El artículo contiene información completa sobre qué es una deducción fiscal por hijo en 2020: formulario de solicitud, cuánto deducción por hijo, límite de deducción, códigos de deducción por hijo, doble deducción a favor de uno de los padres que tiene derecho a este tipo deducciones fiscales estándar Cómo aprovechar los créditos fiscales por hijos.
Deducción fiscal por hijos: qué es y quién puede acogerse a la deducción en 2020
El procedimiento y los montos para otorgar una deducción fiscal para niños están regulados por el artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Puedes leer información detallada sobre en qué consiste en el artículo correspondiente. En relación a las deducciones por hijo, esta es la cantidad sobre la que no se retiene el 13% del IRPF.
¡Importante! Si los cónyuges tienen un hijo de matrimonios anteriores, entonces el bebé común se considerará el tercero.
El crédito tributario por hijos estándar de 2020 es para cada hijo:
- menores de 18 años;
- por cada estudiante de tiempo completo, estudiante graduado, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años (el monto del reembolso no es más de 12,000 rublos).
El derecho a devolución se pierde en los siguientes casos:
- edad adulta (o graduación de una institución educativa después de los 24 años);
- matrimonio oficial del niño;
- su muerte.
Importes y códigos de deducción por hijos en 2020
La deducción por hijos es válida hasta el mes en que los ingresos del contribuyente, calculados sobre la base del devengo desde el comienzo del período impositivo (año nuevo), superan los 350.000 rublos.
- Para el primer hijo (código 114) es de 1400 rublos;
- Para el segundo hijo (código 115) - 1400 rublos;
- Para el tercer hijo (código 116) y posteriores: 3.000 rublos;
- Para un niño discapacitado en 2020 (código 117): 12,000 rublos para padres y padres adoptivos y 6,000 rublos para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos.
Tenga en cuenta que las cantidades indicadas en rublos no son la cantidad que puede devolver, sino la cantidad de la cual no se retiene el 13% de impuestos. Por ejemplo, si un ciudadano de la Federación Rusa tiene tres hijos menores de 18 años, el monto del beneficio para él será (1400 + 1400 + 3000) * 0,13 = 754 rublos. mensual.
En la misma cantidad, el segundo padre (tutor) tiene derecho a recibir una deducción al mismo tiempo si tiene ingresos gravables.
Veamos un ejemplo:
En enero de 2020, el salario de Ivanova era de 35 mil rublos. En presencia de dos hijos menores sanos, tiene derecho a una deducción de 2,8 mil rublos. (1,4 mil rublos por cada niño).
Del salario de enero de Ivanova, se retendrá el 13% del impuesto sobre la renta personal 4186 rublos. Calculado con la siguiente fórmula: 35.000 (salario) menos 2.800 (deducción fiscal) * 13%.
Si Ivanova no tuviera hijos, se retendría el 13% del salario completo: 35,000 * 13% \u003d 4,550 rublos.
Por lo tanto, fue posible ahorrar 364 rublos.
Documentos requeridos para reclamar el crédito tributario por hijos
Por lo general, el empleador envía de forma independiente los datos necesarios al servicio de impuestos para emitir una deducción para los hijos del empleado. En este caso, no se retendrá ningún impuesto sobre estas cantidades, y para recibir una deducción fiscal por hijos en 2020, debe proporcionar al empleador los siguientes documentos:
¡Importante! Si el solicitante trabaja oficialmente en varios lugares, el beneficio se otorga solo con un empleador.
Preguntas frecuentes sobre la solicitud de una deducción fiscal estándar para niños en 2020:
El empleador tiene derecho a proporcionar una deducción por el niño desde el comienzo del año, independientemente del mes en que se presentó la solicitud de su recibo y se recopilaron todos los documentos necesarios.
El monto de las deducciones fiscales debe determinarse en función del número total de hijos del contribuyente, incluidos aquellos para los que no se prevén deducciones fiscales. Esto se aplica no solo a los hijos naturales, sino también a los que están bajo tutela o guarda, los hijos adoptivos, las hijastras y los hijastros.
¡Importante! Al calcular el ingreso per cápita promedio de cada miembro de la familia, por ejemplo, para recibir beneficios por el primogénito, el ingreso se tiene en cuenta en su totalidad (antes de aplicar la deducción fiscal).
Si los padres están divorciados o en un matrimonio civil
Si no hay matrimonio entre los padres del niño, entonces es posible que el segundo padre reciba una deducción al presentar un documento que confirme que el niño está bajo la manutención del contribuyente. Por ejemplo, podría ser:
- certificado de registro del niño en el lugar de residencia de este padre;
- acuerdo notarial de los padres sobre el pago de la pensión alimenticia;
- una copia de la decisión judicial, que contiene una explicación de con quién vive el niño.
Subsidio por hijo doble para padre soltero
La legislación no define el concepto de “padre soltero”, sin embargo, como señala el Ministerio de Hacienda, el padre no es el único si el matrimonio entre los padres del niño no está registrado. La ausencia del segundo padre del niño puede ser confirmada por uno de los siguientes documentos:
- certificado de nacimiento, que incluye a uno de los padres;
- certificado de la oficina de registro de que el segundo padre está inscrito en el certificado de nacimiento según la madre (formulario 25);
- certificado de defunción del otro padre;
- una decisión judicial que declara desaparecido al otro progenitor.
Matices de cálculo y registro.
La deducción fiscal por hijo discapacitado en 2020 es acumulativa. Esto significa que los padres podrán recibir una deducción por discapacidad estándar (de 6 a 12 000 rublos) más una deducción por hijo, dependiendo de cómo apareció el niño con discapacidad en la familia: primero, segundo, tercero o posterior. Por lo tanto, el monto de la deducción aumenta de 1,4 a 3 mil rublos.
¡Importante! Si un niño tiene una discapacidad del grupo 1 o 2, los padres pueden recibir beneficios hasta que su hijo o hija cumpla 24 años (con el grupo 3, hasta los 18 años).
La deducción se hace directamente del empleador. Pero en caso de que el empleador no proporcione la deducción o la proporcione en una cantidad menor a la que debería ser, el contribuyente tiene derecho a aplicar de forma independiente a autoridad fiscal para el registro (recalculo) de los pagos.
Es importante recordar los siguientes matices.
- Se toman en cuenta los últimos 12 meses para el cálculo, pero si el empleado no encontró trabajo al comienzo del año, se tienen en cuenta sus ingresos imponibles del impuesto sobre la renta personal de su lugar de trabajo anterior.
- Si el impuesto se retuvo parcialmente del pago recibido, solo se toma la parte de la que se realizaron las deducciones fiscales. Entonces, al emitir asistencia financiera por un monto de 10 mil rublos, solo 6 mil están sujetos al impuesto sobre la renta personal, por lo que para el cálculo no debe tomar diez, sino seis mil.
- Con una combinación interna, se considera el ingreso total para todos los puestos, con una externa, solo ingresos para el lugar de trabajo principal.
- Si los ingresos excedieron el límite permitido de 350 mil, esta es una excelente razón para rechazar a favor del otro padre.
El gobierno tiene varias innovaciones en el futuro, pero aún se desconoce si se implementarán:
- multiplicar por diez talla máxima deducción de impuestos 10 veces por familias numerosas;
- con un salario de menos de 30 mil rublos. – exención total del impuesto sobre la renta personal
El monto de la deducción fiscal para niños en 2020 puede oscilar entre 1400 y 12 mil rublos, según la salud del niño y su orden de aparición en la familia. Y aunque hace unos 2 años los diputados querían considerar beneficios adicionales para la devolución estándar de impuestos para familias numerosas y de bajos ingresos, el tema sigue en el limbo.
Deducción fiscal para los niños en 2015, se proporciona hasta el mes en que los ingresos del contribuyente superan los 280 mil rublos, incluido el 13%. La deducción se cancelará si los ingresos del empleado exceden esta cantidad.
La deducción para el primer y segundo hijo es de 1400 rublos, para el tercero y posteriores, 3000 rublos. Por cada hijo menor con discapacidad del grupo I o II - 3000 rublos. Para un estudiante de tiempo completo: estudiante graduado, pasante, pasante, estudiante, menor de 24 años: 3000 rublos.
Si los cónyuges tienen hijos de matrimonios precoces, entonces el hijo común se considera como el tercero.
El gobierno de la Federación Rusa aprobó una ley según la cual el umbral para el monto de la deducción se eleva de 280 a 350 mil rublos. Los cambios entran en vigor el 1 de enero de 2016. El proyecto de ley también aumenta el crédito fiscal estándar por cada niño discapacitado para los padres y los padres adoptivos. La cantidad sube de 3.000 a 12.000 rublos. Y los tutores, fideicomisarios y padres adoptivos recibirán 6.000 rublos en lugar de 3.000.
El procedimiento para obtener una deducción fiscal estándar por hijos en 2016.
Para calificar para un subsidio por hijo, usted debe:
1. Escriba una solicitud al empleador para una deducción por un hijo o hijos.
2. Prepare todas las copias de los documentos que confirmarían su derecho a recibir deducción fiscal 2016 para un niño o niños.
3. Si el padre o padre adoptivo es el único, entonces es necesario preparar documentos que confirmen este hecho.
4. Proporcionar documentos sobre la tutela si el empleado es un tutor o síndico.
5. Con una solicitud y copias de todos los documentos, comuníquese con el empleador para solicitar una deducción de impuestos para el niño o los niños.
Para calcular correctamente el monto de la deducción, es necesario clasificar a los hijos según sus fechas de nacimiento. El hijo mayor será siempre el primogénito, con independencia de que se le conceda una deducción.
Es importante saber que si el contribuyente trabaja en varios trabajos a la vez, entonces la deducción de su elección puede proporcionarse solo con un empleador.
¿Cuándo y por qué puede detenerse la deducción de impuestos de 2016?
El trabajador pierde el derecho a la deducción en los siguientes eventos:
1. Si los ingresos excedieron la cantidad de 350,000 rublos (280,000 mil rublos). En este caso, la deducción cesará desde el mes en que se produjo el incremento.
2. En caso de muerte de un hijo. La deducción se hará en su totalidad. año corriente pero terminará el 1 de enero del próximo año.
3. Si el hijo ha alcanzado la mayoría de edad y no está estudiando a tiempo completo. La deducción también se proporcionará en el año en curso, pero finalizará el 1 de enero del próximo año.
4. Si el hijo se graduó de una institución educativa y no ha cumplido los 24 años, la deducción continúa en el año en curso, pero termina el 1 de enero del año siguiente.
5. Si el hijo ha cumplido 24 años, pero continúa estudiando en una institución educativa. Por ejemplo, estudiantes de posgrado, estudiantes, pasantes, cadetes. La deducción se otorga en el año en curso, pero termina el 1 de enero del año siguiente.
6. Si el hijo se graduó antes de los 24 años. En este caso, el trabajador pierde el derecho a la deducción a partir del nuevo mes siguiente en que finaliza la formación.
Cálculo de la deducción fiscal estándar por hijos en 2016.
Stepanova A.Yu. cuatro niños de 16, 14, 6 y 3 años. Stepanova A.Yu. presentó una solicitud a nombre del empleador para recibir una deducción de impuestos para todos sus hijos. Para el mantenimiento de 1 y 2 niños - 1400 rublos cada uno, y para 3 y 4 - 3000 rublos cada mes. En base a esto, tenemos que el monto total de la deducción de impuestos es de 8800 rublos por mes.
Todos los meses, de enero a julio, el empleador calculará al empleado Stepanova A.Yu. impuesto sobre la renta personal por un monto de 31,200 rublos, que se obtiene de la diferencia en los ingresos imponibles a una tasa del 13% por un monto de 40,000 rublos y el monto deducción fiscal 2016, cuyo tamaño es de 8800 rublos. Tenemos lo siguiente:
Impuesto sobre la renta personal \u003d (40,000 rublos - 8800 rublos) x 13% \u003d 4056 rublos.
En consecuencia, Stepanova A.Yew. Recibirá 35944 rublos.
Si Stepanova A.Yu. Decidí no solicitar una deducción y no la recibí, entonces el empleador calcularía el IRPF de esta manera:
Impuesto sobre la renta personal \u003d 40,000 rublos x 13% \u003d 5200 rublos. Los ingresos después de esta deducción serían de 34.800 rublos.
Doble deducción fiscal por hijos 2016.
También hay casos en los que se puede duplicar el monto de la deducción para un padre soltero. Al mismo tiempo, debe saber que la falta de pago de la pensión alimenticia y el hecho de que los cónyuges (padres) estén divorciados no significa que el niño no tenga un segundo padre y no es en absoluto una base para recibir una duplicación de la deducción fiscal.
Si deducciones fiscales 2016 no fueron proporcionados por el empleador o fueron reducidos, entonces el contribuyente tiene derecho a recibirlos en la oficina de impuestos de su lugar de residencia.
El contribuyente debe hacer lo siguiente:
1. Complete una declaración en forma de 3-NDFL al final del año.
2. Obtener un certificado del departamento de contabilidad en el lugar de trabajo sobre todos los montos de impuestos acumulados y/o retenidos para el año en curso en el formulario 2-NDFL.
3. Preparar copias de todos los documentos que confirmen el recibo de la deducción por el hijo o hijos.
4. Proporcione la declaración de impuestos con una solicitud de deducción fiscal, así como copias de documentos que confirmen el derecho a recibir una deducción fiscal estándar. Si en su declaración se calcula el monto del impuesto a devolver, debe presentar una solicitud de devolución de impuestos a la inspección.
El monto del impuesto pagado en exceso debe devolverse a solicitud del contribuyente dentro del mes siguiente al día en que las autoridades fiscales recibieron dicha solicitud. Pero, según el apartado 6 del art. 78 del Código Fiscal de la Federación Rusa, no antes del final de la auditoría fiscal de escritorio.
También debe tener documentos originales que acrediten el derecho a la deducción. Esto es necesario para que el inspector verifique los documentos.
Doble deducción en el IRPF 2016.
El empleado está divorciado y tiene un hijo pequeño. El ex esposo fue privado de la patria potestad, y la mujer trajo todos los documentos que confirman este hecho. Pero aun así, ella no tiene derecho a recibir una doble deducción, ya que el ex cónyuge tiene derecho a deducción fiscal si está involucrado en el mantenimiento del niño. Es decir, un empleado puede recibir una doble deducción si el cónyuge lo rechaza. Al mismo tiempo, es necesario llevar al departamento de contabilidad todos los meses un certificado de 2-NDFL del lugar de trabajo del ex cónyuge.
Si un ciudadano percibe rentas de las que se retiene el IRPF a una tasa del 13%, y tiene hijos, entonces tiene derecho a utilizar la deducción fiscal estándar para el hijo y pagar menos impuesto sobre la renta mensual al presupuesto.
Quién puede beneficiarse de la deducción
Los contribuyentes que mantienen a un hijo o hijos (incluidos los hijos adoptados) pueden aprovechar el crédito fiscal estándar por hijos en 2020.
La deducción está disponible para todos los niños menores de 18 años y para todos los estudiantes de tiempo completo menores de 24 años.
Retirada Límite
La deducción por hijo se puede utilizar siempre que los ingresos (a la tasa del 13%) desde el comienzo del año no superará los 350.000 rublos(hasta 2016, el límite era de 280 000 rublos).
A partir del mes en que los ingresos superaron la cantidad de 350.000 rublos, la deducción estándar por hijo es mayor no disponible.
Subsidio por hijo
El monto de la deducción fiscal depende directamente del número de hijos mantenidos por el contribuyente:
Para determinar correctamente el importe de la deducción, es necesario alinear el orden de los hijos según sus fechas de nacimiento (se considerará el mayor el primero, etc.). Además, aunque el hijo mayor ya tenga más de 24 años y no se le prevea la deducción, seguirá siendo considerado el primero.
Nota: si los cónyuges ya tienen un hijo de matrimonios anteriores, por el cual pagan pensión alimenticia, entonces su hijo común se considerará el tercero.
Ejemplos de cálculo
Ejemplo 1: Deducción estándar por hijo
Condiciones para recibir una deducción
Un empleado de Fialka LLC Petrova I.A. Tengo un niño de 5 años. Al mismo tiempo, el salario mensual de Petrova AND.A. es 40 000 rublos.
Cálculo de la deducción fiscal
Desde que el hijo de Petrova I.A. menor de edad, puede aprovechar la deducción fiscal estándar.
El importe de la deducción en 2020 es: 1 400 rublos.
por lo tanto, el impuesto sobre la renta Petrova AND.A. se retendrá no de 40.000 rublos, sino de 38.600 rublos. (40.000 rublos - 1.400 rublos).
Mensual Petrova I.A. pagará impuesto sobre la renta por la cantidad de: 5 018 frotar.(38.600 rublos x 13%) en lugar de 5.200 rublos. (40.000 rublos x 13%).
Por lo tanto, ahorrará al mismo tiempo: 182 frotar.(5200 rublos - 5018 rublos).
Derivación de Petrov I.A. recibirá hasta septiembre. es en este mes que su ingreso imponible desde el comienzo del año alcanzará el umbral de 350 000 rublos.(40.000 x 9 meses).
RUB 1.456(182 rublos x 8 meses).
Ejemplo 2: Deducción estándar por varios hijos (uno de los cuales tiene más de 24 años)
Condiciones para recibir una deducción
Un empleado de Fialka LLC Petrova I.A. hay cuatro niños de 5, 9, 16 y 25 años. Al mismo tiempo, el salario mensual de Petrova AND.A. es 40 000 rublos.
Cálculo de la deducción fiscal
Derivación de Petrov I.A. tiene derecho a recibir por solo tres hijos menores, pero el primero en una fila seguirá siendo considerado su hijo mayor de 25 años.
La deducción total será: 7 400 rublos.(1400 rublos (para el segundo) + 3000 rublos cada uno (para el tercero y cuarto)).
Por lo tanto, el impuesto sobre la renta se calculará no a partir de 40,000 rublos, sino a partir de 32 600 rublos.(40.000 rublos - 7.400 rublos).
En consecuencia, Petrova mensual Y.A. pagará impuesto sobre la renta por la cantidad de: RUB 4.238(32.600 rublos. 13%) en lugar de 5.200 rublos. (RUB 40.000 x 13%) y ahorra: 962 frotar.(5200 rublos - 4238 rublos).
Derivación de Petrov I.A. recibirá hasta septiembre, ya que es en este mes que su renta imponible de principios de año alcanzará el umbral de 350 000 rublos.(40.000 x 9 meses).
Así, en el período de enero a agosto de 2020, Petrova I.A. puede ahorrar: RUB 7.696(962 rublos x 8 meses).
Cómo obtener una deducción a través de un empleador
El procedimiento para obtener una deducción fiscal estándar para un hijo se realiza en 2 etapas:
La primera etapa es la recopilación de los documentos necesarios.
Los siguientes documentos son necesarios para recibir una asignación de manutención infantil:
- Acta de nacimiento del niño.
- Un documento que confirme el registro de matrimonio (pasaporte de la Federación Rusa o certificado de registro de matrimonio).
- Certificado de la institución educativa si el niño es estudiante.
- Certificado de discapacidad si el hijo es discapacitado.
Si el empleado es padre soltero adicionalmente debe proporcionar:
- acta de defunción del otro progenitor.
- un documento que confirma que el padre no se casó (generalmente un pasaporte).
Si el niño tiene uno de los padres, entonces la deducción fiscal puede ser duplicado, pero sólo en los casos en que la paternidad del hijo no esté legalmente establecida, el otro progenitor haya muerto o esté desaparecido.
Al mismo tiempo, el hecho de que los padres estén divorciados o no se pague la pensión alimenticia no significa que el padre sea el único y, en consecuencia, no da derecho a recibir una doble deducción.
La segunda etapa es la transferencia de los documentos recopilados al empleador.
Los documentos recogidos deben ser entregados al empleador en el lugar de trabajo. Después de su consideración, al empleado se le otorgará una deducción estándar por el hijo.
Si trabaja para varios empleadores al mismo tiempo, solo uno de ellos puede reclamar la deducción.
Cómo obtener una deducción a través del IFTS
Si durante el año no se proporcionaron las deducciones para el niño o no se recibieron en su totalidad, entonces se pueden recibir al final del año a través del servicio de impuestos. Para esto necesitas:
La verificación de la declaración 3-NDFL y los documentos adjuntos se lleva a cabo dentro de los 3 meses a partir de la fecha de su presentación al IFTS.
Dentro de los 10 días posteriores al final del cheque. oficina de impuestos debe enviar una notificación por escrito al contribuyente con los resultados de la auditoría (proporcionando o negándose a proporcionar una deducción fiscal).
Tras recibir la notificación, deberá acudir al IFTS y redactar una solicitud de devolución del IRPF indicando los datos bancarios por los que se realizará la transferencia.
Los fondos deben transferirse dentro de 1 mes a partir de la fecha de presentación de una solicitud de reembolso del impuesto sobre la renta personal, pero no antes del final de la verificación de documentos (verificación de escritorio).
Preguntas privadas sobre la deducción fiscal estándar
¿A partir de qué mes se pierde el derecho a la deducción si el hijo cumple 18 años a mitad de año?
Sobre este tema, la opinión de las autoridades fiscales es unánime. La deducción fiscal se presenta antes de que finalice el ejercicio, siempre que la renta del contribuyente, calculada sobre el principio del devengo desde el inicio del período impositivo agente fiscal siempre que esta deducción fiscal estándar no supere los 350.000 rublos.
¿A partir de qué mes se pierde el derecho a la deducción si un hijo que estudia a tiempo completo se ha graduado (recibido un diploma) a mitad de año?
No existe consenso entre las autoridades fiscales sobre este tema.
En parte de las cartas del Ministerio de Hacienda se dice que el derecho a recibir deducción estándar termina a partir del mes siguiente a que el hijo se graduó (recibió un diploma), por otro lado, que el hecho de graduarse a mitad de año no afecta el hecho de que la deducción se conceda hasta el final del período impositivo. Así, el Oficio N° 03-04-05/8-1010 de fecha 28 de agosto de 2012 señala que:
“Según el párrafo 12 del párr. 4 inciso 1 del Código Tributario RF, se realiza una deducción fiscal por cada hijo menor de 18 años, así como por cada estudiante de tiempo completo, estudiante graduado, residente, pasante, estudiante, cadete menor de 24 años.
Al mismo tiempo, de conformidad con el párrafo diecinueve de este inciso, la reducción base imponible se hace a partir del mes en que nació el (los) hijo(s), o desde el mes en que se produjo la adopción, se estableció la tutela (tutela), o desde el mes en que se acordó la transferencia del (los) hijo(s) para su crianza a una familia entra en vigor y hasta el final del año en que el niño (niños) ha alcanzado (han alcanzado) la edad especificada en el párrafo doce de este párrafo, o el período de validez ha expirado o el acuerdo sobre la transferencia de la niño (niños) que se van a criar en una familia ha expirado, o la muerte del niño (niños) ha expirado.
Dado que, de conformidad con el párrafo diecinueve de este inciso, el progenitor tiene derecho a recibir una deducción fiscal hasta el final del año en que el hijo cumpla 24 años, por lo tanto, la deducción fiscal se presenta antes de que finalice el año, siempre que los ingresos del contribuyente calculados sobre la base del devengo desde el comienzo del período impositivo por el agente fiscal que proporciona esta deducción fiscal estándar no superan los 350.000 rublos.
A partir del mes en que los ingresos superaron los 350.000 rublos, no se aplica la deducción fiscal prevista en este inciso.
Todos los ciudadanos de Rusia deben pagar impuestos sobre sus ingresos, lo que se denomina impuesto sobre la renta personal (PIT). Todo el mundo sabe acerca de este deber cívico. Pero un número menor de personas sabe bien quién puede reducir la parte del IRPF que paga, por qué motivos y cómo se hace.
Mientras tanto, un número muy significativo de rusos puede aprovechar esto. Nuestro estado otorga exenciones fiscales si en el último año un ciudadano tuvo gastos significativos para tratamiento, capacitación o compra. nuevo apartamento, por ejemplo. Pero gastos tan grandes no ocurren todos los años, sino que aquellos que los tienen tendrán gastos para un niño en crecimiento todos los años desde el día de su nacimiento.
El estado está interesado en los futuros científicos en ascenso, soldados, creadores. Un ejemplo de este interés es la deducción de impuestos para los rusos que crían hijos propios o adoptados. Aquí consideramos las deducciones por hijos en el IRPF y los cambios que aclaran este tema.
Cada individual en nuestro pais paga el estado un porcentaje fijo de sus ingresos. Una determinada cantidad, una parte del impuesto sobre la renta de las personas físicas, puede ser devuelta al contribuyente o no imputarse inmediatamente a sus ingresos. Esta reducción del impuesto recaudado se denomina deducción fiscal. Más precisamente, no es el impuesto en sí mismo lo que cambia, sino que se reduce la cantidad de ingresos anuales sobre los que se grava el IRPF.
Si su ingreso principal son los salarios, entonces su empleador paga el impuesto sobre la renta personal por usted, deduciendo esta cantidad del dinero acumulado para usted. Asegura que el empleado reciba la llamada deducción de "hijos", reduciendo su base imponible. El monto por el cual se hace esto está determinado por la ley y se incrementó en 2016. Para esto, el empleado no necesita llenar declaraciones, aunque requiere cierta documentación. A continuación se muestra una muestra de los documentos necesarios para ello.
En lenguaje legal, esto se llama la deducción fiscal estándar. Hay varios tipos de tales créditos fiscales. La deducción fiscal estándar es válida para varias categorías de rusos. Una de estas categorías son las personas con hijos e ingresos inferiores a una cierta cantidad.
Pueden recibirlo no solo los cónyuges casados con un hijo, sino también todas las demás categorías de ciudadanos que tengan hijos menores. Por ejemplo, madres solteras, padres divorciados, personas que han adoptado bebés o los están cuidando, etc.
Deducción fiscal estándar para niños. ¿Cómo no perder su beneficio?
¿Por qué período proporcionar una deducción de "niños"?
El momento en que las personas tienen derecho a este beneficio está determinado por dos cosas.
El umbral del monto de los ingresos de una persona en el que se debe esta desgravación fiscal. Según el proyecto de ley presentado y aprobado en 2016, el límite de los ingresos no imponibles se elevó a 350 mil rublos.
En realidad, los ingresos de una persona que cría niños. La deducción en cuestión se otorga hasta que el ingreso total desde el comienzo del año en curso alcanza el umbral. Las personas que realicen este cálculo no deben olvidar que el importe de los ingresos calculados para ello no incluye los dividendos y pagos exentos del IRPF.
Documentos requeridos para esto
- Si una persona con hijos recibe su ingreso principal en el lugar de trabajo, entonces no necesita preparar ninguna declaración o llenar ningún formulario especial. Todo es mucho más fácil para él. Para recibir un beneficio fiscal, solo necesita escribir una solicitud por escrito dirigida al empleador sobre el deseo de recibir una deducción fiscal estándar para niños. Se puede descargar un formulario de solicitud de muestra.
- Esta solicitud debe ir acompañada de documentos que acrediten el derecho a la misma. No existe una enumeración legalmente aprobada exacta de dichos documentos. La práctica actual muestra que para los padres de niños que viven con ellos, una copia del certificado de nacimiento es suficiente. Después de todo, indica tanto los nombres de los padres como el año de nacimiento del niño.
- Esta regla es válida hasta que el niño haya alcanzado la mayoría de edad. Si después de los 18 años no continúa sus estudios, entonces esta desgravación fiscal se detiene. Si continúa estudiando a tiempo completo, los padres (y las personas que los reemplacen) de dichos niños, anualmente hasta que el niño cumpla años 24 años, se debe presentar al empleador un certificado que confirme los estudios de esta institución educativa.
- Pero la vida no se reduce a un simple esquema de “papá, mamá, hijos”. Los legisladores trataron de prever todas las opciones para la crianza de los niños por parte de los ciudadanos. Los padres adoptivos presentan copias del acuerdo sobre la transferencia para la crianza de los niños en la familia y presentan certificados del padre adoptivo.
- Esta exención fiscal se aplica a los padres divorciados cuando están involucrados en el mantenimiento de los niños. El hecho de tal participación debe ser documentado. Si el dinero para la manutención de los hijos u otras formas de participación para asegurar su bienestar es transferido por un padre que no vive con ellos sin ninguna formalización legal, entonces será más difícil probarlo.
- Si la deducción se proporcionará en el mismo lugar donde se retiene la manutención de los hijos del padre, entonces este hecho ya es una confirmación de este tipo, y no se requiere que se confirme nada adicional. No necesita ningún certificado o formulario.
Hay otras situaciones que dan tal derecho. Para comprender con mayor precisión qué documentos se requieren en diversas situaciones para recibir esta exención fiscal, la tabla ayudará.
Tamaños de las deducciones estándar
Deducciones estándar para niños
| deducción mensual | deducción doble |
| 1400 rublos. en la primera y segundo hijo 3000 rublos. en el tercero y posteriores hijos 3000 rublos. por estudiante de tiempo completo formas de educación, estudiante, estudiante de posgrado hasta 24 años Esta deducción se proporciona para cada niño menores de 18 años, y para cada estudiante Educación a tiempo completo hasta los 24 años. Válido hasta el mes en que los ingresos superarán los 280.000 rublos. |
2.800 rublos. en el primero y segundo hijo 6.000 rublos. en el tercero y hijos posteriores Viudas (viudos) padres solteros (Antes del matrimonio) tutores, fideicomisarios, los padres de crianza, así como padres de niños con discapacidades. Proporcionado mensualmente hasta el mes en que el ingreso superará los 280.000 rublos. |
La deducción fiscal estándar está disponible para niños menores de 18 años y para estudiantes de tiempo completo, estudiantes graduados, residentes, pasantes, estudiantes y cadetes menores de 24 años. El valor está determinado por cuántos hijos tiene una persona y cuál es su edad. En 2016, se da la misma cantidad para el primer y segundo hijo. Es igual a 1,4 mil rublos. A partir del tercer hijo, la cantidad aumenta a 3 mil rublos. Para el tercero, cuarto, quinto, esta cantidad se dará incluso después de que los hijos mayores crezcan y los padres dejen de recibir la deducción por ellos.
Tomemos como ejemplo una persona que tiene tres hijos menores de dieciocho años. El beneficio representará la cantidad para el primer, segundo y tercer hijo, y no una deducción de tres mil rublos.
Las personas que crían a un hijo discapacitado hasta que alcanza la mayoría de edad tienen derecho a una deducción aparte. Continúa brindándose si la persona discapacitada continúa estudios de tiempo completo como estudiante de posgrado, residente, pasante y estudiante hasta la edad de 24 años. Pero aquí se hace una reserva de que solo si están inhabilitados de I o II grupos.
El monto de la deducción no es el mismo para las diferentes categorías de educadores. Estos cambios tuvieron lugar en 2016. En 2016, se entrega a un padre, padre adoptivo, su cónyuge por un monto de 12 mil rublos por mes. En 2016, el monto de la deducción adeudada a los padres adoptivos, fideicomisarios o tutores es notablemente menor: 6 mil rublos. por mes.
El procedimiento para obtener una deducción estándar en 2016
Cuando planean recibir una deducción en su trabajo permanente, es bastante simple. Tienes que solicitarlo al empleador. Una aplicación de muestra se puede descargar o leer en el lugar de trabajo.
A la solicitud, agregue los documentos enumerados anteriormente que confirman el derecho a la misma, y eso es todo. Todos los cálculos y acumulaciones serán manejados por quien calcula los salarios.
Ni siquiera necesita actualizar la aplicación cada año. Únicamente, en el caso de la educación a tiempo completo de los hijos después de cumplir los dieciocho años y hasta que cumplan los veinticuatro años, se requerirá un certificado de confirmación anual del lugar de estudio.
Una persona que trabaja en dos o más trabajos al mismo tiempo puede recibir deducciones solo en un lugar de trabajo de su elección.
A veces sucede que, por alguna razón, un empleado no puede o no quiere solicitar una deducción en el lugar de trabajo, entonces no podrá recibirla allí. Es posible que el niño haya nacido cuando los ingresos del padre ya han alcanzado el monto límite y el contador se niega a volver a calcular. O tal vez los ingresos del contribuyente no consisten en salarios. Como ejemplo, tomemos empresario individual. En todos estos casos, una persona puede usar otro método para obtener una deducción de "niño".
Luego, para devolver el monto de la deducción de "niños" que se le debe, tendrá que tomar un camino un poco más largo. Al final del año, deberá ponerse en contacto con el IFTS. Deberá completar una declaración en forma de 3-NDFL y una solicitud de deducción. El formulario de declaración y el formulario de solicitud se pueden descargar en línea.
Formulario de declaración completo y todo documentos requeridos y llevar información a oficina de impuestos en el lugar de residencia. Allí se hará el recálculo de la base imponible. Los fondos devueltos se transferirán a su cuenta.
Razones para terminar la deducción
- La primera y evidente razón para dejar de conceder a una persona esta desgravación fiscal es la consecución de sus ingresos señalados en la ley del valor umbral.
- Otra causa obvia y trágica es la muerte de un niño. Luego, en el año de la muerte, la deducción continúa concediéndose y cesa a partir de entonces.
- El mismo principio se aplica a otras razones menos dramáticas para su terminación. La deducción continúa concediéndose en el año en que se produce la causa de su extinción, y deja de tener vigencia a partir de enero del siguiente:
- Cuando el hijo tenga 18 años y ya no estudie a tiempo completo.
- Cuando un hijo sigue estudiando a tiempo completo, pero ha cumplido los veinticuatro años.
- Si tiene menos de veinticuatro años y ha completado su educación a tiempo completo, la deducción cesa en el mes siguiente a la graduación.
Ejemplo de cálculo de la deducción fiscal estándar para niños
Antes de considerar un ejemplo de cálculo de la deducción de "niños", estipularemos los principios generales. Primero necesitas determinar el orden de los niños. Averigua cuál es cuál en la cuenta del contribuyente. Esto se hace de acuerdo al año de nacimiento, donde el mayor será el primero. Si nacieron gemelos en la familia, entonces su orden se determina en orden aleatorio.
La importancia de esto viene determinada por el hecho de que cuando los primeros hijos se hacen adultos, los más pequeños siguen siendo el tercero y el cuarto. O cuando los niños aparecen en un nuevo matrimonio, uno de los cónyuges puede tener primero un hijo común y el otro, el tercero o el cuarto. En consecuencia, recibirá una deducción por el tercero, incluso si los hijos del matrimonio anterior han crecido durante mucho tiempo.
Consideremos un ejemplo de este tipo. Petrov P. P. tiene dos hijos de su primer matrimonio, de 21 y 16 años, y dos hijos de su matrimonio actual, de 11 y 3 años. Cada mes, recibe un ingreso de 44 mil rublos. Un hombre paga la manutención de los hijos de su primer matrimonio, por lo que tiene derecho a que le proporcionen deducciones fiscales por tres hijos. La edad del mayor de sus hijos ya supera los dieciocho años y el niño está estudiando en ausencia, por lo que no hay deducción de "hijos" para él.
Petrov tiene derecho a deducciones por el segundo por un monto de 1,4 mil rublos, por dos terceros y cuarto hijos, 3 mil rublos cada uno. por mes. Como puede ver, se deducirán 7,4 mil rublos de los ingresos imponibles de Petrov cada mes. Esto continuará hasta que los ingresos de Petrov alcancen el límite indicado en la ley. Todo este tiempo, el impuesto sobre la renta personal será calculado por Petrov P.P. según la fórmula:
Impuesto sobre la renta personal \u003d (44,000 rublos - 7,400 rublos) x 13% \u003d 4,758 rublos.
RUB 39.242 Petrov obtendrá sus manos mensualmente. Si no tuviera deducciones por hijos, entonces el impuesto sobre la renta personal recaudado sería de 44,000 x 13% = 5,720 rublos. Esta diferencia a favor de Petrov habría jugado un papel cuando se le habría pagado el pago de vacaciones.
Doble deducción por hijos
En los casos previstos por la ley, es posible recibir una doble deducción por hijos. En primer lugar, se debe una doble deducción por hijos para un padre soltero (tutor, padre adoptivo o fideicomisario). Es cierto que esto no es tan fácil. Si los padres están divorciados, y una persona está criando a los hijos sin recibir pensión alimenticia o cualquier otra ayuda, esto no le da derecho a una doble deducción. Incluso si uno está privado de la patria potestad, esto no hace que el niño que cría solo sea el único. Doble deducción y en este caso no se supone que lo haga.
Se puede descargar una solicitud de muestra para un subsidio por hijo doble estándar.
En segundo lugar, se puede proporcionar una doble deducción a uno de los padres si el segundo escribe una solicitud con una negativa a su favor.
Es cierto que para transferir este derecho, primero hay que tenerlo. Tomemos un ejemplo cuando una madre está de permiso parental y recibe un "pago de vacaciones" que no está sujeto al impuesto sobre la renta personal. El padre en este caso no recibirá doble deducción. Cuando uno de los educadores no paga el IRPF, no puede transmitir el derecho a una deducción, ya que no lo tiene. El hecho de que uno de los padres no reciba una deducción no da automáticamente derecho al otro a una doble deducción.
Si ambos miembros de la familia trabajan, entonces no tiene ningún sentido particular transferir el derecho. Después de todo, la cantidad de deducciones y el umbral de cancelación permanecerán sin cambios. Y para un padre que recibe una doble deducción, se requerirá un certificado mensual del padre "rechazado" de que sus ingresos no han excedido el umbral. Tan pronto como los ingresos del "negativo" superan el límite aprobado, pierde la oportunidad de transferir su derecho al segundo padre y deja de recibirlo para él.
El tema de la concesión de deducciones por hijos discapacitados es controvertido en la actualidad. Los especialistas del Ministerio de Finanzas creen que los educadores tienen derecho a una sola deducción (mayor). Pero Corte Suprema se adhiere a una lógica diferente y recomienda resumir las deducciones: ordinarias y para un niño discapacitado. Esta es la decisión que toman muchos tribunales en tales conflictos.
El empleador tendrá que decidir por sí mismo cómo proceder.
Cambios en 2016
| Quién es elegible para las deducciones
A los que tienen Proporcionar situado - padres; - cónyuges de los padres (padrastro, madrastra); - a los padres adoptivos; - tutores; - fideicomisarios; - Padres adoptivos - cónyuges adoptivos padres. |
¿Para quién son las deducciones?
Para un niño menor de 18 años o hasta los 24 años, si es un estudiante de tiempo completo forma y es: - Primer o segundo hijo. - tercero, cuarto, etc. – Por cada hijo discapacitado menor de 18 años. Por cada estudiante de tiempo completo docencia, posgrado, residente, Practicante, estudiante hasta 24 años, si esta discapacitado Grupos I o II. |
El monto de la deducción, frotar.
(padres Padres adoptivos) (guardianes, fideicomisarios, Padres adoptivos) |
Las deducciones de impuestos estándar para niños se proporcionaron antes. Ya en 2015 se conoció que en 2016 se realizarían modificaciones a los documentos legislativos previamente existentes sobre este tema. Hubo sugerencias de que serían bastante serios.
Ahora es obvio que no se han realizado cambios fundamentales en los motivos y el mecanismo para obtener deducciones por hijos en 2016 en comparación con 2015. En 2016, el monto umbral de ingresos aumentó de 280 mil rublos. hasta 350 mil rublos
En 2016, el monto de las deducciones por hijos discapacitados para padres y padres adoptivos aumentó significativamente de 3 mil rublos. hasta 12 mil rublos, y para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos, desde 3 mil rublos. hasta 6 mil rublos para cada niño con una discapacidad.
Proporcionar deducciones estándar por hijo: cambios y sutilezas
30.01.2017
Le diremos qué deducciones se deben a los padres que trabajan, cómo obtenerlas y con cuánto puede contar.
La deducción por hijos pertenece al estándar y es una de las más pequeñas en tamaño, pero aun así le permite ahorrar parte del dinero ganado legalmente que se destina a pago del IRPF. MoneyMan dijo qué reglas se aplican para la deducción de "niños".
Condiciones para el retiro
Familia Svetlana y su esposo están criando a tres hijos: Mikhail, estudiante de 14 años, Anna, estudiante de 19 años, estudiante a tiempo completo, y Sergei, de 21 años, estudiante a tiempo completo de la magistratura. . El empleador de Svetlana retiene el 13 % del impuesto sobre la renta personal de su salario, que es de 40 000 rublos sin impuestos. por mes. La familia sabe que ella tiene derecho a deducciones por hijos y quiere averiguar cuánto se le debe.
En cuyo caso puede obtener una deducción
Las deducciones por hijos se clasifican como estándar, reguladas por el art. 218 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y se presentan mensualmente. Tienen derecho a recibirlos los padres, padres adoptivos, tutores, custodios y padres adoptivos que tengan uno o más hijos.
La deducción se aplica si el hijo es menor de 18 años o si es estudiante a tiempo completo. Al mismo tiempo, la deducción también se debe a aquellos meses en los que los estudiantes tuvieron una licencia académica.
Svetlana puede reclamar una deducción por cada hijo, ya que Mikhail tiene menos de 18 años y Anna y Sergey son estudiantes a tiempo completo y tienen menos de 24 años.
Importe de la deducción
Se han establecido las siguientes deducciones:
1 400 rublos. - para 1 niño;
1 400 rublos. - para el segundo niño;
3 000 rublos. - para el tercer hijo y siguientes.
también por cada niño con una discapacidad hasta 18 años de edad o un estudiante discapacitado del grupo I o II de la forma de educación diurna hasta la edad de 24 años proporcionó deducción en la cantidad:
12 000 rublos. - para padres y padres adoptivos;
6 000 rublos. - para tutores, fideicomisarios y padres adoptivos.
Familia Svetlana tiene tres hijos:
El primer hijo es Sergey (21 años), por quien se debe una deducción de 1.400 rublos;
La segunda hija es Anna (19 años), por la que se debe una deducción de 1.400 rublos;
El tercer hijo es Mikhail (14 años), por quien se debe una deducción de 3.000 rublos.
En total, el monto de la deducción mensual para ella será 5 800 rublos. (1 400 rublos. + 1 400 frotar. + 3 000 rublos.). con eso en mente la base imponible Svetlana (es decir, la cantidad de salarios a partir de la cual se calculará un impuesto del 13%) será igual a 34,200 rublos. ( 40 000 rublos. - 5 800 rublos.), y el empleador transferirá impuestos por un monto de 4.446 rublos al presupuesto para ello. ( 34 200 frotar. × 13%). Como resultado, la familia recibirá 35 554 rublos. (40 000 rublos. - 4 446 rublos.).
Sin deducciones, la base imponible es de 40.000 rublos. , y se pagan 5.200 rublos al presupuesto. (40.000 rublos × 13%). En este caso, la cantidad de manos que recibe Svetlana es igual a 34 800 rublos.(40.000 rublos - 5.200 rublos).
Las deducciones fiscales salvan a Svetlana 754 frotar. (RUB 35.554 - 34.800 rublos.) por mes.
límite de ingresos
La deducción se otorga hasta que el ingreso total del contribuyente desde el comienzo del año alcance la marca de 350 000 frotar. En el mes en que la base imponible, calculada en función del devengo, haya tomado un valor superior al límite establecido, dejará de practicarse la deducción. Y luego, hasta fin de año, el ciudadano no tendrá derecho a usarlo, pero el próximo año se activará nuevamente este derecho.
Supongamos que desde enero de 2016, la Familia recibe deducciones de “hijos”. Dado que su ingreso mensual es de 40,000 rublos, se le proporcionarán solo hasta agosto inclusive, porque en septiembre su ingreso total será de 360 mil rublos, que es más que el límite establecido. Resulta que durante el año, gracias a las deducciones, Svetlana ahorrará RUB 6.032 (8 meses × 754 frotar.).
Restricciones para niños
La deducción se concede antes de finalizar el año y termina a partir de enero del año siguiente si:
El niño está muerto;
el niño tiene 18 años y no se ha convertido en estudiante de tiempo completo;
un niño que está en educación a tiempo completo tiene 24 años;
rescindió el acuerdo sobre la transferencia del niño para ser criado en una familia.
Por ejemplo, el único hijo de un ciudadano en abril de 2016 cumplió 18 años. El retoño decidió no perder el tiempo estudiando e inmediatamente se puso a trabajar. Luego, su padre recibirá una deducción de 1400 rublos durante todos los meses restantes de 2016, aunque su hijo ya haya cumplido 18 años. El ciudadano perderá el derecho a la deducción a partir de enero de 2017.
doble deducible
La deducción corresponde a cada progenitor, aunque estén separados, por lo que los cónyuges pueden acordar asignar ambas cantidades a uno de ellos. Para hacer esto, uno de los padres debe escribir una renuncia a la deducción a favor del segundo, quien luego recibirá una doble deducción.
La familia y su esposo consultaron y decidieron que era mejor para Svetlana recibir ambas deducciones, luego de lo cual el esposo escribió una negativa. Ahora el contribuyente recibe una deducción mensual por la cantidad de 11 600 rublos. (5 800 rublos. ×2). En la nueva situación, el impuesto sobre la renta personal se cobra en 28.400 rublos. ( 40 000 rublos. - 11.600 rublos.), y es 3 692 frotar. DESDE deducciones dobles en manos de la familia recibirá RUB 36.308 (40 000 rublos. — 3 692 rublos.) .
El estado también proporciona una doble deducción a un solo padre natural o adoptivo, padre adoptivo, fideicomisario o tutor. No obstante, una vez que dichos contribuyentes se casen, tendrán derecho a la habitual deducción "única".
Cómo obtener una deducción por hijos
Svetlana Semeynaya ha calculado su deducción, pero para recibirla, debe comunicarse con su empleador.
Para hacer esto, necesitará los siguientes documentos:
Solicitud de una deducción;
acta de nacimiento de cada uno de los hijos;
un certificado de la institución educativa que indique que el niño está estudiando a tiempo completo. Será útil cuando la deducción se emita para un hijo mayor de 18 años;
formulario 2-NDFL del lugar de trabajo anterior, si hubo un cambio de lugar de trabajo en el año en curso.
Además, el empleador realizará todas las acciones necesarias por su cuenta y, a partir del mes en que se recibieron los documentos, a Svetlana se le cobrará el impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos reducidos por el monto de las deducciones. Tenga en cuenta que puede presentar la solicitud en el mismo mes en que nació el recién nacido.
Si durante el período impositivo las deducciones no se recibieron en su totalidad o no se presentaron en absoluto, el contribuyente puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado en exceso dirigiéndose a la oficina de impuestos después del período impositivo en curso.
Aquí hay un paquete de documentos:
Declaraciones en el formulario 3-NDFL;
certificados 2-NDFL;
certificados de nacimiento;
certificados de la institución educativa;
solicitudes de deducción estándar;
solicitudes de devolución de impuestos pagados en exceso.
Puede enviarlos por correo o presentarlos personalmente a la autoridad fiscal, que realizará una auditoría (puede demorar hasta 3 meses) y emitirá un veredicto sobre la deducción. Luego, dentro de los 10 días, se notifica la decisión al contribuyente. Si una solicitud de devolución de impuestos se presenta de inmediato, se aceptará automáticamente y dentro de los 30 días se transferirá el dinero a la cuenta indicada en la misma.