اگر خانه در زمان ازدواج خریداری شده باشد، هر یک از زوجین حق دریافت کسر مالیات خود را دارند. شوهر تنها در صورتی می تواند به عنوان امین عمل کند که زن خود نتواند منافع خود را در آن نمایندگی کند مسئولان مالیاتبه دلایل خاصی برای این کار باید وکالتنامه محضری صادر کنید تا شوهر بتواند نقاشی های دیواری خود را همه جا برای همسرش بگذارد و از طرف نماینده اظهارنامه درآمد همسرش را ارائه کند. اما گیرنده پولخود همسر مستقیم خواهد بود، زیرا درخواست باید مشخصات بانکی او را نشان دهد. هیچ جزئیات حساب دیگری را نمی توان در آنجا فهرست کرد. اگر مالک شاغل نباشد مواردی نیز وجود دارد که یکی از همسران در خانواده کار نمی کند، اما مثلاً در خانه با فرزندان می نشیند. بر این اساس وی درآمد رسمی ندارد و نمی تواند وجه پرداختی را برگرداند مالیات بر درآمدزیرا او به سادگی آن را پرداخت نکرد.

آیا می توانم برای همسر غیر شاغل کسر مالیات بگیرم؟

هنگام توزیع کسورات با استفاده از برنامه ارسال شده به اداره مالیات، به ویژه می توانید نشان دهید که شوهر قصد دارد از کسر 100٪ استفاده کند اما زن از آن استفاده نمی کند. 0 درصد را نشان می دهد. انجام این کار حتی در صورت قاب بندی آپارتمان در اختیار زوجه امکان پذیر است. در این صورت همسری که از او استفاده نکرده است کسر مالیاتممکن است در آینده از آن به طور کامل استفاده کند.

توجه

این در نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 15 ژانویه 2013 شماره ED-3-3 / توضیح داده شده است. [ایمیل محافظت شده]زمانی که یکی از زوجین قبلاً از کسر ناشی از وی استفاده کرده بود، وضعیت برای مقامات نظارتی آشکار نبود. اعتقاد بر این بود که سهم او را نمی توان به کسر همسر دوم نسبت داد.

استفاده از کسر تنها 50 درصد از هزینه آپارتمان توصیه شد.

روش اخذ کسر مالیات برای یکی از زوجین

برای انجام این کار، باید سؤالات مهمی را در نظر بگیرید: نحوه ثبت املاک به عنوان ملک و نوع کسر مالیات. چه دلایلی برای دریافت غرامت وجود دارد حق زن و شوهر برای دریافت کسر مالیات صرف نظر از اینکه با چه وجوهی خریداری شده است. این به اعتبار یا اعتبار آنها اشاره دارد. می توانید آنها را ترکیب کنید.

اندازه کسر نامحدود نیست، آنها چارچوب روشنی دارند. بنابراین، بسته به حق مالکیت ثبت شده، می توانید وجوه خود را به مبلغ حداکثر 2 میلیون برای هر یک از همسران بازپرداخت کنید. اگر صحبت از وجوه اعتباری باشد، می توانید روی 3 میلیون حساب کنید.
مهم! مبلغ 2 و 3 میلیون وجوه قابل برگشت نیست - این پایه است، 13٪ از آن محاسبه می شود.

آیا شوهر می تواند در صورت عدم دریافت کسر مالیات از همسرش کسر مالیات دریافت کند؟

• در طول سه ماهه، مقامات مالیاتی درخواست را بررسی می کنند و سندی را صادر می کنند که نشان می دهد شهروند حق پرداخت نکردن چقدر مالیات را دارد.
• شهروند سند دریافتی را به حسابداری سازمان محل کار خود ارائه می دهد.
• پس از آن کارفرما حقوق ماهانه را بدون کسر مالیات بر درآمد پرداخت می کند. بر این اساس شهروند حقوق کامل خود را دریافت می کند و در آینده نیازی به استرداد مالیات ندارد.
• پس از پایان سال تقویمی، یک شهروند باید مجدداً اظهارنامه ای را برای سال تقویم بعدی ارسال کند و با در نظر گرفتن مبالغی که قبلاً دریافت کرده است، ممکن است مجدداً مستحق عدم پرداخت مقدار معینی از مالیات باشد.
شهروند ظرف 3 سال از چنین حقی برخوردار خواهد شد.

آیا شوهر هنگام خرید آپارتمان می تواند از همسرش کسر مالیات بگیرد؟

در مجموع، حداکثر مقدار کل بازپرداخت مالیات برای 3 سال می تواند 650 هزار روبل باشد. بر این اساس، یک شهروند باید در این مدت 5 میلیون روبل به دست بیاورد که میانگین درآمد ماهانه او را کمی بیشتر از 138 هزار در سال می کند. اما، متأسفانه، در روسیه، هر شهروندی آنقدر پول به دست نمی آورد.

اطلاعات

بنابراین، قانون حق استرداد این مبلغ را به هر دو زوج در صورتی که دارایی در ازدواج رسمی به دست آمده باشد، پیش بینی کرده است. حقوق همسران برای کسر اغلب سوالاتی وجود دارد که آیا زن و شوهر می توانند از یک شی کسر مالیات دریافت کنند یا خیر. و قانون پاسخ مثبت را پیش بینی کرده است.

در واقع، هر دو زوج می توانند از کسر مالیات دریافت کنند، اگر دارایی توسط آنها در طول ازدواج به دست آمده باشد.

کسر مالیات همسر

این مالیات تا 13 درصد از سقف ایالتی قابل استرداد است. کارآفرینان انفرادی با پرداخت مالیات بر درآمد شخصی به میزان 6 درصد نمی توانند این مبلغ را برای کسر ارائه کنند. خریدار می تواند در یک سال خاص فقط مبلغی را که به عنوان مالیات بر درآمد شخصی به دولت پرداخت کرده است - 13٪ مطالبه کند.

اگر کل مبلغ پرداختی کافی نباشد، مابقی مبلغ را می توان در سال آینده دریافت کرد. هیچ محدودیتی برای کل دوره استفاده از کسر وجود ندارد. کسر اموالدر مورد خرید یک آپارتمان به صورت رهن، می تواند از دو بخش جداگانه تشکیل شود:

1. کسر اصلی مربوط به هزینه های هزینه خود آپارتمان (در سال های اخیر محدودیت 2 میلیون روبل برای آن وجود داشته است).
2. کسر اضافی برای بازپرداخت بهره وام مسکن (تا سال 2014 هیچ محدودیتی در مقدار کل آن وجود نداشت ، از سال 2014 محدودیتی 3 میلیون روبل دارد).

همسران می توانند کسر را تقسیم کنند حتی اگر یکی از آنها قبلاً شروع به دریافت آن کرده باشد

مهم

اگر می خواهید بدانید هنگام اهدای ملک به اقوام نزدیک مالیات چگونه محاسبه می شود، توصیه می کنیم مقاله را مطالعه کنید. بازگشت به محتوا مالکیت انحصاری طبق ماده 34 قانون خانواده فدراسیون روسیه، اموالی که زوجین در زمان ازدواج خریداری کرده اند، دارایی مشترک آنها محسوب می شود. علیرغم اینکه ممکن است یکی از زوجین طبق اسناد، مالک آپارتمان باشد، ملک مشاع محسوب می شود و برای تعیین کسر می توان از توصیه های ذکر شده در بند قبل استفاده کرد. در این صورت، ازدواج باید قبل از خرید آپارتمان منعقد شود.

تنها تفاوت در این مورد: به طور پیش فرض، کل کسور برای صاحب مسکن صادر می شود. اگر می خواهید این شرایط را تغییر دهید، باید درخواستی را در فرم مقرر به اداره مالیات بنویسید. اجازه دهید موارد خاصی را در نظر بگیریم که گاه سوالات و تفسیرهای متفاوتی را برای مقامات نظارتی ایجاد می کند.

هنگام انتقال وجه نقد به فروشنده باید به صورت رسید، هنگام انتقال وجه از طریق حواله بانکی، رسید پرداخت باشد. همچنین هنگام دریافت وام هدفمند از بانک باید سند پرداخت در این باره ارائه شود. در صورت تامین بودجه حمایتی دولتی، باید یک سند پرداخت جداگانه برای آنها ارائه شود.

• کپی TIN متقاضی.
• اصل پاسپورت متقاضی.
شما همچنین باید تکمیل کنید اظهارنامه مالیاتیدر فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی به طور جداگانه برای هر سال و درخواست انتقال وجه به حساب خاصی نیز برای هر سال. علاوه بر این، تنظیم یک درخواست مشترک از طرف هر دو زوج با بیان روش دریافت کسر مالیات برای اموال مشترک الزامی است. هر دو زوج باید در اینجا امضا کنند که رضایت آنها را با این نسبت سهم در دریافت کسر مالیات تایید می کند.

اغلب شرایطی وجود دارد که مسکن در ازدواج به دست می آید و به طور کامل برای یکی از همسران ثبت می شود. همسر-مالک به تنهایی به اداره مالیات مراجعه می کند و شروع به دریافت کسر می کند. در آینده، همسران از امکان دریافت کسر برای هر دوی آنها یا تغییر توزیع درآمدشان مطلع می شوند (مثلاً همسری که ادعای کسر کار را می کند) و همسران می خواهند کسر را بین خود تقسیم کنند.

مثال: همسران لوکین یک آپارتمان خریدند و آن را به عنوان دارایی همسر E.I. Lukin ثبت کردند. شوهر شروع به دریافت کسر اموال کرد. خانواده لوکینز دریافتند که همسر نیز حق کسر دارایی را دارد. مانند حق الزحمهلوکینا ای.آی. کوچک، آنها می خواستند کسر را تا حدی به همسر Lukina I.I تقسیم کنند.

برخلاف کسر اصلی، هنوز هم فقط برای یک شی می توان یک اضافی دریافت کرد و اگر چندین آپارتمان خریداری کنید، انتخاب وامی که سود آن برای کسر بیشتر است، سودآورتر است. در حال حاضر به ندرت مواردی وجود دارد که افرادی که قبل از سال 2014 یک آپارتمان خریداری کرده اند در مورد کسر فکر می کنند. سالی که حق کسر از آن پدید آمد به شرح زیر تعیین می شود:

• فقط تاریخ مهمه ثبت نام دولتیحقوق موجود در USRR، اگر تاریخ خرید و تاریخ صدور گواهی مطابقت نداشته باشند، قوانین جدیدی اعمال خواهد شد.
• اگر آپارتمان در خانه در حال ساخت خریداری شده باشد، از سال تاریخ پذیرش و انتقال آپارتمان استفاده می شود.
  برای ثبت مالکیت آپارتمان نیازی به عجله ندارید.

اما برای این، زوجه باید کسر مالیات داشته باشد دوره گزارشکه برای آن اظهارنامه می دهد. برای مقامات مالیاتی در این مورد، موارد زیر مهم است:

1. ملک باید در ازدواج رسمی به دست آید.
2. همسران در درخواست باید مشخص کنند که چه درصدی مالیات بر درآمد را برای سال ذکر شده در اظهارنامه برمی گردانند.
3. شوهر باید با درخواست همسر برای دریافت بازپرداخت مالیات موافقت کند.

هنگامی که آپارتمان برای زوجه صادر شده است ممکن است وضعیت مخالف نیز ایجاد شود. آیا شوهر هنگام خرید آپارتمان می تواند از همسرش کسر مالیات بگیرد؟ هر شهروند فقط برای خود می تواند کسر مالیات دریافت کند.

یعنی اگر زوجه قبل از ازدواج ملکی به دست آورده باشد، فقط خودش می تواند کسر مالیات دریافت کند.

برای توزیع مجدد کسر، همسران باید اظهارنامه های اصلاح شده 3-NDFL (که در آن مقدار کسر ادعا شده برای مالک همسر را تصحیح می کنند) و درخواستی برای توزیع کسر ارائه کنند. مثال: در سال 2014، داربیف ها آپارتمانی به ارزش 3 میلیون روبل خریدند. و به طور کامل به همسر داربیوا A.E. او کسر اموال را به مبلغ 2 میلیون روبل اعلام کرد.

و برای سال 2014 بخشی از کسر 200 هزار روبل دریافت کرد. (26000 روبل برگردانده شد). در سال 2016، همسران متوجه شدند که همسر نیز می تواند کسر دریافت کند. از آنجایی که حقوق همسر بیشتر است ، داربیف ها تصمیم گرفتند که تقسیم کسر به مبلغ 1 میلیون روبل سود بیشتری داشته باشد. برای همسر و 2 میلیون روبل. بر روی همسر داربیوا A.E. درخواستی را برای توزیع کسر، یک اظهارنامه به روز شده 3-NDFL برای سال 2014 (که در آن مقدار کسر ادعایی را از 2 میلیون روبل به 1 میلیون روبل تغییر داد) و همچنین یک اظهارنامه برای سال 2015 به بازرسی مالیات ارائه کرد.

قوانینی که بر رویه اعطای کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان / خانه در ازدواج حاکم است بسته به زمان خریداری ملک - قبل یا بعد از 1 ژانویه 2014 - متفاوت است. تغییرات قابل توجهی در قانون مالیات فدراسیون روسیه در سال 2014 ایجاد شد. در زیر به پیچیدگی های اخذ کسر اموال برای همسران خواهیم پرداخت. برای موقعیت هایی که ملک پس از 1 ژانویه 2014 خریداری شده است. اگر قبل از 1 ژانویه 2014 خانه خریداری کرده اید، مقاله: ویژگی های دریافت کسر هنگام خرید خانه توسط همسران قبل از 1 ژانویه 2014 را بخوانید.

یادداشت:تاریخ دستیابی به مسکن را باید تاریخ ثبت دولتی حقوق مالکیت طبق عصاره ای از USRN در هنگام خرید تحت قرارداد فروش یا تاریخ سند انتقال هنگام خرید مسکن تحت قرارداد مشارکت سهام در ساخت و ساز در نظر گرفت.

کسر مالیات بر املاک برای تحصیل مسکن توسط همسران در مالکیت مشترک

در مورد تملک مسکن توسط همسران در مالکیت مشترک، سهام هر یک از زوجین به وضوح در عصاره USRN (گواهی ثبت مالکیت) تعریف و ثبت شده است. تا تاریخ 1 ژانویه 2014، در این شرایط، کسر به شدت مطابق با سهام در ملک تقسیم می شد.

با این حال، تغییرات در قانون مالیات فدراسیون روسیه این روش را تغییر داده است. با توجه به کد مالیاتی به روز شده فدراسیون روسیه و نظر مقامات نظارتی، کسر خرید مالکیت مشترک مطابق با میزان هزینه های هر یک از همسران که توسط اسناد پرداخت تأیید شده است توزیع می شود.

دلیل: (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 30 مارس 2016 شماره BS-3-11 / [ایمیل محافظت شده]، وزارت دارایی روسیه مورخ 29 ژوئن 2015 شماره 03-04-05 / 37360، مورخ 1 ژوئن 2015 شماره 03-04-05 / 31428، مورخ 10 مارس 2015 شماره 03-04-05 / 12335).

در این رابطه دو حالت ممکن را در نظر می گیریم:

1) هر دو همسر هزینه های تایید شده توسط اسناد پرداخت را متقبل شدندو هر کدام سهم خود را پرداخت کرد. در این صورت، همه می توانند روی کسر مبلغ خود حساب کنند هزینه های متحمل شده.

مثال:همسران لواشوف P.V. و لواشوا I.S. در سال 2019، آنها یک آپارتمان در مالکیت مشترک خریداری کردند (سهم هر یک از همسران 50٪ بود). همسران دارای اسناد پرداخت هستند که طبق آن هر یک از زوجین 1.5 میلیون روبل برای سهم خود پرداخت کرده است. در این صورت، همسران می توانند از مبلغ هزینه های خود برای خرید یک آپارتمان به مبلغ 1.5 میلیون روبل کسر دریافت کنند. برای بازگرداندن هر یک از 195 هزار روبل.

2) به طور رسمی، هزینه ها توسط یکی از همسران انجام شده است یا در مجموع یک مبلغ برای هر دو همسر ثبت می شود.در این صورت، طبق نظر مراجع نظارتی، زوجین می توانند بر اساس درخواست زوجین مبنی بر تقسیم هزینه های واقعی، هزینه ها را به طور مستقل (به هر نسبت) تقسیم کنند.

دلیل: نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 30 مارس 2016 شماره BS-3-11 / [ایمیل محافظت شده]، وزارت دارایی روسیه مورخ 2015/06/29 شماره 03-04-05 / 37360، مورخ 06/01/2015 شماره 03-04-05 / 31428، مورخ 03/10/2015 شماره 03-04 -05 / 12335.

این موضع مقامات مالیاتی به این دلیل است که طبق قانون خانواده فدراسیون روسیه، صرف نظر از اینکه کدام یک از همسران واقعاً هزینه خرید خانه را متقبل شده اند، هر دوی آنها درگیر چنین هزینه هایی در نظر گرفته می شوند. بند 2، ماده 34 RF IC).

مثال:حضور در ازدواج رسمی همسر برستوف G.K. و Berestova N.G. در سال 2019، آنها آپارتمانی به ارزش 4 میلیون روبل در مالکیت مشترک به دست آوردند (سهم هر یک از همسران 1/2 بود). تمامی پرداخت ها توسط همسر انجام شده و اسناد پرداختی به ترتیب به نام وی صادر شده است. برای اینکه هر یک از همسران حداکثر کسر (2 میلیون روبل) را دریافت کنند، همسران به همراه بقیه اسناد درخواستی را برای توزیع هزینه های واقعی به نسبت زیر به اداره مالیات ارائه کردند: 50٪ ( 2 میلیون روبل) - Berestov G.K.، 50٪ (2 میلیون روبل) - Berestova N.G. مطابق با این توزیع، هر یک از همسران حداکثر کسر را به مبلغ 2 میلیون روبل (260 هزار روبل برای بازگرداندن) دریافت کردند.

تقسیم کسر سود وام مسکن برای مالکیت مشاع

مطابق با بندها. 4 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مالیات دهندگان می توانند کسر دریافت کنند بهره اعتباریبه میزان هزینه های انجام شده برای پرداخت آنها. با این حال، همانطور که قبلاً در بالا اشاره کردیم، تمام هزینه های متحمل شده توسط همسران در ازدواج مشترک تلقی می شود (ماده 33، 34 RF IC). بر این اساس، صرف نظر از اینکه واقعاً چه کسی وام را پرداخت کرده است، همسران حق دارند با نوشتن درخواست مربوطه به سازمان مالیاتی (نمونه درخواست توزیع هزینه های پرداخت سود وام) به طور مستقل به هر نسبتی کسر سود را تقسیم کنند. از وزارت دارایی روسیه مورخ 05/16/2017 N 03-04-05/31445).

مثال:در سال 2019، همسران ویخین S.V. و ویخینا ز.ک. آپارتمانی به ارزش 4 میلیون روبل در مالکیت مشترک خریداری کرد (سهم هر یک از همسران 50٪ بود). برای خرید یک آپارتمان، ویخینس صادر کرد رهنبه مبلغ 2 میلیون روبل. در همان زمان، وام به طور کامل برای زوجه صادر شد و شوهر به عنوان قرض گیرنده مشارکت داشت. پرداخت وام نیز توسط همسر انجام شده است. از آنجایی که درآمد رسمی Vykhina S.V. ویخین ها بیش از همسرش تصمیم گرفتند کسر سود را به طور کامل به شوهر خود تقسیم کنند و درخواستی برای توزیع هزینه های پرداخت سود وام بنویسند.

در نتیجه:
- ویخینا ز.ک. می توانید روی کسر 2 میلیون روبل حساب کنید (260 هزار روبل باید بازگردانده شود)؛
- ویخین اس.و. می توانید روی کسر مبلغ 2 میلیون روبل (260 هزار روبل برای بازگرداندن) و همچنین کسر سود وام مسکن و بازگرداندن 13٪ از سود پرداخت شده به وام حساب کنید.

طبق نظر سازمان مالیاتی، زوجین حق دارند سالانه نسبت کسر سود وام مسکن را تغییر دهند. دلیل: نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 06.11.2015 شماره 03-04-05/63984 مورخ 01.10.2014 شماره 03-04-05/49106.

هنگام خرید خانه با مالکیت مشترک هر دو زوج مستحق کسر با امکان تقسیم توافقی هستند. به طور پیش فرض، کسر به سهام مساوی (هر کدام 50٪) تقسیم می شود، اما همسران می توانند آن را به هر نسبت، تا 100٪ و 0٪ دوباره توزیع کنند. سهام کسر با ارسال درخواست به بازرسی مالیاتی برای توزیع کسر، با امضای هر دو همسر تعیین می شود (نامه های وزارت دارایی روسیه مورخ 29 مارس 2017 شماره 03-04-05 / 18320، مورخ 20 آوریل 2015 شماره 2015 شماره 03-04-05 / 19849، خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 18 سپتامبر 2013 شماره BS-4-11 / [ایمیل محافظت شده]).

هنگام توزیع، مهم است که به یاد داشته باشید:

حداکثر مبلغ کسر برای هر یک از همسران نمی تواند از 2 میلیون روبل تجاوز کند (260 هزار روبل باید بازگردانده شود).

درخواست تقسیم کسر اصلی یک بار ارائه می شود و متعاقباً زوجین نمی توانند نسبت دریافت کسور از جمله انتقال مانده کسر به همسر دیگر را تغییر دهند. دلیل: نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 7 سپتامبر 2012 شماره 03-04-05 / 7-1090، مورخ 28 اوت 2012 شماره 03-04-05 / 7-1012، مورخ 20 ژوئیه 2012 شماره 03-04-05 / 9-890 مورخ 28 اردیبهشت 1391 شماره 03-04-05/7-647.

یادداشت:اگر هزینه مسکن بیش از 4 میلیون روبل باشد، پس هنگام درخواست به اداره مالیات، نیازی به ارائه درخواست برای کسر نیست، زیرا کسر پیش فرض 50٪ توزیع می شود. بر این اساس، هر یک از همسران می توانند حداکثر کسر ممکن را به مبلغ 2 میلیون روبل (260 هزار روبل بازگردانده) دریافت کنند.

مثال:همسران Shapovalov O.I. و شاپووالوا N.T. در سال 2019 آپارتمانی به ارزش 4.5 میلیون روبل در مالکیت مشترک خریداری کرد. از آنجایی که آپارتمان بیش از 4 میلیون روبل هزینه دارد، هر یک از همسران می توانند حداکثر 2 میلیون روبل (برای بازپرداخت 260 هزار روبل) کسر دریافت کنند.

مثال:در سال 2019، همسران Avesov E.Z. و Avesova T.M. آپارتمانی به ارزش 3 میلیون روبل در مالکیت مشترک خرید. از آنجایی که Avesov E.Z. درآمد بیشتر از Avesova T.M است، همسران تصمیم گرفتند کسر را به نسبت تقسیم کنند: 2 میلیون روبل به همسر (برای بازگرداندن 260 هزار روبل) و 1 میلیون روبل به همسر (برای بازگرداندن 130 هزار روبل). در آینده، هنگام خرید خانه دیگری، همسر می تواند مبلغ 1 میلیون روبل (130 هزار روبل بازگردانده شود) کسر دریافت کند.

مثال:همسران Ptichnikov P.P. و Ptichnikova A.A. در سال 2019 یک آپارتمان به ارزش 2 میلیون روبل در مالکیت مشترک خریداری کرد. از آنجایی که Ptichnikov P.P. به طور رسمی کار نمی کند، تصمیم گرفته شد که کل کسر (100٪) به همسر توزیع شود. در نتیجه، همسر حداکثر 2 میلیون روبل کسر دریافت می کند (260 هزار روبل که باید بازگردانده شود).

تقسیم کسر سود وام مسکن برای مالکیت مشترک

قبل از 1 ژانویه 2014، کسر سود وام مسکن همیشه به همان نسبت کسر اصلی تقسیم می شد. با این حال، از اول ژانویه 2014، کسر سود به یک نوع کسر جداگانه تفکیک شد و اکنون می توان آن را به طور جداگانه و به نسبت اصلی تقسیم کرد (بند 4، بند 1، ماده 220 قانون مالیات های کشور. فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 16.05. 2017 N 03-04-05/31445، مورخ 01.10.2014 N 03-04-05/49106). بر این اساس، زوجین بنا به درخواست خود و بدون توجه به تقسیم کسور اصلی، می توانند با ارائه درخواست تقسیم کسور به اداره مالیات، کسر سود را به هر نسبت (مثلاً 50/50، 100/0) تقسیم کنند. .

مثال:همسران Chirkov A.B. و چیرکوا یا.و. در سال 2019، آنها یک آپارتمان در مالکیت مشترک به ارزش 4 میلیون روبل خریداری کردند. برای خرید یک آپارتمان، Chirkovs یک وام رهنی به مبلغ 2 میلیون روبل گرفتند. در همان زمان، وام به طور کامل برای زوج صادر شد و زن به عنوان قرض گیرنده مشارکت داشت. همسران درخواستی برای توزیع هزینه ها به اداره مالیات ارائه کردند که طبق آن کسر اصلی را هر کدام 50٪ دریافت می کنند و شوهر Chirkov A.B کسر کامل بهره را دریافت می کند. (100% به او، 0% به همسرش).

در نتیجه خرید، هر یک از همسران می توانند از هزینه خرید یک آپارتمان کسر اولیه به مبلغ 2 میلیون روبل (برای بازپرداخت 260 هزار روبل) از هزینه خرید آپارتمان دریافت کنند و Chirkov A.B. همچنین بدون توجه به اینکه اسناد پرداخت برای پرداخت وام برای چه کسی صادر می شود، به طور کامل کسر سود دریافت می کند.

طبق نظر خدمات مالیاتی فدرال روسیه، همسران حق دارند سالانه میزان هزینه های بازپرداخت سود را بر اساس یک درخواست مجدداً توزیع کنند (نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 06 نوامبر 2015 شماره 2015).

مثال:در سال 1396، همسران تیشین E.E. و سکوت ع.س. خرید یک آپارتمان در مالکیت مشترک به ارزش 4 میلیون روبل. برای خرید آپارتمان تیشینا، آنها وام رهنی به مبلغ 2 میلیون روبل صادر کردند که در سال 2017 سودی به مبلغ 200 هزار روبل پرداخت شد.
در سال 2018، زوجین درخواستی را برای توزیع کسر اصلی و کسر سود 50٪ به اداره مالیات ارائه کردند. بر این اساس، هر یک از آنها کسر اصلی را به مبلغ 2 میلیون روبل (260 هزار روبل برای بازگشت) و کسر سود را به مبلغ 200 هزار روبل اعلام کردند. x 1/2 \u003d 100 هزار روبل. (برای بازگشت 13 هزار روبل). در سال 2019، Tishina A.S. به مرخصی زایمان رفتند، و بنابراین، در سال 2020، همسران تصمیم گرفتند کسر سود را به طور کامل به شوهر (100٪) تقسیم کنند و درخواست جدیدی را برای توزیع کسر سود به نسبت 100٪ به اداره مالیات ارائه کنند - تیشینا ای.ای. و 0 درصد - تیشینا ع.ش.

اعمال کسر ملک در مورد ثبت مسکن صرفاً برای یکی از زوجین

تمام اموالی که همسران در ازدواج به دست آورده اند، دارایی مشترک همسران است (بند 1، ماده 256 قانون مالیات فدراسیون روسیه، مواد 33، 34 RF IC)، بنابراین حتی زمانی که مالکیت فقط در یکی از زوجین ثبت شده باشد، کسر می تواند تقسیم شود(نامه های وزارت دارایی روسیه به تاریخ 20 آوریل 2015 شماره 03-04-05 / 22246، مورخ 18 مارس 2015 شماره 03-04-05 / 14480، مورخ 26 مارس 2014 شماره 03-04- 05 / 13204).

بر این اساس، اگر آپارتمان / خانه فقط برای یکی از همسران ثبت شده باشد، پس:

کسر می تواند به طور کامل توسط همسری که مسکن به نام او ثبت شده است دریافت کند. در این مورد، درخواست برای توزیع کسر لازم نیست.

کسر را می توان با توافق زوجین با کمک بیانیه توزیع کسر بین زوجین تقسیم کرد. این وضعیت کاملاً شبیه به تملک مسکن در مالکیت مشاع است (برای جزئیات بیشتر - کسر مالیات دارایی برای تحصیل مسکن توسط زوجین در مالکیت مشترک) با تنها استثنا: حتی اگر هزینه مسکن بیش از 4 میلیون باشد. روبل همسران باید درخواستی برای تقسیم کسر به سازمان مالیاتی ارائه کنند.

مثال:همسران بالاشوف I.I. و بالاشووا U.D. در سال 2019 یک آپارتمان به قیمت 2 میلیون روبل خریداری کرد که به طور کامل در Balashov I.I ثبت شده است. علیرغم اینکه آپارتمان و کلیه مدارک فقط برای شوهر صادر شده بود، همسران تصمیم گرفتند که همسر کسر مالیات را دریافت کند. آنها درخواستی را برای توزیع کسر (100٪ - به همسر و 0٪ - به همسر) به اداره مالیات ارائه کردند و در نتیجه Balashova U.D. کسر کامل 2 میلیون روبل دریافت کرد (260 هزار روبل بازگردانده می شود).

اگر هزینه مسکن خریداری شده 4 میلیون روبل یا بیشتر باشد و هیچ یک از همسران قبلاً کسر دریافت نکرده باشند، همیشه منطقی است که کسر را 50٪ توزیع کنید تا همه بتوانند در حداکثر مقدار ممکن کسر دریافت کنند. 2 میلیون روبل (260 هزار روبل بازگردانده می شود. ). حتی اگر یکی از زوجین در لحظه فعلی نتواند از کسر استفاده کند، این حق در آینده برای او باقی خواهد ماند.

مثال:ازدواج رسمی با همسر خروسف K.K. و خروشف یو.آ. آپارتمانی به قیمت 4 میلیون روبل خرید که کاملاً برای Khorosheva Yu.A طراحی شده بود. علیرغم اینکه آپارتمان و کلیه مدارک فقط برای زوجه صادر می شود، هر دو همسر تصمیم گرفتند برای این آپارتمان کسر دریافت کنند. آنها درخواستی را برای تقسیم کسر (50٪ به شوهر و 50٪ به زن) به اداره مالیات ارائه کردند و در نتیجه هر یک از آنها 2 میلیون روبل (260 هزار روبل به) کسر کامل دریافت کردند. به هر کدام برگردانده شود).

مثال:در سال 2019، املیانوف V.I. با ازدواج، یک آپارتمان به قیمت 5 میلیون روبل خرید. علیرغم این واقعیت که آپارتمان فقط برای املیانوف V.I. صادر شده بود، این زوج تصمیم گرفتند کسر مالیات را توزیع کنند. با توجه به اینکه Emelyanova The.AND. در سال 2019 او در مرخصی زایمان بود (مالیات بر درآمد پرداخت نکرد)، در سال 2020 همسران درخواستی را برای تقسیم کسر (50٪ به شوهر و 50٪ به زن) به اداره مالیات ارائه کردند. اظهارنامه بازپرداخت مالیات Emelyanova V.I. (چون کار می کرد و مالیات بر درآمد پرداخت می کرد). به نوبه خود Emelyanova The.AND. به محض دریافت درآمد مشمول مالیات، به عنوان مثال، از مرخصی زایمان به سر کار باز می گردد، می تواند از کسر خود استفاده کند.

یادداشت:حتی در شرایطی که همسر مالک قبلاً دریافت کسر را آغاز کرده است (به عنوان مثال، همسران از امکان توزیع کسر اطلاعی نداشتند)، می توانید با سازمان مالیاتی تماس بگیرید و کسر دریافت نشده (یا بخشی از آن را مجدداً توزیع کنید". ) به همسر دیگر. شما می توانید در مورد این اطلاعات در مقاله ما بیشتر بیاموزید: توزیع کسر توسط همسران، اگر یکی از همسران قبلاً شروع به دریافت کسر کرده باشد.

اعمال کسر ملک در مورد ثبت مسکن مشاع با فرزندان

هنگام خرید خانه در مالکیت مشترک با فرزند / فرزندان، والدین می توانند برای سهام فرزندان کسر دریافت کنند. با جزئیات بیشتر، تمام ویژگی های دریافت کسر مالیات برای کودکان توسط ما در مقاله جداگانه ای در نظر گرفته شد:

آخرین به روز رسانی: 02.02.2020

پس از خرید آپارتمان، مالک می تواند از کسر ملک استفاده کند و مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد شخصی 13٪) را که کارفرما (از جمله خودش در سایر درآمدها) پرداخت کرده است، بازپرداخت کند، در حالی که مبلغ کسر محدود به:

• 2 میلیون روبل- حداکثر هزینه یک آپارتمان (خانه، اتاق، سهام در آنها، ساخت و ساز مسکن)، که از آن می توان بازده را محاسبه کرد. مبلغ قابل استرداد نمی تواند بیش از 260000 روبل (2000000 * 13%) باشد.
• 3 میلیون روبل- محدودیت میزان سود پرداختی وام مسکن (وام هدف و وام ساخت مسکن یا خرید آپارتمان) که مبلغ قابل کسر از آن محاسبه می شود. شما نمی توانید بیش از 390000 روبل برگردانید. (3,000,000 * 13%). این محدودیت پس از 1 ژانویه 2014 اعمال شد. اما سود پرداختی وام خرید مسکن تا سال 1393 به طور کامل (بدون محدودیت) در کسر املاک لحاظ می شود.

چه کسانی نمی توانند بازپرداخت مالیات دریافت کنند؟

در صورتی که:

• معامله بین اقوام: همسران، والدین، خواهران/برادران، فرزندان.
• اگر پرداخت توسط شخص ثالث انجام شده باشد. اما در صورتی که اسناد پرداخت حاکی از این باشد که پرداخت توسط شخص ثالث برای مالک (از طرف او) انجام شده و وکالتی برای انجام این گونه اقدامات وجود دارد، این امر برای تأیید کسر قابل قبول است.
• پرداخت با هزینه بودجه (منطقه ای / فدرال) انجام شد سرمایه مادرییارانه خانواده های جوان وام مسکن نظامیو غیره.). هنگام استفاده از بودجه بودجه، این مبالغ از هزینه مسکن کسر می شود. فقط از وجوه خود شهروند می توان بازپرداخت دریافت کرد.
• معامله ای بین شهروندان تابع خدمات یا به دست آمده به هزینه کارفرما به نام کارمند سازمان.
• اگر یک شهروند یک کارآفرین فردی است (پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی نیست)، اگر به طور رسمی شاغل نیست (زنان خانه دار و غیره)، مستمری بگیران غیر شاغل (درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی ندارند).
• در صورتی که شهروند قبلاً از کسر استفاده کرده باشد.
• مالیات دهنده یک شهروند خارجی (غیر مقیم فدراسیون روسیه) است.
• زمانی که ملک تجاری یا غیر مسکونی باشد.

مهم است که ملک در چه سالی خریداری شده است - قبل از سال 2014 یا بعد از آن

	مسکن خریداری شده قبل از سال 2014	پس از 1 ژانویه 2014 خریداری شده است
در اختیار چه کسانی قرار می گیرد؟	شهروندانی که قبلاً از کسر اموال استفاده نکرده اند.	شهروندانی که تا سال 1393 از کسر اموال استفاده نکرده اند.
حد کسر	از هزینه واقعی مسکن، اما نه بیشتر 2 میلیون روبل.	بیشتر نه 2 میلیون روبل
میزان سود پرداختی به وام/رهن	بدون محدودیتتا زمانی که به طور کامل بازپرداخت شود	بهره در واقع پرداخت شده است، اما بیش از 3 میلیون روبل نیست.
اگر هزینه مسکن/سهم کمتر از 2 میلیون باشد، آیا می توان در هنگام خرید سایر املاک (برای دریافت موجودی) کسر اضافی دریافت کرد؟	نه، کسر فقط برای یک شی ارائه می شود ، یعنی مبلغ مالیات از دست رفته را نمی توان به شی دیگری که بعداً خریداری شده است منتقل کرد. کسر 2 میلیون روبل. متصل به ملک است، نه به شخص.	آره، هنگام خرید خانه بعد از سال 2014، کسر به یک شخص گره خورده است، نه به ملک. یعنی می‌توان هنگام خرید آپارتمان‌های دیگر موجودی را پس گرفت، تا زمانی که سقف 2 میلیون روبل به طور کامل تمام شود.

چه مقدار قابل برگشت است و چند سال می توانم کسر دریافت کنم؟

گزینه 1: خرید آپارتمان

مقدار مالیات 260 00 روبل. (یا +390 هزار روبل دیگر در٪ در صورت وام مسکن) را می توان به صورت مرحله ای بدست آورد. بنابراین، اگر مالیات دهنده به طور کامل از کسر استفاده نکرده باشد (کل درآمد سالانه در سال جاری به 2 میلیون روبل نمی رسد)، باقیمانده تا زمان استفاده کامل به سال های بعد منتقل می شود. یعنی کسی می تواند به مدت 1 سال بازپرداخت مالیات دریافت کند ، کسی مالیات را برای 3-10 سال یا بیشتر بازپرداخت می کند - بستگی به میزان درآمد دارد. مجاز است حتی اگر برای چند سال درآمد (و بر این اساس) کسر 0 روبل باشد.

مثال 1: یک شهروند در سپتامبر 2013 آپارتمانی به ارزش 4 میلیون روبل خریداری کرد. به صورت نقدی و بدون وام خریداری شده است، بنابراین کسر اموال فقط برای 2 میلیون روبل اعمال می شود. محاسبه مالیات قابل بازپرداخت به شهروند بستگی به درآمد دریافتی وی در هر سال دارد و به صورت زیر خواهد بود:

مثال 2: همین شهروند در سال 2016 (یعنی پس از سال 2014) مسکن دیگری را با رهن / وام خریداری کرد. او دیگر نمی تواند از کسر هزینه مسکن استفاده کند، زیرا آن را فراهم می کند فقط یک بار در زندگی. با این حال، وی می تواند از میزان سود پرداختی به بانک برای رهن / وام از کسر ملک استفاده کند، زیرا مسکن اول بدون استقراض خریداری شده و از این کسر استفاده نکرده است (نامه های وزارت دارایی به تاریخ 25/03/25 1394 شماره 03-04-07/27582 مورخ 1393/12/16 شماره 03-04-05/64922).

در عمل، در تعدادی از موارد، بازرسان مالیاتی در چنین مواردی از مودیان خودداری می کنند و معتقدند که این حق طبق "قوانین قدیمی" از بین رفته است (تا سال 1393 که کسر مسکن و درصد یکسان بود و امکان پذیر بود. یک بار در طول عمر از آن استفاده کنید)، اما برخی از شهروندان هنگام خرید خانه دیگری موفق به بازپرداخت مالیات بر سود خود می شوند. این لحظه هنوز بحث برانگیز است و در صورت امتناع از IFTS می توان از طریق دادگاه تصمیم مثبت گرفت.

گزینه 2: فروش یک آپارتمان و خرید آپارتمان دیگر در همان سال

زمانی اتفاق می‌افتد که یک شهروند آپارتمانی را می‌فروشد که باید برای آن مالیات پرداخت شود (که کمتر از 5 سال مالکیت آن به عنوان هدیه یا ارث دریافت شده است) و در همان سال آپارتمان دیگری را خریداری می‌کند که می‌خواهد برای آن کسر ملک درخواست کند. سپس می توان افست کرد. یعنی از کسر برای کاهش مالیات فروش آپارتمان استفاده کنید (نمونه های مفصل را در مقاله ببینید). کل کسر 2 میلیون روبل. ممکن است مالیات فروش را به طور کامل یا تا حدی بازپرداخت کند (اگر مبلغ فروش بالاتر بود، به عنوان مثال، 5،500،000 روبل).

کجا و چه زمانی باید برای کسر درخواست داد

2 گزینه برای بازپرداخت مالیات بر درآمد هنگام خرید آپارتمان / زمین / خانه وجود دارد:

از طریق IFTS (اداره مالیات)

برای دریافت کسر، آنها زودتر از سال آینده پس از خرید ملک به اداره مالیات مراجعه می کنند. سال بعد، تجدید نظر دوم دنبال می شود و به همین ترتیب. در هر سال مبلغ بازپرداخت نمی تواند بیشتر از مالیات پرداختی سال قبل باشد. امکان استفاده از بازپرداخت مالیات "با تاخیر"، یعنی چندین سال پس از خرید (حداقل بیش از 3 سال گذشته) وجود دارد.

مثال 3: این شهروند در سال 2013 مسکن خریداری کرد، از کسر استفاده نکرد، زیرا هیچ درآمد مشمول مالیاتی وجود نداشت (او در مرخصی زایمان بود و از یک کودک مراقبت می کرد). او در سال 2015 کار را ترک کرد. اسناد ارائه شده به اداره مالیات در سال 2018 (برای سال 2015، 2016، 2017).

از طریق کارفرما

در این مورد، مالیات به عنوان چنین بازپرداخت نمی شود، بلکه به سادگی دستمزدها به طور کامل پرداخت می شود، یعنی. شرکت مالیات بر درآمد (مالیات بر درآمد شخصی) را از کارمند کسر نمی کند تا زمانی که سقف کسر دارایی تمام شود. این گزینه مستلزم تأیید چنین حقی است (هر سال تقویمی باید برای مجوز و روشن شدن مانده با مقامات مالیاتی تماس بگیرید) که همچنین زمان می برد و همچنین ثبت اظهارنامه در IFTS. بنابراین، بخش عمده ای از شهروندان به طور مستقیم از اداره مالیات کسر دریافت می کنند.

مراحل بازپرداخت مالیات بر درآمد از طریق اداره مالیات

مجموعه اسناد

مطمئن شوید که تمام اسناد (حتی کپی) را در 2 نسخه تهیه کنید:

یکی برای IFTS؛

یکی دیگر برای خودم که اگر خطایی پیدا شد سریعتر تصحیح شود تا سال آینده به راحتی بتوان مانده مالیات را از آن پس گرفت و غیره.

اداره مالیات به فهرست قابل توجهی از اسناد نیاز دارد. اینها گواهی ها، کپی اسناد برای شی، درخواست اداره مالیات و غیره هستند:

پر کردن اظهارنامه 3-NDFL

برای جلوگیری از خطا، می توانید برای تکمیل اظهارنامه با متخصصان تماس بگیرید. دفاتر آنها معمولاً از ساختمان بازرسی فاصله زیادی ندارند. و هزینه خدمات به طور متوسط ​​500-1500 روبل است. اما خودتان می توانید اظهارنامه را پر کنید. یا به صورت دستی در فرم یا در برنامه. باید در وب سایت اظهارنامه مالیاتی 3NDFL سال 2018 دانلود شود. شما می توانید آن را نصب کنید، آن را به طور مستقیم پر کنید، که برای آن به اطلاعات زیر نیاز دارید:

شماره IFTS (4 رقمی)، که در آن اظهارنامه ارائه می شود، کد موضوع فدراسیون روسیه، OKTMO در محل اقامت.

اطلاعات شما: نام کامل، TIN، مشخصات گذرنامه، ثبت نام، شماره تلفن تماس.

داده های مرجع 2-NDFL- دستمزدهای تعلق گرفته برای سال، مالیات بر درآمد شخصی کسر شده، کسر مالیات استاندارد.

اطلاعات در مورد آپارتمان خریداری شده- تاریخ خرید، آدرس مشاور املاک، سهم در ملک، هزینه مسکن (سهام).

اگر با وجوه قرض گرفته شده خریداری شود- میزان سود پرداختی به وام

ارائه مدارک به سازمان امور مالیاتی

هیچ چیزی در سال خرید اعلام نشده است. و بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی از طریق اداره مالیات غیرممکن است. از روز اول سال بعد می توانید در هر زمانی اظهارنامه بدهید.

اگر شهروندی در سال خرید مسکن درآمد مشمول مالیات نداشته باشد(بیکار، خانم در مرخصی زایمان یا مراقبت از کودک و ...) سپس می توانید در سال های بعد که مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود، اظهارنامه کنید.

مستمری بگیران غیر شاغلبه دلیل نداشتن درآمد مشمول مالیات، پس از خرید خانه نمی توانند مالیات بر درآمد را بازپرداخت کنند. اما آن دسته از مستمری بگیرانی که اخیرا بازنشسته شده اند می توانند برای 3 سال گذشته اظهارنامه کنند. و اگر در این سال ها کار کرده اند، پس بازپرداخت تضمین می شود.

روش های ارائه

شخصاً به اداره مالیات در محل سکونت مراجعه کنید.

با وکالتنامه - نماینده می تواند اسناد را با وکالت نامه ای که توسط یک دفتر اسناد رسمی تأیید شده است رها کند.

نامه - می توانید بسته ای از اسناد را از طریق پست به همراه فهرستی از پیوست ها در طول تجدیدنظر دوم در دوره های مالیاتی زیر ارسال کنید. با اولیه، فقط درخواست تجدید نظر شخصی به اداره مالیات امکان پذیر است تا بازرس بتواند اصل اسناد را با کپی تأیید کند.

اسناد باید در 2 نسخه باشند، یکی با شما باقی می ماند (لیست با تاریخ پذیرش مالیات مشخص شده است)، دیگری به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می شود.

نتایج حسابرسی مالیاتی

پس از ثبت اظهارنامه IFTS در عرض 2-3 ماهبررسی میز اسناد ارائه شده را انجام می دهد. در صورت موفقیت آمیز بودن تأیید، به شما اطلاع داده می شود که می توانید برای بازپرداخت مالیات بر درآمد اضافه پرداخت شده - یا از طریق تماس با شماره تماس ذکر شده و یا با اطلاع کتبی به آدرس ذکر شده در اظهارنامه، درخواست دهید.

سپس باید شخصاً با اداره مالیات تماس بگیرید یا از طریق پست درخواستی برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی با سندی که جزئیات حساب بانکی را تأیید می کند ارسال کنید (). در عرض 2-3 هفتهوجوه به جزئیات مشخص شده به حساب شما منتقل می شود.

مراحل دریافت حقوق توسط کارفرما

راحتی این گزینه این است که نیازی به پر کردن اظهارنامه به IFTS هر ساله نیست و از لحظه ای که حق کسر ملک به دست می آید، مالیات مستقیماً از حقوق هر ماه کسر نخواهد شد.

عیب این گزینه این است که در ابتدای هر سال برای اطلاع از اعطای حق باید با IFTS تماس بگیرید، یک گواهی از محل کار 2-NDFL ضمیمه کنید (می توانید آن را به صورت الکترونیکی از سایت دانلود کنید. عجیب است، اما خود مقامات مالیاتی داده‌های موجود را در نظر نمی‌گیرند. آنها همچنین داده‌های پیش‌فرض هستند. یک شهروند باید گواهی‌ها را دانلود کرده و ارائه کند، اگرچه اطلاعاتی در اختیار دارند، تأیید می‌کند که مانده کسر به دوره مالیاتی بعدی منتقل می‌شود. علاوه بر این، همه کارفرمایان نیازهای کارکنان (شرکت های کوچک، کارآفرینان فردی) را برآورده نمی کنند و با تولید آن موافقت نمی کنند (امتناع از آن قابل قبول نیست و قانونی نیست). همچنین، اگر یک شهروند شغل خود را تغییر دهد، پس از آن مشکلات اضافی در انتقال تعادل وجود دارد، به عنوان یک قاعده، خطاها و تشریفات غیر ضروری ایجاد می شود.

برای تماس اولیه مالیات دهندهلازم:

تمام اسناد (و کپی های آنها) را که حق کسر کسر را تأیید می کند (مشابه مواردی که هنگام درخواست برای IFTS) تأیید می کند، آماده کنید.

درخواستی برای دریافت اطلاعیه از اداره مالیات در مورد حق کسر بنویسید ().

این اسناد و درخواست را به اداره مالیات محلی ارسال کنید (اصل را نشان دهید، کپی بدهید).

دریافت این اخطار در یک ماه و انتقال آن به کارفرما - این مبنای معافیت از مالیات بر درآمد شخصی تا پایان سال خواهد بود.

نمونه هایی از بازپرداخت مالیات برای همسران هنگام خرید سهم یک آپارتمان

شرایط معمول زیر وجود دارد:

آپارتمان به یکی از همسران ثبت شده است

کسي که اسناد براي او صادر مي شود به روش معمول مدارک را دريافت مي کند. همسر دیگر نیز باید درخواستی برای تقسیم کسر ارائه دهد. در این صورت هر یک از زوجین می توانند حداکثر مبلغ کسر را دریافت کنند. برای انجام این کار، لازم است که قیمت آپارتمان حداقل 4 میلیون روبل باشد. و در درخواست، همسران توزیع 50٪ را نشان دادند. سپس هر کس می تواند برای 260 هزار روبل ادعای بازگشت درآمد کند.

دارایی مشترک

تا 1 ژانویه 2014، کسر مالیات بین زوجین با توجه به سهم آنها در حق مالکیت بین مالکان تقسیم می شد. و اگر همسران دارای املاک و مستغلات در سهام مساوی باشند، حداکثر مقدار کسر برای هر یک 1 میلیون روبل بود. (2 میلیون / 2 سهم).

مثال 4:هزینه آپارتمان 5 میلیون روبل است، سهم هر یک از همسران 1/2 است، هر همسر می تواند تنها 1 میلیون روبل کسر دریافت کند. بنابراین، همسران اغلب برای یکی از آنها املاک ثبت می کردند، با بالاتر حقوقدر حالی که حق دیگری را نسبت به آینده حفظ می کند.

از 1 ژانویه 2014، هر یک از مالک-همسران می توانند بدون اشاره به اندازه سهم خود حداکثر 2 میلیون روبل کسر دریافت کنند.

مثال 5:خرید یک آپارتمان برای 5 میلیون روبل، همه می توانند دریافت کنند بازپرداخت مالیاتاز 2 میلیون روبل. یا اگر خانه ای به قیمت 3 میلیون روبل خریده اید، زن و شوهر می توانند هر کدام 1.5 میلیون کسر دریافت کنند و هر کدام 0.5 میلیون برای یک شی احتمالی دیگر در آینده باقی می ماند.

یک تفاوت ظریف در پرداخت وجود دارد. اگر هر یک از زوجین از طرف خود سهام پرداخت کرده باشند، بازپرداخت بستگی به مبلغ ذکر شده در اسناد پرداخت دارد.

مثال 6:ما یک آپارتمان به قیمت 7 میلیون روبل خریدیم، سهم شوهر 3/4، سهم همسر 1/4 است. هرکدام سهم خود را پرداخت کردند. شوهر می تواند از 2 میلیون روبل کسر کامل، زن از سهم خود 1.75 میلیون (7 میلیون / 4) و او می تواند بقیه کسر 0.25 میلیون را هنگام خرید سایر املاک در آینده دریافت کند.

اگر یک نفر برای معامله (برای دو نفر) پرداخت کرده باشد، امکان دریافت حداکثر مبلغ کسر وجود دارد. شما فقط باید یک درخواست برای توزیع 50٪ ارسال کنید، خوب، قیمت کل معامله کمتر از 4 میلیون روبل نیست.

در مالکیت مشترک

هنگام خرید به مالکیت مشترک تا تاریخ 31 دسامبر 2013، زوجین همچنین مجبور بودند یک سقف کسر برای دو نفر را به اشتراک بگذارند. از آنجایی که از 1 ژانویه 2014، کسر به ازای هر نفر ارائه می شود و به شی اختصاص داده نمی شود، هر یک از زوجین مستحق کسر کامل است، یعنی طبق 260 هزار روبل

مثال 7:اگر قیمت آپارتمان زیر 4 میلیون روبل باشد، همسران می توانند با توافق، مبلغ کسر را به هر نسبت تقسیم کنند. یا اگر هزینه بالای 4 میلیون است و همسران می خواهند بخشی از کسر را برای آینده به یکی از همسران بسپارند، شما نیز باید مبلغ کسر را تقسیم کنید.

به طور پیش فرض (بدون برنامه برای توزیع) بخش 50/50 خواهد بود.

برای تغییر میزان کسر همسران برای این شی، باید تعیین کنید که هر فرد چقدر می خواهد دریافت کند و درخواستی را به IFTS (در وب سایت ما) ارسال کند.

توزیع سود

آنها را می توان به هر نسبتی بین زن و شوهر تعریف کرد. و صرف نظر از وضعیت امور با کسر اصلی برای املاک و مستغلات.

ویژگی های دیگر

والدین-همسران می توانند حق استرداد مبالغ مالیاتی فرزندان خود را به دلخواه بین خود تقسیم کنند. چنین مواردی زمانی رخ می دهد که آپارتمان برای فرزندان یا در سهام برای والدین و فرزندان ثبت شود. اما باید در نظر داشت که چنین والدینی نمی توانند مبلغی بیش از 260 هزار روبل را برگردانند. او همچنین نباید از بازگشت برای خودش لذت می برد.

توزیع غیر همزمان سهام قابل کسر. اگر توزیع قبلا انجام شده باشد، نمی توان آن را دوباره پخش کرد. اما در صورتی که تنها یکی از زوجین از بازگشت استفاده کرده باشد، همسر دوم می تواند "پیگیری" کند، یعنی در دوره های بعدی حق خود را اعلام کند. برای انجام این کار، اظهارنامه های 3-NDFL ارسال شده قبلی نیز تصحیح شده و درخواست توزیع ارسال می شود.

1. پیوست شماره 8 به دستور اداره مالیات فدرال روسیه به شماره ММВ-7-8 / [ایمیل محافظت شده]به تاریخ 14 فوریه 2017

اگر در مورد موضوع مقاله سوالی دارید، لطفاً در نظرات بپرسید. ما قطعا در عرض چند روز به تمام سوالات شما پاسخ خواهیم داد.

98 نظر

هنگام انتقال وجه نقد به فروشنده باید به صورت رسید، هنگام انتقال وجه از طریق حواله بانکی، رسید پرداخت باشد. همچنین هنگام دریافت وام هدفمند از بانک باید سند پرداخت در این باره ارائه شود. در صورت تامین بودجه حمایتی دولتی، باید یک سند پرداخت جداگانه برای آنها ارائه شود.

• کپی TIN متقاضی.
• اصل پاسپورت متقاضی.
همچنین باید برای هر سال یک اظهارنامه مالیاتی در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی را به طور جداگانه پر کنید و همچنین برای هر سال درخواست انتقال وجه به حسابی خاص را تکمیل کنید. علاوه بر این، تنظیم یک درخواست مشترک از طرف هر دو زوج با بیان روش دریافت کسر مالیات برای اموال مشترک الزامی است. هر دو زوج باید در اینجا امضا کنند که رضایت آنها را با این نسبت سهم در دریافت کسر مالیات تایید می کند.

آیا می توانم برای همسر غیر شاغل کسر مالیات بگیرم؟

در صورتی که زن یا شوهر قبلاً هنگام خرید آپارتمان از کسر استفاده کرده باشند، سود فقط به میزان موجودی استفاده نشده تعلق می گیرد. این قانون فقط در صورتی اعمال می شود که کسر پس از سال 2014 دریافت شده باشد.

توجه

اگر بازپرداخت زودتر ارائه شده باشد، شهروند بدون در نظر گرفتن مبلغی که از آن پرداخت شده است، نمی تواند از این مزایا استفاده کند. ویدئو کسر مالیات در صورت مالکیت انحصاری آپارتمان اموال خریداری شده توسط همسران در ازدواج به عنوان دارایی مشترک شناخته می شود که در ماده 34 RF IC تایید شده است.

طبق اسناد و مدارک فقط زن یا شوهر را می توان مالک آپارتمان دانست. با این حال، این حق فوق را تغییر نمی دهد. در این مورد، توزیع کسر مطابق با هنجارهای مشخص شده در بند قبل انجام می شود.

ازدواج باید قبل از خرید آپارتمان ثبت شود. در غیر این صورت فقط متعلق به یکی از زوجین خواهد بود.

کسر مالیات همسر

صفحه اصلی دیگر سوالات حسابداری و مالیاتی کسر مالیات برای همسر ظهر بخیر! من - شخص کارآفرین. من در خرده فروشی هستم، من روی vmenenka کار می کنم. چند سال پیش یک آپارتمان خریداری شد.

آیا همسرم می تواند از من کسر مالیات بگیرد؟ با در نظر گرفتن این واقعیت که برای خود، به عنوان یک شهروند که تحت شرایط قرارداد کار کار می کند، کسر مالیات دریافت کرد. پس از ثبت نام می توانید در مورد این موضوع نظر بدهید.

کاربران ثبت نام شده گزینه های بیشتری دارند. به ثبت نام بروید پس از ثبت نام می توانید در مورد این موضوع نظر بدهید.
کاربران ثبت نام شده گزینه های بیشتری دارند.

آیا شوهر هنگام خرید آپارتمان می تواند از همسرش کسر مالیات بگیرد

اینها باید مدارکی باشد که تأیید می کند متقاضی به طور قانونی ادعای کسر می کند:

• اعلامیه 3-NDFL;
• گواهی 2-NDFL؛
• استخراج از USRN؛
• قرارداد فروش یا قبولی و انتقال مسکن؛
• رسید، چک، دستور پرداخت؛
• درخواست کسر

نمونه درخواست توزیع سهام کسر مالیات دارایی بین زوجین را از اینجا دانلود کنید. اگر ملک برای وجوه قرض گرفته شده، شما علاوه بر این نیاز خواهید داشت:

1. توافق با بانک؛
2. عصاره ای از حساب شخصی یا گواهی میزان سود پرداختی صادر شده توسط بستانکار.
3. رسید فروشنده از دریافت پول.

نمونه اظهارنامه 3-NDFL و گواهی 2-NDFL.

آیا شوهر می تواند در صورت عدم دریافت کسر مالیات از همسرش کسر مالیات دریافت کند؟

اگر خانه در زمان ازدواج خریداری شده باشد، هر یک از زوجین حق دریافت کسر مالیات خود را دارند. شوهر تنها در صورتی می تواند به عنوان امین عمل کند که خود زن به دلایل خاصی نتواند منافع خود را در سازمان مالیاتی نمایندگی کند.

برای این کار باید وکالتنامه محضری صادر کنید تا شوهر بتواند نقاشی های دیواری خود را همه جا برای همسرش بگذارد و از طرف نماینده اظهارنامه درآمد همسرش را ارائه کند. اما گیرنده وجوه خود همسر خواهد بود، زیرا درخواست باید مشخصات بانکی او را نشان دهد.
هیچ جزئیات حساب دیگری را نمی توان در آنجا فهرست کرد. اگر مالک شاغل نباشد مواردی نیز وجود دارد که یکی از همسران در خانواده کار نمی کند، اما مثلاً در خانه با فرزندان می نشیند. بر این اساس، او هیچ درآمد رسمی ندارد و نمی تواند مالیات بر درآمد پرداخت شده را برگرداند، زیرا به سادگی آن را پرداخت نکرده است.

آیا شوهر هنگام خرید آپارتمان می تواند از همسرش کسر مالیات بگیرد؟

با این حال، دو شرط باید رعایت شود:

1. این زوج در حالی که به طور رسمی ازدواج کرده بودند، مسکن خریداری کردند.
2. زوجه ای که به نفع او از کسر رد شده است مستحق آن است.

فرم درخواست برای کسر مالیات برای مالیات بر درآمد شخصی در صورت تحصیل ملک. مکانیسم توزیع کسر پس از بازدید از واحد FTS کار می کند، جایی که باید درخواستی را ارائه دهید که دلیل آن (عدم درآمد، از کار افتادگی موقت، مرخصی زایمان) را نشان دهد. برای اطلاع از امکان و نحوه دریافت کسر مالیات از خرید آپارتمان برای همسران، ویدیو را ببینید: خدمات مالیاتیمستندات.

همسران می توانند کسر را تقسیم کنند حتی اگر یکی از آنها قبلاً شروع به دریافت آن کرده باشد

در قرارداد باید مشخص شود که چه بخشی از پول از خریدار دریافت می شود، چه بخشی به صورت یارانه دولتی است.

• در صورت وجود، گواهی ثبت مالکیت مسکن به دست آمده و همچنین خانه یا زمین ساخته شده برای ساخت و ساز.
• در صورت عدم وجود گواهی، لازم است عصاره ای از USRR ارائه شود که اکنون به جای گواهی ثبت حقوق اموال به دست آمده صادر می شود.
• اگر سود پرداخت شده وام برگردانده شود، پس از آن یک قرارداد وام مسکن، یک برنامه پرداخت و همچنین گواهی سود واقعی پرداخت شده برای یک دوره معین مورد نیاز است.
• یک کپی از سند ازدواج، در صورت استرداد زوج مالیات مسکن، صادر شده در مالکیت مشترک.
• مدارک تأیید دریافت و انتقال وجه.

حداکثر مقدار کسر نیز معادل 2 میلیون روبل است.

• خرید آپارتمان با وام هدفمند یا وام ساخت مسکن. به یک کسر اضافی اشاره دارد که به شما امکان می دهد برای پولی که برای پرداخت سود صرف شده است غرامت دریافت کنید. حداکثر مبلغی که از آن کسر ارائه می شود 3 میلیون روبل است. اعمال کسر اضافی به یک شی محدود می شود.
• بازخرید ملک برای نیازهای دولتی یا شهرداری.

  به شما امکان فروش بدون پرداخت مالیات را می دهد.

برای اطلاعات بیشتر در مورد میزان مالیات بر فروش آپارتمان ارثی، مقاله ما را بخوانید. بازگشت به محتوا قانون اصلی قانونگذاری تنظیم کننده این روند است کد مالیاتی RF. اصول، هنجارها، رویه و قوانین فعلی برای بازگرداندن کسر اموال در ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده است.

قوانین و نحوه پرداخت نیز بر اساس قوانین خانواده و قوانین مدنی RF.

کسر برای خودم دریافت کرد ممکن است برای همسر

اگر قیمت ملک از 2000000 روبل تجاوز کند و زن و شوهر قبلاً بازپرداختی دریافت نکرده باشند، می توانند تا سقف 4 میلیون روبل کسر کل مطالبه کنند. موارد فوق فقط در مورد کسر کل اعمال می شود.

بازپرداخت اضافی فقط برای یک شی قابل دریافت است. بنابراین، اگر چندین آپارتمان به طور همزمان با وام مسکن خریداری شد، کارشناسان توصیه می کنند ملکی را انتخاب کنید که استفاده از مزایای آن سود بیشتری خواهد داشت.

در روند اعطای مزایا، نمایندگان خدمات مالیاتی فدرال به سال تحصیل دارایی توجه می کنند. تعیین آن بر اساس تاریخ ثبت مالکیت در USRR صورت می گیرد.

اطلاعات

این قاعده تنها در صورتی معتبر است که تاریخ اخذ و تاریخ صدور گواهی یکسان باشد. بنابراین، اگر شهروندی بخواهد برای ساخت مسکن کسر دریافت کند، باید اقدام به قبولی و واگذاری محل کند.

این به شهروندان امکان می دهد در مراحل ثبت نام عجله نکنند.

کسر برای خودم دریافت شد، آیا باز هم می توانم آن را برای همسرم دریافت کنم؟

اولی حقوق و تعهدات زوجین را نسبت به اموال مشاع در نظر می گیرد و دومی مفهوم اهلیت حقوقی مدنی را در بر می گیرد. بازگشت به فهرست مطالب بازپرداخت مالیات خرید خانه قبل از سال 2014 املاک مسکونی خریداری شده قبل از سال 2014 مشمول قوانین پیش از اصلاحات است. قبل از معرفی نوآوری ها، کسر اموال به موضوع مالکیت گره خورده بود، اکنون - به خود مالک.

پس از پرداخت کسر مالیات به مالک، امکان استفاده از سود در آینده برای وی منتفی شد. حتی اگر مبلغی که باید بازگردانده شود کمتر از حداکثر مجاز (2 میلیون روبل) باشد.

زیرا در اکثر مناطق روسیه هزینه متوسطآپارتمان ها کمتر از حد مجاز هستند، هر مالیات دهنده ای نمی تواند به طور کامل از آن استفاده کند.

سلام. این مقاله برای همسرانی نوشته شده است که در بازار ثانویه آپارتمان خریداری کرده اند. در آن، من نشان دادم که چگونه همسران نباید با مقدار کسر اشتباه کنند، چگونه بین آنها تقسیم می شود و چگونه همه چیز را خودتان ترتیب دهید. تمام محاسبات با مثال ها بر اساس اصل "از ساده به پیچیده" مرتب شده اند. ابتدا اجازه دهید به تعریف بپردازیم.

حق کسر از تاریخ ثبت مالکیت (در صورتی که آپارتمان در بازار ثانویه مسکن خریداری شده باشد) یا از تاریخ امضای گواهی قبولی (در صورتی که در ساختمان جدید خریداری شده باشد) - ناشی می شود. بنابراین، شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی را حداقل 10 سال پس از خرید یک آپارتمان، حتی زمانی که قبلا فروخته شده است، بازگردانید. کسر نامحدود است. این امر توسط نامه های وزارت دارایی مورخ 11 ژوئن 2014 به شماره 03-04-05 / 28141 و مورخ 8 ژوئن 2012 N 03-04-05 / 5-704 تأیید شده است.

→ اجازه دهید به شما کمک کنیم کسرهای خود را دریافت کنیدمتخصصان ReturnNalog.ru وضعیت شما را مرتب می کنند، مقدار کسر شما را محاسبه می کنند، اسناد را تهیه می کنند و کل فرآیند را تا زمان دریافت پول همراهی می کنند. VerniteNalog.ru

در مورد رهن 2 کسر تعلق می گیرد

معمولا آپارتمانی که با رهن خریداری می شود برای دو یا یکی از زوجین به عنوان مالکیت مشترک ثبت می شود. در هر دو صورت هر یک از زوجین به ازای نصف قیمت آپارتمان 13 درصد کسر می شود. زیرا هر ملکی که در ازدواج خریداری می شود، دارایی مشترک هر دو زوج است، حتی اگر فقط در مالکیت یکی از آنها ثبت شده باشد - بند 2 هنر. آی سی RF 34. البته، اگر همسران قرارداد ازدواج را تنظیم کرده باشند، که در آن خلاف آن نوشته شده است - بند 1 هنر. آی سی RF 42.

اگر آپارتمان در قالب مالکیت مشاع باشد، مالک حق دارد 13 درصد از ارزش سهم خود را کسر کند.

بیشترین مقدار

حداکثر مبلغی که می توانید برگردانید 260 هزار روبل است.، یعنی 13 درصد تخفیف پایه مالیاتی 2 میلیون بیشتر از این مبلغ قابل برگشت نیست. توزیع حداکثر مبلغ به تاریخ خرید آپارتمان - قبل یا بعد از 1 ژانویه 2014 بستگی دارد. از 1 ژانویه 2014، قانون مربوط به کسورات تغییر کرده است - قانون فدرال 23 ژوئیه 2013 N 212-FZ.

اگر آپارتمان پس از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، هر مالک حق دارد این حداکثر 260 هزار روبل را پس بگیرد. - صص 1 ص 3 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

اگر آپارتمان قبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، این حداکثر 260 هزار روبل است. برای کل آپارتمان محاسبه می شود و بر اساس اندازه سهام آنها بین همه مالکان تقسیم می شود. 17 ص. 2 ص 1 هنر. 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نسخه قدیمی. جزئیات بیشتر در مثال های زیر آورده شده است.

می توان کل کسر را به همسر اول تقسیم کرد حتی زمانی که - 1) همسر دوم کار نمی کند، در مرخصی زایمان است یا به طور غیر رسمی کار می کند، یعنی. مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کند - نامه وزارت دارایی مورخ 29 مارس 2017 N 03-04-05 / 18320. در عین حال، همسر دوم در صورت خرید سایر املاک و مستغلات، در صورتی که قبلاً آن را دریافت نکرده باشد، حق کسر خود را از دست نمی دهد - نامه وزارت دارایی مورخ 10.03.2015 N 03-04-05 / 12335. 2) همسر دوم قبلاً برای سایر اموال غیر منقول کسر دریافت کرده است. حق خود را خرج کرد - نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 4 آوریل 2013 شماره ED-3-3 / [ایمیل محافظت شده]; 3) آپارتمان به طور کامل برای همسر دوم ثبت شده است - بند 1 هنر. 256 قانون مدنی فدراسیون روسیه، هنر. 34 از RF IC، نامه وزارت دارایی مورخ 18 مارس 2015 شماره 03-04-05 / 14480. نکته اصلی این است که همسر اول، که کل کسر به او تقسیم می شود، قبلا آن را برای سایر املاک دریافت نکرده است.

درخواست برای توزیع این کسر فقط یک بار قابل ارسال است.. در آینده زوجین حق تغییر نسبت را ندارند. پس از ارسال درخواست و همه چیز، تصمیم را نمی توان بعداً تغییر داد.

من به شما یادآوری می کنم - یک فرد می تواند دریافت کند. بنابراین توزیع در همه موارد معنا نخواهد داشت. اینجا مهم است که همسران یک آپارتمان خریدند. تا ژانویه 2014، کسر، همانطور که بود، به آپارتمان متصل است. بنابراین، اگر آپارتمان قبل از ژانویه 2014 خریداری شده باشد، حداکثر 260 هزار روبل. به صورت کسر بین تمام مالکان بر اساس اندازه سهام آنها تقسیم می شود.

وقتی آپارتمان به قیمت 4 میلیون روبل خریداری شد، توزیع کسر منطقی نیست. و بالاتر. از این گذشته ، هر یک از همسران حداکثر 260 هزار روبل کسر خواهد داشت ، یعنی. 13% از 2 میلیون. بهتر است نمونه ها را بررسی کنید.

به عنوان مثال، یک آپارتمان در سال 2015 خریداری شد و آنها فقط در سال 2019 از کسر آن مطلع شدند. این بدان معنی است که هنگام ارائه اسناد در سال 2019، می توانید مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده را برای سال های 2018، 2017 و 2016 برگردانید. اما فراموش نکنیم. اگر در سال 2017 آپارتمان خریداری کرده اید، پس از ارائه اسناد در سال 2019، می توانید مالیات بر درآمد شخصی را فقط برای سال های 2018 و 2017 برگردانید. بازگشت مالیات بر درآمد شخصی برای سالهای قبل از خرید آپارتمان غیرممکن است.

هر مثال زیر را با دقت بخوانید. بنابراین درک نحوه پرداخت پول توسط اداره مالیات برای کسر (مالیات بر درآمد شخصی) بسیار آسان تر خواهد بود.

اگر آپارتمان قبل از ژانویه 2014 خریداری شده باشد، کسر وام مسکن به طور خودکار مانند کسر خرید توزیع می شود. به عنوان مثال، پس از خرید یک آپارتمان، همسران تصمیم گرفتند که کسر را به طور کامل بین شوهر تقسیم کنند، یعنی. 100٪ برای او، 0٪ برای همسرش. آنها به همان نسبت برای تقسیم کسر "رهن" دارند. مثال ها را بخوانید.

نمایش نمونه ها ↓

مثال شماره 1: در سال 2019، همسران آندری و سوتلانا یک آپارتمان با وام مسکن به مبلغ 8 میلیون روبل خریدند که 5 میلیون آن وام مسکن است. وام مسکن به مدت 20 سال با 10٪ در سال. یک آپارتمان فقط برای آندری طراحی شده است.

در قرارداد وام مسکن آمده است که در طی 20 سال وام مسکن، کل مبلغ بهره وام مسکن (اضافه پرداخت) به 6.5 میلیون روبل می رسد. اگرچه آپارتمان فقط برای آندری ثبت شده است، سوتلانا همچنین حق دریافت کسر نصف کل سود را دارد. کل کسر وام مسکن برای هر همسر 13٪ * (6.5 میلیون / 2) = 422.5 هزار روبل خواهد بود. اما آنها فقط می توانند هر کدام 390 هزار روبل دریافت کنند. هر کدام، چون آپارتمان بعد از ژانویه 2014 خریداری شده است، بنابراین چنین حداکثر مبلغی معرفی شده است.

سوتلانا حقوق کاملاً "خاکستری" دارد ، یعنی. اگرچه او مستحق کسر وام مسکن است، اما نمی تواند آن را دریافت کند. از این گذشته ، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق "خاکستری" کسر نمی شود. او تصمیم گرفت که کسر وام مسکن را به طور کامل به شوهرش تقسیم کند، یعنی. 100٪ برای او، 0٪ برای او. اما این معنی ندارد، زیرا شوهر تمام 13٪ * 6.5 میلیون = 845 هزار روبل را برای هر دو دریافت نمی کند، اما فقط 390 هزار روبل. پس از همه، این حداکثر مقدار است. او به طور کامل از نیمه خود سود نمی برد.

مثال شماره 2. در سال 2019، همسران ولادیمیر و داریا آپارتمانی به قیمت 3 میلیون روبل خریدند که 2 میلیون روبل آن وام مسکن بود. آن را به مالکیت مشترک تبدیل کرد. وام مسکن به مدت 15 سال با 10٪ در سال. هر دو رسمی هستند.

کسر خرید: به نظر می رسد 13٪ * (3 میلیون / 2) = 195 هزار روبل. به هر همسر اما داریا قبلاً برای خرید سایر املاک کسر دریافت کرده است، بنابراین دیگر نمی تواند کسر دریافت کند. این زوج برای توزیع کسر به طور کامل به ولادیمیر درخواست کردند. او - 100٪، او - 0٪. اما ولادیمیر کل کسر آپارتمان را دریافت نمی کند، بلکه حداکثر 260 هزار روبل را دریافت می کند. یعنی 195 هزار برای خودم + 65 هزار برای همسر.

کسر وام مسکن: قرارداد وام مسکن بیان می کند که در طی 15 سال وام مسکن، کل مبلغ بهره وام مسکن (اضافه پرداخت) به 1.9 میلیون روبل می رسد. کسر وام مسکن برای هر یک 13٪ * (1.9 میلیون / 2) = 123.5 هزار روبل خواهد بود.

از آنجایی که ولادیمیر برای خرید (260 هزار روبل) کسر دریافت می کند، همسران تصمیم گرفتند کسر وام مسکن را به طور کامل به داریا تقسیم کنند. 100٪ کسر او، او 0٪. در این مورد، او 123.5 هزار روبل دریافت می کند. (کسر برای خود) + 123.5 هزار روبل. (کسر برای همسر) = 247 هزار روبل. همانطور که می بینید، کسر وام مسکن را به نسبتی متفاوت از کسر خرید تقسیم کردند. زیرا آنها آپارتمان را بعد از ژانویه 2014 خریداری کردند.

مثال شماره 3. در سال 2013، همسران اولگ و سوتلانا آپارتمانی به مبلغ 6 میلیون روبل خریدند که 2.3 میلیون آن وام مسکن بود. وام مسکن به مدت 20 سال با 10٪ در سال. آنها فقط در سال 2019 متوجه کسرها شدند و تصمیم گرفتند آنها را دریافت کنند.

کسر خرید: اگرچه هر کدام 13٪ * (6 میلیون / 2) = 390 هزار روبل دریافت می کنند، اما هر کدام فقط 130 هزار روبل دریافت می کنند. پس از همه، آپارتمان قبل از ژانویه 2014 خریداری شد، سپس حداکثر 260 هزار روبل. برای کل آپارتمان صادر شده است. بنابراین همسران این حداکثر مقدار را بین خود تقسیم می کنند.

اما مشکل این است که اولگ تمام این سال ها (از سال 2013) داشته است این لحظهحقوق "خاکستری" دارد، حقوق رسمی او حداقل است. بنابراین مالیات بر درآمد شخصی سالانه او بسیار ناچیز است. حقوق رسمی سوتلانا از اولگ بیشتر است. آن ها او مالیات بر درآمد بیشتری می پردازد. بنابراین تصمیم گرفتند که کسر را به طور کامل بین همسر تقسیم کنند. در نتیجه، او 130 هزار روبل دریافت می کند. برای خودش و 130 هزار روبل. برای اولگ مجموع 260 هزار روبل.

کسر بهره: طبق قرارداد وام مسکن، کل مبلغ بهره (اضافه پرداخت) برای 20 سال 3.2 میلیون روبل است. کسر برای هر همسر 13٪ * (3.2 میلیون / 2) = 208 هزار روبل است.

از آنجایی که آپارتمان قبل از ژانویه 2014 خریداری شده است، کسر "رهن" به طور خودکار به همان شیوه کسر خرید توزیع می شود. همسران کسر خرید را به طور کامل به سوتلانا (او 100٪) تقسیم کردند، به این معنی که کسر وام مسکن به همان نسبت توزیع می شود. یعنی کسر وام مسکن به مبلغ 208 هزار (برای خودش) + 208 هزار (برای اولگ) = 416 هزار روبل دریافت می کند. حداکثر اندازهکسر وام مسکن 390 هزار روبل. در مورد آنها ارائه نشده است، زیرا آپارتمان قبل از ژانویه 2014 خریداری شده است.

نحوه پرداخت آن چگونه است

کسر وام مسکن نیز به صورت اقساطی و سالی یک بار صادر می شود. مبلغ سالانه به دو مقدار بستگی دارد - میزان سود سالانه و مبلغ سالانه پرداخت شده مبالغ مالیات بر درآمد شخصی. اما در هر صورت، چه مقدار مالیات بر درآمد شخصی در سال از حقوق / درآمد پرداخت شده است، آن مقدار به عنوان کسر عودت داده می شود. و به همین ترتیب هر سال، تا زمانی که آنها پرداخت کنند مبلغ مقرر.

همچنین محدودیتی در پرداخت وام مسکن وجود ندارد. اما او، بر خلاف کسر برای خرید، محدود نیست. یعنی اسناد می تواند نشان دهنده سود پرداختی برای تمام سال ها باشد که از تاریخ امضای قرارداد وام مسکن شروع می شود. در هنر 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه محدودیتی 3 ساله برای کسر وام مسکن وجود ندارد.

مثال ها را با دقت بخوانید - همه چیز بسیار واضح تر خواهد شد.

نمایش نمونه ها ↓

مثال شماره 1: در ماه مه 2019، همسران الکسی و ماریا یک آپارتمان با وام مسکن به مبلغ 6 میلیون روبل خریدند که 3 میلیون آن وام مسکن است. در مالکیت مشترک برای دو نفر تنظیم شده است. هر دو رسما کار می کنند، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق آنها کسر می شود.

کسر خرید: به هر یک از همسران نه 13٪ * (6 میلیون / 2) \u003d 390 هزار، بلکه حداکثر 260 هزار روبل داده می شود.

2020: برای کل سال 2019، مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 90 هزار روبل از حقوق الکسی و 80 هزار روبل از حقوق ماریا کسر شد. در سال 2020، آنها اسنادی را برای کسر مالیات بر درآمد شخصی ارائه کردند و مالیات بر درآمد شخصی سالانه پرداخت شده برای سال 2019 به آنها بازگردانده شد. آن ها به عنوان کسر ، به الکسی 90 هزار روبل پرداخت شد و ماریا - 80 هزار روبل. الکسی موجودی 260 هزار - 90 هزار \u003d 170 هزار روبل خواهد داشت ، ماریا 260 هزار - 80 هزار \u003d 180 هزار روبل خواهد داشت.

2021: برای کل سال 2020، 100 هزار روبل مالیات بر درآمد شخصی از حقوق الکسی و 85 هزار روبل از حقوق ماریا کسر شد. در سال 2021، آنها دوباره اسنادی را برای کسر ثبت کردند. به عنوان کسر، آنها مالیات بر درآمد شخصی خود را برای سال 2020 بازگرداندند، یعنی. الکسی - 100 هزار روبل، ماریا - 85 هزار روبل. الکسی موجودی 170 هزار - 100 هزار \u003d 70 هزار روبل دارد ، ماریا 180 هزار - 85 هزار \u003d 95 هزار روبل دارد.

2022: برای کل سال 2021، مالیات بر درآمد شخصی 105 هزار روبل از حقوق الکسی، از ماریا - 110 هزار روبل کسر شد. در سال 2022، پس از ارائه اسناد برای کسر خرید، الکسی نه 105 هزار روبل، بلکه موجودی او 70 هزار روبل برگردانده شد. ماریا نیز نه 110 هزار روبل، بلکه موجودی 95 هزار روبل برگردانده شد. آنها مبلغ خرید را به طور کامل پس دادند.

به یاد داشته باشید که اضافه پرداخت الکسی 105 هزار - 70 هزار \u003d 35 هزار روبل و ماریا 110 هزار - 95 هزار \u003d 15 هزار روبل بود. برای محاسبه کسر وام مسکن خود به این نیاز خواهید داشت.

کسر سود وام مسکن: در اینجا محاسبات پیچیده تر است. یادآوری می کنم که ابتدا کسر خرید به طور کامل پرداخت می شود و سپس کسر وام مسکن.

همسران ما مبلغ وام 3 میلیون روبلی دارند، وام مسکن به مدت 15 سال با 10٪ در سال. در قرارداد وام مسکن آمده است که برای تمام 15 سال وام مسکن، کل مبلغ بهره (اضافه پرداخت) 2.8 میلیون روبل است. بنابراین، اندازه کسر وام مسکن برای تمام 15 سال 13٪ * (2.8 میلیون / 2) = 182 هزار روبل خواهد بود. به هر همسر

2022: امسال، الکسی و ماریا در نظر گرفتند که قبلاً کسر خرید را به طور کامل پس خواهند داد، یعنی. موجودی - 70 هزار روبل. و 95 هزار روبل. لذا تصمیم گرفتند به همراه مدارک دریافت مانده کسور، اسنادی را برای دریافت کسر سود وام مسکن نیز ارائه کنند. آن ها در سال 2022، قبل از ارائه اسناد به اداره مالیات، از بانک خود گواهی سود پرداخت شده برای سال های 2019، 2020 و 2021 دریافت کردند. در سال 2019 (از ماه مه تا دسامبر) آنها به مبلغ 190 هزار روبل سود پرداخت کردند، در سال 2020 - 280 هزار روبل، در سال 2021 - 290 هزار روبل. آن ها برای سه سال فقط 190 هزار + 280 هزار + 290 هزار = 760 هزار روبل. کسر وام مسکن برای این سه سال 13٪ * (760 هزار / 2) = 49.4 هزار روبل است. به هر همسر

الکسی و ماریا در سال 2020، همراه با اسنادی برای دریافت مانده کسر خرید، اسنادی را برای دریافت کسر بهره وام مسکن به مدت سه سال - 2019، 2020 و 2021 ارائه کردند. اما به هر یک از همسران نه 49.4 هزار روبل برای کسر وام مسکن به مدت سه سال، بلکه اضافه پرداخت آنها از مانده کسر خرید - 35 هزار روبل. الکسی و 15 هزار روبل. مریم.

به نظر می رسد که در سال 2022 ، الکسی کل مالیات بر درآمد شخصی خود را برای سال 2021 - 105 هزار روبل برگرداند. از این تعداد 70 هزار روبل. (موجودی کسر خرید) به اضافه 35 هزار روبل. (بخشی از کسر سود سه ساله). بیش از مبلغ مالیات بر درآمد شخصی قابل بازگشت نیست. مانده کسر بهره برای سه سال 49.4 هزار - 35 هزار = 14.4 هزار روبل خواهد بود که به سال آینده منتقل می شود.

ماریا در سال 2022 همچنین کل مالیات بر درآمد شخصی خود را برای سال 2021 - 110 هزار روبل برگرداند. از این تعداد 95 هزار روبل. (موجودی کسر خرید) به اضافه 15 هزار روبل. (بخشی از کسر وام مسکن به مدت سه سال). مانده کسر وام مسکن برای سه سال 49.4 هزار - 15 هزار = 34.4 هزار روبل است که به سال بعد منتقل می شود.

2023: در سال 2022، مالیات بر درآمد شخصی 100 هزار روبل از حقوق الکسی و 90 هزار روبل از حقوق ماریا کسر شد. آنها همچنین دوباره گواهی سود پرداخت شده برای سال 2022 را از بانک دریافت کردند. بیان می کند که در سال 2022 آنها سود وام مسکن را به مبلغ 300 هزار روبل پرداخت کردند.

به نظر می رسد که کسر وام مسکن برای سال 2022 13٪ برای هر * (300 هزار / 2) = 19.5 هزار روبل است. و بقیه کسر وام مسکن سالهای گذشته را که به امسال منتقل شد - 14.4 هزار روبل فراموش نکنید. از الکسی و 34.4 هزار روبل. در مریم

پس از ارسال اسناد، الکسی 19.5 هزار روبل دریافت کرد. (کسر وام مسکن برای سال 2022) + 14.4 هزار روبل. (معادل کسر وام مسکن برای سالهای گذشته) = 33.9 هزار روبل. از آنجایی که الکسی در سال 2020 مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 100 هزار روبل پرداخت کرد، اما فقط 33.9 هزار روبل مورد نیاز را دریافت کرد، موجودی 100 هزار او 33.9 هزار = 66.1 هزار روبل است. به سال بعد منتقل می شود.

و ماریا 19.5 هزار (کسر وام مسکن برای سال 2022) + 34.4 هزار (موجودی کسر وام مسکن برای سال های گذشته) = 53.9 هزار روبل بازگردانده شد. از آنجایی که ماریا در سال 2022 مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 90 هزار روبل پرداخت کرد، اما فقط 53.9 هزار روبل دریافت کرد، مانده 90 هزار برابر 53.9 هزار = 36.1 هزار روبل است. به سال بعد منتقل می شود.

و به این ترتیب هر سال مانده کسر وام مسکن به سالهای بعد منتقل می شود. از این گذشته ، محاسبه این کسر به طور همزمان به میزان سالانه مالیات بر درآمد شخصی و میزان سود سالانه بستگی دارد. همسران الکسی و مارینا هر سال مبلغ کسر را دریافت می کنند تا زمانی که وام مسکن را پرداخت کنند و مبلغ 182 هزار روبل را به هر یک برنگردانند.

مثال شماره 2: در سپتامبر 2017، همسران دیمیتری و اوکسانا یک آپارتمان با وام مسکن به مبلغ 3 میلیون روبل خریداری کردند که 2 میلیون آن وام مسکن است. در ملک دیمیتری صادر شده است. اما فقط در سال 2019 آنها از کسورات مطلع شدند و بلافاصله تصمیم گرفتند که شروع به بازگرداندن آنها کنند. هر دو رسما کار می کنند، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق آنها کسر می شود.

کسر خرید: اگرچه آپارتمان فقط برای دیمیتری صادر می شود، اوکسانا حق دریافت کسر نصف هزینه آپارتمان را دارد. بنابراین، کسر برای هر یک 13٪ * (3 میلیون / 2) = 195 هزار روبل خواهد بود.

2019: برای کل سال 2017، مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 70 هزار روبل از حقوق دیمیتری منصرف شد، در سال 2018 - 75 هزار روبل. 75000 روبل از حقوق اوکسانا در سال 2017 و 85000 روبل در سال 2018 کسر شد.

در سال 2019 اسنادی را به اداره مالیات ارائه کردند. به عنوان کسر خرید، الکسی مالیات بر درآمد شخصی خود را برای سال های 2017 و 2018 بازگرداند، یعنی. 70 هزار + 75 هزار = 145 هزار روبل و اوکسانا به عنوان کسر مالیات بر درآمد شخصی خود برای سال های 2017 و 2018، یعنی. 75 هزار + 85 هزار = 160 هزار روبل بقیه کسر برای الکسی 195 هزار - 145 هزار = 50 هزار روبل است، برای اوکسانا موجودی 195 هزار - 160 هزار = 35 هزار روبل است.

2020: برای کل سال 2019، مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 70 هزار روبل از حقوق دیمیتری و 80 هزار روبل از حقوق اوکسانا کسر شد. در سال 2020، آنها دوباره اسناد را ارائه کردند، اما به عنوان کسر خرید، نه مالیات بر درآمد شخصی آنها برای سال 2019، بلکه مابقی کسر برگشت داده شد. الکسی 50 هزار روبل و اوکسانا 35 هزار روبل. اکنون آنها کسر خرید را به طور کامل بازپرداخت کرده اند.

اما به یاد داشته باشید که اضافه پرداخت دیمیتری 70 هزار بود (این مالیات بر درآمد شخصی او برای سال 2019 است) - 50 هزار (موجودی کسر خرید) = 20 هزار روبل. و اوکسانا 80 هزار (این مالیات بر درآمد شخصی او برای سال 2019 است) - 35 هزار (این موجودی کسر او برای خرید است) = 45 هزار روبل. این اضافه پرداخت ها برای کسر وام مسکن به آنها پرداخت می شود. جزئیات بیشتر در زیر

کسر سود وام مسکن: در اینجا محاسبات پیچیده تر است. آنها وام مسکن 2 میلیون روبل، برای یک دوره 10 ساله با 12٪ در سال دارند. در قرارداد وام مسکن آمده است که کل مبلغ بهره وام مسکن (اضافه پرداخت) برای تمام 10 سال وام مسکن 1.5 میلیون روبل است. کسر برای هر یک از همسران 13٪ * (1.5 میلیون / 2) = 97.5 هزار روبل خواهد بود.

2020: این سال، این زوج در نظر گرفتند که قبلاً کسر خرید را به طور کامل بازپرداخت خواهند کرد، یعنی. موجودی را دریافت می کند - 50 هزار روبل. و 35 هزار روبل. بنابراین، در سال 2020، قبل از ارائه اسناد به اداره مالیات، از بانک خود گواهی سود پرداخت شده برای تمام سال ها از تاریخ امضای قرارداد وام مسکن - 2017، 2018 و 2019 دریافت کردند. در سال 2017 (از سپتامبر تا دسامبر) آنها به مبلغ 80 هزار روبل سود پرداخت کردند، در سال 2018 - 250 هزار روبل، در سال 2019 - 270 هزار روبل. آن ها برای سه سال فقط 80 هزار + 250 هزار + 270 هزار = 600 هزار روبل. کسر وام مسکن برای این سه سال 13٪ * (600 هزار / 2) = 39 هزار روبل است. به هر همسر

در سال 2020، دیمیتری و اوکسانا، همراه با اسنادی برای دریافت مانده کسر خرید، اسنادی را برای دریافت کسر بهره وام مسکن به مدت سه سال - 2017، 2018 و 2019 ارائه کردند.

اما نه 39 هزار روبل به عنوان کسر وام مسکن به دیمیتری بازگردانده شد، بلکه اضافه پرداخت او از مانده کسر خرید - 20 هزار روبل. به نظر می رسد که در سال 2020 او تمام مالیات بر درآمد شخصی خود را برای سال 2019 - 70 هزار روبل بازگرداند. از این تعداد 50 هزار (موجودی کسر خرید) به اضافه 20 هزار (بخشی از کسر وام مسکن به مدت سه سال). بیش از مبلغ مالیات بر درآمد شخصی به عنوان کسر قابل دریافت نیست. بقیه کسر وام مسکن برای سه سال 39 هزار - 20 هزار = 19 هزار روبل خواهد بود که به سال آینده منتقل می شود.

با اوکسانا، قضیه متفاوت است، زیرا در سال 2020، تمام مالیات بر درآمد شخصی سال 2019 به او بازگردانده نشد. مبلغ اضافه پرداختی او بیش از مبلغ کسر وام مسکن برای سه سال - 45 هزار و 39 هزار است. بنابراین، فقط 39 هزار بابت کسر وام مسکن به او بازگردانده می شود (13٪ از مبلغ سود واقعی به او پرداخت شده است. او به مدت سه سال). در سال 2020، او 39 هزار (کسر وام مسکن برای سه سال) + 35 هزار (تعادل کسر خرید برای سال 2019) = 74 هزار روبل دریافت کرد. مبلغ 80 هزار روبل. (مالیات بر درآمد شخصی او برای سال 2019) - 74 هزار (مبلغ دریافتی برای کسر) \u003d 6 هزار روبل. به سال بعد منتقل می شود.

2021: مالیات بر درآمد شخصی 70 هزار روبل از حقوق دیمیتری در سال 2020 و 80 هزار روبل از حقوق اوکسانا کسر شد. در سال 2020، آنها به مبلغ 300 هزار روبل سود وام مسکن بانکی را پرداخت کردند. کسر وام مسکن برای سال 2020 13٪ * (300 هزار / 2) = 19.5 هزار روبل خواهد بود. به هر.

در سال 2021، پس از ارائه اسناد، تمام مالیات بر درآمد شخصی وی برای سال 2019 (70 هزار روبل) به دیمیتری بازگردانده نشد، بلکه فقط 19.5 هزار (کسر وام مسکن برای سال 2019) + 19 هزار (موجودی انتقال کسر وام مسکن برای سال های گذشته) = 38.5 هزار روبل. تفاوت 70 هزار - 38.5 هزار = 31.5 هزار روبل است. به سال بعد منتقل می شود.

اوکسانا همچنین کل مالیات بر درآمد شخصی خود را برای سال 2020 (80 هزار روبل) پس نگرفت اما فقط 19.5 هزار روبل. (کسر وام مسکن برای سال 2020) + 6 هزار (مبلغ انتقال تفاوت از سال های گذشته) = 25.5 هزار روبل. تفاوت 80 هزار - 25.5 هزار = 54.5 هزار روبل است. به سال بعد منتقل می شود.

و بنابراین هر سال همسران کسر وام مسکن را تا زمانی که هر کدام 97.5 هزار روبل دریافت کنند، برمی گردانند. اگر بخواهند نه هر سال بلکه هر چند سال یکبار می توانند دریافت کنند.

ما کسرها را محاسبه کردیم، نحوه توزیع آنها را یاد گرفتیم - اکنون به ثبت نام می رویم

شما نمی توانید هر دو کسر را به طور همزمان دریافت کنید. اداره مالیات ابتدا مالیات بر درآمد شخصی را به صورت کسر خرید برمی گرداند. هنگامی که کل مبلغ دریافت شد، آنها شروع به بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی در قالب کسر وام مسکن خواهند کرد. وقتی می دانید که امسال قطعاً مانده کسر خرید را دریافت خواهید کرد، می توانید برای کسر «رهن» اقدام کنید.

من یک دستورالعمل جداگانه در مورد ثبت نام و دریافت کسر ملک برای آپارتمان خریداری شده با رهن نوشتم. دستورالعمل ها جزئیاتی را بیان می کند که چه اسنادی باید جمع آوری شود، چه زمانی باید آنها را به اداره مالیات ارائه کرد و چگونه اداره مالیات پول را به صورت کسر برمی گرداند.

اگر می خواهید همه چیز برای شما محاسبه و پردازش شود

سپس شما برای خدمات به شرکت ReturnNalog.ru. متخصصان متوجه می شوند که چه کسوراتی به شما تعلق می گیرد ، آنها همه چیز را خودشان محاسبه می کنند ، اسناد را تهیه می کنند و آنها را به اداره مالیات ارائه می دهند. کل این روش کمتر از 24 ساعت طول خواهد کشید. این خدمات در بسته استاندارد گنجانده شده است. هزینه کسر برای یک سال تقویمی تحت بسته استاندارد 1690 روبل است.

گاهی ممکن است در حین حسابرسی اتاق بازرسی مالیاتی در میزان کسر اشتباه کند. متخصصان VerniteNalog.ru در این شرایط تجربه دارند و به حل آنها کمک خواهند کرد. این خدمات در بسته Premium گنجانده شده است. این بسته شامل خدمات پکیج «استاندارد» + کنترل دوره توسط متخصصان می باشد ممیزی میزو در صورت لزوم مداخله کنید. هزینه کسر برای یک سال تقویمی تحت بسته Premium 3190 روبل است.

عصر بخیر! من و شوهرم در سال 2013 یک آپارتمان به قیمت 4،500،000 روبل خریدیم، ما درخواستی برای کسر 100٪ برای من، 0٪ برای او نوشتیم. در سال 2019، آپارتمان دیگری را رهن گرفتیم. برای 28000000 روبل از سرمایه زایمان استفاده شد. آیا همسر حق دریافت کسر آپارتمان دوم را دارد و چه کسر سود وام مسکن به ما تعلق می گیرد؟

• سلام ایرینا بله، شوهر حق دریافت حداکثر 260 هزار روبل را دارد. از خرید آپارتمان دوم. کسر وام مسکن 13 درصد سود وام مسکن پرداختی است. کل مبلغ سود وام مسکن در برنامه پرداخت مشخص شده است. از این میزان 13 درصد در نظر گرفته شده است. همه اینها را در مقاله ذکر کرده ام. دوباره با دقت بخوانید.

عصر بخیر! در سال 2019 با همسرم یک آپارتمان با رهن خریدم. او در سال 2020 به مرخصی زایمان رفت. برای سال 2019، او می تواند برای خرید کسر دریافت کند، درست است؟ و در وام مسکن می تواند و در طول حکم، درست است؟

• سلام سرگئی "برای سال 2019، آیا او می تواند برای خرید کسر دریافت کند؟" - بله، در سال 2020 او می تواند مالیات بر درآمد شخصی را برای کل سال 2019 بازگرداند. "و در وام مسکن او همچنین می تواند در طول حکم، درست است؟" - نه، درست نیست. مهم نیست چه کسر می گیرید. کسر بازپرداخت مالیات است. مالیات بر درآمد شخصی از "مرخصی زایمان" کسر نمی شود، بنابراین در حال حاضر او چیزی برای بازگشت ندارد. لطفا نمونه های مقاله را با دقت مطالعه کنید. همه محاسبات وجود دارد.

عصر بخیر! در جولای 2019، آنها یک آپارتمان به ارزش 6،200،000 خریداری کردند که 5،500،000 آن وام مسکن است. با همسرش در سهام 1/2 تملک کرد. قبلا هیچ کسر دریافت نمی شد. همسر در حال حاضر در مرخصی زایمان است. هر دو به طور رسمی شاغل هستند، اگرچه حقوق من بسیار بیشتر از حقوق همسرم است (حدود 200 تریلیون مالیات بر درآمد شخصی در سال پرداخت می کنم). در اینجا توضیح می دهم: امسال می خواهم برای کسر تحصیل اظهارنامه کنم (چون به نظر می رسد فقط بعد از این کسر می توانیم کسر وام مسکن بگیریم؟) و سوال اصلی این است که آیا زوجه در مرخصی زایمان است؟ آیا او می تواند بازپرداخت دریافت کند؟ بر اساس مقدار آپارتمان ما و درصد اضافه پرداخت، حداکثر مبلغ 260 و 390 هزار روبل را دریافت می کنیم. اما همه چیز بر اساس حکم او است. همچنین می خواهم بدانم که آیا به درستی متوجه شده ام که تقسیم کسر به غیر از 50/50 فایده ای ندارد زیرا حداکثر کسورات را می توان فقط در سهام مساوی (یا نزدیک به این سهام) دریافت کرد، اگر این واقعیت را در نظر نگیرید که او نمی تواند از حق خود برای دریافت کسورات به دلیل حکم استفاده کند و پس از آن من تمام سهام را دریافت خواهم کرد. کسر این آپارتمان خودم؟

• سلام سرگئی نه، او نمی تواند. مالیات بر درآمد شخصی از پرداخت های "زایمان" کسر نمی شود، بنابراین او هنوز چیزی برای بازگشت ندارد. هنگامی که او دوباره شروع به کار کرد، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق او کسر می شود و او می تواند این مالیات بر درآمد شخصی را تا زمانی که 260 هزار روبل متعلق به خود را برگرداند، بازگرداند. و 390 هزار روبل. اشتراک گذاری فایده ای ندارد. به هر حال هر یک از شما حداکثر 260 و 390 هزار روبل دریافت خواهید کرد. هیچ کس نمی تواند بیش از این مبالغ دریافت کند - نه برای خودش و نه برای همسرش.

  • عصر بخیر! لطفا به من بگویید، شوهرم قبل از ازدواج در سال 1394 یک آپارتمان با وام خرید و 210 هزار کسر مالیات برای آن دریافت کرد، او بابت پرداخت سود کسر نشد. حالا که متاهل بود، یک آپارتمان دیگر با رهن 3 میلیونی خرید و به نام شوهرش ثبت شد. آیا می تواند موجودی تا سقف 260 هزار را از آن بگیرد و بابت پرداخت سود مطالبه کسر کند؟ همچنین، چه مزایایی می توانم انتظار داشته باشم؟ پیشاپیش متشکرم

    • سلام آنا. بله، شوهر می تواند برای خرید تا 260 هزار روبل کسر دریافت کند. و مطالبه بهره اما کسر سود فقط برای یک ملک قابل دریافت است. بنابراین، او می تواند انتخاب کند که برای کدام آپارتمان می تواند کسر سود دریافت کند. شما نیز می توانید هر دو کسر را بگیرید و آنها را توزیع کنید. آپارتمان به صورت ازدواج خریداری شده است. مهم نیست که فقط برای شوهرش صادر شده باشد. کسر خرید: بنابراین شوهر می تواند فقط 50 هزار روبل "دریافت" کند. من به شما توصیه می کنم که آن را به این ترتیب توزیع کنید - در درخواست توزیع، نشان دهید که هزینه های شوهر برای خرید 385 هزار روبل است که او 50 هزار روبل را برمی گرداند. و هزینه های شما 2.61 میلیون روبل باقی مانده را تشکیل می دهد که حداکثر 260 هزار روبل را دریافت خواهید کرد. و می توانید کسر سود را به هر نسبت دیگری تقسیم کنید. به طور پیش فرض، هر دوی شما می توانید 13٪ از نیمی از سود وام مسکن پرداخت شده را دریافت کنید. من به شما توصیه می کنم برای آپارتمان اول همسرتان کسر وام مسکن را دریافت کنید و برای آپارتمان دوم شما کل کسر وام مسکن را دریافت کنید. البته اگر به طور رسمی کار می کنید، مالیات بر درآمد شخصی بپردازید و قبلاً کسر دریافت نکرده اید. نمونه های ارائه شده در مقاله را بخوانید.

عصر بخیر! بگید اگه من و شوهرم یه آپارتمان 2 میلیونی داریم درخواست کسر خرید 50/50 و برای رهن همون درخواست 50/50 نوشتیم. T.E. 1 میلیون برای هر کسر اصلی، می توانید آن را دریافت کنید، اما در مورد بهره چطور؟ شوهر همچنان اصلی را دریافت می کند و من امسال مانده اصلی و سود را دریافت می کنم. شما می توانید برنامه را بازنویسی کنید و توزیع 0/100 را برای من بنویسید (390 هزار). TC در حال برنامه ریزی برای خرید دیگری از یک آپارتمان است تا شوهر 390 هزار روبل از آن دریافت کند.
اگر اکنون 50/50 را به خودمان واگذار کنیم، پس از همه، در مورد بعدی. دیگر از کسر سود وام مسکن استفاده نمی کنم؟ نمی خواهم خودم را گول بزنم و می خواهم بیشتر برگردم.

• سلام آناستازیا سود فقط یک بار قابل کسر است. شما نمی توانید آن را هنگام خرید سایر املاک و مستغلات در وام مسکن دریافت کنید. بر خلاف کسر خرید، می‌توانید هر سال کسر وام مسکن را متفاوت تخصیص دهید. بنابراین سعی کنید امسال برای تقسیم کسر وام مسکن به طور کامل بر روی شما اعمال شود. به نظر من باید قبول کنند. پس از همه، می توان آن را هر سال اعمال کرد. حتی اگر هنوز وام مسکن دریافت نکرده اید.

عصر بخیر! لطفا بفرمایید اگر ثبت ازدواج یک ماه پس از خرید آپارتمان صورت گرفته باشد آیا همسر دوم حق دریافت کسر را دارد؟
توضیح بدم ثبت ازدواج آخر بهمن ماه 99 تعیین شده است، اجرای عقد بیع اواسط فوریه 2020 خواهد بود. ما ملک را برای شوهرم ثبت می کنیم، آیا حق کسر دارم در صورت من. بعد از خرید آپارتمان ازدواج کردید؟

• سلام ماریا. نه، شما این کار را نمی کنید. آپارتمان کاملا شوهر خواهد بود. بنابراین، هنگام خرید یک مالکیت مشترک 1/2، یک آپارتمان را انتخاب کنید. و قرارداد ازدواج کمکی به شما نمی کند. بله، قبل از ازدواج هم قابل انجام است. اما شما نمی توانید در آن تجویز کنید که آپارتمان بلافاصله مالکیت مشترک خواهد داشت، زیرا قبل از ازدواج خریداری شده است. فقط زوجین می توانند مالکیت مشترک داشته باشند. تا آن زمان شما آنها نخواهید بود.

عصر بخیر! اولین آپارتمان در سال 1392 به صورت رهن خریداری شد، کسر ملک از خرید به 30 زوج و 70 زن تقسیم شد. تقریبا همه دریافت کردند. ٪ از وام مسکن دریافت نکرد. فکر کنم 2016 فروخته شد. آپارتمان دوم با رهن در سال 1395 خریداری شد. چیزی از او نگرفتند. در سال 2017 بازپرداخت شد سوال: آیا امکان دارد شوهر برای آپارتمان اول وام رهن درصد دریافت کند و آپارتمان دوم برای همسرش؟
و یک سوال دیگر: من و شوهرم دیگر نمی توانیم برای خرید آپارتمان دوم کسر دریافت کنیم. برای اولی گرفتی؟

• سلام النا بله این میتواند انجام شود. مهم نیست که اولین آپارتمان قبلا فروخته شده باشد، حق کسر وام مسکن از بین نمی رود. فقط یک اخطار وجود دارد. از آنجایی که اولین آپارتمان قبل از سال 2014 خریداری شده است، به این معنی است که قوانین قدیمی در مورد آن اعمال می شود. بر اساس قوانین قدیمی، کسر خرید و کسر وام مسکن به طور جدایی ناپذیری مرتبط بودند. نسبت ها باید یکسان باشد بنابراین شوهر حق دریافت کسر رهن آپارتمان اول را به نسبت 30 درصد دارد. بنابراین، من به همسر توصیه می کنم که برای آپارتمان اول کسر وام مسکن دریافت کند (زیرا او نسبت بیشتری دارد - 70٪)، و شوهر کل کسر وام مسکن را برای دومی دریافت کند.

  نه نمی توانی.

سلام! این آپارتمان در ژانویه 2016 در مالکیت مشترک با همسرش به دست آمد، در سال 2018 او شروع به استفاده از حق خود برای کسر مالیات کرد و مبلغ کسر 100٪ (از هزینه 2 میلیون روبل) را اعلام کرد. اما هزینه آپارتمان 2 میلیون 792 هزار روبل است. آیا من (همسر) می‌توانم از حق کسر اموالی که طبق قانون به من تعلق می‌گیرد، برای مابقی هزینه‌های انجام شده ۷۹۲۰۰۰ استفاده کنم؟
یا چون همسر قبلاً مبلغ کسر را 100% اعلام کرده است، پس من نمی توانم از این حق استفاده کنم، حتی اگر مقدار هزینه های اعلام نشده واقعاً باقی بماند؟
ما به سادگی میزان هزینه ها را به روبل نشان ندادیم. درخواست در مورد توزیع کسر مالیات به شوهرم 100٪، من 0٪ بود. بعد فکر کردیم از کل آپارتمان فقط 260 هزار می تونیم بگیریم و چون کار نکردم درخواستی برای تقسیم خود کسر نوشتیم.

• سلام جولیا عجیب است که شما چنین گفته ای را پذیرفته اید. معمولاً میزان هزینه ها مشخص می شود. با توجه به منطق متن درخواست خود، شما نمی توانید کسر دریافت کنید، زیرا آنها نشان دادند که شما 0٪ است. از اداره مالیات خود بپرسید که در مورد آن چه فکر می کنند. ممکن است به یک جلسه بروند. لطفا اینجا ثبت نام کنید خیلی جالبه چی میگن

  • من از سایت دانلود کردم اظهارنامه مالیاتیدر مورد تقسیم هزینه ها و من می خواهم اسنادی را برای کسر تشکیل دهم. بیایید ببینیم) اشتراک را لغو می کنم.

نمایش نظرات دیگر