Individuos, registrados como empresarios individuales y realizando actividades empresariales, deben informar a las autoridades fiscales sobre sus ingresos. La declaración de ingresos de los empresarios individuales se presenta en el formulario 3-NDFL por los empresarios que utilizan el sistema tributario principal al IFTS en el lugar de su registro a más tardar el 30 de abril del año siguiente (Artículo 227, Artículo 229 del Código Tributario de la Federación Rusa). Es decir, para el 2018, los empresarios deberán informar a más tardar el 30 de abril de 2019.

Cuando un empresario termina su actividad, se presenta una declaración de ingresos en el formulario 3-NDFL para el año en curso a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales dentro de los 5 días a partir de la fecha de terminación actividad empresarial(Cláusula 3, Artículo 229 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Dónde obtener la declaración de la renta

Puede descargar el formulario de declaración de ingresos para empresarios individuales (formulario 3-NDFL) en el enlace.

Además, la declaración de la renta de un empresario individual se puede llenar utilizando el programa gratuito “Declaración 2018”, ubicado en el sitio web de la Federal servicio de impuestos www.nalog.ru Puede descargar el programa para completar la declaración 3-NDFL.

Declaración de ingresos de empresarios individuales (muestra)

Aquí hay un ejemplo de cómo completar una declaración de impuestos sobre la renta empresario individual para 2018.

Ejemplo. Ingresos de un empresario individual Ivanov I.I. para 2018 ascendió a 600,000 rublos. Desde Ivanov I.I. no puede documentar los gastos incurridos por él durante 2018, entonces sobre la base de sub. 1 er. 221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, tiene derecho a aplicar una deducción profesional por un monto del 20% de los ingresos recibidos: 120,000 rublos (600,000 rublos x 20%). El monto del impuesto sobre la renta personal pagadero al presupuesto a fines de 2018 según la declaración de impuestos será de 62,400 rublos ((600,000 rublos - 120,000 rublos) x 13%).

Al registrar a una persona como empresario individual, debe estar preparado para el hecho de que tendrá que presentar una gran cantidad de documentos informativos. Una de las acciones más importantes de un empresario es presentar una declaración de impuestos. Se presenta una o varias veces al año, según el sistema tributario elegido.

Hay varios tipos de declaraciones. Algunos de ellos no están regulados en absoluto. legislación, pero, no obstante, son obligatorios para su presentación (por ejemplo, “cero”). Considere cómo y dónde presentarlos.

Momentos idénticos y diferencias en la presentación de un informe para un empresario individual o LLC

Formas de presentar una declaración:

• personalmente;
• a través de un representante
• a través de Internet;
• por correo.

Entrega de documentos informativos. oficina de impuestos para empresarios individuales y sociedades de responsabilidad limitada no difiere mucho.

Dos diferencias principales:

Plazos para la presentación de declaraciones de impuestos:

• para empresarios individuales - hasta el 30 de abril;
• para LLC - hasta el 31 de marzo.

Lista de documentos requeridos para presentar una declaración:

• para un empresario individual, necesita un TIN, un certificado de registro y un extracto del USRIP;
• para LLC: TIN, PSRN, extracto del Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas o datos del titular, códigos de actividad, dirección y nombre de la organización.

Si un empresario u organización ha elegido un sistema fiscal general, entonces el empresario individual paga el impuesto sobre la renta personal y la LLC paga el impuesto sobre la renta.

El impuesto predial también puede considerarse una diferencia entre las formas de organización. Un empresario individual no lo paga, pero para una empresa su pago es obligatorio.

Sobre los ingresos esperados de IP

Este tipo informe de impuestos obligatoria para los empresarios individuales que realicen actividades lucrativas utilizando el sistema tributario general. Este tipo de informe se llama 4-NDFL. Para los empresarios recién registrados, se requiere su entrega.

Basado los datos transmitidos en él, el organismo estatal calcula el monto de los anticipos para el pago de impuestos. Está sujeto a entrega dentro de los cinco días siguientes al vencimiento de un mes a partir de la fecha del primer ingreso percibido. Los empresarios que llevan más de un año trabajando presentan este tipo de informe junto con su declaración principal.

Se unifica la forma de la declaración, consta de 1 hoja. Es fácil de llenar.

Destacamos 3 puntos importantes a la hora de redactar esta declaración:

• se debe indicar el monto de los ingresos esperados menos los gastos futuros;
• solo la cantidad que se planea recibir de las actividades del empresario está sujeta a reflexión;
• la cifra de ingresos está escrita sin kopeks, en rublos completos.

Por la no presentación, no hay responsabilidad para aquellos que han estado trabajando durante mucho tiempo. Los pagos se calcularán en base a los datos de años anteriores. Pero aquellos que acaban de comenzar su trabajo pueden ser multados por un monto de 200 rublos.

Cero

Este tipo de informe (popularmente conocido como “cero”) lo presenta un empresario individual en el caso de que si no realizó ninguna actividad con fines lucrativos. Asimismo, esta declaración se presenta si el empresario individual se encuentra registrado antes de la fecha límite oficial de presentación de información, y el negocio aún no se desarrolla, es decir, su saldo tiende a cero. En consecuencia, no pagará impuestos, pero está obligado a informar.

Si no presenta la declaración a tiempo, el empresario estará sujeto a responsabilidad administrativa o fiscal. La mayoría de las veces, esto es una penalización. Monto minimo bien - 1000 rublos. Además, si la notificación no se retrasa por primera vez, el monto de la multa puede duplicarse.

Para empresarios individuales sin empleados, así como para aquellos que usan UTII

Informar a quienes no tienen empleados en su empresa es mucho más fácil. Fondo no requerido salarios, no tiene que cotizar al Fondo del Seguro. Desde 2014 dejó de ser obligatorio presentar un informe sobre la plantilla media. Si el empresario no hay empleados, y él está en el sistema tributario simplificado, solo tendrá que presentar una declaración de impuestos única. El monto del impuesto en sí debe pagarse trimestralmente.

La declaración para empresarios individuales que utilizan UTII requiere presentación trimestral, a más tardar el día 20 del mes siguiente al último mes del trimestre. El primer trimestre de 2015 debe informarse tan pronto como nueva edición declaraciones.

Solo se asignan 5 días para el pago de impuestos después de la fecha límite de presentación de información, es decir, hasta el 25 de enero (cerramos el año anterior), abril, julio y octubre de cada período impositivo. Si esta fecha cae en un fin de semana o feriado, entonces el primer día hábil después del 25 se considera el último día. Puede presentar una declaración de las formas estándar.

Si el empresario demora la presentación de información por más de 10 días, el organismo estatal tiene derecho a detener el movimiento de fondos en su cuenta corriente ("congelar"). La multa que se le impondrá al empresario, será del 5% al ​​30% del monto del impuesto no pagado, pero no menos de mil rublos. Se calculará un porcentaje del importe por cada pago total o mes incompleto después de la fecha de vencimiento del pago oficial.

Declaración para empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado

Los empresarios individuales que hayan optado por el sistema de tributación simplificada para su negocio deben presentar un informe antes del 30 de abril de cada período impositivo (este es un año calendario). Este tipo de declaración se denomina 3-NDFL, es unificada y consta de 6 hojas. Se sirve una vez al año. Su forma es establecida por el legislador de la Federación Rusa. Puede enviarlo de una de las 4 formas descritas anteriormente. Tiene dos tipos: "ingresos" e "ingresos menos gastos".

La declaración se está llenando manualmente, o utilizando un programa provisto por el Servicio de Impuestos Federales. Se cree que este tipo de declaración es la más fácil de completar. El informe se presenta al órgano territorial de la inspección de Hacienda de las mismas cuatro formas que otros tipos de declaraciones.

La sanción por no presentar este tipo de informe se calcula de la misma forma que por el retraso en la declaración cuando se utiliza el sistema UTII.

Cómo llenar una declaración sobre el sistema tributario simplificado: ver el video.

Documento si el empresario individual liquida la empresa

El cierre de la IP se lleva a cabo en el mismo lugar que el registro, en el servicio de impuestos. El tipo de declaración que debe presentarse antes de la liquidación de la empresa depende del sistema tributario en el que se encontraba el empresario individual. También es necesario presentar un informe por un período impositivo incompleto.

Si se utilizó el sistema tributario simplificado, entonces la declaración debe presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente a aquel en que se cerró la IP (por ejemplo, si la IP dejó de funcionar el 14 de enero de 2014, entonces la declaración deberá presentarse a más tardar el 25 de febrero de 2014). También deberá presentar un aviso de cese de actividad junto con la declaración. Este documento es un informe adicional. La declaración se puede presentar tanto antes del cierre del PI, como después.

Si se utilizó OSNO, se requiere presentar una declaración del formulario 3-NDFL dentro de los 5 días hábiles posteriores a la terminación de las actividades comerciales.

Si el empresario usó sistema UTII, entonces debe enviar la información antes del día 20 del mes siguiente al mes de terminación de la actividad.

Debe enviar una declaración a la oficina de impuestos, a la que se puso en contacto al registrarse como empresario individual. Los métodos de notificación se describen anteriormente.

Si no presenta estas declaraciones a tiempo, será sin fallar multas de fondo de pensiones. Y en talla máxima . En 2014, el importe de la multa del año habría sido de 138.627 rublos.

La legislación rusa prevé la presentación de declaraciones para todos los sistemas impositivos existentes. La única excepción es el sistema de patentes. Para ella, el formulario de informe no se ha desarrollado y no se requiere su presentación.

La variedad de tipos de declaraciones no debería asustar a los empresarios individuales. Formar información y completar formularios no es un trabajo tan difícil como podría parecer a primera vista. Contratar a un contador externo parece apropiado solo si hay empleados. En este caso, deberá enviar muchos más informes.

La presentación de informes al Servicio de Impuestos Federales debe hacerse de manera oportuna. Arriba, consideramos la fecha límite para presentar varias declaraciones. No importa qué forma jurídica se haya elegido. Las consecuencias de retrasar la presentación de informes pueden ser muy desagradables para el empresario y su negocio.

Una vez al año, las personas simplistas presentan una declaración de impuestos. El período de informe depende del estado de la persona: los empresarios individuales declaran sus ingresos anuales antes del 30 de abril, y entidades legales debe hacerlo un mes antes, antes del 31 de marzo.

La página de título y seis secciones: así es como se ve la declaración simplista. El objeto de tributación es un factor clave que determina la presentación de la declaración.

Con el objeto de “ingresos”, la declaración debe incluir: la portada, secciones 1.1, 2.1.1, 3. La tercera sección es bastante específica: es solo para aquellas empresas que recibieron dinero o valores materiales en forma de financiación específica, subvenciones, donaciones. Las empresas y empresarios individuales que estén a cargo de la obligación de pagar el impuesto sobre las ventas, además de los apartados enumerados, cumplimenten el apartado 2.1.2.

Ligeramente diferente en su contenido es la declaración de los simplistas, que consideran el impuesto, reduciendo los ingresos por los gastos. Su declaración incluye: portada, secciones 1.2, 2.2 y 3 (con fondos asignados).

El procedimiento línea por línea para completar y el formulario actual de la declaración están aprobados por Orden del Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa del 26 de febrero de 2016 No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido].

Todos los indicadores de rublos deben indicarse sin kopeks. Las celdas vacías de la declaración están tachadas. De acuerdo con las instrucciones para completar, se pueden omitir los guiones si la declaración se imprime en una impresora.

Pagina del titulo

La primera hoja de la declaración ciertamente no causará dificultades, porque todo es estándar en ella: debe indicar los datos básicos de la organización informante (IP).

Secciones 1.1 y 1.2

El apartado 1.1 debe ser cumplimentado por los contribuyentes con el objeto "ingresos", y el apartado 1.2 - por los contribuyentes simplificados con el objeto "ingresos menos gastos".

En estas secciones, las autoridades fiscales deben ver pagos anticipados de impuestos. Pero el cálculo directo de estas cantidades se realiza en los apartados 2.1.1, 2.1.2 o 2.2.

En las líneas 010, 030, 060, 090, el informante debe marcar el código OKTMO. Al mismo tiempo, las líneas 030, 060 y 090 en la mayoría de los casos permanecen vacías y deben completarse solo cuando se cambia la dirección de la empresa o el lugar de residencia del empresario individual. Importe máximo los caracteres en OKTMO son 11. Pero la mayoría de las veces este código es más corto. En la declaración, el primer dígito del código se ingresa en la primera celda de la línea 010, las celdas restantes se tachan. Por ejemplo, un OKTMO de siete dígitos se verá así: 1234567———— (7 dígitos del código y 4 guiones).

Es fácil determinar el código OKTMO: simplemente vaya al sitio web del Servicio de Impuestos Federales e ingrese su tema y municipio directamente en la página principal en ventanas especiales. Casi al instante, el sistema mostrará su OKTMO.

En las líneas 020, 040, 070, debe indicar el monto de los anticipos que se van a transferir al presupuesto.

Si al cabo de seis meses o nueve meses el anticipo excede el monto previamente transferido, la diferencia deberá reflejarse en las líneas 050 y 080.

El monto anual del impuesto a pagar se refleja en la línea 100, y en la línea 110 se refleja el monto del impuesto pagado en exceso durante el año.

Sección 2.1.1

La sección la completan los contribuyentes que trabajan en el sistema tributario simplificado con el objeto "ingresos".

Las líneas 110-113 deben contener información sobre todos los ingresos recibidos en el período del informe. Estos datos se registran en el libro de ingresos y gastos, por lo que se puede tomar información de allí.

Consejo. Asegúrese de mostrar todos los ingresos en su declaración de impuestos. El Servicio de Impuestos Federales verifica los ingresos declarados con los extractos bancarios mediante una solicitud al banco. Si los ingresos anuales a la cuenta corriente de la empresa difieren de los ingresos declarados, el inspector emitirá una solicitud de explicación. Si el pagador no puede explicar el motivo de la discrepancia, tendrá que cobrar impuestos adicionales y pagar multas.

Digamos que IP Uspensky V.S. en 2019 ganó:

• en el 1er trimestre - 11,000 rublos. El empresario tendrá en cuenta este ingreso en la línea 110;
• en el segundo trimestre: 12 000 rublos, es decir, de enero a junio, el ingreso total es de 23 000 (11 000 + 12 000). En la línea 111, el empresario mostrará un ingreso total de 23,000 rublos;
• en el tercer trimestre: 7000 rublos, es decir, durante 9 meses, los ingresos ascendieron a 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Las ganancias totales del 1 de enero al 30 de septiembre serán tomadas en cuenta por el IP en la línea 112;
• en el cuarto trimestre: 9,000 rublos, es decir, para el año IP Uspensky ganó 39,000 (11,000 + 12,000 + 7,000 + 9,000). Las ganancias anuales se reflejarán en la línea 113.

En las líneas 120-123, el pagador indica la tasa impositiva, en la mayoría de los casos es del 6% (Artículo 346.20 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Puede encontrar su tarifa en la legislación autonómica o realizar la correspondiente solicitud a Hacienda.

En las líneas 130-133, los pagadores anotan el monto del impuesto (anticipo), que se determina como el producto de los ingresos (págs. 110-113) y la tasa especificada (est. 120-123).

Las líneas 140-143 indican el monto de las primas de seguro pagadas y los beneficios por enfermedad. Estas cantidades se pueden reducir impuesto general. Si la línea 102 indica el estado "1", el impuesto se puede reducir en no más del 50%. Un empresario individual que trabaja solo sin empleados tiene derecho a reducir el impuesto sobre el monto total de los pagos fijos.

Consideremos el cálculo con un ejemplo. Los ingresos de Krepezh LLC para 2019 son 87,000 rublos. En la región donde opera la empresa, la tasa es del 6%. Dado que la empresa ha estado en el mercado durante el primer año, solo el director está en el personal. Para él, durante el año, se transfirieron 7.930 rublos a los fondos de contribución. Una vez calculado el impuesto anual sobre el sistema tributario simplificado, vemos que las contribuciones son superiores al impuesto. Esto significa que Krepezh LLC tiene derecho a reducir el impuesto a la mitad (5220 x 50%), es decir, en 2610 rublos.

El numeral 2.1.1 el contador de la empresa lo llenará de la siguiente manera:

• línea 113 - 87.000;
• línea 123 - 6.0;
• línea 133 - 5.220 (87.000 x 6,0%);
• línea 143 - 2610.

Sección 2.1.2

Los ingresos se muestran en las líneas 110-113.

El monto del impuesto se registra en las líneas 130-133.

aportes salariales y beneficios hospitalarios se reflejan en las líneas 140-143.

El impuesto sobre las ventas pagado se refleja en las líneas 150-153.

Las líneas 110-143 de la sección 2.1.2 se incluyen en las líneas 110-143 de la sección 2.1.1.

Los simplificadores con el objeto "ingresos" pueden reducir el impuesto ( pago por adelantado) por la totalidad del impuesto sobre las ventas pagado, reflejándolo en las líneas 160-163.

Sección 2.2

Si el impuesto sobre empresa USN cuenta a partir de la diferencia entre ingresos y gastos, debe completar la sección 2.2.

En las líneas 210-213, debe anotar el monto total de los ingresos en base acumulada. Puede verificarlo usted mismo sumando las transacciones de débito en la cuenta bancaria (cuenta de débito 51) y los recibos de efectivo (cuenta de débito 50).

Las líneas 220-223 contienen datos de costos acumulados para la empresa.

No olvides que no todos los gastos pueden afectar la base imponible. Hay tales gastos que es inaceptable tener en cuenta (Artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

Si el pagador ha tenido pérdidas en los últimos años, se deberá completar la línea 230.

La diferencia resultante entre ingresos (líneas 210 a 213) y gastos (220 a 223) se refleja en las líneas 240 a 243. Esta voluntad la base imponible sobre el que se va a calcular el impuesto. Si los gastos superan los ingresos, la línea se deja en blanco. La pérdida del período corriente debe fijarse en las líneas 250-253.

La tasa de impuestos debe mostrarse en las líneas 260-263.

Multiplicando la base por la tasa impositiva, obtenemos el monto del impuesto. Debe mostrarse en las líneas 270-273.

También en este apartado debe señalarse el impuesto mínimo, que es igual al 1% de la renta. No siempre se paga, sino solo en los casos en que el monto calculado es superior al impuesto del sistema tributario simplificado.

(Ingreso anual en la línea 213 × 1%) > (Ingreso anual - Gastos anuales) × tasa contributiva

El salario mínimo calculado debe reflejarse en la línea 280.

Considere el cálculo en un ejemplo.. Los ingresos de Krepezh LLC para 2019 son de 87 000 rublos y los gastos que se tienen en cuenta son de 54 000 rublos. En la región donde opera la empresa, la tasa es del 15%.

La Sección 2.2 debe completarse de la siguiente manera:

• línea 213 - 87.000;
• línea 223 - 54.000;
• línea 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
• línea 273 - 4.950 (33.000 x 15%);
• línea 280 - 870 (87.000 x 1%).

Comparando el impuesto mínimo y el impuesto del sistema tributario simplificado, vemos que el impuesto anual es muy superior al mínimo. Esto significa que, según los resultados del año, Krepezh LLC debe transferir 4950 rublos al presupuesto, menos los anticipos pagados anteriormente.

También en esta sección, en la declaración anual, debe mostrar los fondos ganados y gastos incurridos para cada período de información en las líneas correspondientes.

Seccion 3

El tercer tramo en la práctica lo llenan pocos pagadores. Deberá notificar a la inspección de impuestos sobre los fondos específicos si la organización recibió una subvención, donación, contribución benéfica, etc.

En la columna 1, se indican códigos de tres dígitos para el tipo de ingreso, cuyos valores se enumeran en el orden en que se completó la declaración.

En las columnas 2 y 5, debe indicar la fecha en que se acreditó el dinero en la cuenta bancaria o en el cajero de la organización informante, o la fecha en que se recibió la propiedad (obras, servicios), así como el momento del uso de fondos para las necesidades establecidas.

Las columnas 3 y 6 deben mostrar la cantidad de fondos del año pasado que no han vencido, así como la cantidad de fondos no gastados sin un período específico de uso.

La información sobre los fondos gastados para el propósito previsto y de manera oportuna, así como los fondos utilizados para otros fines y en violación de la fecha límite, deben mostrarse en las columnas 4 y 7.

Antes de hacer una declaración, asegúrese de que su formulario esté actualizado. Para evitar sanciones, no se pierda los plazos de presentación de informes. Además, no descuides los pagos adelantados, porque esto es responsabilidad de todo simplista.

Kontur.Accounting es un servicio en línea conveniente para organizaciones y empresarios individuales sobre el sistema tributario simplificado, UTII y USN + UTII. Aquí puede generar automáticamente una declaración de impuestos y enviarla a la oficina de impuestos en línea.

Al comenzar a participar en actividades empresariales, se registra como empresario individual o LLC e involuntariamente piensa que no solo tendrá que pagar impuestos, sino también completar todo tipo de documentos y, lo que es más importante, ¡una declaración! ¿Y cómo hacer esto si ni siquiera tienes una idea de cómo se ve su forma? De hecho, no hay dificultades particulares aquí.

Echemos un vistazo a todo en orden: qué tipo de formulario se necesita, cómo completarlo y qué números escribir en él cuando se usa USN-Income. Primero se considera la opción de renta, y al final hay explicaciones para los que alquilan declaración nula. Entonces, cómo llenar una declaración de impuestos simplificada (ingresos): instrucciones paso a paso.

Paso 1: verifique la relevancia del formulario

Esto siempre debe hacerse. Algunos cambios aparecen en la legislación todo el tiempo, simplemente podría pasar por alto la información de que la forma de la declaración ha cambiado, olvidarse de eso y cosas por el estilo. ¡Siempre verificamos la relevancia del formulario!

La forma actual de la declaración está aprobada por Orden del Servicio de Impuestos Federales No. ММВ-7-3 / [correo electrónico protegido] del 26.02.16

Puede descargar el formulario en cualquier sistema de información y legal, por ejemplo, "Consultant-Plus" o en nuestro sitio web en el enlace:. Cada declaración va acompañada de un orden detallado de llenado, ¡debe leerse! Encontrarlo en la base de datos legal tampoco es difícil.

Paso 2: Tratar con hojas

Puede descargar una versión de la declaración completa en ESTE Enlace. ¡Todo está lleno de figuras abstractas, por ejemplo!

Así que tienes un formulario de declaración para el sistema tributario simplificado, ¿qué hacer a continuación con él? En teoría, tiene ocho hojas frente a usted: la página del título, las secciones - 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2, más la sección 3. No necesita completar todo. Cuando se simplifica con un objeto, la renta debe presentarse en la oficina de impuestos en la carátula, secciones 1.1, 2.1.1 y 2.1.2. La Sección 3 se completa según sea necesario solo si recibió fondos asignados (inmuebles, obras o servicios).

Como resultado, todas las hojas innecesarias se dejan de lado y ya no las recordamos. En el caso más general, te quedarán seis hojas, por lo que las rellenaremos (libro de título y tres secciones).

Paso 3: Qué escribir en la portada

Veamos cada campo a su vez.

En el artículo, hablaré sobre lo que necesita para poner guiones en celdas vacías (en teoría, este es el caso), PERO esto no es obligatorio en todas partes. Por alguna razón, cada oficina de impuestos habla de manera diferente, alguien pregunta y alguien dice que solo necesita dejar los campos en blanco.

Primero, ingresamos información sobre el TIN y KPP (en la parte superior de la página). Puede tomarlos del certificado de registro ante las autoridades fiscales. En las celdas vacías restantes ponemos guiones. TIN y KPP están presentes en todas las hojas del formulario, por lo que los completamos inmediatamente en los campos correspondientes en otras páginas. El número de página se escribe en el formato "001", "002", "003".

"0 - -" cuando la declaración es primaria;

El campo con el código del período impositivo se llena de acuerdo a lo establecido en el Procedimiento de Llenado. En la declaración del año ponemos "34". A continuación, indique el año del informe (para el cual elaboramos una declaración). En las siguientes celdas ponemos el código de su inspección, por ejemplo "5126". Para el campo "en el lugar (contabilidad)" debe consultar el Procedimiento para completar la declaración, y específicamente en el tercer anexo. Al enviar una declaración en la ubicación de la LLC, ponemos "210", en el lugar de residencia del empresario individual - "120".

Además, en el campo grande "Contribuyente", para la organización escribimos su nombre como en los documentos constitutivos (generalmente parece "Sociedad de responsabilidad limitada "Solnyshko"), para empresarios individuales, escribimos el nombre completo como en el pasaporte.

¡Atención! Las palabras están separadas por espacios (celdas vacías), las celdas restantes en la línea utilizada de forma incompleta y las líneas vacías a continuación se rellenan con guiones. No olvide que, en general, se deben colocar guiones en todas las celdas vacías restantes.

Especifica el código de tu actividad según OKVED.

Completamos información sobre el formulario de reorganización y TIN / KPP si es necesario, de lo contrario, simplemente ponemos guiones.

Luego anotamos el número de teléfono de contacto, la cantidad de páginas en las que se completa la declaración y la cantidad de hojas en la solicitud (si no hay, guiones).

Ahora pasemos a la parte de verificación. ¿Qué debo escribir aquí "1" o "2"? ¿Y cómo llenar las siguientes columnas? Todo depende de la situación.

Cuando la información es confirmada por el propio contribuyente, entonces se pone “1”. Si usted es una LLC, entonces el nombre completo del jefe se indica en las líneas, luego debe estar su firma, se adjunta la fecha. Si es un empresario individual, ya no necesita escribir su nombre completo (todo esto está arriba, por lo que habrá guiones), solo ponemos la firma y la fecha.

Cuando no confirma la información usted mismo, sino que presenta la declaración a través de un representante, entonces se pone "2". Si su representante es una persona física, entonces se escribe su nombre completo, se pone su firma y fecha. Si el representante es una persona jurídica, se escribe el nombre completo de la persona física autorizada por el poder. Esta persona pone su firma (no te olvides de la fecha). Luego se debe escribir el nombre de la persona jurídica y se certifica la firma con el sello de esta organización.

El siguiente campo debe contener un documento que confirme la autoridad del representante (puede ser un poder notarial regular, una orden, etc.). Estos documentos formarán un anexo a la declaración.

No tocamos la sección destinada al empleado fiscal, todas las celdas quedan vacías.

Aquí hay un ejemplo de una portada completa, pero es mejor descargar el formulario completo desde el enlace de arriba:

Paso 4: complete las secciones 2.1.1 y 2.1.2

¿Por qué nos saltamos la sección 1.1? Es necesario anotar los valores del impuesto a pagar en el mismo, y para ello primero debe completar la información de los apartados 2.1.1 y 2.1.2.

En el formulario de declaración anterior para el USN-Ingreso, había una sección 2.1, ahora se ha dividido en dos partes. ¿Cuáles son estos cambios? El hecho es que en 2015 introdujeron una tarifa comercial: alguien ya la paga, otra persona no. Se introdujo, por supuesto, no para todo tipo de actividades, sino sólo para aquellas relacionadas con el comercio. De acuerdo con la legislación, los montos del impuesto sobre las ventas pagado pueden aceptarse como una deducción del impuesto. Es lógico que ahora todos estos cálculos deban mostrarse en la declaración. ¿Cómo hacerlo? Comencemos en orden.

Primero, complete la sección 2.1.1: la completan todos los pagadores de USN-Income. Ya sea que pague una tarifa comercial o no, no importa. En principio, el orden de cumplimentación corresponde a cómo se cumplimentaba el apartado 2.1 en el formulario antiguo.

Así que vamos línea por línea:

102 - ponga "1" si hay empleados, "2" - si es un empresario individual y trabaja solo;

110-113: ingrese la cantidad de ingresos recibidos. Tenga en cuenta: ¡se indican en rublos y en base devengado!

120-123: establezca la tasa de impuestos utilizada. De acuerdo con los últimos cambios, las regiones pueden reducir la tasa para el USN-Ingreso y los contribuyentes individuales generalmente pueden usar una tasa cero. En este sentido, en lugar de un campo con una tasa del 6%, aparecieron 4 campos en el formulario anterior, donde usted mismo debe ingresar la tasa de impuestos.

130-133: establecemos el monto del impuesto (¡también en base devengado!). Simplemente multiplicamos los ingresos de las líneas anteriores 110-113 por las tasas de las líneas 120-123;

140-143 - fijamos el monto de las contribuciones para los períodos en los que reducimos el impuesto (también sobre la base del devengo).

¡Importante! Para todas las líneas enumeradas, hay una fórmula de sugerencia para el cálculo al lado.

Ejemplo: usted es un empresario individual: no hay empleados, los ingresos por trimestres resultaron ser 150, 170, 170, 150 mil rublos.

Además, se percibieron ingresos (en igual proporción) de dos tipos de actividades,uno de los cuales estaba sujeto al impuesto sobre las ventas.Contribuciones "para ti mismo" que pagaste2018 año trimestral - 3 trimestres en partes iguales8 096 rublos y en el cuarto trimestre -8 097 rublos (total32 385 rublos).Los deduciremos íntegramente del impuesto devengado, distribuyéndolos a partes iguales entre dos tipos de actividad (inciso 3.1 del artículo 346.21 del Código Tributario). En el caso de que un empresario individual sea empleador, entonces será posible reducir el impuesto devengado en no más del 50%.La contribución adicional de más de 300 mil rublos ya se transfirió en2019 año.

en caso de que2018 añoel impuesto sobre las ventas ha sido pagado en su totalidad, entonces el impuesto acumulado también se reducirá en su monto. Lo principal que necesita para cumplir con la condición:

• La suma de las líneas 140 y 160 es menor o igual a la línea 130;
• La suma de las líneas 141 y 161 es menor o igual a la línea 131;
• La suma de las líneas 142 y 162 es menor o igual a la línea 132;
• La suma de las líneas 143 y 163 es menor o igual que la línea 133.

Por lo tanto, si la tarifa de negociación pagada no se puede compensar por completo, solo ponemos una parte de ella para la reducción.

código de línea	Significado
110	150 000
111	320 000
112	490 000
113	640 000
Tasa de impuesto, %
120		6,0
121		6,0
122		6,0
123		6,0
130	9 000
131	19 200
132	29 400
133	38 400
140	8 096
141	16 192
142	24 288
143	32 385

Las líneas 140-143 no pueden exceder sus respectivas líneas 130-133. Si el monto de las contribuciones a deducir es mayor que el impuesto, indicamos el monto equivalente al impuesto.

Ejemplo de relleno:

En este apartado se completa el 2.1.1. ¿Qué hacer a continuación? Si no es un contribuyente del impuesto sobre las ventas, entonces no necesita completar la sección 2.1.2, puede pasar con seguridad a la sección 1.1. Si es contribuyente del impuesto sobre las ventas, también deberá completar la sección 2.1.2.

Paso 5: complete la sección 2.1.2

Como dije, esta sección debe ser llenada únicamente por aquellos que son reconocidos como contribuyentes del impuesto sobre las ventas. ¿Qué debe reflejarse aquí? Como siempre, vamos a lo largo de las líneas:

110-113 - establecemos el total acumulado de la cantidad de ingresos relacionados con la actividad con respecto a la cual se paga el impuesto a las ventas;

130-133 - calculamos los montos de los impuestos con base en las líneas 110-113 completadas anteriormente y la tasa de impuestos especificada en la sección 2.1.1.;

140-143 - establecemos el monto de las contribuciones aceptadas para la deducción. No olvide que también se muestran solo en el monto que se relaciona con la actividad por la cual se paga el impuesto a las ventas.

¡Muy importante! Al completar la sección 2.1.2, es muy importante entender que los indicadores de las líneas 110-143 están incluidos en las líneas 110-143 de la sección 2.1.1. Esto significa que:

• Si solo se dedica a la negociación y paga una tarifa de negociación de todas sus actividades, las líneas 110-143 de la sección 2.1.2 serán iguales a las líneas 110-143 de la sección 2.1.2.
• Si la negociación es solo una parte de su actividad, también recibe ingresos de otras actividades que no están sujetas al impuesto de negociación, entonces las líneas 110-143 de la sección 2.1.2 siempre serán menos que las líneas 110-143 de la sección 2.1.1 (ya que la sección 2.1.1 incluirá indicadores en la sección 2.1.2).

150-153: establezca el monto de la tarifa comercial realmente pagada;

160-163: calculamos el monto del impuesto a las ventas, que podemos deducir del impuesto.

Entonces, en nuestro ejemplo, el comercio le brinda exactamente la mitad de los ingresos. Pagado primas de seguro repartimos entre dos actividades.

El monto trimestral del impuesto a las ventas pagado es de 1500 rublos. ¿Cómo completar la sección 2.1.2?

código de línea	Significado
Los ingresos acumulados ascendieron a:
110	75 000
111	160 000
112	245 000
113	320 000
El monto del impuesto (pago anticipado) es igual a:
130	4 500
131	9 600
132	14 700
133	19 200
El importe de las primas de seguro a deducir:
140	4 048
141	8 096
142	12 144
143	16 193
Monto de la tarifa comercial realmente pagada:
150	1 500
151	3 000
152	4 500
153	6 000
El monto del impuesto sobre las ventas pagado, aceptado para deducción:
160	452
161	1 504
162	2 556
163	3 007

Las aportaciones admitidas a deducción se consideran de forma análoga al apartado 2.1.1.

Ahora contamos las líneas 160-163. Para ellos en la declaración hay una pista sobre cómo calcularlos.

Con esto se completa el apartado 2.1.2 y podemos volver al apartado 1.1.

Paso 6: Volver a la Sección 1.1

Cómo llenar aquí línea por línea:

010 - establecer el código OKTMO;

030, 060, 090: complete si la ubicación cambió durante el año (para empresarios individuales - residencia), si tales eventos no ocurrieron, habrá guiones;

Ahora calculamos los importes de los impuestos (según nuestro ejemplo):

020 = 130 – 140 - 160 = 9 000 – 8 096 – 452 = 452

040 = 131 – 141 – 161 - 020 = 19 200 – 16 192 – 1 504 – 452 = 1 052

Si el resultado es negativo, lo ponemos en 050 y guiones para 040 (hubo un pago excesivo de impuestos).

070 = 132 – 142 – 162 – (020 + 040) = 29 400 – 24 288 – 2 556 – (452 + 1052) = 1 052

100 = 133 – 143 – 163 – (020 + 040 + 070) = 38 400 – 32 385 – 3 007 – (452 + 1 052 + 1 052) = 452

¡Te recuerdo! En las celdas ingresamos solo números, las celdas restantes y campos completamente vacíos: tachar.

Ejemplo de relleno:

Paso 7: Qué hacer con la Sección 3

Si no ha recibido fondos en forma de fondos asignados, no necesita esta hoja. Si se recibe, ponemos el código de recibo (disponible en los anexos del Procedimiento de Llenado), la fecha de recibo y el plazo en el que necesitaba utilizar los fondos, así como su costo (total, cuyo plazo no ha vencido , la cantidad utilizada / no utilizada).

Complete la información para cada entrada. Todas las demás celdas deben tener un guión. No olvides poner el monto total a continuación.

Ejemplo de relleno:

Paso 8: presentar una declaración

En las páginas completas, donde sea necesario, ponemos firmas y fechas, revisamos todo, ahora se puede entregar el documento. Plazos: 31 de marzo - para personas jurídicas, 30 de abril - para empresarios individuales. Puede presentar la declaración personalmente (oa través de un representante), o por correo o electrónicamente.

Qué hacer cuando la declaración debe ser nula

Será cero si no realizó actividades. Esto significa que ingresa toda la información en la página de título (como se describe anteriormente) y en las hojas restantes: TIN / KPP, firmas de contribuyentes, código OKTMO. No tienes más información. En consecuencia, todas las demás celdas (donde deben estar los montos de ingresos, impuestos, contribuciones) se llenan con guiones.

Conclusión

En principio, todo se describe en detalle en el artículo, pero si aún tiene preguntas, pregúntelas en los comentarios, estaré encantado de responder. Le deseo siempre la presentación oportuna de informes y éxito en los negocios. También quiero decir que si no quieres llenarlo todo con las manos, entonces hay servicios especializados que hacen la mayor parte del trabajo por ti. Escribimos sobre uno de esos servicios.

Los ciudadanos registrados de acuerdo con el procedimiento establecido como empresarios individuales (IE) que están en el sistema general de impuestos (OSNO) informan anualmente sobre todos los ingresos que recibieron durante el año mediante la presentación de una declaración de ingresos del empresario individual en el formulario prescrito. En el actual, 201 9 año, dicha declaración se presenta al servicio de impuestos para los últimos 201 8 año, según el formulario 3-NDFL, establecidoOrden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 3 de octubre de 2018 No. ММВ-7-11/569.

¿Quién presenta las declaraciones de la renta?

Esta obligación está imputada por el Art. 227.5 código de impuestos(TC RF) no solo IP en OSNO. Pero con respecto a los empresarios que trabajan en un régimen común, esta regla se aplica sin excepción y se aplica a todos los que aplican este sistema tributario, independientemente de si se realizó una actividad comercial en el año fiscal (impuesto) y si hubo ingresos. Tal obligación está relacionada, en primer lugar, con el hecho de que los empresarios en OSNO pagan el impuesto sobre la renta personal, previsto en el art. 227.1 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cuya base es precisamente el ingreso recibido de la actividad empresarial durante un período determinado. Además, el apartado 2 del artículo anterior impone la obligación de calcular y pagar el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas a los abogados, notarios y demás personas con ejercicio privado, por lo que también deberán presentar declaración.

En cuanto a los empresarios individuales que se encuentren en el régimen tributario simplificado (STS), de conformidad con el art. 346.11.3 del Código, no tienen obligación de pagar el impuesto sobre la renta personal, lo que significa declaración de impuestos no debe ser entregado a él. Lo mismo se aplica a los empresarios ubicados en:

• impuesto único sobre la renta imputada (UTII), según el art. 346.26.4;
• patente sistema de tributación (PSN), de acuerdo con el art. 346.43.10.1;
• así como sobre el impuesto único agrario (ESKhN), de conformidad con el artículo 346.1.3.

Cabe señalar que existen excepciones para los empresarios del régimen tributario simplificado que les obligan a presentar una declaración de rentas, incluidas las percibidas como empresario individual, si dichas rentas están mencionadas en el artículo 346.11.3. Este artículo trata sobre los ingresos recibidos en relación con ganar la lotería u otro juego, los ingresos por dividendos, así como por depósitos en instituciones bancarias y otros, que se enumeran en el Artículo 224.2-224.5 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

En cuanto a la situación con la obligación de declarar 3-NDFL para un empresario ubicado en diferentes sistemas impuestos, es importante tener en cuenta lo siguiente. Si tal empresario individual recibe ingresos solo de actividades que están gravadas impuesto único, entonces no es necesario presentar declaraciones de renta. Esta posición es confirmada por varias cartas del Ministerio de Hacienda, por ejemplo, con fecha 22 de diciembre de 2009 N 03-11-09 / 441, así como con fecha 17 de enero de 2011 N 03-02-07 / 1-8 y otros .

También se ha establecido la obligación de presentar una declaración de ingresos para las personas físicas si han recibido los ingresos previstos en el artículo 208 del Código Fiscal de la Federación Rusa, incluso si esta persona es un empresario individual e independientemente de su régimen fiscal. La lista de ingresos a partir de los cuales se paga el impuesto sobre la renta personal, así como también se presenta una declaración, es bastante grande, por ejemplo, ingresos por alquilar su propio inmueble, recibir un regalo, pago de seguro y otros.

Opinión experta

María Bogdanova

Hay varios tipos de declaración de impuestos para empresarios individuales:

• completo: implica tener en cuenta todos los ingresos que el empresario recibió en el curso de la actividad empresarial. Muestra el cálculo de todos los tipos de impuestos imputados por IP;
• refinado - diseñado para corregir los datos registrados en la declaración del formulario completo. Puede ser solicitado por las autoridades fiscales en caso de inexactitudes. El empresario también puede iniciar la presentación si él mismo descubrió información errónea;
• cero - la suspensión de actividades no es motivo para la terminación de la presentación de informes;
• final - una declaración de ingresos de un empresario individual de este tipo se presenta al término de la actividad, independientemente de los plazos de presentación regulados para una determinada forma de tributación. Obligatorio a la hora de presentar una solicitud de cese de actividad.

¿Cómo presentar una declaración de la renta?

El plazo para la presentación de esta declaración es el mismo para todas las categorías de contribuyentes y se fija hasta el 30 de abril del año siguiente al del período impositivo anterior. Los individuos presentan una declaración, por regla general, en autoridad fiscal en el lugar de residencia y empresarios individuales - en el lugar de mantenimiento de registros.

Puede completar la declaración manualmente simplemente imprimiéndola y leyendo las instrucciones por adelantado, o puede usar un servicio especial del sitio web del Servicio de Impuestos Federales de la Federación Rusa, que se encuentra aquí: http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. Después de descargar e instalar un programa especial en su computadora, le permite generar una declaración del formulario requerido, así como verificar si hay errores en la plantilla de declaración completa. Así, es posible presentar una declaración electrónicamente, o rellénelo manualmente. Si elige la segunda opción, debe escribir todos los datos de acuerdo con las instrucciones, mientras completa el documento de manera clara y legible. En aquellos campos en los que no hay indicadores para ingresar, solo necesita poner guiones.

Opinión experta

María Bogdanova

Más de 6 años de experiencia. Especialización: derecho contractual, derecho laboral, derecho de la seguridad social, derecho de la propiedad intelectual, procesal civil, protección de los derechos de los menores, psicología jurídica

También en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, puede llenar en línea una declaración de impuestos sobre la renta de empresario individual a través de Área personal empresario individual. Para acceder a la cuenta personal del IP y utilizar el servicio, se requiere un registro previo.

Además de una visita personal, así como el envío a través de Internet, la declaración puede enviarse por correo postal mediante el envío de una valiosa carta con acuse de recibo, preferiblemente con una descripción del archivo adjunto, para evitar el quisquilloso del fiscal. autoridades en el futuro.

¿Cómo presentar una declaración de impuestos?

La deducción consiste en una reducción de la cuota del impuesto sobre la renta en los casos en que el contribuyente del IRPF incurra en determinados gastos. Cual deducciones fiscales se puede aplicar, previsto por los artículos 220-221 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, entre los que se encuentran los bienes, sociales y otros. El tipo general del IRPF es del 13%, por lo que es sobre las rentas que tributaron al tipo del 13% sobre las que se aplican las deducciones fiscales. El contribuyente del impuesto sobre la renta personal, mediante la presentación de los documentos pertinentes, puede devolver parte de su dinero gastado en educación, compra de un apartamento, donaciones caritativas, tratamiento y otros gastos, sujeto a todas las condiciones siguientes:

• el contribuyente o su representante legal solicita la deducción;
• la deducción se emite por el impuesto que gravaba la renta oficial;
• se emite la deducción por el impuesto, que se gravaba a una tasa del 13%;
• existen documentos que acreditan la existencia del derecho a la deducción.

Para realizar una deducción, debe presentar una declaración 3-NDFL a la autoridad fiscal completando las hojas que contienen el cálculo de la deducción (D1, D2, E1, E2, F, según el tipo de deducción) con el adjunto obligatorio de documentos que dan motivos para la deducción - Por ejemplo, un contrato para la compra de un apartamento.

Como se mencionó anteriormente, las deducciones fiscales solo se pueden aplicar a los ingresos que se gravaron a la tasa del 13%. Así, por ejemplo, un empresario individual en UTII o un empresario individual en el régimen tributario simplificado con una tasa del 6% no puede calificar para una deducción. La salida en tal situación puede ser hacer una deducción para el otro cónyuge, si el impuesto sobre la renta personal fue retenido de su salario. Esta posición es confirmada por la Carta del Departamento de Política Tributaria y Arancelaria del Ministerio de Hacienda del 22 de mayo de 2007 N 03-11-05/111, que establece que para los empresarios cuyos ingresos no estaban sujetos a un 13% personal tasa de impuesto a la renta, no se aplican deducciones. Se exceptúan aquellos empresarios que percibieron rentas de otro tipo de actividades, si tributaron a la tasa señalada. En cuanto al IP sobre el OSNO, al tener rentas que tributaron al tipo del 13%, también tiene derecho a deducciones.