به اطلاع والدین، کسر مالیاتبرای کودکان در سال 2016 تغییر خواهد کرد. اصلاحات نه تنها در روش تعیین شده برای صدور آنها، بلکه در میزان محاسبات مالیاتی نیز انجام می شود. در این مقاله نوآوری های اصلی را که باید بدانید و امکان دانلود نمونه هایی از مدارک لازم در منابع مختلف اینترنتی ارائه شده است را ارائه خواهیم داد.

ابتدا بیایید به مفهوم کسر مالیات نگاه کنیم. در صورتی که شخصی به طور منظم فعالیت های کاری را انجام دهد یا برای مدت طولانی کارمند رسمی یک یا سازمان دیگری بوده باشد و در عین حال کلیه مالیات ها را مطابق با الزامات تعیین شده پرداخت کرده باشد ، فرصت های بیشتری دارد. مثلاً می تواند سهم معینی از وجوه پرداخت شده در زمان خود را برگرداند یا برای مدت معینی از تعهد پرداخت کل مالیات یا بخشی از آن رها شود. برای تحقق این فرصت، شخص باید کسر مالیاتی را صادر کند که می تواند میزان درآمد مشمول بدهی مالیاتی را کاهش دهد.

سوالات و پاسخ های اصلی در مورد اظهارنامه، مالیات بر درآمد شخصی و کسر مالیات.

کسر مالیاتمبلغی است که درآمد مشمول مالیات کاهش می یابد. اغلب، درآمدی که یک شهروند از کارفرمای خود در قالب دستمزد دریافت می کند، تنها 87 درصد از مبلغی است که در یک دوره معین به دست آورده است. دلیل این امر این است که مدیر سیزده درصد باقی مانده را به عنوان مالیات کارمند به دولت پرداخت می کند. به عنوان مثال، از هر صد روبل به دست آمده، سیزده روبل به پرداخت مالیات می رود مالیات بر درآمد شخصی، که اغلب نامیده می شود مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی . وقتی در مورد امکان پر کردن مبلغ مشخصی که به عنوان مالیات پرداخت شده صحبت می کنیم، در مورد مالیات بر درآمد شخصی صحبت می کنیم. مزایای کسر مالیات انواع مختلفی دارد، اما یکی از آنها کسر مالیات استاندارد - تعمیم یافته است.

کسر مالیات استاندارد- این اصطلاحی است که اغلب در اعمال قانونگذاری به عنوان مشخص کننده دسته های خاصی از کسر استفاده می شود. او نمی گوید که هیچ گونه کسر مالیات غیر استانداردی وجود دارد که برای شهروندان فردی اعمال می شود - این فقط یک نام متوسط ​​است که معمولاً استفاده می شود. چنین کسر مالیات را می توان به دو نوع اصلی تقسیم کرد: کسر استانداردبرای گروه خاصی از افراد و کسر برای آن دسته از شهروندانی که دارای فرزند هستند.

به گروه اولشامل افراد دارای معلولیت، افراد دارای معلولیت، شهروندان می شود. که به آنها جوایز قهرمانان روسیه و دیگران اعطا شد.

دسته دوم افراد- خانواده هایی هستند که در آنها یک فرزند یا چند فرزند وجود دارد اما طبق هنجارها کمتر از آن چیزی که باید درآمد دریافت می کنند. در مقاله به دسته دوم افرادی که علاقه مند به کسر مالیات برای کودکان در سال 1395 هستند توجه ویژه ای خواهیم داشت.

این گزینه کسر مالیات برای کودکان یک تخفیف مالیاتی نسبتا معمول و استاندارد است که شهروندان کشور می توانند از آن استفاده کنند. نه تنها والدین فرزندان حق دریافت آن را دارند، بلکه سرپرستان، افرادی که کودک را به فرزندخواندگی پذیرفته اند یا او در حال تربیت آنهاست نیز حق دارند. برای آشنایی با فهرست کامل افراد مشمول این کسر می توانید به ماده ۲۱۸ مراجعه نمایید. کد مالیاتی. لازم است این تفاوت ظریف را در نظر گرفت که شخص حق دارد کسر مالیات کودک را درخواست کند، صرف نظر از اینکه معافیت های مالیاتی دیگری دارد یا خیر.

نحوه ارائه کسر مالیات استاندارد برای کودکان در سال 2016.

مدت اعطای چنین کسر تا زمانی است که درآمد یک شهروند مشمول آن فرا می رسد سیزده درصد مالیاتو به عنوان مجموع انباشته از روز سال جدید، از مبلغ دویست و هشتاد هزار روبل تجاوز می کند. هنگامی که درآمد از این مقدار بیشتر شود، اعتبار مالیاتی کودک لغو می شود. میزان کسر مالیات برای کودکان چقدر است:

برای فرزند اول، و همچنین برای فرزند دوم، 1400 روبل کسر مالیات اختصاص داده می شود.
کسر کودک سوم، و همچنین برای تمام موارد بعدی، 3000 روبل خواهد بود.
همچنین برای هر کودکی که از کار افتاده و به سن بلوغ نرسیده است - 3000;
کودکی که به طور تمام وقت تحصیل می کند، دانشجوی فارغ التحصیل، دانشجو، کارآموز یا دانشجوی زیر بیست و چهار سال است که از کار افتاده است، کسر مالیات به مبلغ 3000 روبل ارائه می کند.

در صورتی که زوجین علاوه بر دو فرزند خود دارای فرزندی از ازدواج زودهنگام قبلی باشند، او به عنوان فرزند سوم خانواده محسوب می شود.

طبق لایحه جدید معرفی شده که به تصویب دولت رسیده است، از اولین روز سال جدید، مبلغ اولیه کسر مالیات هفتاد روبل افزایش می یابد. اگر قبلاً 280 روبل بود ، از سال 2016 برابر با 350 روبل خواهد بود. همین لایحه به افزایش کسر مالیات برای هر یک از والدین فرزند معلول یا فردی که چنین نوزادی را به فرزندی قبول کرده است، اشاره دارد. افزایش مورد انتظار نه هزار روبل خواهد بود. بنابراین اگر قبلاً کسر 3000 روبل بود ، از سال 2016 به 12000 روبل افزایش می یابد. برای سرپرستان، این رقم نیز افزایش می یابد، اما کمی به میزان کمتر - 3000 روبل. بنابراین به جای 3000 هزار روبل فعلی به 6000 روبل می رسد. تاریخ لازم الاجرا شدن همه این تغییرات اولین روز سال 2016 است.

نحوه درخواست برای کسر مالیات استاندارد برای کودکان: ترتیب روش.

مانند تمام اسناد رسمی، توالی خاصی از اقدامات وجود دارد که باید دنبال شود. گام به گام به نظر می رسد:

یک شهروند باید درخواستی را تنظیم کند که در آن تمایل خود را برای دریافت کسر مالیات برای کودک بیان کند و آن را به نام کارفرما ارسال کند.
چندین کپی از اسنادی تهیه کنید که حق او را برای دریافت کسر مالیات برای کودکان تأیید می کند.
اگر کودک در خانواده ناقصی بزرگ شده باشد، مدارک باید حاکی از این باشد که شخص خودش فرزندش را بزرگ می کند یا تنها سرپرست است. برای انجام این کار، باید نسخه هایی از اسنادی را که می توانند این واقعیت را تأیید کنند، به برنامه پیوست کنید.
برای شخصی که به عنوان قیم یا ضامن عمل می کند، به کپی اسنادی نیاز خواهید داشت که نشان دهد او واقعاً قیم رسمی کودک است.
پس از تهیه کلیه اوراق و تهیه کپی، لازم است با رئیس تماس بگیرید و به او بیانیه ای بدهید و درخواست کنید که حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای کودکان یا یک کودک را اعطا کند.

برای اینکه میزان کسر کودکان به درستی مشخص شود، باید آنها را بسته به تاریخ تولد در لیستی قرار دهید. فرزند اول لیست بدون توجه به سن او و امکان دریافت کسر مالیات برای او باید بزرگ ترین فرزند باشد.

اگر فردی در چند شرکت مشغول به کار باشد، در عین حال دو شغله، نمی تواند در هر دو سازمان درخواست کسر کند. بنا به صلاحدید خود باید یکی را انتخاب کند که با این درخواست به رئیس آن خواهد پرداخت.

خاتمه کسر مالیات.

البته امکان دریافت کسر مالیات در طول زندگی وجود نخواهد داشت، لحظه ای فرا می رسد که فعالیت آن متوقف می شود. این در شرایط زیر اتفاق می افتد:

اگر درآمد شهروند امسال بیش از 280000 روبل باشد. کسر کودک در سال 2016 زمانی که میزان درآمد به 350000 روبل برسد خاتمه می یابد.
در صورت فوت فرزند، کسر مالیات تا پایان سال جاری اعتبار دارد و از سال بعد حذف می شود.
در صورتی که کودک با رسیدن به سن بلوغ به طور تمام وقت در هیچ یک از مؤسسات آموزشی ادامه تحصیل ندهد، کسر تا پایان سال معتبر است و از روز اول سال جدید به پایان می رسد. معتبر باشد؛
در صورتی که تحصیلات کودک قبل از بیست و چهار سالگی تمام شده باشد و تحصیلات عالیه را گذرانده باشد، معافیت مالیاتی از دی ماه سال بعد معلق می شود.
در صورتی که پس از رسیدن به سن بیست و چهار سالگی، کودک به عنوان کارآموز، فارغ التحصیل یا به هر دلیل دیگری در مؤسسه آموزشی باقی بماند، کسر از سال بعد نیز لغو می شود.

بیایید به مثالی نگاه کنیم که روند محاسبه کسر مالیات استاندارد را نشان می دهد.

بیایید بگوییم سرگیوا K.K. چهار فرزند وجود دارد که سن آنها شانزده، پانزده، هشت و پنج سال است. درآمد ماهانه سرگیوا چهل هزار روبل است - یعنی میزان دستمزد. یک کارمند درخواستی خطاب به رئیس شرکت تنظیم می کند که خواستار کسر مالیات استاندارد برای کودکان است: برای فرزند اول و همچنین برای فرزند دوم ، او چهارصد هزار روبل و برای سوم و چهارم - سه هزار روبل می خواهد. روبل در ماه کل مبلغ کسر مالیاتی که او می خواهد دریافت کند هشت هزار و هشتصد روبل است. طبق قوانین، این مبلغ است که باید از بدهی های مالیاتی Sergeeva K.K کسر شود. با این حال ، چنین محاسباتی تا ژوئیه سال جاری ادامه خواهد داشت ، زیرا پس از آن درآمد وی از مقدار محدود فراتر خواهد رفت. هر ماه، از ژانویه تا جولای، رئیس شرکت باید مبلغی را از بدهی مالیاتی خود کسر کند. از آنجایی که تعهدات تعیین شده به سیزده درصد از کل درآمد می رسد، با در نظر گرفتن کسر مالیات، سرگیوا K.K. مبلغ زیر را دریافت خواهد کرد:

مالیات بر درآمد شخصی \u003d (40000-8800) * 13% \u003d 4056 روبل.

بدون درخواست برای کسر مالیات، مبلغی که کارمند در دستان خود دریافت می کند:

مالیات بر درآمد شخصی \u003d 40000 * 13% \u003d 5200 ، 40000-5200 \u003d 34800 روبل.

برخی از ویژگی های محاسبه کسر مالیات استاندارد وجود دارد. به عنوان مثال، برای زنان خانه دار چنین مزیتی ارائه نمی شود و برای یک والدین مجرد امکان دریافت آن در اندازه دو برابر وجود دارد.

برای اینکه والدین مجرد واجد شرایط دریافت دوبرابر اعتبار مالیاتی فرزند شوند، نیازی به ارائه مدارکی مبنی بر طلاق والدین یا عدم پرداخت مبلغ تعیین شده نفقه فرزند نیست، زیرا این امر ثابت نمی کند که فرزند این کار را انجام می دهد. پدر و مادر دوم نداشته باشند

شرایطی وجود دارد که کارفرما به دلایلی حقوق کارمند را پرداخت نمی کند پرداخت های مالیاتییا تعهدی آنها را به تاخیر می اندازد و مبلغ کمتری را پرداخت می کند. در این صورت شخص حق مطالبه آنها را با تسلیم اظهارنامه مالیاتی بر اساس مالیات بر درآمد شخصی به شعبه دارد اداره مالیات، که با توجه به محل سکونت وی واقع شده است.

برای مطالبه صحیح پولی که به کارمند پرداخت نشده یا مبلغی که کمتر پرداخت شده است، باید به ترتیب زیر عمل کند:

پس از پایان سال، کارمند ترسیم می کند اظهارنامه مالیاتی, با توجه به ایجاد ;
درخواست گواهی درآمد از حسابداری سازمان محل کار شهروند الزامی است. این گواهی باید حاوی اطلاعاتی در مورد تعداد بدهی مالیاتی تعلق گرفته و تعداد مالیات های کسر شده در سال گذشته باشد. راهنما مطابق استاندارد تهیه می شود.
ارائه کپی از کلیه اسنادی که امکان ثبت نام و دریافت کسر مالیات را برای کودکان تأیید می کند.
در اداره مالیات، که در محل اقامت کارمند واقع شده است، باید ارائه دهید: یک اظهارنامه مالیاتی به درستی تکمیل شده، یک درخواست برای کسر مالیات برای کودکان. اتفاقاً در اظهارنامه مالیاتی که تسلیم می شود، میزان مالیاتی که به بودجه برگشت داده می شود محاسبه می شود. در این مورد، شما باید ایجاد کنید درخواست بازپرداخت مالیات. این کار را می توان در حین ارائه سایر اسناد و یا پس از تکمیل ممیزی میز انجام داد.

مبلغ بدهی مالیاتی که طبق مدارک ارائه شده مؤدی مازاد بر آن پرداخت کرده است حداکثر تا یک ماه تقویمی باید به وی مسترد شود. این مدت از لحظه ای که بازرسی مالیاتی اسنادی را برای بازپرداخت وجوه از مالیات دهنده پذیرفته است در نظر گرفته می شود. بازپرداخت نمی تواند تا زمانی که حسابرسی مالیاتی داخلی تکمیل شود. کلیه شرایط در ماده هفتاد و هشتم قانون مالیات های کشور بیان شده است.

هنگامی که یک کارمند کپی اسناد را به مقامات مالیاتی ارائه می دهد، همچنین لازم است که اصل آنها برای تأیید صحت در دسترس باشد.

اغلب اوقات در مورد اینکه آیا یک کارمند حق دریافت کسر مالیات استاندارد برای کودکان و آنچه برای این امر لازم است یا خیر اختلاف نظر وجود دارد. البته، همه موقعیت ها فردی هستند، اما ما از شما دعوت می کنیم تا برخی از رایج ترین آنها را در کشور ما در نظر بگیرید.

دریافت کسر مضاعف برای مالیات بر درآمد شخصی.

وضعیت:یکی از کارمندان شرکت که طلاق گرفته است یک فرزند دارد. او سندی مبنی بر محرومیت پدر کودک از حقوق والدین به حسابداری سازمان ارائه کرد. آیا این سند مبنایی برای تظاهر به کسر مضاعفبرای مالیات بر درآمد شخصی؟

پاسخ:خیر، چنین سندی مبنای محاسبه این کسر نمی باشد. در صورتی که همسر سابق علیرغم محرومیت از حقوق والدین، در امر تأمین معاش فرزند شرکت کند، قانوناً حق کسر مالیات خود را دارد. از این نتیجه می شود که فقط تصمیم دادگاه در مورد محرومیت از حقوق والدین مبنایی برای اعطای کسر مضاعف برای مالیات بر درآمد شخصی نیست که توسط سرویس مالیاتی فدرال تأیید شده است.

وضعیت:در مورد فوق، آیا کارمندی می تواند فقط در صورت رها کردن فرزند از سوی همسر، تقاضای کسر مالیات مضاعف کند؟

پاسخ:در این مورد، او واقعاً مستحق کسر مالیات مضاعف است. برای انجام این کار، باید بیانیه ای از طرف همسر ارائه دهید که تأیید کند او واقعاً فرزند را رد می کند. علاوه بر این، به طور منظم، یک بار در ماه، مادر کودک باید گواهی ارائه شده در محل کار پدر کودک را که در فرم 2-NDFL تنظیم شده است، به بخش حسابداری ارائه کند. اگر کارمند واقعاً مستحق دریافت کسر مضاعف است ، باید درخواستی را بنویسد ، که به روشی خاص ایجاد شده است ، خطاب به رئیس شرکت با درخواست کسر مالیات.

اطلاعات مورد نیاز برای دریافت اعتبار مالیاتی کودکان

پس از اینکه یک شهروند مشغول به کار شد، مجموعه کاملی از اسناد را برای دریافت کسر مالیات ارائه می کند. اگر این مدارک مرتب و مطابق با واقعیت باشد، فرد برای شغل جدید کسر مالیات دریافت می کند. اما شرایط متفاوت است و اغلب مواردی وجود دارد که اندازه کسر مالیات تغییر می کند یا اعتبار آن منقضی می شود. برای جلوگیری از سوء تفاهم لازم است برخی از اتفاقاتی که در زندگی شما رخ می دهد را به موقع به واحد حسابداری سازمان خود اطلاع دهید. بیایید یک به یک نگاهی به این رویدادها بیندازیم.

شما یک فرزند دارید.

این شرایط شما را واجد شرایط دریافت اعتبار مالیاتی استاندارد کودک می کند. حجم آن به این بستگی دارد که آیا شما به طور رسمی ازدواج کرده اید یا خیر.

شما به طور قانونی متاهل یا متاهل هستید.

اگر به طور رسمی متاهل هستید و یک فرزند دارید، بخش حسابداری سازمان برای شما کسر مالیات به مبلغ ششصد روبل در ماه ارائه می دهد. برای این کار باید با کمک گواهی ازدواج و تولد فرزند و همچنین پاسپورت خود مدرکی دال بر این واقعیت ارائه دهید. اسناد باید همراه با درخواستی باشد که مطابق با الزامات تعیین شده تنظیم شده است.

شما ازدواج نکرده اید.

اگر فرزند دارید، اما به طور رسمی ازدواج نکرده اید، فرصتی برای صدور کسر مالیات مضاعف وجود دارد. مبلغ آن هزار و دویست روبل خواهد بود. این تنها در صورتی امکان پذیر است که والدین دیگر کودک از کسر مالیات استفاده نکنند. برای درخواست، باید درخواستی تهیه کنید که این واقعیت را تأیید کند که والدین دوم نیازی به کسر مالیات ندارند. علاوه بر این، کپی شناسنامه کودک و کپی پاسپورت شما باید به حسابداری ارسال شود.

فرزند شما بالغ است و دانشجوی تمام وقت است.

در طول سالی که کودک هجده ساله می شود، باید یک اعتبار مالیاتی منظم دریافت کنید. در صورتی که کودک دانشجوی کارشناسی ارشد، کارآموز یا دانشجو باشد و همچنین در موارد دیگر، کسر مالیات قابل ادامه است.

فرزند شما به مدرسه رفته است.

پس از رفتن کودک به مدرسه، شما حق دارید از همان ماهی که کودک وارد مدرسه شده است، از بخش حسابداری درخواست کسر مالیات کنید. در چنین حالتی، پرداخت مالیات کودک در سال 2016 باید تا زمانی که کودک بیست و چهار ساله شود یا تحصیلات خود را به پایان برساند ادامه یابد. برای انجام این کار، باید بیانیه ای را که توسط دست خودتان تنظیم شده است، سندی که تأیید کننده ورود کودک به یک موسسه آموزشی است و سایر اسنادی که برای دریافت حق مالیات لازم است را به بخش حسابداری ارسال کنید. کسر. حتی اگر فرزندی که دانشجوی تمام وقت است درآمد اضافی داشته باشد و پول اضافی به دست آورد، باز هم والدین مستحق کسر هستند.

تحصیلات کودک تمام شده است.

باید یک ماه قبل از اتمام تحصیلات کودک به حسابداری اطلاع داده شود. پس از فارغ التحصیلی فرزند، کسر مالیات ماه آینده متوقف می شود. و بخش حسابداری باید یک درخواست، یک کپی از دیپلم کودک، که نشان دهنده اتمام تحصیل باشد، یا سند رسمی دیگری که این واقعیت را تأیید می کند، به نام کودک صادر کند.

اگر شما وارد یک ازدواج رسمی شده اید، این تاثیر می گذارد میزان کسر به ازای هر فرزند در سال 2016. در نظر بگیرید که در یک مورد خاص چه تغییراتی در پی خواهد بود.

شما به عنوان یک والدین مجرد دو برابر معافیت مالیاتی دریافت کردید.

از لحظه انعقاد ازدواج رسمی، والدین مجرد حق دریافت کسر مالیات مضاعف برای فرزند را از دست می دهند. از ماه بعد از ازدواج شما، کسر شما به مقدار استاندارد کاهش می یابد - ششصد روبل در ماه.

همسر شما قبلا بچه دارد.

شما حق دریافت مزایای مالیاتی برای هر یک از همه فرزندان به مبلغ ششصد روبل را دارید. برای این کار، حسابداری باید شناسنامه همه فرزندان و گواهی ازدواج را ارائه کند. در کسر فرزندبر این واقعیت تأثیر نمی گذارد که فرزندان اقوام نیستند و به فرزندخواندگی گرفته شده اند.

طلاق.

برای اینکه متقاضی کسر مالیات مضاعف شوید باید به حسابداری از تاریخ طلاق اطلاع داده شود.

شما با فرزندتان زندگی می کنید.

در این حالت، شما به عنوان یک والدین مجرد قرار می گیرید که به شما حق دریافت کسر مضاعف را می دهد. این تنها به شرطی امکان پذیر است که والدین دیگر از کسر مالیات خود استفاده نکنند. اسنادی که باید به بخش حسابداری ارسال کنید: بیانیه ای که تأیید می کند والدین دوم نیازی به کسر مالیات ندارند، یک کپی از گذرنامه، یک کپی از گواهی تأیید تولد کودک، و همچنین یک تصمیم دادگاه که کودک با شما زندگی می کند

فرزند با والدین دیگر زندگی می کند، اما شما نفقه فرزند را پرداخت می کنید.

همچنین می‌توانید در صورتی که والدین دیگر آن را دریافت نکرد، اعتبار مالیاتی مضاعف فرزند را مطالبه کنید. شما باید اظهارنامه ای را به بخش حسابداری بیاورید که نشان می دهد کسر مالیات توسط شخص دوم استفاده نمی شود. و همچنین به یک کپی از گذرنامه و البته شناسنامه فرزند نیاز خواهید داشت، البته سند طلاق، سندی که تایید کننده وضع نفقه با تصمیم دادگاه و سند پرداخت منظم و به موقع آنها باشد. با تایید دفتر اسناد رسمی

شرایطی وجود دارد که کسر مالیات برای نوزاد کمتر از آنچه قانون لازم است است و شما بیش از حد بدهی های مالیاتی را پرداخت می کنید. در این صورت چه باید کرد؟دو راه برای رهایی از این وضعیت وجود دارد:

1. تنظیم درخواست به بخش حسابداری ضروری استدرخواست می کند مازادی که برای مالیات پرداخت کرده اید در قبال حقوق و دستمزد بعدی به شما بپردازد. برای تأیید حقوق خود، باید تمام اسناد موجود را که به شما حق دریافت کسر مالیات تعیین شده را می دهد به برنامه پیوست کنید. اگر آنها شرایط را برآورده کنند، همراه با حقوق بعدی، مقدار مشخصی از پولی را که اضافه پرداخت کرده اید بازپرداخت خواهید کرد.

2. می توانید پول را از طریق اداره مالیات برگردانید.در این صورت باید تا پایان سال منتظر بمانید، با دقت پر کنید و اظهارنامه را طبق فرم 3-NDFL به اداره مالیاتی که مطابق آدرس شما واقع شده است ارائه دهید. باید گواهی درآمد خود و همچنین درخواست بازپرداخت بدهی را ضمیمه کنید. خود بازرسی پس از بررسی مدارک خسارت شما را جبران می کند.

این اتفاق می افتد که یک شهروند مقدار بیشتری از کسر مالیات از آنچه که قانون حق دریافت آن را دارد دریافت می کند. البته چنین موقعیت هایی بسیار نادر است، اما اتفاق می افتد. در این مورد، اداره مالیات نه تنها مستلزم استرداد مازاد است، بلکه ممکن است جریمه یا جریمه ای نیز دریافت کند. به منظور جلوگیری از اقلام تعهدی غیر ضروری، ارائه اظهارنامه تکمیل شده در پایان سال به شعبه الزامی است. خدمات مالیاتیدر محل سکونت که مطابق فرم 3-NDFL تنظیم شده است، گواهی درآمد را نیز به آن ضمیمه کنید و مبلغ مورد نیاز را پرداخت کنید.

آیا امکان دریافت مزایای مالیاتی بدون گواهی از آخرین محل کار وجود دارد؟

دو حالت را در نظر بگیرید:
وضعیت:کارمندی که فرزند دارد استخدام شد. او بلافاصله برای اعتبار مالیاتی کودک درخواست داد. اما از مدارک مورد نیاز گواهی شغل قبلی با فرمت 2-NDFL ارائه نشد. آیا سازمانی می تواند برای آن کسر مالیات درخواست کند؟

راه حل:چنین ارائه کسر بسیار خطرناک است. کارمند حق دارد تا زمانی که درآمد وی از حد تعیین شده تجاوز کند ، کسر تنظیم کند. و برای اینکه از درآمد یک فرد مطلع شوید، به گواهی از محل کار که قبلاً در آن کار می کرد نیاز دارید. اگر چنین سندی وجود نداشته باشد، در این صورت شما در معرض خطر پرداخت کمتر از تعهدات مالیاتی خود هستید که ممکن است جریمه هایی به میزان بیست درصد از مبلغ پرداخت نشده را در پی داشته باشد.

وضعیت:کارمند مدعی است که به دلیل نگهداری از یک کودک به مدت یک سال در مرخصی بوده است. به گفته وی در این مدت هیچ درآمدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نداشته است. بنابراین، رئیس سازمانی که کارمند قبلاً در آن کار می کرد گواهی 2-NDFL صادر نمی کند. چگونه یک کارمند می تواند ثابت کند که حق دریافت کسر کودک را دارد؟

پاسخ:یک کارمند ممکن است درخواست گواهی مبنی بر عدم دریافت درآمد در محل کار قبلی خود کند که به هر شکلی تنظیم شده باشد. حتی اگر در این گزینه رئیس سازمان از ارائه گواهی امتناع کند، می توان بر اساس درخواستی که کارمند می نویسد کسر صادر کرد. او قطعاً باید در اینجا به این واقعیت اشاره کند که قبلاً منافع و ادعایی دریافت نکرده است کسر مالیات برای کودکان در سال 2016.

حق دریافت کسر مالیات برای فرزندان هر یک از والدین فرزند یا والدین رضاعی (سرپرست) است که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد دریافت می کنند.

این کسر برای هر کودک زیر 18 سال و برای هر دانشجوی تمام وقت، دانشجوی کارشناسی ارشد، کارآموز، دانشجو، دانشجوی زیر 24 سال کسر می شود.

کسر استاندارد برای کودک (کودکان) تا زمانی اعمال می شود که درآمد انباشته شما از ابتدای سال از 350000 روبل تجاوز نکند. فقط درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی 13 درصد در نظر گرفته شده است.

میزان کسر برای کودکان در سال 2018

1. برای فرزند اول و دوم - 1400 روبل.
2. برای سومین و هر کودک بعدی - 3000 روبل.
3. برای هر کودک معلول زیر 18 سال و برای هر دانش آموز تمام وقت زیر 24 سال، اگر او معلول گروه I یا II باشد - 12000 روبل. (از 1 ژانویه 2016) و برای سرپرستان، معتمدین و والدین رضاعی، این کسر 6000 روبل است.

مبلغ تعیین شده کسر مبلغی است که درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی کاهش می یابد. اگر می خواهید بدانید با اعمال کسر چقدر می توانید پس انداز کنید، 13 درصد از این مبالغ را محاسبه کنید.

هنگام تعیین میزان کسر، باید ترتیب فرزندان را بر اساس تاریخ تولد آنها ردیف کرد. بزرگ‌ترین فرزندان، اولین فرزند متولد شده است، صرف نظر از اینکه چند سال دارد و آیا واجد شرایط کسر است یا خیر.

اگر زوجین از ازدواج زودهنگام صاحب فرزند شوند، فرزند مشترک آنها سومین فرزند محسوب می شود. کسر مبالغ ذکر شده توسط هر یک از والدین به طور جداگانه یا یکی از والدین به میزان دو برابر مشروط بر اینکه یکی از حق کسر خود به نفع دیگری صرف نظر کند حق دریافت آن را دارد.

همچنین کسر مضاعف برای فرزند به تک والد (ولی) تعلق می گیرد. در صورتی که والد دیگر کودک فوت کرده باشد، مفقود شده باشد یا در شناسنامه کودک اطلاعاتی از او وجود نداشته باشد، می توان والدین را به عنوان تنها شناخت.

اما تک والد حق دوبرابر کسر از ماه بعد از ازدواج خود را از دست می دهد. طلاق گرفتن والدین و عدم پرداخت نفقه دلیلی برای دریافت کسر مضاعف نیست.

توجه:اگر میزان کسر مالیات بیشتر از درآمد کارمند باشد، پایه مالیاتی برای مالیات بر درآمد شخصی صفر در نظر گرفته می شود (بند 3 ماده 210 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و مابه التفاوتی که در یک ماه بین میزان کسورات و عواید ایجاد شده است، فقط در مدت یک سال جاری قابل انتقال به ماه (ها) دیگر است (نامه وزارت دارایی مورخ 22 اکتبر 2009 شماره 03-04-). 06-01 / 269).

ما از طریق کارفرما کسر دریافت می کنیم

ما بسته لازم اسناد را جمع آوری می کنیم:

1. گواهی تولد یا فرزندخواندگی (فرزندخواندگی) (کپی).
2. کپی سند ازدواج (گذرنامه یا گواهی ثبت ازدواج).
3. گواهی ناتوانی (در صورتی که کودک از کار افتاده باشد).
4. گواهی از موسسه آموزشی (اگر کودک دانش آموز تمام وقت باشد).

اگر کارمند تک والد یا قیم باشد، اختیاری است:

• گواهی فوت والدین دوم (کپی).
• گزیده ای از تصمیم دادگاه مبنی بر غایب تشخیص والد دوم (کپی).
• گواهی فرم شماره 25 مبنی بر تایید وضعیت مادر مجرد (زن دارای فرزندی که رسماً پدر ندارد).
• سندی که تأیید می کند والدین ازدواج نکرده اند (گذرنامه).

اختیاری، اگر کارمند قیم یا قیم باشد:

• حکم هیأت قیمومیت و قیمومیت.
• موافقتنامه اجرای قیمومیت یا قیمومیت.
• قرارداد خانواده رضاعی

دریافت از طریق مالیات

اگر در طول سال، کسورات کودک توسط کارفرما ارائه نشده باشد یا به مقدار کمتری ارائه شده باشد، در پایان سال می توان آنها را در مالیات در کل مبلغ بلافاصله به میزان مالیات بر درآمد شخصی دریافت کرد. برای سال گذشته پرداخت شده است.

ما بسته های لازم از اسناد را جمع آوری می کنیم. در نظر داشته باشید که هنگام ارسال کپی مدارک به اداره مالیات، باید اصل آنها را همراه داشته باشید. بنابراین، به موارد زیر نیاز خواهید داشت:

سپس این اسناد را به اداره مالیات در محل سکونت ارائه می کنیم.

پس از دریافت اسناد، مالیات آنها را بررسی می کند. تأیید باید انجام شود

در عرض 3 ماه.

پس از پایان ممیزی، سازمان بازرسی مالیاتی باید ظرف مدت 10 روز کاری یک اطلاعیه کتبی همراه با نتایج آن (تأمین یا امتناع از ارائه کسر) برای شما ارسال کند.

در صورت تصمیم مثبت، ظرف 1 ماه باید وجوه را انتقال دهید.

نمونه ای از کسر مالیات برای یک فرزند در سال 2018

ایوانووا M.P. دارای یک فرزند 8 ساله حقوق ماهانه او 25000 روبل است.

ایوانووا M.P. در سال 2018 حق کسر - 1400 روبل دارد. (برای فرزند اول)

سپس مالیات بر درآمد شخصی نه از 25000 روبل بلکه از 23600 روبل کسر می شود. (25000 روبل - 1400 روبل)

و او مالیات بر درآمد شخصی خواهد پرداخت - 3068 روبل. (23600 روبل * 13%) به جای 3250 روبل. (25000 روبل*13%)

بنابراین Ivanova M.P. 182 روبل صرفه جویی کنید. (3250 روبل - 3068 روبل)

او می تواند این کسر را در طول سال اعمال کند، زیرا. کل درآمد Ivanova M.P. از ابتدای سال به مرز 350000 روبل نمی رسد.

(حقوق 25000 روبل * 12 ماه = 300000 روبل).

سپس پس انداز 12 ماهه اعمال کسر خواهد بود: 2184 روبل. (182 روبل * 12 ماه)

به کارمندان دارای فرزند این فرصت داده می شود تا مبالغ مالیات بر درآمد را کاهش دهند. همه چیز در مورد کسر مالیات برای کودک در سال 2019 در این مقاله آمده است.

در مقاله

کسر مالیات استاندارد برای کودکان در سال 2019 برای چه کسانی و چقدر است

امسال، موارد زیر ممکن است واجد شرایط اعتبار(های) مالیاتی استاندارد کودک باشند:

1. والدین (از جمله والدین خوانده) و همسران آنها (پدر ناپدری، نامادری)؛
2. پدر و مادری که عقد آنها منحل شده یا با یکدیگر ازدواج نکرده اند، در صورت تأمین مالی نوزاد.
3. والدین خوانده، سرپرستان، معتمدین.

آخرین مهلت اعطای کسر برای کودکان در سال 2019

کسر مالیات برای کودکان در سال 2019 به صورت ماهانه در طول دوره مالیاتی فعلی (سال) انجام می شود تا زمانی که حقوق کارمند، محاسبه شده بر اساس تعهدی، به 350000 روبل نمی رسد (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون تجارت). کد مالیاتی فدراسیون روسیه). از این ماه - اعمال نمی شود. سال بعد با همین محدودیت اعطا می شود.

شروع تامین	پایان ارائه	ضایع شدن حق
برای اولین بار می توانید با: - از ماه تولد نوزاد؛ - از ماه فرزندخواندگی؛ - از ماه استقرار ولایت (ولایت)؛ - از ماه لازم الاجرا شدن توافقنامه انتقال نوزاد (فرزندان) برای بزرگ شدن در خانواده.	وقتی حق ضایع شد: - رسیدن به سن 18 سالگی در صورت عدم تحصیل فرزندان. - رسیدن به سن 24 سالگی در صورتی که فرزندان به طور تمام وقت در دانشگاه یا در مقطع کارشناسی ارشد، کارآموزی، دستیاری بالینی، دانشگاه نظامی تحصیل کنند. - انقضا یا خاتمه زودهنگام قرارداد انتقال نوزاد برای بزرگ شدن در خانواده. - برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی در اندازه دو برابر - ازدواج والد مجرد.	- بچه مرده - فرزند متاهل است (طبق گفته وزارت دارایی، در چنین شرایطی، حمایت والدین از او متوقف می شود، بنابراین حق بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی از بین می رود (نامه مورخ 31.03.14 شماره 03-04- 06 / 14217)

کسر مالیات برای کودکان در سال 2019 با مثال

مثال 1

مدیر سوکولووا A.A. دو فرزند 12 و 6 ساله حقوق سوکولووا 40000 روبل است. هر ماه. در ژانویه 2019، سوکولووا درخواست کتبی را با درخواست برای دریافت کسر مالیات برای کودکان به رئیس سازمان خود ارسال کرد.

مبلغ برای کودکان 2800 روبل خواهد بود. در ماه (1400 برای نگهداری فرزند اول و دوم).

از ژانویه تا سپتامبر 2019، بخش حسابداری سازمانی که سوکولووا در آن کار می کند، مالیات بر درآمد شخصی را از مبلغ 37200 محاسبه می کند که از مابه التفاوت مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ به مبلغ 40000 و مبلغ به دست می آید. به مبلغ 2800 بازپرداخت می شود:

مالیات بر درآمد شخصی: (40000–2800) × 13% = 4836

سوکولوف دریافت خواهد کرد:

40 000 – 4836 = 35 164

اگر سوکولووا برای کسر درخواست نکند، محاسبه به شرح زیر انجام می شود:

مالیات بر درآمد شخصی: 40000 × 13% = 5200

مبلغی که باید تحویل داده شود: 40000 - 5200 = 34800 روبل

مثال 2

اقتصاددان Verbitskaya V.I. در ازدواج دوم خود است که در آن یک فرزند دارد. برای او، او سومین است (او در ازدواج قبلی دو فرزند دارد)، برای شوهرش این اولین است. شوهر Verbitskaya از کسر کودک خود به نفع همسرش خودداری کرد. وربیتسکایا 35000 حقوق دریافت می کند. در فوریه 2019، او برای کودکان کسر مالیات درخواست می کند.

مبلغ کل خواهد بود: 1400 + 1400 + 3000 × 2 = 8800 روبل در ماه.

از فوریه تا دسامبر 2019، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق 26200 روبل Verbitskaya که از تفاوت درآمد مشمول مالیات با نرخ 13٪ به مبلغ 35000 و مقدار کسر مالیات به مبلغ 8800 دریافت می شود، کسر می شود:

مالیات بر درآمد شخصی: (35000 - 8800) × 13% = 3406

Verbitskaya دریافت خواهد کرد:

35000 روبل. – 3406 = 32594

اگر Verbitskaya برای کسر مالیات درخواست نکند، به صورت ماهانه دریافت می کند:

35000 - (35000 × 0.13) = 30450 روبل.

مثال 3

مهندس پروخوروف I.I. برای پسر 19 ساله خود - معلول گروه 2 - درخواست کسر کرد. ماهانه حق الزحمهپروخوروف 45000 روبل است. از مارس 2019، زمانی که کسر اعمال می شود، تا اکتبر 2019، حقوق پروخوروف به شرح زیر محاسبه می شود.

مالیات بر درآمد شخصی: (45000 - 12000) × 13% = 4290

حقوق موجود: 45000–4290 = 40710

بدون اعمال کسر مالیات، حقوق پروخوروف خواهد بود:

45000 - (45000 × 0.13) = 39150 روبل

مثال 4

یک کارمند خارجی از 2 فوریه 2019 مشغول به کار است. حقوق - 30000 روبل. او یک حق ثبت اختراع به مدت 11 ماه دریافت کرد، پیش پرداخت پرداخت - 33000 (3000 × 11 ماه). در مرداد ماه، کارگر ساکن شد. او یک بچه دارد. در ماه فوریه تا نوامبر، شرکت مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 39000 (30000 × 10 ماه × 13٪) نگه داشت.

مالیات بر درآمد شخصی، با احتساب کسر از فوریه تا نوامبر، 37180 ((30000 - 1400) × 10 ماه × 13٪) خواهد بود.

مالیات تکلیفی را می توان در پیش پرداخت ها کاهش داد. مالیات بر درآمد شخصی منهای پیش پرداخت 4180 روبل است. (37180 - 33000). شرکت حق دارد 34820 روبل (39000 - 4180) به کارمند بازگرداند.

شرایط غیر استاندارد برای کسر برای کودکان در سال 2019

اگر کارمندی چندین ماه حقوق دریافت نکرده باشد.ممکن است یک کارمند چندین ماه درآمد نداشته باشد، مثلاً به دلیل بیماری، مرخصی والدین، مرخصی با هزینه شخصی و غیره. در عین حال، برای ماه هایی که حقوق پرداخت نشده است، باز هم غرامت باید محاسبه شود. کارمند او در مجموع با پرداخت درآمد بعدی مشمول مالیات بر درآمد شخصی دریافت می کند. اما اگر پرداخت درآمد در سال جاریقطع شده است و تا پایان سال از سر نمی گیرد، کسر قابل محاسبه نیست (نامه های وزارت دارایی مورخ 23/07/12 شماره 12.

اگر درآمد یکی از والدین از حد مجاز بیشتر باشد.به عنوان مثال، اگر درآمد پدر در سال 2019 بیش از 350000 روبل باشد، و درآمد مادر هنوز به حداکثر سطح نرسیده باشد، به طوری که کسر همچنان ادامه یابد، پدری که درآمد او از حداکثر ممکن بیشتر شده است، می تواند درخواست بنویسد. امتناع از تکفیر به نفع مادر.

در صورتی که والدین محروم باشند.پدر یا مادری که از حقوق (ام) محروم شده است، در صورت ادامه دادن به نوزاد، حق بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را دارد، یعنی نفقه خود را برای نفقه پرداخت می کند (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 09.02.10). شماره 03-04-05 / 8-36، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 13.01.14 شماره BS-2-11/13).

اگر بچه ها خارج از کشور باشند.برای کودکانی که در خارج از کشور زندگی می کنند یا در حال تحصیل هستند، می توانید بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی را نیز دریافت کنید. برای انجام این کار، کارمند باید اسناد پشتیبان تایید شده توسط مقامات ایالت محل سکونت کودکان (معمولاً یک دفتر اسناد رسمی یا مقامات محلی) را درخواست کند. اگر کودک از دانشگاه خود مرخصی تحصیلی گرفته باشد، حق بازپرداخت مالیات از پدر یا مادر باقی می ماند.

نحوه دریافت کسر برای کودک (کودکان) در اداره مالیات

اگر کارمندی به دلایلی در سازمان خود کسر دریافت نکرده باشد یا ظرف یک سال درخواست آن را نکرده باشد، می تواند آن را در اداره مالیات محل سکونت دریافت کند. برای انجام این کار، باید بسته ای از اسناد را جمع آوری و ارسال کنید:

• کپی از اسناد حق کسر مالیات بر درآمد شخصی (جدول زیر را ببینید).
• درخواستی برای انتقال مالیات مازاد کسر شده به حساب بانکی که داده های آن را نشان می دهد.
• کپی صفحات 1 و 2 پاسپورت.

مدارک را می توان به صورت حضوری یا از طریق پست ارسال کرد. رعایت مهلت ارسال اظهارنامه برای دوره مالیاتی گذشته (معمولاً تا 30 آوریل سال بعد) مهم است.

مدارک مورد نیاز برای دریافت کسر فرزند (فرزندان) در سال 2019

دسته/واقعیتی که باید تایید شود	سند
والدین
پدر یا مادر خوانده	- توافق در مورد انتقال نوزاد برای بزرگ شدن در خانواده؛ - گواهی پذیرنده
همسر والدین (پدرخوانده)	- صفحات گذرنامه با علامت ثبت ازدواج؛ - سند ازدواج
پذیرنده	- گواهی فرزندخواندگی، گواهی فرزندخواندگی
قیم، متولی	- اسناد و مدارک مراجع قیمومت و قیمومیت مبنی بر ایجاد قیمومیت یا قیمومیت.
سن کودک زیر 18 سال است	- شناسنامه نوزاد؛ – کپی 16-17 صفحه گذرنامه (اطلاعات مربوط به کودکان)
مشارکت در حمایت مالی از نوزاد (در صورتی که والدین ازدواج نکرده، طلاق گرفته یا زندگی جداگانه ای داشته باشند و همچنین اگر والدینی که با او زندگی می کنند در آدرس دیگری ثبت نام کرده باشند)	- بیانیه ای در مورد مشارکت والدین دوم در تأمین کودک. - اسناد پرداخت نفقه (قرارداد محضری، اجرائیه، کپی از پرداخت ها، گواهی کار در مورد پرداخت های کسر شده)؛ - اسناد مربوط به زندگی مشترک (گواهی مقامات مسکن، اداره محلی، تصمیم دادگاه که واقعیت زندگی مشترک را ثابت می کند)
تحصیل تا 24 سال در آموزش تمام وقت یا در مقطع تحصیلات تکمیلی، اقامت، کارآموزی، موسسه آموزشی نظامی	- گواهی دانشگاه (سالانه ارائه می شود)
ناتوانی کودک	- گواهی از کار افتادگی
حق تک والد (پدرخوانده، قیم، قیم) به کسر مضاعف	- گواهی تولد کودک که در آن یکی از والدین ذکر شده است. - گواهی تولد، که در آن اطلاعات مربوط به پدر از زبان مادر ثبت می شود، گواهی وضعیت یک مادر مجرد به شکل شماره 25 (مصوب با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 31 اکتبر 1998). شماره 1274); - گواهی فوت والدین دوم یا گزیده ای از تصمیم دادگاه مبنی بر مفقود شدن او. - تأیید عدم وجود ازدواج ثبت شده با یک والدین مجرد. - سندی که انتصاب یک قیم را تأیید می کند
حق کسر مضاعف در صورت امتناع یکی از والدین به نفع دومی	- درخواست والدین دوم برای امتناع از دریافت کسر. - گواهی 2-NDFL از محل کار شخصی که از کسر امتناع کرده است

همراه با مدارک پشتیبان، باید درخواستی برای کسر مالیات برای کودک ارسال کنید. یک بار نوشته شده است. درخواست مجدد تنها در صورتی لازم است که دلایل اعطای کسر تغییر کرده باشد (نامه های وزارت دارایی مورخ 08.08.11 شماره 03-04-05 / 1-551، مورخ 26.02.13 شماره 03-04-05). / 8-131).

قانون مالیات سیستمی از کسر مالیات را ارائه می دهد که به مالیات دهندگان اجازه می دهد تا تعهدات مالیات بر درآمد شخصی خود را در رابطه با نگهداری، آموزش، درمان، بیمه کودک و به دست آوردن خانه (آپارتمان) در مالکیت وی کاهش دهند.

رایج ترین کسر مالیات استاندارد است که به مالیات دهندگانی داده می شود که در تامین فرزندان شرکت دارند. شرایط و روش دریافت چنین کسر در مصاحبه با سرگئی رازگولین، مشاور دولتی فعال فدراسیون روسیه از کلاس 3 مورد بحث قرار گرفته است.

- چه کسی می تواند برای کسر "فرزند" درخواست کند؟

به اصطلاح "کسر کودکان" در زیر بند 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

حق دریافت کسر می تواند توسط والدین، همسر (شوهر) یکی از والدین، فرزندخوانده، قیم، قیم، سرپرست، همسر (شوهر) یکی از والدین رضاعی قابل استفاده باشد.

شخصی که در امر تأمین طفل دخیل است، ولی جزء اشخاص فوق الذکر نمی باشد، حق کسر ندارد.

برای هر کودک زیر 18 سال کسر مالیات اعمال می شود. همچنین کسر برای دانشجوی تمام وقت، فارغ التحصیل، کارورز، کارآموز، دانشجو، دانشجوی دانش آموز زیر 24 سال می باشد.

- شرایط دریافت کسر چیست؟

شرایط اخذ کسر شامل این واقعیت است که مؤدی مالیات بر درآمد با نرخ 13 درصد مشمول مالیات شده است.

مالیات دهنده باید تأیید کند که کودک تحت مراقبت است.

کسر می تواند توسط مالیات دهنده دریافت شود نماینده مالیاتپرداخت کننده درآمد ماه هایی که قرارداد کار یا قانون مدنی در آن جاری بوده است.

عامل مالیاتی جدید حق ارائه کسر درآمدهای دریافتی از نماینده مالیاتی قبلی را ندارد (نامه وزارت دارایی 12 اکتبر 2012 شماره 03-04-05 / 8-1195).

- برای دریافت کسر مالیات چه کاری باید انجام دهم؟

برای دریافت کسر، یک فرد باید یک درخواست کتبی برای دریافت کسر و اسنادی که حق چنین کسر مالیات را تأیید می کند، به نماینده مالیات ارائه کند.

در صورتی که در سال آینده زمینه دریافت کسر تغییر نکرده باشد، ارائه مجدد مدارک لازم نیست (نامه وزارت دارایی مورخ 1390/08/08 شماره 05/04/03/551/1).

- اگر درخواست ارسال نشد چه؟

هنگامی که درخواستی برای کسر وجود ندارد، کسر توسط عامل کسر ارائه نمی شود. اگر درخواست با تأخیر ارائه شده باشد، کسر با در نظر گرفتن درخواست آن برای کل مدت اعتبار قرارداد کار یا قانون مدنی در دوره مالیاتی که در آن درخواست دریافت شده است، ارائه می شود. یعنی ممکن است مقدار زیادی از مالیات کسر شده که مشمول استرداد به مؤدی است تشکیل شود.

- چه مدارکی حق کسر را تایید می کند؟

از نظر اسناد تأیید کننده حق کسر، ما در درجه اول در مورد کپی گواهی تولد کودک صحبت می کنیم که در آن مالیات دهنده به عنوان والدین کودک ذکر شده است.

- چه چیزی می تواند تأیید کند که یک فرزند توسط والدین مطلقه حمایت می شود؟

تحقق این شرط برای پدر و مادر مطلقه با واقعیت پرداخت نفقه به موجب اجرائیه برای بازیابی نفقه یا طبق توافق نامه محضری در مورد پرداخت نفقه تأیید می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 15 ژانویه 2019). شماره 03-04-05 / 1233).

- و برای همسر، همسر پدر و مادر؟

برای همسر والدین، شرط تأمین فرزند ممکن است با واقعیت زندگی مشترک با فرزند تأیید شود. شما همچنین به یک کپی از گذرنامه (با علامت ثبت ازدواج) یا یک کپی از گواهی ثبت ازدواج (نامه وزارت دارایی مورخ 07 نوامبر 2018 شماره 03-04-05 / 80099) نیاز دارید.

در صورت ثبت نام همسر والدین و والدین فرزند در آدرس های مختلف چگونه می توان واقعیت زندگی مشترک را تأیید کرد؟

در عمل، در چنین مواردی، توصیه می شود که مامور مالیاتی اظهارنامه کتبی از والدین کودک مبنی بر مشارکت همسر در تأمین فرزند دریافت کند (نامه های وزارت دارایی مورخ 21 فوریه 2012 شماره 03). -04-05 / 8-209 مورخ 22 مرداد 1391 شماره 03-04- 05/8-991).

آیا امکان دارد چهار نفر برای یک فرزند - پدر و مادر و همسر جدیدشان کسر دریافت کنند؟

بله، چنین وضعیتی امکان پذیر است (نامه وزارت دارایی مورخ 17 آوریل 2013 شماره 03-04-05 / 12978).

- کسر برای چه مدت اعتبار دارد؟

بسته به موقعیت، کسر استاندارد برای دوره های زیر است:

از ماه تولد کودک (کودکان)،

از ماهي كه فرزندخواندگي واقع شده، ولايت (ولايت) برقرار شده است.

· از ماه لازم الاجرا شدن توافقنامه انتقال کودک (فرزندان) برای بزرگ شدن در خانواده.

کسر در دسامبر سالی که هر یک از موارد زیر در آن اتفاق می افتد به پایان می رسد:

کودک به سن 18 یا 24 رسیده است،

منقضی شده یا پیش از موعد قرارداد انتقال کودک (فرزندان) برای بزرگ شدن در خانواده را فسخ کرده است.

مرگ یک کودک (فرزندان).

- عبارت «تا پایان سال» در رابطه با کسر دانش آموزان به چه معناست؟

از یک طرف، کسر تا دسامبر سالی که دانش آموز به سن 24 سالگی می رسد تعلق می گیرد. اگر دانشجوی تمام وقت 24 سال یا بیشتر داشته باشد اما در سال جاری فارغ التحصیل نشده باشد، از ژانویه سال بعد کسر نمی شود.

اما در مورد اعطای کسر تا آذرماه در صورتی که تحصیلات در خرداد سالی که دانش آموز مثلاً 23 ساله شده بود به پایان برسد، بلاتکلیفی وجود دارد.

توضیحاتی از سوی وزارت دارایی وجود دارد که بر اساس آن، کسر از ماه بعد از ماه فراغت از تحصیل انجام نمی شود، زیرا در این صورت کودک دیگر دانش آموز نیست (نامه مورخ 29 دسامبر 2018 شماره 03-04-). 06 / 96676).

مشخص نیست که چه چیزی با همان عبارت در قانون مالیات فدراسیون روسیه باعث تفاوت در تفسیر شرایط اعطای کسر به یک کودک 18 ساله و یک دانش آموز 24 ساله شده است. از این گذشته، طبق ماده 54 قانون خانواده، کودک به عنوان فردی شناخته می شود که به سن هجده سال تمام (سن بلوغ) نرسیده باشد. با این حال، اعتبار کودک در دسامبر سالی که کودک به سن 18 سالگی می رسد پایان می یابد و برای دانش آموزی که در طول سال 24 ساله می شود، اعتبار متوقف می شود.

به نظر می رسد آخرین جمله در بند آخر زیر بند 4 بند 1 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد دوره تحصیل کودک ماهیت کمکی دارد و به گنجاندن مرخصی تحصیلی در قانون اختصاص دارد. مدت دریافت کسر

ضمناً والدین دانش آموز نباید در شرایط بدتر از کسانی قرار بگیرند که قرارداد نگهداری کودک با آنها فسخ شده است اما قبل از پایان سال به آنها کسر تعلق می گیرد.

در این راستا، با در نظر گرفتن بند 7 ماده 3 قانون مالیات فدراسیون روسیه، ممکن است کسر مالیات قبل از تاریخ قبلی به مالیات دهندگان ارائه شود: قبل از پایان سالی که دانشجو تحصیلات خود را در آن به پایان رسانده است، یا قبل از آن. پایان سالی که در آن 24 ساله شد.

- آیا کسر به درآمد مؤدی بستگی دارد؟

آره. حداکثر درآمد مالیات دهندگان برای دریافت کسر 350 هزار روبل است.

بنابراین، اگر مثلاً در آوریل 2019، درآمد محاسبه شده توسط عامل مالیاتی از 350 هزار روبل (350001 روبل یا بیشتر) فراتر رفت، از آوریل کسر مالیات ارائه نمی شود.

- محدودیت درآمد شامل چه مواردی می شود؟

بر اساس درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد تعیین می شود (سود سهام لحاظ نمی شود). پرداخت های معاف از مالیات هنگام تعیین حد در نظر گرفته نمی شود. پرداخت هایی که تا حدی از مالیات معاف شده اند در بخشی که از مالیات معاف نشده اند به حساب می آیند (نامه وزارت دارایی مورخ 21 مارس 2013 شماره 03-04-06 / 8872).

در عین حال، طبق گفته وزارت دارایی، ما در مورد این واقعیت صحبت می کنیم که عامل مالیات باید سایر درآمدهای پرداخت شده به یک فرد را در نظر بگیرد، به عنوان مثال، درآمد حاصل از عملیات با اوراق بهادار (نامه مورخ 03.08.2018 شماره 03). -04-07 / 55100).

- محدودیت درآمد چگونه پیگیری می شود؟

عامل مالیاتی مسئول محاسبه صحیح، کسر و انتقال مالیات از جمله ارائه صحیح کسر است.

اگر مالیات دهنده نه از ماه اول دوره مالیاتی استخدام شود، کسر مالیات با در نظر گرفتن درآمد دریافتی در محل کار دیگر ارائه می شود. میزان درآمد دریافتی توسط گواهی درآمد و مبالغ مالیاتی یک فرد صادر شده توسط یک نماینده مالیاتی در محل کار قبلی تأیید می شود (بند 3 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

برای کنترل میزان درآمد تعیین شده که پس از رسیدن به آن کسر ارائه نمی شود، تاریخ دریافت درآمد باید مطابق ماده 223 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شود. دوره دریافت درآمد باید با دوره اعطای کسر مرتبط باشد.

یادآوری می کنم که تاریخ دریافت واقعی درآمد توسط مؤدی مالیات در قالب دستمزد آخرین روز ماهی است که طبق قرارداد کار (قرارداد) برای وظایف کار انجام شده درآمد تعلق گرفته است. تاریخ پرداخت آن تغییری در تاریخ دریافت درآمد ایجاد نمی کند و بر این اساس، اگر به کارمندی در ماه آوریل حقوق پرداخت شده باشد و با احتساب آن، کل درآمد محاسبه شده از 350 هزار تجاوز کند، کسر مالیات نمی باشد. از آوریل ارائه می شود. مهم نیست که پرداخت ممکن است در ماه مه انجام شود.

وضعیت معکوس ممکن است در ژانویه 2020 هنگام پرداخت حقوق برای دسامبر 2019 رخ دهد. این درآمدها مربوط به آذرماه 1398 بوده و در دوره مالیاتی سال 2020 در تعیین مبلغ 350 هزار مشارکتی نداشته و کسر سال 2020 بر این درآمدها اعمال نمی شود.

ممکن است اتفاق بیفتد که در زمان پرداخت، کل درآمد مؤدی هنوز از سقف تجاوز نکرده باشد، به این معنی که کسر اعمال می شود. اگر در همان ماه مالیات‌دهنده پرداخت دیگری دریافت کند، با در نظر گرفتن اینکه درآمد مالیات‌دهنده بیش از 350 هزار روبل است، نماینده مالیات علاوه بر این، مالیات را کسر می‌کند و مقدار مالیات بر درآمد شخصی را بر اساس کل درآمد محاسبه می‌کند و بدون اعمال کسر. برای آن ماه

مقدار کسورات برای سال بیشتر از میزان درآمد بود. آیا اعتبار استفاده نشده را می توان به سال بعد منتقل کرد؟

در سالی که مابه التفاوت کسر مالیات و درآمد تشکیل شده است، نیازی به پرداخت مالیات نیست. اما این تفاوت به دوره مالیاتی بعدی منتقل نمی شود.

- در صورت نامنظم بودن درآمد در طول سال، کسر مالیات استاندارد چگونه اعطا می شود؟

اگر در ماه های خاصی از دوره مالیاتی کارمند مالیات بر درآمدی با نرخ 13% دریافت نکرده باشد، در ماه های بعدی که درآمد پرداخت شده است، کسر توسط نماینده ارائه می شود. با در نظر گرفتن ارائه کسورات برای هر ماه از دوره مالیاتی، از جمله مواردی که در آن هیچ پرداخت درآمدی وجود نداشته است (نامه وزارت دارایی مورخ 25 دسامبر 2018 شماره 03-04-05 / 94556).

فرض کنید کارفرما تا پایان سال دیگر درآمدی به کارمند پرداخت نمی کند. چگونه کسر دریافت کنیم؟

زمانی که پرداخت درآمد هر ماه توسط مامور مالیاتی به طور کامل متوقف شود و قبل از پایان دوره مالیاتی از سر گرفته نشود، مالیات بر درآمد اشخاص برای ماه های مربوط محاسبه نمی شود.

یک فرد می تواند کسر دریافت کند سازمان مالیاتیدر پایان دوره مالیاتی

برای انجام این کار، باید اظهارنامه مالیاتی و اسنادی که حق کسورات را تأیید می کند (بند 4 ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ارسال کنید.

به همین ترتیب، اگر در طول دوره مالیاتی کسر مالیات استاندارد به مالیات دهندگان ارائه نشده باشد یا به مقدار کمتر از آنچه در قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، می توانید از کسر استفاده کنید.

- مبلغ کسر چقدر است؟

کسرهای زیر اعمال می شود:

1400 روبل - برای فرزند اول؛

1400 روبل - برای فرزند دوم؛

· 3000 روبل - برای سومین و هر فرزند بعدی.

هنگام تعیین میزان کسر، تعداد کل فرزندان شامل فرزندان طبیعی، فرزندان همسر (همسر) از ازدواج های قبلی، بندها و غیره لحاظ می شود.

اولویت فرزندان به ترتیب زمانی بر اساس تاریخ تولد بدون توجه به بازگشت آنها در زمان کسر تعیین می شود. این شامل کودکان مرده نیز می شود.

در صورت داشتن فرزند (فرزندان) از ازدواج قبلی، تعیین میزان کسر نسبت به فرزند مشترک زوجین مشکل دارد. موضع مقامات نظارتی ممکن است این باشد که برای اهداف تعیین میزان کسر مالیات برای مؤدی که پدر و مادر نیست، در تعداد کل فرزندان، فقط کسانی که در زمان کسر توسط مؤدی حمایت می‌شوند. در نظر گرفته می شود (نامه های وزارت مالیه مورخ 1395/01/21 شماره 03-04- 05/1999 مورخ 28/05/1394 شماره 03-04-05/30910).

میزان کسر در نظر گرفته شده برای مؤدی که تحت حمایت فرزند معلول است چقدر است؟

اگر کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، فارغ التحصیل، کارورز، کارورز، دانشجوی زیر 24 سال از معلولان گروه I یا II باشد، کسر با افزایش اعطا می شود. نرخ.

میزان کسر برای هر کودک در صورتی که کودک زیر 18 سال معلول باشد یا دانشجوی تمام وقت، فارغ التحصیل، کارورز، کارورز، دانشجوی زیر 24 سال، در صورتی که از معلولان گروه باشد. I یا II است:

12000 روبل - برای والدین، همسر والدین، والدین خوانده،

· 6000 روبل - برای سرپرست، امین، والدین رضاعی، همسر (همسر) والدین رضاعی.

مقدار کل کسر مالیات استاندارد با دو شرایط تعیین می شود: فرزند چه حسابی برای پدر و مادر شده است و اینکه آیا او از کار افتاده است. این معیارها در قانون مالیات فدراسیون روسیه به عنوان معیارهای جایگزین مشخص نشده اند و بنابراین با اضافه کردن مقادیر می توان میزان کسر را تعیین کرد.

این موضع در بند 14 بررسی نحوه رسیدگی دادگاه ها به پرونده های مربوط به اعمال فصل 23 قانون مالیات فدراسیون روسیه که توسط هیئت رئیسه تصویب شده است منعکس شده است. دادگاه عالی 21.10.2015.

اگر فرزند معلول فرزند سوم باشد، مجموع کسر مالیات برای او در ماه چقدر است؟

بر اساس یافته های دیوان عالی کشور، کسورات مربوط به فرزند سوم و فرزند معلول است.

در شرایطی که در سؤال توضیح داده شده است، کسر برای والدین، همسر والدین، والدین خوانده 15 هزار روبل، برای سایر افراد - 9 هزار روبل خواهد بود.

- چه کسانی مشمول کسر مضاعف هستند؟

کسر مضاعف به تک والد (پدرخوانده)، فرزندخوانده، قیم، قیم تعلق می گیرد.

«تک والد» در این مورد به این معناست که پدر یا مادر دیگر فوت کرده، مفقودالاثر اعلام شده یا فوت شده است.

یا پدری قانونی ثابت نشده است: اطلاعات مربوط به پدر در اسناد تولد طفل درج نشده و یا از قول مادر طفل وارد شده است (نامه وزارت دارایی مورخ 25/12/1397 شماره 05/03/04). / 94690، مورخ 1388/12/03 شماره /852).

حق دریافت چنین کسر باید با سندی تأیید شود که والدین مجرد ازدواج نکرده اند.

طلاق والدین، تولد فرزند خارج از ازدواج ثبت شده (در ازدواج مدنی)، محرومیت والد دوم از حقوق والدین به معنای عدم حضور والدین دوم نیست.

- آیا یکی از والدین می تواند هم برای خود و هم برای والدین دیگر کسر دریافت کند؟

علاوه بر دریافت کسر مضاعف توسط یک والد، یکی از والدین (پدرخوانده) به انتخاب خود می تواند بر اساس درخواست خودداری والدین دیگر (فرزندخوانده) از دریافت مالیات، کسر مضاعف دریافت کند. کسر.

قانون مالیات فدراسیون روسیه از عبارت "کسر مضاعف" استفاده می کند که از دوره ای که کسرها بر اساس تعداد فرزندان متمایز نمی شد حفظ شده است. اما، به طور دقیق، این همیشه یک کسر دوگانه نیست. یکی از والدین علاوه بر کسر خود، دقیقاً کسوری را دریافت می کند که والدین دیگر از آن خودداری کرده اند (نامه وزارت دارایی مورخ 20/03/2012 شماره 03-04-08 / 8-52).

شما می توانید از کسر فقط به نفع والدین (پدرخوانده) خودداری کنید. علاوه بر این، می توانید از دریافت کسر برای همه یا چند فرزند خودداری کنید.

برای دریافت کسر هم والدین، هموالدین باید واجد شرایط دریافت آن باشند. یعنی مالیات بر درآمد او با نرخ 13٪ است، این درآمدها در سال 2019 از 350000 روبل تجاوز نمی کند و سایر شرایط وجود دارد که در هر ماه کسر مستند است.

بنابراین، امتناع از دریافت کسر به نفع پدر و مادر دیگر، مجموع حسابی کسورات را افزایش نمی دهد و علاوه بر سردرد برای مامور مالیات، مزیتی برای والدین مالیات دهنده ایجاد نمی کند.

- چگونه کسورات را در گزارش کارگزار مالیاتی منعکس کنیم؟

گزینه های ارائه کسر دارای کدهای جداگانه 126-149 هستند (پیوست شماره 2 به دستور خدمات مالیاتی فدرال مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره MMV-7-11 / [ایمیل محافظت شده]).

در گروه های جداگانه (به تفکیک والدین، همسر (همسر) والدین، فرزندخوانده و به طور جداگانه برای سرپرست، قیم، والدین رضاعی، همسر (همسر) پدرخوانده)، کسورات به ترتیب فرزندان تقسیم می شود. , موارد کسر برای فرد معلول و ترکیبات مختلف کسورات مضاعف .

حق کسر فرزند یا کسر مالیات بر درآمد برای فرزندان دارای یکی از والدین اعم از فرزندخوانده، همسر والدین، فرزندخوانده، قیم، قیم است که طفل تحت حمایت اوست. این کسر برای هر کودک زیر 18 سال یا دانشجوی تمام وقت زیر 24 سال - دانشجو، دانشجوی فارغ التحصیل، کارآموز، کارآموز، دانشجوی دانشجویی (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیاتی) ارائه می شود. فدراسیون روسیه).

میزان کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2019

چه کسی کسر می شود	تامین شرایط	چه کسانی واجد شرایط کسر هستند
		پدر یا مادر، همسر (همسر) والدین، فرزندخوانده که کودک تحت نظر اوست	سرپرست، سرپرست، والد رضاعی، همسر والدین رضاعی که طفل را تأمین می کند
بچه اول	سن تا 18 سال یا دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، مقیم، کارآموز، دانشجو، دانش آموز زیر 24 سال	1 400
فرزند دوم		1 400
سومین و هر فرزند بعدی		3 000
کودک معلول	سن زیر 18 سال	12 000	6 000
کودک معلول گروه I یا II	دانشجوی تمام وقت، دانشجوی کارشناسی ارشد، مقیم، کارآموز، دانشجوی زیر 24 سال

به عنوان مثال، اگر خانواده دو فرزند خردسال داشته باشد، والدین می توانند کسر فرزند به مبلغ 2800 روبل دریافت کنند. (1400 روبل + 1400 روبل). یعنی در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد کارمند دارای 2 فرزند، کسورات در نظر گرفته شده برای هر فرزند جمع بندی می شود.

اینکه فرزند چه نوع والدینی است - اولی، دومی و غیره - به ترتیب زمانی بر اساس تاریخ تولد فرزندان تعیین می شود (نامه وزارت مالیه مورخ 1391/08/11 شماره 05/04/03/8- 1257). به عبارت دیگر فرزند اول بزرگ ترین فرزند خانواده است. فرقی نمی کند کسر شود یا خیر. یعنی اگر مثلاً دو فرزند بزرگتر از قبل بالغ باشند و برای آنها کسر فرزند در نظر گرفته نشده باشد اما فرزند سوم کمتر از 18 سال داشته باشد باز هم فرزند سوم محسوب می شود و مستحق کسر به مبلغ 3000 روبل. (نامه وزارت دارایی 24 اسفند 1391 شماره 03-04-05 / 8-302). ضمناً هنگام تعیین میزان کسر فرزند مشترک، زوجینی که هر یک از آنها دارای فرزندی از ازدواج قبلی هستند، باید از مجموع فرزندان اقدام کنند (نامه وزارت دارایی مورخ 7 نوامبر 2018 شماره 03). -04-05 / 80099).

محدودیت درآمد برای کسر

همانطور که در سال 2018، کسر مالیات بر درآمد کودک در سال 2019 به کارمند ارائه می شود تا زمانی که کل درآمد او از ابتدای سال به 350000 روبل برسد. از ماهی که درآمد کارمند بیش از میزان تعیین شده باشد، کسر برای فرزند ارائه نمی شود.

کسر مالیات بر درآمد شخصی برای کودکان در سال 2019: مدارک مورد نیاز

برای دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی برای یک کودک در سال 2019، کارمند باید درخواست و اسنادی را که حق کسر را تأیید می کند به بخش حسابداری سازمان خود ارسال کند (بند 3، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در شرایط عادی، یک کپی از شناسنامه کودک کافی است که در آن کارمند به عنوان والدین ذکر شده باشد (نامه وزارت دارایی 22 اوت 2012 شماره 03-04-05 / 8-991). این گواهی سن کودک را نیز مشخص می کند.

اگر کودک دانش آموز تمام وقت زیر 24 سال باشد، برای دریافت کسر برای او، والدین باید سالانه گواهی هایی را از موسسه آموزشی به بخش حسابداری بیاورند که تأیید کند کودک در آنجا تحصیل می کند (نامه وزارت مالیه مورخ 1391/02/04 شماره 03-04- 05/8-401). به هر حال، برای اهداف کسر، مهم نیست که کودک در کجا تحصیل می کند - در روسیه یا خارج از کشور (نامه وزارت دارایی مورخ 15.04.2011 شماره 03-04-05 / 5-263).

کمک هزینه فرزند در صورت طلاق والدین

حتی اگر پدر و مادر مطلقه باشند و فرزند با یکی از والدین زندگی کند، پدر و مادر دیگر مشروط بر اینکه در تأمین معاش فرزند مشارکت داشته باشند، مستحق کسر فرزند خواهند بود. اگر بر اساس اجرائیه، حکم قضایی و ... کارمندی را از حقوق کسر کنید، بدیهی است که کارمند شما در امر تأمین معاش فرزند نقش دارد و باید برای او کسر شود. وزارت مالیه مورخ 10/11/2012 شماره 03-04-05 / 8 -1179).

کسر دو برابر مالیات بر درآمد شخصی برای مادر مجرد

کسر مالیات بر درآمد دوگانه کودک در سال 2019 به تنها والدین کودک ارائه می شود (بند 4، بند 1، ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه). کسر مضاعف فقط در صورتی قابل اعطا است که والدین دیگر اصلاً حضور نداشته باشند، مثلاً فوت کرده باشد، مفقودالاثر اعلام شود و غیره. (نامه وزارت مالیه مورخ 3 جولای 2013 شماره 03-04-05 / 25442).

اگر زوجین طلاق بگیرند و فرزند با یکی از آنها بماند، این بدان معنا نیست که این پدر و مادر برای فرزند تنها می شود (نامه وزارت مالیه مورخ 1392/01/15 شماره 05/04/03/23/8/23). ). برعکس نیز صادق است: از لحظه ای که والد مجرد ازدواج می کند، دیگر تنها نیست و پس از چنین اتفاق شادی آور، کسر از قبل به صورت مجرد به او تعلق می گیرد.

اگر یکی از والدین از حقوق والدین محروم شود، دیگری، طبق گفته وزارت دارایی و خدمات مالیاتی فدرال، مستحق کسر مضاعف نیست (