirlo, será necesario presentar un paquete de documentos a la Inspección y en el plazo de 30 días la autoridad fiscal deberá emitir el documento especificado).

Resumiendo lo anterior, vamos a reflejar los puntos clave para obtener una deducción social por servicios dentales:

1. Los reembolsos solo se pueden hacer si: año corriente la persona tenía un ingreso a razón del 13%. Los empresarios individuales en regímenes especiales no pueden hacer uso de este beneficio;
2. Los servicios prestados deben incluirse en una lista especial (los servicios dentales, incluidos los costosos, se reflejan en esta lista);
3. Una institución médica o empresario individual debe tener una licencia y estar ubicado en el territorio de la Federación Rusa;
4. Los gastos pueden reembolsarse no solo para usted, sino también para los familiares más cercanos (padres, hijos, cónyuges);
5. El período total de reembolso de impuestos no debe exceder los 4 meses (3 meses para KNP y 1 mes para un reembolso);
6. Sólo se puede devolver el IRPF por tratamientos realizados en los últimos tres años. El saldo de la deducción para el próximo año no se transfiere;
7. A partir de 2016, se podrá percibir una deducción a través del empleador en el período impositivo en que se hayan realizado los gastos.

devolución de impuestos 2017

Hay varias reglas nuevas. Entérate de todos los matices en el reportaje especial del "Capitalista".

Autor: . Educación: VGNA del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa (actualmente Universidad Financiera bajo el Gobierno de la Federación Rusa), Facultad de Derecho, especialización - ley de Impuesto. Más de 9 años de experiencia en autoridades fiscales.
15 de septiembre de 2015.

Deducción social exigida - para el tratamiento dental en una clínica dental paga, los contribuyentes rusos pueden emitir de diferentes maneras. ¿Cuál exactamente, y cuál puede ser el procedimiento para las actuaciones de un ciudadano con derecho a la deducción correspondiente, en cada caso?

¿Quién tiene derecho a la deducción correspondiente?

La deducción en cuestión tiene derecho a recibir los contribuyentes rusos que hayan realizado gastos:

• pagar el tratamiento de sus propios dientes;
• sobre el pago de los servicios de una clínica dental, que se brindan a un cónyuge, padres, hijos;
• compró los medicamentos necesarios en el proceso de tratamiento dental a su cargo;
• compró un seguro VHI, cuyo objeto es el tratamiento en odontología.

Una persona es elegible para recibir la deducción apropiada si:

1. pagó el tratamiento dental para sí mismo o sus familiares a sus expensas (es decir, no a expensas de un subsidio del empleador, por ejemplo);
2. la clínica dental donde él o sus familiares trataron sus dientes está autorizada.
3. en el año en que pagó los servicios de tratamiento dental tuvo ingresos por los cuales pagó el IRPF al tipo del 13% (en el caso general, estos ingresos están representados por un salario en virtud de un contrato de trabajo).

Cómo obtener una deducción fiscal por tratamiento dental

La deducción se puede obtener:

1. Mediante oficina de impuestos(FTS).

En este caso, la compensación será un pago único en efectivo por un monto del 13% del costo de los servicios dentales (compra de medicamentos, seguro), pero no más de 15,600 rublos (13% del monto máximo del cual el la deducción se puede calcular por ley - 120,000 rublos).

El pago del Servicio de Impuestos Federales se transfiere al ciudadano en la forma prescrita al final del año en que pagó por los servicios de la clínica dental.

1. A través del empleador.

En este caso, la compensación se presentará en cantidades que reflejen el hecho de:

• reducción del impuesto sobre la renta personal, acumulado mensualmente sobre el salario de una persona (en este caso, la deducción, por regla general, se paga con la transferencia de 1 salario mensual al empleado);
• impago legal de este impuesto en su totalidad (en este caso pago del IRPF continúa hasta el final del año o hasta que la cantidad alcance el 13% de los gastos del contribuyente por servicios dentales o 15,600 rublos).

Consideremos cómo obtener una deducción de impuestos por tratamiento dental de acuerdo con los esquemas 1 y 2 con más detalle.

Deducción por tratamiento dental: contactando al Servicio de Impuestos Federales

La compensación a través del Servicio de Impuestos Federales implica:

1. Preparación de un conjunto de documentos:

• pasaportes;
• 2-Certificados NDFL, así como 3-Declaraciones NDFL del año en que la persona pagó por los servicios de la clínica dental;
• solicitudes de deducción en un formulario especial (puede solicitarlo directamente a las autoridades fiscales, así como consultar con ellas sobre la correcta cumplimentación de este documento);
• copias de recibos y otros documentos que puedan reflejar el hecho de que el solicitante ha pagado por los servicios de la clínica dental;
• copias del contrato con la clínica dental para la prestación de servicios;
• copias de la licencia de la organización médica correspondiente (si la información al respecto no se refleja en el contrato);
• un certificado que certifique el pago de los servicios médicos (lo emite una clínica dental en la forma prescrita por la ley).

Si el contribuyente pagó tratamiento dental de un familiar, entonces el Servicio de Impuestos Federales también requerirá documentos que confirmen la relación del solicitante con el paciente de la clínica dental.

Si el contribuyente también compró medicamentos durante el tratamiento dental, se requerirá un formulario de receta, en el que se colocará el sello "Para las autoridades fiscales".

Si el tratamiento se realizó a expensas del seguro, necesitará:

• copias del acuerdo entre el contribuyente y la compañía de seguros;
• una copia de la licencia de la compañía de seguros (si no hay información al respecto en el contrato).

1. Transferencia de los documentos preparados al Servicio de Impuestos Federales - en cualquier día hábil del año siguiente a aquel en que el solicitante pagó por los servicios de la clínica dental.

El Servicio de Impuestos Federales tardará 4 meses en verificar los documentos. Si todo está en orden con ellos, durante este período, la cuenta bancaria del ciudadano especificada en la solicitud de deducción recibirá una deducción por tratamiento dental por un monto del 13% de los costos de pago de los servicios prestados por la clínica dental.

Ejemplo.

Stepanov A. V. En 2015, instalé carillas en mis dientes. Al mismo tiempo, pagó a la clínica 30,000 rublos por los servicios y también gastó 70,000 rublos en materiales para instalar carillas.

Basado en los costos disponibles, Stepanov A.The. tiene derecho a contar con una compensación de 13 000 rublos (13 % del monto de los gastos existentes: 30 000 y 70 000 rublos).

Salario de Stepanova A.V. en 2015 ascendió a 400.000 rublos, a partir de los cuales se calculó y pagó el impuesto sobre la renta personal al presupuesto por un monto de 52.000 rublos (13% de 400.000).

Es bastante obvio que el impuesto sobre la renta personal pagado por Stepanov A.V. en 2015, será suficiente para recibir una deducción de 13,000 rublos en un pago global, al realizar un pago a través del Servicio de Impuestos Federales. También le quedarán 39 000 rublos (52 000 - 13 000), que se pueden usar para cualquier otra deducción.

Deducción por tratamiento dental: cómo solicitarla con el empleador

Para resolver el problema en consideración, es necesario:

Solicitar al Servicio de Impuestos Federales (todavía tendrá que solicitar a este departamento una vez como parte del mecanismo de procesamiento de la deducción correspondiente) una notificación del derecho del ciudadano a una deducción por tratamiento dental.

Para hacer esto, envíe a las autoridades fiscales:

• una solicitud en el formulario prescrito (nuevamente, a pedido del contribuyente, se puede proporcionar directamente a la oficina de impuestos, así como ayuda para completarla);
• un conjunto de los mismos documentos que se enumeran en el apartado 1 del apartado anterior del artículo (a excepción del certificado 2-NDFL y la declaración 3-NDFL, su aportación es facultativa).

Una vez recibida la solicitud y los documentos especificados, el Servicio de Impuestos Federales tomará 30 días para preparar la notificación.

Enviar al departamento de contabilidad del empleador:

• notificación recibida del Servicio de Impuestos Federales;
• solicitud de una deducción (en forma de empleador o en forma gratuita).

Una vez recibidos estos documentos, el empleador comenzará a practicar al contribuyente una deducción representada por el impago legal de una parte del IRPF o el impago de la totalidad del IRPF calculado sobre el salario -en en relación con el monto de la deducción, que es del 13% de los gastos de la persona para el pago de los servicios prestados por la clínica dental.

Ejemplo.

Stepanov A.V., familiar para nosotros. decide emitir la deducción que le corresponde por la instalación de chapas no en el Servicio de Impuestos Federales, sino con su empleador. En este caso, la deducción se le hará efectiva en las siguientes cantidades:

1. Para el primer mes después de que se realizó la deducción, por un monto de 4333.29 rublos.

La deducción corresponde al impuesto sobre la renta de las personas físicas a una tasa del 13%, con cargo al salario mensual de Stepanov A.V. a 33.333 rublos (400.000 dividido por 12 y redondeado un poco).

2. Para el segundo mes, lo mismo.

3. Para el tercer mes, lo mismo.

En total, la deducción será de 13.000 rublos (4333,29 veces 3 y redondeado un poco).

También es posible obtener una deducción fiscal por tratamiento dental con el uso secuencial de los esquemas 1 y 2.

Ejemplo.

Stepanov A.V., que nos es familiar, después de haber pagado los servicios de una clínica dental en octubre de 2015, realiza una deducción del empleador y recibe:

1. Junto con el salario de noviembre, una deducción por un monto de 4333,29 rublos.

2. Junto con el salario de diciembre, una deducción por un monto de 4333,29 rublos.

El resto de la deducción - 4333,29 rublos, Stepanov A.V. se puede emitir en 2016 comunicándose con el Servicio de Impuestos Federales.

Habiendo pagado por el servicio de prótesis dental, el contribuyente ruso tiene derecho a una deducción fiscal de los gastos correspondientes. ¿Cuáles son los matices de recibir este pago?

¿Qué es una deducción por dentadura postiza?

La instalación de dentaduras postizas es generalmente un servicio dental pagado. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 219 Código de impuestos, el costo de los servicios médicos prestados sobre una base comercial puede utilizarse como base para obtener una deducción fiscal, perteneciente a la categoría de social.

La deducción en cuestión es un reembolso por parte de un ciudadano de la Federación Rusa de una parte del impuesto sobre la renta pagado al presupuesto de la Federación Rusa. El monto máximo del pago correspondiente es el 13% del costo de instalación de prótesis dentales, pero no más de 15,600 rublos (13% de 120,000 rublos, el monto máximo a partir del cual se puede calcular una deducción según la ley).

Hay una serie de condiciones para recibir el pago en cuestión. Considerémoslos.

Condiciones para recibir una deducción

Los requisitos previos para recibir una deducción por la instalación de dentaduras postizas incluyen:

1. Transferencia por parte de un ciudadano al presupuesto de la Federación de Rusia del impuesto sobre la renta en una cantidad no inferior al 13% del costo de instalación de prótesis dentales, en el año anterior al que se emite la deducción.

Las deducciones fiscales sociales se pagan solo a cuenta del impuesto sobre la renta personal pagado por el ciudadano por un monto del 13%. Por regla general, este impuesto se calcula a partir de los salarios en virtud de un contrato de trabajo. Pero no solo de él: también se puede pagar el IRPF cuando se perciben otros ingresos. Como, por ejemplo, los ingresos:

• de la venta de bienes inmuebles, Vehículo;
• del alquiler de apartamentos y otros bienes;
• de realizar trabajos en virtud de acuerdos de derecho civil.

Tener un trabajo es uno de los criterios de elegibilidad, pero hay otros. Es importante, en principio, tener ingresos a partir de los cuales se calculó y pagó el impuesto sobre la renta personal al presupuesto.

1. La presencia de un ciudadano haciendo una deducción de documentos que acrediten el hecho de recibir y pagar servicios en una clínica dental.

Dichos documentos en este caso serán:

• solicitud de pago en la forma prescrita;
• documento 3-NDFL;
• certificado 2-NDFL;
• una copia del contrato con una organización médica para la prestación de servicios dentales;
• copia de la licencia de la clínica, vigente al momento de la prestación de los servicios médicos al contribuyente;
• certificado original de los servicios médicos prestados por la clínica;
• una copia de un documento en efectivo que confirme el pago del contribuyente por servicios médicos.

1. Solicitud de una deducción en un plazo no superior a 3 años, contados a partir del año siguiente a aquel en que se incurrió en los gastos de prótesis dental.

Las 3 condiciones especificadas para obtener una deducción deben cumplirse simultáneamente, de lo contrario no será posible emitir el pago correspondiente.

Deducción por dentaduras postizas: algoritmo para obtener

Acordemos que A.V. Ivanov, que trabaja en Light LLC, instaló un implante por valor de 100 000 rublos en la clínica dental Smile en 2015. Para recibir una deducción de esta cantidad, Ivanov A.V. necesitar:

1. Prepare un conjunto de los siguientes documentos:

• declaración en forma de 3-NDFL (elaborando un documento por su cuenta o contactando a una empresa que brinda dichos servicios);
• certificado 2-NDFL (solicitando hacerlo en el departamento de contabilidad de Light LLC);
• una copia del contrato con Smile LLC para la prestación de servicios dentales;
• una copia de la licencia de Smile LLC, vigente al momento de la prestación de los servicios (solicitándola en el registro de la clínica);
• el certificado original de Smile LLC, que acredite el hecho del pago de los servicios prestados (de igual manera, solicitándolo en la oficina de registro);
• el recibo de efectivo original emitido por el cajero de Smile LLC directamente al pagar los servicios dentales (nuevamente, comunicándose con la recepción).

1. Abra una cuenta bancaria (regular, para un individuo, puede "bajo demanda"), solicite a los empleados del banco que impriman sus detalles. O, si Ivanov A.V. tiene una cuenta similar. ya disponible, solo averigüe sus detalles en el banco.
2. Complete una solicitud de deducción (tomando su formulario de la Inspección de Impuestos en el lugar de residencia o descargándolo del sitio web del Servicio de Impuestos Federales).

En esta solicitud, deberá, en particular, indicar los detalles de una cuenta bancaria abierta; deberá realizarse una deducción.

1. Presentar los documentos indicados, así como la solicitud completa, a la Inspección de Hacienda en el lugar de registro en el período del 01/01/2016 al 31/12/2018 - en cualquier día hábil.

Al mismo tiempo, Ivanov A.The. habrá que tener en cuenta que la declaración 3-NDFL y el certificado 2-NDFL deben ser del año anterior a aquel en el que se presentan los documentos para la deducción.

El monto de la deducción, que en este caso será de 13 000 rublos, Ivanov A.The. recibirá dentro de los 4 meses siguientes a la presentación de los documentos al Servicio de Impuestos Federales.