Encontrará los plazos para la presentación de informes en 2018.
Plazos de presentación de informes en 2019: declaración de impuestos
Estos son los plazos para la presentación de los principales informes presentados al IFTS.
| Tipo de informe | Plazo de presentación al IFTS | |
|---|---|---|
| Referencias 2-NDFL | Para 2018 (si es imposible retener el IRPF de la renta) | A más tardar el 01.03.2019 |
| Para 2018 (para todos los ingresos pagados) | A más tardar el 01/04/2019 | |
| Para 2019 (si es imposible retener el IRPF de la renta) | A más tardar el 02.03.2020 | |
| Para 2019 (para todos los ingresos pagados) | A más tardar el 01.04.2020 | |
| Cálculo del impuesto sobre la renta de 6 personas | Para 2018 | A más tardar el 01/04/2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 30.04.2019 | |
| Para el primer semestre de 2019 | A más tardar el 31.07.2019 | |
| Por 9 meses de 2019 | A más tardar el 31.10.2019 | |
| Para 2019 | A más tardar el 01.04.2020 | |
| Cálculo de primas de seguro | Para 2018 | A más tardar el 30/01/2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 30.04.2019 | |
| Para el primer semestre de 2019 | A más tardar el 30.07.2019 | |
| Por 9 meses de 2019 | A más tardar el 30.10.2019 | |
| Para 2019 | A más tardar el 30/01/2020 | |
| Declaración de impuestos sobre la renta (para informes trimestrales) | Para 2018 | A más tardar el 28/03/2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 29/04/2019 | |
| Para el primer semestre de 2019 | A más tardar el 29.07.2019 | |
| Por 9 meses de 2019 | A más tardar el 28.10.2019 | |
| Para 2019 | A más tardar el 28/03/2020 | |
| Declaración de la renta (con informes mensuales) | Para 2018 | A más tardar el 28/03/2019 |
| enero 2019 | A más tardar el 28.02.2019 | |
| Para enero - febrero 2019 | A más tardar el 28/03/2019 | |
| Para enero - marzo 2019 | A más tardar el 29/04/2019 | |
| Para enero - abril 2019 | A más tardar el 28/05/2019 | |
| Para enero - mayo 2019 | A más tardar el 28/06/2019 | |
| Para enero - junio 2019 | A más tardar el 29.07.2019 | |
| Para enero - julio 2019 | A más tardar el 28.08.2019 | |
| Para enero - agosto 2019 | A más tardar el 30.09.2019 | |
| Para enero - septiembre 2019 | A más tardar el 28.10.2019 | |
| Para enero - octubre 2019 | A más tardar el 28/11/2019 | |
| Para enero - noviembre 2019 | A más tardar el 30.12.2019 | |
| Para 2019 | A más tardar el 30/03/2020 | |
| declaración de IVA | Para el cuarto trimestre de 2018 | A más tardar el 25.01.2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 25/04/2019 | |
| Para el II trimestre de 2019 | A más tardar el 25/07/2019 | |
| Para el tercer trimestre de 2019 | A más tardar el 25.10.2019 | |
| Para el cuarto trimestre de 2019 | A más tardar el 27/01/2020 | |
| Registro de facturas recibidas y emitidas | Para el cuarto trimestre de 2018 | A más tardar el 21.01.2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 22/04/2019 | |
| Para el II trimestre de 2019 | A más tardar el 22.07.2019 | |
| Para el tercer trimestre de 2019 | A más tardar el 21.10.2019 | |
| Para el cuarto trimestre de 2019 | A más tardar el 20.01.2020 | |
| declaración de impuestos bajo USN | Para 2018 (representado por organizaciones) | A más tardar el 01/04/2019 |
| Para 2018 (representado por IP) | A más tardar el 30.04.2019 | |
| Para 2019 (representado por organizaciones) | A más tardar el 31.03.2020 | |
| Para 2019 (representado por IP) | A más tardar el 30.04.2020 | |
| Declaración sobre ITUI | Para el IV trimestre de 2018 | A más tardar el 21.01.2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 22/04/2019 | |
| Para el II trimestre de 2019 | A más tardar el 22.07.2019 | |
| Para el tercer trimestre de 2019 | A más tardar el 21.10.2019 | |
| Para el cuarto trimestre de 2019 | A más tardar el 20.01.2020 | |
| Declaración sobre ESHN | Para 2018 | A más tardar el 01/04/2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 31.03.2020 | |
| Declaración de impuesto a la propiedad corporativa | Para 2018 | A más tardar el 01/04/2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 30/03/2020 | |
| Cálculo de anticipos sobre impuestos a la propiedad de organizaciones (entregados si la ley del sujeto de la Federación Rusa establece periodos de informe) | Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 30.04.2019 |
| Para el primer semestre de 2019 | A más tardar el 30.07.2019 | |
| Por 9 meses de 2019 | A más tardar el 30.10.2019 | |
| Declaración de impuestos de transporte (presentar solo por organizaciones) | Para 2018 | A más tardar el 01.02.2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 03.02.2020 | |
| Declaración de impuesto territorial (solo presentada por organizaciones) | Para 2018 | A más tardar el 01.02.2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 03.02.2020 | |
| Declaración única simplificada | Para 2018 | A más tardar el 21.01.2019 |
| Para el primer trimestre de 2019 | A más tardar el 22/04/2019 | |
| Para el primer semestre de 2019 | A más tardar el 22.07.2019 | |
| Por 9 meses de 2019 | A más tardar el 21.10.2019 | |
| Para 2019 | A más tardar el 20.01.2020 | |
| Declaración en el formulario 3-NDFL (representa solo IP) | Para 2018 | A más tardar el 30.04.2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 30.04.2020 |
Puede encontrar los plazos para la presentación de informes específicos, como una declaración de impuesto de agua o MET, en nuestro.
Calendario de informes para 2019: plazos para la presentación de informes a la UIF
Los siguientes informes deben ser presentados al Fondo de Pensiones:
| Tipo de informe | para que periodo es | Plazo de presentación a la UIF |
|---|---|---|
| Información sobre los asegurados en el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (SZV-M) | diciembre 2018 | A más tardar el 15/01/2019 |
| enero 2019 | A más tardar el 15.02.2019 | |
| febrero 2019 | A más tardar el 15/03/2019 | |
| marzo 2019 | A más tardar el 15/04/2019 | |
| abril 2019 | A más tardar el 15.05.2019 | |
| Mayo 2019 | A más tardar el 17/06/2019 | |
| junio 2019 | A más tardar el 15/07/2019 | |
| julio 2019 | A más tardar el 15.08.2019 | |
| agosto 2019 | A más tardar el 16/09/2019 | |
| Para septiembre de 2019 | A más tardar el 15/10/2019 | |
| octubre 2019 | A más tardar el 15/11/2019 | |
| noviembre 2019 | A más tardar el 16/12/2019 | |
| diciembre 2019 | A más tardar el 15/01/2020 | |
| Información sobre el período de seguro de las personas aseguradas (SZV-STAZH) | Para 2018 | A más tardar el 01.03.2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 02.03.2020 | |
| Información sobre el asegurado, transferida a la UIF para el mantenimiento de registros individuales (personalizados) (ODV-1) | Para 2018 | A más tardar el 01.03.2019 |
| Para 2019 | A más tardar el 02.03.2020 |
Fecha límite para presentar informes a la FSS
La fecha límite para enviar el 4-FSS depende del método de envío del Cálculo (en papel o en formato electrónico):
Además, los empleadores deben confirmar su actividad principal:
- para 2018 - a más tardar el 15 de abril de 2019;
- para 2019 - a más tardar el 15 de abril de 2020.
Presentación de estados financieros en 2019: plazos
Todas las organizaciones deben presentar los estados financieros de 2018 al IFTS y a las autoridades estadísticas a más tardar el 01/04/2019.
Por cierto, a partir de los informes de 2019, para casi todas las organizaciones, se cancela la obligación de enviar formularios contables a Rosstat; solo será necesario enviar informes contables a la oficina de impuestos (Ley Federal del 28 de noviembre de 2018 n.º 444-FZ). Sin embargo, esto tendrá que hacerse electrónicamente. Sin embargo, las organizaciones pertenecientes a pequeñas y medianas empresas aún pueden presentar informes para 2019 en papel.
Los estados financieros de 2019 deben presentarse a más tardar el 31 de marzo de 2020.
Informes ambientales en 2019
Las organizaciones y empresarios individuales que operen en instalaciones de las categorías I, II y III, deberán presentar un Informe sobre la organización y sobre los resultados de la implementación del control ambiental industrial (inciso 1 del Procedimiento, aprobado por Orden del Ministerio de Recursos Naturales de fecha febrero 28, 2018 núm. 74):
- para 2018 - hasta el 25/03/2019;
- para 2019 - hasta el 25/03/2020.
Es obligatorio presentar solo estados financieros anuales al departamento territorial de estadística y la oficina de impuestos. Fecha límite: a más tardar tres meses después del final del año del informe. Los formularios de informes están aprobados por orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 2 de julio de 2010 No. 66n.
| Formulario 1 | quien alquila |
|---|---|
| Hoja de balance | |
| Balance (forma simplificada) | y otras organizaciones que utilizan métodos contables simplificados |
| Informar sobre resultados financieros | Todas las organizaciones comerciales, incluidas las pequeñas empresas, que han decidido aplicar formas de contabilidad generalmente establecidas |
| Estado de resultados financieros (forma simplificada) | Pequeñas empresas y otras organizaciones que utilizan métodos contables simplificados |
| Estado de cambios en el Patrimonio Neto | |
| Informe de tráfico Dinero | Todas las organizaciones comerciales 2 |
| Explicaciones al Balance General y al Estado de Resultados Financieros (en forma de texto y (o) tabulares) | Todas las organizaciones comerciales 1 |
1 Se pueden utilizar formularios legibles por máquina (relevantes para todas las organizaciones y aquellas que utilizan métodos contables simplificados), aunque esto no es obligatorio.
2 No represente a organizaciones que tienen derecho a utilizar métodos contables simplificados (por ejemplo, pequeñas empresas) en ausencia de datos, sin cuyo conocimiento es imposible evaluar la posición financiera de la organización o los resultados financieros de sus actividades ( cláusula 6 de la orden del Ministerio de Finanzas de Rusia del 2 de julio de 2010 No. 66n , parte 4, artículo 6 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ).
Cómo, dónde presentar informes anuales - balance, informe de resultados financieros 2019 - 2020
Todas las empresas, independientemente del sistema tributario, deben presentar a las estadísticas (Rosstat) solo para 2018 y al impuesto IFTS estados financieros para 2019. E incluso aquellas empresas que están simplificadas (USN).
Para organizaciones nuevas y recién creadas, de conformidad con la Ley 402-FZ "Sobre Contabilidad", si se lleva a cabo el registro estatal de una entidad económica, con excepción de una institución de crédito después del 30 de septiembre, el primer año de reporte es, salvo que la entidad económica establezca lo contrario, el período comprendido entre la fecha de registro estatal y el 31 de diciembre del año calendario siguiente al año de su registro estatal, inclusive.
Los estados financieros solo se aceptarán en línea.
Las organizaciones y los empresarios que deben llevar registros contables no tendrán que presentar estados contables (financieros) anuales a Rosstat. Los estados financieros solo tendrán que ser presentados autoridades fiscales, y únicamente a través de Internet (a través de canales de telecomunicaciones a través de un operador de gestión de documentos electrónicos). Se hicieron las modificaciones correspondientes a la ley de contabilidad ley Federal de fecha 28/11/18 N° 444-FZ.
A partir de la presentación de informes de 2019, se deberá presentar una copia obligatoria de los estados financieros anuales a la oficina de impuestos solo a través de Internet (a través de canales de telecomunicaciones a través de un operador de gestión de documentos electrónicos). Se prevé una excepción para las pequeñas empresas: para 2019, esta categoría de organizaciones y empresarios individuales podrán informar tanto electrónicamente como en copia impresa, pero a partir de los informes de 2020, solo a través de Internet.
Los informes contables en Rosstat se cancelarán a partir de 2020
A partir de 2020, las organizaciones y los empresarios no tendrán que presentar balances a Rosstat. Una copia obligatoria de los estados financieros solo deberá presentarse en la oficina de impuestos en la ubicación de la entidad económica.
¿DÓNDE debe presentar los estados financieros?
Debe ser entregado en dos direcciones, lugares.
1 . La obligación de presentar una copia obligatoria de los estados contables (financieros) a la autoridad estatal de estadísticas (Rosstat) solo para 2018 en el lugar de registro estatal surge de conformidad con la ley de contabilidad 402-FZ.
2 . Pero la segunda copia de los estados financieros, el balance y la declaración de ingresos, deben enviarse a la oficina de impuestos, el Servicio Federal de Impuestos de la Federación Rusa. Esta obligación surge según. ¿Dónde dice en el párrafo 5 del párrafo 1 que el contribuyente está obligado a presentar a la autoridad fiscal en la ubicación de la organización estados contables (financieros) anuales a más tardar tres meses después del final del año de informe
Nota: Excepto en los casos en que la organización, de conformidad con la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 N 402-FZ "Sobre contabilidad", no está obligada a llevar registros contables. Estos incluyen, en particular, empresarios individuales.
Cuando una AUDITORÍA de contabilidad es OBLIGATORIA, quién puede auditar
Obligatorio revisión de cuentas
llevado a cabo si la organización es:
- sociedad Anónima;
- participante profesional del mercado papeles valiosos o los valores de la organización son admitidos a negociación organizada;
- compañía de seguros;
- no estatal fondo de pensiones(o su sociedad gestora);
- organización de crédito.
Para todas las demás organizaciones (con la excepción de las autoridades, así como las instituciones estatales (municipales)), una auditoría es obligatoria si, por ejemplo:
- la organización proporciona (publica) estados contables (financieros) consolidados (excepto para el fondo extrapresupuestario estatal);
- ingresos por venta de productos(bienes, obras, servicios) para año de informe anterior supera los 400.000.000 de rublos. (excepto las cooperativas agrícolas y sus sindicatos, así como las empresas unitarias estatales (municipales));
- balance de activos al final del año de informe anterior supera los 60.000.000 de rublos. (excepto las cooperativas agrícolas y sus sindicatos, así como las empresas unitarias estatales (municipales));
- si tal obligación está consagrada en otras leyes federales (por ejemplo, para los emisores de valores, la obligación de realizar una auditoría está establecida por el párrafo 9 del artículo 22 de la Ley del 22 de abril de 1996 No. 39-FZ, y para los organizadores de juegos de azar por el inciso 12 del artículo 6 de la Ley del 29 de diciembre de 2006 N° 244-FZ).
Una lista completa de casos en los que es necesario realizar una auditoría obligatoria se proporciona en la parte 1 del artículo 5 de la Ley del 30 de diciembre de 2008 No. Nº 307-FZ.
El Ministerio de Hacienda publicó una lista de casos de auditoría obligatoria de los estados contables (financieros)
2015: en la hoja de cálculo publicada para 2015 se incluye un total de 60 casos de este tipo.
2016 - Un total de 69 casos de este tipo se enumeran en la hoja de cálculo publicada para 2016.
2017 - Un total de 70 casos de este tipo se enumeran en la hoja de cálculo publicada para 2017.
Auditoría contable obligatoria-2018: quién debe pasar
La nueva lista incluye 73 casos en los que se lleva a cabo una auditoría obligatoria de los estados contables (financieros). En particular, las sociedades anónimas, las empresas estatales, los bancos, las aseguradoras, las organizaciones de compensación, los fondos de pensiones privados, los operadores de loterías, los organizadores de juegos de azar, los promotores, los operadores turísticos, etc. están obligados a someterse a una auditoría de los registros contables del último año. .
Solo las organizaciones de auditoría tienen derecho a realizar una auditoría obligatoria
Al elegir una organización de auditoría (auditor individual):
- asegúrese de que sea miembro de una organización autorregulada de auditores. De lo contrario, la organización de auditoría (auditor individual) no tiene derecho a realizar una auditoría, proporcionar servicios relacionados con la auditoría (parte 2 del artículo 23 de la Ley del 30 de diciembre de 2008 No. 307-FZ);
- asegurarse de su independencia (parte 1 del artículo 8 de la Ley del 30 de diciembre de 2008 No. 307-FZ).
Para asegurarse de que la organización de auditoría es miembro de una organización autorregulada, puede solicitarle documentos que acrediten la pertenencia a una de ellas. El registro estatal de organizaciones autorreguladoras de auditores se puede encontrar en el sitio web oficial del Ministerio de Finanzas de Rusia www.minfin.ru
Presentación de un informe de auditoría a Rosstat y a la oficina de impuestos
Cómo actuar para una organización no sujeta a auditoría legal si Rosstat le solicita una opinión de auditoría
Si, de acuerdo con la ley aplicable, los estados contables (financieros) no están sujetos a auditoría obligatoria, entonces la organización no está obligada a proporcionar explicaciones. PERO ... Al mismo tiempo, si el organismo territorial de Rosstat, sin embargo, solicitó informe de auditoría, luego ignorar esta solicitud. Como afirman los autores de la carta de fecha 12.04.17 N° 04-4-04-4 / 136-SMI, en tal situación, la organización debe dar explicaciones pertinentes a las estadísticas (que no tiene la obligación de enviar un informe de auditoría ).
Si se requiere que una organización realice una auditoría, debe presentar un informe de auditoría junto con los estados financieros a la división territorial de Rosstat. Esto debe hacerse de conformidad con la Parte 2 del Artículo 18 de la Ley del 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ:
- o simultáneamente con la presentación de estados financieros;
- o por separado, pero no más tarde de 10 días hábiles contados a partir del día siguiente a la fecha del dictamen del auditor, y no más tarde del 31 de diciembre del año siguiente al del informe.
Nota: si no envía un informe de auditoría a Rosstat (envío tardío), se le cobrará una multa administrativa.
No se requiere presentar un informe de auditoría a la inspección de impuestos, ya que el informe de auditoría no está incluido en los estados financieros que deben presentarse a la inspección de impuestos. Aclaraciones similares se encuentran en las cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha del 30 de enero de 2013 No. 03-02-07 / 1/1724 y el Servicio de Impuestos Federales de Rusia para Moscú con fecha del 31 de marzo de 2014 No. 13-11 / 030545, de fecha 20 de enero de 2014 N° 16-15/003855.
¿Pueden las organizaciones que deben realizar una auditoría preparar estados financieros en formas simplificadas?
Organizaciones sujetas a auditoría obligatoria, por ejemplo, estas son sociedades anónimas (incluidas las pequeñas empresas) y LLC con los activos totales del balance al final del año de informe anterior más de 60 millones de rublos. no puede preparar estados financieros en formas simplificadas.
La razón es que los informes de cualquier sociedad anónima (tanto pública como no pública) y LLC con un balance total de más de 60 millones de rublos. sujetos a auditoría obligatoria. Y aquellas organizaciones que están obligadas a realizar una auditoría no tienen derecho a aplicar formas simplificadas de contabilidad y presentación de informes. Estos requisitos están consagrados en la Ley de 6 de diciembre de 2011 N° 402-FZ y el párrafo 1 de la parte 1 del artículo 5 de la Ley de 30 de diciembre de 2008 N° 307-FZ.
Fecha límite para la presentación de estados financieros: balance, estado de resultados?
La obligación de presentar estados financieros anuales a las autoridades fiscales está asignada a las organizaciones por el subpárrafo 5 del párrafo 1 del Código Fiscal de la Federación Rusa. Como regla general, los documentos deben presentarse a más tardar tres meses después del final del año de informe. Pero código de impuestos no determina el método de presentación de informes contables (en papel o en formato electrónico) y no obliga al Servicio de Impuestos Federales de Rusia a desarrollar formatos electrónicos para dichos informes. Sin embargo, las autoridades fiscales han preparado formatos recomendados para la presentación de estados contables (financieros) en formato electrónico. Están aprobados por orden del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 20 de marzo de 2017 No. ММВ-7-6/ [correo electrónico protegido].
Para fines estadísticos, será necesario entregar el Balance de 2016 únicamente de forma electrónica
Las empresas grandes y medianas podrán enviar su balance de 2015 a Rosstat solo a través de Internet. Esto se deriva del proyecto de ley, que el departamento presentó para consideración pública (regulation.gov.ru). Es probable que se adopten las enmiendas.
De acuerdo con los planes de Rosstat, el balance y el informe de auditoría para 2015 (si es necesario) las organizaciones con ingresos de más de 800 millones al año y más de 100 personas deberán presentar electrónicamente.
Las pequeñas empresas con ingresos de 150 a 800 millones de rublos y una plantilla de 15 a 100 personas pasarán a presentar un balance electrónico a partir de los informes de 2016.
Microempresas: 24: donde trabajan menos de 15 personas y cuyos ingresos anuales no superan los 150 millones de rublos, podrán seguir presentando balances a Rosstat en papel.
El artículo lo ayudará a averiguar quién está obligado a enviar informes estadísticos a Rosstat en el sitio web de estadísticas. El procedimiento y plazos para la presentación de los informes estadísticos. Cuáles son las formas de presentar un formulario estadístico.
¿En qué composición presentar estados financieros al departamento de Rosstat e impuestos?
Balance de situación, cuenta de resultados y todos sus anexos. Es necesario entregar los formularios al departamento de Rosstat - estadísticas donde está registrada la organización. Fecha límite: a más tardar tres meses después del final del año del informe, así como a la oficina de impuestos. Es decir, para 2019 - hasta el 31 de marzo de 2020 inclusive.
Las organizaciones simplificadas también deben presentar los estados financieros que vienen compilando desde 2013 de conformidad con la Ley Federal del 6 de diciembre de 2011 Núm.
El artículo ayudará a elaborar un balance, los saldos y el volumen de negocios se consideran en detalle, para lo cual se compilan las cuentas del Balance y el Estado de resultados financieros para pequeñas empresas (formulario KND 0710098). Descargar formularios de balance y cuenta de resultados. Contabilidad simplificada para pequeñas empresas. Descarga el programa Contribuyente versión 4.45.2
informes de Internet. Contorno.Externo
FTS, PFR, FSS, Rosstat, RAR, RPN. El servicio no requiere instalación ni actualización: los formularios de informes siempre están actualizados y la verificación integrada garantizará que el informe se envíe la primera vez. ¡Envíe informes al Servicio de Impuestos Federales directamente desde 1C!
|
Se dan los formularios del balance y el informe sobre los resultados financieros de las pequeñas empresas. Estados contables 2019 - 2020, pequeñas empresas. Formularios de observación estadística federal con instrucciones para su llenado en formato Excel y Word para 2019 - 2020 en el Comité Estatal de Estadística: 1-natura-BM, 1-VES, MP (micro), 1-IP, 4-TER, 11 -TER, 6-TP, 1-alcohol, PM-prom, 1-NANO, 5-Z, P-5 (m). |
), pero también en algunos casos mediante el bloqueo de cuentas bancarias (cláusula 1, cláusula 3, artículo 76 del Código Fiscal de la Federación Rusa).
Nuestro calendario, preparado teniendo en cuenta, le ayudará a no perder la fecha límite para presentar uno u otro informe al IFTS y fondos extrapresupuestarios.
Plazos para la presentación de los principales informes al IFTS en 2018
| Tipo de informe | Plazo de presentación al IFTS | |
|---|---|---|
| Referencias 2-NDFL | Para 2017 (si es imposible retener el IRPF de la renta) | A más tardar el 01.03.2018 |
| Para 2017 (para todos los ingresos pagados) | A más tardar el 02/04/2018 | |
| Cálculo del impuesto sobre la renta de 6 personas | Para 2017 | A más tardar el 02/04/2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 03.05.2018 | |
| Para el primer semestre de 2018 | A más tardar el 31.07.2018 | |
| Por 9 meses de 2018 | A más tardar el 31.10.2018 | |
| Cálculo de primas de seguro | Para 2017 | A más tardar el 30/01/2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 03.05.2018 | |
| Para el primer semestre de 2018 | A más tardar el 30.07.2018 | |
| Por 9 meses de 2018 | A más tardar el 30.10.2018 | |
| Declaración de impuestos sobre la renta (para informes trimestrales) | Para 2017 | A más tardar el 28.03.2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 28/04/2018 | |
| Para el primer semestre de 2018 | A más tardar el 30.07.2018 | |
| Por 9 meses de 2018 | A más tardar el 29.10.2018 | |
| Declaración de la renta (con informes mensuales) | Para 2017 | A más tardar el 28.03.2018 |
| enero 2018 | A más tardar el 28.02.2018 | |
| Para enero - febrero 2018 | A más tardar el 28.03.2018 | |
| Para enero - marzo 2018 | A más tardar el 28/04/2018 | |
| Para enero - abril 2018 | A más tardar el 28.05.2018 | |
| Para enero - mayo 2018 | A más tardar el 28/06/2018 | |
| Para enero - junio 2018 | A más tardar el 30.07.2018 | |
| Para enero - julio 2018 | A más tardar el 28.08.2018 | |
| Para enero - agosto 2018 | A más tardar el 28/09/2018 | |
| Para enero - septiembre 2018 | A más tardar el 29.10.2018 | |
| Para enero - octubre 2018 | A más tardar el 28/11/2018 | |
| Para enero - noviembre 2018 | A más tardar el 28.12.2018 | |
| declaración de IVA | Para el IV trimestre de 2017 | A más tardar el 25.01.2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 25/04/2018 | |
| Para el II trimestre de 2018 | A más tardar el 25.07.2018 | |
| Para el tercer trimestre de 2018 | A más tardar el 25.10.2018 | |
| Registro de facturas recibidas y emitidas | Para el IV trimestre de 2017 | A más tardar el 22.01.2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 20.04.2018 | |
| Para el II trimestre de 2018 | A más tardar el 20.07.2018 | |
| Para el tercer trimestre de 2018 | A más tardar el 22.10.2018 | |
| declaración de impuestos bajo USN | Para 2017 (representado por organizaciones) | A más tardar el 02/04/2018 |
| Para 2017 (representado por IP) | A más tardar el 03.05.2018 | |
| Declaración sobre ITUI | Para el IV trimestre de 2017 | A más tardar el 22.01.2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 20.04.2018 | |
| Para el II trimestre de 2018 | A más tardar el 20.07.2018 | |
| Para el tercer trimestre de 2018 | A más tardar el 22.10.2018 | |
| Declaración sobre ESHN | Para 2017 | A más tardar el 02/04/2018 |
| Declaración de impuesto a la propiedad corporativa | Para 2017 | A más tardar el 30.03.2018 |
| Cálculo de anticipos sobre impuestos a la propiedad de organizaciones (entregados si la ley de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia establece períodos de declaración) | Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 03.05.2018 |
| Para el primer semestre de 2018 | A más tardar el 30.07.2018 | |
| Por 9 meses de 2018 | A más tardar el 30.10.2018 | |
| Declaración de impuestos de transporte (presentar solo por organizaciones) | Para 2017 | A más tardar el 01.02.2018 |
| Declaración de impuesto territorial (solo presentada por organizaciones) | Para 2017 | A más tardar el 01.02.2018 |
| Declaración única simplificada | Para 2017 | A más tardar el 22.01.2018 |
| Para el primer trimestre de 2018 | A más tardar el 20.04.2018 | |
| Para el primer semestre de 2018 | A más tardar el 20.07.2018 | |
| Por 9 meses de 2018 | A más tardar el 22.10.2018 | |
| Declaración en el formulario 3-NDFL (representa solo IP) | Para 2017 | A más tardar el 03.05.2018 |
Puede encontrar los plazos para presentar otras declaraciones de impuestos, como un impuesto de agua o una declaración de MET, en el nuestro.
Plazos para reportar a la UIF en 2018
En 2018, los siguientes informes deben ser presentados a la UIF:
| Tipo de informe | para que periodo es | Plazo de presentación a la UIF |
|---|---|---|
| Información sobre los asegurados en el Fondo de Pensiones de la Federación Rusa (SZV-M) | diciembre 2017 | A más tardar el 15/01/2018 |
| enero 2018 | A más tardar el 15.02.2018 | |
| febrero 2018 | A más tardar el 15.03.2018 | |
| marzo 2018 | A más tardar el 16/04/2018 | |
| abril 2018 | A más tardar el 15.05.2018 | |
| mayo 2018 | A más tardar el 15/06/2018 | |
| junio 2018 | A más tardar el 16/07/2018 | |
| julio 2018 | A más tardar el 15.08.2018 | |
| agosto 2018 | A más tardar el 17.09.2018 | |
| Para septiembre de 2018 | A más tardar el 15.10.2018 | |
| octubre 2018 | A más tardar el 15/11/2018 | |
| noviembre 2018 | A más tardar el 17/12/2018 | |
| Información sobre el período de seguro de las personas aseguradas (SZV-STAZH) | Para 2017 | A más tardar el 01.03.2018 |
| Información sobre el asegurado, transferida a la UIF para el mantenimiento de registros individuales (personalizados) (ODV-1) | Para 2017 | A más tardar el 01.03.2018 |
Plazo de presentación de informes a la FSS en 2018
La fecha límite para enviar el 4-FSS depende del método de envío del Cálculo (en papel o en formato electrónico):
Además, los empresarios deberán confirmar su actividad principal para 2017. Esto debe hacerse a más tardar el 16 de abril de 2018.
Plazos para la presentación de estados financieros en 2018
Las organizaciones (independientemente del régimen tributario aplicable) deben presentar al IFTS y a las autoridades estadísticas los estados financieros de 2017 a más tardar el 02/04/2018.
La carga administrativa de las empresas es bastante alta. Los informes de una LLC que deben mantenerse se dividen en varios sectores importantes: declaración de ingresos y activos, informes financieros, fondos extrapresupuestarios, estadísticas, contabilidad del personal y sus ingresos. Los plazos y formas de los papeles son diferentes, y no es fácil entender todo este “mar”. Para obtener información sobre cómo y qué tipo de informes debe presentar una LLC en 2018 a las estructuras de control, consulte nuestras instrucciones.
Tarifas y modalidades
La principal ley fiscal de nuestro país dice que las empresas pueden utilizar tanto sistema común pagos presupuestarios, y regímenes tributarios especiales y simplificados. Entre ellos:
- "Simplificado" (USN). Un modo popular para las empresas jóvenes.
- "Vmenenka" (UTII). Adecuado si la empresa ya recibe un ingreso estable "por encima del promedio" y tiene una buena clientela y un paquete de contratos.
- Impuesto agrícola (ESKhN). Un análogo del sistema fiscal simplificado para los agricultores.
¿Por qué necesitamos este breve programa educativo sobre el sistema tributario? El hecho es que la presentación de informes y los requisitos para ello dependen del régimen especial que utilice la organización.
La documentación de declaración de impuestos muestra los ingresos y los activos de los que el estado recibe su renta en forma de tasas fiscales. El documento principal de dicho informe es una declaración. Este documento se aplica a todos los esquemas con un "pero". En OSNO se llenan y transfieren a los interventores los papeles de reporte por cada uno de los tres pagos fiscales, y en esquemas simplificados, la LLC lo entrega en un solo ejemplar.
La documentación de declaración de impuestos muestra los ingresos y los activos de los que el estado recibe su renta en forma de tasas fiscales. El documento principal de dicho informe es una declaración.
Tipos de declaraciones
Hay varios tipos de declaraciones en OSNO:
- Por IVA. El contribuyente (en nuestro caso, se trata de una sociedad de responsabilidad limitada) entrega antes del día 25 siguiente a los tres meses anteriores. El formulario y el documento de muestra se encuentran publicados en el portal tributario oficial.
- Por impuesto a la renta. informes trimestrales debe presentarse dentro de los 28 días posteriores al final de los tres meses de control. Informe anual - hasta el 28 de marzo del próximo año. El formulario se puede descargar desde el sitio web de impuestos.
- Por impuesto predial. El impuesto fiscal sobre los activos es un impuesto local, por lo que las administraciones de los territorios, regiones y ciudades de importancia federal pueden introducir y cancelar reglas de pago de manera independiente. En el procedimiento general, las personas jurídicas presentan los cálculos de este impuesto hasta el día 30 del mes siguiente a los tres meses de control vencidos. El informe final debe presentarse en la oficina de impuestos antes del 30 de marzo del próximo año. Cómo completar declaraciones y enviar cálculos, ver.
Declaraciones para la empresa sobre el "simplificado":
- Informe anual al 31 de marzo del año siguiente. La preparación del documento y el procedimiento de presentación se describen en detalle en el portal de Internet del Servicio de Impuestos Federales.
- Informe sobre el impuesto predial, que se valora a valor catastral. El procedimiento es el mismo que para las empresas OSNO.
Empresas en el expediente de "imputación":
- Informe trimestral a más tardar el día 20 del mes siguiente al vencimiento del plazo. El formulario del documento se puede tomar del sitio web de impuestos.
- Informe de impuesto predial valorado a valor catastral (ver arriba).
Las empresas para ESHN presentan:
- Informe a más tardar el 31 de marzo del año siguiente.
- Informe de impuesto predial valorado a valor catastral.
Hemos elaborado una lista de los principales documentos de información fiscal que espera cada persona jurídica, en función del régimen fiscal elegido. Pero, además de lo anterior, la empresa puede tener responsabilidades adicionales.
La legislación prescribe impuestos y tasas, informes sobre los cuales surgirán tan pronto como aparezca el objeto del impuesto. Tales tasas fiscales incluyen el transporte, la tierra, el uso del subsuelo, etc. Ejemplo: una vez que una empresa compra un automóvil, tendrá la obligación de pagar impuesto de transporte. Y audazmente sumamos al impuesto la preparación y presentación de la declaración. Por lo tanto, la lista final solo se puede formar en cada caso específico.
Desafortunadamente, los documentos que deben presentarse en la oficina de impuestos no se limitan a las declaraciones. Además de ellos, el impuesto espera de la empresa:
- Información sobre el número promedio. Las declaraciones anuales vencen el 20 de enero.
- Declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Incluye dos formularios: 2-NDFL y 6-NDFL.
6-NDFL se presenta a la oficina de impuestos trimestralmente, hasta el día 30 del mes siguiente al período vencido. El documento final debe estar sobre la mesa con los inspectores hasta el 1 de abril del próximo año. Esta declaración refleja el importe total del IRPF pagado por periodos desde el inicio del ejercicio. 2-NDFL - una declaración que debe enviarse al Servicio de Impuestos Federales una vez al año:
- Hasta el 1 de marzo se presenta información sobre aquellos empleados a los que les es imposible retener el impuesto. Por ejemplo, trabajadores temporales que recibieron menos de 4 mil rublos por su trabajo.
- Hasta el 1 de abril: información sobre la composición principal del personal de la empresa a la que se retuvo el impuesto.
Importante: las declaraciones del IRPF se presentan en forma de papel si la plantilla de la empresa es inferior a 25 personas. En caso contrario, la forma del informe es electrónica.
números y finanzas
Los estados financieros (contables) son otra gran capa de documentos que deben presentarse a dos autoridades de supervisión a la vez. Estos son el Servicio de Impuestos Federales y el departamento regional de la oficina de estadística (Rosstat). La obligación de las empresas se detalla en la ley "Sobre contabilidad".
Este tipo de reporte se presenta una vez al año y comprende la información acumulada en la empresa desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Los documentos incluyen:
- Saldo de la cuenta. El contenido del documento refleja la situación financiera actual de la empresa en el momento en que se prepara el informe.
- Informe de resultados financieros. Detalla ganancias y pérdidas.
- Estado de cambios en el Patrimonio Neto.
- Estado de flujos de efectivo.
- Anexos - una tabla detallada para cada uno de los documentos con explicaciones y comentarios.
Las empresas que se acojan a los regímenes de tributación simple (STS, UTII y UAT) tienen derecho a presentar contabilidad simplificada. Incluye solo los dos primeros documentos de la lista. La “fecha límite” para la presentación de documentos a la autoridad fiscal es hasta el 31 de marzo del año siguiente al del informe. Si la actividad no se llevó a cabo, el informe aún se presenta a la oficina de impuestos.
Las empresas que se acojan a los regímenes de tributación simple (STS, UTII y UAT) tienen derecho a presentar contabilidad simplificada.
Los informes contables se presentan a las autoridades estadísticas a más tardar 3 meses después del final del año. Además, allí no solo se presentan los estados financieros, sino también una serie de formularios departamentales. Su lista y calendario de entrega deben especificarse en el sitio web del departamento de su región.
Seguro y pensión
El paquete de documentos de informes de la empresa se complementa con datos que deben enviarse a fondos extrapresupuestarios: Fondo de Pensiones (PFR) y Fondo seguro Social(FSS). Este elemento también es obligatorio, no será posible ignorar la matriz de documentos.
Las empresas donan a fondos extrapresupuestarios:
- 4-FSS. Se alquila trimestralmente hasta el día 20 del mes siguiente al periodo en formato papel o hasta el día 25 en formato electrónico. El formulario del documento se puede encontrar en el sitio web del Seguro Social.
- RSV-1. El tiempo y la frecuencia son idénticos a 4-FSS.
Para confirmar la actividad principal, se presenta el siguiente paquete de documentos:
- Solicitud de confirmación de la dirección principal de trabajo (tipo de actividad económica).
- Ayuda, que es una confirmación del primer documento.
- Una copia de la nota explicativa del balance (este papel no es necesario para las pequeñas y medianas empresas).
Se entrega un paquete de papeles una vez al año hasta el 15 de abril. La gerencia de la empresa debe recordar que todas las secciones de informes son obligatorias, y la ausencia de incluso una de ellas está plagada de problemas en forma de multas y, en algunos casos, incluso "congelación" y suspensión del trabajo. Única preparación sistemática mensual de todos documentos requeridos garantiza informes sin problemas. Los expertos dicen que “dominar esta ciencia” puede tomar mucho tiempo, por lo que recomiendan que las empresas que comienzan a trabajar celebren un acuerdo con organizaciones especializadas que brinden apoyo contable y fiscal a los negocios. O, como opción, lleve a un empleado calificado que será responsable de esta área para el personal.
Todos los informes de LLC se pueden dividir en cinco categorías:
Informes en función del sistema fiscal
declaraciones de impuestos
De acuerdo con el sistema tributario elegido, una LLC debe presentar las siguientes declaraciones de impuestos al IFTS:
| régimen fiscal | Declaración de impuestos | Plazo de declaración |
|---|---|---|
| Sistema tributario simplificado (STS) | Declaración USN | |
| Impuesto único sobre la renta imputada (UTII) | Declaración UTII | Con base en los resultados de cada trimestre a más tardar el día 20 del primer mes del siguiente trimestre |
| Impuesto Agrícola Unificado (ESKhN) | Declaración de ESHN | Al final del año calendario a más tardar el 31 de marzo del año siguiente |
| Sistema General de Tributación (DOS) | declaración de la renta |
Para el 1er trimestre, seis meses y 9 meses a más tardar el día 28 del primer mes del siguiente trimestre. |
| Declaración de Impuestos a la Propiedad + Cálculos de Pago Anticipado | Al final del año calendario a más tardar el 30 de marzo del año siguiente (los cálculos se envían dentro de los 30 días posteriores al final del período del informe: 1 trimestre, medio año, 9 meses) | |
| declaración de IVA | Al final de cada trimestre a más tardar el día 25 del primer mes del siguiente trimestre |
Nota que al combinar regímenes fiscales, es necesario aparte para cada sistema de tributación llevar registros, presentar informes y pagar impuestos.
Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDIR)
El libro de contabilidad de los ingresos recibidos y los gastos incurridos (KUDIR) debe ser llevado por todas las LLC que aplican el sistema tributario simplificado. Desde 2013, se canceló la certificación obligatoria de KUDIR en el Servicio de Impuestos Federales. No obstante, debe llevarse un libro cosido y numerado en cualquier caso (la multa por su ausencia para la organización es de 10.000 rublos).
Organizaciones sobre la conducta de UTII KUDIR no hay necesidad, pero al mismo tiempo deben tener en cuenta sus indicadores físicos (cantidad de metros cuadrados, empleados, etc.).
La ley no regula en qué forma se debe hacer esto, por lo que el requerimiento de los empleados del IFTS para la aplicación obligatoria de los llamados “Libros UTII” es irrazonable. Sobre todo si contienen apartados como "Ingresos", "Gastos", etc.
En cualquier caso, es necesario tener en cuenta los indicadores físicos, por lo tanto, si el costo de dicho libro es aceptable (la multa por su ausencia es de 500 a 700 rublos), es posible y vale la pena comprarlo. Pero al mismo tiempo, es importante recordar que solo es necesario mantener registros de indicadores físicos en él, no es necesario ingresar allí ninguna otra información sobre ingresos y gastos.
Más detalles sobre KUDIR.
Estados financieros
Todas las organizaciones, independientemente del sistema tributario elegido y el número de empleados, están obligadas a llevar registros contables y presentar anualmente estados financieros (ley "Sobre contabilidad» N° 402-FZ del 6 de diciembre de 2011).
Los estados contables para las diferentes categorías de organizaciones varían. En general, consta de los siguientes documentos:
- Estado de cambios en el patrimonio neto (Modelo 3).
- Estado de flujo de efectivo (Formulario 4).
- Informe sobre el uso previsto de los fondos (formulario 6).
- Explicaciones en forma tabular y textual.
Para las pequeñas empresas (el número de empleados no supera las 100 personas y los ingresos no superan los 800 millones de rublos por año), los estados financieros consisten en dos documentos obligatorios en forma simplificada :
- Balance (formulario 1).
- Informe de resultados financieros (formulario 2).
Los estados financieros se presentan una vez al final de cada año en dos instancias: servicio de impuestos(FTS) y las autoridades estadísticas (Rosstat). Plazo de presentación de informes - a más tardar el 31 de marzo.
Detrás entrega tardía estados financieros proporcionados multa en la cantidad de 200 rublos. por cada documento no presentado. Los funcionarios de la organización pueden ser multados de 300 a 500 rublos + de 3000 rublos. hasta 5.000 rublos por no enviar informes a Rosstat.
Informes para empleados
Todos los informes para los empleados se pueden dividir en tres categorías:
- Reportando al Servicio de Impuestos Federales (Servicio de Impuestos).
- Reportando al Fondo de Pensiones (Fondo de Pensiones).
- Reportando a la FSS (Caja del Seguro Social).
| donde tomar | que tomar | cuando tomar |
|---|---|---|
| FTS | Número promedio de empleados | Al final del año calendario a más tardar el 20 de enero del año siguiente |
| Referencias 2-NDFL | Al final del año calendario a más tardar el 1 de abril del año siguiente | |
| Cálculos 6-NDFL | Al final de cada trimestre a más tardar el último día del primer mes del siguiente trimestre | |
| Cálculo de primas de seguro | De acuerdo con los resultados de cada trimestre, a más tardar el día 30 del mes siguiente al período de liquidación (informe). | |
| UIF | Informe en forma de SZV-STAZH (contiene información sobre la experiencia aseguradora de los asegurados) |
Al final del año, a más tardar el 1 de marzo del año siguiente al año del informe. |
| Informe en forma de SZV-M (contiene información que le permite rastrear a los jubilados que trabajan) |
Al final de cada mes a más tardar el día 15 del mes siguiente | |
| (contiene información sobre la actividad laboral de los empleados) | Hasta el día 15 del mes siguiente a aquél en que se produzca alguno de los hechos personales: presentación de solicitud de elección de modalidad de mantenimiento de libro de trabajo (TC), contratación de nuevo trabajador, despido, traslado a otro puesto fijo | |
| FSS | Informe en formulario 4-FSS A partir del 1 de enero de 2017, este cálculo incluye información únicamente sobre lesiones y enfermedades profesionales |
De acuerdo con los resultados de cada trimestre, a más tardar el día 25 (para el formulario electrónico) y el día 20 (para el formulario en papel) del 1er mes del siguiente trimestre |
Informes sobre transacciones en efectivo
Organismos que realizan operaciones relacionadas con la recepción, expedición y almacenamiento dinero en efectivo(transacciones en efectivo), están obligados a cumplir con las normas de disciplina de caja (ejecución de documentos de caja, cumplimiento del límite de caja, etc.).
La necesidad de mantener la disciplina de caja no depende del sistema tributario elegido o de la disponibilidad de una caja registradora. Es posible que una LLC no tenga una caja registradora, sino que simplemente emita BSO (formularios de informes estrictos), pero al mismo tiempo aún está obligada a cumplir con las reglas de disciplina de efectivo.
Vigente a partir de junio de 2014 procedimiento simplificado para mantener la disciplina de caja, según el cual las organizaciones pequeñas (el número de empleados no supera las 100 personas y los ingresos no superan los 400 millones de rublos por año) ya no están obligadas a establecer un límite de saldo de efectivo en la caja registradora.
Declaración de impuestos adicional
Algunas organizaciones realizan actividades que implican el pago de impuestos adicionales y la presentación de informes.
Tabla de impuestos adicionales e informes
| Recargo | Tipo de informe | Fecha límite |
|---|---|---|
| impuesto de transporte | Declaración de impuestos de transporte | |
| Impuesto a la tierra | Declaración de impuestos sobre la tierra | Al final del año calendario a más tardar el 1 de febrero del año siguiente |
| impuesto al agua | Declaración de impuestos de agua | Con base en los resultados de cada trimestre a más tardar el día 20 del primer mes del siguiente trimestre |
| impuesto especial | Declaración de impuestos especiales | De acuerdo con los resultados de cada mes, a más tardar el día 25 del mes siguiente (para gasolinas de primera y alcohol desnaturalizado: a más tardar el día 25 del tercer mes siguiente al mes informado) |
| Aviso de pago anticipado en 4 copias (incluida una en formato electrónico) + copias de los documentos de pago | A más tardar el día 18 del mes en curso | |
| Impuesto de extracción de minerales (MET) | Declaración sobre el impuesto de cesantías | Al final del mes a más tardar el último día del mes siguiente |
| Impuesto sobre actividades de juego | Declaración de la renta empresarial del juego | Al final del mes a más tardar el día 20 del mes siguiente |
| Tarifas por el uso de objetos de vida silvestre | Envío al IFTS de información sobre los permisos obtenidos para la extracción de objetos del mundo animal | |
| Tasas por el uso de objetos de recursos biológicos acuáticos | Proporcionar al IFTS información sobre los permisos recibidos y el monto de la tarifa a pagar | A más tardar 10 días a partir de la fecha de recepción del permiso |
| Proporcionar información sobre la cantidad de objetos que se retirarán del hábitat a la Inspección del Servicio de Impuestos Federales | A más tardar el día 20 del mes siguiente al último mes del período de validez del permiso | |
| Pagos regulares por uso del subsuelo | Envío al IFTS del cálculo de los pagos periódicos por el aprovechamiento del subsuelo | Al final de cada trimestre a más tardar el último día del primer mes del siguiente trimestre |