como componer orden de pago sobre el pago de intereses del IRPF en 2020, se detalla en la Orden correspondiente y demás normativa. Prestándoles atención, puede eliminar la posibilidad de cometer errores.
¡Queridos lectores! El artículo habla de formas típicas de resolver problemas legales, pero cada caso es individual. Si quieres saber cómo resuelve exactamente tu problema- póngase en contacto con un asesor:
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Para poder transferir fondos al presupuesto, es extremadamente importante redactar correctamente una orden de pago, de lo contrario, el monto requerido no se acreditará en la cuenta requerida.
En particular, si hubiere errores, la orden de pago se calificará como inexplicable con todas las consecuencias que se deriven.
Las reglas para generar una orden de pago se encuentran detalladas en la Orden del Ministerio de Hacienda N° 107n de noviembre de 2013.
Usando un formulario especialmente diseñado, puede eliminar la probabilidad de numerosos malentendidos.
Información básica
La legislación rusa muestra los plazos durante los cuales el pagador debe, en sin fallar pagar la cantidad prescrita.
En caso de ignorar los plazos de pago, ello puede conllevar el devengo de una penalización en forma de tasa de penalización. Esto debe describirse en detalle en el acuerdo correspondiente, así como en la legislación vigente de la Federación Rusa.
La pena puede ser:
- reparado;
- o depender directamente del porcentaje por cada día de retraso existente.
La legislación de la Federación de Rusia no prevé la posibilidad de llegar a los acuerdos necesarios oralmente. En particular, estamos hablando de la formación de un contrato escrito.
Durante el período para el cómputo de la sanción, independientemente de que la UIF sea el FSS o el Servicio de Impuestos Federales, se deberá tener en cuenta indefectiblemente lo siguiente:
- Talla ;
- términos de pago;
- suma.
El monto por el cual se calcula la sanción debe tenerse en cuenta únicamente el monto que no fue pagado previamente por cualquier concepto.
Los principales signos de la espuma son:
- uso para el retraso de las obligaciones asignadas;
- cargos diarios;
- porcentaje.
La sanción se calcula de la siguiente manera:
- Inicialmente, se establece el monto de las obligaciones de deuda.
- A continuación, debe averiguar el período de demora.
- Después de eso, se determina la tasa de penalización.
- A continuación se realiza el cálculo de la sanción del día. En este caso, el monto de las obligaciones de deuda está sujeto a la multiplicación por la tasa.
- Se fija el monto total de la multa.
Además, no te olvides de las características de la pena, que son las siguientes:
- el monto debe ser conocido por cada parte;
- la sanción está sujeta a devengo en razón de la infracción detectada, mientras que la presencia de pérdida es facultativa;
- no es necesario confirmar el importe de la sanción.
Los representantes de la autoridad fiscal o del fondo envían una notificación adecuada de la necesidad de pagar una multa.
No es necesario que realices un pago por tu cuenta, ya que en este caso existe una alta probabilidad de cometer errores.
Definiciones
Una orden de pago es un documento a través del cual el titular tiene derecho a emitir una orden personal para la transferencia Dinero a otra cuenta por la cantidad prescrita.
Esto permite calcular:
- para cualquier bien o;
- transferir un anticipo;
- pagar la deuda;
- pagar una multa y realizar numerosos pagos y contribuciones gubernamentales.
En otras palabras, al ordenar la transferencia de fondos, el banco tiene la oportunidad de garantizar cualquier movimiento legal de fondos.
Este año el sistema servicios bancarios totalmente automatizado, por lo que no es necesario ponerse en contacto personalmente con una institución bancaria; puede redactar un documento en forma electrónica.
Además, es imposible decir que, sobre la base de un pedido preparado, es posible realizar varios pagos.
Vale la pena prestar atención al hecho de que el período de ejecución de la orden es:
Basado en muchos años de práctica, los fondos se transfieren en un día.
El marco legislativo
Los tipos de sanciones se detallan en. Las reglas para completar una orden de pago para la comisión de este tipo de sanciones se establecen en.
Lo que necesitas saber
La orden de pago para el pago de intereses no conlleva complejidad alguna. Al mismo tiempo, es extremadamente importante seguir las reglas establecidas para eliminar la posibilidad de cometer errores.
Por esta razón, es recomendable considerar este tema con más detalle.
Cómo formar correctamente
Las reglas para completar el pago en cuestión son las siguientes:
| Campo | Explicaciones para especificar datos |
| 104 | Se muestra el código de clasificación del presupuesto |
| 105 | Se deben ingresar los datos de OKTMO. En el caso de un municipio, el valor del código incluye 8 caracteres. En el caso de indicar la liquidación - 11 caracteres |
| 110 | No hay necesidad de llenar |
| 101 | El estado 08 se muestra independientemente del tipo de impuesto |
| 21 | Es necesario anotar el valor "5". Si especifica un valor diferente, el banco no podrá realizar un pago |
| 24 | Denominado “objetivo de pago”. Se debe proporcionar información adicional para transferir fondos. |
Especial atención merece la cumplimentación de los campos, ya que si se introducen datos falsos, el pago se considerará irrelevante.
Se diferencia de un documento de pago estándar en lo siguiente:
| El campo “Tipo de pago” no debe ser llenado | El hecho de que se pague el dinero por la sanción se conocerá directamente del CBC |
| La base para el pago también difiere. | En caso de pago voluntario, indicar “ZD” |
| En función de la causal, el pago tendrá un período impositivo diferente | Devolución voluntaria - 0, ya que no hay periodicidad. Si se paga una multa a pedido (base - TR), se indica un período específico: trimestre, mes o año |
| Si la sanción se paga en persona | Luego, en el campo 108 "número de documento" se ingresa 0. Si se basa en un requisito o acto, entonces es necesario indicar el documento |
Al conocer los matices disponibles, puede eliminar la posibilidad de ingresar datos erróneos. Solo después de verificar los detalles especificados, el pago puede transferirse al banco.
Ejemplo de orden de pago para el pago de intereses del IRPF en 2020
Si los salarios se acumulan a los empleados, entonces el empleador representado por la empresa actúa agente fiscal.
Es a él a quien se le encomienda el deber de hacer un cálculo correcto y oportuno, incluida la retención del impuesto a las personas físicas para que pueda ser trasladado al presupuesto.
Puede retener el impuesto a cargo de cualquier cantidad que se devengue al contribuyente oa través de terceros.
En el lugar de registro directo, el impuesto al tesoro está sujeto al pago. Pero hay situaciones en las que no es posible mantener.
Video: llenar una orden de pago para el pago de sanciones
Pero, ¿qué hacer en esta situación? El contribuyente debe notificarlo a la autoridad fiscal sin falta.
Esto debe hacerse antes del final del período de declaración de impuestos. Previa notificación, se suspende la obligación de retener.
Si se notifica dentro del plazo señalado, entonces no se puede cobrar ninguna sanción. En caso de que venza el plazo y no se notifique a la autoridad fiscal, la sanción es de devengo obligatorio.
Durante la formación del documento de pago, como se señaló anteriormente, es extremadamente importante indicar detalles tan importantes como:
- el código ;
- estado;
- secuencia;
- la base de la operación;
- período gravable;
- número de formulario;
- fecha de compilación;
- tipo de pago.
El documento de pago debe formarse en 4 copias, las cuales están sujetas a transferencia a institución financiera contribuyente.
Es necesario prestar atención al hecho de que en caso de pago voluntario del impuesto calculado, se recomienda pagar inmediatamente la multa.
Como mínimo, esto permite eliminar la posibilidad de múltiples consecuencias fiscales.
¿Cuáles son los plazos para la presentación?
En qué período es necesario pagar una multa no está especificado en las normas. legislación rusa. Esto se debe en gran medida al hecho de que dicho pago ya está asociado con un retraso.
En particular, el pago deberá efectuarse:
¿Qué códigos de clasificación presupuestaria del IRPF para 2018 se aprueban? ¿Sobre qué CBC pagar el impuesto sobre la renta personal de salarios, vacaciones y otros pagos? Aquí hay una tabla conveniente con KBK para el impuesto sobre la renta personal para 2018. También en el artículo puede encontrar una orden de pago de muestra para el pago del impuesto sobre la renta personal.
Cuándo trasladar el IRPF en 2018
Regla general
Como norma general, pagar en 2018 año impuesto sobre la renta personal es necesario a más tardar el día siguiente al día del pago al empleado (individuo) de los ingresos. Entonces, digamos que el empleador pagó el salario de enero de 2018 el 9 de febrero de 2018. La fecha de recepción de ingresos será el 31 de enero de 2018, la fecha de retención de impuestos será el 9 de febrero de 2018. La fecha no posterior a la cual se debe pagar el impuesto sobre la renta personal al presupuesto, en nuestro ejemplo, es el 12 de febrero de 2018. (ya que los días 10 y 11 son sábado y domingo).
Beneficios y vacaciones
El IRPF deducido de las prestaciones por incapacidad temporal, las prestaciones por cuidado de hijo enfermo, así como el pago de vacaciones, deberá trasladarse a más tardar el último día del mes en que se hayan pagado las rentas. Por ejemplo, un empleado se va de vacaciones del 6 al 23 de marzo de 2018. El pago de vacaciones se le pagó el 1 de marzo. En este caso, la fecha de recepción de ingresos y la fecha de retención del IRPF es el 1 de marzo, y la última fecha en la que se debe trasladar el IRPF al presupuesto es el 30 de marzo de 2018.
Impuesto sobre la renta personal retenido en 2018, en el caso general, pague los detalles del IFTS en el que está registrada la organización (párrafo 1, cláusula 7, artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Los empresarios individuales, a su vez, pagan el IRPF a la inspección de su lugar de residencia. Sin embargo, los empresarios individuales que hacen negocios en UTII o en el sistema tributario de patentes transfieren impuestos a la inspección en el lugar de registro en relación con la realización de tales actividades.
BCC en 2018: tabla
En 2018, hubo algunos cambios en la parte del CBC. Cm. " ". Sin embargo, el BCC para el impuesto sobre la renta personal para empleados en 2018 no cambió y se mantuvo exactamente igual. No haber sufrido modificaciones y CCC en el IRPF para empresarios individuales. Damos en la tabla el CCC principal actual para 2018 para el impuesto sobre la renta.
Leer también Impuesto sobre la renta de las personas físicas por pago de vacaciones: cómo pagar
Tabla con BCC para 2018 para el IRPF
Ejemplo de orden de pago del IRPF en 2018
A continuación, damos un ejemplo de orden de pago de la cesión del IRPF en 2018. El código de clasificación presupuestaria del IRPF se indica en el campo 104 de la orden de pago. Con este pago, el agente fiscal transfiere el impuesto sobre la renta personal del salario de los empleados.
En el campo 104.
si error
A pesar de que ingresar el impuesto sobre la renta personal KBK en el pago es una cuestión elemental, aún es posible que se produzcan errores. ¿Qué hacer? En caso de error ortográfico del impuesto sobre la renta personal KBK, debe escribir inmediatamente una carta al Servicio de Impuestos Federales en su ubicación para aclarar el KBK. Esto se desprende de la carta del Ministerio de Hacienda de fecha 19 de enero de 2017 No. 03-02-07/1/2145.
No es necesario devolver el IRPF, sanciones y multas si se ha equivocado al indicar el CCC. Basta con escribir una solicitud de aclaración del impuesto sobre la renta personal CBC en el Servicio de Impuestos Federales. Y luego el propio impuesto redirigirá el pago a los detalles necesarios.
Si se indica erróneamente el BCC para el IRPF, es posible que se cobren multas en 2018, pero no es necesario trasladarlas. Si la empresa pagó impuesto sobre la renta a tiempo, luego de la aclaración del CBC, las sanciones se cancelan.
Responder:
Al transferir sanciones por retraso en el IRPF en la orden de pago en el requisito "101", debe indicar el estado "02" - agente fiscal.
Razón fundamental:
De conformidad con las Reglas para especificar información que identifique a la persona u organismo que emitió la orden de transferir fondos en pago de pagos al sistema presupuestario. Federación Rusa, aprobado por Orden del Ministerio de Finanzas de Rusia No. 107n del 12 de noviembre de 2013, la información que identifica al pagador de los fondos, el destinatario de los fondos y el pago especificado en las instrucciones para transferir fondos es obligatoria, así como la información especificado en el requisito "101" de la orden de transferencia de fondos, que se completa con un indicador de uno de los siguientes estados:
- "01" - contribuyente (pagador de tasas) - persona jurídica;
- "02" - agente fiscal.
Sobre la base del párrafo 1 del Artículo 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa, las sanciones se reconocen como la cantidad de dinero establecida por este artículo, que el contribuyente debe pagar en caso de pago de los montos adeudados de impuestos o tasas en un fecha posterior a la establecida por la legislación sobre impuestos y tasas.
Estas reglas también se aplican a los agentes fiscales (cláusula 7, artículo 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Con base en las disposiciones del párrafo 6, cláusula 2 del Decreto del Pleno de la Corte Suprema de Arbitraje de la Federación Rusa del 30 de julio de 2013 No. 57 “Sobre algunos problemas que surgen en la aplicación tribunales de arbitraje parte uno código de impuestos Federación de Rusia", se deduce que, dada la naturaleza compensatoria de las multas como un pago destinado a compensar las pérdidas del tesoro estatal como resultado de la falta de pago de impuestos a tiempo, las multas pueden cobrarse de un agente fiscal que no retuvo impuestos de los fondos del contribuyente por el período comprendido desde el momento en que el impuesto debería haber sido retenido por él y transferido al presupuesto, antes de la fecha límite en que la obligación de pagar el impuesto debe ser cumplida por el contribuyente de forma independiente con base en los resultados del impuesto correspondiente período.
Las sanciones por el pago tardío de impuestos no retenidos al contribuyente pueden recuperarse del agente fiscal a expensas de sus fondos y otros bienes (Resoluciones del Presidium del Tribunal Supremo de Arbitraje de la Federación Rusa No. 16058/05 del 16 de mayo de 2006, N° 4047/06 de 26 de septiembre de 2006, N° 16499/06, N° 12000/09 de 01.12.2010).
De acuerdo con el párrafo 1 del artículo 207 del Código Fiscal de la Federación Rusa, las personas físicas son reconocidas como contribuyentes del impuesto sobre la renta personal. residentes fiscales Federación Rusa, así como personas físicas que reciben ingresos de fuentes en la Federación Rusa que no son residentes fiscales de la Federación Rusa.
Una organización que paga ingresos a un individuo sobre la base de los artículos 24, 226 del Código Fiscal de la Federación de Rusia se reconoce como agente fiscal, que es responsable de calcular, retener y transferir el monto del impuesto al presupuesto.
En virtud de lo anterior, a pesar de que las sanciones por retraso en el pago del IRPF se trasladan a cargo de la entidad, ésta no es contribuyente de este impuesto, pero seguirá actuando como agente fiscal. Por lo tanto, en la orden de pago en el requisito "101" es necesario indicar el estado ""02" - agente fiscal".
Tenga en cuenta que la ley puede haber cambiado. La opinión del experto se basa en lo dispuesto en la legislación vigente a la fecha de elaboración de la consulta
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Las personas jurídicas, así como los empresarios individuales, tienen la obligación ante el Estado de retener de los ingresos de sus empleados y transferir al presupuesto los montos retirados como impuesto sobre la renta personal. Esto ocurre en el momento del pago de la renta directamente a un individuo. Existen plazos legales para estos procesos que deben cumplirse para evitar responsabilidades. A veces, las violaciones en el pago de impuestos ocurren por razones naturales y, a veces, la orden de pago se viola intencionalmente. Cuando la responsabilidad es el pago de sanciones, así como qué CBC para las sanciones del IRPF en 2019 se utilizará, lo consideraremos en este artículo.
Quién paga el IVA
El pago de este impuesto lo realizan principalmente los agentes fiscales - organizaciones y empresarios individuales que tienen empleados, lo que significa que les pagan cantidades mensuales de ingresos. Al mismo tiempo, el cálculo del monto del impuesto en sí, su deducción, así como la transferencia al presupuesto, también recae en el agente fiscal.
Este impuesto también grava a las personas físicas, quienes también, habiendo recibido un determinado tipo de renta, tendrán que tributar por ella. El motivo de su pago puede ser la venta de bienes, recibir regalos de parientes no cercanos, etc. situaciones.
Es característico que el pago del IRPF para cada categoría del pagador se realice utilizando e indicando en un campo separado de la orden de pago su propia CCC.
Cuándo ocurren las sanciones
Retención de impuestos sobre la renta individual, llega al momento de pasar a sus manos o transferir a su tarjeta bancaria el monto de sus ingresos. El agente fiscal está obligado a transferir el monto del impuesto al presupuesto a más tardar el día siguiente a la realización de la deducción.
Rentas de personas físicas, de las que el agente fiscal tiene derecho a deducir el importe del IRPF:
- Salario, que se paga dos veces al mes, según la legislación laboral.
- Cantidades de vacaciones
- Efectivo entregado a un empleado como licencia por enfermedad
- fondos de jubilación
Hay una regla sobre salarios, el IRPF debe ser retenido para transferir con posterioridad al día de su emisión. Además, este impuesto no tendrá que pagarse por separado del anticipo, el monto del impuesto sobre la renta personal se calcula sobre la base de los ingresos mensuales del empleado.
Cuando se paguen licencias por enfermedad y beneficios vacacionales, el agente está obligado a retener y pagar el monto del impuesto a más tardar el último día del mes en que se paguen estos montos, y ya que pueden devengarse en un mes y pagarse en otro. , los plazos de pago se amplían notablemente.
Las sanciones pueden surgir solo cuando el agente fiscal retiró el monto del impuesto de los ingresos del empleado, pero no lo transfirió al presupuesto a tiempo o no en su totalidad. En este caso, el agente fiscal necesitará las sanciones del impuesto sobre la renta personal KBK.
Cómo ocurre la penalización
Cuando un agente fiscal retuvo la cantidad requerida de impuestos de los ingresos de su empleado, pero por alguna razón no la transfirió al presupuesto a tiempo, o transfirió una cantidad insuficiente para pagar esta deuda, que debe aclararse durante la verificación de la declaración, entonces la organización estará obligada al pago de los atrasos, una multa por infracción, así como sanciones por cada día de retraso.
Para el cálculo de las sanciones se utiliza el 1/300 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central. Si el proceso de pago se demora mucho tiempo, las multas pueden ascender al 13% anual, lo que, por supuesto, no es beneficioso para el agente fiscal.
Así, habiendo pagado los atrasos y multas, según la CCC correspondiente, el agente fiscal buscará un código para el pago directo de las sanciones. Para pagar estos montos para las personas jurídicas, la sanción del impuesto sobre la renta personal CBC para 2019 es 18210102010012100110.
Cuando no puede haber penalización
Entonces, si el agente fiscal tuvo la oportunidad de retener impuestos de un individuo, pero por alguna razón no lo hizo, entonces tendrá que enfrentar una multa. El propio agente fiscal no podrá pagar los impuestos atrasados, ya que no tiene derecho a hacerlo. No se retuvo ninguna cantidad de impuestos, por lo que el agente fiscal no pudo transferir nada. No puede haber espuma.
Incluso servicios de impuestos si se impone una multa por tal situación, ésta puede ser impugnada judicialmente, ya que para que surja tal responsabilidad debe haberse producido la recepción de la cantidad adeudada. En tal situación, el agente no necesitará una sanción de impuesto sobre la renta personal para un empleado de 2019.
Cabe señalar que otra situación que excluye la aparición de una sanción puede ser cuando la renta de una persona física tuvo lugar, pero fue imposible retenerle el importe del impuesto, ya que todas las rentas fueron en especie. En este caso, el agente fiscal calculará el monto del impuesto, pero lo retendrá solo cuando se produzcan pagos en efectivo. En consecuencia, procediendo de tal situación, tampoco pueden derivarse sanciones.
Así, al pagar cantidades del IRPF con cargo a las rentas de sus trabajadores, el agente fiscal puede enfrentarse a una situación en la que tendrá que pagar intereses sobre este impuesto, principalmente por la transferencia tardía de cantidades. En este caso, las sanciones del CBC por el IRPF 2019 en la orden de pago, por entidad legal e IP serán diferentes. Cabe señalar que a la hora de indicar los códigos se debe tener especial cuidado para enviar el pago en la dirección correcta, ya que las multas impagadas tienen la desagradable propiedad de crecer y aumentar de tamaño.
¿Cómo cumplimentar una orden de pago para el pago de intereses del IRPF en 2017? ¿Qué BCC indicar en el pago? Considere las características principales y proporcione un pedido de muestra.
¿Cuándo debo pagar los intereses del IVA?
Para transferir el impuesto sobre la renta personal a tiempo, debe determinar:
- fecha de recepción de ingresos (artículo 223 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
- el día en que necesita retener el impuesto sobre la renta personal (cláusula 4 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa);
- fecha límite pagos del impuesto sobre la renta personal(según el método de pago de los ingresos) (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
En la mayoría de los casos, se requiere que el impuesto sobre la renta personal se transfiera a más tardar el día siguiente al día en que se pagan los ingresos. Por ejemplo, el empleador pagó el salario de mayo de 2017 el 8 de junio de 2017. En este caso, la fecha de recepción de la renta será el 31 de mayo, la fecha de retención del impuesto será el 8 de junio. Y la última fecha en la que se debe trasladar a presupuesto el IRPF es el 9 de junio de 2017.
En la tabla damos las fechas. transferencias del IRPF para los pagos más comunes:
| Formas de pago | Plazo para el pago del IVA |
|---|---|
| Salario de la primera quincena del mes (adelanto). | El día de la transferencia del IRPF del salario de la segunda quincena del mes (cálculo final). |
| Salario, incluido el pago por despido de un empleado. | A más tardar el día siguiente al día del pago de los salarios. |
| Pago de vacaciones; Subsidio por Incapacidad Temporal. | A más tardar el último día del mes en que se pagó la paga de vacaciones o la prestación por incapacidad temporal. |
| Rentas dadas en especie; beneficio material; El monto de la deuda condonada. | A más tardar el día siguiente al día del pago de cualquier ingreso en efectivo. |
Si el IRPF se paga más tarde plazos, luego, además de la multa, el IFTS puede cobrar sanciones a la organización (Artículo 75 del Código Fiscal de la Federación Rusa). Al mismo tiempo, se cobrarán multas para la organización en su conjunto, teniendo en cuenta la fecha de recepción de los ingresos por cada empleado y los términos reales de la deducción. impuestos personales agente (cláusula 2 de la carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 29 de diciembre de 2012 No. AC-4-2 / 22690).
Ejemplo de cálculo de penalización
Impuesto sobre la renta personal por un monto de 68,347 rublos. del salario de mayo pagado a los empleados el 01/06/2017, la organización transfirió al presupuesto el 09/06/2017. El número de días de retraso es de 6 (del 03/06/2017 al 08/06/2017). La tasa de refinanciación (tasa clave) del Banco de Rusia durante el período de demora fue del 9,25%. El monto de las multas por pago atrasado del impuesto sobre la renta personal será de 126,44 rublos. (68.347 rublos x 9,25% / 300 x 6 días).
como pagar intereses
pretendamos que oficina de impuestos Sanciones acumuladas por retraso en el pago del IRPF. Y envió una solicitud de pago de multas. ¿Cómo llenar una orden de pago para el pago de intereses en 2017? Aquí hay un ejemplo de pago.