بازرگانان با انجام فعالیت‌های کارآفرینانه به دنبال افزایش کارایی تولید با به حداقل رساندن کسر مالیات و ساده‌سازی سوابق حسابداری هستند. اما طرح های مالیات ترجیحی نیز وجود دارد. آنها نیاز به رعایت شرایط تجاری خاصی دارند. این امر باعث می شود که اعمال مزایای مالیاتی در برخی شرایط تولید غیرممکن شود. چنین شرایطی منجر به نیاز به انجام فعالیت ها مطابق با طرح سیستم مالیاتی عمومی می شود که رژیم آن هیچ محدودیتی در راه های انجام تجارت ندارد و پارامترها و معیارهای خاصی را برای عملکرد آن تشکیل می دهد.

سیستم عمومی مالیات

با توجه به نیاز به کسر مالیات به خزانه دولت در حداکثر میزان مقرر در قانون مالیات ، کارآفرینان تمایل خاصی به کار در رژیم OSNO ندارند.

OSNO چیست؟

اغلب، رهبران کسب و کار می خواهند در مورد OSNO بدانند: چیست به زبان ساده، قوانین اساسی برای انجام کسب و کار در این حالت چیست، برای چه کسانی مناسب است و آیا در حین کار تحت این طرح همچنان نیاز به پرداخت کسر به خزانه دولت دارید یا خیر.

رمزگشایی OSNO مفهوم یک سیستم مالیاتی عمومی را تعریف می کند. پایه ای- این یک طرح ویژه محاسبه مالیات برای افراد است فعالیت کارآفرینی. آنها موظف به واریز به موقع به حساب جاری هستند خدمات مالیاتی پولبا در نظر گرفتن فهرست کامل آنها که در کد مالیاتی ارائه شده است، تحت اقلام مالیاتی تعلق می گیرد.

سیستم های مالیاتی چیست؟

ویژگی برنامه

انجام فعالیت های تجاری در حالت OSNO مستلزم نیاز به پرداخت کلیه انواع مالیات های مقرر قانونی و همچنین نگهداری سوابق ویژه اسناد پرداخت است.

سازمان نظام مالیاتی عمومی

ممنوعیت ترکیب این رژیم با مالیات واحد کشاورزی یا "ساده شده" توسط قانون تعریف شده است. با این حال، مقررات امکان معرفی یک رژیم مالیاتی اضافی را در قالب مالیات بر درآمد منتسب یا حق ثبت اختراع (برای کارآفرینان فردی) و UTII (برای اشخاص حقوقی) تنظیم می کند.

مزایا و معایب

مزایا و معایب استفاده از OSNO

مزایای انجام تجارت در سیستم مالیاتی عمومی عبارتند از:

• امکان کسب سود بدون محدودیت؛
• عدم نیاز به پرداخت مالیات در صورت درآمد منفی؛
• توانایی مشارکت تعداد نامحدودی از کارکنان در دستیابی به هدف مربوط به نتایج فعالیت کارآفرینی.

جنبه های منفی کار با استفاده از حالت عمومی عبارتند از:

• نیاز به حسابداری؛
• نگهداری اسناد به مدت 4 سال

جایی که قابل اجراست

OSNO می تواند توسط همه نهادهایی که در وضعیت یک شخص حقوقی و یک کارآفرین فردی فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند، در شرایطی که مدیر کسب و کار در مورد رژیم مالیاتی یا مطابق با هنجارهای قانون مالیات تصمیم نگرفته است، اعمال شود. کارآفرین به دلیل عدم رعایت مقادیر هنجاری پارامترهای فعالیت سازمان نمی تواند از سایر طرح های پرداخت مالیات استفاده کند. لازم به ذکر است که نحوه محاسبه و نحوه پرداخت برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی تا حدودی متفاوت است.

همچنین ببینید: آیا یک کارآفرین انفرادی مالیات بر ارزش افزوده می پردازد؟

استفاده از OSNO در چه شرایطی موجه است؟

سیستم مالیاتی OSNO در شرایطی سودمند است که:

1. اکثر طرف‌های متقابل یک واحد تجاری تحت یک طرح مالیاتی یکسان عمل می‌کنند. این امر به دلیل امکان کاهش مالیات بر ارزش افزوده به میزان آن است که در بهای تمام شده کالا یا خدمات تامین کنندگان یا پیمانکاران منظور می شود.
2. شرکای همکاری با یک شرکت فعال در OSNO این فرصت را دارند که مالیات بر ارزش افزوده ورودی پرداخت شده توسط نهاد تجاری را برای کسر اعمال کنند. این امر منجر به افزایش معیار رقابت پذیری در بازار می شود، زیرا همکاری با شرکت از طریق کاهش قیمت تمام شده محصولات مفید تلقی می شود.
3. کالاها به طور منظم وارد می شوند و واردات آنها به قلمرو گمرکی ضروری است فدراسیون روسیه، جایی که باید مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کنید، که اگر شرکت در سیستم مالیاتی عمومی باشد، می توان آن را به صورت کسر برگرداند.

نحوه پرداخت مالیات

مدير با تصميم به فعاليت در سيستم مالياتي عمومي، بايد بيست درصد مبلغ مربوط به مابه التفاوت درآمد و هزينه شركت را به طور منظم به خزانه پرداخت كند. لیست هزینه ها مشمول الزامات بیان شده توسط محدودیت های نظارتی در مقدار یا در لیست فعالیت ها نیست. اما هر رقمی که بدهی مالیاتی کاهش یافته است باید مستند و مستند باشد.

کسرهای اضافی

نهادهای تجاری در وضعیت یک شخص حقوقی باید علاوه بر این پرداخت ها را انجام دهند:

• مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 0 تا 18 درصد؛
• مالیات بر دارایی که میزان آن نمی تواند از 2.2 درصد تجاوز کند.
• بیمه اجباری؛
• سایر انواع مالیات، اگر واحد تجاری دارای اشیاء مالیاتی مناسب برای محاسبه پرداخت باشد.

لیست مالیات های اضافی قانونی برای کارآفرینان فردی به سه بخش کاهش یافته است:

• مالیات بر درآمد شخصی که از درآمد حاصل از تجارت اخذ می شود به میزان 13 درصد ارزش آن.
• مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 0 تا 18 درصد؛
• حق بیمه که میزان آن بستگی به تعداد کارکنان دارد.

نحوه تغییر به طرح کار حالت عمومی

سیستم مالیاتی عمومی را می توان برای کلیه واحدهای تجاری اعمال کرد که رهبران آنها ظرف یک ماه پس از ثبت نام تصمیمی برای رسمی کردن فعالیت شرکت تحت طرح مالیات ترجیحی سود با مالیات اتخاذ نکردند. اگر رئیس یک سازمان یا کارآفرین فردی با استفاده از یک رژیم مالیاتی متفاوت کار می کند و می خواهد آن را به یک طرح کلی تغییر دهد، پس از آن حق دارد فقط از ابتدای سال به OSNO تغییر مکان دهد، مشروط بر اینکه تا اواسط ژانویه یک اطلاعیه اظهارنامه مربوطه صادر و به سازمان امور مالیاتی ارسال شد.

اطلاعیه انتقال به OSNO

در برخی شرایط، به دلیل تفاوت های ظریف در عملکرد یک نهاد تجاری، که نتیجه آن از دست دادن حقوقی است که امکان استفاده از رژیم ترجیحی را تعیین می کند، در سطح قانونگذاری، به ابتکار عمل انتقال به OSNO ارائه می شود. نمایندگان سازمان مالیات

سیستم مالیات عمومی یا OSNO یک رژیم مالیاتی است که هر سازمان و کارآفرین فردی می تواند بر اساس آن فعالیت کند. هیچ محدودیتی برای این رژیم وجود ندارد - نه از نظر نوع فعالیت، نه بر اساس سطح درآمد و نه تعداد کارمندان. با این حال، OSNO در بین مشاغل کوچک محبوب نیست و دلیل آن بار مالیاتی بالا و گزارش های پیچیده است.

اغلب، کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی به دلیل ناآگاهی یا به دلیل تأخیر در زمان انتقال به سایر رژیم‌های ترجیحی‌تر هستند. اما انتخاب OSNO همچنین می تواند آگاهانه باشد اگر، برای مثال، یک کارآفرین مسکن بخرد و بخواهد دریافت کند. کسر مالیاتتوسط مالیات بر درآمد شخصی دریابید که یک کارآفرین در این حالت چه مالیات هایی می پردازد و چه گزارش هایی ارائه می کند.

تقویم حسابدار با سررسید مالیات و صورت های مالیبرای کارآفرینان فردی در تمام سیستم های مالیاتی برای سال 2020، می توانید ببینید.

مالیات بر درآمد

مالیات بر درآمد یا مالیات بر درآمد شخصی در سیستم مالیاتی عمومی فقط پرداخت می شود کارآفرینان فردی. سازمان ها در این رژیم به جای مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد می پردازند.

پیشنهاد مالیات بر درآمدبرای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی عمومی 13٪ است و این کمتر از نرخ مالیات بر درآمد استاندارد برای سازمان ها 20٪ است. برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد، برای یک کارآفرین مهم است که مقیم مالیاتی RF، یعنی اقامت فیزیکی بیش از 183 روز در 12 ماه گذشته در روسیه. اگر این شرط نقض شود، نرخ از قبل 30٪ خواهد بود.

یک مزیت بزرگ مالیات بر درآمد شخصی برای یک کارآفرین، فرصتی برای دریافت آن است کسر اموالبعد از خرید خانه حداکثر 260000 روبل مالیات بر درآمد پرداخت شده را می توان از بودجه بازگرداند، بنابراین اگر برنامه هایی برای خرید املاک مسکونی دارید، OSNO می تواند یک گزینه سودآور باشد.

مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد پرداخت می شود، یعنی. نه در مورد تمام درآمدهای حاصل از تجارت یا ارائه خدمات، بلکه در مورد تفاوت بین درآمد و هزینه. پرداخت نهایی مالیات باید حداکثر تا 15 جولای سال بعد پرداخت شود، اما دوره های گزارش در طول سال تعیین می شود و پس از آن پیش پرداخت های مالیات بر درآمد شخصی پرداخت می شود. مهلت پرداخت آنها 15 تیرماه و 15 مهرماه سال جاری می باشد.

گزارش اجباری این مالیات، اظهارنامه 3-NDFL است که حداکثر تا 30 آوریل سال بعد ارائه می شود. اگر آن روز به آخر هفته برسد، تاریخ سررسید به اولین روز کاری تمدید می شود. اما در سال 2019، 30 آوریل یک روز کاری است، بنابراین هیچ تعویقی در اینجا وجود نخواهد داشت.

شکل دیگری از گزارش - اعلامیه 4-NDFL - باید از نظر تئوری فقط در صورتی ارائه شود که کارآفرین فردی فرض کند که درآمد او 50٪ یا بیشتر از درآمد سال قبل بیشتر است. در حقیقت، مسئولان مالیاتاصرار دارند که همه کارآفرینانی که بیش از یک سال برای OSNO کار می کنند این اظهارنامه را ارسال کنند.

مالیات بر ارزش افزوده

• در ابتدا سرعت کم؛
• عدم حضور کارگران؛
• انجام تنها یک نوع فعالیت مناسب برای رژیم خاص؛
• تمایل به صرفه جویی در پرداخت مالیات و گزارش.

اکثر آی پی ها دقیقا به همین دلیل به حالت های خاص تغییر می کنند. وقتی رژیم دیگری چندین مالیات را معاف می کند و حسابداری را ساده می کند و به طور کلی بسیار آسان تر و ساده تر است، چرا در OSNO بمانید؟ بله، اغلب برای یک کارآفرین فردی سودآورتر است که از یکی از رژیم های خاص استفاده کند، اما در فعالیت های کارآفرینانه نیز شرایطی وجود دارد که یک کارآفرین فردی باید طبق قوانین "استاندارد" مالیات بپردازد.

حالت عمومی، یا می توان آن را سنتی نیز نامید، برای کارآفرینان فردی سخت ترین در نظر گرفته می شود. هیچ حسابداری ساده یا معافیت از برخی مالیات ها را ارائه نمی دهد: یک کارآفرین فردی باید "به طور کامل" گزارش دهد - اما، البته، نه به اندازه سازمان ها در OSNO "کامل".

رژیم عمومی برای همه مالیات دهندگان داوطلبانه است، هیچ استثنایی وجود ندارد. الزام به استفاده از OSNO برای آن دسته از کارآفرینان فردی که نمی توانند از هیچ یک از حالت های خاص استفاده کنند، ایجاد می شود.

جوانب مثبت و منفی OSNO

هر رژیم مالیاتی مزایا و معایب خود را دارد. اجازه دهید در موردش صحبت کنیم لحظات مثبت. احتمالاً مهمترین مزیت - IP در OSNO به پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده اشاره دارد.البته ممکن است برخی این به علاوه را منفی بدانند، زیرا الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده منجر به الزام به نگهداری سوابق مناسب و ارائه اظهارنامه می شود. اما حالت عمومی به کارآفرینان فردی اجازه می دهد تا با شرکت های بزرگ و متوسط ​​کار کنند که مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای آنها هنگام خرید کالا / خدمات مهم است. این نکته واقعاً مهم است: اغلب در عمل، شرکت های بزرگ واقعاً به دلیل مالیات بر ارزش افزوده از کار با کارآفرینان فردی در یک سیستم مالیاتی ساده امتناع می کنند. برای کارآفرینان فردی، در همکاری با شرکت های بزرگ، یک مزیت نیز وجود دارد - فرصتی برای توسعه تجارت خود با ورود به بازارهای جدید.

یکی دیگر از "FOR" به نفع OSNO عدم وجود محدودیت در استفاده از حالت است.به یاد بیاورید که هر یک از حالت های خاص دارای محدودیت هایی است که معمولاً داده های زیر از هم متمایز می شوند:

• میزان درآمد؛
• تعداد کارکنان؛
• اندازه دارایی های ثابت؛
• نوع فعالیت؛
• لیست هزینه ها

OSNO هیچ یک از این محدودیت ها را ندارد.میزان درآمد، تعداد کارکنان و میزان دارایی های ثابت نمی تواند تأثیری در اعمال رژیم داشته باشد. هیچ محدودیتی برای انواع فعالیت ها اعمال نمی شود (مانند UTII یا حق ثبت اختراع)، هزینه ها طبق لیستی که برای محاسبه مالیات بر درآمد شرکت تهیه شده است تعیین می شود.

در مورد معایب ، همه آنها را برای خود نام می برند: پرداخت کلیه مالیات ها ، ارسال چندین اظهارنامه ، حسابداری - همه اینها را می توان در پیچیدگی حسابداری ترکیب کرد. در واقع، اغلب IP در OSNO مجبور می شود به خدمات یک حسابدار تمام وقت متوسل شود که مسئولیت حسابداری و گزارش دهی به اداره مالیات را بر عهده دارد، زیرا خود IP به سادگی دانش و زمان کافی برای درک همه پیچیدگی ها را ندارد. . در بیشتر موارد، با فعالیت های کارآفرینی گسترده، نمی توان نه تنها بدون حسابدار، بلکه بدون برنامه حسابداری خاص نیز کنار آمد.

کمی در مورد مالیات و گزارش

OSNO کارآفرینان فردی را از مالیات های دیگر معاف نمی کند، بنابراین، به طور کلی، باید پرداخت کنید:

• مالیات بر درآمد شخصی به مبلغ 13٪ (درآمد و هزینه در محاسبه لحاظ می شود).
• مالیات بر ارزش افزوده به نرخ مربوط به معاملات انجام شده - 0٪، 10٪، 20٪؛
• مالیات بر دارایی؛
• در صورت لزوم - مالیات بر حمل و نقل و زمین، مالیات آب، عوارض.
• حق بیمه برای خود و کارمندان.

در مورد گزارش، اسناد اصلی IP در OSNO را می توان در نظر گرفت:

1. (لازم است یک بار در سال تا 30 آوریل ارسال شود).
2. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (الزامی برای هر سه ماهه تا 25 روز ماه بعد)؛
3. اگر کارآفرین فردی کارفرما باشد، کارمند گزارش می دهد. در اینجا مقاله ای در مورد .

یک کارآفرین انفرادی در OSNO هنوز موظف است مالیات بر درآمد 4-شخصی را با اطلاعاتی در مورد سود مورد انتظار ارائه کند و همچنین بر اساس نتایج دوره قبل و با در نظر گرفتن درآمد مورد انتظار، پیش پرداخت ها را بپردازد.

در مورد نگهداری سوابق

حسابداری IP در OSNO دارای تعدادی ویژگی مهم است. IP روشن است حالت عمومیاز تعهد حفظ حسابداری معاف هستند، مشروط بر اینکه آنها سوابق را مطابق با هنجارهای قانون مالیات فدراسیون روسیه نگهداری کنند، یعنی تمام حقایق مربوط به آنها را منعکس کنند. فعالیت اقتصادیکه در . مشكلات تدوين مدخل در دفتر حسابداري درآمد و هزينه به دليل پيچيدگي حفظ حسابداري نامي كالا است.

یکی از ویژگی های مهم حسابداری استفاده از روش نقدی هنگام ثبت درآمد / هزینه است.اطلاعات در KUDIR برای هر واحد کالا منعکس می شود. در این راستا، کنترل تاریخ های دریافت کالا، که سپس به قیمت تمام شده محصولات نهایی، تاریخ پرداخت آنها، تاریخ دریافت پول از خریدار نسبت داده می شود، مهم است. هزینه ها فقط در صورت دریافت وجه از خریدار انجام می شود. هنگامی که خریدار پیش پرداخت را به KUDIR منتقل می کند، مبلغ دریافتی به عنوان درآمد منعکس می شود.

استهلاک در KUDIR در مقادیر تعهدی منعکس می شود.

تمام داده ها بر اساس اسناد حسابداری اولیه به KUDIR وارد می شوند که برای اکثر آنها فرم های یکپارچه وجود دارد - هیچ چیزی نیازی به توسعه توسط خودمان نیست.

KUDIR را می توان به صورت دستی یا الکترونیکی پر کرد - با تعداد زیادی تراکنش، یک فرم الکترونیکی ترجیح داده می شود. نیازی به تایید کتاب در اداره مالیات نیست، اما پرینت آن ضروری است: این خلاصه اصلی مالیات اصلی است که کارآفرین انفرادی باید در صورت ممیزی مالیاتی ارائه کند.

مالیات بر درآمد شخصی از تفاوت بین درآمد و هزینه محاسبه می شود، بنابراین، مدارک مستند بخش هزینه برای کارآفرینان فردی اجباری است. در صورت عدم وجود سود بر اساس نتایج فعالیت، پرداخت مالیات لازم نیست، در این مورد وجود ندارد. اما انتقال زیان دریافتی در سال گزارش به دوره های بعدی امکان پذیر نخواهد بود - این امکان از نظر قانونی ثابت نیست.

در مورد سایر گزارشات، برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده، کارآفرینان فردی در OSNO باید دفترهای خرید و فروش را نگه دارند. تشکیل مبالغ به منظور محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بر اساس روش تعهدی انجام می شود.

برای OSNO، مانند سایر رژیم های مالیاتی، لازم است سوابق پرسنل و حقوق ایجاد شود.

نتیجه

بنابراین، امروز ویژگی های IP در OSNO را به طور کلی شرح داده ایم. بسیاری از نکاتی که نیاز به بررسی جداگانه دارند در مقالات بعدی توضیح خواهیم داد. ما همچنین منتظر نظرات و پیشنهادات شما هستیم: چه موضوعاتی در مورد کارآفرینان فردی در حالت کلی باید با جزئیات در نظر گرفته شود؟

اطلاعات مربوط به سیستم مالیات عمومی (به اختصار OSNO) در درجه اول مربوط به اشخاص حقوقی و کارآفرینان است، این آنها هستند که باید مالیات های اعمال شده توسط دولت را در چارچوب سیستم مالیاتی عمومی بپردازند.

چیست - تعریف، مقررات قانونی

این مفهوم در کد مالیاتیخیر، زیرا سیستم کلی بر کلیت مالیات دلالت دارد. اگر مالیات دهنده انتقال به هیچ رژیم مالیاتی خاصی را اعلام نکند، پس به طور خودکار پرداخت های مالیاتی OSNO را اعمال کنید. کلیه پرداخت های مالیاتی باید در مهلت های تعیین شده انجام شود، در غیر این صورت جریمه های اضافی برای غیر پرداخت کننده اعمال می شود که به نوبه خود تعهد پرداخت را لغو نمی کند. پرداخت های مالیاتی. برخی از سازمان ها به طور همزمان از چندین سیستم مالیاتی استفاده می کنند. مهم است بدانید که کارآفرینان فردی با انواع مختلف فعالیت ها می توانند از سه حالت به طور همزمان استفاده کنند: OSNO، PSN و UTII. اشخاص حقوقیحق تکمیل OSNO و UTII را دارد.

اما در هیچ موردی نباید OSNO و ESHN را ترکیب کنید.

چیست و چه کسی می تواند از آن استفاده کند

OSNO در شرایط خاصی استفاده می شود:

• مالیات دهنده الزامات دسته های ترجیحی مالیات دهندگان را برآورده نمی کند یا به دلایلی از این دسته بندی ها دست می کشد.
• به دلایل خاصی، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ضروری است.
• سازمان واجد شرایط تخفیف مالیات بر درآمد است.
• هنگام ثبت نام، یک کارآفرین فردی درخواستی را با درخواست انتقال آن به هیچ سیستم مالیاتی دیگری ارسال نکرد.

مزایا و معایب

هیچ رژیم مالیاتی ایده آلی بدون نیاز به پرداخت مالیات و حق بیمه به دولت وجود ندارد، اما زمانی که باید انتخاب کنید با کدام رژیم کار کنید، ارزش دارد که همه چیز را در نظر بگیرید. مزایا و معایب هر سیستم. حالا بیایید نگاهی به BASIC بیندازیم.

مزایای:

1. نه بدون محدودیت در ایجاد کسب و کار شما، یعنی: تعداد کارمندان محدود نیست، شما می توانید کاملاً هر نوع فعالیت قانونی را انتخاب کنید، هیچ محدودیتی در زمینه تولید، طبقه تجاری و ارزش کل ملک وجود ندارد.
2. هزینه های انجام شده در طول کار تقریباً به طور کامل در نظر گرفته می شود.
3. زیان های دوره های گذشته را می توان به دوره مالیاتی جاری یا آتی منتقل کرد.
4. اگر نیاز به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارید، سازمان ها گزینه دیگری ندارند.
5. چنین سیستمی در همکاری با پیمانکاران خارجی با محموله های بزرگ کالا مناسب است.

معایب:

1. عیب اصلی این شکل از پرداخت مالیات خارج از همه رژیم های مالیاتی ممکن است.
2. هنگام همکاری با بنگاه های کوچک در زمینه توسعه تجارت بدون پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، باید دو برابر این مالیات را پرداخت کنید.
3. حفظ چنین حسابداری یک کار دشوار نسبتاً وقت گیر است ، کنار آمدن با آنها به تنهایی بسیار دشوار است ، به این معنی که مجبور خواهید بود کارمندانی را استخدام کنید و هزینه پرداخت آنها را متحمل شوید.
4. تعداد زیادی اسناد گزارشدر مقاطع مختلف ثبت می شود، کلیه مهلت ها باید رصد و به دقت رعایت شود و در صورت تخلف، جریمه و مجازاتی متوجه سازمان می شود.

مقایسه با ساده شده

اگر OSNO را با USN مقایسه کنیم، سیستم دوم از بسیاری جهات برنده می شود. رانندگی بسیار راحت تر، می توانید خودتان این کار را انجام دهید. اگر این دو سیستم را به یک سازمان حقوقی امتحان کنیم USN مقدار را کاهش می دهدمو از تمام پرداخت های مالیاتی.به هر حال، مالیات بر دارایی، مالیات بر درآمد و مالیات بر ارزش افزوده وجود ندارد. شما می توانید موضوع مالیات را خودتان انتخاب کنید، با تمرکز بر میزان درآمد خود، این انتخاب شامل شی "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه ها" است. یک نسخه ساده از اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات ارائه می شود. درآمد و هزینهفقط در مجله ذکر شده استو فاکتور صادر نمی شود. استفاده از تمامی این فرصت های نظام مالیاتی ساده تنها با پرسنل کم و با درآمدهای سالانه کم امکان پذیر است.

مالیات های پرداخت شده، شرایط (برای کارآفرینان فردی و شرکت های LLC)

سازمان های موجود در OSNO بسته به وضعیت قانونی خود مالیات می پردازند.

شرکت های ثبت شده به عنوان شخصیت حقوقی:

1. مالیات بر درآمد- نرخ 20% بر کل میزان درآمد سال. استثنا برخی از دسته های ترجیحی شرکت ها است. سود مبلغی است که با کم کردن مجموع درآمد از کل درآمد حاصل می شود هزینه های متحمل شده. فقط هزینه های تایید شده از نظر اقتصادی توجیه شده در نظر گرفته می شود. معافیت معافیت کامل از مالیات بر درآمد شامل سازمان هایی می شود که در زمینه آموزشی یا پزشکی فعالیت می کنند. پرداخت ها تا 28 هر ماه انجام می شود. هنگام پرداخت پیش پرداخت، کسورات ماهیانه پرداخت می شود.
2. مالیات بر ارزش افزوده، نرخ 0٪، 10٪ یا 18٪، ارزش بستگی به کالاهای تولید یا فروخته شده توسط شرکت دارد. مبلغ پرداختی به شرح زیر محاسبه می شود: مبلغ مالیات سه ماهه گزارش بر سه تقسیم می شود و هر قسمت در سه قسط پرداخت می شود، پرداخت ها باید قبل از بیست و پنجمین روز ماه بعد از فصل گزارش انجام شود. اگر بیست و پنجمین روز آخر هفته باشد، تاریخ سررسید به روز کاری بعد تمدید می شود.
3. مالیات بر املاک– نرخ 2.2 درصد پرداخت این سهم مالیاتی توسط مناطق فدراسیون روسیه به طور مستقل تجویز می شود، گزینه هایی برای پرداخت های سه ماهه یا پرداخت یک بار برای کل سال گزارش وجود دارد.

1. مالیات بر درآمد شخصی 13٪.پرداخت ها با پیش پرداخت تا پانزدهمین روز در ماه های جولای، اکتبر و ژانویه انجام می شود. علاوه بر این، تا 15 جولای، مبلغ سالانه باید به طور کامل پرداخت شود.
2. مالیات بر ارزش افزوده - 0٪، 10٪ یا 18٪. روش محاسبه و پرداخت مبلغ مشارکت طبق همان طرحی که برای اشخاص حقوقی محاسبه می شود.
3. مالیات بر املاک اشخاص حقیقی - نرخ تا 2٪. دولت محلی این حق را دارد که مهلت‌های تشکیل پرونده و تاریخ پرداخت مالیات را تغییر دهد، احتمالاً یک بار ارسال کامل داده‌ها برای کل سال گذشته.

گزارش مورد نیاز (حسابداری و مالیات)، مهلت ارسال آن

همانطور که با محاسبه مالیات، تشکیل پرونده لازم است گزارش مالیاتیبستگی به شکل تشکیل شرکت دارد.

تقویم مالیاتیهدیه برای حقوقی افراد:

1. مالیات بر ارزش افزوده- این فرم گزارش دهی به صورت فصلی تا 25 ماه بعد از سه ماهه تولید می شود، در صورتی که در روز تعطیل نباشد.
2. مالیات بر درآمد.ترتیب پرداخت و تاریخ پرداخت ها به محاسبه پیش پرداخت ها بستگی دارد. برای موارد کلی، شرایط پرداخت دقیق و تاریخ های گزارش اتخاذ می شود: بیانیه برای سه ماهه، نیم سال، به مدت 9 ماه و برای سال گزارش به IFTS ارسال می شود. تاریخ گزارش 28 ام می باشد. هنگام کار با پیش پرداخت ها، برنامه زمانبندی تغییر می کند، لازم است کسورات ماهیانه و ارسال اظهارنامه ماهانه انجام شود.
3. مالیات بر املاک- اظهارنامه برای سه ماهه، نیم سال، 9 ماه و سال. تاریخ گزارش 30 روز از ماه پس از دوره گزارش است.
4. اطلاعات در مورد کارکنان استخدام شدهقبل از 20 ژانویه تشکیل شده است.
5. ترازنامهتا 30 به صورت فصلی تشکیل می شود.
6. گزارش سود و زیان- یک بار در سال تا 30 مارس.
7. 2-مالیات بر درآمد شخصی- هر سال تا 31 مارس.

اطلاعات در بدون شکستراه افتادن به سوی صندوق بازنشستگی(محاسبات حق بیمه) هر سه ماهه تا پانزدهمین روز و اطلاعات مربوط به نوع شغل شرکت و اطلاعات مربوط به حق بیمه پرداخت شده قبل از 1 آوریل به FSS منتقل می شود.

اطلاعات مربوط به IP:

1. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده - هر سه ماه یکبار تشکیل می شود و قبل از 25 روز ماه بعد از گزارش گزارش به IFTS ارسال می شود.
2. مالیات بر درآمد شخصی - اظهارنامه سالانه با اطلاعات کامل در مورد درآمد. باید تا 30 آوریل به اداره مالیات ارائه شود. فرم 3-NDFL برای پر کردن مناسب است. کارآفرینان انفرادی که میزان درآمد سال برای آنها 50 درصد بیشتر از درآمد سال قبل است، فرم 4 مالیات بر درآمد شخصی را نیز پر می کنند. برای منعکس کردن اطلاعات مورد انتظار از درآمد آتی ارائه شده است.
3. مالیات بر دارایی برای افراد - از همه افراد دریافت می شود. افراد، صرف نظر از اینکه وضعیت یک کارآفرین فردی را دارند یا خیر. مبلغ مالیات بر اساس ارزش موجودی کالا محاسبه می شود مشاور املاکمتعلق به یک شخص هیچ اظهارنامه ای برای این مالیات وجود ندارد. پرداخت سالانه تا 1 نوامبر انجام می شود. تأخیر در پرداخت مالیات موجب جریمه می شود.

کارآفرینان فردی که با کارمندان ثبت نام شده کار می کنندارائه چندین شکل گزارش:

1. به صندوق بیمه اجتماعی - فرم 4-FSS که هر سه ماهه تا 20 روز ماه پس از دوره گزارش ارائه می شود.
2. فرم RSV-1 به صورت سه ماهه، قبل از پانزدهمین روز از دومین ماه پس از دوره گزارش به صندوق بازنشستگی ارسال می شود.
3. اطلاعات تعداد کارکنان یک بار در سال تا 20 ژانویه سال بعد از سال گزارش به اداره مالیات ارائه می شود.

چگونه به آن بروید

برای جابجایی به این سیستم هیچ اقدامی لازم نیست، به طور پیش فرض برای سازمان ها اعمال می شود که تمایل خود را برای پرداخت مالیات تحت طرح های دیگر ابراز نکرده اند. در صورت عدم رعایت الزامات نظام مالیاتی خاص، مودیان منتقل و مجبور به پرداخت کلیه پرداخت ها تحت OSNO هستند. به عنوان مثال، حق ثبت اختراع که به موقع پرداخت نشده است می تواند چنین دلیلی باشد. هیچ استثنا یا محدودیتی در مورد نوع شغل، اندازه تیم و وضعیت حقوقی شرکت برای اخذ مالیات از سازمانی با چنین سیستمی وجود ندارد.

همه شرکت هایی که مالیات بر ارزش افزوده می پردازند چاره ای ندارند، آنها مجبور هستند با شرایط OSNO موافقت کنند.

اظهارنامه OSNO برای کارآفرینان فردی توسط همه بازرگانانی که در رژیم مالیاتی عمومی قرار دارند، صرف نظر از اینکه آیا درآمدی از انجام تجارت در سال جاری دارند یا خیر، ارائه می شود. OSNO هم از نظر حسابداری و هم از نظر گزارشگری سخت ترین است. علاوه بر گزارش سود یا زیان سال، کارآفرینان اشکال دیگری از گزارش را برای هر مالیات پرداختی ارائه می کنند.

یک کارآفرین در OSNO چه گزارش هایی ارائه می کند

سیستم مالیاتی عمومی به طور پیش‌فرض برای همه کارآفرینانی که تمایلی به تغییر مالیات ساده، تخصیص یا خرید حق ثبت اختراع ابراز نکرده‌اند، اعمال می‌شود. OSNO در بین مشاغل کوچک محبوبیت زیادی ندارد. OSNO با افزایش بار مالیاتی مشخص می شود حداکثر تعدادفرم های گزارشی که باید به خدمات مالیاتی فدرال ارسال شود.

در همین حال، بسیاری از کارآفرینان فردی آگاهانه حالت عمومی را انتخاب می کنند. این فرصت‌هایی را برای او باز می‌کند تا با شرکت‌های بزرگی که پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند و اغلب پیمانکاران و تامین‌کنندگان را ملزم به ارائه صورت‌حساب‌های مالیاتی می‌کنند، کار کند. همه کارآفرینانی که رژیم های خاصی را انتخاب کرده اند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند که اغلب همکاری با آنها را برای پیمانکاران بزرگ بی سود می کند.

برخی از کارآفرینان برای مالیات ساده از حد درآمد فراتر رفته اند، بنابراین مجبور به تغییر رژیم عمومی هستند.

یک کارآفرین انفرادی در یک رژیم عمومی چه اظهاراتی را ارائه می کند؟ بستگی به این دارد که کارمند داشته باشد. کارآفرینان بدون کارمند فرم های زیر را ارسال می کنند:

• اظهارنامه مالیاتیبرای مالیات بر درآمد شخصی به شکل 3- مالیات بر درآمد شخصی در پایان سال.
• گزارش فصلی مالیات بر ارزش افزوده؛
• گزارش در فرم 4-NDFL.

کارآفرینان انفرادی که در سیستم مالیاتی ساده، UTII یا PSN کار می کنند، پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی نیستند، بنابراین برای این مالیات ها اظهارنامه ارائه نمی کنند. برای مقایسه، در یک نسخه ساده شده، یک کارآفرین فردی اعلامیه ای را ارائه می دهد مالیات واحدفقط یک بار در سال، و هیچ گزارشی در مورد سیستم مالیات ثبت اختراع وجود ندارد.

اگر یک کارآفرین به تنهایی کار نکند، بلکه جذب کند کارمندان، سپس او باید علاوه بر حضور در اداره مالیاتاطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان، گزارش های مالیات های منتقل شده از پاداش به نفع افراد در فرم 2-NDFL و 6-NDFL. واقعیت این است که IP برای همه کارکنان خود عمل می کند نماینده مالیاتو وظایف وی شامل کسر و واریز مالیات بر درآمد اشخاص به میزان 13 درصد حقوق به بودجه می باشد.

علاوه بر این، به کارآفرینان انفرادی گزارش فصلی در مورد حق بیمه تعلق گرفته و پرداخت شده برای امور اجتماعی، بازنشستگی و بیمه سلامتکارکنان به وجوه خارج از بودجه FSS و PFR. مربوط به سهم بازنشستگیدر مبلغ ثابتی از کارآفرین برای خود یا کمک های داوطلبانه به بیمه اجتماعی، گزارش نمی شوند.

بازگشت به فهرست

گزارش 3-NDFL برای IP

اظهارنامه مالیاتی عمومی برای کارآفرینان فردی در فرم 3-NDFL ارسال می شود. برای انتقال اطلاعات به اداره مالیات در مورد سود یا زیان ارائه شده است. حتی تعلیق موقت یا عدم فعالیت کامل در طول سال نمی تواند مبنایی برای معافیت از گزارش دهی باشد.

اگر یک کارآفرین فردی در طول سال هیچ فعالیتی نداشته باشد، به اصطلاح به خدمات مالیاتی فدرال ارائه می کند. اعلام باطل. به صورت کلی اما به جای کلید ارائه شده است شاخص های مالیدر آن خط تیره دارد.

درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی شامل درآمد حاصل از فعالیت های کارآفرینی و بهای اموالی است که به صورت رایگان دریافت شده است. دوره گزارش. در عین حال، کارآفرین می تواند از تمام گروه های کسوراتی که در روسیه فعالیت می کنند برای کاهش میزان مالیات بر درآمد شخصی استفاده کند. از جمله آنها می توان به اجتماعی، ملکی، استاندارد و حرفه ای اشاره کرد. کسرهای حرفه ای فقط برای کارآفرینان فردی اعمال می شود. آنها مستلزم هزینه های IP برای انجام تجارت هستند. در عین حال، آنها باید مستند و توجیه اقتصادی داشته باشند (هدف نهایی خود را داشته باشند - کسب سود).

مابه التفاوت سود و کسورات مبنای مشمول مالیات برای محاسبه مالیات بر درآمد شخصی خواهد بود.

اظهارنامه درآمد یک کارآفرین انفرادی در OSNO به همراه افرادی که مایل به دریافت اموال یا سایر انواع کسر هستند در یک فرم ارائه می شود. در عین حال، کارآفرینان برگه های مخصوص به خود را دارند که باید آنها را پر کنند. ممکن است برخی از برگه هایی که اطلاعات سود یا کسوراتی را که IP برای سال جاری نداشته است نمایش دهد، ارسال نشود.

بدون شکست، بازرسان مالیاتی از کارآفرینان می خواهند:

• بخش 1 و 2؛
• صفحه عنوان؛
• برگ B.

صفحه عنوان نام کامل کارآفرین فردی، تاریخ تولد، TIN، مشخصات پاسپورت و آدرس محل سکونت او را نشان می دهد. همچنین در اینجا لازم است شماره تعدیل (برای پرونده اولیه - 0)، دوره مالیاتی (34 ساله)، کد مالیاتی و مالیات دهندگان (برای کارآفرینان فردی - 720)، کد کشور (برای روسیه - 624) را یادداشت کنید.

در بخش 1 اطلاعات مربوط به مبلغ محاسبه شده برای پرداخت یا بازپرداخت از بودجه پر شده و کد OKTMO و CBC تجویز می شود. بخش 2 به محاسبه پایه مشمول مالیات اختصاص دارد.

برگه B به طور مستقیم برای نمایش درآمد کسب و کار ارائه شده است.

برای تهیه گزارش ها می توانید از نرم افزارهای ویژه خدمات مالیاتی فدرال استفاده کنید. این به شما امکان می دهد یک اظهارنامه 3-NDFL را برای انتقال بعدی آن به بازرسی مالیاتی به صورت رایگان تهیه کنید. این سرویس به شما امکان می دهد از اشتباهات جلوگیری کنید و اسناد را برای حضور آنها بررسی می کند.

بازگشت به فهرست

اظهارنامه 4-NDFL و مالیات بر ارزش افزوده

بیانیه در فرم 4-NDFL هیچ مشابهی در بین فرم های گزارش دهی فعال در روسیه ندارد. اگر همه اعلامیه های دیگر اطلاعاتی را در مورد نتایج واقعی انجام تجارت در دوره فعلی نشان می دهد، در اینجا - در مورد موارد فرضی.

گزارش 4-NDFL شامل اطلاعاتی در مورد میزان بالقوه درآمد است که بر اساس آن خدمات مالیاتی فدرال پیش پرداخت ها را محاسبه می کند. آنها باید در طول سال به کارآفرین پرداخت شوند و مالیات بر درآمد شخصی را کاهش می دهند که باید در پایان سال منتقل شود. 4-NDFL توسط تمام IP های جدید پس از دریافت اولین سود (در عرض 5 روز) و همچنین IP که سود آنها در پایان سال بیش از 50 درصد افزایش یا کاهش یافته است ارسال می شود.

در گزارش باید اطلاعات ثبت نام خود و همچنین میزان سود مورد انتظار در پایان سال را ذکر کنید. کارآفرین این مقدار را به تنهایی محاسبه می کند، به هیچ وجه نیازی به تایید محاسبات او نیست.

شایان ذکر است که اگر در پایان سه ماهه سود یک کارآفرین انفرادی از 2 میلیون روبل تجاوز نکند ، وی موظف به انتقال مالیات بر ارزش افزوده به بودجه نیست ، اما باید اخطار ویژه ای را به بازرسی مالیاتی ارسال کند.

گزارش مالیات بر ارزش افزوده مبالغ قابل پرداخت به بودجه برای مالیات بر ارزش افزوده یا بازپرداخت از بودجه را نشان می دهد. در عین حال، مالیات بر ارزش افزوده در زمینه هر موضوع مالیات نشان داده شده است.

شما همیشه می توانید نمونه هایی از پر کردن تمام فرم های گزارش را در غرفه اداره مالیات خود بیابید.

بازگشت به فهرست

نحوه ارسال اظهارنامه IP در OSNO

کارآفرین در OSNO به خدمات مالیاتی فدرال در محل سکونت گزارش می دهد.

چندین روش برای تنظیم اظهارنامه مالیاتی وجود دارد:

• به صورت الکترونیکی از طریق اینترنت (در این مورد، امضای دیجیتال الکترونیکی مورد نیاز است).
• از طریق پست فدراسیون روسیه در نامه ای ارزشمند با موجودی پیوست (1 کپی از موجودی نزد کارآفرین فردی باقی می ماند).
• شخصاً در خدمات مالیاتی فدرال (شما باید گذرنامه همراه خود داشته باشید).
• از طریق نماینده مجاز که دارای وکالت محضری برای نمایندگی منافع است.

اگر یک کارآفرین فردی بیش از 25 کارمند داشته باشد، از سال 2016 تمام گزارشات از او فقط به صورت الکترونیکی اعمال می شود.

شرایط مشابهی برای ارائه گزارش مالیات بر ارزش افزوده پیش بینی شده است، بنابراین مالیات دهندگان در OSNO مجبور به خرید EDS یا استفاده از خدمات شرکت های تخصصی برای انتقال اطلاعات هستند. شایان ذکر است که اگر یک کارآفرین فردی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را برای نسخه چاپی(مثلاً از طریق پست ارسال کنید)، این به منزله عدم ارائه گزارش در مهلت مقرر خواهد بود.