در این مقاله در مورد اینکه چگونه می توانید 13 درصد از هزینه تحصیل، دارو، خرید مسکن و سایر اهداف را برگردانید صحبت خواهیم کرد. کد مالیاتی فرصت های فراوانی را برای این امر فراهم می کند، اما آنها باید بتوانند از آن استفاده کنند.

مالیات بر درآمد وجود دارد اشخاص حقیقی() که 13 درصد است. به عنوان مثال از حقوق رسمی شما دریافت می شود. یک کارمند معمولی حتی با این موضوع روبرو نمی شود، زیرا حسابدار شرکت شما مسئول اقلام تعهدی است و معمولاً حقوقی با مالیات کسر شده در دستان خود دریافت می کنید. اینها به بودجه دولتی می رود و سپس پول دریافتی برای نیازهای مختلف از جمله پرداخت کمک هزینه فرزندان، حقوق پزشکان، معلمان، پلیس، آتش نشانان، معاونین و سایر کارمندان بخش دولتی توزیع می شود.

در برخی موارد، که در این مقاله مورد بحث قرار خواهد گرفت، دولت اجازه می‌دهد این مالیات را وضع نکند یا مالیات بر درآمد شخصی فهرست شده قبلی را بازگرداند. بدین ترتیب:

کسر مالیات مقدار معینی از درآمد است که مشمول مالیات نمی‌شود، یا بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی که قبلاً در رابطه با هزینه‌های انجام شده تحت دسته‌های خاصی از کد مالیاتی پرداخت کرده‌اید، که برای مثال شامل هزینه‌هایی برای تملک ملک مسکونی، آموزش، درمان، خرید دارو و غیره.

شرکت شما 100000 روبل حقوق برای شما در نظر گرفته است. مالیات بر درآمد اشخاص 13 درصد از این مبلغ خواهد بود. شما 100000 - 13% = 87000 روبل در دستان خود دریافت خواهید کرد.

اما اکنون برای تحصیل یک کودک کسر مثلاً 50000 روبل صادر کرده اید. ما این مبلغ را از کل درآمد کم می کنیم: 100000 - 50000 \u003d 50000 روبل. مال شماست پایه مالیاتیپس از کسر

و مقدار کاملاً متفاوتی در دستان خود دریافت می کنید: 100000 - (50000 * 0.13) = 93500 روبل.

تفاوت بین این مجموع به مبلغ 6500 روبل را می توان در ابتدای سال آینده در یک مقدار یا قطعات دریافت کرد که از ماه بعد شروع می شود. در مورد دو روش استنباط در فصل مربوطه زیر بخوانید.

دولت با ارائه کسورات، شهروندان را به کار رسمی و بدون «حقوق در پاکت» تشویق می‌کند و در عین حال بودجه اضافی شهروندان را به ساخت‌وساز، آموزش و مراقبت‌های بهداشتی هدایت می‌کند. همچنین برای همه کارکنانی که دارای فرزند هستند یا در آن شرکت کرده اند، کسر وجود دارد رویدادهای خاص. در مورد هر نوع مزایا در زیر بیشتر بخوانید.

کسر مالیات تنها در صورتی اعطا می شود که تمام شرایط مقرر در قانون رعایت شود. هر یک از انواع کسر اسناد خود را دارد که باید به سازمان مالیاتی ارائه شود. محدودیت هایی نیز وجود دارد.

انواع کسر مالیات

تمام کسرهای مندرج در قوانین مالیاتی روسیه به چهار نوع تقسیم می شوند:

1. استاندارد؛
2. اجتماعی؛
3. ویژگی؛
4. سرمایه گذاری؛
5. حرفه ای.

بیایید نگاهی دقیق تر به هر یک از کسرها بیندازیم:

کسر مالیات استاندارد

ذات کسر استانداردکه هر ماه مقدار معینی از درآمد مشمول مالیات نمی شود. برای شرکت در رویدادهای خاص (عملیات نظامی، انحلال حادثه چرنوبیل و موارد دیگر) یا برای یک کودک به خود مالیات دهندگان ارائه می شود. برخلاف سایر انواع کسورات، این کسور معمولاً توسط کارفرما صادر می شود، البته امکان اظهار آن از طریق اداره مالیات نیز وجود دارد. توسط ماده 218 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

1 کسر ماهیانه 3000 روبل(نفع گیرنده - 13٪ از این مبلغ - 390 روبل). موارد زیر مستحق آن هستند:

• تصفیه کنندگان حادثه نیروگاه اتمی چرنوبیل و قربانیان این حادثه (بیماری پرتو).
• رفع کننده پیامدهای آزمایشات و سوانح هسته ای.
• افراد دارای معلولیت که مجروح، مجروح یا بیمار شده اند خدمت سربازی
• معلولان جنگ بزرگ میهنی.

2 کسر ماهیانه 500 روبل(مزایای گیرنده - 65 روبل). ارائه شده:

• قهرمانان اتحاد جماهیر شوروی و فدراسیون روسیه
• شرکت کنندگان در مخاصمات (دارای گواهینامه مناسب)
• افراد ناتوان (گروه اول، دوم و همچنین کودکان معلول)
• سایر اشخاص (فهرست کامل - در بند 2. ماده 218 کد مالیاتی RF)

اگر معلوم شود که شخصی به طور همزمان مستحق دو کسر است (به عنوان مثال ، منحل کننده حادثه چرنوبیل بعداً قهرمان روسیه شد) ، بزرگترین آنها اعمال می شود.

3 کسر برای کودک زیر 18 سال(و همچنین برای یک دانشجوی تمام وقت، دانشجویی، دانشجوی تحصیلات تکمیلی، مقیم یا معلول - تا 24 سال) ماهانه تا زمانی که دریافت کننده به درآمد 350000 روبل برسد (به عنوان مثال، با حقوق ماهانه 40000 روبل، 8 ماه کامل طول می کشد تا به سقف 350000 برسیم - در این مدت، مالیات بر درآمد را بر میزان کسر پرداخت نخواهید کرد). در صورت درخواست والدین، سرپرستان، والدین فرزندخوانده ارائه می شود که معمولاً در قسمت حسابداری کارفرما نوشته می شود. نرخ های سال 2020 به شرح زیر است:

• برای فرزند اول و دوم - هر کدام 1400 روبل (مزایای ماهانه گیرنده 13٪ از این مبلغ است - 195 روبل برای هر کودک).
• برای فرزندان سوم و بعدی - 3000 روبل. (مزایای ماهانه گیرنده - 390 روبل).
• برای هر کودک معلول تا 18 سال و برای یک دانشجوی تمام وقت، دانشجوی فارغ التحصیل، کارآموز، کارآموز، دانشجو - تا 24 سال، اگر او یک فرد معلول گروه I یا II باشد - 12000 روبل. برای والدین و والدین خوانده (مزایای ماهانه گیرنده - 1560 روبل) و 6000 روبل. برای سرپرستان و معتمدین (مزایای ماهانه گیرنده - 780 روبل).

برای یک والدین مجرد یا فرزندخوانده، هر گونه کسر استاندارد برای فرزندان دو برابر می شود (اما اگر یک مادر مجرد، برای مثال، دوباره ازدواج کند، کسر دوباره مجرد می شود).

همچنین در صورت انصراف یکی از اولیای دم می تواند کسر مضاعف را دریافت کند.

سرگئی بریوکوف یک پسر 12 ساله دارد که او را به تنهایی بزرگ می کند. حقوق ماهانه بریوکوف 47000 روبل است. از این مبلغ، او باید هر ماه 6110 روبل مالیات بر درآمد شخصی بپردازد. در ابتدای سال، مالیات دهنده به بخش حسابداری شرکت خود درخواستی برای کسر استاندارد نوشت. درآمد او در ماه اوت به 350000 روبل می رسد. بر این اساس، سرگئی از ژانویه تا ژوئیه حق کسر دریافت می کند. در این دوره، پس انداز وی در پرداخت مالیات بر درآمد شخصی (1400 * 7 * 0.13) * 2 = 2548 روبل خواهد بود.

کسر مالیات اجتماعی

این نوع کسر جبرانی جزئی برای هزینه های تحصیلی و درمانی افراد است. همه کسورات اجتماعی سالانه مشمول 120000 روبل مزایای مالیاتی می شوند - یعنی این مقدار از درآمد شما مشمول مالیات نمی شود (و اگر مالیات بر درآمد شخصی قبلاً منتقل شده باشد ، در پایان سال برگردانده می شود). مورد کوچک است: شما باید همه الزامات را برآورده کنید قانون مالیات، به طور رسمی کار کنید و مبلغ مشخصی را صرف خدمات پزشکی یا آموزشی پرداخت کنید.

1 کسر خدمات پزشکی پرداختی.

هزینه های زیر را می توان از طریق بازگشت مالیات بر درآمد شخصی بازپرداخت کرد:

• هزینه های درمان خود یا فرزندان و والدینتان. این شامل مراقبت های پزشکی پولی در بیمارستان، کلینیک، ایستگاه آمبولانس، مرکز پزشکی پولی است. درمان و پروتز دندان (به استثنای زیبایی). درمان آبگرم (برای پول خود، نه از اتحادیه). فهرست کامل خدمات در فرمان شماره 201 دولت فدراسیون روسیه مورخ 19 مارس 2001 آمده است.
• هزینه داروهای تجویز شده در طول درمان.
• هزینه های بیمه پزشکی داوطلبانه (در صورتی که بیمه نامه توسط یک شهروند پرداخت شود، نه کارفرما).

در صورت داشتن مجوز دولتی و ثبت نام در قلمرو فدراسیون روسیه، امکان صدور کسر اجتماعی برای خدمات ذکر شده وجود دارد. برای هر خدمات پزشکی باید قرارداد منعقد شود و پرداخت باید با رسید تایید شود. هنگام خرید داروها، نسخه ای در فرم های فرم N 107 / y با علامت ارائه به اداره مالیات مورد نیاز است.

2 کسر خدمات آموزشی پرداختی.

قانون مالیات فدراسیون روسیه چندین زمینه را برای صدور کسر شهریه فراهم می کند:

1. آموزش اختصاصی این می تواند دوره های بالاتر، متوسطه، تکمیلی، دوره های کوتاه مدت به هر شکلی باشد (روز، مکاتبه، عصر، از راه دور). در این صورت موسسه آموزشی باید دارای مجوز فعالیت آموزشی باشد. کسر را می توان در هنگام تحصیل در خارج از کشور نیز دریافت کرد.
2. آموزش به کودک زیر 24 سال. در اینجا فقط آموزش حضوری مجاز است. کسر را می توان برای تحصیل کودک در یک مدرسه پولی، در مهدکودک خصوصی، در دوره های بازآموزی، در مدارس آموزش تکمیلی و غیره دریافت کرد.
3. تحصیلات بخش تا 24 سالگی. قانون آموزش تمام وقت نیز اعمال می شود. از 18 سالگی در درخواست و اظهارنامه از عبارت بند سابق استفاده می شود.
4. آموزش به برادر یا خواهر تا 24 سالگی. الزام اجباری - فرم تمام وقت. یک برادر یا خواهر می تواند خون کامل (از مادر و پدر مشترک) یا نیمه خون باشد.

برخلاف کسر درمان پزشکی، هیچ اعتبار مالیاتی برای تحصیل همسر وجود ندارد. شما نمی توانید برای تحصیل خاله، عمو، پدربزرگ و مادربزرگ، برادرزاده، نوه و سایر اقوام غیر نزدیک کسر دریافت کنید.

میزان کسر شهریه در مورد تحصیلات خود و همچنین تحصیل یک برادر / خواهر بیش از 120000 روبل نیست. برای آموزش کودکان و همچنین بخش ها، حداکثر کسر 50000 روبل است.

تمام اطلاعات در مورد کسر مالیات شهریه با مثال از زندگی واقعی- در مقاله ما:.

3 کسر برای تامین مالی بازنشستگی آینده.بند 4 هنر. 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه. متکی به کسانی است که کمک های زیر را برای تشکیل پرداخت های بازنشستگی کسر می کنند:

• در صندوق های بازنشستگی غیردولتی.
• در شرکت های بیمه (بیمه بازنشستگی اختیاری و بیمه عمر بیش از 5 سال).

حداکثر مبلغ کسر 120000 روبل است، اما به خاطر داشته باشید که این یک رقم کلی برای تمام مزایای مالیات اجتماعی است. یعنی اگر قبلاً برای تحصیل کودک 50000 روبل کسر صادر کرده اید ، بیشترین چیزی که می توانید در همان سال هنگام کسر بیمه بازنشستگی داوطلبانه روی آن حساب کنید 120000 - 50000 \u003d 70000 روبل (قابل استرداد) است. - 13٪ از این مقدار - 9100 روبل).

نیازی به انعقاد قراردادهایی برای تأمین مالی بازنشستگی آینده به نفع شما نیست، می توانید برای همسر، والدین/والدین فرزندخوانده یا فرزندان معلول خود، کمک های بازنشستگی تشکیل دهید.

4 کسر صدقه.شما می توانید 13% از کمک های خود را به سازمان های زیر برگردانید:

• مورد فهرست
• مورد فهرست
• مورد فهرست

برای دریافت کسر، باید توافق نامه ای را با یک سازمان خیریه یا NPO ارسال کنید. کسر نباید بیش از 25٪ از درآمد دریافتی برای دوره مالیاتی باشد.

ایوانوف M.M. 300000 روبل به بنیاد قلب باز (NGO که عملیات مالی کودکان بیمار را تأمین می کند) منتقل کرد. درآمد رسمی سالانه ایوانف 480000 روبل است. بر این اساس، کسر نمی تواند از 480000 تجاوز کند: 4 = 120000 روبل (قابل استرداد - 13٪ از این مبلغ: 15600 روبل).

مواردی وجود دارد که در آنها کسر ارائه نمی شود:

توجه داشته باشید که فعالیت های خیریه تحت نظارت است قانون فدرالشماره 135-FZ مورخ 11.08.1995.

کسر مالیات بر دارایی

از اسم منفعت معلوم می شود که برای اعمال معینی که با مال انجام می شود پیش بینی شده است. از آنجایی که اغلب اینطور است مبالغ هنگفتبازگشت مالیات بر درآمد شخصی، چنین کسوراتی عمدتاً از طریق اداره مالیات انجام می شود. برخلاف کسورات اجتماعی، کسور اموال استفاده نشده در سال جاری می تواند به سال بعد منتقل شود.

شما می توانید مالیات بر درآمد شخصی (13٪ از مبلغ هزینه ها) را برای اقدامات زیر برگردانید:

1 فروش ملک.

هنگام فروش املاک و مستغلات مسکونی و سهام در آن، و همچنین قطعه زمین، حداکثر کسر مالیات 1000000 روبل است. این مبلغ از هزینه آپارتمانی که فروخته اید کسر می شود و فقط از باقیمانده مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می کنید. یعنی اگر یک آپارتمان را به قیمت 2.2 میلیون روبل بفروشید، بدون کسر 286000 روبل پرداخت می کنید. مالیات بر درآمد(13% مبلغ دریافتی از خریدار). و با استفاده از کسر، فقط از 1.2 میلیون روبل (2،200،000 - 1،000،000)، یعنی 156،000 روبل، مالیات بر درآمد شخصی پرداخت خواهید کرد. به همین دلیل است که فروشندگان اغلب پیشنهاد می کنند که قرارداد فروش را نه هزینه واقعی آپارتمان، یعنی 1 میلیون روبل - به منظور عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی، با در نظر گرفتن کسر، منعقد کنند. اما خدمات مالیاتی مدتهاست که به این ادعا پی برده است و اکنون توجه بیشتری به چنین معاملاتی وجود دارد.

برای سایر اموال (ماشین ها، گاراژها، اماکن غیر مسکونی) 250000 روبل کسر تعیین می شود. این مبالغ برای همه اشیاء فروخته شده در سال گذشته، با هم اعمال می شود. با فروختن سه خودرو به مبلغ 600000 روبل، باز هم فقط 250000 روبل کسر دریافت خواهید کرد. هنگام فروش اموالی که در مالکیت مشترک یا مشترک (مثلاً توسط زن و شوهر) بود، کسر به دو قسمت تقسیم می شود - به نسبتی که مالکان خودشان را ایجاد می کنند.

لطفا توجه داشته باشید: اموالی که بیش از 3 سال در مالکیت شما بوده است مشمول مالیات بر درآمد شخصی هنگام فروش نمی باشد. استثنا ملک مسکونی است. از 1 مه 2018، در صورتی که بیش از 5 سال در ملک شما بوده باشد، مشمول مالیات بر درآمد پس از فروش نمی شود (به استثنای مواردی که تحت یک قرارداد اهدا، تحت قرارداد نگهداری وابسته یا تازه خصوصی شده است - در این موارد، یک دوره سه ساله هنوز معتبر است).

2 خرید آپارتمان، اتاق ایزوله، خانه، ویلا، قطعه زمین(یا در هر یک از این اشیاء سهیم است).

کسر را می توان هم برای تمام شده و هم برای شی در حال ساخت دریافت کرد. تا سال 2014، امکان بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی فقط برای یک شی به دست آمده، اکنون - برای هر تعداد که دوست دارید، وجود داشت تا زمانی که مبلغ کسر به 2 میلیون روبل برسد. درست است کسانی که طبق قوانین قدیم از حق خود استفاده کرده اند دوباره کسر نمی توانند صادر کنند.

تعمیر و دکوراسیون مسکن خریداری شده در وضعیت خشن (هم مواد و هم کار تحت کسر قرار می گیرند). سازمان برق، آب، گاز و فاضلاب. توسعه مستندات پروژه شرط اصلی در دسترس بودن تمام اسناد پشتیبانی است: قراردادها، چک ها، رسیدها. برای اطلاعات بیشتر در مورد این نوع کسر به لینک زیر مراجعه کنید:

3 بهره وام وام مسکن گرفته شده برای خرید اشیاء فوق، و همچنین بهره وام برای تامین مالی مجدد وام مسکن.

حداکثر کسر سود وام مسکن 3000000 روبل است. فقط پس از صدور کسر خرید مسکن (حداکثر - 2،000،000 روبل)، می توان آن را ارائه کرد، بنابراین در واقع محدودیت کسر برای خرید یک آپارتمان در وام مسکن 5،000،000 روبل است. این بدان معنی است که دولت از نظر تئوری می تواند مالیات بر درآمد شخصی شما را به مبلغ 690000 روبل بازگرداند.

کسر اموالفقط در صورتی صادر می شود که ملک در روسیه واقع شده باشد و برای سکونت انسان در نظر گرفته شده باشد.

درباره کسر ملک برای خرید مسکن در رهن بیشتر بدانید با نمونه های واقعیاینجا را بخوانید:

کسر مالیات سرمایه گذاری

کسر مالیات سرمایه گذاری را می توان در سه حالت دریافت کرد:

1. کسر درآمد حاصل از فروش اوراق بهادار که بیش از سه سال نگهداری می شود. این نوع کسر شامل معاملات انجام شده در حساب سرمایه گذاری فردی (از این پس IIA) نمی شود.
2. کسر از مبلغ وجوه واریز شده به IIS ظرف سه سال. کسر به 400000 روبل محدود می شود. در سال یا 1.2 میلیون روبل. در سه سال در یک سال، می توانید 13٪ از 400000 روبل یا 52000 روبل را برگردانید. این نوع کسر فقط برای افراد شاغل با یک "سفید" رسمی مناسب است. حقوق;
3. کسر درآمد حاصل از معاملات با اوراق بهادار انجام شده در IIS در مدت سه سال. این نوع کسر به حقوق بستگی ندارد و می تواند برای همه از جمله کارآفرینان فردی و همچنین افراد غیر شاغل استفاده شود (مثلاً خانواده دو نفره که در آن شوهر کار می کند و زن کار نمی کند، که می تواند بازگشایی کند. IIS به نام او است، اما حقوق شوهر یا هر چیز دیگری را در آنجا ثبت نام کنید پول نقداز جمله کمک هزینه فرزند).

چه نوع اوراق بهادارمی توان خرید:

کسر مالیات حرفه ای

این نوع کسر تا حدودی جداست. در واقع، ما در مورد سود نه چندان برای مالیات بر درآمد شخصی، بلکه برای مالیات بر یک کارآفرین صحبت می کنیم. با این حال، از آنجایی که این کارآفرین یک فرد است و به طور رسمی مالیات بر درآمد می پردازد، کسر در رده کلی برای سایرین قرار می گیرد که برای افراد در نظر گرفته شده است.

کسر مالیات حرفه ای برای انواع درآمد زیر در دسترس است:

• درآمد کارآفرینان فردیتحت رژیم مالیاتی عمومی (OSNO).
• درآمد دفاتر اسناد رسمی، وکلا و نمایندگان سایر مشاغل که در دفتر خصوصی کسب درآمد می کنند.
• درآمد حاصل از قراردادهای حقوق مدنی (قراردادها، خدمات و غیره).
• حق الزحمه نویسنده و همچنین پاداش اجرا یا استفاده دیگر از آثار علمی، ادبی و هنری. در عین حال، نویسندگان و مخترعان باید پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی باشند.

کسر حرفه ای برای کل مبلغ هزینه ها (تأیید شده توسط قراردادها و رسیدها) ارائه می شود. اگر یک کارآفرین انفرادی نتواند هزینه های خود را ثابت کند، می تواند 20 درصد از درآمد دریافتی را کسر کند. برای برخی از انواع پاداش (نویسنده، برای انجام کارها و غیره)، در صورت عدم وجود اسنادی که هزینه ها را تأیید می کند، استاندارد هزینه ایجاد می شود (فهرست کامل در بند 3 ماده 221 قانون مالیات روسیه آمده است. فدراسیون). به عنوان مثال، سازندگان تولیدات ویدئویی - فیلم های بلند یا موزیک ویدئو - می توانند 30٪ از درآمد خود را کسر کنند و نویسندگان موسیقی برای این فیلم ها - 40٪ از درآمد خود را.

بازگشت مالیات بر درآمد شخصی تنها می تواند کسانی که آن را پرداخت کرده است. طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، کسر مالیات بر درآمد حق دارد:

• شهروندان فدراسیون روسیه که تحت یک قرارداد کار یا قانون مدنی کار می کنند و مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند.
• مستمری بگیرانی که در طول دوره مالیاتی گزارش به کار یا کار خود ادامه می دهند.
• خارجی هایی که بیش از 180 روز در سال را در روسیه سپری می کنند و مالیات بر درآمد شخصی را به بودجه فدراسیون روسیه می پردازند.
• شهروندان فدراسیون روسیه و ساکنان خارجی فدراسیون روسیه که اموالی را فروختند که کمتر از سه یا پنج سال در مالکیت آنها بود (به بالا در بخش "کاهش مالیات بر دارایی" مراجعه کنید).

کجا برای بازپرداخت درخواست کنیم

AT قانون روسیهدو راه برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی وجود دارد: از طریق اداره مالیات یا از طریق کارفرما. هر کدام از این روش ها ترتیب ثبت مختص به خود را دارند.

روش شماره 1. بازپرداخت مالیات از طریق IFTS

دریافت کسر در اداره مالیاتدر صورت نیاز به کل مبلغ سالانه یکباره در محل ثبت نام راحت تر است. شما می توانید در هر زمانی پس از پایان سال گزارش برای دریافت مزایا درخواست دهید. به عنوان مثال، اگر در سال 2019 یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید تمایل خود را برای دریافت کسر از اول ژانویه 2020 اعلام کنید.

مالیات بر درآمد برای سال گزارش به طور کامل به میزان مالیات بر درآمد شخصی که پرداخت کرده اید، اما نه بیش از 13٪ از هزینه های واقعی، بازپرداخت می شود.

فرآیند پرداخت ساده است. دستور آن این است:

1. مجموعه اسناد. برخی از اوراق برای همه کسرها مشترک است و برخی مختص هر نوع منفعت است. فهرست دقیق در فصل مربوطه در زیر ارائه شده است.
2. ارائه مدارک به IFTS در محل ثبت نام. این کار را می توان شخصا، از طریق پست، از طریق یک شخص مورد اعتماد یا از طریق کانال های ارتباطی الکترونیکی از طریق وب سایت nalog.ru انجام داد. اگر آدرس واقعی بازرسی خود را نمی دانید، ساده ترین راه برای یافتن آن در خدمات ویژه است - به عنوان مثال، در اینجا: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. بررسی دوربین ظرف چند ماه، مدارک شما از نظر مطابقت با الزامات رسمی بررسی می شود. تمام داده های موجود در مقالات ارائه شده باید با اطلاعات سایر اسناد مطابقت داشته باشد.
4. بازپرداخت مالیات بر درآمد به حساب بانکی شما

روش شماره 2. بازپرداخت مالیات از طریق کارفرما

در این حالت ، شما به صورت جزئی کسر دریافت می کنید: مالیات بر درآمد شخصی از حقوق شما کسر نمی شود ، کل مبلغی که توسط بخش حسابداری تعلق می گیرد به رسید می رود. یکی دیگر از ویژگی های این روش این است که لازم نیست تا پایان سال منتظر بمانید، می توان پول را از قبل در سال جاری دریافت کرد. و در دی ماه سال بعد، حق دارید مانده کسر را از طریق IFTS صادر کنید و کل مبلغ باقیمانده مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده در سال قبل را به یکباره دریافت کنید.

در آگوست-سپتامبر 2017، الکساندر دی دوره های آموزشی تدارکات عمومی را گذراند و 43000 روبل برای آنها هزینه کرد و به مبلغ 214000 روبل پروتز ساخت. بلافاصله پس از اتمام دوره، او از کارفرما کسر صادر کرد و از اکتبر شروع به دریافت حقوق به طور کامل، بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی(میزان درآمد رسمی غیر مشمول مالیات 24800 روبل در ماه بود). بنابراین، برای اکتبر، نوامبر و دسامبر، کسر استفاده شده به 74400 روبل رسید. بیشترین مقدار کسر اجتماعی- 120000 روبل. در پایان سال 2017، الکساندر دی از حق بازگرداندن مانده مالیات بر درآمدی که در سال 2017 (ژانویه-سپتامبر) پرداخت کرده بود، از طریق IFTS استفاده کرد. درآمد D. برای 9 ماه سال 2017 بالغ بر 24800 * 9 = 223900 روبل بود ، اما مالیات بر درآمد شخصی فقط از 45600 روبل به او بازگردانده شد (120000 - 74400 روبل ، قبلاً در سال 2017 استفاده شده است)

برای بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از طریق کارفرما، باید موارد زیر را انجام دهید:

1. بسته ای از اسناد را آماده کنید. در هنگام کسر از طریق IFTS، لیست با موارد مشابه متفاوت است. فهرست تفصیلی در فصل «مدارک مورد نیاز برای کسر مالیات» آمده است.
2. ارائه مدارک به اداره مالیات. این کار به همان روشی انجام می شود که هنگام کسر از طریق IFTS انجام می شود: شخصاً، از طریق پست، به صورت الکترونیکی از طریق منطقه شخصیدر nalog.ru یا از طریق یک متولی. ظرف 30 روز، IFTS باید برای شما اخطاریه ای به کارفرمایتان صادر کند مبنی بر اینکه واجد شرایط کسر مالیات هستید.
3. در مرحله بعد، باید اخطار مالیاتی دریافتی را به کارفرما منتقل کنید. یک درخواست برای کسر باید به کاغذ مالیاتی پیوست شود (نمونه آن در وب سایت nalog.ru است). از ماه ارسال اخطار و تا زمان اتمام کسر یا پایان سال، بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی حقوق دریافت خواهید کرد. سال بعد، شما باید دوباره برای اطلاع رسانی به کارفرما به IFTS بروید.

مجموعه ای از اسناد مشترک برای همه کسرها و لیست مورد نیاز در هر مورد خاص وجود دارد.

فهرست کلی اسناد:

فهرست مدارک دریافت کسورات برای بستگان (فرزندان/والدین/برادر/خواهران/همسر):

• کپی شناسنامه برای خود، فرزندان، برادران و خواهران (تأیید خویشاوندی)؛
• کپی سند ازدواج

لیست مدارک برای کسر درمان / خرید دارو

درمان در یک موسسه پزشکی (بیمارستان، کلینیک، ایستگاه آمبولانس، مرکز پزشکی پولی):

• قرارداد با یک موسسه پزشکی - اصل و کپی. در قرارداد باید هزینه خدمات مشخص شود.
• گواهی تأیید پرداخت طبق قرارداد (باید شامل شماره کارت پزشکی بیمار و او و همچنین کد دسته درمانی باشد: "1" - معمولی، "2" - گران است).
• کپی مجوز موسسه پزشکی.

خرید دارو:

• نسخه اصلی در فرم 107-1 / y با مهر "برای مقامات مالیاتی.
• چک، رسید، دستور پرداخت (جهت تایید پرداخت)
• گواهی عدم وجود داروی گران قیمت در یک موسسه پزشکی (در صورت پرداخت خود بیمار برای داروهای گران قیمت که توسط پزشک تجویز می شود تهیه می شود).

انعقاد قرارداد بیمه درمانی داوطلبانه:

• کپی قرارداد بیمه اختیاری
• کپی مجوز شرکت بیمه
• رسید یا چک بیمه

لیست مدارک برای دریافت کسر آموزش:

• یک کپی از قرارداد آموزشی که به نام پرداخت کننده تنظیم شده است.
• رونوشت پروانه سازمان آموزشی با مهر این سازمان.
• کپی رسیدها، چک ها یا سایر اسناد پرداختی که پرداخت خدمات آموزشی را تایید می کند.

لیست مدارک برای اخذ کسر ملک:

• اسنادی که خرید و فروش ملک را تأیید می کند: قرارداد فروش، گواهی قبولی، رسید، دستور پرداخت بانکی.
• اسنادی که مالکیت مسکن خریداری شده را تأیید می کند (عصاره از USRN یا گواهی مالکیت. اگر شی در مرحله خریداری شده باشد. ساخت و ساز مشترک- یک نسخه از قرارداد سهم.
• قرارداد وام که ماهیت هدف وام را تأیید می کند (اصل و کپی هر صفحه).
• گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی به وام در سال گزارش.

لیست اسناد کسر سود وام مسکن:

• گواهی بانک مبنی بر سود پرداختی به وام در سال گزارش. معمولاً یا فوری داده می شود، اما پولی، یا رایگان، اما بعد از یک ماه.

زمان بازپرداخت مالیات بستگی به روش ثبت نام دارد.

هنگام درخواست از طریق IFTS

در حدود 4 ماه از اول ژانویه سال بعد می توانید از طریق اداره مالیات کسر دریافت کنید. یعنی اگر شما برای مثال در سال 2019 دوره آموزشی را در یک آموزشگاه رانندگی گذرانده اید، از اول ژانویه 2020، حق دارید برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی درخواست دهید. سه ماه صرف شده است ممیزی میزاعلامیه های 3-NDFL. اگر همه چیز درست است، 30 روز دیگر - برای انتقال مالیات قابل استرداد. اگر برای خرید ملک کسر کنید، دوره چهار ماهه فقط در سال اول معتبر است. هنگامی که موجودی استفاده نشده به دوره مالیاتی بعدی منتقل می شود، بررسی میز اسناد برای کسر بسیار سریعتر است - هنگام ارسال اظهارنامه در اوایل ژانویه، می توان پول را در اوایل فوریه دریافت کرد.

هنگام درخواست از طریق کارفرما

شما می توانید از یک ماه آینده پس از ارسال اخطاریه ای از اداره مالیات در مورد حق کسر به حسابداری سازمان خود، کسر دریافت کنید (به صورت حقوق بدون کسر مالیات بر درآمد شخصی) این کسر اگر ما در مورد کسر اموال صحبت می کنیم که در صورت استفاده ناقص به سال آینده منتقل می شود، در آینده می توان آنها را توسط کارفرما صادر کرد، اما منطقی تر است که با ارائه اسناد، مالیات بر درآمد شخصی باقی مانده را به یک میزان برگردانید. به IFTS.

سوالات متداول

- میزان کسر چه ارتباطی با میزان مالیات بر درآمد شخصی برگشتی دارد؟ من در مورد محاسبات گیج شده ام.

-اگه توضیح بدی به زبان ساده، سپس کسر میزان درآمد شما است که از آن مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید آپارتمان، آموزش، درمان و غیره به شما بازگردانده می شود. (این مقدار درآمد از درآمد مشمول مالیات کسر می شود، از این رو نام - کسر). از آنجایی که مالیات بر درآمد در فدراسیون روسیه 13٪ است، پس این درصد از مبلغ کسر اعلام شده در اظهارنامه 3-NDFL به شما بازگردانده می شود. مبلغ کسر معادل هزینه تحصیل، درمان، خرید مسکن و ... شماست. در این مورد، کسر نمی تواند بیش از حداکثر تعیین شده توسط قانون مالیات باشد. به عنوان مثال، سقف کسر ملک هنگام خرید خانه 2 میلیون روبل است. این به این معنی است که حتی با خرید بسیار گران‌تر، حداکثر 13٪ از 2 میلیون، یعنی 260000 روبل به شما برمی‌گردند. و اگر هزینه خرید کمتر از 2 میلیون باشد، 13 درصد از کل هزینه آن عودت داده می شود (این هزینه کسر مالیات محسوب می شود).

– آیا بانک و نوع حساب هنگام درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی اهمیت دارد؟ آیا محدودیتی وجود دارد؟

- خدمات مالیاتی فدرال فقط با بانک های روسیه(یا "شرکت های تابعه" روسی بانک های خارجی ثبت شده در فدراسیون روسیه). حساب باید به روبل باشد. در غیر این صورت، هیچ محدودیتی وجود ندارد: پول هم به کارت و هم به کارت منتقل می شود. جزئیات حساب باید توسط بانک تایید شده و به همراه درخواست بازپرداخت مالیات به IFTS ارسال شود.

- سال گذشته یک آپارتمان خریدم و در یک آموزشگاه رانندگی درس خواندم. آیا باید دو اظهارنامه را پر کنم یا یکی کافی است؟

– برای هر سال یک اظهارنامه ارائه می شود که می توانید تمام هزینه های خود را برای این مدت در آن قید کنید. در آن می توانید هم برای خرید مسکن و هم برای آموزش کسر اعلام کنید. لطفا توجه داشته باشید: فقط مالیات بر درآمد شخصی پرداخت شده می تواند به شما بازگردانده شود، بنابراین اگر کسر بیش از درآمد باشد، بهتر است اول از همه کسر اجتماعی را اعلام کنید - نمی توان آن را به دوره مالیاتی بعدی منتقل کرد.

- من سه کار دارم. هنگام ارسال اظهارنامه، آیا لازم است سه گواهینامه 2-NDFL را ضمیمه کنم؟

- تصمیم شماست که چه تعداد گواهینامه درخواست کنید. اگر درآمد کافی از یک محل کار برای اتمام کسر وجود داشته باشد، سایر درآمدها ممکن است اعلام نشود. اما اغلب شما باید تمام درآمد را نشان دهید و تمام گواهی ها را در فرم به بازرسی خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید.

نتیجه

کسر مالیات مزیتی است که با آن دولت دریافت کنندگان خدمات پزشکی و آموزشی پولی، خریداران خانه، نیکوکاران و نمایندگان برخی از مشاغل را تشویق می کند.

هر یک از آنها حق دارند 13 درصد از هزینه های خود را در قالب مالیات بر درآمد شخصی برگشتی جبران کنند. در عین حال، قانون مالیات محدودیت هایی را برای انواع کسورات تعیین می کند تا از سوء استفاده و بیش از حد جلوگیری شود. هزینه های بودجه.

کد مالیاتی فدراسیون روسیه انواع کسورات زیر را ارائه می دهد:

• استاندارد
• اجتماعی
• ویژگی
• حرفه ای

شما می توانید هر یک از آنها را به دو طریق دریافت کنید: از طریق اداره مالیات در محل ثبت نام یا از طریق کارفرما.

برای درخواست کسر باید یک بسته مدارک ارائه کنید و یک مجموعه اولیه (برای همه نوع مزایا) وجود دارد و برای هر نوع کسر یک مجموعه خاص وجود دارد.

به طور کلی، بازگرداندن مالیات بر درآمد شخصی از طریق اداره مالیات تا چهار ماه طول می کشد، و شما می توانید از یک ماه آینده پس از ارسال اعلان به کارفرما از خدمات مالیاتی فدرال مبنی بر داشتن این کسر از طریق کارفرما شروع به دریافت کسر کنید. حق کسر

بازپرداخت مالیات، مبالغی است که در صورت وجود دلایل مناسب، پایه مالیاتی کاهش می یابد. به لطف این شهروند پول کمتری به بیت المال می دهد. بسته به هدف و دسته شهروندانی که برای آنها در نظر گرفته شده است، انواع مختلفی از این کمک وجود دارد.

خوانندگان عزیز! این مقاله در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کند، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و رایگان!

گاهی کاهش مبنا برای کسانی هم قابل قبول است که هزینه هایشان به دلیل تغییر نرخ ارز بیشتر از درآمدشان بوده است.

پرداخت ها چگونه تنظیم می شوند؟

ضوابط قانونی و همچنین مقررات جبران مالیات بر دارایی را با هر ماهیت تنظیم می کند. نامه هایی از وزارت مالیه نیز وجود دارد که به موضوعات خاصی در این راستا مربوط می شود.

هر ساله قوانین در این زمینه تنظیم می شود، اما تا کنون نمی توان تغییرات را قابل توجه دانست و سال 2020 نیز از این قاعده مستثنی نیست.

مدارک برای کسر مالیات

لیست خاص بستگی به نوع غرامتی دارد که شهروندان درخواست می کنند. بهتر است برای دریافت مشاوره از قبل با نمایندگان مرجع مربوطه تماس بگیرید.

هنگام خرید آپارتمان

برای مالیات دهنده، for به شکل زیر است:

1. گواهی اصلی اجباری 2-NDFL.
2. یک کپی از گذرنامه مالیات دهندگان که اطلاعات اولیه در مورد شهروند را ارائه می دهد.
3. اظهارنامه در مورد هزینه ها به بودجه برای.

اگر در طول دوره گزارش چندین شغل ذخیره شود، برای هر یک از آنها گواهی ارائه می شود.

برنامه های اضافی عبارتند از:

• قرارداد خرید و فروش.
• مدارک اثبات پرداخت.
• برای تأیید مالکیت، از USRN استخراج کنید.
• عمل قبولی – واگذاری مسکن.

عمل قبول و انتقال ملک در صورت ثبت مالکیت کسری ترتیب بازرسی می دهد. یک کپی از قرارداد وام در صورتی که زودتر تنظیم شده باشد مورد نیاز است. سپس شما نیاز به گواهی سود معلق دارید. به طور جداگانه، در صورت لزوم، مشارکت در ایجاد برآوردهای طراحی تایید می شود.

با رهن

قانون امکان دریافت کسر مالیات را فراهم می کند. قبلاً گفته شد که نه تنها به خود سند نیاز است، بلکه رسیدهایی به همراه چک نیز لازم است که بر اساس آن سود پرداخت شده است. این به صرفه جویی بیشتر در این بخش از توافق کمک می کند.

بازرسی گاهی اوقات نیاز به شواهد اضافی به نفع این واقعیت دارد که وام پرداخت شده است. سپس می توانید به سادگی با شرکتی که قرارداد با آن منعقد شده است تماس بگیرید.

برای درمان

هنگام درخواست، شرط استاندارد تهیه اظهارنامه مالیاتی است که برای آن از فرم 3-NDFL استفاده می شود.

علاوه بر این، مقامات نظارتی به:

• گواهی اشتغال به کار 2-NDFL.
• درخواست بازپرداخت مالیات

اما هنگام پرداخت غرامت بر اساس خدماتی که به بیمار ارائه شده است، نمی توانید بدون برنامه های اضافی کار کنید. دندانپزشکی هم همینطور.

سایر اسناد:

• تأیید پرداخت انجام شده است.
• اسنادی برای کسر مالیات که میزان هزینه های انجام شده را تأیید می کند.
• مجوز سازمان نظام پزشکی که بر اساس آن فعالیت انجام می شود.

در مورد داروها، حفظ نسخه هایی که بر اساس آن خریداری شده است، الزامی است. خود سند پرداخت نیز نقش مدرک را دارد. با داوطلبانه بیمه سلامتملزم به ارائه خط مشی

برای مطالعه

هنگام اظهارنامه، یک شهروند انواع اوراق زیر را ضمیمه می کند:

• کلیه اسناد پرداخت در حمایت از محاسبات.
• مجوز صدور مجوز که بر اساس آن فعالیت انجام می شود.
• توافق با موسسه آموزشی
• درخواست بازگشت
• راهنما 2-NDFL.

زمینه های دیگر

گذرنامه و مدرکی مبنی بر اینکه مالیات بر درآمد به طور منظم پرداخت می شود، در هر شرایطی الزامات اصلی باقی می ماند. مقالات باقی مانده به هر مورد خاص و ویژگی های آن بستگی دارد.

نکته اصلی ارائه گواهی هایی است که هزینه ها را تأیید می کند. این مهم حتی در مورد خیریه است.

در مورد کسر حرفه ای نمی توانید بدون گواهی ثبت نام یک کارآفرین فردی کار کنید. گاهی اوقات برای یک اختراع یا اکتشاف، مدرکی به نفع حق چاپ مورد نیاز است. چه مقالاتی به طور خاص مورد نیاز است - کارکنان خدمات را در محل توضیح دهید.

روش های ارسال

چندین گزینه برای مقابله با این موضوع وجود دارد. وکالت شخصی توسط مؤدی یکی از گزینه های رایج است. سپس شهروند به بازرسی می آید و اسناد را ارائه می دهد. برای متقاضی یک اظهارنامه 3-NDFL با علامت پذیرش باقی می ماند.

از این تاریخ می توان سه ماه حساب کرد که با توجه به داده های ارائه شده صرف حسابرسی میز می شود. در این مدت، سازمان کنترل باید تصمیم نهایی را بگیرد.

ارسال از طریق پست، زمانی که لیستی از پیوست ها ضمیمه شده است، گزینه دیگری است، اما کمتر رایج است. اما بسیاری در مورد این روش تردید دارند.

در نهایت، اظهارنامه ها را می توان از طریق حساب شخصی در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال ارسال کرد. اما در این صورت برای ارسال نیاز به صدور امضای دیجیتال الکترونیکی است. این موضوع تاکنون مشکلات خاصی را در بین شهروندان ایجاد می کند. فقط باید منتظر بمانیم تا فناوری ها در این مسیر کاملاً فعالانه توسعه یابند.

شرایط دریافت

پس از اینکه مقامات نظارتی تمام اسناد ارسال شده را بررسی کردند. مقامات مالیاتی نباید بیش از سه ماه برای حل این موضوع وقت بگذارند. پس از تصمیم گیری، پول باید حداکثر یک ماه بعد برسد.

اما گزینه دومی وجود دارد که شامل مشارکت مدیریت شرکتی است که شهروند در آن کار می کند. یعنی پس از ثبت نام با دستمزدتا زمانی که کل غرامت وصول نشده باشد، هیچ مالیات بر درآمدی کسر نخواهد شد. اما پس از آن شما باید دو بار به اداره مالیات بروید. بار اول برای دادن مدارک و بار دوم انتقال خود اطلاعیه.

اطلاعات تکمیلی

یک شهروند در صورتی می تواند غرامت دریافت کند که ملک بیش از سه سال پیش به دست آمده باشد، اما هنوز برای آن شی کسر نشده است.

بازپرداخت مالیات حداکثر برای سه سال قبل امکان پذیر است. در نظر گرفتن تاریخ های قدیمی را ممنوع می کند.

کسب کسر شامل جمع آوری بسته گسترده ای از اسناد و مدارک است. بنابراین، اسناد باید با توجه ویژه مورد بررسی قرار گیرند. خوب، اگر فرصتی برای جذب متخصص وجود داشته باشد. هنگام حل مسئله به تنهایی، احتمال خطا وجود دارد.

اسناد معمولاً بعد یا قبل از پایان دوره گزارش ارائه می شوند. زمانی که یک شهروند به طور خاص در یک مورد خاص غرامت دریافت می کند به این بستگی دارد.

اما از تماس مستقل با کارمندان خدمات کنترل مالی نترسید. روند ثبت نام فقط در نگاه اول پیچیده به نظر می رسد. مستقیماً در موسسه می توانید تمام سوالات خود را بپرسید. فقط باید منتظر یک پاسخ جامع باشیم.

کسر مالیات دارایی برای تحصیل یا ساخت املاک فرصتی برای بازگرداندن بخشی از وجوه صرف شده برای خرید آن است.

شرایط دریافت این نوع کسر وجود اقامت در فدراسیون روسیه و مالیات بر درآمد با نرخ 13٪ است.

چه هزینه هایی قابل جبران است

کسر مالیات بر دارایی را می توان برای هزینه های زیر درخواست کرد:

1. ساخت و ساز یا خرید مسکن (خانه، آپارتمان، اتاق (سهم در آنها))؛
2. خرید یک قطعه زمین برای ساخت و ساز یا با یک ملک مسکونی که قبلاً در آن واقع شده است.
3. پرداخت سود وام های صادر شده برای ساخت و ساز یا خرید املاک و همچنین پرداخت سود وام های دریافتی برای بازپرداخت وام های گرفته شده قبلی برای ساخت و ساز یا خرید املاک و مستغلات.
4. کارهای مربوط به تکمیل یا تعمیر مسکن (اگر طبق قرارداد بدون تکمیل خریداری شده باشد)، و همچنین برای توسعه اسناد طراحی (برآورد) و خرید مواد تکمیلی؛
5. انتقال برق، آب، گاز و فاضلاب به یک مرکز مسکونی.

کسر مالیات بر دارایی ارائه نشده استاگر:

1. ملک مسکونی از وابسته به یکدیگردر رابطه با افراد مؤدی (همسر، اقوام نزدیک، کارفرما و غیره).
2. هزینه ساخت (اکتساب) املاک مسکونی پرداخت شد افراد دیگریا با استفاده از وجوه بودجه (سرمایه زایمان، دادگاه ها و غیره).
3. حق کسر قبلاً اعمال می شد.

ویژگی های برنامه کسر اموال

حداکثر مقدار کسر - 2000000 روبل. شما می توانید تا 13٪ از هزینه های متحمل شده، ولی بیش از 260000 روبل نیست(به استثنای مبلغ اضافه پرداختی به وام رهنی).

اگر آپارتمان پس از سال 2014 در ازدواج خریداری شود، هر یک از همسران می توانند 2000000 روبل کسر دریافت کنند. مجموع کسر برای خانواده برابر خواهد بود 4,000,000 روبل

1. ظرف یک سال قابل استرداد است بیشتر نهاز مبلغی معادل 13٪ به بودجه مالیات بر درآمد منتقل شد، اما می توانید مالیات را برای چندین سال بازگردانید تا کل مبلغ دریافت شود (260000 روبل).

از 1 ژانویه 2014محدودیت مربوط به اخذ کسر مالیات بر دارایی فقط برای یک ملک ، لغو شد.

بنابراین، برای اشیایی که برای گواهی ثبت حقملک (گواهی قبولی) دریافت شد پس از 01/01/2014، می توان از کسر تا زمانی استفاده کرد کاملا مصرف شد(برای تعداد نامحدودی از اشیاء املاک و مستغلات).

کسر هزینه برای پرداخت بهرهرهن، موجود فقط یکی یکیدارایی (حتی اگر پس از 1 ژانویه 2014 به دست آمده باشند).

مقدار کسر "وام مسکن" - 3 میلیون روبلاگر ملک بعد از سال 2014 خریداری شده باشد و نامحدود- اگر قبل از 2014. بنابراین، برای آپارتمانی که قبل از سال 2014 خریداری شده است، می توان 13٪ از کل اضافه پرداخت وام را بازگرداند، و پس از سال 2014 - فقط از 3،000،000 روبل.

توجه داشته باشید، کسر سود وام مسکن از سال 2014ممکن است به طور جداگانه از کسر اصلی اعلام شود، اگر قبلاً در ترکیب آن لحاظ نشده باشد. تا سال 2014امکان دریافت کسر هزینه های بازپرداخت سود وام مسکن فقط به عنوان بخشی از کسر اصلی وجود داشت و درخواست جداگانه آن ارائه نشد.

هنگام خرید ملک در مالکیت سهام مشترک تا تاریخ 1393/01/01کسر با توجه به سهم هر یک از مالکان بین مالکان تقسیم می شود (استثناء تحصیل مسکن در مالکیت مشترک با فرزندان صغیر است که در آن تقسیم کسر توسط سهام لازم نیست). مبلغ کسر 2 میلیون روبل است. به یک ملک مسکونی

هنگام خرید ملک در مالکیت مشترک قبل از 01/01/2014کسر طبق توافق بین همسران توزیع می شود و همچنین نمی تواند بیش از 2 میلیون روبل باشد. به طور کلی برای اموال به دست آمده.

از سال 2014کسر برای هزینه های واقعی انجام شده برای خرید مسکن صرف نظر از شکل مالکیتی که در آن ثبت شده است، ارائه می شود. مبلغ کسر 2 میلیون روبل است. برای هر مالک در این صورت اندازه سهم مالک مشترک ملک مهم نیست. هر یک از مالکان می تواند برای سهم خود به مبلغ بیش از 2 میلیون روبل کسر مطالبه کند.

2. اگر مسکن در حین ازدواج خریداری شده باشد، مهم نیست که اسناد از کدام یک از همسران تهیه شده است و چه کسی هزینه مسکن را پرداخت کرده است. اگر یکی از آنها درآمدی نداشت دوره گزارشهنگام ارائه اسناد برای کسر، لازم است درخواستی برای آن تنظیم شود تقسیم هزینه ها بین همسران.

نمونه هایی از محاسبه کسر مالیات بر دارایی

مثال 1. کسر خرید آپارتمان تا سال 1393

شرایط دریافت کسر

در سال 2013 پتروف I.A. یک آپارتمان خرید 1 میلیون روبل

480000 روبل

62400 روبل(480000 روبل x 13%).

محاسبه کسر مالیات

هنگام اعلام کسر اموال، پتروف AND.A. واجد شرایط برای بازگشت: 130000 روبل(1 میلیون روبل x 13٪).

از آنجایی که در سال 2016 پتروف I.A. مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ کمتر از 130000 روبل پرداخت کرده است، او فقط در سال 2017 می تواند برگرداند - 62400 روبلمابقی 67600 روبل. پتروف I.A. این حق را دارد که در سالهای بعد، زمانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند، درآمد اضافی دریافت کند.

توجه داشته باشید: کسر اموال پتروف I.A. استفاده شده در ناقص(به جای 2 میلیون روبل، او فقط 1 میلیون روبل استفاده کرد). از آنجایی که او گواهی ثبت مالکیت آپارتمان را دریافت کرد تا 1 ژانویه 2014، موجودی کسر 1،000،000 روبل است. او نمی تواند در مورد سایر اموال غیر منقول اظهار کند.

مثال 2. کسر خرید آپارتمان با رهن

شرایط دریافت کسر

در سال 2016 پتروف I.A. از بانک وام مسکن گرفت 4 میلیون روبلو یک آپارتمان خرید 7 میلیون روبل

میزان سود پرداختی به وام مسکن برای سال 1395 بالغ بر 300000 روبل.

درآمد به دست آمده و مالیات پرداخت شده

درآمد 2016 مهندس پتروف I.A. ساخته شده. مصنوعی 480000 روبل(40000 روبل (حقوق) x 12 ماه).

62400 روبل(480000 روبل x 13%).

محاسبه کسر مالیات

برای خرید یک آپارتمان به پتروف I.A. کسر ناشی از 2 میلیون روبل، بنابراین می تواند برگردد: 260000 روبل.(2 میلیون روبل x 13٪).

علاوه بر این، برای بهره وام مسکن پرداخت شده در سال 2016، او می تواند برگرداند: 39000 روبل.(300000 روبل x 13%).

در مجموع، حداکثر مبلغ قابل استرداد برای سال 2016 خواهد بود: 299000 روبل

از آنجایی که در سال 2016 پتروف I.A. مالیات بر درآمد شخصی را به مبلغ 62400 روبل پرداخت کرد. او فقط می تواند این مبلغ را برگرداند - 62400 روبلمابقی 236600 روبل. پتروف I.A. این حق را دارد که در سالهای بعد با پرداخت مالیات بر درآمد درآمد اضافی دریافت کند.

توجه داشته باشید: بعداً پتروف I.A. به پرداخت وام مسکن ادامه خواهد داد. اما از آنجایی که گواهی ثبت مالکیت آپارتمان توسط وی دریافت شده است پس از 1 ژانویه 2015او می تواند برای بهره وام مسکن یک آپارتمان کسر مالیات دریافت کند تا زمانی که هزینه پرداخت وام مسکن از سقف 3 میلیون روبل تجاوز کند.

مثال 3. کسر خرید املاکی که زوجین در مالکیت مشترک قبل از 1393/01/01 تحصیل کرده اند.

شرایط دریافت کسر

در سال 2013، همسران پتروف I.A. و پتروف V.V. یک آپارتمان خرید 3 میلیون روبل

درآمد به دست آمده و مالیات پرداخت شده

درآمد 2016 مهندس پتروف I.A. ساخته شده. مصنوعی 480000 روبل(40000 روبل (حقوق) x 12 ماه).

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 62400 روبل(480000 روبل x 13%).

پتروا V.V. در سال 2016 کار نمی کندو مالیات بر درآمد پرداخت نکرد

محاسبه کسر مالیات

دارایی مشترک، کسر مالیات (2 میلیون روبل) خانواده پتروف حق دارد با توافق (در هر سهم) توزیع کند. حداکثر مبلغ قابل استرداد عبارت است از: 260000 روبل.(2 میلیون روبل x 13٪).

با توجه به اینکه در سال 2016 پترووا V.V. کار نکرد و پتروف I.A. مالیات بر درآمد پرداخت شده به مبلغ 62400 روبل، آنها فقط می توانند در سال جاری برای یک آپارتمان برگردند: 62400 روبلمابقی 236600 روبل. خانواده پتروف حق دریافت درآمد اضافی در سالهای بعدی را دارند که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کنند.

مثال 4. کسر خرید املاکی که قبل از 01/01/2014 به مالکیت مشاع به دست آمده است.

شرایط دریافت کسر

در سال 2013 پتروف I.A. و سیدوروف A.N. یک آپارتمان خرید 3 میلیون روبلدر مالکیت مشترک (مطابق ½ برای هر).

درآمد به دست آمده و مالیات پرداخت شده

درآمد 2016 مهندس پتروف I.A. ساخته شده. مصنوعی 480000 روبل(40000 روبل (حقوق) x 12 ماه). مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 62400 روبل(480000 روبل x 13%).

درآمد سال 2016 حسابدار سیدوروف A.N. ساخته شده. مصنوعی 1 میلیون 200 روبل(100000 روبل (حقوق) x 12 ماه). مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 156000 روبل(1 میلیون 200 روبل x 13٪).

محاسبه کسر مالیات

از آنجایی که آپارتمان خریداری شده است دارایی مشترک مشترک، کسر مالیات (2 میلیون روبل) باید بین Petrov I.A توزیع شود. و Sidorov A.N مطابق با سهام آنها (هر کدام 1 میلیون روبل).

حداکثر مبلغی که می توان برگرداند این خواهد بود: 260000 روبل.(2 میلیون روبل x 13%) یا 130000 روبل(برای هر).

از آنجایی که در سال 2016 سیدوروف A.N. مالیات بر درآمد بیش از 130000 روبل پرداخت شده است. او می تواند بلافاصله کل مبلغ کسر را برگرداند - 130000 روبل

به نوبه خود، پتروف AND.A. مالیات بر درآمد را به مبلغ 62400 روبل پرداخت کرده است، بنابراین او فقط می تواند این مبلغ را برای یک آپارتمان بازگرداند - 62400 روبل 236600 روبل باقی مانده، پتروف I.A. این حق را دارد که در سالهای بعد، زمانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند، درآمد اضافی دریافت کند.

مثال 5. کسر خرید آپارتمانی که بعد از 1393/01/01 در مالکیت مشترک تحصیل شده است.

شرایط دریافت کسر

در سال 2016، همسران ایوانف I.I. و ایوانووا M.S. یک آپارتمان به قیمت 4 میلیون روبل خرید.

درآمد به دست آمده و مالیات پرداخت شده

درآمد مدیر 2016 ایوانوف I.I. ساخته شده. مصنوعی 660 000 مالیدن (55000 روبل (حقوق) x 12 ماه).

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 85 800 مالیدن (660000 روبل x 13%).

درآمد سال 2016 حسابدار ارشد ایوانووا M.S. ساخته شده. مصنوعی 2 640 000 مالیدن (220000 (s/n) x 12 ماه).

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 343 200 مالیدن (2,640,000 روبل x 13%).

محاسبه کسر مالیات

با در نظر گرفتن تغییراتی که از سال 2014 به اجرا درآمده است، کسر برای هر یک از همسران خواهد بود: 2 میلیون روبل. بنابراین، کل کسر برای هر خانواده برابر خواهد بود: 4 میلیون روبل، و بازده کل خواهد بود: 520 000 مالیدن (4 میلیون روبل x 13٪).

برای دریافت حداکثر مبلغی که باید برای سال 2016 بازگردانده شود، ایوانوف ها بیانیه ای در مورد توزیع هزینه های خرید یک آپارتمان به مبلغ زیر ارائه کردند: 2 000 000 مالیدن (با همسر) و 2 000 000 مالیدن (از طرف همسر).

مبلغ مالیات بر درآمد پرداخت شده بر حقوق ایوانووا M.S. به او اجازه می دهد کل مبلغ کسر را که به او تعلق می گیرد (260000 روبل) برگرداند، در حالی که شوهرش می تواند تنها بخشی را بازگرداند - 85 800 مالیدن بازده کل برای سال 2016 خواهد بود 345 800 مالیدن (260000 روبل + 85800 روبل).

موجودی 174200 روبل. ایوانف I.I. در سالهای بعد به شرطی قادر به دریافت خواهد بود پرداخت مالیات بر درآمد شخصیبه بودجه

مثال 6. کسر خرید آپارتمانی که بعد از 1393/01/01 در مالکیت مشاع به دست آمده است.

شرایط دریافت کسر

در سال 2016 سرگئیف V.A. و استپانوف پی.ال. خانه ای به قیمت 6 میلیون روبل خرید. در مالکیت مشترک (½ برای هر کدام).

درآمد به دست آمده و مالیات پرداخت شده

درآمد 2016 مهندس سرگئیف V.A. ساخته شده. مصنوعی 1 020 000 مالیدن (85000 روبل (حقوق) x 12 ماه). مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 132 600 مالیدن (1020000 روبل x 13%).

درآمد سال 2016 مدیرعامل Stepanov P.L. به 3000000 رسیدمالیدن (250000 (حقوق) × 12 ماه). مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) پرداخت شده در سال به مبلغ 390 000 مالیدن (3 میلیون روبل x 13٪).

محاسبه کسر مالیات

با احتساب تغییراتی که از سال 1393 لازم الاجرا شده است، کسر هر یک از مالکان مشترک خواهد بود. هر کدام 2 میلیون روبل برای هر.

حداکثر مبلغ قابل بازپرداخت است 520 000 مالیدن (4 میلیون روبل x 13%) یا 260 000 مالیدن برای همه.

از آنجایی که در سال 2016 استپانوف P.L. مالیات بر درآمد بیش از 260000 روبل پرداخت شده است. او می تواند حداکثر را برگرداند - 260 000 مالیدن

به نوبه خود، سرگئیف V.A. مالیات بر درآمد پرداخت شده 132 600 روبل، بنابراین او فقط می تواند بخشی از مبلغ را برای خانه برگرداند - 132600 روبل. مابقی 127400 روبل. سرگئیف V.A. این حق را دارد که در سالهای بعد، زمانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند، درآمد اضافی دریافت کند.

مثال 7. کسر خرید ملک با استفاده از سرمایه زایمان

شرایط دریافت کسر

در سال 2016، پترووا V.V. یک آپارتمان خرید 2 میلیون روبلاز آنها 420 000 روبل.او با سرمایه زایمان پرداخت کرد.

درآمد به دست آمده و مالیات پرداخت شده

درآمد برای حسابدار 2016 پترووا V.V. ساخته شده. مصنوعی 480000 روبل(40000 روبل (حقوق) x 12 ماه).

مبلغ مالیات بر درآمد شخصی (مالیات بر درآمد) نگهداشته شده توسط کارفرما برای سال بالغ بر 62400 روبل(480000 روبل x 13%).

محاسبه کسر مالیات

پتروا V.V. قابل کسر در مقدار 2 میلیون روبل، اما از آنجایی که سرمایه مادری را نمی توان در نظر گرفتبه عنوان هزینه های قابل کسر، حداکثر مبلغ قابل استرداد خواهد بود: 205,400 روبل(1 میلیون 580 هزار روبل x 13٪).

از آنجایی که در سال 2016 پترووا V.V. مالیات بر درآمد پرداخت شده به مبلغ کمتر از 205400 روبل، در سال 2017 او فقط می تواند برگرداند - 62400 روبلمابقی 143000 روبل. پتروا V.V. این حق را دارد که در سالهای بعد، زمانی که مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت می کند، درآمد اضافی دریافت کند.

راه های دریافت کسر مالیات

از طریق IFTS

روش اخذ کسر مالیات بر دارایی از طریق خدمات مالیاتیدر 3 مرحله انجام می شود:

مرحله اول جمع آوری مدارک لازم است

برای دریافت کسر ملک، باید مدارک زیر را جمع آوری کنید:

اسناد اصلی:

1. اعلامیه 3-NDFL. لطفاً توجه داشته باشید که فرم اظهارنامه باید برای سالی که برای آن کسر مطالبه شده است، جاری باشد. یعنی اگر کسر برای سال 2013 اعلام شده باشد، اظهارنامه باید مربوط به سال 2013 باشد.
2. راهنما 2-NDFL. می توان آن را از بخش حسابداری در محل کار دریافت کرد (اگر در طول سال در چندین مکان کار کرده اید، باید از هر یک از آنها گواهی بگیرید).

توجه داشته باشید: گواهی 2-NDFL در لیست مدارک اجباری مورد نیاز برای ارائه هنگام اعلام کسر گنجانده نشده است.

3. عصاره ای از USRN که مالکیت خانه، آپارتمان، زمین و غیره را تایید می کند. (کپی 🀄).
4. قرارداد خرید و فروش + عمل نقل و انتقال ملک مسکونی (کپی).
5. کپی اسناد پرداختتأیید هزینه های تحصیل ملک یا ساخت و ساز و تزئین مستقل آن (دریافت، رسید نقدی، حوالهو غیره.).

مدارک تکمیلی در صورت خرید خانه با رهن

1. قرارداد وام با بانک (کپی).
2. عصاره حساب شخصی یا گواهی سود پرداختی (صادر شده توسط بانک صادرکننده وام).
3. کپی اسناد پرداختی که واقعیت پرداخت وام را تأیید می کند (دریافت، دستور پرداخت و غیره).

مدارک تکمیلی در صورت خرید مسکن در مالکیت مشترک

1. کپی سند ازدواج.
2. کپی شناسنامه کودک (در صورت دریافت کسر برای فرزندان).
3. درخواست توزیع سهام کسر اموال بین زوجین (اگر آپارتمان قبل از سال 2014 خریداری شده باشد) یا درخواست توزیع هزینه ها (اگر بعد از سال 2014).

توجه داشته باشید": فهرست اسناد فوق جامع است و قابل تفسیر نیست. امتناع مقامات مالیاتی از پذیرش اسناد کسر به دلیل عدم وجود گواهی 2-NDFL و سایر اسنادی که در بالا ذکر نشده است غیرقانونی است (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 22 نوامبر 2012 N ED-4-3 / [ایمیل محافظت شده]).

توجه داشته باشید، توصیه می شود هنگام ارسال کپی مدارک به سازمان مالیاتی اصل آنها را همراه داشته باشید.

مرحله دوم انتقال اسناد جمع آوری شده به سازمان مالیاتی است

مدارک جمع آوری شده را می توانید به روش های زیر ارسال کنید:

1. شخصابا تماس با اداره مالیات محلی در محل سکونت. با این روش، بازرس مالیاتی شخصاً تمام اسناد را بررسی می کند و در صورت لزوم فوراً به شما می گوید که کدام اسناد مفقود است یا کدام موارد نیاز به اصلاح دارند.
2. از طریق نمایندهبا وکالتنامه محضری (برخی از مراجع مالیاتی اسناد را با وکالتنامه دست نویس قبول می کنند).

توسط ایمیل- نامه ای ارزشمند با شرح پیوست. برای انجام این کار، باید اسناد را در یک پاکت قرار دهید (پاکت را مهر و موم نکنید) و 2 کپی از موجودی پستی تهیه کنید که تمام اسناد ضمیمه شده را فهرست می کند.

با این روش نیازی به مراجعه به اداره مالیات نیست، اما اگر اشتباهاتی صورت گرفته باشد یا بسته اسناد به طور کامل جمع آوری نشده باشد، تنها پس از 2-3 ماه (پس از بررسی مدارک) متوجه آن خواهید شد.

3. با کمک حساب شخصی مالیات دهندگان (LCN)واقع در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه. برای دسترسی به LKN، باید با هر کدام تماس بگیرید سازمان مالیاتیبرای ایجاد یک حساب کاربری و دریافت نام کاربری و رمز عبور برای ورود به آن. برای این کار باید TIN و پاسپورت خود را همراه داشته باشید. هیچ هزینه اتصال برای LKN وجود ندارد.

توجه داشته باشید، اظهارنامه 3-NDFL و مجموعه ای از اسناد لازم برای اخذ کسر مالیات را می توان به خدمات مالیاتی ارسال کرد. در طول کل سالاما نه قبل از پایان مدتی که برای آن کسر مطالبه شده است.

مرحله سوم - تأیید اسناد و دریافت کسر مالیات

بررسی اظهارنامه مالیاتی و اسناد ضمیمه آن در انجام می شود در عرض 3 ماهاز تاریخ ارائه آنها به سازمان مالیاتی.

ظرف مدت 10 روز پس از پایان حسابرسی، سازمان مالیاتی باید یک اخطار کتبی همراه با نتایج حسابرسی (در ارائه یا امتناع از ارائه کسر مالیات) به مؤدی ارسال کند.

خوش آمدی! با کمک کسر مالیات، هر شهروند روسیه می تواند تا حدی هزینه های خرید مسکن خود را جبران کند. برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه کسر مالیات چیست، چه کسی می تواند انتظار دریافت آن را داشته باشد و چه مدارکی برای کسر مالیات وام مسکن نیاز دارید، به ادامه مطلب مراجعه کنید.

هنگام صحبت در مورد کسر مالیات، مهم است که درک کنید که ما در مورد کاهش صحبت می کنیم پایه مالیاتی(کلیه درآمد مالیات دهندگان مشمول مالیات بر درآمد) یا دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی اضافه پرداخت شده از بودجه. شهروندان روسی که به طور رسمی تحت قانون مدنی یا قرارداد کار استخدام می شوند و ماهانه 13٪ از بودجه دولت را کسر می کنند، حق بازپرداخت جزئی مالیات بر درآمد پرداخت شده را دارند.

هنگام خرید آپارتمان یا خانه با پول قرض گرفته شدهوام گیرنده می تواند 2 کسر مالیات دریافت کند:

• پایه ای؛
• کسر بهره

کسر مالیات اصلی وام گیرنده وام مسکنحق عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ تعیین شده در سطح قانونگذاری. به طور خاص، ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه مقرر می دارد که حداکثر میزان کسر مالیات هنگام خرید خانه، آپارتمان یا زمین 2 میلیون روبل است (به استثنای میزان سود بازپرداخت شده وام). یعنی می توانید 13٪ از این مبلغ را برگردانید - بیش از 260 هزار روبل.

کسر اصلی دارای ویژگی های زیر است:

• شما می توانید حق بازپرداخت هزینه های خرید املاک مسکونی را فقط پس از ثبت حق مالکیت یا دریافت پذیرش و انتقال مسکن دریافت کنید.
• وام باید هدف مشخصی داشته باشد که با انعقاد قرارداد وام مسکن تأیید می شود.
• کسر ممکن است هم شامل وام گرفته شده و هم وجوه خود وام گیرنده باشد که برای خرید مسکن هزینه شده است.

از ابتدای سال 2014، شهروندان روسیه این فرصت را دارند که برای بهره وام مسکن پرداخت شده مطابق با برنامه پرداخت، کسر دریافت کنند. کسر بهره نیز دارای نکات ظریفی است. از جمله:

• حداکثر مبلغ کسر 3 میلیون روبل است که به شما امکان می دهد تا 390 هزار روبل را برگردانید.
• شما فقط می توانید سود واقعی پرداخت شده وام مسکن سال های گذشته را برگردانید.
• در صورت تملک املاک و مستغلات قبل از 01/01/2014، می توان از کل مبلغ هزینه های مشتری برای پرداخت بهره کسر دریافت کرد.
• در صورت خرید خانه بعد از 01/01/2014، تنها حداکثر مبلغ طبق قانون (3 میلیون روبل) برای بازگشت در دسترس خواهد بود.

کسر مالیات برای بهره وام مسکن پس از دریافت کسر اصلی شروع به پردازش می کند - در سالی که آخرین وجوه برای کسر اصلی منتقل شد.

چه کسانی مستحق کسر هستند

حق قانونی تعیین شده برای دریافت کسر مالیات بر روی وام وام مسکن منحصراً برای شهروندان روسی با شغل رسمی محفوظ است که کارفرمای آنها مالیات بر درآمد ماهانه 13٪ را به بودجه می پردازد.

در موارد زیر می توانید از طریق کسر غرامت مالی دریافت کنید:

1. هنگام خرید املاک مسکونی (خانه، آپارتمان) تحت قرارداد فروش.
2. در مورد ساخت یک خانه خصوصی.
3. هنگامی که مؤدی هر گونه کار ساخت و ساز و تعمیر را در ملک تعیین شده انجام می دهد (در اینجا، اثبات تمام هزینه ها با استفاده از چک و سایر رسیدها مورد نیاز است).
4. برای پرداخت سود تعلق گرفته در وام رهنی.

امکان استرداد مالیات بر درآمد شخصی برای مسکن خریداری شده و سود در موارد زیر وجود ندارد:

• اگر آپارتمان قبل از 1393/01/01 خریداری شده باشد و از حق کسر قبلا استفاده شده باشد.
• اگر ملک از طرف وابسته به خریدار (بستگان نزدیک) خریداری شده باشد.
• اگر استخدام رسمی نباشد (یعنی شخصی حقوق خاکستری یا سیاه دریافت می کند و بر این اساس مالیات بر درآمد پرداخت نمی کند).
• اگر کارفرمای مستقیم مالیات دهندگان در روند تهیه مسکن شرکت کرده باشد (به عنوان مثال، او سهمی از قیمت ملک داشته است).
• اگر املاک مسکونی علاوه بر وجوه اعتباری با کمک ابزارها و اقدامات حمایتی دولتی (یارانه ها و همچنین وجوه سرمایه زایمان) خریداری شده باشد.
• اگر مسکن بعد از 1393/01/01 خریداری شده باشد، اما سقف کسر تمام شده است.

افراد غیر مقیمی که در فدراسیون روسیه زندگی و شاغل هستند، حتی در صورت خرید آپارتمان یا خانه در اینجا، هیچ حقی برای دریافت کسر مالیات بر دارایی ندارند.

مدارک برای کسر آپارتمان

حق دریافت کسر مستند است. لیست اسناد مربوط به بازگشت مالیات بر درآمد شخصی شامل موارد زیر است:

1. PrEP برای یک آپارتمان یا DDU (کپی).
2. پر شده است اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را تشکیل می دهد.
3. عمل قبول و انتقال املاک مسکونی به مؤدی.
4. پاسپورت روسی (+کپی از تمام صفحات).
5. درخواست بازپرداخت مالیات بر درآمد
6. گواهی دستمزد انباشته از فرم 2-NDFL (اگر برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی برای سال 2016 درخواست دهید، برای این دوره است که گواهی درآمد مورد نیاز است).
7. گواهی مالکیت ملک (در مورد خرید خانه در بازار ثانویه).
8. کپی اسناد پرداخت (رسید، رسید نقدی، صورتحساب های بانکی تایید کننده انتقال پول از حساب خریدار به حساب فروشنده و غیره).
9. گواهی TIN (اختیاری).
10. قرارداد وام / وام مسکن، که شامل تمام اطلاعات در مورد پارامترهای وام است.

علاوه بر مدارک فوق، سازمان مالیاتی ممکن است به تشخیص خود مدارک اضافی دیگری را نیز درخواست کند (مثلاً درخواست تقسیم کسر مالیات بین همسرانی که به طور رسمی ازدواج کرده اند).

اسناد کسر سود

برای درخواست کسر مالیات برای سود وام مسکن، علاوه بر بسته استاندارد اسناد، مؤدی باید یک نسخه از قرارداد وام مسکن و گواهی بانک مبنی بر میزان سود بازپرداخت شده وام را ارائه کند. چنین گواهی باید از قبل از وام دهنده سفارش داده شود، زیرا برخی از بانک ها آن را بلافاصله صادر نمی کنند، اما پس از چند روز کاری. همچنین باید برای این واقعیت آماده باشید که چنین خدماتی با هزینه اضافی ارائه می شود.

در برخی موارد، اداره مالیات ممکن است اسنادی را که پرداخت سود وام مسکن را تأیید می کند، درخواست کند. در این صورت، مشتری باید رونوشتی از رسید، دستور پرداخت یا صورت حساب بانکی تایید شده با مهر و امضای یک فرد مجاز را به درخواست پیوست کند.

در صورت غیرممکن بودن ارائه اسناد پرداخت، مالیات دهنده می تواند به نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره ED-4-3 / 19630 مورخ 22 نوامبر 2012 مراجعه کند، که نشان می دهد نیازی به درج گواهی نیست. پرداخت سود و رسید در مجموعه اسناد.

در مورد بازپرداخت وام مسکن در یک بانک شخص ثالث، می توانید برای سود پرداختی هم برای وام اصلی و هم برای وام جدید کسر دریافت کنید. در عین حال، یک شرط مهم نشان دادن هدف مورد نظر از صدور وجوه قرض گرفته شده - تامین مالی مجدد وام قبلی در توافقنامه وام مسکن جدید است.

نحوه پر کردن 3 مالیات بر درآمد شخصی

نحوه پر کردن 3 اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای کسر وام مسکن را می توانید از این ویدیو یاد بگیرید.

یک مرحله اجباری در روند بازپرداخت مالیات بر درآمد، تکمیل اظهارنامه 3-NDFL است. این سند به گونه ای تنظیم شده است که حتی یک فرد دارای تحصیلات اقتصادی نیز ممکن است در فرآیند ورود اطلاعات دچار سوال و مشکل شود. علاوه بر خود پر کردن اظهارنامه، مؤدی حق دارد از کلیه ابزارهای موجود برای این منظور استفاده کند. خوشبختانه امروزه برنامه ها، خدمات، شرکت ها و شرکت های خصوصی کمکی زیادی وجود دارد که با پرداخت هزینه آماده به عهده گرفتن این مسئولیت هستند.

تکمیل 3 مالیات بر درآمد اشخاص برای افراد دارای مراحل زیر است:

1. پر کردن صفحه عنوان

اطلاعات مربوط به مالیات دهنده در اینجا نشان داده شده است (نام کامل، تاریخ و محل تولد، TIN، داده های گذرنامه، محل اقامت) و رمزگذاری های دیجیتالی وارد می شوند (کدها: دوره مالیاتی، مرجع مالی، دسته پرداخت کننده و شماره تنظیم).

1. تکمیل بخش 1.

بخش 1 حاوی اطلاعاتی درباره مبالغ مالیاتی است که باید به اظهارکننده بازگردانده یا پرداخت شود. علاوه بر این، KBK و کد قلمرو با توجه به طبقه بندی کننده همه روسی نشان داده شده است.

1. محاسبات در بخش 2.

در اینجا مؤدی مالیات پایه مشمول مالیات و مبالغ مالیاتی را با نرخ های مختلف محاسبه می کند.

1. پر کردن ورق.

شما باید داده های لازم را در برگه های زیر وارد کنید:

• برگه A (کلیه درآمدهای دریافتی در روسیه را ثبت می کند و ارزش نرخ، اطلاعات مربوط به منبع پرداخت ها، میزان درآمد و مالیات را پر می کند).
• ورق B (این نشان دهنده درآمد دریافت شده توسط اظهار کننده در خارج از فدراسیون روسیه است).
• برگه B (نشان دهنده درآمد حاصل از کسب و کار)؛
• برگه D (در اینجا میزان درآمد معاف از مالیات بر درآمد محاسبه می شود).
• برگه های D1، D2، E1، E2، F (اطلاعات در مورد انواع کسر مالیات در اینجا ارائه می شود).
• ورق 3 (پایه مشمول مالیات درآمد حاصل از عملیات با اوراق بهادار را محاسبه می کند).
• برگه I (درآمد مشمول مالیات از مشارکت در مشارکت های سرمایه گذاری را تعیین می کند).

اگر شخصی مفاهیم ذکر شده در لیست مشخص شده را اصلاً درک نمی کند، برای صرفه جویی در وقت و تلاش، بهتر است به متخصصان مراجعه کند یا از یک برنامه خاص استفاده کند. سند تکمیل شده را می توان به راحتی در منبع ما یافت و دانلود کرد.

در هر صورت، در اینجا مهم است که عجله نکنید و اطلاعات مشخص شده را برای ارتباط و صحت بررسی کنید، زیرا در صورت تشخیص اشتباهات مالیاتی توسط مرجع، اظهارنامه رد می شود. و این مملو از تاخیر در زمان دریافت مبلغ غرامت است.

اظهارنامه گزارش دهی را می توان به انتخاب شهروند به صورت کاغذی یا الکترونیکی ارسال کرد.

مراحل ارسال مدارک

دو روش اصلی برای بازپرداخت مالیات وجود دارد:

• با مراجعه به سازمان مالیاتی با تخصیص کل مبلغ برای سالی که مالیات برای آن بازپرداخت شده است.
• با کمک کارفرمایی که با معافیت از پرداخت ماهیانه مالیات بر درآمد شخصی، اخطاری از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال در مورد حق دریافت کسر مالیات ارائه می شود.

روش اول بهینه ترین است، زیرا پول به یک مقدار کامل به فرد منتقل می شود که می تواند به صلاحدید شما خرج شود. مطابق با این گزینه ، مالیات دهنده کل لیست اسناد و گواهی ها را از قبل جمع آوری می کند ، اظهارنامه 3-NDFL ، درخواست کسر را پر می کند و به خدمات مالیاتی مراجعه می کند. در صورت مثبت شدن چک، متقاضی مبلغی را به حساب بانکی خود (با توجه به مشخصات مشخص شده) دریافت می کند.

روش دوم شامل درخواست تجدیدنظر اجباری به اداره مالیات برای دریافت حق تأیید کسر است. برای انجام این کار، باید یک درخواست از نوع مناسب را پر کنید و کل بسته اسناد را ضمیمه کنید. ظرف 30 روز، خدمات مالیاتی اخطاریه ای در مورد حق دریافت کسر مالیات برای شهروند صادر می کند که پس از آن باید به کارفرمای مالیات دهندگان منتقل شود. پس از آن، بخش حسابداری سازمانی که صاحب کسر در آن کار می کند دستمزد را بدون اخذ مالیات بر درآمد محاسبه می کند.

روش خاص ثبت اسناد برای کسر تا حد زیادی به زمان آزاد موجود مالیات دهنده و ماهیت رابطه با کارفرما بستگی دارد.

هر شهروند روسیه که به طور رسمی در فدراسیون روسیه کار می کند و با کمک صندوق های رهنی املاک مسکونی خریداری کرده است، حق قانونی دریافت کسر مالیات برای وام مسکن را دارد. در عین حال می توانید بخشی از مبلغی که برای خرید مسکن خرج شده است و همچنین هزینه پرداخت سود وام مسکن را برگردانید. حداکثر مبلغ غرامت در مورد اول 260 هزار روبل و برای بهره 390 هزار روبل است. دریافت چنین کمک هایی می تواند کمک جدی در برنامه ریزی بودجه خانواده به ویژه در شرایطی که وام مسکن فعال و بار اعتباری قابل توجهی دارد، باشد.

در پست بعدی می توانید در مورد نحوه انجام آن بیشتر بدانید. این پست شامل نمونه ای از محاسبه و اصولی است که مالیات بر اساس آن انجام می شود.

اگر برای تکمیل کردن به کمک نیاز دارید یا سؤالات دشواری دارید. که نیاز به بررسی فردی دارند، می توانید از وکیل وام مسکن ما در یک فرم خاص درخواست کنید.

امروز آموختید که چه اسنادی برای بازپرداخت مالیات برای وام مسکن باید به IFTS ارسال شود. منتظر سوالات شما در نظرات هستیم و از ارزیابی مقاله سپاسگزار خواهیم بود.

مدارک برای دریافت کسر مالیات بر دارایی:

1. 3-NDFL (اعلامیه).
2. 2-NDFL (گواهی درآمد).
3. گذرنامه.
4. تایید حق کسر گواهی، چک، پرداخت، گواهی.
5. درخواست بازگشت

اما برای هر نوع کسر مشخصات خاصی وجود دارد.

مالیات بر درآمد شخصی نوع خاصی از تعهدات مالی است که بدون استثنا از همه شهروندان شاغل اخذ می شود (ما در مورد روس های رسمی کار صحبت می کنیم). همچنین، مالیات بر درآمد شخصی از انواع درآمدها و حقوق غیر مرتبط با فعالیت کار محاسبه می شود: از سود سهام، از اجاره، از فروش اموال و غیره.

نرخ مالیات بر درآمد شخصی در سال 2020 13٪ است - یک رقم نسبتاً ملموس برای حقوق های کوچک روسیه. برای بهبود رفاه مادی شهروندان، قانونگذاران تعدادی از مزایایی را ارائه کرده اند که می تواند میزان مالیات را به میزان قابل توجهی کاهش دهد. انواع مزایای مالی را در مقاله ای ویژه بخوانید. به اختصار بگوییم: اصل این است که در شرایط خاصی بخشی از مالیات بر درآمد پرداختی به شخص برگردانده شود. یعنی این حق مؤدیان است که میزان بدهی مالیاتی به دولت را کاهش دهند. برای کاهش میزان مالیات، شهروندان باید حق خود را برای مزایای مستند تأیید کنند.

ارائه چنین مزایایی منحصراً ماهیت اظهاری دارد: به منظور کاهش میزان مالیات بر درآمد شخصی کسر شده یا دریافت بازگشت آن، باید درخواست ارسال کنید. این به طور خودکار اتفاق نمی افتد.

علاوه بر درخواست کتبی، باید مدارک لازم را برای کسر مالیات جمع آوری کنید. بسته به دسته مزایا، چه مدارکی برای ثبت اظهارنامه 3-NDFL برای کسر مالیات در سال 2020 مورد نیاز است، ویژگی های خاص خود را دارد.

لیست کلی اسناد برای کسر مالیات

انواع مختلفی از کسر مالیات وجود دارد. برای هر یک از آنها، فهرست جداگانه ای از اسناد باید جمع آوری شود:

1. درخواست بازپرداخت مالیات
2. اعلامیه 3-NDFL.
3. راهنما 2-NDFL.
4. اسنادی که حق بهره مندی را تأیید می کند.
5. کپی TIN و کپی پاسپورت.

بیایید هر سند و فهرست منابع لازم برای آن را جداگانه در نظر بگیریم.

بیانیه

در هر صورت مورد نیاز خواهد بود، یا به کارفرما یا به خدمات مالیاتی فدرال ارسال می شود (بستگی به این دارد که این یا آن نوع بازپرداخت مالیات را از کجا دریافت کنید).

2 گزینه کاربردی وجود دارد:

1. به صورت رایگان - نوشته شده است اگر آن را از کارفرما دریافت کنید.
2. طبق فرم یکپارچه KND 1112518 - از طریق خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به دست می آید.

برنامه را با اعلامیه 3-NDFL اشتباه نگیرید، اینها اسناد متفاوتی هستند.

اعلامیه 3-NDFL

برای همه انواع، به جز انواع استاندارد (برای خود و برای کودکان) لازم است، یعنی دریافت کسر:

1. اجتماعی (درمان و آموزش، خیریه).
2. ملک (خرید یا فروش مسکن).
3. حرفه ای.

مدارک کسر اجتماعی (درمان، تحصیل، خیریه، مستمری)

کسر مالیات اجتماعی با هدف بازپرداخت بخشی از مالیات بر درآمد شخصی است که برای انواع خاصی از هزینه ها به بودجه پرداخت می شود. این مزایا در صورتی ارائه می شود که یک شهروند برای درمان، آموزش، امور خیریه هزینه کرده باشد یا بخشی از درآمد خود را برای تشکیل مستمری آینده (دولتی و غیر دولتی) هزینه کرده باشد.

بسته به نوع هزینه های اجتماعی، مشخص می شود که چه اسنادی برای کسر مالیات مورد نیاز است:

نوع هزینه های اجتماعی	مستندات
	عمومی	بر حسب نوع
جهت درمان و خرید دارو	فرم اظهارنامه فرم کمک.	قرارداد برای ارائه خدمات پزشکی؛ نسخه های پزشکی؛ کپی رسیدها، چک ها؛ مجوز موسسه پزشکی؛ گواهی هزینه خدمات پزشکی ارائه شده.
برای تحصیلات		قرارداد برای ارائه خدمات آموزشی؛ گواهی ثبت نام و (یا) آموزش؛ رسید و چک برای پرداخت؛ مجوز و اعتبار سازمان آموزشی.
برای خیریه		توافق در مورد اهدا، ارائه کمک های خیریه؛ دریافت ها، چک ها و پرداخت های مربوط به انتقال خیریه.
برای تشکیل بخش تأمین مالی بازنشستگی		گواهی کارفرما در مورد مبالغ کسر شده از حقوق کارمند به نفع سهم بیمه اضافی به صندوق بازنشستگی برای قسمت تأمین شده از بازنشستگی. کپی از پرداخت ها، چک ها و رسیدهایی که واقعیت پرداخت را تأیید می کند.
برای تشکیل مستمری غیر دولتی در NPF		توافق با NPF؛ کپی دستور پرداخت، چک، رسید هزینه.

برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی، اسناد را به IFTS ارسال کنید یا نسخه های الکترونیکی آنها را از طریق حساب شخصی مؤدی مالیاتی ارسال کنید.

اسناد خرید خانه

اگر یک روسی یک خانه جدید به دست آورده باشد، پس از آن مستحق کسر مالیات بر دارایی است. حداکثر مبلغ 2000000 روبل است. آنها 13٪ از این مبلغ (260000 روبل) را برمی گردانند. این قانون در مورد ساخت و ساز ساختمان های مسکونی نیز صدق می کند.

همچنین می توانید 3،000،000 روبل برای پرداخت وام وام مسکن برای خرید مسکن کسر کنید. اگر مسکن با وام مسکن خریداری شده است، برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی روی 390000 روبل حساب کنید.

در مورد شرایط ارائه در یک انتخاب ویژه بیشتر بخوانید: و.

اینجا لیست کاملچه مدارکی برای دریافت کسر ملک در سال 2020 مورد نیاز است، باید تهیه کنید:

1. اعلامیه در قالب 3-NDFL.
2. گواهی درآمد (فرم 2-NDFL).
3. قرارداد فروش فضای مسکونی.
4. قرارداد وام مسکن
5. گواهی ثبت مالکیت مسکن جدید.
6. کپی قبوض برای پرداخت برای خرید مسکن یا بهره وام مسکن.
7. سند ازدواج (با).

بسته ای از اوراق را به خدمات مالیاتی فدرال یا با تماس با کارفرمای خود ارسال کنید.

چگونه درخواست شود

برای دریافت کسر مالیات، باید تمام مدارک لازم را به یکی از روش های انتخابی خود به IFTS ارسال کنید:

1. شخصا. تمام نسخه های اصلی را با خود ببرید. مدارک مورد نیازو کپی آنها
2. از طریق نماینده برای بازدید از بازرسی، پاسپورت و وکالتنامه خود را به نمایندگی از منافع خود بگیرید.
3. از طریق پست سفارشی با اعلان و شرح پیوست ها. کپی های تایید شده از کلیه مدارک را ارسال کنید. روی هر کپی امضایی با رونوشت، تاریخ و کتیبه "کپی صحیح است" قرار دهید. موجودی ضمیمه ها اجازه گم شدن کاغذی را نمی دهد و اعلان زمان تحویل محموله به اداره مالیات را نشان می دهد.
4. از طریق اینترنت. در این مورد، از پورتال خدمات ایالتی یا وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنید. برای انجام این کار، به یک ثبت نام تایید شده در خدمات نیاز دارید. مدارکی که به صورت الکترونیکی ارسال می شود، برای ارسال مدارک به صورت الکترونیکی الزامی است. یعنی تمام کاغذها باید به وضوح اسکن یا عکس برداری شوند.

نحوه ارائه مدارک برای کسر مالیات، به عنوان مثال، برای خرید یک آپارتمان یا سهم در آن، هر شخص برای خود تصمیم می گیرد. پر استفاده ترین گزینه هنوز هم جذابیت شخصی برای IFTS است. در این مورد، شما می توانید بلافاصله شخصاً تمام مشکلات پیش آمده را حل کنید.

چه زمانی پول برگردانده می شود

ابتدا کلیه اسناد ارائه شده به اداره مالیات بررسی می شود (آنها حسابرسی میز روی آنها انجام می دهند). این روش 3 ماه طول می کشد. پس از گذراندن آزمون و دریافت تصمیم مثبت، ظرف یک ماه آینده پول برگشت داده می شود. وجوه به حساب بانکی مشخص شده در برنامه منتقل می شود.

این گزینه در صورتی معتبر است که بخواهید برای کل مبلغ یکجا کسر دریافت کنید. اما ارسال اوراق به اداره مالیات فقط در سال آینده مجاز است.

گزینه دیگری وجود دارد - دریافت آن از کارفرما.

در این صورت درخواست و اطلاعیه اداره مالیات مبنی بر اینکه شما مستحق کسر هستید به مدیر محل کار رسمی ارائه می شود. پس از دریافت مدارک، کارفرما تا زمانی که کل مبلغ کسر را پرداخت نکند، مالیات بر درآمد شخصی را از حقوق شما کسر نخواهد کرد.

در مورد دوم، برای ارسال مقالات تا پایان سال تقویمی منتظر نمانید. اما به دلیل این واقعیت پیچیده است که IFTS باید 2 بار بازدید کند: ارسال بسته ای از اسناد و دریافت اعلان تصمیم مثبت. در این صورت به بازرسی مالیاتی تنها یک ماه فرصت داده می شود تا تصمیم گیری کند.

در سال 2020 چه سالی کسر می کنید

اجازه دهید چند نکته را روشن کنیم:

1. حق از سال ثبت مالکیت ناشی می شود. به عنوان مثال، با مشارکت سهام در ساخت و ساز، مالکیت املاک پس از امضای قرارداد مشارکت در ساخت و ساز به وجود می آید.
2. این حق محفوظ است حتی اگر آپارتمان قبلاً به شخص دیگری فروخته شده باشد.
3. کسر حداکثر برای سه سال قبل صادر می شود.
4. فقط برای سالهای گذشته دریافت شده است. یعنی در سال 2020 بازگشت پول برای درمان تکمیل شده در همان سال غیرممکن است. اما این فقط در مورد وجوهی که مستقیماً از طریق مالیات بازگردانده می شود صدق می کند.
5. مستمری بگیران حق صدور آن را برای چهار سال گذشته دارند.

از مجموع موارد فوق، نتیجه می گیریم که شهروندان شاغل رسمی می توانند برای سال های 2017، 2017 و 2019 و مستمری بگیران - برای چهار سال قبل - 2016، 2017، 2017، 2019 از حق کسر اموال استفاده کنند.