Rusia. Hablemos de algunos de ellos.

1. Esta preferencia puede obtenerse tanto durante el período impositivo en que se hayan incurrido los gastos por el tratamiento del cónyuge, como al final del ejercicio. En el primer caso, los pagos de impuestos corrientes se reducirán por el monto de la deducción, y en el segundo caso, se devolverá el monto adeudado de los fondos. Lea sobre el estatuto de limitaciones y las características de presentar una declaración para recibir una deducción fiscal para el tratamiento.
2. Si desea recibir una deducción fiscal por el tratamiento de su cónyuge, entonces este tema debe considerarse junto con otras deducciones sociales, en particular, por su educación, seguro de pensión voluntario, debido al hecho de que el legislador ha previsto un monto máximo de reembolso para todos estos beneficios juntos - 120 t.r.

   ¡Referencia! Las reglas asociadas a esta función no se aplican a casos individuales, por ejemplo, si el tratamiento se refiere.

3. La cantidad de fondos que teóricamente se puede devolver no siempre es posible en la práctica. ¿Qué significa? Deducción fiscal no puede exceder el monto del impuesto. Si el monto gastado en el tratamiento es aún mayor, entonces este saldo no se transfiere a otros períodos impositivos.
4. La deducción se puede recibir independientemente de si el esposo (esposa) trabaja.

Requisitos a cumplir

Para ser elegible para aprovechar esta exención de impuestos, es necesario que todos los requisitos establecidos se cumplan simultáneamente. Veámoslos en detalle a continuación.

Si al menos un requisito no se cumple, la disposición deducción social no puede ser legal.

¿Puede un esposo recibirla por tratar a su esposa?

Si quizas. El Código Fiscal de la Federación Rusa establece esto directamente, para esto debe consultar el subpárrafo 3) del párrafo 1 del Artículo 219. Además, la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa del 27 de abril de 2017 No. 03-04-07 / 25711 confirma este derecho.

Además, la confirmación de esto se puede encontrar no solo en la legislación fiscal. El Código de Familia de la Federación Rusa establece que el dinero gastado en el tratamiento de uno y otro cónyuge es el total de sus gastos. Por lo tanto, incluso si no está indicado en los documentos que confirman el paso del tratamiento, todavía tiene derecho a una deducción.

¡Importante! Al presentar los documentos, se debe adjuntar una copia del certificado de matrimonio.

¿Devolverán a la esposa en una situación similar?

Como en el primer caso, esto se puede hacer y es absolutamente legal. Las reglas, requisitos y características del otorgamiento de tales preferencias por parte de las autoridades fiscales funcionan tanto en una dirección como en la otra.

¿Quién debe completar la declaración y presentar los documentos?

Si la preparación de los documentos puede ser realizada tanto por el esposo como por la esposa, entonces y el contribuyente debe presentar documentos, es decir, exactamente el cónyuge que pretende recibir prestaciones.

Ya que es él quien entra en una relación en cuanto a la recepción de beneficios, y son sus impuestos pagados previamente los que le serán devueltos, o son sus ingresos los que están sujetos a impuestos que serán reducidos por el monto de la deducción.

¿Qué significa "su base imponible se reducirá por el monto de la deducción"? Digamos salario 100 tr, esta cantidad es renta imponible. La tasa del impuesto sobre la renta personal es del 13%, lo que significa que el monto del impuesto es de 13 tr.

Si el costo del tratamiento ascendió a 10 tr, entonces se deben deducir 10 tr del monto del salario, luego 90 tr se convertirán en ingresos imponibles, respectivamente, el impuesto disminuirá y será igual a 11,3 tr.

También una persona de confianza puede hacer esto por el contribuyente.

¿Qué cantidad se debe esperar?

Si en el período impositivo hubo gastos relacionados con el tratamiento de un esposo o esposa, y desea devolver los fondos al final del período impositivo (año), entonces para comprender hay que tener en cuenta tres cosas:

• cuál es el monto de su salario y, en consecuencia, el impuesto;
• cuáles son los límites de devolución establecidos por la ley;
• ¿Cuáles son las cantidades reales gastadas en el tratamiento?

Consideremos varios casos.

Otros fondos de confianza

Tengamos en cuenta el nivel de salarios por mes, como en el caso discutido anteriormente: 100 tr. Entonces el pago mensual de impuestos será de 13 tr. En consecuencia, para el año, el monto del impuesto transferido por el empleador al presupuesto será de 156 tr. Esta sería la cuantía máxima de la deducción, de no ser por un "pero": El Código Fiscal de la Federación de Rusia establece un límite máximo de deducción para el año: 120 tr. Así, la cantidad máxima por año es de 120 tr.

Si los costos del tratamiento son superiores a esta cantidad, la diferencia no se puede reembolsar, ya que no se pueden trasladar a un período futuro.

• si el importe real es superior a 120 tr., se devolverán 120 tr.;
• si la cantidad real es inferior a 120 tr., se devolverá lo realmente gastado.

Si el ingreso mensual es de 50000

Entonces el impuesto a pagar mensualmente será de 6.500 rublos. Entonces, para el año pagará 78 tr. Esta cantidad es inferior al límite de 120 tr, por lo que la cantidad máxima será de 78 tr. Es con ella que necesita comparar los costos incurridos:

• si el tratamiento cuesta más, se devolverán 78 tr;
• si el tratamiento cuesta menos, se devolverá la totalidad de los gastos.

Si hay un niño y hay un beneficio?

Considere aquí el caso de recibir un ingreso mensual de 50,000 rublos. La deducción de impuestos para 1 niño es de 1.400 rublos por mes. Se deben deducir 1.400 rublos del salario, y la base imponible será de 48.600 rublos. El impuesto es de 6.318 rublos, y para el año: 75.816 rublos. En consecuencia, si:

• el tratamiento es más caro, entonces 75,816 rublos están sujetos a devolución;
• el tratamiento es menos costoso, se reembolsará el importe real.

¡Referencia! Con un salario de 100 tr, el importe máximo, como en el primer caso, será de 120 tr.

¿Si tal derecho ya ha sido ejercido?

Si pagó su matrícula y recibió una deducción de impuestos en el mismo año en que ocurrieron los gastos médicos de su esposa o esposo, el monto de la deducción médica de su cónyuge depende de cuánto fue la deducción de matrícula. Juntos no deben exceder los mismos 120 tr. (pero no debe ser más que los costos reales).

Aquí debe hacer un cálculo similar a los cálculos dados en otros casos.

Es decir, si el importe máximo de las deducciones, en función de tu salario, es de 120 tr. (el caso con un salario de 100 tr.), y el costo de la matrícula fue, por ejemplo, 50 tr., entonces la deducción por tratamiento no puede exceder los 70 tr.

Digamos que el salario es de 50 tr, la matrícula es de 50 tr, luego hacemos el cálculo, como en el segundo párrafo. El importe máximo de devolución para ambas deducciones es de 78 tr. Restamos de esta cantidad la deducción recibida por pagar nuestra educación, obtenemos 28 tr. Por lo tanto:

• si el tratamiento le costó más, se le reembolsará la cantidad de 28 tr;
• si el tratamiento es menor, entonces el reembolso se realizará en el monto real.

Instrucciones paso a paso del procedimiento.

¿Por qué puede haber una negativa del Servicio de Impuestos Federales?

Algunas de las razones para la denegación de impuestos incluyen:

• si la empresa donde trabaja el esposo (esposa) pagó por el tratamiento;
• si el certificado de pago no se emite para el solicitante, es decir, no para el contribuyente (emisión en disputa);
• si la institución médica no tiene la licencia correspondiente;
• si los documentos se preparan de manera indebida;
• si no se proporcionan todos los documentos y certificados;
• si los documentos se presentan en una sucursal que no corresponde al registro.

Por lo tanto, existe la oportunidad de devolver fondos del presupuesto a cuenta del dinero pagado por el tratamiento de un cónyuge. Si sigue todas las reglas, no habrá problemas con la devolución.

Preguntas relacionadas con deducción de propiedad, relevante para un nuevo propietario que quiere al menos reembolsar parcialmente los gastos incurridos.

En que el monto de los pagos debería contar en , ¿Puede un esposo obtener una deducción de impuestos para su esposa?– las respuestas a las preguntas planteadas dependerán del momento de la transacción.

En la medida en normas operando desde 2014, fundamentalmente diferente de los preexistentes.

¡Queridos lectores! Nuestros artículos hablan sobre formas típicas de resolver problemas legales. Si tu quieres saber cómo resolver exactamente su problema: llame por teléfono consulta gratis:

Condiciones para obtener una deducción inmobiliaria

Devolución del IRPF- un beneficio para los contribuyentes del impuesto sobre la renta, que le permite devolver una cantidad específica de los fondos efectivamente pagados durante un cierto período de tiempo.

Aprovechar esta opción está permitida una vez.

La desgravación fiscal se otorga con la condición de que el comprador del inmueble y la vivienda que adquirió cumplan con los requisitos establecidos:

• el propietario paga al presupuesto federal 13% de los ingresos;
• el propietario de la propiedad no ha agotado el límite de devolución - el principio se aplica aquí beneficios de un solo uso;
• La devolución de impuestos sólo se aplica a vivienda en rusia(esta condición priva automáticamente de las preferencias de los rusos que se han convertido en propietarios de apartamentos en otro país).

Un impedimento para una devolución de impuestos puede ser una de las siguientes razones:

1. el vendedor de la vivienda es familiar cercano;
2. compra o construcción de una instalación no pagado por el dueño;
3. pago de vivienda realizado con dinero publico- capital de maternidad o subsidios;
4. este tipo de compensación al contribuyente tiene.

Tipos

Circunstancias en las que surge el derecho a la devolución del IRPF:

• Adquisición de espacio habitable: casas, apartamentos o habitaciones. Se refiere a principal deducción de la propiedad. El cálculo de esta deducción incluye el costo del objeto adquirido y los costos asociados asociados con él. Entonces, si el contribuyente del IRPF se convirtió en propietario de un apartamento sin terminar y este hecho consta en el contrato, puede agregar a la deducción dinero gastado en reparaciones. Retirada Límite - 2 millones de rublos;
• Construir una casa o comprar parcela en construcción de vivienda individual. La opción de la deducción principal, cuando se aplica, se permite aumentar la cantidad de gastos para un reembolso de impuestos del dinero gastado en trabajo de reparación, que conduce al edificio comunicaciones– electricidad, gas, suministro de agua, elaboración de presupuestos. El límite del deducible también es 2 millones de rublos;
• o un préstamo de vivienda. Se refiere a deducción adicional, te permite obtener compensación por el dinero gastado en el pago de intereses. La cantidad máxima a partir de la cual se proporciona la deducción - 3 millones de rublos. La aplicación de la deducción adicional se limita a un objeto;
• Redención de bienes para necesidades estatales o municipales. vamos a comprometernos venta libre de impuestos.

Lea acerca de cuánto es el impuesto sobre la venta de un apartamento de herencia.

actos legislativos

El principal acto legislativo que regula el proceso es código de impuestos RF.

Los principios, normas, procedimientos y reglas vigentes para la devolución de deducciones de bienes se encuentran detallados en artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Las reglas y el procedimiento para los pagos también se basan en las normas Familia y Códigos Civiles RF. El primero tiene en cuenta los derechos y obligaciones de los cónyuges en relación con los bienes comunes, y el segundo incluye el concepto de capacidad jurídica civil.

Devolución de impuestos al comprar una vivienda hasta 2014

por comprado hasta 2014 los inmuebles residenciales están sujetos a las leyes vigentes antes de la enmienda.

Antes de la introducción de las innovaciones, la deducción de la propiedad estaba ligada al objeto de la propiedad, ahora al dueño.

Después de pagar la deducción de impuestos al propietario, la oportunidad de usar el beneficio en el futuro para él fue excluido.

Incluso si la devolución fue menor que el máximo permitido ( 2 millones de rublos) suma.

porque en la mayoría regiones rusas costo promedio apartamentos por debajo del límite permitido, usarél al máximo no todos los contribuyentes pueden.

Las condiciones para la redistribución de la deducción dependían en gran medida del tipo de propiedad elegido por los cónyuges:

1. copropiedad permitió a la pareja distribuir la deducción entre ellos, pero no tuvieron la oportunidad de ajustar las condiciones;
2. Con propiedad compartida el cálculo de la deducción se hizo de acuerdo a la participación indicada en el extracto de la USRN. Un método similar se aplicó en la distribución de la deducción adicional. Las reglas anteriores no permitían transferir el derecho a la devolución de impuestos;
3. Inclusión en el número de propietarios de hijos menores dio a los padres el derecho a usar el derecho de deducción para ellos, la condición - el valor umbral no debe ser excedido;
4. propietario único permitió al propietario elegir entre hacer uso del derecho de devolución o transferirlo a su cónyuge, advirtiendo la decisión del Servicio de Impuestos Federales;
5. Cálculo de deducción de intereses se basó en la proporción elegida de acciones con la deducción principal;
6. Si uno de los cónyuges ha agotado el límite de devolución, entonces en la distribución del residuo ya está no participó. El segundo cónyuge podría devolver el impuesto retenido solo con 50% del precio del apartamento.

Te puede interesar cómo compartir un apartamento hipotecado después de un divorcio.

Después del 1 de enero de 2014

Modificaciones en la legislación sacó a relucir el mecanismo devolución de impuestos a un nivel cualitativamente nuevo.

El valor umbral sigue siendo el mismo - 2 millones de rublos, pero ahora la deducción está ligada no a la propiedad comprada, sino a su dueño.

Normativa existente no hay restricciones en el número de objetos.

El contribuyente puede exigir repetidamente la devolución del impuesto sobre la renta personal retenido hasta un reembolso total de 260 mil rublos (13% de 2 millones de rublos).

Al mismo tiempo, las reformas legislativas valor límite de 3 millones de rublos por descontar lo pagado intereses del prestamo . Restricciones anteriores para la deducción adicional no tenía.

Al distribuir la propiedad entre familiares sin factores limitantes

• los cónyuges pueden pasar el uno al otro el derecho a la devolución de impuestos;
• cambiar proporciones deducción un número ilimitado de veces;
• recíbelo para minorías niños.

Se puede hacer clic en la imagen. Click para agrandar.

Cancelación a favor del cónyuge

Reglas actuales devolución de propiedad descartó discrepancias con lo dispuesto en el Código de Familia en cuanto a la propiedad conjunta de los cónyuges.

Así, el derecho de uno de los cónyuges renunciar a favor de otro natural y no será cuestionada.

Sin embargo, se deben cumplir dos condiciones:

1. La pareja compró la casa mientras estaban en matrimonio oficial;
2. cónyuge en cuyo interés se niega la deducción, tiene derecho a ello.

Modelo de solicitud de deducción fiscal por IRPF en caso de adquisición de un inmueble.

El mecanismo de distribución de la deducción funcionará previa visita al departamento del Servicio de Impuestos Federales, donde sea necesario aplicar indicando el motivo (falta de ingresos, incapacidad temporal, baja por maternidad).

Para obtener información sobre si es posible y cómo obtener una deducción de impuestos por la compra de un apartamento para cónyuges, vea el video:

Documentación

Para el registro, debe presentar en la oficina de impuestos documentación.

Estos deben ser documentos que confirmen que el solicitante reclama legalmente la deducción:

• declaración 3-NDFL;
• certificado 2-NDFL;
• extracto de la USRN;
• un contrato de compraventa o un acto de aceptación y cesión de vivienda;
• recibos, cheques, órdenes de pago;
• solicitud de deducción.

Muestra declaraciones sobre la distribución de cuotas de la deducción del impuesto predial entre los cónyuges descargar.

Incluso si el extracto de la USRN está fechado el último día de diciembre, a principios del próximo año el arrendador elegible para un reembolso de impuestos.

periodo de tiempo para la devolución del IRPF retenido No, el derecho a utilizar la compensación seguirá siendo del contribuyente. Pero hay que tener en cuenta que devolver el impuesto sobre la renta permitido solo para últimos tres años.

Entonces, si el apartamento se compró en 2014, entonces en 2018 es posible emitir una deducción de 2015 a 2017. El año de compra del apartamento no está incluido en el período cubierto.

Requerido documentos a presentar a la subdivisión FTS. Al registrarlos servicio de impuestos comenzará una verificación de antecedentes.

Para este procedimiento, se entregan inspectores tres meses. Después de completar el estudio de los materiales, los funcionarios fiscales deben 10 días para notificar al solicitante el resultado.

Al emitir decisión positiva debe ser archivado declaración sobre la transferencia de fondos, indicando la cuenta bancaria y los datos. A disposición de Hacienda un mes para llevar a cabo la operación.

La segunda forma de devolver el impuesto es a través del empleador. En este caso, es necesario presentar a examen por el Servicio de Impuestos Federales documentos enumerados, a excepción de la declaración 3-NDFL y estados de resultados.

El aviso de retiro estará listo en un mes, debe ser presentado al departamento de contabilidad de su empresa. A partir del próximo mes impuesto en No se retendrá el 13% del salario.

Última actualización: 02.02.2020

Después de comprar un apartamento, el propietario puede usar la deducción de propiedad y hacer un reembolso del impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta personal 13%) pagado por el empleador (incluido él mismo sobre otros ingresos), mientras que el monto de la deducción se limita a:

• 2 millones de rublos- el costo máximo de un apartamento (casa, habitación, acciones en ellos, construcción de viviendas), a partir del cual se puede calcular el rendimiento. El importe reembolsable no puede ser superior a 260.000 rublos (2.000.000 * 13%).
• 3 millones de rublos- el límite en el monto de los intereses pagados sobre hipotecas (préstamos objetivo y préstamos para la construcción de viviendas o la compra de un apartamento), a partir del cual se calcula el monto deducible. Puede devolver no más de 390,000 rublos. (3.000.000 * 13%). Esta restricción se introdujo después del 1 de enero de 2014. Pero los intereses pagados por los préstamos para la compra de vivienda hasta 2014 se incluyen en su totalidad (sin restricciones) en la deducción de la propiedad.

¿Quién no puede obtener un reembolso de impuestos?

No se otorga deducción si:

• Trato entre parientes: cónyuges, padres, hermanas/hermanos, hijos.
• Si el pago fue realizado por un tercero. Pero, si los documentos de pago indican que el pago fue realizado por un tercero en nombre del propietario (en su nombre) y existe un poder para realizar tales acciones, entonces esto es aceptable para aprobar la deducción.
• El pago se hizo a expensas del presupuesto (regional/federal capital materno, subsidios para familias jóvenes, hipoteca militar etc.). Utilizando fondos presupuestarios, estos importes se descuentan del coste de la vivienda. Solo se puede recibir un reembolso de los fondos propios del ciudadano.
• Una transacción entre ciudadanos subordinados al servicio o adquirida a expensas del empleador en nombre del empleado de la organización.
• Si un ciudadano es empresario individual (no contribuyente del IRPF), si no es empleado oficial (amas de casa, etc.), pensionistas que no trabajan (no tienen rentas sujetas al IRPF).
• Si el ciudadano ha utilizado previamente la deducción.
• El contribuyente es un ciudadano extranjero (no residente de la Federación Rusa).
• Cuando la propiedad es comercial o no residencial.

Es importante en qué año se compró la propiedad: antes de 2014 o después

	Vivienda adquirida antes de 2014	Comprado después del 1 de enero de 2014
¿A quién se le proporciona?	Ciudadanos que no hayan utilizado previamente la deducción patrimonial.	Ciudadanos que no hicieron uso de la deducción patrimonial hasta 2014.
Límite deducible	Del costo real de la vivienda, pero no más. 2 millones de rublos.	No más 2 millones de rublos
La cantidad de interés pagado en un préstamo/hipoteca	Sin límite hasta que se pague por completo	Intereses realmente pagados, pero no más de 3 millones de rublos.
Si el costo de la vivienda / acción es inferior a 2 millones, ¿es posible recibir una deducción adicional al comprar otros bienes inmuebles (para obtener el saldo)?	No, la deducción se proporciona solo para un objeto, es decir, la cantidad perdida del impuesto no se puede transferir a otro objeto comprado posteriormente. Una deducción de 2 millones de rublos. unido a la propiedad, no a la persona.	Sí, al comprar una casa después de 2014, la deducción está ligada a una persona, no a bienes inmuebles. Es decir, el saldo se puede recuperar al comprar otros apartamentos, hasta que se agote por completo el límite de 2 millones de rublos.

¿Cuánto se puede devolver y por cuántos años puedo recibir una deducción?

Opción 1: Comprar un apartamento

el monto del impuesto 260 00 frotar. (u otros +390 mil rublos en % si la hipoteca) puede obtenerse por etapas. Por lo tanto, si el contribuyente no utilizó la deducción en su totalidad (el ingreso anual total no alcanza los 2 millones de rublos en año corriente), luego el saldo se transfiere a los años siguientes hasta que se utiliza por completo. Es decir, alguien puede obtener un reembolso de impuestos por 1 año, alguien reembolsará el impuesto por 3-10 o más años. depende de la cantidad de ingresos. Está permitido incluso si durante algunos años los ingresos (y, en consecuencia) la deducción será de 0 rublos.

Ejemplo 1: Un ciudadano compró un apartamento en septiembre de 2013, por valor de 4 millones de rublos. Se compró en efectivo, sin préstamo, por lo que la deducción de propiedad se aplica solo por 2 millones de rublos. El cálculo del impuesto a reembolsar a un ciudadano depende de los ingresos percibidos por éste en cada año y será:

Ejemplo 2: El mismo ciudadano en 2016 (es decir, después de 2014) compró otra vivienda en una hipoteca / préstamo. Ya no puede acogerse a la deducción del coste de la vivienda, ya que se proporciona solo una vez en la vida. Sin embargo, puede utilizar una deducción inmobiliaria del importe de los intereses pagados al banco por una hipoteca/préstamo, ya que la primera vivienda se compró sin atraer dinero prestado y no hizo uso de esta deducción (cartas del Ministerio de Hacienda del 25 de marzo de 2015 No. 03-04-07/16238, del 14 de mayo de 2015 No. 03-04-07/27582, del 16 de diciembre de 2014 No 03-04-05/64922).

En la práctica, en varios casos, las inspecciones fiscales rechazan a los contribuyentes en tal caso, creyendo que este derecho se ha perdido de acuerdo con las "reglas antiguas" (hasta 2014, cuando la deducción por vivienda y% era la misma y era posible para usarlo una vez en la vida), pero algunos ciudadanos logran obtener un reembolso de impuestos sobre los intereses al comprar otra casa. Este momento aún es controvertido, y en caso de rechazo del IFTS, se puede lograr una decisión positiva a través de la corte.

Opción 2: Vender uno y comprar otro apartamento en el mismo año

Ocurre cuando un ciudadano vende un apartamento por el cual debe pagar impuestos (que tuvo menos de 5 años de propiedad, recibido como regalo o por herencia) y en el mismo año compra otro apartamento por el cual quiere reclamar una deducción de propiedad. Entonces es posible hacer una compensación. Es decir, utilice la deducción para reducir el impuesto sobre la venta de un apartamento (ver ejemplos detallados en el artículo). La deducción total de 2 millones de rublos. puede pagar el impuesto a las ventas en su totalidad o parcialmente (si el monto de la venta fue mayor, por ejemplo, 5,500,000 rublos).

Dónde y cuándo solicitar una deducción

Hay 2 opciones para obtener el reembolso del impuesto sobre la renta al comprar un apartamento/terreno/casa:

A través del IFNS oficina de impuestos)

Para recibir una deducción, se aplican a la oficina de impuestos no antes del próximo año después de la compra de bienes inmuebles. Al año siguiente sigue una segunda apelación, y así sucesivamente. En cada año, el monto del reembolso no puede ser mayor que el impuesto pagado por el año anterior. Es posible aprovechar la devolución de impuestos "con retraso", es decir, varios años después de la compra (siempre y cuando no más de los últimos 3 años).

Ejemplo 3: La ciudadana compró vivienda en el año 2013, no hizo uso de la deducción, ya que no había renta imponible (estaba de baja por maternidad y cuidando a un hijo). Dejó el trabajo en 2015. Documentos presentados en la oficina de impuestos en 2018 (para 2015, 2016, 2017).

A través del empleador

En este caso, no se devuelve el impuesto como tal, sino que simplemente se paga la totalidad del salario, es decir, la empresa no retiene el impuesto sobre la renta (impuesto sobre la renta personal) del empleado hasta que se agote el límite de deducción de la propiedad. Esta opción requiere la confirmación de dicho derecho (cada año calendario debe comunicarse con la autoridad fiscal para obtener el permiso y la aclaración del saldo), lo que también lleva tiempo, así como la presentación de una declaración ante el IFTS. Por lo tanto, la mayor parte de los ciudadanos reciben una deducción directamente de la oficina de impuestos.

Pasos para obtener la devolución de tu IRPF a través de Hacienda

colección de documentos

Asegúrese de hacer todos los documentos (incluso las copias) en 2 copias:

uno para el IFTS;

otro para mí, para que si se encuentra un error, se corrija más rápido, para que el próximo año sea fácil ver el saldo del que se puede devolver el impuesto, etc.

La oficina de impuestos requiere una impresionante lista de documentos. Estos son certificados, copias de documentos para el objeto, una solicitud a la oficina de impuestos, etc.:

Llenar la declaración 3-NDFL

Para evitar errores, puede contactar a especialistas para completar la declaración. Sus oficinas no suelen estar lejos del edificio de inspección. Y el costo de los servicios es un promedio de 500-1500 rublos. Pero puede completar la declaración usted mismo. Ya sea manualmente en el formulario, o en el programa. Debe descargarse en el sitio web de la declaración de impuestos 3NDFL para 2018. Puedes instalarlo, rellénalo de manera intuitiva, para lo cual necesitarás la siguiente información:

Número IFTS (4 dígitos), donde se proporciona la declaración, el código del sujeto de la Federación Rusa, OKTMO en el lugar de residencia.

Tus datos: nombre completo, NIF, datos del pasaporte, registro, teléfono de contacto.

Datos de referencia 2-NDFL- salarios devengados en el ejercicio, retenciones en el IRPF, deducciones fiscales estándar.

Información sobre el apartamento comprado- fecha de compra, dirección bienes raíces, participación en la propiedad, costo de la vivienda (acciones).

Si se compra con fondos prestados- el monto de los intereses pagados por el préstamo

Presentación de documentos a la autoridad fiscal

No se declara nada en el año de compra. Y es imposible obtener un reembolso del impuesto sobre la renta personal a través de la oficina de impuestos. Puede presentar una declaración en cualquier momento, a partir del primer día del año siguiente.

Si un ciudadano no tuvo ingresos imponibles en el año de compra de la vivienda(desempleada, mujer en baja por maternidad o cuidado de hijos, etc.), entonces se puede presentar declaración en los años siguientes, cuando se pagará el IRPF.

Pensionistas sin trabajo debido a la falta de ingresos gravables, no pueden recibir reembolsos de impuestos sobre la renta después de comprar una casa. No obstante, aquellos pensionistas que se jubilaron recientemente pueden presentar una declaración de los 3 años anteriores. Y si trabajaron durante estos años, se garantiza un reembolso.

Métodos de presentación

Aplicar personalmente a la oficina de impuestos en el lugar de residencia.

Por poder notarial: un representante puede dejar documentos mediante un poder notarial certificado por un notario.

Correo: puede enviar un paquete de documentos por correo con una lista de archivos adjuntos durante una segunda apelación en los siguientes períodos fiscales. Con el primario, solo es posible una apelación personal a la oficina de impuestos para que el inspector pueda verificar los documentos originales con copias.

Los documentos deben estar en 2 copias, una permanece con usted (la lista está marcada con la fecha de aceptación del impuesto), la otra se envía al Servicio de Impuestos Federales.

Los resultados de la auditoría fiscal.

Después de presentar la declaración IFTS dentro de 2-3 meses lleva a cabo una revisión documental de los documentos presentados. Si la verificación es exitosa, se le informará que puede solicitar la devolución del impuesto sobre la renta pagado en exceso, ya sea llamando al número de contacto indicado o notificando por escrito a la dirección indicada en la declaración.

Luego, debe comunicarse con la oficina de impuestos en persona o enviar por correo una solicitud de reembolso del impuesto sobre la renta personal con un documento que confirme los detalles de la cuenta bancaria (). Dentro de 2 -3 semanas los fondos serán transferidos a los detalles especificados a su cuenta.

Pasos para ser pagado por el empleador

La conveniencia de esta opción es que no es necesario llenar una declaración al IFTS todos los años, y el impuesto no se retendrá del salario directamente todos los meses, a partir del momento en que se obtenga el derecho a la deducción de la propiedad.

La desventaja de esta opción es que al comienzo de cada año, debe comunicarse con el IFTS para recibir una notificación de otorgamiento del derecho, adjuntar un certificado del lugar de trabajo 2-NDFL (puede descargarlo electrónicamente desde el sitio. Extraño, pero las propias autoridades fiscales no tendrán en cuenta los disponibles también son datos predeterminados. Un ciudadano debe descargar certificados y presentar, aunque tenga información), confirmando que el saldo de la deducción se traslada al período impositivo siguiente. Además, no todos los empleadores satisfacen las necesidades de los empleados (pequeñas empresas, empresarios individuales) y están de acuerdo en producirlo (la negativa no es aceptable ni legal). Además, si un ciudadano cambia de trabajo, entonces hay problemas adicionales con la transferencia de saldos, como regla general, surgen errores y trámites burocráticos innecesarios.

Para contacto inicial contribuyente necesario:

Prepare todos los documentos (y sus copias) que acrediten el derecho a una deducción (similares a los que se aplican al IFTS).

Escriba una solicitud para recibir una notificación de la oficina de impuestos sobre el derecho a una deducción ().

Envíe estos documentos y una solicitud a la oficina de impuestos local (muestre los originales, entregue copias).

Reciba este aviso en un mes y transfiéralo al empleador; esta será la base para la exención del impuesto sobre la renta personal hasta el final del año.

Ejemplos de reembolsos de impuestos para cónyuges al comprar una parte de un apartamento

Existen las siguientes situaciones típicas:

El apartamento está registrado a nombre de uno de los cónyuges.

Aquel para quien se emiten los documentos recibe los documentos de la manera habitual. El otro cónyuge deberá presentar adicionalmente una solicitud para la distribución de la deducción. En este caso, cada uno de los cónyuges puede recibir el monto máximo de la cantidad deducible. Para hacer esto, es necesario que el precio del apartamento sea de al menos 4 millones de rublos. y en la solicitud, los cónyuges indicaron una distribución del 50%. Entonces todos pueden reclamar una devolución de ingresos de 260 mil rublos.

propiedad compartida

Hasta el 1 de enero de 2014, la deducción fiscal entre cónyuges se distribuía entre los propietarios de acuerdo a su participación en el derecho de propiedad. Y si los cónyuges poseen bienes raíces en partes iguales, entonces el monto máximo de la deducción para cada uno fue de 1 millón de rublos. (2 millones / 2 acciones).

Ejemplo 4: el costo del apartamento es de 5 millones de rublos, la parte de cada cónyuge es 1/2, cada cónyuge puede recibir una deducción de solo 1 millón de rublos. Por lo tanto, los cónyuges a menudo registran bienes inmuebles para uno de ellos, con un mayor salario preservando el derecho del otro al futuro.

Desde el 1 de enero de 2014, cada uno de los cónyuges propietarios puede recibir una deducción máxima de 2 millones de rublos, sin referencia al tamaño de su parte.

Ejemplo 5: Compré un apartamento por 5 millones de rublos, todos pueden obtener devolución de impuestos de 2 millones de rublos. O si compró una casa por 3 millones de rublos, entonces el esposo / esposa podrá recibir 1,5 millones de deducciones cada uno, y 0,5 millones cada uno quedará para un posible otro objeto en el futuro.

Hay un matiz con el pago. Si cada uno de los miembros de la pareja pagó acciones en su propio nombre, entonces el reembolso depende de la cantidad indicada en los documentos de pago.

Ejemplo 6: Compramos un departamento por 7 millones de rublos, la parte del esposo es 3/4, la parte de la esposa es 1/4. Cada uno pagó su parte por sí mismo. El esposo puede recibir una deducción completa de 2 millones de rublos, la esposa de su parte de 1,75 millones (7 millones / 4) y ella puede obtener el resto de la deducción de 0,25 millones al comprar otros bienes inmuebles en el futuro.

Si una persona pagó por la transacción (por dos), entonces es posible recibir el monto máximo deducible. Solo necesita enviar una solicitud para la distribución del 50%, bueno, el precio total de la transacción no es inferior a 4 millones de rublos.

En copropiedad común

Al comprar en propiedad conjunta común hasta el 31 de diciembre de 2013 inclusive, los cónyuges también tenían que compartir un límite de deducción para dos. Dado que, desde el 1 de enero de 2014, la deducción se proporciona por persona, y no se asigna al objeto, cada cónyuge tiene derecho a una deducción completa, es decir, según 260 mil rublos

Ejemplo 7: Si el precio del apartamento es inferior a 4 millones de rublos, los cónyuges pueden, por acuerdo, distribuir el monto de la deducción en cualquier proporción. O si el coste es superior a 4 millones y los cónyuges quieren dejar parte de la deducción a uno de los cónyuges para el futuro, también hay que repartir el importe de la deducción.

Por defecto (sin solicitud de reparto) el apartado será 50/50.

Para cambiar el monto de la deducción de los cónyuges por este objeto, debe determinar cuánto quiere recibir cada persona y enviar una solicitud al IFTS (en nuestro sitio web).

Distribución de intereses

Se pueden definir en cualquier proporción entre marido y mujer. E independientemente del estado de cosas con la principal deducción por bienes inmuebles.

Otras características

Los padres-cónyuges pueden dividir entre ellos el derecho a devolver las cantidades de impuestos para sus hijos como lo deseen. Tales casos surgen cuando el apartamento está registrado para niños o en acciones para padres e hijos. Pero debe tenerse en cuenta que dicho padre no puede devolver una cantidad de más de 260 mil rublos. Tampoco debería haber disfrutado el regreso por sí mismo.

Distribución no simultánea de acciones deducibles. Si la distribución ya ha tenido lugar, entonces no se puede reproducir. Pero en el caso de que sólo uno de los cónyuges se acoja a la devolución, el segundo puede “dar seguimiento”, es decir, en períodos posteriores, declarar su derecho. Para ello, se corrigen adicionalmente las declaraciones 3-NDFL presentadas anteriormente y se presenta una solicitud de distribución.

1. Apéndice No. 8 de la Orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia No. ММВ-7-8 / [correo electrónico protegido] del 14 de febrero de 2017

Si tiene preguntas sobre el tema del artículo, no dude en hacerlas en los comentarios. Definitivamente responderemos a todas sus preguntas dentro de unos días.

98 comentarios

En este artículo consideraremos: deducción de impuestos por el tratamiento de un esposo / esposa. Veamos si puede obtener una deducción junto con otras deducciones. Hablemos de los motivos de la negativa a recibir una deducción fiscal.

Deducción fiscal por tratamiento marido/esposa: ¿quién puede y quién no puede obtener una deducción?

Si un ciudadano de la Federación de Rusia ha incurrido en gastos relacionados con el diagnóstico, el tratamiento, la compra de medicamentos, de acuerdo con el Decreto del Gobierno No. 201 del 19 de marzo de 2001, el contribuyente tiene derecho a recibir una deducción fiscal social por el proporcionado servicios médicos: (haga clic para ampliar)

• el contribuyente;
• cónyuge del contribuyente;
• padres del contribuyente;
• hijos del contribuyente menores de 18 años.

De acuerdo con la ley, no todas las categorías de ciudadanos pueden reclamar una deducción fiscal:

Debe quedar claro que la posibilidad de conceder una deducción fiscal depende directamente del pago del IRPF.

¿Qué deducciones se pueden recibir para un esposo/esposa?

Ley de Impuesto Federación Rusa regula la posibilidad de obtener una deducción fiscal por cónyuge, hijos:

Tipo de deducción fiscal	aclaración	acto normativo
Propiedad	En el caso de la compra de un apartamento, una habitación, una casa, una parte de un inmueble por parte de los cónyuges, la propiedad se considera automáticamente propiedad común compartida. Para recibir una deducción fiscal, solo uno de los cónyuges debe presentar a las autoridades fiscales una solicitud aprobada por la Carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 22 de noviembre de 2012 No. ED-4-3 / [correo electrónico protegido], en la que se indicará la decisión conjunta de los cónyuges sobre la distribución de la deducción fiscal. El monto de la deducción por gastos no es más de 2,000,000 de rublos por persona.	Artículo 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa
Social	Costos de matrícula: entrenamiento propio; educación de niños menores de 24 años (tiempo completo); capacitación de pupilos actuales y anteriores menores de 24 años (tiempo completo); El monto de la deducción por el costo de la educación de los niños no supera los 50,000 rublos por año (Ejemplo 1). Educación de un hermano (tiempo completo). Costos del tratamiento: · tratamiento propio; tratamiento de cónyuges, padres, hijos menores de 18 años; medicamentos recetados por el médico tratante al propio contribuyente, cónyuges, padres, hijos menores de 18 años; · primas de seguro en virtud de contratos de seguro voluntario del propio contribuyente, cónyuges, padres, hijos menores de 18 años. El monto de la deducción por los gastos de su propia educación, la educación de un hermano o hermana, junto con otros gastos sujetos a deducción fiscal, es de 120,000 rublos (Ejemplo 2). Esta restricción no se aplica a la prestación de servicios médicos costosos.	Artículo 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa
Estándar	La deducción fiscal se proporciona mensualmente a los padres, cónyuges de los padres y padres adoptivos: 12,000 rublos: para un niño discapacitado menor de 18 años y para un estudiante a tiempo completo (residente, pasante, estudiante graduado) menor de 24 años (discapacidad del grupo I o II) (Ejemplo 3). La deducción fiscal se proporciona mensualmente a los tutores, fideicomisarios, padre adoptivo, cónyuge del padre adoptivo: 1400 rublos - para el primer hijo; 1400 rublos - para el segundo hijo; 3000 rublos - para el tercer hijo y los siguientes; · 6.000 rublos: para un hijo discapacitado menor de 18 años y para un estudiante a tiempo completo (pasante, pasante, estudiante graduado) menor de 24 años (grupo de discapacidad I o II). La deducción fiscal está disponible en doble talla padre soltero, tutor, padre adoptivo. La deducción fiscal para uno de los cónyuges puede concederse por el doble del importe, siempre que el otro cónyuge haya escrito una declaración negándose a recibir la deducción fiscal que le corresponde en virtud de la ley. La deducción fiscal es válida hasta que los ingresos anuales del contribuyente superen la cantidad de 350.000 rublos.	Artículo 218 del Código Fiscal de la Federación Rusa

Ejemplo 1

Udaltsova U.U. hijo es un estudiante de tiempo completo de UrFU. El costo de la capacitación es de 98,000 rublos por año. Para 2016, los ingresos de Udaltsova U.U. ascendió a 580,000 rublos, impuesto sobre la renta personal - 75,400 rublos.

Ejemplo #2

Voinkov V. V. En 2016, ingresó a UrFU en el departamento de correspondencia. El costo de la educación es de 72.000 rublos por año. En 2016 Voinkov V.V. recibió servicios dentales por valor de 62,000 rublos (no se aplica a procedimientos médicos costosos). En total, la cantidad de gastos ascendió a 72 000 + 62 000 = 134 000 rublos.

De conformidad con el artículo 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa, el monto de la deducción por el costo de la propia capacitación, junto con otros gastos, no supera los 120,000 rublos. Así es Voinkov The.The. puede calificar para una deducción de impuestos en la cantidad de:

120000 * 13% = 15600 rublos.

Ejemplo #3

En Nefedova N.N. tres niños de 3 años, 7 años, 15 años. Según el art. 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa, la deducción fiscal estándar será:

• 1400 rublos - para el primer hijo;
• 1400 rublos - para el segundo hijo;
• 3000 rublos - para el tercer hijo.

Total: 5800 rublos.

Salario Nefedova N.N. es de 42.000 rublos por mes. El impuesto sobre la renta personal se calculará de la siguiente manera: (42000 - 5800) * 13% = 4706 rublos. A la extradición de Nefyodova N.N. se debe la cantidad de 42000 - 4706 \u003d 37294 rublos. En caso de que Nefedova N.N. no escribió una solicitud al empleador para la provisión de deducciones fiscales estándar; el monto se habría adeudado para la emisión:

42.000 - (42.000 * 13%) = 36.540 rublos (el IRPF sería de 5.460 rublos).

El procedimiento para emitir una deducción fiscal por el tratamiento de un cónyuge.

Para recibir una deducción fiscal por el tratamiento de un cónyuge, debe completar los siguientes pasos: (haga clic para ampliar)

1. Recaudar y presentar a las autoridades fiscales Documentos requeridos. Si se proporciona una copia del documento - en sin fallar tenga el documento original con usted.
2. Espere los resultados de la verificación de documentos por parte de las autoridades fiscales (hasta 90 días) y tome una decisión. La notificación de la decisión tomada llega al contribuyente dentro de los 10 días.
3. Si las autoridades fiscales toman una decisión positiva con respecto al contribuyente, se debe recibir una transferencia de dinero dentro de los 30 días.

Documentos necesarios para solicitar una deducción fiscal para un cónyuge

Para recibir una deducción fiscal para un cónyuge, el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa en su Carta No. 03-04-05 / 10-1239 con fecha 01 de noviembre de 2012, el contribuyente debe presentar los siguientes documentos a las autoridades fiscales:

• un certificado de pago por servicios médicos (el formulario y el procedimiento para proporcionar un certificado están aprobados por la Orden del Ministerio de la Federación Rusa sobre Impuestos y Tasas y el Ministerio de Salud de la Federación Rusa del 25 de julio de 2001 No. 289 / BG-3-04/256);
• un recibo de caja, un recibo de una orden de recibo de caja, un extracto bancario u otros documentos de pago que confirmen el pago de los servicios médicos prestados;
• una copia de la licencia certificada por una organización médica;
• certificado 2-NDFL para el período fiscal requerido;
• declaración 3-NDFL;
• una copia de un documento de identidad;
• datos bancarios para transferencia Dinero;
• certificado de matrimonio.

¿Dónde presentar los documentos necesarios para el registro de una deducción fiscal para un cónyuge?

Todos los documentos necesarios para el registro de una deducción fiscal se pueden enviar de varias maneras:

Parte receptora de documentos	Ventajas	desventajas
El Servicio de Impuestos Federales	El inspector de Hacienda puede señalar errores si los hay.	Larga espera en la fila
servicios públicos	Manera conveniente de enviar documentos: todo lo que necesita es una computadora conectada a Internet	Es necesario obtener una firma electrónica no cualificada mejorada
Empleador	No es necesario un certificado 2-NDFL y una declaración 3-NDFL	Posible difusión de información sobre gastos incurridos en la plantilla
Correo	Conveniente ubicación de las oficinas de correos	Posible pérdida o daño de documentos en tránsito

Plazos para la presentación de declaraciones de impuestos

Los documentos para la concesión de una deducción fiscal se presentan después del final del período impositivo. Por ejemplo:

El importe de la deducción fiscal por tratamiento

De conformidad con el artículo 219 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la deducción fiscal máxima prevista en el monto de los gastos realmente incurridos para el tratamiento de un cónyuge no supera los 120 000 rublos. En el caso de que un costoso cuidado de la salud No hay límite en el monto de la deducción fiscal.

¿Se puede combinar la deducción con otras deducciones?

La legislación fiscal (artículo 219 del Código Fiscal de la Federación Rusa) permite a los contribuyentes combinar gastos destinados a:

• educación;
• recibir servicios médicos;
• provisión de pensiones no estatales;
• seguro de vida voluntario;
• pago de primas de seguro adicionales para una pensión financiada;
• pago por una evaluación independiente de sus calificaciones.

Donde gastos generales no debe exceder los 120,000 rublos.

¿Cuántas veces puedo reclamar el crédito tributario por tratamiento médico de mi cónyuge?

La legislación permite que el contribuyente solicite anualmente a las autoridades fiscales una deducción fiscal después de la expiración del período impositivo.

Plazos de declaración de impuestos

De conformidad con el artículo 88 del Código Fiscal de la Federación Rusa, se establecen los siguientes términos:

• 90 días - verificación de documentos;
• 10 días - el contribuyente recibe una notificación de autoridades fiscales sobre la decisión tomada;
• 30 días - transferencia de fondos a la cuenta del contribuyente.

Por ejemplo:

El 1 de febrero de 2017, se presentaron documentos a las autoridades fiscales para una deducción fiscal. La verificación debe realizarse antes del 02 de mayo de 2017. Se deben verificar los documentos, se debe tomar la decisión. A más tardar el 12 de mayo de 2017, el contribuyente recibirá una notificación por parte de las autoridades fiscales sobre la decisión tomada. En caso de decisión positiva, los fondos serán transferidos a la cuenta del contribuyente antes del 11 de junio de 2017.

Razones para negarse a recibir una deducción fiscal

Las autoridades fiscales no siempre toman decisiones positivas con respecto a la provisión de deducciones fiscales.

La negativa a proporcionar una deducción de impuestos puede deberse a una serie de razones:

• no proporcionó el paquete completo de documentos;
• los documentos fueron presentados al Servicio de Impuestos Federales fuera del lugar de registro del contribuyente;
• hay errores en los documentos;
• proporcionó documentos para pagar el tratamiento de personas que no pertenecen a la categoría de familiares especificada en la legislación;
• matrimonio de un padre soltero (padre adoptivo, tutor, custodio) en el caso de que, de conformidad con el art. 218 del Código Tributario recibió una doble deducción tributaria.

Preguntas y respuestas

Pregunta 1. actualmente no estoy trabajando pago del IRPF, respectivamente, no produzco. Del 12 al 28 de febrero de 2017, me trataron en un hospital. Todos los documentos para la prestación de servicios me fueron emitidos. ¿Es posible en este caso proporcionar una deducción de impuestos al cónyuge o tendré que volver a registrar algunos documentos?

Respuesta: De acuerdo con la Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 12 de febrero de 2014 No. 03-04-05 / 22028, un cónyuge puede reclamar una deducción de impuestos incluso si hay documentos emitidos para usted. El Ministerio de Finanzas en su carta se refiere al artículo 256 del Código Civil de la Federación de Rusia y al artículo 34 del Código de Familia, que establece que los bienes adquiridos por los cónyuges durante el matrimonio son bienes comunes. Esta propiedad incluye ingresos.

Pregunta 2. Mi esposo necesita terapia costosa en un centro médico en Alemania. ¿Soy elegible para una deducción de impuestos en este caso?

Respuesta: De acuerdo con la legislación de la Federación Rusa, solo se puede otorgar una deducción fiscal si recibe servicios médicos en clínicas ubicadas en el territorio de la Federación Rusa y, por lo tanto, en su caso, no se otorgará una deducción fiscal.

Pregunta 3. ¿Soy elegible para solicitar en 2017 un crédito fiscal por gastos médicos recibidos en 2015?

Respuesta: Si no usó este derecho en 2016, solicítelo en 2017.

Hola. El artículo está escrito para cónyuges que compraron un apartamento en el mercado secundario. En él, indiqué cómo los cónyuges no deben confundirse con el monto de la deducción, cómo se distribuye entre ellos y cómo arreglar todo usted mismo. Todos los cálculos con ejemplos están organizados según el principio "de simple a complejo". Primero, tratemos con la definición.

El derecho a la deducción surge desde la fecha de registro de la propiedad (si el apartamento se compró en el mercado secundario de vivienda) o desde la fecha de firma del certificado de aceptación (si se compró en un edificio nuevo) -. Por lo tanto, puede devolver el IRPF al menos 10 años después de comprar un apartamento, incluso cuando ya se haya vendido. La deducción es indefinida. Así lo confirman los oficios del Ministerio de Hacienda de fecha 11 de junio de 2014 N° 03-04-05/28141 y de fecha 8 de junio de 2012 N 03-04-05/5-704.

→ Permítanos ayudarlo a obtener sus deduccionesLos especialistas de ReturnNalog.ru resolverán su situación, calcularán el monto de sus deducciones, prepararán documentos y acompañarán todo el proceso hasta que se reciba el dinero. VerniteNalog.ru

En el caso de una hipoteca, se deben 2 deducciones

Por lo general, un apartamento comprado con una hipoteca se registra como una propiedad conjunta de dos o uno de los cónyuges. En ambos casos, cada cónyuge tiene derecho a una deducción del 13% por la mitad del precio del apartamento. Porque cualquier propiedad comprada en el matrimonio es propiedad conjunta de ambos cónyuges, incluso si está registrada en la propiedad de uno solo de ellos - el párrafo 2 del art. 34 CI RF. Por supuesto, si los cónyuges han redactado un contrato de matrimonio, en el que está escrito lo contrario, el párrafo 1 del art. 42 CI RF.

Si el apartamento se enmarca en propiedad compartida, el propietario tiene derecho a una deducción del 13% del valor de su parte.

Importe máximo

Lo máximo que puede devolver es de 260 mil rublos.., es decir. 13% de descuento base imponible 2 millones Más de esta cantidad no se puede devolver. La distribución del importe máximo depende de la fecha de compra del apartamento, antes o después del 1 de enero de 2014. Desde el 1 de enero de 2014, la ley sobre deducciones ha cambiado - Ley Federal del 23 de julio de 2013 N 212-FZ.

Si el apartamento se compró después del 1 de enero de 2014, cada propietario tiene derecho a recuperar este máximo de 260 mil rublos. - págs. 1 p.3 art. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa.

Si el apartamento fue comprado antes del 1 de enero de 2014, estos máximo 260 mil rublos. se calculan para todo el apartamento y se dividen entre todos los propietarios según el tamaño de sus acciones - par. 17 págs. 2 p.1 art. 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia en la edición anterior. En los ejemplos siguientes se dan más detalles.

Es posible distribuir la deducción completa al primer cónyuge incluso cuando - 1) el segundo cónyuge no trabaja, está de licencia por maternidad o trabaja extraoficialmente, es decir, no paga IRPF - carta del Ministerio de Hacienda de fecha 29 de marzo de 2017 N 03-04-05/18320. Al mismo tiempo, el segundo cónyuge no pierde su derecho a una deducción al comprar otros bienes inmuebles, si no lo ha recibido previamente: carta del Ministerio de Finanzas con fecha 10.03.2015 N 03-04-05 / 12335; 2) el segundo cónyuge ya ha recibido una deducción por otros bienes inmuebles, es decir gastó su derecho - carta del Servicio de Impuestos Federales de fecha 4 de abril de 2013 No. ED-3-3/ [correo electrónico protegido]; 3) el apartamento está completamente registrado para el segundo cónyuge - párrafo 1 del art. 256 del Código Civil de la Federación Rusa, art. 34 de la RF IC, oficio del Ministerio de Hacienda de fecha 18 de marzo de 2015 N° 03-04-05/14480. Lo principal es que el primer cónyuge, a quien se le repartirá la totalidad de la deducción, no la haya recibido previamente por otros inmuebles.

La solicitud de distribución de esta deducción puede presentarse una sola vez.. En el futuro, los cónyuges no tienen derecho a modificar la proporción. Una vez presentada la solicitud y todo, la decisión no se puede modificar posteriormente.

Te recuerdo - una persona puede conseguir. Por lo tanto, la distribución no tendrá sentido en todos los casos. Aquí importa cuándo los cónyuges compraron un apartamento. Hasta enero de 2014, la deducción está, por así decirlo, adjunta al apartamento. Por lo tanto, si el apartamento se compró antes de enero de 2014, el máximo de 260 mil rublos. en forma de deducción se divide entre todos los propietarios de acuerdo con el tamaño de sus acciones.

No tiene sentido distribuir la deducción cuando se compró el apartamento por 4 millones de rublos. y más alto. Después de todo, cada cónyuge tendrá una deducción por la cantidad máxima de 260 mil rublos, es decir. 13% de 2 millones Mejor mira los ejemplos.

Por ejemplo, se compró un apartamento en 2015 y se enteraron de la deducción solo en 2019. Esto significa que al presentar documentos en 2019, puede devolver el impuesto sobre la renta personal pagado para 2018, 2017 y 2016. Pero no olvidemos. Si compró un apartamento en 2017, al enviar documentos en 2019, puede devolver el impuesto sobre la renta personal solo para 2018 y 2017. Es imposible devolver el IRPF de los años anteriores a la compra de un piso.

Lea cada ejemplo a continuación con mucho cuidado. Entonces será mucho más fácil entender cómo la oficina de impuestos paga dinero por la deducción (devuelve el impuesto sobre la renta personal).

Si el apartamento se compró antes de enero de 2014, la deducción hipotecaria se distribuye automáticamente de la misma manera que la deducción de compra. Por ejemplo, después de comprar un departamento, los cónyuges decidieron distribuir la deducción completamente al esposo, es decir, 100% para él, 0% para su esposa. Tienen la misma proporción para distribuir la deducción "hipotecaria". Lee los ejemplos.

MOSTRAR EJEMPLOS ↓

Ejemplo No. 1: en 2019, los cónyuges Andrey y Svetlana compraron un apartamento con una hipoteca por 8 millones de rublos, de los cuales 5 millones son hipotecas. Hipoteca a 20 años al 10% anual. Diseñó un apartamento solo para Andrey.

El acuerdo hipotecario establece que durante 20 años de hipoteca, el monto total de los intereses hipotecarios (sobrepago) ascenderá a 6,5 ​​millones de rublos. Aunque el apartamento está registrado solo para Andrey, Svetlana también tiene derecho a recibir una deducción por la mitad del interés total. La deducción hipotecaria total para cada cónyuge será del 13% * (6,5 millones / 2) = 422,5 mil rublos. Pero solo pueden obtener 390 mil rublos cada uno. cada uno, porque el apartamento se compró después de enero de 2014, por lo que se introdujo ese monto máximo.

Svetlana tiene un salario completamente "gris", es decir. aunque tiene derecho a una deducción hipotecaria, no puede recibirla. Después de todo, el impuesto sobre la renta personal no se retiene de los salarios "grises". Ella decidió distribuir la deducción de la hipoteca en su totalidad a su marido, es decir, 100% para él, 0% para ella. Pero esto no tiene sentido, porque el esposo no recibirá todo el 13% * 6,5 millones = 845 mil rublos para ambos, sino solo 390 mil rublos. Después de todo, esta es la cantidad máxima. Él no gana completamente en su mitad.

Ejemplo #2. En 2019, los cónyuges Vladimir y Daria compraron un apartamento por 3 millones de rublos, de los cuales 2 millones de rublos eran hipotecas. Lo convirtió en propiedad conjunta. Hipoteca a 15 años al 10% anual. Ambos son oficiales.

Deducción por la compra: resulta en 13% * (3 millones / 2) = 195 mil rublos. a cada cónyuge. Pero Daria recibió previamente una deducción por la compra de otros bienes inmuebles, por lo que ya no puede recibir una deducción. La pareja solicitó la distribución de la deducción en su totalidad a Vladimir. Él - 100%, ella - 0%. Pero Vladimir no recibirá la deducción completa por el apartamento, sino solo el máximo de 260 mil rublos. Es decir, 195 mil para mí + 65 mil para un cónyuge.

Deducción hipotecaria: El acuerdo hipotecario establece que durante 15 años de hipoteca, el monto total de los intereses hipotecarios (sobrepago) ascenderá a 1,9 millones de rublos. La deducción hipotecaria para cada uno será del 13% * (1,9 millones / 2) = 123,5 mil rublos.

Dado que Vladimir recibirá una deducción por la compra (260 mil rublos), los cónyuges decidieron distribuir la deducción hipotecaria por completo a Daria. Ella 100% de deducción, él 0%. En este caso, recibirá 123,5 mil rublos. (deducción para uno mismo) + 123,5 mil rublos. (deducción por cónyuge) = 247 mil rublos. Como puedes ver, repartieron la deducción hipotecaria en una proporción diferente a la deducción de compra. Porque compraron el apartamento después de enero de 2014.

Ejemplo #3. En 2013, los cónyuges Oleg y Svetlana compraron un apartamento por 6 millones de rublos, de los cuales 2,3 millones eran hipotecas. Hipoteca a 20 años al 10% anual. Solo se enteraron de las deducciones en 2019 y decidieron obtenerlas.

Deducción de compra: aunque cada uno obtiene el 13% * (6 millones / 2) = 390 mil rublos, cada uno recibirá solo 130 mil rublos. Después de todo, el apartamento se compró antes de enero de 2014, luego el máximo de 260 mil rublos. emitido para todo el apartamento. Por lo tanto, los cónyuges comparten esta cantidad máxima entre ellos.

Pero el problema es que Oleg todos estos años (desde 2013) ha tenido este momento tiene un salario “gris”, su salario oficial es mínimo. Por lo tanto, su impuesto sobre la renta personal anual es muy pequeño. El salario oficial de Svetlana es más alto que el de Oleg. Aquellas. Ella paga más impuestos sobre la renta. Por lo tanto, decidieron distribuir íntegramente la deducción al cónyuge. Como resultado, recibirá 130 mil rublos. para él y 130 mil rublos. para Oleg. Total 260 mil rublos.

Deducción de intereses: según el contrato de hipoteca, el monto total de los intereses (sobrepago) durante 20 años es de 3,2 millones de rublos. La deducción por cada cónyuge es del 13% * (3,2 millones / 2) = 208 mil rublos.

Dado que el apartamento se compró antes de enero de 2014, la deducción de "hipoteca" se distribuye automáticamente de la misma manera que la deducción de compra. Los cónyuges distribuyeron la deducción por la compra completamente a Svetlana (ella 100%), lo que significa que la deducción hipotecaria se distribuye en la misma proporción. Es decir, recibirá una deducción hipotecaria por un monto de 208 mil (para ella) + 208 mil (para Oleg) = 416 mil rublos. Talla máxima deducción hipotecaria de 390 mil rublos. en su caso no se proporciona, porque el apartamento fue comprado antes de enero de 2014.

como se paga

La deducción hipotecaria también se emite a plazos y una vez al año. La cantidad anual depende de dos cantidades: la cantidad anual de intereses pagados y la cantidad anual de impuestos sobre la renta personal pagados. Pero en cualquier caso, cuánto se pagó al año el IRPF por concepto de salario/ingresos, esa cantidad se devolverá a modo de deducción. Y así todos los años, hasta que paguen cantidad debida.

Tampoco hay un estatuto de limitaciones en los pagos de la hipoteca. Pero él, a diferencia de la deducción por la compra, no está limitado. Es decir, los documentos pueden indicar el interés pagado por todos los años, a partir de la fecha de firma del contrato de hipoteca. En arte. 220 del Código Fiscal de la Federación Rusa no hay límite de 3 años para una deducción hipotecaria.

Lea los ejemplos detenidamente: todo se volverá mucho más claro.

MOSTRAR EJEMPLOS ↓

Ejemplo No. 1: en mayo de 2019, los cónyuges Alexey y Maria compraron un apartamento con una hipoteca por 6 millones de rublos, de los cuales 3 millones son fondos hipotecarios. Arreglado en copropiedad para dos. Ambos trabajan oficialmente, se les retiene el IRPF de sus salarios.

deducción de compra: Cada cónyuge recibirá no el 13% * (6 millones / 2) \u003d 390 mil, sino un máximo de 260 mil rublos.

2020: durante todo 2019, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 90 mil rublos de los salarios de Alexey y 80 mil rublos de los salarios de María. En 2020 presentaron documentos para la deducción del IRPF y se les devolvió el IRPF anual pagado del 2019. Aquellas. como deducción, a Alexei se le pagaron 90 mil rublos y a María, 80 mil rublos. Alexey tendrá un saldo de 260 mil - 90 mil \u003d 170 mil rublos, María tendrá 260 mil - 80 mil \u003d 180 mil rublos.

2021: durante todo 2020, se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 100 mil rublos de los salarios de Alexei y 85 mil rublos de los salarios de María. En 2021, volvieron a presentar documentos para la deducción. Como deducción, se les devolvió el IRPF del ejercicio 2020, es decir, Alexei - 100 mil rublos, Maria - 85 mil rublos. Alexei tiene el saldo de 170 mil - 100 mil \u003d 70 mil rublos, María tiene 180 mil - 85 mil \u003d 95 mil rublos.

2022: durante todo 2021, se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 105 mil rublos de los salarios de Alexey, de Maria: 110 mil rublos. En 2022, después de presentar los documentos para una deducción por la compra, a Alexey no se le devolvieron 105 mil rublos, sino su saldo de 70 mil rublos. A María también se le devolvieron no 110 mil rublos, sino el saldo de 95 mil rublos. Me devolvieron la compra en su totalidad.

Recuerde que el sobrepago de Alexey resultó ser 105 mil - 70 mil \u003d 35 mil rublos, y Maria 110 mil - 95 mil \u003d 15 mil rublos. Necesitará esto para calcular la deducción de su hipoteca.

Deducción de intereses hipotecarios: Aquí los cálculos son más complicados. Te recuerdo que primero se paga en su totalidad la deducción por la compra, solo después la deducción por la hipoteca.

Nuestros cónyuges tienen un monto de préstamo de 3 millones de rublos, una hipoteca por 15 años al 10% anual. El contrato de hipoteca establece que para los 15 años de la hipoteca, el monto total de interés (sobrepago) es de 2,8 millones de rublos. Por lo tanto, el tamaño de la deducción hipotecaria para los 15 años será del 13% * (2,8 millones / 2) = 182 mil rublos. a cada cónyuge.

2022: Este año, Alexey y Maria consideraron que ya devolverían íntegramente la deducción por la compra, es decir en el balance - 70 mil rublos. y 95 mil rublos. Por lo tanto, decidieron, junto con los documentos para recibir el saldo de la deducción, presentar adicionalmente documentos para recibir una deducción por intereses hipotecarios. Aquellas. en 2022, antes de presentar documentos en la oficina de impuestos, recibieron de su banco un certificado de intereses pagados para 2019, 2020 y 2021. En 2019 (de mayo a diciembre), pagaron intereses por un monto de 190 mil rublos, en 2020 - 280 mil rublos, en 2021 - 290 mil rublos. Aquellas. durante tres años solo 190 mil + 280 mil + 290 mil = 760 mil rublos. La deducción hipotecaria para estos tres años es del 13% * (760 mil / 2) = 49,4 mil rublos. a cada cónyuge.

Alexey y Maria en 2020, junto con los documentos para recibir el saldo de la deducción por la compra, presentaron documentos para recibir una deducción de intereses hipotecarios durante tres años: 2019, 2020 y 2021. Pero a cada cónyuge no se le devolvieron 49,4 mil rublos por la deducción hipotecaria durante tres años, sino sus pagos en exceso del saldo de la deducción por la compra: 35 mil rublos. Alexei y 15 mil rublos. María.

Resulta que en 2022, Alexei devolvió todo su impuesto sobre la renta personal para 2021: 105 mil rublos. De estos, 70 mil rublos. (el saldo de la deducción por la compra) más 35 mil rublos. (parte de la deducción de intereses de tres años). No se puede devolver más del importe del IRPF. El saldo de la deducción de intereses durante tres años será de 49,4 mil - 35 mil = 14,4 mil rublos, que se transferirán al año siguiente.

María en 2022 también devolvió todo su impuesto sobre la renta personal para 2021: 110 mil rublos. De estos, 95 mil rublos. (el saldo de la deducción por la compra) más 15 mil rublos. (parte de la deducción hipotecaria durante tres años). El saldo de la deducción hipotecaria durante tres años es de 49,4 mil - 15 mil = 34,4 mil rublos, que se transfieren al año siguiente.

2023: en 2022, se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 100 mil rublos de los salarios de Alexey y 90 mil rublos de los salarios de María. También recibieron del banco nuevamente un certificado de intereses pagados para 2022. Afirma que en 2022 pagaron intereses hipotecarios por un monto de 300 mil rublos.

Resulta que la deducción hipotecaria para 2022 es del 13% por cada * (300 mil / 2) = 19,5 mil rublos. Y no se olvide del resto de la deducción hipotecaria de años anteriores, que se transfirió a este año: 14,4 mil rublos. de Alexei y 34,4 mil rublos. en María.

Después de enviar los documentos, Alexey recibió 19,5 mil rublos. (deducción hipotecaria para 2022) + 14,4 mil rublos. (el saldo de la deducción hipotecaria de años anteriores) = 33,9 mil rublos. Dado que Alexey pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto de 100 mil rublos en 2020, pero recibió solo los 33,9 mil rublos requeridos, su saldo de 100 mil es 33,9 mil = 66,1 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Y a María se le devolvieron 19,5 mil (deducción hipotecaria para 2022) + 34,4 mil (saldo de deducción hipotecaria de años anteriores) = 53,9 mil rublos. Dado que María pagó el impuesto sobre la renta personal por un monto de 90 mil rublos en 2022, pero recibió solo 53,9 mil rublos, el saldo de 90 mil es 53,9 mil = 36,1 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Y así cada año, el saldo de la deducción hipotecaria se trasladará a los años siguientes. Al fin y al cabo, el cálculo de esta deducción depende simultáneamente del importe anual del IRPF y del importe de los intereses pagados anualmente. Los cónyuges Aleksey y Marina recibirán el monto de la deducción todos los años hasta que paguen la hipoteca y no devuelvan los 182 mil rublos adeudados a cada uno.

Ejemplo No. 2: en septiembre de 2017, los cónyuges Dmitry y Oksana compraron un apartamento con una hipoteca por 3 millones de rublos, de los cuales 2 millones son hipotecas. Emitido en la propiedad de Dmitry. Pero recién en 2019 se enteraron de las deducciones e inmediatamente decidieron comenzar a devolverlas. Ambos trabajan oficialmente, se les retiene el IRPF de sus salarios.

deducción de compra: Aunque el apartamento se entrega solo a Dmitry, Oksana tiene derecho a recibir una deducción por la mitad del costo del apartamento. Por lo tanto, la deducción para cada uno será del 13% * (3 millones / 2) = 195 mil rublos.

2019: durante todo 2017, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 70 mil rublos de los salarios de Dmitry, en 2018: 75 mil rublos. Se retuvieron 75.000 rublos de los salarios de Oksana en 2017 y 85.000 rublos en 2018.

En 2019, presentaron documentos a la oficina de impuestos. Como deducción por la compra, a Aleksey se le devolvió su IRPF retenido de 2017 y 2018, es decir 70 mil + 75 mil = 145 mil rublos Y Oksana como deducción por su impuesto sobre la renta personal para 2017 y 2018, es decir. 75 mil + 85 mil = 160 mil rublos El resto de la deducción para Alexey es 195 mil - 145 mil = 50 mil rublos, para Oksana el saldo es 195 mil - 160 mil = 35 mil rublos.

2020: durante todo 2019, se retuvo el impuesto sobre la renta personal por un monto de 70 mil rublos de los salarios de Dmitry y 80 mil rublos de los salarios de Oksana. En 2020 volvieron a presentar documentos, pero como deducción por la compra se les devolvió no el IRPF de 2019, sino el resto de la deducción. Alexey 50 mil rublos y Oksana 35 mil rublos. Ahora han reembolsado íntegramente la deducción de la compra.

Pero recuerde que el sobrepago de Dmitry resultó ser 70 mil (este es su impuesto sobre la renta personal para 2019) - 50 mil (el saldo de la deducción por la compra) = 20 mil rublos. Y Oksana tiene 80 mil (este es su impuesto sobre la renta personal para 2019) - 35 mil (este es su saldo de la deducción por la compra) = 45 mil rublos. Estos sobrepagos les serán pagados para la deducción de la hipoteca. Más detalles a continuación.

Deducción de intereses hipotecarios: Aquí los cálculos son más complicados. Tienen una hipoteca de 2 millones de rublos, por un período de 10 años al 12% anual. El acuerdo hipotecario establece que el monto total de los intereses hipotecarios (sobrepago) para los 10 años de la hipoteca es de 1,5 millones de rublos. La deducción para cada cónyuge será del 13% * (1,5 millones / 2) = 97,5 mil rublos.

2020 : Este año, la pareja consideró que ya devolvería íntegramente la deducción por la compra, es decir, recibirá el saldo - 50 mil rublos. y 35 mil rublos. Por lo tanto, en 2020, antes de presentar los documentos en la oficina de impuestos, recibieron de su banco un certificado de interés pagado por todos los años a partir de la fecha de firma del contrato de hipoteca: 2017, 2018 y 2019. En 2017 (de septiembre a diciembre) pagaron intereses por un monto de 80 mil rublos, en 2018 - 250 mil rublos, en 2019 - 270 mil rublos. Aquellas. durante tres años solo 80 mil + 250 mil + 270 mil = 600 mil rublos. La deducción hipotecaria para estos tres años es del 13% * (600 mil / 2) = 39 mil rublos. a cada cónyuge.

En 2020, Dmitry y Oksana, junto con los documentos para recibir el saldo de la deducción por la compra, presentaron documentos para recibir una deducción de intereses hipotecarios durante tres años: 2017, 2018 y 2019.

Pero no se devolvieron 39 mil rublos a Dmitry como deducción hipotecaria, sino su pago en exceso del saldo de la deducción por la compra: 20 mil rublos. Resulta que en 2020 devolvió todo su impuesto sobre la renta personal para 2019: 70 mil rublos. De estos, 50 mil (el saldo de la deducción por la compra) más 20 mil (parte de la deducción hipotecaria por tres años). No se puede recibir más del importe del IRPF como deducción. El resto de la deducción hipotecaria durante tres años será de 39 mil - 20 mil = 19 mil rublos, que se transferirán al año siguiente.

Con Oksana es diferente, porque en 2020 no se le devolvió todo el IRPF de 2019. Su monto de sobrepago resultó ser más que el monto de la deducción hipotecaria durante tres años: 45 mil y 39 mil, por lo tanto, solo se le devolverán 39 mil por la deducción hipotecaria (13% del monto de interés realmente pagado a ella durante tres años). En 2020, recibió 39 mil (deducción hipotecaria por tres años) + 35 mil (saldo de la deducción para la compra de 2019) = 74 mil rublos. La cantidad de 80 mil rublos. (su impuesto sobre la renta personal para 2019) - 74 mil (la cantidad recibida por deducciones) \u003d 6 mil rublos. trasladado al año siguiente.

2021: se retuvo el impuesto sobre la renta personal de 70 mil rublos de los salarios de Dmitry en 2020 y 80 mil rublos de los salarios de Oksana. En 2020, pagaron el interés de la hipoteca bancaria por un monto de 300 mil rublos. La deducción hipotecaria para 2020 será del 13% * (300 mil / 2) = 19,5 mil rublos. a cada.

En 2021, después de presentar los documentos, no todo su impuesto sobre la renta personal para 2019 (70 mil rublos) se devolvió a Dmitry, sino solo 19,5 mil (deducción hipotecaria para 2019) + 19 mil (saldo remanente de la deducción hipotecaria de años anteriores) = 38,5 mil rublos. La diferencia es de 70 mil - 38,5 mil = 31,5 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Oksana tampoco recuperó todo su impuesto sobre la renta personal para 2020 (80 mil rublos), sino solo 19,5 mil rublos. (deducción hipotecaria para 2020) + 6 mil (importe remanente de la diferencia de años anteriores) = 25,5 mil rublos. La diferencia es de 80 mil - 25,5 mil = 54,5 mil rublos. se transfiere al año siguiente.

Y así, todos los años, los cónyuges devolverán la deducción de la hipoteca hasta que reciban su deuda de 97,5 mil rublos cada uno. Si quieren, pueden recibir no todos los años, sino cada pocos años.

Calculamos las deducciones, aprendimos cómo distribuirlas, ahora pasamos al registro

No puede recibir ambas deducciones al mismo tiempo. La oficina de impuestos primero devuelve el impuesto sobre la renta personal en forma de una deducción por la compra. Cuando se reciba la totalidad del importe, comenzarán a devolver el IRPF en forma de deducción hipotecaria. Cuando sepa que definitivamente recibirá el saldo de la deducción por la compra de este año, puede solicitar una deducción de "hipoteca".

Escribí una instrucción separada sobre el registro y la recepción de una deducción de propiedad para un apartamento comprado con una hipoteca. Las instrucciones describen en detalle qué documentos recopilar, cuándo presentarlos en la oficina de impuestos y cómo la oficina de impuestos devuelve el dinero en forma de deducción.

Si desea que todo se calcule y procese por usted

Entonces usted por un servicio a la empresa ReturnNalog.ru. Los especialistas determinarán a qué deducciones tiene derecho, calcularán todo ellos mismos, prepararán los documentos y los enviarán a la oficina de impuestos. Todo el procedimiento tomará menos de 24 horas. Estos servicios están incluidos en el paquete estándar. El costo de hacer una deducción por un año calendario bajo el paquete estándar es de 1690 rublos.

A veces, durante una auditoría de cámara, la inspección de impuestos puede cometer un error en el monto de la deducción. Los especialistas de VerniteNalog.ru tienen experiencia en estas situaciones y ayudarán a resolverlas. Estos servicios están incluidos en el paquete Premium. Este paquete incluye los servicios del paquete "Standard" + especialistas controlan el curso auditoría de escritorio e intervenir si es necesario. El costo de hacer una deducción por un año calendario bajo el paquete Premium es de 3190 rublos.

¡Buena tarde! Mi esposo y yo compramos un apartamento por 4 500 000 rublos en 2013. Escribimos una solicitud para una deducción del 100% para mí, 0% para él. En 2019, hipotecamos otro apartamento. Para 28,000,000 de rublos, se utilizó capital de maternidad. ¿Tiene el cónyuge derecho a recibir una deducción por el segundo apartamento y a qué deducción por intereses hipotecarios tenemos derecho?

• Hola Irina. Sí, el esposo tiene derecho a recibir el máximo de 260 mil rublos. de la compra de un segundo apartamento. La deducción hipotecaria es del 13% de los intereses hipotecarios pagados. El monto total de los intereses de la hipoteca se indica en el calendario de pagos. De esta cantidad se considera el 13%. He mencionado todo esto en el artículo. Léalo detenidamente de nuevo.

¡Buena tarde! en 2019 compré un apartamento con una hipoteca con mi esposa. Se fue de baja por maternidad en el 2020. Para 2019, ella podrá recibir una deducción por la compra, ¿verdad? y en la hipoteca puede y durante el decreto, ¿no?

• Hola sergey. “Para 2019, ¿podrá recibir una deducción por la compra?” - Sí, en 2020 podrá declarar el IRPF de todo el ejercicio 2019. “y en una hipoteca también puede durante el decreto, ¿verdad?” — No, no es cierto. No importa qué deducción obtenga. Una deducción es un reembolso de impuestos. No se retiene el IRPF de los “permisos de maternidad”, por lo que de momento no tiene nada que devolver. Lea atentamente los ejemplos del artículo. Todos los cálculos están ahí.

¡Buena tarde! En julio de 2019 compraron un piso por valor de 6.200.000 de los cuales 5.500.000 son hipotecas. Adquirido con su esposa en acciones de 1/2. Anteriormente no se recibían deducciones. La esposa se encuentra actualmente de baja por maternidad. Ambos son empleados oficiales, aunque mi sueldo es mucho más que el de mi mujer (unos 200 tr. Pago IRPF al año). Esto es lo que me gustaría aclarar: este año quiero presentar una declaración para la deducción de adquisición (¿porque parece que podemos obtener una deducción hipotecaria solo después de esta deducción?) Y la pregunta principal es si la esposa está de baja por maternidad, ella puede obtener un reembolso? Según el monto de nuestro apartamento y el porcentaje de sobrepago, obtenemos los montos máximos de 260 y 390 mil rublos. Pero todo se basa en su decreto. También me gustaría saber si entiendo bien que no tiene sentido dividir la deducción que no sea 50/50, porque las deducciones máximas se pueden recibir solo en partes iguales (o cerca de estas partes), si no tiene en cuenta el hecho de que ella no podrá ejercer su derecho a recibir deducciones debido al decreto y entonces recibiré todo el deducciones para este apartamento yo mismo?

• Hola sergey. No, no puede. De las cuotas de “maternidad” no se retiene el IRPF, por lo que todavía no tiene nada que devolver. Cuando vuelva a trabajar, el impuesto sobre la renta personal se retendrá de su salario y podrá devolver este impuesto sobre la renta personal hasta que devuelva los 260 mil rublos que se le deben. y 390 mil rublos. No tiene sentido compartir. Cada uno de ustedes recibirá el máximo de 260 y 390 mil rublos de todos modos. Nadie puede recibir más de estas cantidades, ni para sí mismo ni para su cónyuge.

  • ¡Buena tarde! Dígame, mi esposo antes de casarse en 2015 compró un apartamento con una hipoteca y recibió una deducción de impuestos de 210 mil por ello, no recibió una deducción por pagar intereses. Ahora, ya casada, se compró otro piso con una hipoteca de 3 millones y se registró a nombre de su marido. ¿Puede sacar el saldo hasta 260 mil y reclamar una deducción por pago de intereses? Además, ¿qué beneficios puedo esperar? ¡Gracias por adelantado!

    • Hola Anna. Sí, un esposo puede obtener una deducción por una compra de hasta 260 mil rublos. y reclamar intereses. Pero la deducción de intereses solo se puede recibir por una propiedad. Por lo tanto, puede elegir por qué apartamento puede recibir una deducción de intereses. Usted también puede tomar ambas deducciones y distribuirlas. el apartamento fue comprado en matrimonio. No importa que se emita solo a su esposo. Deducción por la compra: para que el esposo pueda "obtener" solo 50 mil rublos. Le aconsejo que lo distribuya de esta manera: en la solicitud de distribución, indique que los gastos del esposo por la compra ascienden a 385 mil rublos, de los cuales devolverá 50 mil rublos. Y sus gastos constituyen los 2,61 millones de rublos restantes, de los cuales USTED recibirá el máximo de 260 mil rublos. Y puedes distribuir la deducción de intereses en cualquier otra proporción. Por defecto, ambos pueden obtener el 13% de la mitad de los intereses de la hipoteca pagados. Le aconsejo que su esposo reciba una deducción hipotecaria por el primer apartamento y usted reciba la deducción hipotecaria completa por el segundo. Eso sí, si trabajas oficialmente, pagas IRPF y no has recibido deducciones antes. Lea los ejemplos proporcionados en el artículo.

¡Buena tarde! Dígame, si mi esposo y yo tenemos un apartamento que vale 2 millones, escribimos una solicitud para una deducción por la compra de 50/50 y para una hipoteca en la misma solicitud 50/50. 1 millón de TE para cada deducción principal, puede obtenerla, pero ¿qué pasa con el interés? El esposo todavía recibe el principal, y este año recibiré el saldo del principal y los intereses. Puede reescribir la aplicación y escribirme la distribución de 0/100 (390 mil). TC está planeando otra compra de un apartamento para que el esposo reciba 390 mil rublos.
Si ahora nos dejamos el 50/50 para nosotros, después de todo, en la próxima. ¿Ya no me aprovecho de la deducción por intereses hipotecarios?, no me quiero engañar y quiero devolver más.

• Hola Anastasia. Los intereses solo se pueden deducir una vez. No puede obtenerlo al comprar otros bienes inmuebles en una hipoteca. Puede asignar la deducción hipotecaria de manera diferente cada año, a diferencia de la deducción de compra. Por tanto, intenta solicitar este año el reparto de la deducción hipotecaria íntegramente sobre ti. Creo que deberían aceptar. Después de todo, se puede aplicar todos los años. Incluso si aún no ha recibido una hipoteca.

¡Buena tarde! Por favor, dígame, si el registro de matrimonio se realizó un mes después de la compra del apartamento, ¿el segundo cónyuge tiene derecho a recibir una deducción?
Me explico, la inscripción de matrimonio está prevista para fines de febrero de 2020, la ejecución del contrato de compraventa será a mediados de febrero de 2020. Registramos la propiedad para mi esposo, ¿tengo derecho a una deducción si se casó después de comprar un apartamento?

• Hola Maria. No, no lo haces. El apartamento será completamente marido. Por lo tanto, haga un apartamento al comprar una propiedad compartida de 1/2. Y el contrato de matrimonio no te ayudará. Sí, se puede hacer antes del matrimonio. Pero no podrá prescribir en él que el apartamento será inmediatamente de propiedad conjunta, porque se compra antes del matrimonio. Sólo los cónyuges pueden tener copropiedad. Ya no serás ellos para entonces.

¡Buena tarde! El primer apartamento se compró con una hipoteca en 2013, la deducción de propiedad de la compra se distribuyó a 30 maridos y 70 mujeres. Casi todos recibidos. % de la hipoteca no cobrada. Vendido en 2016 creo. El segundo apartamento se compró con hipoteca en 2016. No sacaron nada de ella. Refinanciado en 2017 Pregunta: ¿es posible que un esposo reciba% por hipoteca en el primer apartamento, y la mujer en el segundo?
Y otra pregunta: mi esposo y yo ya no podremos recibir una deducción por la compra de un segundo apartamento. tienes para el primero?

• Hola, Elena. Sí, se puede hacer. No importa que ya se haya vendido el primer piso, no se pierde el derecho a la deducción hipotecaria. Solo hay una advertencia. Dado que el primer apartamento se compró antes de 2014, significa que se le aplica la legislación anterior. Bajo la antigua legislación, la deducción de compra y la deducción hipotecaria estaban indisolublemente unidas; las proporciones deben ser las mismas. Por lo tanto, el esposo tiene derecho a recibir una deducción hipotecaria por el primer apartamento en la proporción del 30%. Por lo tanto, aconsejo a la esposa que reciba una deducción hipotecaria por el primer apartamento (ya que ella tiene una proporción mayor: 70%), y al esposo la deducción hipotecaria completa por el segundo.

  No, no puedes.

¡Hola! El apartamento fue adquirido en enero de 2016 en propiedad conjunta con su esposo, en 2018 comenzó a ejercer su derecho a una deducción fiscal y declaró el monto de la deducción por un monto del 100% (del gasto de 2 millones de rublos). Pero el costo del apartamento es de 2 millones 792 mil rublos. ¿Puedo (esposa) ejercer el derecho a la deducción de propiedad que me corresponde por ley por el monto restante? gastos incurridos 792000?
¿O, dado que el cónyuge ya ha declarado el monto de la deducción al 100%, entonces no puedo ejercer este derecho, incluso si el monto de los gastos no declarados realmente permanece?
Simplemente no indicamos la cantidad de gastos en rublos. La solicitud se trataba de distribuir la deducción de impuestos a mi esposo 100%, a mí 0%. Luego pensamos que podríamos obtener solo 260 mil de todo el apartamento, y como no trabajaba, escribimos una solicitud para la distribución de la deducción en sí.

• Hola Julia. Es extraño que hayas aceptado tal afirmación. Por lo general, es la cantidad de gastos que se indica. Según la lógica del texto de tu solicitud, no podrás recibir una deducción, porque te indicaron que eras del 0%. Pregúntale a tu oficina de impuestos qué opinan al respecto. Podrían ir a una reunión. Regístrese aquí. Es muy interesante lo que dicen.

  • Lo descargué del sitio Declaración de Impuestos sobre la distribución de gastos y quiero presentar documentos para la deducción. A ver) Me daré de baja.

Mostrar otros comentarios