Si la vivienda se compró durante el matrimonio, cada cónyuge tiene derecho a recibir su deducción fiscal. El esposo solo puede actuar como fideicomisario si la esposa misma no puede representar sus intereses en autoridades fiscales por ciertas razones Para hacer esto, deberá emitir un poder notarial para que el esposo pueda poner sus murales en todas partes para su esposa y presentar una declaración sobre los ingresos de su esposa en nombre del representante. Pero el destinatario Dinero la esposa misma será directa, porque la aplicación deberá indicar sus datos bancarios. No se pueden enumerar otros detalles de la cuenta allí. Si el propietario no está empleado También hay casos en que uno de los cónyuges no trabaja en la familia, pero se sienta, por ejemplo, en casa con los niños. En consecuencia, no tiene ingresos oficiales y no puede devolver lo pagado impuesto sobre la renta porque simplemente no lo pagó.

¿Puedo obtener una deducción de impuestos para un cónyuge que no trabaja?

Al distribuir deducciones utilizando una solicitud presentada a oficina de impuestos, puede, en particular, indicar que el esposo tiene la intención de usar la deducción al 100%, pero la esposa no la usa, es decir. indica 0%. Es posible hacer esto incluso si el apartamento está enmarcado en posesión exclusiva de la esposa. En este caso, el cónyuge que no hizo uso de su deducción fiscal puede utilizarlo en toda su extensión en el futuro.

Atención

Esto se explica en la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 15 de enero de 2013 No. ED-3-3 / [correo electrónico protegido] La situación no era obvia para las autoridades reguladoras cuando uno de los cónyuges había utilizado previamente la deducción que le correspondía. Se creía que su parte no podía atribuirse a la deducción del segundo cónyuge.

Se recomendó utilizar una deducción de solo el 50% del costo del apartamento.

El procedimiento para obtener una deducción fiscal para uno de los cónyuges.

Para hacer esto, debe considerar preguntas importantes: cómo registrar bienes inmuebles como una propiedad y qué tipo de deducción de impuestos usar. ¿Cuáles son los motivos para recibir una compensación?El derecho de un esposo y una esposa a recibir una deducción de impuestos surge independientemente de los fondos con los que se compró. Esto se refiere a su propio o crédito. Puedes combinarlos.

El tamaño de la deducción no es ilimitado, tienen un marco claro. Por lo tanto, puede recibir un reembolso de sus propios fondos por un monto de no más de 2 millones para cada uno de los cónyuges, según el derecho de propiedad registrado. Si se trata de fondos de crédito, puede contar con 3 millones.
¡Importante! Las cantidades de 2 y 3 millones no son los fondos que se pueden devolver; esta es la base, se calcula el 13% a partir de ella.

¿Puede un esposo recibir deducciones de impuestos por su esposa si ella no las recibió?

• Durante el trimestre, las autoridades fiscales consideran la solicitud y emiten un documento que indica cuánto impuesto tiene derecho a no pagar el ciudadano.
• El ciudadano envía el documento recibido al departamento de contabilidad de la organización donde trabaja.
• Después de eso, el empleador paga los salarios mensuales sin deducir el impuesto sobre la renta. En consecuencia, el ciudadano recibe su salario completo y no necesita devolver el impuesto en el futuro.
• Después del final del año calendario, un ciudadano debe volver a presentar una declaración para el año calendario siguiente y, teniendo en cuenta los montos que ya recibió, puede volver a tener derecho al impago de una determinada cantidad de impuestos.
El ciudadano tendrá tal derecho dentro de 3 años.

¿Puede un esposo obtener una deducción de impuestos para su esposa al comprar un apartamento?

En total, la cantidad máxima total de reembolso de impuestos durante 3 años puede ser de 650 mil rublos. En consecuencia, un ciudadano debe ganar 5 millones de rublos durante este período, lo que hace que su ingreso mensual promedio sea un poco más de 138 mil al año. Pero, desafortunadamente, en Rusia, no todos los ciudadanos ganan tanto dinero.

Información

Por lo tanto, la legislación prevé el derecho a devolver esta cantidad a ambos cónyuges si los bienes se adquirieron en un matrimonio oficial. Los derechos de los cónyuges a la deducción Muy a menudo surgen preguntas como si un esposo y una esposa pueden recibir una deducción fiscal de un objeto. Y la ley prevé una respuesta positiva.

De hecho, ambos cónyuges pueden recibir una deducción fiscal si la propiedad fue adquirida por ellos durante el matrimonio.

Deducción fiscal del cónyuge

Este impuesto se puede reembolsar hasta el 13% del límite estatal. Los empresarios individuales que pagan el impuesto sobre la renta personal en la cantidad del 6% no pueden proporcionar esta cantidad para la deducción. El comprador puede reclamar en un año en particular solo por la cantidad que pagó al estado como impuesto sobre la renta personal: 13%.

Si el monto total pagado no es suficiente, el resto del monto se puede recibir el próximo año. No hay restricciones en todo el período de uso de la deducción. deducción de propiedad en el caso de comprar un apartamento con hipoteca, puede constar de dos partes separadas:

1. La deducción principal relacionada con los costos del costo del apartamento en sí (en los últimos años, ha habido un límite de 2 millones de rublos);
2. Una deducción adicional para el reembolso de los intereses de una hipoteca (hasta 2014 no había límite en su monto total, desde 2014 tiene un límite de 3 millones de rublos).

Los cónyuges pueden repartir la deducción aunque uno de ellos ya haya comenzado a percibirla

Importante

Si desea saber cómo se calcula el impuesto al donar bienes inmuebles a parientes cercanos, le recomendamos que lea el artículo. volver al índice Propiedad única De acuerdo con el artículo 34 del Código de Familia de la Federación Rusa, los bienes que los cónyuges han comprado durante el matrimonio se consideran propiedad conjunta. A pesar de que uno de los cónyuges puede ser el propietario del apartamento según los documentos, se considera propiedad común y las recomendaciones indicadas en el párrafo anterior pueden utilizarse para determinar la deducción. En este caso, el matrimonio debe celebrarse antes de comprar un apartamento.

La única diferencia en este caso: por defecto, la totalidad de la deducción se emite al propietario de la vivienda. Si desea cambiar esta condición, deberá escribir una solicitud en el formulario prescrito a la oficina de impuestos. Consideremos casos especiales que a veces plantearon dudas y diferentes interpretaciones de las autoridades reguladoras.

Deben ser en forma de recibo cuando se transfiere efectivo al vendedor, recibos de pago cuando se transfieren fondos por transferencia bancaria. Además, al recibir un préstamo específico de un banco, se debe proporcionar un documento de pago al respecto. Si se proporcionaron fondos de apoyo estatal, se debe proporcionar un documento de pago por separado para ellos.

• Copia del NIT del solicitante.
• El pasaporte original del solicitante.
También deberá completar declaración de impuestos en el modelo 3 del IRPF por separado para cada año y una solicitud de transferencia de fondos a una cuenta específica también para cada año. Además, es obligatorio redactar una solicitud conjunta de ambos cónyuges que indique el procedimiento para recibir una deducción fiscal por propiedad conjunta. Ambos cónyuges deben firmar aquí, lo que confirma su consentimiento a esta relación de participación para recibir una deducción fiscal.

A menudo hay una situación en la que la vivienda se adquiere en el matrimonio y está completamente registrada para un cónyuge. El cónyuge-propietario se presenta solo a la oficina de impuestos y comienza a recibir una deducción. En el futuro, los cónyuges se enteran de la posibilidad de recibir una deducción para ambos, o cambia la distribución de sus ingresos (por ejemplo, el cónyuge que reclamó la deducción deja de trabajar), y los cónyuges quieren distribuir la deducción entre ellos.

Ejemplo: los cónyuges de Lukin compraron un apartamento y lo registraron como propiedad del cónyuge de E.I. Lukin. El esposo comenzó a recibir una deducción de propiedad. Los Lukins se enteraron de que el cónyuge también tiene derecho a una deducción de propiedad. Como salario Lukina E. I. pequeño, querían distribuir la deducción parcialmente al cónyuge Lukina I.I.

A diferencia de la deducción principal, aún se puede recibir una adicional solo por un objeto, y si compra varios apartamentos, es más rentable elegir el préstamo cuyo interés es más alto para la deducción. Ahora, rara vez hay casos en que las personas que compraron un apartamento antes de 2014 piensen en la deducción. El año a partir del cual nació el derecho a la deducción se determina de la siguiente manera:

• solo importa la fecha registro estatal derechos en la USRR, si la fecha de compra y la fecha de emisión del certificado no coinciden, se aplicarán nuevas reglas.
• Si el apartamento se compró en una casa en construcción, se utiliza el año de la fecha del acto de aceptación y transferencia del apartamento.
  No tiene que apresurarse a registrar la propiedad del apartamento.

Pero para esto, la esposa debe tener deducciones de impuestos por período de información por lo que presenta declaración. Para las autoridades fiscales en este caso, es importante lo siguiente:

1. La propiedad debe adquirirse en un matrimonio oficial.
2. Los cónyuges en la solicitud deben indicar en qué porcentaje devolverán el impuesto sobre la renta del año indicado en la declaración.
3. El esposo debe estar de acuerdo con la solicitud para que el cónyuge reciba un reembolso de impuestos.

También puede darse la situación opuesta, cuando el apartamento se entregó a la esposa. ¿Puede un esposo obtener una deducción de impuestos para su esposa al comprar un apartamento? Cada ciudadano puede recibir una deducción fiscal solo para sí mismo.

Es decir, si la esposa adquirió bienes inmuebles antes del matrimonio, solo ella misma puede recibir una deducción de impuestos.

Para redistribuir la deducción, los cónyuges deberán presentar declaraciones 3-NDFL revisadas (en las que corrigen el monto de la deducción reclamada para el cónyuge titular) y una solicitud de distribución de la deducción. Ejemplo: en 2014, los Darbeev compraron un apartamento por valor de 3 millones de rublos. y lo entregó por completo a la esposa Darbeeva A.E. Ella declaró una deducción de propiedad por un monto de 2 millones de rublos.

y recibió para 2014 una parte de la deducción de 200 mil rublos. (devuelto 26.000 rublos). En 2016, los cónyuges se enteraron de que el cónyuge también puede recibir la deducción. Dado que el salario del cónyuge es más alto, los Darbeev decidieron que era más rentable distribuir la deducción por un monto de 1 millón de rublos. para un cónyuge, y 2 millones de rublos. sobre el cónyuge. Darbeeva A.E. presentó a la inspección fiscal una solicitud para la distribución de la deducción, una declaración 3-NDFL actualizada para 2014 (donde cambió el monto de la deducción reclamada de 2 millones de rublos a 1 millón de rublos), así como una declaración para 2015.

Las reglas que rigen el procedimiento para otorgar una deducción fiscal al comprar un apartamento / casa en matrimonio son diferentes según cuándo se compró la propiedad, antes o después del 1 de enero de 2014. Se realizaron cambios significativos en el Código Fiscal de la Federación Rusa en 2014. A continuación, consideraremos las complejidades de obtener una deducción de propiedad para los cónyuges. para situaciones en las que la propiedad se compró DESPUÉS del 1 de enero de 2014. Si compró una casa antes del 1 de enero de 2014, lea el artículo: Características de obtener una deducción al comprar una casa por parte de los cónyuges antes del 1 de enero de 2014.

La nota: La fecha de adquisición de la vivienda se debe considerar la fecha del registro estatal de los derechos de propiedad de acuerdo con un extracto de la USRN cuando se compra bajo un contrato de venta o la fecha de la escritura de transferencia cuando se adquiere una vivienda bajo un contrato de participación accionaria en la construcción.

Deducción del Impuesto sobre Bienes Inmuebles por la adquisición de vivienda por parte de los cónyuges en común copropiedad

En el caso de la adquisición de vivienda por parte de los cónyuges en propiedad compartida común, las partes de cada uno de los cónyuges están claramente definidas y detalladas en un extracto del USRN (certificado de registro de propiedad). Hasta el 1 de enero de 2014, en esta situación, la deducción se distribuía estrictamente de acuerdo con las participaciones en la propiedad.

Sin embargo, los cambios en el Código Fiscal de la Federación Rusa han cambiado este procedimiento. De acuerdo con el Código Fiscal actualizado de la Federación de Rusia y la opinión de las autoridades reguladoras, la deducción por la compra de propiedad compartida se distribuye de acuerdo con el monto de los gastos de cada cónyuge, confirmado por los documentos de pago.

Motivo: (Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de marzo de 2016 No. BS-3-11 / [correo electrónico protegido], Ministerio de Finanzas de Rusia del 29 de junio de 2015 No. 03-04-05 / 37360, del 1 de junio de 2015 No. 03-04-05 / 31428, del 10 de marzo de 2015 No. 03-04-05 / 12335).

En este sentido, consideramos dos posibles situaciones:

1) Ambos cónyuges soportaron los gastos confirmados por los documentos de pago y cada uno pagó su parte. En este caso, todos pueden contar con una deducción en el monto de su gastos incurridos.

Ejemplo: Cónyuges Levashov P.V. y Levashova I.S. en 2019, compraron un apartamento en propiedad compartida común (la participación de cada cónyuge era del 50%). Los cónyuges tienen documentos de pago, según los cuales cada cónyuge pagó 1,5 millones de rublos por su parte. En este caso, los cónyuges podrán recibir una deducción en el monto de sus gastos para la compra de un apartamento por 1,5 millones de rublos. Para devolver cada uno de 195 mil rublos.

2) Oficialmente, los gastos fueron realizados por uno de los cónyuges o se registran en un monto total para ambos cónyuges. En este caso, según la opinión de las autoridades de control, los cónyuges pueden distribuir los gastos de forma independiente (en cualquier proporción) sobre la base de la Solicitud de los cónyuges sobre la distribución de los gastos reales.

Motivo: Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 30 de marzo de 2016 No. BS-3-11 / [correo electrónico protegido], el Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 29/06/2015 No. 03-04-05 / 37360, con fecha 01/06/2015 No. 03-04-05 / 31428, con fecha 10/03/2015 No. 03-04 -05 / 12335.

Esta posición de las autoridades fiscales se debe al hecho de que, de acuerdo con el Código de Familia de la Federación Rusa, independientemente de cuál de los cónyuges haya asumido realmente el costo de comprar una vivienda, se considera que ambos están involucrados en dichos gastos ( inciso 2, artículo 34 del RF IC).

Ejemplo: Estar en el matrimonio oficial de la esposa Berestov G.K. y Berestova N. G. en 2019, adquirieron un apartamento por valor de 4 millones de rublos en propiedad compartida común (la parte de cada uno de los cónyuges era la mitad). Todos los pagos fueron realizados por el cónyuge y los documentos de pago, respectivamente, se emitieron a su nombre. Para que cada uno de los cónyuges reciba la deducción máxima (2 millones de rublos), los cónyuges, junto con el resto de los documentos, presentaron una solicitud a la autoridad fiscal para la distribución de los gastos reales en las siguientes proporciones: 50% ( 2 millones de rublos) - Berestov G.K., 50% ( 2 millones de rublos) - Berestova N.G. De acuerdo con esta distribución, cada uno de los cónyuges recibió la deducción máxima por un monto de 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver).

Distribución de la deducción de intereses hipotecarios por copropiedad común

De acuerdo con los párrafos. 4 p.1 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el contribuyente puede recibir una deducción por intereses de credito en el importe de los gastos incurridos para su pago. Sin embargo, como ya hemos indicado anteriormente, todos los gastos en que incurren los cónyuges en el matrimonio se consideran comunes (artículos 33, 34 de la RF IC). En consecuencia, independientemente de quién pagó realmente el préstamo, los cónyuges tienen derecho a distribuir la deducción de intereses de forma independiente en cualquier proporción escribiendo a la autoridad fiscal una solicitud correspondiente (Solicitud de muestra para la distribución de gastos para pagar intereses sobre un préstamo) (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 16/05/2017 N 03-04-05/31445).

Ejemplo: En 2019, los cónyuges Vykhin S.V. y Vykhina Z.K. compró un apartamento por valor de 4 millones de rublos en propiedad compartida común (la participación de cada cónyuge era del 50%). Para comprar un apartamento, Vykhins emitió hipoteca en la cantidad de 2 millones de rublos. Al mismo tiempo, el préstamo se emitió en su totalidad a la esposa y el esposo actuó como coprestatario. Los pagos del préstamo también fueron realizados por el cónyuge. Dado que los ingresos oficiales de Vykhina S.V. más que su esposa, los Vykhins decidieron distribuir la deducción de intereses en su totalidad a su esposo, escribiendo una solicitud para la distribución de gastos para pagar intereses sobre el préstamo.

Como resultado:
- Vykhina Z.K. puede contar con una deducción por un monto de 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver);
- Vyjin S.V. puede contar con una deducción por un monto de 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver), así como una deducción por intereses hipotecarios y devolver el 13% de los intereses pagados por el préstamo.

Según la opinión de las autoridades fiscales, los cónyuges tienen derecho a modificar anualmente la proporción en que se distribuye la deducción de los intereses hipotecarios. Motivo: Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 06.11.2015 No. 03-04-05/63984, de fecha 01.10.2014 No. 03-04-05/49106.

Al comprar una vivienda en copropiedad ambos cónyuges tienen derecho a una deducción con posibilidad de distribuirla por acuerdo. Por defecto, la deducción se distribuye en partes iguales (50% cada uno), pero los cónyuges pueden redistribuirla en cualquier proporción, hasta el 100% y el 0%. Las partes de la deducción se determinan mediante la presentación a la inspección fiscal Solicitud para la distribución de la deducción, firmada por ambos cónyuges (Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 29 de marzo de 2017 No. 03-04-05 / 18320, con fecha 20 de abril de 2015 No. 2015 No. 03-04-05 / 19849, Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 18 de septiembre de 2013 No. BS-4-11 / [correo electrónico protegido]).

Al distribuir, es importante recordar que:

El monto máximo de la deducción para cada uno de los cónyuges no puede exceder los 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver).

La solicitud de distribución de la deducción principal se presenta una sola vez, y posteriormente los cónyuges no pueden modificar la proporción en que se percibirá la deducción, incluida la transferencia del saldo de la deducción a otro cónyuge. Motivo: Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 7 de septiembre de 2012 No. 03-04-05 / 7-1090, del 28 de agosto de 2012 No. 03-04-05 / 7-1012, del 20 de julio de 2012 No 03-04-05/9-890, de fecha 18 de mayo de 2012 No. 03-04-05/7-647.

La nota: Si el costo de la vivienda es superior a 4 millones de rublos, al presentar la solicitud en la oficina de impuestos, no es necesario presentar una solicitud de deducción, ya que la deducción predeterminada se distribuye en un 50%. En consecuencia, cada uno de los cónyuges podrá recibir la máxima deducción posible por un monto de 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver).

Ejemplo: Cónyuges Shapovalov O.I. y Shapovalova N. T. adquirió en 2019 un apartamento por valor de 4,5 millones de rublos en propiedad conjunta común. Dado que el apartamento cuesta más de 4 millones de rublos, cada uno de los cónyuges podrá recibir una deducción por un monto máximo de 2 millones de rublos (para un reembolso de 260 mil rublos cada uno).

Ejemplo: En 2019, los cónyuges Avesov E.Z. y Avesova T.M. compró un apartamento por valor de 3 millones de rublos en propiedad conjunta común. Desde Avesov E.Z. los ingresos son mayores que los de Avesova T.M., los cónyuges decidieron distribuir la deducción en proporción: 2 millones de rublos para el cónyuge (para devolver 260 mil rublos) y 1 millón de rublos para la esposa (para devolver 130 mil rublos). En el futuro, al comprar otra casa, el cónyuge podrá recibir una deducción por un monto de 1 millón de rublos (130 mil rublos a devolver).

Ejemplo: Cónyuges Ptichnikov P.P. y Ptichnikova A.A. compró en 2019 un apartamento por valor de 2 millones de rublos en propiedad conjunta común. Desde Ptichnikov P.P. no trabaja oficialmente, se decidió redistribuir la totalidad de la deducción (100%) al cónyuge. Como resultado, el cónyuge recibirá una deducción por un monto máximo de 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver).

Distribución de la deducción de intereses hipotecarios por copropiedad común

Con anterioridad al 1 de enero de 2014, la deducción de intereses hipotecarios se distribuía siempre en la misma proporción que la deducción principal. Sin embargo, a partir del 1 de enero de 2014, la deducción de intereses se separó en un tipo separado de deducción, y ahora se puede distribuir por separado y en una proporción diferente a la principal (inciso 4, inciso 1, artículo 220 del Código Tributario de la Federación Rusa, Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 16.05.2017 N 03-04-05/31445, con fecha 01.10.2014 N 03-04-05/49106). En consecuencia, a petición suya e independientemente de la distribución de la deducción principal, los cónyuges pueden distribuir la deducción de intereses en cualquier proporción (por ejemplo, 50/50, 0/100) presentando a la oficina de impuestos Solicitud de distribución de la deducción .

Ejemplo: Cónyuges Chirkov A.B. y Chirkova Ya.V. en 2019, compraron un apartamento en propiedad conjunta por valor de 4 millones de rublos. Para comprar un apartamento, los Chirkov obtuvieron un préstamo hipotecario por un monto de 2 millones de rublos. Al mismo tiempo, el préstamo se emitió en su totalidad al esposo y la esposa actuó como coprestataria. Los cónyuges presentaron una solicitud a la oficina de impuestos para la distribución de gastos, según la cual recibirán la deducción principal al 50% cada uno, y el esposo Chirkov A.B. recibirá la deducción completa por intereses. (100% para él, 0% para su esposa).

Como resultado de la compra, cada uno de los cónyuges podrá recibir una deducción básica por un monto de 2 millones de rublos (para un reembolso de 260 mil rublos cada uno) del costo de comprar un apartamento, y Chirkov A.B. también recibirá una deducción por intereses en su totalidad, independientemente de a quién se expidan los documentos de pago para el pago del préstamo.

Según la opinión del Servicio Federal de Impuestos de Rusia, los cónyuges tienen derecho a redistribuir anualmente el monto de los gastos para el reembolso de intereses sobre la base de una solicitud (Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 6 de noviembre de 2015 No.

Ejemplo: En 2017, los cónyuges Tishin E.E. y Silencio A.S. compró un apartamento en propiedad conjunta por valor de 4 millones de rublos. Para comprar el apartamento de Tishina, emitieron un préstamo hipotecario por un monto de 2 millones de rublos, sobre el cual se pagaron intereses por un monto de 200 mil rublos en 2017.
En 2018, los cónyuges presentaron una solicitud en Hacienda para la distribución de la deducción principal y la deducción por intereses al 50%. En consecuencia, cada uno de ellos declaró la deducción principal por un monto de 2 millones de rublos (260 mil rublos a devolver) y la deducción de intereses por un monto de 200 mil rublos. x 1/2 \u003d 100 mil rublos. (para devolver 13 mil rublos). En 2019, Tishina A.S. se fue de baja por maternidad y, por lo tanto, en 2020, los cónyuges decidieron redistribuir la deducción de intereses completamente al marido (100%), presentando una nueva solicitud a la oficina de impuestos para la distribución de la deducción de intereses en la proporción de 100% - Tishina E.E. y 0% - Tishina A.S.

Aplicación de una deducción patrimonial en el caso de inscripción de vivienda únicamente a favor de uno de los cónyuges

Todos los bienes adquiridos por los cónyuges en el matrimonio son propiedad común de los cónyuges (cláusula 1, artículo 256 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículos 33, 34 de la RF IC), por lo tanto la deducción puede distribuirse aun cuando la propiedad esté inscrita en uno solo de los cónyuges(Cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia de fecha 20 de abril de 2015 No. 03-04-05 / 22246, de fecha 18 de marzo de 2015 No. 03-04-05 / 14480, de fecha 26 de marzo de 2014 No. 03-04- 05/13204).

En consecuencia, si el apartamento / casa está registrado solo para uno de los cónyuges, entonces:

La deducción puede ser percibida íntegramente por el cónyuge a cuyo nombre está registrada la vivienda. En este caso, no se requiere una solicitud para la distribución de la deducción.

La deducción se puede distribuir entre los cónyuges por su acuerdo con la ayuda de una declaración de distribución de deducción. Esta situación es completamente similar a la adquisición de vivienda en copropiedad común (para más detalles - Deducción del impuesto sobre bienes inmuebles por la adquisición de vivienda por parte de los cónyuges en copropiedad común) con la única excepción: aunque el costo de la vivienda sea superior a 4 millones rublos los cónyuges deben presentar una solicitud para la distribución de la deducción a la autoridad fiscal.

Ejemplo: Cónyuges Balashov I.I. y Balashova U.D. compró un apartamento en 2019 por 2 millones de rublos, que se registró en su totalidad en Balashov I.I. A pesar de que el apartamento y todos los documentos se entregaron solo al esposo, los cónyuges decidieron que el cónyuge recibiría la deducción de impuestos. Presentaron a la oficina de impuestos una solicitud para la distribución de la deducción (100% - al cónyuge y 0% - al cónyuge) y como resultado Balashova U.D. recibió una deducción completa de 2 millones de rublos (a devolver 260 mil rublos).

Si el costo de la vivienda comprada es de 4 millones de rublos o más, y ninguno de los cónyuges ha recibido una deducción antes, siempre tiene sentido distribuir la deducción en un 50% para que todos puedan recibir una deducción en la cantidad máxima posible de 2 millones de rublos (a devolver 260 mil rublos. ). Incluso si uno de los cónyuges no puede hacer uso de la deducción en el momento actual, este derecho permanecerá con él en el futuro.

Ejemplo: Estar oficialmente casada con la esposa Khoroshev K.K. y Khoroshev Yu.A. compró un apartamento por 4 millones de rublos, que fue completamente diseñado para Khorisheva Yu.A. A pesar de que el apartamento y todos los documentos se emiten solo a la esposa, ambos cónyuges decidieron recibir una deducción por este apartamento. Presentaron una solicitud ante la inspección fiscal para la distribución de la deducción (50% para el esposo y 50% para la esposa), y como resultado, cada uno de ellos recibió una deducción total de 2 millones de rublos (260 mil rublos para devolverse a cada uno).

Ejemplo: En 2019, Emelyanov V.I., casado, compró un apartamento por 5 millones de rublos. A pesar de que el apartamento estaba registrado solo a nombre de Emelyanov V.I., la pareja decidió distribuir la deducción de impuestos. Teniendo en cuenta que Emelyanova The.AND. en 2019 ella estaba de baja por maternidad (no pagó el impuesto sobre la renta), en 2020 los cónyuges presentaron una solicitud en la oficina de impuestos para la distribución de la deducción (50% al esposo y 50% a la esposa), así como una declaración de devolución de impuestos Emelyanova V.I. (porque trabajaba y pagaba impuesto sobre la renta). A su vez, Emelyanova The.AND. podrá utilizar su deducción tan pronto como tenga ingresos imponibles, por ejemplo, se reincorpora al trabajo después de la licencia por maternidad.

La nota: Incluso en una situación en la que el cónyuge propietario ya haya comenzado a recibir la deducción (por ejemplo, los cónyuges no sabían sobre la posibilidad de distribuir la deducción), puede comunicarse con la autoridad fiscal y "redistribuir" la deducción no recibida (o parte de ella ) a otro cónyuge. Puedes conocer más sobre esta información en nuestro artículo: Distribución de la deducción por cónyuges, si uno de los cónyuges ya ha comenzado a recibir una deducción.

Aplicación de una deducción inmobiliaria en el caso de inscripción de vivienda en copropiedad con hijos

Al comprar una vivienda en propiedad común con un hijo/hijos, los padres pueden recibir una deducción por las acciones de los hijos. En más detalle, consideramos todas las características de obtener una deducción fiscal para niños en un artículo separado:

Última actualización: 02.02.2020

Después de comprar un apartamento, el propietario puede usar la deducción de propiedad y hacer un reembolso del impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta personal 13%) pagado por el empleador (incluido él mismo sobre otros ingresos), mientras que el monto de la deducción se limita a:

• 2 millones de rublos- el costo máximo de un apartamento (casa, habitación, acciones en ellos, construcción de viviendas), a partir del cual se puede calcular el rendimiento. El importe reembolsable no puede ser superior a 260.000 rublos (2.000.000 * 13%).
• 3 millones de rublos- el límite en el monto de los intereses pagados sobre hipotecas (préstamos objetivo y préstamos para la construcción de viviendas o la compra de un apartamento), a partir del cual se calcula el monto deducible. Puede devolver no más de 390,000 rublos. (3.000.000 * 13%). Esta restricción se introdujo después del 1 de enero de 2014. Pero los intereses pagados por los préstamos para la compra de vivienda hasta 2014 se incluyen en su totalidad (sin restricciones) en la deducción de la propiedad.

¿Quién no puede obtener un reembolso de impuestos?

No se otorga deducción si:

• Trato entre parientes: cónyuges, padres, hermanas/hermanos, hijos.
• Si el pago fue realizado por un tercero. Pero, si los documentos de pago indican que el pago fue realizado por un tercero en nombre del propietario (en su nombre) y existe un poder para realizar tales acciones, entonces esto es aceptable para aprobar la deducción.
• El pago se hizo a expensas del presupuesto (regional/federal capital materno, subsidios para familias jóvenes, hipoteca militar etc.). Cuando se utilizan fondos presupuestarios, estos montos se deducen del costo de la vivienda. Solo se puede recibir un reembolso de los fondos propios del ciudadano.
• Una transacción entre ciudadanos subordinados al servicio o adquirida a expensas del empleador en nombre del empleado de la organización.
• Si un ciudadano es empresario individual (no es contribuyente del IRPF), si no es empleado oficial (amas de casa, etc.), pensionistas que no trabajan (no tienen rentas sujetas al IRPF).
• Si el ciudadano ha utilizado previamente la deducción.
• El contribuyente es un ciudadano extranjero (no residente de la Federación Rusa).
• Cuando la propiedad es comercial o no residencial.

Es importante en qué año se compró la propiedad: antes de 2014 o después

	Vivienda adquirida antes de 2014	Comprado después del 1 de enero de 2014
¿A quién se le proporciona?	Ciudadanos que no hayan utilizado previamente la deducción patrimonial.	Ciudadanos que no hicieron uso de la deducción patrimonial hasta 2014.
Límite deducible	Del costo real de la vivienda, pero no más. 2 millones de rublos.	No más 2 millones de rublos
La cantidad de interés pagado en un préstamo/hipoteca	Sin límite hasta que se pague por completo	Intereses realmente pagados, pero no más de 3 millones de rublos.
Si el costo de la vivienda / acción es inferior a 2 millones, ¿es posible recibir una deducción adicional al comprar otros bienes inmuebles (para obtener el saldo)?	No, la deducción se proporciona solo para un objeto, es decir, la cantidad perdida del impuesto no se puede transferir a otro objeto comprado posteriormente. Una deducción de 2 millones de rublos. unido a la propiedad, no a la persona.	Sí, al comprar una casa después de 2014, la deducción está ligada a una persona, no a bienes inmuebles. Es decir, el saldo se puede recuperar al comprar otros apartamentos, hasta que se agote por completo el límite de 2 millones de rublos.

¿Cuánto se puede devolver y por cuántos años puedo recibir una deducción?

Opción 1: Comprar un apartamento

el monto del impuesto 260 00 frotar. (u otros +390 mil rublos en % si la hipoteca) puede obtenerse por etapas. Por lo tanto, si el contribuyente no utilizó la deducción en su totalidad (el ingreso anual total no alcanza los 2 millones de rublos en el año en curso), el saldo se transfiere a los años siguientes hasta que se utilice por completo. Es decir, alguien puede obtener un reembolso de impuestos por 1 año, alguien reembolsará el impuesto por 3-10 o más años. depende de la cantidad de ingresos. Está permitido incluso si durante algunos años los ingresos (y, en consecuencia) la deducción será de 0 rublos.

Ejemplo 1: Un ciudadano compró un apartamento en septiembre de 2013, por valor de 4 millones de rublos. Se compró en efectivo, sin préstamo, por lo que la deducción de propiedad se aplica solo por 2 millones de rublos. El cálculo del impuesto a reembolsar a un ciudadano depende de los ingresos percibidos por éste en cada año y será:

Ejemplo 2: El mismo ciudadano en 2016 (es decir, después de 2014) compró otra vivienda en una hipoteca / préstamo. Ya no puede acogerse a la deducción del coste de la vivienda, ya que se proporciona solo una vez en la vida. Sin embargo, puede utilizar una deducción de la propiedad del monto de los intereses pagados al banco por una hipoteca / préstamo, ya que la primera vivienda se compró sin endeudamiento y no utilizó esta deducción (cartas del Ministerio de Hacienda del 25/03/ 2015 N° 03-04-07/27582, de fecha 16/12/2014 N° 03-04-05/64922).

En la práctica, en varios casos, las inspecciones fiscales rechazan a los contribuyentes en tal caso, creyendo que este derecho se ha perdido de acuerdo con las "reglas antiguas" (hasta 2014, cuando la deducción por vivienda y% era la misma y era posible para usarlo una vez en la vida), pero algunos ciudadanos logran obtener un reembolso de impuestos sobre los intereses al comprar otra casa. Este momento aún es controvertido, y en caso de rechazo del IFTS, se puede lograr una decisión positiva a través de la corte.

Opción 2: Vender uno y comprar otro apartamento en el mismo año

Ocurre cuando un ciudadano vende un apartamento por el cual debe pagar impuestos (que tuvo menos de 5 años de propiedad, recibido como regalo o por herencia) y en el mismo año compra otro apartamento por el cual quiere reclamar una deducción de propiedad. Entonces es posible hacer una compensación. Es decir, utilice la deducción para reducir el impuesto sobre la venta de un apartamento (ver ejemplos detallados en el artículo). La deducción total de 2 millones de rublos. puede pagar el impuesto a las ventas en su totalidad o parcialmente (si el monto de la venta fue mayor, por ejemplo, 5,500,000 rublos).

Dónde y cuándo solicitar una deducción

Hay 2 opciones para obtener el reembolso del impuesto sobre la renta al comprar un apartamento/terreno/casa:

A través del IFTS (oficina de impuestos)

Para recibir una deducción, se aplican a la oficina de impuestos no antes del próximo año después de la compra de bienes inmuebles. Al año siguiente sigue una segunda apelación, y así sucesivamente. En cada año, el monto del reembolso no puede ser mayor que el impuesto pagado por el año anterior. Es posible aprovechar la devolución de impuestos "con retraso", es decir, varios años después de la compra (siempre y cuando no más de los últimos 3 años).

Ejemplo 3: La ciudadana compró vivienda en el año 2013, no hizo uso de la deducción, ya que no había renta imponible (estaba de baja por maternidad y cuidando a un hijo). Dejó el trabajo en 2015. Documentos presentados en la oficina de impuestos en 2018 (para 2015, 2016, 2017).

A través del empleador

En este caso, no se devuelve el impuesto como tal, sino que simplemente se paga la totalidad del salario, es decir, la empresa no retiene el impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta personal) del empleado hasta que se agote el límite de deducción de la propiedad. Esta opción requiere la confirmación de dicho derecho (cada año calendario debe comunicarse con la autoridad fiscal para obtener el permiso y la aclaración del saldo), lo que también lleva tiempo, así como la presentación de una declaración ante el IFTS. Por lo tanto, la mayor parte de los ciudadanos reciben una deducción directamente de la oficina de impuestos.

Pasos para obtener la devolución de tu IRPF a través de Hacienda

colección de documentos

Asegúrese de hacer todos los documentos (incluso las copias) en 2 copias:

uno para el IFTS;

otro para mí, para que si se encuentra un error, se corrija más rápido, para que el próximo año sea fácil ver el saldo del que se puede devolver el impuesto, etc.

La oficina de impuestos requiere una impresionante lista de documentos. Estos son certificados, copias de documentos para el objeto, una solicitud a la oficina de impuestos, etc.:

Llenar la declaración 3-NDFL

Para evitar errores, puede contactar a especialistas para completar la declaración. Sus oficinas no suelen estar lejos del edificio de inspección. Y el costo de los servicios es un promedio de 500-1500 rublos. Pero puede completar la declaración usted mismo. Ya sea manualmente en el formulario, o en el programa. Debe descargarse en el sitio web de la declaración de impuestos 3NDFL para 2018. Puedes instalarlo, rellénalo de manera intuitiva, para lo cual necesitarás la siguiente información:

Número IFTS (4 dígitos), donde se proporciona la declaración, el código del sujeto de la Federación Rusa, OKTMO en el lugar de residencia.

Tus datos: nombre completo, NIF, datos del pasaporte, registro, teléfono de contacto.

Datos de referencia 2-NDFL- salarios devengados en el ejercicio, retenciones en el IRPF, deducciones fiscales estándar.

Información sobre el apartamento comprado- fecha de compra, dirección bienes raíces, participación en la propiedad, costo de la vivienda (acciones).

Si se compra con fondos prestados- el monto de los intereses pagados por el préstamo

Presentación de documentos a la autoridad fiscal

No se declara nada en el año de compra. Y es imposible obtener un reembolso del impuesto sobre la renta personal a través de la oficina de impuestos. Puede presentar una declaración en cualquier momento, a partir del primer día del año siguiente.

Si un ciudadano no tuvo ingresos imponibles en el año de compra de la vivienda(desempleada, mujer en baja por maternidad o cuidado de hijos, etc.), entonces se puede presentar declaración en los años siguientes, cuando se pagará el IRPF.

Pensionistas sin trabajo debido a la falta de ingresos gravables, no pueden recibir reembolsos de impuestos sobre la renta después de comprar una casa. No obstante, aquellos pensionistas que se jubilaron recientemente pueden presentar una declaración de los 3 años anteriores. Y si trabajaron durante estos años, se garantiza un reembolso.

Métodos de presentación

Aplicar personalmente a la oficina de impuestos en el lugar de residencia.

Por poder notarial: un representante puede dejar documentos mediante un poder notarial certificado por un notario.

Correo: puede enviar un paquete de documentos por correo con una lista de archivos adjuntos durante una segunda apelación en los siguientes períodos fiscales. Con el primario, solo es posible una apelación personal a la oficina de impuestos para que el inspector pueda verificar los documentos originales con copias.

Los documentos deben estar en 2 copias, una permanece con usted (la lista está marcada con la fecha de aceptación del impuesto), la otra se envía al Servicio de Impuestos Federales.

Los resultados de la auditoría fiscal.

Después de presentar la declaración IFTS dentro de 2-3 meses lleva a cabo una revisión documental de los documentos presentados. Si la verificación es exitosa, se le informará que puede solicitar la devolución del impuesto sobre la renta pagado en exceso, ya sea llamando al número de contacto indicado o notificando por escrito a la dirección indicada en la declaración.

Luego, debe comunicarse con la oficina de impuestos en persona o enviar por correo una solicitud de reembolso del impuesto sobre la renta personal con un documento que confirme los detalles de la cuenta bancaria (). Dentro de 2 -3 semanas los fondos serán transferidos a los detalles especificados a su cuenta.

Pasos para ser pagado por el empleador

La conveniencia de esta opción es que no es necesario llenar una declaración al IFTS todos los años, y el impuesto no se retendrá del salario directamente todos los meses, a partir del momento en que se obtenga el derecho a la deducción de la propiedad.

La desventaja de esta opción es que al comienzo de cada año debe comunicarse con el IFTS para recibir una notificación de otorgamiento del derecho, adjuntar un certificado del lugar de trabajo 2-NDFL (puede descargarlo electrónicamente del sitio. Extraño, pero las propias autoridades fiscales no tendrán en cuenta los disponibles también son datos predeterminados. Un ciudadano debe descargar certificados y presentar, aunque tenga información), confirmando que el saldo de la deducción se traslada al período impositivo siguiente. Además, no todos los empleadores satisfacen las necesidades de los empleados (pequeñas empresas, empresarios individuales) y están de acuerdo en producirlo (la negativa no es aceptable ni legal). Además, si un ciudadano cambia de trabajo, entonces hay problemas adicionales con la transferencia de saldos, por regla general, se producen errores y trámites burocráticos innecesarios.

Para contacto inicial contribuyente necesario:

Prepare todos los documentos (y sus copias) que acrediten el derecho a una deducción (similares a los que se aplican al IFTS).

Escriba una solicitud para recibir una notificación de la oficina de impuestos sobre el derecho a una deducción ().

Envíe estos documentos y una solicitud a la oficina de impuestos local (muestre los originales, entregue copias).

Reciba este aviso en un mes y transfiéralo al empleador; esta será la base para la exención del impuesto sobre la renta personal hasta el final del año.

Ejemplos de reembolsos de impuestos para cónyuges al comprar una parte de un apartamento

Existen las siguientes situaciones típicas:

El apartamento está registrado a nombre de uno de los cónyuges.

Aquel para quien se emiten los documentos recibe los documentos de la manera habitual. El otro cónyuge deberá presentar adicionalmente una solicitud para la distribución de la deducción. En este caso, cada uno de los cónyuges puede recibir el monto máximo de la cantidad deducible. Para hacer esto, es necesario que el precio del apartamento sea de al menos 4 millones de rublos. y en la solicitud, los cónyuges indicaron una distribución del 50%. Entonces todos pueden reclamar una devolución de ingresos de 260 mil rublos.

propiedad compartida

Hasta el 1 de enero de 2014, la deducción fiscal entre cónyuges se distribuía entre los propietarios de acuerdo a su participación en el derecho de propiedad. Y si los cónyuges poseen bienes raíces en partes iguales, entonces el monto máximo de la deducción para cada uno fue de 1 millón de rublos. (2 millones / 2 acciones).

Ejemplo 4: el costo del apartamento es de 5 millones de rublos, la parte de cada cónyuge es 1/2, cada cónyuge puede recibir una deducción de solo 1 millón de rublos. Por lo tanto, los cónyuges a menudo registran bienes inmuebles para uno de ellos, con un mayor salario preservando el derecho del otro al futuro.

Desde el 1 de enero de 2014, cada uno de los cónyuges propietarios puede recibir una deducción máxima de 2 millones de rublos, sin referencia al tamaño de su parte.

Ejemplo 5: Compré un apartamento por 5 millones de rublos, todos pueden obtener devolución de impuestos de 2 millones de rublos. O si compró una casa por 3 millones de rublos, entonces el esposo / esposa podrá recibir 1,5 millones de deducciones cada uno, y 0,5 millones cada uno quedará para un posible otro objeto en el futuro.

Hay un matiz con el pago. Si cada uno de los miembros de la pareja pagó acciones en su propio nombre, entonces el reembolso depende de la cantidad indicada en los documentos de pago.

Ejemplo 6: Compramos un departamento por 7 millones de rublos, la parte del esposo es 3/4, la parte de la esposa es 1/4. Cada uno pagó su parte por sí mismo. El esposo puede recibir una deducción completa de 2 millones de rublos, la esposa de su parte de 1,75 millones (7 millones / 4) y ella puede obtener el resto de la deducción de 0,25 millones al comprar otros bienes inmuebles en el futuro.

Si una persona pagó por la transacción (por dos), entonces es posible recibir el monto máximo deducible. Solo necesita enviar una solicitud para la distribución del 50%, bueno, el precio total de la transacción no es inferior a 4 millones de rublos.

En copropiedad común

Al comprar en propiedad conjunta común hasta el 31 de diciembre de 2013 inclusive, los cónyuges también tenían que compartir un límite de deducción para dos. Dado que, desde el 1 de enero de 2014, la deducción se proporciona por persona, y no se asigna al objeto, cada cónyuge tiene derecho a una deducción completa, es decir, según 260 mil rublos

Ejemplo 7: Si el precio del apartamento es inferior a 4 millones de rublos, los cónyuges pueden, por acuerdo, distribuir el monto de la deducción en cualquier proporción. O si el coste es superior a 4 millones y los cónyuges quieren dejar parte de la deducción a uno de los cónyuges para el futuro, también hay que repartir el importe de la deducción.

Por defecto (sin solicitud de reparto) el apartado será 50/50.

Para cambiar el monto de la deducción de los cónyuges por este objeto, debe determinar cuánto quiere recibir cada persona y enviar una solicitud al IFTS (en nuestro sitio web).

Distribución de intereses

Se pueden definir en cualquier proporción entre marido y mujer. E independientemente del estado de cosas con la principal deducción por bienes inmuebles.

Otras características

Los padres-cónyuges pueden dividir entre ellos el derecho a devolver las cantidades de impuestos para sus hijos como lo deseen. Tales casos surgen cuando el apartamento está registrado para niños o en acciones para padres e hijos. Pero debe tenerse en cuenta que dicho padre no puede devolver una cantidad de más de 260 mil rublos. Tampoco debería haber disfrutado el regreso por sí mismo.

Distribución no simultánea de acciones deducibles. Si la distribución ya ha tenido lugar, entonces no se puede reproducir. Pero en el caso de que sólo uno de los cónyuges se acoja a la devolución, el segundo puede “dar seguimiento”, es decir, en períodos posteriores, declarar su derecho. Para ello, se corrigen adicionalmente las declaraciones 3-NDFL presentadas anteriormente y se presenta una solicitud de distribución.

1. Apéndice No. 8 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-8 / [correo electrónico protegido] del 14 de febrero de 2017

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días.

98 comentarios

Deben ser en forma de recibo cuando se transfiere efectivo al vendedor, recibos de pago cuando se transfieren fondos por transferencia bancaria. Además, al recibir un préstamo específico de un banco, se debe proporcionar un documento de pago al respecto. Si se proporcionaron fondos de apoyo estatal, se debe proporcionar un documento de pago por separado para ellos.

• Copia del NIT del solicitante.
• El pasaporte original del solicitante.
También deberás cumplimentar una declaración en el modelo 3 del IRPF por separado para cada año y una solicitud de transferencia de fondos a una cuenta específica también para cada año. Además, es obligatorio redactar una solicitud conjunta de ambos cónyuges que indique el procedimiento para recibir una deducción fiscal por propiedad conjunta. Ambos cónyuges deben firmar aquí, lo que confirma su consentimiento a esta relación de participación para recibir una deducción fiscal.

¿Puedo obtener una deducción de impuestos para un cónyuge que no trabaja?

Si el esposo o la esposa utilizaron previamente la deducción al comprar un apartamento, el beneficio se otorgará solo por el monto del saldo no utilizado. Esta regla solo se aplica si la deducción se recibió después de 2014.

Atención

Si el reembolso se realizó con anterioridad, el ciudadano no podrá hacer uso del beneficio, independientemente del monto del cual se realizó el pago. Video Deducción fiscal en caso de propiedad única de un apartamento Los bienes adquiridos por los cónyuges en matrimonio se reconocen como bienes gananciales, lo cual se aprueba en el artículo 34 de la RF IC.

Según los documentos, solo el esposo o la esposa pueden ser considerados propietarios del apartamento. Sin embargo, esto no cambia el derecho anterior. En este caso, la distribución de la deducción se realizará de conformidad con las normas especificadas en el párrafo anterior.

El matrimonio debe registrarse antes de la compra del apartamento. De lo contrario, pertenecerá a un solo cónyuge.

Deducción fiscal del cónyuge

Inicio Otras cuestiones contables y fiscales Deducción fiscal por cónyuge ¡Buenas tardes! YO - empresario individual. Estoy en ventas minoristas, trabajo en vmenenka. Hace unos años, se compró un apartamento.

¿Puede mi cónyuge obtener la deducción de impuestos por mí? Teniendo en cuenta el hecho de que para sí mismo, como ciudadano que trabaja bajo los términos de un contrato de trabajo, recibió una deducción fiscal. Puede dejar un comentario sobre este tema después de registrarse.

Los usuarios registrados tienen más opciones. Ir a registro. Puede dejar un comentario sobre este tema después de registrarse.
Los usuarios registrados tienen más opciones.

¿Puede un esposo obtener una deducción de impuestos para su esposa al comprar un apartamento?

Estos deben ser documentos que confirmen que el solicitante reclama legalmente la deducción:

• declaración 3-NDFL;
• certificado 2-NDFL;
• extracto de la USRN;
• un contrato de compraventa o un acto de aceptación y cesión de vivienda;
• recibos, cheques, órdenes de pago;
• solicitud de deducción.

Descargue una solicitud de muestra para la distribución de acciones de deducción de impuestos sobre la propiedad entre cónyuges aquí. Si la propiedad fue comprada para fondos prestados, además necesitarás:

1. un acuerdo con un banco;
2. un extracto de la cuenta personal o un certificado del monto de los intereses pagados, emitido por el acreedor;
3. recibo del vendedor de recibo de dinero.

Ejemplo de declaración 3-NDFL y certificado 2-NDFL.

¿Puede un esposo recibir deducciones de impuestos por su esposa si ella no las recibió?

Si la vivienda se compró durante el matrimonio, cada cónyuge tiene derecho a recibir su deducción fiscal. El esposo solo puede actuar como fideicomisario si la esposa misma no puede representar sus intereses ante las autoridades fiscales por ciertas razones.

Para hacer esto, deberá emitir un poder notarial para que el esposo pueda poner sus murales en todas partes para su esposa y presentar una declaración sobre los ingresos de su esposa en nombre del representante. Pero el destinatario de los fondos será la propia esposa, porque la solicitud deberá indicar sus datos bancarios.
No se pueden enumerar otros detalles de la cuenta allí. Si el propietario no está empleado También hay casos en que uno de los cónyuges no trabaja en la familia, pero se sienta, por ejemplo, en casa con los niños. En consecuencia, no tiene ingresos oficiales y no puede devolver el impuesto sobre la renta que pagó, porque simplemente no lo pagó.

¿Puede un esposo obtener una deducción de impuestos para su esposa al comprar un apartamento?

Sin embargo, se deben cumplir dos condiciones:

1. la pareja compró una vivienda mientras estaba oficialmente casada;
2. el cónyuge en cuyo interés se niega la deducción tiene derecho a ella.

Modelo de solicitud de deducción fiscal por IRPF en caso de adquisición de un inmueble. El mecanismo para distribuir la deducción funcionará después de visitar la unidad FTS, donde debe presentar una solicitud indicando el motivo (falta de ingresos, incapacidad temporal, licencia por maternidad). Para obtener información sobre si es posible y cómo obtener una deducción de impuestos por la compra de un apartamento para cónyuges, vea el video: servicio de impuestos documentación.

Los cónyuges pueden repartir la deducción aunque uno de ellos ya haya comenzado a percibirla

El contrato debe indicar qué parte del dinero se recibe del comprador, qué parte es en forma de subsidio estatal.

• En su caso, certificado de registro de propiedad de la vivienda adquirida, así como de casa construida o terreno para la construcción.
• Si no hay certificado, entonces es necesario proporcionar un extracto de la USRR, que ahora se emite en lugar de un certificado de registro de derechos sobre la propiedad adquirida.
• Si se devolverán los intereses pagados por el préstamo, se requiere un contrato de hipoteca, un calendario de pagos, así como un certificado de interés realmente pagado por un período determinado.
• Copia del certificado de matrimonio, si el cónyuge devuelve el impuesto por vivienda, expedido en copropiedad.
• Documentos que confirman la recepción y transferencia de fondos.

El monto máximo de la deducción también es igual a 2 millones de rublos;

• Comprar un apartamento con un préstamo específico o un préstamo para la construcción de viviendas. Se refiere a una deducción adicional que le permite recibir una compensación por el dinero gastado en el pago de intereses. La cantidad máxima a partir de la cual se proporciona la deducción es de 3 millones de rublos. La aplicación de la deducción adicional se limita a un objeto;
• Redención de bienes para necesidades estatales o municipales.

  Le permite realizar una venta sin pagar impuestos.

Para más información sobre cuánto es el impuesto por la venta de un piso de herencia, lee nuestro artículo. volver al índice El principal acto legislativo que regula el proceso es código de impuestos radiofrecuencia Los principios, normas, procedimientos y reglas actuales para la devolución de deducciones de propiedad se detallan en el artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Las reglas y el procedimiento para los pagos también se basan en las reglas de la Familia y Códigos Civiles radiofrecuencia

Deducción para mí recibida, ¿es posible obtener el total para un cónyuge?

Si el precio de la propiedad supera los 2.000.000 de rublos, y el marido y la mujer no han recibido previamente un reembolso, pueden reclamar una deducción total de hasta 4 millones de rublos. Lo anterior se aplica únicamente a la deducción total.

Solo se puede obtener un reembolso adicional para un objeto. Entonces, si se compraron varios apartamentos con una hipoteca a la vez, los expertos aconsejan elegir la propiedad para la cual el uso de los beneficios será más rentable.

En el proceso de otorgamiento de beneficios, los representantes del Servicio de Impuestos Federales prestan atención al año de adquisición de la propiedad. Su determinación se lleva a cabo sobre la base de la fecha de registro de propiedad en la USRR.

Información

La regla es válida solo si la fecha de adquisición y la fecha de emisión del certificado son las mismas. Así, si un ciudadano quiere recibir una deducción por la construcción de vivienda, deberá aportar actas de aceptación y cesión de local.

Esto permitirá que el ciudadano no se apresure a través del procedimiento de registro.

Se ha recibido la deducción para mí, ¿puedo recibirla todavía para mi cónyuge?

El primero tiene en cuenta los derechos y obligaciones de los cónyuges en relación con los bienes comunes, y el segundo incluye el concepto de capacidad jurídica civil. Regresar a la tabla de contenido Reembolso de impuestos sobre compras de viviendas antes de 2014 Las propiedades residenciales compradas antes de 2014 están sujetas a la legislación previa a la enmienda. Antes de la introducción de innovaciones, la deducción de la propiedad estaba ligada al objeto de la propiedad, ahora, al propietario mismo.

Después de que se pagó la deducción fiscal al propietario, se le excluyó la oportunidad de utilizar el beneficio en el futuro. Incluso si la cantidad a devolver fuera inferior al máximo permitido (2 millones de rublos).

porque en la mayoría regiones rusas costo promedio los apartamentos están por debajo del límite permitido, no todos los contribuyentes podrían usarlo por completo.

Hola. El artículo está escrito para cónyuges que compraron un apartamento en el mercado secundario. En él, indiqué cómo los cónyuges no deben confundirse con el monto de la deducción, cómo se distribuye entre ellos y cómo arreglar todo usted mismo. Todos los cálculos con ejemplos están organizados según el principio "de simple a complejo". Primero, tratemos con la definición.

El derecho a la deducción surge desde la fecha de registro de la propiedad (si el apartamento se compró en el mercado secundario de vivienda) o desde la fecha de firma del certificado de aceptación (si se compró en un edificio nuevo) -. Por lo tanto, puede devolver el IRPF al menos 10 años después de comprar un apartamento, incluso cuando ya se haya vendido. La deducción es indefinida. Así lo confirman los oficios del Ministerio de Hacienda de fecha 11 de junio de 2014 N° 03-04-05/28141 y de fecha 8 de junio de 2012 N 03-04-05/5-704.

→ Permítanos ayudarlo a obtener sus deduccionesLos especialistas de ReturnNalog.ru resolverán su situación, calcularán el monto de sus deducciones, prepararán documentos y acompañarán todo el proceso hasta que se reciba el dinero. VerniteNalog.ru

En el caso de una hipoteca, se deben 2 deducciones

Por lo general, un apartamento comprado con una hipoteca se registra como una propiedad conjunta de dos o uno de los cónyuges. En ambos casos, cada cónyuge tiene derecho a una deducción del 13% por la mitad del precio del apartamento. Porque cualquier propiedad comprada en el matrimonio es propiedad conjunta de ambos cónyuges, incluso si está registrada en la propiedad de uno solo de ellos - el párrafo 2 del art. 34 CI RF. Por supuesto, si los cónyuges han redactado un contrato de matrimonio, en el que está escrito lo contrario, el párrafo 1 del art. 42 CI RF.

Si el apartamento se enmarca en propiedad compartida, el propietario tiene derecho a una deducción del 13% del valor de su parte.

Importe máximo

Lo máximo que puede devolver es de 260 mil rublos.., es decir. 13% de descuento base imponible 2 millones Más de esta cantidad no se puede devolver. La distribución del importe máximo depende de la fecha de compra del apartamento, antes o después del 1 de enero de 2014. Desde el 1 de enero de 2014, la ley sobre deducciones ha cambiado - Ley Federal del 23 de julio de 2013 N 212-FZ.

Si el apartamento se compró después del 1 de enero de 2014, cada propietario tiene derecho a recuperar este máximo de 260 mil rublos. - págs. 1 p.3 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Si el apartamento fue comprado antes del 1 de enero de 2014, estos máximo 260 mil rublos. se calculan para todo el apartamento y se dividen entre todos los propietarios según el tamaño de sus acciones - par. 17 págs. 2 p.1 art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en la edición anterior. En los ejemplos siguientes se dan más detalles.

Es posible distribuir la deducción completa al primer cónyuge incluso cuando - 1) el segundo cónyuge no trabaja, está de licencia por maternidad o trabaja extraoficialmente, es decir, no paga IRPF - carta del Ministerio de Hacienda de fecha 29 de marzo de 2017 N 03-04-05/18320. Al mismo tiempo, el segundo cónyuge no pierde su derecho a una deducción al comprar otros bienes inmuebles, si no lo ha recibido previamente: carta del Ministerio de Finanzas con fecha 10.03.2015 N 03-04-05 / 12335; 2) el segundo cónyuge ya ha recibido una deducción por otros bienes inmuebles, es decir gastó su derecho - carta del Servicio de Impuestos Federales de fecha 4 de abril de 2013 No. ED-3-3/ [correo electrónico protegido]; 3) el apartamento está completamente registrado para el segundo cónyuge - párrafo 1 del art. 256 del Código Civil de la Federación Rusa, art. 34 de la RF IC, oficio del Ministerio de Hacienda de fecha 18 de marzo de 2015 N° 03-04-05/14480. Lo principal es que el primer cónyuge, a quien se le repartirá la totalidad de la deducción, no la haya recibido previamente por otros inmuebles.

La solicitud de distribución de esta deducción puede presentarse una sola vez.. En el futuro, los cónyuges no tienen derecho a modificar la proporción. Una vez presentada la solicitud y todo, la decisión no se puede modificar posteriormente.

Te recuerdo - una persona puede conseguir. Por lo tanto, la distribución no tendrá sentido en todos los casos. Aquí importa cuándo los cónyuges compraron un apartamento. Hasta enero de 2014, la deducción está, por así decirlo, adjunta al apartamento. Por lo tanto, si el apartamento se compró antes de enero de 2014, el máximo de 260 mil rublos. en forma de deducción se divide entre todos los propietarios de acuerdo con el tamaño de sus acciones.

No tiene sentido distribuir la deducción cuando se compró el apartamento por 4 millones de rublos. y más alto. Después de todo, cada cónyuge tendrá una deducción por la cantidad máxima de 260 mil rublos, es decir. 13% de 2 millones Mejor mira los ejemplos.

Por ejemplo, se compró un apartamento en 2015 y se enteraron de la deducción solo en 2019. Esto significa que al presentar documentos en 2019, puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado para 2018, 2017 y 2016. Pero no olvidemos. Si compró un apartamento en 2017, al enviar documentos en 2019, puede devolver el impuesto sobre la renta personal solo para 2018 y 2017. Es imposible devolver el IRPF de los años anteriores a la compra de un piso.

Lea cada ejemplo a continuación con mucho cuidado. Entonces será mucho más fácil entender cómo la oficina de impuestos paga dinero por la deducción (devuelve el impuesto sobre la renta personal).

Si el apartamento se compró antes de enero de 2014, la deducción hipotecaria se distribuye automáticamente de la misma manera que la deducción de compra. Por ejemplo, después de comprar un departamento, los cónyuges decidieron distribuir la deducción completamente al esposo, es decir, 100% para él, 0% para su esposa. Tienen la misma proporción para distribuir la deducción "hipotecaria". Lee los ejemplos.

MOSTRAR EJEMPLOS ↓

Ejemplo No. 1: en 2019, los cónyuges Andrey y Svetlana compraron un apartamento con una hipoteca por 8 millones de rublos, de los cuales 5 millones son hipotecas. Hipoteca a 20 años al 10% anual. Diseñó un apartamento solo para Andrey.

El acuerdo hipotecario establece que durante 20 años de hipoteca, el monto total de los intereses hipotecarios (sobrepago) ascenderá a 6,5 ​​millones de rublos. Aunque el apartamento está registrado solo para Andrey, Svetlana también tiene derecho a recibir una deducción por la mitad del interés total. La deducción hipotecaria total para cada cónyuge será del 13% * (6,5 millones / 2) = 422,5 mil rublos. Pero solo pueden obtener 390 mil rublos cada uno. cada uno, porque el apartamento se compró después de enero de 2014, por lo que se introdujo ese monto máximo.

Svetlana tiene un salario completamente "gris", es decir. aunque tiene derecho a una deducción hipotecaria, no puede recibirla. Después de todo, el impuesto sobre la renta personal no se retiene de los salarios "grises". Ella decidió distribuir la deducción de la hipoteca en su totalidad a su marido, es decir, 100% para él, 0% para ella. Pero esto no tiene sentido, porque el esposo no recibirá todo el 13% * 6,5 millones = 845 mil rublos para ambos, sino solo 390 mil rublos. Después de todo, esta es la cantidad máxima. Él no gana completamente en su mitad.

Ejemplo #2. En 2019, los cónyuges Vladimir y Daria compraron un apartamento por 3 millones de rublos, de los cuales 2 millones de rublos eran hipotecas. Lo convirtió en propiedad conjunta. Hipoteca a 15 años al 10% anual. Ambos son oficiales.

Deducción por la compra: resulta en 13% * (3 millones / 2) = 195 mil rublos. a cada cónyuge. Pero Daria recibió previamente una deducción por la compra de otros bienes inmuebles, por lo que ya no puede recibir una deducción. La pareja solicitó la distribución de la deducción en su totalidad a Vladimir. Él - 100%, ella - 0%. Pero Vladimir no recibirá la deducción completa por el apartamento, sino solo el máximo de 260 mil rublos. Es decir, 195 mil para mí + 65 mil para un cónyuge.

Deducción hipotecaria: El acuerdo hipotecario establece que durante 15 años de hipoteca, el monto total de los intereses hipotecarios (sobrepago) ascenderá a 1,9 millones de rublos. La deducción hipotecaria para cada uno será del 13% * (1,9 millones / 2) = 123,5 mil rublos.

Dado que Vladimir recibirá una deducción por la compra (260 mil rublos), los cónyuges decidieron distribuir la deducción hipotecaria por completo a Daria. Ella 100% de deducción, él 0%. En este caso, recibirá 123,5 mil rublos. (deducción para uno mismo) + 123,5 mil rublos. (deducción por cónyuge) = 247 mil rublos. Como puedes ver, repartieron la deducción hipotecaria en una proporción diferente a la deducción de compra. Porque compraron el apartamento después de enero de 2014.

Ejemplo #3. En 2013, los cónyuges Oleg y Svetlana compraron un apartamento por 6 millones de rublos, de los cuales 2,3 millones eran hipotecas. Hipoteca a 20 años al 10% anual. Solo se enteraron de las deducciones en 2019 y decidieron obtenerlas.

Deducción de compra: aunque cada uno obtiene el 13% * (6 millones / 2) = 390 mil rublos, cada uno recibirá solo 130 mil rublos. Después de todo, el apartamento se compró antes de enero de 2014, luego el máximo de 260 mil rublos. emitido para todo el apartamento. Por lo tanto, los cónyuges comparten esta cantidad máxima entre ellos.

Pero el problema es que Oleg todos estos años (desde 2013) ha tenido este momento tiene un salario “gris”, su salario oficial es mínimo. Por lo tanto, su impuesto sobre la renta personal anual es muy pequeño. El salario oficial de Svetlana es más alto que el de Oleg. Aquellas. Ella paga más impuestos sobre la renta. Por lo tanto, decidieron distribuir íntegramente la deducción al cónyuge. Como resultado, recibirá 130 mil rublos. para él y 130 mil rublos. para Oleg. Total 260 mil rublos.

Deducción de intereses: según el contrato de hipoteca, el monto total de los intereses (sobrepago) durante 20 años es de 3,2 millones de rublos. La deducción por cada cónyuge es del 13% * (3,2 millones / 2) = 208 mil rublos.

Dado que el apartamento se compró antes de enero de 2014, la deducción de "hipoteca" se distribuye automáticamente de la misma manera que la deducción de compra. Los cónyuges distribuyeron la deducción por la compra completamente a Svetlana (ella 100%), lo que significa que la deducción hipotecaria se distribuye en la misma proporción. Es decir, recibirá una deducción hipotecaria por un monto de 208 mil (para ella) + 208 mil (para Oleg) = 416 mil rublos. Talla máxima deducción hipotecaria de 390 mil rublos. en su caso no se proporciona, porque el apartamento fue comprado antes de enero de 2014.

como se paga

La deducción hipotecaria también se emite a plazos y una vez al año. La cantidad anual depende de dos cantidades: la cantidad anual de intereses pagados y la cantidad anual pagada importes del impuesto sobre la renta personal. Pero en cualquier caso, cuánto se pagó al año el IRPF por concepto de salario/ingresos, esa cantidad se devolverá a modo de deducción. Y así todos los años, hasta que paguen cantidad debida.

Tampoco hay un estatuto de limitaciones en los pagos de la hipoteca. Pero él, a diferencia de la deducción por la compra, no está limitado. Es decir, los documentos pueden indicar el interés pagado por todos los años, a partir de la fecha de firma del contrato de hipoteca. En arte. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa no hay límite de 3 años para una deducción hipotecaria.

Lea los ejemplos detenidamente: todo se volverá mucho más claro.

MOSTRAR EJEMPLOS ↓

Ejemplo No. 1: en mayo de 2019, los cónyuges Alexey y Maria compraron un apartamento con una hipoteca por 6 millones de rublos, de los cuales 3 millones son fondos hipotecarios. Arreglado en copropiedad para dos. Ambos trabajan oficialmente, se les retiene el IRPF de sus salarios.

deducción de compra: Cada cónyuge recibirá no el 13% * (6 millones / 2) \u003d 390 mil, sino un máximo de 260 mil rublos.

2020: durante todo 2019, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 90 mil rublos de los salarios de Alexey y 80 mil rublos de los salarios de María. En 2020 presentaron documentos para la deducción del IRPF y se les devolvió el IRPF anual pagado del 2019. Aquellas. como deducción, a Alexei se le pagaron 90 mil rublos y a María, 80 mil rublos. Alexey tendrá un saldo de 260 mil - 90 mil \u003d 170 mil rublos, María tendrá 260 mil - 80 mil \u003d 180 mil rublos.

2021: durante todo 2020, se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 100 mil rublos de los salarios de Alexei y 85 mil rublos de los salarios de María. En 2021, volvieron a presentar documentos para la deducción. Como deducción se les devolvió el IRPF del ejercicio 2020, es decir, Alexei - 100 mil rublos, Maria - 85 mil rublos. Alexei tiene el saldo de 170 mil - 100 mil \u003d 70 mil rublos, María tiene 180 mil - 85 mil \u003d 95 mil rublos.

2022: durante todo 2021, se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 105 mil rublos de los salarios de Alexey, de Maria: 110 mil rublos. En 2022, después de presentar los documentos para una deducción por la compra, a Alexey no se le devolvieron 105 mil rublos, sino su saldo de 70 mil rublos. A María también se le devolvieron no 110 mil rublos, sino el saldo de 95 mil rublos. Me devolvieron la compra en su totalidad.

Recuerde que el sobrepago de Alexey resultó ser 105 mil - 70 mil \u003d 35 mil rublos, y Maria 110 mil - 95 mil \u003d 15 mil rublos. Necesitará esto para calcular la deducción de su hipoteca.

Deducción de intereses hipotecarios: Aquí los cálculos son más complicados. Te recuerdo que primero se paga en su totalidad la deducción por la compra, solo después la deducción por la hipoteca.

Nuestros cónyuges tienen un monto de préstamo de 3 millones de rublos, una hipoteca por 15 años al 10% anual. El contrato de hipoteca establece que para los 15 años de la hipoteca, el monto total de interés (sobrepago) es de 2,8 millones de rublos. Por lo tanto, el tamaño de la deducción hipotecaria para los 15 años será del 13% * (2,8 millones / 2) = 182 mil rublos. a cada cónyuge.

2022: Este año, Alexey y Maria consideraron que ya devolverían íntegramente la deducción por la compra, es decir en el balance - 70 mil rublos. y 95 mil rublos. Por lo tanto, decidieron, junto con los documentos para recibir el saldo de la deducción, presentar adicionalmente documentos para recibir una deducción por intereses hipotecarios. Aquellas. en 2022, antes de presentar documentos en la oficina de impuestos, recibieron de su banco un certificado de intereses pagados para 2019, 2020 y 2021. En 2019 (de mayo a diciembre), pagaron intereses por un monto de 190 mil rublos, en 2020 - 280 mil rublos, en 2021 - 290 mil rublos. Aquellas. durante tres años solo 190 mil + 280 mil + 290 mil = 760 mil rublos. La deducción hipotecaria para estos tres años es del 13% * (760 mil / 2) = 49,4 mil rublos. a cada cónyuge.

Alexey y Maria en 2020, junto con los documentos para recibir el saldo de la deducción por la compra, presentaron documentos para recibir una deducción de intereses hipotecarios durante tres años: 2019, 2020 y 2021. Pero a cada cónyuge no se le devolvieron 49,4 mil rublos por la deducción hipotecaria durante tres años, sino sus pagos en exceso del saldo de la deducción por la compra: 35 mil rublos. Alexei y 15 mil rublos. María.

Resulta que en 2022, Alexei devolvió todo su impuesto sobre la renta personal para 2021: 105 mil rublos. De estos, 70 mil rublos. (el saldo de la deducción por la compra) más 35 mil rublos. (parte de la deducción de intereses de tres años). No se puede devolver más del importe del IRPF. El saldo de la deducción de intereses durante tres años será de 49,4 mil - 35 mil = 14,4 mil rublos, que se transferirán al año siguiente.

María en 2022 también devolvió todo su impuesto sobre la renta personal para 2021: 110 mil rublos. De estos, 95 mil rublos. (el saldo de la deducción por la compra) más 15 mil rublos. (parte de la deducción hipotecaria durante tres años). El saldo de la deducción hipotecaria durante tres años es de 49,4 mil - 15 mil = 34,4 mil rublos, que se transfieren al año siguiente.

2023: en 2022, se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 100 mil rublos de los salarios de Alexey y 90 mil rublos de los salarios de María. También recibieron del banco nuevamente un certificado de intereses pagados para 2022. Afirma que en 2022 pagaron intereses hipotecarios por un monto de 300 mil rublos.

Resulta que la deducción hipotecaria para 2022 es del 13% por cada * (300 mil / 2) = 19,5 mil rublos. Y no se olvide del resto de la deducción hipotecaria de años anteriores, que se transfirió a este año: 14,4 mil rublos. de Alexei y 34,4 mil rublos. en María.

Después de enviar los documentos, Alexey recibió 19,5 mil rublos. (deducción hipotecaria para 2022) + 14,4 mil rublos. (el saldo de la deducción hipotecaria de años anteriores) = 33,9 mil rublos. Dado que Alexey pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto de 100 mil rublos en 2020, pero recibió solo los 33,9 mil rublos requeridos, su saldo de 100 mil es 33,9 mil = 66,1 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Y a María se le devolvieron 19,5 mil (deducción hipotecaria para 2022) + 34,4 mil (saldo de deducción hipotecaria de años anteriores) = 53,9 mil rublos. Dado que María pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto de 90 mil rublos en 2022, pero recibió solo 53,9 mil rublos, el saldo de 90 mil es 53,9 mil = 36,1 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Y así cada año, el saldo de la deducción hipotecaria se trasladará a los años siguientes. Al fin y al cabo, el cálculo de esta deducción depende simultáneamente del importe anual del IRPF y del importe de los intereses pagados anualmente. Los cónyuges Aleksey y Marina recibirán el monto de la deducción todos los años hasta que paguen la hipoteca y no devuelvan los 182 mil rublos adeudados a cada uno.

Ejemplo No. 2: en septiembre de 2017, los cónyuges Dmitry y Oksana compraron un apartamento con una hipoteca por 3 millones de rublos, de los cuales 2 millones son hipotecas. Emitido en la propiedad de Dmitry. Pero recién en 2019 se enteraron de las deducciones e inmediatamente decidieron comenzar a devolverlas. Ambos trabajan oficialmente, se les retiene el IRPF de sus salarios.

deducción de compra: Aunque el apartamento se entrega solo a Dmitry, Oksana tiene derecho a recibir una deducción por la mitad del costo del apartamento. Por lo tanto, la deducción para cada uno será del 13% * (3 millones / 2) = 195 mil rublos.

2019: durante todo 2017, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 70 mil rublos de los salarios de Dmitry, en 2018: 75 mil rublos. Se retuvieron 75.000 rublos de los salarios de Oksana en 2017 y 85.000 rublos en 2018.

En 2019, presentaron documentos a la oficina de impuestos. Como deducción por la compra, a Aleksey se le devolvió su IRPF retenido de 2017 y 2018, es decir 70 mil + 75 mil = 145 mil rublos Y Oksana como deducción por su impuesto sobre la renta personal para 2017 y 2018, es decir. 75 mil + 85 mil = 160 mil rublos El resto de la deducción para Alexey es 195 mil - 145 mil = 50 mil rublos, para Oksana el saldo es 195 mil - 160 mil = 35 mil rublos.

2020: durante todo 2019, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 70 mil rublos de los salarios de Dmitry y 80 mil rublos de los salarios de Oksana. En 2020 volvieron a presentar documentos, pero como deducción por la compra se les devolvió no el IRPF de 2019, sino el resto de la deducción. Alexey 50 mil rublos y Oksana 35 mil rublos. Ahora han reembolsado íntegramente la deducción de la compra.

Pero recuerde que el sobrepago de Dmitry resultó ser 70 mil (este es su impuesto sobre la renta personal para 2019) - 50 mil (el saldo de la deducción por la compra) = 20 mil rublos. Y Oksana tiene 80 mil (este es su impuesto sobre la renta personal para 2019) - 35 mil (este es su saldo de la deducción por la compra) = 45 mil rublos. Estos sobrepagos les serán pagados para la deducción de la hipoteca. Más detalles a continuación.

Deducción de intereses hipotecarios: Aquí los cálculos son más complicados. Tienen una hipoteca de 2 millones de rublos, por un período de 10 años al 12% anual. El acuerdo hipotecario establece que el monto total de los intereses hipotecarios (sobrepago) para los 10 años de la hipoteca es de 1,5 millones de rublos. La deducción para cada cónyuge será del 13% * (1,5 millones / 2) = 97,5 mil rublos.

2020 : Este año, la pareja consideró que ya devolvería íntegramente la deducción por la compra, es decir, recibirá el saldo - 50 mil rublos. y 35 mil rublos. Por lo tanto, en 2020, antes de presentar los documentos en la oficina de impuestos, recibieron de su banco un certificado de interés pagado por todos los años a partir de la fecha de firma del contrato de hipoteca: 2017, 2018 y 2019. En 2017 (de septiembre a diciembre) pagaron intereses por un monto de 80 mil rublos, en 2018 - 250 mil rublos, en 2019 - 270 mil rublos. Aquellas. durante tres años solo 80 mil + 250 mil + 270 mil = 600 mil rublos. La deducción hipotecaria para estos tres años es del 13% * (600 mil / 2) = 39 mil rublos. a cada cónyuge.

En 2020, Dmitry y Oksana, junto con los documentos para recibir el saldo de la deducción por la compra, presentaron documentos para recibir una deducción de intereses hipotecarios durante tres años: 2017, 2018 y 2019.

Pero no se devolvieron 39 mil rublos a Dmitry como deducción hipotecaria, sino su pago en exceso del saldo de la deducción por la compra: 20 mil rublos. Resulta que en 2020 devolvió todo su impuesto sobre la renta personal para 2019: 70 mil rublos. De estos, 50 mil (el saldo de la deducción por la compra) más 20 mil (parte de la deducción hipotecaria por tres años). No se puede recibir más del importe del IRPF como deducción. El resto de la deducción hipotecaria durante tres años será de 39 mil - 20 mil = 19 mil rublos, que se transferirán al año siguiente.

Con Oksana es diferente, porque en 2020 no se le devolvió todo el IRPF de 2019. Su monto de sobrepago resultó ser más que el monto de la deducción hipotecaria durante tres años: 45 mil y 39 mil, por lo tanto, solo se le devolverán 39 mil por la deducción hipotecaria (13% del monto de interés realmente pagado a ella durante tres años). En 2020, recibió 39 mil (deducción hipotecaria por tres años) + 35 mil (saldo de la deducción para la compra de 2019) = 74 mil rublos. La cantidad de 80 mil rublos. (su impuesto sobre la renta personal para 2019) - 74 mil (la cantidad recibida por deducciones) \u003d 6 mil rublos. trasladado al año siguiente.

2021: se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 70 mil rublos de los salarios de Dmitry en 2020 y 80 mil rublos de los salarios de Oksana. En 2020, pagaron el interés de la hipoteca bancaria por un monto de 300 mil rublos. La deducción hipotecaria para 2020 será del 13% * (300 mil / 2) = 19,5 mil rublos. a cada.

En 2021, después de presentar los documentos, no todo su impuesto sobre la renta personal para 2019 (70 mil rublos) se devolvió a Dmitry, sino solo 19,5 mil (deducción hipotecaria para 2019) + 19 mil (saldo remanente de la deducción hipotecaria de años anteriores) = 38,5 mil rublos. La diferencia es de 70 mil - 38,5 mil = 31,5 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Oksana tampoco recuperó todo su impuesto sobre la renta personal para 2020 (80 mil rublos), sino solo 19,5 mil rublos. (deducción hipotecaria para 2020) + 6 mil (importe remanente de la diferencia de años anteriores) = 25,5 mil rublos. La diferencia es de 80 mil - 25,5 mil = 54,5 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Y así, todos los años, los cónyuges devolverán la deducción de la hipoteca hasta que reciban su deuda de 97,5 mil rublos cada uno. Si quieren, pueden recibir no todos los años, sino cada pocos años.

Calculamos las deducciones, aprendimos cómo distribuirlas, ahora pasamos al registro

No puede recibir ambas deducciones al mismo tiempo. La oficina de impuestos primero devuelve el impuesto sobre la renta personal en forma de una deducción por la compra. Cuando se reciba la totalidad del importe, comenzarán a devolver el IRPF en forma de deducción hipotecaria. Cuando sepa que definitivamente recibirá el saldo de la deducción por la compra de este año, puede solicitar una deducción de "hipoteca".

Escribí una instrucción separada sobre el registro y la recepción de una deducción de propiedad para un apartamento comprado con una hipoteca. Las instrucciones describen en detalle qué documentos recopilar, cuándo presentarlos en la oficina de impuestos y cómo la oficina de impuestos devuelve el dinero en forma de deducción.

Si desea que todo se calcule y procese por usted

Entonces usted por un servicio a la empresa ReturnNalog.ru. Los especialistas determinarán a qué deducciones tiene derecho, calcularán todo ellos mismos, prepararán los documentos y los enviarán a la oficina de impuestos. Todo el procedimiento tomará menos de 24 horas. Estos servicios están incluidos en el paquete estándar. El costo de hacer una deducción por un año calendario bajo el paquete estándar es de 1690 rublos.

A veces, durante una auditoría de cámara, la inspección de impuestos puede cometer un error en el monto de la deducción. Los especialistas de VerniteNalog.ru tienen experiencia en estas situaciones y ayudarán a resolverlas. Estos servicios están incluidos en el paquete Premium. Este paquete incluye los servicios del paquete "Standard" + especialistas controlan el curso auditoría de escritorio e intervenir si es necesario. El costo de hacer una deducción por un año calendario bajo el paquete Premium es de 3190 rublos.

¡Buena tarde! Mi esposo y yo compramos un apartamento por 4 500 000 rublos en 2013. Escribimos una solicitud para una deducción del 100% para mí, 0% para él. En 2019, hipotecamos otro apartamento. Para 28,000,000 de rublos, se utilizó capital de maternidad. ¿Tiene el cónyuge derecho a recibir una deducción por el segundo apartamento y a qué deducción por intereses hipotecarios tenemos derecho?

• Hola Irina. Sí, el esposo tiene derecho a recibir el máximo de 260 mil rublos. de la compra de un segundo apartamento. La deducción hipotecaria es del 13% de los intereses hipotecarios pagados. El monto total de los intereses de la hipoteca se indica en el calendario de pagos. De esta cantidad se considera el 13%. He mencionado todo esto en el artículo. Léalo detenidamente de nuevo.

¡Buena tarde! en 2019 compré un apartamento con una hipoteca con mi esposa. Se fue de baja por maternidad en el 2020. Para 2019, ella podrá recibir una deducción por la compra, ¿verdad? y en la hipoteca puede y durante el decreto, ¿no?

• Hola sergey. “Para 2019, ¿podrá recibir una deducción por la compra?” - Sí, en 2020 podrá declarar el IRPF de todo el ejercicio 2019. “y en una hipoteca también puede durante el decreto, ¿verdad?” — No, no es cierto. No importa qué deducción obtenga. Una deducción es un reembolso de impuestos. No se retiene el IRPF de los “permisos de maternidad”, por lo que de momento no tiene nada que devolver. Lea atentamente los ejemplos del artículo. Todos los cálculos están ahí.

¡Buena tarde! En julio de 2019 compraron un apartamento por valor de 6.200.000 de los cuales 5.500.000 son hipotecas. Adquirido con su esposa en acciones de 1/2. Anteriormente no se recibían deducciones. La esposa se encuentra actualmente de baja por maternidad. Ambos son empleados oficiales, aunque mi sueldo es mucho más que el de mi mujer (unos 200 tr. Pago IRPF al año). Esto es lo que me gustaría aclarar: este año quiero presentar una declaración para la deducción de adquisición (¿porque parece que podemos obtener una deducción hipotecaria solo después de esta deducción?) Y la pregunta principal es si la esposa está de baja por maternidad, ella puede obtener un reembolso? Según el monto de nuestro apartamento y el porcentaje de sobrepago, obtenemos los montos máximos de 260 y 390t.r. Pero todo se basa en su decreto. También me gustaría saber si entiendo bien que no tiene sentido dividir la deducción que no sea 50/50, porque las deducciones máximas se pueden recibir solo en partes iguales (o cerca de estas partes), si no tiene en cuenta el hecho de que ella no podrá ejercer su derecho a recibir deducciones debido al decreto y entonces recibiré todo el deducciones para este apartamento yo mismo?

• Hola sergey. No, no puede. De las cuotas de “maternidad” no se retiene el IRPF, por lo que todavía no tiene nada que devolver. Cuando vuelva a trabajar, el impuesto sobre la renta personal se retendrá de su salario y podrá devolver este impuesto sobre la renta personal hasta que devuelva los 260 mil rublos que se le deben. y 390 mil rublos. No tiene sentido compartir. Cada uno de ustedes recibirá el máximo de 260 y 390 mil rublos de todos modos. Nadie puede recibir más de estas cantidades, ni para sí mismo ni para su cónyuge.

  • ¡Buena tarde! Dígame, mi esposo antes de casarse en 2015 compró un apartamento con una hipoteca y recibió una deducción de impuestos de 210 mil por ello, no recibió una deducción por pagar intereses. Ahora, ya casada, se compró otro piso con una hipoteca de 3 millones y se registró a nombre de su marido. ¿Puede sacar el saldo hasta 260 mil y reclamar una deducción por pago de intereses? Además, ¿qué beneficios puedo esperar? ¡Gracias por adelantado!

    • Hola Anna. Sí, un esposo puede obtener una deducción por una compra de hasta 260 mil rublos. y reclamar intereses. Pero la deducción de intereses solo se puede recibir por una propiedad. Por lo tanto, puede elegir por qué apartamento puede recibir una deducción de intereses. Usted también puede tomar ambas deducciones y distribuirlas. el apartamento fue comprado en matrimonio. No importa que se emita solo a su esposo. Deducción por la compra: para que el esposo pueda "obtener" solo 50 mil rublos. Le aconsejo que lo distribuya de esta manera: en la solicitud de distribución, indique que los gastos del esposo por la compra ascienden a 385 mil rublos, de los cuales devolverá 50 mil rublos. Y sus gastos constituyen los 2,61 millones de rublos restantes, de los cuales USTED recibirá el máximo de 260 mil rublos. Y puedes distribuir la deducción de intereses en cualquier otra proporción. Por defecto, ambos pueden obtener el 13% de la mitad de los intereses de la hipoteca pagados. Le aconsejo que su esposo reciba una deducción hipotecaria por el primer apartamento y usted reciba la deducción hipotecaria completa por el segundo. Eso sí, si trabajas oficialmente, pagas IRPF y no has recibido deducciones antes. Lea los ejemplos proporcionados en el artículo.

¡Buena tarde! Dígame, si mi esposo y yo tenemos un apartamento que vale 2 millones, escribimos una solicitud para una deducción por la compra de 50/50 y para una hipoteca en la misma solicitud 50/50. 1 millón de TE para cada deducción principal, puede obtenerla, pero ¿qué pasa con el interés? El esposo todavía recibe el principal, y este año recibiré el saldo del principal y los intereses. Puede reescribir la aplicación y escribirme la distribución de 0/100 (390 mil). TC está planeando otra compra de un apartamento para que el esposo reciba 390 mil rublos.
Si ahora nos dejamos el 50/50 para nosotros, después de todo, en la próxima. ¿Ya no me aprovecho de la deducción por intereses hipotecarios?, no me quiero engañar y quiero devolver más.

• Hola Anastasia. Los intereses solo se pueden deducir una vez. No puede obtenerlo al comprar otros bienes inmuebles en una hipoteca. Puede asignar la deducción hipotecaria de manera diferente cada año, a diferencia de la deducción de compra. Por tanto, intenta solicitar este año el reparto de la deducción hipotecaria íntegramente sobre ti. Creo que deberían aceptar. Después de todo, se puede aplicar todos los años. Incluso si aún no ha recibido una hipoteca.

¡Buena tarde! Por favor, dígame, si el registro de matrimonio se realizó un mes después de la compra del apartamento, ¿el segundo cónyuge tiene derecho a recibir una deducción?
Me explico, la inscripción de matrimonio está prevista para fines de febrero de 2020, la ejecución del contrato de compraventa será a mediados de febrero de 2020. Registramos la propiedad para mi esposo, ¿tengo derecho a una deducción si se casó después de comprar un apartamento?

• Hola Maria. No, no lo haces. El apartamento será completamente marido. Por lo tanto, haga un apartamento al comprar una propiedad compartida de 1/2. Y el contrato de matrimonio no te ayudará. Sí, se puede hacer antes del matrimonio. Pero no podrá prescribir en él que el apartamento será inmediatamente de propiedad conjunta, porque se compra antes del matrimonio. Sólo los cónyuges pueden tener copropiedad. Ya no serás ellos para entonces.

¡Buena tarde! El primer apartamento se compró con una hipoteca en 2013, la deducción de propiedad de la compra se distribuyó a 30 maridos y 70 mujeres. Casi todos recibidos. % de la hipoteca no cobrada. Vendido en 2016 creo. El segundo apartamento se compró con hipoteca en 2016. No sacaron nada de ella. Refinanciado en 2017 Pregunta: ¿Es posible que un esposo reciba % de un préstamo hipotecario para el primer apartamento y su esposa para el segundo?
Y otra pregunta: mi esposo y yo ya no podremos recibir una deducción por la compra de un segundo apartamento. tienes para el primero?

• Hola, Elena. Sí, se puede hacer. No importa que ya se haya vendido el primer piso, no se pierde el derecho a la deducción hipotecaria. Solo hay una advertencia. Dado que el primer apartamento se compró antes de 2014, significa que se le aplica la legislación anterior. Bajo la antigua legislación, la deducción de compra y la deducción hipotecaria estaban indisolublemente unidas; las proporciones deben ser las mismas. Por lo tanto, el esposo tiene derecho a recibir una deducción hipotecaria por el primer apartamento en la proporción del 30%. Por lo tanto, aconsejo a la esposa que reciba una deducción hipotecaria por el primer apartamento (ya que ella tiene una proporción mayor: 70%), y al esposo la deducción hipotecaria completa por el segundo.

  No, no puedes.

¡Hola! El apartamento fue adquirido en enero de 2016 en copropiedad con su esposo, en 2018 comenzó a ejercer su derecho a una deducción fiscal y declaró una cantidad de deducción del 100% (del gasto de 2 millones de rublos). Pero el costo del apartamento es de 2 millones 792 mil rublos. ¿Puedo (esposa) ejercer el derecho a la deducción de propiedad que me corresponde por ley por el monto restante de los gastos incurridos 792000?
¿O, dado que el cónyuge ya ha declarado el monto de la deducción al 100%, entonces no puedo ejercer este derecho, incluso si el monto de los gastos no declarados realmente permanece?
Simplemente no indicamos la cantidad de gastos en rublos. La solicitud se trataba de distribuir la deducción de impuestos a mi esposo 100%, a mí 0%. Luego pensamos que podríamos obtener solo 260 mil de todo el apartamento, y como no trabajaba, escribimos una solicitud para la distribución de la deducción en sí.

• Hola Julia. Es extraño que hayas aceptado tal afirmación. Por lo general, es la cantidad de gastos que se indica. Según la lógica del texto de tu solicitud, no podrás recibir una deducción, porque te indicaron que 0%. Pregúntale a tu oficina de impuestos qué opinan al respecto. Podrían ir a una reunión. Regístrese aquí. Es muy interesante lo que dicen.

  • Lo descargué del sitio Declaración de Impuestos sobre la distribución de gastos y quiero presentar documentos para la deducción. A ver) Me daré de baja.

Mostrar otros comentarios